導(dǎo)語：如何才能寫好一篇參加托管的理由，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

    《撫順市優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)試點(diǎn)企業(yè)分流下崗職工實(shí)施委托管理暫行辦法》業(yè)經(jīng)市政府第73次常務(wù)會(huì)議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，望貫徹執(zhí)行。

    撫順市優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)試點(diǎn)企業(yè)分流下崗職工實(shí)施委托管理暫行辦法

    第一章  總則

    第一條  為搞好企業(yè)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，適應(yīng)兼并破產(chǎn)、減人增效企業(yè)分流下崗職工實(shí)現(xiàn)再就業(yè)的需要，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

    第二條  本辦法適用于本市經(jīng)國家批準(zhǔn)的優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)試點(diǎn)企業(yè)。

    第二章  組織機(jī)構(gòu)和職責(zé)

    第三條  市再就業(yè)工程領(lǐng)導(dǎo)小組是我市優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)試點(diǎn)企業(yè)分流下崗職工委托管理的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。市組建再就業(yè)服務(wù)中心，行業(yè)（企業(yè)集團(tuán)）組建再就業(yè)服務(wù)分中心，企業(yè)組建再就業(yè)服務(wù)站。企業(yè)再就業(yè)服務(wù)站，原則上按分流下崗職工總數(shù)1％的比例配備工作人員。

    第四條  市再就業(yè)服務(wù)中心負(fù)責(zé)制定全市分流下崗職工委托管理的政策、規(guī)劃，審核分流下崗職工實(shí)施方案，核發(fā)托管經(jīng)費(fèi)，協(xié)調(diào)、指導(dǎo)行業(yè)（企業(yè)集團(tuán)）、企業(yè)托管工作。

    第五條  行業(yè)（企業(yè)集團(tuán)）再就業(yè)服務(wù)分中心負(fù)責(zé)制定本行業(yè)（企業(yè)集團(tuán)）的分流下崗職工實(shí)施方案，審批所屬企業(yè)再就業(yè)服務(wù)站的分流下崗職工實(shí)施方案，掌握所屬企業(yè)再就業(yè)服務(wù)站的托管情況，做好本系統(tǒng)分流下崗職工的再就業(yè)工作。

    第六條  企業(yè)再就業(yè)服務(wù)站負(fù)責(zé)制定本企業(yè)的分流下崗職工再就業(yè)實(shí)施方案，對(duì)被托管職工實(shí)施具體管理，掌握被托管職工基本情況，報(bào)送統(tǒng)計(jì)報(bào)表，辦理養(yǎng)老和失業(yè)保險(xiǎn)，發(fā)放基本生活等費(fèi)用。開展就業(yè)指導(dǎo)、技能培訓(xùn)和推薦介紹工作，組織被托管職工通過勞務(wù)協(xié)作、勞務(wù)承包、勞務(wù)輸出等多種形式，開展生產(chǎn)自救，引導(dǎo)被托管職工通過市場實(shí)現(xiàn)就業(yè)。

    第三章  托管對(duì)象和期限

    第七條  托管對(duì)象為身體健康，能適應(yīng)正常生產(chǎn)工作需要，有再就業(yè)愿望和能力的職工。

    殘疾職工、工傷職工和長病假職工以及處于孕期、產(chǎn)期、哺乳期的下崗女工不能列為托管對(duì)象，受刑事、留廠察看處分尚未解除的人員也不得列為托管對(duì)象。

    第八條  托管期限最長不超過兩年。

    第四章  托管經(jīng)費(fèi)籌集和使用

    第九條  托管經(jīng)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)原則上由職工的基本生活費(fèi)和以此為基數(shù)測算的養(yǎng)老、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)以及必要的基本醫(yī)療費(fèi)等所構(gòu)成。托管經(jīng)費(fèi)由企業(yè)承擔(dān)50％，社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和財(cái)政承擔(dān)50％；破產(chǎn)企業(yè)職工托管經(jīng)費(fèi)從破產(chǎn)企業(yè)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)變現(xiàn)所得中撥付。

    第十條  托管經(jīng)費(fèi)主要用于被托管職工的基本生活費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療門診費(fèi)、就業(yè)培訓(xùn)費(fèi)及為被托管職工再就業(yè)啟動(dòng)生產(chǎn)和開發(fā)新的生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目所需費(fèi)用等。

    第十一條  要根據(jù)籌措到的托管經(jīng)費(fèi)額度來確定接收托管職工人數(shù)。社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和財(cái)政籌措的托管經(jīng)費(fèi)，要及時(shí)足額地劃撥到市再就業(yè)服務(wù)中心設(shè)立的專項(xiàng)資金賬戶，由市再就業(yè)服務(wù)中心負(fù)責(zé)管理。

    企業(yè)籌措的托管經(jīng)費(fèi)，要及時(shí)足額地劃撥到該企業(yè)再就業(yè)服務(wù)站，對(duì)托管經(jīng)費(fèi)不落實(shí)的，市再就業(yè)服務(wù)中心匹配的托管經(jīng)費(fèi)不劃撥。托管經(jīng)費(fèi)要堅(jiān)持?？顚Ｓ玫脑瓌t，由財(cái)政、審計(jì)部門監(jiān)督。

    第十二條  被托管職工的費(fèi)用要按規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行報(bào)表、支付和結(jié)算，企業(yè)再就業(yè)服務(wù)站按月制表，報(bào)市再就業(yè)服務(wù)中心審核發(fā)放。被托管職工應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)領(lǐng)取。企業(yè)再就業(yè)服務(wù)站支付完畢后，應(yīng)將支付明細(xì)及費(fèi)用余額按每月規(guī)定日期報(bào)市再就業(yè)服務(wù)中心核銷。

    第十三條  市再就業(yè)服務(wù)中心要對(duì)托管經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督檢查，對(duì)不按規(guī)定數(shù)額和項(xiàng)目支付，擅自挪作他用的，責(zé)令改正，情節(jié)嚴(yán)重的，由有關(guān)部門追究其領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員責(zé)任。

    第五章  委托管理和介紹就業(yè)

    第十四條  對(duì)被托管的分流下崗職工，應(yīng)采取集中與分散相結(jié)合的辦法進(jìn)行管理，隨時(shí)掌握其動(dòng)態(tài)變化情況，有針對(duì)性地進(jìn)行擇業(yè)意識(shí)等教育。

    第十五條  破產(chǎn)企業(yè)被托管職工，由行業(yè)（企業(yè)集團(tuán)）再就業(yè)服務(wù)分中心與職工簽訂托管合同；被兼并企業(yè)的被托管職工，由再就業(yè)服務(wù)站與職工和兼并企業(yè)簽訂托管合同；減員增效企業(yè)的被托管職工，由再就業(yè)服務(wù)站與職工和企業(yè)簽訂托管合同。

    托管合同要明確托管期限和各方在托管關(guān)系存續(xù)期間各自的責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)。

    第十六條  職工被托管后，原企業(yè)與被托管職工只保留名義上的勞動(dòng)關(guān)系，不再負(fù)責(zé)其工資福利。被托管職工實(shí)現(xiàn)再就業(yè)后，即與再就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)終止托管關(guān)系，并與原企業(yè)解除勞動(dòng)關(guān)系。對(duì)托管期滿后，仍未能就業(yè)的被托管職工，應(yīng)與其解除托管合同。解除托管合同的人員，與原企業(yè)解除勞動(dòng)關(guān)系，到當(dāng)?shù)鼐蜆I(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記，符合規(guī)定的，享受失業(yè)保險(xiǎn)有關(guān)待遇。

    第十七條  被托管的職工，第一年每月發(fā)給150元基本生活費(fèi)，第二年每月發(fā)給120元基本生活費(fèi)。

    第十八條  被托管職工應(yīng)參加各級(jí)再就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)組織的定向培訓(xùn)。無能力自找單位或自謀職業(yè)的，應(yīng)服從再就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)推薦介紹。無正當(dāng)理由兩次拒絕參加培訓(xùn)，兩次召集不到或兩次介紹就業(yè)不去的，解除托管合同，并通知原企業(yè)與其解除勞動(dòng)合同。對(duì)第一次介紹力所能及工作不去的，減發(fā)30％的基本生活費(fèi)，第二次介紹力所能及工作不去的，視為放棄就業(yè)，解除托管合同和勞動(dòng)合同，符合規(guī)定的，享受失業(yè)保險(xiǎn)有關(guān)待遇。

    第十九條  鼓勵(lì)各級(jí)再就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)盡快使被托管職工實(shí)現(xiàn)再就業(yè)，對(duì)兩年內(nèi)介紹被托管職工實(shí)現(xiàn)就業(yè)的，可將該職工剩余部分的托管經(jīng)費(fèi)，由市再就業(yè)服務(wù)中心一次性劃撥給企業(yè)再就業(yè)服務(wù)站。

    第二十條  行業(yè)（企業(yè)集團(tuán)）再就業(yè)服務(wù)分中心和企業(yè)再就業(yè)服務(wù)站，對(duì)所有解除托管關(guān)系的被托管職工，要按規(guī)定予以注銷并向市再就業(yè)服務(wù)中心報(bào)告。

    第六章  附則

篇2

我們通過監(jiān)管和參與宿舍托管工作，加之與先前宿舍管理的比較，在廣泛調(diào)研的基礎(chǔ)上形成了自己對(duì)宿舍托管的新認(rèn)識(shí)。

第一部分：宿舍托管為何成功

1.宿舍托管成功的主要因素

（1）學(xué)校改進(jìn)宿舍管理的迫切需要。

學(xué)校多年來為宿舍管理所困擾。各部門和班主任的廣泛參與，并沒有有效遏制宿舍內(nèi)傷害事故的發(fā)生，公物損壞、水電浪費(fèi)情況也較為嚴(yán)重。

特別是宿舍管理成為班主任的沉重負(fù)擔(dān)，嚴(yán)重牽扯了班主任過多精力。學(xué)校的安全管理、財(cái)產(chǎn)管理、班主任管理等各方面都要求宿舍的管理要有新的思路。在這種前提下，學(xué)校有引進(jìn)宿舍托管的迫切需求，有提升宿舍管理水平的強(qiáng)烈愿望。并在引進(jìn)宿舍托管后給予了資金和政策上的最大支持。學(xué)校宿舍管理享有較大的自是學(xué)校對(duì)宿舍托管寄予較大希望的表現(xiàn)。

（2）學(xué)校宿舍托管有較大的自利。

學(xué)校托管享有較大的自力是宿舍托管成功的重要因素。溧陽職業(yè)教育中心校有完備的托管機(jī)構(gòu)，宿舍托管處有較為獨(dú)立的人事，財(cái)務(wù)等其他權(quán)利。

①管理者在宿舍管理中有人事安排的權(quán)利。

托管機(jī)構(gòu)中的所有人員由托管負(fù)責(zé)人聘用，聘用的軍事教員、管理員、保潔員學(xué)校只要求身心健康。托管負(fù)責(zé)人對(duì)他們有完全的管理權(quán)，學(xué)校不參與其中。學(xué)校根據(jù)監(jiān)管的情況，對(duì)是否要增加宿舍管理人員提出建議。宿管處可以根據(jù)實(shí)際情況增減宿管人員，對(duì)宿舍管理人員的工作進(jìn)行考核及評(píng)價(jià)。

②管理者在宿舍管理中有財(cái)權(quán)。

宿管處每年在學(xué)校按住校生人數(shù)取得相應(yīng)托管費(fèi)用，學(xué)校不參與宿管處的二次分配，管理者有較獨(dú)立的財(cái)務(wù)權(quán)利。在不違反國家法規(guī)的前提下宿管處發(fā)放宿管人員的工資，根據(jù)自己的考核對(duì)人員進(jìn)行獎(jiǎng)罰，支付宿舍的電費(fèi)和水費(fèi)。宿舍管理者獨(dú)立的財(cái)權(quán)使其能利用經(jīng)濟(jì)杠桿及時(shí)解決較多問題。如對(duì)工作人員的激勵(lì)、宿舍財(cái)產(chǎn)的維修、自然損壞及時(shí)維修、人為損壞宿管處先行維修，照校規(guī)向破壞者索賠。此外當(dāng)住校學(xué)生有困難，或發(fā)生小的意外時(shí)，宿管處可以在經(jīng)濟(jì)上及時(shí)地給與人性化的關(guān)心。如在宿舍摔傷的學(xué)生宿管派人送往醫(yī)院，并墊付醫(yī)藥費(fèi)用。

（3）宿舍管理者在允許的范圍內(nèi)實(shí)施自己的管理制度。

宿管處在學(xué)校的支持下，實(shí)行了很多有效的管理制度。其中晚點(diǎn)名制度較有特色。通過晚自習(xí)后在操場上的集中點(diǎn)名，點(diǎn)評(píng)，而后帶回宿舍的方法，較好的控制住校生的活動(dòng)，減少學(xué)生外出的可能。在實(shí)施的過程中，在晚點(diǎn)名集中時(shí)利用學(xué)生演講等方式豐富了晚點(diǎn)名的內(nèi)容，方法較好。此外，學(xué)生回宿舍后的睡前點(diǎn)名制度也是對(duì)晚點(diǎn)名制度的有益補(bǔ)充。宿管處實(shí)施的進(jìn)出宿舍相關(guān)規(guī)定也能有效的控制學(xué)生外出和在上課期間進(jìn)入宿舍。宿管處有自己的衛(wèi)生保潔制度，對(duì)學(xué)生每天有衛(wèi)生打分制度，流動(dòng)紅旗評(píng)選等。學(xué)校將文明宿舍的評(píng)選權(quán)交宿管處實(shí)施也促進(jìn)了宿管處的管理。

2.宿舍管理質(zhì)量高低的重要因素

（1）宿舍監(jiān)管的措施是否得力、到位。

托管不等于不管，學(xué)校對(duì)宿舍托管處的管理由學(xué)工處專人負(fù)責(zé)。及時(shí)溝通，增進(jìn)相互的了解與理解，傳達(dá)學(xué)校的要求。督促宿管處做好工作。

嚴(yán)格的監(jiān)管可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)托管工作過程中的不足之處，及時(shí)的整改，如及時(shí)調(diào)整宿管處對(duì)宿舍的供電時(shí)間問題，對(duì)發(fā)現(xiàn)住校生熄燈后在校園內(nèi)及時(shí)追究宿管處責(zé)任等。

（2）學(xué)校與宿管處的協(xié)調(diào)是否有力。

宿管處是學(xué)校管理的一個(gè)部分，很多工作需要個(gè)部門的配合。作為學(xué)校監(jiān)管的部門，學(xué)工處協(xié)調(diào)工作優(yōu)劣關(guān)系到宿舍托管的質(zhì)量。如晚點(diǎn)名不到的學(xué)生，統(tǒng)計(jì)后，需要各班主任確認(rèn)原因，及時(shí)處理糾正，并在第一時(shí)間反饋。學(xué)生在宿舍違紀(jì)后，宿管處沒有處分學(xué)生的權(quán)利。需要學(xué)校配合處理。宿舍內(nèi)發(fā)生很多失竊事、打架事件也需要保衛(wèi)科配合調(diào)查解決。進(jìn)出宿舍的管理需要班主任嚴(yán)格把關(guān)，不隨便批請(qǐng)假條等。

此外學(xué)校也開展如宿舍文化評(píng)比、疊被子比賽等活動(dòng)來配合宿舍管理工作的開展。

（3）宿舍托管人員是否優(yōu)秀。

優(yōu)秀的管理人員關(guān)系著宿舍托管后的管理質(zhì)量高低。有經(jīng)驗(yàn)、有工作責(zé)任心、優(yōu)秀的管理者是宿管隊(duì)伍的核心。學(xué)校托管負(fù)責(zé)人有豐富的宿舍托管經(jīng)驗(yàn)。從事過多個(gè)行業(yè)包括宿舍托管等，有多年的管理工作經(jīng)驗(yàn)，真正起到核心作用。首先，建立了完善的宿舍托管組織。聘用的管理人員經(jīng)過認(rèn)真考評(píng)，不但能較好的履行工作職責(zé)，也能做到團(tuán)結(jié)協(xié)作。其次，負(fù)責(zé)人能做到賞罰分明，靈活的運(yùn)用人性化管理及經(jīng)濟(jì)杠桿等多種方式做好員工的管理。充分調(diào)動(dòng)他們的工作熱情。第三、負(fù)責(zé)人能做好和學(xué)生的溝通，增進(jìn)了解拉近心理距離，做學(xué)生的阿姨，關(guān)心他們的學(xué)習(xí)和生活，做好學(xué)生的心理引導(dǎo)。并帶領(lǐng)管理人員關(guān)心學(xué)生貼近學(xué)生，做到對(duì)學(xué)生管理的人性化。第四、負(fù)責(zé)人能協(xié)調(diào)處理宿管處內(nèi)部管理、學(xué)生之間、宿管和學(xué)生之間、宿管與學(xué)校之間的矛盾。第五、負(fù)責(zé)人具備較好的執(zhí)行力，保證學(xué)校的管理任務(wù)高質(zhì)量完成，臨時(shí)工作任務(wù)按時(shí)間保質(zhì)完成。第六、負(fù)責(zé)人能對(duì)宿管處工作有自己的思考，能不斷總結(jié)宿舍管理的經(jīng)驗(yàn)，不斷的發(fā)現(xiàn)管理中的問題，及時(shí)和學(xué)校協(xié)調(diào)解決。

3.各方力量推動(dòng)宿舍管理工作的進(jìn)步

（1）托管處機(jī)構(gòu)有提升宿管水平，提高宿管質(zhì)量的愿望。經(jīng)濟(jì)利益和名譽(yù)的要求促使宿管處有做好工作的動(dòng)力。優(yōu)質(zhì)的工作保證名利雙收，內(nèi)在動(dòng)力較為明顯。負(fù)責(zé)人能盡最大能力，從內(nèi)心有做好工作的熱情。在實(shí)際工作中也付出了較多的精力，盡了最大的努力。

（2）學(xué)工處作為學(xué)校宿舍管理部門同樣有做好宿舍管理工作的熱情，托管的實(shí)施較大程度上減輕了學(xué)工處的工作壓力。減少了很多突發(fā)事件和違紀(jì)情況發(fā)生，提升了學(xué)校的形象。

（3）各班主任在宿舍托管后，極大的減輕了工作壓力，是托管工作的受益者。他們擁護(hù)和支持宿舍托管工作，也能理解宿舍托管的困難，能夠做好和宿管處的協(xié)調(diào)的配合工作。是宿舍托管的直接支持者，也是搞好托管工作的有力保證。

（4）學(xué)生家長通過學(xué)生能較直接的體會(huì)宿舍托管帶來的好處。對(duì)學(xué)生嚴(yán)格、有效地管理與家長的目標(biāo)一致，且沒有增加住宿費(fèi)用，所以學(xué)生家長對(duì)宿舍托管普通支持和好評(píng)。

（5）宿舍托管后，學(xué)校的住校學(xué)生外出上網(wǎng)，違紀(jì)情況已大為減少，社會(huì)的正面評(píng)價(jià)較高，實(shí)實(shí)在在的提升了學(xué)校的社會(huì)形象，如托管后沒有出現(xiàn)嚴(yán)重的宿舍意外傷害事件，也沒有在宿舍發(fā)生群體的傷害事件。

第二部分 宿舍托管

與常規(guī)宿舍管理比較

1.宿舍托管負(fù)責(zé)人對(duì)宿舍的管理負(fù)責(zé)，是宿舍管理的第一負(fù)責(zé)人，有較大的工作責(zé)任和壓力，對(duì)宿舍管理工作中出現(xiàn)的所有問題負(fù)責(zé)

常規(guī)管理是學(xué)工處、班主任管理學(xué)生，總務(wù)處管理宿舍財(cái)產(chǎn)及水電等，部門多且協(xié)調(diào)有難度。很多職責(zé)很難明確，如總務(wù)處負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)維修，但不負(fù)責(zé)學(xué)生安全，宿舍中發(fā)現(xiàn)了涉及學(xué)生安全的物品維修，總務(wù)處沒有學(xué)工處著急。而學(xué)生損壞公物的處理由學(xué)工處負(fù)責(zé)，學(xué)生的賠償也有學(xué)工處、班主任負(fù)責(zé)，在先賠再修，還是先修再賠的問題上很難理清。而小的維修和無責(zé)任人的人為損壞更是容易發(fā)生堆委現(xiàn)象。托管后，宿舍內(nèi)部的水電使用安全，其它涉及學(xué)生人身的安全隱患等宿管處高度重視且能及時(shí)處理，如發(fā)生問題宿管處負(fù)全部責(zé)任。宿管處有資金有能力可以及時(shí)簡易的解決小維修。

2.托管處機(jī)構(gòu)較專業(yè)，有較高的解決問題的能力

托管機(jī)構(gòu)多年專業(yè)從事學(xué)校宿舍托管工作，有托管工作的豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。在宿管處機(jī)構(gòu)組建、管理上有較高的能力。特別是在人事權(quán)、財(cái)權(quán)集中的前提下，能做到機(jī)構(gòu)內(nèi)部的有效管理。此外工作任務(wù)的相對(duì)獨(dú)立，使管理有時(shí)間和精力的保證。

學(xué)校的宿管部門多且管理人員非專業(yè)也非專職。學(xué)生工作和總務(wù)工作本身難度就大，對(duì)宿舍工作不能專心投入。只能階段性的加強(qiáng)管理，沒有長效機(jī)制。此外學(xué)校中層管理部門沒有人事權(quán)和財(cái)權(quán)，對(duì)學(xué)校內(nèi)參與宿舍管理的人員獎(jiǎng)罰都缺乏力度，不能觸及根本，難以令行禁止。

班主任水平高低不平且時(shí)間、精力難以保證對(duì)宿舍長效管理需要?？傊?，學(xué)校對(duì)宿舍管理是心有余而力不足。

3.經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益是促使宿舍托管做好工作的強(qiáng)大動(dòng)力

在經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益面前，認(rèn)真做好宿舍托管是托管機(jī)構(gòu)的強(qiáng)烈愿望和奮斗目標(biāo)。托管機(jī)構(gòu)盡了最大努力，努力做到學(xué)校、學(xué)生、班主任、家長各方面滿意。工作中不斷提高自身的親和力。在完成學(xué)校任務(wù)的前提下做到對(duì)學(xué)生管理的人性化。很好的做到了嚴(yán)而有度、嚴(yán)中有愛。

學(xué)校宿舍管理更多停留在“管理”的層面上，人性化通過班主任的工作水平體現(xiàn)，各人水平盡不相同。特別是中層部門和班主任做好宿舍管理工作的熱情相對(duì)不高，也沒有很大的壓力和動(dòng)力，經(jīng)濟(jì)上沒有確切的聯(lián)系，精神上學(xué)校也無具體鼓勵(lì)措施。大家只是按學(xué)校要求，根據(jù)學(xué)校制度做事，積極性、主動(dòng)性很難體現(xiàn)，更談不上工作的熱情。

4.有干好工作的決心做保證

做好宿舍托管是托管處的終極目標(biāo)。在實(shí)施的過程中，負(fù)責(zé)人能在用人上嚴(yán)格要求，不怕得罪人，堅(jiān)決清退不合格人員，處罰違規(guī)人員，并對(duì)工作過程嚴(yán)格管理，盡心盡責(zé)。用心使每一個(gè)宿管人員都人盡其用，發(fā)揮最大效益。

學(xué)校的宿舍管理聘用人員往往是教師家屬和學(xué)校富于人員，中層機(jī)構(gòu)很難對(duì)這些人嚴(yán)格管理，隨時(shí)解聘。班主任更是不愿得罪管理員。管理人員沒有干好工作的強(qiáng)大壓力。責(zé)任心不強(qiáng)就顯而易見了。靠一支松散的宿管隊(duì)伍不可能造就高質(zhì)量宿舍管理。

5.完備且具有創(chuàng)新的制度是做好宿管工作的堅(jiān)強(qiáng)后盾

宿管處針對(duì)自己的管理要求結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，所制定的完備制度是做好宿管工作強(qiáng)有力的后盾。并且宿舍管理者不斷和學(xué)工處協(xié)調(diào)完善和創(chuàng)新工作制度，使宿舍的制度管理更上新臺(tái)階。如晚點(diǎn)名制度、周末留校登記制度等在宿管工作中發(fā)揮重要作用。

學(xué)校宿舍管理中很難有針對(duì)性較強(qiáng)的制度，各部門結(jié)合學(xué)校的各項(xiàng)制度對(duì)宿舍進(jìn)行管理，沒有較大的力度。執(zhí)行起來難免有漏洞。此外，執(zhí)行力不強(qiáng)更是顯而易見的缺陷。

第三部分 宿舍托管工作的

不足與改進(jìn)

1.托管工作與學(xué)校各部門間的協(xié)調(diào)有問題

相對(duì)獨(dú)立的宿舍托管機(jī)構(gòu)和學(xué)校管理之間的工作協(xié)調(diào)存在許多問題，如我校學(xué)生有中專、綜合高中、高職等層次和類別，他們的管理部門各不相同，作息時(shí)間、放假、補(bǔ)課、就餐等多會(huì)有一些差別，宿管處能否及時(shí)得到信息，對(duì)有效管理至關(guān)重要。學(xué)工處是我校宿管的監(jiān)管協(xié)調(diào)部門，但協(xié)調(diào)各部門與宿管的聯(lián)系有相當(dāng)困難。不能保證信息暢通，萬無一失。這項(xiàng)工作的推進(jìn)有賴于學(xué)校校園網(wǎng)的建設(shè)，以及信息及時(shí)的網(wǎng)上。

2.學(xué)校內(nèi)部存在“托而不管”的思想

宿舍托管減輕了很多部門的負(fù)擔(dān)，但也發(fā)現(xiàn)了對(duì)宿舍管理不再管的現(xiàn)象。班主任去宿舍的次數(shù)明顯減少。當(dāng)宿管發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)反饋后反應(yīng)不積極。宿管和學(xué)生發(fā)生矛盾后，班主任也不能及時(shí)介入調(diào)解。有一種學(xué)生在宿舍里不關(guān)我事的想法。學(xué)校了解這些情況后及時(shí)進(jìn)行了教育和引導(dǎo)，幫助班主任和部分領(lǐng)導(dǎo)確立宿舍托管理念。托管是學(xué)校對(duì)住校學(xué)生管理的一種有益實(shí)踐，是我校住校生管理的一種模式，是加強(qiáng)住校生管理的一種新力量，而不是唯一力量。

3.如何解決宿管與學(xué)生的的矛盾

宿管直接面對(duì)學(xué)生、管理學(xué)生。加之我校學(xué)生的基本素質(zhì)不高的問題，學(xué)生與宿管發(fā)生矛盾的情況時(shí)有發(fā)生。一般情況下，為緩和矛盾由校保衛(wèi)科介入處理相關(guān)問題，不能完全解決的有學(xué)工處處理。

4.學(xué)校如何及時(shí)了解宿舍托管情況，如何對(duì)托管進(jìn)行管理和考核

篇3

（一）我國證券者投資基金公司的性質(zhì)

根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)、財(cái)政部、中國人民銀行聯(lián)合的《證券投資者保護(hù)基金管理辦法》，證券投資者保護(hù)基金（以下簡稱“基金”）是指按照該辦法籌集形成的、在防范和處置證券公司風(fēng)險(xiǎn)中用于保護(hù)證券投資者利益的資金。證券投資者保護(hù)基金公司（以下簡稱“基金公司”），是指為負(fù)責(zé)基金的籌集、管理和使用而成立的國有獨(dú)資公司?；鸸静灰杂麨槟康?，具有社會(huì)保障功能并依法從事政策性經(jīng)營，在經(jīng)營中承擔(dān)一定的政府或公共管理職能，屬于特殊企業(yè)。其經(jīng)營目的在于對(duì)投資保護(hù)基金的籌集、使用和管理，是國家投資者保護(hù)計(jì)劃的重要保障，不同于普通企業(yè)以營利為目的。此外，作為國有獨(dú)資公司，保護(hù)基金公司屬于國有企業(yè)，這一法律屬性在其設(shè)立、監(jiān)管和運(yùn)作過程中體現(xiàn)出極強(qiáng)的行政干預(yù)色彩，具有“準(zhǔn)行政”的性質(zhì)。

（二）我國證券者投資基金公司的特征

1．在風(fēng)險(xiǎn)處置程序中，基金公司一般會(huì)成為風(fēng)險(xiǎn)證券公司的最大的債權(quán)人。托管清算機(jī)構(gòu)按照《證券投資者保護(hù)基金申請(qǐng)使用管理辦法（試行）》的規(guī)定使用保護(hù)基金收購個(gè)人債權(quán)、彌補(bǔ)客戶證券交易結(jié)算資金后，應(yīng)當(dāng)按照《中國證券投資者保護(hù)基金有限責(zé)任公司受償債權(quán)管理辦法（試行）》的規(guī)定向保護(hù)基金公司轉(zhuǎn)讓債權(quán)。保護(hù)基金公司受讓債權(quán)后取得對(duì)證券公司的債權(quán)，可以參與清算要求受償。證券公司的大部分業(yè)務(wù)來自經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，因此個(gè)人債權(quán)和客戶證券交易結(jié)算資金巨大，在受讓此部分債權(quán)后，一般將成為證券公司的最大債權(quán)人。

2．基金公司是公共利益的代言人。投資者保護(hù)基金公司的債權(quán)是依法收購產(chǎn)生的非自然債權(quán)，它的收購對(duì)象是廣大個(gè)人債權(quán)人，這部分債權(quán)人數(shù)量極大，目前，在滬深交易所開戶數(shù)量已逾7000萬，遍及社會(huì)的各階層，對(duì)于他們債權(quán)的收購，不再是個(gè)別證券公司、個(gè)人的得與失問題，而是影響面巨大的公眾投資者權(quán)益的問題。如果處理不當(dāng)，極易發(fā)生，甚至引起社會(huì)動(dòng)蕩?？蛻舯ＷC金如果不能得到及時(shí)彌補(bǔ)，將嚴(yán)重影響被處置證券公司經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的剝離，甚至給證券市場造成比較大的波動(dòng)，影響證券市場的穩(wěn)步發(fā)展。因此，保護(hù)基金公司背后是千百個(gè)債權(quán)人和公共利益，對(duì)這部分債權(quán)收購的同時(shí)，也成為公共利益的代言人。

二、證券投資者保護(hù)基金公司在行政處置程序中的角色

（一）證券投資者保護(hù)基金公司在當(dāng)前行政處置程序中的尷尬處境

證券公司的行政處置程序始于2002年的鞍山證券，而基金公司組建于2005年。當(dāng)時(shí)以及后來很長一段時(shí)間內(nèi)，采取向中央銀行申請(qǐng)?jiān)儋J款的方式來解決客戶資金的收購問題。這種方式的不合理性在于，它把證券公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁到了中央銀行，而中央銀行的錢來自于稅收，實(shí)質(zhì)是把證券公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任轉(zhuǎn)移到了全國人民。申請(qǐng)?jiān)儋J款來處置證券公司風(fēng)險(xiǎn)的不合理性導(dǎo)致其飽受非議，后轉(zhuǎn)設(shè)投資者保護(hù)基金和基金公司。這種方式下，基金的來源包括：證券交易所在風(fēng)險(xiǎn)基金分別達(dá)到規(guī)定的上限后的交易經(jīng)手費(fèi)、在中國境內(nèi)注冊(cè)的證券公司按其營業(yè)收入比例繳納、以及各方的捐贈(zèng)等，統(tǒng)一由基金公司負(fù)責(zé)基金的收集和管理。在新老方式轉(zhuǎn)換的過程中，在基金正常運(yùn)轉(zhuǎn)之前，由基金管理人取代清算組，作為再貸款的承貸人，向中國人民銀行申請(qǐng)?jiān)儋J款來收購個(gè)人債權(quán)，因此基金公司的角色舉足輕重。但是，在具體的行政處置程序中，由于行政處置的強(qiáng)大慣性[1]，基金公司并沒有相應(yīng)的法律地位。還有種錯(cuò)誤的觀念認(rèn)為，行政處置程序是一種行政程序，行政處置組的組成應(yīng)由行政機(jī)關(guān)的工作人員組成，比如證監(jiān)會(huì)、證監(jiān)局，及各地政府的工作人員，而且基金公司不是行政機(jī)關(guān)，因此不應(yīng)成為行政處置組的成員，應(yīng)在行政處置組的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。

（二）證券投資者保護(hù)基金公司參與行政處置的必要性。

第一，成立投資者保護(hù)基金的目的，是在證券公司被撤銷、關(guān)閉、破產(chǎn)或被證監(jiān)會(huì)實(shí)施行政接管、托管經(jīng)營等強(qiáng)制性監(jiān)管措施時(shí)，按照國家有關(guān)政策規(guī)定對(duì)個(gè)人債權(quán)人予以償付。基金公司代證券公司對(duì)債權(quán)人予以清償后，擁有原債權(quán)人對(duì)證券公司的債權(quán)，有權(quán)向證券公司主張債權(quán)。在行政處置程序中，證券公司個(gè)人債權(quán)的申報(bào)、登記、認(rèn)定是復(fù)雜的工作，而個(gè)人債權(quán)如何認(rèn)定直接關(guān)系到基金公司收購債權(quán)的多少，并且其收購的債權(quán)在破產(chǎn)程序中并不一定能得到足額清償。從民法原理上講，這個(gè)過程是債權(quán)轉(zhuǎn)移的過程，債權(quán)受讓方自然有權(quán)利對(duì)受讓債權(quán)的真實(shí)性、合法性進(jìn)行核查。因此，基金公司參與行政處置程序中，對(duì)擬收購債權(quán)的審查確認(rèn)十分必要。

第二，在行政處置程序中還要對(duì)證券公司的資產(chǎn)進(jìn)行清查、清收，包括對(duì)證券類資產(chǎn)的處置。行政處置程序中對(duì)證券公司資產(chǎn)清收的好壞，直接影響到破產(chǎn)清算程序中破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的多少?；鸸驹谑召弬鶛?quán)作為證券公司的最大債權(quán)人，有必要提前介入到行政處置程序，以監(jiān)督、制約行政接管組，最大限度地保全公司財(cái)產(chǎn)，保護(hù)債權(quán)人的權(quán)益。

第三，基金公司直接參與到債權(quán)甄別等程序中，可以減少中間環(huán)節(jié)，節(jié)省行政處置費(fèi)用，還可以對(duì)債權(quán)的甄別確認(rèn)工作起到監(jiān)督作用。

（三）證券投資者保護(hù)基金公司參與行政處置的可行性

第一，基金公司參與行政處置程序有法律依據(jù)?！蹲C券投資者保護(hù)基金管理辦法》第7條第4項(xiàng)明確規(guī)定，基金公司的職責(zé)之一，是“組織、參與被撤銷、關(guān)閉或破產(chǎn)證券公司的清算工作”。雖然該條款并未明確指出，基金公司可以組織、參與行政處置中的清算工作，但由于對(duì)證券公司的撤銷、關(guān)閉都是行政處置程序中的一種方式，所以基金公司參與行政處置程序是有法律依據(jù)的。

第二，基金公司已有參與行政處置程序的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。證監(jiān)會(huì)已經(jīng)先后委托基金公司對(duì)廣東證券股份有限責(zé)任公司、中國科技證券有限責(zé)任公司和中關(guān)村證券股份有限責(zé)任公司進(jìn)行了托管、行政處置工作，已經(jīng)積累了豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

第三，國外的相關(guān)制度提供了借鑒和參考。美國的證券公司破產(chǎn)清算有兩套程序：一種是SIPC程序，一種是破產(chǎn)法規(guī)定的程序。SIPC程序即是由證券投資者保護(hù)公司啟動(dòng)并主導(dǎo)的清算程序，它是針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)證券公司特別設(shè)計(jì)的程序。在SIPC程序中，托管人及其律師由SIPC全權(quán)選出，然后由法院任命。在證券公司賠償數(shù)額少于75萬美元并且該證券公司的客戶少于五百人的情況下，SIPC可以自己或由其一名雇員作為托管人。雖然，SIPC制度和我國的風(fēng)險(xiǎn)證券公司清理程序的法制背景和法律框架不同，具體的制度設(shè)計(jì)和操作程序有所不同，但是其法律原理是基本相同的，即投資者保護(hù)公司提前對(duì)證券公司客戶進(jìn)行清償并代位其取得債權(quán)，之后在破產(chǎn)清算程序中參加分配。因此也可為我們提供經(jīng)驗(yàn)借鑒。

（四）證券投資者保護(hù)基金公司在行政處置程序中的定位

根據(jù)《證券投資者保護(hù)基金管理辦法》，在指定行政處置組時(shí)應(yīng)當(dāng)把基金公司納入其中。但是考慮到行政處置程序不僅僅是清算工作，還包括托管、協(xié)調(diào)等多項(xiàng)工作，還需要由多個(gè)單位、部門的人員參加。在由人民銀行、證監(jiān)會(huì)、地方政府等強(qiáng)勢行政機(jī)關(guān)組成的行政處置組中，基金公司在行政處置程序中的定位應(yīng)當(dāng)是參與而不是主導(dǎo)。

三、證券投資者保護(hù)基金公司在破產(chǎn)程序中的角色

根據(jù)新《破產(chǎn)法》第113條規(guī)定的債權(quán)清償順序，保護(hù)基金公司的破產(chǎn)債權(quán)屬于普通破產(chǎn)債權(quán)，只有在前面順位的破產(chǎn)債權(quán)完全得到清償，保護(hù)基金公司才能得到受償。然而，基金公司以普通債權(quán)人身份抑或作為管理人參與破產(chǎn)程序，還需深入探討。

（一）證券投資者保護(hù)基金公司擔(dān)任管理人的法律障礙及對(duì)策

由于金融機(jī)構(gòu)具有的特殊性，新《破產(chǎn)法》對(duì)商業(yè)銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司等金融機(jī)構(gòu)的破產(chǎn)作出了特別規(guī)定，即商業(yè)銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司等金融機(jī)構(gòu)有破產(chǎn)原因的，由國務(wù)院金融監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)向人民法院提出對(duì)該金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行重整或者破產(chǎn)清算的申請(qǐng)。本文研究主要限定在經(jīng)過行政清理后證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)破產(chǎn)清算的情形，在法院裁定受理證券公司破產(chǎn)案件后，需要同時(shí)指定管理人，而根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件指定管理人的規(guī)定》第22條的規(guī)定，人民法院可以在金融監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)推薦的已編入管理人名冊(cè)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)中指定管理人；破產(chǎn)申請(qǐng)受理前，根據(jù)有關(guān)規(guī)定已經(jīng)成立清算組的，人民法院也可以指定清算組為管理人。

從上述規(guī)定以及《企業(yè)破產(chǎn)法》的有關(guān)規(guī)定來看，證券投資者保護(hù)基金公司被指定為破產(chǎn)管理人存在兩個(gè)方面的法律障礙：

就第一種途徑而言，即經(jīng)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)推薦而被指定為破產(chǎn)管理人，其前提條件是被推薦的人必須是已編入管理人名冊(cè)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，由于證券投資者保護(hù)基金公司不屬于社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，因此不能被編入管理人名冊(cè)。

就第二種途徑而言，證券投資者保護(hù)基金公司不屬于因直接指定為清算組成員從而成為管理人的范圍，但是，依據(jù)“人民銀行及金融監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以按照有關(guān)法律和行政法規(guī)的規(guī)定派人參加清算組”的規(guī)定，并不排除證券投資者保護(hù)基金公司經(jīng)過證監(jiān)會(huì)的指定或者委派參加清算組并從而成為管理人。

但是，根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》第24條第3款的規(guī)定，證券投資者保護(hù)基金公司可能因?yàn)榕c本案存在利害關(guān)系，而不能被指定為清算組成員并從而成為管理人。根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件指定管理人的規(guī)定》第23條第1款第1項(xiàng)規(guī)定，社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、清算組成員與債務(wù)人、債權(quán)人有未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，可能影響其忠實(shí)履行管理人職責(zé)的，人民法院可以認(rèn)定為《破產(chǎn)法》第24條第3款第3項(xiàng)規(guī)定的利害關(guān)系。證券投資者保護(hù)基金公司正是因?yàn)槭召徸C券公司的個(gè)人債權(quán)而成為進(jìn)入破產(chǎn)程序，從而與債務(wù)人存在未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，因此存在成為管理人的障礙，但至少從現(xiàn)行立法看，這種障礙并非完全不可以克服，理由如下：

第一，按照法律規(guī)定，存在債權(quán)債務(wù)關(guān)系并非是認(rèn)定“與本案存在利害關(guān)系”的唯一條件，必須同時(shí)存在“可能影響其忠實(shí)履行管理人職員”，方能認(rèn)定為存在利害關(guān)系。由于證券投資者保護(hù)基金公司具有特殊的公共性職能，因此其擔(dān)任管理人并不會(huì)影響到其忠實(shí)履行管理職責(zé)。另一方面，在風(fēng)險(xiǎn)證券公司的行政清理程序中，由于存在“政府有關(guān)部門、編入管理人名冊(cè)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司”多種主體，彼此有效制約保護(hù)基金公司很難做出影響其忠實(shí)履行管理人職責(zé)的事情。

第二，證券投資者保護(hù)基金公司的組織結(jié)構(gòu)、專業(yè)水平、資金能力在證券公司破產(chǎn)案件中具有相當(dāng)優(yōu)勢。

即使保護(hù)基金公司不宜擔(dān)任管理人，也可以通過推薦管理人，從而對(duì)管理人形成有效的制約，使其公正、高效履行其職責(zé)。

（二）證券投資者保護(hù)基金公司在債權(quán)人會(huì)議和債權(quán)人委員會(huì)中的角色

即使不能擔(dān)任管理人，基金公司還可以通過新《破產(chǎn)法》賦予普通債權(quán)人的權(quán)利來發(fā)揮職能作用，維護(hù)自己的合法權(quán)益。

1．通過參加債權(quán)人會(huì)議及其常設(shè)機(jī)構(gòu)參與破產(chǎn)程序

根據(jù)新《破產(chǎn)法》的規(guī)定，保護(hù)基金公司作為普通債權(quán)人，有權(quán)參加債權(quán)人會(huì)議、通過債權(quán)人會(huì)議制度維護(hù)自身合法權(quán)益。

（1）申請(qǐng)人民法院更換管理人

根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件指定管理人的規(guī)定》第31、33條的規(guī)定，行使《企業(yè)破產(chǎn)法》第22條第2款的權(quán)利，即債權(quán)人會(huì)議認(rèn)為管理人不能依法、公正執(zhí)行職務(wù)或者有其他不能勝任職務(wù)情形的，可以申請(qǐng)人民法院予以更換的權(quán)利。其程序應(yīng)由債權(quán)人會(huì)議作出決議并向人民法院提出書面申請(qǐng)，人民法院在收到債權(quán)人會(huì)議的申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)通知管理人在兩日內(nèi)作出書面說明。人民法院認(rèn)為申請(qǐng)理由不成立的，應(yīng)當(dāng)自收到管理人書面說明之日起十日內(nèi)作出駁回申請(qǐng)的決定。人民法院認(rèn)為申請(qǐng)更換管理人的理由成立的，應(yīng)當(dāng)自收到管理人書面說明之日起十日內(nèi)作出更換管理人的決定。[2]此舉可以有效制約管理人，使其能夠公正、高效履行職責(zé)，切實(shí)保護(hù)包括保護(hù)基金公司在內(nèi)的債權(quán)人利益。

（2）審查管理人的費(fèi)用和報(bào)酬的權(quán)利

根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件確定管理人報(bào)酬的規(guī)定》，人民法院應(yīng)當(dāng)自確定管理人報(bào)酬方案之日起三日內(nèi)，書面通知管理人。管理人應(yīng)當(dāng)在第一次債權(quán)人會(huì)議上報(bào)告管理人報(bào)酬方案內(nèi)容。管理人、債權(quán)人會(huì)議對(duì)管理人報(bào)酬方案有意見的，可以進(jìn)行協(xié)商。雙方就調(diào)整管理人報(bào)酬方案內(nèi)容協(xié)商一致的，管理人應(yīng)向人民法院書面提出具體的請(qǐng)求和理由，并附相應(yīng)的債權(quán)人會(huì)議決議。人民法院經(jīng)審查認(rèn)為上述請(qǐng)求和理由不違反法律和行政法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定，且不損害他人合法權(quán)益的，應(yīng)當(dāng)按照雙方協(xié)商的結(jié)果調(diào)整管理人報(bào)酬方案。[3]債權(quán)人會(huì)議對(duì)管理人報(bào)酬有異議的，應(yīng)當(dāng)向人民法院書面提出具體的請(qǐng)求和理由。異議書應(yīng)當(dāng)附有相應(yīng)的債權(quán)人會(huì)議決議。[4]

（3）對(duì)管理人的監(jiān)督權(quán)

在追究管理人損害債權(quán)人利益行為的責(zé)任時(shí)，債權(quán)人會(huì)議和債權(quán)人委員會(huì)本身并不是獨(dú)立的民事主體，因此，擁有一定比例數(shù)額債權(quán)的債權(quán)人來行使這種監(jiān)督權(quán)是較為妥當(dāng)。因此，作為債權(quán)人會(huì)議中的最大或者較大債權(quán)人，保護(hù)基金公司是適格主體，在將來的破產(chǎn)法司法解釋中，應(yīng)當(dāng)對(duì)此予以明確。

（4）選任和更換債權(quán)人委員會(huì)的權(quán)利

債權(quán)人委員會(huì)是債權(quán)人會(huì)議中的常設(shè)機(jī)構(gòu)，司法實(shí)踐中已經(jīng)證明了其重要性、必要性，債權(quán)人委員會(huì)制度的設(shè)立，以及債權(quán)人會(huì)議對(duì)其成員的選任和更換權(quán)，對(duì)增強(qiáng)破產(chǎn)程序中債權(quán)人意思自治及監(jiān)督管理人的重要作用。債權(quán)人委員會(huì)成員是在破產(chǎn)程序中實(shí)際監(jiān)督管理人的人，保護(hù)基金公司要更好地維護(hù)自己的破產(chǎn)債權(quán)，爭取加入債權(quán)人委員會(huì)至關(guān)重要。

篇4

一、組織領(lǐng)導(dǎo)

成立人民政府機(jī)動(dòng)車排氣檢測站建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱市領(lǐng)導(dǎo)小組），組長由市人民政府分管副市長任組長，市環(huán)保局局長任副組長，成員由市監(jiān)察局、市公安局、市交通局、市質(zhì)監(jiān)局、市物價(jià)局、市規(guī)劃局等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員，負(fù)責(zé)全市機(jī)動(dòng)車排氣檢測站建設(shè)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室在市環(huán)保局，負(fù)責(zé)指導(dǎo)各縣（市）機(jī)動(dòng)車排氣檢測站建設(shè)有關(guān)工作。

各縣（市）人民政府成立相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱縣領(lǐng)導(dǎo)小組），負(fù)責(zé)各自轄區(qū)內(nèi)機(jī)動(dòng)車排氣污染檢測站建設(shè)的組織實(shí)施工作。

二、建設(shè)目標(biāo)

根據(jù)《省機(jī)動(dòng)車環(huán)保檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)“十二五”發(fā)展規(guī)劃》，我市紅花崗區(qū)、匯川區(qū)、新區(qū)和縣已于2010年由省環(huán)保廳按照規(guī)劃分別審批并委托資質(zhì)1家檢測站，4家檢測站中紅花崗區(qū)、匯川區(qū)、縣已于2011年1月建成投運(yùn)，新區(qū)檢測站正在建設(shè)之中。其余11個(gè)縣（市）按照規(guī)劃將分別建設(shè)1家檢測站，其中仁懷市、赤水市、余慶縣、綏陽縣、鳳岡縣、湄潭縣規(guī)劃于2011年建成，正安縣、桐梓縣、務(wù)川縣、道真縣、習(xí)水縣規(guī)劃于2012年建成。

三、實(shí)施步驟

（一）機(jī)動(dòng)車排氣檢測站資格確定。

根據(jù)省環(huán)保廳《關(guān)于印發(fā)“省在用機(jī)動(dòng)車定期檢測機(jī)構(gòu)委托管理制度”的通知》（黔環(huán)發(fā)[2009]3號(hào)）并結(jié)合轄區(qū)實(shí)際，我市機(jī)動(dòng)車檢測站資格確定分別按照縣確定、市把關(guān)、省審批三個(gè)程序辦理：

1.縣確定：按照統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一監(jiān)管，社會(huì)第三方投資建設(shè)的模式要求，由各縣（市）領(lǐng)導(dǎo)小組本著公開、公平、公正的原則，確定排氣污染檢測站建設(shè)單位。

（1）各縣（市）領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)省環(huán)保廳《省機(jī)動(dòng)車環(huán)保檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)“十二五”發(fā)展規(guī)劃》、《關(guān)于印發(fā)“省在用機(jī)動(dòng)車定期檢測機(jī)構(gòu)委托管理制度”的通知》（黔環(huán)發(fā)[2009]3號(hào)）及本方案，制定本縣（市）機(jī)動(dòng)車排氣檢測站建設(shè)實(shí)施方案，并在一定范圍內(nèi)公開征求意見。

（2）按照各縣（市）機(jī)動(dòng)車排氣檢測站建設(shè)實(shí)施方案并根據(jù)省環(huán)保廳《省機(jī)動(dòng)車環(huán)保檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)“十二五”發(fā)展規(guī)劃》中所明確的建站數(shù)量，各縣（市）領(lǐng)導(dǎo)小組依照相關(guān)程序公開確定建設(shè)單位，并及時(shí)上報(bào)市環(huán)保局。

2.市把關(guān)：市環(huán)保局對(duì)各縣（市）上報(bào)確定的建設(shè)單位，根據(jù)本文第四條要求，組織領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室進(jìn)行技術(shù)審查并上報(bào)市人民政府審定。對(duì)經(jīng)市人民政府審定同意的建設(shè)單位由市環(huán)保局報(bào)送省環(huán)保廳審批委托，對(duì)經(jīng)審定不符合條件的退回原上報(bào)縣（市）并說明理由。被退回的縣（市），應(yīng)對(duì)退回原因進(jìn)行調(diào)查處理并及時(shí)按程序重新組織確定工作。

3.省審批：根據(jù)《中華人民共和國大氣污染防治法》、《省機(jī)動(dòng)車環(huán)保檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)“十二五”發(fā)展規(guī)劃》和《關(guān)于印發(fā)“省在用機(jī)動(dòng)車定期檢測機(jī)構(gòu)委托管理制度”的通知》（黔環(huán)發(fā)[2009]3號(hào)），省環(huán)保廳對(duì)上報(bào)的機(jī)動(dòng)車建設(shè)單位進(jìn)行最終審批，經(jīng)審批合格的建設(shè)單位，由省環(huán)保廳按照相關(guān)要求下達(dá)審批文件并頒發(fā)《省在用機(jī)動(dòng)車環(huán)保檢測委托書》。

（二）機(jī)動(dòng)車排氣檢測站建設(shè)。

經(jīng)省環(huán)保廳依照規(guī)劃審批并下達(dá)委托書的機(jī)動(dòng)車排氣檢測站建設(shè)單位，須按照省環(huán)保廳規(guī)定要求開展建設(shè)并及時(shí)投入營運(yùn)。同時(shí)，按照“屬地管理原則”，機(jī)動(dòng)車檢測站的建設(shè)以由各縣（市、區(qū)）環(huán)保局實(shí)施統(tǒng)一監(jiān)督管理。各縣（市）環(huán)保局要加強(qiáng)對(duì)轄區(qū)內(nèi)檢測站建設(shè)工作的監(jiān)督管理，督促建設(shè)單位嚴(yán)格按照要求推進(jìn)建設(shè)，并及時(shí)完成相關(guān)驗(yàn)收手續(xù)后投入運(yùn)行。各縣（市）環(huán)保局要加強(qiáng)同當(dāng)?shù)毓玻ń痪?、交通、物價(jià)、質(zhì)監(jiān)等部門的協(xié)調(diào)配合，督促建設(shè)單位及時(shí)辦理收費(fèi)許可、計(jì)量認(rèn)證等手續(xù)，并創(chuàng)造條件推進(jìn)信息平臺(tái)建設(shè)，促進(jìn)轄區(qū)排氣檢測工作順利推進(jìn)。

（三）機(jī)動(dòng)車排氣檢測站日常監(jiān)管。

按照“屬地管理”原則，機(jī)動(dòng)車排氣檢測站日常監(jiān)管由各縣（市）環(huán)保部門統(tǒng)一實(shí)施監(jiān)督管理，公安交警、物價(jià)、質(zhì)監(jiān)等部門按照各自職能職責(zé)負(fù)責(zé)相關(guān)業(yè)務(wù)監(jiān)督管理。市環(huán)保局、市公安局、市物價(jià)局、市質(zhì)監(jiān)局要積極協(xié)調(diào)省相關(guān)業(yè)務(wù)部門，充分發(fā)揮各自監(jiān)管職責(zé)，積極指導(dǎo)各縣（市）業(yè)務(wù)管理部門抓好機(jī)動(dòng)車排氣檢測站的監(jiān)督管理，并對(duì)日常監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行督促整改。

四、申請(qǐng)單位資格要求

申請(qǐng)參加檢測站資質(zhì)競爭的企業(yè)必須具備以下資格條件：

（一）企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件；

（二）辦公和檢測場所的有效土地租憑合同（租憑期10年以上）或所有權(quán)證明復(fù)印件；

（三）擬建站廠區(qū)平面規(guī)劃圖復(fù)印件；

（四）環(huán)評(píng)報(bào)告書（表）及其批復(fù)。

五、檢測站建設(shè)要求

（一）符合省環(huán)保廳《省機(jī)動(dòng)車環(huán)保檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)“十二五”發(fā)展規(guī)劃》要求；

（二）有固定的機(jī)動(dòng)車環(huán)保檢測場地，場地面積應(yīng)在6000平方米以上，建筑面積600平方米以上，有四條以上檢測線（其中兩條輕型汽油車檢測線、一條重型汽油車檢測線，一條柴油車檢測線，并預(yù)留一條摩托車檢測線場地）；

（三）所選場地應(yīng)符合相關(guān)環(huán)境保護(hù)法律、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)及城市整體的規(guī)劃要求，并靠近轄區(qū)內(nèi)交通主干道，進(jìn)出道路適合各類車輛通行，位置盡量考慮選擇遠(yuǎn)離居民住宅區(qū)、應(yīng)避免噪聲與廢氣對(duì)居民和周圍環(huán)境的不良影響。

（四）所選場地應(yīng)符合“便民原則”要求，方便廣大車主前來辦理排氣檢測業(yè)務(wù)。

六、委托資質(zhì)管理

（一）《委托書》由省環(huán)保廳統(tǒng)一制發(fā)，有效期3年。

（二）委托資格的變更、注銷，必須按照省環(huán)保廳《關(guān)于印發(fā)“省在用機(jī)動(dòng)車定期檢測機(jī)構(gòu)委托管理制度”的通知》（黔環(huán)發(fā)[2009]3號(hào)）有關(guān)規(guī)定辦理。

篇5

你的孩子也是這小小“上班族”中的一員嗎？熱鬧的興趣班到底為孩子為家長帶來了什么呢？

PART 1網(wǎng)絡(luò)調(diào)查

95.31％的家長給孩子報(bào)了興趣班，因?yàn)椋?/p>

1.希望孩子有特長 56.27%

2.孩子感興趣 35.63%

3.別人都報(bào)了 2.95%

4.其他 3.13%

5.老師要求報(bào) 1.97%

4.69%的家長沒有給孩子報(bào)興趣班，因?yàn)椋?/p>

1.不想給孩子增加負(fù)擔(dān) 41.3%

2.孩子不感興趣 33.04%

3.沒時(shí)間接送他 13.86%

4.認(rèn)為沒必要 8.55%

5.其他 3.24%

各類興趣班熱門程度排行榜：

1.繪畫類 55.88％；

2.舞蹈類 41.18％；

3.英語 38.97％；

4.樂器類29.9％；

5.數(shù)學(xué) 13.48％；

6.棋類 12.5％；

7.書法11.27％；

8.表演類10.29％；

9.武術(shù)類 8.09％；

10.識(shí)字7.35％；

11.球類3.68％；

12.科技類1.23％；

13.讀經(jīng)0.68％；

14.其他2.21％

選擇興趣班時(shí)考慮的因素：

1．孩子的興趣 88.56％

2．師資力量28.71％

3．離家遠(yuǎn)近23.84％

4．該類興趣班是否熱門5.6％

5．其他1.22％

PART 2實(shí)地考察

如果要給孩子報(bào)興趣班，上海市少年宮會(huì)是很多上海家長心目中的首選。近日，記者在一個(gè)周六的上午來到上海市少年宮進(jìn)行了實(shí)地考察。

這天的最低氣溫為零下5度，這么冷的天，要鉆出暖和的被窩是很需要一番掙扎的。寒風(fēng)凜冽中，路上的行人無不瑟縮。走進(jìn)少年宮的大門，卻是一番熱鬧景象：從三四歲到十幾歲年齡不等的孩子們，或由家長陪同或獨(dú)自一人，穿梭在少年宮新近落成的大樓中。

這邊，“影視表演”班正在招生面試，要求是“五官端正，反應(yīng)靈敏，聲音洪亮，口齒清楚，有表演能力”，參加面試的孩子可以當(dāng)場自選兒歌表演。記者詢問了一個(gè)從里面出來的4歲小姑娘考試怎么樣，她笑嘻嘻地說，不像考試，挺好玩的。二樓那邊，很多家長簇?fù)碓谝粋€(gè)柜臺(tái)前，在為孩子報(bào)一個(gè)英語班；4樓的小劇場里正在舉行手風(fēng)琴匯報(bào)表演；14樓的一個(gè)教室里，孩子們正在專心致志地學(xué)習(xí)模型制作。

據(jù)少年宮的老師介紹，少年宮里有近30個(gè)課程招收7歲以下幼兒。這幾年整體的招生情況都很好，盡管2005年新樓落成，容納能力大為增加，但仍然是供不應(yīng)求的局面。其中，以舞蹈、影視表演、聲樂和多元智能最為熱門。

據(jù)記者了解，除市區(qū)各級(jí)少年宮、少科站以及像上海市舞蹈學(xué)校、劉海粟美術(shù)館等類專業(yè)單位開設(shè)的興趣班外，各級(jí)幼兒園也都普遍開辦了興趣班。因此，不管是主動(dòng)選擇還是被動(dòng)接受，大多數(shù)的家長和孩子們都被卷入了這浩浩蕩蕩的“興趣班洪流”。

PART 3家長訪談

心動(dòng)理由①可揚(yáng)長 可補(bǔ)短

陳曄兒子4歲

兒子今年上幼兒園小班，幼兒園有畫畫和跳舞興趣班，我給他兩個(gè)班都報(bào)了。畫畫是他喜歡的，自己要求上，而跳舞是我要他上的。因?yàn)樗莻€(gè)男孩，但卻不愛動(dòng)，不愛跳，不愛跑，四肢協(xié)調(diào)能力比較差，我希望通過學(xué)習(xí)舞蹈，特別是和小朋友一起跳，能提起他的興趣，讓他動(dòng)起來，也因此能開朗活潑些。但事與愿違，每次舞蹈課后他都對(duì)我說："媽媽我不想上舞蹈課，我想上天天畫畫的興趣班"。有幾次我特意早到幼兒園看他上舞蹈課，都很失望。他上課心不在焉、東張西望的，動(dòng)作總是比別人慢半拍，有時(shí)都懶得動(dòng)就站在那里。后來我們只好放棄舞蹈課了。

心動(dòng)理由② 為將來 為學(xué)習(xí)

鄭利蘋兒子5歲半

我的孩子現(xiàn)在讀學(xué)前班，目前我為他報(bào)了美術(shù)班、珠心算班和游泳班。

我想現(xiàn)在的孩子怎么也要有一到兩項(xiàng)特長，將來才能在社會(huì)中更好地生存。同時(shí)，我也希望孩子能培養(yǎng)一定的情趣，并在持久的練習(xí)中培養(yǎng)堅(jiān)強(qiáng)的毅力。

陸奕兒子5歲

兒子上小班后，我們給他報(bào)了幼兒園里辦的興趣班：杰立卡和繪畫?！敖芰⒖ā卑嘤?xùn)練孩子自己獨(dú)立學(xué)習(xí)，自己動(dòng)手和動(dòng)腦，并能提高空間思維能力，是幼兒園特別提倡的一種教育；繪畫我主要是想讓調(diào)皮的兒子能有靜下來的時(shí)候，而且可以從他的畫中了解他的想法。

通過這2年多的興趣班學(xué)習(xí)，兒子成長了好多，能自己獨(dú)立學(xué)習(xí)，獨(dú)立思考了，思維也很活躍，視野也很開闊，他還參加了繪畫考級(jí)呢。

心動(dòng)理由③ 也托管 也快樂

蔣藝 女兒

我一直認(rèn)為，參加興趣班，別指望孩子能夠額外學(xué)到更多的知識(shí)，最主要的是延長了孩子們?cè)谝黄鸬挠螒驎r(shí)間，那才是一件快樂的事兒。

起先，應(yīng)女兒的要求，我們報(bào)了兩個(gè)班――舞蹈和美術(shù)。據(jù)我平時(shí)觀察，女兒對(duì)這兩方面也都有些興趣。但是幾個(gè)月下來，情況有些變化。女兒不喜歡美術(shù)課，倒是對(duì)舞蹈班情有獨(dú)鐘。經(jīng)過幾次的“考察”，我找到了一些原因。

美術(shù)班老師的教學(xué)重點(diǎn)是放在了技能上。課上，孩子必須跟著老師一筆一筆地畫，基本沒有樂趣可言。這也難怪，如果一堂課下來，家長看到孩子連一張完整的畫也沒畫出來，又要覺得浪費(fèi)了時(shí)間和金錢。

但是舞蹈課不一樣。舞蹈本身就是能夠愉悅身心的活動(dòng)?？粗蠋熞槐楸榈靥瑁犞寐牭囊魳?，這對(duì)孩子來說首先就是一種藝術(shù)欣賞，再加上那么多的孩子一起“群魔亂舞”，孩子們的情緒當(dāng)然非常的“high”。

所以我個(gè)人認(rèn)為，興趣班一方面有托管的作用，另一方面也能夠或多或少地培養(yǎng)孩子的一些愛好，愉悅身心，這就是它的價(jià)值所在了。爸爸媽媽就各取所需吧。

李倩女兒4歲

女兒參加了幼兒園里開設(shè)的鋼琴班，每天下午4點(diǎn)到5點(diǎn)上課，周六就到市少年宮參加美育奧爾夫音樂班和影視表演班。這些都是她喜歡的。

若說在興趣班學(xué)到什么，其實(shí)女兒并沒有明顯的收獲，只是多了個(gè)地方去玩。我們并不指望立竿見影的教學(xué)效果，培養(yǎng)興趣更重要吧。女兒對(duì)什么都感興趣，像繪畫、剪紙，但沒那么多時(shí)間去上這些興趣班，就只能在家里自己玩玩了。

另一種聲音：你的熱鬧我不懂

曹薇兒子3歲半

（記者在上海市少年宮采訪時(shí)，遇到了曹女士，她是專門帶孩子來這里的游藝設(shè)施“勇敢者道路”玩的。）

我的孩子從沒在業(yè)余時(shí)間上過興趣班。我反對(duì)孩子上興趣班。但是幼兒園在上課時(shí)間內(nèi)安排了芭蕾班和國際象棋班，規(guī)定每個(gè)孩子必須參加一個(gè)。我就給兒子報(bào)了國際象棋班。

平時(shí)我們的幼兒園里教的東西已經(jīng)夠多了，孩子玩的時(shí)間卻太少。我經(jīng)常去日本，每次去都很感慨，因?yàn)榈教幎寄芸吹饺毡镜男『⒆釉凇凹兇狻钡赝妯D―玩沙、玩水、蕩秋千、在草地上捉蟲，在小河浜里捉蟹……他們和大自然是那么的親近，社會(huì)也給他們提供了親近自然的場所。而我兒子當(dāng)時(shí)只會(huì)站在旁邊看，他嫌沙子臟，也不敢像那些日本孩子那樣站在秋千上盡情地蕩。

我希望兒子能有更多的時(shí)間、更多的場所自由盡興地玩耍，這才是童年里應(yīng)該做的事。

二、取此舍彼，誰來做主？

順應(yīng)孩子的興趣最重要

羅敏宏 女兒7歲

應(yīng)該說，我在女兒上興趣班的問題上是比較失敗的?？偨Y(jié)下來，主要是因?yàn)槲抑皇前凑兆约旱南敕ㄗ鰶Q定，孩子的抵觸情緒比較大，影響了學(xué)習(xí)效果。

女兒5歲時(shí)我給她報(bào)了個(gè)語言表演班，我希望她在語言表達(dá)能力和膽識(shí)方面能有所提高，當(dāng)時(shí)根本沒有考慮女兒是否喜歡或感興趣。她一直學(xué)得比較被動(dòng)，一年下來效果一般。第二年我又給她報(bào)了舞蹈班，覺得這樣可以培養(yǎng)她的氣質(zhì)，可女兒根本不配合，每次去就哭。沒辦法，最后半個(gè)學(xué)期我給她改報(bào)了繪畫班。除此之外，我還先后給她報(bào)過幼兒園里的劍橋英語班、硬筆書法班和手工班，其中只有她主動(dòng)要報(bào)的手工班學(xué)習(xí)效果好一些。女兒現(xiàn)在已經(jīng)上學(xué)了，我本不想再給她報(bào)什么興趣班了，可她自己卻要求學(xué)圍棋，我給她報(bào)了每星期五在她學(xué)校辦的圍棋班，她學(xué)得還真不錯(cuò)。

理性思考，清醒選擇

肖鵬程兒子5歲

家長花錢花時(shí)間送孩子上興趣班，肯定是有目的的，也是有選擇的。我們?yōu)閮鹤舆x擇興趣班是這樣考慮的：

畫畫班（同時(shí)報(bào)了少年宮和幼兒園兩個(gè)班）：與音樂相比，畫畫直觀，很適合年齡小的孩子，可以培養(yǎng)孩子對(duì)色彩和物體主要特征的敏感性及表現(xiàn)能力，還能開發(fā)孩子的直覺力與觀察力；

英語班（幼兒園，每周一到周五上、下午各上15分鐘）：老師的教學(xué)形式很活潑，以游戲和兒歌為主，單次學(xué)習(xí)的時(shí)間短。這樣開始外語的學(xué)習(xí)，家長不會(huì)很功利，孩子也沒壓力，我覺得這是學(xué)習(xí)語言的最好形式了。

經(jīng)典文化誦讀班：《弟子規(guī)》、《三字經(jīng)》等經(jīng)典中具有豐富的文化和思想內(nèi)涵，而且讀來瑯瑯上口。我希望孩子從小就能接觸這一巨大的文化寶庫，并通過背誦經(jīng)典提升記憶力。

圍棋班：目的是開發(fā)孩子的邏輯思維能力。但進(jìn)入圍棋初級(jí)班后，每周六、日下午都要上課，再加上畫畫和讀經(jīng)班，兒子沒有了玩的時(shí)間。為了留給兒子一些外出游玩的時(shí)間，所以目前暫時(shí)中斷了圍棋班的學(xué)習(xí)。不過，我也采取了補(bǔ)救措施，每周二、五晚上，我會(huì)和兒子下半個(gè)小時(shí)左右的棋。

當(dāng)然，最主要的是，這些興趣班兒子都愿意去。

三、當(dāng)“興趣”不在，放棄還是堅(jiān)持？

積極引導(dǎo)，適時(shí)放棄

肖鵬程

首先要分析孩子對(duì)興趣班失去興趣的原因。如果不是老師或同學(xué)的原因，只要家長多花些時(shí)間，用適當(dāng)?shù)姆椒ㄒ龑?dǎo)，孩子的興趣是可以萌發(fā)或轉(zhuǎn)移的。我的兒子就是這樣，在我們的引導(dǎo)下他的興趣很廣泛，也比較執(zhí)著。但如果是老師的問題，比如教學(xué)方法僵化，不能抓住孩子的注意力，那就堅(jiān)決退出吧。因?yàn)槿绻⒆拥淖⒁饬Σ槐焕蠋熚?，他就?huì)養(yǎng)成愛做小動(dòng)作等壞習(xí)慣。這樣豈不是得不償失？還不如讓孩子開心地玩去。

裴曉茹

我給孩子報(bào)名參加過武術(shù)班、圍棋班、繪畫班、英語班。孩子如果對(duì)興趣班失去了興趣，一般我會(huì)選擇放棄。但是對(duì)圍棋班我還是主張繼續(xù)學(xué)習(xí)，一開始孩子感興趣是因?yàn)闆]有壓力，回家后不需要擺棋譜，現(xiàn)在每次課后老師都會(huì)布置作業(yè)，回家要練習(xí)，家長也要輔導(dǎo)，所以孩子會(huì)覺得沒勁兒。孩子總有一天會(huì)上學(xué)的，學(xué)校也會(huì)布置作業(yè)，現(xiàn)在就應(yīng)該讓孩子知道老師布置的作業(yè)是要完成的，只有通過努力，本領(lǐng)才會(huì)更大。

仔細(xì)觀察，分析原因

韓荔梅 兒子6歲

兒子3歲時(shí)，常鬧著要上這個(gè)班那個(gè)班的。我想，小孩子興趣轉(zhuǎn)移快，還是多觀察半年再做決定吧。在仔細(xì)分析了兒子的興趣、性格和年齡特點(diǎn)后，我為他報(bào)了他向往已久的爵士鼓班和繪畫班。令我詫異的是：對(duì)這兩個(gè)同樣感興趣的科目，兒子表現(xiàn)出的態(tài)度卻迥然不同。

上打鼓班的第一個(gè)月，兒子的興致很高，可漸漸地他變得不愿提及打鼓，接著開始厭煩，最后竟然很懼怕打鼓。這期間我試圖說服他再堅(jiān)持一下，同時(shí)幫他找原因，也找授課老師多次交流，并詢問了有關(guān)專家。但3個(gè)半月后我還是不得不給他停了打鼓課。沒有了打鼓的壓力，兒子開心得像出籠的小鳥。

再看與打鼓同時(shí)開始學(xué)的繪畫：兒子先覺得新奇好玩，間或也因挨了批評(píng)有些失落，但仍能堅(jiān)持，慢慢地他能畫一些“成形”的畫了，有時(shí)會(huì)得到老師的表揚(yáng)。這時(shí)他的興趣似乎被激發(fā)出來了，作品也有了進(jìn)步。隨著作品接連在各級(jí)少兒書畫大賽中獲獎(jiǎng)，他的自信心也大大提高了。

后來兒子轉(zhuǎn)學(xué)到新的幼兒園，嚷著還要學(xué)爵士鼓。我告訴他這次一定要堅(jiān)持下來，否則以后不再給他報(bào)班了。他果真老老實(shí)實(shí)地跟從老師認(rèn)真學(xué)鼓。我意識(shí)到，他初學(xué)打鼓時(shí)可能是老師過于嚴(yán)厲令他感到懼怕和抵觸，其實(shí)他心里還是很喜歡爵士鼓的?，F(xiàn)在的老師很善于調(diào)動(dòng)起他的積極性，他也很崇拜老師。在家里我們督促他每天堅(jiān)持練，他也能很好地配合。現(xiàn)在他已經(jīng)是老師的得意門生之一。在最近的圣誕節(jié)表演中得到了眾多老師和家長的好評(píng)。跟繪畫一樣，體會(huì)到成功之后，兒子學(xué)習(xí)打鼓也更起勁了。

PART 4專家總結(jié)

興趣是孩子最好的老師

在興趣班播下學(xué)習(xí)興趣的種子，是每個(gè)家長的期望。要達(dá)到這一效果，主要取決于以下幾個(gè)因素。

首先，對(duì)興趣班要有一個(gè)理性的態(tài)度和做法。令人欣喜的是，網(wǎng)絡(luò)調(diào)查數(shù)據(jù)顯示大多數(shù)家長都比較理性，從報(bào)興趣班的動(dòng)機(jī)和出發(fā)點(diǎn)上，以希望孩子有特長和孩子感興趣為主，而隨大流或者附和老師的要求所占比例并不大；在選擇興趣班學(xué)習(xí)科目上，也是首先考慮孩子的興趣和師資力量，而不是主要看這類興趣班是否熱門。選擇興趣班就應(yīng)該綜合考慮內(nèi)外因素，內(nèi)在因素要把家長的期望和孩子的自身特點(diǎn)有機(jī)地結(jié)合起來，外在因素要確保有質(zhì)量的師資，這樣才能保證興趣班“可揚(yáng)長、可補(bǔ)短，為將來、為學(xué)習(xí)，也托管、也快樂”的綜合效益。

其次，堅(jiān)持以童心培養(yǎng)童趣。孩子的學(xué)習(xí)興趣來得快去得也快，要讓他堅(jiān)持到底，除了多多鼓勵(lì)和表揚(yáng)以外，興趣的維護(hù)還要以童趣為支撐，即家長在自己成人之心中增添童心，多動(dòng)腦筋讓枯燥的練習(xí)變得稚趣盎然。

篇6

從“儲(chǔ)蓄實(shí)名制”、“股票交易實(shí)名制”、“高校BBS實(shí)名制”、到“手機(jī)實(shí)名制”，甚至醞釀?dòng)懻撝械摹盎疖嚻睂?shí)名制”、“網(wǎng)游實(shí)名制”……“實(shí)名制”熱摻雜著公眾的不安及輿論的質(zhì)疑聲。博客的實(shí)名制也是一個(gè)過程，筆者認(rèn)為，實(shí)行博客實(shí)名制是大勢所趨。在美國，主要的網(wǎng)絡(luò)博客，甚至包括交友網(wǎng)都必須是真名實(shí)姓。同時(shí)，美國已開始對(duì)一些博客進(jìn)行審定，給合格者頒發(fā)官方許可證，以便對(duì)越來越龐大的博客隊(duì)伍進(jìn)行監(jiān)管。在韓國，博客也實(shí)行了實(shí)名制度，取得了很好的效果。博客實(shí)名無論對(duì)于規(guī)范網(wǎng)絡(luò)制度還是創(chuàng)建網(wǎng)絡(luò)文明都無疑是一個(gè)進(jìn)步，但對(duì)于博客主、博客服務(wù)托管商和博客頻道提供商來說，這個(gè)消息來得太快了，太突然了，以至于還沒有思想上的準(zhǔn)備，這一把火就已經(jīng)燒過來了。關(guān)于將要實(shí)行的“博客實(shí)名制”，筆者有幾點(diǎn)擔(dān)憂。

1、博客實(shí)名不能盲從

在中國式的監(jiān)管中，我們已經(jīng)盲目迷信上了“實(shí)名制”。“實(shí)名制”僅僅是一個(gè)技術(shù)手段，它可以治標(biāo)，卻不能治本。以“儲(chǔ)蓄實(shí)名制”為例，一個(gè)重要原因是為了阻擊腐敗、防止金融詐騙，完善個(gè)人財(cái)產(chǎn)申報(bào)制度，但由于無法鑒別儲(chǔ)戶證件真?zhèn)?，以及大量的假冒身份證、借用身份證，“儲(chǔ)蓄實(shí)名制”名難副實(shí)。如同股票交易實(shí)名制、手機(jī)實(shí)名制，以及所有的實(shí)名制，也許是股市治理、違法短信治理的一個(gè)“捷徑”，但是終究逃避不了“上有政策，下有對(duì)策”的命運(yùn)。

2、既要實(shí)名，也要隱私

“實(shí)名”就意味著沒有隱私，這是“實(shí)名制”的硬傷。人是不能沒有隱私的，既稱隱私，自然是不可為人所知的，尤其是不能為熟人所知的。無論是BBS的實(shí)名也好，還是網(wǎng)游的實(shí)名也罷，以及購房投資的實(shí)名，當(dāng)事人存在這樣一種動(dòng)機(jī)，即是他們的所作所為，有一種被人尊重的隱私需要，而過份的“實(shí)名制”正在透支這種需要，正在扼殺這種需要?！皩?shí)名制”似乎成了透明、公開、有效管理的代名詞，但不要總是對(duì)“實(shí)名制”抱有無限的期望。博客誕生以來，提供了一個(gè)言論自由的平臺(tái)，但由于約束的缺失，一系列侵權(quán)、隱私、責(zé)任等糾紛屢見不鮮，“博客實(shí)名制”是一個(gè)解決辦法，但不能解決所有問題。雖然說實(shí)名制只需要后臺(tái)的實(shí)名注冊(cè)，也就是“實(shí)名制”的推行，應(yīng)該在行業(yè)監(jiān)管、社會(huì)需要和個(gè)人隱私之間找到一個(gè)平衡點(diǎn)。比如說博客用戶進(jìn)行后臺(tái)的實(shí)名登記，讓注冊(cè)的材料實(shí)名，但網(wǎng)上可以采用匿名，而沒有必要在前臺(tái)顯示。博客實(shí)名制，在社會(huì)安定團(tuán)結(jié)的前提下，必須保證不能扼殺網(wǎng)絡(luò)虛擬的樂趣。如何來保證博客實(shí)名制后個(gè)人信息不會(huì)被濫用，在保證公安機(jī)關(guān)以及社會(huì)安定的前提下，博客托管服務(wù)商必須保證不得以任何理由泄露博客主的個(gè)人信息，包括用戶的姓名和網(wǎng)名、證件信息，以及郵箱、電話等個(gè)人聯(lián)系方式。個(gè)人用戶信息，更不能如同郵箱注冊(cè)一樣，成為博客網(wǎng)站出賣個(gè)人信息的途徑。

3、博客實(shí)名與博客流失

博客實(shí)名會(huì)流失多少博客用戶?博克實(shí)名后，博客里還會(huì)不會(huì)像現(xiàn)在這么熱鬧？中國互聯(lián)網(wǎng)協(xié)會(huì)的《2006年中國博客調(diào)查報(bào)告》顯示，截至2006年8月底，中國博客作者規(guī)模已達(dá)1750萬，3400萬博客空間。這其中有7成以上的是平均每月更新不到一次的“睡眠博客”。還有1500萬活躍用戶，實(shí)名的能有多少?最近鬧得沸沸揚(yáng)揚(yáng)的手機(jī)實(shí)名實(shí)施起來，要比博客實(shí)名方便得多，因?yàn)槭謾C(jī)在現(xiàn)代社會(huì)是必需品了，博客寫作還不是。博客實(shí)名登記，這可能導(dǎo)致一批規(guī)模小，或者管理能力弱小的BSP 死亡。筆者認(rèn)為，如果協(xié)會(huì)強(qiáng)制關(guān)閉沒有實(shí)名注冊(cè)的博客用戶，只有大約10%的博客會(huì)留下來，也就是150萬用戶會(huì)保留下來。

博客實(shí)名是循序漸進(jìn)的過程

博客實(shí)名制是個(gè)循序漸進(jìn)的過程，不能殺雞取卵，更不能急于求成。而應(yīng)順應(yīng)規(guī)律，因勢利導(dǎo)，一步一步施行起來，它需要政府搭建一個(gè)健康的臺(tái)階，讓我國的博客實(shí)名從容過渡實(shí)現(xiàn)，筆者認(rèn)為應(yīng)該分步驟進(jìn)行。

首先，專業(yè)博客匿名不得

中國當(dāng)前社會(huì)問題中，“教育、醫(yī)療、就業(yè)”是“老、大、難”問題。2005年10月某記者采訪一位回國參加學(xué)術(shù)會(huì)議的腫瘤教授時(shí)，問他 ：“美國人看醫(yī)療健康網(wǎng)站宣傳嗎？”他說 ：“只看有政府背景的網(wǎng)站，只聽政府組織的專家講座。因?yàn)槭玛P(guān)醫(yī)療健康體系，隨便誤導(dǎo)別人的自詡的醫(yī)學(xué)專家，是要負(fù)法律任的。”

這件事給我們的啟示是：傳播專業(yè)內(nèi)容必須嚴(yán)謹(jǐn)可信，而醫(yī)療事業(yè)事關(guān)百姓安危，所以醫(yī)療博客匿名不得。這一點(diǎn)是與法律相配套的。那種用匿名傳播專業(yè)博客又不被BSP干擾的“去編輯的管理”、“零編輯”博客管理理論，是對(duì)社會(huì)不負(fù)責(zé)任，遲早會(huì)受到處罰。

其次，企業(yè)博客必須實(shí)名

企業(yè)博客是指讓企業(yè)借助博客平臺(tái)多元（樣）化進(jìn)行潛移默化的傳播。筆者曾經(jīng)看過一些自稱是“企業(yè)博客”的平臺(tái)，卻發(fā)現(xiàn)它與企業(yè)公關(guān)稿相差無幾。在近幾個(gè)月來，千龍網(wǎng)也有數(shù)百個(gè)企業(yè)自建的博客，但是凡發(fā)現(xiàn)匿名聲稱是某企業(yè)寫的博客內(nèi)容，不提供真實(shí)資料的，筆者都建議將內(nèi)容先進(jìn)入待審狀態(tài)，經(jīng)過確認(rèn)后才能視情況放開。個(gè)中理由與風(fēng)險(xiǎn)，顯然是很明顯的：如果不管，出現(xiàn)詐騙行為，BSP顯然會(huì)被牽連。

最后，公共博客必須實(shí)名

公共博客的特點(diǎn)就是公共性與公開性，不少博客作者有專業(yè)背景，會(huì)對(duì)公共事務(wù)提出觀點(diǎn)，也希望得到公眾認(rèn)可，因此他們必須實(shí)名，讓共鳴者找到他們，找到溝通管道。

以上三大類人，他們的博客內(nèi)容確實(shí)會(huì)作為大眾、小眾（自媒體）傳播，因此必須實(shí)施實(shí)名建檔。對(duì)作者、BSP、瀏覽者尋求進(jìn)一步的信用合作。博客實(shí)名制的實(shí)行，手續(xù)不能過于繁瑣；不能有太高的門檻；需要保證博客實(shí)名制后網(wǎng)民的信息不會(huì)泄露，依然可以使用昵稱來建博客；博客實(shí)名制也不能成為各大BSP自己的事情，相關(guān)部門要盡可能地提供便利。否則把實(shí)名制變成了清剿，將失天下博客之心。

客觀地說，當(dāng)下部分國人的博客表達(dá)呈現(xiàn)出失范狀態(tài)，如口無遮攔地大發(fā)一些缺乏理性的言論，等等，正是源于自由權(quán)利未受保障而非因?yàn)楸磉_(dá)自由過多，是權(quán)利太少而不是太多，導(dǎo)致許多表達(dá)的不負(fù)責(zé)任。一方面，博客表達(dá)的興盛，本身就是其他表達(dá)渠道不暢的反映，其他途徑不能發(fā)出自己的聲音時(shí)，只能依靠博客這種開放的技術(shù)手段 ；另一方面，言辭不文明、言論偏激、惡意起哄等不負(fù)責(zé)任的博客表達(dá)，很多時(shí)候也是表達(dá)權(quán)受壓抑的產(chǎn)物。

興一利往往生一弊。不可否認(rèn)，匿名博客的興起會(huì)帶來一些博客用戶侵犯他人著作權(quán)、隱私權(quán)、名譽(yù)權(quán)的問題；實(shí)名博客又相對(duì)限制了廣大博友的相對(duì)隱私權(quán)。然而即使實(shí)行了實(shí)名制，博客中的侵權(quán)問題也無法徹底消滅，所以相關(guān)立法法規(guī)的完善出臺(tái)就顯得尤為重要。法律的精髓就在于權(quán)衡利弊，趨利避害。即使國家出于其維護(hù)公共利益的職責(zé)而一定需要立法，則必須充分考慮到國家、社會(huì)、公民的各種利益平衡，而不是只重視其一忽視其他。

參考文獻(xiàn)：

①方興東、王俊秀，《博客與傳統(tǒng)媒體的競爭、共生、問題和對(duì)策》，《現(xiàn)代傳播》，2004/2、

②金兼斌，《博客――個(gè)人網(wǎng)絡(luò)出版的理想、現(xiàn)實(shí)與未來》，《新聞與傳播研究》，2004/4

③劉津，《博客“私人日志”傳播特征初探》，《北京理工大學(xué)學(xué)報(bào)》，2005/3

篇7

關(guān)鍵詞：創(chuàng)業(yè)企業(yè)、期權(quán)激勵(lì)、方案設(shè)計(jì)

我國將要設(shè)立的創(chuàng)業(yè)板市場旨在為創(chuàng)業(yè)企業(yè)提供一個(gè)新的、有力的股票融資支持，股票期權(quán)制度將率先在創(chuàng)業(yè)企業(yè)正式進(jìn)行試驗(yàn)。創(chuàng)業(yè)企業(yè)實(shí)施股票期權(quán)制度，可以建立一種新的分配機(jī)制、新的財(cái)富分配方式，這會(huì)大大促進(jìn)創(chuàng)業(yè)企業(yè)的發(fā)展，能夠完善創(chuàng)業(yè)企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)，從而對(duì)建立創(chuàng)業(yè)企業(yè)長久發(fā)展的穩(wěn)定機(jī)制起重要作用。同時(shí)，創(chuàng)業(yè)企業(yè)之間將出現(xiàn)真正的市場行為并購，進(jìn)一步優(yōu)化資源配置，通過收購與兼并培育出巨型企業(yè)，從而從外部給創(chuàng)業(yè)企業(yè)施加壓力。

一、股票期權(quán)制度的發(fā)展

（一）股票期權(quán)制度的定義

近年來，歐美國家在對(duì)經(jīng)營者進(jìn)行激勵(lì)時(shí)表現(xiàn)出一個(gè)顯著的特點(diǎn)，即越來越多的企業(yè)采用“股票期權(quán)”方式。所謂“股票期權(quán)”就是由企業(yè)賦予經(jīng)營者的一種權(quán)利，經(jīng)營者在規(guī)定的年限內(nèi)可以以某個(gè)固定價(jià)格購買一定數(shù)量的企業(yè)股票。經(jīng)營者在規(guī)定年限內(nèi)的任何時(shí)間，按事先規(guī)定的價(jià)格買進(jìn)企業(yè)股票，并在他們認(rèn)為合適的價(jià)位上拋出?！肮善逼跈?quán)”的最大作用是按企業(yè)發(fā)展成果對(duì)經(jīng)營者進(jìn)行激勵(lì)，具有“長期性”，使經(jīng)營者的個(gè)人利益與企業(yè)的長期發(fā)展更緊密地結(jié)合在一起，促使經(jīng)營者的經(jīng)營行為長期化。

股票期權(quán)是公司給予高級(jí)管理人員的一種權(quán)利。持有這種權(quán)利的高級(jí)管理人員可以在規(guī)定時(shí)期內(nèi)以股票期權(quán)的行權(quán)價(jià)（Exercise  Price）購買本公司股票，這個(gè)購買的過程稱為行權(quán)（Exercise）。在行權(quán)以前，股票期權(quán)持有人沒有任何的現(xiàn)金收益；行權(quán)之后，個(gè)人利益為行權(quán)價(jià)與行權(quán)日市場價(jià)之間的差價(jià)。高級(jí)管理人員可以自行決定在任何時(shí)間出售行權(quán)所得的股票。

（二）股票期權(quán)制度的主要特征

股票期權(quán)制度的主要特征包括：

第一，激勵(lì)機(jī)制與約束機(jī)制的合一。股票期權(quán)制度名曰“激勵(lì)機(jī)制”，但由于公司高級(jí)管理人員要獲得實(shí)際利益必須以實(shí)現(xiàn)預(yù)定經(jīng)營目標(biāo)為前提，所以，這種激勵(lì)是以約束為前提的。

第二，股票的可流通性。在實(shí)行股票期權(quán)制度中，公司高級(jí)管理人員的利益主要來自于股票買賣的差價(jià)。其中，行權(quán)價(jià)的確定、售股價(jià)的預(yù)期，均以股票市場價(jià)格為基本參照對(duì)象。如果股票是不可流通的且無法確定何時(shí)能夠流通，則股票期權(quán)制度難以實(shí)行。

第三，股東大會(huì)決策。在實(shí)踐中，股票期權(quán)是股東為激勵(lì)公司高級(jí)管理人員實(shí)現(xiàn)預(yù)定經(jīng)營目標(biāo)而讓渡給后者的一種利益，所以，該制度的決策權(quán)在股東大會(huì)，而不在公司的營運(yùn)機(jī)構(gòu)（如董事會(huì)、經(jīng)理辦公室等）或某一股東。

第四，激勵(lì)對(duì)象主要是公司高級(jí)管理人員。公司一般員工等不屬于股票期權(quán)制度的激勵(lì)范疇。

第五，購股選擇權(quán)。在施行股票期權(quán)制度下，公司高級(jí)管理人員在行權(quán)前擁有購股的選擇權(quán)，即他們既可以實(shí)施購股權(quán)，也可以放棄購股權(quán)，股東不能強(qiáng)制他們購股。

（三）股票期權(quán)的類型

在美國，企業(yè)向其雇員提供的股票期權(quán)目前有六個(gè)基本品種[1]：

1、激勵(lì)股票期權(quán)

激勵(lì)股票期權(quán)必須符合國內(nèi)稅務(wù)法則的有關(guān)規(guī)定，其收益中符合規(guī)定的部分可以作為資本利得應(yīng)稅，同時(shí)可以從公司所得稅稅基中扣除。

2、指數(shù)化期權(quán)

這種期權(quán)的行權(quán)價(jià)是不固定的，每隔一定周期就要根據(jù)證券市場指數(shù)行情進(jìn)行調(diào)整。

3、杠桿期權(quán)

每個(gè)雇員都可根據(jù)其持有的公司股票數(shù)量獲得一定比例股票期權(quán)，且授予的期權(quán)數(shù)量隨股價(jià)或其他財(cái)務(wù)指標(biāo)而浮動(dòng)。

4、非法定股票期權(quán)

非法定股票期權(quán)的實(shí)施條款不受國內(nèi)稅務(wù)法則限制，可以由公司自行規(guī)定，但是個(gè)人收益不能從公司所得稅稅基中扣除，個(gè)人收益必須作為普通收入繳納個(gè)人所得稅。

5、業(yè)績期權(quán)

受益人能否獲得這種期權(quán)及其行權(quán)價(jià)的確定都視公司是否達(dá)到財(cái)務(wù)業(yè)績目標(biāo)而定，如杜邦公司1997年1月授予首席執(zhí)行官約翰。科羅爾和另外74名高級(jí)管理人員一筆股票期權(quán)，行權(quán)價(jià)為每股105美元，條件是公司股價(jià)在2002年以前至少有5天要達(dá)到150美元。

6、換新期權(quán)

由Norwest公司在1988年發(fā)明。換新期權(quán)與常規(guī)期權(quán)的主要區(qū)別有兩點(diǎn)：

第一，   常規(guī)期權(quán)由董事會(huì)定期（每一到兩年）授予， 只能在規(guī)定的期限已滿時(shí)兌現(xiàn)；而換新期權(quán)由董事會(huì)授予后，受益人可以在規(guī)定的時(shí)期內(nèi)選擇自己認(rèn)為合適的任何時(shí)候兌現(xiàn)。第二，常規(guī)期權(quán)只能兌現(xiàn)一次，而換新期權(quán)受益人如果在原定期限未滿時(shí)先行用原來持有的股票按當(dāng)時(shí)市價(jià)換算為“現(xiàn)金”行使股票期權(quán)，則自動(dòng)授予他與用去的原有股票同等數(shù)量的新期權(quán)，行權(quán)價(jià)為當(dāng)時(shí)的股票市價(jià)，到原定期限時(shí)期滿。

二、創(chuàng)業(yè)企業(yè)股票期權(quán)計(jì)劃的技術(shù)設(shè)計(jì)

（一）實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃的股票來源

實(shí)行股票期權(quán)計(jì)劃的公司必須儲(chǔ)備一定數(shù)量的股票，以備期權(quán)持有者行權(quán)時(shí)使用。從美國的上市公司來看，股票期權(quán)行權(quán)所需股票的來源有兩個(gè)：一是公司發(fā)行新股票；二是公司通過留存股票（Treasury Stock）賬戶回購股票。留存股票賬戶是指公司將自己發(fā)行的股票從市場購回部分股票，這些股票不再由股東持有，其性質(zhì)為已發(fā)行但不流通在外。公司將回購的股票存入留存股票賬戶，根據(jù)股票期權(quán)的需要，將在未來某時(shí)再次出售。

對(duì)創(chuàng)業(yè)企業(yè)而言，股票期權(quán)方案中的股票來源問題可以進(jìn)行如下設(shè)計(jì)：

1、通過公司首次上市實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃

這是一條對(duì)于創(chuàng)業(yè)企業(yè)比較合適的道路，股票來源的問題也相對(duì)比較容易解決，比如公司在首次上市時(shí)，利用超額配售權(quán)或者定向配售權(quán)取得公司的預(yù)留股份，該預(yù)留股份由公司委托中介托管機(jī)構(gòu)進(jìn)行購買和管理，并明確規(guī)定該部分股票的用途。股票期權(quán)價(jià)格可以直接選取首次公開發(fā)行所定的價(jià)格，這個(gè)價(jià)格是一個(gè)公平市場所形成的價(jià)格，能夠?yàn)楦鞣剿J(rèn)同。

本人認(rèn)為此途徑最有特色的地方在于公司為期權(quán)獲受人提供融資服務(wù)，即股票期權(quán)行權(quán)時(shí)購買股票的資金由購買者與公司共同解決，即由管理者出一部分資金（例如占購買所需資金總額的30%），另一部分資金（如余下的獲受人未付資金為70%）由公司貸款的方式來解決，從而形成獲受人對(duì)公司的負(fù)債。這樣一方面可以解決購買者資金不足的問題，調(diào)動(dòng)和吸引管理者積極參與，另一方面能使期權(quán)購買人從心理上、行為上珍惜自己擁有的股票期權(quán)。

本方式的順利實(shí)施，有賴于股票期權(quán)托管機(jī)構(gòu)的引入，如公司外部的證券公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、專業(yè)托管機(jī)構(gòu)等。采用外部中介機(jī)構(gòu)托管的方式，可以全面解決職工人員過多、股權(quán)變化頻繁、過戶登記困難的問題，且外部托管機(jī)構(gòu)的中立和有效工作能夠恰當(dāng)?shù)乇Ｈ@受人的利益（對(duì)比公司與獲受人的力量，獲受人總是處于弱勢地位）。在期權(quán)獲受人還清公司借款，股票出售限制期滿之后，托管機(jī)構(gòu)（如證券公司）應(yīng)把股票的控制權(quán)交給期權(quán)獲受人，上市公司無權(quán)干預(yù)獲受人的交易活動(dòng)。

2、通過增發(fā)新股獲得行權(quán)股票來源

有理由相信，創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)獲得增發(fā)新股的機(jī)會(huì)將大大多于主板市場的企業(yè)，其原因就在于創(chuàng)業(yè)板企業(yè)的擴(kuò)張速度快于主板市場上那些較為成熟的企業(yè)。根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)的有關(guān)文件，本人認(rèn)為增發(fā)新股是解決行權(quán)股票來源的有效途徑，提出這種思路是基于以下四個(gè)方面的認(rèn)識(shí)和把握：

（1）股票發(fā)行正逐漸向由發(fā)行人和承銷商占主導(dǎo)（即由市場決定）的型態(tài)過渡，由主承銷商協(xié)助發(fā)行人制定，報(bào)中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)。利用新股增發(fā)的時(shí)機(jī)，對(duì)發(fā)行人股東會(huì)已經(jīng)授權(quán)、董事會(huì)決議通過的股票期權(quán)計(jì)劃所需要的行權(quán)股票予以專項(xiàng)配售，將成為股票增發(fā)中業(yè)務(wù)創(chuàng)新和市場化演進(jìn)的重要內(nèi)容。

（2）中國證監(jiān)會(huì)對(duì)于主承銷商和發(fā)行人利用增發(fā)時(shí)機(jī)進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新提供了足夠的空間，增發(fā)方案要求是“經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他形式”，且“在配售中，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)向機(jī)構(gòu)投資者（包括戰(zhàn)略投資者）和發(fā)行人股東說明新股申購及分配的方法”。因此，只要行權(quán)股票的專項(xiàng)配售符合公平、公開、公正的原則，增發(fā)方案應(yīng)該能夠通過中國證監(jiān)會(huì)的核準(zhǔn)。

（3）目前主板市場新股增發(fā)的方式相當(dāng)繁多，創(chuàng)新方案不斷涌現(xiàn)且一直受到中國證監(jiān)會(huì)的鼓勵(lì)（能通過證監(jiān)會(huì)的核準(zhǔn)即是證明）。因此，既然主板市場存在眾多的創(chuàng)新，那么在創(chuàng)業(yè)板市場上更需要強(qiáng)調(diào)創(chuàng)新?？梢灶A(yù)料，對(duì)于符合公平、公正、公開原則且不違反法規(guī)要求的發(fā)行方案，中國證監(jiān)會(huì)將會(huì)堅(jiān)定地支持，而通過增發(fā)解決期權(quán)股票的來源就是中國證監(jiān)會(huì)應(yīng)該支持的內(nèi)容。

（4）對(duì)超額配售選擇權(quán)的認(rèn)識(shí)與利用。一般在發(fā)行中采取超額配售選擇權(quán)主要是考慮到發(fā)行市道不太理想，發(fā)行失敗的可能風(fēng)險(xiǎn)較大。而從另一方面來看，當(dāng)發(fā)行人授予主承銷商超額配售選擇權(quán)時(shí)，實(shí)際上已表明公司通過新股發(fā)行保存了一定的預(yù)留股份，在發(fā)行不順利進(jìn)行的情況下，對(duì)這部分預(yù)留股份進(jìn)行特別處理和轉(zhuǎn)化。比如通過主承銷商將部分預(yù)留股份向發(fā)行人授予的股票期權(quán)獲受人進(jìn)行配售，或者直接將預(yù)留股份的一部分作為公司股票期權(quán)計(jì)劃的主要來源，先由公司選擇人長期管理，以備公司將來期權(quán)實(shí)施使用，也不失為一種可以考慮的方案。

因此，出于投資銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新的考慮和創(chuàng)業(yè)企業(yè)自身的實(shí)際需要，可以在創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)新股增發(fā)的方案中，精心設(shè)計(jì)和配合實(shí)施企業(yè)的股票期權(quán)計(jì)劃。當(dāng)然，從企業(yè)股票期權(quán)計(jì)劃的設(shè)計(jì)和企業(yè)新股增發(fā)的時(shí)機(jī)和操作程序來看，兩者之間也很容易達(dá)到吻合與協(xié)調(diào)。下面我們從操作層面來分析股票期權(quán)計(jì)劃與新股增發(fā)同步進(jìn)行的可行性：

A.企業(yè)股票期權(quán)計(jì)劃的時(shí)間要求

股票期權(quán)計(jì)劃需要掌握的時(shí)間環(huán)節(jié)主要有：

① 制定期權(quán)計(jì)劃的時(shí)間，一般在公司上市后即開始制定；

② 期權(quán)的授予時(shí)機(jī)，一般在期權(quán)獲受人受聘、升職以及規(guī)定的業(yè)績?cè)u(píng)定期間授予，在期權(quán)計(jì)劃的有效時(shí)間內(nèi)（不超過十年）由董事會(huì)在合適的時(shí)機(jī)宣布；

③ 股票期權(quán)的行權(quán)期，在正常情況下分階段實(shí)施，總的時(shí)間跨度由行權(quán)時(shí)間表決定，起止時(shí)間為由董事會(huì)宣布授予至期權(quán)計(jì)劃結(jié)束時(shí)止，大約在公司上市后2-8年的時(shí)間范圍內(nèi)執(zhí)行，但是，如果遇到公司控制權(quán)發(fā)生變化等期權(quán)計(jì)劃中約定的特定情況時(shí)，股票期權(quán)的行權(quán)將可能立即實(shí)施。

B.新股增發(fā)在時(shí)間環(huán)節(jié)上可以與期權(quán)計(jì)劃保持一致

一方面，創(chuàng)業(yè)企業(yè)增發(fā)新股的頻繁度要大于主板企業(yè)。創(chuàng)業(yè)企業(yè)由于業(yè)務(wù)的迅速增長和擴(kuò)張，在首次上市后1-3年內(nèi)存在新股增發(fā)的要求，公司甚至可以在首次上市過程之中已經(jīng)周密設(shè)計(jì)好了未來1-2年的融資安排，或者首次上市融資只是整個(gè)融資過程的第一步。另一方面，公司通過上市前及上市后1-2年的經(jīng)營，為保證公司人員和經(jīng)營策略的穩(wěn)定，已經(jīng)存在給予公司高級(jí)管理人員和核心技術(shù)人員長期激勵(lì)的強(qiáng)烈要求。公司成功上市后，公司將會(huì)盡快規(guī)劃并實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃，如通過董事會(huì)確立股票來源、期權(quán)獲受人、授予數(shù)量、授予時(shí)機(jī)和行權(quán)時(shí)間表等，此時(shí)，期權(quán)計(jì)劃正好可以與新股增發(fā)方案綜合考慮與實(shí)施。

需要注意的是，新股增發(fā)不僅可以解決股票期權(quán)的來源，反過來股票期權(quán)的配售對(duì)新股增發(fā)也會(huì)產(chǎn)生重要的信心推動(dòng)，因?yàn)檫@一配售行動(dòng)可以表明公司追求管理的穩(wěn)定和持久，無疑會(huì)增強(qiáng)社會(huì)公眾投資者擁有和獲得公司股票的信心。

C.新股的價(jià)格與數(shù)量也能夠滿足期權(quán)計(jì)劃的要求

從增發(fā)新股的實(shí)踐看，新股發(fā)行的定價(jià)機(jī)制正逐步向由市場確定的趨勢轉(zhuǎn)化，定價(jià)的實(shí)際結(jié)果也接近于股票的現(xiàn)實(shí)市場價(jià)格（一般略低于市場價(jià)格，存在很低的折扣）。如果董事會(huì)在新股競價(jià)和定價(jià)完成后，宣布將新股的價(jià)格確定為股票期權(quán)的行權(quán)價(jià)，這種以公平市價(jià)的方式來確定期權(quán)價(jià)格，明顯地體現(xiàn)出以現(xiàn)值有利法確定期權(quán)行權(quán)價(jià)的特點(diǎn)，同時(shí)也體現(xiàn)出公平性的原則。

從股票數(shù)量上來看，行權(quán)股票數(shù)量一般以不超過公司增發(fā)后總股本的10%為上限，并盡量選擇在1%-10%之間。在新股增發(fā)過程中，如果新股增發(fā)的數(shù)量較少，可以適當(dāng)提高比例上限，如達(dá)到8%；如果新股增發(fā)數(shù)量較多，可以適當(dāng)降低比例上限，如設(shè)定上限為2%.進(jìn)行浮動(dòng)式設(shè)計(jì)的理由是，保證在新股增發(fā)中配售給股票期權(quán)的數(shù)量占新股增發(fā)總量的比例均處于較低的水平，避免公司假借人之手而預(yù)留過量股票。

D.避免出現(xiàn)股票回購的關(guān)鍵是明確人責(zé)任

不產(chǎn)生回購股票的行為與嫌疑是企業(yè)增發(fā)新股實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃的關(guān)鍵點(diǎn)，為達(dá)此目的，創(chuàng)業(yè)板企業(yè)可以借助于人的獨(dú)特地位與業(yè)務(wù)能力，保證所選擇的人具備足夠的經(jīng)驗(yàn)和能力，能夠代表發(fā)行人實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃并處理相關(guān)事宜。

在增發(fā)計(jì)劃設(shè)計(jì)中，人的責(zé)任和義務(wù)應(yīng)當(dāng)包括：

① 接受創(chuàng)業(yè)板企業(yè)的委托，以人名義購買企業(yè)的部分新增發(fā)股票（其額度等于企業(yè)已決定授予的股票期權(quán)數(shù)量）；

② 保管好股票，以股票所有者的身份收取股票紅利，參與股票分紅、配售等；

③ 鎖定所股票的上市期限；

④ 按照期權(quán)行權(quán)時(shí)間表監(jiān)督、管理期權(quán)獲受人的行權(quán)行為；

⑤ 配合期權(quán)獲受人進(jìn)行股票過戶登記；

⑥ 協(xié)助處理未行權(quán)的股票期權(quán)等。

人的適宜人選一般包括：主承銷商（或處于保薦期的保薦人，一般為證券公司）、商業(yè)銀行、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、專業(yè)信托服務(wù)公司、投資顧問公司、財(cái)務(wù)顧問公司等等。

E.企業(yè)的主承銷商或保薦人是理想的人選

可以肯定，作為主承銷商或保薦人的證券公司來擔(dān)任人將表現(xiàn)出得天獨(dú)厚的優(yōu)勢：

① 證券公司對(duì)資本市場相當(dāng)了解，有恪守自律準(zhǔn)則的專業(yè)精神，能有效擔(dān)負(fù)起人責(zé)任，上市企業(yè)可以拿出部分資金提請(qǐng)證券公司提供服務(wù)內(nèi)容指定的委托（或者直接將人作為機(jī)構(gòu)投資者參加網(wǎng)下配售），從而有效實(shí)施期權(quán)計(jì)劃；

② 證券公司與上市企業(yè)有良好合作的歷史，雙方已建立互信關(guān)系，能夠相互理解與充分信任；

③ 證券公司具有充分的市場公信力，其和鎖定股票的行為也容易受到證券交易所以及中國證監(jiān)會(huì)的監(jiān)管和控制；

④ 主承銷商或保薦人可以將上市企業(yè)的股票期權(quán)計(jì)劃與新股增發(fā)方案進(jìn)行綜合考慮，從而做出細(xì)密的操作方案。

因此，創(chuàng)業(yè)企業(yè)在設(shè)計(jì)期權(quán)計(jì)劃方案時(shí)，可以將主承銷商或保薦人作為當(dāng)然的人人選。

綜上所述，可以對(duì)增發(fā)新股的期權(quán)股票來源方案作以下評(píng)價(jià)：

第一，通過新股增發(fā)實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃是一種較為理想的期權(quán)方案，適宜于已上市創(chuàng)業(yè)企業(yè)的期權(quán)設(shè)計(jì)；

第二，增發(fā)新股獲得行權(quán)股票配售的途徑必須假借人之手，既可避免回購的嫌疑，也可由人作為機(jī)構(gòu)投資者直接參與認(rèn)購競價(jià)，只不過競價(jià)時(shí)的報(bào)價(jià)可以高一些，以保證購買到一定數(shù)量的股票；

第三，設(shè)想在新股增發(fā)方式中，作為投資銀行的創(chuàng)新業(yè)務(wù)之一，可以考慮僅僅為了滿足企業(yè)實(shí)施股票期權(quán)的需要而進(jìn)行新股專項(xiàng)增發(fā)的方案。這種增發(fā)形式目前還沒有發(fā)生過，但是我們認(rèn)為仍有認(rèn)真對(duì)待的必要，因?yàn)殡S著核準(zhǔn)制的有效實(shí)施，以及由發(fā)行人和承銷商占主導(dǎo)地位的確立，一個(gè)寬松的支持發(fā)行創(chuàng)新的政策環(huán)境和法律體系終將會(huì)迅速建立起來。

3.通過贈(zèng)與轉(zhuǎn)讓取得行權(quán)股票來源

根據(jù)上海證券交易所登記結(jié)算系統(tǒng)的規(guī)定，證券可以進(jìn)行非交易過戶登記，同時(shí)還明確了辦理非交易過戶的具體流程。上海證券交易所1998年10月版《會(huì)員業(yè)務(wù)指南》第97頁明確指出：“有下列情形之一，股份轉(zhuǎn)讓方或股份受讓方可向登記結(jié)算公司申請(qǐng)辦理股份非交易過戶登記：根據(jù)公證書所作的繼承、贈(zèng)與及其他形式的財(cái)產(chǎn)分割與轉(zhuǎn)移；國家法律、法規(guī)、規(guī)章、政策規(guī)定可以進(jìn)行非交易過戶的其他情況?！?/p>

可見，非交易過戶也可以成為股票期權(quán)計(jì)劃所需股票來源的有效渠道之一。具體的操作思路是，根據(jù)期權(quán)計(jì)劃，原股東與期權(quán)獲受人之間簽訂在規(guī)定時(shí)間內(nèi)的股票轉(zhuǎn)讓合約，原股東賣出，期權(quán)獲受人買入。股票轉(zhuǎn)讓合約中必須堅(jiān)持的宗旨是，買方所擁有的是權(quán)利而不是責(zé)任，賣方所擁有的是責(zé)任而不是權(quán)利，如果期權(quán)獲受人分段行使自己的權(quán)利，均需通過證券交易所的登記結(jié)算系統(tǒng)履行非交易過戶手續(xù)。

于是一個(gè)新問題產(chǎn)生了，上市公司股東眾多，如何安排原有股東出讓股票的比例？在這里我們提供一個(gè)簡單化的方案：

①     公司董事會(huì)決定期權(quán)授予額度不超過A股，占總股本的比例不超過B%（且B一般介于1和10之間），并確定期權(quán)獲受人、行權(quán)時(shí)間表；

② 在獲受人行權(quán)時(shí)間表規(guī)定的價(jià)格與數(shù)量額度范圍內(nèi)，如果某期權(quán)獲受人在某一日提出明確的行權(quán)要求（如行權(quán)數(shù)量），那么在當(dāng)日收市后，由公司排名前10位的大股東按比例以確定的價(jià)格予以分配轉(zhuǎn)讓；

③ 在確定了各個(gè)股東按比例售讓的股票后，由公司董事會(huì)或公司保薦人報(bào)告交易所對(duì)原股東欲售讓的股票予以鎖定，并通過交易所登記結(jié)算系統(tǒng)以非交易過戶的程序進(jìn)行過戶登記。

本方案中選擇前10位（此數(shù)目可根據(jù)實(shí)際情況變化）大股東的理由是，大股東是公司經(jīng)營成功的最大受益人，理應(yīng)承擔(dān)更多的責(zé)任。同時(shí)，盡管期權(quán)行權(quán)時(shí)發(fā)生大股東利益向獲受人轉(zhuǎn)移，但是這種轉(zhuǎn)移的價(jià)值是很小的，一方面由企業(yè)共同分擔(dān)這部分轉(zhuǎn)移價(jià)值，另一方面行權(quán)股票的額度本來就不高，加上該方案中的額度是期權(quán)分階段實(shí)施中個(gè)別獲受人的個(gè)人額度，其對(duì)原有各股東價(jià)值轉(zhuǎn)移的影響就更加微不足道了。

因此，對(duì)于創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)而言，通過贈(zèng)與轉(zhuǎn)讓取得行權(quán)股票來源的期權(quán)方案操作上并無大的障礙，但是存在轉(zhuǎn)讓過程中過戶登記手續(xù)比較復(fù)雜繁瑣的不足。

需要補(bǔ)充說明的是，贈(zèng)與轉(zhuǎn)讓方案也可以用于非上市創(chuàng)業(yè)企業(yè)的期權(quán)設(shè)計(jì)，而且操作起來限制更少、更加方便靈活。

4.依靠外部人實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃

本方案中的人作用與責(zé)任和前面已述的新股增發(fā)人具有同一性，只是本方案不是通過發(fā)行新股來解決行權(quán)股票來源，而是完全通過創(chuàng)業(yè)企業(yè)委托人在二級(jí)市場買入股票來解決股票來源的問題。這里有幾個(gè)細(xì)節(jié)需提請(qǐng)注意：

篇8

第一條為了加強(qiáng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范金融企業(yè)財(cái)務(wù)行為，促進(jìn)金融企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的建立和完善，防范金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)金融企業(yè)及其相關(guān)方合法權(quán)益，維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院相關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)則。

第二條在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的國有及國有控股金融企業(yè)、金融控股公司、擔(dān)保公司，城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、信用社(以下簡稱金融企業(yè))適用本規(guī)則。

其他金融企業(yè)參照本規(guī)則執(zhí)行。

第三條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)則的規(guī)定，以及自身發(fā)展的需要，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，設(shè)置財(cái)務(wù)管理職能部門，配備專業(yè)財(cái)務(wù)管理人員，綜合運(yùn)用規(guī)劃、預(yù)測、計(jì)劃、預(yù)算、控制、監(jiān)督、考核、評(píng)價(jià)和分析等方法，籌集資金，營運(yùn)資產(chǎn)，控制成本，分配收益，配置資源，反映經(jīng)營狀況，防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營和價(jià)值最大化。

第四條各級(jí)人民政府財(cái)政部門(以下簡稱財(cái)政部門)依法指導(dǎo)、管理和監(jiān)督本級(jí)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。

省級(jí)以上人民政府財(cái)政部門的派出機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定職責(zé)范圍內(nèi)依法履行指導(dǎo)、管理和監(jiān)督金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的職責(zé)。

金融企業(yè)在完成工商登記后30日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門提交設(shè)立批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資證明、章程等文件的復(fù)印件。

金融企業(yè)發(fā)生分立、合并、設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，以及主要工商登記事項(xiàng)發(fā)生變更時(shí)，在依法完成工商變更登記后30日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門提交有關(guān)的變更文件復(fù)印件。

第五條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法納稅。金融企業(yè)財(cái)務(wù)處理與稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定不一致的，納稅時(shí)應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行調(diào)整。

第二章職責(zé)、職權(quán)

第六條財(cái)政部門履行下列財(cái)務(wù)管理職責(zé)：

(一)監(jiān)督金融企業(yè)執(zhí)行本規(guī)則以及其他的財(cái)務(wù)管理規(guī)定，指導(dǎo)、督促金融企業(yè)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；

(二)指導(dǎo)、督促金融企業(yè)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，監(jiān)測金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其營運(yùn)狀況，監(jiān)督金融企業(yè)的財(cái)務(wù)行為；

(三)加強(qiáng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理，實(shí)施金融企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)；

(四)監(jiān)督金融企業(yè)接受社會(huì)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估；

(五)制定并實(shí)施促進(jìn)金融企業(yè)改革和發(fā)展的財(cái)政、財(cái)務(wù)政策，組織金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；

(六)有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他財(cái)務(wù)管理職責(zé)。

第七條金融企業(yè)的投資者(以下簡稱投資者)一般通過股東(大)會(huì)、董事會(huì)或者其他形式的治理機(jī)構(gòu)行使下列財(cái)務(wù)管理職權(quán)：

(一)執(zhí)行并督促經(jīng)營者執(zhí)行國家有關(guān)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定；

(二)決定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，明確經(jīng)營者的財(cái)務(wù)管理權(quán)限；

(三)決定財(cái)務(wù)管理職能部門的設(shè)置；

(四)決定財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，決定籌資、投資、處置重大資產(chǎn)、依法提供除主營擔(dān)保業(yè)務(wù)范圍以外的擔(dān)保、捐贈(zèng)、重組、經(jīng)營者報(bào)酬、利潤分配等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)；

(五)對(duì)經(jīng)營者實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)考核，決定聘任或者解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；

(六)決定聘用或者解聘承辦社會(huì)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估等業(yè)務(wù)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)；

(七)按照章程的規(guī)定，行使其他財(cái)務(wù)管理職權(quán)。

投資者可以通過制度規(guī)范、章程約定等方式，將投資者財(cái)務(wù)管理職權(quán)全部或者部分授予經(jīng)營者。

金融企業(yè)按規(guī)定可以向其控股的企業(yè)委派或者推薦財(cái)務(wù)總監(jiān)。

第八條金融企業(yè)的經(jīng)營者(以下簡稱經(jīng)營者)按照規(guī)定行使下列財(cái)務(wù)管理職權(quán)：

(一)執(zhí)行國家有關(guān)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定；

(二)擬訂內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，經(jīng)投資者議定后報(bào)同級(jí)財(cái)政部門備案，并具體組織實(shí)施；

(三)組織財(cái)務(wù)預(yù)測，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算草案，實(shí)施財(cái)務(wù)控制、分析和考核；

(四)組織實(shí)施籌資、投資、處置重大資產(chǎn)、擔(dān)保、捐贈(zèng)、重組和利潤分配等財(cái)務(wù)管理方案；

(五)組織財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批；

(六)組織繳納稅金、規(guī)費(fèi)；

(七)執(zhí)行國家有關(guān)職工勞動(dòng)報(bào)酬和勞動(dòng)保護(hù)的規(guī)定，依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等，保障職工合法權(quán)益；

(八)歸集財(cái)務(wù)信息，依法組織編制和報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；

(九)提請(qǐng)聘任或者解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；

(十)配合有關(guān)機(jī)構(gòu)依法實(shí)施的審計(jì)、評(píng)估和監(jiān)督檢查；

(十一)按照章程的規(guī)定，以及股東(大)會(huì)或者董事會(huì)的要求，行使其他財(cái)務(wù)管理職權(quán)。

第三章財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

第九條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)則的規(guī)定，以及內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的要求，建立健全包括識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測和控制等內(nèi)容的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的權(quán)限、程序、應(yīng)急方案和具體措施，以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成當(dāng)事人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第十條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范有效的資本補(bǔ)充機(jī)制，保持業(yè)務(wù)規(guī)模與資本規(guī)模相適應(yīng)，在資本充足率、償付能力等方面滿足有關(guān)法律、法規(guī)的要求。

從事商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的金融企業(yè)，資本充足率不得低于8%，核心資本充足率不得低于4%；從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的金融企業(yè)，償付能力充足率不得低于規(guī)定的數(shù)額；從事證券業(yè)務(wù)的金融企業(yè)，凈資本負(fù)債率應(yīng)滿足規(guī)定的數(shù)額要求。

第十一條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照保障相關(guān)各方利益、保證支付能力、實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營的原則，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，控制資產(chǎn)負(fù)債比例，足額提留用于清償債務(wù)的資金。

從事銀行業(yè)務(wù)的金融企業(yè)，應(yīng)按規(guī)定交存存款準(zhǔn)備金，留足備付金；從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的金融企業(yè)，應(yīng)按注冊(cè)資本的20%提取資本保證金，存入指定銀行，除清算時(shí)用于清償債務(wù)外，不得動(dòng)用；從事證券業(yè)務(wù)的金融企業(yè)，負(fù)債與凈資產(chǎn)的比例應(yīng)滿足規(guī)定的數(shù)額要求。

第十二條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年終對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，并逐步實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)，按照規(guī)定進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的部分，按照國家有關(guān)規(guī)定計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

金融企業(yè)對(duì)計(jì)提減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)落實(shí)監(jiān)管責(zé)任。對(duì)能夠收回或者繼續(xù)使用的，應(yīng)當(dāng)收回或者使用；對(duì)已經(jīng)損失的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序核銷；對(duì)已經(jīng)核銷的，應(yīng)當(dāng)實(shí)行賬銷案存管理。

第十三條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)分析市場利率、匯率波動(dòng)情況，預(yù)計(jì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，并按照規(guī)定的程序，運(yùn)用金融衍生工具，減少利率、匯率風(fēng)險(xiǎn)損失。

第十四條金融企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，必須履行規(guī)定的程序，并按照規(guī)定控制總量和規(guī)模，遵循公開、公平、公正的原則，確定并及時(shí)結(jié)算資源、勞務(wù)或者義務(wù)的價(jià)款，不得利用關(guān)聯(lián)交易操縱利潤、逃避稅收。

第十五條金融企業(yè)委托其他機(jī)構(gòu)理財(cái)或者從事其他業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，依法簽訂書面合同，明確業(yè)務(wù)授權(quán)和具體操作程序，定期對(duì)賬，制定風(fēng)險(xiǎn)防范的具體措施。

金融企業(yè)委托其他機(jī)構(gòu)理財(cái)或者從事其他業(yè)務(wù)，投入的資金不得影響主營業(yè)務(wù)的開展，取得的收入應(yīng)當(dāng)納入賬內(nèi)核算。

第十六條金融企業(yè)依法受托發(fā)放貸款、經(jīng)營衍生產(chǎn)品、進(jìn)行證券期貨交易、買賣黃金、管理資產(chǎn)以及開展其他業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)與自營業(yè)務(wù)分開管理，按照合同約定分配收益、承擔(dān)責(zé)任，不得挪用客戶資金，不得轉(zhuǎn)嫁經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

第十七條金融企業(yè)對(duì)外提供擔(dān)保應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)被擔(dān)保對(duì)象的資信及償債能力，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，并設(shè)立備查賬簿登記，及時(shí)跟蹤監(jiān)督。

金融企業(yè)提供除主營擔(dān)保業(yè)務(wù)范圍以外的擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)由股東(大)會(huì)或者董事會(huì)決議；為金融企業(yè)投資者或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)由股東(大)會(huì)決議。

第十八條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)資本規(guī)?？刂票硗鈽I(yè)務(wù)總量。

金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照風(fēng)險(xiǎn)程度對(duì)表外業(yè)務(wù)進(jìn)行授權(quán)，并嚴(yán)格按照授權(quán)執(zhí)行，禁止違規(guī)操作。

金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)、完整記錄所有表外業(yè)務(wù)，跟蹤檢查表外業(yè)務(wù)變動(dòng)情況，預(yù)計(jì)可能發(fā)生的損失，并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行披露。

第十九條金融企業(yè)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定撥付與分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營規(guī)模相適應(yīng)的營運(yùn)資金，并不得超過規(guī)定的限額。

金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算，統(tǒng)一調(diào)度資金，分級(jí)管理的財(cái)務(wù)管理制度。條件具備的，可以實(shí)行統(tǒng)一核算，統(tǒng)一調(diào)度資金，業(yè)務(wù)單元制管理的財(cái)務(wù)管理制度。

金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)監(jiān)管，關(guān)注資金異常變動(dòng)，監(jiān)督并跟蹤分析分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)指標(biāo)的情況，督促境外分支機(jī)構(gòu)遵守所在國家(地區(qū))關(guān)于金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定。

第四章資金籌集

第二十條金融企業(yè)籌集資本金，應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)資本金管理的規(guī)定，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營規(guī)劃擬定籌資方案，履行規(guī)定的程序。

金融企業(yè)在國家法律、行政法規(guī)允許的范圍內(nèi)，可以接受貨幣出資，也可以接受實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)出資，或者采取發(fā)行股票等方式籌集資本金。

金融企業(yè)接受非貨幣財(cái)產(chǎn)出資，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評(píng)估作價(jià)，核實(shí)財(cái)產(chǎn)，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同約定的價(jià)值計(jì)價(jià)；采取發(fā)行股票方式籌集的資本金，按照股票面值計(jì)價(jià)。

金融企業(yè)籌集資本金，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資。辦理工商登記后，應(yīng)當(dāng)向投資者出具出資證明書。

第二十一條金融企業(yè)籌集的資本金，在持續(xù)經(jīng)營期間，投資者除依法進(jìn)行轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。

金融企業(yè)在籌集資本金活動(dòng)中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額(包括發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入)，計(jì)入資本公積。

經(jīng)投資者決議后，資本公積用于轉(zhuǎn)增資本金。

第二十二條金融企業(yè)以借款、吸收存款、發(fā)行債券、融資租賃、向人民銀行再貸款等方式籌集資金，應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定，明確籌資目的，考慮資金需求和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，簽訂書面合同，不得擅自提高或者變相提高利率以及付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并應(yīng)適時(shí)合理調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低籌資成本。

第二十三條金融企業(yè)取得國家投資、財(cái)政補(bǔ)助等財(cái)政資金，區(qū)分以下情況處理：

(一)屬于國家直接投資的，按照國家有關(guān)規(guī)定增加國家資本金或者資本公積；

(二)屬于投資補(bǔ)助的，增加資本公積或者資本金。國家撥款時(shí)對(duì)權(quán)屬有規(guī)定的，按規(guī)定執(zhí)行。沒有規(guī)定的，由全體投資者共同享有；

(三)屬于貸款貼息、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助的，作為收益處理；

(四)屬于彌補(bǔ)虧損、救助損失或者其他用途的，作為收益處理；

(五)屬于政府轉(zhuǎn)貸、償還性資助的，作為負(fù)債管理。

第五章資產(chǎn)營運(yùn)

第二十四條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一管理資金賬戶，明確資金調(diào)度的條件、權(quán)限和程序。調(diào)度資金應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，依據(jù)有效合同和合法憑證辦理手續(xù)，不得私存私放資金。

向境外調(diào)度資金必須符合國家外匯管理的有關(guān)規(guī)定，并履行相應(yīng)的審批程序。

第二十五條金融企業(yè)管理庫存現(xiàn)金、庫存金銀、存放中央銀行與同業(yè)的款項(xiàng)，以及其他形式的現(xiàn)金資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)滿足流動(dòng)性要求，并控制現(xiàn)金資產(chǎn)總量。

第二十六條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度對(duì)合同進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，跟蹤履約情況，明確債權(quán)，制定收賬政策，及時(shí)清收應(yīng)收款項(xiàng)。

第二十七條金融企業(yè)在法律、法規(guī)允許的范圍內(nèi)，經(jīng)股東(大)會(huì)或者董事會(huì)決議，可以用貨幣對(duì)外投資，也可以用實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)對(duì)外投資，但不得以國家授予的特許經(jīng)營權(quán)對(duì)外投資。

用非貨幣財(cái)產(chǎn)對(duì)外投資的，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估并按評(píng)估確認(rèn)后的價(jià)值計(jì)價(jià)。

對(duì)外投資應(yīng)當(dāng)簽訂書面合同，明確投資權(quán)益，按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定的程序支付投資款項(xiàng)，所需資金納入財(cái)務(wù)預(yù)算管理，不得在成本費(fèi)用或者營業(yè)外支出中列支，并及時(shí)監(jiān)控和考核投資項(xiàng)目的效益，落實(shí)項(xiàng)目決策者和實(shí)施者的責(zé)任。

向境外投資的，應(yīng)當(dāng)符合國家境外投資項(xiàng)目核準(zhǔn)和外匯管理等相關(guān)規(guī)定。

第二十八條金融企業(yè)收取、保管和處置抵債資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定的工作程序辦理。

收取抵債資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定確定接收價(jià)格，核實(shí)產(chǎn)權(quán)。

保管抵債資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照安全、完整、有效的原則，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，定期檢查、賬實(shí)核對(duì)。

處置抵債資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照公開、透明的原則，聘請(qǐng)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估作價(jià)。一般采用公開拍賣的方式進(jìn)行處置。采用其他方式的，應(yīng)當(dāng)引入競爭機(jī)制選擇抵債資產(chǎn)買受人。

抵債資產(chǎn)不得轉(zhuǎn)為自用。因客觀條件需要轉(zhuǎn)為自用的，應(yīng)當(dāng)履行規(guī)定的程序后，納入相應(yīng)的資產(chǎn)進(jìn)行管理。

第二十九條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定，定期清查核實(shí)各類固定資產(chǎn)，落實(shí)使用和管理責(zé)任。

購建重要固定資產(chǎn)、實(shí)施重大技術(shù)改造，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性論證，并落實(shí)決策和執(zhí)行責(zé)任。

固定資產(chǎn)折舊可以依據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展態(tài)勢和技術(shù)進(jìn)步的要求，結(jié)合固定資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)壽命及其使用狀況，確定折舊年限，選用折舊方法，按季(月)計(jì)提。固定資產(chǎn)折舊政策一經(jīng)選用，一般不得變更，確需變更的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東(大)會(huì)或者董事會(huì)決議后執(zhí)行。有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定必須披露變更理由的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露。

已交付使用而未辦理竣工決算的在建工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)比照固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。

金融企業(yè)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和在建工程賬面價(jià)值之和占凈資產(chǎn)的比重，從事銀行業(yè)務(wù)的最高不得超過40%，從事保險(xiǎn)及其他非銀行業(yè)務(wù)的最高不得超過50%。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三十條金融企業(yè)通過自創(chuàng)、購買、接受投資等方式取得的商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)及專有技術(shù)等無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)依法明確權(quán)屬，落實(shí)經(jīng)營和管理責(zé)任。

變更無形資產(chǎn)權(quán)屬時(shí)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評(píng)估，并簽訂書面合同。

第三十一條金融企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，包括信貸資產(chǎn)損失、壞賬損失、投資損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失等，應(yīng)當(dāng)及時(shí)核實(shí)，查清責(zé)任，追償損失，并按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

金融企業(yè)以出售、出租、抵押、置換、報(bào)廢等方式處置資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，履行相應(yīng)程序。

處置主營業(yè)務(wù)所用資產(chǎn)，涉及業(yè)務(wù)調(diào)整或者資產(chǎn)重組的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營規(guī)劃，制訂業(yè)務(wù)調(diào)整或者資產(chǎn)重組方案，履行規(guī)定的程序后執(zhí)行。

金融企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，明確捐贈(zèng)的范圍和條件，落實(shí)執(zhí)行責(zé)任，嚴(yán)格辦理捐贈(zèng)資產(chǎn)的交接手續(xù)。

第六章成本、費(fèi)用

第三十二條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身特點(diǎn)，按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，強(qiáng)化成本費(fèi)用預(yù)算約束，實(shí)行成本費(fèi)用全員管理和全過程控制。

金融企業(yè)的成本費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定納入賬內(nèi)核算，不得違反規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

第三十三條金融企業(yè)在經(jīng)營過程中發(fā)生的與經(jīng)營有關(guān)的支出，包括各項(xiàng)利息支出(含貼息)扣除允許資本化的部分、手續(xù)費(fèi)支出、傭金支出、業(yè)務(wù)給付支出、業(yè)務(wù)賠款支出、保護(hù)(保障、保險(xiǎn))基金支出、應(yīng)計(jì)入損益的各種準(zhǔn)備金和其他有關(guān)支出，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益。

第三十四條金融企業(yè)的成本核算，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營業(yè)外支出的界限、收益性支出與資本性支出的界限。

金融企業(yè)的成本核算，應(yīng)當(dāng)以季(月)、年為計(jì)算期。同一計(jì)算期內(nèi)，核算成本和營業(yè)收入的起止日期、計(jì)算范圍和口徑應(yīng)當(dāng)一致。

第三十五條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重費(fèi)用支出與經(jīng)濟(jì)效益的配比，實(shí)行費(fèi)用支出的歸口、分級(jí)管理和預(yù)算控制，確定必要的費(fèi)用支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷審批程序。

除國家規(guī)定的專用賬戶外，金融企業(yè)每一獨(dú)立核算單位分幣種只能設(shè)立一個(gè)費(fèi)用存款專戶，除稅金及附加、折舊、資產(chǎn)攤銷、準(zhǔn)備金和壞賬損失以外的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)從費(fèi)用專戶中開支。

金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化費(fèi)用支出約束，對(duì)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、通訊費(fèi)、維修費(fèi)、出國經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)、捐贈(zèng)等實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控。

金融企業(yè)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、委托代辦手續(xù)費(fèi)、防預(yù)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)一律按規(guī)定據(jù)實(shí)列支，不得預(yù)提。

第三十六條金融企業(yè)技術(shù)研發(fā)和實(shí)施科技成果產(chǎn)業(yè)化所需經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)納入財(cái)務(wù)預(yù)算，形成的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)納入相應(yīng)的資產(chǎn)進(jìn)行管理。

第三十七條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，以及與職工簽訂的勞動(dòng)合同，核定和計(jì)發(fā)職工薪酬。

金融企業(yè)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，經(jīng)股東(大)會(huì)或者董事會(huì)決議，可以對(duì)經(jīng)營者、核心技術(shù)人員和核心管理人員實(shí)行與其他職工不同的薪酬辦法。

金融企業(yè)經(jīng)股東(大)會(huì)或者董事會(huì)決議，可以在工資計(jì)劃中安排一定數(shù)額，對(duì)研發(fā)核心技術(shù)、促進(jìn)安全營運(yùn)、開拓市場等作出突出貢獻(xiàn)的職工給予獎(jiǎng)勵(lì)。

第三十八條金融企業(yè)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，為職工繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)據(jù)實(shí)列入成本(費(fèi)用)。

參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)且按時(shí)足額繳費(fèi)的金融企業(yè)，具有持續(xù)盈利能力和支付能力的，可以根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，為職工建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)(企業(yè)年金)制度，相關(guān)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定列支。

第三十九條金融企業(yè)為職工繳納住房公積金以及職工住房貨幣化分配的處理，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照國家規(guī)定的比例提取，撥交工會(huì)使用。

職工教育經(jīng)費(fèi)按照國家規(guī)定的比例提取，用于職工教育和職業(yè)培訓(xùn)。

第四十條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法繳納行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及使用或者占用國有資源的費(fèi)用等。

金融企業(yè)有權(quán)拒絕沒有法律、法規(guī)和規(guī)章依據(jù)，或者超過法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)的收費(fèi)。

第四十一條金融企業(yè)根據(jù)經(jīng)營情況支付必要的傭金、手續(xù)費(fèi)等支出，應(yīng)當(dāng)簽訂合同，明確支出標(biāo)準(zhǔn)和執(zhí)行責(zé)任。除對(duì)個(gè)人人外，不得以現(xiàn)金支付。

第七章收益、分配

第四十二條金融企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的各項(xiàng)收入和其他營業(yè)收入、營業(yè)外收入，應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上按照國家有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一登記、核算，不得存放其他單位，或者以任何理由坐支。

投資者、經(jīng)營者及其他職工履行本單位職務(wù)所得收入，包括業(yè)務(wù)收入以及對(duì)方給予的傭金、手續(xù)費(fèi)等，全部屬于金融企業(yè)，應(yīng)當(dāng)納入賬內(nèi)核算，不得隱匿、轉(zhuǎn)移、私存私放、坐支或者擅自用于職工福利。

第四十三條金融企業(yè)發(fā)生年度虧損的，可以用下一年度的稅前利潤彌補(bǔ)；下一年度的稅前利潤不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)；延續(xù)彌補(bǔ)期超過法定稅前彌補(bǔ)期限的，可以用繳納所得稅后的利潤彌補(bǔ)。

第四十四條金融企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(減彌補(bǔ)虧損，下同)，應(yīng)當(dāng)按照提取法定盈余公積金、提取一般(風(fēng)險(xiǎn))準(zhǔn)備金、向投資者分配利潤的順序進(jìn)行分配。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。

法定盈余公積金按照本年實(shí)現(xiàn)凈利潤的10%提取，法定盈余公積金累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本的50%時(shí)，可不再提取。

從事銀行業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)于每年年終根據(jù)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)余額的一定比例提取一般準(zhǔn)備金，用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失；從事其他業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定從本年實(shí)現(xiàn)凈利潤中提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，用于補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)損失。

以前年度未分配的利潤，并入本年實(shí)現(xiàn)凈利潤向投資者分配。其中，股份有限公司按照下列順序分配：

(一)支付優(yōu)先股股利；

(二)提取任意盈余公積金；

(三)支付普通股股利；

(四)轉(zhuǎn)作資本(股本)。

資本充足率、償付能力充足率、凈資本負(fù)債率未達(dá)到有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，不得向投資者分配利潤。

任意盈余公積金按照公司章程或者股東(大)會(huì)決議提取和使用。

經(jīng)股東(大)會(huì)決議，金融企業(yè)可以用法定盈余公積金和任意盈余公積金彌補(bǔ)虧損或者轉(zhuǎn)增資本。法定盈余公積金轉(zhuǎn)為資本時(shí)，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前金融企業(yè)注冊(cè)資本的25%。

第四十五條金融企業(yè)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，經(jīng)股東(大)會(huì)決議，可以對(duì)經(jīng)營者和核心技術(shù)人員、核心管理人員實(shí)行股權(quán)激勵(lì)。

經(jīng)營者及其他職工以勞動(dòng)、技術(shù)、管理等要素參與收益分配的，分配辦法應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，經(jīng)股東(大)會(huì)決議后，區(qū)別以下情況處理：

(一)取得股權(quán)的，與其他投資者一同分配利潤；

(二)沒有取得股權(quán)的，在相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的利潤限額和分配標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，從當(dāng)期費(fèi)用中列支。

第八章重組、清算

第四十六條金融企業(yè)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，可以通過分立、合并等方式進(jìn)行重組。

實(shí)施重組應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性論證，履行規(guī)定程序，組織開展財(cái)產(chǎn)清查，聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，組織與債權(quán)人協(xié)商，制訂債務(wù)處置或者承繼、股權(quán)設(shè)置、資本重組的實(shí)施方案。

第四十七條金融企業(yè)分立，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)相關(guān)性或者業(yè)務(wù)相關(guān)性原則分割財(cái)產(chǎn)、承擔(dān)債務(wù)，并明確分立后的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。

對(duì)不能分割的財(cái)產(chǎn)，在評(píng)估的基礎(chǔ)上，經(jīng)各方協(xié)商，由擁有財(cái)產(chǎn)的一方給予其他方經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

第四十八條金融企業(yè)合并，應(yīng)當(dāng)由合并后存續(xù)的金融企業(yè)或者新設(shè)的金融企業(yè)承繼合并各方的債權(quán)、債務(wù)，并明確合并后的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。

金融企業(yè)合并凈資產(chǎn)超出注冊(cè)資本的部分，作為資本公積；少于注冊(cè)資本的部分，應(yīng)當(dāng)變更注冊(cè)資本或者由投資者補(bǔ)足出資。

對(duì)資不抵債金融企業(yè)以承擔(dān)債務(wù)方式合并的，合并方應(yīng)當(dāng)采取重整措施，按照合并方案履行償債義務(wù)。

第四十九條金融企業(yè)實(shí)行托管經(jīng)營，應(yīng)當(dāng)簽訂托管經(jīng)營合同，明確被托管企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、托管經(jīng)營目標(biāo)、托管財(cái)產(chǎn)處置權(quán)限以及收益分配辦法等，并落實(shí)財(cái)務(wù)監(jiān)管責(zé)任。

受托金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)托管經(jīng)營合同制定相關(guān)方案，重組托管金融企業(yè)的財(cái)產(chǎn)與債務(wù)、調(diào)整業(yè)務(wù)、安置職工。

托管經(jīng)營合同沒有約定且未經(jīng)托管金融企業(yè)股東(大)會(huì)同意，受托金融企業(yè)不得擅自改組、改制、轉(zhuǎn)讓托管金融企業(yè)，不得非法轉(zhuǎn)移托管金融企業(yè)的財(cái)產(chǎn)和業(yè)務(wù)，不得以托管金融企業(yè)名義或者以托管財(cái)產(chǎn)對(duì)外擔(dān)保。

第五十條金融企業(yè)進(jìn)行重組時(shí)，對(duì)已占用的國有劃撥土地應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估，履行相關(guān)手續(xù)后，區(qū)別以下情況處理：

(一)繼續(xù)采取劃撥方式的，可以不納入資產(chǎn)管理，但應(yīng)當(dāng)明確劃撥土地使用權(quán)權(quán)益，并按規(guī)定用途使用，設(shè)立備查賬簿登記；

(二)采取作價(jià)入股方式的，將應(yīng)繳納的土地出讓金轉(zhuǎn)作國家資本，形成的國有股權(quán)由重組前的國有資本持有單位或者財(cái)政部門確認(rèn)的單位持有；

(三)采取出讓方式的，由金融企業(yè)購買土地使用權(quán)，支付出讓費(fèi)用；

(四)采取租賃方式的，由金融企業(yè)租賃使用，租金水平參照銀行同期貸款利率確定，并在租賃合同中約定。

金融企業(yè)進(jìn)行重組時(shí)，對(duì)已占用的特許經(jīng)營權(quán)等國有資源，依法可以轉(zhuǎn)讓的，比照前款處理。

第五十一條金融企業(yè)重組過程中，對(duì)拖欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用以及欠繳的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等，應(yīng)當(dāng)以金融企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)優(yōu)先清償。

第五十二條金融企業(yè)被責(zé)令關(guān)閉、依法破產(chǎn)或者經(jīng)營期限屆滿終止經(jīng)營或者解散的，應(yīng)當(dāng)按照國家法律、行政法規(guī)和金融企業(yè)章程的規(guī)定實(shí)施清算。

金融企業(yè)自愿清算的，由金融企業(yè)股東(大)會(huì)決議后執(zhí)行。

金融企業(yè)依法進(jìn)行清算，應(yīng)當(dāng)對(duì)非貨幣財(cái)產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。

第五十三條金融企業(yè)的清算財(cái)產(chǎn)支付清算費(fèi)用后，按照國家有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的順序清償債務(wù)。

第五十四條金融企業(yè)清算完畢，應(yīng)當(dāng)編制清算報(bào)告，聘用會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并將清算報(bào)告和審計(jì)報(bào)告報(bào)投資者決議或者人民法院確認(rèn)后，向相關(guān)部門、債權(quán)人以及其他利益相關(guān)人通告。

第五十五條金融企業(yè)與職工解除勞動(dòng)合同，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定支付職工經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，除正常經(jīng)營期間發(fā)生的列入當(dāng)期費(fèi)用以外，應(yīng)當(dāng)區(qū)別以下情況處理：

(一)重組中發(fā)生的，依次從未分配利潤、盈余公積、資本公積、實(shí)收資本中支付；

(二)清算時(shí)發(fā)生的，以扣除清算費(fèi)用后的清算財(cái)產(chǎn)優(yōu)先清償。

第九章財(cái)務(wù)信息

第五十六條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)電算化的基礎(chǔ)上，整合業(yè)務(wù)和信息流程，推行財(cái)務(wù)管理信息化，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)相關(guān)信息一次性處理和實(shí)時(shí)共享。

第五十七條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，以及財(cái)政部的統(tǒng)一要求編制中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并通過內(nèi)部審核，在規(guī)定期限內(nèi)向財(cái)政部門以及其他與金融企業(yè)有關(guān)的使用者報(bào)送，不得拒絕、拖延財(cái)務(wù)信息的披露。

第五十八條金融企業(yè)報(bào)送的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。

金融企業(yè)不得編制和對(duì)外提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)信息。

金融企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)本企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第五十九條財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立健全金融企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)制度，對(duì)金融企業(yè)資本充足狀況、償付能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、盈利狀況和社會(huì)貢獻(xiàn)等進(jìn)行評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)結(jié)果作為制定有關(guān)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理政策和考核有關(guān)金融企業(yè)的依據(jù)。

金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)制度的要求，對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核。

第六十條財(cái)政部門及其工作人員應(yīng)當(dāng)履行保密義務(wù)，謹(jǐn)慎、合法地保管、使用金融企業(yè)提供的財(cái)務(wù)信息，不得利用未公開的財(cái)務(wù)信息牟取利益或者損害金融企業(yè)利益。

第十章罰則

第六十一條金融企業(yè)有下列情形之一的，由財(cái)政部門責(zé)令限期改正，或者予以通報(bào)批評(píng)：

(一)不按規(guī)定提交設(shè)立、變更文件的；

(二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制未達(dá)到規(guī)定要求的；

(三)籌集和運(yùn)用資金不符合規(guī)定要求的；

(四)不按規(guī)定開設(shè)和管理資金賬戶的；

(五)資產(chǎn)管理不符合規(guī)定，形成賬外資產(chǎn)的；

(六)不按規(guī)定列支經(jīng)營成本、費(fèi)用的；

(七)不按規(guī)定確認(rèn)經(jīng)營收益的；

(八)不按規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備、提留準(zhǔn)備金、分配利潤的；

(九)不按規(guī)定處理財(cái)政資金、國有資源的；

(十)不按規(guī)定順序清償債務(wù)、處理財(cái)產(chǎn)的；

(十一)不按規(guī)定處理職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的；

(十二)其他違反金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定的。

第六十二條金融企業(yè)有下列情形之一的，由財(cái)政部門責(zé)令限期改正，并對(duì)金融企業(yè)及其負(fù)責(zé)人和其他直接責(zé)任人員給予警告：

(一)不按照規(guī)定建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的；

(二)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度明顯與國家法律、法規(guī)和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度相抵觸，且不按財(cái)政部門要求修改的；

(三)不按照規(guī)定提供財(cái)務(wù)信息的；

(四)拒絕、阻擾依法實(shí)施的財(cái)務(wù)監(jiān)督的。

第六十三條金融企業(yè)違反本規(guī)則，有關(guān)法律、法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定處理、處罰。

篇9

一、企業(yè)職工檔案工作存在的問題

隨著社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，我國經(jīng)濟(jì)體制發(fā)生了深刻的變化，一些國有企業(yè)破產(chǎn)、兼并、重組或轉(zhuǎn)制，民營企業(yè)、合資企業(yè)、外商獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶等新的經(jīng)濟(jì)組織，逐漸成為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分和職工就業(yè)的主體。然而，在國有企業(yè)破產(chǎn)轉(zhuǎn)制和新經(jīng)濟(jì)組織發(fā)展過程中，企業(yè)職工檔案管理問題日益突出，主要表現(xiàn)在：一是企業(yè)職工檔案管理不規(guī)范。經(jīng)過破產(chǎn)轉(zhuǎn)制的國有企業(yè)，企業(yè)職工檔案疏于管理，有的職工檔案去向不明。一些新經(jīng)濟(jì)組織不重視企業(yè)職工檔案的建立和保管，不能及時(shí)更新、補(bǔ)充新產(chǎn)生的職工個(gè)人材料，使職工的檔案不準(zhǔn)確、不完整。二是企業(yè)職工檔案被分散保管。一些民營、外資企業(yè)只保管本單位職工錄用以后形成的檔案，職工錄用以前的檔案有的在原企業(yè)保管，有的隨破產(chǎn)企業(yè)檔案一同由綜合檔案館或企業(yè)主管部門保管，凡此種種不一而足。企業(yè)職工檔案處于割裂狀態(tài)，導(dǎo)致職工個(gè)人經(jīng)歷斷檔，職工檔案不能完整反映個(gè)人的歷史。三是有些企業(yè)職工檔案安全保管存在隱患。有的破產(chǎn)企業(yè)職工檔案裝在麻袋里堆放在倉庫中，沒有防火、防盜、防潮等安全保護(hù)措施，檔案丟失現(xiàn)象屢有發(fā)生。四是轉(zhuǎn)遞手續(xù)不健全。職工個(gè)人隨意帶走檔案，調(diào)轉(zhuǎn)無回執(zhí)。有些企業(yè)因不同意職工調(diào)轉(zhuǎn)或其他理由，隨意扣押職工檔案，致使職工檔案不隨本人走，形成“棄檔”或“死檔”。企業(yè)職工檔案管理的缺失，直接導(dǎo)致企業(yè)職工在辦理退休、醫(yī)療、養(yǎng)老保險(xiǎn)等事宜時(shí)，無法提供完整的依據(jù)，使職工的切身利益受損。鑒于上述種種情況，遼寧省檔案局提出加強(qiáng)企業(yè)職工檔案管理，維護(hù)職工切身利益。

二、采取的主要措施

2004年以來，遼寧省檔案局與遼寧省勞動(dòng)和社會(huì)保障廳先后聯(lián)合印發(fā)了《遼寧省企業(yè)職工檔案管理暫行規(guī)定》(以下簡稱《暫行辦法》)、《(遼寧省企業(yè)職工檔案管理暫行規(guī)定)補(bǔ)充意見》(以下簡稱《補(bǔ)充意見》)及《遼寧省企業(yè)職工檔案管理機(jī)構(gòu)資格備案辦法》等規(guī)范性文件，對(duì)企業(yè)職工檔案管理、職工個(gè)人檔案補(bǔ)辦、勞動(dòng)關(guān)系確認(rèn)等提出具體解決方法，進(jìn)一步規(guī)范了企業(yè)職工檔案的管理等相關(guān)事宜，為確保職工檔案安全保管、有效利用、維護(hù)企業(yè)職工的利益起到積極的作用。

1.明確企業(yè)職工檔案管理機(jī)構(gòu)及其職責(zé)。用人單位、勞動(dòng)保障機(jī)構(gòu)、失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，被確定為職工檔案管理機(jī)構(gòu)，由勞動(dòng)和社會(huì)保障部門領(lǐng)導(dǎo)與指導(dǎo)，實(shí)行分級(jí)管理，同時(shí)接受同級(jí)檔案行政管理部門的監(jiān)督、指導(dǎo)。明確了用人單位、勞動(dòng)保障機(jī)構(gòu)、失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在檔案管理工作中的職責(zé)。用人單位招聘職工，簽訂一年以上勞動(dòng)合同，職工檔案由用人單位建立、保管，或由用人單位委托勞動(dòng)保障機(jī)構(gòu)保存檔案；簽訂合同期限在一年以下的，職工檔案可不存放在單位，但用人單位應(yīng)將其檔案委托單位屬地勞動(dòng)保障機(jī)構(gòu)集體保存。職工工作變動(dòng)或解除勞動(dòng)關(guān)系，由用人單位將職工個(gè)人檔案轉(zhuǎn)交其新的工作單位或戶口所在地的勞動(dòng)保障機(jī)構(gòu)進(jìn)行保管，將轉(zhuǎn)遞職工檔案的時(shí)限由原來30日縮短為15日，增加了追究法律責(zé)任的條款。規(guī)定職工“跳槽”單位不得扣押檔案等。保證了職工檔案管理的連續(xù)性，從根本上解決企業(yè)職工、解除勞動(dòng)關(guān)系的失業(yè)人員，退休人員、靈活就業(yè)人員、自費(fèi)出國等人員的檔案歸屬問題。

2.加強(qiáng)對(duì)國有破產(chǎn)轉(zhuǎn)制企業(yè)職工檔案的監(jiān)管。企業(yè)資產(chǎn)重組、撤銷、兼并、破產(chǎn)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定妥善處置職工檔案，并向同級(jí)檔案行政管理部門與勞動(dòng)和社會(huì)保障部門報(bào)告職工檔案的歸屬與流向，檔案行政管理部門、勞動(dòng)和社會(huì)保障部門將及時(shí)撤銷其管理職工檔案的資格。凡經(jīng)過資產(chǎn)重組、撤銷、兼并、破產(chǎn)等改制企業(yè)，未向同級(jí)檔案行政管理部門與勞動(dòng)和社會(huì)保障部門報(bào)告職工檔案的歸屬與流向情況的，勞動(dòng)和社會(huì)保障部門將不予審核重組、撤銷、兼并、破產(chǎn)等改制企業(yè)的職工安置方案。鞍山市鐵西區(qū)成立退休職工托管中心，專門保管破產(chǎn)轉(zhuǎn)制企業(yè)職工檔案。該中心隸屬于區(qū)發(fā)改局，屬事業(yè)編制，負(fù)責(zé)對(duì)破產(chǎn)轉(zhuǎn)制企業(yè)檔案的管理，辦理下崗、退休職工工資待遇等問題。該區(qū)破產(chǎn)轉(zhuǎn)制企業(yè)職工檔案得到妥善管理。

3.對(duì)企業(yè)職工檔案管理提出具體要求。企業(yè)職工檔案實(shí)行集中統(tǒng)一管理，專人負(fù)責(zé)，確保職工檔案的完整、真實(shí)和安全。在歸檔范圍中，增加了養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療，工傷保險(xiǎn)、住房公積金、失業(yè)證明、再就業(yè)、誠信等方面的材料，豐富了企業(yè)職工檔案的內(nèi)容，為企業(yè)職工辦理社會(huì)保險(xiǎn)、享受各種福利待遇提供了依據(jù)和憑證，為保障職工的基本權(quán)利提供了保證。鞍山鋼鐵集團(tuán)公司檔案處為加強(qiáng)企業(yè)職工檔案管理，印發(fā)了《員工檔案管理辦法》，將企業(yè)職工檔案管理情況納入年度檔案工作檢查考評(píng)工作目標(biāo)，形成企業(yè)職工檔案的長效管理機(jī)制。在加強(qiáng)在職人員檔案管理的前提下，要求企業(yè)離休、退休、居家、托管、長病等人員的零散材料在辦理完畢后一個(gè)月內(nèi)向職工檔案管理部門移交。檔案管理部門在接收后一個(gè)月內(nèi)完成檔案材料歸檔、編號(hào)、填寫目錄等整理工作。有效地規(guī)范了企業(yè)職工檔案的管理。

4.丟失職工檔案問題的處理。針對(duì)企業(yè)職工檔案丟失時(shí)有發(fā)生的現(xiàn)象，《補(bǔ)充意見》明確了職工檔案丟失補(bǔ)辦辦法。用人單位因整理、保管、利用、轉(zhuǎn)遞、事故、災(zāi)害、破產(chǎn)、轉(zhuǎn)制以及不可抗力等原因造成職工檔案丟失，致使職工無法辦理就業(yè)、退休、社會(huì)保險(xiǎn)、子女參軍等有關(guān)問題時(shí)，用人單位應(yīng)及時(shí)補(bǔ)辦檔案。全省各級(jí)綜合檔案館、企業(yè)充分利用館(室)藏檔案，為丟失檔案人員提供依據(jù)，補(bǔ)辦檔案材料。暫時(shí)補(bǔ)辦不了的，通過查閱相關(guān)檔案，由勞動(dòng)和社會(huì)保障部門進(jìn)行勞動(dòng)關(guān)系確認(rèn)。例如確認(rèn)某職工在某企業(yè)工作，與該企業(yè)的勞動(dòng)關(guān)系，需出具與丟失檔案職工同期工作過的2人以上的人員檔案復(fù)制件，再由這些有檔案的人為丟失檔案人員出具書面證明，證實(shí)該丟失檔案人員于某年在本企業(yè)工作，如果丟失檔案人員能出具一些可以證明在本企業(yè)工作過的憑證，如獎(jiǎng)狀、證書、工作證等，就為確定勞動(dòng)關(guān)系增加了有益證據(jù)。勞動(dòng)和社會(huì)保障部門根據(jù)當(dāng)事人出具的相關(guān)材料進(jìn)行勞動(dòng)關(guān)系確認(rèn)，這樣，丟失檔案的職工就可以持該勞動(dòng)關(guān)系確認(rèn)書辦理各種相關(guān)事宜。2004年至今，遼寧省各級(jí)綜合檔案館接待利用職工檔案近10萬人次、提供檔案近19萬卷。勞動(dòng)和社會(huì)保障部門為近400名職工確認(rèn)了勞動(dòng)關(guān)系，為職工辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、房產(chǎn)繼

承、特殊工種、工齡認(rèn)定等提供了有力的保障，保護(hù)了職工的合法權(quán)益。

三、發(fā)揮的社會(huì)效益

企業(yè)職工檔案，是維護(hù)企業(yè)職工利益、化解社會(huì)矛盾的重要憑證。以“鞍鋼”為例，2009年，鞍鋼提供利用企業(yè)職工檔案13647人次，94542卷次，用于辦理退休、晉升技術(shù)職稱(技能鑒定)，干部考核，工傷鑒定，工齡認(rèn)定，房產(chǎn)權(quán)利繼承，紀(jì)委查辦案件，獨(dú)生子女獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用發(fā)放，回復(fù)職工上訪，調(diào)整遺屬撫恤金等，有效地解決了涉及職工切身利益的問題。鞍鋼部分退休人員上訪，要求按照特殊工種調(diào)整退休待遇。2009年6月，鞍鋼托管中心在職工檔案中查找職工從事特殊工種相關(guān)信息，確認(rèn)35名退休人員曾從事特殊工種，重新為他們改力、了退休手續(xù)，按照特殊工種調(diào)整退休待遇，解決了這部分退休職工多次上訪問題。2009年4月，原鞍鋼生活福利處馬某因1962年政策，被精簡下放到農(nóng)村。通過查閱其個(gè)人檔案，證實(shí)其1959年11月-1961年8月在鞍鋼工作，經(jīng)鎮(zhèn)政府確認(rèn)其符合國家精減下放人員政策，應(yīng)享受生活補(bǔ)助。

遼寧有很多國企改制，改制企業(yè)后的破產(chǎn)檔案如何處理，有些企業(yè)的做法值得借鑒。大連皮子窩化工廠因?yàn)閲蟾闹?，將企業(yè)破產(chǎn)檔案全部移交市檔案館保存。由于皮化廠多數(shù)崗位屬于特殊工種，因此，從2004年開始部分職工為辦理特殊工種提前退休紛紛到檔案館查閱取證。據(jù)統(tǒng)計(jì)，在2004-2005年兩年時(shí)間里，市檔案館共為皮化廠的800多人次提供了特殊工種的證明材料，調(diào)閱檔案資料2000余卷，為保障職工的利益提供了幫助。

四、完善企業(yè)職工檔案管理的對(duì)策

為了建立與社會(huì)市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的現(xiàn)代職工檔案管理體制，結(jié)合遼寧省企業(yè)職工檔案管理的實(shí)際情況，認(rèn)為企業(yè)職工檔案還應(yīng)加強(qiáng)以下幾個(gè)方面管理：

一是要建立健全職工檔案管理的法律法規(guī)和相關(guān)政策，規(guī)范企業(yè)職工檔案管理。對(duì)職工檔案的歸檔、保管、轉(zhuǎn)遞及由此產(chǎn)生的法律責(zé)任等方面加以規(guī)定。

二是要建立全國統(tǒng)一的勞動(dòng)力檔案管理體制，成立社會(huì)職工檔案保管中心，集中統(tǒng)一管理職工檔案，使職工個(gè)人檔案號(hào)碼與本人身份證、勞動(dòng)保險(xiǎn)號(hào)碼統(tǒng)一起來，由用人單位負(fù)責(zé)職工檔案內(nèi)容的定期增加和更新，送交職工檔案保管中心統(tǒng)一保管。

三是在社會(huì)職工檔案管理中心沒建立以前，有條件的大中型企業(yè)可以獨(dú)立管理職工檔案；小型企業(yè)和民營、個(gè)體、外資、破產(chǎn)企業(yè)的職工檔案由勞動(dòng)保障機(jī)構(gòu)或綜合檔案館代為管理。由財(cái)政撥款設(shè)立職工檔案保管基金，免費(fèi)為下崗職工保管檔案。

篇10

【關(guān)鍵詞】比特幣；虛擬；貨幣；安全；監(jiān)管

1 引言

自2009年1月3日誕生以來，比特幣經(jīng)歷了迅猛的發(fā)展。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，目前已有超過1000萬個(gè)比特幣被挖出來，比特幣的價(jià)格也一路走高。截至2013年11月29日，比特幣在全球三大交易所之一Mt.Gox交易所的交易價(jià)格創(chuàng)下1242美元的歷史新高，而同期黃金價(jià)格為一盎司1241.98美元，比特幣價(jià)格首度超過黃金價(jià)格。

2 比特幣的特點(diǎn)和職能

2.1 比特幣的特點(diǎn)

綜合來看，比特幣有以下四個(gè)特點(diǎn)：一是虛擬性。比特幣是一系列復(fù)雜算法生成的給定方程組的特解，是基于密碼學(xué)原理通過開源軟件創(chuàng)造出來的虛擬物品，它的表現(xiàn)形式是一連串的數(shù)字代碼。二是稀缺性。比特幣與其他虛擬物品最大的不同，是其總量有上限，方程組特解的總數(shù)被永久限制在2100萬個(gè)。三是去中心化屬性。比特幣的發(fā)行、交易和賬戶管理不依賴于特定的中央機(jī)構(gòu)，它使用遍布整個(gè)P2P網(wǎng)絡(luò)節(jié)點(diǎn)的分布式數(shù)據(jù)庫來確認(rèn)并記錄交易。四是匿名性。比特幣被設(shè)計(jì)為允許匿名的所有權(quán)與使用權(quán)，它既可以以計(jì)算機(jī)文件的形式（wallet）保存在個(gè)人電腦中，也可以儲(chǔ)存在第三方托管服務(wù)器上。不管以何種形式保存，比特幣都可以通過比特幣地址發(fā)送給互聯(lián)網(wǎng)上的任意一個(gè)人。

2.2 比特幣的職能

比特幣具有五個(gè)職能：一是價(jià)值尺度。比特幣具有一般貨幣才擁有的購買力，可以發(fā)揮價(jià)格標(biāo)簽的作用。世界上第一筆比特幣交易是一名用戶發(fā)送10，000比特幣，購買了一個(gè)披薩餅。二是流通手段。比特幣可兌換成現(xiàn)實(shí)中大多數(shù)國家的貨幣，世界三大比特幣交易所顯示比特幣即時(shí)交易行情。三是支付手段。使用者可以用比特幣購買游戲裝備等虛擬物品，也可以用比特幣購買現(xiàn)實(shí)生活當(dāng)中的商品和服務(wù)。2012年10月，BitPay報(bào)告稱，超過1000家商戶通過他們的支付系統(tǒng)接收比特幣的付款。當(dāng)前越來越多的商戶加入這一行列，開始接受比特幣形式的支付。四是貯藏手段。比特幣擁有類似黃金一樣的特性：供給有限，可以分割，可以互換。許多人將比特幣儲(chǔ)存在硬盤和第三方托管服務(wù)器等介質(zhì)中，將它們作為自己的財(cái)富積累。五是世界貨幣。由于比特幣的去中心化的特點(diǎn)，理論上只要擁有互聯(lián)網(wǎng)智能終端，在全世界任何地方都可以使用比特幣。

在貨幣銀行學(xué)的教材中，貨幣被定義為具有價(jià)值尺度、流通手段、支付手段和貯藏手段四大職能。就這一點(diǎn)來說，我們可以給出一個(gè)判斷：比特幣是貨幣。只不過比特幣是以一種虛擬的形式展現(xiàn)出來的特殊的電子貨幣。2013年8月19日， 德國政府認(rèn)可了比特幣的法律和稅收地位，成為全球第一個(gè)正式認(rèn)可比特幣合法身份的國家。

3 比特幣的未來

關(guān)于比特幣是否能夠在未來發(fā)展成為一種主流貨幣，并替代當(dāng)前大多數(shù)國家的貨幣，在筆者看來，是不可能實(shí)現(xiàn)的。主要理由有以下幾個(gè)方面：

第一、比特幣總體數(shù)量有限，達(dá)到上限時(shí)只有2100萬個(gè)，不能滿足世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要，很容易導(dǎo)致通貨緊縮。如果通過“泛比特幣”的方式增加供給，則任何人都無法控制發(fā)行總量，最終導(dǎo)致通貨膨脹的發(fā)生。

第二、比特幣的安全無法保證。比特幣是通過P2P對(duì)等網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)展起來的，雖然采用密碼學(xué)的原理，在設(shè)計(jì)時(shí)考慮了發(fā)行系統(tǒng)的安全性，確保了比特幣發(fā)行系統(tǒng)無法被政府、組織、或黑客監(jiān)控、隔離或破壞，從而保障了系統(tǒng)的可靠性和匿名性，但是，比特幣畢竟是由某個(gè)人或某個(gè)組織創(chuàng)造出來的，如果由于利益驅(qū)使，比特幣產(chǎn)生的算法和模式改變了，對(duì)于持有者來說將面臨很大的風(fēng)險(xiǎn)。另外，由于比特幣是通過介質(zhì)儲(chǔ)存的，一旦介質(zhì)數(shù)據(jù)丟失或者是介質(zhì)遭到損壞，又或者是忘記密碼，對(duì)于擁有者來說都是災(zāi)難性的。

第三、比特幣的發(fā)行缺乏信用基礎(chǔ)。比特幣作為去中心化的典范的同時(shí)，一個(gè)問題是它永遠(yuǎn)無法忽略的，即它的發(fā)行缺乏信用基礎(chǔ)。比特幣本質(zhì)是一種虛擬物品，它的真正價(jià)值是對(duì)于虛擬物品的購買能力。它能買到多少虛擬物品，完全取決于虛擬物品購買人的支付意愿。由于虛擬物品的支付并非只有比特幣一種途徑，換句話說，比特幣并非是虛擬產(chǎn)品的唯一交換價(jià)格，那么比特幣的價(jià)值就必然與其他虛擬貨幣脫離不了關(guān)系。愿意接受比特幣支付的人越多，比特幣的價(jià)值就越大，比特幣的交易就會(huì)繁榮；相反，大家出于某種原因不愿意使用比特幣了，依然可以用其他的虛擬貨幣完成支付，比特幣的價(jià)值就會(huì)下降。比特幣可以用來支付現(xiàn)實(shí)中的商品和服務(wù)，原因也在于它的虛擬物品交換價(jià)值?，F(xiàn)實(shí)中的商家收到比特幣，可以通過轉(zhuǎn)讓給需要購買虛擬物品的那部分人來套現(xiàn)。由此，可以這樣認(rèn)為：比特幣價(jià)值的背后是虛擬物品購買者的支付意愿，比特幣的發(fā)行也取決于這部分人的支付選擇。比特幣的虛假繁榮是一種經(jīng)濟(jì)泡沫，是由大部分持有人的投機(jī)行為造成的。價(jià)格無法長期背離價(jià)值，比特幣也一樣。它注定是一場龐氏騙局，最終決定它價(jià)值的還是虛擬物品購買者的支付意愿。

第四、比特幣難以被監(jiān)管。目前比特幣的跨國流轉(zhuǎn)難以控制，已經(jīng)有一些不法分子利用比特幣的這一屬性從事洗錢、賭博、交易等非法活動(dòng)。美聯(lián)儲(chǔ)理事會(huì)副主席Janet Yellen在參加上海國際貨幣會(huì)議時(shí)曾表示，新型網(wǎng)絡(luò)貨幣令銀行家們不安，可能成為擾亂金融秩序的工具。美國政府稅收征管機(jī)構(gòu)擔(dān)心有人用比特幣逃稅。美國聯(lián)邦調(diào)查局也擔(dān)心比特幣會(huì)被用來進(jìn)行非法活動(dòng)。泰國央行已經(jīng)完全禁止了比特幣的流通交易。2013年11月20日，中國人民銀行副行長易綱也首次談到比特幣。他表示，從人民銀行角度，近期不可能承認(rèn)比特幣的合法性?？梢钥吹?，比特幣的去中心化與各國的監(jiān)管要求是相悖的，比特幣交易難于辨識(shí)所有者和使用者身份的特點(diǎn)更可能招致各國政府的抵制。