導(dǎo)語：如何才能寫好一篇財務(wù)預(yù)警流程，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：財務(wù)預(yù)警 信息采集 風(fēng)險處理 動態(tài)反饋

引言

建立財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的組織機構(gòu)后，就是確立財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的工作模式與控制流程，即發(fā)揮財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的系統(tǒng)功能，這樣才能使得預(yù)警系統(tǒng)體現(xiàn)其真正的價值。不同的公司有不同的特征，其預(yù)警流程也應(yīng)合理組織并適應(yīng)公司特征，以保證預(yù)警系統(tǒng)運行順暢。

一、信息收集與整理

財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)對風(fēng)險預(yù)警和控制其依托的是公司內(nèi)部的多個部門的合作與信息共享，所以信息是財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)運行的重要數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，為了做好風(fēng)險信息的采集與處理，公司首先應(yīng)按照全面的組織模式建立有效的風(fēng)險預(yù)警與控制組織機構(gòu)，使之與公司的結(jié)構(gòu)相配合，在健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警和控制的組織機構(gòu)后，預(yù)警系統(tǒng)的第一項工作就是進行信息采集。信息采集的內(nèi)容必須全面而細(xì)致，不僅包括了公司內(nèi)部的相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)，如庫存金額、不良資產(chǎn)、預(yù)算報表、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)狀況、生產(chǎn)成本、銷售成本、經(jīng)營發(fā)展計劃等；還需要對外部信息進行采集，如國家政策、市場分析、行業(yè)發(fā)展數(shù)據(jù)等，這些都將影響公司的經(jīng)營與生產(chǎn)，是幫助公司作出財務(wù)決策的重要信息。

在復(fù)雜環(huán)境下，公司的財務(wù)環(huán)境發(fā)生了本質(zhì)改變，市場從樂觀經(jīng)濟環(huán)境轉(zhuǎn)為謹(jǐn)慎經(jīng)濟環(huán)境，針對投資需求增加財運更加積極主動的財務(wù)策略，如增加負(fù)債比率等?？梢?，預(yù)警系統(tǒng)的信息來源不應(yīng)僅僅局限在公司內(nèi)部所提供的會計信息，還包括了公司各部門的基本經(jīng)營信息，甚至是對手與市場信息，說到底就是要在相關(guān)性與及時性、準(zhǔn)確性、成本效益的原則下完成信息采集，以此形成一個完整而開放的信息采集工作模式，從而保證信息的有效性與完整性。

二、財務(wù)風(fēng)險處理

財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)最大的作用就是幫助公司消除危機，因此風(fēng)險處理是系統(tǒng)作為關(guān)鍵的工作流程。預(yù)警系統(tǒng)風(fēng)險處理的基礎(chǔ)就是信息，在得到大量的信息之后，預(yù)警系統(tǒng)會對其進行處理，將數(shù)據(jù)代入到有效的模型中進行分析，完成對數(shù)據(jù)的識別、分析這是風(fēng)險處理的首要步驟。在金融危機后，公司突出的財務(wù)風(fēng)險就是資金鏈的問題，如果采用傳統(tǒng)的財務(wù)報表模式和分析結(jié)構(gòu)建立財務(wù)預(yù)警和控制模型，其加總性和人為因素影響過大且容易失真，這就需要利用更加客觀的財務(wù)指標(biāo)作為分析標(biāo)準(zhǔn)，如經(jīng)營現(xiàn)金流動負(fù)債比、經(jīng)營現(xiàn)金全部負(fù)債比、銷售現(xiàn)金比、凈資產(chǎn)現(xiàn)金比等等。同時針對危機后時代壞賬的不斷增加，應(yīng)當(dāng)設(shè)置反應(yīng)公司資金周轉(zhuǎn)率的財務(wù)指標(biāo)，并以此設(shè)定風(fēng)險限值，如應(yīng)收回賬款的周轉(zhuǎn)率等。各個公司的運行模式不同，所以上述的財務(wù)指標(biāo)并沒有固定的參考值作為統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)來執(zhí)行，只有一個適度的變化規(guī)律而已，所以公司在使用財務(wù)指標(biāo)進行財務(wù)風(fēng)險預(yù)警與處理是，應(yīng)將公司的歷史數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ)，制定相應(yīng)的數(shù)值標(biāo)準(zhǔn)和波動范圍，以此確定公司的風(fēng)險等級，并作出應(yīng)對。

因為財務(wù)風(fēng)險可能發(fā)生在公司運營的多個環(huán)節(jié)，如采購、生產(chǎn)、銷售、財務(wù)、人力、研發(fā)投資等等，因此處理風(fēng)險時不能僅僅依靠財務(wù)獲得數(shù)據(jù)與指標(biāo)，還應(yīng)將非財務(wù)因素納入到風(fēng)險處理的范圍內(nèi)，作為補充參考，如公司信用評級、市場競爭力、人才流失、國家政策、世界經(jīng)濟趨勢等等。這些都要依靠財務(wù)預(yù)警與控制機構(gòu)的人員的職業(yè)素質(zhì)來作出準(zhǔn)確的判斷，因此在財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建時應(yīng)充分考慮這個因素，選擇公司內(nèi)部熟悉財務(wù)、審計、管理等業(yè)務(wù)的人員參與到預(yù)警與處理危機的工作中，同時也可聘請外部財務(wù)管理機構(gòu)幫助公司進行財務(wù)風(fēng)險辨識和處理。最后，風(fēng)險處理中還應(yīng)重視對預(yù)警線的設(shè)定，因為后危機時代的特點是資金鏈斷裂問題突出，因此公司應(yīng)更加特征設(shè)立相應(yīng)的預(yù)警線，如出口銷售收入、應(yīng)收賬款、壞賬金額等設(shè)定警戒線，監(jiān)測公司財務(wù)運行的中可能出現(xiàn)的漏洞，尤其是資金方面的問題，并加以改進，畢竟防患于未然的成本要低于處理危機的成本，因此公司應(yīng)注重對財務(wù)風(fēng)險的控制。

這樣在多變量模型和重點財務(wù)指標(biāo)被理順后，預(yù)警系統(tǒng)就可方便的檢測出公司運行的風(fēng)險點在哪里，并查出風(fēng)險的誘因，找到控制要點加分析，對于可控風(fēng)險進行有效的控制與消除，而非可控風(fēng)險則進行削弱，實施波及范圍最小，這就是財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)中對財務(wù)風(fēng)險的處理目標(biāo)。

三、風(fēng)險處理結(jié)果反饋

風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)在運行過程中會形成過程與處理結(jié)果的報告，這是公司財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)運行管理的重要環(huán)節(jié)，即對處理風(fēng)險的過程與結(jié)果進行總結(jié)，并以此反饋出風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的工作效果。在報告過程中應(yīng)將實用、準(zhǔn)確、突出為原則，將公司財務(wù)風(fēng)險的分析與解決過程納入報告中，并在結(jié)論中提出相應(yīng)的反饋意見，即對此類風(fēng)險的預(yù)警和處理提出建議。同時財務(wù)風(fēng)險預(yù)警控系統(tǒng)本身是一個開放性的系統(tǒng)，其信息的交互是涵蓋公司經(jīng)營全過程的，因此必須隨著經(jīng)營情況的改變而調(diào)整和改進公司財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的控制模式，如預(yù)警指標(biāo)、處理方法等，因此公司必須借助對風(fēng)險處理經(jīng)驗積累來實現(xiàn)對預(yù)警系統(tǒng)的動態(tài)化管理，這樣才能提高預(yù)警系統(tǒng)的適應(yīng)能力，進而促進預(yù)警系統(tǒng)的完善與發(fā)展，這也是處理結(jié)果反饋的重要意義。

四、結(jié)束語

綜合的看，公司在建立預(yù)警系統(tǒng)后，就應(yīng)當(dāng)適應(yīng)性的構(gòu)建起一個預(yù)警流程，上文所闡述的僅僅是一個公司預(yù)警系統(tǒng)的常規(guī)流程，要想提高公司預(yù)警系統(tǒng)的服務(wù)能力與效果還應(yīng)在此基礎(chǔ)上增加監(jiān)控細(xì)節(jié)的把握，使得流程適應(yīng)公司結(jié)構(gòu)與經(jīng)營模式，這樣才能提高預(yù)警效果。

參考文獻：

[1]趙水年.關(guān)于財務(wù)風(fēng)險預(yù)警信號的探討[J].現(xiàn)代會計，2010，（05）

篇2

關(guān)鍵字：礦業(yè)資金安全；預(yù)警體系；財務(wù)風(fēng)險

1引言

在我國的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)中，礦業(yè)作為傳統(tǒng)的國民經(jīng)濟基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)其重要性不可言喻，正是它的發(fā)展對國民經(jīng)濟的高速增長做出巨大貢獻.近年來，礦業(yè)集團由于資金安全的內(nèi)部控制問題導(dǎo)致財務(wù)困境的案例層出不窮，例如皖北地區(qū)的青東、袁二項目都是年產(chǎn)值幾億的項目，后來因為財務(wù)危機，無法堅持下去，直接被淮北礦務(wù)局撤銷了.關(guān)鳳峻（2010）預(yù)測在2030-2050年之間，我國礦業(yè)經(jīng)濟將出現(xiàn)激烈的波動———生產(chǎn)能力總體下降的趨勢，主要表現(xiàn)為礦業(yè)資金安全問題，從而影響我國經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展.為避免或者減少這種波動的出現(xiàn)，因此現(xiàn)在就要關(guān)注礦業(yè)資金的安全并著手進行相關(guān)防范措施具有重要的意義.皖北地區(qū)作為是我國煤礦集中地之一，礦業(yè)資金安全預(yù)警研究將對皖北地區(qū)礦業(yè)的良性發(fā)展起到積極的作用.

2傳統(tǒng)資金安全預(yù)警體系的缺陷

早期資金安全預(yù)警理論主要是為了幫助企業(yè)及早有效規(guī)避財務(wù)危機，我們稱為“傳統(tǒng)資金安全預(yù)警理論.”目前，我國學(xué)者對于傳統(tǒng)資金預(yù)警理論進行了如下的研究，曹德芳、夏好琴(2005)為了提高模型的預(yù)測準(zhǔn)確率，首次以股權(quán)結(jié)構(gòu)財務(wù)指標(biāo)作為預(yù)警指標(biāo)建立Logit模型；周敏、潘福乙(2006)研究中考慮了帶來企業(yè)利潤的所有資金成本，因此在預(yù)警指標(biāo)中加入了經(jīng)濟增加值指標(biāo)即EVA指標(biāo);朱雅琴(2006)的研究表明，資金安全預(yù)警指標(biāo)既要進行定量分析包括獨立指標(biāo)變量和綜合指標(biāo)變量等特殊指標(biāo)還要進行定性分析包括流動資金周轉(zhuǎn)率、應(yīng)付賬款、現(xiàn)金流量、產(chǎn)品開發(fā)與市場脫節(jié)率等一些財務(wù)指標(biāo).傳統(tǒng)的資金安全預(yù)警理論雖然在理論和實踐上具有一定的指導(dǎo)作用，但是對于礦業(yè)資金安全的預(yù)警上還存在一些不適合的地方，特別體現(xiàn)在預(yù)警對象、預(yù)警內(nèi)容以及預(yù)警結(jié)果上.具體分析如下：

2.1預(yù)警對象邊界過于狹窄

傳統(tǒng)的財務(wù)預(yù)警理論較多的研究我國制造企業(yè)中存在的財務(wù)危機，也就是預(yù)警對象多集中體現(xiàn)在制造企業(yè)上，忽略了礦業(yè)資金這一特殊的形式.傳統(tǒng)的財務(wù)預(yù)警理論具體表現(xiàn)為企業(yè)經(jīng)營失敗、破產(chǎn)等，還有一些學(xué)者把ST作為衡量企業(yè)是否遇到財務(wù)危機的標(biāo)準(zhǔn).然而要是以傳統(tǒng)的制造業(yè)為主的預(yù)警體系去預(yù)警礦業(yè)企業(yè)的資金安全顯然是不合適的，因為我國礦業(yè)經(jīng)濟有其自身的特點.第一，我國礦業(yè)經(jīng)濟存在形式基本上是“二元結(jié)構(gòu)”.所謂“二元”，其中一元是國有大中型礦產(chǎn)，另一元是鄉(xiāng)鎮(zhèn)礦產(chǎn).這就需要將兩種形式礦產(chǎn)結(jié)合起來進行宏觀調(diào)控.第二，我國礦業(yè)經(jīng)濟基本上還沒有資本經(jīng)營，礦產(chǎn)企業(yè)內(nèi)源融資能力較弱.因此找出適合礦業(yè)企業(yè)的資金安全預(yù)警系統(tǒng)更具有重要的意義.

2.2預(yù)警指標(biāo)過于依賴財務(wù)指標(biāo)

傳統(tǒng)的資金預(yù)警模型本質(zhì)上還是財務(wù)指標(biāo)（流動比率、速動比率、資本金利潤率等）預(yù)警并沒有納入非財務(wù)指標(biāo)、流程預(yù)警等方法.僅僅利用一些財務(wù)指標(biāo)來對資金安全進行預(yù)警雖然有一定的預(yù)測功能，但還是存在一些片面性、主觀性.比如財務(wù)指標(biāo)主要反映報表表面的數(shù)據(jù)，并不能提供創(chuàng)造未來價值的動因.

2.3預(yù)警內(nèi)容只針對漸進型財務(wù)危機

按照發(fā)生時間不一樣財務(wù)危機有漸進型財務(wù)危機和爆發(fā)型財務(wù)危機兩種類型.漸進型財務(wù)危機是指在一定的時間內(nèi)企業(yè)的財務(wù)狀況發(fā)生困難，程度逐漸加深，導(dǎo)致最后出現(xiàn)危機甚至破產(chǎn).爆發(fā)型財務(wù)危機是指在很短的時間內(nèi)，企業(yè)資金由于操作風(fēng)險或內(nèi)控失效導(dǎo)致突發(fā)性的資金事故.傳統(tǒng)財務(wù)預(yù)警理論由于忽略了操作風(fēng)險，也就是由于內(nèi)控失效、操作不當(dāng)造成的資金安全風(fēng)險，因此面對爆發(fā)性財務(wù)危機，傳統(tǒng)的財務(wù)預(yù)警理論則顯得無能為力.根據(jù)現(xiàn)階段調(diào)查研究，皖北礦業(yè)集團在設(shè)計資金安全方面只是簡單的以“當(dāng)月結(jié)算收入”、“應(yīng)付賬款”、“月工資標(biāo)準(zhǔn)”、“資金存款月末數(shù)”這4個指標(biāo)作為評定星級的標(biāo)準(zhǔn)，這顯然也是不夠的.

3礦業(yè)資金安全預(yù)警體系的構(gòu)建

礦業(yè)資金安全預(yù)警體系就是根據(jù)質(zhì)量管理體系的內(nèi)部控制的流程管理和傳統(tǒng)資金安全預(yù)警理論相結(jié)合共同預(yù)警資金風(fēng)險，來判斷風(fēng)險大小、變化情況.其中，操作風(fēng)險一般是在企業(yè)內(nèi)部形成的，是由于不當(dāng)或者失敗的內(nèi)部程序?qū)е碌?通過爆發(fā)型資金安全事故使得企業(yè)直接陷入財務(wù)危機，但操作風(fēng)險是可以被企業(yè)控制的內(nèi)部風(fēng)險，也就是說企業(yè)是可以通過內(nèi)部控制機制提前預(yù)警規(guī)避其發(fā)生.但提前預(yù)警的控制程度取決于操作風(fēng)險的方法與成本.財務(wù)風(fēng)險僅通過預(yù)警指標(biāo)在企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)危機前才進行預(yù)警.因此只有在經(jīng)營政策或決策程序出現(xiàn)問題時才提前預(yù)警并將其及時反饋和改善.如圖1所示，礦業(yè)資金的安全管理主要由外部的融資能力跟內(nèi)部資本市場影響，體現(xiàn)在資本配置跟產(chǎn)融結(jié)合上.它所引發(fā)的兩種類型的財務(wù)危機分別為為爆發(fā)型財務(wù)危機和漸近型財務(wù)危機.其中，爆發(fā)型財務(wù)危機由主要由操作風(fēng)險造成，需要通過流程預(yù)警機制來較好的規(guī)范.漸近型財務(wù)危機主要由財務(wù)風(fēng)險造成，需要通過模型預(yù)警來規(guī)范.最后，流程預(yù)警與模型預(yù)警相互影響，形成一個完整的礦業(yè)資金安全預(yù)警體系.

3.1流程預(yù)警

流程預(yù)警就是利用內(nèi)部控制的流程管理.依據(jù)全過程的預(yù)警思路，采用廣泛運用于質(zhì)量管理體系的PDCA循環(huán)理論，實現(xiàn)高效的礦業(yè)資金安全預(yù)警.PDCA循環(huán)理論在融入了企業(yè)內(nèi)部控制及其有效性評價后對于資金安全預(yù)警提供了有效的新途徑.其工作原理依次為計劃（Plan）———執(zhí)行（Do）———檢查（Check）———行動（Action），從日常管理實踐著手，形成一個循環(huán)，持續(xù)不間斷的改善，最終建立一種內(nèi)部控制有效的資金安全預(yù)警管理系統(tǒng).見圖2：具體來說就是將PDCA循環(huán)理論分為四個階段.則第一階段Plan(計劃階段)需要分析礦業(yè)資金安全的現(xiàn)狀，找出存在的問題；找出存在資金安全問題的原因；將原因歸類，找出各類原因中的主要因素；針對主要因素制訂解決措施、提出改進方案.第二階段Do（執(zhí)行階段）執(zhí)行所制訂的計劃和措施，在執(zhí)行的過程中如果發(fā)現(xiàn)不合理的地方，繼續(xù)修改再執(zhí)行.第三階段Check（檢查階段）根據(jù)計劃的要求，檢查執(zhí)行階段的完成情況.第四階段Action（行動階段）需要總結(jié)本輪循環(huán)的經(jīng)驗，把效果好的提煉為標(biāo)準(zhǔn)；把沒有解決或者新出現(xiàn)的資金安全問題轉(zhuǎn)入下一輪循環(huán).通過每一輪的循環(huán)，以期能夠動態(tài)、系統(tǒng)的預(yù)警礦業(yè)資金安全問題.

3.2模型預(yù)警

模型預(yù)警就是在現(xiàn)有的財務(wù)危機預(yù)警模式下以財務(wù)數(shù)據(jù)為主要指標(biāo)形成的各種計量模型.比如LPM模型、logistic模型、AIES模型等的建模方法.這種方法具有定量的揭示出財務(wù)危機程度的功能.LPM模型利用多元線性回歸方法來預(yù)警資金安全性.其中指標(biāo)y為企業(yè)資金風(fēng)險概率，y值越大說明資金風(fēng)險越大，y越小說明資金風(fēng)險越小.logistic模型采用logistic分布根據(jù)樣本數(shù)據(jù)估算企業(yè)資金風(fēng)險的概率.目前學(xué)者常采用logistic模型來預(yù)警企業(yè)資金安全問題.AIES模型并不注重建模技術(shù).而是利用計算機技術(shù)，替代了傳統(tǒng)的統(tǒng)計模型，通過恰當(dāng)?shù)慕y(tǒng)計技術(shù)對參數(shù)進行建模.綜上，通過定性跟定量兩種模式幫助礦業(yè)集團識別資金安全問題.可以考慮從四個方面進行指標(biāo)設(shè)計：財務(wù)指標(biāo)、經(jīng)營安全指標(biāo)、人力資源指標(biāo)、其他指標(biāo).當(dāng)然在實際操作中，企業(yè)必須根據(jù)自身資金安全管理的需要，從中挑選出一些關(guān)鍵指標(biāo)并且設(shè)定一些指標(biāo)值，作為預(yù)警的標(biāo)準(zhǔn)值.一旦實際值超過標(biāo)準(zhǔn)值，則預(yù)警.

4結(jié)語

傳統(tǒng)的財務(wù)預(yù)警理論依靠以財務(wù)指標(biāo)為主的預(yù)警體系來預(yù)警制造業(yè)的財務(wù)危機，并不適用礦業(yè)資金安全問題.本文在反思傳統(tǒng)財務(wù)預(yù)警理論不足的基礎(chǔ)上，結(jié)合礦業(yè)企業(yè)的外部融資能力和內(nèi)部資本市場等內(nèi)容，嘗試構(gòu)建全程跟蹤反饋的礦業(yè)資金安全預(yù)警體系，以期有效的防范皖北礦業(yè)資金安全風(fēng)險.由于礦業(yè)經(jīng)濟的不斷發(fā)展變化，本文研究仍然存在一定局限性，如何將PDCA循環(huán)理論更好的實踐與皖北礦業(yè)資金預(yù)警體系還需深入研究.

作者:高文 單位:宿州學(xué)院

參考文獻：

〔1〕吳星澤.財務(wù)危機預(yù)警研究:存在問題與框架重構(gòu)[J].會計研究，2011(2).

〔2〕徐光華，沈戈.企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)危機預(yù)警耦合研究[J].會計研究，2012(5).

〔3〕楊潔基于PDCA循環(huán)的內(nèi)部控制有效性綜合評價[J].會計研究，2011（4）.

篇3

[關(guān)鍵詞] 財務(wù)風(fēng)險 內(nèi)部財務(wù)控制

財務(wù)風(fēng)險是指公司財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)使公司可能喪失償債能力而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險。其是企業(yè)一切風(fēng)險的財務(wù)表現(xiàn)，其是內(nèi)外部環(huán)境及各種難以預(yù)計或無法控制的因素影響，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營狀況具有不確定性。財務(wù)風(fēng)險包括籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資本運營風(fēng)險,以及利益分配風(fēng)險。

一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因

1.企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理。目前,我國企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的不合理現(xiàn)象比較嚴(yán)重,顯然不能實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的財務(wù)管理目標(biāo)。其主要原因在于股權(quán)融資過高和低股利政策,違背了風(fēng)險報酬原理,歪曲了企業(yè)的資金成本。現(xiàn)代財務(wù)管理理論認(rèn)為,高風(fēng)險伴隨著高收益，如果企業(yè)一味追求獲取財務(wù)杠桿的利益，便會加大負(fù)債籌資。這樣做的結(jié)果就是債權(quán)人將要求公司追加風(fēng)險溢酬，導(dǎo)致企業(yè)定期支出的利息等固定費用增加，同時投資者也因風(fēng)險的增大而要求更高的報酬率，這便會使企業(yè)發(fā)行股票、債券和借款籌資的籌資成本大大提高，進而企業(yè)將靠負(fù)債支撐，易爆發(fā)嚴(yán)重的財務(wù)風(fēng)險。

2.缺乏較完善的財務(wù)管理制度。企業(yè)的內(nèi)部預(yù)算管理制度、投資核算管理制度、材料驗收入庫管理制度、存貨盤庫制度、會計內(nèi)部監(jiān)督制度等基本的財務(wù)管理制度或殘缺不全或徒有虛名。特別是現(xiàn)金管理，更具隨意性，不按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)使用現(xiàn)金，白條抵庫、坐支現(xiàn)象嚴(yán)重。已制定的制度部分內(nèi)容已經(jīng)陳舊過時，不能對經(jīng)營活動中新發(fā)生的業(yè)務(wù)起到指導(dǎo)作用。已制定的規(guī)章制度及管理手冊內(nèi)容不細(xì)，未包括業(yè)務(wù)流程及工作流程的具體內(nèi)容，造成實際執(zhí)行中的困難，產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。

二、防范和控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的措施

1.提高企業(yè)管理水平，提高資本的運作效率。根據(jù)外部環(huán)境變化，改變管理層的經(jīng)營理念和經(jīng)營風(fēng)格，提高決策層的監(jiān)管和指導(dǎo)力度，健全和創(chuàng)新企業(yè)的權(quán)責(zé)分配方法和人力資源政策等。既要重視規(guī)章制度的建設(shè)，也要重視對內(nèi)部財務(wù)控制環(huán)境的建設(shè)工作。內(nèi)部財務(wù)控制與企業(yè)的任何一個組織，組織中的每一個人都有關(guān)系，每一個人都對內(nèi)部財務(wù)控制負(fù)有責(zé)任并受到內(nèi)部控制的影響。是“人”建立企業(yè)的目標(biāo)并將控制機制賦予實施，因此內(nèi)部財務(wù)控制環(huán)境有待進行全面建設(shè)。

2.優(yōu)化企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)。資本結(jié)構(gòu)理論與企業(yè)理財目標(biāo)、財務(wù)風(fēng)險密切相關(guān)。企業(yè)在融資時應(yīng)綜合考慮有關(guān)影響因素，運用適當(dāng)?shù)姆椒ù_定最佳資本結(jié)構(gòu)，并在以后追加籌集資金中繼續(xù)保持。通過比較分析，我國企業(yè)現(xiàn)有資本結(jié)構(gòu)不合理，應(yīng)通過籌集資金活動和各方面改革進行調(diào)整，使其趨于合理化。從資本結(jié)構(gòu)理論入手，實現(xiàn)資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，財務(wù)風(fēng)險的抑減之間相互制約的關(guān)系，既要實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，就必須使綜合資本成本達到最低點；要抑減財務(wù)風(fēng)險，就必須確定合理的負(fù)債額度或比率。

3.加強制度建設(shè)，建立和完善企業(yè)的財務(wù)管理體系。

內(nèi)控環(huán)境是推動企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵動力，在完善企業(yè)財務(wù)管理制度之前，首先要對企業(yè)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程進行全面梳理，認(rèn)真分析目前的生產(chǎn)經(jīng)營活動都包括哪些具體內(nèi)容，以及這些工作流程中都存在怎樣的風(fēng)險，這些風(fēng)險對實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)會產(chǎn)生怎樣的影響，針對這些風(fēng)險是否采取了有效的控制措施，現(xiàn)有的規(guī)章制度是否涵蓋了規(guī)避該業(yè)務(wù)流程所有風(fēng)險的控制措施，在此基礎(chǔ)上對現(xiàn)有的內(nèi)部財務(wù)控制制度進行補充和完善，即查缺補漏，使健全后的內(nèi)部財務(wù)控制制度成為一個系統(tǒng)性、包容性、完整性、實用性和操作性都很強的內(nèi)部控制制度。

4.實行全員風(fēng)險管理。建立控制嚴(yán)密的內(nèi)控組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程、運行高效的風(fēng)控業(yè)務(wù)運行機制等配套完善的風(fēng)險控制體系，必須要始終貫徹全程全員風(fēng)險管理的理念，把風(fēng)險控制貫穿業(yè)務(wù)流程的每一個環(huán)節(jié)，使得業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的每一個員工都在評估和排除風(fēng)險。使企業(yè)各層管理者和企業(yè)共同承擔(dān)風(fēng)險責(zé)任，做到責(zé)、權(quán)、利三位一體。同時，對企業(yè)的全體員工進行風(fēng)險意識教育，實行崗位風(fēng)險責(zé)任管理，讓全體員工了解其在整個財務(wù)體系中的重要地位，發(fā)揮團隊防范效應(yīng)。

5.建立風(fēng)險預(yù)警機制，加強財務(wù)風(fēng)險控制。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，是指企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險管理中所形成的各種相互依賴，相互制約的預(yù)警職能體系，是降低財務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵所在，也是今后盤活企業(yè)財務(wù)的一個重要組成部分。為使預(yù)警分析的功能得到正常、充分的發(fā)揮，企業(yè)應(yīng)建立健全預(yù)警的組織機構(gòu)。預(yù)警組織機構(gòu)相對獨立于企業(yè)組織的整體控制。預(yù)警組織機構(gòu)的成員是兼職的，由企業(yè)經(jīng)營者，企業(yè)內(nèi)部熟悉管理業(yè)務(wù)、具有現(xiàn)代經(jīng)營管理知識和技術(shù)的管理人員組成，同時要聘請一定數(shù)量的企業(yè)外部管理咨詢專家。預(yù)警機構(gòu)獨立開展工作，但不直接干涉企業(yè)的經(jīng)營過程，它只對企業(yè)最高管理者負(fù)責(zé)。預(yù)警組織機構(gòu)的日常工作可由現(xiàn)有的某些職能部門來承擔(dān)。預(yù)警組織制度的實施使預(yù)警分析工作經(jīng)?；?、持續(xù)化，只有這樣才能產(chǎn)生預(yù)期的效果。同時高效的風(fēng)險分析機制是關(guān)鍵，通過分析可以迅速排除對財務(wù)影響小的風(fēng)險，從而將主要精力放在有可能造成重大影響的風(fēng)險上。經(jīng)重點研究，分析出風(fēng)險的原因，評估其可能造成的損失。當(dāng)風(fēng)險的成因分析清楚后，也就不難制定相應(yīng)的措施了。為了保證分析結(jié)果的真實性，并不帶任何偏見，從事該項工作的部門或個人應(yīng)保持高度的獨立性。由此，對各類風(fēng)險加以預(yù)測、識別、預(yù)防、控制和處理，以最低成本確保企業(yè)資金運動的連續(xù)性、穩(wěn)定性和效益性，為企業(yè)提供一個相對安全穩(wěn)定的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境，以實現(xiàn)企業(yè)效益最大化，防范財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。

總之，對財務(wù)風(fēng)險的防范和控制的措施要作為企業(yè)管理的一個重要方面切實實行，不僅在管理制度上要有保障，而且在組織機構(gòu)，激勵約束,以及監(jiān)督檢查和預(yù)警機制方面也要配套，形成貫穿企業(yè)經(jīng)營、管理全過程的管理體系，這樣才能切實加強財務(wù)風(fēng)險管理，提高企業(yè)經(jīng)濟運行質(zhì)量，增強企業(yè)的競爭能力。

參考文獻：

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關(guān)鍵詞：非煤企業(yè)經(jīng)營 財務(wù)預(yù)警 機制探索

一、企業(yè)財務(wù)預(yù)警管理的概念和特點

1、企業(yè)財務(wù)預(yù)警管理的概念

企業(yè)財務(wù)管理就是對資金流的管理，是企業(yè)的一項重要支持活動，企業(yè)財務(wù)預(yù)警管理就是根據(jù)企業(yè)經(jīng)營和財務(wù)目標(biāo)，分析資金流動運行規(guī)律，即時捕捉資金管理過程中的堵塞、浪費、過度滯留等影響財務(wù)收益的重大管理失誤，并對企業(yè)的資金使用效果進行分析評價，及時發(fā)出警報，采取相應(yīng)措施，建立免疫機制，不斷提高企業(yè)抵抗財務(wù)風(fēng)險的能力，使企業(yè)的財務(wù)管理活動始終處于安全、可靠的運行狀態(tài)，從而實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的財務(wù)目標(biāo)。

2、企業(yè)財務(wù)預(yù)警管理的特點

量化管理的特點；系統(tǒng)管理的特點；過程管理的特點；事前預(yù)警控制的特點；動態(tài)管理的特點；充分利用先進的管理理念；

3、企業(yè)財務(wù)預(yù)警與其他管理的關(guān)系

（1）、企業(yè)財務(wù)預(yù)警與其他預(yù)警管理的關(guān)系

正如財務(wù)管理與其他管理的關(guān)系一樣，企業(yè)財務(wù)預(yù)警管理是以資金管理為核心，站在資金管理的角度，以價值指標(biāo)為主，反映、監(jiān)督、控制企業(yè)的各項經(jīng)營活動，提高資金運動的安全性和效率，為企業(yè)的增值業(yè)務(wù)活動服務(wù)。根據(jù)前面所述的企業(yè)管理架構(gòu)理論，它在企業(yè)整個預(yù)警機制中處于支持和輔助的作用，

（2）、企業(yè)財務(wù)預(yù)警與企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的關(guān)系

企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制是指為了保證企業(yè)財務(wù)計劃的落實和完成，對企業(yè)偏離財務(wù)計劃的行為進行檢查，將實際與計劃進行比較，分析和查明差異的原因和責(zé)任，并對偏離計劃的行為予以糾正。

二、企業(yè)財務(wù)預(yù)警的目標(biāo)和功能

（一）、企業(yè)財務(wù)預(yù)警管理的目標(biāo)

1、培育和提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險意識，建立預(yù)警機制，提高企業(yè)的適應(yīng)能力和發(fā)展能力。

2、隨時捕捉企業(yè)財務(wù)管理活動中各種管理漏洞、管理失誤、重大風(fēng)險和隱患，并采取適當(dāng)措施，保持企業(yè)資金運動始終處于安全區(qū)域內(nèi)。

3、減少憂慮和恐懼，為企業(yè)提供一個有安全保障的理財環(huán)境，使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和職工在應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的過程中增強信心，形成堅強的合力。

4、實行例外管理，使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)能從紛繁雜亂的日常事務(wù)中解脫出來，有更多的時間和精力考慮企業(yè)重大決策。

（二）企業(yè)財務(wù)預(yù)警的功能

1、捕捉信息功能。必須能夠隨時發(fā)現(xiàn)警報信號。

2、預(yù)測功能。能夠預(yù)測危險事件的發(fā)展趨勢和最終后果。

3、判斷功能。能夠判斷事件的危險程度。

4、跟蹤、預(yù)防和控制功能。能夠跟蹤事件的進展，及時分析警報原因，知其然更知其所以然，制定有效措施，阻止事件的進一步惡化，避免財務(wù)危機的發(fā)生。

5、對策功能。能夠提供有關(guān)警報事件的基本對策和方法，起到輔助決策的作用。

6、免疫功能。能夠橫向借鑒同行業(yè)的經(jīng)驗教訓(xùn)，能夠記錄本企業(yè)財務(wù)警報的處理過程和評價結(jié)果，不斷總結(jié)和積累，前車之鑒，不斷提高企業(yè)財務(wù)預(yù)警能力和效果，提高企業(yè)的抗風(fēng)險能力。

三、企業(yè)財務(wù)預(yù)警機制的建立及相關(guān)問題

（一）建立企業(yè)財務(wù)預(yù)警機制的原則

為了提高企業(yè)財務(wù)預(yù)警管理的效率和效果，在建立財務(wù)預(yù)警指標(biāo)機制過程中必須堅持以下原則：

1、實用性原則。所建立的預(yù)警機制必須真正起到預(yù)警的作用。

2、系統(tǒng)性原則。必須從客戶出發(fā)，把企業(yè)作為一個有機整體考慮。

3、重要性原則。應(yīng)抓住企業(yè)財務(wù)管理的主要矛盾和矛盾的主要方面，應(yīng)注重成本效益的要求，預(yù)警指標(biāo)不宜過多。

4、前饋性原則。財務(wù)預(yù)警十分注重事前管理，因此在建立財務(wù)預(yù)警機制過程中，應(yīng)盡量克服財務(wù)信息滯后性的缺點，不要僅僅依賴于會計信息和財務(wù)信息，應(yīng)把更多的精力放在過程管理中，起到防微杜漸的作用。

5、前瞻性原則。環(huán)境是不斷發(fā)展變化的，企業(yè)也是成長的，因此必須堅持發(fā)展的眼光，所建立的預(yù)警機制具有一定的前瞻性、動態(tài)性和適應(yīng)性。

（二）建立企業(yè)財務(wù)預(yù)警機制的基本前提

1、較為完備扎實的管理基礎(chǔ)是實施財務(wù)預(yù)警的基礎(chǔ)條件。企業(yè)警預(yù)需要有一定的管理基礎(chǔ)和功底，僅靠提高財務(wù)管理水平，只是杯水車薪。如果企業(yè)基礎(chǔ)管理落后，建立預(yù)警機制會警報不斷，失去建立的意義。

2、財務(wù)管理與其他管理活動的良好銜接和協(xié)調(diào)。企業(yè)是一個整體，任何一項活動都會影響客戶的滿意度，企業(yè)的財務(wù)管理必須保持與其他管理活動的良好溝通和銜接，財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)該與其他子系統(tǒng)保持協(xié)調(diào)一致，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。

3、規(guī)范真實的財務(wù)會計信息。企業(yè)財務(wù)預(yù)警大量引用和分析企業(yè)的會計信息，因此，企業(yè)會計信息的真實性和規(guī)范性將直接影響到財務(wù)預(yù)警機制的建立和運行效果。

4、高素質(zhì)的領(lǐng)導(dǎo)班子和團隊意識以及企業(yè)負(fù)責(zé)人的高度重視是企業(yè)預(yù)警管理的成功保障。

（三）建立企業(yè)財務(wù)預(yù)警機制的方法

1、企業(yè)財務(wù)預(yù)警管理方法的理論基礎(chǔ)

系統(tǒng)論。企業(yè)是一個整體，企業(yè)財務(wù)管理活動與其他管理活動相聯(lián)系和融合，財務(wù)管理內(nèi)部的籌資、投資和運用也相互聯(lián)系和融合，預(yù)警管理必須從企業(yè)整體出發(fā)，某項指標(biāo)的變化和波動，其原因往往并不是單方面的，企業(yè)某一方面的警報，需要從多方面考慮應(yīng)對措施。

信息論。企業(yè)財務(wù)預(yù)警管理本身就是收集警報信息、處理信息、發(fā)出警報信號、提供相應(yīng)對策的信息管理過程。

2、財務(wù)管理業(yè)務(wù)流程圖的設(shè)計

根據(jù)客戶需求---流程分析設(shè)計---效果評價---反饋---客戶滿意或驚喜的思路，經(jīng)過充分的調(diào)查、分析和研究，從全員營銷的觀念出發(fā)，探討企業(yè)財務(wù)管理的各項業(yè)務(wù)流程，分清整個資金流動的來龍去脈，重點關(guān)注其關(guān)鍵活動和薄弱環(huán)節(jié)。

3、建立財務(wù)預(yù)警機制的方法

建立財務(wù)預(yù)警機制是一個復(fù)雜的系統(tǒng)工程，預(yù)警機制是否切合企業(yè)實際情況直接關(guān)系到運行效果。在建立過程中，可采用流程分析法、現(xiàn)場觀察法、比較分析法、調(diào)查法、專家咨詢法、模擬分析法等。建立預(yù)警機制可以將企業(yè)資金運行過程分為多個子系統(tǒng)，如營銷財務(wù)子系統(tǒng)、生產(chǎn)財務(wù)子系統(tǒng)等。

四、日常的現(xiàn)款收款業(yè)務(wù)預(yù)警管理

一項銷售業(yè)務(wù)將貨款全部收回才算完結(jié)。貨款是否準(zhǔn)確安全的收回是這一環(huán)節(jié)需要關(guān)注的問題。收款業(yè)務(wù)分為現(xiàn)金收款和轉(zhuǎn)賬收款兩種。

收款業(yè)務(wù)一般性問題及其預(yù)警

現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)比較簡單，主要是避免出現(xiàn)差錯、防止出現(xiàn)假幣，一般不會出現(xiàn)其它問題。由于從轉(zhuǎn)賬到貨款到賬存在一定時間差，在這段時間中一旦出現(xiàn)問題，往往會造成一定損失。所以轉(zhuǎn)賬收款應(yīng)加強預(yù)警管理。

預(yù)警指標(biāo)說明：

第一、 在一定時期內(nèi)多次發(fā)生同一筆銷售業(yè)務(wù)退票或多次發(fā)現(xiàn)帶有詐騙性質(zhì)的票據(jù)，應(yīng)進行高度預(yù)警。

第二、 對發(fā)現(xiàn)的退票要作具體分析，如發(fā)現(xiàn)為逃避貨款故意提供虛假票據(jù)的客戶應(yīng)提高警情程度。

應(yīng)對措施

第一、提高收款業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高票據(jù)審核技術(shù)手段。

第二、加強與金融部門的業(yè)務(wù)聯(lián)系，借助金融部門的技術(shù)手段將問題堵截在審核環(huán)節(jié)。

第三、對不了解其基本情況或沒有授信的客戶，采取倒存或貨款到賬后再開票發(fā)貨。

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關(guān)鍵詞:企業(yè) 財務(wù)風(fēng)險 管理 控制

由于企業(yè)融資不當(dāng)以及財務(wù)結(jié)構(gòu)存在著不合理的現(xiàn)象,就可能導(dǎo)致企業(yè)喪失償債能力,進而使投資者的預(yù)期收益下降,該種風(fēng)險即企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險包括投資風(fēng)險、籌資風(fēng)險、利益分配風(fēng)險以及資本運營風(fēng)險,它是企業(yè)內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境以及各種無法控制或難以預(yù)計的因素影響。

■一、形成企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的各種原因

1.1企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)存在著不合理的現(xiàn)象

現(xiàn)如今,我國企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)存在著十分嚴(yán)重的不合理現(xiàn)象,這使得企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)(企業(yè)的價值最大化)很難實現(xiàn)。究其原因,主要在于低股利政策與股權(quán)融資過高和風(fēng)險報酬原理相違背,沒有真正理解企業(yè)資金成本的意義?，F(xiàn)代財務(wù)管理的理論認(rèn)為:收益越高,風(fēng)險就越高。如果企業(yè)只是一味地將獲取財務(wù)杠桿利益作為擴大企業(yè)利潤的主要手段,那就會使企業(yè)的負(fù)債籌資增大。最后導(dǎo)致債權(quán)人要求企業(yè)追加風(fēng)險溢酬,使企業(yè)的固定費用(如企業(yè)定期支出利息)增加。另外,投資者也會因為風(fēng)險增大而索要更高的報酬,從而使公司借款籌資、發(fā)行債券以及股票的籌資成本不斷提高,使企業(yè)只能依靠負(fù)債來支撐,這樣極易爆發(fā)財務(wù)風(fēng)險,且十分嚴(yán)重。

1.2企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度不完善

目前,我國企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度殘缺不全,尤其是現(xiàn)金管理的隨意性很大,根本不按國家相關(guān)法律法規(guī)所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)與范圍使用現(xiàn)金,坐支現(xiàn)金與白條抵庫的現(xiàn)象十分嚴(yán)重。企業(yè)已制定的制度有大部分內(nèi)容由于陳舊過時,無法指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營活動中一些新發(fā)生的業(yè)務(wù)。企業(yè)已制定的管理手冊與規(guī)章制度的內(nèi)容不細(xì),缺少工作流程與業(yè)務(wù)流程的具體內(nèi)容,使實際執(zhí)行常常遇到較大困難,進而導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。

■二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范對策

2.1不斷提高企業(yè)內(nèi)部控制管理水平

企業(yè)應(yīng)根據(jù)外部環(huán)境的變化,適當(dāng)改變管理層的經(jīng)營風(fēng)格與經(jīng)營理念,提高企業(yè)決策層的指導(dǎo)與監(jiān)管力度,并不斷創(chuàng)新與健全企業(yè)的人力資源政策與權(quán)責(zé)分配方法。在重視企業(yè)規(guī)章制度建設(shè)的同時,還要充分重視企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)控制環(huán)境。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制和企業(yè)的每個員工、每個組織都有關(guān)系,企業(yè)的每個員工對內(nèi)部控制都負(fù)有責(zé)任,同時也受其影響。所以,應(yīng)不斷提高企業(yè)內(nèi)部控制管理水平。

2.2不斷優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)

企業(yè)理財目標(biāo)以及財務(wù)風(fēng)險和資本結(jié)構(gòu)理論密切相關(guān)。在融資時,企業(yè)應(yīng)對有關(guān)影響因素進行綜合考慮,并運用適當(dāng)方法確定出最佳資本結(jié)構(gòu),然后在今后的追加籌集資金過程中予以保持。通過對比分析發(fā)現(xiàn),我國企業(yè)的現(xiàn)有資本結(jié)構(gòu)存著很多不合理的地方,應(yīng)通過各方面改革與籌集資金活動進行適當(dāng)調(diào)整,使其更加科學(xué)合理。以資本結(jié)構(gòu)理論為突破口,不斷優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu),使企業(yè)的綜合資本成本降到最低,從而實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。另外,還應(yīng)確定出合理的負(fù)債比率或額度,以抑減企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

2.3建立健全企業(yè)財務(wù)管理體系

企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境是推動企業(yè)向前發(fā)展的主要動力,在對企業(yè)的財務(wù)管理制度進行健全完善之前,應(yīng)先全面梳理企業(yè)的現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程,對目前企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所包括的具體內(nèi)容進行仔細(xì)分析,并觀察這些工作流程都存在著何種風(fēng)險,以及這些風(fēng)險對企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)有著怎樣的影響,然后根據(jù)這些風(fēng)險采取相應(yīng)的有效控制措施。如果現(xiàn)有規(guī)章制度缺少這些控制措施,應(yīng)對現(xiàn)有財務(wù)管理制度進行適當(dāng)?shù)难a充與完善,最終形成一個具有較強的操作性、實用性、完整性、系統(tǒng)性以及包容性的內(nèi)控制度。

2.4建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警機制主要指企業(yè)在其財務(wù)風(fēng)險管理過程中形成的各種相互制約、相互依賴的預(yù)警職能體系,它是使企業(yè)財務(wù)風(fēng)險能夠降低的關(guān)鍵所在,同時還是盤活企業(yè)財務(wù)的重要組成部分。建立健全企業(yè)的預(yù)警組織機構(gòu)可以使預(yù)警分析能夠充分的、正常的發(fā)揮其功能。另外,企業(yè)的預(yù)警組織機構(gòu)是相對獨立的,不受企業(yè)組織整體控制的約束。企業(yè)的預(yù)警組織機構(gòu)成員是兼職的,主要由企業(yè)的經(jīng)營者,具備現(xiàn)代經(jīng)營管理技術(shù)與知識,并熟悉企業(yè)內(nèi)部管理業(yè)務(wù)的管理人員構(gòu)成。此外,還應(yīng)聘請一些企業(yè)外部管理的咨詢專家。企業(yè)預(yù)警機構(gòu)可以獨立開展工作,并只對企業(yè)的最高管理者負(fù)責(zé),不能直接干涉企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程。

企業(yè)的預(yù)警組織機構(gòu)大多數(shù)日常工作可由企業(yè)某些現(xiàn)有的職能部門來負(fù)責(zé)。

企業(yè)實施預(yù)警組織制度能夠使企業(yè)的預(yù)警分析工作更加持續(xù)化與經(jīng)?；?唯有這樣才能使企業(yè)的財務(wù)管理產(chǎn)生預(yù)期效果。另外,要重視風(fēng)險分析機制,它的高效性十分重要,通過分析能夠?qū)ζ髽I(yè)財務(wù)影響較小的風(fēng)險迅速排除,這樣企業(yè)經(jīng)營者與財務(wù)人員就能夠把主要精力都投放在可能給企業(yè)帶來重大影響的風(fēng)險上。然后經(jīng)過重點研究分析,找到風(fēng)險的形成原因,對其可能產(chǎn)生的影響進行評估。當(dāng)分析清楚風(fēng)險的成因后,就可以對癥下藥,制定出相應(yīng)的解決措施。為了使分析結(jié)果更具真實性,從事該項工作的個人或部門必須保持較高的獨立性。通過對各類風(fēng)險進行預(yù)測、預(yù)防、識別、處理以及控制,以最低成本保證企業(yè)資金運行的穩(wěn)定性、效益性以及連續(xù)性,給企業(yè)提供一個穩(wěn)定安全的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境,有效防止企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。

■三、結(jié)束語

采取合理有效的防范措施與控制措施來減少財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)的影響是十分必要的,不僅要在企業(yè)的管理制度上提供保障,還要在組織機構(gòu)、監(jiān)督檢查以及預(yù)警機制方面形成配套管理體系,貫穿于企業(yè)經(jīng)營與管理的每個過程。只有這樣,才能使企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的作用更加明顯,使企業(yè)的經(jīng)濟運行質(zhì)量與市場競爭力不斷提高。

參考文獻:

[1]趙寅珠,張銳強.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因及對策分析[J].商業(yè)經(jīng)濟,2010;04

[2]趙金燕,李麗.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因及防范對策[J].經(jīng)濟師,2010;06

篇6

摘 要 近年來，我國商業(yè)銀行依托信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)優(yōu)勢，統(tǒng)一業(yè)務(wù)處理和會計核算平臺，改革傳統(tǒng)規(guī)范導(dǎo)向的監(jiān)督方式，基本實現(xiàn)了核算數(shù)據(jù)的大集中，建立了科學(xué)高效的監(jiān)督體系。借鑒商業(yè)銀行事后監(jiān)督管理模式，創(chuàng)新監(jiān)督手段，是對財務(wù)公司進行流程再造、提高財務(wù)公司事后監(jiān)督工作有效性、防范和化解各類核算業(yè)務(wù)風(fēng)險、提高會計核算質(zhì)量的有益探索。

關(guān)鍵詞 財務(wù)公司 商業(yè)銀行 事后監(jiān)督模式

一、財務(wù)公司與商業(yè)銀行事后監(jiān)督模式比較

1.監(jiān)督機構(gòu)的設(shè)置及運行管理

商業(yè)銀行監(jiān)督體系經(jīng)歷了由分散監(jiān)督到集中監(jiān)督，由事后監(jiān)督中心到監(jiān)督中心的發(fā)展歷程，監(jiān)督手段由單一的業(yè)務(wù)復(fù)審發(fā)展到風(fēng)險控制、預(yù)警、對賬，并實現(xiàn)了監(jiān)督縮微一體化的監(jiān)督模式。以工商銀行為例，其支行不設(shè)監(jiān)督崗，所有會計核算業(yè)務(wù)由其管轄行進行集中監(jiān)督。監(jiān)督中心是市行的直屬單位，內(nèi)設(shè)監(jiān)督科、再監(jiān)督科、風(fēng)險監(jiān)控科和對賬中心等部門，相應(yīng)設(shè)置監(jiān)督主管崗、副主管崗、業(yè)務(wù)監(jiān)督崗、業(yè)務(wù)再監(jiān)督崗、風(fēng)險監(jiān)控崗、對賬崗等崗位。由于財務(wù)公司為當(dāng)?shù)氐钠髽I(yè)集團及成員單位提供金融服務(wù)，因此其監(jiān)督方式多為分散監(jiān)督與部門內(nèi)部監(jiān)督，即財務(wù)公司一般不設(shè)置集中的監(jiān)督中心，監(jiān)督職能分散于當(dāng)?shù)氐臉I(yè)務(wù)部門，在業(yè)務(wù)部門內(nèi)部設(shè)置稽核崗位，對原始憑證、對賬表、重要空白憑證的等內(nèi)容進行檢查，由稽核人員負(fù)責(zé)完成業(yè)務(wù)的相關(guān)審查工作。

2.監(jiān)督流程和方法

商業(yè)銀行（以工商銀行為例）設(shè)立了事后監(jiān)督、風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警和對賬三大系統(tǒng)。其事后監(jiān)督工作流程首先是通過風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)自動篩選風(fēng)險數(shù)據(jù)，對當(dāng)天大額、特殊業(yè)務(wù)進行實時監(jiān)控，于營業(yè)終了次日收到監(jiān)督資料后手工審票，審票合規(guī)后進行數(shù)據(jù)錄入，通過事后監(jiān)督系統(tǒng)進行憑證審核勾對。監(jiān)督完成后，在會計憑證上加蓋監(jiān)督人員名章，將監(jiān)督完畢的會計憑證移交給檔案裝訂人員。財務(wù)公司無完善的風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警和對賬系統(tǒng)，其工作流程是會計資料按核算處理過程經(jīng)有關(guān)復(fù)核處理后傳遞給稽核人員，由稽核人員在事后監(jiān)督系統(tǒng)對部分憑證進行審核。再依靠人員的工作經(jīng)驗，人工逐筆核對核算部門會計資料。監(jiān)督完畢后稽核人員要對各類憑證進行簽章、整理、歸檔保管，其工作量大，勞動強度高，監(jiān)督效率低下，監(jiān)督質(zhì)量難以保障。

3.事后監(jiān)督的時效性

商業(yè)銀行的事后監(jiān)督工作時效性較強（工作日的次日必須監(jiān)督完畢）。以工商銀行為例，該行通過事后監(jiān)督系統(tǒng)進行憑證審核勾對，通過風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)，實現(xiàn)對前臺核算過程中高風(fēng)險環(huán)節(jié)、業(yè)務(wù)的實時、批量監(jiān)控，提高風(fēng)險反應(yīng)速度，監(jiān)督效率較高。財務(wù)公司稽核人員的檢查范圍包括業(yè)務(wù)憑證、賬務(wù)核算、利息計付、票據(jù)管理、賬戶管理、往來對賬等，負(fù)責(zé)審查各項業(yè)務(wù)處理結(jié)果正確無誤。由于事后監(jiān)督的職責(zé)內(nèi)容較廣，且多以手工檢查憑證方式進行事后監(jiān)督，加之來自有關(guān)方面（主要是銀行）的回單不及時，一般無法在營業(yè)終了的次日完成監(jiān)督工作，時效性較差。

4.監(jiān)督整改與業(yè)務(wù)考核

商業(yè)銀行一般都建立有整套完善的管理制度，在每個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和每個風(fēng)險點均設(shè)置交叉檢查和重點監(jiān)督制度，由會計管理部門（或由事后監(jiān)督部門）制定會計業(yè)務(wù)考核制度，由事后監(jiān)督部門負(fù)責(zé)考核，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要求立即進行整改并根據(jù)考核制度給予相應(yīng)的處罰。在財務(wù)公司，當(dāng)事后監(jiān)督人員發(fā)現(xiàn)審業(yè)務(wù)差錯時，及時向有關(guān)人員開出整改通知書，提出處理意見監(jiān)督其改正。若為差錯事故，登記差錯事故登記簿，逐級上報上級管理部門。相比之下，由于其事后監(jiān)督不具有監(jiān)督處罰權(quán)和考核評價權(quán)，事后監(jiān)督缺乏獨立性和權(quán)威性，對被監(jiān)督者的約束力較差。

二、借鑒商業(yè)銀行事后監(jiān)督管理模式，完善財務(wù)公司事后監(jiān)督工作

1.健全事后監(jiān)督管理機制，建立科學(xué)的事后監(jiān)督體系

總的看來，商業(yè)銀行的監(jiān)督管理體系比較到位，基本上解決了因監(jiān)督手段落后或上級管理層缺位影響工作質(zhì)量的情況。監(jiān)督手段的完善、監(jiān)督工作的考核、監(jiān)督地位的提升，都需要有專門的管理機構(gòu)來行使。當(dāng)前，財務(wù)公司事后監(jiān)督工作可考慮通過建立獨立、垂直的事后監(jiān)督工作管理體系，使各級事后監(jiān)督工作得到統(tǒng)一的組織和管理。

2.加快系統(tǒng)開發(fā)，盡快開發(fā)出操作性較強的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)

借鑒商業(yè)銀行風(fēng)險預(yù)警監(jiān)督機制，改變目前風(fēng)險控制主要靠手工操作的現(xiàn)狀，盡快根據(jù)風(fēng)險控制需要開發(fā)相應(yīng)的系統(tǒng)模塊，形成相對獨立但與會計核算系統(tǒng)相聯(lián)系的風(fēng)險預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)，結(jié)合日常會計核算業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)定量分析與事后監(jiān)督人員的定性分析，及時預(yù)警監(jiān)測信息，提高風(fēng)險反映速度，實現(xiàn)事后監(jiān)督由簡單操作型向分析預(yù)警型的轉(zhuǎn)變。

3.突出監(jiān)督重點，改進監(jiān)督手段，提升監(jiān)督工作的時效性

財務(wù)公司的事后監(jiān)督工作可借鑒商業(yè)銀行的方式，應(yīng)用先進的電子化監(jiān)督手段，實現(xiàn)計算機對會計核算業(yè)務(wù)的全程監(jiān)督。利用計算機代替人工操作，降低勞動強度，縮短監(jiān)督時間，提高工作效率。同時運用科技手段，篩選出大額、特殊等業(yè)務(wù)進行重點監(jiān)督，實現(xiàn)對風(fēng)險點的實時監(jiān)控，解決目前事后監(jiān)督業(yè)務(wù)量大、監(jiān)督工作遲滯等問題。

4.實施績效考核，深化事后監(jiān)督成果運用力度

篇7

（一）缺乏嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范的合同監(jiān)管流程。

歷史上一些工會企事業(yè)單位的文本合同在簽訂過程中存在一定程度的隨意性，有些單位的合同簽訂缺乏充分的市場論證，有的單位從自身小團體利益出發(fā)，忽略了工會的全局利益和工會資產(chǎn)的綜合效益。由于合同管理各自為政、缺少必要的監(jiān)管和審批流程，造成合同管理無序，執(zhí)行的效率較低，甚至有些不規(guī)范、不公平的合同被延續(xù)數(shù)年也無法更正。

（二）無法對合同實施有效動態(tài)管理。

傳統(tǒng)的紙質(zhì)合同，主管工會只能通過備案的形式進行監(jiān)控，容易造成疏漏，也無法實現(xiàn)動態(tài)監(jiān)管。另外，由于采用手工管理，不同單位的數(shù)據(jù)格式也不統(tǒng)一，合同采集的及時性也有所欠缺，主管工會無法準(zhǔn)確、及時、有效地進入監(jiān)管狀態(tài)，對于領(lǐng)導(dǎo)的及時準(zhǔn)確決策造成一定的影響。

（三）合同執(zhí)行進度缺少有效監(jiān)管。

歷史上由于工會企事業(yè)缺少系統(tǒng)規(guī)范的合同監(jiān)管流程，合同的類別和參與人員多，合同履行進度的控制基本靠一對一的登記管理，極易造成管控脫節(jié)，也很難滿足單位發(fā)展需要，主管工會想要全局或全程了解合同情況時存在不同程度的不便或偏差，財務(wù)的收付款依據(jù)及進度也無法及時反饋到合同監(jiān)管部門，增加了單位的財務(wù)風(fēng)險。另外，傳統(tǒng)的合同管理缺少對合同進度、結(jié)款等關(guān)鍵節(jié)點的預(yù)警，不能準(zhǔn)確地預(yù)測近期應(yīng)出現(xiàn)的收支項目，不能幫助單位進行財務(wù)規(guī)劃，掌控現(xiàn)金流，不利于幫助企事業(yè)單位更好地進行資金運作。

二、推行工會企事業(yè)單位的合同信息化建設(shè)

基于傳統(tǒng)的合同管理存在的諸多不足，北京市總工會及其下屬企事業(yè)單位引進了NC綜合管理平臺，實現(xiàn)了合同管理的信息化。其能夠?qū)崿F(xiàn)的合同管理功能主要包括：合同信息管理、合同會簽管理、合同變更管理、合同附件管理、合同收付款管理、合同進度管理、統(tǒng)計分析管理、客商管理、合同預(yù)警等。在具體的操作過程中合同管理信息化的優(yōu)勢日益顯現(xiàn)：

（一）規(guī)范了合同審批流程，提高了工作效率。

NC綜合管理平臺可以根據(jù)具體業(yè)務(wù)設(shè)置規(guī)范化的合同審批流程，同時對于有特殊要求的合同審批能及時靈活的調(diào)整流程，實現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化管理和個性化管理的有機結(jié)合。審批流程中能詳細(xì)記錄各個環(huán)節(jié)對合同文本提出的修改意見，便于合同提交單位對合同進行修改，更便于主管工會適時提出指導(dǎo)意見。通過NC綜合管理平臺進行合同網(wǎng)上會簽，不僅時效性強，而且對審批情況能夠?qū)崟r跟蹤和督促。此外，除了單位內(nèi)部的合同審批，對于需要提交上級單位審批的合同也可以直接通過信息系統(tǒng)在線審批，節(jié)約了人力物力以及時間成本，大大提高了工作效率。

（二）實現(xiàn)了合同的全面跟蹤和動態(tài)監(jiān)管。

合同管理應(yīng)是一個動態(tài)的進程，NC綜合管理平臺需要錄入合同的基本信息、合同變更信息以及相關(guān)附件等，采用集中的數(shù)據(jù)管理，可以有效地改變工會企事業(yè)單位合同信息分布比較散亂的現(xiàn)狀。合同管理信息化實現(xiàn)了以合同為主題的相關(guān)數(shù)據(jù)的存儲和關(guān)聯(lián)，同時，系統(tǒng)提供自定義字段功能，能夠為業(yè)務(wù)部門和監(jiān)管部門提供方便高效的數(shù)據(jù)檢索功能，實現(xiàn)合同執(zhí)行的全程跟蹤和動態(tài)監(jiān)管，為企事業(yè)單位實現(xiàn)完整、規(guī)范的數(shù)據(jù)管理提供了一個良好的平臺支撐。此外，合同報表管理的靈活定義，也為管理部門的統(tǒng)計分析提供了強大的技術(shù)支持。

（三）健全了合同的預(yù)警機制。

NC綜合管理平臺的合同管理預(yù)警包括合同生效日期的預(yù)警與收付款預(yù)警。我們在信息化管理系統(tǒng)中，通過合同管理模塊與財務(wù)總賬相關(guān)聯(lián)的方式，健全了合同的收付款預(yù)警機制。也就是說對任何一份合同，在收付款到期日之前，系統(tǒng)會有自動提示，到期日后，對未如期履約的項目，系統(tǒng)會有預(yù)警，并提示及時進行干預(yù)和管控，相對于文本形式的合同管理方式而言，它具有很大的便捷、及時和督導(dǎo)優(yōu)勢，預(yù)警平臺協(xié)助合同管理人員更輕松地應(yīng)對日常管理事務(wù)，大大降低了合同執(zhí)行的風(fēng)險，實現(xiàn)了合同對業(yè)務(wù)的監(jiān)督控制，保證了企事業(yè)單位經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。

三、結(jié)束語

篇8

一、流程管理與財務(wù)風(fēng)險控制的特點及關(guān)系

所謂流程，是指業(yè)務(wù)活動和管理活動過程中的實體性規(guī)定和程序性規(guī)定，流程具有目標(biāo)性、相關(guān)性、動態(tài)性、層次性和結(jié)構(gòu)性等特點。流程管理，是一種以規(guī)范化的構(gòu)造端到端的卓越業(yè)務(wù)流程為中心，以持續(xù)的提高組織業(yè)務(wù)績效為目的的系統(tǒng)化方法。流程管理通過流程建立、流程實施、流程評估、流程改進和流程再造等不同行為來實現(xiàn)，是一個不斷循環(huán)和動態(tài)變化的管理方式。企業(yè)一般按照業(yè)務(wù)性質(zhì)進行職能部門的劃分，按照部門職責(zé)組織企業(yè)經(jīng)營行為，但所有的經(jīng)營行為均需通過既定的流程框架來實現(xiàn)，通過流程管理讓管理行為高效、規(guī)范的達到目標(biāo)。

財務(wù)風(fēng)險控制，是指在財務(wù)管理過程中，利用有關(guān)信息和特定手段，對企業(yè)財務(wù)活動施加影響或調(diào)解，以便實現(xiàn)計劃所規(guī)定的財務(wù)目標(biāo)，回避風(fēng)險的發(fā)生。財務(wù)風(fēng)險控制的滯后、缺失往往給企業(yè)造成不可估量的損失?？茖W(xué)的財務(wù)風(fēng)險管控體系是企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的重要保障。

流程管理是財務(wù)風(fēng)險控制體系的主要脈絡(luò)構(gòu)成，是連接財務(wù)風(fēng)險控制端點的主要載體，是網(wǎng)羅各經(jīng)營風(fēng)險節(jié)點的重要平臺。流程管理是財務(wù)風(fēng)險控制體系運轉(zhuǎn)的重要的系統(tǒng)化方法。具體來講，就是根據(jù)業(yè)務(wù)管理關(guān)系，制定業(yè)務(wù)指導(dǎo)原則，通過建立科學(xué)系統(tǒng)的流程，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為，達到控制財務(wù)風(fēng)險的作用。

二、ABC公司財務(wù)風(fēng)險控制問題評析

ABC公司是一家以投資物業(yè)為核心業(yè)務(wù)的國有企業(yè)，主要負(fù)責(zé)近30萬平方米商業(yè)物業(yè)的租賃與日常運營。公司管理的經(jīng)銷商近500家，商戶性質(zhì)較為復(fù)雜，涉及業(yè)務(wù)內(nèi)容從經(jīng)銷商管理、活動宣傳到車輛出入庫、新車交易、二手車評估、過戶、驗車、置換等，流程節(jié)點繁雜，且涉及到除商戶、公司各部門以外的工商、稅務(wù)、交管局及媒體等多個部門的交叉業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，管理難度較大，容易出現(xiàn)控制薄弱或空白的情況，從而產(chǎn)生管控風(fēng)險。通過全面梳理公司財務(wù)管控體系，主要存在以下幾個方面的問題：

1.公司現(xiàn)有制度雖然較為全面，但缺乏對關(guān)鍵風(fēng)險的重點控制與管理

ABC公司擬定的相關(guān)財務(wù)風(fēng)險管控制度包含核算、分析、預(yù)算、檔案管理等諸多內(nèi)容，但從實際操作效果來看，制度建設(shè)雖然數(shù)量居多、但重點不突出，不成體系，忽略了對關(guān)鍵節(jié)點的控制，財務(wù)風(fēng)險控制工作效率和質(zhì)量難以保證。

2.公司對財務(wù)風(fēng)險的識別和預(yù)警力度不夠，對風(fēng)險的過程控制關(guān)注不夠

公司現(xiàn)有制度體系是成立近20年來逐步形成的，除日常業(yè)務(wù)以外，其他大部分制度均是由于發(fā)現(xiàn)問題或總結(jié)其他企業(yè)經(jīng)驗之后進行的補充完善，在實際操作中往往表現(xiàn)為被動接受風(fēng)險，而無法體現(xiàn)事前和事中控制的理念。

3.信息系統(tǒng)缺乏統(tǒng)一規(guī)劃，造成風(fēng)險管控的瓶頸或斷層

目前，公司建立大大小小的信息系統(tǒng)分別歸屬于各部門，且開發(fā)平臺各異，數(shù)據(jù)口徑各異。系統(tǒng)推進過程中僅考慮部門自身業(yè)務(wù)的信息需求，缺乏跨部門之間的系統(tǒng)交流，無法形成統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)化信息數(shù)據(jù)，甚至出現(xiàn)部分信息系統(tǒng)的缺失以及部門“信息孤島”的形成。信息系統(tǒng)無法高效發(fā)揮作用，財務(wù)信息及時性和準(zhǔn)確性難以保證，對公司經(jīng)營和管理帶來潛在的財務(wù)風(fēng)險。

4.激勵與約束機制缺失，職能部門及員工管控風(fēng)險主動性和積極性有待提高

公司在日常管理中更多關(guān)注上級集團公司下達的經(jīng)營目標(biāo)總體完成情況，缺乏對內(nèi)部管理尤其是風(fēng)險管控的系統(tǒng)考核機制，由此員工的關(guān)注重點有時與企業(yè)風(fēng)險控制實際需要發(fā)生偏離，從而降低了財務(wù)風(fēng)險識別與防范的及時性。

三、ABC公司以流程管理為中心的財務(wù)風(fēng)險控制體系構(gòu)建思路

通過前述對公司財務(wù)風(fēng)險控制體系存在問題的全面梳理，結(jié)合公司業(yè)務(wù)和管理現(xiàn)狀，我們擬借助流程管理的優(yōu)勢，圍繞公司核心業(yè)務(wù)，搭建公司財務(wù)風(fēng)險控制體系。在ABC公司財務(wù)風(fēng)險控制體系的總體框架設(shè)計上，嚴(yán)格遵循COSO內(nèi)部控制五要素要求搭建：即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通及內(nèi)部監(jiān)控等。在體系實施過程中，圍繞“一個中心、兩條主線”的原則展開，即以流程管控為中心，以關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程和關(guān)鍵環(huán)節(jié)流程為主線。

1.全面梳理財務(wù)制度

按照公司財務(wù)職能，從資金管理、預(yù)算管理、財務(wù)核算、財務(wù)分析、稅收管理等業(yè)務(wù)板塊，對現(xiàn)有制度進行重新梳理，將企業(yè)經(jīng)營活動涉及的所有業(yè)務(wù)過程與關(guān)鍵環(huán)節(jié)顯性化，重新界定每個制度制定的目標(biāo)、范圍對于存在重合的部分內(nèi)容重新劃分，對于缺失的內(nèi)容進行補充。通過制度梳理，全面了解風(fēng)險的來源，為后期識別風(fēng)險，制定科學(xué)流程管理體系夯實基礎(chǔ)。

2.識別關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程與關(guān)鍵環(huán)節(jié)流程的財務(wù)風(fēng)險

由公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門配合，根據(jù)部門職責(zé)細(xì)化內(nèi)容，全面細(xì)致識別關(guān)鍵業(yè)務(wù)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險點。只有準(zhǔn)確高效定位關(guān)鍵業(yè)務(wù)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)流程中存在的財務(wù)控制風(fēng)險點，才能為后面最大限度的降低和合理控制風(fēng)險提供線索。

3.組織推進流程設(shè)計

在財務(wù)風(fēng)險管控中，如果說制度梳理和風(fēng)險識別是基礎(chǔ)，那么，流程設(shè)計就是實現(xiàn)風(fēng)險控制的保障。流程設(shè)計的合理性將直接影響到風(fēng)險管控的質(zhì)量。在流程設(shè)計中要重點關(guān)注兩個方面：一是在流程設(shè)計上要體現(xiàn)管控要求，即對流程運行過程中隱藏的風(fēng)險進行識別與判斷，設(shè)計專門環(huán)節(jié)來防范或降低風(fēng)險；二是在流程設(shè)計上要體現(xiàn)流程運轉(zhuǎn)的過程控制，即業(yè)務(wù)流程在運行過程中，需要留下關(guān)鍵點痕跡以控制風(fēng)險，這種痕跡必須在流程設(shè)計上體現(xiàn)。

（1）內(nèi)部環(huán)境

ABC公司作為國內(nèi)知名的汽車交易有形市場，經(jīng)營項目內(nèi)容增多，業(yè)務(wù)交叉節(jié)點增多，而在確保企業(yè)經(jīng)營效益穩(wěn)步提升的前提下，人工成本增幅是既定的，這就要求我們在既定的組織架構(gòu)與人員設(shè)置條件下，進一步優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境，提高管理效益。

針對原來粗放式分解經(jīng)營目標(biāo)存在的潛在控制風(fēng)險，我們擬成立全面預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，該小組由總經(jīng)理辦公會成員及相關(guān)職能部室負(fù)責(zé)人組成，由財務(wù)部主控，詳細(xì)分解收入成本費用預(yù)算及資產(chǎn)購置控制目標(biāo)，細(xì)化控制流程，明確流程節(jié)點控制責(zé)任人，切實降低盲目經(jīng)營或低效經(jīng)營帶來的財務(wù)風(fēng)險。擬成立員工考核管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，該小組由總經(jīng)理辦公會成員、黨總支、行政辦公室、人力資源部、財務(wù)部組成，從員工工作業(yè)績、業(yè)務(wù)技能、風(fēng)險控制三個方面對員工進行管理考核。。

（2）風(fēng)險評估

財務(wù)部作為 ABC企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險評估主控部門，擬從定性控制流程和定量控制流程兩個路徑進行風(fēng)險評估。定性主要通過《各部門風(fēng)險點與防控措施自查明示表》、《各部門“小金庫”自查明示表》等從各主要部門、關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，進行每季度的拉網(wǎng)式自查。各相關(guān)崗位負(fù)責(zé)人及主管領(lǐng)導(dǎo)分別對自查內(nèi)容簽字確認(rèn)，并將簽字確認(rèn)后的自查結(jié)果于企業(yè)公示欄進行一周的公示，接受ABC公司所有員工及經(jīng)銷商的監(jiān)督。其間，財務(wù)部組織專門人員對自查結(jié)果進行抽查復(fù)核。如對公示結(jié)果存在有異議的反映，或財務(wù)部復(fù)核出自查結(jié)果與實際情況有出入，財務(wù)部將書面上報考核管理領(lǐng)導(dǎo)小組，責(zé)成定期整改，并對整改進度與效果進行有效控制。

定量主要是結(jié)合定性控制結(jié)果與預(yù)算完成控制結(jié)果，將各部門的經(jīng)營指標(biāo)預(yù)算完成情況與風(fēng)險控制情況匯總，與相應(yīng)的預(yù)算目標(biāo)、控制目標(biāo)進行對比，并按照既定權(quán)重進行量化分析，形成各部門的評估報告。員工考核管理工作小組將結(jié)合評估報告與員工工作技能等進行量化考核，同時根據(jù)每季度考核結(jié)果對員工進行年終的績效考核激勵。

（3）控制活動

ABC公司作為全國最大的汽車交易有形市場，其租金收入是營業(yè)收入的重要組成部分。對租金收入的管理是財務(wù)風(fēng)險控制的重要內(nèi)容，而對應(yīng)收賬款的精細(xì)化管理尤為重要。針對ABC公司經(jīng)銷商類型多，數(shù)量大，應(yīng)收賬款情況復(fù)雜的情況，擬出臺《應(yīng)收賬款預(yù)警流程管理細(xì)則》，以“數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、預(yù)警及時”為原則，將應(yīng)收賬款按照量化標(biāo)準(zhǔn)，分為四級預(yù)警等級，并對具體預(yù)警等級中各責(zé)任部室、責(zé)任崗位應(yīng)采取的措施進行明確的流程規(guī)范，對各類拖欠租金現(xiàn)象做到早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)警、早溝通、早處置，將欠租風(fēng)險降到最低，為企業(yè)營業(yè)收入“顆粒歸倉”提供切實可行的保障。

為進一步降低企業(yè)人工成本，增加企業(yè)經(jīng)營效益，ABC公司對保安人員與保潔人員采取外包方式進行管理。ABC公司擬建立完善《招投標(biāo)流程細(xì)則》，對保安公司與保潔公司的整個招投標(biāo)流程進行規(guī)范管理.保潔、保安公司合同必須每年一簽，年末接受公司的綜合考核評價。企業(yè)根據(jù)考核結(jié)果決定是否續(xù)約或更換保潔、保安公司。

（4）信息與溝通

目前運行的《車輛出入庫管理系統(tǒng)》、《品牌管理系統(tǒng)》、《租賃合同管理系統(tǒng)》、《經(jīng)銷商信息系統(tǒng)》等數(shù)據(jù)管理平臺各異、口徑偏差大、數(shù)據(jù)合并難度大、信息重復(fù)或缺失等現(xiàn)象嚴(yán)重。為徹底改變這種低效管理帶來的數(shù)據(jù)失真、防控滯后等財務(wù)風(fēng)險，擬由專業(yè)的軟件開發(fā)公司在細(xì)致調(diào)研所有經(jīng)營業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上，以“防控財務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)信息傳遞流程規(guī)范化、精準(zhǔn)化”為準(zhǔn)繩，為ABC公司量身打造專業(yè)的《經(jīng)銷商與車輛管理系統(tǒng)》。該系統(tǒng)整合涉及經(jīng)銷商管理與車輛管理的所有信息化管理需求，并實現(xiàn)與財務(wù)報表相關(guān)數(shù)據(jù)的無縫對接，有效控制潛在的“跑、冒、滴、漏”現(xiàn)象，確保每一項業(yè)務(wù)流程有條不紊，每一個業(yè)務(wù)交叉節(jié)點管理清晰流暢，從而帶動整個企業(yè)運行節(jié)奏高效有序。

（5）內(nèi)部監(jiān)控

ABC公司目前在內(nèi)部監(jiān)控方面更多依靠部門與部門之間的相互監(jiān)督控制為主，缺乏內(nèi)部監(jiān)督的專業(yè)性和主動性。為全面提升ABC公司內(nèi)部控制水平，在公司目前不具備設(shè)立內(nèi)部審計部門的情況下，我們擬建立以總經(jīng)理辦公會成員、紀(jì)檢辦公室、財務(wù)部為成員的內(nèi)控監(jiān)督小組。由該小組對公司整體的風(fēng)險控制狀況進行定期與不定期相結(jié)合的監(jiān)督檢查。同時，結(jié)合外部第三方獨立審計和上級集團公司定期內(nèi)控審計查找出來的問題，加強對公司相關(guān)內(nèi)控方面存在問題的整改推進，確保公司內(nèi)部控制的有效性，合理控制公司財務(wù)風(fēng)險。

4.加強流程管控的持續(xù)優(yōu)化

流程管控是一個持續(xù)發(fā)展的過程。內(nèi)外部環(huán)境、經(jīng)營業(yè)務(wù)、管理層經(jīng)營思路以及人員的變化，均會對既定的流程體系產(chǎn)生影響。因此，我們在流程管控過程中，要充分關(guān)注流程管理的動態(tài)性，及時應(yīng)對經(jīng)營變化帶來的風(fēng)險轉(zhuǎn)移。

篇9

關(guān)鍵詞：風(fēng)險財務(wù)危機　財務(wù)預(yù)警　實時預(yù)警

作者簡介：耿貴彬(1969―)，男，山東沂水人，山東理工大學(xué)管理學(xué)院講師

一、風(fēng)險、財務(wù)危機和財務(wù)預(yù)著

(一)風(fēng)險與財務(wù)危機風(fēng)險源于事物的不確定性，是一種損失或收益的機會。風(fēng)險是市場經(jīng)濟的必然產(chǎn)物，在隱含著危機的同時也孕育著商機，企業(yè)在追求收益時必須承擔(dān)較高的風(fēng)險。風(fēng)險不僅來源于企業(yè)的外部，同時也來源于企業(yè)的內(nèi)部，如經(jīng)營效益的下降、混亂的管理系統(tǒng)、錯誤的決策和低效的資產(chǎn)配置與運作等，都會降低企業(yè)抗風(fēng)險的能力，甚至加劇風(fēng)險對企業(yè)的傷害。財務(wù)危機(Fi-naneial　crlsis)又稱財務(wù)困境(Financial distress)，根據(jù)中外學(xué)者的研究，財務(wù)危機表現(xiàn)形式有多種：從企業(yè)的運營情況看，表現(xiàn)為產(chǎn)銷嚴(yán)．重脫節(jié)，企業(yè)銷售額和銷售利潤明顯下降，多項績效評價指櫪嚴(yán)重惡化；從企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)看，表現(xiàn)為應(yīng)收賬款大幅增長，產(chǎn)品庫存迅速上升；從企業(yè)的償債能力看，表現(xiàn)為喪失償還到期債務(wù)的能力，流動資產(chǎn)不足以償還流動負(fù)債，總資產(chǎn)低于總負(fù)債；從企業(yè)現(xiàn)金流量看。表現(xiàn)為缺乏償還即將到期債務(wù)的現(xiàn)金流，現(xiàn)金總流入小于現(xiàn)金總流出。由此可見。tt~-危機往往是企業(yè)各類風(fēng)險最直接，也是最終的表現(xiàn)形式，企業(yè)各種風(fēng)險的加劇和實現(xiàn)，會使企業(yè)的財務(wù)狀況逐步惡化，并最終導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)危機的出現(xiàn)。但風(fēng)險并非必然導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)危機的出現(xiàn)，因為只要企業(yè)高層管理者具有良好的風(fēng)險意識，并有充分的抗風(fēng)險的能力和手段，企業(yè)完全可能轉(zhuǎn)危為安。

(二)財務(wù)預(yù)警財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)目前沒有統(tǒng)一的定義。張鳴(2004)認(rèn)為，財務(wù)危機預(yù)警系統(tǒng)主要是通過設(shè)立并觀察、判斷一系列敏感性經(jīng)營和財務(wù)指標(biāo)的變化和發(fā)展勢態(tài)，對企業(yè)可能或?qū)⒁媾R的財務(wù)危機實施預(yù)測和預(yù)報的財務(wù)分析控制系統(tǒng)。劉紅霞(2005)認(rèn)為，企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是為防止企業(yè)偏離正常經(jīng)營軌道而建立的報警和控制系統(tǒng)，它利用數(shù)據(jù)化管理方式，以各種財務(wù)分析數(shù)據(jù)資料為基礎(chǔ)，對企業(yè)經(jīng)營中存在的財務(wù)危機警情予以警示，為企業(yè)調(diào)整經(jīng)營決策提供可靠依據(jù)。黃輝(2003)認(rèn)為，企業(yè)建立的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，是通過對企業(yè)財務(wù)報表及相關(guān)經(jīng)營資料的分析，利用及時的財務(wù)數(shù)據(jù)和相應(yīng)的數(shù)據(jù)化管理方式，預(yù)先告知企業(yè)所而臨的危險情況，同時分析企業(yè)發(fā)生財務(wù)危機的原因，發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)運營體系隱藏的問題，及時做好防范措施并提出相應(yīng)的排警對策的財務(wù)分析系統(tǒng)。從上述定義可以看出，財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)多數(shù)是傳統(tǒng)意義上的預(yù)警系統(tǒng)。隨著計算機和信息技術(shù)的發(fā)展和廣泛應(yīng)用，企業(yè)的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)也應(yīng)發(fā)生相應(yīng)的改變，建立基于信息技術(shù)(網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、計算機技術(shù)和現(xiàn)代通信技術(shù))的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)成為新的發(fā)展方向。因為信息技術(shù)的發(fā)展改變了傳統(tǒng)的手工記帳，企業(yè)財務(wù)預(yù)警所依賴的會計信息加工、處理和呈報系統(tǒng)發(fā)生了根本性變化，會計信息化的普及使每個企業(yè)會計信息處理基本上可以擺脫純手工記賬，不但提高了效率，節(jié)約了成本。減少了差錯，更重要的是縮短了間隔期間，會計呈報可以根據(jù)管理的需要，達到“適時”或者“實時”呈報，為危機預(yù)警提供了非常重要的、賴以存在的基礎(chǔ)；網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展縮小了時空距離，可以實現(xiàn)在瞬問的、跨時空的實時反映。可見，以網(wǎng)絡(luò)和信息技術(shù)為背景進行實時(或適時)監(jiān)控和預(yù)警不但非常必要而且成為可能。楊淑娥(2006)對企業(yè)實時監(jiān)控和中長期預(yù)警提出了“多時段、多層次財務(wù)危機預(yù)警”系統(tǒng)循環(huán)的思路，以企業(yè)的中長期、短期、實時的財務(wù)預(yù)警與企業(yè)的戰(zhàn)略層、經(jīng)營層和作業(yè)層一一對接，將企業(yè)的財務(wù)危機預(yù)警劃分為綜合評價、某方面能力評價以及單因素評價層次。這一思路體現(xiàn)了實時財務(wù)預(yù)警的觀念，但要作進一步的發(fā)展，結(jié)合計算機和網(wǎng)絡(luò)等信息技術(shù)，利用企業(yè)已有的會計信息系統(tǒng)或者ERP管理系統(tǒng)，建立綜合的實時財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。在這個實時財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)中。各項工作由計算機和相關(guān)人員共同完成，大部分工作將由計算機來完成，系統(tǒng)的數(shù)據(jù)來源于企業(yè)已有的會計信息系統(tǒng)或ERP管理系統(tǒng)，可以實時地采集企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)、經(jīng)營信息和其他相關(guān)資料，也可以人工輸入所需要的數(shù)據(jù)資料，利用會計、數(shù)學(xué)、統(tǒng)計等方法，設(shè)立并觀察、判斷一系列敏感性經(jīng)營和財務(wù)指標(biāo)的變化和發(fā)展勢態(tài)，同時結(jié)合相應(yīng)的財務(wù)預(yù)警模型，對企業(yè)經(jīng)營過程中將要面臨的財務(wù)異常、財務(wù)危機等情況做出及時的預(yù)報和警示，并結(jié)合有關(guān)專家的意見給出相應(yīng)的排除財務(wù)風(fēng)險和危機的對策方案。同時，可以實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營和財務(wù)活動的全過程進行有效的監(jiān)督和控制，根據(jù)事先設(shè)定的財務(wù)預(yù)警控{白|標(biāo)準(zhǔn)來判斷所監(jiān)測到的經(jīng)營和財務(wù)活動的指標(biāo)和特征。對于背離控制標(biāo)準(zhǔn)的財務(wù)指標(biāo)和財務(wù)活動提供合理的預(yù)警信號，及時地通報給相應(yīng)的管理部門。這樣，在一定程度上改變了過去的事后預(yù)警，實現(xiàn)事中預(yù)警和實時預(yù)警相結(jié)合，為企業(yè)的經(jīng)營管理者進行決策提供依據(jù)和方案，同時也為企業(yè)的股東、債權(quán)人、潛在的投資者、政府部門進行決策提供依據(jù)。

二、實時財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的監(jiān)控對象與層次

(一)財務(wù)頇警監(jiān)控對象基于信息技術(shù)的實時財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是借助計算機技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和現(xiàn)代通信技術(shù)，對企業(yè)在經(jīng)營管理活動中的潛在風(fēng)險進行實時監(jiān)控，貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動和財務(wù)活動的全過程。在企業(yè)財務(wù)危機從小到大的整個發(fā)展過程中，這些危機都會表現(xiàn)出不同的財務(wù)特征。郭小金(2004)認(rèn)為，企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)危機并非一時的結(jié)果，而是企業(yè)長期經(jīng)營和財務(wù)失效的集中體現(xiàn)；企業(yè)財務(wù)危機癥狀特征大體可以分為不同階段，第一階段癥狀危機潛伏期，主要表現(xiàn)在盲目擴張、無效市場營銷、無視環(huán)境變遷和缺乏風(fēng)險管理；第二階段癥狀危機發(fā)作期，主要體現(xiàn)為：自有資金不足、過分依賴外部資金：債務(wù)拖欠支付和利息負(fù)擔(dān)沉重；第三階段癥狀危機惡化期，主要體現(xiàn)為經(jīng)營混亂、資金周轉(zhuǎn)困難和到期債務(wù)不能償還；第四階段癥狀危機實現(xiàn)期，主要體現(xiàn)在資不抵債、喪失償付能力和宣布破產(chǎn)。任何企業(yè)的財務(wù)危機都會經(jīng)歷一個初步萌生到逐步惡化的過程，而并非瞬間所致，在這個較為漫長的過程中，各種危機的因素和特征，都會不同程度地在企業(yè)的經(jīng)營和財務(wù)狀況中得以表現(xiàn)，因此，財務(wù)預(yù)警就應(yīng)該貫穿于企業(yè)經(jīng)營和財務(wù)危機發(fā)展的過程中，實現(xiàn)實時監(jiān)控和預(yù)警。在企業(yè)經(jīng)營管理活動的不同領(lǐng)域中，如供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售、財務(wù)管理等不同的業(yè)務(wù)與管理領(lǐng)域，企業(yè)的運作需要這些領(lǐng)域和環(huán)節(jié)的有機整合與協(xié)作，任何一個領(lǐng)域和環(huán)節(jié)的失誤都有可能導(dǎo)致財務(wù)危機，因此，在企業(yè)運作過程中存在的諸多問題是財務(wù)危機形成的主要原因。如在供應(yīng)領(lǐng)域，供應(yīng)鏈出現(xiàn)斷檔、原材料供應(yīng)緊俏等；在生產(chǎn)領(lǐng)域，產(chǎn)品經(jīng)營方面產(chǎn)品單一或者產(chǎn)品壽命期處在下降通道，競爭對手強勁，市場份額遞減，內(nèi)部管理不善、存貨積壓、銷貨不暢，盲目擴充生產(chǎn)設(shè)備，其生產(chǎn)能力和營銷能力不能很好地配合導(dǎo)致大量資金沉淀等；在銷售領(lǐng)域，產(chǎn)品銷售出現(xiàn)非預(yù)期下跌現(xiàn)象，產(chǎn)品銷售后不能及時回款，企業(yè)擴大向其客戶提供

賒銷，導(dǎo)致平均收賬期的延長，占用企業(yè)大量的現(xiàn)金等；在財務(wù)管理領(lǐng)域，資金運作或調(diào)度不力，使得企業(yè)發(fā)生違約事件、不能按期還本付息、出現(xiàn)技術(shù)性支付危機，資金運用出現(xiàn)臨時性資金緊缺，資金鏈條斷裂，新的籌資渠道堵塞等各種較復(fù)雜的情況。

由此可見，財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的監(jiān)控對象很廣泛，涉及銷和財務(wù)管理等不同業(yè)務(wù)與管理領(lǐng)域，可以是企業(yè)的物流、資金流和信息流。物流是企業(yè)從原材料采購、機器設(shè)備購置開始，到生產(chǎn)出產(chǎn)品并實現(xiàn)銷售的實物流，會計核算時實物流就轉(zhuǎn)變成資金流；資金流是企業(yè)從投入資金開始，經(jīng)過生產(chǎn)經(jīng)營過程生產(chǎn)出產(chǎn)品，并賣出產(chǎn)品收回資金的資金流轉(zhuǎn)；信息流是企業(yè)籌資、投資、營運和利潤分配等經(jīng)濟活動所形成的數(shù)據(jù)經(jīng)過加工而形成的，主要為管理決策服務(wù)的。財務(wù)預(yù)警就可以選擇物流、資金流和信息流作為財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的監(jiān)控對象，如存貨的管理和預(yù)警，可以根據(jù)企業(yè)的實際情況設(shè)置合適的最低和最高儲存量，實時監(jiān)控存貨的儲備情況，一旦出現(xiàn)異常則及時發(fā)出預(yù)警信號，避免出現(xiàn)存貨短缺影響生產(chǎn)或存貨儲備過多加大資金占用。對于企業(yè)賒銷的產(chǎn)品，根據(jù)市場情況和企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)情況，設(shè)置合理的銷售回款率和平均收賬期，實時監(jiān)控銷售資金的安全和回收率，對異常的銷售及時預(yù)警；對企業(yè)的籌資、投資、營運和經(jīng)營成果等經(jīng)濟活動中形成的反映企業(yè)償債能力、盈利能力、資產(chǎn)營運能力和發(fā)展能力等的敏感性財務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)，設(shè)置合理的預(yù)警范圍，當(dāng)實際數(shù)據(jù)偏離設(shè)置的預(yù)警范圍時能及時的發(fā)出預(yù)警信號，通知管理當(dāng)局采取應(yīng)對措施。對于不同的企業(yè)，具體的監(jiān)控對象應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實際情況做出選擇，但應(yīng)該遵循由易而難、由簡而全的原則。在預(yù)警監(jiān)控對象的選擇上，除了要挖掘企業(yè)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控對象外，還要充分考慮企業(yè)外部監(jiān)控對象，如國家政策的變化對企業(yè)的影響、需求的周期性下降、貸款利率的調(diào)高可能會加重企業(yè)的財務(wù)負(fù)擔(dān)等。

(二)財務(wù)預(yù)警監(jiān)控層次從管理上看，企業(yè)一般形成高、中、低三個管理層次，即戰(zhàn)略決策層、經(jīng)營管理層和執(zhí)行作業(yè)層。在不同的管理層次上，財務(wù)預(yù)警監(jiān)控的范圍和對象不同。企業(yè)從實時呈報的財務(wù)信息和非財務(wù)信息中進行數(shù)據(jù)挖掘，利用敏感性財務(wù)指標(biāo)、非財務(wù)指標(biāo)以及財務(wù)預(yù)警模型，從時空的角度出發(fā)建立實時財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。實時財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)從時間上可以分為短期預(yù)警、中期預(yù)警和長期預(yù)警，從空間來可以對企業(yè)的執(zhí)行作業(yè)層、經(jīng)營管理層和戰(zhàn)略決策層進行預(yù)警，以此形成一個縱橫交錯的預(yù)警監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)。在這個實時預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)中，短期預(yù)警一般與企業(yè)的執(zhí)行作業(yè)層相互配合，如對企業(yè)的產(chǎn)品生產(chǎn)進行連續(xù)監(jiān)控，對企業(yè)產(chǎn)品的銷售價格做敏感性分析，對企業(yè)的資金結(jié)算進行實時分析和監(jiān)控，利用月度指標(biāo)和即時生成的實時指標(biāo)進行預(yù)警監(jiān)控；中期預(yù)警與經(jīng)營管理層相互配合，利用企業(yè)季度和半年度財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)，對企業(yè)的償僨能力、盈利能力等經(jīng)營情況進行監(jiān)控和預(yù)警；長期預(yù)警與戰(zhàn)略決策層相互配合，利用企業(yè)年度財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)，對企業(yè)的償債能力、盈利能力、資產(chǎn)運營能力和發(fā)展能力等進行預(yù)警監(jiān)控；在預(yù)警監(jiān)控中可以分單項、分類和綜合的財務(wù)評價指標(biāo)體系，可以利用已有的財務(wù)預(yù)警模型，及時界定企業(yè)財務(wù)狀況，判別企業(yè)的財務(wù)危機情況，及早地為企業(yè)發(fā)出財務(wù)危機預(yù)警信號。在預(yù)警管理系統(tǒng)的不同監(jiān)控層次上。應(yīng)根據(jù)預(yù)警管理的需要強化實時監(jiān)測功能和預(yù)控重點。對引起財務(wù)危機的各種要素和起因進行連續(xù)地和實時地監(jiān)測，以便及時掌握企業(yè)危機變化情況，從而對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險和財務(wù)危機的早期征兆進行事前控制，突出重點地進行對策選擇并實施監(jiān)控行為。

三、實時財務(wù)預(yù)著系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)與工作流程

(一)實時財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)根據(jù)上述分析，實時財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)利用經(jīng)營管理和財務(wù)活動的實時數(shù)據(jù)資料與報表數(shù)據(jù)資料，對企業(yè)的經(jīng)營管理和財務(wù)活動進行實時的和綜合的監(jiān)控與預(yù)警，并將監(jiān)控結(jié)果和預(yù)警信號通過預(yù)警系統(tǒng)反饋給用戶，根據(jù)不同的問題和危機程度采取相應(yīng)的應(yīng)對措施。類似于其他的決策支持系統(tǒng)，實時財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)也需要數(shù)據(jù)庫的支持，數(shù)據(jù)庫的數(shù)據(jù)來源于會計信息系統(tǒng)和其他相關(guān)的信息系統(tǒng)，數(shù)據(jù)庫主要包括：(1)財務(wù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)庫。在實時財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫中，財務(wù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)庫是財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)最基本的數(shù)據(jù)來源，系統(tǒng)通過計算機網(wǎng)絡(luò)收集會計信息系統(tǒng)和企業(yè)內(nèi)外部其他相關(guān)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，構(gòu)建財務(wù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)庫，完成對數(shù)據(jù)的組織、檢索、預(yù)處理和數(shù)據(jù)分析的任務(wù)，為定量計算和定性分析做數(shù)據(jù)準(zhǔn)備。(2)預(yù)警指標(biāo)及其標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)庫。該數(shù)據(jù)庫根據(jù)不同類型的企業(yè)，設(shè)置單項、分項和綜合的財務(wù)評價和預(yù)警指標(biāo)體系，該指標(biāo)體系是由一系列最基本的財務(wù)預(yù)警指標(biāo)組成，應(yīng)該包括反映企業(yè)償債能力、盈利能力、營運能力和成長能力等方面的預(yù)警指標(biāo)，并設(shè)置相關(guān)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值，或者是指標(biāo)不能突破的臨界點與臨界區(qū)間。其中最重要的是選擇重點預(yù)警指標(biāo)和敏感性較高的指標(biāo)，同時給出判別和評價財務(wù)風(fēng)險、決定是否發(fā)出預(yù)警提示的臨界標(biāo)準(zhǔn)，以便預(yù)警指標(biāo)體系能真正、全面地反映企業(yè)所面臨財務(wù)風(fēng)險或財務(wù)危機的真實現(xiàn)狀。(3)模型數(shù)據(jù)庫。模型數(shù)據(jù)庫中存有各種根據(jù)財務(wù)管理理論和相關(guān)知識建立的財務(wù)預(yù)警模型，幫助企業(yè)管理人員推理、比較選擇和分析整個問題，完成財務(wù)預(yù)警模型的選擇、建立、組合和運行控制；財務(wù)預(yù)警模型可以選用已有的模型，如zScore模型、F分?jǐn)?shù)模型，以及國內(nèi)學(xué)者根據(jù)我國的實證資料研究建立的多元線性判定模型、邏輯回歸判定模型、概率比判定模型等，也可以使用根據(jù)實際數(shù)據(jù)資料自行建立的預(yù)警模型。(4)對策數(shù)據(jù)庫。對策數(shù)據(jù)庫是事先準(zhǔn)備好的在各種風(fēng)險條件下的應(yīng)急對策集合，預(yù)警系統(tǒng)一旦發(fā)出風(fēng)險預(yù)報，則根據(jù)預(yù)警信息類型、性質(zhì)和警報的程度自動地采用相應(yīng)對策。預(yù)警對策庫中的對策大多是思路性、提示性的，目的在于預(yù)警系統(tǒng)警報發(fā)出時，企業(yè)可按照預(yù)警對策系統(tǒng)的提示，借助于企業(yè)管理層中具備良好的業(yè)務(wù)和綜合素質(zhì)的專家進行分析、判斷，根據(jù)企業(yè)的具體實際去尋求更實用的、有效的解決方案。

篇10

 

一、項目的開發(fā)背景及公安消防部隊審計現(xiàn)狀

 

(一)項目開發(fā)背景

 

隨著計算機和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的快速發(fā)展，信息時代已經(jīng)到來，在審計領(lǐng)域，會計信息化使審計信息、審計方法、審計技術(shù)發(fā)生了根本性變化，傳統(tǒng)的審計方式和手段已不能適應(yīng)會計信息電子化的形勢，如何不辜負(fù)各級黨委領(lǐng)導(dǎo)對審計工作的希望，切實在全面建設(shè)小康社會、全面加強部隊建設(shè)等方面更好發(fā)揮審計監(jiān)督作用，是擺在審計部門面前的首要課題。按照國家審計署審計信息化發(fā)展規(guī)劃，審計信息化應(yīng)逐步形成“預(yù)算跟蹤+聯(lián)網(wǎng)核查”的審計模式，實現(xiàn)審計監(jiān)督的“三個轉(zhuǎn)變”，即從單一事后審計轉(zhuǎn)變?yōu)槭潞髮徲嬇c事中審計相結(jié)合，從單一靜態(tài)審計轉(zhuǎn)變?yōu)殪o態(tài)審計與動態(tài)審計相結(jié)合，從單一現(xiàn)場審計轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)場審計與遠(yuǎn)程審計相結(jié)合的總體要求，進一步提高審計質(zhì)量和工作效率，規(guī)避審計風(fēng)險，切實發(fā)揮審計部門“出效益、保廉政、促管理”作用。在此背景下，筆者認(rèn)為應(yīng)該把審計信息化建設(shè)納入部隊建設(shè)的重要議事日程，并提出了依托公安三級網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建審計信息化平臺的構(gòu)想，通過研發(fā)審計軟件推動全省消防部隊審計工作的全面發(fā)展，不斷加強審計監(jiān)督，實現(xiàn)審計工作的信息化、網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)。

 

(二)公安消防部隊審計現(xiàn)狀

 

經(jīng)過調(diào)查研究，公安消防部隊主要設(shè)有公安部消防局、省總隊兩級審計機構(gòu)，市支隊沒有審計機構(gòu)，僅有部分專兼職審計員，存在著監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)不健全，審計人員偏少、審計任務(wù)繁重、審計資源整合度不高的問題，計算機輔助審計和運用網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程審計作業(yè)與管理的現(xiàn)代審計基本沒有開展。尤其是消防部隊財務(wù)信息化建設(shè)走在審計信息化建設(shè)的前列，早在十年前就開始使用會計軟件進行核算與管理，而長期以來審計人員采用老式的審計查帳方法，不僅審計工作效率和質(zhì)量較低，而且對審計工作風(fēng)險的預(yù)見和控制程度不高，迫切需要以先進的審計信息化系統(tǒng)改變審計工作現(xiàn)狀。

 

(三)公安消防部隊審計信息化建設(shè)可行性分析

 

1.硬件環(huán)境

 

目前全國公安消防總隊以上專職審計人員全部實現(xiàn)人手一臺微機或筆記本電腦的配備，部分總隊、支隊專兼職審計人員實現(xiàn)了筆記本、臺式機雙配備，具備外出就地審計和在辦公室遠(yuǎn)程審計的基礎(chǔ)。尤其是近幾年來，公安消防部隊實施科技強警戰(zhàn)略，加大了對基層基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入，各消防總隊、支隊硬件環(huán)境良好，擁有專用計算機機房和專用軟件服務(wù)器，并且有專人負(fù)責(zé)管理，具有較高的穩(wěn)定性和安全性。

 

2.軟件和網(wǎng)絡(luò)環(huán)境

 

各總隊服務(wù)器軟件平臺主要依托Windows Server操作系統(tǒng)，數(shù)據(jù)庫采用SQL Server2000數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。單機主要采用windows xp或windows 2000操作系統(tǒng)。各消防總隊網(wǎng)絡(luò)運行依托公安三級網(wǎng)絡(luò)，省、市、縣網(wǎng)絡(luò)健全，基于BS架構(gòu)的辦公網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)依托三級網(wǎng)運行良好，各總隊自行開發(fā)的基于cs架構(gòu)的消防業(yè)務(wù)相關(guān)軟件也在正常運行?？傟牸壾浖h(huán)境和網(wǎng)絡(luò)環(huán)境已經(jīng)十分穩(wěn)定和成熟。

 

3.財務(wù)軟件運行狀況

 

目前公安消防部隊支隊級以上單位大都使用財務(wù)軟件主要包括武警部隊財務(wù)管理信息系統(tǒng)、武警消防票據(jù)管理系統(tǒng)、銀行賬戶管理系統(tǒng)、用友NC、用友U8、事行財務(wù)軟件等，其中用友NC財務(wù)軟件是在各總隊服務(wù)器上使用，武警部隊財務(wù)管理信息系統(tǒng)和武警消防票據(jù)管理系統(tǒng)已在部局、總隊、支隊和獨立核算的大隊四級單位應(yīng)用(一些大隊也在使用票據(jù)管理系統(tǒng))。消防部隊正在對各省財務(wù)軟件進行統(tǒng)一和規(guī)范，逐步實現(xiàn)以武警部隊財務(wù)管理信息系統(tǒng)為主的財務(wù)軟件運行模式，目前武警部隊財務(wù)管理信息系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)了部隊行政經(jīng)費賬套、消防業(yè)務(wù)經(jīng)費賬套、基建經(jīng)費賬套，基本滿足了消防部隊財務(wù)工作現(xiàn)狀。武警部隊財務(wù)管理信息系統(tǒng)是基于SQLserver數(shù)據(jù)庫設(shè)計開發(fā)的財務(wù)應(yīng)用軟件，對于審計所需基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的采集極為有利。

 

目前消防部隊各級單位硬件軟件環(huán)境配備和財務(wù)軟件應(yīng)用、網(wǎng)絡(luò)運行狀況，可以實現(xiàn)遠(yuǎn)程財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集、遠(yuǎn)程審計和聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控等審計功能，已經(jīng)具備了審計信息化建設(shè)的基本條件。

 

二、項目的預(yù)期目標(biāo)及效益分析

 

(一)項目的預(yù)期目標(biāo)

 

在金盾工程的整體規(guī)劃下，全面推進信息技術(shù)在消防部隊審計工作中的應(yīng)用，進一步將審計人員從繁重的手工審計中解放出來，促進審計工作的規(guī)范化建設(shè)，提高審計工作效率，節(jié)約審計資源，完成審計工作機制和體制創(chuàng)新，更好的發(fā)揮審計監(jiān)督職能作用。

 

(二)審計軟件開發(fā)的效益

 

通過開發(fā)審計作業(yè)系統(tǒng)、審計信息管理系統(tǒng)和聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)，實現(xiàn)網(wǎng)上審計、遠(yuǎn)程審計、遠(yuǎn)程審計指導(dǎo)與管理、實時監(jiān)控、網(wǎng)上數(shù)據(jù)傳輸?shù)裙δ?，完成審計監(jiān)督的“三個轉(zhuǎn)變”，保證各類審計業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集、傳輸?shù)捻槙?、有效，同時推進消防審計管理和消防審計行為的透明、規(guī)范、高效，進一步提高審計質(zhì)量，規(guī)避審計風(fēng)險，從源頭上預(yù)防和遏制經(jīng)濟活動違法違紀(jì)行為，避免資金使用損失浪費，發(fā)揮預(yù)警監(jiān)督和保障作用。

 

三、項目的主要建設(shè)內(nèi)容

 

公安消防部隊計算機審計信息系統(tǒng)按照審計作業(yè)系統(tǒng)、審計信息管理系統(tǒng)、聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)三部分進行設(shè)計，分別滿足審計工作業(yè)務(wù)、管理和聯(lián)網(wǎng)審計的需要。

 

(一)審計作業(yè)系統(tǒng)

 

審計作業(yè)系統(tǒng)主要是為滿足日常審計需要而設(shè)計的。作業(yè)系統(tǒng)按照審計工作開展順序設(shè)計了審計工作流程，分別為數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換、審計項目建立和審計項目作業(yè)。審計工作流程設(shè)計能夠引導(dǎo)審計人員按照流程步驟實施審計項目，操作起來更加直觀、方便、快捷。在數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換上，系統(tǒng)提供了強大的采集轉(zhuǎn)換工具，數(shù)據(jù)采集不僅支持總隊、支隊目前常用的財務(wù)軟件，同時還提供了市面上流行的常用200余種財務(wù)軟件采集接口，能夠滿足采集工作需要;數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換全面支持國家標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)的引入，以及消防部隊支隊以上單位目前使用的財務(wù)軟件的現(xiàn)狀，較為智能化地完成數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、科目庫處理、分類賬處理、自動生成科目余額表和會計報表，能夠?qū)崿F(xiàn)自動賬證核對、賬表核對、賬賬核對、憑證檢查等功能。系統(tǒng)還提供了功能強大的審計查賬工具和查賬專家功能，審計人員可以根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要定制各種查賬方案，也可以根據(jù)實地檢查需要自行設(shè)定查賬條件，充分利用軟件內(nèi)置的計算、對比和分析功能，賬務(wù)查詢分析更加科學(xué)。同時作業(yè)系統(tǒng)具備合同審計、預(yù)算審計、固定資產(chǎn)審計、專項審計調(diào)查等功能，進一步拓展了審計工作范圍，基本涵蓋了審計工作的方方面面。對審計作業(yè)系統(tǒng)具體內(nèi)容分別從以下三個方面進行具體說明。

 

1.數(shù)據(jù)的獲取和數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換設(shè)計

 

針對目前消防部隊使用的財務(wù)軟件，審計信息系統(tǒng)可以提供多種數(shù)據(jù)獲取的方式。一是能實現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)取數(shù)(見圖1)，即通過公安網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)取數(shù)接口直接連接財務(wù)軟件數(shù)據(jù)庫，完成取數(shù)工作;二是能實現(xiàn)利用定期備份的數(shù)據(jù)取數(shù)。即通過將備份數(shù)據(jù)恢復(fù)到本地計算機，再通過審計軟件從本機取數(shù);三是能夠單機取數(shù)(見圖2)，即使用審計軟件的取數(shù)工具在財務(wù)服務(wù)器上將數(shù)取出來之后利用移動存儲工具拷貝到審計服務(wù)器上。四是利用智能客戶端取數(shù)。即在被取數(shù)單位的機器上安裝智能客戶端?？蛻舳丝梢园凑赵O(shè)定的時間自動采集數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)采集完成后客戶端將采集的數(shù)據(jù)自動上傳至審計服務(wù)器。

 

2.審計項目的建立設(shè)計

 

審計項目建立是審計作業(yè)工作的一項重要內(nèi)容，審計信息系統(tǒng)按照設(shè)計了方便實用的項目建立流程。審計人員可以按照流程順利完成建項工作，建項過程中審計人員可以選擇項目類別、項目階段、參與項目的人員及相關(guān)職責(zé)、所需要的賬套數(shù)據(jù)等。項目建立完成后所選人員可以按照不同的職責(zé)權(quán)限對項目下掛的賬套數(shù)據(jù)實施審計查賬。

 

3.審計項目作業(yè)功能設(shè)計

 

審計作業(yè)系統(tǒng)按照審計工作流程分為“審前準(zhǔn)備階段”、“審計實施階段”和“審計終結(jié)階段”。

 

① 審計準(zhǔn)階段

 

審計準(zhǔn)備階段包括：“計劃管理”、“項目管理”兩項功能，對審計項目的開展，提供“資料準(zhǔn)備”、“項目準(zhǔn)備”、“歷史資料查看”、“審前調(diào)查”的服務(wù)功能。

 

② 審計實施階段

 

審計實施階段功能模塊為審計人員提供了在現(xiàn)場作業(yè)過程中對審計對象財務(wù)數(shù)據(jù)運用“審計工具”相關(guān)功能實施分析、查詢、復(fù)算等操作支持服務(wù)。同時定制了三項審計工作流程，即：“審計工作流程”、“審計程序流程”、“審計底稿流程”。審計工作流程的定制加強了對審計工作的管理，充分發(fā)揮審計軟件的管理作用。

 

審計實施階段的功能設(shè)置包括八個方面：即“獲取資料管理”、“審計會議管理”、“審計談話管理”、“內(nèi)控測評管理”、“審計程序管理”、“工作底稿管理”、“工作底稿匯總管理”、“審計組交叉復(fù)核”

 

③ 審計終結(jié)階段

 

審計終結(jié)功能模塊主要提供對審計報告的制作、審計對象意見管理、審計報告呈批、審計報告批復(fù)的管理服務(wù)。

 

審計報告階段的功能設(shè)置包括七個方面：即：“審計報告管理”、“征求意見管理”、“組外意見管理”、“審計報告呈批、“審計報告審批”、“審計作業(yè)結(jié)果管理”、“跟蹤審計”。

 

(二)審計信息管理系統(tǒng)

 

審計信息管理系統(tǒng)主要為滿足審計工作中對審計項目、審計檔案、審計資源和審計業(yè)務(wù)工作的管理需要而設(shè)計的。其主要功能包括：基本信息管理、審計對象管理、業(yè)務(wù)計劃管理;審計準(zhǔn)備、審計實施、審計復(fù)核、審計終結(jié)階段模板管理;審計檔案管理管理、領(lǐng)導(dǎo)查詢功能、臺帳報表功能、審計支持功能、審計信息管理功能、公共信息管理、業(yè)務(wù)辦公功能、網(wǎng)絡(luò)教育功能、軟件系統(tǒng)管理功能。以下分別說明。

 

基本信息：包括計劃類別、審計方式、文書管理、項目類別;

 

審計對象：包括對象管理、行業(yè)信息;

 

業(yè)務(wù)計劃：包括項目計劃、計劃列表、計劃變更、備用計劃、編號維護;

 

審計準(zhǔn)備：包括工作方案、實施方案、審計通知書、下達項目數(shù)據(jù);

 

審計實施：包括工作底稿、審計日記、其他實施文書、編號維護、提取作業(yè)數(shù)據(jù);

 

審計復(fù)核：包括數(shù)據(jù)提取、復(fù)核管理、提交歸檔;

 

審計終結(jié)：包括審計報告、審計結(jié)果報告、審計報告征求意見書等;

 

檔案管理：包括檔案管理、借閱審批、可閱文檔、檔案案卷目錄管理、檔案目錄分類維護;

 

領(lǐng)導(dǎo)查詢：包括應(yīng)上交、已上交、罰沒查詢、進度查詢;

 

臺帳報表：包括臺帳錄入、報表查詢、設(shè)置(臺帳字典、報表字典、單位信息、報表分類、報表插件);

 

審計支持：包括法律法規(guī)庫、審計專家?guī)臁徲嫲咐龓?、審計?jīng)驗庫、審計方法庫;

 

審計信息管理：包括審計工作信息、審計信息通報、審計要情、大事月報、其它;

 

公共信息：包括公告欄、公共論壇、內(nèi)部制度、通訊錄、電子刊物、局內(nèi)主頁;

 

業(yè)務(wù)辦公：包括未辦事宜、在辦事宜、已辦事宜、閱件、外出代辦、常用意見網(wǎng)絡(luò)教育：提供多種培訓(xùn)方式，保證審計人員可以全天候，不受地域和空間限制地多層次培訓(xùn)。培訓(xùn)材料支持視頻、培訓(xùn)文件和業(yè)務(wù)資料，實現(xiàn)網(wǎng)上遠(yuǎn)程培訓(xùn)教育;

 

網(wǎng)絡(luò)教育：提供多種培訓(xùn)方式，保證審計人員可以全天候，不受地域和空間限制地多層次培訓(xùn)。培訓(xùn)材料支持視頻、培訓(xùn)文件和業(yè)務(wù)資料，實現(xiàn)網(wǎng)上遠(yuǎn)程培訓(xùn)教育;

 

系統(tǒng)管理：系統(tǒng)配置、數(shù)據(jù)維護、數(shù)據(jù)接口、數(shù)據(jù)備份、部門定義、人員定義、流程定義、流向定義、角色定義、權(quán)限維護。

 

(三)聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)

 

聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)，要求實現(xiàn)作業(yè)的聯(lián)網(wǎng)、審計對象的聯(lián)網(wǎng)。實現(xiàn)從大隊、支隊到總隊的財務(wù)數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)。對于在網(wǎng)的財務(wù)系統(tǒng)可以實時的獲取財物數(shù)據(jù)并進行在線的審計，對于不在線的財務(wù)數(shù)據(jù)建立報送通道，可以通過在線下達審計通知書的方式獲得。

 

1.數(shù)據(jù)遠(yuǎn)程采集與傳輸

 

通過全國公安互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)，公安部消防局與各省消防總隊、總隊與支隊服務(wù)器等進行逐級網(wǎng)絡(luò)互連，實行定期或?qū)崟r采集審計需要的被審計單位或下一級單位數(shù)據(jù)，完成被審計單位數(shù)據(jù)的分配、權(quán)限管理以及加強監(jiān)管的需要。

 

通過數(shù)據(jù)安全認(rèn)證模塊，保證數(shù)據(jù)采集、轉(zhuǎn)輸、存儲的安全，數(shù)據(jù)采集僅僅采集與審計相關(guān)的賬務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)。

 

2.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換系統(tǒng)

 

數(shù)據(jù)采集至聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)中，由數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換系統(tǒng)完成數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換。數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換不但全面支持消防部隊內(nèi)部使用的財務(wù)軟件系統(tǒng)，如軍財系統(tǒng)，還支持市面上流行的財務(wù)管理軟件，如用友、金蝶、浪潮等，便于各級審計部門更好開展工作，進一步增強針對性。

 

3.聯(lián)網(wǎng)審計業(yè)務(wù)基礎(chǔ)平臺

 

聯(lián)網(wǎng)審計的遠(yuǎn)程取數(shù)與審計作業(yè)是全面聯(lián)網(wǎng)審計信息化建設(shè)的基礎(chǔ)，是實現(xiàn)各級審計部門管理應(yīng)用的切入點。要建設(shè)一個可擴展性、功能強、標(biāo)準(zhǔn)化、高度集成的軟件工作平臺，滿足與審計部門各類信息管理系統(tǒng)的互通協(xié)同、與審計作業(yè)軟件數(shù)據(jù)交互的要求，為實現(xiàn)業(yè)務(wù)事務(wù)一體化管理模式打下基礎(chǔ)。

 

架構(gòu)能承載總隊、支隊各項業(yè)務(wù)的作業(yè)平臺，整合總隊現(xiàn)有信息資源、硬件、網(wǎng)絡(luò)資源，建設(shè)一整套優(yōu)秀的服務(wù)器及網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、搭建一個內(nèi)部信息溝通及工作信息溝通的優(yōu)秀網(wǎng)絡(luò)。

 

4.審計預(yù)警監(jiān)控

 

基于安全、經(jīng)濟、便捷的網(wǎng)絡(luò)條件，建設(shè)各省對所屬部隊財務(wù)活動進行實時審計監(jiān)控系統(tǒng)，實現(xiàn)監(jiān)督的無“縫隙”。各省消防總隊審計部門隨時可以對所屬消防支隊的財務(wù)的核算執(zhí)行情況進行監(jiān)督，及時收集掌握被審計單位的最新會計信息和有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)信息，并實時審計監(jiān)督，審計的時效性將大大提高。審計從事后審計轉(zhuǎn)變?yōu)閷崟r審計，并從靜態(tài)審計走向動態(tài)審計。

 

審計預(yù)警監(jiān)控主要包括為七大功能，即：預(yù)警初始化、科目使用規(guī)范性預(yù)警、科目余額方向正確性預(yù)警、掛帳科目預(yù)警、大額支出預(yù)警、較大增幅支出預(yù)警、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)警。在獲得必要權(quán)限的前提下，利用審計接口軟件實施網(wǎng)絡(luò)審計，可以完整、快速地獲取被審計單位會計和經(jīng)濟業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，并作進一步的計算、分析、檢查和核對，大大減少審計人員的審計工作量和審計成本，提高審計效率。