導(dǎo)語：內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范初探一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：本文通過對(duì)基于集團(tuán)管控模式下內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行研究，并提出風(fēng)險(xiǎn)防范策略，希望對(duì)降低企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題出現(xiàn)的概率有所幫助。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)管控模式；內(nèi)部審計(jì)；風(fēng)險(xiǎn)防范

企業(yè)在發(fā)展到一定規(guī)模后，就變成了集團(tuán)企業(yè)，企業(yè)的管理和控制模式也從原來的企業(yè)管控上升到集團(tuán)管控。為確保投資者的利益不受損害，以及保證集團(tuán)企業(yè)未來的發(fā)展，企業(yè)需要進(jìn)行集中化管理，在集團(tuán)管控模式下，內(nèi)部審計(jì)工作也將發(fā)生改變，審計(jì)部門需要采用合理的措施解決將要面對(duì)的新風(fēng)險(xiǎn)。

一、基于集團(tuán)管控模式下內(nèi)部審計(jì)的作用

所謂的內(nèi)部審計(jì)是指現(xiàn)代企業(yè)為進(jìn)一步提高監(jiān)督的有效性，在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置的監(jiān)督和控制機(jī)制，其主要的作用就是在集團(tuán)管控模式下，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)和控制，以此來提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。

二、集團(tuán)管控模式下內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范策略

(一)建立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向性的審計(jì)觀點(diǎn)?，F(xiàn)階段，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈程度也隨之上升，企業(yè)想要在該時(shí)期實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步發(fā)展，必須發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的功能，對(duì)未來可能會(huì)發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防和控制[1]。但當(dāng)前我國(guó)部分企業(yè)顯然沒有意識(shí)到內(nèi)部審計(jì)工作的重要性，不關(guān)心審計(jì)模式的發(fā)展，依然在按照傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任為主的審計(jì)模式，經(jīng)驗(yàn)主義在內(nèi)部審計(jì)工作中大行其道，企業(yè)管理者只關(guān)注短期經(jīng)濟(jì)利益的完成情況，卻對(duì)企業(yè)未來的發(fā)展漠不關(guān)心。針對(duì)上述集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在的問題，首先，集團(tuán)企業(yè)管理者應(yīng)重視內(nèi)部審計(jì)工作的重要性，正確認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的推動(dòng)作用，利用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向性的審計(jì)觀點(diǎn)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的全過程進(jìn)行控制，并以此為基礎(chǔ)建立全方位的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制體系。將評(píng)估作為風(fēng)險(xiǎn)控制的起始點(diǎn)，站在全局的角度上對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行集中控制，并利用審計(jì)方法對(duì)企業(yè)未來發(fā)展可能會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，并制定科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和控制方案，以此來強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制效果。此外，企業(yè)還應(yīng)將建立一套規(guī)范的內(nèi)部審計(jì)工作流程，將風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與審計(jì)程序進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，設(shè)計(jì)出符合企業(yè)在發(fā)展過程中實(shí)際需要的內(nèi)部審計(jì)工作體系，從而幫助企業(yè)將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)帶來的影響降至最低。(二)充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)方法的效果。目前，我國(guó)部分企業(yè)管理者和員工還沒有意識(shí)到內(nèi)部審計(jì)工作的作用，不僅沒有制動(dòng)內(nèi)部審計(jì)的工作目標(biāo)，甚至還將審計(jì)工作當(dāng)成了一種無關(guān)緊要的管理流程，認(rèn)為企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)毫無風(fēng)險(xiǎn)可言，缺乏一套行之有效的內(nèi)部審計(jì)方法，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度也因此無法得到完善和健全。企業(yè)需要重視內(nèi)部審計(jì)方法的重要作用，一個(gè)科學(xué)有效的內(nèi)部審計(jì)方法，不僅可以提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量和效率，降低內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)，還能幫助企業(yè)在發(fā)展過程中獲得最大化的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)可以通過內(nèi)部審計(jì)方法的應(yīng)用，對(duì)企業(yè)原有內(nèi)部審計(jì)制度進(jìn)行調(diào)整和完善，使內(nèi)部審計(jì)制度更具先進(jìn)性和權(quán)威性，企業(yè)員工也因此會(huì)鼓勵(lì)和支持內(nèi)部審計(jì)工作的開展，使企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作開展的效果得到強(qiáng)化，從而可以減輕企業(yè)的管理成本，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益也會(huì)因?yàn)楣芾沓杀镜南陆刀岣摺?三)提高企業(yè)審計(jì)人員的綜合素質(zhì)。審計(jì)工作人員綜合素質(zhì)是導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作開展效果較差的重要原因，由于我國(guó)內(nèi)部審計(jì)起步較晚要，大部分企業(yè)現(xiàn)有的審計(jì)人員都是由其它行業(yè)轉(zhuǎn)行而來的，這些審計(jì)人員對(duì)于企業(yè)基層生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況掌握的不夠全面，并且還不能對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理行為作出準(zhǔn)確的判斷，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作開展的效果也因此無法得到保障。企業(yè)想要進(jìn)一步提升內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量，必須加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的培訓(xùn)力度。首先，企業(yè)需要對(duì)審計(jì)人員的工作態(tài)度和職業(yè)道德進(jìn)行培訓(xùn)，使其道德水平和工作責(zé)任心得到提升，讓審計(jì)人員具備優(yōu)秀的心理素質(zhì)，可以抵御住各種誘惑，確保審計(jì)人員在工作過程中可以恪守本心，嚴(yán)于律己，全心全意的維護(hù)企業(yè)的利益。其次，企業(yè)還要制定規(guī)章制度對(duì)審計(jì)人員的工作行為進(jìn)行約束，正所謂是無規(guī)矩不成方圓，在集中管控模式下企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作將會(huì)面臨嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要及時(shí)予以關(guān)注，采取多種措施對(duì)審計(jì)人員的行為進(jìn)行約束，從根源上杜絕審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生[2]。例如：企業(yè)需要制定科學(xué)的內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，并要求企業(yè)審計(jì)人員嚴(yán)格執(zhí)行，并結(jié)合績(jī)效管理制度，對(duì)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行考核，促使審計(jì)人員在進(jìn)行工作的過程中，可以在收集足夠充足的證據(jù)后，結(jié)合證據(jù)得出審計(jì)結(jié)論，使審計(jì)工作的準(zhǔn)確性得到提升，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率也會(huì)因此下降。此外，企業(yè)還應(yīng)創(chuàng)新審計(jì)工作開展的途徑，利用多種方法提高審計(jì)人員的技能水平。例如：企業(yè)可以將內(nèi)部審計(jì)工作外包給專業(yè)的審計(jì)單位，讓其負(fù)責(zé)企業(yè)的審計(jì)工作，公司原有審計(jì)人員應(yīng)積極學(xué)習(xí)審計(jì)工作開展方法，積累審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，提高自身的審計(jì)工作水平?；蛘撸髽I(yè)還可以將審計(jì)人員外派到其它企業(yè)進(jìn)行學(xué)習(xí)，借鑒其成功的審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，構(gòu)建自身審計(jì)工作體系結(jié)框架。(四)建立控制制度對(duì)審計(jì)工作的質(zhì)量進(jìn)行控制。企業(yè)應(yīng)建立質(zhì)量控制制度，該制度的建立不僅可以提高審計(jì)工作開展的效果，還能在集中管控模式下降低內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)發(fā)展造成的影響。內(nèi)部審計(jì)制度在建立過程中需要遵循公平、客觀、法律等原則，又要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際的經(jīng)濟(jì)狀況，建立符合企業(yè)發(fā)展的審計(jì)質(zhì)量控制制度，以此來規(guī)范審計(jì)工作開展的方式和流程，使審計(jì)工作開展的全過程更加清晰，更好的受到企業(yè)全體員工的監(jiān)督。

三、結(jié)語

綜上所述，在集中管控模式下企業(yè)想要規(guī)避內(nèi)部審計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)，首先要重視內(nèi)部審計(jì)工作的作用，以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)觀點(diǎn)對(duì)審計(jì)工作的全過程進(jìn)行控制。其次，企業(yè)還要選則正確的審計(jì)工作方法，使內(nèi)部審計(jì)工作開展的效果有所保證。最后，企業(yè)需要對(duì)現(xiàn)有審計(jì)人員的綜合素質(zhì)進(jìn)行培訓(xùn)，并建立審計(jì)質(zhì)量控制制度，確保審計(jì)工作的效果實(shí)現(xiàn)充分發(fā)揮，從而將內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率降至最低。

參考文獻(xiàn)：

[1]李榮.淺析企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素及防范措施[J].中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì),2016(2):156-157.

[2]韓丹.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其防范措施研究[J].現(xiàn)代營(yíng)銷:下旬刊,2015(3):76-77.

作者:張道遠(yuǎn) 單位:江蘇省交通工程集團(tuán)有限公司