導(dǎo)語：如何才能寫好一篇機關(guān)事業(yè)單位內(nèi)控管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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摘要：預(yù)算管理是事業(yè)單位開展各項工作的基礎(chǔ)，對單位工作的有效運行有著重要的作用。2012年財政部等五部委頒布的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基本規(guī)范（試行）》要求單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制，并對預(yù)算管理相關(guān)的內(nèi)部控制提出了指導(dǎo)性建議。本文在《規(guī)范（試行）》基礎(chǔ)上，結(jié)合我國事業(yè)單位的實際情況，對單位預(yù)算管理的內(nèi)部控制設(shè)計進行了初步探討，期望為我國事業(yè)單位建立健全預(yù)算管理內(nèi)部控制提供借鑒。

關(guān)鍵字：事業(yè)單位;預(yù)算管理;內(nèi)部控制制度

一、研究背景

事業(yè)單位作為從事社會公益服務(wù)的非營利性社會組織，其預(yù)算具有自身的特殊性。事業(yè)單位預(yù)算是指事業(yè)單位根據(jù)自身發(fā)展目標(biāo)和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃，事業(yè)單位通過編制預(yù)算，平衡各項收支，完成自身工作目標(biāo)。預(yù)算管理是單位為了達到已經(jīng)設(shè)定的目標(biāo)，利用預(yù)算編制及批復(fù)、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算決算及考核等手段進行財務(wù)管理工作。2012年五部委的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基本規(guī)范（試行）》對單位建立預(yù)算管理內(nèi)部控制提出了明確要求。

近年來，隨著事業(yè)單位預(yù)算改革的不斷深入，單位預(yù)算取得了一定成績，但不可避免地仍存在預(yù)算編制粗糙、預(yù)算執(zhí)行不力、預(yù)算監(jiān)督不到位等諸多問題，嚴重降低了事業(yè)單位工作效率和效果。事業(yè)單位通過編制預(yù)算,平衡各項收支,提高資金運作效率，最終提高事業(yè)單位自身的管理能力和為社會服務(wù)的能力。預(yù)算管理貫穿在事業(yè)單位預(yù)算編制及批復(fù)、執(zhí)行、決算及考評的各個環(huán)節(jié)，其質(zhì)量的優(yōu)劣對事業(yè)單位總體目標(biāo)的實現(xiàn)有實質(zhì)影響。

本文以《規(guī)范（試行）》為依據(jù)，嘗試建立事業(yè)單位預(yù)算管理的內(nèi)部控制體系，以期為我國事業(yè)單位建立健全預(yù)算管理內(nèi)部控制提供借鑒。

二、文獻綜述

近年來，我國有關(guān)事業(yè)單位預(yù)算管理的研究逐漸增多，主要集中在定性、抽象的問題說明上。比如，當(dāng)前單位預(yù)算管理方面存在的問題、針對問題提出改進建議等。趙春曉、唐鳳英、邢淵媛認為，由于當(dāng)前預(yù)算改革處于起步階段，單位預(yù)算存在編制時間晚、項目預(yù)算編制粗糙、預(yù)算管理缺乏有效監(jiān)督機制和透明度等問題，并提出應(yīng)當(dāng)提高預(yù)算編制時間及編制方法的科學(xué)性、完善部門預(yù)算績效考評制度及預(yù)算執(zhí)行管理健全監(jiān)督機制。

基于企業(yè)與事業(yè)單位之間的相通之處，事業(yè)單位預(yù)算管理內(nèi)部控制設(shè)立可以借鑒企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)制度。隋玉明從全面預(yù)算管理角度提出建立企業(yè)的內(nèi)部控制，并提出了全員全部門參與、改進預(yù)算管理目標(biāo)、加強預(yù)算執(zhí)行與實施監(jiān)控等制度。劉光強、李衛(wèi)東從內(nèi)部控制與預(yù)算管理的密切關(guān)系著手，對企業(yè)基于內(nèi)部控制的預(yù)算管理關(guān)鍵控制點進行研究，并確定了預(yù)算管理職責(zé)控制、預(yù)算編制內(nèi)容及流程控制等八個關(guān)鍵控制點。

三、事業(yè)單位預(yù)算管理內(nèi)部控制

（一）預(yù)算管理相關(guān)部門及職責(zé)

事業(yè)單位預(yù)算管理貫穿單位全部業(yè)務(wù)活動,需要全部門、全人員共同參與才能保證預(yù)算的有效性。所涉及的部門包括各業(yè)務(wù)部門、歸口管理部門、財務(wù)部門、人力資源部、審計部、單位預(yù)算管理委員會和財政/上級部門等。其中上級財政部門主要負責(zé)對下級單位提交的預(yù)算草案進行審核，下達預(yù)算控制數(shù)，最終作為本財政部門預(yù)算草案的一部分。其中屬于事業(yè)單位各部門的職責(zé)如下:

1.單位預(yù)算管理委員會

單位預(yù)算管理委員會是單位預(yù)算管理的決策機構(gòu)，主要職責(zé)包括：制定單位預(yù)算管理體系和預(yù)算管理制度；審核單位年度預(yù)算草案；審核批準(zhǔn)由單位財務(wù)部門提交的預(yù)算執(zhí)行分析報告；審批單位預(yù)算重大調(diào)整及決算；審批人力資源部提交的預(yù)算考核報告；審批由單位各部門提出的預(yù)算外事項執(zhí)行申請；批準(zhǔn)或授權(quán)批準(zhǔn)資金額度超過某一數(shù)值（由單位根據(jù)管理需要設(shè)定）的預(yù)算內(nèi)事項執(zhí)行申請。

2.財務(wù)部門

財務(wù)部是預(yù)算工作的主要管理部門，是管理層與業(yè)務(wù)層的連接點。主要職責(zé)包括：受單位預(yù)算管理班子的委托進行預(yù)算的組織、協(xié)調(diào)工作；為單位各部門提供編制預(yù)算所需的文檔、表格參考樣本；下達編制要求并督促指導(dǎo)各部門認真編制預(yù)算；經(jīng)常與各預(yù)算編制單位進行溝通，確保預(yù)算信息上傳下達渠道的暢通；審核、匯總、平衡各部門的預(yù)算草案；督促指導(dǎo)各部門認真執(zhí)行預(yù)算；分析預(yù)算執(zhí)行差異并協(xié)助各預(yù)算單位追蹤差異、查明原因，找出解決問題的方法；按要求匯總各業(yè)務(wù)部門預(yù)算執(zhí)行分析報告草案，并上報單位預(yù)算管理委員會；接收并初審各部門提出的預(yù)算調(diào)整申請；審核由公司各部門提出的預(yù)算外事項執(zhí)行申請，寫出審核意見。

3.歸口管理部門

歸口管理部門主要負責(zé)對某些經(jīng)費，比如三公經(jīng)費、資產(chǎn)項目等匯總統(tǒng)一進行處理等執(zhí)行審核。

4.各業(yè)務(wù)部門

各業(yè)務(wù)部門是單位內(nèi)部為完成單位工作設(shè)置的職務(wù)部門，也是預(yù)算編制和執(zhí)行的主體。主要職責(zé)包括：按時編制預(yù)算，上交到本級預(yù)算歸口管理部門或財務(wù)部門；若本部門提供的數(shù)據(jù)是其它部門編制預(yù)算的依據(jù)，則應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)提供給相關(guān)部門；宣傳并遵守預(yù)算管理的制度和規(guī)定；按預(yù)算方案開展工作，遵守預(yù)算管理的審批程序；認真配合本級預(yù)算管理部門進行預(yù)算執(zhí)行差異分析，并找出差異原因。

5. 人力資源部

主要對各業(yè)務(wù)部門的預(yù)算計劃及執(zhí)行情況進行考評，并納入單位最終績效考核。

6.審計部

主要對各業(yè)務(wù)主體的預(yù)算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)督，并且定期進行預(yù)算審計。

（二）預(yù)算編制及批復(fù)內(nèi)部控制預(yù)算編制是預(yù)算活動的起點。事業(yè)單位的預(yù)算編制及批復(fù)一般采用“二上二下，分級編制，逐級匯總”的方式進行。

1.預(yù)算編制及批復(fù)流程圖

2.相關(guān)內(nèi)部控制（1）單位應(yīng)當(dāng)確定財務(wù)部門為預(yù)算的主要管理部門，對三公經(jīng)費、采購事項、資產(chǎn)事項、工程事項等業(yè)務(wù)應(yīng)明確對應(yīng)的歸口管理部門，并合理設(shè)置各業(yè)務(wù)部門預(yù)算管理崗、財務(wù)部門預(yù)算管理崗及預(yù)算審批人，明確各崗位的職責(zé)內(nèi)容及權(quán)限，確保預(yù)算編制、審核審批、監(jiān)督、績效考核等不相容崗位相互分離。（2）單位預(yù)算管理委員會應(yīng)當(dāng)全面把握預(yù)算編制時間，防止時間過短，預(yù)算編制粗糙。預(yù)算的周期為一年，每一個預(yù)算年度自公歷1月1日開始至12月31日結(jié)束。每年的10-11月，單位預(yù)算委員會對照上級財政部門的預(yù)算規(guī)定及單位自身的戰(zhàn)略規(guī)劃，確定預(yù)算目標(biāo)。11月初，單位預(yù)算委員會召開預(yù)算工作會議，制定下一年度總體預(yù)算目標(biāo)的指導(dǎo)意見，在11月第二周前下達財務(wù)部門，進行預(yù)算部署工作。

（3）單位財務(wù)部門根據(jù)單位預(yù)算管理委員會的預(yù)算指導(dǎo)意見，制定預(yù)算編制要求，并及時向各業(yè)務(wù)部門下達預(yù)算編制通知，保證各部門之間信息溝通及時。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時掌握預(yù)算編制的有關(guān)政策，保證預(yù)算編制符合相關(guān)規(guī)定。為提高相應(yīng)的預(yù)算編制能力,保證全面預(yù)算工作開展的效率和效果，在預(yù)算編制之前，單位財務(wù)部門應(yīng)對單位各業(yè)務(wù)部門預(yù)算人員進行預(yù)算編制的相關(guān)培訓(xùn)，明確工作程序。

（4）各業(yè)務(wù)部門在接到預(yù)算編制通知后，在規(guī)定時間內(nèi)完成部門預(yù)算的編制工作。一般時間為11月第三周至11月末,各個業(yè)務(wù)部門初步編制預(yù)算建議數(shù),其中需要歸口部門統(tǒng)籌的需要交由歸口部門匯總,其他不要歸口部門匯總的直接提交至單位財務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門預(yù)算編制完成后，必須提交本業(yè)務(wù)部負責(zé)人審核，未經(jīng)負責(zé)人審核簽字不得上報。

業(yè)務(wù)部門預(yù)算人員應(yīng)該在歷史數(shù)據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)政策的基礎(chǔ)上，結(jié)合履行職能和發(fā)展工作的實際需要,編制本業(yè)務(wù)部門預(yù)算計劃,確保預(yù)算編制的合理性和正確性。預(yù)算編制可采用定額預(yù)算、彈性預(yù)算和零基預(yù)算等方法，各業(yè)務(wù)部門預(yù)算可根據(jù)業(yè)務(wù)特點及目標(biāo)選擇采用相應(yīng)的預(yù)算編制方法。其中維修費應(yīng)采用零基預(yù)算或根據(jù)歷史維修費資料編制；大修項目，根據(jù)維修項目計劃、修理內(nèi)容和維修費價格水平編制；下列預(yù)算指標(biāo)可結(jié)合預(yù)算期業(yè)務(wù)發(fā)展和歷史費用資料情況，采用定額預(yù)算方法編制：管理人員工資、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、會議費、低值易耗品、通訊費、車輛費及其他管理費用；對新增大型基建項目需要附加可行性分析；日常經(jīng)費中數(shù)目超過10%的需要附加資料說明經(jīng)費增加的原因。

（5）對三公經(jīng)費、資產(chǎn)項目、基建項目、政府采購等特殊項目需要進行歸口審核。歸口部門需明確項目的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)及限額，對各業(yè)務(wù)部門提交的該項目資料進行審核，若無資料，不予通過；未經(jīng)業(yè)務(wù)部門負責(zé)人審核的，退回原部門重新提交審核。

（6）12月份,財務(wù)部匯總各部門提交的預(yù)算數(shù)，同時根據(jù)上級財政部門的撥款及自籌經(jīng)費計劃，編報本單位的收入預(yù)算。在此過程中，要保證預(yù)算收支平衡，最終形成單位預(yù)算建議數(shù)。報經(jīng)部門負責(zé)人審核后將單位預(yù)算建議數(shù)提交單位預(yù)算管理委員會進行初審、協(xié)商，通過后報上級財政部門審批。

(7) 上級財政部門下達預(yù)算控制數(shù)，財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算控制數(shù)對單位預(yù)算進行調(diào)整及分解。各業(yè)務(wù)部門根據(jù)新的預(yù)算分解情況重新編制預(yù)算草案，匯總到單位財務(wù)部門形成單位預(yù)算草案，提交單位預(yù)算管理委員會審批，最終確定為單位預(yù)算。

（8）財務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)，按照財政部門規(guī)定的公開文本格式，草擬本單位部門預(yù)算公開方案，經(jīng)本部門負責(zé)人審核后報單位預(yù)算管理委員會審批，通過后由財務(wù)部門將單位預(yù)算文件上傳至單位網(wǎng)站，保證信息公開、透明。

（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督內(nèi)部控制預(yù)算執(zhí)行是預(yù)算的具體實施過程，最終預(yù)算目標(biāo)實現(xiàn)與否主要取決于預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)算監(jiān)督是預(yù)算執(zhí)行過程中的日?？刂坡毮?，包括財務(wù)部門的日常監(jiān)督和審計部門的定期預(yù)算審計，通過雙重內(nèi)部監(jiān)督保證預(yù)算資金的有效運用。

1.預(yù)算執(zhí)行流程圖(圖2、圖3）2. 相關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計

（1）單位預(yù)算下達后，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點和時間進度將年度預(yù)算合理分解落實成季度、半年度預(yù)算，并按預(yù)算的規(guī)定開展工作。為確保年度預(yù)算落實到實處，應(yīng)按期檢查、監(jiān)督其完成情況。（2）單位各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項收支，資金撥付或費用報銷要經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后提交財務(wù)部門進行資金領(lǐng)用。重大的資金項目需經(jīng)集體決策或?qū)嵭羞B簽制度。

（3）單位財務(wù)部門對業(yè)務(wù)部門提交的資金撥付申請及費用報銷要嚴格審核其原始憑證的規(guī)范性及真實性，保證資金的有效運用。對已批準(zhǔn)的資金支付要在規(guī)定時間內(nèi)進行支付，防止因資金不到位影響單位工作進展。

(4) 單位各業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行分析機制，及時發(fā)現(xiàn)執(zhí)行過程中的問題。財務(wù)部門應(yīng)定期通報各部門預(yù)算執(zhí)行情況，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施，并對預(yù)算執(zhí)行過程中的異常情況加強管理，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。

預(yù)算對所有業(yè)務(wù)部門都有約束力，不得隨意改變，凡預(yù)算以外的業(yè)務(wù)事項，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)每季度、半年度、年度對本單位的預(yù)算執(zhí)行進行分析檢查，形成預(yù)算執(zhí)行分析情況報告。預(yù)算執(zhí)行情況分析報告應(yīng)該對預(yù)算總體執(zhí)行情況、重大預(yù)算差異（10%）進行分析，并提出改進措施。各業(yè)務(wù)部門的預(yù)算執(zhí)行情況分析報告由部門負責(zé)人審核后提交財務(wù)部，財務(wù)部預(yù)算管理人應(yīng)當(dāng)匯總各業(yè)務(wù)部門的預(yù)算執(zhí)行情況，并向單位的預(yù)算委員會提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告。

（5）單位全面預(yù)算具有剛性和約束力，各業(yè)務(wù)單位必須按預(yù)算規(guī)定開展工作，未經(jīng)審批，不得隨意突破。預(yù)算調(diào)整一般應(yīng)提前進行，可在每年的7月份編制下半年工作計劃時提出預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整程序包括：業(yè)務(wù)部門向單位財務(wù)部提出預(yù)算調(diào)整申請。申請報告需詳細說明預(yù)算調(diào)整的原因、調(diào)整方案以及調(diào)整后的情況預(yù)測；單位財務(wù)部對預(yù)算調(diào)整申請報告的完整性及合理性進行初步審核后，在接到申請報告的5個工作日內(nèi)，提交至預(yù)算委員會審議；預(yù)算會審核通過后提交上級財政部門進行審批；財務(wù)部在上級部門進行預(yù)算審批后的3個工作日內(nèi)，將審批結(jié)果回復(fù)給預(yù)算調(diào)整申請單位。

（6）單位應(yīng)設(shè)立監(jiān)督部門或監(jiān)督人員，定期或不定期對業(yè)務(wù)部門及財務(wù)部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查，保證預(yù)算的有效執(zhí)行。財務(wù)部門對預(yù)算執(zhí)行情況履行日常檢查、監(jiān)督和報告的職能，單位審計部門負責(zé)對預(yù)算流程中出現(xiàn)的違紀(jì)和違法情況的檢查監(jiān)督，并將其作為審計的重要內(nèi)容，定期進行預(yù)算審計。

（四）預(yù)算決算及考評內(nèi)部控制設(shè)計1.預(yù)算決算及考評流程圖（圖4）

2.相關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計

預(yù)算決算是對單位當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)?！兑?guī)范（試行）》規(guī)定，單位應(yīng)加強決算管理，確保決算真實、完整、準(zhǔn)確、及時，并建立健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進的機制；同時，單位也應(yīng)當(dāng)加強預(yù)算的績效管理，保證預(yù)算的有效運行。其中相關(guān)的控制包括：

（1）單位財務(wù)部門預(yù)算管理負責(zé)下達決算編制任務(wù)，各業(yè)務(wù)部門在接到任務(wù)后，應(yīng)根據(jù)當(dāng)年的預(yù)算執(zhí)行相關(guān)資料編制決算。在規(guī)定時間內(nèi)報歸口部門或財務(wù)部門。單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算與決算相互促進的機制，加強決算分析，并作為下年預(yù)算編制的參照。

（2）單位財務(wù)部門匯總各業(yè)務(wù)部門提交的決算資料，并核實其真實性和完整性。在當(dāng)年的賬簿記錄和會計核算資料的基礎(chǔ)上編制單位決算，對本單位決算數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性負責(zé)，報經(jīng)部門負責(zé)人審核后報單位預(yù)算管理委員會進行審批。

(3)單位財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)進行決算分析。單位財務(wù)部門及審計部門相關(guān)人員依據(jù)決算結(jié)果對各業(yè)務(wù)部門預(yù)算執(zhí)行情況進行決算分析，得到預(yù)算目標(biāo)與實際執(zhí)行過程及結(jié)果差距，對差異較大的預(yù)算事項需分析原因并明確相關(guān)責(zé)任。

(4)單位實行嚴格、規(guī)范的預(yù)算考核制度，單位人力資源部門應(yīng)根據(jù)各業(yè)務(wù)部門的實際情況制定預(yù)算考核指標(biāo)，預(yù)算執(zhí)行情況將作為各預(yù)算單位負責(zé)人績效考核的重要內(nèi)容。每年會計年度終了后，單位人力資源部門對各部門的業(yè)務(wù)計劃和預(yù)算執(zhí)行情況進行評價，績效考評結(jié)果要提交各業(yè)務(wù)部門負責(zé)人進行確認，若提出異議，在規(guī)定時間內(nèi)提交人力資源部門，再次進行評審。經(jīng)過各部門負責(zé)人的確認后提交單位領(lǐng)導(dǎo)進行審批。審批后的結(jié)果要及時下發(fā)到單位內(nèi)部，保證單位內(nèi)部信息溝通及時有效。

四、結(jié)語

事業(yè)單位資金主要來源于財政撥款，如何合理利用資金，提高資金的使用效率，增強社會服務(wù)效果，受到社會廣泛關(guān)注。預(yù)算作為事業(yè)單位的重要組成部分，對單位工作具有重要影響。預(yù)算管理內(nèi)部控制通過對預(yù)算各環(huán)節(jié)上可能存在的風(fēng)險進行制度控制防范，以期從根源上減少漏洞發(fā)生的可能性，在一定程度上保證預(yù)算的有效實施。本文以《規(guī)范（試行）》為依據(jù)，結(jié)合我國事業(yè)單位的實際情況，對單位預(yù)算管理的內(nèi)部控制進行了初步探討，如何更細化制定預(yù)算管理內(nèi)部控制制度是需要進一步探討的問題。

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關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位；內(nèi)控論；預(yù)算；績效管理

一、行政事業(yè)單位預(yù)算績效管理與內(nèi)部控制

行政事業(yè)單位執(zhí)行預(yù)算績效管理的目的是為了更好的完成單位的目標(biāo)，預(yù)算績效管理工作需要各級單位的通力配合，制定績效計劃和考評標(biāo)準(zhǔn)，將績效管理工作與單位的預(yù)算管理工作融合。在預(yù)算績效管理下，行政事業(yè)的單位和個人都能夠提高工作效率和績效，從而提高整個單位的效益。行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制是單位通過制定各項措施來防范單位的經(jīng)營風(fēng)險，為單位實現(xiàn)目標(biāo)提供保障。

在行政事業(yè)單位中，內(nèi)部控制工作是核心，通過績效管理的方式來與預(yù)算建立聯(lián)系。預(yù)算活動主要包括預(yù)算的編制、執(zhí)行和考核，在預(yù)算活動的每個環(huán)節(jié)，都會涉及一些工作風(fēng)險。內(nèi)部控制工作的作用就是去有效控制這些風(fēng)險，及時采取防范措施，將風(fēng)險降到最低。行政事業(yè)單位的預(yù)算績效管理也是單位內(nèi)部控制工作的手段，將預(yù)算績效管理方法融入到內(nèi)部控制中能夠強化內(nèi)部控制的執(zhí)行，有利于事業(yè)單位的長效發(fā)展?？冃Ч芾硎穷A(yù)算管理和內(nèi)部控制的保證，是內(nèi)部控制和預(yù)算管理工作的量化反應(yīng)。通過績效考核成績，單位的預(yù)算管理工作和內(nèi)部控制工作可以更清晰地進行比較分析。對于單位的員工，績效考核可以提高員工的工作積極性，強化執(zhí)行力，提升單位整體的預(yù)算管理和內(nèi)部控制水平。

預(yù)算績效管理和內(nèi)部控制的目標(biāo)具有一致性，都是為了讓事業(yè)單位能夠優(yōu)化資源配置、節(jié)約成本、提高服務(wù)水平和科研水平。內(nèi)部控制和預(yù)算績效管理相互影響和促進，提高行政事業(yè)單位的工作效率和行政水平。預(yù)算績效管理是以績效為核心，內(nèi)部控制也貫穿行政事業(yè)單位經(jīng)營活動的全過程，兩者都可以做到對行政事業(yè)單位工作的監(jiān)督、控制和風(fēng)險防范。預(yù)算績效管理和內(nèi)部控制工作也都做到了單位的全員參與，從領(lǐng)導(dǎo)班子到各個執(zhí)行部門，每個人都是績效管理和內(nèi)部控制的對象。行政事業(yè)單位需要成立相應(yīng)的執(zhí)行部門，負責(zé)各類工作的牽頭和監(jiān)督、考評工作。預(yù)算績效管理和內(nèi)部控制工作的開展不能單單依附于某一個部門或一部分人，只有做到全員參與才能保證執(zhí)行效果，真正服務(wù)于行政事業(yè)單位的日常管理。

二、基于內(nèi)控論行政事業(yè)單位預(yù)算績效管理存在的問題

（一）認識不充分

行政事業(yè)單位的全體人員對內(nèi)部控制和預(yù)算績效管理工作沒有充分的認識，不利于單位預(yù)算績效管理工作的開展。行政事業(yè)單位的資金由財政撥款，又全部投入與社會公共服務(wù)，沒有經(jīng)濟利益作為追求，人員對預(yù)算績效管理工作意識淡薄。內(nèi)部控制工作要以經(jīng)濟活動中的風(fēng)險為控制對象，而行政事業(yè)單位的經(jīng)濟活動較少，故內(nèi)部控制工作缺少有效目標(biāo)。有些單位也不能分清主次，在以往績效管理和預(yù)算管理的同時增加了內(nèi)部控制工作，工作量的增加會引起員工的排斥心理。致使內(nèi)部控制工作流于形式，只為應(yīng)付上級部門的檢查和考核人物。對內(nèi)部控制工作的惰性，不利于預(yù)算績效管理的開展和推進。

（二）缺乏聯(lián)系

行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制與預(yù)算績效管理沒有建立緊密的聯(lián)系，內(nèi)部控制的相關(guān)制度沒有在預(yù)算績效管理體系中完全展現(xiàn)。預(yù)算績效管理的各環(huán)節(jié)都要反應(yīng)出內(nèi)部控制的要求，現(xiàn)行的行政事業(yè)單位管理體制中已經(jīng)做到了將績效考評與預(yù)算管理工作的貫穿融合，但關(guān)于內(nèi)部控制并不能對預(yù)算績效管理工作提供約束和參照。內(nèi)部控制對資產(chǎn)、資金等的管理不能完全反應(yīng)到績效考核機制中。

（三）缺乏風(fēng)險評估機制

行政事業(yè)單位缺少有效的風(fēng)險評估機制，沒有做到預(yù)算績效管理與風(fēng)險評估機制的有效結(jié)合。內(nèi)部控制工作需要行政事業(yè)單位能夠?qū)挝坏慕?jīng)營風(fēng)險進行準(zhǔn)確而全面的評估，而績效管理工作是風(fēng)險防范的具體手段，是一個持續(xù)性的監(jiān)督管理工作。預(yù)算的執(zhí)行情況能作為量化標(biāo)準(zhǔn)而找出日常經(jīng)營的風(fēng)險點，查到風(fēng)險點后利用內(nèi)部控制工作對風(fēng)險進行評估并且將尋找能夠?qū)L(fēng)險降到最低的內(nèi)部控制方法。但大部分行政事業(yè)單位在預(yù)算績效管理上沒有做到全面性，致使行政事業(yè)單位的風(fēng)險評估和控制沒有得到完整的落實。

（四）信息技術(shù)有待加強

行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制工作需要單位能夠建設(shè)完整高效的信息化體系，將日常經(jīng)濟活動的啟動、流轉(zhuǎn)、結(jié)束都能反應(yīng)到信息系統(tǒng)中。信息系統(tǒng)必須做到機械化、有較高的安全性，減少人為因素的干預(yù)。但大多數(shù)行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制工作都依賴于紙質(zhì)資料的傳遞，計算機只能作為輔助工具。內(nèi)部控制人員仍然沒有從低效、繁瑣的資料審核傳遞工作中解脫出來，紙質(zhì)資料的真實完整性不能夠被保證也會增加管理的難度。

三、基于內(nèi)控論行政事業(yè)單位預(yù)算績效管理的完善對策

（一）加強培訓(xùn)

行政事業(yè)單位要加強對全體員工的宣傳教育和技能培訓(xùn)，讓員工充分了解預(yù)算績效管理和內(nèi)部控制工作的本質(zhì)及內(nèi)在聯(lián)系。首先，行政事業(yè)單位應(yīng)加強宣傳教育，讓員工對預(yù)算績效管理和內(nèi)部控制工作有基本的了解，并能提高認識，了解這兩項工作對行政事業(yè)單位發(fā)展的重要性。其次，行政事業(yè)單位應(yīng)開展專項的培訓(xùn)工作，在對基本概念由初步了解的基礎(chǔ)上進行更加系統(tǒng)、深入的學(xué)習(xí)。培訓(xùn)工作可以由單位的財務(wù)管理部門和內(nèi)部控制部門為切入點，先培養(yǎng)專業(yè)人士，再進一步滲透到單位的全體人員。最后，行政事業(yè)單位也要加強對人員的考核評比，通過一定的獎懲機制，確保人員的學(xué)習(xí)質(zhì)量并能提高人員學(xué)習(xí)的積極主動性，讓內(nèi)部控制工作真正成為單位績效考核的一部分，并且深入人心。

（二）將內(nèi)部控制融入績效評價體系

行政事業(yè)單位的績效評價體系是經(jīng)過多年的時間和考驗后形成的具有一定規(guī)范性和科學(xué)性的管理體系。行政事業(yè)單位應(yīng)將內(nèi)部控制手段結(jié)合到預(yù)算績效管理中啊，找到預(yù)算績效管理的風(fēng)險點，通過內(nèi)部控制手段加以防范。首先，完善單位采購工作流程，嚴格依照國家對采購工作的相關(guān)要求，對采購預(yù)算的制定、合同的簽署、物資的驗收、款項的支付等都要符合內(nèi)部控制的要求。保證采購的審批人員和執(zhí)行人員做到崗責(zé)分離，防止權(quán)利的濫用。其次，要形成目標(biāo)的量化和協(xié)同。將預(yù)算績效管理分為細化的目標(biāo)，并對每一個目標(biāo)制定內(nèi)部控制方法，保證內(nèi)部控制工作和預(yù)算績效管理工作做到完全的協(xié)同與捆綁，能夠?qū)崟r監(jiān)督行政事業(yè)單位的生產(chǎn)經(jīng)營活動。

（三）強化信息建設(shè)

行政事業(yè)大內(nèi)應(yīng)把內(nèi)部控制和預(yù)算績效管理工作引入信息化平臺，將行政審批事件在信息化平臺實現(xiàn)痕跡化。對于重大的預(yù)算項目，在分配比例上要設(shè)置參數(shù)，將單位各核實的預(yù)算計劃進行初審，抵制嚴重偏離工作實際的預(yù)算方案送審。在資金的使用上，要根據(jù)預(yù)算方案執(zhí)行，每筆資金的流動都要錄入微機，有信息系統(tǒng)自動得出審核結(jié)果，對于不正常的資金流動產(chǎn)生預(yù)警，對于預(yù)算的調(diào)整要經(jīng)過相關(guān)負責(zé)人的審批。信息化平臺可以實時的監(jiān)控單位內(nèi)部的經(jīng)營活動，使內(nèi)部控制擺脫人為的干擾。在年末，可以對本年的內(nèi)部控制工作產(chǎn)生信息化的評價，總結(jié)一年的內(nèi)部控制效果。在數(shù)據(jù)的保留上，也明顯的優(yōu)于傳統(tǒng)方式，做到了數(shù)據(jù)的可查、易查。

參考文獻：

[1]黃曉霞.關(guān)于內(nèi)部控制視角下對行政事業(yè)單位預(yù)算績效管理的思考[J].財經(jīng)界，2015.9.

[2]李琨.內(nèi)部控制視角下對行政事業(yè)單位預(yù)算績效管理的思考[J].中國注冊會計師，2013（02）.

篇3

一、當(dāng)前形勢下，我國行政事業(yè)單位的財務(wù)管理的現(xiàn)狀

首先是沒有完善健全的財務(wù)管理制度。對于一些行政事業(yè)單位的財務(wù)管理體制還存在著很大問題，財務(wù)會計人員專業(yè)知識水平不到位，最重要的是沒有完善的財務(wù)管理制度，在管理上很隨意。有些單位還沒有規(guī)定明確的崗位責(zé)任制，財務(wù)人員對自己的職權(quán)范圍不清楚，使得整個單位的財務(wù)管理混亂失控?！?/p>

其次是財務(wù)內(nèi)部控制的意識比較薄弱。財務(wù)管理的關(guān)健性內(nèi)容就是內(nèi)部控制，內(nèi)部控制可以促進財務(wù)管理制度的順利實施，也是財務(wù)管理制度實施的重要保障。行政事業(yè)單位對于財務(wù)的內(nèi)部控制意識薄弱，甚至財務(wù)人員對財務(wù)內(nèi)部控制都缺乏理解。

還有就是在財務(wù)資產(chǎn)管理上的隨意性。財務(wù)管理的核算工作以及各種出庫、入庫工作都沒有錄入賬簿，相關(guān)的款項的來龍去脈無從了解。一般情況下會出現(xiàn)管賬不管物或者是管物不管賬，不能做到兩者的產(chǎn)效結(jié)合。

最后則是財務(wù)管理預(yù)算上沒有科學(xué)的方法。作為財務(wù)管理內(nèi)部控制中心環(huán)節(jié)的預(yù)算工作，必須要有嚴格的系統(tǒng)程序。而且有些事業(yè)單位隨著項目的增加，財務(wù)的預(yù)算越來越隨意，最后導(dǎo)致財務(wù)管理工作失控。

二、立足內(nèi)部控制加強行政事業(yè)單位財務(wù)管理

基于內(nèi)部控制角度，健全行政事業(yè)單位的財務(wù)管理制度。行政事業(yè)單位要建立完善健全的財務(wù)管理制度才能保障財務(wù)工作的順利進行，而且行政事業(yè)單位內(nèi)部管理的核心內(nèi)容就是財務(wù)管理。因此，我們要根據(jù)法律的規(guī)定和行政事業(yè)單位的準(zhǔn)則，在財務(wù)的管理上接受內(nèi)部控制監(jiān)督，改變傳統(tǒng)的管理模式和工作作 ，使行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作實現(xiàn)制度化，從而提高行政事業(yè)單位的工作效率和質(zhì)量。所以，要嚴格按照國家財務(wù)制度管理規(guī)定，不斷地完善我國行政事業(yè)單位的財務(wù)管理制度，在財務(wù)的開支上一定要經(jīng)過嚴格的審批，培養(yǎng)財務(wù)人員的大局意識。

提高財務(wù)管理人員的專業(yè)水平和人文素養(yǎng)。行政事業(yè)單位的會計人員以及相關(guān)工作人員一定要有扎實的會計基礎(chǔ)以及相關(guān)的法律常識，財會人員在財務(wù)的管理工作上有著重要的責(zé)任。所以，行政事業(yè)單位一定要注重財務(wù)人員的資格審查和專業(yè)培訓(xùn)。首先是對財務(wù)人員的從來資格進行審核，財務(wù)人員不僅要有會計資格證，同時，還得要求從事財務(wù)工作的經(jīng)驗。然后就是行政事業(yè)單位要加強財務(wù)人員培訓(xùn)工作，行政事業(yè)單位要對單位的財務(wù)人員進行定期的培訓(xùn)，一方面提高其的專業(yè)水平，另一方面，對財務(wù)人員的人格修養(yǎng)也有一定的提升。

加強行政事業(yè)單位科學(xué)理財，樹立新的理財理念，從而提高工作效率。行政事業(yè)單位的財務(wù)管理上存在著很多矛盾，要處理好這些問題，我們就要轉(zhuǎn)變觀念，利用科學(xué)有效的方法進行財務(wù)管理?？茖W(xué)的財務(wù)管理理念，強調(diào)的是整體意識和大局意識，要體現(xiàn)出行政事業(yè)單位的服務(wù)性。行政事業(yè)單位可以將財務(wù)的集中管理和專項管理相結(jié)合的辦法進行管理，由單位的財務(wù)部門進行了統(tǒng)一的核算之后，再實行相應(yīng)的管理辦法。

強化財務(wù)管理責(zé)任人的控制意識和責(zé)任意識。行政事業(yè)單位的財務(wù)管理人員以及相關(guān)人員要對單位的財務(wù)工作和資料的真實性和準(zhǔn)確性負責(zé)，并做出系統(tǒng)完善的信息登記。單位可以實施獎罰分明的制度，鼓勵員式人人參與，從而更好地促進財務(wù)管理工作的進行。

行政事業(yè)單位可以建立財務(wù)管理的考核評價體系，明確有關(guān)責(zé)任人。有關(guān)單位要給出客觀公正的考核評價，使得有關(guān)人員以及全體員工都可以按照規(guī)定，嚴格要求自己，對單位的財務(wù)管理工作盡心盡力。保證財務(wù)管理工作能夠得以順利進行，進行為企業(yè)實現(xiàn)信息化系統(tǒng)管理提供重要條件。

總結(jié)：行政事業(yè)單位的財務(wù)管理是非常重要的一項工作，是我國公共管理的重要組成部分。隨著改革開放的進展，我國市場經(jīng)濟體制的發(fā)展，國內(nèi)的經(jīng)濟有了全新的面貌。但是，一些行政事業(yè)單位的管理上仍需要加強，尤其是在財務(wù)管理上的控制和監(jiān)督，這是當(dāng)前行政事業(yè)單位比較普遍的一個問題。然而，內(nèi)部控制制度是行政事業(yè)單位如何發(fā)展的決定性條件，確保單位的經(jīng)濟運營情況，為行政事業(yè)單位財務(wù)管理奠定了基礎(chǔ)。所以說，我們要注視行政事業(yè)單位的財務(wù)管理，加強單位的內(nèi)部控制，完善財務(wù)管理體發(fā)，保證行政事業(yè)單位財務(wù)管理的順利發(fā)展。

參考文獻：

[1]劉曹.基于內(nèi)部控制角度探討行政事業(yè)單位財務(wù)管理.中國經(jīng)濟研究學(xué)院.2010(2).

[2]丁彬.基于內(nèi)部控制角度行政事業(yè)單位財務(wù)管理創(chuàng)新淺析.中國人民經(jīng)濟研究學(xué)院經(jīng)濟論從.2011(5).

[3]張藝.從內(nèi)部控制角度探究行政事業(yè)單位財務(wù)管理創(chuàng).中國市場經(jīng)濟研究中心.2010(12).

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關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位 內(nèi)部控制 管理會計

一、管理會計應(yīng)用于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的必要性

隨著我國市場經(jīng)濟發(fā)展步伐的不斷加快，行政事業(yè)單位的職能發(fā)生了一定變化，要想保證單位穩(wěn)健運營必須加強單位內(nèi)部控制，同時在財務(wù)會計基礎(chǔ)之上增加管理會計。管理會計在一定程度上可以被視為是一個分析系統(tǒng)，管理會計在發(fā)揮作用時必須要有內(nèi)部控制機制的支持，如果單位內(nèi)部控制機制存在缺陷，一些信息數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、真實性、完整性就會受到一定影響，誤導(dǎo)管理會計工作進度。與此同時，行政事業(yè)單位要想構(gòu)建一套完整的內(nèi)部控制體系，管理會計的應(yīng)用也起到一定促進作用。這是因為管理會計并不是只被應(yīng)用在單位內(nèi)部控制的某一環(huán)節(jié)，而是被應(yīng)用于內(nèi)部控制體系的各個環(huán)節(jié)，管理會計作用的充分發(fā)揮在一定程度上能夠間接起到提高單位內(nèi)部控制機制合理性的作用，為單位穩(wěn)健運營提供一定保證?，F(xiàn)階段我國很多地區(qū)的行政事業(yè)單位都引入了管理會計并不斷建立健全自身內(nèi)部控制體系，但是在引入初期必須在內(nèi)部控制制度層面進行協(xié)調(diào)，將管理會計理念、方法和手段與內(nèi)部控制體系相協(xié)調(diào)，使單位內(nèi)部控制制度落實到實踐層面，進而構(gòu)建全面、高效的內(nèi)部控制體系。這樣不僅有助于實現(xiàn)單位內(nèi)部控制目標(biāo)，而且還能夠為單位做出正確的運營決策奠定堅實基礎(chǔ)。

二、管理會計應(yīng)用于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的幾個關(guān)鍵點

（一）管理會計在全面預(yù)算管理中的應(yīng)用

全面預(yù)算管理是指單位根據(jù)預(yù)算情況合理分配、控制、考核內(nèi)部各個部門的資源，進而完成既定經(jīng)營目標(biāo)的一種管理活動。管理會計應(yīng)用于單位內(nèi)部預(yù)算管理中，不僅能夠幫助單位更加合理地規(guī)劃和控制資源，而且還能夠根據(jù)單位實際情況提出合理的決策，切實解決全面預(yù)算管理工作開展過程中存在的諸多問題，進而形成預(yù)算管理的全過程有效流程控制，在提高預(yù)算約束力的同時，提高單位各部門工作人員的工作積極性。

（二）管理會計在責(zé)任落實上的應(yīng)用

責(zé)任會計是管理會計的重要內(nèi)容之一，責(zé)任會計指的是以各責(zé)任中心為主體，謹遵權(quán)、責(zé)、利相統(tǒng)一的原則，對信息進行系統(tǒng)處理以責(zé)任控制責(zé)任考核為主要內(nèi)容，進而形成的一種內(nèi)部控制制度。責(zé)任會計被應(yīng)用于行政事業(yè)單位主要是以各處室為責(zé)任中心，根據(jù)給予這些處室的權(quán)利對其進行責(zé)任考核。這樣做在一定程度上可以控制和防范人浮于事等不良現(xiàn)象的發(fā)生，促進單位內(nèi)部控制效率的提高。

（三）管理會計在風(fēng)險管理方面的應(yīng)用

一個單位內(nèi)部控制的重要內(nèi)容之一就是風(fēng)險防控，有效防控風(fēng)險可以為單位長久穩(wěn)健運營提供一定保障。管理會計的引入在一定程度上提高了行政事業(yè)單位對管理風(fēng)險的關(guān)注度，使單位管理層能夠及時發(fā)現(xiàn)一些已經(jīng)發(fā)生的及潛在的風(fēng)險，并采取科學(xué)、合理的措施調(diào)整自身運營方式來控制風(fēng)險，降低損失。

三、管理會計應(yīng)用于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理過程中存在的不足

隨著我國改革開放的不斷深入，財稅體制和預(yù)算管理制度也在不斷完善。對此，各地區(qū)行政事業(yè)單位都在積極引入管理會計完善自身內(nèi)部控制體系。但是由于行政事業(yè)單位涉及層面較為復(fù)雜，領(lǐng)域廣泛，人員眾多，管理會計的妥善應(yīng)用存在一定難度。

（一）人員的內(nèi)部控制意識有待提高

管理會計要想被妥善應(yīng)用，人的因素非常重要，如果單位人員內(nèi)部控制管理意識僵化，思維觀念守舊，那么管理會計的作用很難被發(fā)揮出來。雖然目前我國很多地區(qū)行政事業(yè)單位管理模式和預(yù)算體制都發(fā)生了變化，但是由于受到傳統(tǒng)觀念的影響，一些單位要錢辦事、不求效益、不問責(zé)任的行為習(xí)慣和思維模式已經(jīng)根深蒂固，單位的一些項目在集體討論時形式性過強，與管理會計控制、考核評價、決策等內(nèi)容相悖。同時，一些人員仍然按照以往的方式開展相關(guān)工作，不積極配合管理會計工作內(nèi)容。這樣一來，直接導(dǎo)致管理會計的作用難以得到充分發(fā)揮。

（二）管理會計的理論體系及操作方法有待完善和創(chuàng)新

雖然我國引入管理會計已經(jīng)有30多年，但是管理會計在企業(yè)管理中應(yīng)用較多，而我國行政事業(yè)單位存在一定特殊性，很多理論知識和實踐指導(dǎo)都不適用于行政事業(yè)單位?，F(xiàn)階段我國行政事業(yè)單位雖然也積極引入管理會計來完善自身內(nèi)部控制，但是缺乏有針對性的理論系統(tǒng)和實踐操作方法，一些單位在運用管理會計過程中對于一些疑難問題難以妥善處理，經(jīng)常出現(xiàn)事倍功半的情況，難以充分發(fā)揮管理會計的作用。

（三）管理會計信息平臺有待完善

近些年來，我國現(xiàn)代化信息技術(shù)蓬勃發(fā)展，信息化處理數(shù)據(jù)信息能力逐漸增強。企事業(yè)單位都在運用現(xiàn)代化信息技術(shù)開展工作，工作效率明顯得到提高。在這個大數(shù)據(jù)時代背景下在一定程度上也推動了管理會計工作的順利開展，這是因為管理會計在對單位重大事項進行預(yù)測、規(guī)劃、決策過程中必須借助相關(guān)數(shù)據(jù)信息進行分析和判斷，如果信息數(shù)據(jù)缺失就會直接影響決策的準(zhǔn)確性。但是現(xiàn)階段我國有相當(dāng)一部分地區(qū)的管理會計信息平臺還有待完善，由于歷史發(fā)展等原因在平臺中存在著信息缺失的情況。同時，一些單位由于經(jīng)費緊張、專業(yè)技術(shù)人員不足等情況，內(nèi)部管理會計平臺的建設(shè)也是存在一定滯后性，這樣也會間接影響管理會計作用的充分發(fā)揮。

（四）管理會計預(yù)算評價指標(biāo)有待完善

雖然近些年來，我國財政部等相關(guān)部門不斷建立健全相關(guān)法律法規(guī)，旨在加強預(yù)算績效管理，實現(xiàn)預(yù)算管理科學(xué)化，確保財政資金的使用質(zhì)量。但是在實際工作中仍然存在預(yù)算績效評價指標(biāo)體系不完善、可操作性不強等問題。很多規(guī)章制度中都是只對共性指標(biāo)的規(guī)范性要求進行了明確，而沒有對預(yù)算執(zhí)行的效益、效果以及效率進行考核和明確。同時，一些地方政府也沒有根據(jù)自身實際情況制定個性標(biāo)準(zhǔn)，有的雖然制定了標(biāo)準(zhǔn)但是卻偏離了實際，這些情況都不利于管理會計科學(xué)地進行預(yù)算績效評價。

（五）管理會計人員的整體素質(zhì)有待提高

據(jù)國家統(tǒng)計局2015年的數(shù)據(jù)，我國會計人員約為1600萬人，其中由534萬人在行政事業(yè)單位從事會計相關(guān)工作，有人認為這部分會計人員只關(guān)心賬表數(shù)字，不注重動態(tài)分析，只知請示匯報卻不參與決策。雖然這種觀點過于偏激但實際上確實存在一定會計人員知識結(jié)構(gòu)滯后的情況，一些人員不主動接觸和學(xué)習(xí)成本財務(wù)分析、財務(wù)預(yù)算等管理會計知識，即使讓其擔(dān)任相應(yīng)職務(wù)也是形式大于實質(zhì)，不能為單位提供有效信息，嚴重影響管理會計運用效果。同時，一些單位也對會計人員管理會計知識繼續(xù)教育培訓(xùn)工作不太關(guān)注，沒有安排專業(yè)技術(shù)人員為其進行系統(tǒng)指導(dǎo)，間接阻礙了管理會計作用的發(fā)揮。

四、建立健全行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮管理會計作用的一些建議

本節(jié)從國家、單位以及個人三個層面，通過采取建立健全行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的方式充分發(fā)揮管理會計的作用。

（一）國家層面

第一，完善和創(chuàng)新管理會計理論體系及操作方法。相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)組織理論界、學(xué)術(shù)界、企業(yè)及行政事業(yè)單位的專家及突出管理人員，通過調(diào)研、考察等多樣化方式并根據(jù)當(dāng)前行政事業(yè)單位情況構(gòu)建行政事業(yè)單位管理會計理論體系及操作指導(dǎo)。同時，相關(guān)部門還應(yīng)當(dāng)積極學(xué)習(xí)國外的一些管理會計理論知識，取其精華充分應(yīng)用到我國行政事業(yè)單位中來，確保管理會計的作用能夠得以充分發(fā)揮。第二，完善國家行政事業(yè)單位管理會計信息平臺。政府應(yīng)當(dāng)加大對平臺建設(shè)的投入，安排專業(yè)技術(shù)人員利用現(xiàn)代化信息技術(shù)盡可能地將歷年國內(nèi)外以及各地區(qū)數(shù)據(jù)信息數(shù)據(jù)進行整合、歸集、分類，構(gòu)建一個較為完善的行政事業(yè)單位管理會計信息大平臺和數(shù)據(jù)庫，為管理會計工作的順利開展奠定基礎(chǔ)。第三，相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)有的預(yù)算績效評價法律法規(guī)基礎(chǔ)上進行明確，不僅要對共性指標(biāo)的規(guī)范性要求進行明確，而且還要明確預(yù)算執(zhí)行的效益、效果以及效率。此外，中央政府還應(yīng)當(dāng)采取一定措施督促各地方政府盡快出臺符合其自身實際情況制定個性標(biāo)準(zhǔn)，并對這些標(biāo)準(zhǔn)的合理性進行監(jiān)督。

（二）單位層面

第一，建立健全內(nèi)部管理體系。行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)在《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》基礎(chǔ)之上制定一套內(nèi)部控制體系，以預(yù)算管理為主線，重大事項決策風(fēng)險防控為重點，明確各個科室的責(zé)任，一旦出現(xiàn)問題能夠落實到個人，確保管理會計工作順利開展。第二，單位應(yīng)當(dāng)優(yōu)化工作人員內(nèi)部控制管理意識，轉(zhuǎn)變其傳統(tǒng)觀念，通過會議、活動、競賽等多樣化宣傳方式使其意識到管理會計的重要性，促進各科室積極配合管理會計工作內(nèi)容。

（三）個人層面

單位應(yīng)當(dāng)重視管理會計人員的選聘工作，不僅要注重學(xué)歷方面，而且還要重視其實務(wù)能力和思想道德素質(zhì)，可以通過筆試與面試相結(jié)合的方式選拔出一些高素質(zhì)人員擔(dān)任管理會計相關(guān)職務(wù)；同時，單位還應(yīng)當(dāng)加強對管理會計人員的繼續(xù)教育培訓(xùn)力度，定期組織相關(guān)知識培訓(xùn)，使管理會計人員能夠了解和掌握最新理論知識和業(yè)務(wù)處理辦法。此外，單位還可以采取邀請專業(yè)技術(shù)人員下實地指導(dǎo)的方式對行政事業(yè)單位管理會計相關(guān)人員進行有針對性的指導(dǎo)，使其能夠在謹遵單位內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上充分發(fā)揮管理會計的作用，為單位未來穩(wěn)健發(fā)展提供保障。

參考文獻：

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篇5

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位；內(nèi)部控制；預(yù)算績效管理；問題；改善

預(yù)算績效管理是在預(yù)算管理的基礎(chǔ)上對行政事業(yè)單位的目標(biāo)進行管理和及時的信息反饋。同時通過單位內(nèi)部控制規(guī)范使單位的經(jīng)濟活動更加規(guī)范合理。而隨著國家財稅體制的改革，預(yù)算績效管理在事業(yè)單位發(fā)揮著極大的作用。因此我們應(yīng)及時從內(nèi)部控制視角發(fā)現(xiàn)單位預(yù)算績效管理存在的問題并及時解決。

一、行政事業(yè)單位預(yù)算績效管理簡析

預(yù)算績效管理的實施是為了有效提高行政事業(yè)單位的資金利用率。事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)通過對預(yù)算目標(biāo)的管理對單位部門的資金支出作出一定的評價和資金使用決策。行政事業(yè)單位和財政部門是公共資金使用的責(zé)任人，是績效評價的主體，公共資金的利用率與他們的工作執(zhí)行息息相關(guān)，而績效評價的對象則是公共資金。因為行政單位的資金都是來自對人民群眾的稅收，屬于公共資金。預(yù)算績效考核本身是一項完善的管理系統(tǒng)，因此在執(zhí)行過程中要嚴格按照程序進行，防止出現(xiàn)錯誤。而對于實施內(nèi)部控制的事業(yè)單位，我們需要將內(nèi)部控制系統(tǒng)與預(yù)算績效管理系統(tǒng)相融合，更大程度地提高資金利用率。

二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理系統(tǒng)與預(yù)算績效管理系統(tǒng)的相似之處

（一）目標(biāo)統(tǒng)一

行政事業(yè)單位的預(yù)算績效管理是為了提高單位的預(yù)算管理以及資金利用率，從而提高單位的配置和服務(wù)效率。內(nèi)部控制作為單位的管理系統(tǒng)，其主要目標(biāo)就是為了提高單位行政工作的開展效率。作為運轉(zhuǎn)與一個主體的兩個系統(tǒng)，內(nèi)部控制管理系統(tǒng)的運行在一定程度上會影響預(yù)算績效管理的執(zhí)行。

（二）執(zhí)行方式統(tǒng)一

預(yù)算績效管理的核心就是績效，因此在單位進行預(yù)算管理的過程中要全程將績效作為重心，對其進行嚴格的管理與評價和審核。而內(nèi)部控制為了更好的對事業(yè)單位進行管理，在單位進行經(jīng)濟活動時，要全方面地參與到?jīng)Q策制定、決策執(zhí)行以及監(jiān)督過程中。從這個角度上看，預(yù)算績效管理和內(nèi)部控制都是將對經(jīng)濟活動風(fēng)險防范、目標(biāo)執(zhí)行控制和及時的監(jiān)督作為管理的重點，注重流程的控制。

（三）都需要全員參與

預(yù)算績效管理過程中需要所有的財務(wù)人員參與到其中。首先需要財務(wù)人員作出一定的預(yù)算目標(biāo)，然后將目標(biāo)下達到相應(yīng)部門由各個部門進行執(zhí)行，在這個過程中要有一定的績效監(jiān)督管理，最后還要有專門人員對績效進行評價，從而做出合理的資金使用決策。而內(nèi)部控制的實施也需要單位全體人員的參與，它是需要單位內(nèi)部整體進行自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價以及控制的管理方法。因此在這方面內(nèi)部控制與預(yù)算績效管理是一樣的。二者最終目標(biāo)都是為了實現(xiàn)單位的經(jīng)營目標(biāo)和保證經(jīng)濟活動的規(guī)范性。

三、從內(nèi)部控制角度分析行政事業(yè)單位預(yù)算績效管理存在的問題

（一）單位工作人員對預(yù)算績效管理認識不清

行政事業(yè)單位實行內(nèi)部控制是為了保護單位資產(chǎn)的完整性，也是為了預(yù)防執(zhí)行經(jīng)濟活動面臨的風(fēng)險，而預(yù)算績效管理也是為了保證財務(wù)工作的有序進行，因此在單位內(nèi)部預(yù)算績效管理屬于內(nèi)部控制的管理范圍，內(nèi)部控制的活動會對其產(chǎn)生一定影響。但是在實際工作過程中，事業(yè)單位人員都不了解二者之間的關(guān)系，認為在進行財務(wù)預(yù)算管理之后，還要進行額外的績效評價已經(jīng)給他們增加了工作負擔(dān)，又要實施內(nèi)部控制對單位經(jīng)濟活動進行控制，這使得他們對自身的工作越來越厭煩，長期下來就使得他們對這兩個管理制度失去信心，最終忽視管理流程，對單位的財務(wù)管理產(chǎn)生影響。另一方面工作人員沒有充分認識到預(yù)算績效管理的重要性，在進行績效評價的時候只是粗略地審核，單純地認為政府部門的經(jīng)濟活動又不追求經(jīng)濟利益。但這樣長期下去也會導(dǎo)致單位的資金遭受損失。

（二）預(yù)算績效管理不能與單位風(fēng)險評估機制有機結(jié)合

事業(yè)單位為了保證經(jīng)濟活動執(zhí)行的安全性一般都會建立一定的風(fēng)險評估機制，使其對可能存在的風(fēng)險進行評估和制定相應(yīng)的預(yù)防計劃。預(yù)算績效管理的實施也是通過對績效目標(biāo)的追蹤，收集其中的績效數(shù)據(jù)對預(yù)算執(zhí)行的實際情況進行分析，然后找出其中可能存在的風(fēng)險，對其進行評估和預(yù)防。在這一方面預(yù)算績效管理應(yīng)該與風(fēng)險評估機制有效結(jié)合，但是在實際工作中，預(yù)算績效管理中的績效評價與追蹤卻不能做到及時的信息反饋，通常都是在經(jīng)濟活動結(jié)束后才進行數(shù)據(jù)的采集，這使得預(yù)算績效管理與風(fēng)險評估機制失去銜接，不能有效的進行風(fēng)險預(yù)測和預(yù)防工作。

（三）績效評價工作不能遵從內(nèi)部控制的要求

內(nèi)部控制的實施深入到單位各個經(jīng)濟活動的每一個流程，從單位和業(yè)務(wù)兩個方面都提出了一定的要求來預(yù)防風(fēng)險。預(yù)算績效管理也不例外。近年來，我國積極響應(yīng)號召極大地改善了財務(wù)支出績效評價體系，也制定了一系列的措施，例如政府單位想要進行一個經(jīng)濟活動，整個活動的流程分為項目決策、決策過程、決策程序，其中績效管理貫穿于其整個過程。但是具體的項目指標(biāo)卻沒有做出明確地說明，這使得內(nèi)部控制也沒有辦法進行具體的控制活動。同時項目執(zhí)行申報以及審批都沒有與內(nèi)部控制程序相結(jié)合，也就沒辦法確定項目資金具體使用情況和項目內(nèi)容以及項目的可執(zhí)行性。最終就無法判定可能風(fēng)險存在性，導(dǎo)致績效評價工作的執(zhí)行和績效評價結(jié)果的可靠性。

（四）預(yù)算績效管理體系中信息技術(shù)的應(yīng)用不夠

單位的內(nèi)部控制規(guī)范中強調(diào)信息技術(shù)的應(yīng)用，將內(nèi)部控制的具體流程和一些財務(wù)信息利用信息技術(shù)儲存起來并設(shè)置一定的保密系統(tǒng)，可以有效確保經(jīng)濟活動信息的完整性和安全性，也避免了出現(xiàn)認為失誤。但是由于發(fā)展水平限制，部分地區(qū)的預(yù)算績效管理仍然使用較為落后的方式。在進行經(jīng)濟活動時大量的財務(wù)數(shù)據(jù)和申請報表依然采用打印、手工填寫的方式，使得財務(wù)信息不能進行及時的反饋，不利于問題的解決。而且這樣很容易出現(xiàn)大意錯誤，同時也降低了工作效率。

四、從內(nèi)部控制角度分析改善預(yù)算績效管理的方法

（一）提高工作人員對內(nèi)部控制和預(yù)算績效管理的認識

部分行政事業(yè)部門應(yīng)該積極開展一些培訓(xùn)課程，提高工作人員對內(nèi)部控制和預(yù)算績效管理的重視，使他們了解二者具體的操作流程。行政事業(yè)單位人員應(yīng)該意識到只要他們需要資金的支出，就涉及到經(jīng)濟活動的執(zhí)行，同時也需要內(nèi)部控制的參與。提高事業(yè)單位人員的內(nèi)部控制和預(yù)算績效管理素質(zhì)和工作能力有利于推動二者的融合，使單位的整體資源得到規(guī)劃。

（二）根據(jù)內(nèi)部控制要求細化績效評價體系

績效評價體系的建立對單位預(yù)算績效管理執(zhí)行具有很大作用，因此要不但對其進行完善。而內(nèi)部控制規(guī)范中也包含了對其的約束與控制，要在預(yù)算績效管理過程中識別單位的內(nèi)部和外部風(fēng)險，做到及時的防范。在項目決策過程中，項目的增減都應(yīng)屬于政府職能部分。而決策時要建立專家討論、領(lǐng)導(dǎo)商討、各部門參與的集體會議制度或是專門的立項評審制度，確保項目的可執(zhí)行性。在項目管理中要根據(jù)政府的采購標(biāo)準(zhǔn)進行物資籌集，完善合同內(nèi)部控制管理制度。同時要及時對預(yù)算績效進行分析與評價，確保各級任務(wù)完成進度和準(zhǔn)確性。最后單位還應(yīng)該建立適當(dāng)?shù)目冃Э己酥贫?。單位可以成立專門的監(jiān)督考核小組，對整個項目預(yù)算執(zhí)行過程進行監(jiān)督，這樣可以及時獲取績效信息和發(fā)現(xiàn)其中的問題并能及時解決。

（三）提高預(yù)算績效管理中信息化技術(shù)的應(yīng)用

內(nèi)部控制的實施很大程度上依靠了信息技術(shù)的利用，提高了工作效率，預(yù)算績效管理這種復(fù)雜性的財務(wù)管理也應(yīng)該積極引用信息技術(shù)，使其在應(yīng)用方面更加快捷。預(yù)算績效管理的實施也是為了避免一些經(jīng)濟風(fēng)險，因此快速的信息技術(shù)可以使大量的數(shù)據(jù)及時得到匯總和分享，有利于工作人員的工作得到銜接，事業(yè)單位可以在內(nèi)部控制這個總的信息系統(tǒng)下建立一個小的系統(tǒng)主要用來分析預(yù)算績效管理的數(shù)據(jù)，而同時又能保證在內(nèi)部控制的管理下這些數(shù)據(jù)的安全性。

五、總結(jié)

隨著行政事業(yè)的不斷推進，國家也要相應(yīng)地提高行政事業(yè)的工作效率。通過預(yù)算績效管理的實施可以有效改善單位的財務(wù)管理，提高資金利用率和工作效率。

參考文獻：

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篇6

【關(guān)鍵詞】行政事業(yè)單位 資產(chǎn)管理 相應(yīng)對策

建立健全行政事業(yè)單位內(nèi)部控制，不僅是新時代與時俱進以及貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀的體現(xiàn)，同時也是踐行清正廉明、心系群眾的行政宗旨，對于全面推進社會經(jīng)濟發(fā)展、政治文化建設(shè)，具有非常重大的時代意義。因此基于其所代表的意義和重要性，需要完善健全的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系。

一、內(nèi)部控制下的行政事業(yè)單位在資產(chǎn)管理方面存在的問題

近年來，隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，雖然行政事業(yè)單位整體發(fā)展水平有所提升，但是在內(nèi)部控制下的行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理過程中依然存在著一些問題，總結(jié)之，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）受傳統(tǒng)資產(chǎn)管理經(jīng)驗束縛，科學(xué)化的意識尚未建立

目前很多行政事業(yè)單位意識到內(nèi)部控制中所存在的問題之后，也在尋找著解決的對策和方法，同時加大資產(chǎn)管理調(diào)整力度，但由于受到傳統(tǒng)管理經(jīng)驗和思想的影響，新形勢下的資產(chǎn)管理意識尚未形成，而且缺乏科學(xué)化的管理體系，普遍存在著“重錢輕物”的現(xiàn)象。缺乏相應(yīng)的科學(xué)化管理意識、效益意識和責(zé)任意識。

（二）監(jiān)督機制的不健全，導(dǎo)致行政事業(yè)單位的資產(chǎn)管理乏力

針對目前行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理方面所存在的問題，盡管我國目前已建立了有關(guān)的管理體系，并且陸續(xù)出臺了相應(yīng)的管理規(guī)定，但是在行政事業(yè)單位的資產(chǎn)管理方面仍然存在著很多缺陷，即監(jiān)督機制不健全的問題，造成了大多數(shù)行政事業(yè)單位人員對于資產(chǎn)管理方面意識的淡化，重視程度不夠，致使行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理乏力。

（三）資產(chǎn)處置與資產(chǎn)清查問題

雖然有行政事業(yè)單位資產(chǎn)處置方面的國家和地方規(guī)定，但是資產(chǎn)處置過程中，仍存在隨意性較大、領(lǐng)導(dǎo)“一言堂”現(xiàn)象。實踐中可以看到，很多單位缺乏資產(chǎn)處置審批機制，或者制定了相應(yīng)的審批制度，但未執(zhí)行。處置收入時，存在坐支現(xiàn)象[2]。據(jù)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，實踐中有很多行政事業(yè)單位不設(shè)立資產(chǎn)管理部門、設(shè)空崗等現(xiàn)象。

（四）績效考核機制不到位，缺乏約束力

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度，缺少內(nèi)部的相關(guān)約束力，造成了單位資產(chǎn)管理責(zé)任制度的不到位，因為缺少對單位以及對部門的公正、合理、高效的控制制度的確定，使得各單位所有的財務(wù)資產(chǎn)和績效考核之間缺少必要的聯(lián)系，造成單位內(nèi)部熱衷于“重購置、輕管理”，使得財務(wù)資產(chǎn)的利用率低下，究其原因，是行政事業(yè)單位績效考核機制的淡化和不重視造成資產(chǎn)管理系統(tǒng)權(quán)責(zé)混亂。

二、基于內(nèi)部控制的行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理策略

通過以上對當(dāng)前行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理過程中存在的主要問題分析，追究其產(chǎn)生問題的主要原因，同時制定解決問題的方案和方法，筆者認為要想通過內(nèi)部控制，來有效加強資產(chǎn)管理，可從以下幾個方面著手：

（一）加強單位培訓(xùn)管理，提升責(zé)任意識

行政事業(yè)單位需要加強培訓(xùn)，提高內(nèi)部相關(guān)員工的責(zé)任意識和業(yè)務(wù)素質(zhì)。同時行政事業(yè)單位的員工需要主動加強學(xué)習(xí)，在此基礎(chǔ)上積極配合相關(guān)工作，不斷提高自身對資產(chǎn)管理方面的制度、流程熟悉程度，同時單位對工作人員進行定期或者不定期的考核，使其明確自身的工作崗位職責(zé)，并且對其工作提出具體要求，為資產(chǎn)管理工作的科學(xué)化管理奠定基礎(chǔ)。

（二）完善行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理框架

行政事業(yè)單位提高資產(chǎn)管理效率和效果，首先必須健全資產(chǎn)管理模式，建立一套如圖1所示的完善的資產(chǎn)管理模式同時配合單位內(nèi)部控制的完善。

如圖1所示行政事業(yè)單位在資產(chǎn)管理過程中，由資產(chǎn)管理部門作為主體負責(zé)經(jīng)營性資產(chǎn)和非經(jīng)營性資產(chǎn)在各個層面的管理。在管理過程中，遵循相應(yīng)的資產(chǎn)管理制度，以防止管理的隨意性并且保證管理的前后一致性。同時，實現(xiàn)有效的行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理，依賴完善的內(nèi)部控制，從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動以及信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督管控等視角考慮。只有依賴完善的內(nèi)部控制，才能實現(xiàn)行政事業(yè)單位資產(chǎn)有效管理的目的。

（三）完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系

傳統(tǒng)的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)非常滯后，而現(xiàn)行的內(nèi)部控制規(guī)范只是局限于內(nèi)部會計管理。雖然新推行的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（征求意見稿）》，在一定程度上彌補了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的缺陷與不足，但是在資產(chǎn)管理過程中，仍缺乏完善、可靠的內(nèi)部控制體系?；诖耍Y(jié)合規(guī)范要求，建議從以下幾個方面構(gòu)建完善的資產(chǎn)管理內(nèi)部控制體系。

第一，預(yù)算管控。預(yù)算管理在資產(chǎn)管理中具有重要的意義，提前制定預(yù)算編制，有利于行政事業(yè)單位在資產(chǎn)方面實現(xiàn)有效管理。編制預(yù)算以及購置資產(chǎn)，作為行政事業(yè)單位內(nèi)部資產(chǎn)管理工作的起點，從某種意義上來講，預(yù)算編制結(jié)果，直接決定著單位資產(chǎn)管理效果。筆者建議行政事業(yè)單位編制預(yù)算時，應(yīng)當(dāng)確保程序恰當(dāng)性、編制及時性以及方法科學(xué)性和數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。預(yù)算編制過程中，資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)與之密切配合，共議相關(guān)問題。比如，配置資產(chǎn)的緣由、是否能夠通過部門之間的調(diào)劑使用解決等。在此過程中，預(yù)算編制部門還應(yīng)當(dāng)合理安排預(yù)算，嚴格配置標(biāo)準(zhǔn)，尤其要對超標(biāo)資產(chǎn)進行嚴格配置，杜絕資產(chǎn)配置不合理現(xiàn)象。在財政資金撥付行政事業(yè)單位后，資產(chǎn)管理部門要監(jiān)督財政資金是否按預(yù)算安排各項收支，確保預(yù)算能夠有效執(zhí)行。

第二，收支管控。行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理方面的收支項目，主要包括財政資金撥付、資產(chǎn)處理過程中的收益以及經(jīng)營性資產(chǎn)收益和購置資產(chǎn)時的相關(guān)財政資金支出等。對于上述收支項目，行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)嚴格把關(guān)，堅持收支兩條線原則，嚴格按照原則進行崗位管理。同時，還要根據(jù)具體的收入來源以及管理模式，合理布設(shè)崗位，明確崗位職責(zé)權(quán)限，保證確保收款、會計核算等崗位之間的相互分離。在資金支出過程中，應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行審批制度，尤其是財務(wù)部門在支付財政資金時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審批文件嚴把支付關(guān)。對于已支付的資產(chǎn)購置款項，資產(chǎn)管理部門要跟蹤檢查相應(yīng)資產(chǎn)是否在當(dāng)期或以后期間送達單位，對于資產(chǎn)款項問題嚴格追蹤去向問題。

第三，采購控制。行政事業(yè)單位采購過程中，應(yīng)當(dāng)嚴格遵循資產(chǎn)采購制度，優(yōu)選采購資產(chǎn)應(yīng)用方式。同時，資產(chǎn)管理部門要定期收集、整理當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)政府文件，在采購政策發(fā)生重大變更時，及時對本單位制度進行更新。在采購過程中，資產(chǎn)管理部門要公?、拐倪x取供應(yīng)商。簽訂采購合同時，可適當(dāng)聘請財務(wù)、技術(shù)、法律等方面的專家參與，確保需求明確，采購文件和合同條款完備、合法。在資產(chǎn)運達單位后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織驗收，檢查資產(chǎn)品種、規(guī)格、數(shù)量等是否與合同相一致，并出具驗收證明。如果發(fā)現(xiàn)不一致，應(yīng)檢查是否屬于單位購環(huán)節(jié)存在漏洞，資產(chǎn)管理部門要對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理[3]。

（四）以健全的資產(chǎn)管理考核機制來加強監(jiān)管

目前，各行政事業(yè)單位需要不斷完善資產(chǎn)管理監(jiān)督的有效機制。在此需要做到兩點，一是需要加強各單位內(nèi)部員工的監(jiān)督意識，加強單位內(nèi)部的監(jiān)管強化，以規(guī)章制度來明確約束責(zé)任人，并且以考評機制來衡量每個員工的具體工作，細化到人。二是建立群眾參與的有效機制，做到公開透明，充分利用社會外部資源，加大管理監(jiān)督的力度和有效性，切實做到有效的約束單位資產(chǎn)管理的公開透明。通過以上兩方面，以內(nèi)部規(guī)章制度考評員工和外部群眾監(jiān)督相結(jié)合，通過各方各面的資源匯總，相互交叉監(jiān)督，使行政事業(yè)單位的資產(chǎn)管理體系步入透明化、公開化的有效機制中，加強科學(xué)化管理的同時適當(dāng)?shù)牟捎门u和指導(dǎo)，以此保證資產(chǎn)管理考核機制的落實到位[4]。

三、結(jié)語

總而言之，行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)協(xié)調(diào)好外部實施組織間的相互關(guān)系，各部門之間應(yīng)當(dāng)加強協(xié)作，齊抓共管，單位領(lǐng)導(dǎo)帶頭、全員共同參與，只有這樣才能提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，提高資產(chǎn)有效管理效率，對于增強行政辦事效率以及加強廉政風(fēng)險防范機制建設(shè)，具有非常重要的作用。

參考文獻

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篇7

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；預(yù)算管理；內(nèi)部控制

一、事業(yè)單位全面預(yù)算管理與內(nèi)部控制的涵義

（一）全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理，即是指對事業(yè)單位所從事的預(yù)算活動進行全程管理，包括事前預(yù)算、事中預(yù)算、事后預(yù)算，對各項經(jīng)營生產(chǎn)活動進行有效協(xié)調(diào)，完善既定的預(yù)算管理目標(biāo)，通過預(yù)算管理，實現(xiàn)單位各項財務(wù)資源以及企業(yè)內(nèi)部各個部門的財務(wù)資源分配，進而對各項財務(wù)資源以及非財務(wù)資源進行有效控制和考核。通過預(yù)算反映出某一段時間內(nèi)的經(jīng)營生產(chǎn)計劃，完成單位某一時間段內(nèi)的目標(biāo)。預(yù)測經(jīng)營互動、企業(yè)生產(chǎn)成本等內(nèi)容，并編制影響的預(yù)算計劃，反映未來時期，企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)的實際財務(wù)資源狀況。

（二）內(nèi)部控制

事業(yè)單位的內(nèi)部控制，即是指為了達成生產(chǎn)經(jīng)營目的，保證企業(yè)財務(wù)信息的精準(zhǔn)以及企業(yè)資產(chǎn)完整，貫徹落實企業(yè)政策方針，在事業(yè)單位內(nèi)部，使用控制、調(diào)節(jié)、約束、考核以及評價等方式方法，促進生產(chǎn)經(jīng)營活動的有效性和經(jīng)濟性提升。這就是所謂的事業(yè)單位內(nèi)部控制的具體涵義。

二、事業(yè)單位實施全面預(yù)算管理與內(nèi)部控制的重要性

內(nèi)部控制當(dāng)中，預(yù)算控制擁有著非常重要的作用，實行全面預(yù)算有助于合理利用國家財政資金，在事業(yè)單位穩(wěn)定健康發(fā)展方面，預(yù)算控制的作用越來越突出，因此，內(nèi)部控制與全面預(yù)算管理的實施對事業(yè)單位來說，會帶來極大的積極影響。

（一）有助于事業(yè)單位認識發(fā)展目標(biāo)

在市場中，企業(yè)要想占有一席之地，贏得市場的份額，就必須收集市場有關(guān)信息，以市場實際情況為出發(fā)點，發(fā)展企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動。提前設(shè)計發(fā)展計劃，并做好相應(yīng)的應(yīng)對策略。在社會主義市場經(jīng)濟當(dāng)中，事業(yè)單位的重要性不言而喻，通過財務(wù)預(yù)算工作以及對內(nèi)部實施控制措施，從而設(shè)計長遠的發(fā)展方案，統(tǒng)一建立發(fā)展戰(zhàn)略目的，有助于事業(yè)單位未來穩(wěn)定的發(fā)展，促進經(jīng)營管理水平提升。

（二）有助于優(yōu)化配置事業(yè)單位內(nèi)部資源

內(nèi)部控制與全面預(yù)算是針對所有工作人員的，而且整合性較強。將事業(yè)單位內(nèi)部的各項工作整合一起，全部納入其中，進行統(tǒng)一管理和計劃，將事業(yè)單位的長遠發(fā)展目標(biāo)細化為各個階段的短期目標(biāo)，將短期內(nèi)的各項目標(biāo)下達到各個部門，要求各個部門之間相互協(xié)作、調(diào)節(jié)、分工合作，明確自己的責(zé)任，將企業(yè)的各項內(nèi)部優(yōu)質(zhì)資源進行充分利用，實現(xiàn)事業(yè)單位資源的優(yōu)化配置目的。

（三）有助于事業(yè)單位經(jīng)營管理水平的提升

事業(yè)單位管理中，要做好全面預(yù)算管理這一基礎(chǔ)工作，事業(yè)單位管理的關(guān)鍵點就是內(nèi)部控制。兩者在日常管理中，所帶來的作用和影響是有目共睹的，并且也為事業(yè)單位的經(jīng)營活動提供了重要的憑據(jù)。通過建立預(yù)算管理目標(biāo)，讓各個部門按照預(yù)算管理目標(biāo)來實行各項經(jīng)營活動，由內(nèi)部控制對各項經(jīng)營生產(chǎn)活動的預(yù)算進行有效監(jiān)督。將兩者緊密的聯(lián)系在一起，有助于事業(yè)單位管理水平得到大幅度提升。

三、完善事業(yè)單位全面預(yù)算管理與內(nèi)部控制的措施

全面預(yù)算管理模式是一種優(yōu)化資源、整合資源的一種模式，有利于促進事業(yè)單位運行效率的提升，更好實現(xiàn)事業(yè)單位的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。但是，在實際過程中，難免會遇到很多問題，比如，人員素質(zhì)較低、單位全員預(yù)算不夠等等，針對這些問題，要求各事業(yè)單位必須要及時給予解決。

（一）加強完善全面預(yù)算審核制度

事業(yè)單位全面預(yù)算管理的實施，必須建立相應(yīng)的審核制度，通過建立獎懲機制和績效管理，來完善事業(yè)單位全面預(yù)算管理和內(nèi)部控制。確保貫徹落實事業(yè)單位全面預(yù)算管理工作，將全面預(yù)算管理納入到審核制度當(dāng)中。在某一時間段內(nèi)，當(dāng)事業(yè)單位完成預(yù)算之后，內(nèi)部應(yīng)當(dāng)要對此預(yù)算情況進行審核，最后得出準(zhǔn)確的審核報告，對報告中的內(nèi)容進行綜合分析，明確其中存在的主要問題，然后給出針對性的有效解決措施，要求相關(guān)部門對此類問題進行整頓，為制定出完善的預(yù)算方案提供重要的參考依據(jù)。此外，因為個人原因造成全面預(yù)算損失，要追求個人的職責(zé)，對事業(yè)單位有貢獻的人應(yīng)當(dāng)給予適當(dāng)?shù)莫剟?，將事業(yè)單位工作人員的主動性和積極性積極調(diào)動起來，實現(xiàn)良好的預(yù)算控制。

（二）激活內(nèi)部控制要素

由上級領(lǐng)導(dǎo)組織委員會、監(jiān)管機構(gòu)，制定一套完善的內(nèi)部控制措施辦法。在事業(yè)單位全面預(yù)算管理時要做到合理分工，約束各個部門的預(yù)算工作人員，在實行全面預(yù)算管理時，必須要建立預(yù)算管理組織，將其放在事業(yè)單位內(nèi)部的重要位置上，發(fā)揮其調(diào)節(jié)、引導(dǎo)的作用。然后對各個職能部門分設(shè)預(yù)算管理小組，便于及時能夠處理相關(guān)管理事物。各部門提出的預(yù)算計劃和方案，要進行嚴格的審核，再進行集中匯總、平衡各預(yù)算，各方要明確預(yù)算相關(guān)的目標(biāo)，對其進行有效控制。最后還是要通過責(zé)任制度考核來針對性控制預(yù)算，由獨立的審核部門來評價預(yù)算結(jié)果。

（三）創(chuàng)建全面預(yù)算目標(biāo)體系

事業(yè)單位的全面預(yù)算目標(biāo)體系反映出了非經(jīng)濟指標(biāo)、經(jīng)濟指標(biāo)兩方面的發(fā)展戰(zhàn)略內(nèi)容。制定全面預(yù)算目標(biāo)時，要對內(nèi)外部環(huán)境進行綜合考慮，防止出現(xiàn)不必要的錯誤。預(yù)算目標(biāo)的制定要合理，如果太高則會無法完成目標(biāo)，影響工作人員的積極性，如果太低，則無法發(fā)揮其激勵作用。要按照實際情況，設(shè)立長遠、中期、短期目標(biāo)，將預(yù)算目標(biāo)細化之后分配到各個部門的每位員工身上，落實每位工作人員的職責(zé)。

（四）對預(yù)算過程的活動要不斷完善和控制

根據(jù)控制時間的關(guān)系，事業(yè)單位內(nèi)部的控制行為主要分為事前控制、事中控制以及事后控制三方面。對整個控制過程而言，全面預(yù)算管理的作用非常的突出。首先，在編制事業(yè)單位全面預(yù)算方面，也就是內(nèi)部控制行為中的事前控制，這個階段是制定分解預(yù)算目標(biāo)的一個重要流程，重要對事業(yè)單位僅有的資源優(yōu)化和配置方向進行控制，在編制全面預(yù)算時，各項方案的制定必須有針對性，具體分配未來工作的內(nèi)容。其次，就是對預(yù)算進行調(diào)整、實行，也就是內(nèi)部控制行為中的事中控制，根據(jù)預(yù)算工作的內(nèi)容，針對性的實行各項預(yù)算方案，按照事前的編制，開展各項主體經(jīng)營活動，如果外部環(huán)境發(fā)生改變時，要對預(yù)算目標(biāo)進行合理的調(diào)整，使得內(nèi)部控制具有一定的靈活性。最后，就是對全面預(yù)算實行的情況進行評價，也就是內(nèi)部控制行為當(dāng)中的事后控制環(huán)節(jié)，分析評價實行預(yù)算以后所帶來的效果，找出其中的存在的問題，不斷進行整改，積累預(yù)算控制經(jīng)驗。

四、總結(jié)

綜上所述，實際上，事業(yè)單位全面預(yù)算管理是內(nèi)部控制的具體實施，做好全面預(yù)算管理工作，提升內(nèi)部控制建設(shè)水平，意味著全面預(yù)算管理工作與內(nèi)部控制是相互促進的、相輔相成的，因此，要對預(yù)算控制進行充分的利用，強化內(nèi)部控制的建設(shè)，達成事業(yè)單位發(fā)展戰(zhàn)略的目標(biāo)，促進事業(yè)單位又快又好發(fā)展，為社會經(jīng)濟的發(fā)展做出巨大的貢獻。

參考文獻：

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篇8

一、基本情況

（一）就業(yè)和創(chuàng)業(yè)工作。

截至2014年6月，全縣實現(xiàn)城鎮(zhèn)新增就業(yè)1287人，完成任務(wù)的71.5%（其中“4050”人員127人，完成任務(wù)的70.6%；“零就業(yè)家庭”就業(yè)安置率達100%）。新增轉(zhuǎn)移農(nóng)村勞動力1776人，完成任務(wù)的74%，其中省內(nèi)新增轉(zhuǎn)移1461人，完成任務(wù)的69.36%,市內(nèi)新增轉(zhuǎn)移1287人，完成任務(wù)的64.8%。家庭服務(wù)業(yè)從業(yè)人員265人，完成任務(wù)的66.25%。全縣三支一扶工作上級下達招錄任務(wù)20人，計劃招錄25人，目前正在考錄當(dāng)中。今年期滿人員11人，需安置11人，2人通過公務(wù)員筆試，服務(wù)期滿考核工作即將進行

工業(yè)園區(qū)培訓(xùn)956人，完成任務(wù)的53.11%；創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)300人，完成任務(wù)的50%。家庭服務(wù)業(yè)從業(yè)人員培訓(xùn)180人，完成任務(wù)的85.7%。

截止6月底累計發(fā)放貸款3235.5萬元（其中扶持個人1515.5萬元，占發(fā)放比例38.27%），完成市下達全年工作目標(biāo)6600萬元的49%,勞動密集型等小企業(yè)貸款比例50%，完成全年任務(wù)的52.13%。到期還貸率達到100%，直接扶持218人創(chuàng)業(yè)，帶動593人就業(yè)，有效地促進了就業(yè)。

（二）社會保險工作。

截至2014年6月，全縣城鄉(xiāng)居民參保人數(shù)達到8.81萬人，完成任務(wù)數(shù)的97.13%，全縣參保職工人數(shù)達到23227人，其中退休人數(shù)5445人、失地農(nóng)民參保人數(shù)3354人（退休256人）；基金征繳3586萬元，其中清理欠費356萬元，基金撥付5996萬元。失業(yè)保險擴面11350人，完成任務(wù)的100%，失業(yè)保險金征繳120.5萬元，完成任務(wù)的70.9%。

截至6月，全縣工傷保險參保繳費人數(shù)為10897人，占市下達醫(yī)保目標(biāo)任務(wù)11000人的99.06%，基金征繳完成283萬元，占市下達醫(yī)保目標(biāo)任務(wù)189萬元的149%。其中：農(nóng)民工參保繳費人數(shù)為6775人，國有及國有控股關(guān)閉破產(chǎn)改制企業(yè)老工傷人員納入統(tǒng)籌率為100%，事業(yè)單位參保率為85%。

截至6月，全縣生育保險參保繳費人數(shù)為5316人，占市下達醫(yī)保目標(biāo)任務(wù)5000人的106%，基金征繳完成22萬元，占市下達醫(yī)保目標(biāo)任務(wù)40萬元的55%。2014年7月6日縣政府常務(wù)會議通過并下發(fā)正式文件，行政與事業(yè)單位今年都納入工傷、生育保險范疇。

(三)醫(yī)療保障工作。

城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險補助標(biāo)準(zhǔn)財政年人均補助標(biāo)準(zhǔn)已提高到320元/人.年。統(tǒng)籌基金使用率為90%。參保居民住院醫(yī)療費用實時結(jié)算率為100%。

二、存在問題

1、社會保障卡的發(fā)放要實行省、市、縣上下聯(lián)通（基層合作金融部門與省制卡合作部門有時不一致，影響繳費和參保。）

2、城鄉(xiāng)居保基礎(chǔ)養(yǎng)老金應(yīng)根據(jù)現(xiàn)行經(jīng)濟、物價等指數(shù)進行合理提高，同時相應(yīng)出臺喪葬補助等配套政策，體現(xiàn)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險惠民政策。

3、征繳擴面難度逐年加大。縣城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險工作開展早、開展好，我縣是山區(qū)小縣，按人口比例計算，參保職工、基金征繳等任務(wù)重，潛在參保對象少；隨著符合參保條件人員逐步納入?yún)⒈７秶?，潛在參保對象在逐漸減少，養(yǎng)老保險征繳擴面難度加大。一些單位及參保職工對養(yǎng)老保險的政策、法規(guī)不理解，一些企業(yè)主只顧眼前利益，不愿為員工繳納養(yǎng)老保險費。中小企業(yè)用人不規(guī)范，參保率較低。在企業(yè)參保中還未能完全做到將醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險三險同時繳納。還有一些企業(yè)只繳納一種或兩種保險。

4、社會保險基金支出壓力大。一方面，養(yǎng)老保險基金支出增長迅速。2005年至2014年，我縣連續(xù)十年較大幅度提高企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金，企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金以每年10%-15%左右的速度增長。隨著社會老齡化進程加快及退休人數(shù)急劇增長，基金支出增長迅速。另一方面，工傷基金支付壓力大。上半年當(dāng)期基金征繳有60多萬元的結(jié)余，但是工傷基金累計拖欠130多萬元，收支相抵，目前仍有70多萬元未能支付

5、城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險問題較多。養(yǎng)老保險涉及群眾切身利益，同時涉及到歷史沿革問題，情況復(fù)雜，社會各界關(guān)注，養(yǎng)老保險政策從“無”到“有”，從不規(guī)范、不完善到逐步規(guī)范、完善，存在一個較長的歷史過程，導(dǎo)致矛盾多，問題多。

6、機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險政策有待規(guī)范。城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度國家進行了統(tǒng)一規(guī)范，全省執(zhí)行統(tǒng)一的政策，實現(xiàn)了省級統(tǒng)籌。機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險各地執(zhí)行的政策不盡相同。因各種歷史原因，仍有部分機關(guān)事業(yè)單位聘用人員、人事人員等未參保。

7、養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)擴張和與經(jīng)費人力投入不協(xié)調(diào)的矛盾日益突出，經(jīng)費和人員比較緊張。隨著經(jīng)濟社會發(fā)展、群眾對養(yǎng)老保險認知水平提高、參保單位和人數(shù)大幅增長，養(yǎng)老保險工作任務(wù)越來越繁重，工作量越來越大，養(yǎng)老保險費征繳成本不斷提高，養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)擴張和與經(jīng)費人力投入不協(xié)調(diào)的矛盾日益突出，經(jīng)費和人員比較緊張。

三、下一步工作打算

（一）進一步夯實就業(yè)創(chuàng)業(yè)服務(wù)基礎(chǔ)，做好各類群體的就業(yè)服務(wù)工作。加強“一網(wǎng)五點”建設(shè)；開展人力資源市場、鄉(xiāng)鎮(zhèn)勞動保障服務(wù)平臺績效考評的星級評定；多渠收集用工信息。開展新一輪的高校畢業(yè)生就業(yè)見習(xí)服務(wù)工作；進一步落實就業(yè)再就業(yè)各項優(yōu)惠政策；進一步做好統(tǒng)籌城鄉(xiāng)就業(yè)工作。

（二）根據(jù)貼息資金科學(xué)發(fā)放小額貸款。一是加強調(diào)控措施落實。轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)工作方法，正確處理好政策調(diào)整與完成任務(wù)和創(chuàng)業(yè)需求間的矛盾；嚴格按照市里調(diào)控要求開展工作，實現(xiàn)逐步緩解貼息資金壓力前提下，確保完成全年目標(biāo)任務(wù)。二是實行工作重點轉(zhuǎn)移。以小企業(yè)扶持作為重點，新增發(fā)放貸款占比至少50%。在有限的個貸規(guī)模中，要以“初次、小額、特色和困難群體”為主要元素來展開工作。三是狠抓小貸質(zhì)量管理。繼續(xù)抓好綠色通道建設(shè)；要根據(jù)經(jīng)濟形勢做好風(fēng)險預(yù)判，采取有效措施，確保貸得出、收得回。

（三）大力加強各項保險擴面征繳工作。下半年，我縣將全縣機關(guān)事業(yè)單位納入工傷、生育保險范疇，方案已于2014年7月6日縣政府常務(wù)會議通過，今年下半年將會實行財政代扣，參保率可達到100%。下一步將繼續(xù)采取多種貼近參保對象喜聞樂見的形式，參與并督促各鄉(xiāng)鎮(zhèn)做好各項保險政策的宣傳和征收力度，確?！渡鐣ｋU法》家喻戶曉、深入人心。加強勞動保障監(jiān)察執(zhí)法工作。組織開展清理整頓用人單位不為職工參保、不足額繳納社保費等專項執(zhí)法活動，對繳費不正常企事業(yè)單位進行重點稽核，徹底摸清參保單位基本情況，確保參保單位如實申報、如實繳納保險費，確保各項保險費應(yīng)收盡收。加大違法行為的查處力度。按時足額發(fā)放養(yǎng)老、工傷、生育、醫(yī)療、失業(yè)保險等各項社會保險待遇。

（四）進一步強化基金管理。要求相關(guān)職能部門建立健全業(yè)務(wù)經(jīng)辦責(zé)任追究制、保險基金內(nèi)控管理制度等各項管理制度，以制度管事管人，加強各項保險基金管理，確保各項保險基金安全和平穩(wěn)運行。

篇9

20__年1-6月份，我市公共財政本級收入完成52.54億元，比去年同期增長17.17%，加中央“三稅”收入38.2億元，公共財政總收入完成90.74億元，增長10.16%。

面對復(fù)雜經(jīng)濟形勢，財稅部門積極應(yīng)對，加大政策激勵引導(dǎo)和資金扶持力度，努力促進結(jié)構(gòu)調(diào)整和財政增收。落實獎勵扶持，兌現(xiàn)重點企業(yè)、企業(yè)銷售中心、陶瓷企業(yè)煤改氣、出口信用保險保費補貼、企業(yè)增產(chǎn)用電、技術(shù)改造等各級獎勵資金。延續(xù)營業(yè)稅改增值稅過渡扶持、免征企業(yè)江海堤防維護費等優(yōu)惠政策，減輕企業(yè)負擔(dān)。強化創(chuàng)新驅(qū)動，與中國皮革研究院、食品發(fā)酵研究院、海西紡織研究院、紡織鞋服研發(fā)中心等6家國字號科研機構(gòu)加快對接，鼓勵關(guān)鍵技術(shù)攻關(guān)，增強創(chuàng)新能力。助力企業(yè)發(fā)展，貫徹落實省政府“加強企業(yè)融資服務(wù)八條措施”和我市促進金融業(yè)發(fā)展二十條措施，支持設(shè)立__鎮(zhèn)小微企業(yè)貸款風(fēng)險基金，落實投資補助、購房補貼、財稅優(yōu)惠、高管獎勵等政策，支持金融服務(wù)、現(xiàn)代物流、文化創(chuàng)意、中介咨詢等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)聚集成長。

通過預(yù)算安排、土地盤活出讓、銀行融資、爭取上級資金等多種渠道，加大公共投資力度，全力保障城市更新建設(shè)。加快土地出讓，堅持“七個同步”、“五個統(tǒng)籌”工作機制，強化部門和項目單位協(xié)同協(xié)作，加快項目招商落地。拓寬融資渠道，在市人大常委會有力支持和各部門密切配合下，積極爭取農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、國開行等政策性優(yōu)惠中長期貸款，同時通過短期融資券、信托、股權(quán)融資等渠道，進行短期周轉(zhuǎn)調(diào)度，確保資金持續(xù)保障到位。強化風(fēng)險防控，與各組團片區(qū)、鎮(zhèn)（街道）、經(jīng)濟開發(fā)區(qū)對建設(shè)項目成本效益進行全面核對，完成城市建設(shè)進展效益評估。組織對政府性債務(wù)資金情況進行全面核查，與各融資平臺主體逐筆核對賬務(wù)，加強政府債務(wù)風(fēng)險內(nèi)控管理。建立財務(wù)檔案移交制度，完善檔案資料臺賬管理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)完善安全。

堅持惠民生促和諧，進一步調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，重點保障和改善民生。上半年各項民生支出28.18億元，增長12.36%。加大教育事業(yè)投入，教育支出9.21億元，增長19.65%，學(xué)校生均公用經(jīng)費標(biāo)準(zhǔn)繼續(xù)提高。完善社會保障機制，社會保障和就業(yè)支出4.85億元，增長2.05%，機關(guān)事業(yè)單位人員離退休費、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險配套資金等每月足額撥付到位。強化基層運轉(zhuǎn)保障，提高基層治安巡邏、環(huán)衛(wèi)保潔補助和村（社區(qū)）干部、離職村干補貼，理順經(jīng)濟開發(fā)區(qū)入駐企業(yè)、永和片區(qū)、安東園區(qū)以及部分跨鎮(zhèn)域交叉重點項目財稅分成體制。

以創(chuàng)建財政部“依法行政依法理財”示范點和開展群眾路線教育實踐活動為契機，繼續(xù)推進財政管理制度創(chuàng)新。堅持厲行節(jié)約，嚴格貫徹落實中央“八項規(guī)定”和《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》，20__年各部門一般性行政支出繼續(xù)壓縮5%，制訂《關(guān)于進一步加強行政事業(yè)單位公務(wù)費用管理的通知》，規(guī)范公務(wù)接待、差旅費、會議費、工作餐、辦公設(shè)備購置等各項公務(wù)費用開支限額標(biāo)準(zhǔn)和財務(wù)審核手續(xù)，市直黨政群機關(guān)上半年“三公經(jīng)費”和會議費比去年同期下降50.55%。加快預(yù)算執(zhí)行進度，制訂《關(guān)于進一步規(guī)范財政資金支出管理的通知》，部門公用經(jīng)費、經(jīng)常性項目、

教師績效工資等正常經(jīng)費按序時進度撥付到位，建設(shè)項目和專項項目強調(diào)編制支出項目明細，按規(guī)定程序報批后撥付。國庫支付中心簡化撥款手續(xù)，確保企業(yè)補助等各項資金快速兌現(xiàn)到位。強化財政監(jiān)督管理，鞏固國庫集中支付、財政投資項目評審、政府采購、行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)等財政資金資產(chǎn)監(jiān)管平臺，調(diào)整完善財政投資項目評審機制，工程結(jié)算由業(yè)主單位自行委托中介機構(gòu)審核。3000萬元以上項目30個工作日內(nèi)審結(jié)，評審效率進一步提高。制訂《國有土地使用權(quán)出讓收入價款收支管理暫行規(guī)定》，規(guī)范土地出讓金征收和使用管理。組織全市行政事業(yè)單位公務(wù)用車配備使用情況回頭看，鞏固公務(wù)用車治理工作成果。下半年經(jīng)濟形勢總體趨緊，財政收支矛盾仍然非常突出。與此同時，也存在新的有利支撐和難得機遇。民營企業(yè)應(yīng)對危機意識和措施積極有效，部分企業(yè)率先走出調(diào)整期。產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新、技術(shù)服務(wù)等公共平臺建設(shè)不斷完善，生產(chǎn)性配套服務(wù)體系逐步健全，三產(chǎn)服務(wù)業(yè)呈現(xiàn)比較樂觀趨勢。城市建設(shè)得到中央主要領(lǐng)導(dǎo)批示和各級充分肯定，列入全省新型城鎮(zhèn)化改革試點，目前正申報全國試點。城市經(jīng)營投資陸續(xù)進入回收期，項目成本效益評估預(yù)計基本平衡。這些優(yōu)勢和有利條件，為我們做好全年工作增強了信心。

下半年，要按照市委、市政府工作部署，認真執(zhí)行市第十六屆人大三次會議通過的各項決定、決議，重點做好以下幾方面工作，努力完成年度各項財政工作任務(wù)。

堅決貫徹執(zhí)行市委、市政府決策部署，始終把抓收入、保增長、促轉(zhuǎn)型作為財政工作的首要核心任務(wù)。國稅、地稅部門要牢牢盯緊收入目標(biāo)，調(diào)整完善稅收征管機制，加強納稅異常戶、外來施工企業(yè)征管，確保稅款依法足額征收入庫。落實市鎮(zhèn)兩級領(lǐng)導(dǎo)和財稅部門定期走訪重點企業(yè)機制，強化基層協(xié)稅護稅職責(zé)，確保收入按序時進度均衡入庫。健全完善財稅、國土、住建、電力、工商等部門涉稅信息共享機制，避免稅源流失。加強財稅收入運行分析，跟蹤重點行業(yè)、重點企業(yè)發(fā)展趨勢，促進政企良性互動，維護寬松有序的稅收環(huán)境。

重點圍繞打造科技創(chuàng)新、人才支持、金融服務(wù)和產(chǎn)業(yè)集聚“四大平臺”，促進經(jīng)濟平穩(wěn)增長和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。財政資金優(yōu)先保障科技創(chuàng)新公共服務(wù)平臺建設(shè)，促進本地企業(yè)與國家級研究院?！爱a(chǎn)學(xué)研”對接，加快科技成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用；落實創(chuàng)業(yè)扶持、人才津貼、住房保障等激勵機制，吸引留住優(yōu)秀人才；設(shè)立企業(yè)應(yīng)急保障基金，鼓勵支持金融服務(wù)實體經(jīng)濟，緩解企業(yè)資金壓力；繼續(xù)支持經(jīng)濟開發(fā)區(qū)、鞋紡城、品牌工業(yè)城等專業(yè)園區(qū)建設(shè)，引導(dǎo)土地、資金、科技、人才等資源向園區(qū)集聚。結(jié)合城市更新改造，以海峽石化交易平臺、斯蘭商貿(mào)中心等大型商貿(mào)服務(wù)項目為龍頭，大力發(fā)展文化創(chuàng)意、研發(fā)設(shè)計、電子商務(wù)、中介服務(wù)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，促進產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型提升。

篇10

眼看年終將至，大家可能都需要撰寫一份工作總結(jié)，對過去一年的工作進行全面的梳理。有些小伙伴也許正在發(fā)愁，年終工作總結(jié)到底該怎么寫?下面小編給大家分享一些2021銀行年度績效考核表個人總結(jié)，希望能夠幫助大家，歡迎閱讀!

2021銀行年度績效考核表個人總結(jié)12x年是工行發(fā)展?jié)饽夭实囊荒?，工行成功邁出了股份制改革的第一步。2x年對南岸支行來講，是辛勤耕耘的一年，是適應(yīng)變革的一年，是開拓創(chuàng)新的一年，也是理清思路、加快發(fā)展的一年。在這一年里，各支行及下屬分理處機構(gòu)業(yè)務(wù)整合平穩(wěn)發(fā)展，綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)全面推進并取得預(yù)期目標(biāo)。在這一年里，組織和領(lǐng)導(dǎo)給予了我許多學(xué)習(xí)和鍛練的機會。

一、強化業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高自身綜合素質(zhì)，適應(yīng)新形勢的需要。

我從事儲蓄工作以來，十分注重個人業(yè)務(wù)能力的培養(yǎng)學(xué)習(xí)。為儲戶提供規(guī)范優(yōu)質(zhì)服務(wù)的同時，刻苦鉆研業(yè)務(wù)技能，在熟練掌握了原業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上，積極認真地學(xué)習(xí)新業(yè)務(wù)、新知識，遇到不懂的地方虛心向領(lǐng)導(dǎo)及專業(yè)科請教學(xué)習(xí)。隨著銀行改革的需要，我的工作能力和綜合素質(zhì)得到了較大程度的提高，業(yè)務(wù)水平和專業(yè)技能也隨著工行各階段的改革得到了更新和進步。

二、以高度的責(zé)任心，用戶至上的服務(wù)理念，將優(yōu)質(zhì)工作落到實處。

2x年，我在長江村儲蓄所任業(yè)務(wù)主管，主要負責(zé)重控、內(nèi)控、核算質(zhì)量、及柜面正常業(yè)務(wù)。通過加強內(nèi)控管理，全所在去年分行開展的核算質(zhì)量評比中，從未列于倒數(shù)五十名內(nèi)，還曾幾度位于前三、四十名之列，我個人還曾連續(xù)兩月在南岸支行被評為“無差錯柜員”。

我始終堅持“客戶第一”的思想，把客戶的事情當(dāng)成自己的事來辦，換位思考問題，急客戶之所急，想客戶之所想，大膽開拓思想，征對不同客戶采取不同的工作方式，努力為客戶提供質(zhì)服務(wù)，以贏得客戶對我行業(yè)務(wù)的支持。在長江村儲蓄所工作期間，我同眾多客戶由客戶誼發(fā)展成朋友情，多次受到不同類型客戶的贊揚，從未接到過一起客戶投訴。

時代在變、環(huán)境在變，銀行的工作也時時變化著，每天都有新的東西出現(xiàn)、新的情況發(fā)生，這都需要我跟著形勢而改變。學(xué)習(xí)新的知識，掌握新的技巧，適應(yīng)周圍環(huán)境的變化，提高自己的履崗能力，把自己培養(yǎng)成為一個業(yè)務(wù)全面的工行員工，更好地規(guī)劃自己的職業(yè)生涯是我所努力的目標(biāo)。當(dāng)然，在一些細節(jié)的處理和操作上我還存在一定的欠缺，今后我將一如既往地做好本職工作，時刻以“服務(wù)無止境，服務(wù)要創(chuàng)新，服務(wù)要持久“的服務(wù)理念鞭策和完善自我，在領(lǐng)導(dǎo)和同事們的關(guān)心、指導(dǎo)和幫助中提高自己、更加嚴格要求自己，為工行的改革發(fā)展進程添磚加瓦，將優(yōu)質(zhì)服務(wù)工作落到實處!

2021銀行年度績效考核表個人總結(jié)2時間飛逝，轉(zhuǎn)眼我已經(jīng)與x銀行共同走過了五個春秋。當(dāng)我還是一個初入社會的新人的時候，我懷著滿腔的熱情和美好的憧憬走進x銀行的情形油然在目。入行以來，我一直在一線柜面工作，在x銀行的以“激人奮進，逼人奮進”管理理念的氛圍中，在領(lǐng)導(dǎo)和同事的幫助下，我始終嚴格要求自己努力學(xué)習(xí)專業(yè)知識，提高專業(yè)技能，完善業(yè)務(wù)素質(zhì)，在不同的工作崗位上兢兢業(yè)業(yè)，經(jīng)驗日益豐富，越來越自信的為客戶提供滿意的服務(wù)，逐漸成長為新區(qū)支行的業(yè)務(wù)骨干。五年來，在x銀行的大家庭里，我已經(jīng)從懵懂走向成熟，走在自己選擇的x之路上，勤奮自律，愛崗如家，步伐將更加堅定，更加充滿信心。

一、勤學(xué)苦練愛崗敬業(yè)

進入x銀行伊始，我被安排在儲蓄出納崗位。常常聽別人說:“儲蓄出納是一個煩瑣枯燥的崗位,有著忙不完的事”。剛剛接觸，我被嚇到過，但是不服輸?shù)男愿駴Q定了我不會認輸，而且在這個崗位上一干就是五年。

當(dāng)時的我,可以說是從零開始,業(yè)務(wù)不熟、技能薄弱,在處理業(yè)務(wù)時時常遇到困難，強烈的挫折感讓我在心里默默地跟自己“較勁”,要做就要做得。平日積極認真地學(xué)習(xí)新業(yè)務(wù)、新知識,遇到不懂的地方虛心向領(lǐng)導(dǎo)及同事請教。我知道為客戶提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)必須擁有一身過硬的金融專業(yè)知識與操作基本功。俗話說“業(yè)精于勤，荒于嬉”。為此，我為自己規(guī)定了“四個一點”，即：早起一點，晚睡一點，中午少休息一點，平時少玩一點。班前班后，工作之余我都與傳票、鍵盤、點鈔紙相伴。每天像海綿吸水那樣分秒必爭地學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)和練習(xí)基本功。相對其它技能,點鈔是我的弱項,為了盡快提高點鈔的速度和準(zhǔn)確率,我虛心向行里點鈔能手請教點鈔的技巧和經(jīng)驗,改正自已的不規(guī)范動作。一遍遍地練習(xí)，雖然一天工作下來已經(jīng)很累了，但憑著對x銀行工作的熱愛和永不服輸?shù)钠磩?，常常練?xí)到深夜。離鄉(xiāng)背井的我在接到母親電話的時候，總是說我過的很好讓她自己保重，其實有多少心酸只有自己知道。為了盡快適應(yīng)工作崗位的要求，一年中只是回家一次與家人團聚，其他時間用來不斷的學(xué)習(xí)工作，功夫不負有心人,經(jīng)過長期刻苦地練習(xí),我的整體技能得到了較大的提高。

我在日常的一線服務(wù)中始終保持著飽滿的工作熱情和良好的工作態(tài)度。x銀行是一家年輕的銀行,每一位客戶都是員工辛辛苦苦開拓來的。這不僅要求我們具有熟練的業(yè)務(wù)技能,更要求我們能針對每一位客戶的不同心理和需求,為他們提供快捷優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。在日常工作中，我都以“點點滴滴打造品牌”的服務(wù)理念來鞭策自己，從每件小事做起。記得有一次我正準(zhǔn)備下班時，一位客戶一臉焦急地沖進來，說自己的卡和身份證被偷了，要求掛失。按照規(guī)定掛失要提供有效證件的，但是面對焦急的客戶，我一面安撫這位客戶，讓他不要著急;一面重新開機，按照客戶提供的身份證號碼進行查詢，查出他的卡號，協(xié)助客戶通過我們95577客服電話進行口掛，避免可能發(fā)生的損失。這樣的小事在我們身邊時常發(fā)生，雖然是點點滴滴的小事，這些小事，卻折射出員工的素質(zhì)、企業(yè)的文化。我的崗位是一個小小的窗口,它是銀行和客戶的紐帶,我的一言一行都代表了x銀行的形象,為此我常常提醒自己要堅持做好“三聲服務(wù)”、“站立服務(wù)”和“微笑服務(wù)”,耐心細致的解答客戶的問題,面對個別客戶的無禮,巧妙應(yīng)對,不傷和氣;而對客戶的稱贊,則謙虛謹慎,戒驕戒躁。從不對客戶輕易言“不”,在不違反原則的情況下盡量滿足他們的業(yè)務(wù)需要。我始終堅持“客戶第一”的思想,把客戶的事情當(dāng)成自己的事來辦,換位思考問題,急客戶之所急，想客戶之所想。針對不同客經(jīng)過不斷的努力學(xué)習(xí),在實際工作中的持續(xù)磨練，現(xiàn)在已經(jīng)熟練掌握了相關(guān)業(yè)務(wù)以及規(guī)章制度，逐漸成長為一名業(yè)務(wù)熟手，這時我漸漸明白無論是做儲蓄還是當(dāng)會計都是具有挑戰(zhàn)的工作，重要的是如何將它做的好，做的更好。

二、團結(jié)協(xié)作共同進步

銀行工作需要的是集體的團結(jié)協(xié)作,一個人的力量總是有限的。作為一名老員工,我不僅僅滿足于把自己手中的工作干好,還注意做好傳、幫、帶的作用，主動、熱情、耐心地幫助新來的同事適應(yīng)新環(huán)境，適應(yīng)新崗位，適應(yīng)新工作，使他們更快地熟悉相關(guān)業(yè)務(wù)，較好地掌握業(yè)務(wù)技能。結(jié)合我自己做新人時的經(jīng)驗，我注意引導(dǎo)他們從賬理出發(fā),而不是教他們?nèi)绾芜M行簡單的菜單操作。在平時的工作中,我還將自己的工作學(xué)習(xí)經(jīng)驗毫無保留地告訴他們。我想,這樣的教法不一定是的,但一定會讓他們學(xué)到業(yè)務(wù)知識點的本質(zhì),學(xué)會融會貫通,舉一反三。新區(qū)支行去年相繼有四名新同事加入,他們雖有一定的金融專業(yè)知識，但對于臨柜操作技能來說，尚有欠缺。為了能使他們盡快上崗，我對跟班實習(xí)的新同事耐心進行操作章程的培訓(xùn)，特別是要嚴格按照規(guī)章制度、業(yè)務(wù)流程辦事，人走章收、抽屜鎖好、電腦退出畫面等等，養(yǎng)成良好的工作習(xí)慣。對于他們的薄弱環(huán)節(jié)—技能，也將自己平常練習(xí)的心得告訴他們，供他們參考。通過一段時間的雙向努力，他們已能熟練進行單人上崗操作了。為新區(qū)支行更好的開展工作打下扎實的基礎(chǔ)。只有整體的素質(zhì)提高了,支行的會計業(yè)務(wù)水平才能上一個臺階。大家共同努力,在新區(qū)溫暖的大家庭里快樂的工作著。

三、業(yè)務(wù)全面進取向上

在市場競爭日趨激烈的今天，在具有熱情的服務(wù)態(tài)度，嫻熟的業(yè)務(wù)能力的同時，必須要不斷的提高自己，才能更好的向客戶提供高效、快捷的服務(wù)。分行舉辦的各類培訓(xùn)和技能考核為我盡快提高業(yè)務(wù)技能提供了有力的保障。我始終積極參加各類培訓(xùn)，堅持認真聽課，結(jié)合平時學(xué)習(xí)的規(guī)章制度和法律、法規(guī)，努力提高著自己的業(yè)務(wù)理論水平。在一二季度的會計人員考核定級中，綜合成績始終保持在一二名。

進入x五年來，繁華的蘇州城也變得的不再陌生，每當(dāng)從銀行晚歸，帶著行里的溫馨，一路也不覺得那么孤單。在這里我全心追尋我的理想，我用心學(xué)習(xí)每一點知識，用心理解我的每一樣工作，用誠心和熱情去對待我的工作。在x銀行的大家庭里,我取得今天的成績與集體是息息相關(guān)的,我很慶幸自己能夠進入這樣一個團結(jié)協(xié)作的集體中工作,是這樣的一個集體給了我學(xué)習(xí)提高的機會,我也珍惜這樣的機會。在今后的工作中,我將以更加周到熱情的服務(wù)去嬴得客戶、留住客戶,牢固樹立“服務(wù)是立行之本，創(chuàng)新是發(fā)展之路”的思想。以“敬業(yè)、愛崗、務(wù)實、奉獻”的精神為動力,不斷進取,扎實工作,同x銀行共同成長，去創(chuàng)造一個更加美好的明天。

2021銀行年度績效考核表個人總結(jié)3時間過得很快，轉(zhuǎn)眼間，x年已經(jīng)接近尾聲?；仡櫛灸甓鹊墓ぷ?，在銀行領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，認真組織學(xué)習(xí)貫徹黨的十精神，自身的思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)都有了較大的提高，我個人也獲得了長足的發(fā)展和巨大的收獲。作為一名銀行柜員，我認真積累日常工作經(jīng)驗，潛心鉆研新的業(yè)務(wù)技能，為我行的發(fā)展做出了自己應(yīng)有的貢獻?，F(xiàn)將本年度個人工作情況總結(jié)匯報如下：

一、堅持學(xué)習(xí)，不斷提高政治思想素質(zhì)和工作能力。

學(xué)則進，不學(xué)則退。時代要求我們必須堅持與時俱進，刻苦學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中汲取工作能力，汲取前進的動力，汲取創(chuàng)新的活力。只有加強學(xué)習(xí)，才能使自己在思想上、理論上、業(yè)務(wù)上真正成熟起來，更好的搞好本職工作，保質(zhì)保量的完成工作任務(wù)。我的工作準(zhǔn)則就是“干一行、愛一行、精通一行、勤勤懇懇、踏踏實實”，這更加使我注重加強理論學(xué)習(xí)，通過學(xué)習(xí)，進一步增強了我的政治敏銳感，在具體事情面前能夠保持清醒頭腦，立場堅定，處處以集體利益為重，先集體、后個人，思想逐步走向成熟。在生活中，積極向周圍領(lǐng)導(dǎo)和同事們學(xué)習(xí)，使自己的交際能力不斷提高，解決、思考問題逐步走向周全。

二、認真履行崗位職責(zé)，努力完成各項工作任務(wù)。

自工作以來，我堅決服從組織和領(lǐng)導(dǎo)的安排，克服各種困難，勤奮工作，較好地完成了各項工作任務(wù)。

(一)兢兢業(yè)業(yè)，恪盡職守。平時，我積極主動地承擔(dān)起接送鈔的任務(wù)。在本職工作上，我覺得自己有許多需要學(xué)習(xí)需要加強的方面。因此，在開始工作時，除了認真學(xué)習(xí)我行相關(guān)業(yè)務(wù)操作書籍外，我還虛心的向周圍其他同事請教辦理業(yè)務(wù)中遇到的問題。更利用休息時間，學(xué)習(xí)其他柜臺的業(yè)務(wù)，以此使自己能盡快掌握全面的銀行業(yè)務(wù)，提高自己的業(yè)務(wù)素質(zhì)。通過平時的積累，我在調(diào)離原來的儲蓄柜臺，換做對公業(yè)務(wù)時，能很快的適應(yīng)新工作，大大縮減了過渡的時間。同時我也刻苦練習(xí)操作系統(tǒng)等業(yè)務(wù)技能，使自己能夠擁有為客戶提供優(yōu)質(zhì)、高效、快捷服務(wù)的本領(lǐng)?，F(xiàn)在以后的工作中，我一定要繼續(xù)保持積極的學(xué)習(xí)態(tài)度和創(chuàng)新意識，同時虛心的像其他同事請教經(jīng)驗，使自己能盡快的適應(yīng)這個崗位，不辜負領(lǐng)導(dǎo)的期望。

(二)把握全局觀念，積極支持、配合單位領(lǐng)導(dǎo)開展各項工作。認真落實支行各項工作要求，保質(zhì)保量完成上級下達的各項工作任務(wù);加強管理，搞好團結(jié)，凝聚士氣;積極參與制訂各項計劃和規(guī)劃，搞好分析和預(yù)測，合理建議，準(zhǔn)確決策，促使我行各項業(yè)務(wù)健康、持續(xù)、快速的發(fā)展。認真履行崗位職責(zé)，充分發(fā)揮龍頭柜員的作用。首先是要合理安排臨柜人員現(xiàn)金業(yè)務(wù)，充份調(diào)動各員工的工作積極性，建立“分工明確、權(quán)責(zé)一致”的崗位責(zé)任制和工作質(zhì)量考核制。創(chuàng)建良好的學(xué)習(xí)氛圍，組織內(nèi)部員工學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識、規(guī)章制度、政策法規(guī)等，開展多種形式的崗位練兵，提高內(nèi)部員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

(三)突出抓好業(yè)務(wù)規(guī)范操作和各項內(nèi)控管理措施的檢查落實。銀行結(jié)算業(yè)務(wù)是一個高風(fēng)險的部位，結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)控建設(shè)應(yīng)該被擺在極為重要的位置。從規(guī)范結(jié)算業(yè)務(wù)的柜面操作與加強管理兩方面入手，做好龍頭柜員即時、定期和不定期的自查，努力消除各種風(fēng)險隱患，確保將結(jié)算部位風(fēng)險降到最低限度。抓好重點業(yè)務(wù)、重點環(huán)節(jié)、重點時段的自律監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)問題立即督促糾正，并積極配合上級主管部門的監(jiān)管輔導(dǎo)。

(四)提升服務(wù)理念，全面提高規(guī)范化服務(wù)水平。服務(wù)是銀行的生命線。每位員工都贊同這個理念，每一位員工都認識到這一點，促進服務(wù)的深層次、高水平、全方位發(fā)展，增強我行在同業(yè)之間的競爭力。規(guī)范化服務(wù)這也是積極營銷的一個表現(xiàn)。提高了服務(wù)質(zhì)量，可以為客戶提供比其它銀行更加優(yōu)質(zhì)和更具特色的服務(wù)，由此我們就可以保持良好的客戶資源。

總之，以上就是x年個人工作總結(jié)報告。在工作中雖然取得了一定的成績，但是我離優(yōu)秀的銀行柜員要求還有一定的距離。在以后的工作中，我會進一步改進和提升自己，充分發(fā)揮自身特長和自己的主觀能動性和工作積極性，協(xié)調(diào)好各個方面關(guān)系，發(fā)揮自己的工作潛能。

2021銀行年度績效考核表個人總結(jié)4回顧x年，我在x分社工作x天，在營業(yè)部工作x天，這x天中，銀行柜員工作總結(jié)從我手里收入的現(xiàn)金超過億，付出超過千萬，沒有一張假幣能逃過我的法眼;接觸形形式式的客戶，超過的不少，有些能用平和口氣解決迷霧，有些能用燦爛笑容嘻嘻過海，不能的，我用夸張而有技術(shù)含量的表情挫其蠻氣，撫安燥心;愛我崗位，開心工作，我善于在工作中發(fā)現(xiàn)美，這一年我遇到附加價值的客戶有多個，一位笑容像安在旭，一位魅力得像胡軍，另外一位則像端莊版的吳雁祖;本人生愛好干凈整潔，銀行柜員工作總結(jié)絕不讓任何一張殘鈔混入新鈔隊伍，在空閑時間把網(wǎng)點打掃得一塵不染，廁所洗得飄香反光;本著好記性不如爛筆頭的座右銘，每次認真的閱覽文件，將新操作新業(yè)務(wù)記入私人筆記本以備查用;本人好學(xué)，這一年來主動親近atm，關(guān)心它，揣摸它，終于熟悉其脾氣，并于節(jié)假日主動承擔(dān)照顧它的任務(wù);人人防火，戶戶安全，對于滅火器，只要有新產(chǎn)品，我必定會第一時間去摸一下，以防萬不得已的時候要用到它卻不知道怎么用;珍惜生命愛惜生命銀行柜員工作總結(jié)，對于二道門，我總是第一時間按照文件步驟模擬實踐，以正規(guī)的格式去執(zhí)行并以的態(tài)度去變成習(xí)慣;知己知彼，百戰(zhàn)百勝，又由于我們這一代比較有網(wǎng)蟲潛質(zhì)，于是我總會瀏覽其他銀行的主頁和金融最新報道，以便在工作中尋找靈感，培養(yǎng)自己，為x社盡點綿力的。

歲月不居!來也匆匆，去也匆匆!雖然我老是覺得累，可是時間老人卻總也不覺得累，每天自我陶醉地嘀嘀噠噠跑個不停!回首這一年，頗有感慨——我完完整整的為x行服務(wù)了一年，x行也給了我別人羨慕不已的報酬——幸福!增加工作成果——你做了別人沒有做的。

從正常班到倒班，我踏踏實實地做，用心地體會，感悟最深的就是“端正態(tài)度，遵守行紀(jì)行規(guī);尊敬領(lǐng)導(dǎo)，服從安排;團結(jié)同事，虛心求教;明確目標(biāo)，腳踏實地”。

一年的工作實踐，深深地體會到“臨柜工作是銀行第一形象”的含義。我們的形象直接影響到客戶對我行的第一印象，關(guān)系到能否留下客戶，更關(guān)系到能否能留住客戶。這要求我們要有較高的綜合素質(zhì)，要求我們必須切實堅持臨柜工作的服務(wù)宗旨“熱情周到，耐心細致，為客戶辦好每一筆業(yè)務(wù)，讓客戶滿意”。

一年的工作使我深刻體會到業(yè)務(wù)知識欠缺的嚴重性。這促使我又學(xué)習(xí)了更多的新東西，使自己的業(yè)務(wù)知識更具全面性。雖然我們新增了不少業(yè)務(wù)，但是要想保證我行的不斷壯大(即使僅為了保證我們的優(yōu)厚待遇)，只有不斷地新增業(yè)務(wù)。這就要求我必須吸收新的知識才能順利開展工作，才能跟上我行的步伐。

要做一名合格臨柜人員，光有全面的業(yè)務(wù)知識不夠，還需要配合主動、熱情、耐心的服務(wù)。我們工作中的主性首先是要做到經(jīng)理要求我們的“主動和客戶打招呼、交流”。我隨時主動向部分客戶介紹我行的業(yè)務(wù)信息、新產(chǎn)品。

工作態(tài)度好了，業(yè)務(wù)知識跟上了，還需要良好的工作氛圍。營造良好的工作氛圍最主要是團結(jié)同事。團結(jié)同事不是吃吃喝喝，也不是不拌嘴，而是要理解、尊重。虛心請教，互幫互助，共同學(xué)習(xí)，大家才能同心協(xié)力，才能融洽相處。通過這一年的認真工作，使我自身有了很大的提高。第一，增加了對工作的熱情度與自豪感，尤其是處理完棘手的業(yè)務(wù)問題與刁難的客戶時。第二，提高了自身素質(zhì)，臨柜工作使我理解到人的一生就是存“知識、經(jīng)驗、修養(yǎng)”，存的越多利息就越高，日益積累，，回報自然提高。第三，提升了人際交流能力，通過與不同客戶交流，見識、膽識、才識增加了，溝通能力曾強了，人際關(guān)系處理的越來越好。

增加一點你的想法——讓工作能發(fā)揮你的知識優(yōu)勢

領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和幫助使我更加喜愛這份工作，增加了我的壓力，更增加了我的動力。

我在學(xué)習(xí)和工作中逐步成長、成熟，但我清楚認識到自身的不足，需待提高自身的心理素質(zhì)、技能素質(zhì)、綜合素質(zhì)。新的一年，給自己定下新的目標(biāo).

1、自覺加強學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)理論，學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)實踐，學(xué)習(xí)身邊的同事，全方面提高自己。

2、腳踏實地做更多工作，提高工作主動性，不怕份外事，不怕多做事，不怕做小事，在點滴實踐中完善提高自己。

3、提高自身文化的修養(yǎng)，努力使自己成為優(yōu)秀的銀行工作人。

2021銀行年度績效考核表個人總結(jié)5時光荏苒，一年的時間轉(zhuǎn)瞬即逝?；仡櫦磳⑦^去的，我在郵政儲蓄銀行領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和同事的幫助下，經(jīng)過自己不斷努力，迎難而上，較好地完成了各項工作任務(wù)?，F(xiàn)將我一年來的工作情況及下步打算匯報如下：

一、工作總結(jié)

一年來，我始終堅持“工作第一”的原則，認真執(zhí)行所里的各項規(guī)章制度，工作上兢兢業(yè)業(yè)、任勞任怨，以用戶滿意為宗旨，想客戶之所想，急客戶之所急，努力為儲戶提供規(guī)范化和優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，取得好的成績。

(一)我在不恥下問中收獲了成長。我作為郵政儲蓄銀行的老員工，有著牛犢不畏虎的精神，和對未來職業(yè)的茫然與憧憬。為勝任本職工作，我不恥下問，不斷向單位同事虛心請教學(xué)習(xí)，努力讓自己迅速融入角色，盡早成為輪臺縣郵政儲蓄銀行的優(yōu)秀員工。一年來，在單位領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)懷指導(dǎo)和單位同事的關(guān)心幫助下，經(jīng)過自己的不懈努力學(xué)習(xí)和刻苦鉆研，已經(jīng)熟練撐握了各項業(yè)務(wù)技能、辦理程序。功夫不負有心人，通過自己不斷向書本學(xué)習(xí)、向?qū)嵺`學(xué)習(xí)、向同事學(xué)習(xí)，使我終于成長為一名輕車熟路、應(yīng)對自如的熟手，真正成長為一名能勝任本職工作的郵政儲蓄銀行職員。

(二)我在辛勞付出中得到了回報。我是進入銀行至今獲得了領(lǐng)導(dǎo)、同事們的認可和信任，這是我莫大的榮譽。我常常以此為動力，不斷鞭策自己。要在工作中肯于吃苦，甘當(dāng)老黃牛，我是這樣想的，也是這樣做的。當(dāng)前，面對銀行市場競爭日趨激烈的新形勢，如何在激烈的市場競爭中贏得一席之地，是擺在我們銀行業(yè)面前一道難題。為完成工作目標(biāo)任務(wù)，我毅然棄“小”家而顧“大”家，將小孩交由自己父母帶養(yǎng)，全身投入到工作當(dāng)中，利用自己是本地人的人際社會優(yōu)勢，犧牲個人休息時間，夜間深入鄉(xiāng)鎮(zhèn)村民家中，主動向客戶營銷我行產(chǎn)品，耐心解釋分析郵政儲蓄銀行為他們服務(wù)中帶來的利弊以及他們所關(guān)心的利益問題，贏得了他們的理解與支持，圓滿完成了工作任務(wù)。雖然無暇顧家，也搭進了休息時間，但通過自己的艱辛付出卻得到了回報。

(三)我在竭誠服務(wù)中贏得了笑容。優(yōu)質(zhì)的銀行源于優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。文明規(guī)范服務(wù)是社會發(fā)展對服務(wù)行業(yè)提出的要求，也是郵政儲蓄銀行自身生存和發(fā)展的需要。我心中始終奉行“心想客戶，心系客戶，想客戶所想”的服務(wù)理念，認真遵守《員工行為守則》，做到行為規(guī)范、語言規(guī)范、操作規(guī)范，努力為客戶提供實實在在的方便。服務(wù)無止境，只有不斷超越自己、挑戰(zhàn)自己才能給客戶提供更加滿意的服務(wù)。通過自己的努力，不斷提升服務(wù)水平，促進了業(yè)務(wù)發(fā)展。我始終把郵儲銀行當(dāng)成自己的家，把客戶當(dāng)成自己親人，憑著自己滿腔的工作熱情和腳踏實地的工作作風(fēng)，把一顆真誠的心傳遞給客戶，贏得客戶的信賴與笑容。在我看來，客戶滿意就是我的幸福和快樂。

(四)我從敬業(yè)守道中感受了快樂。我堅信只有與自己的職業(yè)緊密結(jié)合，立足本職，腳踏實地，才能實現(xiàn)自己的人生價值與目標(biāo)。我熱愛這份工作，總是以務(wù)實求真、一絲不茍的態(tài)度處理每一筆業(yè)務(wù);總是以自然豁達、親切真誠的心境接待每一位客戶;總是以全身投入，盡心而為的工作作風(fēng)完成交辦的每一項任務(wù)。在工作中，我常常不斷提醒自己要善待別人，在遇到不講理的客戶時，總是試著去包容和理解他人，在得到客戶的理解和尊重時，我總是滿臉的幸福和快樂。

二、存在的不足及今后努力方向。

回顧這一年，我自身也存在一些問題：一是業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)不夠到位，缺乏學(xué)習(xí)的緊迫感和自覺性;二是在工作較累的時候，有過松弛思想，這是自我約束能力較差的表現(xiàn)，針對以上問題，我今后將加強理論學(xué)習(xí)，進一步提高自身素質(zhì)，轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，努力克服自己的消極情緒，提高工作質(zhì)量和效率，積極配合領(lǐng)導(dǎo)和同事們把工作做得更好。

三、20x年工作計劃

在即將到來的一年里，我將堅持不懈，努力做得更好。緊緊圍繞“以客戶為中心、以賬戶為基礎(chǔ)，抓大不放小”的目標(biāo)，采取“確保穩(wěn)住大客戶，努力爭取小客戶，積極拓展新客戶”策略，為郵政儲蓄銀行做出新的貢獻，我著力做好以下“四個服務(wù)”。

(一)做好誠信服務(wù)吸引客戶。在激烈市場競爭中，樹立郵政儲蓄銀行誠信品牌形象。首先，從我做起，做到誠信服務(wù)，誠信待客，誠信納儲。通過誠信服務(wù)來提高我行的信譽和聲譽，以吸納更多的儲蓄戶，尤其要爭取個體經(jīng)營戶、機關(guān)事業(yè)單位成為我行的重要客戶。

(二)做好精細服務(wù)留住客戶。用心服務(wù)，客戶至上，注重細節(jié)，追求完美，一直是我追求的目標(biāo)。我要通過細致化、個性化、專業(yè)化服務(wù)，幫助儲戶理財，想儲戶所想，急儲戶所急，讓儲戶真正感受到我們服務(wù)的無微不至，讓客戶自覺留在我行，并且爭取新的儲戶轉(zhuǎn)入我行。

(三)做好真誠服務(wù)打動客戶。我要緊緊抓住輪臺縣大開發(fā)、大發(fā)展的歷史機遇和我行所處的地緣優(yōu)勢，針對特殊群體、特定人群制定點對點的服務(wù)策略，用真心、用真情、用真意去服務(wù)客戶、感化客戶。讓客戶真切地感到我們的服務(wù)是實實在在的、是設(shè)身處地為他著想的，讓客戶真正被我們的服務(wù)所打動而留在我行。