導(dǎo)語：內(nèi)部控制的采購管理策略研究一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、相關(guān)概念

（一）采購。采購是指企業(yè)在供應(yīng)市場取得物質(zhì)或者服務(wù)，并將其作為企業(yè)自身產(chǎn)品生產(chǎn)或者企業(yè)經(jīng)營的資源而進(jìn)行的一系列企業(yè)活動，它保障了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常開展和運(yùn)轉(zhuǎn)。企業(yè)通過指派個人或者單位從供應(yīng)市場獲取生產(chǎn)經(jīng)營所必需的資源，以滿足企業(yè)正常經(jīng)營活動。（二）內(nèi)部控制。內(nèi)部控制指是在一定的環(huán)境下，單位為了謀求更高的經(jīng)營效率，對獲得的各種資源進(jìn)行合理分配和有效使用，使其能滿足管理的既定目標(biāo)，事業(yè)單位內(nèi)進(jìn)行制約和調(diào)節(jié)的各種組織、計劃、程序或者方法。

二、現(xiàn)階段企業(yè)采購管理中存在的問題

（一）采購觀念落后，任人唯親。一般企業(yè)在選擇采購人員時，通常都會選跟自己相關(guān)的親人或者朋友。企業(yè)負(fù)責(zé)人一般對這類采購人員都是高度信任的，因此也沒有這些人進(jìn)行相應(yīng)的監(jiān)督管理。漸漸地會使這些人與供給商勾結(jié)，進(jìn)而忽視了產(chǎn)品的價格和質(zhì)量，增加了企業(yè)的采購成本。在利益和人情面前，人們往往選擇前者，采購人員在采購中開始謀求私利開始腐敗貪污。大多數(shù)企業(yè)的決策者對采購工作了解過于片面，不知道采購可以保證供給和維持基本成本，也不了解采購對企業(yè)運(yùn)作與生產(chǎn)效益的影響。使得公司的采購管理制度缺失，使得采購的質(zhì)量得不到保障，導(dǎo)致一些經(jīng)濟(jì)損失。（二）缺乏規(guī)范的采購管理制度。企業(yè)負(fù)責(zé)人不夠重視或經(jīng)驗(yàn)較少等原因，使得采購管理規(guī)范性還有待完善。有的企業(yè)采購管理有待提升，以至于采購時操作不規(guī)范，甚者還以次充好從中牟利。有些公司缺乏有效的采購管理監(jiān)督體系，監(jiān)督機(jī)制不健全。沒有對采購人員實(shí)施及時有效的制度管理，對采購人員的評價考核也因此存在誤差。這種體制下進(jìn)行的采購會極大地影響采購的成本和質(zhì)量，出現(xiàn)徇私舞弊現(xiàn)象。監(jiān)督缺失是當(dāng)前企業(yè)提升采購質(zhì)量和水平又一個亟待解決的問題。（三）分工不明確。在公司采購環(huán)節(jié)分工不明確，一人身兼多職，一職多人同任。對主要工作崗位的任職沒有明確規(guī)定和要求，也沒有對相關(guān)崗位進(jìn)行權(quán)責(zé)劃分，使得崗位或者職責(zé)沒有約束力，誘使了財務(wù)舞弊行為的發(fā)生。公司崗位設(shè)置忽視財務(wù)與存儲等部門的牽制關(guān)系，容易使商品采購環(huán)節(jié)混亂頻發(fā)，導(dǎo)致對采購成本的控制效果低。在財務(wù)中，出納和會計職責(zé)不明確，使得在采購商品時產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)無法與之前的記錄賬務(wù)相匹配，進(jìn)行采購物資的盤點(diǎn)時難以發(fā)現(xiàn)相關(guān)問題，造成了公司產(chǎn)生損失。在生產(chǎn)和采購部門中，分工不明確會使得商品采購費(fèi)用增加，導(dǎo)致生產(chǎn)部門在進(jìn)行生產(chǎn)時產(chǎn)品成本上升。

三、采購流程內(nèi)部控制措施改進(jìn)的策略

（一）完善管控。在整個采購的流程和環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格的內(nèi)部控制，防止采購出現(xiàn)差錯。在各個采購的關(guān)鍵環(huán)節(jié)、和流程進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，保證采購正常有序進(jìn)行。用實(shí)時有效的內(nèi)部控制的方式和手段來逐步提高采購人員的責(zé)任意識和品德精神。（二）制衡與監(jiān)督的控制。建立機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)和崗位之間的相關(guān)監(jiān)督制約體系，合理安排分工，優(yōu)化流程銜接，提升采購的效率和質(zhì)量。在采購時，要對采購人員的供貨商進(jìn)行聯(lián)系，防止采購人員濫用職權(quán)進(jìn)行牟利；采購結(jié)束后，依據(jù)倉庫管理人員開具的采購清單對采購人員采購材料的名稱、數(shù)量和規(guī)格等想供應(yīng)商求證確認(rèn)，同時倉儲管理人員也要對已經(jīng)入庫的原料進(jìn)行嚴(yán)格檢查，保證質(zhì)量過硬。在進(jìn)行量大的采購時，有必要要求供應(yīng)商進(jìn)行投標(biāo)，以確保價格透明公開。在進(jìn)行一般采購時可以用投標(biāo)的方式選出好的供應(yīng)商，以保證采購質(zhì)量和價格的合理。（三）建立相應(yīng)懲罰獎勵機(jī)制。在企業(yè)采購執(zhí)行與監(jiān)管過程中，要對采購、采購管理和內(nèi)部控制人員一視同仁，對表現(xiàn)好的要給予獎勵，對表現(xiàn)差的也要進(jìn)行相應(yīng)懲處。貫徹落實(shí)權(quán)責(zé)一致原則，嚴(yán)格實(shí)施有懲必罰、有獎必失賞。（四）培訓(xùn)采購人員。采購不是簡單一手交錢，一手拿貨的買賣，采購?fù)瑯右残枰欢ǖ募记珊头椒?。要求采購員才進(jìn)行采購時，需要掌握一定的談判技巧，降低采購成本。對采購人員的培訓(xùn)不僅僅是采購方式和技巧上的培訓(xùn)，更重要的是對采購員自身的道德素質(zhì)培訓(xùn)。要求采購人員在進(jìn)行采購時要堅定自身的立場，牢記自己的責(zé)任。（五）價格審查控制。對企業(yè)采購進(jìn)行管理和監(jiān)控時，要對采購價格進(jìn)行嚴(yán)格把控。不斷促使采購價格申報規(guī)章制度完善，監(jiān)察采購價格的合理性，采購人員和相關(guān)監(jiān)察人員都必須對采購物資的行情要了解，要對不同商品的價格行情要進(jìn)行整理，對實(shí)時變化的價格要及時記錄，保證采購價格在合理的范圍區(qū)間內(nèi)。

企業(yè)在目前的采購管理中存在各種各樣的問題，這些問題或大或小的影響著企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，放任不管會阻礙企業(yè)長久健康的發(fā)展。必須理清這些問題出現(xiàn)的根源，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制對采購管理的力度，發(fā)揮管理監(jiān)督體制的作用，實(shí)施獎懲分明的激勵機(jī)制，提高采購人員自身的采購水平和道德素質(zhì)修養(yǎng)，對采購商品價格嚴(yán)格把關(guān)。只有把出現(xiàn)的采購管理漏洞一一解決，才能使企業(yè)的采購管理機(jī)制不斷完善優(yōu)化，使企業(yè)走得更遠(yuǎn)。

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作者:查育蓉 單位:常州制藥廠有限公司