導語：如何才能寫好一篇風險點的劃分原則，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞：洗錢；風險等級;劃分；困境；路徑

中圖分類號：F832.2文獻標識碼：A 文章編號:1003－9031(2011)09－0055－03DOI:10.3969/j.issn.1003-9031.2011.09.13

一、問題的提出

客戶洗錢風險等級劃分，是指金融機構依據客戶的特點或賬戶的屬性以及其它涉嫌洗錢和恐怖融資的相關風險因素，通過綜合分析、甄別，將客戶或賬戶劃分為不同的洗錢風險等級并采取相應控制措施的活動。作為風險管控理念的具體實踐，客戶洗錢風險等級劃分是金融機構履行客戶身份識別義務的重要內容，它對有效防范洗錢和恐怖融資風險具有非常重要的作用。一是能夠增強客戶身份識別工作的目的性和科學性。根據客戶洗錢風險高低給予不同程度的關注和控制，使客戶身份識別工作更加細致有效、貼合實際。二是能夠提高可疑交易分析識別的有效性和準確性。通過客戶風險等級劃分將洗錢風險的評價判斷從交易時提前至建立業(yè)務關系時，并且能夠始終將客戶與客戶的交易緊密聯(lián)系，為主觀分析識別可疑交易奠定了基礎。三是降低反洗錢工作成本。對占絕大多數比例的低風險客戶在身份識別措施強度上的豁免，能夠節(jié)約合規(guī)資源。四是增加了對客戶身份的了解和判斷的步驟，能夠為金融機構其他條線和部門的合規(guī)運作、風險防范提供有效的信息資源[1]。然而，由于受到各種主客觀因素的制約，目前金融機構客戶洗錢風險等級劃分工作在制度和執(zhí)行層面均存在一些困境，直接影響到我國金融領域反洗錢工作的進程和反洗錢監(jiān)管工作的有效性。為此，加大對這些困境的研究分析，找出相應地突破路徑顯得尤其具有意義。

二、金融機構劃分客戶洗錢風險等級時面臨的困境

目前各金融機構在開展客戶洗錢風險等級劃分工作中面臨的困境主要包括兩類：一類是制度困境，即金融機構在劃分客戶洗錢風險等級時面臨的制度層面不利因素的制約，主要表現為一種客觀的外部環(huán)境因素；另一類是執(zhí)行困境，是指金融機構在劃分客戶洗錢風險等級時存在的具體執(zhí)行方面的問題，主要表現為主觀方面的因素制約。

（一）制度困境

1.客戶洗錢風險等級劃分相關法律規(guī)定過于原則，分行業(yè)工作指引不完善。金融機構客戶洗錢風險等級劃分工作是立法完善、執(zhí)法督促、行業(yè)治理、義務主體自覺等多層次、多角度、多主體的系統(tǒng)性工作，但目前我國反洗錢相關法律法規(guī)中對客戶風險等級劃分的規(guī)定較為原則，不利于金融機構在實踐中具體操作。同時，目前除證券期貨業(yè)制定了本行業(yè)的客戶風險等級劃分工作指引外，銀行、保險等行業(yè)尚未制定統(tǒng)一、規(guī)范的客戶風險等級劃分工作指引，因而呈現出各個法人金融機構自行制定客戶風險等級劃分辦法的局面，缺乏囊括同行業(yè)而具有共性特征的基礎工作指引。

2.客戶風險等級劃分信息平臺建設滯后，制約了等級的有效劃分。金融機構通過內部或者外部等渠道，全面、動態(tài)掌握同一客戶或賬戶洗錢風險等級及風險因素等相關信息，有助于提高劃分風險等級的準確性和及時性，進而確保風險管控的針對性和有效性。但目前我國尚未建立專門的反洗錢信息平臺，金融機構無法掌握跨行業(yè)或跨機構的相關信息，對客戶的識別主要停留在有效身份證件的真假等法定真實性層面，無法深入結合交易背景、交易目的等情況，及時、有效的收集客戶相關身份和背景信息?？蛻羯矸菪畔⒆R別手段的滯后客觀上為金融機構識別和評價客戶風險等級帶來了較大的困擾。

（二）執(zhí)行困境

1.客戶洗錢風險等級劃分標準界定簡單，可操作性不強。一是多數機構的客戶風險等級劃分標準界定簡單，籠統(tǒng)地將客戶風險等級劃分為三級或三級以上，如高、中、低或風險類、關注類、一般類等三級風險，正常類、關注類、可疑類、禁止類等四級風險，而沒有按照客戶的特點或者賬戶的屬性，結合地域、行業(yè)、交易行為等風險要素進行具體細化，實踐中缺乏可操作性。二是未完整按照與客戶初次建立業(yè)務關系、業(yè)務關系存續(xù)期間、業(yè)務關系終止的環(huán)節(jié)及過程加以區(qū)分，客戶風險種類和等級劃分的時間段模糊，不利于在業(yè)務發(fā)生時期根據客戶的異常交易和行為及時發(fā)現風險。三是大部分金融機構客戶風險等級的劃分主要采取定性分類的方法，而沒有綜合考慮相關因素，采取定性分析與定量分析相結合的風險分類方法。

2.客戶風險等級劃分覆蓋面不全，部分特殊業(yè)務未得到有效劃分。目前不少金融機構制定的客戶風險等級劃分標準中，未覆蓋各個業(yè)務部門和各業(yè)務條線的全過程，不利于采取有效措施對不同種類風險的客戶資金來源、資金用途、經濟狀況或經營狀況等進行了解，并不利于對其金融交易活動進行監(jiān)測分析。譬如，在銀行業(yè)金融機構中，對網銀等非面對面業(yè)務、對證券和保險機構交易監(jiān)測等方面的風險劃分標準中存在空白點；在證券業(yè)機構中，對于歷史原因遺留的相當一部分不合格賬戶，由于客戶早期登記的信息變動很大，聯(lián)系客戶存在較大困難，許多遺留賬戶至今無法清理核實。

3.科技手段應用不足與依賴性并存，客戶風險等級劃分的實效性有限。一方面，不少金融機構的客戶洗錢風險等級劃分標準沒有與本單位的綜合業(yè)務系統(tǒng)實現連接，不能從核心系統(tǒng)中實時反映和提取相關數據，風險等級劃分主要依靠一線人員手工完成，風險等級劃分的時效性差且工作效率低下；另一方面，部分機構建立了較完善的風險等級劃分管理系統(tǒng)和工作流程，但操作時過于依賴系統(tǒng)進行等級劃分，人工分析判斷的力度不足，造成系統(tǒng)劃分的風險等級不能完全反映客戶實際的風險狀況，降低了風險等級劃分工作的實效性。

4.客戶洗錢風險等級劃分內控職責不清，部門內部協(xié)調和信息傳導不暢。金融機構制定的內控制度中普遍缺乏對高管人員在執(zhí)行風險等級劃分標準中的管理責任和義務的明確規(guī)定，不利于高管層和決策層全面及時了解本單位的整體風險狀況。操作中有些機構的高管人員和決策層將精力更多地放在事后如何化解風險上，而不注重制度的缺失、有效性不足可能給本機構帶來的風險和隱患。此外，部門之間缺乏必要的配合，各業(yè)務條線之間、各部門之間落實客戶風險等級劃分制度內部傳導機制不協(xié)調，信息不暢通等問題也普遍存在[2]。

5.客戶風險等級劃分結果利用率不足，劃分工作流于表面形式。目前，部分金融機構劃分客戶風險等級不是出于預防本機構洗錢風險的需要，而是擔心受到監(jiān)管機關處罰而被迫開展，客戶風險等級劃分結果的利用率不足，劃分工作流于表面形式。這些機構對風險等級劃分的結果只停留在查詢、瀏覽等簡單功能的使用上，而未從本機構洗錢風險防范的角度出發(fā)，根據分類結果提示的客戶風險狀況，進一步評估客戶的既有或潛在洗錢風險，進而采取有效的應對措施，切實防范洗錢風險。

三、突破客戶洗錢風險等級劃分困境的路徑

金融機構客戶洗錢風險等級劃分工作在制度和執(zhí)行層面遇到的困境主要涉及金融機構、反洗錢行政主管部門（即人民銀行）和行業(yè)監(jiān)管部門等三個層面。因此，對困境的突破應主要從這三個方面入手，有針對性地加以改進和完善。

（一）人民銀行層面

1.完善客戶風險等級劃分相關配套制度，規(guī)范金融機構客戶風險等級劃分工作。一是作為反洗錢行政主管部門，人民銀行可借鑒國外先進經驗，牽頭組織有關力量和部門，在綜合各行業(yè)金融監(jiān)管部門制定的客戶洗錢風險劃分工作指引的基礎上，研究出臺金融業(yè)客戶洗錢風險等級劃分工作指引等規(guī)范性文件，規(guī)范各金融機構的風險等級劃分工作。二是考慮在金融機構大額交易和可疑交易報告要素內容中增加客戶風險等級標識，便于反洗錢監(jiān)測分析中心掌握高風險和重點客戶信息，增強對各金融機構報告的可疑交易的分析和甄別能力。

2.加快反洗錢信息系統(tǒng)建設，搭建有效的信息查詢平臺。一是人民銀行可考慮整合企業(yè)和個人信用信息數據庫、賬戶管理系統(tǒng)、企業(yè)機構代碼查詢系統(tǒng)和聯(lián)網核查公民身份信息系統(tǒng)等內部資源，開發(fā)客戶綜合信息管理系統(tǒng)，并按權限開放給各金融機構使用，便于各金融機構的客戶信息查詢、核對和共享。二是人民銀行應充分發(fā)揮組織協(xié)調優(yōu)勢，在各行業(yè)監(jiān)管部門協(xié)助下積極搭建跨行業(yè)風險等級信息交流平臺，組織推動各類金融機構進行信息交流。其中系統(tǒng)內部可以通過網絡化平臺實現客戶洗錢風險等級信息和風險因素相關信息的交流，而行業(yè)內部交流和跨行業(yè)交流可以僅限為各自最高風險等級客戶的相關資料，并且在信息交流過程中應全面做好保密工作。

3.實踐風險為本的反洗錢監(jiān)管理念，督促金融機構切實履行各項反洗錢義務。首先，探索建立監(jiān)管部門與金融機構良性互動、公開透明的反洗錢監(jiān)管工作機制，實踐風險為本的反洗錢監(jiān)管方法，引導金融機構在注重內部合規(guī)建設的同時要樹立風險為本的意識，注重預防系統(tǒng)性風險，強化對反洗錢內部組織管理、內控流程的覆蓋性和有效性建設。其次，開展客戶風險等級劃分的專項檢查，通過實地了解全面評價客戶風險等級劃分工作的實效性，及時采取相應監(jiān)管措施，督促金融機構切實履行各項反洗錢義務。第三，完善金融機構反洗錢工作風險評估體系，根據日常非現場監(jiān)管和執(zhí)法檢查獲取的監(jiān)管信息，全面評估各金融機構客戶洗錢風險管理工作質量，并根據評估結果合理配置監(jiān)管資源，重點突出地對客戶洗錢風險等級劃分和管理薄弱的機構加大督導力度，提高工作的有效性。

（二）行業(yè)監(jiān)管部門層面

1.制定行業(yè)洗錢風險等級劃分工作指引，規(guī)范行業(yè)風險等級劃分工作。行業(yè)監(jiān)管部門和行業(yè)協(xié)會應充分發(fā)揮對本行業(yè)各種金融業(yè)務品種產生洗錢風險的可能性和危害性的識別、分析優(yōu)勢，依據相關法律法規(guī)研究、制定行業(yè)性金融機構客戶洗錢風險等級劃分工作指引，解析客戶特點或賬戶屬性的涵義、表現及所涉風險點，明確該行業(yè)中客戶身份、地域、業(yè)務、行業(yè)、交易以及其他涉嫌洗錢和恐怖融資相關因素，確立必要的工作原則，統(tǒng)一劃分風險等級和劃分標準，規(guī)定基礎性的風險監(jiān)控措施[3]。

2.發(fā)揮行業(yè)組織管理優(yōu)勢，推動客戶洗錢風險等級信息交流機制建設。行業(yè)監(jiān)管部門和行業(yè)協(xié)會可發(fā)揮對行業(yè)的組織管理優(yōu)勢，推動建立健全行業(yè)內部和跨行業(yè)客戶洗錢風險等級信息交流機制。同時，監(jiān)督指導行業(yè)內部金融機構完善相關內控制度，推動金融機構依法有序開展風險等級劃分工作。

（三）金融機構層面

1.強化全員反洗錢意識，加大對客戶洗錢風險等級劃分工作的培訓力度。金融機構開展反洗錢工作不能僅僅停留在應付監(jiān)管部門工作安排的層面上，而應堅持風險為本的反洗錢工作理念，主動準確地開展客戶風險等級劃分工作。其次，金融機構應加強對一線員工客戶洗錢風險等級劃分工作的培訓。一線員工是金融機構客戶洗錢風險等級劃分標準日常的實踐者，金融機構應對其開展持續(xù)性、富有成效的培訓，使各業(yè)務人員掌握并運用客戶風險等級分類管理和風險劃分標準操作的方式方法，保障制度執(zhí)行不受管理層變更或員工崗位變動或組織結構變化的影響，確保本機構在制度執(zhí)行中的有效性和連續(xù)性。

2.合理制定客戶風險等級劃分標準，確保劃分工作的全面性和有效性。第一，金融機構要綜合考慮和分析客戶的地域、行業(yè)、身份、交易目的、交易特征等涉嫌洗錢和恐怖融資的各類風險因素，合理制定客戶風險等級劃分標準，將客戶風險等級至少劃分為高、中、低三個級別，并細化各個級別的評估標準，確保劃分標準的可操作性。第二，客戶風險等級劃分標準應體現不同業(yè)務環(huán)節(jié)的特點?？蛻麸L險等級是動態(tài)調整的，在與金融機構初次建立業(yè)務關系、業(yè)務關系存續(xù)和終止等不同環(huán)節(jié)可能存在不同的風險等級，因而劃分標準應體現這一特點。除了基礎的風險因素外，根據不同環(huán)節(jié)的業(yè)務特點，還應增加不同環(huán)節(jié)特殊的風險因素，在確定客戶風險等級時一并權衡，從而確保風險等級劃分的準確性和動態(tài)性。第三，要堅持定性與定量相結合的原則。在對客戶的國籍、行業(yè)、職業(yè)等定性指標進行分析的同時，還應對客戶資金流量、交易頻率、交易所涉人員數量、經營規(guī)模和交易規(guī)模等定量因素進行分析。第四，要堅持全面性原則。金融機構應全面考慮客戶可能涉嫌洗錢和恐怖融資的各類風險因素，對所有客戶進行風險等級劃分。不僅要考慮與客戶身份有關的風險因素，還應當結合自身的業(yè)務結構、經營方式和外部環(huán)境等風險因素進行全面、綜合的考慮和分析。對于因歷史原因或其它客觀原因無法聯(lián)系確定客戶風險等級的，為防范可能存在的洗錢風險，可考慮采取從嚴的風險等級劃分標準，嚴密堵住可能的風險漏洞。

3.推進風險等級劃分系統(tǒng)化建設，提高風險等級劃分工作的實效性。一方面，金融機構應加大技術投入力度，建立健全客戶洗錢風險等級劃分系統(tǒng)，準確標識客戶或賬戶風險等級，并將其與金融業(yè)務系統(tǒng)對接，通過系統(tǒng)整合實現信息報告、自動提示、查詢管理等功能提高風險等級劃分的及時性和工作效率；另一方面，要加大對系統(tǒng)自動劃分風險等級的人工分析判斷力度，對于系統(tǒng)劃分不準確的客戶風險等級要及時進行調整修正，確保風險等級劃分工作的準確性和有效性。

4.明確客戶洗錢風險等級劃分內控職責，強化反洗錢工作合力。一是各金融機構應正確處理內控合規(guī)與業(yè)務發(fā)展的關系，及時根據最新法律規(guī)定和監(jiān)管要求對反洗錢內控制度進行修訂完善，奠定客戶洗錢風險等級劃分工作的基礎。二是各金融機構的內控制度應明確高管人員在執(zhí)行風險等級劃分標準中的管理責任和義務，提高高管人員對客戶洗錢風險等級劃分工作的重視程度。三是各金融機構應明確內部各職能部門在客戶風險等級劃分工作上的分工配合，并制定具體的考核標準，直接與部門績效和人員晉職相掛鉤，促使各部門主動開展好客戶風險等級劃分工作，從而形成有效的反洗錢工作合力。

5.加大內部信息共享力度，提高風險等級劃分結果的利用率。金融機構應將客戶洗錢風險等級劃分結果標識在業(yè)務系統(tǒng)中，隨時提示工作人員關注客戶交易及行為，采取相應的客戶身份識別和洗錢風險防范措施。在確保反洗錢信息安全的情況下，提供劃分結果給相關部門，避免業(yè)務拓展的盲目性，防范潛在的洗錢風險。

參考文獻：

[1]孫玉剛.論金融機構反洗錢客戶風險等級分類管理[J].武漢金融，2010（10）:15-17.

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什么是風險分級管理

《辦法》所稱“風險分級管理”，是指食品藥品監(jiān)督管理部門以風險分析為基礎，結合食品生產經營者的食品類別、經營業(yè)態(tài)及生產經營規(guī)模、食品安全管理能力和監(jiān)督管理記錄情況，按照風險評價指標，劃分食品生產經營者風險等級，并結合當地監(jiān)管資源和監(jiān)管能力，對食品生產經營者實施的不同程度的監(jiān)督管理。

適用范圍

《辦法》適用于食品藥品監(jiān)管部門對所有獲得食品生產經營許可證的食品生產、食品銷售和餐飲服務等食品生產經營者及食品添加劑生產者實施風險分級管理。

對嬰幼兒配方乳粉、特殊醫(yī)學用途配方食品、保健食品等特殊食品的生產經營實施風險分級管理也適用本《辦法》。

食品生產經營風險等級的劃分依據

《辦法》規(guī)定，食品生產經營風險等級劃分應當結合食品生產經營企業(yè)風險特點，從生產經營食品類別、經營規(guī)模、消費對象等靜態(tài)風險因素，以及生產經營條件保持、生產經營過程控制、管理制度建立運行等動態(tài)風險因素，確定食品生產經營者風險等級。

食品生產經營風險等級劃分方法

《辦法》規(guī)定，對食品生產經營者只需要每年進行一次風險等級評定，下一年度食品生產經營者的風險等級根據上一年度風險等級以及《辦法》規(guī)定的條件進行相應調整，從而明確下一年度的風險等級。新開辦食品生產經營者的風險等級，既可以按照《辦法》規(guī)定的量化評價程序，通過量化分級評定，也可以按照食品生產經營者的靜態(tài)風險分值確定。

食品生產經營者風險等級從低到高分為A級風險、B級風險、C級風險和D級風險四個等級。風險等級的確定采用評分方法進行，以百分制計算，其中靜態(tài)風險因素量化風險分值為40分，動態(tài)風險因素量化風險分值為60分。分值越高，風險等級越高。風險分值之和為0～30（含）分的，為A級風險;風險分值之和為30～45（含）分的，為B級風險;風險分值之和為45～60（含）分的，為C級風險;風險分值之和為60分以上的，為D級風險。

風險因素量化指標制定權限

《辦法》規(guī)定，《食品生產經營靜態(tài)風險因素量化分值表》由國家食品藥品監(jiān)督管理總局制定，省級食品藥品監(jiān)督管理部門可根據本轄區(qū)實際情況對該表進行調整，并在本轄區(qū)內組織實施?！妒称飞a經營動態(tài)風險因素評價量化分值表》則由省級食品藥品監(jiān)督管理部門參照《食品生產經營日常監(jiān)督檢查要點表》制定，并組織實施。

食品生產經營靜態(tài)風險因素按照量化風險分值劃分為Ⅰ檔、Ⅱ檔、Ⅲ檔、Ⅳ檔四類。對于食品生產企業(yè)，按照其生產的食品類別確定靜態(tài)風險;對于食品銷售企業(yè)，按照其食品經營場所面積、食品銷售單品數和供貨者數量確定靜態(tài)風險;對于餐飲服務企業(yè)，按照其經營業(yè)態(tài)及規(guī)模、制售食品類別及其數量確定靜態(tài)風險。

風險等級實行動態(tài)調整

《辦法》規(guī)定，食品藥品監(jiān)督管理部門可以根據當年食品生產經營者日常監(jiān)督檢查、監(jiān)督抽檢、違法行為查處、食品安全事故應對、不安全食品召回等食品安全監(jiān)督管理記錄情況，對轄區(qū)內的食品生產經營者的下一年度風險等級進行動態(tài)調整。

《辦法》還分別對食品生產經營者的風險等級的調高、不作調整、調低做出了明確規(guī)定。

一、存在下列情形之一的，下一年度生產經營者風險等級可視情況調高一個或兩個等級：

1.故意違反食品安全法律法規(guī)，且受到罰款、沒收違法所得（非法財物）、責令停產停業(yè)等行政處罰或更重處罰的;

2.有1次及以上國家或省級監(jiān)督抽檢不符合食品安全標準的;

3.違反食品安全法律法規(guī)，造成不良社會影響的;

4.發(fā)生食品安全事故的;

5.不按規(guī)定進行產品召回或者停止經營的;

6.拒絕、逃避、阻撓執(zhí)法人員進行監(jiān)督檢查，或者拒不配合執(zhí)法人員依法進行案件調查的;

7.具有省級食品藥品監(jiān)督管理部門規(guī)定其他可以上調風險等級情形的。

二、生產經營者遵守食品安全法律法規(guī)，當年食品安全監(jiān)督管理記錄中未出現《辦法》第二十八條所列情形的，下一年度生產經營者風險等級可不作調整。

三、食品生產經營者符合下列情形之一的，下一年度生產經營者風險等級可以調低一個等級：

1.連續(xù)3年食品安全監(jiān)督管理記錄沒有違反本辦法第二十八條所列情形的;

2.獲得良好生產規(guī)范、危害分析與關鍵控制點體系認證的（特殊醫(yī)學用途配方食品、嬰幼兒配方乳粉企業(yè)除外）;

3.獲得地市級以上人民政府質量獎的;

4.被選為總局、省級局試點、示范項目的;

5.具有省級食品藥品監(jiān)督管理部門規(guī)定其他可以下調風險等級情形的。

風險分級結果的運用

《辦法》對不同風險等級食品生產經營者的監(jiān)督檢查頻次做出了明確規(guī)定：

A級風險的食品生產經營者，原則上每年至少監(jiān)督檢查1次;

B級風險的食品生產經營者，原則上每年至少監(jiān)督檢查1～2次;

C級風險的食品生產經營者，原則上每年至少監(jiān)督檢查2～3次;

D級風險的食品生產經營者，原則上每年至少監(jiān)督檢查3～4次。

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關鍵詞：JSA；安全管理；應用

安全管理是人們對安全生產進行的有計劃、組織、指揮、協(xié)調和控制使風險能降到人們所接受程度的一系列活動。識別和確定危險源的存在和風險是安全管理的基礎。班組是企業(yè)的最小細胞，是企業(yè)落實安全生產責任、貫徹各項安全生產規(guī)章制度的基本單元，因此要把安全管理的重點放在班組。

班組開展好危險源辨識和風險評估，可以提高員工的安全意識、風險意識，讓員工知曉工作中的危險源和風險，預防事故的發(fā)生，進一步夯實安全管理基礎。進行危險源辨識和風險評估的工具和方法比較多，JSA作為一種危險源辨識方法，針對一些特定的高危險工作，運用比較簡單，員工容易掌握，在煤礦行業(yè)、電力行業(yè)中得到廣泛的應用。

一、JSA定義

JSA是工作安全分析英語Job Safety Analysis 的縮寫（以下簡稱JSA），它由工作分析推演而來，是美國葛理瑪教授于1949年所提出的一套防范意外事故的方法，也是一種危險源辨識方法。它是在執(zhí)行工作和危險演變成事故之前，辨識出危險源，將危險找出，消除危險或將危險降到最小。

二、JSA在班組安全管理中的應用

（一）JSA的應用范圍

JSA主要應用于生產工作、作業(yè)活動方面的危險源辨識。尤其適合于班組員工進行作業(yè)活動的安全分析。

（二）JSA方式

1、觀察方式。對工作仔細觀察后進行安全分析，觀察工作可以到現場，也可以將整個工作過程拍攝下來進行觀察討論、分析。此種方式較直觀，貼合實際，適用于日常工作的安全分析。

2、討論方式。集合JSA小組成員，通過“頭腦風暴”回顧工作或聯(lián)想工作的開展進行分析。它是根據分析者的工作經驗和知識進行回顧分析，適用于日常工作和新工作的安全分析。目前班組多采用此種方式進行。

3、綜合運用。也就是綜合觀察和討論的方式，結合分析者的工作經驗和知識進行實地觀察和討論來完成安全分析，這種方式較為完善。

（三）JSA的步驟

1、確定危險工作

羅列出所有的工作，確定其是否為危險工作。并不是所有的工作都是危險工作，可以運用一些方法進行危險工作的確定，不管使用哪種方法，一般來說出現以下情況可視為危險工作：（1）技術規(guī)程、操作規(guī)程涉及到的作業(yè)活動；（2）臨時工作：班員不熟悉的作業(yè)；（3）新工作：對班員來說是陌生的工作；（4）有檢修作業(yè)文件包的作業(yè)；（5）發(fā)生過事故或未遂的工作；（6）有潛在危險的工作；（7）事故嚴重度高的工作：對事故一旦發(fā)生其嚴重度高的作業(yè)，應進行分析，避免重大事故的發(fā)生；（8）事故可能性高的工作：事故可能性高的作業(yè)，代表事故發(fā)生機率高，應加以分析。

2、將工作劃分為幾個步驟

每項工作都包含幾個步驟，劃分工作步驟時，我們主要描述步驟的行為，即做什么。在此過程可收集工作的操作規(guī)程、作業(yè)指導書，確保需要完成此工作的所有步驟均列出。

3、分析每一步驟中存在的危險源與可能發(fā)生的風險

考慮從安全、職業(yè)健康和環(huán)境影響三個方面進行識別和分析，對每一個步驟，須回顧可能存在的危險。為了識別危險，可以對自己提問題：是否有轉動機械造成傷害，是否存在觸電的危險，工作人員會跌倒、撞擊嗎，是否存在高空作業(yè)造成高空墜落的危險；現場環(huán)境有粉塵、噪音的傷害嗎，作業(yè)時是否存在有毒液體、氣體泄漏對健康、環(huán)境造成傷害等等。

4、針對危險源及風險采取控制措施，提出建議的行動

針對每一個危險源及風險制定出控制措施，控制措施可能是目前已經執(zhí)行的，也可能是未執(zhí)行的措施，原則是消除危險或將風險降到最低。根據風險控制的六種方法：排除法、代替法、隔絕法、工程方法、管理、個人防護，我們應優(yōu)先考慮排除風險、減小風險，其次考慮控制風險，最后才考慮使用個人防護。在采取控制措施時，應注意控制措施的可操作性。

（四）JSA過程中存在的問題

1、操作步驟劃分不清，過于詳細或過于籠統(tǒng)。一般來說操作步驟劃分成7到8步最好，不要超過15步，如果分解工作的步驟超過15步，就要考慮是否劃分步驟過細，或考慮將此項工作劃分成幾項小工作來進行分析。劃分時操作步驟盡量具體，避免籠統(tǒng)、空洞。如果劃分步驟過于簡單，分析起來就難，分析出的風險必然不全面、不準確。工作步驟劃分太細，分析起來會顯得零亂，抓不住重點。

2、分析不到位，未完全辨識出操作步驟中的危害和風險，難以有效采取措施控制風險。應考慮所有可能受工作過程和活動的因素，不能只局限于該項工作活動本身有無危害、風險，還要考慮因工作活動引起的其他風險，和正常工作過程中及非正常作業(yè)情況下存在的風險。

3、控制措施籠統(tǒng)，可操作性差。象“做好防止高空墜落的措施”、“加強檢查”、“戴好PPE”這樣的措施很模糊、籠統(tǒng)，員工執(zhí)行起來困難。因此，在采取控制措施時要注重可操作性，直接說明如何做，使措施具體、量化，如“系好安全帶”、“每周檢查一次”、“戴防塵口罩”等。

（五）運用JSA應遵循的原則

1、與實際相結合的原則。JSA是為了找出工作的危險，它來源于工作，必須結合工作實際，運用到工作實際中。為了使工作安全分析全面、到位，結合實際，參加JSA的人員必須是參與、熟悉工作的員工，要求有相關的經驗。

2、全員參與的原則。JSA必須是全員參與才能充分發(fā)揮作用，如果只是幾個能力較強的員工進行分析完成JSA表，就失去了JSA的意義，分析也不準確。

3、反復分析的原則。JSA不可能一蹴而就，在完成一次工作安全分析后，必須回顧工作安全分析的過程，重新進行分析，確認所有的危害與風險都已識別出。

4、持續(xù)開展的原則。JSA不是一成不變的，當工作發(fā)生質的變化（如發(fā)生事故、意外或工作的條件發(fā)生改變等）時應重新進行工作安全分析，確保工作安全分析的持續(xù)有效。

三、JSA在班組安全管理中的作用

組織班組員工運用JSA的方法進行危險源辨識，能有效地提高班員對工作及其存在風險的認識，提高班員的安健環(huán)意識，規(guī)范班員的作業(yè)，避免事故的發(fā)生。

（一）識別危險，預防事故。通過JSA識別出作業(yè)的危險源和風險，策劃出合理、有效的控制措施降低風險和影響，能夠有效地預防事故。

（二）規(guī)范班員的作業(yè)。JSA對工作進行全過程的安全分析，每一步驟應該做什么，怎樣做，作業(yè)過程使用的工具和PPE等都作了詳細的說明，使班員能認知工作過程中的危險，對規(guī)范班員的作業(yè)能起到較好的作用。

（三）編制安全工作程序的依據。JSA不是現場作業(yè)的執(zhí)行文件，但是它對工作的每一步驟均提出了控制措施，因此可作為編制安全工作程序的依據。

（四）員工時，可將JSA表作為培訓教材，使新員工容易掌握與運用，較快地適應崗位工作；對班員來講，進行JSA也是一個培訓的過程。

（五）提高班員的安健環(huán)意識。進行JSA使班員增進工作安全認識，提高對危險源、風險的識別能力，能夠主動查找工作中的安全隱患，積極參與安健環(huán)工作，安健環(huán)意識得到進一步提高，為員工日常工作中進行非正式的風險評估、形成良好的安健環(huán)文化打下良好基礎。

四、結束語

JSA是一種有效的危險源辨識方法，危險源辨識與風險評估是一項長期的活動，它持續(xù)于我們的日常工作，持續(xù)于我們的日常行為。人人正確掌握和使用JSA方法，掌握危害辨識與風險評估的方法，全員參與風險評估，提高風險意識，我們的工作才能安全、高效地完成。

參考文獻

篇4

【關鍵詞】 風險，絕對值，相對值，指標合成，風險等級

Probe into the Basic Model of Mine Risk Assessment

Abstract: In this thesis, the conception of absolute value and comparative value of risk is put forward, then how to synthesize the probability index and the aftermath index, and how to ascertain the risk rank of a multiunit object is probed into.

Key Words: Risk, absolute value, comparative value, synthesize, risk rank

前 言

隨著社會對生活和工作的安全條件的日益重視，人們對于風險評價的研究也逐步深入，出現了一些較成熟的風險評價方法，并創(chuàng)造了良好的社會經濟效益。但是，目前的一些風險評價方法由于沒有認真區(qū)別對待事故風險所包含的事故發(fā)生可能性、后果嚴重度實際值和理論值的不同以及兩者之間存在的關系，使得一些風險評價方法在基本的評價原理或評價模型上存在不合理或不完善的地方。本文提出事故風險的絕對值和相對值的概念，研究分析了風險評價的基礎模型和一些評價的基本原則和方法。

2. 風險的絕對值和相對值

風險有兩個方面的含義：一方面是指一定時期內各類可能發(fā)生的事故發(fā)生的概率，或各類事故發(fā)生的可能性的大?。涣硪环矫媸侵冈摃r期內一旦這些事故發(fā)生，其造成損失的大小，或事故后果的嚴重程度。

也可以說，風險就是事故發(fā)生概率和事故損失或者是事故發(fā)生可能性和后果嚴重程度的綜合反映。需要注意的是，事故發(fā)生可能性和后果嚴重程度可以反映事故概率和事故損失的大小，但不能把它們等同看待，在進行風險評價方法研究時，必須看到它們概念的不同給風險評價研究帶來的影響。這就是需要區(qū)分風險的絕對值和相對值的原因所在。

2.1 風險的絕對值

通過精確地、科學地分析和計算，得出某一時間段內事故發(fā)生的概率值和損失值，這個概率值和損失值或者兩者的乘積就是風險的絕對值。

我們進行風險評價時，都希望能得到事故風險的絕對值，因為這個值可以直接地、直觀地、準確地反映出評價對象發(fā)生事故的危險程度。然而這往往只是一種理想，實際上經常是很難得出這個絕對值，特別是事故發(fā)生的概率值。比如，對于生產工藝復雜、生產環(huán)境多變，事故地點不確定，事故致因多重性的煤礦企業(yè)，在保證起碼的精確度的條件下，直接計算出井下某一地區(qū)發(fā)生瓦斯爆炸事故的概率值及其損失大小，是不太可能的。

2.2 風險的相對值

雖然風險的絕對值很難得出，但我們仍然可以通過一些間接的方法對事故的危險程度進行評價。通過對影響事故發(fā)生可能性和后果嚴重程度的各種內因和外因的分析與綜合，我們可以得到這樣的指標，雖然它不是概率值或損失值，且一般不能轉化成概率值或損失值，但它與事故發(fā)生可能性或后果嚴重程度有著密切的關系，能反映事故風險的大小。只不過它不是反映風險的絕對大小，而是反映風險的相對大小。我們把這個指標稱為風險的相對值，包括事故發(fā)生概率的相對值和事故后果嚴重程度的相對值。例如對若干個礦井進行風險評價，我們如果得出了它們的風險相對值，那么，我們根據這個相對值，至少可以作出像“甲礦比乙礦風險大”、“丙礦比甲礦的風險大得多”、“丁礦風險最大”等這樣的判斷；或者根據大量的評價結果，劃分若干個風險等級，把甲列為三級危險，乙列為四級危險等等。目前一般的風險評價結果，都是相對風險，而非絕對風險。

2.3 風險的絕對值與相對值之間的關系

風險的相對值與絕對值之間存在著下面的關系：

風險的絕對值＝ƒ（風險的相對值）十誤差

式中ƒ（х）是未知函數，對于不同的評價對象或使用不同的評價方法，ƒ（x）是不相同的，他們可能只是近似而非精確地擬合函數，而且由于缺少大量評價結果（風險的相對值）與實際風險的絕對值的對比，其具體形式是難以得到的。

式中的誤差包括三方面的誤差：

①由于評價方法不完善產生的誤差；

②由于函數ƒ（х）不精確而導致的誤差；

③由于評價使用的數據與評價對象的實際情況之間的不完全符合而導致的誤差。

3. 風險的表示方法

3.1 絕對風險的表示方法

（1）用事故發(fā)生概率和事故損失這兩個指標來表示絕對風險。這種表示方法可以給人直觀的、深刻的印象。

（2）用事故發(fā)生概率和事故損失的乘積這個指標來表示絕對風險。目的是表達和對比的方便。

3.2 相對風險的表示方法

（1）用事故發(fā)生可能性的評價結果和事故后果嚴重程度的評價結果作為表示相對風險的兩個指標。

（2）把事故發(fā)生可能性和事故后果嚴重程度的評價結果合成一個指標來表示相對風險。目的是為了表達、對比和危險等級劃分的方便。

我們通過對事故發(fā)生概率和損失的評價得出風險的相對值；事故發(fā)生可能性和事故后果嚴重程度。由于評價結果只是與實際的事故發(fā)生概率和損失大小之間存在著密切關系而這種關系的具體形式一般是不可知的，那么當我們把事故發(fā)生可能性和后果嚴重程度的評價結果合成一個指標時，就面臨一個如何合成的問題，是把事故發(fā)生可能性和后果嚴重程度的評價結果相乘，還是相加，或者采用其他方法。下面討論這個問題。

4. 事故發(fā)生可能性和后果嚴重程度的合成

事故發(fā)生可能性和后果嚴重程度的合成結果是風險的相對值，指的是發(fā)生事故的相對危險性的大小，而不是絕對危險性的大小。

4.1合成原則

（1）合成結果不一定是越接近絕對值越好，而是其變化越能反映絕對值的變化越好，即絕對值和相對值的相關性越強越好。

（2）因為風險評價的結果與客觀實際情況之間往往存在著較大的誤差，所以合成受誤差（評價方法誤差、數據誤差）的影響越小越好。

（3）為了有利于評價結果的處理和風險等級的劃分，合成結果越平穩(wěn)越好，不要出現異常的大或異常的小。

（4）由于合成時存在事故發(fā)生可能性與后果嚴重程度的權值分配問題，所以要求權值分配越容易掌握越好。

4.2乘法合成

由于下式成立：

絕對風險＝事故發(fā)生機率×事故損失

該乘積可以解釋是評價對象在一段時期內最可能的因發(fā)生事故而造成的損失的大小。所以我們首先想到的合成方法就是乘法合成，即：

相對風險＝事故發(fā)生可能性的評價結果×事故后果嚴重程度的評價結果 然而在這里，乘法合成卻不是一個好的合成方法，原因如下：

首先，由于事故發(fā)生可能性的相對值并不是一個概率值，事故后果嚴重程度的相對值也不一定是事故損失的大小，只能說它們分別從兩個方面反映風險的大小，這時仍然把他們相乘起來，顯然失去了原來的意義，也失去了理論上的依據。另外，根據合成原則進行分析，乘法合成有以下缺點：

（1）乘法合成受誤差的影響較大。如下式所示：

相對風險＝（事故發(fā)生可能性十誤差1）×（事故后果嚴重程度十誤差2）

＝事故發(fā)生可能性×事故后果嚴重程度十事故發(fā)生可能性×誤差2十事故后果嚴重程度×誤差1十誤差1×誤差2

因為合成時出現誤差與事故發(fā)生可能性和事故后果嚴重程度的乘積項、誤差與誤差的乘積項，當誤差1和誤差2較大時，合成結果就會存在更大的誤差。

（2）乘法合成時，乘積變化范圍大，波動性大，不利于分級評價。

（3）乘法合成時，事故發(fā)生可能性和事故后果嚴重程度的權重不易分配，甚至無法控制。因為相乘的兩個因子的權重分配與相加的兩個因子的權重分配方法有著本質的不同，不能認為因子取值大的權重就大，因子取值小的權重就小。對于相乘的兩個因子，哪個因子對乘積的貢獻更大，是表現在哪個因子的變化范圍大，這里變化范圍指的是：

因子甲在［1，100］之間變化，且取整數，最小變化為1，即變化范圍是[1，2，3，…，100]；

因子乙在［0.1，10］之間變化，且最小變化為0.l，即變化范圍是[0.1，0.2，0.3，…，10］；

這時，甲和乙相乘時，我們可以認為甲和乙的權重是一樣的。

而如果因子甲在［10，100］之間變化，且最小變化為10，即變化范圍是［10，20，30，…，100］，則當甲和乙相乘時，我們可以認為甲的權重小，乙的權重大。

由以上分析可以看出，乘法合成存在著難以解決的權重分配的問題。

4.3加法合成

加法合成也是一種容易想到的方法，如下式所示（事故發(fā)生可能性和后果嚴重程度的評價結果已經進行了權值分配處理）：

相對風險＝事故發(fā)生可能性評價結果十事故后果嚴重程度評價結果

加法合成的相對風險與絕對風險明顯地也存在著很強的相關性，加法合成和乘法合成相比有以下的優(yōu)點：

①加法合成受誤差的影響要比乘法合成小得多；

②加法合成的結果平穩(wěn)的多，一般不會出現大小異常的現象；

③加法合成可以方便地給不同的因子賦予不同的權重。

4.4 合成方法的選擇

根據以上的分析，可以認為，把事故發(fā)生可能性的評價結果和后果嚴重程度的評價結果合成為一個綜合的反映事故危險性的相對風險指標，采用相加的方法比相乘的方法好，即相對風險等于事故發(fā)生可能性的評價結果與事故后果嚴重程度的評價結果的加權之和。

5. 風險等級的確定

5.1 確定風險等級的必要性

我們通過風險評價，得到能夠反映評價對象發(fā)生事故危險性大小的相對風險值，為了明確地表征這種風險程度，需要確定一個風險程度分級方法和分級標準，把評價所得的風險的相對值與風險等級對應起來，這樣我們才能明確區(qū)分評價結果多大時是相對安全的，多大時是比較危險的。分級方法和標準一般結合評價方法和分級管理的實際需要確定，要盡量貼近地反映評價對象實際的安全狀況或危險程度。

5.2 如何確定有多個評價單元的評價對象的風險等級

一個評價對象可能劃分若干個評價單元，例如，評價某一礦井發(fā)生瓦斯爆炸事故的危險性，以采煤工作面和掘進工作面劃分評價單元，假設該礦有甲、乙兩個采煤工作面，劃分為甲、乙兩個評價單元，對甲的評價結果為A甲，對乙的評價結果為A乙，那么，如何根據A甲和A乙確定整個礦井的風險等級呢？一般有以下兩種基本方法：

一種是用A甲和A乙相加的和確定整個礦井發(fā)生瓦斯爆炸事故的風險等級。這種方法有其合理性，也有其局限性。

（1）合理性。在相同的條件下，一個礦井采掘工作面越多，發(fā)生事故的可能性越大，后果也越嚴重。如果用單元評價結果相加的和確定整個礦井的風險等級，則評價單元越多，相加的和越大，從而風險等級也越高。這是其合理性。

（2）局限性。這種方法的局限性在于，對于評價單元少的礦井，即使其危險性很大，用這種方法確定的風險等級都可能會較小。例如，對于只有一個評價單元的礦井，無論這個單元發(fā)生事故的危險性有多大，使用這種方法所確定的礦井危險等級都有可能低于有三個評價單元、而每個單元發(fā)生事故的危險性都很小的礦井。這就是這種方法存在的局限性，它可能疏漏一些有重大事故隱患的礦井，影響了評價的完整性和有效性。

還有一種方法是，對評價對象的各評價單元分別進行風險等級劃分，先得出各評價單元的風險等級，然后用其中等級最高的一個作為整個評價對象的風險等級。這種方法反映不出單元越多、風險相應增大的情況，但它沒有第一種方法在評價單元多少上存在的局限性，所以這種方法可以作為第一種方法的補充。

根據以上分析，我們如果把這兩種方法結合起來，以第一種方法為主，以第二種方法為輔，將可以解決根據多個評價單元的評價結果確定評價對象的風險等級的問題。方法如下：

（1）把所有評價單元的風險評價值相加，得出整個評價對象的相對風險評價值，用第一種方法，依照相應的風險等級劃分標準，得出評價對象的第一個風險等級；

（2）對各評價單元，分別用第二種方法，依照相應的風險等級劃分標準，得出各自的風險等級，然后取其中等級最高的，作為評價對象的第二個風險等級；

（3）比較以上兩種方法得出的評價對象的兩個風險等級，取其中等級較高一個的作為評價對象的最終的風險等級。

6. 結束語

本文對風險評價模型及存在的一些疑議進行了研究與探討，提出了一些風險評價的基本原則，探討了風險評價的指標合成和風險等級劃分等重要問題，為風險評價方法的研究提供了重要的技術支持。

參考文獻

篇5

一、建立健全崗位廉政風險防控計劃工作制度。年初，在制定黨風廉政建設實施意見時，要將崗位廉政風險防控工作列入單位和個人年度工作計劃安排，與糧食業(yè)務工作有機結合，做到同計劃、同部署、同檢查、同考核。同時要著眼建立長效機制，形成工作制度，健全配套措施，狠抓工作落實。

二、建立并落實廉政風險定期自查制度。各科室及各直屬事業(yè)單位工作人員對照廉政風險點及防控措施落實情況每半年開展一次自查，并將落實情況形成自查報告，上報市糧食局；市糧食局領導班子成員在年度個人述職述廉報告中要將崗位廉政風險防控工作執(zhí)行情況進行專項說明，一并報市紀委派駐一組。

三、建立職責調整廉政風險機制跟進制度。局機關、單位工作人員崗位發(fā)生變化后，在正式任命后1個月內，適時啟動崗位廉政風險防控機制。崗位調整人員要重新對照崗位職責，查找、確立新崗位存在的廉政風險點，制定防控措施，重新劃分風險等級，明確監(jiān)管責任人，填寫《崗位廉政風險識別和自我防控表》（附件一）和《駐在部門崗位廉政風險等級劃分申報表》（附件二），報市紀委派駐一組審核、備案?？萍壐刹俊秿徫涣L險識別和自我防控表》存入個人廉政檔案。

四、建立臨時性工作任務防控機制跟進制度。局機關及各事業(yè)單位接受上級或市糧食局臨時交辦的重要任務或重大項目時，根據工作任務內容，及時啟動崗位廉政風險防控工作，查找風險點，制定風險防控措施，明確監(jiān)管責任人，并填寫《臨時重大任務風險識別和自我防控表》（附件三）報送市紀委派駐一組。

五、建立崗位廉政風險預警制度。崗位廉政風險預警，是針對工作人員在工作崗位上出現問題或苗頭，及時發(fā)出不同級別的警報，督促有關科室（單位）或個人本著有則改之、無則加勉的態(tài)度改進問題，警示自律，有效控制和化解廉政風險，預防腐敗問題的發(fā)生。

（一）崗位廉政風險預警堅持關口前移、預防為主、科學評估、分級預警，務求實效，堅持預警監(jiān)督與鼓勵保護相結合的原則。

（二）崗位廉政風險信息采集。崗位廉政風險信息采集要以科室（單位）及其工作人員在行使權力、履行職責過程中發(fā)生的不廉潔問題和亂作為、不作為作為重點內容。崗位廉政風險信息的來源：一是通過優(yōu)化發(fā)展環(huán)境投訴、行風熱線反映、舉報、媒體網絡披露中收集；二是在述職述廉、民主測評、廉政談話等監(jiān)督活動中發(fā)現問題；三是從個人有關事項報告、有關部門移送反映等渠道挖掘等方式，收集、分析廉政風險信息，及時發(fā)現苗頭性、傾向性的問題。

（三）崗位廉政風險預警劃分。對采集到的崗位廉政風險信息進行去偽存真，認真分析，重點分析工作人員潛在風險轉為現實風險的可能性，可能會帶來哪些經濟損失或政治影響，根據分析結果，按照存在問題的風險大小、影響程度、輕重緩急，對廉政風險劃分為“紅、黃、藍”三級，其預警等級依次降低。具體劃分標準是：

1、信息反映單位或工作人員在崗位廉政風險防控或廉潔勤政方面存在問題苗頭，如不提醒制止有可能發(fā)生嚴重違紀問題或構成立案條件的，為“紅色”一級預警；

2、信息反映單位或工作人員在崗位廉政風險防控或廉潔勤政方面存在問題苗頭，如不提醒制止有可能發(fā)生嚴重問題的，為“黃色”二級預警；

3、信息反映單位或工作人員在崗位廉政風險防控或廉潔勤政方面存在問題苗頭，如不提醒制止有可能發(fā)生問題的，為“藍色”三級預警。

（四）崗位廉政風險預警處置。根據預警分級，采取質詢、告誡、約談等方式預警處置。

1、被確定為“紅色”一級預警的，報市糧食局主要負責人審批，填寫《崗位廉政風險預警審批表》（附件四），發(fā)送紅色《廉政風險預警通知書》（附件五），采取質詢和責令限期整改形式進行；被確定為“黃色”二級預警的，報分管領導審批，填寫《崗位廉政風險預警審批表》，發(fā)送黃色《廉政風險預警通知書》，采取告誡的形式進行；被確定為“藍色”三級預警的，報分管領導審批，填寫《崗位廉政風險預警審批表》，發(fā)送藍色《廉政風險預警通知書》，采取約談的形式進行。

2、按照領導批示，針對不同的預警級別，分別填寫不同顏色的《廉政風險預警通知書》，由局辦公室送達被預警科室（單位）或工作人員，由批準領導進行誡勉談話。

3、被預警科室（單位）或工作人員接到預警通知書和接受談話后，要積極采取有效措施進行防控，針對預警的問題，應在規(guī)定的時限內進行認真剖析，制定整改措施，形成書面報告，報局辦公室。

篇6

關鍵詞：公路工程 工程造價 風險管理 造價管理

中圖分類號：U415.13 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3791（2015）02（b）-0000-00

1 公路工程造價全風險管理的原理

從造價風險控制程序上來看，首先需要根據公路工程項目的各方面信息，確定造價風險控制的目標，然后根據總體目標狀況，選擇在本工程工程項目中，最為實際的最佳方案，使該最佳方案與施工中造價控制各種處理手段形成最佳組合。從造價風險控制的方案來看，方案的選擇是根據以控風險而來的，方案的設計目的是消除引發(fā)風險事件的因素。公路工程造價風險的前處理主要處理方法有風險遏制、風險規(guī)避和風險轉移，而在造價風險的后處理階段，主要處理方法有風險容忍、風險應急、風險消減和風險分擔。

2 造價全風險管理控制的方案設計

（1）造價全風險控制的控制分類劃分

公路工程項目的層次化和復雜化導致造價全風險的劃分標準存在多樣化，這種多樣化與工程施工的長工期、涉及范圍廣有很大關系。通常來說，在造價風險的識別階段，對造價風險的劃分依據是其對造價的影響特點，在造價風險的度量階段，對造價風險的劃分標準為度量特性。對造價風險劃分的目的是針對造價風險的類型制定針對性的管理和控制方案。

（2）不同風險的控制設計

從造價管理理論和風險控制管理理論來看，公路工程項目造價風險的控制設計以及各種控制方案的配合，需要根據風險的不同類型進行針對性的設計，不同風險選擇不同的控制管理方案組合。在不同施工階段，造價風險類型不同，主要有傳遞性風險和階段性風險兩種，對這兩種風險的控制，在整個公路工程施工過程中是全過程的、動態(tài)的。

3 公路工程階段性造價風險的控制

（1）正確定位建設標準

一個公路工程項目的施工時系統(tǒng)性的，其造價管理也應該是系統(tǒng)性的，這就需要在工程建設的初期就要正確定位建設標準。建設定位的因素是多樣化、復雜化的，不僅需要分析項目在路網中的功能與作用，以及項目所處的地理環(huán)境和社會環(huán)境，還要與當地的經濟發(fā)展狀況相適應。首先需要公路工程的整體上有個整體性的定位，然后才可以在整體定位的大框架下形成階段性定位。擬定的建設技術標準與其使用功能應當相適應，避免過高的技術標準導致實際施工無法進行。

（2）估算、概算、預算的編制

在進行各種編制之前，必須確保編制依據的選取合法和時效，并且與實際工程狀況相適應。估算的編制需要合理的運用估算指標，并結合指標范圍和市場行情，準確定位人工、施工材料的價格，人工與材料價格的控制需要是動態(tài)的，保證其與國家相關政策和市場因素相適應。概算與預算的編制可尊徐工程量計算的原則，正確采摘工程數量。工程數量包括設計圖表中的工程數量和設計文件中缺少或未列的工程量。另外對概算和預算的編制還要真確套用定額，科學取定和計算材料價格，做好造價分析。

（3）加強占地拆遷費用控制

對于公路工程項目所占用的拆遷地需要準確劃分其土地類別，在準確的土地類型上計算征地費用。對土地類型的認定，可借助工程所在國土部門的“土地現狀變更圖”資料，并且可請當地國土局配合進行實地調查，進而編制準確的公路征地或用地表。此外，如果工期較緊的建設施工項目，為保證工期和征地拆遷工作的順利進行，可由業(yè)主與地方土地管理部門簽訂征地拆遷包干費用協(xié)議，由地方土地管理部門完成拆遷工作。

（4）招投標階段的造價控制

首先，正確確定招標方式和標段數量，招標的方式一般可選擇最為常用的邀請招標形式，雖然降低了競爭性，但提高了效率，從而減少了招標成本。標段數量的設定方面，盡量不要使標段太小，這樣一方面不利于施工單位間的協(xié)調，另一方面不利用土方的縱向調配。招標單位需要對投標單位的各種信息進行嚴格的資格預審，并根據投標單位的資信、能力、經驗、施工力量、人工等指標進行綜合評分和排名，最終確定施工單位。最后在簽訂合同方面，盡量使用合同示范文本，加強合同管理意識。

（5）加強竣工決算審查

竣工決算審查是工程造價控制的最后環(huán)節(jié)，需要對工程量的計算、材料價差和施工費用的變化等進行全面的審查。工程量的審查包括設計圖紙、工程變更的工程量與所報工程量的一致性，是否存在重復計算的工程量，工程量的計算是否按定額規(guī)定的分部分項計算規(guī)則計算。設計變更的審查包括設計變更內容的合規(guī)性，設計變更的費用是否已經包含在合同造價中，手續(xù)是否齊全，內容是否清晰，材料是否齊全等。

4 公路工程傳遞性造價風險的控制

（1）強化設計管理

基本建設程序從“工可研”到“初步設計”到“施工圖”，每個步驟和階段都必須要進過嚴格的逐級審批，這樣從估算到預算都能得到有效控制。對公路工程的設計階段進行科學的經濟論證，對設計方案進行優(yōu)化選擇，積極推行“限額設計”制度，充分保證工程造價的整體核算是建立在技術手段和經濟理論的綜合基礎之上的。另外，對施工圖紙的審查和設計變更的管理要嚴格控制，減少因設計變更而造成的工程損失。

（2）控制工程量變更

在進行工程量核算時，嚴格依據工程量清單對承包人進行計量和支付。首先加強工程變更的計價管理，嚴格區(qū)分計價變更和不計價變更。其次加強工程變更的計量管理，按變更圖紙的內容和合同約定的條件進行計算，采用分級審批和相互監(jiān)督的審查原則，保證審查的客觀性。

（3）控制材料漲價風險

在整個公路工程施工過程中，施工材料的費用幾乎占到總費用的三分之二以上，因此材料的性價比對工程造價的影響很大。首先加強材料的價格管理，嚴格確保材料價格的真實可靠性；其次正確進行材料供應的選擇；再次，深化材料市場改革，建立材料招投標競爭機制；最后，開展公路工程造價指數的編制。

參考文獻

[1]張向東.論公路工程造價全風險管理[J].科技資訊.2008.2

[2]未紅.公路工程造價風險管理研究[D].西安建筑科技大學.2010.5

篇7

[關鍵詞]油田企業(yè)；HSE；基層；危害辨識；風險控制

中圖分類號：TP311.52 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2015）20-0235-01

一、HSE風險管控工作中存在的亟待解決問題

過去由于受認知所限，HSE風險管控存在著主體責任不明、方法缺乏、標準不統(tǒng)一、與生產實際結合不緊密等問題，主要表現在：危害辨識、風險評估和控制由安全環(huán)保管理人員負責，基層風險管理沒有落實直線責任，沒有實現全員參與。危害辨識、風險評估缺少適用于基層、針對不同專業(yè)特點的方法。危害因素描述、風險等級劃定執(zhí)行標準五花八門，難以統(tǒng)計、分析。危害辨識、風險評估和控制與隱患排查治理，規(guī)章制度、操作規(guī)程和應急處置程序制修訂，以及基層HSE培訓、HSE監(jiān)督檢查等脫節(jié)。這些問題是HSE風險管控工作中最大的“風險點”和“出血點”，如不采取有效措施加以解決，很難保證企業(yè)安全發(fā)展、清潔發(fā)展。

二、開展基層HSE風險管控的研究

基層是企業(yè)的基石，也是安全環(huán)保管理的重點，因此抓HSE風險管控首先要從基層入手，首先要明確基層各級管理者的責任。站隊長作為基層行政最高管理者，承擔危害辨識、風險評估和控制的第一責任，對基層風險管控全面負責?；鶎影踩芾砣藛T是基層HSE管理的咨詢師、培訓師，承擔危害辨識、風險評估和控制的咨詢、輔導和監(jiān)督工作。其他管理人員按照直線責任組織和開展危害辨識、風險評估和控制工作。崗位員工按照屬地管理要求，在從事生產作業(yè)和其它相關活動時，預先或按規(guī)定時間、規(guī)定周期和方法進行危害辨識、風險評估和控制。通過明晰和落實責任，保證了危害辨識、風險評估和控制工作做到全員參與、分工負責。

技術路線：以風險控制為核心，根據集團公司“識別、評估、控制和應急”四條風險管理基本框架，立足于基層，著眼于各層面，從行為安全、工藝安全、系統(tǒng)安全入手，應用工作前安全分析（JSA）、工作循環(huán)分析（JCA）等工具，按照每個操作項目、單臺設備辨識危害，運用簡捷方法評估風險，探索適用于油氣田的危害辨識、風險評估與控制的方法、標準和程序，解決風險管控存在的瓶頸問題，補齊短板，建立融操作、設備設施和系統(tǒng)管理于一體的HSE風險管控系統(tǒng)。

本著“從實踐中來、到實踐中去”的原則，總結工作經驗，發(fā)揮基層員工積極性和創(chuàng)造性，制定了《基層危害辨識、風險評估與控制指南》和《典型危害分類和術語》、《典型危害因素描述規(guī)范》標準，明確基層站隊各級人員開展危害辨識、風險評估與控制的職責，規(guī)定單元劃分、操作及設備設施危害辨識、風險評估的工作流程和方法，統(tǒng)一、規(guī)范危害辨識、風險評估和控制的基本術語，固化基層風險管控模式，指導基層有效開展風險管控工作。

三、從崗位入手劃分單元，確保危害辨識與崗位相符

在危害辨識前首先應開展崗位設置情況調查，根據每個崗位的工作性質和職責，對負責管理的工作區(qū)域、工藝流程、設備設施進行梳理，劃分管理單元。針對每個管理單元，按照生產運行、工藝流程及設備設施管理要求，確定操作項目和管理的設備設施，確保危害辨識目標、過程和結果相統(tǒng)一。在劃分危害辨識單元過程中，充分考慮采油、集輸和修井專業(yè)各自的特點，采用了不同的單元劃分方法，如采油、集輸應以設備為主線結合工作任務劃分單元；修井應以工序為主線結合工藝的方式劃分單元，為系統(tǒng)辨識各專業(yè)危害奠定了基礎。各站隊工藝、設備、技術管理人員、生產骨干等組成危害因素辨識與風險評價小組，以生產工藝過程、工作區(qū)域、工作任務為主線，列出所有的工藝環(huán)節(jié)、操作工序和作業(yè)活動，劃分出一至四級作業(yè)活動單元。崗位員工參照操作規(guī)程、工藝流程、生產參數、設備說明等，對最末級單元操作步驟進行分解，具體到開關閥門、檢測儀表、拆卸法蘭等操作節(jié)點，建立《作業(yè)活動清單》，然后再對本單位作業(yè)活動所涉及的所有相關設備設施進行調查統(tǒng)計，建立《設備設施清單》，作為風險識別的重要依據。

在充分考慮“人、機、料、法、環(huán)”各方面因素的條件下，以操作步驟和設備部件為抓手，開展危害辨識。應用工作前安全分析（JSA），對每個操作項目進行操作步驟分解，按每個步驟的操作動作、涉及設備設施和以往發(fā)生事故事件辨識危害。應用安全檢查表法（SCL），把單臺設備設施按照由內到外、從上到下拆分成若干部件，結合設備設施生命周期，辨識每個部件可能存在的缺陷或偏差及帶來的危害。首先，由班組長組織進行工作前安全分析，識別每個作業(yè)步驟中可能存在的不安全行為和不安全狀態(tài)。然后，由每名員工識別自身崗位所存在的風險，并依據個人經驗進行初步風險評價。最后，各站隊危害因素辨識與風險評價小組針對各班組識別情況，通過查閱操作規(guī)程、作業(yè)指導書、“三違”記錄、相關事故（事件）分析報告、現場觀察等方式，對每個作業(yè)步驟中可能存在的危害因素進行再識別、再確認，進行再評價。

針對辨識出的危害，采用便于基層員工掌握的經驗法評估風險?？紤]員工在本崗工作時間較長，操作經驗豐富，成立由管理人員、技術人員和操作骨干組成的評估小組，結合以往發(fā)生的事故、未遂事件、違章及發(fā)現的隱患進行分析，集體討論判定風險等級。針對經驗法難以評估的風險，采用矩陣法進行評估；針對復雜的工藝流程或生產裝置，采用危害可操作性分析（HAZOP）進行風險評估。各站隊根據風險評價的結果，對照操作規(guī)程、制度標準等進行有效性分析，將風險提示、操作標準、制度要求、應急處置等融入到每個操作步驟中，實行標準化操作，并對管理方案、規(guī)章制度、作業(yè)指導書、現場檢查表、教育培訓、監(jiān)督檢查等進行補充完善。

按照中油集團公司“辨識、評估、控制、應急”風險管理四原則，根據存在風險確定應急種類和范圍，針對重大風險制定應急預案，從現場可操作和技術措施出發(fā)，修訂應急完善處置程序，使處置程序既具有可操作性，又便于員工掌握。各站隊利用崗位練兵、班前會和交接班等時機，按照每次工作任務的具體操作步驟，結合識別出的風險和操作規(guī)程，組織員工不間斷地反復講風險，分享風險內容，使崗位風險入腦、入心，“動手之前先動腦，操作之前先思考”。

把HSE風險管控作為員工培訓的基礎性內容，讓每名員工認知風險，掌握危害辨識、風險評估和控制的方法，并運用到工作實際中。根據操作規(guī)程制修訂完善崗位“需求型”培訓矩陣，使矩陣與操作技能要求、操作規(guī)程與風險管控相統(tǒng)一。通過這些措施，崗位員工主動參與安全工作的積極性大幅提升，即便是文化水平不高的老員工，也都爭先恐后，以口述的方式講述身邊的風險，實現了由“崗位操作者”向“屬地管理者”的轉變。

四、結語

通過開展HSE風險管控系統(tǒng)建設，使我們深刻體會到：風險管控的過程就是HSE管理體系有效運行的過程；落實風險管控職責就是落實崗位HSE職責；只有在基層HSE風險管控方面狠下功夫，把風險管控融貫于各個管理環(huán)節(jié)，才能以基層HSE風險管控推進企業(yè)風險分級防控，有效提升HSE管理績效和能力，建立安全環(huán)保的長效機制，實現企業(yè)的安全發(fā)展、清潔發(fā)展。

篇8

關鍵詞：住房信貸 風險 防范

一、住房消費信貸風險分類

住房信貸風險是指銀行發(fā)放的住房信貸資產中隱含損失的可能性。住房信貸資產分類通常是指住房信貸分析人員和管理人員或監(jiān)管當局的檢查人員綜合能夠獲得的全部信息并運用最佳判斷，根據住房信貸資產的風險程度對信貸資產質量做出評價。我國監(jiān)管當局出臺了住房貸款風險分類的指導原則，把住房貸款分為正常、關注、次級、可疑和損失五類。住房信貸資產風險的五級分類是根據住房信貸資產按時、足額回收的可能性來劃分的，可以根據借款人的還款能力、還款記錄、還款意愿、抵押物的擔保、償還的法律責任和銀行的住房信貸管理等因素，將住房消費信貸這項資產劃分為5類。

二、住房消費信貸的風險表現

住房消費信貸具有貸款額度小，貸款期限長，貸款對象和償還方式特殊等特點，這些特點決定了住房貸款的風險呈現出分散性、隱蔽性和滯后性等特征。住房貸款從貸前到貸款全部還清之前，其風險主要表現為以下幾種。

（一）開發(fā)商風險

開發(fā)商風險主要是指開發(fā)商利用房地產市場信息不暢通，行為不規(guī)范，銀行監(jiān)督管理不嚴等漏洞，采取“假按揭”等方式欺詐銀行，騙取銀行住房貸款的行為所產生的風險。主要包括開發(fā)商實力風險、信用風險和經營風險。

（二）項目風險

項目風險是指由于項目開發(fā)建設過程中的風險導致借款人違約的風險。在目前我國實行期房銷售、期房按揭的模式下，房地產開發(fā)商因延期交房、規(guī)劃超標、或房屋質量等原因與購房人發(fā)生矛盾，造成借款人拒絕歸還貸款本息，導致個人住房貸款風險產生。按揭項目風險通常導致借款人集體違約，對商業(yè)銀行資產質量危害較大，同時因借款人與開發(fā)商存在糾紛問題，使得抵押物處置難度較大。

（三）借款人風險

（1）信用風險

信用風險主要是借款人因主客觀原因所引起的未按合同約定按期償還到期貸款本息的風險。信用風險直接取決于借款人的資信狀況，而目前我國國內個人信用體系尚未完全建立，有待于進一步完善，因而商業(yè)銀行很難獲取真實、全面的個人信用信息，并據此審批發(fā)放貸款，在發(fā)放住房貸款時信息不對稱的問題相當突出。

（2）提前還款風險。住房按揭貸款的的提前償還是指借款人在約定的還款期限之前先行償還部分或者全部貸款，即指借款人在保證按月按額償還個人住房貸款本息的基礎上，提前償還一定數額、或全部借款，以達到“縮短償還期限，減少利息支出”的目的。提前還款將對銀行的預期收益和收回資金的重新安排產生重大影響。

三、銀行住房信貸風險防范的一些措施建議

（一）商業(yè)銀行要牢固樹立以信貸質量為第一要素的觀念

目前，雖然各家商業(yè)銀行的總行領導對個人住房貸款風險狀況高度重視，但許多基層行迫于各種考核壓力和經營慣性，還沒有真正樹立起以提高信貸資產質量為第一要素的觀念，仍是以規(guī)模的大小、份額的多少作為衡量工作成績的主要標準。因而，導致個別銀行不惜以犧牲效益作為代價，紛紛強占市場份額，而忽略對開發(fā)商、借款人資信狀況的嚴格要求和對個貸業(yè)務的精細管理，也許現在的市場份額大，若干年后的不良資產可能也會非常多。因此，建議在發(fā)展個人住房貸款業(yè)務時，應強調“質量第一、數量第二”，把風險防范提到與加快發(fā)展同等重要的地位，走規(guī)范經營、優(yōu)質服務、高質量發(fā)展的道路，做到“不求最大，只求最好”。

（二）優(yōu)化區(qū)域結構，合理配置信貸資源

發(fā)展個人住房貸款業(yè)務要根據各區(qū)域風險狀況，實施差別化政策，合理配置資源，突出發(fā)展重點，進一步向經濟發(fā)達、信貸風險較低的城市和地區(qū)傾斜。同時，加強對重點投入地區(qū)的風險監(jiān)控和系統(tǒng)化管理，避免不良貸款與新增貸款同步增長。對于經濟環(huán)境差、業(yè)務規(guī)模小、信貸風險較高的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，個貸審批不應授權，原則上停止和減少向這些地區(qū)發(fā)放新的個人住房貸款。

（三）選擇優(yōu)質項目和開發(fā)商，把好風險防范第一關

加強客戶信用評級工作并根據開發(fā)商信用等級，將其劃分成重點合作型(AA級以上)、一般合作型(BBB級以上)和限制退出型(BB級及以下)，在新增貸款上實行差別化政策。對緊密合作型的開發(fā)商，應作為業(yè)務發(fā)展重點，可提供從開發(fā)貸款到按揭貸款“一條龍”服務，以加大營銷力度，但鑒于目前房地產開發(fā)行業(yè)總體風險依然較高，對開發(fā)貸款仍應持謹慎態(tài)度。同時，開發(fā)類貸款與個人住房貸款之和不應超過開發(fā)項目總價值的70%，并實行貸款封閉管理，確保個貸投入后，開發(fā)商回籠的銷售款用于歸還建行開發(fā)類貸款，對那些將回籠的銷售款不與銀行協(xié)商繼續(xù)投入新的開發(fā)項目的開發(fā)商應予以限制。而對一般合作型的開發(fā)商，僅提供住房按揭貸款，避免風險過度集中。對限制淘汰型的開發(fā)商，原則上不再與其合作，要把工作的重點放在盤活存量上。特別要注意防止對后兩類企業(yè)“假個貸”的發(fā)生。

參考文獻：

[1]劉妍.商業(yè)銀行個人住房貸款風險控制研究[D].東華大學碩士學位論文,2007

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關鍵詞:BT項目；回購；風險控制

中圖分類號：C935文獻標識碼： A

一、風險應對計劃及防范措施

風險應對計劃是制定應對風險的策略和應對措施的過程，目的是為了提升實現建筑工程項目目標的機會，降低對項目目標的威脅。編制應對計劃時，應充分考慮風險的嚴重性，應對風險所花費用的有效性，采取措施的適時性，以及與工程環(huán)境的適應性。編制應對計劃的依據是風險管理計劃和風險清單，風險的特征，項目主體抗風險能力，風險詳細分析資料和可供選擇的風險應對措施。建筑工程項目風險應對計劃是項目風險應對措施和項目風險控制工作的計劃和安排，是風險管理的目標、任務、程序、責任和措施等內容的全面規(guī)劃，其內容包括：對已識別風險的描述，風險承擔人及其應分擔的風險，風險分析及信息處理過程的安排，每項風險的應對措施及實施計劃；采取措施后期望殘留風險水平的確定，風險應對的費用預算和時間計劃，處置風險的應急計劃和退卻計劃等。具體風險防范措施可表1風險防范措施。

表1風險防范措施

風險的防范措施 措施具體內容

分離風險 將風險單位分離間隔，以避免發(fā)生連鎖反映或相互牽連。如甲供材料、設備采購、材料存放等，業(yè)主可以采用分隔風險的方式，將風險單位隔離，減少風險

風險的合理分攤 通過風險的識別和分析評價，對風險在合同雙方之間進行合理的分攤，使得接受這些工作(承擔相應的風險)方對這些工作的風險是較小的，從而使整個工程的風險較小

保險 保險是工程項目常用的風險管理手段，其意義在于以較小的代價換取較大的安全。由于工程項目不可預見性因素多而復雜，慎重采用保險措施，以保證風險發(fā)生時帶來的損失獲得補償，不失為一種保障

索賠管理 索賠管理和風險管理同屬于合同管理的范疇，它是在解決工程承包中不可避免的糾紛和爭端中逐步發(fā)展起來的。業(yè)主通過對索賠的管理，以保證工的順利進行，以控制工程的工期和費用

二、風險分擔原則

風險分擔的目的有兩點：其一，風險分配的結果可以減少風險發(fā)生的概率，降低風險發(fā)生后造成的損失以及風險管理成本，使BT項目對各方都具有吸引力；其二，在BT項目生命周期內，分配的結果有利于培養(yǎng)各方的理性和謹慎的行為，并為項目的成功而有效地工作。為達到這樣的目的，合理的風險分配需要遵循一定的原則。風險分擔原則的基本思路是要使不同的項目參與者能達到互惠互利、共贏的目標。風險分擔的主要原則及特點詳見表2。

表2風險分擔的主要原則及特點

分擔原則 特點

公平原則 公平原則主要體現在：既強調合同條款中本身對于風險的權利義務的均衡，也強調合同所派生的風險權利義務的均衡；既關注合同主體的由于風險事件引起的收益，也同時關注合同主體面臨的風險損失

歸責原則 針對不同類型的風險因素而確立不同的歸責原則，建立一個包括行政歸責原則和民事歸責原則在內的統(tǒng)一的歸責框架，形成具有內在的邏輯聯(lián)系的包括過錯原則、過錯推定原則、違法原則、嚴格責任原則在內的多元化歸責原則體系

風險收益對等原則 一方是管理某項風險所獲得的經濟利益的最大受益者，則該風險應由該方承擔

有效控制原則 風險應分攤給處于最有利控制該風險地位并以較小代價控制風險的一方

風險成本最低原則 風險分擔應使參與各方承擔風險的總成本最小

風險上限原則 不能讓某一方單獨承擔這些接近于無限大的風險，否則必將影響這些風險的承擔者管理項目的積極性

直接損失承擔原則 某風險發(fā)生后，一方為直

接受害者，則該風險應劃分給該方承擔

風險分擔的動態(tài)原則 當內外部條件發(fā)生變化時，需要重新確定風險分擔格局

風險偏好原則 風險應由對該風險偏好系數最大的項目參與方承擔，達到項目整體滿意度最大

針對BT項目的具體目標，在實踐中運用上述原則時應選擇主要的并且統(tǒng)一的分擔原則，在此基礎上確定出雙方所承擔的風險量。如采用有效控制原則時，如果能更好地控制風險的一方不能享有控制風險的相應利益，該方可能不愿意承擔此風險，這就需要結合風險收益對等原則。當然，在復雜的工程環(huán)境中運用這些原則有時也會存在相互矛盾的地方，這就需要綜合考慮和權衡，依據合適的風險分配原則確定相應風險分擔方法，

三、風險責任分配

影響B(tài)T項目風險分配的因素包括：

（1）BT項目的特點。BT項目涉及的法律關系復雜，又沒有明確的法律規(guī)范，且項目的移交和付款具有強制性，屬于典型的“強買強賣”行為，實現了“政府按揭”強大融資功能。因此，BT模式風險較一般工程項目復雜，增加了分配難度。

（2）標準的程序和合同規(guī)范性文本的缺乏，加大了BT項目的風險。由于我國各個城市和地區(qū)發(fā)展條件、發(fā)展水平不同，BT模式在不同的城市和地區(qū)之間的發(fā)展程度也不同，一些城市和地區(qū)政府，比如重慶市政府、泰州市政府等頒布相關通知規(guī)范本地區(qū)的BT操作，但目前國內尚沒有一套能夠為全國各地都接受的標準程序和合同規(guī)范性文本，各參與方在談判時無章可循，一切只能按照各自對項目的理解進行談判，延長了談判時間，增加了BT項目的風險。

（3）雙方承擔風險的意愿。雙方承擔風險的意愿對風險分配的結果有直接影響，有關的主要因素包括：①對風險的一般態(tài)度，BT項目各參與方對待風險的態(tài)度是否積極，這主要取決于決策者的主觀意識和性格；②對項目風險的認識深度，如果一方對風險的誘因、發(fā)生概率、發(fā)生后的后果以及可采取的措施有足夠的認識， 則可能樂意承擔較多的風險；③風險發(fā)生時承擔風險后果責任的能力，這主要取決于各方的經濟實力等；④管理風險的能力，這取決于各方管理風險的經驗、技術、人才和資源等。

一般情況下，作為BT發(fā)起人的政府相關部門，其自身控制風險的能力比較低，承擔風險的態(tài)度不積極，不愿意承擔風險。因此，從BT發(fā)起人角度來說，在合同中更愿意將風險劃給BT主辦人。如果把不該BT主辦人承擔的風險劃分給他，會造成如下后果：第一，BT發(fā)起人給予BT主辦人很大的風險費，造成項目成本加大；第二，如確實發(fā)生風險，而風險費又不能彌補該風險造成的損失時，BT主辦人可能因為資金流轉困難而影響工程正常進行，或者可能毀約而停工，造成項目不能按計劃完工，影響交付和使用?？梢?，BT發(fā)起人分配給BT主辦人的風險要適度，考慮到BT主辦人承擔風險造成后果的能力及管理風險的能力。

BT主辦人與BT發(fā)起人的態(tài)度不同，他對風險的承擔態(tài)度主要取決于下面幾個方面：首先，承擔的風險是否可以獲得相應的風險費；其次，自身對該項目是否有管理經驗和能力；再者，是否迫切獲得該項目。因此，BT發(fā)起人在合同中分配風險時，一定考慮到BT主辦人的承受能力，不能讓BT主辦人承擔過多風險，以免項目實施不能順利進行。

參考文獻

[1]徐祖林. 論我國合同法中的公平原則[J]. 云夢學刊，2001（22）.

[2]朱冰，李啟明. 工程項目風險分擔問題的探討[J]. 江蘇建筑，2005（3）.

[3]鄧小鵬，李啟明等. PPP模式風險分擔原則綜述及運用[J]. 建設投融資，2008（9）.

篇10

    關鍵詞:財政風險 國債 金融風險 財政制度 公共支出 財政政策

    1998年8月以來,我國為了擴大內需,拉動經濟增長,持續(xù)五年實行積極的財政政策。從1998年至2002年,共發(fā)行長期建設國債6600億元,國債項目直接帶動地方、部門、企業(yè)投入配套資金和銀行安排貸款約1萬億元,啟動5000多個建設項目。國債項目總投資(含西部大開發(fā))規(guī)模達32800多億元。一方面,在國債投資的帶動下,我國國民經濟保持了持續(xù)快速健康發(fā)展,另一方面,累計國債余額越來越大,財政領域中的一些深層次矛盾日益凸現,引發(fā)財政風險的因素不斷積累。目前,我國存在大量顯性和隱性的財政風險,防范財政風險已到了刻不容緩的地步。

    財政風險的定義及表現形式

    一般而言,財政風險是指政府在財政分配活動過程中,由于財政政策、制度、手段本身的缺陷和多種經濟因素的不確定性,而給政府進一步的財政活動和社會經濟帶來的各種潛在危害的可能性。財政風險是社會、經濟矛盾在財政方面的集中反映。財政風險屬于可能性的范疇,不是必然要發(fā)生的,相反,若事先采取有效措施,財政風險是可以防范和化解或者予以規(guī)避的。

    1.財政赤字和債務風險

    財政赤字可能引起的財政風險。改革開放以前,中國還是一個既無內債又無外債的國家。然而,自1979年以來,除1985年以外,連年赤字,1980年我國政府預算赤字為25.5億元,而到2002年全國財政赤字已達3098億元,22年間增長了120多倍。

    從筆者收集的數據上看,1991年—1995年,發(fā)達國家(包括美國、加拿大、法國、德國、英國),赤字率年平均為3.8%;發(fā)展中國家(包括印度、巴西、巴基斯坦、土耳其),赤字率平均為6%;我國的赤字率從1994年1.4%上升到2002年的3%,我國當年中央財政赤字占GDP的百分比已接近國際警戒線標準(3—4%)。從赤字依存度來看,1990年—1995年發(fā)達國家赤字依存度平均為11%,赤字規(guī)模較大的發(fā)展中國家平均為23%,我國的赤字依存度接近23%,這表明我國中央財政支出占GDP的比重相對偏低,財政狀況本身不佳。近年來,地方政府財政赤字也比較嚴重,尤其是一些地方搞“假平衡、真赤字”,通過向銀行單位借款周轉、虛收稅款、挪用?？詈颓窊苤С龅刃问?使許多財政赤字得不到真實反映,如再加上國有商業(yè)銀行不良資產和企業(yè)養(yǎng)老金欠帳等隱性債務所引起的赤字,實際赤字率高達8—9%,大大超過了國際警戒線。

    國債可能引起的財政風險。國家為了彌補財政赤字,只能通過發(fā)行大量國債。從國債依存度指標看,1991—1995年,發(fā)達國家國債依存度平均為10%,赤字規(guī)模較大的發(fā)展中國家為25%,我國為53%,這表明,我國中央財政支出過于依靠債務收入,財政狀況脆弱。

    從衡量外債指標來看,我國的外債規(guī)模不斷擴大,從1981年的57.9億美元,到1990年的525.5億美元,直至1995年的1065.9億美元,2000年的1457.3億美元,20年增長了25倍多。1999年我國外債償債率、負債率、債務率分別為11.3%、15.3%、19.5%,均低于國際公認的安全線25%、20%、100%的水平。但是從速度指標來看,發(fā)達國家目前的國債累積額是幾百年發(fā)行的結果,而中國仍然處于發(fā)債的初級階段,我國國債負擔率增長速度過快,已大大高于財政收入的增長速度。到1999年末我國外債余額已達1518.30億美元,成為世界上發(fā)展中國家的第三大債務國。

    金融風險可能引起的財政風險。當前構成政府隱性債務情形:一是一些非銀行金融機構因非法從事證券回購業(yè)務而出現的流動性風險;二是城市商業(yè)銀行和城鄉(xiāng)信用社因抵御風險能力嚴重不足,造成大量不良資產;三是大量企業(yè)債券、國企養(yǎng)老金欠帳、糧食企業(yè)虧損欠帳等,形成政府潛在風險。四是商業(yè)銀行大量的壞帳,如“撥改貸”形成的壞帳、政府通過種種行政干預讓銀行發(fā)放貸款導致的壞帳、為了維持國有企業(yè)的運轉,給國有企業(yè)的補貼而形成的壞帳等等。目前,如果按國際通行的五級分類法口徑計算,中國國有銀行的壞帳占GDP比重是25%左右,如果再加上從銀行轉到資產管理公司的14000億元的資產(扣除出售部分,還剩13000億元),壞帳總額大約占GDP的比重為40%,銀行壞帳、政府債務、外債均屬于國家債務,這三者的累計余額占GDP大約73%,將形成了企業(yè)銀行財政之間的風險傳導。所以,若長期實施積極財政政策無疑將加大財政風險。

    2.財政制度的風險

    事權劃分不明確。事權的明確劃分是實施分稅制體制的重要前提。只有事權劃分清楚,財權的劃分才有科學的依據,而我國1994年的分稅制是一個很不徹底的分稅制,只將財權的劃分作為改革的重點,使得中央和地方的事權劃分不明確,造成各級政府的財政支出的隨意性較大、約束力較弱、支出規(guī)模很難控制。

    稅種劃分不科學,稅種歸屬混亂。既按稅種劃分又按行業(yè)劃分;既按行業(yè)劃分又按行政隸屬關系劃分。這種劃分界線不清,一個稅種幾種歸屬,交叉征管,不符合稅制規(guī)范化原則。

    中央稅種單一,功能缺位。地方稅種繁雜,缺乏主體稅種,收入規(guī)模小,稅收法制建設明顯滯后,加劇兩大稅收體系的各種矛盾。

    政府行為不規(guī)范。財政違規(guī)擔保過多,舉債不慎導致大量財政包袱。形成了企業(yè)借錢,財政還債的局面,結果是財政承擔了不必要的風險。

    3.財政收支的風險

    源于財政收入的風險。財政收入的穩(wěn)定增長是政權機關正常運作和社會事業(yè)健康發(fā)展的保證。改革開放以來,我國財政收入占GDP的比重呈現不斷下降的趨勢,由1980年的25.7%下降到2002年的18.5%。這個水平,無論是與市場經濟比較發(fā)達的國家、新興工業(yè)化國家,還是與我國相近的發(fā)展中國家相比較,都是比較低的。它說明我國政府的財政實力較弱,財力集中度偏低。倘若這種情形得不到有效控制,會直接影響到政府對國民經濟的宏觀調控能力。

    源于財政支出的風險。(1)財政支出持續(xù)剛性增長,加重了財政負擔。由于我國處于新舊體制轉軌期,舊體制的貫性使得公共性支出越來越呈剛性,比如人員經費、社會保障、行政管理支出不斷增長,農業(yè)、科教等法定支出按比例不斷擴大。行政管理支出占財政支出的比重由1978年的4.9%上升到1999年的12%。(2)財政職能“越位”和“缺位”,導致財政支出結構的風險。由于我國財政職能范圍還未按公共財政的要求作相應的調整,財政職能的“越位”現象嚴重,財政繼續(xù)承擔著一些不應由財政承擔的開支。另一方面財政職能的“缺位”現象普遍。比如社會保障支出等使得本應該由財政承擔的公共支出沒有完全承擔起來。這種支出的“越位”和“缺位”并存,加速了財政風險的形成。

    積極財政政策方式的調整。

    根據我國目前出現的新情況和新問題,財政政策的著力點應由財政直接投資拉動投資需求增長轉變到解決長期性、戰(zhàn)略性、體制性的問題上來。

    1.財政政策方式調整的基本思路

    應根據市場經濟原則和建立公共財政的要求,合理確定財政投資的方向。市場經濟條件下的財政是公共財政,財政政策方式的調整,應納入公共財政的框架內來考慮。公共財政的主要職責是彌補市場失靈;為市場經濟正常運行提供服務、保障和監(jiān)督,建立健全執(zhí)法保證體系、社會監(jiān)督體系和社會保障體系;為市場主體提供一個公平競爭的外部環(huán)境;為社會公眾提供公共產品;保證國家機器正常運作。當前,應逐步調整財政投資領域,退出原先“越位”的領域,進入原先“缺位”的領域,這一進一退,正是為了充分發(fā)揮財政對市場經濟的調節(jié)作用。

    2.當前我國財政政策方式調整的主要內容

    加大經濟結構調整力度,改變財政投資方向。按照“調整結構,確保重點,壓縮一般,強化管理”的方針,優(yōu)化財政支出結構。第一,適當減少財政對基礎設施的直接投入,擠出一部分財政資金,可以通過財政擔保、貼息等形式吸納民營、民間投資參與基礎設施建設,這樣,既可以收到良好的政策擴張效應,又可以減輕財政負擔。第二,按照經濟結構調整目標,除了保證國家重點基礎設施投資,還應支持工業(yè)戰(zhàn)略性改組、優(yōu)化與升級,特別是利用稅收政策扶持技術裝備工業(yè)和發(fā)展高新技術產業(yè),積極支持和促進國有企業(yè)改革和重組,協(xié)調和促進地區(qū)經濟結構的合理和均衡發(fā)展,重點是要盤活存量資源,使存量資源在不同產業(yè)、地區(qū)之間流動。而存量資源的流動是資本重新優(yōu)化組合的結果。問題是我國目前一方面缺乏資本退出的必要條件即產權的市場化;另一方面還缺乏資本補償的機制。在市場經濟條件下,與結構調整和升級相聯(lián)系的資本補償就需要財政支援,財政可以通過發(fā)行長期專項國債,收購、封存或淘汰那些生產能力過剩的資本,使過剩領域的資本得到全部或部分補償。財政政策應在資本退出的補償上發(fā)揮更大作用。