導語：電力企業(yè)全面預算管理困境和對策一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

［摘要］隨著電力體制改革的深入推進，電力行業(yè)的競爭日趨激烈。無規(guī)矩，不成方圓。盡早盡快在企業(yè)內部構建科學合理的管理體系一直是業(yè)界人士的共識，其迫切性不言而喻，而作為管理重要一環(huán)的全面預算，會直接影響企業(yè)的平穩(wěn)運行和持續(xù)發(fā)展，會直接關系到整個企業(yè)的“生死存亡”。全面預算本質上是基于戰(zhàn)略目標規(guī)劃要求，表現為對企業(yè)全部管理活動的一整套體系的構建，促進企業(yè)在預計未來期間能夠實現良好的財務狀況和經營成果，確保預算方案的有序實施。文章闡述了電力企業(yè)全面預算管理的核心作用，分析了現階段預算管理過程中存在的問題，并結合企業(yè)實際運行情況，據此提出具體的管理對策。

［關鍵詞］電力企業(yè);全面預算;管理對策

1電力企業(yè)全面預算的核心作用

經營規(guī)劃是決定企業(yè)經營活動的一個極其關鍵和重要的因素。電力企業(yè)即將由傳統“購銷價差”轉變?yōu)椤皽试S成本加合理收益”輸配電電價核算模式?！笆虑八阙A”，在財務經營轉型大形勢下，電力企業(yè)的全面預算管理，只有準確把握經濟運行的發(fā)展趨勢，把握全面深化改革的推進方向，帶動整個經營方向朝著正確的道路前進，才能實現企業(yè)做強做優(yōu)做大的目標。其核心作用主要體現在以下方面。1.1統籌實現經營目標。通過對企業(yè)整體戰(zhàn)略進行全面規(guī)劃和調整，統籌平衡電價、投資、成本和效益的關系;通過將經營目標細分并融入企業(yè)的日常管理，橫向協調各業(yè)務部門，縱向協調各實施單位，充分發(fā)揮全面預算的價值創(chuàng)造、投資管控、決策支持等作用，借助管理進程的逐步推進，不斷提升企業(yè)經營水平，實現企業(yè)經營目標。1.2引領價值配置資源。資源是有限的，資源的需求是無限的。電力企業(yè)的全面預算管理，以價值創(chuàng)造為核心，能有效銜接政府定價的準許成本監(jiān)管要求，合理匹配能力與需求、規(guī)模與效益的投入產出之間的關系，追求投入與效益、規(guī)模、質量的有機統一，將有限的資源配置到符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的方向上，突出抓好安全生產、客戶服務、電網建設和日常運維等關鍵領域成本的全過程管理。1.3明晰內部責權關系。企業(yè)實現全面管理，必然牽涉生產經營的各個方面和各個環(huán)節(jié)。電力企業(yè)的全面預算，同樣具有整體性和全員參與性的特點。它根據內外部環(huán)境形勢變化，全面調研、收集企業(yè)各項業(yè)務成本，對每個開支項目的列支范圍、標準和總額進行科學分析，明確各實施單位和業(yè)務部門的權利和責任，降低成本消耗，全面提高企業(yè)的經營業(yè)績和經濟效益。

2電力企業(yè)全面預算管理存在的問題

電力行業(yè)作為國民經濟的基礎產業(yè)，需圍繞電力體制改革需求，動態(tài)優(yōu)化企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。綜觀當前電力企業(yè)預算管理的現狀，它并沒有完全與日常生產經營活動有機融合，工作實際價值也得不到有效凸顯，這對電力企業(yè)的全面發(fā)展是極為不利的。2.1預算管理認知程度較差。過去的電網壟斷經營，電力企業(yè)沒有過大的生存壓力。由于長期身處體制內，更側重于關注內部管理水平的提升，而對外部形勢的感知度不高，對市場形勢的研究不深，對經營手段的探索不夠。業(yè)務管理部門習慣于自我設限，導致全面預算管理“只見樹木，不見森林”，沒有真正把預算管理工作放到企業(yè)大局中去思考、定位和安排，沒有用整體視角去把握財務經營與發(fā)展戰(zhàn)略之間的關系。2.2預算管理執(zhí)行力度不足。很多電力員工并沒有完全認同全面預算在企業(yè)管理過程中所起的核心作用，沒有牢固樹立“大成本”理念，沒有真正把預算當作一種計劃、一種預測，更是一種控制手段，認為工作中該辦的事辦了就行，預算管理純屬錦上添花。這就造成電力企業(yè)在實際運營中，隨意調整預算的情況時有發(fā)生，管理權責不明的狀況仍然出現，預算執(zhí)行的剛性力度不足，直接影響了企業(yè)全面預算管理的綜合效果。2.3預算管理方式單一陳舊。預算管理需堅持“成本管控，效益否決”的基本理念，按照“四確?！痹瓌t，有保有壓，利用“杠桿原理”，基于電力企業(yè)的實際發(fā)展情況深入分析，綜合運用各種管理手段，形成規(guī)范性、全面性的成本管理和控制體系。但由于預算人員的業(yè)務水平參差不齊，靈活運用概率預算、彈性預算、滾動預算等管理手段的能力不夠，對預算的管理方式匱乏創(chuàng)新，沿襲慣用做法，造成整體預算機制的彈性不盡如人意，難以保證全面預算管理的質量。2.4預算管理實施考核脫節(jié)。通常企業(yè)的預算指標在每年的年初下達，而電力企業(yè)在生產經營過程中會不斷經歷各種變化，例如業(yè)務拓展的變化，市場環(huán)境因素的變化等。造成的預算松弛現象，一方面來自固定的績效目標難以對新增業(yè)務進行衡量;另一方面來自企業(yè)的職能部門，如果沒有密切跟進自身專業(yè)線條動向，沒有重點關注考核目標或評價口徑調整等相關信息，就會大大削弱全面預算管理的預期效果。

3完善電力企業(yè)全面預算的管理對策

預算，顧名思義是在實際事項發(fā)生之前的工作，這也表明了其業(yè)務活動的前瞻性。走在前面，做好安排，電力企業(yè)應積極主動地開展預算工作，充分挖掘和利用企業(yè)自身資源，尋求效益提升的改進空間，及時發(fā)現經營中存在的問題和風險，適時制定行之有效的解決和化解措施，避免財務決策的失當，保障企業(yè)的正常運轉。3.1增強預算重視程度。社會經濟迅猛發(fā)展，電力工業(yè)格局快速演變，電力企業(yè)想要抓住經營轉型的有利契機，就必須提高站位，重新定位預算管理在企業(yè)管理中的核心作用，全面審視生產經營的根本訴求，在市場中重新謀篇布局，拓展新的效益增長點。一是財務部門要充分發(fā)揮全面預算管理歸口管理部門的作用，統籌平衡各業(yè)務領域的資源配置，引導預算資源向運營效率高，增值潛力大，發(fā)展前景好的新領域、新業(yè)務傾斜，為企業(yè)挖掘新的效益增長點。二是業(yè)務部門要各司其職，結合實際業(yè)務發(fā)展情況，圍繞主要任務和關鍵指標，科學安排生產經營計劃，合理提報預算需求，同時做好預算需求的平衡優(yōu)化，不斷推進業(yè)務與財務的協同融合。三是要做好企業(yè)預算制度及實施辦法的宣貫工作，讓全面預算理念深入人心。在明確每一部門的工作任務和工作重心、明晰每一員工的權利與業(yè)務的基礎上，對歸口管理部門之間的業(yè)務進行協調，避免問題發(fā)生出現相互推諉的現象，真正達到統籌平衡資源配置，引導有限資源流向創(chuàng)造更大效益項目的根本目的。3.2強化預算執(zhí)行剛性。預算管理的實質是一切經濟活動為實現企業(yè)發(fā)展目標而進行。堅持預算剛性是增強預算嚴肅性和權威性，促進預算方案順利實施，實現企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要保障。剛性預算是電力企業(yè)管理過程中最重要的行動指南。一是要遵循“無預算不開支，有預算不超支”的基本規(guī)范。預算管理涵蓋企業(yè)生產、經營和建設等各個環(huán)節(jié)，企業(yè)所有經濟活動都必須納入預算管理，所有業(yè)務納入全面預算管理流程，形成企業(yè)整體經營方案。預算一經批復，必須嚴格執(zhí)行，未納入預算的支出不得列支。二是要根據企業(yè)的年度預算，結合往年預算執(zhí)行情況，采用成本曲線等數學模型，科學、合理分解并設定季度、月度預算目標，在細化安排的基礎上，開展監(jiān)測管控。實時跟蹤預算執(zhí)行情況，對實際完成與下達預算的差異要認真分析，查找原因，敦促糾偏工作，確保預算剛性執(zhí)行落實到位。3.3創(chuàng)新預算管理手段。預算管理要在真實反映過去成果的基礎上，通過創(chuàng)新管理手段，科學分析、準確發(fā)掘潛在的機會和風險，預測前景，參與規(guī)劃，拿出方案，為企業(yè)的決策層提供一手材料，把控企業(yè)的經營方向，引領企業(yè)的未來發(fā)展。一是全面導入精益理念，深化運用“抓補強”的工作方法，消除和減少企業(yè)全面預算管理過程中無價值的活動。抓領先可以明確預算工作的重點，更加清楚哪些業(yè)務和環(huán)節(jié)必須做得更好，做得更優(yōu)，達到領先。補短板可以明確企業(yè)預算的短板在哪里，找到制約因素，改進工作程序和管理方式。強基礎主要是指通過完善制度、優(yōu)化流程、統一標準，重基礎、重細節(jié)、重落實、重質量，全面夯實預算管理基礎。二是隨著云計算、大數據等新技術的快速發(fā)展和深入應用，電力企業(yè)的財務預算應以信息化手段為支撐，在各個業(yè)務流程的關鍵節(jié)點設置相應標準，參與業(yè)務的價值創(chuàng)造與監(jiān)督管控全過程，即通過運用“云大物移智”等前沿技術，對生產經營的關鍵環(huán)節(jié)進行價值分析與管控，推動預算管理向數字化、智能化轉變，達到有效提升預算水平的目標。3.4健全考核激勵體系。實踐是檢驗真理的唯一標準，預算方案的優(yōu)劣也需要通過執(zhí)行來檢驗其是否合理、科學。電力企業(yè)要實現既定的戰(zhàn)略目標，還必須建立、健全全面服從和服務于預算目標的考核激勵體系。一是可根據預算目標和關鍵任務設定各部門、各單位的考核指標及目標終值，把財務預算的觸角延伸到生產經營領域，延伸到具體業(yè)務前端，對各責任主體實行差異化考核，對影響企業(yè)經營發(fā)展的主要因素和薄弱環(huán)節(jié)持續(xù)發(fā)力，確保責任層層傳遞，分解落實到基層，推動員工高質量完成各項預算工作任務。二是要建立差異化獎勵約束機制，積極引導各單位、各部門爭創(chuàng)一流。預算工作失責要真究，唯真唯實，對履職不力的要較真考核問責;預算執(zhí)行突出要真獎，把獎勵落到實處，讓表現優(yōu)異的員工得到更多獎勵、機會和舞臺，全方位、多角度調動預算管理參與人員的工作熱情，主動作為。

4結論

綜上所述，雖然電力企業(yè)的全面預算管理工作還存在一定的問題，面臨一定的困難，但在當前企業(yè)內外部經營環(huán)境復雜多變的情況下，更要堅持以全面預算作為戰(zhàn)略落地和優(yōu)化資源配置的重要抓手。按照預算“規(guī)劃未來、管控現在”的要求，密切關注外部宏觀經濟形勢和地區(qū)經濟走勢，加強經營預測，分析用電市場需求，及時調整經營策略，強化預算執(zhí)行和評價考核，不斷提升運行質量和經營效益，為電力企業(yè)的發(fā)展提供持續(xù)的動力。

參考文獻:

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［3］石燕.淺析電力企業(yè)全面預算管理的困境與對策［J］．經貿實踐，2018(16):187－188.

作者:陳曉紅 單位:廣東電網有限責任公司汕頭供電局