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篇1

關(guān)鍵詞：消防服務(wù)；民營化；合同承包；政府規(guī)制

一、引言：問題研究之緣起

晚近三十年來，隨著公共事務(wù)日趨多樣化和復(fù)雜化，傳統(tǒng)的官僚化政府顯得格外遲鈍，一場聲勢浩大的公共行政改革運動幾乎同時在西方國家發(fā)起。從大的方面來說，這場“重塑政府”的新公共管理運動的主要內(nèi)容包括“政府職能的市場化、政府行為的法治化、政府決策的民主化、政府權(quán)力的多中心化。政府職能的市場化包括國有企業(yè)的民營化、公共事務(wù)引入內(nèi)部市場機制等”。[①]在這一過程中，“更多依靠民間機構(gòu)，更少依賴政府來滿足公眾需求”的民營化（Privatization）方式因為契合了“政府退縮、市場回歸”的題旨而備受各國的青睞，進(jìn)而成為各國公共行政改革的重要舉措。民營化并不意味著國家承擔(dān)公共行政義務(wù)和責(zé)任的徹底免除（即所謂的“國家除任務(wù)化”），它僅僅表明私人部門對某些公共行政事務(wù)程度不同的參與。正如民營化大師E？S？薩瓦斯所言：“民營化不僅是一個管理工具，更是一個社會治理的基本戰(zhàn)略。它根植于這樣一些最基本的哲學(xué)或社會信念，即政府自身和政府在自由健康社會中相對于其他社會組織的適當(dāng)角色。民營化是一種手段而不是目的；目的是更好的政府，更美好的社會?！盵②]

在我國，自改革開放以來，伴隨著政府管制的不斷放松，這種以謀求私人部門參與行政任務(wù)履行為旨趣的民營化改革運動同樣一路高歌猛進(jìn)。如今，不僅公用事業(yè)領(lǐng)域內(nèi)特許經(jīng)營、合同外包等形式的民營化改革舉措為世人所熟知，就連傳統(tǒng)上涉及國家安全、公共安全等屬于國家保留的行政領(lǐng)域，民營化改革的觸角仍然依稀可見，“治安有償承包”、“老板消防隊”和“海上戒毒船”在一些地方的悄然出現(xiàn)即是明證。[③]就公共事務(wù)的治理而言，這種公私部門之間的合作確實能夠直接起到有效緩解政府壓力的作用，甚至還可能進(jìn)一步提升行政任務(wù)的履行質(zhì)量。但是，我國當(dāng)下的一些公共行政民營化之舉普遍都存在規(guī)范依據(jù)不足、法律位階過低等問題，甚至很多民營化改革完全是依照行政機關(guān)的內(nèi)部文件進(jìn)行的。由于法律保障機制的嚴(yán)重匱乏，一些行政領(lǐng)域的民營化改革亂象叢生，政府不負(fù)責(zé)任的淡出、公共服務(wù)質(zhì)量的下降、私人部門的惟利是圖已經(jīng)成為公眾熱議的話題。近期發(fā)生的民營消防隊“見火不救”及其所引發(fā)的生存危機事件，則進(jìn)一步暴露出公共行政民營化過程中的重重困局，也為行政法學(xué)界剖析民營化的利弊、時機、方式及后續(xù)責(zé)任分擔(dān)等問題提供了難得的個案。

“民營消防隊見火不救事件”的大致梗概是：2005年8月5日下午十四時許，吉林省公主嶺市范家屯鎮(zhèn)尖子村農(nóng)民修文國的家突起大火。危急時刻村民們數(shù)次求救，但范家屯鎮(zhèn)民營消防隊因該村沒有上交防火費而拒絕出火警。眾村民眼睜睜地看著修文國的數(shù)萬元的房產(chǎn)在大火中付之一炬。據(jù)悉，范家屯鎮(zhèn)民營消防隊成立于1999年10月。當(dāng)初，有關(guān)部門同意成立這家民營消防隊主要是考慮到公主嶺市管轄面積較大，對于一些較遠(yuǎn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的火災(zāi)，公安消防隊無法及時趕到現(xiàn)場實施撲救，就近設(shè)立民間性質(zhì)的消防隊正好可以彌補這一不足。范家屯鎮(zhèn)民營消防隊成立之初的幾年，由于鎮(zhèn)政府每年代為征收部分防火費，消防隊勉強能夠支撐。然而，自2003年之后，防火費作為“農(nóng)民負(fù)擔(dān)”被吉林省有關(guān)部門廢除。無奈之下，范家屯鎮(zhèn)民營消防隊不得不逐個村屯簽協(xié)議，對于沒有與其簽訂協(xié)議的村就不能提供服務(wù)。時至今日，范家屯鎮(zhèn)民營消防隊已經(jīng)名存實亡。[④]

消防隊“見火不救”事件經(jīng)過多家媒體的報道之后引起了社會各界的廣泛關(guān)注，爭議之焦點集中在作為公共物品的消防能否完全由私人部門提供？政府能否因此而放棄相關(guān)的責(zé)任？進(jìn)一步言之，公共行政的民營化是否存在或界限？遺憾的是，學(xué)界尚未從民營化及政府管制的角度對這一典型社會事件進(jìn)行認(rèn)真分析，從而使相關(guān)的社會議論僅僅停留于感情層面的爭執(zhí)。筆者認(rèn)為，抽象而宏觀地論述公共行政民營化的界限問題并非易事，為此，本文擬從民營消防隊見火不救事件入手，圍繞當(dāng)下中國社會轉(zhuǎn)型的特殊背景，對消防事業(yè)的管理能否實行民營化、需要什么形式的民營化以及政府在后民營化階段需要采取哪些行動等問題進(jìn)行初步研究，希冀通過這種個案式的分析以點及面地觸及公共行政民營化的界限問題，從而為我國當(dāng)下日益深入的民營化改革提供理論支撐和相應(yīng)的制度保障，并求教于學(xué)界同仁。

二、消防服務(wù)民營化之必要性

如同洪水、地震一樣，火災(zāi)是嚴(yán)重威脅人類生命安全和財產(chǎn)安全的災(zāi)害之一，所不同的是：由于火災(zāi)的突發(fā)性和人為因素，使人類還無法象對待其他災(zāi)害一樣，對其進(jìn)行預(yù)警。加之現(xiàn)代大工業(yè)社會所造成的人口集中和產(chǎn)業(yè)稠密，火災(zāi)一旦發(fā)生，其后果往往不堪設(shè)想。正是基于消防服務(wù)所具有的非排他性和非競爭性，這種公共物品的無償提供一直被認(rèn)為是現(xiàn)代福利國家中政府的份內(nèi)之責(zé)。問題在于，政府提供作為公共物品的消防服務(wù)是否就一定意味著必須由政府親自去執(zhí)行？也就是說，政府是否應(yīng)當(dāng)同時扮演消防服務(wù)提供者和消防服務(wù)生產(chǎn)者的雙重角色？域外有關(guān)國家的公共管理實踐似乎對此給出了否定的回答。例如，在丹麥，多數(shù)城市和一家私人企業(yè)福爾克公司簽訂合同以提供消防服務(wù)，大多數(shù)人通過這一安排得到了保護。在瑞典，大約有三分之二的居民從私人承包商那里獲得消防服務(wù)。[⑤]

在理論上，消防事務(wù)的管理畢竟涉及公共安全的維護，屬于現(xiàn)代政府的“天職”，因而往往被人們認(rèn)為是當(dāng)然的國家任務(wù)而不能轉(zhuǎn)嫁由私人來承擔(dān)。[⑥]然而，“某項公共任務(wù)是否確屬公權(quán)力主體的特殊任務(wù)，必須依據(jù)特定時空下的具體法秩序來決定”，也就是說，“國家可否將某項公共任務(wù)視為國家任務(wù)納入管理，或者可否將該公共任務(wù)釋出由私人負(fù)責(zé)，首先應(yīng)解釋憲法以及所有合憲法的規(guī)范的規(guī)定才能決定”。[⑦]根據(jù)我國現(xiàn)行《消防法》第二十七條及第三十條的規(guī)定，城市人民政府應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的消防站建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)建立公安消防隊、專職消防隊，承擔(dān)火災(zāi)撲救工作；鎮(zhèn)人民政府可以根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展和消防工作的需要，建立專職消防隊、義務(wù)消防隊，承擔(dān)火災(zāi)撲救工作；機關(guān)、團體、企業(yè)、事業(yè)單位以及鄉(xiāng)、村可以根據(jù)需要，建立由職工或者村民組成的義務(wù)消防隊。可見，借助多種形式的民間力量參與消防事務(wù)的治理非但不為現(xiàn)行法律禁止反而為其所鼓勵和提倡。那么，消防事務(wù)的民營化在轉(zhuǎn)型時期的當(dāng)下中國為何具有必要性呢？筆者認(rèn)為，這種客觀必要性主要源自以下三個方面：

第一，城鄉(xiāng)二元對立結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)上的鄉(xiāng)村巨變。一切制度的變遷都可歸因于社會結(jié)構(gòu)的變遷。就我國當(dāng)下的消防管理體制變革而言，同樣離不開對現(xiàn)實社會結(jié)構(gòu)的考察。改革開放二十多年來，我國整體的社會結(jié)構(gòu)日益呈現(xiàn)出城鄉(xiāng)二元對立的格局，城市與鄉(xiāng)村之間在各個方面都形成了巨大差距。正是基于城鄉(xiāng)二元對立的社會結(jié)構(gòu)，很多行政領(lǐng)域的改革（如醫(yī)療、社保等改革）實際上主要都是在城市進(jìn)行的，或者說改革的受益者往往都是城市以及生活在城市里的居民?，F(xiàn)行消防體制的確立以及消防資源的配置大抵上也是如此。無論是上個世紀(jì)八十年代之初頒行的《消防條例》還是九十年代末期頒行的《消防法》，無不將消防資源偏向于廣大城市。[⑧]也就是說，城市的消防事務(wù)得到了政府的高度關(guān)注，政府所提供的消防服務(wù)基本上覆蓋了城市地區(qū)；相比之下，廣大農(nóng)村地區(qū)由于人口、產(chǎn)業(yè)都沒有城市密集，火災(zāi)的發(fā)生概率及其造成的損失較低，因而所獲得的消防資源極少。如此以來，政府所提供的消防服務(wù)自然就難以惠及農(nóng)村和農(nóng)民。然而，伴隨著城市化進(jìn)程的迅猛推進(jìn)和農(nóng)村地區(qū)經(jīng)濟的發(fā)展，中國傳統(tǒng)的鄉(xiāng)村面貌已經(jīng)發(fā)生了巨變。特別是在江浙等沿海經(jīng)濟發(fā)達(dá)地區(qū)，農(nóng)村的企業(yè)日益增多，其規(guī)模和密集程度甚至超過了一般的城市，火災(zāi)發(fā)生的幾率日益增大，消防服務(wù)的需求也隨之提升。在這一背景之下，舊有的公共消防管理體制和消防資源分配模式的弊端日漸顯露，以行政為主導(dǎo)的城市消防體制面對中國農(nóng)村的變化表現(xiàn)出強烈的促不及防。舊行政體制的巨大慣性和農(nóng)村地區(qū)對消防服務(wù)的巨大需求，為民間力量參與消防服務(wù)的供給提供了廣闊的空間。特別是伴隨著社會主義新農(nóng)村建設(shè)運動的開展，城鄉(xiāng)二元對立的緊張格局有望得到及時緩解。于是，消防事務(wù)的民營化自然就成了社會發(fā)展之需。

第二，消防事務(wù)治理結(jié)構(gòu)內(nèi)在的可分解性。在直觀層面上，消防事務(wù)的治理邏輯地包含了兩個組成部分：“火災(zāi)預(yù)防”（即“防”）和“滅火救援”（即“消”）。從公共安全維護和社會治理效果的角度上看，火災(zāi)預(yù)防遠(yuǎn)比滅火救援更為重要，這也正是現(xiàn)行消防管理貫徹“預(yù)防為主、防消結(jié)合原則”的原因所在。大體上來說，火災(zāi)預(yù)防涉及消防規(guī)劃的編制、消防技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的制定、消防設(shè)施的配置、消防安全的檢查以及火災(zāi)隱患的整治等相關(guān)事務(wù)，宏觀性、政策性特點十分明顯；相比之下，滅火救援則以盡量減少人員傷亡和財產(chǎn)損失為目標(biāo)，微觀性、單一性特點更為突出。由于火災(zāi)預(yù)防大多涉及公共政策的制定以及政策落實與否的監(jiān)管，因而作為現(xiàn)代國家公共政策制定者和監(jiān)管者的政府無疑應(yīng)當(dāng)去“親歷”。至于滅火救援，因其涉及面廣、不確定因素多，并不一定完全依賴政府去親自實施，更多的時候都可以借助民間力量的參與取得更好的救援效果。事實上，現(xiàn)行《消防法》對專職消防隊、義務(wù)消防隊等多種非政府形式的消防組織發(fā)展的鼓勵，本身就意味著立法者對民間消防力量參與滅火救援的認(rèn)可。在民營化理論上，這屬于典型的“組織民營化”，即行政主體并不解除所擔(dān)當(dāng)?shù)墓踩蝿?wù)，只是通過私法的組織形態(tài)來繼續(xù)擔(dān)當(dāng)。我國山東、深圳等地通過招聘方式錄用合同制消防隊員彌補公安消防力量在滅火救援方面的不足即為有效的制度嘗試。可見，消防事務(wù)雖然觸及社會公共安全，但由于其自身治理結(jié)構(gòu)的可分解性，對于其中具有執(zhí)行性質(zhì)的滅火救援事務(wù)完全可以吸收民間力量的參與。

第三，公共部門消防服務(wù)供給能力的不足。目前，我國消防機構(gòu)的設(shè)置和消防資源的分配都完全與行政區(qū)劃、行政級別相吻合，最基層的公安消防機構(gòu)基本上都設(shè)置在區(qū)縣一級。這種高度行政化的消防管理模式固然能夠優(yōu)先滿足城市對消防資源的需求，但對于地處偏僻的廣大鄉(xiāng)村來說，就難以與城市平等地享有政府所提供的消防服務(wù)。由于現(xiàn)有的消防人力、物力資源都集中在城區(qū)，即便消防機構(gòu)在接警之后能夠立即趕往鄉(xiāng)村火災(zāi)現(xiàn)場，也會因為耽擱最佳救火時間而無濟于事。事實上，在前文敘及的民營消防隊見火不救事件中，村民也曾試圖向城區(qū)的公安消防隊求救，但由于路途遙遠(yuǎn)，最終也未能成功滅火。雖然伴隨著城市化進(jìn)程的推進(jìn)，一些近郊的農(nóng)村地區(qū)已經(jīng)為城市所吞并，但農(nóng)村地區(qū)的徹底消滅永遠(yuǎn)都無法實現(xiàn)。因此，在現(xiàn)有的消防管理體制之下，公共部門尚無法為廣大農(nóng)村地區(qū)供給基本的消防服務(wù)。即使將公安消防機構(gòu)設(shè)置的末梢延伸至鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級，也因為財政資金的匱乏、審批程序的繁雜和行政編制的控制而難以實現(xiàn)。可見，面對廣大農(nóng)村地區(qū)日益增長的消防需求，公共部門消防服務(wù)的供給能力明顯不足，只能更多地借助于民間的力量向農(nóng)村提供應(yīng)有的消防服務(wù)。由此可見，消防事務(wù)特別是廣大農(nóng)村地區(qū)消防事務(wù)的民營化將是我國未來消防體制改革的必由之路。

三、消防服務(wù)民營化之模式選擇

上文的分析表明：在社會急速轉(zhuǎn)型時期的當(dāng)下中國，作為公共產(chǎn)品的消防服務(wù)的提供雖然依舊是政府的天職，但借助于民間力量的參與卻能夠進(jìn)一步擴大消防服務(wù)的實際覆蓋面，從而使城市與鄉(xiāng)村、富人與窮人都能夠平等地享有政府所安排的消防服務(wù)。然而，這是否意味著消防服務(wù)可以隨意地選擇各種民營化方式呢？在民營消防隊見火不救事件中，對于誰交錢就給誰救火、不交錢就不給救火的民營消防隊來說，排他性已經(jīng)十分明顯，消防服務(wù)的公共產(chǎn)品屬性全然不復(fù)存在。而原本屬于公共產(chǎn)品的消防一旦變成了排他性的私人產(chǎn)品，其供給的公平性也將喪失殆盡。如此以來，純粹以市場化為取向的改革必將使政府在公共產(chǎn)品供給中的主導(dǎo)地位被削弱、公共責(zé)任被規(guī)避。很顯然，這種所謂的民營化改革不僅無助于消防服務(wù)的公平提供，而且還將直接導(dǎo)致政府民主性的喪失。

民營化理論的一個重要創(chuàng)新就在于重新將公共服務(wù)的構(gòu)成要素區(qū)分為三個基本的參與者，即消費者、生產(chǎn)者、安排者或提供者。其中，消費者直接獲得或接受服務(wù)，可以是個人、特定地區(qū)的所有人、政府機構(gòu)、私人組織、擁有共同特征的社會階層或者獲得輔助的政府機構(gòu)；生產(chǎn)者直接組織生產(chǎn)，或者直接向消費者提供服務(wù)，可能是政府單位、特別行政區(qū)、市民志愿組織、私人企業(yè)、非營利機構(gòu)，有時甚至是消費者自身；服務(wù)安排者或提供者指派生產(chǎn)者給消費者，指派消費者給生產(chǎn)者，或選擇服務(wù)的生產(chǎn)者，通常是政府單位但也有例外。服務(wù)“提供或安排”與服務(wù)“生產(chǎn)”之間的這一區(qū)分構(gòu)成了整個民營化概念的核心，是政府角色界定的基礎(chǔ)。民營化理論從靜態(tài)分析角度據(jù)此歸納出了公共服務(wù)的十種不同制度安排（見下表）。[⑨]

公共服務(wù)提供的制度安排

生產(chǎn)者安排者（提供者）

公共部門私人部門

公共部門政府服務(wù)政府出售

政府間協(xié)議

私人部門合同承包自由市場

特許經(jīng)營志愿服務(wù)

補助自我服務(wù)

憑單制

值得注意的是，在上述不同的制度安排中，有七種安排的生產(chǎn)者是私人部門，民營化一般運用到其中的若干形式。按照這一制度框架來分析，吉林省范家屯鎮(zhèn)的民營消防隊可以歸入“自由市場”式服務(wù)提供模式。在這一制度安排模式之下，生產(chǎn)者是私人部門，消費者自己安排服務(wù)、選擇生產(chǎn)者并向其支付費用，政府則不加任何干預(yù)。問題在于，市場制度所提供的僅僅是最普通的個人物品和可收費物品，而現(xiàn)代社會所需要的消防服務(wù)恰恰是一種典型的公益物品，政府不能假借民營化之名放棄其作為公共服務(wù)安排者或提供者的責(zé)任。正如學(xué)者所言：真正的民營化政府責(zé)任是不能被轉(zhuǎn)移的，所轉(zhuǎn)移的只是透過民間功能所表現(xiàn)出來的績效；且真正的民營化并不會造成政府角色的消失，而只是減少而已。因為政府仍要承擔(dān)政策說服、規(guī)劃、目標(biāo)設(shè)定、監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)擬訂以及執(zhí)行、評估及修訂導(dǎo)正等功能，因此民營化的成功，是建立在一個健全的政府功能基礎(chǔ)上的。[⑩]可見，消防服務(wù)的民營化并非沒有任何界限可言。

通常地，根據(jù)私人部門參與公共事務(wù)程度的不同，可以將民營化分為實質(zhì)民營化和形式民營化兩種基本類型。其中，實質(zhì)民營化指的是特定行政事務(wù)的公共屬性不變，但國家本身不再負(fù)擔(dān)執(zhí)行或負(fù)擔(dān)全部執(zhí)行，而開放由民間部門負(fù)責(zé)或提供。例如，在城市基礎(chǔ)設(shè)施的經(jīng)營上，國家就可以通過特許經(jīng)營（如BOT模式）等方式吸引民間參與。在特許制下，政府通常授予某一私人組織一種排他性的權(quán)利——直接向公眾出售其服務(wù)和產(chǎn)品，民營部門則往往為此向政府付費，并在政府價格管制之下通過向消費者收費的方式取得投資回報?？梢姡趯嵸|(zhì)民營化的過程中，政府與民營部門之間并不存在委托關(guān)系，毋寧說是民營部門以自己的名義獨立完成行政事務(wù)的運營。形式民營化又可稱為功能的民營化，指的是特定行政事務(wù)仍由國家承擔(dān)且不放棄自身執(zhí)行的責(zé)任，僅在執(zhí)行階段借助于私人部門的力量完成既定的行政任務(wù)。功能的民營化主要有行政助手、專家參與、行政委托及合同承包等形式，其中尤以公共服務(wù)的合同承包最為典型?！罢摷皞鹘y(tǒng)公共服務(wù)的民營化（區(qū)別于國有企業(yè)和國有資產(chǎn)的民營化）時，‘合同外包''''是最經(jīng)常提到的方式?！盵11]在合同承包下，政府可以通過與營利或非營利性民間組織簽訂承包合同的形式實現(xiàn)某一公共服務(wù)的民營化，即民間部門是生產(chǎn)者，政府是安排者并由其向生產(chǎn)者支付費用。可見，在形式民營化的過程中，政府與民營部門之間實際上存在委托關(guān)系，即政府仍然承擔(dān)公共服務(wù)的全部責(zé)任，只不過把實際生產(chǎn)活動委托給民營部門實施而已。

由此可見，作為公益物品之一的消防服務(wù)的供給事務(wù)宜采取合同承包的方式實現(xiàn)民營化。相比較特許經(jīng)營等實質(zhì)民營化方式及其他類似政府淡出等更為激進(jìn)的民營化方式而言，合同承包的優(yōu)點十分明顯。一方面，在合同外包的制度安排下，政府沒有放棄作為公共服務(wù)提供者的責(zé)任，由其向作為生產(chǎn)者的民營部門支付費用本身即是公共服務(wù)型政府理念的充分彰顯；另一方面，通過委托民間力量生產(chǎn)消防服務(wù)，可以大大減輕政府的壓力，特別是有效緩解社會日益增長的消防需求與有限行政資源之間的矛盾，從而實現(xiàn)公共產(chǎn)品的公平供給。當(dāng)然，與目前無償?shù)墓蚕婪?wù)尚未覆蓋廣大農(nóng)村地區(qū)相比，政府將消防服務(wù)（尤其是農(nóng)村地區(qū)的消防服務(wù)）外包給民營部門之后，勢必會引起成本的抬升，甚至還可能加重地方政府的財政負(fù)擔(dān)，但與政府親自生產(chǎn)相比，外包方式還是能夠節(jié)約部分費用。有趣的是，根據(jù)國外學(xué)者對公共服務(wù)不同提供機制精細(xì)的比較研究，消防服務(wù)的合同外包比政府自己生產(chǎn)要節(jié)約20%～50%的費用。[12]考慮到我國普遍高昂的行政運行成本，可以預(yù)見的是，將部分消防服務(wù)外包給民營部門同樣能夠起到節(jié)約行政成本的作用。

四、消防服務(wù)民營化之后續(xù)政府規(guī)制

盡管民營化是在規(guī)制緩和（Deregulation）的背景之下得以大力推行的，但是民營化絕不意味著政府的徹底歸隱，毋寧說是政府從前臺走向幕后、從行政事務(wù)的直接執(zhí)行者轉(zhuǎn)變?yōu)闆Q策者和監(jiān)督者，即“掌舵”而非“劃槳”。正如德國聯(lián)邦議院法律委員會主席魯佩特·朔爾茨教授所指出的那樣：“這一切（指公共行政的民營化——引者注）都不意味著國家和行政機構(gòu)必須全面從這些職能方面撤退。通過國家監(jiān)督規(guī)定的機制，特別是國家保證有關(guān)私人在職業(yè)和專業(yè)上的可靠性和素質(zhì)，公共利益完全可以得到充分的保障。我們可以這樣說，行政機構(gòu)從自己執(zhí)行的責(zé)任中撤出越遠(yuǎn)，就越可通過監(jiān)督和檢查私人和保證專業(yè)與職業(yè)素質(zhì)來承擔(dān)更多的保障責(zé)任?！盵13]在部分消防服務(wù)通過合同外包形式實施民營化之后，政府同樣必須加強后續(xù)規(guī)制，從而保證公民的人身、財產(chǎn)安全以及公共財產(chǎn)安全免遭以私法形式實現(xiàn)公共任務(wù)的私人部門的威脅。筆者認(rèn)為，消防服務(wù)民營化之后的政府規(guī)制應(yīng)當(dāng)著重解決好規(guī)制目標(biāo)和規(guī)制手段兩個基本問題。

（一）規(guī)制目標(biāo)

作為公共物品的消防服務(wù)以合同外包的形式交由民營組織去生產(chǎn)，其根本目的在于借私人部門之手彌補公共部門在提供公共服務(wù)能力上的不足，從而更好地向公眾提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。因此，在部分消防服務(wù)民營化之后，政府對民營組織的規(guī)制也必須保障服務(wù)公共性的實現(xiàn)，避免因私人部門天生的逐利性而損害公共利益。具體而言，消防服務(wù)民營化后續(xù)政府規(guī)制的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是安全和公平。首先，消防安全屬于公共安全范疇，無論采取什么方式提供，都必須確保公民人身、財產(chǎn)的安全以及公共財產(chǎn)的安全。特別是對于廣大農(nóng)村地區(qū)的居民來說，房屋及家產(chǎn)是其安身立命之本，應(yīng)當(dāng)受到格外關(guān)注。這不僅是民營消防組織的基本任務(wù)和使命，而且更是政府監(jiān)管所追求的崇高目標(biāo)。其次，作為公共產(chǎn)品的消防服務(wù)的供給必須堅持公平優(yōu)先的原則，向特定區(qū)域的全體社會成員提供普遍的服務(wù)。特別是在通過政府付費形式外包消防服務(wù)的情況下，民營組織更不能自行選擇服務(wù)對象實施區(qū)別對待，而應(yīng)當(dāng)向承包區(qū)域內(nèi)所有的人提供公平的服務(wù)，這也當(dāng)然地成為政府監(jiān)管的重要目標(biāo)。

（二）規(guī)制手段

在公私部門對立的時代，政府大多習(xí)慣性地選擇傳統(tǒng)的“命令——控制”型規(guī)制模式來實現(xiàn)既定的規(guī)制目標(biāo)。但在公共服務(wù)民營化時代，公共部門與私人部門之間業(yè)已形成了日益親密的合作關(guān)系，因而政府更應(yīng)當(dāng)重視通過契約模式來實現(xiàn)社會治理和規(guī)制的目標(biāo)。就消防服務(wù)的合同外包來說，規(guī)制目標(biāo)的實現(xiàn)更多地取決于承包合同的簽訂。筆者以為，消防服務(wù)承包合同的主要條款應(yīng)當(dāng)包括四個方面：一是消防服務(wù)的具體內(nèi)容，包括服務(wù)的對象、服務(wù)的事項以及服務(wù)的具體要求。這部分條款實際上框定了民營組織的基本任務(wù)，也是政府對其實施績效評估的主要依據(jù)。二是政府的付費，包括付費的數(shù)額、時間及方式等內(nèi)容。應(yīng)該說這部分內(nèi)容的訂立最為關(guān)鍵，一方面，政府必須比較內(nèi)部機構(gòu)提供消防服務(wù)的成本和該服務(wù)由民營組織合同外包的成本，盡可能節(jié)約財政支出；另一方面，政府又必須給予民營組織投資參與消防服務(wù)生產(chǎn)以必要的回報，從而吸引更多的民間力量以便最終形成相互競爭的局面。總的來說，承包費用應(yīng)當(dāng)?shù)陀谡畽C構(gòu)親自提供消防服務(wù)的成本。至于具體的付費方式，可以采取具有激勵性質(zhì)的“固定價加獎勵”的方式，在確保民營組織能夠維護正常運行的基礎(chǔ)上，根據(jù)其績效情況（如火災(zāi)發(fā)生率的下降、滅火救援的效果等）進(jìn)行適當(dāng)獎勵，從而敦促承包者盡可能降低服務(wù)成本、提高服務(wù)質(zhì)量。[14]值得注意的是，費用的合理確定是建立在充分掌握行業(yè)內(nèi)相關(guān)信息的基礎(chǔ)之上的，這對政府的信息收集、整理能力提出了更高的要求。三是違約處罰，包括承包者違約的具體情形及其處罰措施。四是爭議處理，包括爭議處理的機制以及處理期間不中斷服務(wù)等。對于政府來說，在消防服務(wù)外包合同簽訂之后，借助于監(jiān)督、促進(jìn)合同的履行就能夠確保規(guī)制目標(biāo)的實現(xiàn)。當(dāng)然，在通過契約規(guī)制的同時，政府也可以采取一些傳統(tǒng)的規(guī)制手段對民營消防組織進(jìn)行控制，其中以行政許可最為重要。根據(jù)現(xiàn)行《行政許可法》第12條的規(guī)定，“直接關(guān)系公共安全、生命財產(chǎn)安全的重要設(shè)施、產(chǎn)品、物品，需要按照技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)規(guī)范通過檢驗、檢測等方式進(jìn)行審定的事項”可以設(shè)定行政許可。事實上，一些地方（如浙江、廣東等地）政府已經(jīng)根據(jù)《消防法》分別就專職消防隊和義務(wù)消防隊的設(shè)立條件、標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行了規(guī)定，從而為民間組織參與消防服務(wù)確立了起碼的市場準(zhǔn)入條件。由此，政府也可以將行政許可作為規(guī)制民營消防組織的重要手段之一。此外，鑒于火災(zāi)發(fā)生的不確定性，民營消防組織參與火災(zāi)撲救可能會造成過多損耗，這也需要政府以補貼的方式適當(dāng)給予扶持。

需要指出的是，發(fā)生在吉林的“民營消防隊見火不救”事件是我國目前大量民間消防隊尷尬處境的真實寫照。其間所反映出來的核心問題有二：一是民間消防隊的資金缺乏應(yīng)有的保障，難以更好地發(fā)揮其在整個消防體系中應(yīng)有的補充作用；二是政府面對民間消防隊的出現(xiàn)反應(yīng)較為遲鈍，沒有通過監(jiān)管和扶持因勢利導(dǎo)。為此，必須通過《消防法》的修改，明確規(guī)定政府可以通過締結(jié)外包契約的方式委托民間消防隊提供部分消防服務(wù)，并通過對政府監(jiān)管責(zé)任的規(guī)定保障消防服務(wù)民營化的順利推行。

五、結(jié)語：通過民營化破解行政管理體制改革難題

引人關(guān)注的是，轉(zhuǎn)變政府職能、改革行政管理體制業(yè)已成為我國當(dāng)下政治體制改革的主要任務(wù)。從大的方面來講，行政管理體制改革所要解決的就是“政府應(yīng)該做什么”、“政府通過什么樣的組織形式以什么樣的方式去做”的問題。按照國務(wù)院《全面推進(jìn)依法行政實施綱要》的要求，今后在繼續(xù)加強經(jīng)濟調(diào)節(jié)和市場監(jiān)管職能的同時，更要完善政府的社會管理和公共服務(wù)職能，特別是要強化公共服務(wù)職能和公共服務(wù)意識，逐步建立統(tǒng)一、公開、公平、公正的現(xiàn)代公共服務(wù)體制。事實上，正如有的學(xué)者所指出的那樣：“過小的政府和過大的政府都不利于社會發(fā)展，規(guī)模適度、職能適度的政府才是社會發(fā)展所需要的。適度的政府取決于兩個方面，一是政府職能的范圍是有限的，二是政府運作的質(zhì)量是有效的。有限政府和有效政府是適度政府的兩個基本標(biāo)準(zhǔn)?！盵15]為此，就必須在公共服務(wù)領(lǐng)域引入民間力量的參與，形成多元服務(wù)主體的格局。通過“政府瘦身”和“市場回歸”，有效克服全能政府的諸多缺陷，從而實現(xiàn)現(xiàn)代福利國家對政府的角色期待。當(dāng)然，公共服務(wù)民營化的改革并不是政府責(zé)任的放棄，相反地，通過民營化之后的重新規(guī)制（Reregulation），政府的“掌舵”作用更能夠充分顯現(xiàn)。正如美國學(xué)者彼得·德魯克所言：“我們面對的不是‘國家的逐漸消亡''''，相反，我們需要一個有活力的、強大的和非?；钴S的政府。但是我們面臨著一個選擇，選擇一個龐大的但軟弱無力的政府，還是選擇把我們自己局限于決策和指導(dǎo)從而把’實干''''讓給他人去做的強有力的政府。我們需要一個能夠治理和實行治理的政府。這不是一個實行‘實干''''的政府，不是一個’執(zhí)行''''的政府。這是一個‘治理''''的政府?！盵16]就此層面而言，本文有關(guān)消防服務(wù)民營化的粗略探討就具有潛在的標(biāo)本意義，對其他公共服務(wù)領(lǐng)域的民營化改革也能產(chǎn)生啟示，從而為當(dāng)下行政管理體制改革難題的化解提供另一種思路。

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[①][美]埃莉諾？奧斯特羅姆：《公共事物的治理之道》，余遜達(dá)等譯，上海三聯(lián)書店2000年版，譯叢總序第1頁。

[②][美]E？S？薩瓦斯：《民營化與公私部門的伙伴關(guān)系》，周志忍等譯，中國人民大學(xué)出版社2002年版，第350頁。

[③]參見《農(nóng)村治安該不該“承包”》，載《報刊文摘》2003年5月28日第一版；戴敦峰：《“老板消防隊”涌現(xiàn)瑞安》，載《南方周末》2004年4月1日A3版；沈穎：《海上戒毒》，載《南方周末》2004年10月7日A4版。

[④]參見彭興庭：《消防隊“見火不救”公用事業(yè)民營化的困局》，載《檢察日報》2005年9月12日第6版。

[⑤][美]E？S？薩瓦斯：《民營化與公私部門的伙伴關(guān)系》，周志忍等譯，中國人民大學(xué)出版社2002年版，第74頁。

[⑥]參見《從民營消防隊的困境反思〈消防法〉》，/Articles/2005/08/734159.HTM，2006年6月15日最后訪問。

[⑦][臺]陳愛娥：《公營事業(yè)民營化之合法性與合理性》，載《月旦法學(xué)雜志》1998年第5期。

[⑧]參見《中華人民共和國消防條例》第17條及《中華人民共和國消防法》第27條的規(guī)定。

[⑨][美]E？S？薩瓦斯：《民營化與公私部門的伙伴關(guān)系》，周志忍等譯，中國人民大學(xué)出版社2002年版，第70頁。

[⑩][臺]詹中原：《民營化政策——公共行政理論與實務(wù)之分析》，五南圖書出版公司1993年版，第10—11頁。

[11][美]E？S？薩瓦斯：《民營化與公私部門的伙伴關(guān)系》，周志忍等譯，中國人民大學(xué)出版社2002年版，第74頁。

[12][美]E？S？薩瓦斯：《民營化與公私部門的伙伴關(guān)系》，周志忍等譯，中國人民大學(xué)出版社2002年版，第160頁。

[13][德]魯佩特·朔爾茨：《法治國家和行政法：連續(xù)性和活力》，“法制國家現(xiàn)代化：德國國家行政管理經(jīng)驗及中國的前瞻”研討會交流論文，2000年3月27—28日，北京。

[14]一般來說，公共服務(wù)合同外包的付款有固定價格、固定價加獎勵及成本加固定費用等三種具體方式。[美]E？S？薩瓦斯：《民營化與公私部門的伙伴關(guān)系》，周志忍等譯，中國人民大學(xué)出版社2002年版，第202頁。

篇2

1.鹽業(yè)基本情況

我國鹽業(yè)總體上呈現(xiàn)產(chǎn)銷分立、產(chǎn)能過剩、管理多元、集中度低的特點。2013年我國制鹽產(chǎn)能9700萬噸，產(chǎn)量8600萬噸，產(chǎn)能、產(chǎn)量均居世界第一位。我國制鹽企業(yè)298家，其中獲得食鹽定點資格的有98家，但各類制鹽生產(chǎn)主體達(dá)2000多個，呈現(xiàn)散、小、弱、亂的局面。在食鹽流通上，按照行政區(qū)域設(shè)立的各級鹽業(yè)公司享有食鹽的批發(fā)專營權(quán)。省、市、縣三級形成的食鹽批發(fā)主體2222家，絕大多數(shù)屬于獨立法人。從省級批發(fā)企業(yè)來看，有2/3的企業(yè)實行政企合一。全國鹽的消費按用途劃分為三個部分：一是兩堿化工用鹽，約占82%，實行市場化經(jīng)營；二是食鹽，約占11%，實行專營管理；三是小工業(yè)用鹽及其他，約占7%。各地管理制度不統(tǒng)一，有些地區(qū)由各地鹽業(yè)公司根據(jù)地方鹽業(yè)法規(guī)統(tǒng)一組織供應(yīng)，有些地區(qū)實行市場化運作。由于占鹽業(yè)主體地位的工業(yè)鹽已經(jīng)市場化，只有食鹽由政府管制，實行專營，所以本文所探討的主要是食鹽流通管理體制改革。

2.目前食鹽流通管理體制

（1）專營組織體系

我國對食鹽流通實行專營制度，但在管理體制上食鹽專營與煙草專賣是不同的。在煙草專賣制度下，煙草行業(yè)自上而下建立了“行業(yè)集中統(tǒng)一和垂直領(lǐng)導(dǎo)”的管理體系，食鹽行業(yè)沒有建立起完全垂直管理的體系，而是實行行業(yè)歸口管理。在中央層面，工業(yè)和信息化部消費品工業(yè)司擬訂食鹽的生產(chǎn)計劃，承擔(dān)鹽業(yè)和國家儲備鹽行政管理工作。全國31個?。ㄊ?、自治區(qū)）（不包括港澳臺，下同）的鹽業(yè)管理機構(gòu)不直接歸國家鹽業(yè)主管部門垂直管理，其編制、人員及經(jīng)費均歸當(dāng)?shù)卣块T管理，僅在業(yè)務(wù)上接受國家鹽業(yè)主管部門的指導(dǎo)，而且各地鹽務(wù)管理局的歸口單位也不一致，有的歸發(fā)改委，有的歸經(jīng)貿(mào)委、商業(yè)、輕工、供銷等部門。各地區(qū)（省、市、自治區(qū)）內(nèi)，管理體系分為三種情況：一是垂直管理（如山西省）；二是?。ㄊ?、自治區(qū)）鹽業(yè)公司對所在地市、縣公司部分垂直管理，部分分散管理（如北京市）；三是分散管理（如遼寧?。?/p>

（2）政企關(guān)系

目前全國31個省級行政區(qū)域共有32個省級鹽業(yè)公司，其中河北省實行產(chǎn)銷管理分設(shè)（河北省鹽務(wù)局與河北省鹽業(yè)公司一套人馬、兩個牌子，負(fù)責(zé)河北省制鹽行業(yè)的管理及行政執(zhí)法；河北鹽業(yè)專營有限公司負(fù)責(zé)本省食鹽專營業(yè)務(wù)，并設(shè)有河北省供銷社鹽業(yè)管理辦公室負(fù)責(zé)銷區(qū)鹽政執(zhí)法），其余30個省級鹽業(yè)、鹽政管理職能政企分設(shè)的有8個，分別是北京、天津、云南、遼寧、青海、福建、山西、；正在實行分離、尚未完全到位的省有3個，分別是黑龍江、吉林、江西；其余19個省均為政企合一，即鹽業(yè)公司和鹽務(wù)管理局是“一個機構(gòu)、兩個牌子”，多數(shù)實行內(nèi)部部門分設(shè)、職責(zé)分開。在鹽業(yè)執(zhí)法方面，按照《中華人民共和國鹽業(yè)管理條例》，鹽業(yè)行政主管部門負(fù)責(zé)鹽業(yè)執(zhí)法工作，執(zhí)法人員絕大多數(shù)是各級鹽業(yè)公司職工。同時，食品藥品監(jiān)督管理部門、工商行政管理部門、質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫部門、衛(wèi)生部門及公安部門等也在各自的職責(zé)范圍內(nèi)，承擔(dān)著鹽業(yè)管理職能。目前，各級鹽業(yè)公司對碘鹽的食鹽計劃完成率、碘鹽覆蓋率、合格碘鹽使用率（即“三率”）負(fù)有直接責(zé)任。

（3）產(chǎn)供銷管理

我國的食鹽產(chǎn)供銷體系由生產(chǎn)企業(yè)、批發(fā)專營企業(yè)和零售網(wǎng)點組成。按照現(xiàn)行食鹽專營制度規(guī)定，碘鹽只能由食鹽定點生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)，鹽業(yè)公司負(fù)責(zé)本區(qū)域食鹽計劃的組織落實及銷售供應(yīng)。

3.對當(dāng)前食鹽流通管理體制的評價

食鹽與其他普通商品不同，具有公益性和商品性雙重屬性。從目前所實行的食鹽專營制度來看，從社會效益和經(jīng)濟效益兩方面更能客觀評價我國的食鹽流通管理體制。當(dāng)然，也要正視專營體制所出現(xiàn)的問題。

（1）食鹽專營的社會效益

食鹽專營制度下，我國經(jīng)濟、安全地實現(xiàn)了消除碘缺乏病的階段性目標(biāo)，由于食鹽保持較低的價格以及對鹽業(yè)領(lǐng)域強有力的管理，有效抑制了私鹽泛濫，對老少邊窮地區(qū)也保證了以統(tǒng)一的價格供應(yīng)食鹽，且沒有發(fā)生明顯的供不應(yīng)求等情況。從歷史規(guī)律看，我國每隔3~5年就會發(fā)生一次全國性的大面積食鹽搶購風(fēng)，局部的食鹽搶購基本年年發(fā)生。特別是2011年日本發(fā)生核泄露危機后，一些地區(qū)食鹽被搶購，鹽價暴漲，多地食鹽脫銷。在此情況下，各地鹽業(yè)企業(yè)緊急啟動應(yīng)急機制，確保了食鹽價格穩(wěn)定和充足供應(yīng)。在食鹽專營制度下，各級鹽業(yè)生產(chǎn)和流通機構(gòu)確保了國有資產(chǎn)的保值增值，解決了大量人員的就業(yè)問題，鹽行業(yè)得到了快速發(fā)展，鹽產(chǎn)量躍居世界第一，效益不斷提高。

（2）食鹽專營的經(jīng)濟效益

我國通過建立食鹽專營制度，在沒增加任何經(jīng)濟投入情況下，經(jīng)濟有效地實現(xiàn)了全國居民補碘需求。以2012年為例，人均在食鹽上的消費支出約為13元，每月1元多，占人均可支配收入的0.0266％~0.0355%，吃鹽成本在人們?nèi)粘ＯM中所占比重微不足道。在專營制度下，食鹽批發(fā)價格和零售價格實行政府定價，在保證供需關(guān)系穩(wěn)定的前提下，為國家貢獻(xiàn)了一定的稅收。在專營制度下，政企合一，市場監(jiān)管費用也主要由鹽業(yè)公司承擔(dān)，減輕了財政負(fù)擔(dān)。

（3）食鹽專營出現(xiàn)的問題

毋庸諱言，在專營體制下，各級鹽業(yè)公司承擔(dān)著保證碘鹽供應(yīng)的政治任務(wù)，又肩負(fù)著資產(chǎn)保值增值、實現(xiàn)利潤的經(jīng)濟責(zé)任，同時還要履行市場監(jiān)管的行政職責(zé)。政企不分導(dǎo)致經(jīng)營行為不規(guī)范、角色定位不清晰，容易出現(xiàn)利用政治或行政職能為經(jīng)濟職能服務(wù)的傾向，也容易導(dǎo)致專營范圍擴大化。在食鹽專賣體制下，制鹽企業(yè)生產(chǎn)的食鹽必須通過與自己有購銷計劃的鹽業(yè)公司才能銷售，這就造成了工商利潤如何分配的問題，也使得負(fù)責(zé)運銷的鹽業(yè)公司處于買方壟斷的地位。產(chǎn)銷分離的制度設(shè)計是產(chǎn)銷矛盾產(chǎn)生的根源，食鹽生產(chǎn)企業(yè)不能直接進(jìn)入市場從而缺乏自主創(chuàng)新的積極性，經(jīng)營范圍的限制導(dǎo)致區(qū)域分割，食鹽批發(fā)企業(yè)發(fā)展沒有突破地域界限，沒有在區(qū)域范圍內(nèi)或全國范圍內(nèi)成為具有一定競爭實力的市場主體，經(jīng)受市場沖擊能力弱，經(jīng)營效率較低。

二、區(qū)域鹽業(yè)集團的組建方案

篇3

1建立和完善新的財政體制

由于我國處于市場經(jīng)濟的基本國情之下，進(jìn)行財政稅收管理體制的創(chuàng)新的前提是建立起分級分權(quán)的財政體制，所謂分級分權(quán)，指的是合理劃分各級政府，實行分級分權(quán)的財政體制有利于實現(xiàn)中央政府和地方政府之間財政稅收的調(diào)節(jié)，在分級的過程中，要根據(jù)實際情況，在合適的時間增加我國中央政府的收入比例，使中央政府的支出力度增加，減少財政管理問題的出現(xiàn)，對財務(wù)進(jìn)行統(tǒng)籌管理，同時要切實的緩解地方政府財務(wù)管理自身所帶來的壓力，對于行政改革過程中的人員精簡所提出的要求盡量滿足，嚴(yán)格規(guī)范地方政府的支出權(quán)限，保證地方政府具有充分的財政權(quán)力的前提下對地方財政的自由進(jìn)行相應(yīng)的控制，這就能在一定程度上推進(jìn)地方政府的財政稅收管理改革，實現(xiàn)我國財政稅收管理體制的創(chuàng)新。

2健全財政轉(zhuǎn)移支付體系健全

財政轉(zhuǎn)移支付體系對于我國財政稅收管理體制的創(chuàng)新有非常重要的作用，合理的搭配有條件轉(zhuǎn)移支付和一般性轉(zhuǎn)移支付以保證資金來源的穩(wěn)定性和可靠性，一些資金分配方法比較合理的省市要提升一般性轉(zhuǎn)移支付自身的比例，整合專項轉(zhuǎn)移支付，使移動支付資金的來源愈來愈穩(wěn)定。同時對轉(zhuǎn)移支付的分配方式進(jìn)行改革，在改革的基礎(chǔ)上建立公開、科學(xué)、透明和合理的資金分配體系，保證我國財政稅收管理體制的創(chuàng)新。

3以制度創(chuàng)新保證管理體制的創(chuàng)新

財政稅收體制的改革對于我國政府改革深化以及社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展有著一定的制衡作用，特別是在農(nóng)村地區(qū)，有效的推廣能夠充分調(diào)動農(nóng)民的勞動積極性，降低農(nóng)業(yè)生產(chǎn)工具的成本，相應(yīng)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本也會降低，為了實現(xiàn)這個目標(biāo)，既要免除農(nóng)業(yè)稅等一些稅收項目，還要及時的調(diào)整稅收結(jié)構(gòu)，同時正視地方政府的主要職責(zé)，這是發(fā)展我國特色經(jīng)濟的重要途徑。合同制是完善我國地方財務(wù)稅收管理分配職能的重要創(chuàng)新手段，因此將合同制納入到我國的財政稅收體系之中，既能提升我國地方財政稅收的自，還有助于國家的宏觀調(diào)控，人們一直在倡導(dǎo)進(jìn)行體制改革的進(jìn)行，制度創(chuàng)新對于經(jīng)濟發(fā)展和社會發(fā)展的主要作用逐漸體現(xiàn)出來，因此，為了開展財政稅收管理體制創(chuàng)新就必須要以加強中央管理部門與地方政府之間的配合為出發(fā)點和著眼點。

4注重國稅和地稅的協(xié)調(diào)

國稅和地稅，都是國家的稅務(wù)機構(gòu)。其中國稅歸國家稅務(wù)總局垂直管理，而地稅歸?。ㄊ校┑囟惥执怪惫芾?。兩者最重要的區(qū)別是稅務(wù)征收的范圍不同，因此，為了更加有效的發(fā)揮我國稅務(wù)機構(gòu)的作用，必須協(xié)調(diào)好地稅和國稅之間的關(guān)系，健全地稅和國稅的協(xié)調(diào)機制和配合機制，由于我國近年來不斷的進(jìn)行分稅制管理體制的改革，在我國的相關(guān)省份已經(jīng)設(shè)立了相應(yīng)的稅收征管機構(gòu)，這些機構(gòu)是將地稅和國稅分開的，地稅機關(guān)和國稅機關(guān)之間要進(jìn)行充分的交流，實現(xiàn)信息的共享，當(dāng)?shù)囟惡蛧悓φ叩睦斫獬霈F(xiàn)不同時，兩種結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分的探討，盡力的解決問題，以實現(xiàn)地稅和國稅的協(xié)調(diào)發(fā)展為主要目的。同時，政府要將相應(yīng)的財政關(guān)系進(jìn)行規(guī)范，對我國的財政體制進(jìn)行健全，對于我國各級政府對于財政支出所具有的責(zé)任進(jìn)行明確，對于省級政府和中央政府之間的財政轉(zhuǎn)移支付制度進(jìn)行充分的完善，以事權(quán)和財權(quán)相互匹配為重要原則，健全省級以下的財政管理體制，對于全國性的基本公共服務(wù)要由中央政府來承擔(dān)，履行好其調(diào)節(jié)收入分配的責(zé)任，對于地區(qū)性的公共服務(wù)支出要由地方政府來負(fù)責(zé)，除此之外，對于一些跨地區(qū)性質(zhì)的公共服務(wù)，必須分清楚這些服務(wù)的主要責(zé)任和次要責(zé)任，協(xié)調(diào)好中央政府和地方政府的關(guān)系，增加一般性轉(zhuǎn)移的支付規(guī)模，增加對財政困難的城鄉(xiāng)建設(shè)力度。

二、總結(jié)

篇4

【作者】高小平/靳江好/沈榮華

【摘要題】行政管理體制改革

【正文】

黨的十六大報告提出了深化行政改革的目標(biāo)和主要任務(wù)，在許多方面都有較大突破和發(fā)展。改革的目標(biāo)是進(jìn)一步轉(zhuǎn)變政府職能，改進(jìn)管理方式，推進(jìn)電子政務(wù)，提高行政效率，降低行政成本，形成行為規(guī)范、運轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、公正透明、廉潔高效的行政管理體制。重點是轉(zhuǎn)變政府職能，依法規(guī)范中央與地方的職能和權(quán)限，推進(jìn)政府機構(gòu)改革、行政執(zhí)法體制改革、事業(yè)單位改革和國有資產(chǎn)管理體制改革，建立和完善決策機制、權(quán)力監(jiān)督和制約機制，大力推進(jìn)電子政務(wù)建設(shè)等項內(nèi)容。

（一）建立服務(wù)型政府

建立服務(wù)型政府是近年來理論界和各級政府在深化行政改革中提出的一個目標(biāo)選擇。服務(wù)型政府本質(zhì)上是社會本位、民本位，政府管什么不管什么，全看社會和公民是否需要，并以此來作為政府職能定位的依據(jù)，它與傳統(tǒng)的以官本位、權(quán)力本位為特征的管制型政府相比較，是兩種不同的管理理念和管理方式。將建立服務(wù)型政府作為新時期行政改革的一個目標(biāo)選擇，將有助于從新的視角，把行政改革和政府職能轉(zhuǎn)變引向深入。在實踐中，已有越來越多的地方政府認(rèn)識到建立服務(wù)型政府的必要性，著手改革以往“重管理、輕服務(wù)”的政府管理方式。上海、南京、珠海等地政府紛紛提出創(chuàng)建服務(wù)型政府的目標(biāo)，并在創(chuàng)新服務(wù)、社會評議、減少管制等方面進(jìn)行了有益探索。

我國中央、省級政府的主要功能要于決策和宏觀調(diào)控，在管理上具有宏觀性、調(diào)控性和間接性的特點，同時在決策和管理上也要體現(xiàn)我國服務(wù)型政府的本質(zhì)要求；省以下地方政府直接面對社會、企事業(yè)單位和公眾提供公共服務(wù)。因此，不同層級政府的職能定位應(yīng)有所不同，中央和省級政府可以作為以宏觀管理為主的“決策——服務(wù)型政府”，省以下地方政府應(yīng)為以公共服務(wù)為主的“服務(wù)型政府”。

（二）建立面向市場的政府

建立面向市場、親市場、以市場為導(dǎo)向的政府等提法的涵義大體相同，都是指在政府與市場的關(guān)系上，凡是市場能發(fā)揮優(yōu)勢或能做的事，都應(yīng)當(dāng)由市場來做，充分發(fā)揮市場的作用。強調(diào)政府要面向市場，將有利于進(jìn)一步明確市場經(jīng)濟條件下政府與市場的關(guān)系，促進(jìn)政府職能轉(zhuǎn)變。政論要起好“掌舵”作用、催化作用、促進(jìn)作用，而不是“劃槳”作用、大包大攬作用；也有助于將政府發(fā)揮職能作用的主要方向，放在加強宏觀調(diào)控上，放在創(chuàng)造有效率的市場環(huán)境上，圍繞市場行使好調(diào)節(jié)、培育、監(jiān)管和服務(wù)職能。

（三）建立責(zé)任政府

責(zé)任政府的提法，主要是為了按照依法行政的要求，強化政府責(zé)任。在以往權(quán)力高度集中的行政體制下，政府權(quán)力與責(zé)任嚴(yán)重脫節(jié)和失衡，強調(diào)權(quán)力配置而忽視追究責(zé)任，重視行使權(quán)力而忽視承擔(dān)責(zé)任，注重虛置監(jiān)督形式而忽視追究責(zé)任。

現(xiàn)階段推行依法行政的關(guān)鍵，在于強化政府責(zé)任，使權(quán)力的責(zé)任掛鉤，建立責(zé)任政府。為此，下一步行政改革應(yīng)力爭取得以下突破：一是賦予權(quán)力的同時必須明確責(zé)任；二是健全政府責(zé)任制度，制定落實法定質(zhì)詢、罷免等追究責(zé)任的具體程序，創(chuàng)設(shè)引咎辭職、責(zé)令辭職等易于實施的責(zé)任制度；三是推行行政執(zhí)法責(zé)任制度，并與政府外部評議制度相掛鉤；四是加大執(zhí)法監(jiān)督的獨立性、公開性和民主參與。

（四）依照公共管理理念轉(zhuǎn)變管理模式

公共管理是從發(fā)達(dá)國家引進(jìn)的管理理念，核心涵義在于公共性，突出強調(diào)管理主體的多元化，管理導(dǎo)向的社會化，公共服務(wù)的市場化等新的觀念，與傳統(tǒng)意義上的“行政管理”有較大的差別。

在實踐中，各級政府開始運用這一理論，轉(zhuǎn)變職能，改進(jìn)管理，推進(jìn)改革。例如，財政部門提出了建立“公共財政體制”的目標(biāo)，人事部門提出了人力資源管理戰(zhàn)略，深圳等地政府提出了政府職能從無限到有限、從部門性轉(zhuǎn)向公共性、從政府單一治理轉(zhuǎn)向社會共同治理等項改革目標(biāo)，都是十分有益的探索。

（五）借鑒企業(yè)經(jīng)驗提高政府效能

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論文摘要：在人類社會跨入新世紀(jì)的今天，我國的社會經(jīng)濟形勢和結(jié)構(gòu)已經(jīng)發(fā)生了重大的變革，計劃經(jīng)濟體制正在被社會主義市場經(jīng)濟所取代，傳統(tǒng)水利正在變革為現(xiàn)代水利。因此，加快水利工程管理體制改革的步伐，促進(jìn)水利工程管理單位的健康發(fā)展，實現(xiàn)水資源的可持續(xù)利用，則是我們水利人義不容辭的責(zé)任和義務(wù)。

1轉(zhuǎn)變觀念，轉(zhuǎn)變思維方式，適應(yīng)形勢的發(fā)展。

水利工程管理體制改革的首要前提是改革不適應(yīng)市場經(jīng)濟形勢發(fā)展的陳腐觀念，將原有的計劃經(jīng)濟、商品經(jīng)濟的完全依賴計劃，依賴行政命令的思維方式轉(zhuǎn)變過來，按照社會主義市場經(jīng)濟規(guī)律、價值規(guī)律、優(yōu)化配置資源和優(yōu)勝劣汰的要素貫穿于我們的思想和行動中。特別是在水管單位內(nèi)部的供水生產(chǎn)、水產(chǎn)養(yǎng)殖、水利發(fā)電、庫區(qū)旅游、水土資源等生產(chǎn)經(jīng)營實踐中，嚴(yán)格按照商品生產(chǎn)和商品交換的要求，加強各環(huán)節(jié)的管理，強化成本核算，合理確定價格，嚴(yán)把產(chǎn)品質(zhì)量關(guān)，不斷提高產(chǎn)品質(zhì)量，在重視自身經(jīng)濟效益的同時，不斷提高職工的文化生活水平。一定要深刻認(rèn)識“發(fā)展才是硬道理”的根本內(nèi)涵，要明白“市場經(jīng)濟沒有眼淚”的道理。

通過改革的手段，徹底改革不適應(yīng)市場經(jīng)濟的觀點、方法，樹立長期發(fā)展的戰(zhàn)略思想，制定切合實際的中長期發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合中央實施西部大開發(fā)形勢，用國際經(jīng)濟一體化的發(fā)展思路統(tǒng)攬我們的工作，一切以經(jīng)濟建設(shè)為中心，一切以經(jīng)濟效益為出發(fā)點，合理配置和優(yōu)化利用水土資源、人力資源，不斷提高工作效率，才能擺脫水管單位舉步維艱的困境，才能在本世紀(jì)的前二十年實現(xiàn)水利人的小康目標(biāo)。但是，我們一定要充分認(rèn)識到轉(zhuǎn)變觀念的艱巨性、長期性和復(fù)雜性，堅定信念、循序漸進(jìn)，做到與時俱進(jìn)、開拓進(jìn)取，使觀念和思維方式的轉(zhuǎn)變跟上時展的步伐。

2認(rèn)真處理好改革和發(fā)展的幾個關(guān)系。

2.1穩(wěn)定、改革和發(fā)展的關(guān)系。

體制改革不是要全部廢除原有的所有政策、制度、規(guī)范，而是要破舊立新，改革不適應(yīng)生產(chǎn)力發(fā)展的生產(chǎn)關(guān)系，理順管理體制，建立符合社會發(fā)展要求的新的生產(chǎn)關(guān)系，釋放出職工的生產(chǎn)積極性，不斷工作效率，創(chuàng)造出更大的經(jīng)濟效益。改革不是目的而是手段，穩(wěn)定、增效、發(fā)展才是我們改革的目的。因此，我們必須用“三個代表”的重要思想來指導(dǎo)改革的具體工作，以穩(wěn)定、求實、創(chuàng)新、發(fā)展的態(tài)度來面對改革，在改革中求穩(wěn)定，在穩(wěn)定中求生存，在生存中求發(fā)展。

2.2行政管理和水管單位的關(guān)系。

各級水行政主管部門和水管單位應(yīng)按照各自的職能，劃分灌區(qū)內(nèi)的水政執(zhí)法、漁政執(zhí)法、水庫防洪、灌區(qū)排澇、江河提防、灌區(qū)管理工作的責(zé)權(quán)利。水行政主管單位只能依照法律法規(guī)所賦予的權(quán)利依法行政，而不能對水管單位內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營管的過多、過死、過細(xì)。而水管單位在水利工程管理中，在符合法律法規(guī)的前提下，充分發(fā)揮自身的水土資源優(yōu)勢，面向市場，開展水商品生產(chǎn)、銷售、管理和服務(wù)；同時加強對公益性資產(chǎn)的管理，確保水利工程設(shè)施的安全和完整；做好防洪、排澇、減災(zāi)、水土保持等工作，確保公益性國有資產(chǎn)的保值增殖。真正作到政企分開，政事分開。形成相輔相成、相互支持、相得益彰的新型關(guān)系。

2.3水利基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)與經(jīng)營管理的關(guān)系。

水利基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)既是中央關(guān)注的重點，也是中央實施西部大開發(fā)的重點。為了保障水利工程的正常運轉(zhuǎn)和保護廣大人民的生命財產(chǎn)安全，今后一個較長的時期內(nèi)，國家應(yīng)將不斷加大水利工程病險水庫的整治力度和大中型灌區(qū)的干支渠配套改造防滲力度，以利于水利工程更好地為社會經(jīng)濟發(fā)展發(fā)揮更大的作用。因此水管單位一定要抓住這一發(fā)展自己、狀大實力、提高社會地位的機遇，迎接挑戰(zhàn)；在加強自身綜合經(jīng)營管理的同時，爭取上級各部門在政策、項目、資金方面的支持。改革投資體制，將產(chǎn)權(quán)、經(jīng)營權(quán)、管理權(quán)適度分離，以股份合作、租賃承包、出售拍賣、聯(lián)營等多種形式，放開搞活，加快基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)速度，為今后的綜合經(jīng)營工作奠定牢固的基礎(chǔ)，借以增強自身的經(jīng)濟效益，從根本上實現(xiàn)水管單位財務(wù)狀況的良性循環(huán)。

2.4內(nèi)部和外部的關(guān)系。

理順?biāo)軉挝还芾眢w制，主要在于外部管理體制的理順和水管單位內(nèi)部管理體制理順兩個方面。外部管理體制涉及到中央、省、市、縣各級政府和各級水行行政主管部門、流域機構(gòu)的責(zé)權(quán)利職責(zé)劃分，這些上下領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系，條塊業(yè)務(wù)關(guān)系通過本次改革是必須理順的。而內(nèi)部管理體制則主要涉及到流域內(nèi)部、灌區(qū)內(nèi)部、水管單位內(nèi)部的責(zé)權(quán)利職責(zé)劃分。這些內(nèi)部關(guān)系的理順，必須在人事、財務(wù)、分配等方面狠下功夫。通過內(nèi)部和外部的理順，為整個水利工程管理體制的理順創(chuàng)造條件，做到上下左右關(guān)系協(xié)調(diào)、形成合力，不斷增強水利工程抗御自然災(zāi)害的能力，充分發(fā)揮其社會效益和經(jīng)濟效益，實現(xiàn)體制改革的最終目的。

2.5精簡機構(gòu)和引進(jìn)人才的關(guān)系。

在水利工程管理體制改革的進(jìn)程中，水管單位在精簡機構(gòu)，壓縮非生產(chǎn)人員，清理撤消在計劃經(jīng)濟時期興辦的不適應(yīng)形勢發(fā)展的下屬企業(yè)時，必然會出現(xiàn)人員過多而無法安置的現(xiàn)象，而大量的下崗、失業(yè)又必然導(dǎo)致水管單位內(nèi)部和社會的不穩(wěn)定。同時，水利事業(yè)的發(fā)展又將出現(xiàn)急需的專業(yè)技術(shù)、管理人才的引進(jìn)和吸收。因此，一方面要堅決壓縮非生產(chǎn)人員和超編人員，采取提前離崗休息、鼓勵辭職、自謀職業(yè)、鼓勵脫產(chǎn)學(xué)習(xí)，輪崗待崗等多種辦法，精減人員隊伍，配套相應(yīng)的社會保障措施，使這批人員得到妥善安置。

另一方面按照定編、定員、定責(zé)、定崗、定薪的要求，吸收文化水平高，具有專業(yè)知識的優(yōu)秀人才到適當(dāng)?shù)膷徫话l(fā)揮他們的知識才干。做到人員能進(jìn)能出、工資能高能低、職務(wù)能上能下。同時實施人事制度的改革，建立健全用人機制和分配機制，精簡機構(gòu)，做到人盡其才、人盡其用，逐步調(diào)整人員結(jié)構(gòu)，不斷提高職工的文化水平。處理好這一關(guān)系，將十分有利于水利工程管理單位輕裝上陣，提高職工素質(zhì)和提高勞動生產(chǎn)力，促進(jìn)水利工程管理體制改革的進(jìn)一步深化。

3建立新的運行機制，符合生產(chǎn)發(fā)展的客觀要求。

通過改革，建立起一整套適應(yīng)市場、適應(yīng)形勢、符合要求的運行機制非常必要。其主要的機制是：

3.1在水價的形成機制上按照統(tǒng)一政策，重新核定工業(yè)、農(nóng)業(yè)、居民生活、生態(tài)環(huán)境等分類成本水價，調(diào)整實際執(zhí)行水價，對農(nóng)業(yè)灌溉用水的水價實行“小步快跑”的辦法，加快水價調(diào)整進(jìn)程。使水價的形成機制、調(diào)價機制和管理機制科學(xué)化、制度化、規(guī)范化，充分反映價值規(guī)律和市場供求關(guān)系，適應(yīng)新形勢的發(fā)展要求。

3.2在水費的征管機制上，按照“先服務(wù)、后收費”的政策，不再完全依靠地方政府，減少征管環(huán)節(jié)，明確征收主體；做到供需直接見面，實行合同制供水，收費到基層。同時，一定要因地制宜的建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)或村社用水戶協(xié)會或支渠管理委員會，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)或灌區(qū)的水利管理站牽頭，負(fù)責(zé)供水、管水、收費，解決供用水的糾紛，形成一條龍服務(wù)，真正做到服好務(wù)，收好費。

3.3在農(nóng)業(yè)用水機制上，水利工程管理單位一定要加快計量用水和節(jié)約用水的建設(shè)，在干渠的直灌斗渠和支渠及重要的分水節(jié)制閘安裝計量用水設(shè)施，改革長期以來實施的按畝收費方式，實行按方計量收費，用基本水量收基本水費、超額用水累進(jìn)加價的辦法，促進(jìn)節(jié)約用水工作向縱深發(fā)展。同時由支渠管理委員會負(fù)責(zé)某一條支渠的輸水、管水、灌溉和維修等工作，配合用水戶協(xié)會做好水費的征管工作。

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一、企業(yè)會計職能的定位

會計職能是會計在經(jīng)濟管理中所具有的功能，馬克思曾指出，會計是對生產(chǎn)“過程的控制和觀念的總結(jié)”。會計理論界對這種觀點的理解見仁見智。筆者認(rèn)為，“控制”不僅是在生產(chǎn)過程中進(jìn)行日常監(jiān)督和事后進(jìn)行定期檢查，更重要的是有事先周密的計劃和妥善的安排，制訂出切實可行的、經(jīng)過努力可以達(dá)到的目標(biāo)成本（如定額成本、標(biāo)準(zhǔn)成本）和費用預(yù)算，以及有關(guān)的財務(wù)成本計劃，作為控制生產(chǎn)過程的依據(jù)，力求做到精打細(xì)算，節(jié)約開支，不斷降低成本，以一定的勞動消耗取得最大的經(jīng)濟效果，因此，“過程的控制”可以理解為管理；對于“觀念的總結(jié)”，不僅是指應(yīng)用觀念上的貨幣來反映生產(chǎn)過程的一切經(jīng)濟活動，計算它的經(jīng)濟效果，還要總結(jié)出經(jīng)驗教訓(xùn)，分析實踐中存在的缺點和問題，提出合理化建議，供領(lǐng)導(dǎo)作決策時參考，并隨時把會計資料中的經(jīng)濟信息反饋給有關(guān)部門，用來采取措施，改善經(jīng)營管理，促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展，因而，“觀念的總結(jié)”可以理解為反映。因此筆者認(rèn)為，我國國有企業(yè)會計職能應(yīng)為管理和反映。

二、企業(yè)會計目標(biāo)的定位

會計目標(biāo)，指會計活動應(yīng)達(dá)到的境地或標(biāo)準(zhǔn)。會計目標(biāo)的確定主要取決于兩個因素：社會需要會計干什么和會計能夠干什么。這兩個因素的內(nèi)容均取決于會計職能，并隨社會政治、經(jīng)濟環(huán)境的不同而有所變化。我國國有企業(yè)會計職能為管理和反映，加上搞活國有企業(yè)是我國經(jīng)濟體制改革的重中之重，這就決定了我國國有企業(yè)會計目標(biāo)不能像西方會計那樣只是“公正的反映”，它應(yīng)該有更為深刻的內(nèi)涵。會計管理是會計的本質(zhì)特征，因此，具有中國特色的企業(yè)會計目標(biāo)，首先是基于會計管理職能，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益；其次是基于會計反映職能，滿足各有關(guān)方面對企業(yè)信息的需求，客觀公正地反映企業(yè)的相關(guān)信息。

經(jīng)濟資源的有限性和人類生產(chǎn)的無限性，客觀地要求人們合理地分配和有效地使用經(jīng)濟資源，同時要求人們對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行真實的計量和反映，會計的發(fā)展過程也就是追求經(jīng)濟效益的過程；現(xiàn)代會計反映和控制的目標(biāo)之一就是成本效益最優(yōu)化，以最小的成本獲取最大的效益，并通過對會計方法的變革和發(fā)展達(dá)到這個目標(biāo)。所以說我國國有企業(yè)的會計目標(biāo)不僅是公正反映企業(yè)的經(jīng)營狀況，更重要的在于提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

三、對企業(yè)會計主體的思考

我國《企業(yè)會計準(zhǔn)則》第四條規(guī)定：“會計核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)為對象，記錄和反映企業(yè)本身的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動?！币簿褪钦f，我國國有企業(yè)會計應(yīng)以企業(yè)為主體，而不能以企業(yè)所有者（投資者）為主體。

所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離，導(dǎo)致了現(xiàn)代化企業(yè)制度的誕生，使企業(yè)由負(fù)無限責(zé)任向負(fù)有限責(zé)任轉(zhuǎn)化，同時也使企業(yè)會計主體發(fā)生了變更。

在獨資和合伙企業(yè)中，投資者稱為業(yè)主，企業(yè)本身不具有法人資格，業(yè)主以自然人身份直接行使企業(yè)的一切權(quán)利和義務(wù)，企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債也就是業(yè)主的資產(chǎn)和負(fù)債，業(yè)主對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。在這種情況下，企業(yè)會計的核算范圍顯然被擴大了，它不僅限于企業(yè)本身的業(yè)務(wù)，還應(yīng)包括業(yè)主本身的業(yè)務(wù)。所以，獨資和合伙企業(yè)的會計實際上是以業(yè)主為主體，直接為業(yè)主服務(wù)。傳統(tǒng)的國有企業(yè)是由政府獨家投資的獨資企業(yè)，政府大量使用行政手段而非法律手段直接插手企業(yè)會計業(yè)務(wù)，如前幾年的“撥改貸”、“貸改投”等等，使得國有企業(yè)會計核算、反映很多不是從企業(yè)的實際出發(fā)，而是從政府命令出發(fā)，這在很大程度上為目前企業(yè)會計信息失真提供了一定的社會基礎(chǔ)。

現(xiàn)代企業(yè)制度是建立在兩權(quán)分離的基礎(chǔ)上的，企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、資本是企業(yè)法人的資產(chǎn)、負(fù)債和資本，而不是投資者的資產(chǎn)、負(fù)債和資本。投資者僅以出資額為限對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任。這樣就將企業(yè)的業(yè)務(wù)同投資者的業(yè)務(wù)嚴(yán)格區(qū)分開來，使得企業(yè)成為會計主體，會計直接為企業(yè)服務(wù)。

國有企業(yè)改革的方向是把非法人的國有獨資企業(yè)改造成具備法人資格的現(xiàn)代企業(yè)，使會計回歸企業(yè)，會計主體由政府轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)，會計由為政府服務(wù)轉(zhuǎn)向為企業(yè)服務(wù)，致力于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，并對外客觀地反映企業(yè)的經(jīng)濟信息。

四、對會計回歸企業(yè)的思考

（一）我國經(jīng)濟體制改革對會計管理體制的影響目前，我國經(jīng)濟體制改革遇到的最大障礙之一就是作為國民經(jīng)濟基礎(chǔ)的國有企業(yè)缺乏活力。一是企業(yè)體制陳舊，政企不分，產(chǎn)權(quán)不清，這是窒息國有企業(yè)活力的根本因素，這也導(dǎo)致了企業(yè)會計主體錯位。建立現(xiàn)代企業(yè)制度是國有企業(yè)體制改革的方向，這必然要求會計主體回歸企業(yè)。二是國有企業(yè)管理不善，使得企業(yè)不能有效營運。在企業(yè)管理中，人們越來越意識到會計人員進(jìn)行的理財管理已成為企業(yè)管理的中心，強化會計管理已是國有企業(yè)發(fā)展的大勢所趨，會計回歸企業(yè)也成為歷史的必然。

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中國行政管理體制改革的內(nèi)容比較豐富而龐雜，是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程。從總體上看，主要涉及到政府職能、機構(gòu)設(shè)置、政府管理和政府監(jiān)督等方面的問題。

（一）政府職能問題

政府職能是行政管理體制改革的核心問題，也是當(dāng)今世界各國政府共同面臨的問題。中國政府在轉(zhuǎn)變職能方面必須圍繞“經(jīng)濟調(diào)節(jié)、市場監(jiān)管、社會管理、公共服務(wù)”四個方面，抓好以下幾項工作：

1.建立良好的法治環(huán)境。要通過加強法制建設(shè)，制定和完善各種法律、規(guī)章和制度，嚴(yán)格規(guī)范行政權(quán)和行政行為，使政府能夠依法履行各項職能，包括依法規(guī)范市場主體的行為，依法維護公平競爭的市場秩序，依法保護人民群眾各方面的權(quán)益，依法協(xié)調(diào)各種利益關(guān)系，依法打擊各種違法犯罪行為等，確保行政管理體制在法制的軌道上運行。

2.創(chuàng)造穩(wěn)定的經(jīng)濟社會環(huán)境。穩(wěn)定是經(jīng)濟社會發(fā)展的重要前提。只有創(chuàng)造良好的宏觀經(jīng)濟環(huán)境和社會發(fā)展環(huán)境，才能使投資者和消費者保持良好的心理預(yù)期，促進(jìn)投資和消費健康發(fā)展。這就要求各級政府必須轉(zhuǎn)變思想觀念，創(chuàng)新管理方式，綜合運用法律、經(jīng)濟手段和必要的行政手段，保持經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展，促進(jìn)社會不斷進(jìn)步。

3.保護好環(huán)境和生態(tài)。要堅持以人為本的理念，全面實施可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，為人的生存和發(fā)展提供良好、持久、和諧的環(huán)境與條件。這是各級政府必須切實負(fù)起的責(zé)任。從各國發(fā)展經(jīng)驗看，在經(jīng)濟高速增長時期往往忽視環(huán)境和生態(tài)保護，造成長期的嚴(yán)重后果。我們決不能走先污染破壞再治理恢復(fù)的老路。我們已經(jīng)有過這方面的教訓(xùn)。

4.努力提供高效優(yōu)質(zhì)的公共服務(wù)。要按照建設(shè)服務(wù)型政府的要求，把提供人民群眾必需的公共服務(wù)作為政府職能轉(zhuǎn)變的切入點。通過制度和政策安排，合理調(diào)節(jié)收入分配關(guān)系，努力縮小貧富差距，保護不同群體的合法權(quán)益和創(chuàng)造力，切實維護社會的公平正義。特別要著力為城鄉(xiāng)低收入群體提供必要的社會保障、教育、醫(yī)療等方面的公共服務(wù)，保障他們的基本生活，幫助他們提高自身發(fā)展能力。

（二）政府機構(gòu)改革問題

1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)機構(gòu)改革。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府是中國的基層政權(quán)組織。改革開放以來，已經(jīng)進(jìn)行了三次全國范圍的鄉(xiāng)鎮(zhèn)機構(gòu)改革。2004年在農(nóng)村稅費改革的基礎(chǔ)上，進(jìn)行了鄉(xiāng)鎮(zhèn)機構(gòu)改革的試點。推進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)機構(gòu)改革是鞏固農(nóng)村稅費改革成果，從源頭上和制度上防止農(nóng)民負(fù)擔(dān)反彈的一項根本措施。要從完善社會主義市場經(jīng)濟體制、發(fā)展社會主義民主政治、建設(shè)社會主義新農(nóng)村、構(gòu)建和諧社會的要求出發(fā)，思考和明確鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的主要職能。

對于鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的機構(gòu)設(shè)置不能有太高要求，就是五年內(nèi)鄉(xiāng)鎮(zhèn)機構(gòu)編制不要增加?？梢詼p，不能增，控制住規(guī)模。鄉(xiāng)鎮(zhèn)事業(yè)站所改革問題，七站八所，主要強調(diào)的是分類管理。要區(qū)分公益性事業(yè)和經(jīng)營性事業(yè)，提高公共服務(wù)資源的利用效率。

2.事業(yè)單位改革。事業(yè)單位改革是行政管理體制改革的重要組成部分。十六大已經(jīng)明確指出，要按照政事分開的原則，改革事業(yè)單位管理體制。五中全會又進(jìn)一步提出，要分類推進(jìn)事業(yè)單位改革。

（三）關(guān)于完善決策、管理機制和建設(shè)法治政府等問題

1.進(jìn)一步完善科學(xué)民主決策機制。決策是政府管理的基本活動之一，正確決策是做好各項工作的前提。政府決策必須堅持民主和集中的統(tǒng)一，堅持原則性、系統(tǒng)性、預(yù)見性和創(chuàng)造性的統(tǒng)一。進(jìn)一步完善科學(xué)民主決策機制，當(dāng)前要著力健全五項制度：一是重大決策的調(diào)查研究制度，二是重大事項的集體決策制度，三是重大決策的事項聽證和公示制度，四是重大決策的事項專家咨詢評估制度，五是決策的責(zé)任制和責(zé)任追究制度。要通過健全有效的制度，確保各項決策的民主性、科學(xué)性和公開性，確保各項決策真正符合經(jīng)濟社會發(fā)展實際，確保各項決策真正落到實處。

2.進(jìn)一步推進(jìn)政府管理創(chuàng)新。政府管理創(chuàng)新，重點要抓好以下三個方面的工作：要繼續(xù)深化行政審批制度改革。深化行政審批制度改革，必須與貫徹實施行政許可法和治理商業(yè)賄賂結(jié)合起來，通過建立完善的制度和有效的監(jiān)督機制，堅決防止和抵御商業(yè)賄賂滲透到政府系統(tǒng)。要按照“鞏固成果、防止反彈，突出重點、明確任務(wù)，措施配套、深入推進(jìn)”的總體要求，把取消、調(diào)整和保留的行政許可項目和非行政許可審批項目落實到位，尤其要切實加強后續(xù)監(jiān)管工作；對保留的項目要進(jìn)一步清理和規(guī)范，確保行政許可法的有關(guān)規(guī)定落到實處。

3.進(jìn)一步推進(jìn)法治政府的建設(shè)。建設(shè)法治政府既是行政管理體制改革的重要目標(biāo)，也是鞏固行政管理體制改革成果的客觀要求。要按照《全面推進(jìn)依法行政實施綱要》的要求，著力把握好兩點：一是進(jìn)一步完善行政執(zhí)法體制。要按照建設(shè)法治政府的要求，通過法律形式明確政府職能，健全各項制度，加快建立權(quán)責(zé)明確、行為規(guī)范的行政執(zhí)法體制，保證各級行政機關(guān)及其工作人員嚴(yán)格按照法定權(quán)限和程序行使職權(quán)、履行職責(zé)，從體制上解決多頭執(zhí)法、重復(fù)執(zhí)法、交叉執(zhí)法、執(zhí)法效率不高的問題。二是加強依法行政的制度建設(shè)。健全推進(jìn)依法行政的責(zé)任制，要明確各級行政首長作為本地區(qū)、本部門依法行政工作第一責(zé)任人，全面落實綱要各項要求的具體職責(zé)；健全行政決策監(jiān)督和責(zé)任追究制度，明確決策權(quán)限，完善并嚴(yán)格執(zhí)行行政決策程序，確保依法決策；認(rèn)真實行行政復(fù)議制度，堅決依法受理行政復(fù)議，堅決撤銷或變更違法或者不當(dāng)?shù)男姓Q定；完善規(guī)章和規(guī)范性文件的備案審查制度，及時修訂或廢止不符合備案要求的法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件。

4.關(guān)于政府績效評估問題。對政府績效進(jìn)行評估，是規(guī)范行政行為、提高行政效能的一項重要制度和有效方法。我們必須著眼于建立一套符合科學(xué)發(fā)展觀要求、具有中國特色而又行之有效的政府績效評估體系。當(dāng)前，要重點把握并研究解決三個問題：一是要按照貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀和加強和諧社會建設(shè)要求，明確績效評估的具體內(nèi)容，設(shè)計既科學(xué)合理、又簡便易行的評估指標(biāo)體系，建立針對不同部門、不同崗位人員的績效評估標(biāo)準(zhǔn)。二是堅持把群眾公認(rèn)作為政府績效評估的根本原則，同時處理好上級評估、同級黨委和人大評估、政府自己評估與群眾評估之間的關(guān)系，處理好對公務(wù)員個人績效評估中行政領(lǐng)導(dǎo)與群眾評議之間的關(guān)系。三是努力提高績效評估的準(zhǔn)確性、公正性、有效性，把績效評估的結(jié)果與行政問責(zé)制和公務(wù)員的選拔任用、升降去留、獎勵懲戒和改進(jìn)工作有機地結(jié)合起來，形成正確的導(dǎo)向和良好的政風(fēng)。

5.關(guān)于施政理念問題。全心全意為人民服務(wù)，實現(xiàn)好、維護好、發(fā)展好最廣大人民群眾的根本利益，是我們深化行政管理體制改革的根本出發(fā)點和落腳點。深化行政管理體制改革，必須堅持發(fā)展為了人民、發(fā)展依靠人民、發(fā)展成果由人民共享。要始終堅持人民的利益高于一切，把更多的時間和精力用在幫助人民群眾解決實際問題上，把更多的財力和物力用在經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)發(fā)展、努力提高人民生活水平上；要善于尊重人民群眾的首創(chuàng)精神，善于依靠廣大人民群眾的智慧解決發(fā)展中的各種矛盾和問題，善于依靠人民群眾的力量實現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)，善于在基層群眾的實踐中總結(jié)發(fā)展的規(guī)律；要把維護社會公平放到更加突出的位置，把公平正義作為執(zhí)政的核心價值、理念和基本原則，努力營造公平公正的社會環(huán)境，讓廣大人民群眾都能享受到改革發(fā)展的成果。

二、深化行政管理體制改革應(yīng)處理好的若干關(guān)系

1.繼承與創(chuàng)新的關(guān)系。深化行政管理體制改革，必須堅持階段性和連續(xù)性的統(tǒng)一，認(rèn)真吸取過去的好做法、好經(jīng)驗。同時，要根據(jù)新形勢、新任務(wù)的要求，認(rèn)真研究在行政管理方面出現(xiàn)的新情況、新問題，堅持與時俱進(jìn)、開拓創(chuàng)新，積極探索加強行政管理的新理念、新思路、新方法、新途徑，不斷提高政府的管理能力和管理水平。

2.行政管理體制改革與政府機構(gòu)改革的關(guān)系。長期以來，對行政管理體制改革的認(rèn)識有一個誤區(qū)，就是把政府機構(gòu)改革等同于行政管理體制改革。實際上，行政管理體制改革概念要廣泛得多得多。往往一談到行政管理體制改革，首先考慮的就是撤并機構(gòu)、精減人員。這種認(rèn)識是片面的、不準(zhǔn)確的。行政管理體制改革包括多方面的內(nèi)容，政府機構(gòu)改革僅僅是其中的一個方面。我們要把機構(gòu)改革放在行政管理體制改革的大局中去謀劃、去推動。另一方面，在部署行政管理體制改革的同時，必須深入研究政府的職能和組織結(jié)構(gòu)。只有這樣，才能增強改革的針對性、有效性和科學(xué)性。

3.改革力度與社會可承受程度的關(guān)系。行政管理體制改革是各項改革的聯(lián)結(jié)點和交匯點，必然觸及深層次的社會問題和社會矛盾，觸及錯綜復(fù)雜的利益關(guān)系和利益格局的調(diào)整，也會關(guān)系到廣大機關(guān)和事業(yè)單位工作人員的切身利益，處理不好將直接影響到經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定。在改革的過程中，一定要堅持積極穩(wěn)妥、循序漸進(jìn)的原則，既要抓住機遇、大膽推進(jìn)，又要充分考慮各個方面的承受能力；既要確保改革取得實實在在的成效，又要保證經(jīng)濟社會正常運行。

4.借鑒國外經(jīng)驗與立足國情的關(guān)系。在工作中，我們要善于學(xué)習(xí)和借鑒國外的成功經(jīng)驗和做法，把世界各國的先進(jìn)科學(xué)技術(shù)、優(yōu)秀的文化和具有普遍性的經(jīng)濟和行政管理的經(jīng)驗學(xué)到手。但是也不能盲目的不加思考的照抄照搬。對外國的行政管理理論和做法，我們要認(rèn)真地進(jìn)行分析，不要一概排斥，也不要照單全收。關(guān)鍵是要下決心深入實際調(diào)查研究，多分析多思考。歸根結(jié)底，必須立足當(dāng)代國情，立足世界，推動中國特色社會主義國家的行政管理體制改革。

篇8

1994年初，中國加大了外匯管理體制改革的力度，實施了“銀行結(jié)售匯制、匯率并軌、建立銀行間外匯交易市場”等一系列重大改革舉措，并于1996年11月取得階段性改革成果――順利實現(xiàn)了人民幣經(jīng)常項目可兌換，與國際貨幣基金組織協(xié)定第八條款基本吻合，受到了國際貨幣基金組織的高度評價。近幾年，中國外匯管理體制又進(jìn)行了新的改革，制訂和出臺了一系列新的舉措，為中國經(jīng)濟發(fā)展和對外開放作出了巨大貢獻(xiàn)。

一、近幾年中國外匯管理體制改革的主要做法

1.確立了對資本項目進(jìn)行管理的新方針

1996年11月實現(xiàn)了人民幣經(jīng)常項目可兌換后，中國外匯管理原則及其內(nèi)容相應(yīng)發(fā)生了重大變化，即由可兌換前的側(cè)重于外匯收支范圍的嚴(yán)格審批轉(zhuǎn)為對交易真實性進(jìn)行審核，外匯管理的方式由事前管理、直接審批改為事后監(jiān)督、間接管理的模式。這就是說，凡是經(jīng)常項目下的交易，只要單證齊全、真實可靠，就可以不受限制地對外支付貨款及運、保、傭費用。按照國際常規(guī)和改革順序，一國實現(xiàn)經(jīng)常項目可兌換后，應(yīng)繼續(xù)進(jìn)行資本項目可兌換的改革。不過，中國并沒有急于求成。鑒于中國仍然是發(fā)展中國家的國情以及20世紀(jì)80年代以來拉美等發(fā)展中國家脫離實際，過快開放資本項目造成外匯流失、頻繁發(fā)生金融危機的事實，中國審時度勢，適時提出對資本項目進(jìn)行管理的新方針，并在1997年1月14日新的修訂后的《中華人民共和國外匯管理條例》中進(jìn)行了明確規(guī)定：“國家對經(jīng)常性國際支付和轉(zhuǎn)移不予限制，……對資本項目外匯進(jìn)行管理?！痹谑袌鰴C制不健全、外匯資源相對稀缺的條件下，中國作出對資本項目進(jìn)行管理的決定，無疑是正確的和及時的。隨即而來的亞洲金融危機證實了這一點。

2.構(gòu)建寬松的外匯環(huán)境

中國外匯管理體制改革的一個基本出發(fā)點是為中、外資企業(yè)及個人創(chuàng)造一個良好的外匯環(huán)境，促進(jìn)國民經(jīng)濟的正常發(fā)展和對外開放的順利進(jìn)行。本著這一原則，近幾年中國外匯管理當(dāng)局努力抓了這樣幾項改革：一是于1997年1月1日起，開始進(jìn)行遠(yuǎn)期銀行結(jié)售匯試點，為企業(yè)提供規(guī)避匯率風(fēng)險、降低交易成本的保值手段；同年10月15日，允許符合一定條件的中資企業(yè)開立外匯帳戶，保留一定限額經(jīng)常項目外匯收入。二是增加外匯管理的透明度、公開性。1999年5月28日，中國外匯管理當(dāng)局開通了國際互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站，內(nèi)容包括全部現(xiàn)行外匯管理法規(guī)、業(yè)務(wù)操作指南等。三是各地外匯管理部門努力提高服務(wù)水平，不斷探索，開辦了“紅色通道”、“首問負(fù)責(zé)制”、“免費咨詢電話”等新的服務(wù)項目，為中、外資企業(yè)和個人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。四是在個人因私用匯方面，也在真實性需求的基礎(chǔ)上逐步向便捷寬松的方向發(fā)展。1994年個人出境旅游只能換購60美元，1996年提高到1000美元，1997年再次提高到2000美元。五是于2001年初允許中國境內(nèi)居民從事B股投資，為國內(nèi)持有外匯的居民提供了新的投資渠道。

3.完善外匯市場建設(shè)

1994年4月4日，設(shè)在上海的全國統(tǒng)一的外匯市場――中國外匯交易中心正式運行，從此中國外匯市場由帶有計劃經(jīng)濟色彩的外匯調(diào)劑市場發(fā)展到符合市場經(jīng)濟要求的銀行間外匯市場的新階段。中國外匯交易中心以衛(wèi)星和地面通訊網(wǎng)絡(luò)為媒體，通過計算機網(wǎng)絡(luò)形成覆蓋全國37個分中心的外匯交易聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)。各交易中心主體是銀行，各銀行的交易員每天通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行結(jié)售匯頭寸交易，為銀行提供交易、清算服務(wù)，保證結(jié)售匯制度下外匯資金在全國范圍內(nèi)的合理流動。為了進(jìn)一步完善外匯市場建設(shè)，1996年12月2日，中國頒布了《銀行間外匯市場管理暫行規(guī)定》，就銀行間外匯市場組織機構(gòu)、會員管理和交易行為等作出規(guī)定。1997年2月12日，中國又決定中國外匯交易中心與全國銀行間同業(yè)拆借中心為一套機構(gòu)、兩塊牌子。1998年12月1日，中國外匯管理當(dāng)局宣布取消外匯調(diào)劑業(yè)務(wù)，并相應(yīng)關(guān)閉各地外匯調(diào)劑中心，全部境內(nèi)機構(gòu)的外匯買賣包括外商投資企業(yè)的外匯買賣均納入銀行結(jié)售匯體系中，使銀行間外匯市場更加統(tǒng)一規(guī)范，進(jìn)一步發(fā)揮對外匯資源配置的基礎(chǔ)性作用。

4.積極推進(jìn)金融業(yè)的對外開放

1981年，中國批準(zhǔn)設(shè)立了第一家外資銀行――南洋商業(yè)銀行蛇口分行。1985年，中國允許在廈門、珠海、深圳、汕頭和海南5個經(jīng)濟特區(qū)設(shè)立外資銀行。1990年，為配合浦東開發(fā)，中國批準(zhǔn)上海對外資銀行開放，1992年，中國批準(zhǔn)大連、天津、青島、南京、寧波、福州、廣州等7個城市對外資銀行開放。但總的來看，金融對外開放的步伐較為緩慢。從1996年起，中國加快了金融業(yè)對外開放的速度，1996年12月2日，中國允許設(shè)在上海浦東、符合規(guī)定條件的外資金融機構(gòu)試點經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)，并同時頒布了《上海浦東外資金融機構(gòu)經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)暫行管理辦法》。1997年1月，中國首次批準(zhǔn)上海的9家外資銀行遷址浦東并經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)。1998年8月12日，中國又宣布允許深圳外資金融機構(gòu)試點經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)。1999年6月，中國批準(zhǔn)25家外資銀行開辦人民幣業(yè)務(wù)，其中上海19家，深圳6家。1999年7月17日，中國批準(zhǔn)擴大上海、深圳外資銀行人民幣業(yè)務(wù)范圍。從地域范圍上，上海擴大到江蘇、浙江，深圳擴大到廣東、廣西和湖南；增加了外資銀行人民幣同業(yè)借款業(yè)務(wù)；放寬人民幣同業(yè)拆借限制和人民幣業(yè)務(wù)規(guī)模；允許同一家外資銀行經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的分行之間自由調(diào)撥人民幣頭寸。由于中國不斷采取有效措施加強金融業(yè)對外開放的軟環(huán)境建設(shè)，從而確保了引進(jìn)外資金融機構(gòu)工作的順利開展。

5.建立健全國際收支申報、監(jiān)測體系

國際收支申報、監(jiān)測體系是國民經(jīng)濟核算體系的重要組成部分。由于它能夠全面反映一國與世界經(jīng)濟交往狀況及外匯供求狀況，在世界范圍內(nèi)成為衡量一國經(jīng)濟發(fā)展是否正常、外匯儲備與外債規(guī)模是否適度以及匯率水平是否合理的重要依據(jù)，同時也具有預(yù)警國家經(jīng)濟安全的重要作用。1980年，中國開始試編國際收支平衡表；1982年起正式編制國際收支平衡表。為了適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展和國家經(jīng)濟安全的需要，與國際標(biāo)準(zhǔn)接軌，提高國際收支統(tǒng)計申報質(zhì)量，從1996年1月1日起，中國開始實行國際收支申報制度。1997年，中國國際收支平衡表開始按照國際貨幣基金組織國際收支手冊第五版的原則進(jìn)行編制公布。2001年開始按半年期試編國際收支平衡表。至此，中國基本建立和健全了國際收支申報、監(jiān)測體系，有力地促進(jìn)了國家宏觀監(jiān)測系統(tǒng)的加強和完善。

6.進(jìn)一步完善外匯管理法規(guī)體系

1996年底，中國實現(xiàn)了人民幣經(jīng)常項目可兌換后，中國外匯管理當(dāng)局根據(jù)形勢發(fā)展的需要，對建國以來的外匯管理法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件1600件進(jìn)行了全面的清理，對47件法規(guī)的部分條款進(jìn)行了修訂，其中包括1997年1月修改后公布的《中華人民共和國外匯管理條例》，使外匯管理法規(guī)更加系統(tǒng)、規(guī)范，符合實際需要。近幾年，中國外匯管理當(dāng)局又根據(jù)經(jīng)濟金融形勢發(fā)展的需要，制訂出臺了一系列新的外匯管理政策法規(guī)，為凈化外匯環(huán)境、打擊不法行為、鼓勵出口等作了法律上的鋪墊。這些法規(guī)大致可以分為三類：一類是完善資本項目管理的政策法規(guī)。1997年7月發(fā)生了亞洲金融危機，為了加強資本項目管理，保持中國經(jīng)濟金融穩(wěn)定，中國外匯管理當(dāng)局頒布的重要政策法規(guī)有《銀行外匯業(yè)務(wù)管理規(guī)定》、《境內(nèi)外匯帳戶管理規(guī)定》、《離岸銀行業(yè)務(wù)管理規(guī)定》、《經(jīng)常項目外匯結(jié)匯管理辦法》、《外債統(tǒng)計監(jiān)測實施細(xì)則》等，旨在區(qū)分經(jīng)常項目收支，限制游資的流入，加強對借用外債的宏觀調(diào)控和及時準(zhǔn)確掌握中國外匯外債的統(tǒng)計監(jiān)測數(shù)據(jù)。二類是打擊非法外匯資金流動、保證合法外匯資金需求的法規(guī)。1998年受各種利益驅(qū)動，騙匯、逃匯和非法買賣外匯勢頭愈演愈烈，擾亂了國內(nèi)金融秩序。在此種情況下，中國外匯管理當(dāng)局會同有關(guān)部委聯(lián)合制訂頒布了《關(guān)于騙購?fù)鈪R、非法套匯、逃匯、非法買賣外匯等違反外匯管理規(guī)定行為的行政處分暫行規(guī)定》等法規(guī)，狠狠地打擊了不法分子的囂張氣焰，穩(wěn)定了中國外匯秩序。三類是鼓勵出口和利用外資的法規(guī)。1998年5月到1999年6月，中國外貿(mào)出口增速處于低迷狀態(tài)，對外籌資能力也受到影響，為改變這種不利局面，從1999年初到2000年，中國外匯管理當(dāng)局獨立或會同有關(guān)部委，制訂出臺了《出口收匯考核辦法》、《關(guān)于簡化境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)管理的外匯通知》、《關(guān)于改善外匯擔(dān)保項目下人民幣貸款管理的通知》、《出口收匯核銷試行辦法獎懲條例》等法規(guī)，支持?jǐn)U大出口和利用外資，保證中國國際收支穩(wěn)定和健康。

二、改革的主要成效

1.抵擋住了亞洲金融危機的沖擊和影響

1997年7月，亞洲金融危機爆發(fā)。從泰國開始，金融危機很快席卷馬亞西亞、印尼、菲律賓、韓國等國家和地區(qū)，沉重打擊了這些國家和地區(qū)的經(jīng)濟，使這些國家和地區(qū)的經(jīng)濟金融陷入了一片混亂之中?？疾爝@次亞洲金融危機的成因，不難發(fā)現(xiàn)這與泰國等國家和地區(qū)過早開放資本項目不無關(guān)系。泰國等國家和地區(qū)為加快經(jīng)濟發(fā)展和吸引外資，在條件不成熟的情況下，放棄對資本項目的管理，造成國際短期投機性資本長驅(qū)直入，以證券資本、投資于房地產(chǎn)等形式，流進(jìn)流出，投機造勢，套匯套利。當(dāng)國際形勢出現(xiàn)動蕩時，這種短期投機性資本便大量抽逃，與這些國家和地區(qū)不景氣的出口形勢、大量銀行呆、壞帳及居高不下的外債等不利因素，共同作祟，終使這些國家和地區(qū)多年的經(jīng)濟發(fā)展成果毀于一旦。反觀中國，在這場突如其來的亞洲金融危機中，卻牢牢地站穩(wěn)了腳跟，取得了先手。這固然與中國良好的經(jīng)濟金融形勢有關(guān)，但最重要的一點是中國未雨綢繆，確立了對資本項目進(jìn)行管理的外匯工作方針，將國際短期投機性資本擋在國門之外，使其無隙可趁。同時，中國工農(nóng)業(yè)發(fā)展勢頭良好、進(jìn)出口形勢基本穩(wěn)定、外匯儲備充足、外債適中并結(jié)構(gòu)合理，使人民幣匯率一直保持穩(wěn)定。國際社會對于中國成功化解危機沖擊，并在危機期間堅持人民幣不貶值，促進(jìn)周邊國家經(jīng)濟的復(fù)蘇，普遍給予了充分肯定。國際貨幣基金組織在一份總結(jié)性報告中指出：“正是因為中國在危機中采取的負(fù)責(zé)任的宏觀經(jīng)濟政策，加之充實的外匯儲備、較大的國際收支順差、對資本帳戶自由化采取謹(jǐn)慎的態(tài)度和繼續(xù)推進(jìn)改革的措施，才使中國比較順利地渡過了本次亞洲金融危機?！?/p>

2.提高了企業(yè)出口創(chuàng)匯和外商投資與個人對外交流、投資B股的積極性

近幾年，中國外匯管理當(dāng)局不斷采取措施，為中、外資企業(yè)和個人營造寬松的外匯環(huán)境，對擴大中、外資企業(yè)出口和個人對外交流及投資B股產(chǎn)生了積極的推動作用。從中、外資企業(yè)出口方面看，由于采取了規(guī)避匯率風(fēng)險的遠(yuǎn)期銀行結(jié)售匯試點、允許符合一定條件的中資企業(yè)保留一定數(shù)額的經(jīng)常項目外匯收入、增加外匯管理透明度及提高服務(wù)水平等措施，大大地提高了中、外資企業(yè)出口創(chuàng)匯的積極性，使近幾年中國出口創(chuàng)匯形勢基本良好，并呈逐年上升的態(tài)勢。據(jù)統(tǒng)計，1997年至2000年，中國外貿(mào)出口額分別為：1827.0億美元、1838.0億美元、1949.0億美元和2492.12億美元，其中每年約有35％―45％的出口額為外商投資企業(yè)貢獻(xiàn)。從外商投資方面看，近幾年形勢基本穩(wěn)定。外商并沒有因亞洲金融危機而影響對華投資的積極性和出現(xiàn)大起大落的現(xiàn)象。1997年至2000年，中國實際吸引外商直接投資的金額分別為452.57億美元、454.63億美元、403.19億美元和427.98億美元。從個人對外交流方面看，中國外匯管理當(dāng)局不斷擴大個人購買外匯數(shù)額，使得近幾年中國居民出境旅游、留學(xué)、探親成倍增長。從個人投資B股方面看，盡管中國向境內(nèi)居民開放B股交易時間較短(2001年初開放)，但從目前形勢看，從事B股交易者十分踴躍。據(jù)證券部門有關(guān)專家根據(jù)B股流通市值(約60億美元―80億美元)估計，當(dāng)前個人投入B股交易的外匯資金約達(dá)100億美元左右。現(xiàn)在中國居民的外匯存款已達(dá)770億美元，B股交易前景十分廣闊。

3.保證了人民幣匯率的統(tǒng)一和國家宏觀調(diào)控

近幾年中國外匯市場改革的成效突出表現(xiàn)在三個方面：一是統(tǒng)一了人民幣市場匯率。1998年底取消各地外匯調(diào)劑中心，將外商投資企業(yè)納入到銀行結(jié)售匯體系中后，徹底統(tǒng)一了人民幣匯率，人民幣匯率主要由外匯市場供求關(guān)系決定。匯價的統(tǒng)一不僅有利于中、外企業(yè)的經(jīng)營和進(jìn)一步利用外資，同時也使中國在匯率方面比較符合國際規(guī)范。二是有效保證了外匯資源的合理配置。通過統(tǒng)一的中國外匯市場，外匯資金可以在不同地區(qū)和銀行之間合理流動，可以及時解決在辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的外匯頭寸的不平衡。據(jù)統(tǒng)計，在1998年12月取消外匯調(diào)劑中心后的1999、2000年，中國外匯交易中心共成交600多億美元，有力地促進(jìn)了中國外向型經(jīng)濟的發(fā)展。三是有利于中央銀行宏觀調(diào)控。外匯市場的徹底統(tǒng)一，使外匯領(lǐng)域形成了較為完善的宏觀調(diào)控機制。中央銀行可以在外匯市場進(jìn)行公開市場操作，平抑匯價，保持人民幣匯率的穩(wěn)定，為國民經(jīng)濟穩(wěn)定健康發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

4.有力地配合了中國“入世”談判

在中國長期的“入世”談判中，金融服務(wù)業(yè)對外開放是一項重要內(nèi)容。按照世界貿(mào)易組織的規(guī)定，一國若想?yún)⒓釉摻M織，除了在工業(yè)、農(nóng)業(yè)、進(jìn)出口稅收等方面向組織內(nèi)的成員國敞開大門和作出減讓外，而且在金融、保險、運輸、通訊等服務(wù)業(yè)方面也要向該組織的成員國開放。近幾年，中國人民銀行包括中國外匯管理當(dāng)局，為了配合“人世”談判，積極采取措施，堅定不移地推進(jìn)金融開放，不斷放寬外資銀行設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)、地域及業(yè)務(wù)范圍，有力地配合了中國“入世”談判，使世界貿(mào)易組織對中國金融開放的進(jìn)程基本滿意。據(jù)統(tǒng)計，從1996年到2000年，中國新批外資銀行機構(gòu)達(dá)70余家，相當(dāng)于前15年引進(jìn)外資銀行機構(gòu)總量(132家)的1／2。

5.為監(jiān)測、預(yù)警中國經(jīng)濟安全發(fā)揮了重要作用

中國外匯管理當(dāng)局于1996年起建立的國際收支申報體系，摒棄了依賴各行業(yè)主管部門收集信息的做法，引入了新的數(shù)據(jù)采集方法，即采用了交易主體申報制，將直接申報與間接申報、逐步申報與定期申報有機結(jié)合起來，克服了行業(yè)統(tǒng)計的弊端，從而保證了中國國際收支數(shù)據(jù)的質(zhì)量。特別是1997年在金融機構(gòu)進(jìn)行國際收支申報的基礎(chǔ)上，增加了直接投資、證券投資、金融機構(gòu)對外資產(chǎn)及損益、匯兌等四項申報內(nèi)容后，使得中國國際收支申報體系變得更加完善，基本包括了中國境內(nèi)所發(fā)生的一切外匯收支。進(jìn)一步講，從國際收支申報體系的產(chǎn)品框架看，它不僅能編制國際收支平衡表，而且為日后編制國際投資頭寸表創(chuàng)造了條件；它不僅能編制按部門、行業(yè)、企業(yè)屬性、交易國別、幣種等分類進(jìn)行劃分的補充表格，而且能為現(xiàn)有的結(jié)售匯統(tǒng)計、出口收匯和進(jìn)口付匯、外債統(tǒng)計等提供重要的核對及必要的信息。中國國際收支申報體系的完善，其監(jiān)測、預(yù)警國家經(jīng)濟安全的重要作用日漸顯現(xiàn)。如在亞洲金融危機期間，中國外匯管理當(dāng)局一方面密切注視國際金融市場的走勢和爆發(fā)危機國家、地區(qū)等情況，一方面通過國際收支申報體系認(rèn)真分析和研究中國經(jīng)常帳戶收支、資本和金融帳戶收支、外債情況、外匯儲備變化等情況，準(zhǔn)確地作出判斷，并及時向中國政府報告，供政府決策參考，為政府制定預(yù)防和化解亞洲金融危機的措施服務(wù)。根據(jù)中國外匯管理當(dāng)局網(wǎng)站提供的1997年和1998年中國國際收支平衡表數(shù)據(jù)可見，在亞洲金融危機最嚴(yán)重的這二年中，中國進(jìn)出口形勢基本穩(wěn)定，分別獲得了416。88億美元和466.13億美元的貨物貿(mào)易順差，吸引外商直接投資分別為452.57億美元和454.63億美元，外債余額分別為1309.6億美元和1460.4億美元，沒有超過國際警戒線(20％)，外匯儲備余額分別為1399億美元和1450億美元。可以說，中國政府在亞洲金融危機中之所以處亂不驚，應(yīng)對措施得當(dāng)，與新建立的較為完善的國際收支申報體系提供的準(zhǔn)確、真實的信息數(shù)據(jù)密切相關(guān)。它為監(jiān)測、預(yù)警中國經(jīng)濟安全發(fā)揮了重要作用。

6.保證了外匯管理向法制化、規(guī)范化方向發(fā)展

近幾年，中國出臺的關(guān)于加強資本項目管理、打擊逃匯、騙匯、非法買賣外匯及鼓勵出口、利用外資的一系列外匯管理法規(guī)，不僅進(jìn)一步完善了外匯管理法規(guī)體系，同時也為外匯管理工作正常、有序開展奠定了法律基礎(chǔ)，保證了外匯管理向法制化、規(guī)范化方向發(fā)展。以1998年中國外匯管理當(dāng)局會同其他部委制定出臺的《關(guān)于騙購?fù)鈪R、非法套匯、逃匯、非法買賣外匯等違反外匯管理規(guī)定行為的行政處分暫行規(guī)定》為例，就起到了打擊非法外匯資金流動、保證中國經(jīng)濟金融穩(wěn)定的巨大作用。1997年下半年開始，受亞洲金融危機的影響，國內(nèi)外形勢變化導(dǎo)致市場預(yù)期轉(zhuǎn)變，資本流出的動機增強，黑市上美元兌人民幣匯價一升再升。一些不法分子和企業(yè)出于走私、騙稅等目的，想方設(shè)法騙購?fù)鈪R，非法截留、轉(zhuǎn)移和買賣外匯，使中國外匯收支形勢變得趨緊。1998年1―7月，中國外貿(mào)順差276億美元，實際利用外商投資240億美元，但同期國家外匯儲備僅增加7億美元，“外貿(mào)順差外匯不順收”，一定程度上影響了中國整體經(jīng)濟的安全運行。而用于支付走私款的騙購?fù)鈪R增加，又進(jìn)一步加劇了非法走私活動的蔓延，干擾了國內(nèi)企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。在這種不良形勢下，中國外匯管理當(dāng)局一方面會同有關(guān)部委制訂出臺了打擊騙匯、逃匯、套匯和非法買賣外匯的法規(guī)，一方面依法會同有關(guān)部委對進(jìn)口付匯業(yè)務(wù)進(jìn)行了專項檢查，對多種手法的騙匯行為進(jìn)行了追查，期間共查出假報關(guān)單13800多份，涉及騙匯金額高達(dá)110億美元。實踐證明，通過上述法規(guī)和措施，有效地打擊了非法騙匯、逃匯、套匯及非法買賣外匯的勢頭，維護了中國外匯收支的穩(wěn)定。1998年下半年中國外匯儲備開始恢復(fù)正常增長，1999年全年增加了97億美元，到2000年底，中國外匯儲備達(dá)到1655.74億美元，從基本面上保證了市場對人民幣的信心，美元兌人民幣匯率繼續(xù)保持穩(wěn)定。

三、今后改革取向

1逐步推進(jìn)資本項目可兌換

2001年11月11日，中國正式加入WTO(世貿(mào)組織)，成為世界貿(mào)易組織的成員國。雖然匯兌制度不直接在WTO協(xié)議之內(nèi)，但加入WTO事實上會產(chǎn)生部分資本項目的開放，也會強化人民幣自由兌換的內(nèi)在需求。特別是在金融市場對外開放逐步成熟的時候，一國貨幣不可自由兌換是難以適應(yīng)的。因此，中國今后的外匯管理方針應(yīng)該是逐步推進(jìn)資本項目可兌換?？紤]到中國的國情和借鑒工業(yè)化國家和多數(shù)新興市場國家的成功經(jīng)驗，中國開放資本項目應(yīng)采取循序漸進(jìn)、先易后難的策略，大致應(yīng)當(dāng)按照以下的順序進(jìn)行：(1)在長期資本流動方面，可先放松直接投資的匯兌限制(包括外商來華投資和國內(nèi)企業(yè)的對外投資)，然后逐步放松對證券投資和銀行貸款的匯兌限制。其中股票交易的限制可以先行放寬，而帶有衍生產(chǎn)品性質(zhì)的交易應(yīng)當(dāng)最后解除限制。(2)在短期資本流動方面，對貿(mào)易融資可以較早地解除限制，對于短期資本交易應(yīng)最后解除限制。(3)針對不同的交易主體(如自然人、企業(yè)和金融機構(gòu))，考慮到自然人和企業(yè)的資本交易流量相對有限，可以先放松對他們的匯兌限制，最后解除對銀行、投資基金用于貸款和投資的匯兌限制。實現(xiàn)資本項目可兌換是中國融人世界經(jīng)濟的最重要標(biāo)志，為了實現(xiàn)這一目標(biāo)，其他配套改革必須加緊進(jìn)行，如加快人民幣匯率機制建設(shè)，形成合理匯率；積極推進(jìn)人民幣利率市場化，發(fā)揮利率調(diào)節(jié)資本流動的作用；增強中央銀行監(jiān)管和調(diào)控能力，維護中國金融穩(wěn)定和抑制資本流動風(fēng)險；加快中國工農(nóng)業(yè)改革，保持良好的國民經(jīng)濟運行氛圍等等。

2.推行比例結(jié)匯形式的意愿結(jié)匯制

中國目前實行的是較為嚴(yán)格的銀行結(jié)匯制，即絕大部分國內(nèi)企業(yè)經(jīng)常項目下的外匯收人必須按官方匯價全部賣給國家；外商投資企業(yè)的經(jīng)常項目收匯則保留一定的限額不結(jié)匯。此種銀行結(jié)匯機制顯然不利于進(jìn)一步構(gòu)建寬松的外匯環(huán)境，不利于真實反映人民幣匯率水平和國內(nèi)外匯供求關(guān)系，不利于中國企業(yè)增強匯率風(fēng)險防范意識，不利于中外合資企業(yè)平等競爭，也不利于調(diào)動中、外企業(yè)創(chuàng)匯積極性。因此，中國今后進(jìn)一步構(gòu)建寬松外匯環(huán)境的重點應(yīng)該放在逐步實行意愿結(jié)匯制方面。目前中國可以選擇比例結(jié)匯的意愿結(jié)售匯制改革方式。其具體做法可以包括三個層次：第一層次國家可以根據(jù)不同時期宏觀政策和經(jīng)濟發(fā)展的需要確定一個結(jié)匯比例。此比例可以依據(jù)外匯儲備量的增減進(jìn)行調(diào)節(jié)，結(jié)匯比例越低，則意愿結(jié)匯程度越高。第二層次，外匯銀行根據(jù)國家公布的結(jié)匯比列，對國內(nèi)企業(yè)的每一筆貿(mào)易、非貿(mào)易外匯收入進(jìn)行按比列結(jié)匯。第三層次，批準(zhǔn)所有企業(yè)開立現(xiàn)匯帳戶保留現(xiàn)匯，帳戶內(nèi)外匯可以用于進(jìn)口支付、臨時結(jié)匯、進(jìn)入外匯市場，或進(jìn)行外匯遠(yuǎn)期買賣、期權(quán)交易等規(guī)避匯率風(fēng)險操作。中國取消銀行強制性結(jié)匯制，代之以比例結(jié)匯的意愿結(jié)匯制，可以降低中、外資企業(yè)的經(jīng)營成本，有利于進(jìn)一步調(diào)動中、外企業(yè)創(chuàng)匯的積極性和平等競爭，同時也可以把外匯資產(chǎn)的儲存和風(fēng)險分散到千家萬戶，而不是由中央銀行一家承擔(dān)，減緩中國外匯儲備的增長速度，改善外匯的供求，促進(jìn)人民幣匯率形成機制的合理完善。當(dāng)然，今后隨著中國宏觀調(diào)控手段的不斷建立和完善，資本項目可兌換的逐步實現(xiàn)，結(jié)匯比例的不斷提高，中國結(jié)匯制度將會最終過渡到意愿結(jié)匯制的形式。

3.建立符合國際規(guī)范的外匯市場

中國外匯市場經(jīng)過近20年的改革和建設(shè)，到目前為止已初步形成統(tǒng)一的全國性的外匯市場，這是一個很大的進(jìn)步和發(fā)展。但客觀地看，目前中國外匯市場應(yīng)該說還處于初級階段，與國際外匯市場相比，還存在較大差距，主要表現(xiàn)是：在交易性質(zhì)上，中國外匯市場還只是一個與現(xiàn)行外貿(mào)外匯體制相適應(yīng)的本外幣頭寸轉(zhuǎn)換的市場，并非具有現(xiàn)代市場形態(tài)的金融性外匯市場；從市場公平上看，現(xiàn)行外匯市場是一個不完全競爭的、供求關(guān)系扭曲的市場(這主要是指強制性的銀行結(jié)匯制)；從交易內(nèi)容和品種上看，單一偏少。目前主要是人民幣對美元、港元、日元的即期交易，缺乏遠(yuǎn)期外匯交易、外匯期貨交易等其他交易品種；從市場形式上看，只是交易所形成的有形市場，而非現(xiàn)代無形市場形態(tài)；從對外交流上看，與國際外?亡市場基本隔離。由于現(xiàn)階段中國外匯市場存在上述種種不足，結(jié)果導(dǎo)致許多負(fù)面問題，如難于形成合理、均衡的人民幣匯率，中央銀行經(jīng)常被動人市干預(yù)、敞口收購溢出外匯，不利于提高中、外企業(yè)創(chuàng)匯積極性等等。所以，建立符合國際規(guī)范的外匯市場已成為當(dāng)前中國外匯市場改革的主攻方向：一是在交易性質(zhì)上實現(xiàn)向現(xiàn)代市場形態(tài)的金融性外匯市場轉(zhuǎn)變，完善市場組織體系，其中以外匯銀行、企業(yè)為市場交易主體，實行競價交易，中央銀行退出交易主置。二是取消強制性銀行結(jié)匯制，為企業(yè)真正參與市場交易掃清障礙。三是豐富外匯交易內(nèi)容和品種，開辦歐元等幣種買賣，滿足國內(nèi)外經(jīng)濟組織對外匯資產(chǎn)多幣種構(gòu)成的需求。另外，可根據(jù)國際市場慣例和中國企業(yè)與銀行規(guī)避匯率風(fēng)險的實際需要，開辦遠(yuǎn)期外匯交易。四是完善中央銀行市場干預(yù)機制，在中央銀行對外匯市場的干預(yù)中，應(yīng)盡量減少對人民幣匯率的直接行政控制，允許其按照市場供求狀況自由浮動。為避免人民幣匯率的大幅波動，中央銀行可通過建立雙向平準(zhǔn)基金的辦法，針對人民幣對美元的短期匯率，在外匯市場進(jìn)行間接調(diào)控，從而使人民幣匯率穩(wěn)定在目標(biāo)區(qū)范圍內(nèi)。五是推進(jìn)市場的無形化建設(shè)，盡快與國際外匯市場接軌。要不斷完善電子交易系統(tǒng)，研究國際電子經(jīng)紀(jì)的發(fā)展，使中國的外匯交易系統(tǒng)與國際接軌，更符合國際外匯市場的規(guī)則，并與紐約、倫敦、巴黎、東京等著名的國際外匯市場建立伙伴關(guān)系，推動中國外匯市場的對外開放。

4.擴大中國金融業(yè)的開放程度

中國加入WTO，意味著中國金融開放將呈現(xiàn)全方位態(tài)勢。按照中國與WTO成員國達(dá)成的協(xié)議，在今后的5年內(nèi)，中國將向外國金融業(yè)開放銀行業(yè)、保險業(yè)和證券業(yè)。在銀行業(yè)方面，協(xié)議明確規(guī)定，“5年內(nèi)允許外資銀行全面開辦人民幣業(yè)務(wù)，同時取消地區(qū)和客戶限制。”因此，從外匯管理角度考慮，目前必須加快研究開放銀行業(yè)的問題。這主是做好三方面的工作：一是放寬外資銀行市場準(zhǔn)入的條件，并簡化審批手續(xù)。目前《中華人民共和國外資金融機構(gòu)管理條例》第二章規(guī)定：外國銀行在中國申辦外資銀行或分行，須在提交設(shè)立申請前一年末總資產(chǎn)不得少于200億美元和100億美元，在華最低注冊資本要為2億元人民幣等值的自由兌換貨幣；另外申請手續(xù)繁瑣、批復(fù)時間較長，這些都一定程度上影響了外國銀行來華申辦銀行的積極性。為了保證中國引進(jìn)外資銀行工作的正常進(jìn)行，中國應(yīng)適當(dāng)降低外國銀行的資產(chǎn)要求，并簡化申辦手續(xù)，限期內(nèi)批復(fù)。二是盡快向外資銀行開放人民幣業(yè)務(wù)和服務(wù)對象。2001年11月13日，中國宣布在今后4年內(nèi)分5批向上海、深圳等20個城市的外資銀行開放人民幣業(yè)務(wù)，5年后全部放開。在服務(wù)對象上，從2002年1月1日起，允許經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的外資銀行為中資企業(yè)提供人民幣業(yè)務(wù)，5年后允許其提供零售業(yè)務(wù)。因此，中國外匯管理當(dāng)局應(yīng)該按照國家的承諾，盡快貫徹落實，認(rèn)真布署實施，按照人民幣企業(yè)存款業(yè)務(wù)――人民幣儲蓄存款業(yè)務(wù)――人民幣貸款業(yè)務(wù)的開放順序，盡快向在華的所有外資銀行全面開放人民幣業(yè)務(wù)和服務(wù)對象，讓中、外資銀行站在同一起跑線上開展業(yè)務(wù)競爭，共同促進(jìn)中國經(jīng)濟發(fā)展。三是努力提高對外資銀行的監(jiān)管能力和水平，加大科技投人和人才培養(yǎng)，建立和健全監(jiān)管法規(guī)體系，確保對外資銀行的監(jiān)管質(zhì)量，維護中國金融安全。

5.進(jìn)一步完善國際收支申報體系

目前中國已經(jīng)實現(xiàn)了國際收支數(shù)據(jù)采集處理的電子化和全國范圍內(nèi)的聯(lián)網(wǎng)，國際收支數(shù)據(jù)正在發(fā)揮對宏觀經(jīng)濟決策的基礎(chǔ)信息作用。展望未來，國際收支體系必將隨著中國經(jīng)濟的進(jìn)一步市場化和加入WTO而發(fā)揮更大的作用。進(jìn)一步將國際收支申報體系與銀行和交易主體的交易過程有機結(jié)合在一起是國際收支申報體系未來發(fā)展的主要方向。未來的中國國際收支申報體系應(yīng)在以下幾個方面進(jìn)行深入改革：一是加強國際收支的分析預(yù)警功能，逐步實現(xiàn)國際收支系統(tǒng)由以結(jié)售匯為主向以國際收支和結(jié)售匯相結(jié)合的模式過渡，進(jìn)一步提高和發(fā)揮其預(yù)警功能作用。二是實現(xiàn)國際收支與匯率合理水平的分析，努力探索將國際收支信息用來做模型分析以確定合理的匯率水平的新路子，促進(jìn)匯率理論與實踐的結(jié)合。三是實現(xiàn)國際收支與相關(guān)統(tǒng)計間的有機聯(lián)系，使各項外匯統(tǒng)計相互印證核對，確保經(jīng)濟信息的準(zhǔn)確無誤，提高中國宏觀經(jīng)濟決策水平。四是實現(xiàn)國際收支信息的規(guī)范披露。國際上已對信息披露制定了一套完整的標(biāo)準(zhǔn)，中國應(yīng)當(dāng)按照國際標(biāo)準(zhǔn)，逐步規(guī)范信息披露，提高信息披露的頻率和質(zhì)量及客觀性，逐步適應(yīng)市場經(jīng)濟和對外開放對信息的要求，保證中國宏觀決策和微觀經(jīng)濟主體的決策有可靠的信息基礎(chǔ)。

篇9

重視工程前期規(guī)劃工作

近年來，隨著我國經(jīng)濟發(fā)展對能源的需求大幅提升，國家大力倡導(dǎo)開發(fā)綠色低碳能源，水電作為低碳且具有大規(guī)模開發(fā)的能源，相對于其他能源在技術(shù)經(jīng)濟層面上更具開發(fā)價值，因而國內(nèi)許多水電工程項目紛紛上馬。但有些項目在前期規(guī)劃工作未能考慮充分的情況下，因獲取了“路條”就盲目開工建設(shè)，給項目建設(shè)后續(xù)工作留下了隱患，既損害了國家和人民的利益，又給企業(yè)自身造成了較大的傷害。水電項目前期規(guī)劃工作至關(guān)重要，前期工作的好壞直接影響到項目建設(shè)進(jìn)度和投資及項目的收益，關(guān)系到整個項目的成敗。要做好項目前期的規(guī)劃工作，正常程序應(yīng)該是在國家環(huán)評部門對項目進(jìn)行嚴(yán)格充分的評價并認(rèn)定合格后，首先請地質(zhì)勘探單位做好充分的地質(zhì)勘探工作，隨后請設(shè)計單位根據(jù)詳細(xì)的地勘資料做好水電樞紐的總體規(guī)劃布置，要充分考慮主體建筑物、臨時建筑物、采料場和棄渣場、施工營地、臨時施工道路和永久道路等的布置。在樞紐整體規(guī)劃布置形成后，由業(yè)主牽頭組織專家從技術(shù)和經(jīng)濟兩個層面予以論證，在進(jìn)行充分論證合理后連同其他報批文件報國家相關(guān)主管部門審批。

以公平合理的標(biāo)的價為甲乙方合作的基礎(chǔ)

許多水電工程建設(shè)管理實例表明，通過國內(nèi)公開招標(biāo)發(fā)包，擇優(yōu)選定參建單位和設(shè)備制造廠家，是取得項目建設(shè)成功的要素，有利于提高工程質(zhì)量、加快工程進(jìn)度、降低建設(shè)投資，最終有利于項目建成后提前發(fā)揮經(jīng)濟效益。當(dāng)然，有些項目可以視不同的需要和情況采用不同的招標(biāo)方式，如對一些前期施工準(zhǔn)備的臨建工程，可以邀標(biāo)方式邀請3～5家有實力的單位參加競標(biāo)，由評標(biāo)機構(gòu)對其資質(zhì)、信譽、技術(shù)設(shè)備水平等進(jìn)行綜合評價，擇優(yōu)選取。針對不同情況采用不同的招標(biāo)方式，可以發(fā)揮不同專業(yè)隊伍的優(yōu)勢，滿足工程建設(shè)實際需求，從而達(dá)到降低工程投資、保證施工質(zhì)量與工期的目的。有些工程項目出資方或企業(yè)在項目招標(biāo)階段，為了降低成本，追求利益最大化，違背公平、公正、合理原則，有意壓低標(biāo)的價，亦或是在未做好充分工作的情況下，采取限價招標(biāo)方式進(jìn)行招標(biāo)。而有些承建單位則為了攬工程、掙業(yè)績，也在未充分做好工作的情況下投標(biāo)并獲得項目承建權(quán)。這樣則不可能形成“雙贏”的局面，甚至?xí)霈F(xiàn)“兩敗俱傷”的結(jié)果。因此，在項目招標(biāo)前，做好各項細(xì)致的調(diào)研工作，審慎定立合理的標(biāo)的價顯得尤為重要，只有這樣才可能建立和諧的甲乙方關(guān)系，形成和諧的建設(shè)環(huán)境。甲乙方關(guān)系是以合同為紐帶的經(jīng)濟協(xié)作關(guān)系，雙方互相信賴、相互支持，是保證合同全面履行的基礎(chǔ)。業(yè)主單位作為甲方，對工程進(jìn)度、質(zhì)量安全、投資負(fù)總責(zé)，同時又必須設(shè)法為設(shè)計、施工、監(jiān)理單位提供必要的外部條件，幫助解決施工中的困難和矛盾。從這種意義上講，甲方又是“服務(wù)員”。而施工單位通過競爭取得承包資格，必須在業(yè)主的管理和監(jiān)理單位監(jiān)督下履行合同，并按設(shè)計方案和圖紙完成項目施工任務(wù)。從這個意義上講，乙方又是電站的具體創(chuàng)造者，必須與業(yè)主、設(shè)計、監(jiān)理單位密切配合、通力合作。在工程建設(shè)過程中，一般都會遇到進(jìn)度滯后、利益沖突、技術(shù)難題等現(xiàn)象，這就需要甲乙雙方相互理解、共同努力，形成下述的協(xié)作狀況:①當(dāng)設(shè)計、施工進(jìn)度滯后時，業(yè)主單位和監(jiān)理單位要堅持原則，不降低要求，積極為其創(chuàng)造有利條件，幫助想辦法，并提供必要的支持;②當(dāng)雙方利益沖突時，本著業(yè)主不讓施工單位負(fù)債施工，施工方不讓業(yè)主賠本的經(jīng)營原則，實事求是地解決矛盾和問題;③當(dāng)施工中出現(xiàn)技術(shù)難題時，業(yè)主單位要主動會同設(shè)計單位、監(jiān)理單位、施工單位一起協(xié)商分析原因，研究方案，落實技術(shù)措施。

落實項目法人負(fù)責(zé)制及現(xiàn)場管理機制

在項目前期準(zhǔn)備階段，業(yè)主單位需要成立項目籌建處，專門負(fù)責(zé)工程項目的前期準(zhǔn)備工作。在項目正式立項后，應(yīng)成立專門的項目公司(即項目法人)，實行項目法人負(fù)責(zé)制，在現(xiàn)場行使業(yè)主職能。在工程管理方面，項目法人需要發(fā)揮業(yè)主統(tǒng)攬工程全局的主導(dǎo)作用，努力提高工程建設(shè)管理水平。在施工階段，根據(jù)工程項目規(guī)模(或功能)對項目公司各部門進(jìn)行機構(gòu)調(diào)整，成立專門的項目部和職能部門，有利于落實項目管理的責(zé)任、權(quán)力和利益。項目部全面負(fù)責(zé)工程的進(jìn)度、質(zhì)量、安全、投資控制及現(xiàn)場文明施工等工作，而有關(guān)職能部門則從管理層面加強對項目立項、招標(biāo)、合同簽訂、合同變更和結(jié)算等環(huán)節(jié)的監(jiān)督與控制。同時，項目公司圍繞工程建設(shè)“包規(guī)模、包進(jìn)度、包質(zhì)量、包安全、包投資”的核心目標(biāo)，對各項目部所管項目投資進(jìn)行分解，明確項目投資控制目標(biāo)和考核辦法。這樣既理順了決策、管理、執(zhí)行三個層次間的關(guān)系，也激活了工程質(zhì)量、安全、進(jìn)度、成本和現(xiàn)場文明施工管理等五大要素，從而建立起責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一的工程項目管理模式，實現(xiàn)了資源(人才、資金)的動態(tài)管理和優(yōu)化配置。項目部管理模式從根本上解決了前方與后方、技術(shù)與商務(wù)脫節(jié)等體制性問題，同時也解決了內(nèi)部管理責(zé)任不明確、效率低下、相互推諉扯皮、投資控制不力等管理機制性問題。

選擇符合工程實際的監(jiān)理模式

目前大多水電項目工程在尚未全面實施設(shè)計招標(biāo)的情況下，如在前期勘測設(shè)計、科研試驗階段推行設(shè)計監(jiān)理工作機制，即由項目公司聘請有資質(zhì)的咨詢公司或?qū)＜?，對工程勘測設(shè)計、科研試驗工作進(jìn)行咨詢和監(jiān)理，幫助項目業(yè)主把握各設(shè)計階段的設(shè)計內(nèi)容和深度;把握各設(shè)計階段關(guān)鍵技術(shù)問題的論證;參與方案比選，為重大技術(shù)問題把關(guān);提出深化和優(yōu)化設(shè)計的建議，參與科技攻關(guān);參與業(yè)主的招標(biāo)評標(biāo)工作。在建設(shè)監(jiān)理方面，目前大多數(shù)業(yè)主采用的是全面監(jiān)理負(fù)責(zé)制。實踐表明，該種監(jiān)理模式并不是很成功，目前，國內(nèi)現(xiàn)有的取費標(biāo)準(zhǔn)仍停留在相應(yīng)于質(zhì)量監(jiān)理的標(biāo)準(zhǔn)上，而實行全面監(jiān)理，除質(zhì)量監(jiān)理外，還包括進(jìn)度、投資控制、合同與安全管理等工作內(nèi)容。這樣監(jiān)理單位只取得很少的報酬而要增加大量的資源投入，在市場經(jīng)濟條件下，會因不堪負(fù)擔(dān)而難以有效、規(guī)范地完成全面監(jiān)理的所有工作內(nèi)容。因此，在難以改善現(xiàn)有取費標(biāo)準(zhǔn)的狀況下，建議將監(jiān)理工作內(nèi)容限定在質(zhì)量監(jiān)理更切實際與合理。對于庫區(qū)移民監(jiān)理，可由業(yè)主和地方政府共同聘請國家級相關(guān)咨詢公司負(fù)責(zé)庫區(qū)移民綜合監(jiān)理工作，其監(jiān)理工作的主要內(nèi)容包括:①主持監(jiān)理合同授權(quán)范圍內(nèi)的各項移民工作，對移民安置進(jìn)行全過程監(jiān)理，編發(fā)協(xié)調(diào)會議紀(jì)要;②按照核準(zhǔn)的移民安置規(guī)劃和地方、業(yè)主簽訂的移民任務(wù)與經(jīng)費雙包干協(xié)議，對移民遷建安置進(jìn)度、質(zhì)量、投資進(jìn)行監(jiān)督控制，審核地方移民機構(gòu)所完成的工作內(nèi)容，經(jīng)監(jiān)理審核確認(rèn)后，由業(yè)主予以結(jié)算支付;③發(fā)現(xiàn)問題及時與設(shè)計單位聯(lián)系，審核設(shè)計變更，協(xié)助業(yè)主和設(shè)計單位對重大技術(shù)方案進(jìn)行專題討論;④參與移民實施各階段驗收及竣工驗收，做好監(jiān)理記錄和信息管理，按合同要求編制月、季、年監(jiān)理簡報。實行移民綜合監(jiān)理，對于正確協(xié)調(diào)處理業(yè)主和地方政府的關(guān)系，加強移民過程監(jiān)督，加快移民搬遷進(jìn)度和落實安置方案都具有積極的作用。#p#分頁標(biāo)題#e#

實行移民工作地方政府包干制

移民工作屬政府行為，政策性強，業(yè)主很難兼顧或全面把握。因此，對庫區(qū)移民相關(guān)事項的處理，在進(jìn)行項目報批時，業(yè)主就應(yīng)堅持由省級(或中央)相關(guān)主管部門領(lǐng)導(dǎo)與協(xié)調(diào)，由地方政府包干負(fù)責(zé)的策略。實現(xiàn)移民任務(wù)與移民資金雙包干，業(yè)主單位按照規(guī)劃階段確定的移民資金流程分年撥付資金，適時掌握庫區(qū)移民搬遷安置、交通復(fù)建進(jìn)度，參與實施過程的調(diào)研及協(xié)調(diào)。另外，在移民安置的政策上，要實行國家扶持、政策優(yōu)惠、自力更生、多方支援;在標(biāo)準(zhǔn)上，總的原則是不降低移民原有的生產(chǎn)、生活和發(fā)展水平;在進(jìn)度安排上，要求移民開發(fā)、重點專業(yè)項目的復(fù)建實施進(jìn)度比工程有所提前，確保庫區(qū)移民與工程建設(shè)同步。

篇10

關(guān)鍵字：改革水利工程管理體制思考

水利工程是我國國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的重要物質(zhì)基礎(chǔ)。長期以來，水利工程在防洪、排澇、防災(zāi)、減災(zāi)等方面對國民經(jīng)濟的發(fā)展做出了重大的貢獻(xiàn)，同時在工業(yè)生產(chǎn)、農(nóng)業(yè)灌溉、居民生活、生態(tài)環(huán)境等生產(chǎn)經(jīng)營管理中發(fā)揮了巨大的作用。在人類社會跨入新世紀(jì)的今天，我國的社會經(jīng)濟形勢和結(jié)構(gòu)已經(jīng)發(fā)生了重大的變革，計劃經(jīng)濟體制正在被社會主義市場經(jīng)濟所取代，國際經(jīng)濟一體化正在深入到國民經(jīng)濟體系的每一個環(huán)節(jié)中，傳統(tǒng)水利正在變革為現(xiàn)代水利。因此，加快水利工程管理體制改革的步伐，分析體制改革中存在的主要問題，研究解決這些問題的措施，促進(jìn)水利工程管理單位的健康發(fā)展，實現(xiàn)水資源的可持續(xù)利用，則是我們水利人義不容辭的責(zé)任和義務(wù)。

一.水利工程管理體制改革中存在的主要問題。

1.傳統(tǒng)觀念和管理方式的問題

建國以來，水利工程管理單位按照計劃經(jīng)濟的管理模式建立了一系列的管理程序和規(guī)范。這在當(dāng)時的歷史條件下，對強化水資源調(diào)度，實現(xiàn)水資源與社會經(jīng)濟發(fā)展的有效配置是有效的，極大的促進(jìn)了國民經(jīng)濟的順利發(fā)展。黨的十四大作出了建立社會主義市場經(jīng)濟體制的決定后，歷時十年，我國的社會經(jīng)濟狀況發(fā)生了翻天覆地的變革。市場經(jīng)濟的合理配置資源、優(yōu)勝劣汰、價值規(guī)律、市場競爭機制已經(jīng)深入人心。但在水利系統(tǒng)中，特別是處于基層的水利工程管理單位，卻在很大程度上停滯在原有的思維觀念中，習(xí)慣于商品生產(chǎn)和工程建設(shè)嚴(yán)重依賴上級的行政命令，沿用粗放的管理方式，單位職工吃“大鍋飯”、喝“大鍋水”、工作效率低、經(jīng)濟效益不高、職工收入差、水土資源的綜合經(jīng)濟收益率非常低、注重社會效益的發(fā)揮而忽視了自身經(jīng)濟效益的壯大等現(xiàn)象仍然普遍存在。究其原因主要在于：

（1）、國家水利產(chǎn)業(yè)政策滯后，沒有在政策上即時調(diào)整、引導(dǎo)水利產(chǎn)業(yè)發(fā)展的相關(guān)政策規(guī)范，對水利工程管理如何進(jìn)入市場研究不深、不透。

（2）、幾千年歷史所形成的無償用水觀念根深蒂固。全社會無償用水或低價用水觀念的轉(zhuǎn)變速度緩慢。

（3）、國家重視了農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展和穩(wěn)定，在商品水的價格上嚴(yán)加限制，將農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)的商品水支出中的很大一部分轉(zhuǎn)嫁給了水利工程管理單位承擔(dān)。

（4）、將應(yīng)由地方政府負(fù)擔(dān)的防洪、排澇等公益性支出轉(zhuǎn)嫁給了水利工程管理單位負(fù)擔(dān)。

以上各方面的原因，導(dǎo)致了水利系統(tǒng)職工的思想觀念陳舊，缺乏適應(yīng)形勢發(fā)展的新思想、新觀念、新作風(fēng)，缺乏發(fā)展水利工程的新的管理模式。

2.管理體制的問題

長期以來，我國興建了一大批水利工程，形成了四十七萬多戶水利工程管理單位，并擁有數(shù)千億元的固定資產(chǎn)。初步形成了具有防洪、排澇、灌溉、供水、發(fā)電、養(yǎng)殖、種植、旅游等功能要素的，蓄引提結(jié)合、大中小并舉、地域分布廣泛的水利工程體系，為國民經(jīng)濟的高速發(fā)展發(fā)揮了巨大的基礎(chǔ)作用和支撐作用。

在水利工程的這些不同的功能要素中，從總體上劃分為社會公益型和生產(chǎn)經(jīng)營型兩大類。在水利工程的管理體制中又分為中央管理和地方管理，即按行政管理區(qū)域劃分又按流域（或灌區(qū)）劃分。地方管理的水利工程管理單位的行政管理權(quán)屬地方各級人民政府的水行政主管部門，業(yè)務(wù)管理權(quán)屬地方灌區(qū)管理部門或跨行政區(qū)域的共同的上一級灌區(qū)管理部門。

由于行政主體和業(yè)務(wù)主體的分離，形成了條塊分割、政企不分、政事交叉、各自為陣、職責(zé)不清的管理體制。經(jīng)常出現(xiàn)對水資源的統(tǒng)一管理權(quán)、水政漁政的執(zhí)法權(quán)和管理權(quán)、防洪安全的執(zhí)法權(quán)和管理權(quán)等工作的錯位或缺位，以及在水利工程管理機構(gòu)和編制、灌區(qū)輸供水時空分布、灌區(qū)水價核定、水費計收體制、水利工程管理或養(yǎng)護、供水收益分配等方面的諸多矛盾。由于管理體制的不順，造成行政主體和業(yè)務(wù)主體之間的責(zé)權(quán)利不清，出現(xiàn)有利益時大家爭著管，有問題時互相推諉誰都不愿意管的局面。在水利工程管理單位的發(fā)展過程中，體順不順帶來的影響是長期的，危害也是致命的，而理順管理體制的難度也是最大的。因此，這是水利工程管理體制改革的重點。

3.運行管理機制的問題。

由于水利工程管理單位自身具有多種功能要素的特殊性，決定了在運行管理中的各種運行機制。主要表現(xiàn)為：

（1）、水價的運行機制。按照國務(wù)院《水利產(chǎn)業(yè)政策》的要求，各水利工程管理單位均按照政策規(guī)定并結(jié)合自身實際，實施了水價成本測算。實施六年來，絕大多數(shù)水管單位均不能按照測算審批的成本水價計收水費，普遍的實收水價只占成本價的百分之四十左右。雖然水管單位所供的水是商品，其中凝結(jié)著商品生產(chǎn)者巨大的物化勞動和活勞動，但卻不能從低廉的收費價格中獲得合理的補償，不能維持簡單再生產(chǎn)的正常進(jìn)行，必然導(dǎo)致水管單位職工的生活貧困和職工隊伍的不穩(wěn)定。水價的審批是由國家各級價格管理部門嚴(yán)格控制的，既不能按照商品的價值規(guī)律和供求關(guān)系定價，又不能得到政府的價格補貼，這實際是政府轉(zhuǎn)嫁了水商品成本支出的負(fù)擔(dān)。因此，目前全國水管單位的巨大虧損，其主要原因均是政策性虧損。

（2）、水費的計收機制。多年來，水費的征收都是由地方各級政府以“實物計量、貨幣結(jié)算”的方式實施的，在九十年代后期改為“按畝計量、貨幣征收”的方式。這在計劃經(jīng)濟時期，依靠行政手段征收水費是可行的，但在市場經(jīng)濟時期就出現(xiàn)了許多矛盾。第一是征收主體的錯位：由于水具有商品的屬性，就不能回避市場經(jīng)濟規(guī)律，回避買賣雙方直接見面的供需服務(wù)關(guān)系。近年來，許多地方政府普遍出現(xiàn)入不敷出、財政嚴(yán)重赤字的狀況，必然將廣大農(nóng)戶所解交的水費用于發(fā)放工資、獎金、建辦公樓、修學(xué)校及地方社會公益設(shè)施等支出。因此，普遍出現(xiàn)了地方各級政府特別是鄉(xiāng)鎮(zhèn)擠占、挪用、截留水費等違紀(jì)違規(guī)的現(xiàn)象，導(dǎo)致一些水利工程管理單位的欠收水費高達(dá)幾千萬元的嚴(yán)重后果。第二是計量標(biāo)準(zhǔn)的失衡：在計量收費的方式上，長期沿用按設(shè)計灌面或八十年代初定的灌面，將田土面積折合為標(biāo)準(zhǔn)畝計收水費。近二十年來，我國的社會經(jīng)濟結(jié)構(gòu)發(fā)生了巨大的變化，特別是農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、鄉(xiāng)鎮(zhèn)城市化的建設(shè)，使田土的比例和各類經(jīng)濟作物的用水量與原有核定的標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)重背離。所以，傳統(tǒng)的水費計征方式已經(jīng)不能適應(yīng)形勢的發(fā)展。

（3）、水利資產(chǎn)收益劃分的機制。在水利工程的單項或單位工程資產(chǎn)中，同一類固定資產(chǎn)往往同時發(fā)揮出兩種不同的功能效益，如水庫工程中的大壩、溢洪道、放水設(shè)施、放空設(shè)施等項目，既為防洪保安發(fā)揮作用，又為蓄水、養(yǎng)殖、發(fā)電、旅游等發(fā)揮作用。因此，公益性資產(chǎn)和經(jīng)營性資產(chǎn)各自所發(fā)揮的效益就很難用準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)進(jìn)行價值定量，區(qū)分其社會效益和自身經(jīng)濟效益。

（4）、水利工程的管理和養(yǎng)護機制。我國的大中型水利工程或灌區(qū)大多數(shù)都是在上世紀(jì)五十至七十年代建成的，主要是通過大搞群眾運動的方式建設(shè)，加之受當(dāng)時技術(shù)、資金條件的限制，普遍存在設(shè)計要求低、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)低、施工質(zhì)量不高、渠道防滲不配套等問題。經(jīng)過幾十年的運行，造成水利工程老化失修、跨塌水毀嚴(yán)重、水的利用率低、水資源損失浪費驚人，并且存在重大的水利工程安全隱患。近年來，我國大江大河的堤壩和各類水庫的防洪搶險任務(wù)十分艱巨，水庫跨壩、渠道跨塌等事故時有發(fā)生。這是由于水利工程管理和養(yǎng)護維修機制不順?biāo)斐傻暮蠊?/p>

由于水利工程管理運行機制中的問題涉及面廣、內(nèi)容多、情況復(fù)雜，因此，這是水利工程管理體制改革的難點。

4.運行管理經(jīng)費的問題。

水管單位在防洪、排澇管理和商品生產(chǎn)經(jīng)營活動的過程中，必然要耗費大量的人力、物力、財力，而這些支出的補償主要來自于水費收入。由于我國是一個農(nóng)業(yè)大國，長期以來受到“以糧為綱”，“無糧不穩(wěn)”和“水是天上掉的，無價無償?shù)摹庇^念的影響，加之我國的農(nóng)業(yè)是弱勢產(chǎn)業(yè)，需要國家大力扶持和政策保護，所以，水商品的價格一直不到位，而國家對公益性支出不予補償，導(dǎo)致水管單位的運行管理經(jīng)費十分短缺。另外，按照國家政策規(guī)定，每年的復(fù)員轉(zhuǎn)業(yè)退伍軍人的安置，大中專畢業(yè)生的分配，又形成水管單位人員增多、機構(gòu)臃腫、素質(zhì)低下，根本無法實行水資源和人力資源的優(yōu)化配置。許多大中型水利工程管理單位由于沒有經(jīng)費，長期以來，沒有加入養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、住房公積等社會保障體系，大量職工退休、下崗、待崗后，基本生活沒有保障，單位和個人的后顧之憂非常嚴(yán)重，特別是在我國的西部落后地區(qū)和基層水管單位猶為突出。

5.水管單位性質(zhì)問題。

水管單位的性質(zhì)經(jīng)歷了“事業(yè)單位、企業(yè)管理”、“生產(chǎn)型事業(yè)單位”的過程，長期實行“自收自支”、“以收抵支”的預(yù)算管理形式，沒有得到科學(xué)、客觀、合理的準(zhǔn)確定位。究其原因主要在于歷史的局限性和國家經(jīng)濟不發(fā)達(dá)所致。水利工程既是國民經(jīng)濟的基礎(chǔ)設(shè)施，社會發(fā)展的基本保證，又是社會經(jīng)濟發(fā)展和安定團結(jié)的基礎(chǔ)。因此，理應(yīng)得到國家的重點扶持和財力的支撐。由于水管單位管理的內(nèi)容比較復(fù)雜，因此，結(jié)合實際界定單位性質(zhì)就非常必要。光靠水管單位的經(jīng)營性收入來補償公益性和經(jīng)營性的支出是不合理的，也是補償不了的。就全國水管單位一九九五年新財會制度改革后每年出現(xiàn)的巨大虧損來看，再過一段時期，很可能出現(xiàn)“所有者權(quán)益”的全面赤字，多年積累的“實收資本”、“資本公積”等將被巨大的“未分配利潤”赤字所沖抵貽盡。這都是由于水管單位的性質(zhì)錯位和補償缺位所造成的結(jié)果。

二.實施水利工程體制改革的主要措施。

1.轉(zhuǎn)變觀念，轉(zhuǎn)變思維方式，適應(yīng)形勢的發(fā)展。

水利工程管理體制改革的首要前提是改革不適應(yīng)市場經(jīng)濟形勢發(fā)展的陳腐觀念，將原有的計劃經(jīng)濟、商品經(jīng)濟的完全依賴計劃，依賴行政命令的思維方式轉(zhuǎn)變過來，按照社會主義市場經(jīng)濟規(guī)律、價值規(guī)律、優(yōu)化配置資源和優(yōu)勝劣汰的要素貫穿于我們的思想和行動中。特別是在水管單位內(nèi)部的供水生產(chǎn)、水產(chǎn)養(yǎng)殖、水利發(fā)電、庫區(qū)旅游、水土資源等生產(chǎn)經(jīng)營實踐中，嚴(yán)格按照商品生產(chǎn)和商品交換的要求，加強各環(huán)節(jié)的管理，強化成本核算，合理確定價格，嚴(yán)把產(chǎn)品質(zhì)量關(guān)，不斷提高產(chǎn)品質(zhì)量，在重視自身經(jīng)濟效益的同時，不斷提高職工的文化生活水平。一定要深刻認(rèn)識“發(fā)展才是硬道理”的根本內(nèi)涵，要明白“市場經(jīng)濟沒有眼淚”的道理。

通過改革的手段，徹底改革不適應(yīng)市場經(jīng)濟的觀點、方法，樹立長期發(fā)展的戰(zhàn)略思想，制定切合實際的中長期發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合中央實施西部大開發(fā)形勢，用國際經(jīng)濟一體化的發(fā)展思路統(tǒng)攬我們的工作，一切以經(jīng)濟建設(shè)為中心，一切以經(jīng)濟效益為出發(fā)點，合理配置和優(yōu)化利用水土資源、人力資源，不斷提高工作效率，才能擺脫水管單位舉步維艱的困境，才能在本世紀(jì)的前二十年實現(xiàn)水利人的小康目標(biāo)。但是，我們一定要充分認(rèn)識到轉(zhuǎn)變觀念的艱巨性、長期性和復(fù)雜性，堅定信念、循序漸進(jìn)，做到與時俱進(jìn)、開拓進(jìn)取，使觀念和思維方式的轉(zhuǎn)變跟上時展的步伐。

2.認(rèn)真處理好改革和發(fā)展的幾個關(guān)系。

⑴、穩(wěn)定、改革和發(fā)展的關(guān)系。體制改革不是要全部

廢除原有的所有政策、制度、規(guī)范，而是要破舊立新，改革不適應(yīng)生產(chǎn)力發(fā)展的生產(chǎn)關(guān)系，理順管理體制，建立符合社會發(fā)展要求的新的生產(chǎn)關(guān)系，釋放出職工的生產(chǎn)積極性，不斷工作效率，創(chuàng)造出更大的經(jīng)濟效益。改革不是目的而是手段，穩(wěn)定、增效、發(fā)展才是我們改革的目的。因此，我們必須用“三個代表”的重要思想來指導(dǎo)改革的具體工作，以穩(wěn)定、求實、創(chuàng)新、發(fā)展的態(tài)度來面對改革，在改革中求穩(wěn)定，在穩(wěn)定中求生存，在生存中求發(fā)展。

⑵、行政管理和水管單位的關(guān)系。各級水行政主管部門和

水管單位應(yīng)按照各自的職能，劃分灌區(qū)內(nèi)的水政執(zhí)法、漁政執(zhí)法、水庫防洪、灌區(qū)排澇、江河提防、灌區(qū)管理工作的責(zé)權(quán)利。水行政主管單位只能依照法律法規(guī)所賦予的權(quán)利依法行政，而不能對水管單位內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營管的過多、過死、過細(xì)。而水管單位在水利工程管理中，在符合法律法規(guī)的前提下，充分發(fā)揮自身的水土資源優(yōu)勢，面向市場，開展水商品生產(chǎn)、銷售、管理和服務(wù)；同時加強對公益性資產(chǎn)的管理，確保水利工程設(shè)施的安全和完整；做好防洪、排澇、減災(zāi)、水土保持等工作，確保公益性國有資產(chǎn)的保值增殖。真正作到政企分開，政事分開。形成相輔相成、相互支持、相得益彰的新型關(guān)系。

⑶、社會效益和自身經(jīng)濟效益的關(guān)系。絕大多數(shù)的水利工程均具有公益性和經(jīng)營性的綜合，其綜合效益必然具有公益性效益和經(jīng)營性效益，在公益性效益中表現(xiàn)出巨大的社會效益，在經(jīng)營性效益中表現(xiàn)出水管單位自身的經(jīng)濟效益。因此，處理好這個關(guān)系對社會、對水管單位都非常重要。界定清楚兩者的資產(chǎn)量、價值量是這次體制改革的焦點。從公平、合理、科學(xué)而言，準(zhǔn)公益性水管單位在防洪、排澇、水土保持、生態(tài)環(huán)境等公益性資產(chǎn)和經(jīng)營性資產(chǎn)劃分時，可按水庫庫容的各自占比，或防洪、排澇、減災(zāi)、環(huán)境效益占灌區(qū)范圍內(nèi)平均年度GDP貢獻(xiàn)率，或水管單位年度總支出中扣除經(jīng)營收入彌補支出的占比等方法，客觀綜合確定公益性資產(chǎn)的物化勞動和活勞動量。同時結(jié)合水管單位現(xiàn)狀、地理位置、經(jīng)濟環(huán)境、經(jīng)濟發(fā)展速度調(diào)整確定公益性耗費的補償額度，不搞一刀切。

要分別對每個水管單位進(jìn)行劃分和確定，明確各級財政部門應(yīng)承擔(dān)的補助份額。同時，重新核定水管單位的供水成本價格，分別對工業(yè)、城鎮(zhèn)生活、農(nóng)業(yè)灌溉、城市環(huán)境等不同用水類別確定不同的水價成本和價格。并對其中的農(nóng)業(yè)水價的成本價和當(dāng)年執(zhí)行的收費價格進(jìn)行比較，按照實際供水量和收費總額核定差額，將這一部份不應(yīng)由水管單位承擔(dān)的差額，由受益的地方財政負(fù)擔(dān)。但是，由于存在全國各地經(jīng)濟發(fā)展的不均衡性，國家應(yīng)從全局出發(fā)，通過轉(zhuǎn)移支付的手段，大體平衡各省市區(qū)的負(fù)擔(dān)份額。

⑷、水利基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)與經(jīng)營管理的關(guān)系。水利基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)既是中央關(guān)注的重點，也是中央實施西部大開發(fā)的重點。為了保障水利工程的正常運轉(zhuǎn)和保護廣大人民的生命財產(chǎn)安全，今后一個較長的時期內(nèi)，國家應(yīng)將不斷加大水利工程病險水庫的整治力度和大中型灌區(qū)的干支渠配套改造防滲力度，以利于水利工程更好地為社會經(jīng)濟發(fā)展發(fā)揮更大的作用。因此水管單位一定要抓住這一發(fā)展自己、狀大實力、提高社會地位的機遇，迎接挑戰(zhàn)；在加強自身綜合經(jīng)營管理的同時，爭取上級各部門在政策、項目、資金方面的支持。改革投資體制，將產(chǎn)權(quán)、經(jīng)營權(quán)、管理權(quán)適度分離，以股份合作、租賃承包、出售拍賣、聯(lián)營等多種形式，放開搞活，加快基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)速度，為今后的綜合經(jīng)營工作奠定牢固的基礎(chǔ)，借以增強自身的經(jīng)濟效益，從根本上實現(xiàn)水管單位財務(wù)狀況的良性循環(huán)。

（5）、內(nèi)部和外部的關(guān)系。理順?biāo)軉挝还芾眢w制，主要在于外部管理體制的理順和水管單位內(nèi)部管理體制理順兩個方面。外部管理體制涉及到中央、省、市、縣各級政府和各級水行行政主管部門、流域機構(gòu)的責(zé)權(quán)利職責(zé)劃分，這些上下領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系，條塊業(yè)務(wù)關(guān)系通過本次改革是必須理順的。而內(nèi)部管理體制則主要涉及到流域內(nèi)部、灌區(qū)內(nèi)部、水管單位內(nèi)部的責(zé)權(quán)利職責(zé)劃分。這些內(nèi)部關(guān)系的理順，必須在人事、財務(wù)、分配等方面狠下功夫。通過內(nèi)部和外部的理順，為整個水利工程管理體制的理順創(chuàng)造條件，做到上下左右關(guān)系協(xié)調(diào)、形成合力，不斷增強水利工程抗御自然災(zāi)害的能力，充分發(fā)揮其社會效益和經(jīng)濟效益，實現(xiàn)體制改革的最終目的。

（6）、精簡機構(gòu)和引進(jìn)人才的關(guān)系。在水利工程管理體制改革的進(jìn)程中，水管單位在精簡機構(gòu)，壓縮非生產(chǎn)人員，清理撤消在計劃經(jīng)濟時期興辦的不適應(yīng)形勢發(fā)展的下屬企業(yè)時，必然會出現(xiàn)人員過多而無法安置的現(xiàn)象，而大量的下崗、失業(yè)又必然導(dǎo)致水管單位內(nèi)部和社會的不穩(wěn)定。同時，水利事業(yè)的發(fā)展又將出現(xiàn)急需的專業(yè)技術(shù)、管理人才的引進(jìn)和吸收。因此，

一方面要堅決壓縮非生產(chǎn)人員和超編人員，采取提前離崗休息、鼓勵辭職、自謀職業(yè)、鼓勵脫產(chǎn)學(xué)習(xí)，輪崗待崗等多種辦法，精減人員隊伍，配套相應(yīng)的社會保障措施，使這批人員得到妥善安置。

另一方面按照定編、定員、定責(zé)、定崗、定薪的要求，吸收文化水平高，具有專業(yè)知識的優(yōu)秀人才到適當(dāng)?shù)膷徫话l(fā)揮他們的知識才干。做到人員能進(jìn)能出、工資能高能低、職務(wù)能上能下。同時實施人事制度的改革，建立健全用人機制和分配機制，精簡機構(gòu)，做到人盡其才、人盡其用，逐步調(diào)整人員結(jié)構(gòu)，不斷提高職工的文化水平。處理好這一關(guān)系，將十分有利于水利工程管理單位輕裝上陣，提高職工素質(zhì)和提高勞動生產(chǎn)力，促進(jìn)水利工程管理體制改革的進(jìn)一步深化。

3、準(zhǔn)確確定水管單位性質(zhì)，建立符合實際的補償機制。

理順?biāo)こ坦芾韱挝惑w制的重點在于對水管單位的準(zhǔn)確定性，必須按照政策，結(jié)合實際，做到準(zhǔn)確定性。在公益型、經(jīng)營型和準(zhǔn)公益型三類不同性質(zhì)界定清楚后，絕大多數(shù)水管單位均屬于準(zhǔn)公益型水管單位，而情況最為復(fù)雜的也是這一類。由于準(zhǔn)公益性水管單位既有防洪、排澇等公益性任務(wù)，又有供水、發(fā)電等經(jīng)營。因此，要以科學(xué)的、客觀的、實事求是的態(tài)度確定劃分公益型和經(jīng)營型的方法。經(jīng)過科學(xué)的劃分后，明確各級財政補貼的份額和自收自支的范圍、用途、人員、標(biāo)準(zhǔn)，同時建立健全水管單位的養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、住房公積金等制度，使職工的生產(chǎn)崗位進(jìn)的來、走的出，退休有所養(yǎng)、下崗有去處。

4.建立新的運行機制，符合生產(chǎn)發(fā)展的客觀要求。

通過改革，建立起一整套適應(yīng)市場、適應(yīng)形勢、符合要求的運行機制非常必要。其主要的機制是：

第一，在水價的形成機制上按照統(tǒng)一政策，重新核定工業(yè)、農(nóng)業(yè)、居民生活、生態(tài)環(huán)境等分類成本水價，調(diào)整實際執(zhí)行水價，對農(nóng)業(yè)灌溉用水的水價實行“小步快跑”的辦法，加快水價調(diào)整進(jìn)程。使水價的形成機制、調(diào)價機制和管理機制科學(xué)化、制度化、規(guī)范化，充分反映價值規(guī)律和市場供求關(guān)系，適應(yīng)新形勢的發(fā)展要求。

第二，在水費的征管機制上，按照“先服務(wù)、后收費”的政策，不再完全依靠地方政府，減少征管環(huán)節(jié)，明確征收主體；做到供需直接見面，實行合同制供水，收費到基層。同時，一定要因地制宜的建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)或村社用水戶協(xié)會或支渠管理委員會，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)或灌區(qū)的水利管理站牽頭，負(fù)責(zé)供水、管水、收費，解決供用水的糾紛，形成一條龍服務(wù)，真正做到服好務(wù)，收好費。

第三，在農(nóng)業(yè)用水機制上，水利工程管理單位一定要加快計量用水和節(jié)約用水的建設(shè)，在干渠的直灌斗渠和支渠及重要的分水節(jié)制閘安裝計量用水設(shè)施，改革長期以來實施的按畝收費方式，實行按方計量收費，用基本水量收基本水費、超額用水累進(jìn)加價的辦法，促進(jìn)節(jié)約用水工作向縱深發(fā)展。同時由支渠管理委員會負(fù)責(zé)某一條支渠的輸水、管水、灌溉和維修等工作，配合用水戶協(xié)會做好水費的征管工作。