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篇1

做好鐵路運輸收入管理的意義做好鐵路收入管理對社會經(jīng)濟的發(fā)展、鐵路部門的可持續(xù)發(fā)展來說都具有重要的意義：首先做好鐵路運輸收入管理可以推動我國經(jīng)濟的發(fā)展。鐵路是我國國民經(jīng)濟發(fā)展的重要組成部分，我國人口眾多，每天的鐵路流動量非常的大，尤其是鐵路貨物運輸所帶來的經(jīng)濟效益要占據(jù)國民經(jīng)濟的很大比重，鐵路運輸收入能夠大大打動我國經(jīng)濟的增長，同時借助鐵路運輸收入，可以增強鐵路運輸設備的更新與完善，進而發(fā)揮交通運輸在資源中的優(yōu)化配置功能，為國家的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整做出應有的貢獻。其次鐵路運輸收入是支撐鐵路部門正常運行的重要保障，鐵路部門的日常運作離不開較大資金的支持，比如鐵路員工的工資、福利，鐵路運輸設備的維修、保養(yǎng)，鐵路工程的修建等都離不開鐵路運輸收入的支持，通過鐵路運輸收入可以為鐵路部門帶來巨大的金錢收入，而且運輸收入也是鐵路部門的主要收入來源，如果沒有鐵路運輸收入的支持，鐵路企業(yè)的正常運作就會受到影響，因此做好鐵路運輸收入管理具有非常重要的現(xiàn)實意義。

2鐵路運輸收入管理存在的問題

2.1鐵路運輸財務管理人才缺失基于傳統(tǒng)鐵路運輸收入管理模式的粗放化管理，鐵路部門的財務管理人員只是負責簡單的財務工作，而沒有足夠的收入精細化、科學化管理意識與能力，隨著鐵路企業(yè)化運作模式的發(fā)展，鐵路運輸收入管理也要朝著經(jīng)濟利益最大化方向發(fā)展，但是根據(jù)當前鐵路部門的財務人員隊伍質(zhì)量分析，現(xiàn)有的財務人員無論是在業(yè)務能力上還是思想意識上都遠遠不能滿足當前鐵路運輸收入管理的需要，導致鐵路運輸企業(yè)的財務管理職能不能發(fā)揮其應有的效能，具體體現(xiàn)在：一是部分鐵路企業(yè)還沒有擺脫傳統(tǒng)政府管理體制模式，沒有意識到鐵路運輸市場化發(fā)展的總體趨勢，沒有根據(jù)市場化發(fā)展趨勢建立與之相適應的鐵路運輸財務管理制度；二是基于鐵路部門巨大的業(yè)務量，鐵路運輸財務管理部門的員工工作量非常大，但是他們的薪酬待遇等卻沒有相應的提高，甚至有些鐵路運輸部門也沒有實現(xiàn)績效工資制度，仍然沿用傳統(tǒng)的人力資源管理方式，結(jié)果造成財務人員的工作積極性大大降低，影響他們的業(yè)務素質(zhì)的提高；三是鐵路運輸部門領導與財務管理人員之間的職責沒有明確的崗位分工，具體的財務管理工作要受到領導的直接干預，最終影響財務人員的工作態(tài)度。

2.2對鐵路收入管理的認識不全面當前鐵路運輸企業(yè)對鐵路運輸收入管理的認識還不全面，其主要表現(xiàn)在：一是鐵路運輸企業(yè)在經(jīng)營管理中沒有意識到運輸收入管理績效的考核，鐵路運輸企業(yè)在運輸管理中并不是以盈利為目的的，而是習慣性的以傳統(tǒng)管理模式去從事一些運輸管理業(yè)務，比如鐵路運輸企業(yè)在管理中進行的裝卸車、排空車以及周轉(zhuǎn)量等都是為了完成相應的指標。而不是站在盈利的空間上。二是一些鐵路企業(yè)為了私利，他們不愿意完成較多的鐵路運輸收入管理，也就是說鐵路運輸企業(yè)擔心運輸收入的增加會給企業(yè)帶來一些“負面”的影響，比如鐵路運輸企業(yè)運輸收入的增加會影響企業(yè)的政績考核。三是鐵路運輸企業(yè)在收入管理中缺乏大局意識，我國鐵路客運收入實施的列車擔當局所有，比如從北京發(fā)往包頭的火車客運票收入歸北京鐵路局所有，基于局部利益的考慮，對外局擔當?shù)牧熊?，他們就會采取限售、不售，結(jié)果造成當局列車出現(xiàn)客運不滿的現(xiàn)象，進而影響鐵路運輸?shù)恼w經(jīng)濟效益。再者相近的鐵路段之間為了爭奪貨運資源，他們會采取惡性競爭的方式。

3提高鐵路運輸收入管理的具體對策

3.1加強管理隊伍的建設自從鐵路實施政企分離后，鐵路運輸企業(yè)面對市場競爭、傳統(tǒng)觀念轉(zhuǎn)變的雙重壓力，鐵路運輸企業(yè)依托政府宏觀手段進行經(jīng)營的形式已經(jīng)不復存在，因此鐵路運輸企業(yè)要想在市場經(jīng)濟環(huán)境下，提高鐵路運輸企業(yè)的經(jīng)濟效益，就必須要從提高鐵路運輸收入管理人員業(yè)務素質(zhì)角度入手，因為鐵路運輸收入管理人員素質(zhì)直接影響與決定了鐵路運輸企業(yè)的管理水平，提高鐵路運輸收入管理人員的業(yè)務能力：一是提高管理人員的職業(yè)道德素質(zhì)，鐵路運輸收入管理人員作為鐵路運輸企業(yè)員工的一員，其必須要具有較強的責任心，具有積極的工作態(tài)度，敢于擔當；二是要增強管理人員的創(chuàng)新意識，鐵路運輸政企分離，鐵路運輸企業(yè)就要接受市場的激烈競爭，對此鐵路運輸企業(yè)管理人員除了要具備基本的專業(yè)素質(zhì)技能之外，還要具有創(chuàng)新意識，憑借自己的聰明才智，敢于打破傳統(tǒng)的運輸收入管理工作。

3.2提升鐵路運輸收入管理水平要想提升鐵路運輸收入管理水平，首要就是提高運輸收入管理力度，使運輸輸入管理實現(xiàn)科學化、規(guī)范化、合理化：一是抓好運輸收入基礎工作，鐵路運輸企業(yè)要積極宣傳鐵路運輸收入管理的作用，提高鐵路員工運輸收入管理的意識，樹立員工積極為鐵路企業(yè)收入管理做貢獻的意識；二是要建立明確的崗位工作制度，對鐵路運輸收入管理工作帶來經(jīng)濟效益與做出貢獻的要給予一定的獎勵，而對影響鐵路運輸收入管理的則要給予必要的懲罰；三是加強對運輸收入管理過程的監(jiān)管?；阼F路運輸實施企業(yè)化管理的發(fā)展趨勢，鐵路運輸企業(yè)要加強對收入管理過程的監(jiān)管力度，具體而言就是對鐵路運輸收入管理全過程實施精細化管理，做好運輸收入的預算管理、會計核算、票據(jù)管理等各項工作。

3.3根據(jù)運輸市場需求變化開展營銷鐵路運輸收入管理經(jīng)濟效益的提高最終需要依靠市場客戶終端提供的業(yè)務獲取利潤，因此鐵路運輸收入必須要以市場需求變化為導向，制定私人化的服務體系：一是在鐵路運輸銷售中要始終堅持“客貨齊抓、大小并舉”的經(jīng)營理念，要積極爭取較大的客貨資源，同時對于小批量的貨運資源也要形成足夠的重視；二是提高鐵路運輸新產(chǎn)品的推廣，鐵路運輸企業(yè)要積極推廣與宣傳運輸新產(chǎn)品，利用新產(chǎn)品優(yōu)勢吸引客戶，比如鐵路運輸部門要拓寬運輸工具與模式，并且在市場營銷中宣傳新產(chǎn)品的優(yōu)勢，鼓勵客戶選擇新產(chǎn)品；三是鐵路運輸企業(yè)要積極開展電子商務收入管理，要借助現(xiàn)代互聯(lián)網(wǎng)優(yōu)勢，打造電子運輸商務，創(chuàng)新鐵路運輸企業(yè)收入管理模式。

篇2

（一）政府相應的法規(guī)和政策不健全

由于目前我國政府對企業(yè)收入分配制度方面的法規(guī)和相應標準還不完善，而且相關收入分配的準則和體制也不建全，這就使得企業(yè)的收入分配制度沒有相應的法規(guī)和政策加以規(guī)范和界定，這也導致企業(yè)的收入分配制度在監(jiān)管力度上不足，這也使得企業(yè)的收入分配制度漸漸脫離了國家的法律和制度的約束，進而使得國家對于一些地區(qū)企業(yè)的收入分配的管理鞭長莫及，進而使得國家和政府在管理上的難度不斷增大，因此國家要想使得企業(yè)的收入分配體制在合理的范圍下運行，就必須要制定相關的法律和法規(guī)加以健全。

（二）企業(yè)和行業(yè)的收入分配制度不健全

首先是企業(yè)的收入分配制度不健全，由于企業(yè)自身的發(fā)展狀況千差萬別，而且經(jīng)營的規(guī)模和財力的狀況也各有不同，另一方面他們對于收入分配的重視程度也各有不同，這就使得企業(yè)的收入分配不均衡，而且管理機制也相對松散，還由于企業(yè)制度的制定者只重視對于自己經(jīng)濟利益的增長，卻忽視了企業(yè)員工收入的保障，因此企業(yè)員工對于漲工資的話題一直是個不敢公開的秘密；其次，行業(yè)主管部門也沒有建立企業(yè)和行業(yè)對于工資和收入的協(xié)商模式，這就使得行業(yè)對于企業(yè)的收入分配無法干預和糾正，這也在一定程度上使得企業(yè)的收入分配脫離了行業(yè)的監(jiān)管，利于企業(yè)收入分配制度的提升，進而也不利于企業(yè)員工收入的保障。

（三）企業(yè)財務管理模式導致收入分配的問題

由于會計信息與會計人員存在利害關系，因此就使得企業(yè)的收入分配產(chǎn)生了不平衡的情況，從而造成了企業(yè)員工的收入無法得到保證，但是企業(yè)的管理者可以獲得高額的經(jīng)濟利潤和社會價值。因此企業(yè)在財務管理者制定和編寫的過程中主要是站在自己利益的角度進行考慮的，這就使得企業(yè)財務報表的制定和編寫的時候盡量滿足自己的利益；從另一個方面看企業(yè)的會計人員主要是受到企業(yè)上層的經(jīng)營者所決定，因此他們必須按照企業(yè)領導的指示來騙取債權人和投資方的信任，這樣就使得企業(yè)的員工的收入得不到有力的保證。

（四）財稅部門對于企業(yè)收入分配監(jiān)管不足

由于國家的財稅部門對于企業(yè)收入分配的監(jiān)管力度不到位以及審計和管理的模式也不到位，這就導致企業(yè)收入分配得不到很好的監(jiān)督和管理，這就使得企業(yè)的收入分配的一些問題得不到有效的解決，這在一定程度上阻礙了企業(yè)收入分配制度的進一步優(yōu)化；另一方面，由于國家財稅部門的人員分配較少，這就使得不能長期和全面的對于企業(yè)的收入分配進行監(jiān)管，所以使得整體對于企業(yè)的監(jiān)管力度不足，進而使得企業(yè)整體的收入失衡的狀態(tài)得不到根本意義上的解決，所以財稅部門就必須意識到對于企業(yè)收入分配監(jiān)管的重要性。

二、優(yōu)化企業(yè)管理中收入分配制度的對策

（一）政府應健全相關的收入分配法規(guī)和政策

政府應該積極健全和完善與收入分配方面的相關法律和政策，出臺一些法律和政策對企業(yè)的收入分配進行監(jiān)督和規(guī)范，使企業(yè)的收入分配得以真實的反映企業(yè)現(xiàn)在的真實的情況，從而可以在一定程度上防止企業(yè)收入分配中造假現(xiàn)象的出現(xiàn)，進而使得企業(yè)的收入分配走上健全發(fā)展的道路。所以政府要想使得企業(yè)的收入分配制度更加真實可靠，就必須出臺切實有效的法律法規(guī)加以規(guī)范，這樣企業(yè)的收入分配才能更加全面的保障員工的收入，才能真實的反映企業(yè)目前經(jīng)營和管理狀況，這樣才能使得相關部門掌握企業(yè)的真實的收入分配情況，以便做出正確的決策，從而進一步促進國家相關領域更加健全發(fā)展，進而企業(yè)也可以得到可持續(xù)發(fā)展，才不會在發(fā)展中破壞社會和環(huán)境的發(fā)展。

（二）建立行業(yè)和企業(yè)的收入分配協(xié)調(diào)機制

行業(yè)要想在一定程度上規(guī)范企業(yè)的收入分配制度，使得企業(yè)的收入制度更好的滿足員工真實需要，這樣對于企業(yè)的發(fā)展也具有重要的作用，所以行業(yè)應該建立和健全對于企業(yè)收入分配的協(xié)調(diào)機制，這樣才能使得企業(yè)收入分配不平衡的現(xiàn)象得以盡快的解決，從而在一定程度上促進行業(yè)管理制度的發(fā)展；另外，企業(yè)要想進一步完善自己的收入分配機制就應該積極配合行業(yè)制定符合自身發(fā)展的收入分配制度，這樣才能使得企業(yè)員工的收入得以切實的保證。

（三）優(yōu)化企業(yè)的財務和會計管理體制和人員

首先，應該提高管理層的收入分配相關法律和法規(guī)方面的意識，明確企業(yè)管理人員的法律責任和義務，加大對企業(yè)主要管理人員的懲處力度。提高會計人員的專業(yè)素質(zhì)和會計人員職業(yè)道德素養(yǎng)，以基本的會計規(guī)范為根本，要嚴格把控會計人員的職業(yè)道德和專業(yè)知識與資質(zhì)，讓專業(yè)的財務、會計工作和有關的人員從事財務的管理工作。其次，規(guī)范行業(yè)內(nèi)部監(jiān)督，強化會計師事務所和專業(yè)會計師隊伍的風險意識防控，形成行業(yè)內(nèi)部管控機制與外部監(jiān)管控制的體制，可以高效的發(fā)揮監(jiān)管的職能，從而進一步提高監(jiān)管上的力度。這種的監(jiān)督和管理的體制進一步健全和完善，使得企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督、國家監(jiān)督和行業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督三者密切的結(jié)合在一起，從而保證會計信息真實性在一定程度上得以實現(xiàn)。

（四）加強財稅部門對企業(yè)的監(jiān)督力度

財稅主管部門要想在一定程度上完善企業(yè)的收入分配制度，就必須加大對于企業(yè)收入分配制度的監(jiān)督和管理的力度，積極增加對于企業(yè)收入分配的監(jiān)督和管理的人員配比，采取定期抽查的模式對于企業(yè)的違規(guī)行為進行有效的懲罰，這樣還可以使得監(jiān)管的力度和范圍進一步擴大，也使得企業(yè)進一步規(guī)范自己的收入分配模式，另外，財稅部門進一步優(yōu)化自身的監(jiān)督管理體制，進而使得企業(yè)的收入分配機制得以進一步的規(guī)范化，從而使得企業(yè)員工的收入得以一定意義上的保證，這樣才能促進我國經(jīng)濟社會持續(xù)健康的發(fā)展。

三、總結(jié)

篇3

（一）鐵路運輸收入的管理概述。現(xiàn)如今，國家經(jīng)濟體制改革發(fā)展越發(fā)迅速，其中，鐵路扮演著及其關鍵的角色。國民的出行能否達到快捷方便，國民的人身安全及財產(chǎn)安全能否得到保障，要保證鐵路經(jīng)濟收益不斷提高，首先要保證運輸收入管理工作能夠真正做到實處。所謂對鐵路運輸收入進行管理就是對貨物的運輸票據(jù)、運輸進款資金運動和運輸收入實現(xiàn)的整個階段進行全程的監(jiān)管與控制。

（二）一般的，鐵路運輸收入管理的基本工作任務涵蓋以下幾個方面。

1監(jiān)督客、貨營業(yè)單位必須準確收取各項運輸費用。

2對運輸收入的資金進行嚴格的管控，保證收入資金能夠全部準確的繳撥。

3對于所有運輸收入要進行嚴格的審核工作，并具備相關會計報表，運輸數(shù)據(jù)信息必須完整準確。

4為保證各個經(jīng)濟主體之間的結(jié)算和收入能夠清算清楚，要有詳細的收入清算數(shù)據(jù)信息記錄。

5印制相關的鐵路運輸所使用的票據(jù)等，保證運輸管理的使用，確保運輸生產(chǎn)的需要得到及時的供應。

二、鐵路運輸收入的管理與鐵路經(jīng)濟效益的關系

鐵路經(jīng)濟效益與其運輸收入管理工作相輔相成，相互提升。鐵路也是城市發(fā)展比不可少的方面，有效的鐵路建設能夠連接=結(jié)不同地區(qū)的大中城市，并建立鐵路客運網(wǎng)，從而促進該地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展。鐵路運輸收入管理工作能否有效，極大程度上對鐵路本身相關的小范圍經(jīng)濟效益有重要的影響的同時，還關系著其他相關領域間接經(jīng)濟效益的發(fā)展，更與整個鐵路運輸收入系統(tǒng)的經(jīng)濟效益息息相關。

（一）鐵路運輸收入的管理能帶動服務產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。鐵路發(fā)展來看，只有保障鐵路運輸收入管理工作切實到位，才能使得鐵路運輸收入真正增長。運輸收入中，為了促進鐵路交通一體化發(fā)展，對鐵路運輸服務水平進行提升，對城市之間，城市與交通據(jù)點間不同方面的交通需求給予滿足，就要對于其進款存放地點，其安全性一定要保障，相關防范設施一定要到位，同時鐵路運輸收入管理系統(tǒng)也要有明確切實的分工，功能科學有效。從而使得服務產(chǎn)業(yè)發(fā)展能夠迅速有效，同時鐵路經(jīng)濟效益能夠有效得到提升。

（二）鐵路客貨運輸票據(jù)的合理化對鐵路經(jīng)濟效益的影響。鐵路運輸收入的管理關乎鐵路運輸生產(chǎn)系統(tǒng)運行秩序正常運行。票據(jù)要有總賬目以及賬目明細，票據(jù)請領、使用和結(jié)存情況必須明晰，要有清算核準程序，做到定期檢查核對。對于票據(jù)進行管理是保證鐵路運輸收入得到控制與監(jiān)管的重要環(huán)節(jié)，直接和間接地影響鐵路經(jīng)濟效益，降低鐵路運輸?shù)某杀尽?/p>

（三）運輸費用的有效核收對于運輸企業(yè)經(jīng)濟的影響。在進行辦理鐵路貨運運輸業(yè)務及其他相關業(yè)務中時，讓托運人收貨時務必要根據(jù)鐵路貨運票據(jù)進行，并嚴格按章有關規(guī)定執(zhí)行。切實科學的收取核查運輸費用。保障運輸收入動態(tài)切實準確的被反映出來。運輸企業(yè)運輸費用核算工作，挑戰(zhàn)與機遇并存，對其十分重要。

（四）壞賬損失對鐵蓐經(jīng)濟的損害。運輸管理階段，運輸收入進款無法有效回收往往是因為管理人員失職造成的，有時，對于鐵路運輸收入原始憑證的審核工作不到位，就會使得壞賬損失的不良問題產(chǎn)生。各部門對于稽核，檢查客貨制售票系統(tǒng)原始信息工作不到位，沒有切實按要求檢查信息網(wǎng)絡傳輸準確性，使其處于不安全狀態(tài)，都可導致上述問題。壞賬損失不僅會致使資金，票據(jù)事故，還會減少客運收入，降低客貨運效率，進而阻礙鐵路經(jīng)濟健康快速發(fā)展。

（五）收入與經(jīng)濟效益的相輔相成。財政收入管理是企業(yè)發(fā)展關鍵的保障，國家經(jīng)濟的好壞也與鐵路運輸部門有著最為密不可分的聯(lián)系，鑒于此，運輸經(jīng)濟收入管理更需要提升完善。通常情況下，由國家所招的財政部門工作者來負責管理鐵路部門收入，其管理者要在顧客上繳資金之后，通過會計部門進行核算，確認無誤后上繳。國家是鐵路運輸路線投建方，擁有最大股東的身份?；诖?，稅收通常都是先上繳于國家的，之后才進行鐵路部提升建設。除此以外，鐵路部門的質(zhì)量與其經(jīng)濟效益聯(lián)系及其緊密，只有保障經(jīng)濟效益的提升，才能保障人員及設備的管理工作和確保鐵路工作工資到位，福利達到要求。對于經(jīng)濟較為落后的區(qū)域，鐵路部門對于其工作人員的工資，福利因為其經(jīng)濟效益無法保障而沒有切實落實，出現(xiàn)了拖欠，缺少，扣減等問題，從而致使工作者的服務熱情大大降低。做好了收入管理，一定程度上經(jīng)濟效益也會顯著提高。鐵路管理人員的工資和福利都將會有大幅提升。也只有如此，才能切實保障鐵路工人的利益，從而促使其可以全身心投入到工作中，提升本職工作效率，進一步是鐵路部門樹立其優(yōu)良形象，使得其經(jīng)濟收入提升。

三、結(jié)語

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論文關鍵詞：R&，D效率，高技術產(chǎn)業(yè)，大型企業(yè)，DEA方法

研發(fā)活動是高技術產(chǎn)業(yè)發(fā)展的源泉，其效率的高低不僅決定著這些產(chǎn)業(yè)研發(fā)經(jīng)費投入的使用效果，而且也在很大程度上影響其未來的發(fā)展。對高新技術產(chǎn)業(yè)中的大型企業(yè)而言，尤其如此。因此，研究我國高新技術產(chǎn)業(yè)大型企業(yè)的研發(fā)效率具有重要的現(xiàn)實意義。

一、研究方法和數(shù)據(jù)來源

1.研究方法

R&D績效的評價方法主要有主觀評價法、文獻計量法、投入評價法、多層面評價法、模糊綜合評價法、因子分析法、人工神經(jīng)網(wǎng)絡和數(shù)據(jù)包絡分析(DEA)等[1]。本文主要采用DEA方法分析我國高新技術產(chǎn)業(yè)大型企業(yè)研發(fā)效率，該方法在分析效率方面具有明顯的優(yōu)點。（1）DEA方法無需假定輸入輸出之間的關系，僅僅依靠分析實際觀測數(shù)據(jù)，采用局部逼近的方法構(gòu)造前沿生產(chǎn)函數(shù)模型工商管理論文，就可以對生產(chǎn)單元進行相對有效件評價，具有較大的靈活性。（2）DEA不要求所有的被評價單元采用同一生產(chǎn)函數(shù)形式，故它滿足“多元最優(yōu)化準則”，每一個被評價單元皆可以通過調(diào)整自己的生產(chǎn)結(jié)構(gòu)來達到效率最大化，而一般參數(shù)方法則追求“單一最優(yōu)化”，相比之下非參數(shù)方法更符合實際情況。（3）對于無效單元，參數(shù)方法僅僅能說明無效程度即效率大小，而DEA方法不僅能計算出生產(chǎn)單元的相對效率，還可以指出無效的根源以及改進目標，給決策者提供較多的經(jīng)濟管理信息[2]。

DEA方法中的Malmquist指數(shù)法在用于分解全要素生產(chǎn)率方面也具有明顯的優(yōu)勢免費論文。首先，它不需要投入與產(chǎn)出變量的價格信息。一般來說，投入和產(chǎn)出的數(shù)據(jù)較易獲得，而要素價格信息往往不夠完善，該方法避免了價格的失真或不可獲得導致的困難；其次，它可以將全要素生產(chǎn)率分解成生產(chǎn)效率的變動和技術的變動兩個組成部分，這樣就能夠測算出效率和技術變動的情況工商管理論文，從而進一步分析全要素生產(chǎn)率增長是緣于生產(chǎn)前沿面的移動效應還是效率提高的追趕效應；此外，它不必事先假設生產(chǎn)函數(shù)，從而減少了模型假設誤差的風險。

2．數(shù)據(jù)來源

按照數(shù)據(jù)選取的科學性、可行性和可比性原則，選取了1995-2007年醫(yī)藥制造、航空航天器制造、電子及通信設備制造、電子計算機及辦公設備制造、醫(yī)療設備及儀器儀表制造五個高新技術行業(yè)大型企業(yè)的研發(fā)數(shù)據(jù)，以新產(chǎn)品開發(fā)經(jīng)費支出、R&D經(jīng)費內(nèi)部支出作為輸入變量，以新產(chǎn)品銷售收入、專利申請數(shù)作為輸出變量，運用DEAP2.1軟件對其研發(fā)效率進行了分析。數(shù)據(jù)來源于《中國高技術產(chǎn)業(yè)統(tǒng)計年鑒2008》[3]。

二、相對效率分析

DEA方法可以在按規(guī)模報酬可變以及規(guī)模報酬不變進行分析。因此，本文基于投入法中的規(guī)?？勺兊那闆r下，并通過多階段的方法進行的相對效率分析。

1.以行業(yè)為決策單元的相對效率分析

（1）相對效率

從綜合效率看，醫(yī)藥制造、電子及通信設備制造、電子計算機及辦公設備制造三個行業(yè)的綜合效率達到了DEA最優(yōu)（見表1）。其中，除醫(yī)療設備及儀器儀表制造之外的四個行業(yè)純技術效率達到了最優(yōu)；醫(yī)藥制造、電子及通信設備制造、電子計算機及辦公設備制造的規(guī)模效率達到了最優(yōu)；醫(yī)藥制造、電子及通信設備制造、電子計算機及辦公設備制造表現(xiàn)為規(guī)模收益不變，航空航天器制造表現(xiàn)為規(guī)模收益遞增，醫(yī)療設備及儀器儀表制造表現(xiàn)為規(guī)模收益遞減。

表1 行業(yè)相對效率分析

樣本次序

綜合效率

純技術效率

規(guī)模效率

規(guī)模報酬

醫(yī)藥制造業(yè)

1.000

1.000

1.000

crs

航空航天器制造業(yè)

0.887

0.896

0.990

irs

電子及通信設備制造業(yè)

1.000

1.000

1.000

crs

電子計算機及辦公設備制造業(yè)

1.000

1.000

1.000

crs

醫(yī)療設備及儀器儀表制造業(yè)

0.893

1.000

0.893

drs

平均值

0.956

0.979

0.977

注：irs， crs，drs，分別表示規(guī)模收益遞增、不變、遞減。

（2）投入冗余與產(chǎn)出不足

表2 行業(yè)投入冗余或產(chǎn)出不足

行業(yè)

投入冗余

產(chǎn)出不足

新產(chǎn)品開發(fā)經(jīng)費支出

R&D經(jīng)費內(nèi)部支出

新產(chǎn)品銷售收入

專利申請數(shù)

醫(yī)藥制造業(yè)

航空航天器制造業(yè)

1434.639

56290.174

37.683

電子及通信設備制造業(yè)

電子計算機及辦公設備制造業(yè)

醫(yī)療設備及儀器儀表制造業(yè)

平均

1434.639

56290.174

37.683

從行業(yè)的角度分析，我國高新技術產(chǎn)業(yè)大型企業(yè)中除航空航天器制造業(yè)外，都達到了DEA有效（見表2）工商管理論文，即不存在DEA改進的余地。航空航天器制造業(yè)存在投入冗余或產(chǎn)出不足，在產(chǎn)出既定時，應增加新產(chǎn)品開發(fā)經(jīng)費支出1434.639萬元，或者在投入既定時，新產(chǎn)品銷售收入增加56290.174萬元，專利申請數(shù)增加38項，才能達到DEA有效。

2.以年份為決策單元的相對效率分析

從年份看，我國高新技術產(chǎn)業(yè)大型企業(yè)研發(fā)相對效率有效年份為1995、1997、1998、2000、2004。根據(jù)DEA有效(C2R)既是規(guī)模有效也是技術有效的原理，對這五年目前的R&D投入來說，除非增加一種或多種新的投入，否則無法再增加產(chǎn)出量，或除非減少某些種類的產(chǎn)出，否則無法減少投入量。根據(jù)DEA理論的“投影”定理，可計算出使非DEA(C2 R)有效的各決策單元轉(zhuǎn)變?yōu)镈EA有效的目標改進值（表3）。1996年在保持現(xiàn)有產(chǎn)出水平的前提下，應減少新產(chǎn)品開發(fā)經(jīng)費支出43361.809萬元，同時減少R&D經(jīng)費內(nèi)部支出19206.876萬元，或者增加新產(chǎn)品銷售收入523012.716萬元，增加專利申請數(shù)77項，才可使決策單元的R&D投入績效轉(zhuǎn)變?yōu)镈EA有效。在出現(xiàn)投入冗余和產(chǎn)出不足的年份中，新產(chǎn)品銷售收入冗余占全部新產(chǎn)品銷售收入的比重最大的年份為1996年，投入冗余占到了12.96%，，其次是2002年，投入冗余占比為3.65%工商管理論文，其余年份均在1%左右。也就是說，1996和2002年應大幅削減新產(chǎn)品開發(fā)經(jīng)費支出，才有可能達到DEA有效。對于R&D經(jīng)費內(nèi)部支出的冗余占全部R&D經(jīng)費內(nèi)部支出的比重最大的年份為1996，占比為2.19%，其次為2002年，其余年份占比都相對來說較低免費論文。因此可以看出，在1996和2002年出現(xiàn)了大量的投入冗余，應大幅度削減這些年份的新產(chǎn)品開發(fā)經(jīng)費支出和R&D內(nèi)部經(jīng)費支出。對于產(chǎn)出不足問題，1996年和2002年出現(xiàn)了明顯的產(chǎn)出不足，尤其是新產(chǎn)品銷售收入。

表3 年度相對效率分析及投入冗余或產(chǎn)出不足

年份

綜合

效率

純技術效率

規(guī)模效率

規(guī)模報酬

投入冗余

產(chǎn)出不足

新產(chǎn)品開發(fā)經(jīng)費支出

R&D經(jīng)費

內(nèi)部支出

新產(chǎn)品銷售收入

專利申請數(shù)

1995

1.000

1.000

1.000

crs

1996

0.278

0.524

0.531

drs

43361.809

19206.876

523012.716

76.290

1997

1.000

1.000

1.000

crs

1998

1.000

1.000

1.000

crs

1999

0.886

0.938

0.945

irs

8019.430

121932.234

3.399

2000

1.000

1.000

1.000

crs

2001

0.569

0.678

0.839

drs

3526.611

3273.362

229501.027

52.333

2002

0.153

0.369

0.415

drs

53837.601

48457.798

749082.579

100.822

2003

0.699

1.000

0.699

drs

2004

1.000

1.000

1.000

crs

2005

0.633

0.663

0.955

irs

1327.376

184607.76

23.359

2006

0.567

0.805

0.704

drs

10776.720

10581.807

168204.741

31.543

2007

0.211

0.455

0.464

drs

42849.723

36542.523

574193.639

87.532

平均值

0.692

0.802

0.812

三、影響全要素生產(chǎn)率變動的因素分解

我國高新技術產(chǎn)業(yè)大型企業(yè)R&D效率malmquist指數(shù)的平均增長率為1.1%（見表4），這說明在13年間我國高新技術產(chǎn)業(yè)大型企業(yè)R&D效率有所提高，主要原因是技術進步率上升了2.6%，除此之外技術效率、純技術效率、規(guī)模效率均有了不同程度的下降。從時間序列來分析，2000年malmquist指數(shù)增長幅度最大，平均增長率為73.8%，1998年下降幅度最大，為44.6%工商管理論文，這可能成為全國malmquist指數(shù)增長幅度不大的原因之一。我國高新技術產(chǎn)業(yè)大型企業(yè)malmquist指數(shù)波動幅度較大。

表4 全要素生產(chǎn)率變動的影響因素分解

年份

效率變化

技術進步

純技術效率

規(guī)模效率

全要素生產(chǎn)率

1996

0.941

1.248

0.960

0.980

1.175

1997

0.907

0.618

0.939

0.966

0.561

1998

1.218

0.455

1.134

1.074

0.554

1999

0.950

1.614

0.945

1.005

1.533

2000

0.953

1.823

1.052

0.906

1.738

2001

1.033

1.255

0.966

1.069

1.297

2002

0.966

1.339

0.955

1.011

1.293

2003

0.892

0.712

0.904

0.987

0.635

2004

1.116

1.495

1.148

0.973

1.669

2005

1.093

0.617

1.051

1.040

0.674

2006

1.001

1.209

0.993

1.008

1.211

2007

0.822

0.984

0.940

0.874

0.809

平均值

0.986

1.026

0.996

0.990

1.011

注：全要素生產(chǎn)率變化指數(shù)=技術進步變化指數(shù)×純技術效率變化指數(shù)×規(guī)模效率變化指數(shù)。

我國高技術產(chǎn)業(yè)五大行業(yè)R&D活動的技術進步率平均增長了2.6％，全要素生產(chǎn)率平均增長了1.1％，規(guī)模效率平均降低了1％，純技術效率平均降低了0.4％。表明我國高新技術產(chǎn)業(yè)大型企業(yè)五大行業(yè)R&D活動取得了技術進步和全要素生產(chǎn)率小幅提高，但企業(yè)純技術效率、規(guī)模效率出現(xiàn)小幅下降趨勢。五大高技術行業(yè)中，除了醫(yī)藥制造業(yè)、航空航天器制造業(yè)R&D活動的技術進步率和全要素生產(chǎn)率降低外，電子及通信設備制造業(yè)、電子計算機及辦公設備制造業(yè)、醫(yī)療器械及儀器儀表制造業(yè)的R&D活動的技術進步率和全要素生產(chǎn)率都取得了明顯提高（見表5）。

表5我國高新技術產(chǎn)業(yè)大型企業(yè)行業(yè)Malmquist指數(shù)

行業(yè)

效率

變化

技術

進步

純技術效率

規(guī)模

效率

全要素生產(chǎn)率

醫(yī)藥制造業(yè)

1.000

0.972

1.000

1.000

0.972

航空航天器制造業(yè)

0.970

0.931

1.009

0.961

0.903

電子及通信設備制造業(yè)

0.966

1.052

0.978

0.987

1.016

電子計算機及辦公設備制造業(yè)

0.984

1.081

0.994

0.990

1.064

醫(yī)療設備及儀器儀表制造業(yè)

1.009

1.103

1.000

1.009

1.113

平均

0.986

1.026

0.996

0.990

1.011

三、結(jié)論

采用相對效率和Malmquist生產(chǎn)率指數(shù)對我國高新技術產(chǎn)業(yè)大型企業(yè)R&D效率進行研究，結(jié)果表明，全要素生產(chǎn)率的增長，其中主要是技術進步的貢獻[5]，全要素生產(chǎn)率年度間波動幅度較大，反映了我國高新技術產(chǎn)業(yè)大型企業(yè)創(chuàng)新能力不足，尤其是航空航天器制造業(yè)甚至出現(xiàn)效率低下的現(xiàn)象。

參考文獻

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[2]師萍.科技投入制度與績效評價[M].經(jīng)濟科學出版社.2004

[3]馬京奎，張為民．中國高技術產(chǎn)業(yè)統(tǒng)計年鑒[M]．中國統(tǒng)計出版社.2008

[4]盛昭瀚．DEA理論、方法與應用[M]．科學出版社.1996

篇5

論文關鍵詞：原創(chuàng)性高新技術產(chǎn)業(yè)，創(chuàng)新效率，測度，創(chuàng)新鏈，兩階段分析

1 問題的提出

21世紀高新技術發(fā)展突飛猛進，高新技術產(chǎn)業(yè)已成為當代經(jīng)濟增長的核心，世界各國都在搶占高新技術的制高點。我國在“十一五”規(guī)劃中更是把發(fā)展高新技術產(chǎn)業(yè)作為經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)升級的重要手段。我國高新技術產(chǎn)業(yè)的工業(yè)產(chǎn)值從1998年的7110.66億元，增長到2007年的50461.17億元，年均增長24.1%，成為我國經(jīng)濟中最有活力的一部分。2007年，我國高新技術產(chǎn)業(yè)保持較快發(fā)展，高新技術產(chǎn)品在國際市場的競爭力進一步提高。全年規(guī)模以上高新技術產(chǎn)業(yè)企業(yè)實現(xiàn)工業(yè)總產(chǎn)值51207億元，比上年增長20.4%；完成增加值11551億元，比上年增長17.8%。當年，我國高新技術產(chǎn)品出口貿(mào)易總額為3478億美元，比上年增長23.6%；高新技術產(chǎn)品出口貿(mào)易占全部商品出口貿(mào)易總額的比重達到28.6%[1]。目前現(xiàn)代企業(yè)管理論文，我國高新技術產(chǎn)業(yè)規(guī)模迅速擴大，成為拉動國民經(jīng)濟增長和促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的重要力量。

然而，在我國高新技術產(chǎn)業(yè)中，一些核心領域缺乏原創(chuàng)性技術，導致企業(yè)自主創(chuàng)新能力較為薄弱,缺乏自主知識產(chǎn)權。近年來，中國政府將“提高自主創(chuàng)新能力，建立創(chuàng)新型國家”作為新時期國家發(fā)展戰(zhàn)略的核心，試圖通過技術創(chuàng)新、科技進步來提升產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。數(shù)據(jù)顯示，近年來中國高新技術產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新投入持續(xù)攀升，R&D經(jīng)費從1998年的56.45億 元，增長到2007年的545.32億元，年均增長28.44%；R&D人員總量也有大量增長，從1998年的70879人年，增長到2007年的248228人年，年均增長14.94%。但與此同時，新產(chǎn)品銷售收入從1998年的1207.254億元，增長到2007年的10303.222億元，年均增長只有26.68%，比R&D經(jīng)費年均增長率還低[1]。由此可見，增加創(chuàng)新資源投入只是發(fā)展高新技術產(chǎn)業(yè)的必要條件而非充分條件。中國在原創(chuàng)性高新技術產(chǎn)業(yè)發(fā)展過程中，不僅要注重創(chuàng)新資源的總量投入，更要注重其效率問題，特別是在相對于發(fā)達國家，中國科技創(chuàng)新資源嚴重不足的情況下，效率問題就變得更為突出論文提綱怎么寫。

如何設計一個高效的R&D測評系統(tǒng)現(xiàn)代企業(yè)管理論文，國外學者做過相關研究。Brown和Svenson(1998)提出了最著名的R&D系統(tǒng)框架模型——B-S模型，認為R&D系統(tǒng)方法由輸入、處理系統(tǒng)、輸出等八個主要的單元組成[2]。Kerssens-van Drogelen(1999)從影響R&D績效的權變因素、測度方法和技術等構(gòu)建了R&D績效測評系統(tǒng)[3]。Bourne(2000)等認為，實施一個完整的績效測度體系應包括績效測度的指標設計、測度指標的選取等四個步驟[4]。Begemann(2000)提出一個動態(tài)的績效測度體系框架[5]。近年來，國內(nèi)不少學者運用參數(shù)或非參數(shù)方法從不同視角對高新技術產(chǎn)業(yè)效率進行了測度。余泳澤（2009）基于價值鏈的視角，將高技術產(chǎn)業(yè)的技術創(chuàng)新過程分為技術開發(fā)和技術成果轉(zhuǎn)化兩個階段，并利用DEA模型分別對各階段的效率及其影響因素進行了實證研究[6]。官建成、陳凱華（2009）綜合運用數(shù)據(jù)包絡分析的松馳測度和臨界效率測度模型，對中國高技術產(chǎn)業(yè)技術創(chuàng)新效率進行了測度[7]。朱有為、徐康寧（2006）利用隨機前沿生產(chǎn)函數(shù)測算了中國高技術產(chǎn)業(yè)的研發(fā)效率及影響因素[8]。

綜上文獻，國內(nèi)學者從不同側(cè)面探討高新技術產(chǎn)業(yè)的績效測評及影響因素，對完善高新技術產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新理論與實踐有不同程度的促進作用。遺憾的是，專門研究原創(chuàng)性高新技術產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新效率的測評，并分析其效率高低的關鍵影響因素的文獻很少。原創(chuàng)性高新技術產(chǎn)業(yè)如何界定？創(chuàng)新效率如何測評？其關鍵影響因素有哪些？找準并有效解決這些問題，對提高高新技術產(chǎn)業(yè)的原創(chuàng)性，并提高原創(chuàng)性高新技術產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新效率，加快發(fā)展原創(chuàng)性高新技術產(chǎn)業(yè)起不可或缺的作用，為政府的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化決策提供科學依據(jù)。本文通過界定原創(chuàng)性高新技術產(chǎn)業(yè)的范圍，基于創(chuàng)新鏈視角，運用DEA方法從兩階段測度原創(chuàng)性高新技術產(chǎn)業(yè)的創(chuàng)新效率，并分析影響效率的關鍵因素，在此基礎上針對性提出有效提高原創(chuàng)性高新技術產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新效率的政策建議，以期為政府和企業(yè)提升我國高新技術產(chǎn)業(yè)核心競爭力的決策提供參考。

2 原創(chuàng)性高新技術產(chǎn)業(yè)范圍界定及創(chuàng)新效率的測度方法

1. 原創(chuàng)性高新技術產(chǎn)業(yè)范圍界定

在創(chuàng)新的產(chǎn)出方面，專利是一個被經(jīng)常采用的指標（Griliches，1990[9]；池仁勇等，2004[10]；官建成、何穎，2005[11]；劉樹、張玲，2006[12]）。在發(fā)明、實用新型和外觀設計三種專利中現(xiàn)代企業(yè)管理論文，發(fā)明專利技術含量高且申請量很少受到專利授權機構(gòu)審查能力的約束，更能客觀反映一個地區(qū)原始創(chuàng)新能力與科技綜合實力（Liu & White,2001[13]；Guan & Gao，2009[14]；劉鳳朝，2006[15] ，白俊紅等，2009[16]）。新產(chǎn)品銷售收入是衡量創(chuàng)新產(chǎn)出的另一個指標，但其中的新產(chǎn)品，若源自于三種專利中的實用新型和外觀設計，其技術含量沒有發(fā)明專利高。鑒于此，本文放棄“新產(chǎn)品銷售收入”而以“發(fā)明專利”相對近似衡量高新技術產(chǎn)業(yè)的原始性。

由于原創(chuàng)性產(chǎn)業(yè)的界定在國內(nèi)尚無先例可循，到目前為此，學術界難以找到比發(fā)明專利更好的反映原創(chuàng)性替代指標。本文認為“高新技術產(chǎn)業(yè)的擁有發(fā)明專利數(shù)占三種專利申請總數(shù)的百分比”在一定程度上可以相對較好地反映中國高新技術產(chǎn)業(yè)的原創(chuàng)性水平。為研究問題的方便，考慮數(shù)據(jù)的可獲得性和樣本容量大小對實證結(jié)果的影響，以及中國目前高新技術產(chǎn)業(yè)原始創(chuàng)新能力較弱的現(xiàn)狀。本文從1999-2008年高新技術產(chǎn)業(yè)里以“發(fā)明專利占專利總數(shù)百分比（臨界值暫定為70%）”從高新技術產(chǎn)業(yè)的17個行業(yè)中篩選出反映相對原創(chuàng)性較高的中國原創(chuàng)性高新技術產(chǎn)業(yè)的12個行業(yè)。需要說明的是，原創(chuàng)性是個相對概念，如果是原創(chuàng)性相對發(fā)達的國家，臨界值可適當放大。

2.創(chuàng)新效率的測度方法

DEA(Data Envelopment Analysis,數(shù)據(jù)包絡分析)方法是測度同類型決策單元(Decision Making Unit， DMU)相對效率最為常用的方法之一,它由著名運籌學家Charnes、Cooper和Rhodes于1978年首先提出[10],現(xiàn)已廣泛應用于銀行、高校、醫(yī)院、保險公司以及制造業(yè)、服務業(yè)等諸多領域的效率評價?，F(xiàn)有文獻中,有關區(qū)域創(chuàng)新效率的測度亦基本上是基于DEA方法展開的,本文利用DEA方法中的CCR模型,以我國原創(chuàng)性高新技術產(chǎn)業(yè)的每個行業(yè)為基本決策單元測度其創(chuàng)新效率。對于任一決策單元DMU0,其對偶形式的CCR模型可表示為

式中:為決策單元的個數(shù),和分別為輸入與輸出變量的個數(shù),為投入要素,為產(chǎn)出要素,為決策單元DMU0的有效值。若且,則決策單元DEA有效；若,且或時,則決策單元為弱DEA有效；若,則決策單元非DEA有效[17]論文提綱怎么寫。

3 原創(chuàng)性高新技術產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新效率的兩階段測度及其分析

完整的技術創(chuàng)新鏈包括：研究、開發(fā)、成果轉(zhuǎn)化和生產(chǎn)四大環(huán)節(jié)。由于生產(chǎn)環(huán)節(jié)涉及的要素太多，由于篇幅所限，為簡化起見，本文只研究原創(chuàng)性高新性高新技術產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新鏈的兩個階段，即：技術開發(fā)和成果轉(zhuǎn)化兩個階段（見圖1），分別測度兩階段的創(chuàng)新效率。

3.1 兩階段的變量選取與數(shù)據(jù)說明

1.技術開發(fā)階段

技術開發(fā)階段的投入指標：R&D經(jīng)費，R&D人員。產(chǎn)出指標：擁有發(fā)明專利數(shù)，屬于一種中間產(chǎn)出現(xiàn)代企業(yè)管理論文，它是指將研發(fā)投入轉(zhuǎn)化為知識產(chǎn)出的能力，從某個角度反映了原創(chuàng)性科技產(chǎn)出。

數(shù)據(jù)處理方面，主要考慮三個因素：數(shù)據(jù)的缺失導致采樣不全面；技術投入和產(chǎn)出之間的時滯性；價格因素導致數(shù)據(jù)的虛增或虛減。（1）在技術開發(fā)階段的投入產(chǎn)出指標數(shù)據(jù)處理方面，本文采用了移動平均法和線性插值法彌補了部分產(chǎn)業(yè)在某些年份數(shù)據(jù)缺失的問題。（2）科技從研發(fā)投入到新專利通常需要一定的周期，同時各種創(chuàng)新活動周期存在較大差異性，例如電子及通信設備制造業(yè)的幾個月到醫(yī)藥制造業(yè)和航空航天器制造業(yè)的幾年不等，且時有交叉，使得投入和產(chǎn)出數(shù)據(jù)不對應。本文選擇滯后期1 年，投入數(shù)據(jù)選擇1998-2007年，產(chǎn)出數(shù)據(jù)選擇1999-2008年。（3）有關研發(fā)經(jīng)費的平減方面，首先是要確定R&D價格指數(shù)來將當年價格核算的經(jīng)費總值折算為可比價格，根據(jù)《中國統(tǒng)計年鑒》（2009）的有關數(shù)據(jù)，構(gòu)造R&D價格指數(shù)如下：R&D價格指數(shù)=0.75*工業(yè)品出廠價格指數(shù)+0.25*居民消費價格指數(shù)。其中工業(yè)品出廠價格指數(shù)和居民消費價格指數(shù)的基年均定為1998年。然后計算出R&D經(jīng)費1998-2007年的年平均增值率，即，關于R&D存量的折舊率，參考已有文獻通常采用的折舊率，基年1998的R&D存量，這里用所有時期的R&D支出的年平均增長率代替1998年之前的R&D支出的平均增長率，則1998的R&D經(jīng)費存量用公式表示為，以后各年的R&D經(jīng)費存量通過永續(xù)盤存法的方法推導得：。

2.成果轉(zhuǎn)化階段

成果轉(zhuǎn)化階段的投入指標：技術投入為技術開發(fā)階段產(chǎn)出，即擁有發(fā)明專利數(shù)（反映原創(chuàng)性科技產(chǎn)出），經(jīng)費投入為技術改造經(jīng)費，人員投入為科技從業(yè)人員。產(chǎn)出指標：考慮到要求能直觀體現(xiàn)高新技術產(chǎn)業(yè)的創(chuàng)新成果在商業(yè)上使企業(yè)獲利的能力，以及市場通過吸收技術創(chuàng)新而帶來增強競爭力的能力，因此選用新產(chǎn)品銷售收入和新產(chǎn)品出口銷售收入作為成果轉(zhuǎn)化階段的產(chǎn)出指標。

數(shù)據(jù)處理方面現(xiàn)代企業(yè)管理論文，數(shù)據(jù)的缺失、時滯性的處理方法與技術開發(fā)階段相同。價格指數(shù)方面，成果轉(zhuǎn)化階段的技術投入指標技術改造經(jīng)費選用的平減指數(shù)采用R&D價格指數(shù)，而在產(chǎn)出指標新產(chǎn)品銷售收入和新產(chǎn)品出口銷售收入的平減指數(shù)的考慮上，將高新技術產(chǎn)業(yè)劃分為兩類，一類是醫(yī)藥制造業(yè)中的三個細分的產(chǎn)業(yè)；另一類屬于機械電子行業(yè)即其余的四大產(chǎn)業(yè)。因而在這兩個產(chǎn)業(yè)的指數(shù)選取上也是有所不同的，前者選用化學工業(yè)1998年為基年將當年價格核算的經(jīng)費總值折算為可比價格，后者選用機械工業(yè)1998年為基年將當年價格核算的經(jīng)費總值折算為可比價格。技術改造經(jīng)費的數(shù)據(jù)處理在年平均增長率，折舊率以及基年和以后各年的存量處理方法都同研發(fā)經(jīng)費的處理。

3.2 實證結(jié)果及分析

1 .我國原創(chuàng)性高新技術產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新效率整體分析：基于技術創(chuàng)新鏈視角

根據(jù)原創(chuàng)性高新技術產(chǎn)業(yè)科技活動的投入產(chǎn)出數(shù)據(jù)，運用DEA測算兩階段創(chuàng)新效率值（如表1）.

表1 技術開發(fā)階段和成果轉(zhuǎn)化階段效率

行業(yè)

技術開發(fā)效率

成果轉(zhuǎn)化效率

化學藥品制造

0.324

0.209

中成藥制造

1

0.055

生物、生化制品的制造

0.54

0.104

飛機制造及修理

0.099

0.501

航天器制造

0.042

0.282

雷達及配套設備制造

0.128

0.531

廣播電視設備制造

0.53

0.266

電子器件制造

0.434

0.557

電子元件制造

0.288

0.516

電子計算機整機制造

0.554

1

醫(yī)療設備及器械制造

0.99

0.103

儀器儀表制造

0.659

0.157

平均值

0.466

0.357

由表1知，技術開發(fā)階段效率（0.466）的平均值大于成果轉(zhuǎn)化階段（0.357），說明我國原創(chuàng)性高新技術產(chǎn)業(yè)的成果轉(zhuǎn)化效率已落后于技術開發(fā)效率，科學技術向現(xiàn)實生產(chǎn)力轉(zhuǎn)化的效率亟待增強。

綜合表1的技術開發(fā)階段和成果轉(zhuǎn)化階段效率（行業(yè)）的數(shù)據(jù)結(jié)果，得出各個產(chǎn)業(yè)技術創(chuàng)新效率中技術開發(fā)階段和成果轉(zhuǎn)化階段的二維分布圖，如圖2所示。

圖2 兩階段原創(chuàng)性高新技術產(chǎn)業(yè)技術創(chuàng)新效率矩陣圖

從圖中可以看出，12個行業(yè)中只有電子計算機整機制造1個行業(yè)處于高技術開發(fā)效率高成果轉(zhuǎn)化效率的C區(qū)域；落在高技術開發(fā)效率低成果轉(zhuǎn)化效率B區(qū)域的有5 個行業(yè)：中成藥制造、醫(yī)療設備及器件制造、儀表儀器制造、廣播電視設備制造和生物與生化制品制造；位于低技術開發(fā)效率高成果轉(zhuǎn)化效率D區(qū)域的有4 個行業(yè)：電子器件制造、電子元件制造和雷達及配套設備制造、飛機制造及修理；其余的2個行業(yè)都落在低技術開發(fā)效率低成果轉(zhuǎn)化效率的A區(qū)域。

由圖2可進一步看出原創(chuàng)性高新技術產(chǎn)業(yè)效率的原因及其相應的調(diào)整方向，具體如下：

A類行業(yè)——低開發(fā)低轉(zhuǎn)化

航天器、化學藥品制造，這些行業(yè)的研發(fā)階段投入了大量資金但收效卻不顯著，同時在成果轉(zhuǎn)化階段盲目投資，對投資的質(zhì)量（消化吸收、技術引進等）重視不夠。對于這類行業(yè)應該兩階段同時加強，既要提高技術開發(fā)效率又要提高成果轉(zhuǎn)化效率。

B類行業(yè)——高開發(fā)低轉(zhuǎn)化

儀器儀表、醫(yī)藥類、生物與生化制品制造行業(yè)等，屬于國家相對比較傳統(tǒng)行業(yè)，有一定的技術積累，并且近幾年國家加大研發(fā)投入，技術開發(fā)效率高；但由于經(jīng)濟不可行，技術不確定現(xiàn)代企業(yè)管理論文，缺乏轉(zhuǎn)化資金等，導致成果轉(zhuǎn)化率低。這類行業(yè)應當在不降低技術開發(fā)階段效率的前提下，重點加強成果轉(zhuǎn)化階段的效率。

C類行業(yè)——高開發(fā)高轉(zhuǎn)化

這類行業(yè)屬于發(fā)展比較成熟的行業(yè)，其技術開發(fā)階段的效率和成果轉(zhuǎn)化階段的效率都比較高， 是其他類型行業(yè)發(fā)展的目標。這類行業(yè)的資金、人才和技術投入與產(chǎn)出發(fā)展比較配套，經(jīng)濟發(fā)展基礎好，屬于我國原創(chuàng)性高新技術產(chǎn)業(yè)發(fā)展的先鋒論文提綱怎么寫。

D類行業(yè)——低開發(fā)高轉(zhuǎn)化

電子類、飛機與雷達類，說明此類行業(yè)的發(fā)展基礎比較弱大多是引進后轉(zhuǎn)化，缺乏技術開發(fā)，技術開發(fā)效率不高；在成果轉(zhuǎn)化階段，技術比較成熟，實現(xiàn)了較高的成果轉(zhuǎn)化效率，總體上限制了技術創(chuàng)新能力的提升。這類行業(yè)應在不降低成果轉(zhuǎn)化階段效率的前提下，重點提高其技術開發(fā)階段的效率。

圖2 整體可看出，我國原創(chuàng)性高新技術行業(yè)除了電子類產(chǎn)品外，大部分行業(yè)都存在科技成果轉(zhuǎn)化效率偏低的問題。可能的原因是：1、研發(fā)項目缺乏市場導向，導致技術轉(zhuǎn)化比較困難。高校、科研院所許多研發(fā)成果技術含量高，但生產(chǎn)成本很高，缺乏市場競爭力，或者不具備行業(yè)生產(chǎn)能力，導致轉(zhuǎn)化困難。二是許多技術不成熟、不穩(wěn)定，不具備產(chǎn)業(yè)化的基礎條件，在技術轉(zhuǎn)移中存在很大的風險。2、技術轉(zhuǎn)移對接程度不高。高校和科研院所的科技成果是為了“科研”而不是為了企業(yè)的需求，成果無法迅速轉(zhuǎn)化，科研的重復和浪費現(xiàn)象比較嚴重現(xiàn)代企業(yè)管理論文，導致成果轉(zhuǎn)化效率偏低。3、企業(yè)的技術吸收能力不強。我國相當一部分企業(yè)的技術屬于落后技術、傳統(tǒng)技術和限制技術，從而嚴重制約了企業(yè)的技術轉(zhuǎn)移。3、企業(yè)技術轉(zhuǎn)移的資金不足。技術成果轉(zhuǎn)化需要大量的資金投入，通常是技術開發(fā)的10倍。目前我國企業(yè)普遍存在資金不足問題，高新技術產(chǎn)業(yè)由于高風險性，很難取得商業(yè)銀行貸款支持。由于受條件限制，獲得政府專項資金扶持的也很少。5、缺乏有效的技術轉(zhuǎn)移機制。一是缺乏相關的法律法規(guī)。二是缺乏政策扶持。三是缺乏合理的評估機制。四是缺乏風險投資。五是雙方信息不對稱[18]。

針對以上四類不同的行業(yè)，可以采取不同的提升渠道：單邊突破式提升：。即在技術創(chuàng)新過程中，針對各個行業(yè)不同的情況，保持住原先的效率高的階段，以其效率低的階段為突破口，加強投入和產(chǎn)出的配比，以提升B、D類行業(yè)的技術創(chuàng)新的整體效率。

漸進式提升：例如或者。對于A類行業(yè)的效率提升方式有多種渠道，就是先集中精力將某一項優(yōu)勢發(fā)揮至最大，同時再極力彌補劣勢，通過B或D區(qū)的過渡，最終成功進入成為C類行業(yè)。

跨越式發(fā)展：，A類行業(yè)需要具備雄厚的經(jīng)濟基礎，并且在發(fā)展過程中要注重技術開發(fā)效率和成果轉(zhuǎn)化效率兩手抓，在條件具備的情況下，實現(xiàn)的跳躍式發(fā)展渠道是有可能的。

2．技術開發(fā)階段的效率分析及投入與產(chǎn)出分析

用DEA方法測度的技術開發(fā)階段的創(chuàng)新效率及投入冗余與產(chǎn)出松弛情況如下 (見表2).

（1）效率分析

表2 1999-2008年我國原創(chuàng)性高新技術產(chǎn)業(yè)技術開發(fā)階段的平均創(chuàng)新效率與差額值

效率

差額

行業(yè)

crste

vrste

scale

規(guī)模效應

擁有發(fā)明專利數(shù)

R&D人員

R&D經(jīng)費

化學藥品制造

0.324

0.324

1

-

100

0.0

中成藥制造

1

1

1

-

0.0

生物與生化制品的制造

0.54

0.738

0.731

irs

6139.5

飛機制造及修理

0.099

0.099

0.991

irs

1131

0.0

航天器制造

0.042

0.307

0.136

irs

23

8883.5

雷達及配套設備制造

0.128

0.396

0.324

irs

14

52

0.0

廣播電視設備制造

0.53

1

0.53

irs

0.0

電子器件制造

0.434

0.435

0.999

-

25944.0

電子元件制造

0.288

0.288

0.997

irs

241

0.0

電子計算機整機制造

0.554

0.563

0.985

irs

91780.1

醫(yī)療設備及器械制造

0.99

1

0.99

irs

0.0

儀器儀表制造

0.659

0.66

0.999

irs

2622

0.0

平均值

0.466

0.568

0.807

3

346

11062.3

從表2可看出原創(chuàng)性高新技術產(chǎn)業(yè)技術開發(fā)階段的創(chuàng)新效率（crste）：

中成藥制造和醫(yī)療設備及器械制造的創(chuàng)新效率分別為1，0.99，創(chuàng)新效率較高；而飛機制造及修理、航天器制造、雷達及配套設備制造3 個行業(yè)的創(chuàng)新效率分別為0.099，0.042，0.128，創(chuàng)新效率較低論文提綱怎么寫。生物與生化制品的制造、航天器制造、雷達及配套設備制造、廣播電視設備制造、醫(yī)療設備及器械制造5 個行業(yè)的規(guī)模效率分別為：0.731,0.136,0.324,0.53,0.99,分別小于相應行業(yè)的純創(chuàng)新效率現(xiàn)代企業(yè)管理論文，無效率主要來自規(guī)模無效率，可能的原因：這5個行業(yè)規(guī)模擴張過快，內(nèi)部協(xié)調(diào)管理能力不足管理費用增加幅度大于規(guī)模擴張帶來的成本降低的幅度。其它行業(yè)（除中成藥制造外）的規(guī)模效率分別大于相應的純創(chuàng)新效率,無效率主要是源于純技術無效率。我國原創(chuàng)性高新技術行業(yè)技術開發(fā)階段創(chuàng)新效率平均值僅為0.466，創(chuàng)新效率較低可能是因為這些行業(yè)過多追求技術開發(fā)的投資規(guī)模而忽視了技術開發(fā)效率。這為各行業(yè)技術開發(fā)階段效率低找準癥結(jié)所在，并提高其效率提供科學依據(jù)。

（2）投入冗余與產(chǎn)出松弛、規(guī)模效應分析

為了探討1999-2008年間我國原創(chuàng)性高新技術產(chǎn)業(yè)技術開發(fā)效率的特點并且尋找未達到有效值的根源，用基于產(chǎn)出導向的DEA模型CCR度量了各個原創(chuàng)性高新技術產(chǎn)業(yè)的特點。

從投入角度看，生物與生化制品的制造、航天器制造、電子器件制造、電子計算機整機制造這4個行業(yè)都存在研發(fā)經(jīng)費冗余，分別為6239.5萬元, 8883.5萬元, 25944萬元,91780.1萬元；相對而言，研發(fā)人員顯得不足?；瘜W藥品制造、飛機制造及修理、雷達及配套設備制造、電子元件制造、儀器儀表制造這5個行業(yè)都存在研發(fā)人員冗余，分別為100人,1131人, 52人,241人，2622人，相對而言，研發(fā)經(jīng)費顯得不足。中成藥制造和醫(yī)療設備及器械制造的創(chuàng)新效率分別為1，0.99，效率最佳，不存在投入冗余和產(chǎn)出松弛。從產(chǎn)出角度看，航天器制造和雷達及配套設備制造產(chǎn)出松弛分別為23個,14個,存在擁有發(fā)明專利總量不足。這些行業(yè)需要加大技術開發(fā)的原始創(chuàng)新力度。這為進一步調(diào)整科技投入產(chǎn)出方向和幅度，提高技術開發(fā)階段效率提供準確的科學依據(jù)。

從規(guī)模效應來看，除了化學藥品制造、中成藥制造、電子器件制造這3個行業(yè)處于規(guī)模效應不變外，其它行業(yè)處于規(guī)模遞增，這些行業(yè)可進一步增大研發(fā)資源的投入以提高技術開發(fā)階段的效率。

2．成果轉(zhuǎn)化階段的效率分析及投入與產(chǎn)出分析

用DEA方法測度的成果轉(zhuǎn)化階段的創(chuàng)新效率及投入冗余與產(chǎn)出松弛情況見(表3)

（1）效率分析

表3 1999-2008年我國原創(chuàng)性高新技術產(chǎn)業(yè)成果轉(zhuǎn)化階段的平均創(chuàng)新效率與差額值

效率

差額

行業(yè)

crste

vrste

scale

規(guī)模效應

新產(chǎn)品銷售收入

新產(chǎn)品出口銷售收入

擁有發(fā)明專利數(shù)

技術改造經(jīng)費

年平均就業(yè)人員

化學藥品制造

0.209

0.222

0.904

irs

0.0

586274.6

221151.2

62714

中成藥制造

0.055

0.17

0.322

irs

0.0

211811.9

39

0.0

生物與生化制品的制造

0.104

0.69

0.15

irs

0.0

18150.0

27

0.0

飛機制造及修理

0.501

0.534

0.938

irs

0.0

906360.1

390404.7

102711

航天器制造

0.282

1

0.282

irs

0.0

0.0

0.0

雷達及配套設備制造

0.531

1

0.531

irs

0.0

0.0

0.0

廣播電視設備制造

0.266

1

0.266

irs

0.0

0.0

0.0

電子器件制造

0.557

0.565

0.985

irs

1415025.5

0.0

264215.0

114122

電子元件制造

0.516

0.533

0.968

irs

918319.9

0.0

235985.1

464750

電子計算機整機制造

1

1

1

-

0.0

0.0

0.0

醫(yī)療設備及器械制造

0.103

0.4

0.258

irs

0.0

54444.3

16

0.0

儀器儀表制造

0.157

0.184

0.855

irs

0.0

188935.1

0.0

10241

平均值

0.357

0.608

0.625

194445.4

163831.3

7

92646.3

62878

從表3可看出原創(chuàng)性高新技術產(chǎn)業(yè)成果轉(zhuǎn)化的創(chuàng)新效率（crste）：

電子計算機整機制造的成果轉(zhuǎn)化效率（為1.000）達到最佳外，其它行業(yè)效率都較低；而中成藥制造、生物與生化制品制造、化學藥品制造、醫(yī)療設備及器件制造和儀器儀表制造4 個行業(yè)的成果轉(zhuǎn)化效率較低，分別為0.055, 0.104, 0.103, 0.157。生物與生化制品制造、航天器制造、雷達及配套設備制造、廣播電視設備制造、醫(yī)療設備及器械制造5 個行業(yè)的規(guī)模效率分別為：0.15, 0.282, 0.531, 0.266, 0.258,分別小于相應的純創(chuàng)新效率，無效率主要來源于規(guī)模無效率；其他行業(yè)的無效率均主要來自純技術無效率，純技術無效率可能是因為這個行業(yè)既定的投入資源提供相應產(chǎn)出能力比較弱。我國原創(chuàng)性高新技術產(chǎn)業(yè)在成果轉(zhuǎn)化階段創(chuàng)新效率平均值僅為0.357現(xiàn)代企業(yè)管理論文，創(chuàng)新效率低，可能是因為這些行業(yè)過多的追求投資規(guī)模，不注重投資效率造成的。這為各行業(yè)成果轉(zhuǎn)化階段創(chuàng)新效率存在的問題找準癥結(jié)所在，為有效提高其效率提供科學依據(jù)。

（2）投入冗余與產(chǎn)出松弛、規(guī)模效應分析

從產(chǎn)出角度看，電子器件制造、電子元件制造2 個行業(yè)的收益性產(chǎn)出不足，相應的新產(chǎn)品銷售收入松弛分別為：1415025.5萬元, 918319.9萬元。化學藥品制造、中成藥制造、生物與生化制品的制造、飛機制造及修理、醫(yī)療設備及器械制造、醫(yī)療設備及器械制造6個行業(yè)的競爭性產(chǎn)出存在不足，新產(chǎn)品出口銷售收入松弛分別為：586274.6萬元，211811.9萬元，18150.0萬元，906360.1萬元，54444.3萬元，188935.1萬元。這些行業(yè)要加大科技成果商業(yè)化，同時加大新產(chǎn)品出口的競爭性力度。從投入角度看，造成我國高新技術行業(yè)成果轉(zhuǎn)化階段效率低下的原因主要集中在投入冗余上。中成藥制造、生物與生化制品的制造、醫(yī)療設備及器械制造，擁有專利發(fā)明數(shù)與技術改造經(jīng)費的冗余分別為39個，27個，16個；相對而言，技術改造經(jīng)費、年平均就業(yè)人員顯得不足。儀器儀表制造中年平均就業(yè)人員的冗余分別為：10241人，相對而言，擁有專利發(fā)明數(shù)的技術性投入、技術改造經(jīng)費顯得不足。這為進一步調(diào)整其科技投入產(chǎn)出方向和幅度，提高成果轉(zhuǎn)化階段效率提供準確的科學依據(jù)。

4 結(jié)論與政策啟示

4.1 結(jié)論

本文運用DEA方法測度了1999-2008年我國原創(chuàng)性高新技術產(chǎn)業(yè)各行業(yè)創(chuàng)新效率、規(guī)模效應、投入與產(chǎn)出的冗余與松弛狀況。研究結(jié)論可概括為以下幾點。第一，我國原創(chuàng)性高新技術產(chǎn)業(yè)的成果轉(zhuǎn)化效率已落后于技術開發(fā)效率，科學技術向現(xiàn)實生產(chǎn)力轉(zhuǎn)化的效率亟待增強論文提綱怎么寫。第二，我國原創(chuàng)性高新技術產(chǎn)業(yè)除了電子類產(chǎn)品外，大部分行業(yè)都存在科技成果轉(zhuǎn)化效率偏低的問題。第三現(xiàn)代企業(yè)管理論文，技術開發(fā)階段，中成藥制造和醫(yī)療設備及器械制造的創(chuàng)新效率較高，飛機制造及修理、航天器制造、雷達及配套設備制造業(yè)的創(chuàng)新效率較低。相對于研發(fā)人員和研發(fā)經(jīng)費投入，技術開發(fā)階段的原創(chuàng)性產(chǎn)出（擁有發(fā)明專利數(shù)）不足。第四，成果轉(zhuǎn)化階段，電子計算機整機制造創(chuàng)新效率最高外，其它行業(yè)效率較低。化學藥品制造、中成藥制造等行業(yè)的競爭性產(chǎn)出存在不足。第五，從投入產(chǎn)出角度看，兩個階段的不同行業(yè)創(chuàng)新效率低的原因各不相同，有的源于規(guī)模無效率，有的源于純技術無效率。從規(guī)模效應看，兩階段的大部分行業(yè)都處于規(guī)模遞增階段。

4.2 政策啟示

其一，各個行業(yè)應根據(jù)本行業(yè)創(chuàng)新活動是否達到生產(chǎn)前沿、兩個階段的實際投入產(chǎn)出的冗余與松弛、規(guī)模性等進行改善，有針對性調(diào)整各行業(yè)的兩階段的科技投入或產(chǎn)出的方向與幅度，使創(chuàng)新效率盡可能向生產(chǎn)前沿移動。

其二，不同行業(yè)根據(jù)本行業(yè)目前技術創(chuàng)新鏈的不同階段創(chuàng)新效率狀況，分別單邊突破式、激進式、跨越式渠道提升各自創(chuàng)新鏈的不同階段創(chuàng)新效率。

其三，為有效提高原創(chuàng)性高新技術行業(yè)的成果轉(zhuǎn)化率?？蓮囊韵路矫嬷郑禾岣哐邪l(fā)項目缺乏市場導向、技術轉(zhuǎn)移對接程度、企業(yè)的技術吸收能力。加大企業(yè)技術轉(zhuǎn)移的資金，加大風險投資。完善缺乏有效的技術轉(zhuǎn)移機制的法律法規(guī)、政策扶持、合理的評估機制、雙方信息的對稱化程度。

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篇6

論文關鍵詞：醫(yī)院，財務，管理

引言

隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，醫(yī)療服務市場出現(xiàn)了新的格局。醫(yī)院經(jīng)濟活動日益廣泛開展，各項業(yè)務收入顯著增加．醫(yī)院資金使用的自主權不斷擴大。醫(yī)院財務和會計制度，是把醫(yī)院作為主體從事經(jīng)營服務活動的單位，促使醫(yī)院更加科學合理地遵循醫(yī)院啟身財務活動的客觀規(guī)律，借鑒企業(yè)財務管理改革的經(jīng)驗和做法，按照統(tǒng)一的醫(yī)院財務制度和會計制度，更好地適應社會主義市場經(jīng)濟和醫(yī)療服務市場的需要，規(guī)范醫(yī)院的財務管理，加強經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益。

1、醫(yī)院財務管理研究邏輯起點

醫(yī)院管理是全面系統(tǒng)的管理，在醫(yī)院的醫(yī)療服務活動中，必然要進行醫(yī)療管理、人事管理、財務管理、護理管理等多方面的管理，且這些工作是相互聯(lián)系而且又是互相支持的，但是卻都有各自的特點。其中，醫(yī)院的財務管理是處理關于資金的財務活動和由資金引起的財務關系的管理活動，它的主要特點可以歸納為以下幾個方面。1．綜合性強醫(yī)院的管理工作是有分工的專業(yè)管理。2．涉及面廣如上述財務管理論文，醫(yī)院中一切涉及到資金收支的經(jīng)營活動都與財務管理有關。醫(yī)院的各部門資金的使用是由財務部門供應。

2、醫(yī)院財務管理存在的問題

2.1財務管理的觀念陳舊，影響醫(yī)院經(jīng)濟效益

醫(yī)院管理者經(jīng)營意識不強，管理觀念滯后，方法落伍，知識陳舊，缺乏創(chuàng)新精神與能力。在經(jīng)營中，醫(yī)院普遍存在著對財務重預算輕管理的問題，單純的套用計劃經(jīng)濟下的管理模式，增加經(jīng)營風險與資金成本。長此下去，這種陳舊的財務管理管觀念不能讓全體人員自覺主動的參與到醫(yī)院決策和管理過程中，導致醫(yī)院人員、資金運行的惡性循環(huán)，嚴重影響醫(yī)院的經(jīng)濟效益。

2.2內(nèi)部控制制度不健全，造成財務監(jiān)督失控

目前醫(yī)療衛(wèi)生單位沒有建立完整的內(nèi)部控制體系，內(nèi)部控制制度的設計未覆蓋所有的部門與人員，致使各部門之間的崗位與權責不分明，與其他部門的工作銜接不明確。同時，由于醫(yī)院會計操作混亂、核算不實等造成會計信息失真，管理制度缺位造成各部門之間缺乏相互約束與牽制。醫(yī)院負責人的內(nèi)部控制意識淡薄造成制度的執(zhí)行不力。上述種種現(xiàn)象和問題在醫(yī)院中都普遍存在。

3、醫(yī)院財務管理存在問題的解決對策

3．1更新財務管理觀念，提高醫(yī)院經(jīng)濟效益

隨著醫(yī)療改革制度的不斷發(fā)展，財務管理已經(jīng)滲透到醫(yī)院管理的各個關鍵環(huán)節(jié)。醫(yī)院應從重財務預算， 輕管理轉(zhuǎn)變?yōu)橐院怂銥榛A， 重管理的觀念。同時，還應優(yōu)化創(chuàng)新醫(yī)院的管理模式，建立現(xiàn)代醫(yī)院財務管理制度，樹立以人為本觀念，將各項財務活動“人格化”，建立責、權、利相結(jié)合的財務運行機制.

3．2提升財務人員素質(zhì)，提高經(jīng)營管理水平

當前醫(yī)院的競爭，歸根到底是人才的競爭，醫(yī)院財務人員素質(zhì)的高低直接影響醫(yī)院的發(fā)展。針對財會人員存在的問題，提高財務人員的綜合素質(zhì)和職業(yè)道德水平是關鍵。首先，要加強財務人員財務管理基本理論知識和會計制度的學習，讓財務人員熟悉和學習國家各行業(yè)各項相關的財經(jīng)法規(guī)和政策，提高專業(yè)素質(zhì)與職業(yè)技能，以適應現(xiàn)代醫(yī)院科學管理規(guī)范化的發(fā)展。

3.3完善內(nèi)部控制制度，提高財務監(jiān)督力度

科學合理的醫(yī)院內(nèi)部控制制度，不僅能使醫(yī)院高效運轉(zhuǎn)財務管理論文，而且能堵塞管理上的漏洞，防止違法亂紀行為的發(fā)生。醫(yī)院領導應充分重視醫(yī)院財務管理，建立和完善財務管理機制和內(nèi)部控制制度，進一步明確醫(yī)院內(nèi)部各職能部門財務管理的職責和權限，根據(jù)國家相關政策制定醫(yī)院財務管理制度，建立責、權、利相結(jié)合的財務運行機制，使醫(yī)院的財務活動做到有法可依，有章可循，定期檢查落實各項管理制度的落實情況。同時，應嚴格分離互不相容的職務，建立科學規(guī)范的決策、執(zhí)行和監(jiān)督制衡機制，使不同部門和崗位之間權責分明，相互監(jiān)督，相互制約，減少制度漏洞，保證醫(yī)院工作的機構(gòu)及職責職權的合理劃分。完善內(nèi)部控制制度的關鍵是加強財務內(nèi)部控制。醫(yī)院要重視內(nèi)部審計和內(nèi)部考核，明確考核部門和考核責任人，授予考核人員獎懲權，使監(jiān)督以及制約機制等能得到切實加強，提高財務監(jiān)督力度。

參考文獻

篇7

論文關鍵詞：現(xiàn)代企業(yè)制度國有企業(yè)負責人，業(yè)績評價

 

一、建立國有企業(yè)負責人經(jīng)營業(yè)績評價制度的背景

黨的十四屆三中全會上提出了建立現(xiàn)代企業(yè)制度的國有企業(yè)改革總體思路，并將其明確為國有企業(yè)改革的基本目標?，F(xiàn)代企業(yè)制度的一個重要特征就是所有權與經(jīng)營權的相互分離。然而，所有權與經(jīng)營權的分離最終也導致了委托問題的產(chǎn)生。國有企業(yè)作為現(xiàn)代企業(yè)制度的組成部分，也同樣存在上述問題。那么，在如今的這種情況下，作為國有資產(chǎn)出資者代表即“大股東”定位的國資委應該如何正確的評價與考核國有企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績以實現(xiàn)出資人財富的最大化和國有資產(chǎn)的保值增值成了我們重點關注的問題。

對于經(jīng)營性國有資產(chǎn)而言，沒有國企負責人經(jīng)營業(yè)績的考核，也就無所謂國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理。作為國有資產(chǎn)出資者代表的國資委，必須通過考核國企負責人的經(jīng)營業(yè)績來掌握國有資產(chǎn)的收益和保值增值狀況，實現(xiàn)對國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理，避免國有資產(chǎn)的流失。國資委對國有企業(yè)負責人進行的業(yè)績考核，是為了提高國有企業(yè)負責人的責任心和積極性，從而促進國有資產(chǎn)運營質(zhì)量和效率。其目的是要把國有資產(chǎn)經(jīng)營的責任落實到企業(yè)負責人，對國有出資企業(yè)實現(xiàn)的國有資產(chǎn)經(jīng)營目標進行考核。

二、相關的理論依據(jù)

（一）委托理論

信息經(jīng)濟學在很大程度上把整個社會經(jīng)濟關系歸結(jié)為委托—關系。即在執(zhí)行契約的過程中人獲得某種私有信息企業(yè)管理論文，而委托人無法獲得這些信息，導致人的行為對委托人的利益造成損害。國有企業(yè)出資者并不直接支配資本的運用，而是委托專門的管理人員在滿足自身利益的前提下決定其資本營運。在道德風險和逆向選擇現(xiàn)象普遍存在的情況下，經(jīng)營者的財務目標會偏離出資者的目標。為了充分調(diào)動經(jīng)營者的積極性，實現(xiàn)股東財富的最大化，需要構(gòu)建一套完整的經(jīng)營者激勵機制，而激勵機制的基礎問題就是業(yè)績評價。

（二）超產(chǎn)權理論

泰騰郎（1996）、馬丁和帕克（1997）等學者，以競爭理論為基礎提出超產(chǎn)權論（BeyondProperty-Right Argument）。超產(chǎn)權理論認為企業(yè)效益主要與市場結(jié)構(gòu)有關，即與市場競爭程度有關。在競爭比較充分的市場上，企業(yè)私有化后的平均效益有顯著提高；在壟斷市場上，企業(yè)私有化后的平均效益改善不明顯。國有企業(yè)是一種適應適應市場經(jīng)濟制度的產(chǎn)權安排，效率的決定與產(chǎn)權形態(tài)、組織形式無關，只與信息的充分程度有關，而信息是否充分，不是由產(chǎn)權決定的，而是由競爭決定的。競爭可以讓企業(yè)經(jīng)營者的努力與努力程度更加充分公開，從而做到更有效的監(jiān)督經(jīng)營者。

因此，根據(jù)超產(chǎn)權理論的觀點，只有對國有企業(yè)負責人進行公開、公平、公正的經(jīng)營業(yè)績評價，將其置于一個相互競爭的環(huán)境之中，做到透明考核，明確國有企業(yè)負責人的責任，使國有企業(yè)負責人的努力成果和最終的考核結(jié)果相符，才能真正的將國有企業(yè)處于一個競爭的環(huán)境當中。如果沒有競爭，高效率企業(yè)的負責人和低效率企業(yè)的負責人都不會被淘汰，最終只會導致國有企業(yè)的停滯不前以及國有資產(chǎn)的流失，也無法實現(xiàn)所有者利益的最大化。

（三）激勵理論

哈羅德·孔茨認為，激勵是指揮與領導工作的一項重要摘要把企業(yè)負責人的報酬和公司的經(jīng)營目標聯(lián)系起來企業(yè)管理論文，建立合理的激勵機制，降低委托成本，最大可能的為股東創(chuàng)造財富。

三、我國國有企業(yè)負責人經(jīng)營業(yè)績評價的現(xiàn)狀

2004年1月1日，國資委頒布實施了《中央企業(yè)負責人經(jīng)營業(yè)績考核暫行辦法》（國資委令第二號）國資委按照此《暫行辦法》以出資人的身份對中央企業(yè)負責人進行業(yè)績考核。這一業(yè)績考核制度體現(xiàn)了：明確了評價主體是國資委———它行使國有資產(chǎn)出資人角色；考核對象是企業(yè)負責人；確定了“年度考核與任期考核相結(jié)合、結(jié)果考核與過程評價相統(tǒng)一、考核結(jié)果與獎懲相掛鉤”的制度規(guī)范；考核內(nèi)容為年度經(jīng)營業(yè)績與任期業(yè)績相結(jié)合。其中，年度業(yè)績核心指標為利潤總額、凈資產(chǎn)收益率；任期業(yè)績核心指標包括國有資產(chǎn)保值增值率、三年主營業(yè)務收入平均增長率等。中央企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核制度的全面推行，結(jié)束了中央企業(yè)負責人“有任命沒有明確任期，有職務沒有嚴格考核，薪酬同業(yè)績不掛鉤”的歷史，使業(yè)績考核有法可依、有章可循，走上了規(guī)范化和良性發(fā)展的道路。部分地方國資委也建立了相似的國有資產(chǎn)經(jīng)營責任制度，從而擴大了國有資產(chǎn)經(jīng)營責任制的發(fā)那位，促進了地方國有企業(yè)的發(fā)展。2007年1月1日正式實施新修訂的《中央企業(yè)負責人經(jīng)營業(yè)績考核暫行辦法》（國資委第17號令）。該辦法中年度經(jīng)營業(yè)績考核指標和任期經(jīng)營業(yè)績考核指標中的基本指標都沒有變化，分類指標由國資委根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)特點，綜合考慮反映企業(yè)經(jīng)營管理水平、技術創(chuàng)新投入及風險控制能力等因素確定。值得注意的是：經(jīng)濟增加值將被引入業(yè)績考核。新的《暫行辦法》更加突出發(fā)揮業(yè)績考核在國有資產(chǎn)監(jiān)管中的導向功能，注重把考核導向的重點放到提高目標管理水平、推動戰(zhàn)略管理、引入價值創(chuàng)造理念、提升可持續(xù)發(fā)展等能力方面。2010年1月1日又頒布實施了新的《中央企業(yè)負責人經(jīng)營業(yè)績考核暫行辦法》（國資委第22號令）。年度經(jīng)營業(yè)績指標仍然包括基本指標和分類指標，但基本指標有所變化，包括利潤總額和經(jīng)濟增加值，正式將經(jīng)濟增加值作為一項業(yè)績考核的指標。分類指標由國資委根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)特點，針對企業(yè)管理“短板”，綜合考慮企業(yè)經(jīng)營管理水平、技術創(chuàng)新投入及風險控制能力等因素確定。

四、我國國有企業(yè)負責人經(jīng)營業(yè)績評價存在的問題

（一）偏重財務指標，忽視非財務指標

一般情況下，財務指標無法涵蓋影響企業(yè)業(yè)績的所以因素，尤其不能涵蓋那些對企業(yè)業(yè)績具有重要影響卻又難以量化的因素。我國目前會計信息披露制度尚不完善，企業(yè)財務報表存在著信息不對稱等問題，在企業(yè)會計信息發(fā)生嚴重異常的情況（如數(shù)據(jù)失真等）或受外部環(huán)境因素影響程度提高的情況下，如果只偏重財務指標，所得的結(jié)果必然有很大的片面性。此外，目前對國有企業(yè)負責人的考核多以盈利能力指標為主企業(yè)管理論文，這會刺激管理者操縱盈利指標，比如凈資產(chǎn)收益率指標，在利潤總額不變的情況下，管理者有動機操縱分母，通過發(fā)行更多的債券和回購股票等方式，大幅提高凈資產(chǎn)收益率。財務指標過分依賴會計數(shù)據(jù)，容易引起國有企業(yè)負責人經(jīng)營業(yè)績的不實。而采用非財務指標進行評價，可以從外部環(huán)境和非財務角度對財務指標評價結(jié)果進行修正和補充。

（二）考核程序不夠完善

考核指標確定后，如何科學地確定目標值是考核能否達到效果的關鍵環(huán)節(jié)。實際工作中，考核目標確定主要依據(jù)企業(yè)歷史數(shù)據(jù)，進行環(huán)比，并沒有真正與企業(yè)戰(zhàn)略、年度預算相掛鉤，更不用說向行業(yè)標準、國際標準靠攏。為確保完成業(yè)績指標，企業(yè)存在“雪藏”部分業(yè)績的可能性很大。此外，還缺乏嚴格的動態(tài)監(jiān)管機制，對企業(yè)經(jīng)營的具體過程缺少關注。企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核不是目的，而是出資人履行權利，落實資產(chǎn)經(jīng)營責任的一個重要手段。所以，考核不僅是對考核期經(jīng)營情況算總賬，更要加強日常的動態(tài)監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題，解決問題。做好企業(yè)經(jīng)營業(yè)績動態(tài)監(jiān)控，對于促進企業(yè)完成和超額完成目標，具有重要作用。

（三）考核體系不夠科學化

各地國資委對其管轄地區(qū)的國有企業(yè)都采取了統(tǒng)一辦法，統(tǒng)一考核的方式，但由于企業(yè)所處行業(yè)不同，規(guī)模不一，發(fā)展階段千差萬別企業(yè)管理論文，所有企業(yè)共同運用一個考核辦法，按照統(tǒng)一的考核體系和標準進行業(yè)績評價，很難做到合理科學的考核。處于不同環(huán)境的國有企業(yè)業(yè)績其結(jié)果的差異可能來自于行業(yè)差異，而不是管理者的經(jīng)營能力和努力程度差異。如果國資委不區(qū)別所轄企業(yè)在壟斷性領城與充分競爭性領城的巨大不同，而以‘一刀切’的考核指標來獎懲，科學公正的目標肯定會打折扣。現(xiàn)有考核指標容易出現(xiàn)“鞭打快牛”的問題，各個企業(yè)行業(yè)、規(guī)模、現(xiàn)實條件、市場環(huán)境和業(yè)務起點等都不一樣，但面臨的基本考核指標都是一樣的。實際考核的結(jié)果，往往出現(xiàn)效益好的企業(yè)因起點高而達到的績效得分不高、起點低的企業(yè)績效得分反而高的現(xiàn)象。

五、對國有企業(yè)負責人業(yè)績評價的改進建議

（一）對國有企業(yè)負責人業(yè)績評價改進的必要性

效用是指對消費者通過消費或者享受閑暇等使自己的需求、欲望等得到滿足的一個度量，可以解釋一種經(jīng)濟行為是否帶來了好處。國資委所轄的各個國有企業(yè)有其自身性質(zhì)、所處行業(yè)以及競爭狀態(tài)等的差異，同時目前對國有企業(yè)負責人的業(yè)績評價基本上都采用了統(tǒng)一的考評辦法，缺乏差異化的評價，很多國有企業(yè)的負責人出于自身利益的考慮往往會有一些就職的偏向，導致一些沒有壟斷地位的國有企業(yè)出現(xiàn)了人才缺乏的現(xiàn)象。因此，國資委只有對當前的業(yè)績評價體系做進一步的改進，才能夠讓在不同國有企業(yè)中任職的負責人獲得的效用在同一條無差異線上，使其無論在何種情況下都能獲得相同的效用，以遏制有的國有企業(yè)人才缺乏的現(xiàn)象，促進國有企業(yè)全面健康持續(xù)的發(fā)展。

（二）改進的建議

1、重視對非財務指標的運用

非財務指標可以彌補財務效績評價導致的短期行為，有利于實現(xiàn)企業(yè)長遠利益最大化。非財務指標的設定考慮了創(chuàng)新能力、競爭能力等與企業(yè)戰(zhàn)略密切相關的因素。同時，非財務指標受會計政策的干擾較少，也能夠更加順應現(xiàn)代經(jīng)營環(huán)境的需要。非財務指標的外延比較寬，但大致可分為客戶、員工、市場、內(nèi)部業(yè)務流程、創(chuàng)新、社會責任等方面。在對國有企業(yè)負責人進行業(yè)績評價時可以引入一些諸如市場占有率、客戶滿意度、員工滿意度、技術創(chuàng)新、社會生態(tài)環(huán)保等的指標，將其與財務指標相結(jié)合，才能對國有企業(yè)負責人的經(jīng)營業(yè)績給出綜合全面、科學嚴謹?shù)脑u價，克服國有企業(yè)短期行為。

2、完善對國有企業(yè)負責人的考核程序

國資委應對國有企業(yè)負責人報送的年度經(jīng)營業(yè)績考核目標建議值嚴格把關，了解是否存在低報目標值的現(xiàn)象。國資委在核定年度經(jīng)營業(yè)績考核目標值的過程中，應根據(jù)“相同行業(yè)、相同尺度”的原則企業(yè)管理論文，結(jié)合當前的宏觀經(jīng)濟形勢、企業(yè)所處的行業(yè)發(fā)展周期、企業(yè)實際經(jīng)營狀況等，對其目標建議值進行嚴格審核。此外，應加強對考核具體過程的監(jiān)督與控制，建立相應的動態(tài)監(jiān)控機制，及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，以激勵被考核者超額完成目標。

3、促進考核體系的科學化

了解各個行業(yè)以及企業(yè)各個發(fā)展階段的情況是國資委對國有企業(yè)進行業(yè)績評價的前提，國資委在制定國有企業(yè)業(yè)績評價體系的過程中應引入差異化業(yè)績評價的策略。在制定具體的考核方式時應當考慮被考核企業(yè)的特點、發(fā)展階段、戰(zhàn)略目標等因素，并結(jié)合行業(yè)的差異,建立能夠滿足不同需求主體、體現(xiàn)行業(yè)差異的多重權重的評價體系。與此同時,應明確規(guī)定每種具體權重指標體系的適用范圍及適用情況,并要求評價者在公布企業(yè)績效評價結(jié)果時,充分披露所采用的權重體系。

4、構(gòu)建基于EVA的企業(yè)業(yè)績評價體系

現(xiàn)代企業(yè)制度下，要求建立一種符合資本效率有效發(fā)揮的新型激勵機制。即要在保證所有者財富增加的前提下，將價值創(chuàng)造的部分獎勵于經(jīng)營者。EVA是經(jīng)濟增加值的英文縮寫。它是公司稅后凈營業(yè)利潤與全部投入資本成本之間的差額，是所有成本被扣除后的剩余收入。它可以全面地衡量企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，反應管理價值的所有方面，是為股東創(chuàng)造財富的關鍵驅(qū)動因素。目前新出臺的《中央企業(yè)負責人經(jīng)營業(yè)績考核暫行辦法》已在年底考核的基本指標中引進了EVA指標，使對國有企業(yè)的業(yè)績評價進一步的客觀化、合理化。各地國資委也應根據(jù)當?shù)氐那闆r積極的引入EVA指標，在對其經(jīng)營業(yè)績做客觀、公平評價的基礎上進一步完善公司治理機制，以促進國有資產(chǎn)的保值增值。

參考文獻

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篇8

論文關鍵詞：金融危機，就業(yè)問題，農(nóng)民工，全球化

起源于美國的國際金融危機已爆發(fā)兩周年，國內(nèi)外各種有關研究和反思這場危機的著作和文章鋪天蓋地般不斷涌現(xiàn)。從中國的角度考察，這場金融危機正在深刻影響著我國的經(jīng)濟社會發(fā)展形勢。一方面，在金融危機爆發(fā)之初，我國沿海地區(qū)勞動密集型企業(yè)的出口下降曾帶來農(nóng)民工大規(guī)模失業(yè)返鄉(xiāng)的問題；另一方面，當前我國沿海地區(qū)某些出口行業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)偏低和工資待遇偏低又使得很多企業(yè)出現(xiàn)了“民工荒”和“招工難”的問題。

國內(nèi)關于農(nóng)村剩余勞動力就業(yè)問題的研究和討論非常多，由于觀察問題的角度各不相同，最后得出的研究結(jié)論也千差萬別。當今的世界已經(jīng)是一個全球化的共同體，從國際經(jīng)濟政治大背景演變的角度來研究此次國際金融危機對我國農(nóng)村勞動力就業(yè)問題的影響并找出應對之策，應成為今后我們重點關注和思考的問題。

一、農(nóng)民工返鄉(xiāng)和“民工荒”現(xiàn)象都是“開倒車”

20世紀的幾次全球金融危機的主要原因都是西方國家金融政策的失誤和金融市場管制的失靈，而發(fā)達國家總是試圖把金融危機帶來的不利影響轉(zhuǎn)移給發(fā)展中國家。對中國而言，這次全球性金融危機的直接后果就是歐美國家消費中國產(chǎn)品的能力銳減，直接影響到我國的外貿(mào)出口。金融危機發(fā)生后，南方許多出口加工型企業(yè)大量減少員工雇傭數(shù)量。據(jù)農(nóng)業(yè)部的統(tǒng)計測算，全國離開本鄉(xiāng)鎮(zhèn)外出就業(yè)的農(nóng)民工總量約為1.3億人，2008年，其中約有15.3%的農(nóng)民工失去了工作或者沒有找到工作，人數(shù)達2000萬人力資源管理論文，致使大批來自中西部省份的農(nóng)民工不得不從沿海地區(qū)返鄉(xiāng)。這種農(nóng)民工返鄉(xiāng)的“倒流”現(xiàn)象是極不正常的，將大大減緩我國正在迅速推進的工業(yè)化進程，大大減緩我國的城市化速度。而且我們知道，我國政府出臺農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)政策的主要目的在于鼓勵農(nóng)村地區(qū)開展大規(guī)模機械化農(nóng)業(yè)，使留在農(nóng)村的農(nóng)民能夠迅速富裕起來，實現(xiàn)中國農(nóng)村的現(xiàn)代化。農(nóng)民工返鄉(xiāng)的新情況，導致我國農(nóng)村地區(qū)剩余勞動力的數(shù)量重新擴大，使未來的農(nóng)業(yè)規(guī)模經(jīng)營變得很困難。這種現(xiàn)象非常不利于我國正在進行的農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)和規(guī)模農(nóng)業(yè)的發(fā)展，將給我國農(nóng)村的現(xiàn)代化進程帶來巨大的阻力論文參考文獻格式?？梢赃@樣說，如果沒有有效的處理方式，這種“開倒車”的形勢在短期內(nèi)將得不到扭轉(zhuǎn)，將給我國的現(xiàn)代化進程帶來更多的不確定性。

2009年下半年開始我國出口形勢出現(xiàn)復蘇增長的較好局面，然而又出現(xiàn)了新的“民工荒”問題，東南沿海很多出口加工型企業(yè)的勞動力嚴重不足。以用工大省浙江省為例，浙江省人力資源市場2009年7月的供求報告顯示，企業(yè)需求總?cè)藬?shù)為60.3萬人，求職總?cè)藬?shù)為35.4 萬人，用工缺口達25萬人！用工需求無法滿足使出口企業(yè)不得不放棄大量海外訂單，企業(yè)生產(chǎn)設備大量閑置?！懊窆せ摹眴栴}的根源在于我國沿海地區(qū)原來的很多出口企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品附加價值很低，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級的速度非常慢，以致工人的工資水平普遍偏低，對新生代農(nóng)民工的就業(yè)吸引力越來越小。隨著西方發(fā)達國家對我國低附加值產(chǎn)品需求的減少，加上未來人民幣升值的壓力，“民工荒”問題可能會愈演愈烈，并將對我國的出口貿(mào)易產(chǎn)生更大的負面影響。從宏觀經(jīng)濟層面考察，我國現(xiàn)階段在農(nóng)村人口比例依然較高的背景下就過早出現(xiàn)了“民工荒”問題，實際上減緩了我國的工業(yè)化和城市化速度，也是我國現(xiàn)代化進程中的“開倒車”，應引起國家決策部門的高度重視。

二、資本和勞動力要結(jié)合起來“走出去”

當前，隨著我國企業(yè)資金實力的逐步增強，“走出去”投資的企業(yè)越來越多，對外投資的總量和投資的產(chǎn)業(yè)也越來越多。但是，由于企業(yè)本身屬于贏利性組織，其投資決策的目標主要還是在國際市場上追逐更高的利潤率，因而有可能忽略國內(nèi)剩余勞動力的就業(yè)問題。最終的情況可能是大規(guī)模的海外投資將打造更多的中國跨國企業(yè)財團，使更多的中國企業(yè)進入世界500強企業(yè)行列人力資源管理論文，同時卻又導致大量的工作機會流失到海外，而我國國內(nèi)的農(nóng)村剩余勞動力數(shù)量依然居高不下。

資本和勞動力在經(jīng)濟學上被認為是必不可少的兩大生產(chǎn)要素。我國現(xiàn)階段經(jīng)濟發(fā)展過程中同時出現(xiàn)了資本過剩和農(nóng)村勞動力過剩的現(xiàn)象。一方面，國內(nèi)的過剩資本找不到合適的投資機會，大量涌入資本市場和房地產(chǎn)市場，有可能造成股市泡沫和樓市泡沫，為我國未來的經(jīng)濟發(fā)展帶來較大的金融風險；另一方面，國內(nèi)的農(nóng)村剩余勞動力總數(shù)依然較高，“民工荒”現(xiàn)象反映出的不是我國就業(yè)機會過多，而是能夠提供給農(nóng)村剩余勞動力預期工資水平的就業(yè)機會嚴重不足，并且使得我國農(nóng)民收入水平總體上還比較低。筆者認為，在這種情況下，我們現(xiàn)在的國際投資戰(zhàn)略，也應該緊密結(jié)合當前的國內(nèi)就業(yè)問題，尤其是農(nóng)村剩余勞動力的就業(yè)問題，必須以對外投資為依托，在國內(nèi)就業(yè)市場的基礎上去開辟一個更為廣闊的國際就業(yè)市場，把握國際國內(nèi)兩個就業(yè)市場，為農(nóng)民工出國就業(yè)、創(chuàng)業(yè)提供服務，將國內(nèi)的大量農(nóng)村剩余勞動力引向國際就業(yè)市場。

三、在“全球化”視野下解決國內(nèi)就業(yè)問題的若干政策建議

從國際金融危機之后我國采取的若干應對措施來看，主要側(cè)重于保就業(yè)、保增長、保穩(wěn)定，如果從國內(nèi)層面分析，這些措施已經(jīng)取得了一定的積極效果，我國的出口行業(yè)也出現(xiàn)了企穩(wěn)回升的勢頭，中國經(jīng)濟依然保持了良好的增長態(tài)勢。但我們有必要打開視野，從全球化的角度來進一步研究探討我國企業(yè)的“走出去”戰(zhàn)略和我國農(nóng)村剩余勞動力的全球就業(yè)問題，讓資本和勞動力結(jié)合起來“走出去”變得切實可行。在具體操作層面上，提出如下政策建議：

（一）通過海外直接投資，為農(nóng)村剩余勞動力“走出去”創(chuàng)造機會

當前，我國的主權財富基金和外匯儲備資金主要都是通過國外資本市場進行投資。主權財富基金操作的一個著名的例子就是中司對美國黑石基金的投資，但投資的效果并沒有我們設想的明顯，投資的風險卻又大大超過我們的想象；我國龐大的政府外匯儲備主要投資美國國債，雖然能避免較高的投資風險，但這種投資的收益率又比較低。在西方國家資本市場遭受金融危機重創(chuàng)的背景下，我們應該更加注重對發(fā)展中國家的農(nóng)業(yè)、輕工業(yè)、礦產(chǎn)資源開采、服務業(yè)等方面的直接投資，這種海外直接投資不僅能夠開辟外匯儲備對外投資的新渠道，更重要的是能夠?qū)⑽覈鴩鴥?nèi)大量的農(nóng)村剩余勞動力引向國際就業(yè)市場。

在以上的海外直接投資中人力資源管理論文，必將受到來自各方面的很大的國際壓力。堅持商業(yè)化、市場化運作，將有利于降低我國海外投資面臨的種種國際政治阻力。例如，我國很多省份都有一整套完整的農(nóng)墾系統(tǒng)，都是由政府部門具體管理，可以考慮將這些機構(gòu)逐步改制為大型的農(nóng)業(yè)公司或農(nóng)業(yè)投資公司，通過股份制改造來優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)并同時改善公司治理結(jié)構(gòu)，然后重點考慮對海外地區(qū)進行農(nóng)業(yè)投資，與非洲、拉美等發(fā)展中國家開展農(nóng)業(yè)技術合作，承租大片的可耕種土地，再招聘國內(nèi)的農(nóng)民工去發(fā)展規(guī)模農(nóng)業(yè)，進而帶動我國農(nóng)民工出國打工、種地、定居、創(chuàng)業(yè)。這種投資以市場化為導向，以股東財富最大化為目標，獨立經(jīng)營、自負盈虧，可以很好地解決深層次的經(jīng)濟體制問題，也可以在一定程度上化解國際政治阻力，順利實現(xiàn)對外直接投資，幫助部分農(nóng)村剩余勞動力實現(xiàn)海外就業(yè)。而且，這種對農(nóng)業(yè)技術項目的投資，有利于吸引廣大農(nóng)民工在海外長期扎根工作，可避免以往海外工程建設項目勞務輸出中普遍存在的用工短期化、不穩(wěn)定、臨時性等問題。

（二）提供全方位服務支持，鼓勵國內(nèi)企業(yè)與勞動力結(jié)合起來“走出去”

從發(fā)達國家的國際投資發(fā)展路徑來看，來自大型企業(yè)的國際投資是主體。目前我們要鼓勵我國企業(yè)走出去，同時對于大型國有控股企業(yè)而言，其資本結(jié)構(gòu)的特殊性決定了其必然要承擔更大的社會責任，尤其是在解決我國國內(nèi)就業(yè)問題方面。因而，在指導思想上，我國企業(yè)尤其是大型國有控股企業(yè)對外投資戰(zhàn)略的目標定位之一應是為國內(nèi)失去就業(yè)機會的農(nóng)民工開辟一條全球性的就業(yè)道路，將資本與勞動力結(jié)合起來“走出去”進行海外投資。

目前，我國很多企業(yè)都有強烈的海外投資意愿，但在海外投資實施方面又存在種種顧慮，包括不熟悉海外的經(jīng)濟法律制度、缺乏國際投資經(jīng)驗、擔心海外投資中遭遇政治障礙等等論文參考文獻格式。在這種情況下，我們應該在法律法規(guī)制度、金融資本支持、外交外事服務、信息系統(tǒng)管理等方面為企業(yè)提供全方位多層次的服務和支持。我國企業(yè)尤其是大型國有控股企業(yè)的對外投資應以企業(yè)為獨立主體，以市場化運營為基本手段，以各級政府部門的支持為背景，統(tǒng)籌考慮國際國內(nèi)兩個市場，帶動我國的商品、資本、勞動力等同步走向世界人力資源管理論文，這其中，勞動力這一生產(chǎn)要素的全球化尤其要關注考慮，為國內(nèi)出現(xiàn)的農(nóng)民工返鄉(xiāng)問題提供一條新的解決方式。

（三）提供培訓、外交協(xié)調(diào)、護照辦理等系列服務，切實幫助農(nóng)民工“走出去”

由于經(jīng)濟水平和教育水平的局限，國內(nèi)農(nóng)村剩余勞動力對國際經(jīng)濟政治知識缺乏了解，在出國發(fā)展的過程中必然會面臨許多現(xiàn)實困難。國內(nèi)各級政府部門應積極做好信息支持、技術、語言培訓等方面的保障工作，為中國勞動力進入世界就業(yè)市場提供全方位服務，同時要在海外使館設立專門的部門，協(xié)助解決我國農(nóng)民工在海外遇到的種種困難，幫助中國農(nóng)村的剩余勞動力能“出得去”，出去后能“站得穩(wěn)”，并盡快在海外取得較高的預期經(jīng)濟收入。

由于中國現(xiàn)在具有比較充沛的外匯儲備、數(shù)量龐大的農(nóng)村剩余勞動力、日益增強的綜合國力和國際影響力，中國人走向世界的夢想正在逐步變?yōu)楝F(xiàn)實，但這一趨勢是歐美等發(fā)達國家不愿意看到的?，F(xiàn)在西方國家在宣傳“人權高于主權”等意識形態(tài)的同時，又同時利用簽證護照等國家行為限制中國人走向世界，這些都客觀上限制了我國農(nóng)民工順利走向國際勞務市場。為此，國內(nèi)外交部門應盡量協(xié)調(diào)解決農(nóng)民工去非洲、拉美等國家的簽證問題，爭取更多的非洲、拉美國家給予中國“免簽證”政策或“落地簽”政策，公安機關出入境管理部門也應盡量配合簡化農(nóng)民工的護照辦理手續(xù)和其他出國手續(xù)。

（四）提供貸款資金支持與保險保障服務，切實支持農(nóng)民工“走出去”

目前一個農(nóng)民工要出國就業(yè)，辦理包括體檢、培訓、簽證、機票等各項手續(xù)的費用，至少要花費1-2萬元，高的甚至可達3-5萬，這筆錢對許多農(nóng)村勞務工人來說，無疑是非常沉重的經(jīng)濟負擔。我們建議，為鼓勵更多的農(nóng)民工“走出去”，自籌資金不足的出國打工農(nóng)民工，可申請不超過10萬元的小額擔保貸款，并由政府財政予以全額貼息，將小額信貸作為出國務工的啟動資金，鼓勵返鄉(xiāng)農(nóng)民工借助貸款方式“走出去”。在全球金融危機背景下，這項鼓勵政策具有非同尋常的重要意義。同時在鼓勵更多的農(nóng)民工“走出去”的同時，還必須向農(nóng)民工提供必要的保險保障，結(jié)合海外勞務輸出現(xiàn)狀，開發(fā)在海外推廣適用的保險產(chǎn)品，為外出農(nóng)民工提供包括意外險、醫(yī)療險等在內(nèi)的綜合保險服務。保險服務的提供人力資源管理論文，建議采取“政府資助引導、商業(yè)保險運作”的方式，由政府對出國務工農(nóng)民購買保險給予一定比例的財政補貼，讓農(nóng)民工以更少的保費支出獲得更高程度的保障，引導農(nóng)民工積極購買保險，為農(nóng)民工“走出去”提供有效的“保駕護航”；同時還應鼓勵出國務工農(nóng)民工參加社會保險，對于出國務工期間按時繳納養(yǎng)老保險金的農(nóng)民工，返鄉(xiāng)后可享受養(yǎng)老保險待遇，以最大程度地減少外出務工者的后顧之憂。

既然西方國家把金融危機的影響帶到了中國，那我們也應該在全球視野下考察中國農(nóng)村剩余勞動力的就業(yè)問題。為減緩我國國內(nèi)因為農(nóng)民工返鄉(xiāng)問題帶來的壓力，確保我國國內(nèi)的工業(yè)化、城市化和農(nóng)村現(xiàn)代化的進程不被中斷，解決我國人口多資源少的矛盾，我們必須統(tǒng)籌安排，從戰(zhàn)略角度和中華民族長遠發(fā)展的高度考察國內(nèi)剩余勞動力走向國際就業(yè)市場的問題，扎扎實實做好“走出去”戰(zhàn)略的引導工作，將國際投資戰(zhàn)略與“走出去”戰(zhàn)略結(jié)合，為農(nóng)村剩余勞動力走向國際市場服務，確保在中國企業(yè)“走出去”的同時，中國農(nóng)村剩余勞動力也要“走出去”，在“全球化”視野下解決國內(nèi)就業(yè)問題。

參考文獻

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篇9

論文關鍵詞：生命周期，內(nèi)部控制，要點

 

內(nèi)部控制是企業(yè)為了提高經(jīng)營管理效率、保證信息質(zhì)量真實可靠、保護資產(chǎn)安全完整、促進遵循法律法規(guī)等的一個管理過程。它是一套相互監(jiān)督、相互制約、彼此聯(lián)系的控制方法，有助于企業(yè)及時識別、預防和處理風險。內(nèi)部控制是一個不斷發(fā)展完善的過程，隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化適時改進。企業(yè)的內(nèi)部控制也要隨著所處生命周期的不同階段不斷調(diào)整。企業(yè)生命周期一般分為初創(chuàng)期、成長期、成熟期和衰退期四個階段。企業(yè)沿著生命周期的軌跡不斷發(fā)生變化，從一個階段轉(zhuǎn)化到另一個階段，表現(xiàn)出不同的行為特點，遵從特定的行為模式。企業(yè)應隨著所處生命周期階段的不同，不斷調(diào)整內(nèi)部控制，在不同階段采用不同的內(nèi)部控制制度。

一、企業(yè)初創(chuàng)期的內(nèi)部控制要點

企業(yè)在初創(chuàng)期，客戶不穩(wěn)定，銷量少，但卻需要大量的資本支出和營運資金，產(chǎn)品能否為市場接受并取得一定的市場份額，都存在很大的不確定性，企業(yè)經(jīng)營風險很高，隨時都在為生存而戰(zhàn)，許多決策史無前例，企業(yè)總在危機中徘徊，靈活性和適應力成為生存和發(fā)展的關鍵，因此，企業(yè)要具有高度的靈活性和適應力，以隨時抓住市場機會，及時化解危機。初創(chuàng)期的企業(yè)，剛剛發(fā)展企業(yè)管理論文，業(yè)務活動少，資金短缺，迫使企業(yè)內(nèi)部無明確的分工和制度，這樣無論在財力還是在管理方面都使企業(yè)更加靈活，提高企業(yè)對環(huán)境的應變能力。如果浪費大量時間建立嚴格的內(nèi)部控制制度，形成龐大的組織機構(gòu)，會超過企業(yè)可承受的范圍，不但浪費資金，而且丟棄了靈活性和適應力，會使初創(chuàng)期的企業(yè)大傷元氣。不相容職務分離控制、關鍵崗位輪換控制、內(nèi)部報告制度、經(jīng)濟活動分析控制、內(nèi)部審計控制組織規(guī)劃控制 、人員素質(zhì)控制等內(nèi)部控制制度都可以暫時不建立。如果企業(yè)急需的有關內(nèi)部控制方面的建議和幫助，可以通過更小的成本從企業(yè)外部咨詢?nèi)〉谩?/p>

但是，初創(chuàng)期的企業(yè)需要建立有效的授權批準制度和會計信息系統(tǒng)。在初創(chuàng)期，創(chuàng)業(yè)者是企業(yè)的最大資產(chǎn)。企業(yè)能否度過創(chuàng)業(yè)期，成功進入成長期，很大程度上依靠創(chuàng)業(yè)者的智慧和魄力。企業(yè)剛剛建立，資源缺乏，經(jīng)驗不足，各方面管理工作剛剛起步，非常脆弱，隨時會陷入危機。因此，處于初創(chuàng)期的企業(yè)應盡快建立授權審批制度，使創(chuàng)業(yè)者掌握控制權，全方位地控制企業(yè)的行為。企業(yè)內(nèi)部辦理各項經(jīng)濟業(yè)務，必須經(jīng)過規(guī)定程序的授權批準，明確授權批準的范圍、層次 、程序和責任。另外，初創(chuàng)期的企業(yè)，要先建立會計信息系統(tǒng)，包括建立會計工作的崗位責任制，設計良好的憑證格式，規(guī)定憑證取得、填制、傳遞、裝訂、保管等程序、方法和責任，合理設置賬戶，登記會計賬簿，按要求編制、投遞和保管會計報告。

二、企業(yè)成長期的內(nèi)部控制要點

企業(yè)進入成長期，產(chǎn)品已為市場接受，但市場占有率和產(chǎn)品價格仍然不穩(wěn)定。企業(yè)經(jīng)營風險有所下降，但仍然維持在較高水平，這些風險主要與產(chǎn)品的市場份額能否保持并增長有關，戰(zhàn)略目標是確立和鞏固市場競爭地位。進入成長期后，企業(yè)適合采用成長型戰(zhàn)略，即以發(fā)展壯大企業(yè)為基本導向，致力于使企業(yè)在產(chǎn)銷規(guī)模、資產(chǎn)、利潤、新產(chǎn)品開發(fā)等方面獲得增長。成長期的企業(yè)的規(guī)模越來越大，包括資產(chǎn)的規(guī)模和人員的規(guī)模，所以，企業(yè)必須要建立組織機構(gòu)，引入責任結(jié)構(gòu)和規(guī)章制度。為此，企業(yè)在成長期初期要逐步建立和完善內(nèi)部控制，在成長期末期基本建成有效的內(nèi)部控制體系。

（一）完善授權批準制度

進入成長期后企業(yè)管理論文，創(chuàng)業(yè)者開始逐漸授權。企業(yè)在初創(chuàng)期領導獨占了有關營銷、技術、財務和人力資源的所有權力，職權是個人化的會計畢業(yè)論文范文。但是，隨著企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)成長得過于復雜，個人有限的精力難以應對企業(yè)管理的需要，企業(yè)成長超出了創(chuàng)業(yè)者能夠管理的能力，因此，要求創(chuàng)業(yè)者在適當時機準確無誤地授權，創(chuàng)業(yè)者要開始劃分責任，逐漸淡化個人職權。企業(yè)必須要注意授權之前，要完善相應的授權批準等內(nèi)部控制制度。在缺乏控制制度下，創(chuàng)業(yè)者試圖授權的結(jié)果就是過渡分權，最終失去對企業(yè)的控制，使企業(yè)無序運營。

（二）完善會計信息系統(tǒng)

成長期的企業(yè)規(guī)模增大，業(yè)務增多，應該逐漸完善信息系統(tǒng)，以保證企業(yè)正確搜集、識別、交流各種摘要，信息傳遞和信息反饋迅速高效。

（三）建立內(nèi)部會計控制

進入成長期，企業(yè)的市場地位逐漸穩(wěn)固，應從主要關注外部市場轉(zhuǎn)向開始關注企業(yè)內(nèi)部。為了管理好大規(guī)模的資產(chǎn)和人員，企業(yè)需要重新確定各種職能和責任，探索創(chuàng)建政策、規(guī)章、標準和制度，以適應不斷擴大的企業(yè)規(guī)模。因此，需要建立企業(yè)內(nèi)部會計控制，包括貨幣資金控制、采購與付款控制、銷售與收款控制、工程項目控制、對外投資控制、成本費用控制、擔保控制、預算控制、固定資產(chǎn)控制和存貨控制。

（四）建立明確的內(nèi)部控制制度

進入成長期后，企業(yè)的規(guī)模越來越大，人員越來越多，因此，必須建立明確的內(nèi)部控制制度，包括不相容職務分離控制、關鍵崗位輪換控制、內(nèi)部報告制度、經(jīng)濟活動分析控制、內(nèi)部審計控制 組織規(guī)劃控制 、人員素質(zhì)控制等。

三、企業(yè)成熟期的內(nèi)部控制要點

成熟期是企業(yè)生命周期最為理想的狀態(tài)，是企業(yè)的巔峰。企業(yè)進入成熟期后，具有較高、較穩(wěn)定的市場份額，大量的銷售收入和較低的資本支出使企業(yè)現(xiàn)金富裕且比較穩(wěn)定，企業(yè)經(jīng)營風險進一步降低。進入成熟期比較困難，留住成熟期更加困難。企業(yè)最高的挑戰(zhàn)同時也是最大的問題是如何延長成熟期。企業(yè)在成熟期適合采用穩(wěn)定型戰(zhàn)略，即企業(yè)戰(zhàn)略方向上沒有重大改變，在業(yè)務領域、市場地位和產(chǎn)銷規(guī)模等方面基本保持現(xiàn)狀，以安全經(jīng)營為宗旨，為企業(yè)創(chuàng)造一個加強內(nèi)部管理和調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營的修整期，有助于防止企業(yè)過快發(fā)展。內(nèi)部控制方面主要對已經(jīng)建立的內(nèi)部控制制度，進行修剪和完善，以適應企業(yè)戰(zhàn)略的要求。企業(yè)在成長期制定的某些內(nèi)部控制制度，有些經(jīng)過檢驗標明是無效的，有些已不適應變化的企業(yè)，有些尚不夠明晰，因此，進入成熟期后要及時修剪和完善內(nèi)部控制制度企業(yè)管理論文，清理與企業(yè)效能無關的內(nèi)部控制制度，整合為能起作用的內(nèi)部控制制度。

四、企業(yè)衰退期的內(nèi)部控制要點

小企業(yè)進入衰退期后，原有的產(chǎn)品已在市場上逐漸萎縮，不能持續(xù)地給企業(yè)帶來盈利，銷量、收入和利潤持續(xù)下降。企業(yè)衰退是由于企業(yè)未能及時適應內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境的變化。通過整合，可以使企業(yè)達到可持續(xù)的理想結(jié)果。企業(yè)不適應外部環(huán)境變化，導致企業(yè)能力與市場需求不相匹配，銷量下降，被市場淘汰，可以通過外部整合，重新根據(jù)客戶需求定義市場范圍，激發(fā)創(chuàng)新精神。企業(yè)不適應內(nèi)部環(huán)境的變化，導致內(nèi)部缺乏協(xié)調(diào)，企業(yè)分裂，失去穩(wěn)定狀態(tài)。為了使企業(yè)內(nèi)部重新統(tǒng)一，必須對企業(yè)內(nèi)部控制制度進行整合，以適應內(nèi)部環(huán)境的變化。企業(yè)要對內(nèi)部控制的控制環(huán)境、控制活動、風險評估、信息與溝通、監(jiān)督等內(nèi)部控制要素和控制方法進行調(diào)整，適應企業(yè)戰(zhàn)略要求，以創(chuàng)建支持企業(yè)成功運營的內(nèi)部控制制度。比如，在預算管理中引入標桿瞄準。如果企業(yè)在預算管理中只采用內(nèi)部標準，各責任中心為了不低于預算，盡量定低預算目標。因為目標定得越低，就越容易完成。預算即不是企業(yè)真實能力的反應，也不是真正市場機會的反應。解決方法是在預算標準中引入標桿瞄準，從企業(yè)外部建立標準，使預算管理目標與同行業(yè)競爭對手或先進水平比較，以消除內(nèi)部標準的低效。

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篇10

摘要：在國有銀行上市改制的大幕拉開后，政府與各界似乎都看到了銀行改革成功的曙光。然而，2006年的經(jīng)濟運行開始出現(xiàn)更加復雜的局面，一方面商業(yè)銀行信貸擴張沖動的內(nèi)在機制仍然沒有得到根本改變，與政府調(diào)控經(jīng)濟過熱的宏觀政策往往存在沖突，另一方面銀行體系改革中的深層矛盾逐漸凸現(xiàn)，同時外資銀行介入的競爭壓力也接踵而至。

關鍵詞：商業(yè)銀行;銀行改革;戰(zhàn)略

Abstract: In the state-owned bank listed on the Damulakai restructuring, the government and all walks of life seem to have seen the dawn of the success of banking reform. However, in 2006 the economy began to emerge even more complicated situation, on the one hand, commercial bank credit expansion continues to urge the internal mechanism has not been fundamentally changed, and the regulation of the economy overheating of the macro-policies often conflict, on the other hand, reform of the banking system in Gradually become deep-seated contradictions and at the same time foreign banks are also involved in the competition after another.

Key words: commercial banks; banking reform; strategy

前言

在面臨內(nèi)外壓力的情況下，商業(yè)銀行改革應該如何突圍呢?我們認為，有以下兩大戰(zhàn)略思路值得重視。

其一，從商業(yè)銀行的角度，應針對信貸擴張的動因，全面創(chuàng)新業(yè)務模式和經(jīng)營機制

我們看到，上半年中國經(jīng)濟高位增長，兩大推動因素是信貸和投資。商業(yè)銀行的信貸擴張沖動起到了推波助瀾的作用，上市成功后的建行尤其突出。前段時間穆迪對2005年中資銀行財務實力評價較低的原因，也是看到了宏觀緊縮政策下，商業(yè)銀行信貸擴張壓力可能帶來不良率提高。應該注意，我們不能說信貸擴張與銀行上市之間有簡單的正相關關系，因為這是現(xiàn)有金融體制下所有商業(yè)銀行普遍面臨的現(xiàn)象，只能說是，商業(yè)銀行的上市，如果強化了刺激信貸擴張的某些動因，將會使得這一問題更加突出。

就國際經(jīng)驗來看，目前國外商業(yè)銀行已經(jīng)逐漸形成了中間業(yè)務為主，信貸業(yè)務為輔的模式。從20世紀90年代開始，一些發(fā)達國家的銀行非利息收入快速增長，對銀行總收入的貢獻多在30%以上，有的超過了50%，甚至70%以上。國外商業(yè)銀行的業(yè)務發(fā)展情況，是與其逐漸進入后工業(yè)社會的發(fā)展階段相對應，也是與其金融自由化與金融深化發(fā)展到了較高階段相對應的。而在當前中國特定歷史階段，以利息收入業(yè)務為主的情況還難以在短期內(nèi)改變，但應向國際看齊，在業(yè)務創(chuàng)新與制度設計上做好戰(zhàn)略改革與轉(zhuǎn)變的準備。

就此，筆者認為上市只是銀行改革的起點，在制度、技術、管理等方面全面創(chuàng)新商業(yè)銀行業(yè)務運行模式，才能促使其走出信貸擴張怪圈。

一是創(chuàng)造發(fā)展銀行中間業(yè)務的條件。一方面，應以專門機構(gòu)協(xié)調(diào)中間業(yè)務發(fā)展的外部環(huán)境，如規(guī)范中間業(yè)務收費，制定合理的銀行中間業(yè)務收費標準，也要建立健全銀行的各項服務功能，并且增加科技投入，創(chuàng)造發(fā)展中間業(yè)務的硬件環(huán)境。另一方面，銀行所提供的中間產(chǎn)品最大的差別就是它所提供的服務和為客戶創(chuàng)造的便利，只有適合客戶需要的產(chǎn)品才有存在的必要和發(fā)展的可能，而銀行也只有擁有了這樣的產(chǎn)品才能贏得客戶，因此要努力推進產(chǎn)品創(chuàng)新。此外，銀行還要注重以推銷消費品的方式推銷金融產(chǎn)品，通過市場營銷來使客戶理解新產(chǎn)品，并實現(xiàn)金融產(chǎn)品“供給創(chuàng)造需求”的途徑。

二是真正促進經(jīng)營管理與內(nèi)控機制的優(yōu)化。經(jīng)營機制改革仍然是商業(yè)銀行永遠的主題，目前部分銀行進行股改和上市，確實是銀行改革邁出的一大步，但是也要看到，對銀行治理長期的真正壓力主要來自于機構(gòu)戰(zhàn)略投資者和大股東，當前上市銀行治理結(jié)構(gòu)中該類主體的作用還十分有限。銀行海外上市的背后，往往是投資者對于“中國概念”和“政府擔保”的認同，上市本身并不意味著現(xiàn)代經(jīng)營機制的建立。如果就此放棄內(nèi)部機制改革，則很可能重蹈覆轍。因此，政府必須在包括人事等方面在國有商業(yè)銀行建立起市場化機制，并在此基礎上按照商業(yè)金融原則建立內(nèi)部控制和風險收益權衡機制，才能保證銀行改革的成果。就此來看，上市只是有效改革的剛剛起步，也并非銀行改革的惟一選擇。

三是改善資產(chǎn)質(zhì)量與貸款結(jié)構(gòu)。應通過加強各類風險限額、資產(chǎn)負債比例指標管理及內(nèi)部利率調(diào)控、產(chǎn)品定價政策等手段，合理控制總量，優(yōu)化結(jié)構(gòu)配比，降低資產(chǎn)組合的整體加權風險，促進流動性、安全性和盈利性的協(xié)調(diào)運作。還應根據(jù)流動性變化和資產(chǎn)業(yè)務發(fā)展的趨勢，更加主動靈活地實施負債管理，控制負債成本，有效地管理流動性風險和利率風險?？傊?，商業(yè)銀行應把風險識別能力的大小作為信貸投放最重要的約束條件，不僅在信貸投放“量”上做文章，還應在信貸投放的“質(zhì)”上努力。

四是不斷創(chuàng)新現(xiàn)有條件下可行的業(yè)務模式?？傮w上雖然信貸增長過快，但也要看到，在傳統(tǒng)業(yè)務模式和理念下，銀行還是更關注集中于少數(shù)領域的貸款業(yè)務。但事實上，中國經(jīng)濟增長過程中還有許多領域缺乏發(fā)展資金，目前需要能夠開拓市場，探索銀行資金進入這類領域的新模式。例如，通過與政策性資金的配合、資產(chǎn)證券化、基金等模式，銀行資金可以有效進入資金短缺嚴重的很多經(jīng)濟領域，探索有效利用資本金的廣泛途徑。

其二，從監(jiān)管部門的角度，應適應新形勢，轉(zhuǎn)變商業(yè)銀行改革的戰(zhàn)略重點

商業(yè)銀行改革中的整體性問題是多方面的，當前有四方面任務迫在眉睫。

一是綜合調(diào)控銀行體系的資金過剩。資金過剩加劇了銀行當前的盈利壓力，從總體上調(diào)控銀行體系流動性也是對政府的現(xiàn)實要求。2003年4月份開始以定期發(fā)行央行票據(jù)的方式來回收外匯占款帶來的過多的流動性，但由于疲于應付，最終形成的凈貨幣投放仍保持了較快增長，商業(yè)銀行的資金持續(xù)過剩。當前，銀行改革、宏觀經(jīng)濟調(diào)控、外匯體制改革已經(jīng)不可避免地聯(lián)系在一起，全球化也使得中國經(jīng)濟金融更容易受到外部沖擊和影響。政府應該綜合考慮各方面因素，做出相對最佳的選擇，盡可能控制銀行體系的流動性問題。

二是為混業(yè)經(jīng)營時代的到來做好制度準備。隨著2006年金融產(chǎn)品創(chuàng)新的開展以及金融機構(gòu)業(yè)務多元化，混業(yè)經(jīng)營的潮流已經(jīng)顯現(xiàn)出來。產(chǎn)品創(chuàng)新帶來了貨幣市場與資本市場的融合，而機構(gòu)創(chuàng)新則帶來多種金融資源的有效組合，如近期保險資金對銀行的規(guī)模介入。對此，應該全面更新觀念，在立法、監(jiān)管、內(nèi)控和會計準則等基礎制度建設方面為銀行混業(yè)經(jīng)營打好基礎。

三是增強商業(yè)銀行對人民幣產(chǎn)品的設計定價能力，從而在未來國外同業(yè)競爭中能夠立足。當前雖然國內(nèi)市場具有大多金融產(chǎn)品，但價格發(fā)現(xiàn)機制仍然缺位，銀行也不具有產(chǎn)品設計定價能力，不得不依賴外資報價。在外資全面進入后，國內(nèi)商業(yè)銀行在本幣產(chǎn)品競爭中處于非常不利地位。國情決定了相關的金融制度優(yōu)化和創(chuàng)新短期內(nèi)必須由監(jiān)管部門而不是市場來主導推進，這需要在推進利率市場化的大環(huán)境下，盡快彌補商業(yè)銀行在這方面的不足，并對促使本幣產(chǎn)品交易活躍提供政策支持。