導(dǎo)語(yǔ)：政策金融企業(yè)成本管理探析論文一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢(xún)客服老師，歡迎參考。

摘要：農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行是從商業(yè)銀行中分離出來(lái)的，經(jīng)過(guò)十余年的政策性業(yè)務(wù)改造之后，又要回到商業(yè)性業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的老路上去。這在當(dāng)前沒(méi)有任何優(yōu)勢(shì)可言。只有正視成本管理中存在的問(wèn)題，分析成本過(guò)高的原因，從組織低成本資金，控制非經(jīng)營(yíng)性投入，防止新增不良資產(chǎn)等幾個(gè)方面著手，經(jīng)過(guò)自身的不懈努力，才能在擴(kuò)張信貸業(yè)務(wù)，節(jié)約成本支出，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)目標(biāo)的同時(shí)，更好地支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：政策金融成本管理

農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行在向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌的過(guò)程中，要擴(kuò)大收入來(lái)源，節(jié)約成本支出，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，必須正視成本管理中存在的問(wèn)題，分析成本過(guò)高的原因，尋求金融企業(yè)低成本高效益經(jīng)營(yíng)的途徑。

一、成本管理中存在的問(wèn)題

農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)從全額由財(cái)政補(bǔ)虧，到扭虧為盈，再到確定相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，走過(guò)了一段艱難的歷程。取得了較好的成績(jī)。這與政策金融企業(yè)全體員工的不懈努力是分不開(kāi)的。然而，在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，仍然存在著低成本資金來(lái)源有限，非經(jīng)營(yíng)性投入增長(zhǎng)過(guò)快，資產(chǎn)損失的可能性難以預(yù)料等方面的問(wèn)題。

1、資金成本過(guò)高，派生存款流失嚴(yán)重。銀行是以組織資金和發(fā)放貸款為手段，通過(guò)資金增值來(lái)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)目標(biāo)的。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的資金來(lái)源，由單純從人民銀行借入轉(zhuǎn)變?yōu)槎嗲阑I集資金。雖然探尋出了一些組織資金的新路子，然而，資金的成本卻有所增加。一方面農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行要上浮利率才能從城市信用社或者是農(nóng)村信用社買(mǎi)到資金，這部分資金扣除閑置期間的資金占用成本和風(fēng)險(xiǎn)損失，貸款的利差收益是十分有限的。另一方面，由農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的貸款所產(chǎn)生的派生存款卻在大量地流失，對(duì)于一個(gè)沒(méi)有儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的銀行來(lái)說(shuō)，對(duì)公存款幾乎成了其低成本資金的唯一來(lái)源，而這部分資金卻被一些開(kāi)戶(hù)企業(yè)以各種理由存入了他行。有的是公款私存，有的是同時(shí)在幾家銀行貸款，哪家存款優(yōu)惠就將錢(qián)存入哪家；有的是借結(jié)算資金從他行回款的名義，長(zhǎng)期將資金滯留他行，有的是以支出小額現(xiàn)金不方便為由，就近開(kāi)設(shè)輔助賬戶(hù)，卻在該戶(hù)頭上長(zhǎng)期存放企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人隨時(shí)可以動(dòng)用的資金。有些基層銀行的客戶(hù)服務(wù)部門(mén)對(duì)這類(lèi)問(wèn)題熟視無(wú)睹，有的則顯得束手無(wú)策，更有甚者，有些基層行以信貸競(jìng)爭(zhēng)激烈為由放棄了對(duì)這部分資金的監(jiān)督和管理。這不僅的思想認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)，而且也是金融企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)上的一個(gè)重大病灶。這個(gè)問(wèn)題如果不引起有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，必將從根本上影響農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2、固定資產(chǎn)投資過(guò)快，待攤成本急劇上升。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的分支機(jī)構(gòu)設(shè)立已經(jīng)十余年了，有為數(shù)不少的基層單位，基本上沒(méi)有從農(nóng)業(yè)銀行分割出什么財(cái)產(chǎn)，近幾年，總行分步投資，陸續(xù)解決了基層行辦公條件差的問(wèn)題。可是，在建行之初，有少數(shù)支行用小家當(dāng)置辦了一些比較簡(jiǎn)陋的辦公設(shè)施，后來(lái)興建了新的辦公樓之后，這些設(shè)施基本上沒(méi)有什么用了。雖然經(jīng)過(guò)上級(jí)行的審計(jì)，這部分固定資產(chǎn)入賬了，但是，新老設(shè)施同時(shí)入賬，同時(shí)攤?cè)虢?jīng)營(yíng)成本，會(huì)不會(huì)影響經(jīng)營(yíng)成果呢？如何更好地發(fā)揮閑置資產(chǎn)的作用呢？怎樣才能做到既解決基層的實(shí)際困難，又盡可能地避免浪費(fèi)呢？這是政策金融企業(yè)的決策者們不得不認(rèn)真考慮的重要問(wèn)題。

3、不良貸款時(shí)有發(fā)生，呆賬損失難以預(yù)料。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行設(shè)立了專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，其機(jī)構(gòu)設(shè)置一直延伸到了二級(jí)分行，各級(jí)管理部門(mén)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的重視程度不能說(shuō)不高；有關(guān)部門(mén)相繼出臺(tái)了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方案等措施，管理工作不能說(shuō)不細(xì)。然而，從政策性金融企業(yè)對(duì)信貸資金實(shí)施封閉管理起，就提出了不允許承貸企業(yè)出現(xiàn)新的虧損，不允許出現(xiàn)新的信貸損失，至今效果卻不如人意。事實(shí)上基層銀行無(wú)論如何也是達(dá)不到這一要求的。在金融和經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)總是客觀地存在著的。我們只能要求經(jīng)過(guò)員工的努力，把損失降低到最低的限度，而不可能徹底地杜絕企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)閃失。特別是金融企業(yè)信貸資金損失的可能性，很少能在當(dāng)年顯現(xiàn)出來(lái)，而時(shí)過(guò)境遷之后，信貸損失卻又很少塑及到原有的責(zé)任人。而信貸損失所造成的待處理財(cái)產(chǎn)損失和待攤成本無(wú)論如何也必須由現(xiàn)任的領(lǐng)導(dǎo)和現(xiàn)時(shí)的員工來(lái)承擔(dān)。這是一種不合理的損失轉(zhuǎn)嫁方式。怎樣解決這個(gè)問(wèn)題，有待于我們認(rèn)真地對(duì)待和過(guò)細(xì)的推敲。如何把不可預(yù)見(jiàn)的成本損失限定在一定的范圍之內(nèi)，如何在擴(kuò)大信貸規(guī)模的同時(shí)，盡可能地減少由貸款呆滯而引發(fā)的經(jīng)營(yíng)成本上揚(yáng)的問(wèn)題，也是成本管理中不可忽視的一個(gè)重大問(wèn)題。

二、造成高成本低收益的原因

金融企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)是艱難的。銀行人要艱難地面對(duì)激烈的存款競(jìng)爭(zhēng)，要勇敢地承擔(dān)信貸的非常損失，要在成功與失敗之間徘徊掙扎。那么，造成銀行業(yè)成本居高不下，經(jīng)營(yíng)舉步維艱的內(nèi)在原因是什么呢？

1、管理不到位，是派生存款流失的直接原因。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，客觀上存在著點(diǎn)多面廣人手少的問(wèn)題，而在主觀上則存在著重貸款，輕存款；重客戶(hù)服務(wù)，輕業(yè)務(wù)管理；重風(fēng)險(xiǎn)防范，輕跟蹤監(jiān)督的問(wèn)題。而對(duì)存款業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理恰好是銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的重要環(huán)節(jié)。在一些基層單位，工作的重心始終放在擴(kuò)張信貸業(yè)務(wù)上，而對(duì)開(kāi)戶(hù)企業(yè)的存款業(yè)務(wù)不那么重視。即使是發(fā)現(xiàn)了企業(yè)有在他行存款的問(wèn)題，但是為了爭(zhēng)取客戶(hù)，對(duì)派生存款的流失也聽(tīng)之任之。有的人根本就不操心低成本資金對(duì)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的影響，有的人雖然注意到了對(duì)公存款的重要性，但是工作一忙起來(lái)，他們就抓所謂的“大事”去了，因此，沒(méi)有精力抓對(duì)公存款也成了一些信貸人員管理不到位的一個(gè)借口。如何處理好抓信貸投放與抓存款管理的關(guān)系，如何處理好客戶(hù)服務(wù)與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的關(guān)系，是到了引起金融企業(yè)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)重視的時(shí)候了。

2、布局不合理，是非流動(dòng)資產(chǎn)增加的根本原因。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的分支機(jī)構(gòu)，最初是根據(jù)糧棉企業(yè)收購(gòu)資金的需要，按行政區(qū)劃設(shè)置的。隨著糧食和棉花市場(chǎng)的放開(kāi)，跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)不是一件什么新鮮事了。有些地方很少有富余的農(nóng)副產(chǎn)品經(jīng)過(guò)國(guó)有糧食或者棉花收購(gòu)企業(yè)流向市場(chǎng)，有些地方的業(yè)務(wù)量則在不斷地增加；銀行的信貸業(yè)務(wù)有的擴(kuò)大了，有的收縮了。按行政區(qū)劃設(shè)置金融機(jī)構(gòu)顯得越來(lái)越不適應(yīng)了。一方面，在農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行設(shè)立分支機(jī)構(gòu)之初，在一種無(wú)政府狀態(tài)下導(dǎo)致了固定資產(chǎn)投入的不合理性，造成了一部分資金財(cái)產(chǎn)的浪費(fèi)；另一方面，如果啟用按經(jīng)濟(jì)區(qū)劃設(shè)置機(jī)構(gòu)的方案，則勢(shì)必又會(huì)增加新的投資成本，銀行的經(jīng)營(yíng)成本勢(shì)必隨著政策金融企業(yè)布局的調(diào)整而相應(yīng)增加固定資產(chǎn)投入。是繼續(xù)維持現(xiàn)狀，對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展的不平衡問(wèn)題不聞不問(wèn)呢？還是作出新的抉擇，在增加非流動(dòng)資產(chǎn)投入的同時(shí)，最大限度地?cái)U(kuò)大政策金融業(yè)務(wù)呢？這不僅是對(duì)政策金融網(wǎng)點(diǎn)布局的抉擇問(wèn)題，而且也是農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的經(jīng)營(yíng)方向問(wèn)題。

3、監(jiān)督不經(jīng)常，是不良資產(chǎn)增加的主要原因。銀行的不良資產(chǎn)時(shí)有發(fā)生，與業(yè)務(wù)人員對(duì)承貸企業(yè)監(jiān)督不力有著直接的關(guān)系。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行基層行客戶(hù)服務(wù)部的業(yè)務(wù)工作，要與省市分行的客戶(hù)服務(wù)一部、客戶(hù)服務(wù)二部、資金計(jì)劃部、風(fēng)險(xiǎn)管理部等多個(gè)部門(mén)的業(yè)務(wù)工作對(duì)接，在工作上難免出現(xiàn)顧此失彼的問(wèn)題，這是不難理解的。令人不解的是，在少數(shù)地方，比較重視貸款調(diào)查、貸時(shí)審查，而忽視了貸后檢查；比較重視整個(gè)信貸業(yè)務(wù)不出現(xiàn)大的問(wèn)題，而忽視了對(duì)每一筆貸款的適時(shí)監(jiān)督；比較重視階段性的突擊檢查，而忽視了對(duì)承貸企業(yè)綜合業(yè)務(wù)經(jīng)常性的跟蹤監(jiān)管。這些問(wèn)題的存在，給銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范留下了隱患，給金融企業(yè)的成本管理留下了漏洞，給政策金融企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)留下了沉重的思考和撩人的懸念。

三、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行走出經(jīng)營(yíng)低谷的途徑

農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，既要拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域，增加經(jīng)營(yíng)收入；又要加強(qiáng)成本核算，節(jié)約經(jīng)營(yíng)支出。特別是在成本管理方面，要從組織低成本資金著手，探尋盈虧的臨界點(diǎn)；從減少非經(jīng)營(yíng)性支出著眼，探尋業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中的有利因素；從信貸風(fēng)險(xiǎn)防范著力，探尋本量利在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中的微妙關(guān)系。

1、加強(qiáng)低成本資金管理，進(jìn)行保本點(diǎn)分析。企業(yè)在銀行取得貸款之后，不一定馬上就投入使用；企業(yè)回籠的貨款，也不一定馬上就歸還銀行的貸款。這種在貸款的使用過(guò)程中形成的間歇性存款，被開(kāi)戶(hù)銀行稱(chēng)之為派生存款。這部分存款是銀行最廉價(jià)的資金來(lái)源。一直是各家銀行在存款爭(zhēng)奪戰(zhàn)中的主要目標(biāo)。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行近幾年雖然也下達(dá)了存款任務(wù)，雖然也把組織資金納入了重要的議事日程，雖然也出臺(tái)了一系列的存款管理辦法，然而，開(kāi)戶(hù)企業(yè)取得貸款之后一筆轉(zhuǎn)入他行的事有之，企業(yè)的回籠貨款長(zhǎng)期在他行滯留的事也有之，企業(yè)在一家銀行貸款，在多家銀行開(kāi)戶(hù)的事更是屢見(jiàn)不鮮。低價(jià)存款流失嚴(yán)重的問(wèn)題仍然困擾著政策金融企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)。要加強(qiáng)信貸資金的成本管理，首先要轉(zhuǎn)變觀念。要改變過(guò)去那種貸款重要，存款次要的觀念，把對(duì)信貸資金的管理和組織對(duì)公存款放在同等重要的位置；要改變過(guò)去那種以服務(wù)代替管理的觀念，寓服務(wù)于管理之中。一方面，銀行要正確處理好服務(wù)與管理的關(guān)系，不能只強(qiáng)調(diào)信貸管理，而忽視客戶(hù)服務(wù)；也不能只重視客戶(hù)服務(wù)，而不要信貸管理。另一方面，要盡快走出客戶(hù)服務(wù)的誤區(qū)，通過(guò)良好的服務(wù)，把管理工作做到位；通過(guò)優(yōu)質(zhì)的報(bào)務(wù)，把跟蹤監(jiān)督做扎實(shí)；通過(guò)熱忱的服務(wù)，把存貸款業(yè)務(wù)放在同等重要的位置抓緊抓好抓出成效來(lái)。

其次要跟蹤監(jiān)管。銀行對(duì)承貸企業(yè)的跟蹤監(jiān)管，包括賬戶(hù)監(jiān)管、庫(kù)存監(jiān)管和財(cái)務(wù)監(jiān)管三個(gè)環(huán)節(jié)。賬戶(hù)監(jiān)管主要是監(jiān)督管理信貸資金的使用是否合理。企業(yè)支取現(xiàn)金或者轉(zhuǎn)賬所支付的資金是不是真正用在了正常的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)上，有沒(méi)有將資金轉(zhuǎn)入他行賬戶(hù)或者挪作他用的問(wèn)題，一旦發(fā)現(xiàn)將本行貸款轉(zhuǎn)存他行以后，要及時(shí)糾正，并要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員提出警告，不允許以后發(fā)生類(lèi)似事件。在庫(kù)存監(jiān)督管理環(huán)節(jié)，一方面要核對(duì)在銀行賬戶(hù)上減少的資金與企業(yè)的收購(gòu)值是否一致，如果有部分資金以收購(gòu)的名義從貸款行支取長(zhǎng)期滯留在輔助賬戶(hù)上，要及時(shí)追回；另一方面，要核打企業(yè)的出庫(kù)單并關(guān)注企業(yè)結(jié)算在途資金的增減變化，防止企業(yè)貨款回來(lái)以后，長(zhǎng)期停留在結(jié)算行的戶(hù)頭上。要摸清企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)律，銷(xiāo)售渠道，經(jīng)營(yíng)周期，結(jié)算資金橫向流轉(zhuǎn)渠道，經(jīng)常檢查企業(yè)結(jié)算賬戶(hù)和輔助賬戶(hù)的資金余額，發(fā)現(xiàn)上述賬戶(hù)上的余額過(guò)大，要督促企業(yè)及時(shí)轉(zhuǎn)入基本賬戶(hù)。在財(cái)務(wù)監(jiān)管環(huán)節(jié)，既要限制企業(yè)的不合理支出，又要密切關(guān)注企業(yè)貨幣資金的動(dòng)向。如果企業(yè)賬面上的貨幣資金大于銀行存款加現(xiàn)金，就說(shuō)明企業(yè)在他行存放著一定的資金；如果企業(yè)賬面上的銀行存款余額大于開(kāi)戶(hù)銀行實(shí)際存款余額，則企業(yè)一定在他行另有存款。要盡可能地將資金全部逼進(jìn)開(kāi)戶(hù)行的籠子里來(lái)，盡可能地避免或者減少低成本資金的流失，盡可能地用廉價(jià)的資金創(chuàng)造更多的利潤(rùn)。

第三要相互配合。信貸和結(jié)算是銀行實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的兩大支柱。在成本管理中，也要充分發(fā)揮信貸和結(jié)算兩大支柱業(yè)務(wù)的功能，在組織低成本資金方面做好協(xié)調(diào)配合工作。信貸部門(mén)要將企業(yè)的購(gòu)銷(xiāo)存情況和資金運(yùn)行情況知會(huì)會(huì)計(jì)結(jié)算部門(mén)的相關(guān)人員，以便臨柜人員了解企業(yè)的資金流向，更好地監(jiān)督企業(yè)的資金使用；前臺(tái)的營(yíng)業(yè)人員每旬都要給信貸人員提供企業(yè)銀行賬戶(hù)的資金增減變化情況，對(duì)企業(yè)大額支取現(xiàn)金或者大額轉(zhuǎn)賬應(yīng)有客戶(hù)服務(wù)部的主管經(jīng)理簽字。要把做好信貸與結(jié)算的配合當(dāng)作一項(xiàng)重要的工作，有專(zhuān)人協(xié)調(diào)，有專(zhuān)人分析，有通過(guò)兩大業(yè)務(wù)部門(mén)的合力而出現(xiàn)的對(duì)公存款快速增長(zhǎng)的良好局面。

第四要有獎(jiǎng)攬存。抓對(duì)公存款，不僅要有目標(biāo)任務(wù)，而且要有相應(yīng)的激勵(lì)措施和必要的攬存手段。一方面，對(duì)業(yè)內(nèi)組織對(duì)公存款的有功人員，要給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)，用以激發(fā)職工組織低成本資金的熱情；另一方面，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員要定期召開(kāi)存款協(xié)調(diào)會(huì)，對(duì)資金管理成績(jī)突出者給予必要的物資獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)配合銀行組織對(duì)公存款貢獻(xiàn)特別大的財(cái)務(wù)主管甚至可以發(fā)紅包。要釣起對(duì)公存款這條大魚(yú)，就要舍得投入一定的餌料；要把整個(gè)經(jīng)營(yíng)成本降下來(lái)，就要有人去組織低成本的資金；要在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中使對(duì)公存款的月平均余額不斷上升，就要更多地設(shè)計(jì)組織對(duì)公存款的方案和更新吸引對(duì)公存款的辦法。

第五要有的放矢。銀行要實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，就要分析成本以及與成本有關(guān)的業(yè)務(wù)指標(biāo)。除了在業(yè)務(wù)量的擴(kuò)張上要進(jìn)行保本點(diǎn)分析以外，還要進(jìn)行成本的臨介點(diǎn)分析。就是在業(yè)務(wù)量一定的情況下，成本率在一個(gè)什么“點(diǎn)”上才能完成利潤(rùn)任務(wù)。超過(guò)了這個(gè)點(diǎn)，就不能實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)目標(biāo)；低于這個(gè)點(diǎn)，才能超額完成利潤(rùn)任務(wù)。上級(jí)行對(duì)下級(jí)行組織的低成本資金，不能單純地下達(dá)任務(wù)，打分考核，還應(yīng)該在系統(tǒng)內(nèi)的資金核算上有所區(qū)別。要使組織低成本資金多的基層銀行能夠有相應(yīng)的利差補(bǔ)貼，能夠與利潤(rùn)的總體目標(biāo)掛起鉤來(lái)，能夠從中獲得更多的利益。只有掌握了成本率的臨界點(diǎn)，對(duì)完成利潤(rùn)任務(wù)才能做到心中有數(shù)；只有調(diào)動(dòng)了職工的積極性，才能促進(jìn)對(duì)公存款再上新臺(tái)階；只有大家都來(lái)操心如何降低成本，才能從根本上脫胎換骨，走上商業(yè)化經(jīng)營(yíng)的道路。

2、限制非經(jīng)營(yíng)性投入，進(jìn)行成本利弊因素分析。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的投入，分為經(jīng)營(yíng)性投入和非經(jīng)營(yíng)性投入。經(jīng)營(yíng)性投入主要是指信貸投入，是通過(guò)信貸資本的增值實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)目標(biāo)的過(guò)程；非經(jīng)營(yíng)性投入是指與銀行業(yè)務(wù)有關(guān)的保障性投入，以此來(lái)保證或者促進(jìn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。而要減少非經(jīng)營(yíng)性投入，增加經(jīng)營(yíng)性投入，避免資產(chǎn)閑置，最大限度地實(shí)現(xiàn)政策金融企業(yè)的資本擴(kuò)張，又必須努力做好以下幾個(gè)方面的工作。

一是要“爭(zhēng)”。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行與農(nóng)業(yè)銀行分家已經(jīng)十余年了，可是有些基層行在財(cái)產(chǎn)方面仍然是廓不清，扯不斷，理還亂。有些原有的辦公設(shè)施與農(nóng)業(yè)銀行的基礎(chǔ)設(shè)施是連在一起的，單獨(dú)出租或者出賣(mài)是有一些困難。有些基層單位借故沒(méi)有明文規(guī)定，其用意在于并不想將這部分資產(chǎn)分割給農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行。在這個(gè)問(wèn)題上，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行要對(duì)基層分支機(jī)構(gòu)分設(shè)以來(lái)的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清理，對(duì)基層銀行有爭(zhēng)議的問(wèn)題要由上級(jí)行協(xié)調(diào)解決，對(duì)農(nóng)業(yè)銀行分撥不到位的資產(chǎn)要據(jù)理力爭(zhēng)，對(duì)爭(zhēng)回來(lái)的財(cái)產(chǎn)可以?xún)?yōu)先出賣(mài)給農(nóng)業(yè)銀行，也可以出租或者出賣(mài)給其他單位，用以增加農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的財(cái)務(wù)收入。

二是要“賣(mài)”。有些支行從農(nóng)業(yè)銀行剝離出來(lái)時(shí)帶過(guò)來(lái)一些營(yíng)業(yè)和辦公設(shè)施，剛組建的那幾年，有部分支行又自籌資金興建了簡(jiǎn)易的辦公設(shè)施，近幾年，總行又專(zhuān)撥資金興建了像模像樣的辦公樓。新辦公樓建起來(lái)以后，原有的設(shè)施就變成了閑置資產(chǎn)。對(duì)于閑置資產(chǎn)，各基層單位要想方設(shè)法出租或者出賣(mài)，將死物變成活錢(qián)，將其作為增收節(jié)支的相關(guān)內(nèi)容，納入政策性銀行的經(jīng)營(yíng)管理。

三是要“控”。為了保證銀行的業(yè)務(wù)正常運(yùn)營(yíng),添置必要的經(jīng)營(yíng)設(shè)施,這是無(wú)可非議的.但是,這種投入,也必須控制在一定的范圍之內(nèi),不能盲目地或者是過(guò)多地將資金投入到非流動(dòng)資產(chǎn)中,只有根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要,有節(jié)制的投入,才能使更多的資金參與流動(dòng)資金運(yùn)營(yíng),才能減少未來(lái)的待攤成本，才能給銀行的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)更多的效益。

四是要“調(diào)”。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行在控制固定資產(chǎn)投入過(guò)快增長(zhǎng)的同時(shí)，還要根據(jù)業(yè)務(wù)的需要，適時(shí)地調(diào)整網(wǎng)點(diǎn)布局。要根據(jù)糧食、棉花的生產(chǎn)總量以及地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的整體態(tài)勢(shì)，按照經(jīng)濟(jì)區(qū)劃調(diào)整網(wǎng)點(diǎn)布局。要將長(zhǎng)期處于小規(guī)模，低效益經(jīng)營(yíng)的縣支行降格為辦事處，同時(shí)削減人員和基礎(chǔ)性投入；對(duì)總體業(yè)務(wù)量逐年增加，經(jīng)營(yíng)勢(shì)頭看好的基層單位，要提升其級(jí)別并相應(yīng)增加必要的設(shè)施投入。在總體投入上，要做到有伸有縮，有增有減，并且要減得恰當(dāng)，增得合理。要通過(guò)少量的投入獲取較多的經(jīng)營(yíng)效益。從而激活地方經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和金融的快速發(fā)展。

五是要“探”。所謂探，就是要積極探尋在成本管理中，有哪些有利因素和哪些不利因素。趨利避害，探尋出自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我約束、自我發(fā)展的新路。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行在向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌的過(guò)程中，要抓住機(jī)遇，迎接挑戰(zhàn)，在改革分配方式的同時(shí)，改變資本擴(kuò)充方式，將基層銀行當(dāng)年節(jié)約的費(fèi)用和超額利潤(rùn)部分折算成職工的股份，作為新增資本納入次年的信貸投入。在新的一年里，對(duì)新實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)一部分納入職工分紅，另一部分增加新的股份，增添新的資本。通過(guò)滾雪球的方式，不斷地?cái)U(kuò)大政策金融企業(yè)的經(jīng)營(yíng)實(shí)力。

3、加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理，進(jìn)行本量利分析。銀行是通過(guò)信貸資本的投入，要求在資本安全回流的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)資本增值的。如果錢(qián)投出去，收不回本錢(qián)，利息也就更無(wú)從談起了。因此，風(fēng)險(xiǎn)防范一直是金融企業(yè)的工作重點(diǎn)。那么，如何盡可能地避免或者減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)呢？

（1）堅(jiān)持規(guī)范管理，把住信貸投放關(guān)，嚴(yán)守資金轉(zhuǎn)換的出口。在規(guī)范管理方面，要按照政策要求和相關(guān)法律規(guī)定，并按照上級(jí)行的信貸管理程序辦理。要從建立相應(yīng)的道德標(biāo)準(zhǔn)，增強(qiáng)職工對(duì)道德的認(rèn)同感，強(qiáng)化職工的責(zé)任意識(shí)等幾個(gè)方面去建立職工的道德操守和行為規(guī)范。從而使“至誠(chéng)服務(wù)，有效發(fā)展，以人為本，構(gòu)建和諧”的辦行理念在職工的行動(dòng)中得到具體的實(shí)施，取得預(yù)期的成果。

在守關(guān)把口方面，客戶(hù)服務(wù)部的業(yè)務(wù)經(jīng)理在接到企業(yè)股東大會(huì)的借款決議和借款申請(qǐng)書(shū)之后，要深入企業(yè)調(diào)查。要對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，發(fā)展前景，物資保證等方面的情況進(jìn)行綜合分析，并撰寫(xiě)出該項(xiàng)目的可行性報(bào)告，提出貸與不貸，貸多貸少，貸款期限長(zhǎng)短的建議，供領(lǐng)導(dǎo)決策參考。要做到?jīng)]有物資保證的業(yè)務(wù)經(jīng)理不能同意貸款，沒(méi)有可行性報(bào)告的貸款委員會(huì)不議，沒(méi)有貸委會(huì)決議的個(gè)別人不能批貸，沒(méi)有完備的手續(xù)柜面不入賬。除此以外，結(jié)算業(yè)務(wù)經(jīng)理還要監(jiān)督企業(yè)資金的流向，發(fā)現(xiàn)企業(yè)挪用流動(dòng)資產(chǎn)投資證券業(yè)務(wù)、固定資產(chǎn)設(shè)施和其他不合理支出要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)反饋情況，及時(shí)制止企業(yè)的違規(guī)行為。同時(shí)，要寓管理與服務(wù)之中，通過(guò)規(guī)范管理來(lái)提高服務(wù)質(zhì)量。貸款合同，抵押手續(xù)等相關(guān)程序必須是自下而上的，由業(yè)務(wù)經(jīng)理，主任，行長(zhǎng)層層把關(guān)；而不能顛倒過(guò)來(lái)，由領(lǐng)導(dǎo)先定了調(diào)子，再讓業(yè)務(wù)經(jīng)理補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。防止出現(xiàn)新的呆賬損失，把住信貸出口關(guān)是關(guān)鍵。貸款一旦進(jìn)入了企業(yè)的賬戶(hù)，就由信貸資金轉(zhuǎn)換成了企業(yè)的流動(dòng)資金，由銀行支配的資金轉(zhuǎn)換成了由企業(yè)支配的資金，由金融資本轉(zhuǎn)換成了產(chǎn)業(yè)資本。在這個(gè)轉(zhuǎn)換過(guò)程中，銀行作為債權(quán)人，有權(quán)利監(jiān)督資金的使用情況；企業(yè)作為債務(wù)人，只能按合同規(guī)定，合理合法地使用資金。在信貸管理上，銀行切忌新官不理舊事，也不允許官員易位而貸款死的問(wèn)題再度發(fā)生。要明確不同層次的管理人員的相關(guān)法律責(zé)任，對(duì)過(guò)去行為要有塑及制約力。只有這樣才能把信貸風(fēng)險(xiǎn)降低到最低限度，才能將不良資產(chǎn)控制在一定的范圍之內(nèi)，才能使銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)真正擺脫成本高，利潤(rùn)低，損失大的困擾。

（2）堅(jiān)持跟蹤服務(wù)，把住錢(qián)物相符關(guān)，盯緊錢(qián)貨轉(zhuǎn)換的接口。在庫(kù)存管理方面，要按照“錢(qián)出去，貨進(jìn)來(lái)；貨出去，錢(qián)進(jìn)來(lái)”的原則，對(duì)入貨、存貨、出貨等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行跟蹤管理。在入貨環(huán)節(jié)，要核打糧棉收購(gòu)企業(yè)和加工企業(yè)的收購(gòu)碼單，確保收購(gòu)值與新增貸款相符；對(duì)其他農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)，也要核查新增貸款與企業(yè)新增原材料是否相符。如果發(fā)現(xiàn)漏洞，要及時(shí)予以糾正。在存貨環(huán)節(jié)，對(duì)企業(yè)的倉(cāng)單要定期或不定期的檢查。對(duì)以流動(dòng)資產(chǎn)作為質(zhì)押品的企業(yè)，要指派專(zhuān)人管庫(kù)，或者用合同的形式聘請(qǐng)兼職管庫(kù)員，從而確保質(zhì)押品不出現(xiàn)閃失。在出貨環(huán)節(jié)，業(yè)務(wù)經(jīng)理要了解企業(yè)的銷(xiāo)售渠道、關(guān)聯(lián)企業(yè)的信譽(yù)、結(jié)算方式、結(jié)算周轉(zhuǎn)期、貨款結(jié)算銀行等相關(guān)情況，督促貨款及時(shí)歸行。當(dāng)貨幣資金轉(zhuǎn)換成儲(chǔ)備資金或者存貨時(shí)，要將進(jìn)價(jià)控制在低于預(yù)期銷(xiāo)價(jià)的價(jià)位上；當(dāng)存貨或者儲(chǔ)備資金轉(zhuǎn)換成貨幣資金時(shí)，要保證出貨價(jià)高于入貨價(jià)。否則，企業(yè)就有可能出現(xiàn)虧損，銀行就難以實(shí)現(xiàn)貨幣資金的價(jià)值增值過(guò)程。銀行的成本增加，收入減少經(jīng)營(yíng)成果就難以實(shí)現(xiàn)。為了防止此類(lèi)事件的發(fā)生，金融企業(yè)一定要十分重視企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。只有企業(yè)取得了可觀的利潤(rùn)，銀行的經(jīng)營(yíng)才更有發(fā)展前途。

（3）堅(jiān)持定向監(jiān)督，把住貨款回籠關(guān)，鎖定結(jié)算轉(zhuǎn)換的入口。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行要運(yùn)用CM2006信貸管理系統(tǒng)等科技手段，鎖定企業(yè)庫(kù)存，跟蹤其購(gòu)銷(xiāo)存的相關(guān)環(huán)節(jié)。要將近三年來(lái)的業(yè)務(wù)流程輸入電腦，進(jìn)行綜合分析。分析新增庫(kù)存值與新增貸款的對(duì)等關(guān)系，分析存貨平均占庫(kù)時(shí)間，分析結(jié)算周轉(zhuǎn)期，分析企業(yè)貨款入賬與到達(dá)開(kāi)戶(hù)行結(jié)算賬戶(hù)的時(shí)間差，分析進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)及經(jīng)營(yíng)走勢(shì)。通過(guò)分析，進(jìn)而對(duì)企業(yè)的銷(xiāo)售對(duì)象和貨款結(jié)算銀行的資金進(jìn)行跟蹤監(jiān)督和認(rèn)真梳理，將按規(guī)定應(yīng)該歸行而沒(méi)有及時(shí)歸行的資金逼進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行結(jié)算賬戶(hù)和基本賬戶(hù)的籠子。對(duì)購(gòu)貨方結(jié)算不及時(shí)，信譽(yù)不好的，要建議企業(yè)慎重對(duì)待，尋找新的合作伙伴，防止因關(guān)聯(lián)企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善而導(dǎo)致本行承貸企業(yè)的經(jīng)營(yíng)損失，從而危及信貸資金的安全。在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)，企業(yè)借助結(jié)算手段，使存貨資金轉(zhuǎn)換成了貨幣資金。企業(yè)是以低價(jià)入貨，高價(jià)出貨，來(lái)實(shí)現(xiàn)商業(yè)利潤(rùn)的。在這個(gè)過(guò)程中，銀行不僅要求企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值，而且還要求信貸資金在經(jīng)過(guò)商品流轉(zhuǎn)以后，能夠安全地回流。實(shí)現(xiàn)信貸資金——貨幣資金——商品資金——貨幣資金——信貸資金良性循環(huán)和安全轉(zhuǎn)換。沒(méi)有信貸資金的安全轉(zhuǎn)換和良性循環(huán)，也就沒(méi)有銀行生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。在此基礎(chǔ)上，還要對(duì)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的本量利進(jìn)行綜合分析。在成本一定的情況下，業(yè)務(wù)量越大，利潤(rùn)越多。業(yè)務(wù)量與利潤(rùn)成正比例增長(zhǎng)。在業(yè)務(wù)量一定的情況下，成本越高，利潤(rùn)越少；成本越低，利潤(rùn)越多。成本與利潤(rùn)成反比例增長(zhǎng)。本量利的相互制約關(guān)系說(shuō)明，銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)不能沒(méi)有信貸規(guī)模，但信貸投入必須是有效投入；銀行不能不計(jì)經(jīng)營(yíng)成本，但能促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展的業(yè)務(wù)成本還是要舍得投入；銀行不能不追求高額利潤(rùn)，但這種利潤(rùn)必須建立在安全的基礎(chǔ)之上，必須從組織低成本資金入手，必須把開(kāi)源與節(jié)流擺在同等重要的位置，過(guò)細(xì)地研究并完善經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的每一個(gè)細(xì)節(jié)。

金融企業(yè)的業(yè)務(wù)成本，是指銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的所有費(fèi)用。它包括借入資金的利息，日常費(fèi)用支出，固定資產(chǎn)折舊，不良貸款的攤銷(xiāo)，按政策計(jì)提必須納入成本核算的支出等等。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行是從商業(yè)銀行中迸裂出來(lái)的，經(jīng)過(guò)了十余年的政策性業(yè)務(wù)的改造之后，又要回到商業(yè)性業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的老路上去。在國(guó)有商業(yè)銀行已經(jīng)入市或者已經(jīng)做好了內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整等工作的今日，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行加入商業(yè)性業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的行列，沒(méi)有任何優(yōu)勢(shì)可言，只有經(jīng)過(guò)自身的努力和改造，才有可能從政策性業(yè)務(wù)的睡夢(mèng)中醒來(lái)；只有將利潤(rùn)目標(biāo)與職工的直接利益掛起鉤來(lái)，才能增強(qiáng)全體員工的責(zé)任感、緊迫感和使命感；只有體現(xiàn)多勞多得的分配原則，才能充分調(diào)動(dòng)基層員工的積極性。在擴(kuò)張信貸規(guī)模，節(jié)約成本支出，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)目標(biāo)的同時(shí)，更好地支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。