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關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 操作風(fēng)險 產(chǎn)生原因 控制舉措

中圖分類號：F830.4

文獻標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2013）02-208-02

一、操作風(fēng)險的涵義及其成因

巴賽爾委員會對操作風(fēng)險的定義是：“由于內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)的不完善或失誤，或外部事件造成直接或間接損失的風(fēng)險?！币虼?，操作風(fēng)險密切相關(guān)的四個要素是：人、流程、系統(tǒng)、外部事件。近年來，隨著監(jiān)管部門監(jiān)管力度的加大、商業(yè)銀行風(fēng)險管理的普遍加強以及全社會信息透明度的日益提高，商業(yè)銀行暴露了一批職務(wù)犯罪、金融欺詐、違規(guī)操作等違法違規(guī)違紀(jì)案件，尤其是一些大案要案，金額巨大，情節(jié)惡劣，給國家造成了重大經(jīng)濟損失，也給銀行業(yè)信譽帶來了損害，嚴(yán)重影響了金融安全和社會穩(wěn)定。操作風(fēng)險幾乎覆蓋了商業(yè)銀行經(jīng)營管理的各個方面，操作風(fēng)險主要表現(xiàn)在：可預(yù)計損失的風(fēng)險。即銀行在日常的營運活動中比較頻繁地發(fā)生的失誤或錯誤而導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險。這些風(fēng)險發(fā)生的概率比較小，但嚴(yán)重程度一定很高；災(zāi)難性損失的風(fēng)險，即銀行在經(jīng)營中所遭受突如其來的內(nèi)部或外部對銀行的生存產(chǎn)生直接影響的風(fēng)險。這種風(fēng)險發(fā)生的概率極低，但是其后果非常嚴(yán)重，足以使銀行破產(chǎn)或倒閉。

造成操作風(fēng)險的原因主要有以下四個方面：

1.銀行董事會治理結(jié)構(gòu)有重大缺陷。一是所有者虛位，導(dǎo)致對人監(jiān)管不夠。二是內(nèi)部制衡機制不完善，董事會、監(jiān)事會、經(jīng)營管理層沒有真正起到相互制衡作用。三是存在“內(nèi)部人”控制現(xiàn)象。由于治理結(jié)構(gòu)不健全，很容易導(dǎo)致高管人員的道德風(fēng)險。分支行主要負(fù)責(zé)人的權(quán)力過大，也容易形成“內(nèi)部人”控制的局面。四是內(nèi)部控制能力削弱。由于商業(yè)銀行內(nèi)部管理鏈條長、層次多，信息交流不對稱，又沒有良好的全流程監(jiān)控，致使分支機構(gòu)潛伏問題令人防不勝防。

2.風(fēng)險管理制度建設(shè)不到位。一是在發(fā)展與風(fēng)險控制關(guān)系上重發(fā)展輕控制；在任務(wù)執(zhí)行上重領(lǐng)導(dǎo)托辦輕制度規(guī)定；在操作流程上重習(xí)慣輕流程，使制度建設(shè)不能有效落實。

3.內(nèi)控制度建設(shè)不完善，懲治不力。一是沒有形成系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度，重點部門和要害環(huán)節(jié)控制不到位，業(yè)務(wù)開拓與內(nèi)部控制建設(shè)不同步。二是內(nèi)控制度的整體性不夠。對所屬分支機構(gòu)控制不力，對決策管理層缺乏有效監(jiān)督。對業(yè)務(wù)人員監(jiān)督較多，而對各級管理人員監(jiān)督較少、制約力不強，內(nèi)控制度缺乏剛性。三是內(nèi)控制度的權(quán)威性不強，懲治力度不大。四是部分分支機構(gòu)內(nèi)控制度執(zhí)行不力，有章不循、違規(guī)操作時有發(fā)生。

4.金融創(chuàng)新與金融風(fēng)險并存。商業(yè)銀行為擴大市場份額，不斷推出金融新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)和新服務(wù)舉措，使產(chǎn)品、業(yè)務(wù)和服務(wù)的復(fù)雜程度不斷提高，如果內(nèi)控制度沒有及時跟進，就會引發(fā)新的操作風(fēng)險。商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的電子化、自動化程度的提高，使銀行在各個地區(qū)的經(jīng)營和各項產(chǎn)品的經(jīng)營緊密地聯(lián)系在一起，若系統(tǒng)建設(shè)滯后就會使總行難以對分支行進行內(nèi)部監(jiān)控，如果銀行的電子化處理系統(tǒng)出現(xiàn)問題，很可能導(dǎo)致嚴(yán)重的甚至災(zāi)難性的后果。

二、加強合規(guī)制度建設(shè)，防控操作風(fēng)險

商業(yè)銀行是風(fēng)險行業(yè)，分散化解金融風(fēng)險是金融業(yè)的重要職能，防范風(fēng)險是商業(yè)銀行永恒的主題。當(dāng)前，在同業(yè)競爭日益加劇，內(nèi)部改革不斷深化，外部監(jiān)管不斷加強，銀行必須加大操作風(fēng)險防控力度，扎實推進合規(guī)制度建設(shè)，深化內(nèi)部體制機制改革。

1.完善公司治理結(jié)構(gòu)。完善公司治理結(jié)構(gòu)是商業(yè)銀行改革的核心。完善股東會、董事會、監(jiān)事會及經(jīng)理班子合理的制衡管理架構(gòu)，加強制度約束，有效降低內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易和內(nèi)部人控制的道德風(fēng)險。

2.建立集中化、扁平化、專業(yè)化的風(fēng)險管理體系。在戰(zhàn)略規(guī)劃、營銷、決策、信息等方面，積極探索和嘗試集中化、扁平化和專業(yè)化管理模式。加速業(yè)務(wù)流程整合，實施業(yè)務(wù)集中規(guī)范管理；建立覆蓋全面業(yè)務(wù)、部門的信息管理系統(tǒng)；推行客戶經(jīng)理制、產(chǎn)品經(jīng)理制和風(fēng)險經(jīng)理制，確保風(fēng)險管理盡責(zé)到位。

3.理順風(fēng)險控制部門和其他職能部門的關(guān)系。加強操作風(fēng)險管理與信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和流動性風(fēng)險管理的溝通，防止出現(xiàn)風(fēng)險管理真空或重復(fù)管理。創(chuàng)造條件實施對業(yè)務(wù)部門和分支機構(gòu)合規(guī)人員實施派駐制，前移風(fēng)險控制關(guān)口，增強風(fēng)險管理的獨立性和有效性。

三、加大法律合規(guī)制度建設(shè)

合規(guī)風(fēng)險管理是指銀行規(guī)避違章事件發(fā)生，主動發(fā)現(xiàn)并采取適當(dāng)措施糾正已發(fā)生的違規(guī)事件的內(nèi)部控制活動，它是構(gòu)建銀行有效的內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。

1.合規(guī)經(jīng)營是促進銀行業(yè)務(wù)健康發(fā)展的內(nèi)在需求。國內(nèi)外許多實踐證明，嚴(yán)重的合規(guī)缺陷會給銀行生存造成致命的威脅，而健全的合規(guī)管理可以增加企業(yè)的競爭力，提高銀行業(yè)務(wù)效益，提升銀行聲譽。如果銀行無視這些行為準(zhǔn)則而違規(guī)經(jīng)營，輕則給銀行自身帶來經(jīng)濟、聲譽的損失，重則會影響到銀行的生存發(fā)展。

2.加強合規(guī)風(fēng)險管理是強化銀行內(nèi)部治理需要。一家先進的銀行必須有良好的合規(guī)制度做支撐，否則銀行想確立戰(zhàn)略目標(biāo)很困難。如果商業(yè)銀行的從業(yè)人員對銀行內(nèi)部規(guī)章視而不見，很容易導(dǎo)致重大違規(guī)事件甚至違法案件的發(fā)生。

四、加強銀行合規(guī)建設(shè)的舉措建議

1.加強合規(guī)制度建設(shè)。要遵循“標(biāo)本兼治、重在治本”的原則，根據(jù)“一項業(yè)務(wù)一本手冊，一個流程一項制度，一個崗位一套規(guī)定”的要求，認(rèn)真做好對現(xiàn)有規(guī)章制度的評估梳理、修訂和完善，健全完善各項管理制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程，為有效防范操作風(fēng)險提供制度基礎(chǔ)。

2.健全監(jiān)督糾正機制。健全授權(quán)授信體系，實行統(tǒng)一法人管理和授權(quán)；建立必要的職責(zé)分離，橫縱向相互監(jiān)督的制度；明確關(guān)鍵崗位、特殊崗位、不相容崗位及其控制要求，積極開展內(nèi)部控制評價，形成合理的內(nèi)控管理激勵約束機制；充分發(fā)揮職能部門自律監(jiān)管和內(nèi)部審計的作用，采取多種形式積極排查各類風(fēng)險隱患，并對檢查中發(fā)現(xiàn)的各類違規(guī)違紀(jì)問題，加大責(zé)任追究力度。

3.完善合規(guī)風(fēng)險管理長效機制。建立和完善合規(guī)風(fēng)險管理長效機制是合規(guī)管理目標(biāo)實現(xiàn)的重要途徑。合規(guī)績效考核制度、合規(guī)問責(zé)制度和誠信舉報制度是合規(guī)風(fēng)險管理長效機制的三個支柱性制度。建立科學(xué)的合規(guī)績效考核制度，將銀行整體績效、團體績效和個人績效有機結(jié)合，建立與崗位職責(zé)相聯(lián)系的合規(guī)績效目標(biāo)，構(gòu)建“合規(guī)創(chuàng)造價值”的目標(biāo)導(dǎo)向，落實激勵約束，實施有獎有罰，充分體現(xiàn)銀行倡導(dǎo)合規(guī)與懲處違規(guī)的價值理念，使合規(guī)風(fēng)險意識真正貫穿于整個業(yè)務(wù)流程。切實有效的合規(guī)問責(zé)制，是解決有章不循，有規(guī)不循的關(guān)鍵。建立誠信舉報監(jiān)督制度，為員工舉報違規(guī)、違法行為提供必要的渠道和途徑，鼓勵員工舉報不合規(guī)行為，強化對違規(guī)行為的有效監(jiān)督。

4.以人為本，充分重視人在合規(guī)建設(shè)中的作用。銀行經(jīng)營管理諸多要素中，人是最基本最活躍的因素，人既是管理的對象，又是管理的動力。健全的體制要靠高素質(zhì)的隊伍去堅持和完善，現(xiàn)代化的管理技術(shù)和手段要靠高素質(zhì)的隊伍去掌握和運用。

要改善合規(guī)人員配備，加強合規(guī)隊伍建設(shè)。一是選拔有一定資質(zhì)、經(jīng)驗、從業(yè)經(jīng)歷和專業(yè)素質(zhì)，能正確執(zhí)行法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)，具有誠實正直品格的人員充實到合規(guī)人員隊伍中。二是強化全員合規(guī)培訓(xùn)，提高一線員工和管理人員的合規(guī)能力，逐步具備與崗位合規(guī)要求相匹配的職業(yè)素養(yǎng)，更好識別和控制合規(guī)風(fēng)險。

參考文獻：

1.陳元富.商業(yè)銀行內(nèi)生性操作風(fēng)險生成機理與防范對策.現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2011（4）

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4.竇洪權(quán).銀行公司治理分析.中信出版社，2005

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論文關(guān)鍵詞：反洗錢 監(jiān)管 研究 

 

隨著反洗錢形勢的發(fā)展，風(fēng)險為本反洗錢監(jiān)管理念逐漸成為反洗錢領(lǐng)域的共識。人總行在2007年11月召開的反洗錢監(jiān)管座談會上，針對“監(jiān)管資源有限，監(jiān)管手段不足”的問題，提出了“要樹立風(fēng)險為本的監(jiān)管思想，采取風(fēng)險為本的監(jiān)管方法，合理配置監(jiān)管資源”；在2008年初全國人民銀行反洗錢工作會議上，對風(fēng)險為本反洗錢監(jiān)管做出安排部署，提出要加強反洗錢非現(xiàn)場監(jiān)管，逐步推進非現(xiàn)場監(jiān)管指標(biāo)體系建設(shè)，建立非現(xiàn)場監(jiān)管評級機制，確立和完善以洗錢風(fēng)險管理為中心的反洗錢非現(xiàn)場監(jiān)管體系。這兩次會議的召開，標(biāo)志著風(fēng)險為本反洗錢監(jiān)管的研究和實踐在全國范圍內(nèi)拉開帷幕。經(jīng)過三年多的探索性研究和實踐，筆者認(rèn)為，實施風(fēng)險為本反洗錢監(jiān)管還存在以下幾個層面的問題。一是在理論認(rèn)識層面，存在片面性和絕對化的傾向。認(rèn)為風(fēng)險為本反洗錢監(jiān)管與規(guī)則為本反洗錢監(jiān)管相對立，風(fēng)險為本是對規(guī)則為本的否定；風(fēng)險為本的優(yōu)勢明顯優(yōu)于規(guī)則為本；當(dāng)前對所有金融機構(gòu)都應(yīng)當(dāng)要求以風(fēng)險為本開展反洗錢工作。上述認(rèn)識存在一定的片面性和絕對化傾向。二是在法規(guī)制度層面，存在不協(xié)調(diào)、不適應(yīng)的問題。《反洗錢法》頒布實施五年來，人民銀行相繼建立了一整套反洗錢制度和操作規(guī)范。這些制度、規(guī)范在反洗錢起步階段確實起到了強有力的推動作用。但隨著反洗錢工作在金融機構(gòu)的深入開展，反洗錢合規(guī)理念普遍被金融機構(gòu)接受以后，過多的規(guī)定、過細(xì)的標(biāo)準(zhǔn)客觀上造成了金融機構(gòu)的過度依賴，而且在一定程度上影響了金融機構(gòu)主觀能動性的發(fā)揮，甚至有的制度反而成了金融機構(gòu)規(guī)避責(zé)任的依據(jù)。目前金融機構(gòu)存在大量的防御性可疑交易報告就是最為明顯的例證。另外，過多的監(jiān)管要求也加大了金融機構(gòu)的經(jīng)營成本，給金融機構(gòu)造成一些不必要的負(fù)擔(dān)。這些都是當(dāng)前反洗錢法規(guī)制度滯后于反洗錢形勢發(fā)展的現(xiàn)實表現(xiàn)。三是在技術(shù)操作層面，非現(xiàn)場監(jiān)管與現(xiàn)場檢查還需加強和改進。目前存在的主要問題，一方面是非現(xiàn)場監(jiān)管信息資料采集和運用效率不高。風(fēng)險為本的監(jiān)管方式是建立在對金融機構(gòu)的有效評估這一基礎(chǔ)之上。要實現(xiàn)有效評估，就必須建立一套科學(xué)的信息采集、加工處理、評估判斷、現(xiàn)場校驗、矯枉評估和做出監(jiān)管決策等一系列制度和操作程序，疏通數(shù)據(jù)來源渠道，提高數(shù)據(jù)采集和運用的電子化水平。但從非現(xiàn)場監(jiān)管信息系統(tǒng)硬件建設(shè)來看，目前通過網(wǎng)絡(luò)傳輸信息數(shù)據(jù)還僅限于各銀行業(yè)金融機構(gòu)，保險、證券等金融機構(gòu)還沒有電子化網(wǎng)絡(luò)傳輸信息平臺，而且2010年推廣應(yīng)用的“反洗錢監(jiān)管交互平臺”也未與人民銀行支付清算系統(tǒng)及商業(yè)銀行電子匯劃系統(tǒng)對接，降低了系統(tǒng)的功能。當(dāng)前，非現(xiàn)場監(jiān)管部分工作還處于手工操作階段，工作量大、效率低、差錯多，影響了非現(xiàn)場監(jiān)管的效能。另一方面現(xiàn)場檢查的重心還沒有轉(zhuǎn)移到以風(fēng)險管理為目標(biāo)，還是習(xí)慣于合規(guī)性檢查。比如，在客戶身份識別上還是以檢查靜態(tài)的客戶身份要素是否合規(guī)為主；在大額和可疑交易報告方面習(xí)慣于根據(jù)現(xiàn)有制度設(shè)定的客觀標(biāo)準(zhǔn)對報告結(jié)果進行檢查。這種傳統(tǒng)的檢查方式與引導(dǎo)金融機構(gòu)以風(fēng)險管理為核心開展反洗錢工作的要求極不適應(yīng)。 

 鑒于以上問題，要實現(xiàn)反洗錢監(jiān)管由規(guī)則為本向風(fēng)險為本轉(zhuǎn)變，還需從理論認(rèn)識和實踐操作上加以改進。 

 一、全面認(rèn)識和正確運用風(fēng)險為本監(jiān)管理論 

 當(dāng)前重要的是處理好風(fēng)險為本與規(guī)則為本的關(guān)系。規(guī)則為本的反洗錢監(jiān)管方式是反洗錢處于起步階段比較通行的監(jiān)管模式。其工作重心主要表現(xiàn)在以下方面：一是制定規(guī)則和各種規(guī)定；二是監(jiān)督檢查各類金融機構(gòu)執(zhí)行規(guī)定的合規(guī)性；三是將不合規(guī)處罰作為一種日常機制和主要監(jiān)管方法。規(guī)則為本的監(jiān)管實際上是一個制定規(guī)范—檢查執(zhí)行—調(diào)整規(guī)范—再檢查執(zhí)行的過程。在一國反洗錢制度的初創(chuàng)期，反洗錢工作的機理及價值還未被金融機構(gòu)所廣泛接受的情況下，以規(guī)則為本的監(jiān)管方式既直接，也富有效率。風(fēng)險為本的反洗錢監(jiān)管貫徹以關(guān)注洗錢風(fēng)險為核心，以原則性監(jiān)管為導(dǎo)向，以非現(xiàn)場監(jiān)管為主要手段，以現(xiàn)場檢查為必要補充的監(jiān)管方法。規(guī)則為本監(jiān)管與風(fēng)險為本監(jiān)管貫穿著兩種不同的監(jiān)管理念，但兩種監(jiān)管方式并非截然對立，水火不容，而是層次遞進，互為補充的關(guān)系。強調(diào)風(fēng)險為本的監(jiān)管,并不意味著放松合規(guī)性監(jiān)管,而是要將著力點放在風(fēng)險上,注重對風(fēng)險的早期識別、預(yù)警和控制,尤其注重金融機構(gòu)內(nèi)部的風(fēng)險控制和管理,注重對其風(fēng)險管控能力的考核和評價,當(dāng)然也包括對違規(guī)行為的監(jiān)測和控制能力。

規(guī)則為本監(jiān)管與風(fēng)險為本監(jiān)管的區(qū)別僅僅是在監(jiān)管手段、監(jiān)管理念、監(jiān)管目標(biāo)等方面?zhèn)戎攸c不同而已。為此，在監(jiān)管實踐中，應(yīng)立足實際,靈活掌握,根據(jù)不同金融機構(gòu)的特點和內(nèi)控機制運行情況確定監(jiān)管重點,如：對反洗錢基礎(chǔ)工作較好的國有商業(yè)銀行、股份制銀行主要實施以原則為導(dǎo)向的風(fēng)險為本監(jiān)管；對農(nóng)村信用社、保險、證券、期貨等反洗錢工作基礎(chǔ)薄弱的機構(gòu)則主要實施以合規(guī)為導(dǎo)向的規(guī)則為本監(jiān)管。同時，對于金融機構(gòu)而言，在其內(nèi)部反洗錢組織架構(gòu)、內(nèi)控制度、操作流程等基本達到合規(guī)要求后，就應(yīng)更加注重洗錢風(fēng)險的防范，建立起風(fēng)險管理的組織架構(gòu)、技術(shù)支持以及風(fēng)險管理的方法體系，依據(jù)風(fēng)險的大小來安排相應(yīng)的資源投入。 

 二、盡快修訂完善相關(guān)規(guī)章制度，以適應(yīng)反洗錢發(fā)展形勢需要 

 一要進一步擴充洗錢罪的上游犯罪范圍。結(jié)合我國實際，吸收借鑒國際社會的先進經(jīng)驗，修改《刑法》和《反洗錢法》的相應(yīng)條款，盡可能地將一切貪利性犯罪包含在洗錢犯罪的“上游犯罪”范圍之內(nèi)。二要建立健全特定非金融行業(yè)反洗錢制度。在研究、評估各行業(yè)洗錢風(fēng)險的基礎(chǔ)上，加快制定特定非金融行業(yè)的反洗錢規(guī)則并分步啟動實施。同時，發(fā)揮相關(guān)部門和特定非金融行業(yè)自律組織的作用，指導(dǎo)行業(yè)自律組織制定反洗錢指引，督促行業(yè)加強反洗錢自律。三要制定金融機構(gòu)崗位設(shè)置和內(nèi)控制度建設(shè)指引。按照《反洗錢法》的立法精神，人民銀行可以會同其他金融機構(gòu)監(jiān)管部門，依據(jù)《金融機構(gòu)反洗錢規(guī)定》和相關(guān)規(guī)章制度，制定操作性強的《金融機構(gòu)反洗錢崗位設(shè)置和內(nèi)控制度建設(shè)指引》及實施細(xì)則，指導(dǎo)金融機構(gòu)合理設(shè)置反洗錢工作崗位，完善內(nèi)控制度建設(shè)。四要完善客戶身份識別制度。對《金融機構(gòu)客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》和《支付結(jié)算辦法》等配套規(guī)章制度進行修訂和完善，明確客戶在辦理大額交易業(yè)務(wù)時應(yīng)向金融機構(gòu)履行如實告知義務(wù)和因不履行如實告知義務(wù)所承擔(dān)的法律責(zé)任。 

 三、積極采用可疑交易“主觀”識別標(biāo)準(zhǔn) 

     faft的《四十項建議》在制定可疑交易識別標(biāo)準(zhǔn)時采用的是主觀標(biāo)準(zhǔn)，即規(guī)定“如果金融機構(gòu)懷疑或有理由懷疑某項資金屬于犯罪活動的收益或者與恐怖分子籌資有關(guān)，應(yīng)按照法律或法規(guī)的要求，立即向金融情報單位報告”。目前，我國金融機構(gòu)的反洗錢工作已具備一定基礎(chǔ)，人民銀行應(yīng)逐步減少可疑交易的客觀標(biāo)準(zhǔn)，強化金融機構(gòu)的自主識別能力。指導(dǎo)金融機構(gòu)在客觀指標(biāo)基礎(chǔ)上充分發(fā)揮主觀能動性，逐步實現(xiàn)以主觀分析為主，輔以客觀指標(biāo)的可疑交易報告形成方法，提高可疑交易報告的情報價值。 

 四、著手建立反洗錢正向激勵機制 

 反洗錢補償與激勵機制的建立可從三方面著手：一是建立反洗錢專項基金。該基金有三個主要來源：洗錢罪的罰沒收入、政府財政專項撥款和社會各界人士的捐款。該基金主要用于獎勵主動提供反洗錢情報和線索的社會公眾。二是建立政府財政分成獎勵制度。對主動提供反洗錢情報和線索的金融機構(gòu)和工作人員以及積極參與反洗錢偵查、破案工作的有關(guān)部門，在破獲洗錢案件并追回贓款之后，由反洗錢行政主管部門代表國家依據(jù)貢獻大小給予相應(yīng)的獎勵。三是對認(rèn)真履行反洗錢義務(wù)的金融機構(gòu)給予各種政策上扶持和優(yōu)惠，如市場準(zhǔn)入、經(jīng)營權(quán)限、稅收減免或優(yōu)惠等。 

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關(guān)鍵詞：企業(yè) 會計核算 信息質(zhì)量

一、會計核算存在的問題

（一）會計資料信息缺乏真實性、完整性

會計資料的真實性和完整性是規(guī)范企業(yè)會計核算，提高信息質(zhì)量的基礎(chǔ)，在我國當(dāng)前條件下，很多企業(yè)的會計資料信息缺乏真實性和完整性，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

會計信息不全，不能完整地反映成本費用等。一般情況下，企業(yè)的經(jīng)濟信息轉(zhuǎn)化成為會計信息需要經(jīng)過數(shù)據(jù)的收集、整理、匯總、確認(rèn)和計量。但是，部分企業(yè)會計核算人員缺乏對企業(yè)基層的有效核對，在財務(wù)信息的報送上缺乏科學(xué)化和精細(xì)化規(guī)范，造成會計信息的失真，不利于企業(yè)管理層的決策。

會計的基礎(chǔ)工作失范。在我國，由于部分中小企業(yè)的會計核算工作基礎(chǔ)差異很大，企業(yè)在原始憑證的制定和填寫上隨意性大，人為影響因素大，時有出現(xiàn)白條入賬的現(xiàn)象。有些企業(yè)的記賬憑證內(nèi)容不完整、賬目不清晰、科目不準(zhǔn)確，不能實際反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的具體情況。同時，企業(yè)中賬表不符和賬實不符的現(xiàn)象大量存在，有些企業(yè)也沒有正規(guī)的報表報送系統(tǒng)，會計的基礎(chǔ)工作不夠規(guī)范。

會計電算化檔案管理不完善。很多企業(yè)的電算化檔案管理達不到要求，會計資料容易遭到人為的破壞，尤其是近年來會計軟件不斷升級，在這種情況下，會計電算化檔案由于缺乏安全保管，不能發(fā)揮其在會計核算上的便利。另外，從事會計電算化工作的會計人員業(yè)務(wù)水平不高、專業(yè)知識匱乏，也不利于會計電算化的檔案管理。

（二）會計核算制度不健全，執(zhí)法不嚴(yán)

會計核算方面相關(guān)的法律法規(guī)不健全?，F(xiàn)有的法律法規(guī)本身不全，而且宣傳力度不夠，執(zhí)行力度較差，難以為企業(yè)的會計核算提供保障。即使當(dāng)前我國有《會計法》、《稅收征管法》等一系列法律對會計行為作了諸多限制和規(guī)定，但還是無法滿足現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下規(guī)范會計核算，提高會計信息質(zhì)量的需要。

企業(yè)的核算的內(nèi)控制度不全。當(dāng)前我國的許多中小企業(yè)缺乏健全的內(nèi)控制度，在內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督上缺乏完整的機制，在兩種機制都不健全的情況下，內(nèi)部會計管理失控現(xiàn)象極易出現(xiàn)。另外，也有些企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債的管理混亂，不按照規(guī)章制度進行會計核算，不重視對固定資產(chǎn)的管理，出現(xiàn)了很多問題。

企業(yè)經(jīng)營管理模式陳舊，內(nèi)部監(jiān)督力度不夠。比如說，在選用會計人員上，任人唯親；在管理模式上，民主性不夠，隨意性較強，管理的規(guī)范化、程序化較弱。典型的例子如，許多企業(yè)為了節(jié)約成本，往往出現(xiàn)會計人員身兼數(shù)職的現(xiàn)象，這不僅不利于企業(yè)內(nèi)部人事安排，也為企業(yè)內(nèi)部控制制度和監(jiān)督機制的建立帶來了的困難。

二、針對上述會計核算中的問題，提高信息質(zhì)量的相應(yīng)措施

（一）加強會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高會計人員的從業(yè)水平

會計人員業(yè)務(wù)水平和道德素養(yǎng)的高低直接決定了企業(yè)會計信息是否規(guī)范，但我國企業(yè)在會計人員的培訓(xùn)上，局限于企業(yè)的客觀條件和培訓(xùn)成本等因素，當(dāng)前的會計人員的培訓(xùn)往往局限于理論的培訓(xùn)，忽視了會計核算的實踐經(jīng)驗、以及不確定性的經(jīng)濟環(huán)境對會計人員的從業(yè)水平的考驗。因此，企業(yè)要轉(zhuǎn)化觀念，不僅要加強對會計人員的培訓(xùn)，提高會計人員的從業(yè)水平，而且要通過對財務(wù)人員的培訓(xùn)，豐富會計人員的專業(yè)知識。除此之外，還要加強對會計人員的職業(yè)道德建設(shè)，要在實際的培訓(xùn)過程中鍛煉并培養(yǎng)較高的職業(yè)素質(zhì)和修養(yǎng)。

（二）建立規(guī)范的會計核算體系

我國很多企業(yè)沒有確定的會計核算辦法，會計政策不規(guī)范，會計科目不統(tǒng)一。因此，必須要規(guī)范會計核算基礎(chǔ)，建立規(guī)范的會計管理制度，創(chuàng)建一套嚴(yán)格健全的內(nèi)部財務(wù)管理制度，促進企業(yè)會計核算的明確化，企業(yè)財務(wù)管理運行的高效化和業(yè)務(wù)流程的便捷化。企業(yè)應(yīng)對成本費用核算的執(zhí)行情況進行定期的分析報告，對會計報告表格體系詳細(xì)規(guī)定，具體分析生產(chǎn)經(jīng)營中存在的各種問題，并找出解決問題的對策。

（三）建立健全國家相關(guān)法律法規(guī)制度

針對我國目前會計方面相關(guān)法律法規(guī)制度不完善的情況，應(yīng)該加強健全和完善國家的會計法規(guī)制度，加強會計法規(guī)的科學(xué)性、實用性、操作性和嚴(yán)謹(jǐn)性建設(shè)。而且在各相關(guān)法律法規(guī)的銜接和重復(fù)上予以足夠重視，從源頭上杜絕法規(guī)執(zhí)行的混亂。同時，要加大會計法律法規(guī)的監(jiān)督檢查檢查力度，加強對會計工作的監(jiān)督；強化企業(yè)負(fù)責(zé)人的負(fù)責(zé)意識，增強企業(yè)負(fù)責(zé)人的法制觀念；要嚴(yán)格依法處理有關(guān)人員的責(zé)任，對違法違紀(jì)行為嚴(yán)肅處理。另外，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該加強對會計工作質(zhì)量的內(nèi)部審計，加強會計核算的基礎(chǔ)工作的規(guī)范性要求，保證會計程序制度的公正性，提高會計核算的合理性。

（四）加強企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)

內(nèi)部會計管理制度包括會計人員崗位責(zé)任制度、財務(wù)會計分析制度、內(nèi)部會計管理體系、內(nèi)部牽制制度、財務(wù)處理程序制度等。因此，必須加強企業(yè)內(nèi)部管理制度建設(shè)，企業(yè)應(yīng)該以基本規(guī)范規(guī)定為基礎(chǔ)，按照企業(yè)管理要求，結(jié)合經(jīng)驗特點，盡快創(chuàng)建一套符合實際發(fā)展要求的財務(wù)管理制度；同時，加強對會計人員的管理，保證企業(yè)會計人員真正參與企業(yè)經(jīng)營關(guān)注中，確保內(nèi)控制度的有效性和適用性，實現(xiàn)企業(yè)會計業(yè)務(wù)的自動控制，認(rèn)真貫徹執(zhí)行各項制度，確保本單位會計規(guī)范化核算的順利實施。

參考文獻：

篇4

(一)因管理需要起步，靠法規(guī)強制推進

內(nèi)部控制實務(wù)的發(fā)展主要歸功于兩個因素：企業(yè)自身需要和外部法律推動。兩者的區(qū)別在于。前者是企業(yè)的自主行為，后者是被動的合規(guī)行為；前者多體現(xiàn)為零散的制度規(guī)定，后者表現(xiàn)為系統(tǒng)化的規(guī)范要求；前者于企業(yè)而言是提升管理的“胡蘿卜”，后者是懲戒企業(yè)違法違規(guī)行為的“大棒”。從內(nèi)部控制實踐角度看，企業(yè)最初建立與實施內(nèi)部控制制度，大多是出于強化內(nèi)部經(jīng)營管理的客觀需要，但真正將內(nèi)部控制作為一項系統(tǒng)工程來抓。則要歸功于法律法規(guī)的強制推動。我國于1999年修訂《會計法》，第一次以法律形式對企業(yè)建立健全內(nèi)部控制提出原則要求，財政部隨即連續(xù)制定了《內(nèi)部會計控制規(guī)范――基本規(guī)范》等7項內(nèi)部會計控制規(guī)范。其他有關(guān)監(jiān)管部門也陸續(xù)原則性地提出了針對上市公司、中央企業(yè)、商業(yè)銀行、證券公司、保險公司、壽險公司等特殊行業(yè)、特定企業(yè)的內(nèi)部控制要求。這些法律法規(guī)的出臺，成為推動我國企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的重要助力，客觀上促進了內(nèi)部控制實務(wù)的發(fā)展。

(二)重制度文本制定，疏管理流程梳理

截至目前，國內(nèi)企業(yè)或多或少都建立了一些有關(guān)內(nèi)部控制的規(guī)章制度，但這些制度大多是針對特定業(yè)務(wù)事項的?！澳睦锉∪踔文睦铩?，相互之間的關(guān)聯(lián)度不大，有些制度因由不同業(yè)務(wù)主管部門制定甚至還存在自相矛盾之處，直接影響到內(nèi)部控制效能的有效發(fā)揮。雖然一些具有海外上市經(jīng)驗的企業(yè)和部分大型國有企業(yè)已經(jīng)從流程優(yōu)化角度對本單位的內(nèi)部控制制度進行了系統(tǒng)梳理。強調(diào)內(nèi)部控制是一個動態(tài)改進的過程。而非靜態(tài)的制度文本規(guī)定，但總體而言，真正從企業(yè)戰(zhàn)略層面出發(fā)，對整個價值鏈管理流程進行梳理，并據(jù)此系統(tǒng)化地統(tǒng)籌內(nèi)部控制制度建設(shè)，在國內(nèi)企業(yè)內(nèi)部控制實踐中仍不普及。

(三)從財務(wù)控制入手，逐步向全面風(fēng)險控制演進

經(jīng)過多年的發(fā)展，內(nèi)部控制涉及的領(lǐng)域已非常廣泛，覆蓋企業(yè)層面、業(yè)務(wù)層面的所有活動，遠(yuǎn)遠(yuǎn)突破原來的內(nèi)部牽制、會計控制的范圍。但對企業(yè)內(nèi)部控制實務(wù)而言，如果一開始就面面俱到、事無巨細(xì)?？赡苁卤豆Π?。難于操作，即使如中石油、中石化這樣航母式的大型集團公司，也是以財務(wù)風(fēng)險控制為突破口，逐步向全面的風(fēng)險管控演進。企業(yè)之所以將財務(wù)風(fēng)險控制作為內(nèi)部控制建設(shè)的突破口。主要基于兩點考慮：一是企業(yè)的經(jīng)營管理活動-歸根結(jié)底要通過財務(wù)數(shù)據(jù)來反映。抓住了財務(wù)風(fēng)險控制這條主線。在一定程度上也抓住了企業(yè)經(jīng)營管理與內(nèi)部控制的重心和主體；二是保證財務(wù)報告真實可靠。是企業(yè)的法定責(zé)任。是維護社會公眾利益的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，強化對財務(wù)風(fēng)險的控制，是提升企業(yè)市場形象與誠信度、維護社會公眾利益的基本要求。

(四)企業(yè)內(nèi)控建設(shè)先行與事務(wù)所外部評價滯后形成矛盾

企業(yè)建立健全并實施內(nèi)部控制制度，會計師事務(wù)所對企業(yè)內(nèi)部控制有效性進行審計評價，二者內(nèi)外結(jié)合，相輔相成，良性互動。然而，這只是一個方面?，F(xiàn)實中，相當(dāng)一部分國內(nèi)會計師事務(wù)所對內(nèi)部控制外部審計業(yè)務(wù)準(zhǔn)備不足，僅留意基本規(guī)范實施為事務(wù)所業(yè)務(wù)拓展帶來的機遇。卻忽視了其對事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，思想觀念仍停留在傳統(tǒng)的、附屬于財務(wù)報告審計的內(nèi)部控制評價實踐，很少有事務(wù)所將內(nèi)部控制視為一項全面的風(fēng)險管理活動、將內(nèi)部控制審計作為一項獨立的鑒證業(yè)務(wù)去思考切實有效的應(yīng)對之道。這在一定程度上甚至成了制約內(nèi)控實務(wù)發(fā)展的“瓶頸”。

二、施行企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系的重點和難點

(一)企業(yè)施行內(nèi)控基本規(guī)范的準(zhǔn)備期較短

我國企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制起步較晚，在內(nèi)控理念、管理基礎(chǔ)、風(fēng)險技術(shù)等方面與發(fā)達市場經(jīng)濟國家企業(yè)相比還有很大差距，要真正將內(nèi)控基本規(guī)范的核心理念和精神實質(zhì)吃透并運用到企業(yè)內(nèi)控實務(wù)工作中去。還有很長一段路要走。即使是在美國這樣的發(fā)達資本市場國家，其在頒布《薩班斯法案》(對美國境內(nèi)上市公司披露內(nèi)部控制有效性提出強制性要求)與執(zhí)行法案之間也為企業(yè)留出了3-5年的準(zhǔn)備期和過渡期，期間還對小型上市公司一再豁免。調(diào)查顯示，在我國。大型集團公司建立健全內(nèi)部控制體系一般需要花費4-5年的時間。而基本規(guī)范自2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)率先施行，留給企業(yè)的準(zhǔn)備期僅一年，時間較緊，任務(wù)很重。據(jù)了解。部分企業(yè)尤其是規(guī)模較小的上市公司。對能否按期實施基本規(guī)范表現(xiàn)出一定程度的擔(dān)憂。

(二)規(guī)范的執(zhí)行力需要相關(guān)法規(guī)配套跟進

施行基本規(guī)范不僅涉及政府監(jiān)管、審計鑒證、中介咨詢等方方面面，而且還涉及企業(yè)內(nèi)部不同利益群體之間的關(guān)系，要求企業(yè)對內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、組織機制和管理體制進行重構(gòu)，屬于企業(yè)經(jīng)營管理的重大變革。與之相關(guān)聯(lián)的配套法規(guī)制度能否同步跟上，直接影響到基本規(guī)范的執(zhí)行力和生命力。一是基本規(guī)范的配套辦法。包括應(yīng)用指引、評價指引和鑒證指引等，關(guān)系到基本規(guī)范的適用性和可操作性；二是與基本規(guī)范相關(guān)的法規(guī)制度。包括上市公司監(jiān)管條例、總會計師條例、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、會計檔案管理辦法等，關(guān)系到基本規(guī)范與相關(guān)法規(guī)制度的協(xié)調(diào)性和整體互動性；三是作為基本規(guī)范依據(jù)的上位法，包括公司法、證券法、會計法等，關(guān)系到基本規(guī)范的合法性和可持續(xù)性。

(三)對施行規(guī)范的復(fù)雜性應(yīng)有充分的估計

從規(guī)范本身而言，基本規(guī)范將傳統(tǒng)的內(nèi)部會計控制拓展到全面風(fēng)險控制，內(nèi)部控制的理念和方法都發(fā)生了根本性轉(zhuǎn)變，對企業(yè)經(jīng)營管理活動提出了新的更高要求；從施行對象而言，國內(nèi)上市企業(yè)分屬不同行業(yè)、不同所有制形式。下屬分支機構(gòu)眾多，經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項復(fù)雜。實務(wù)中能否真正將基本規(guī)范的要求落到實處，需要政界、學(xué)界和商界認(rèn)真研究。共同提出解決方案；從監(jiān)管角度而言，我國企業(yè)施行基本規(guī)范涉及財政、審計、銀行、證券、保險、國有資產(chǎn)等多方監(jiān)管，要求相關(guān)部門密切協(xié)調(diào)，形成監(jiān)管合力，避免和減少重復(fù)監(jiān)管。只有對上述諸多復(fù)雜因素有充分的認(rèn)識。才能在施行規(guī)范過程中時刻保持清醒的頭腦，做到未雨綢繆，避免盲目樂觀，對困難估計不足。

(四)外部監(jiān)督是規(guī)范得以順利實施的保障

美、英等發(fā)達資本市場國家十分注重對企業(yè)實施內(nèi)部控制情況進行監(jiān)督檢查，要求企業(yè)建立健全內(nèi)部控制自我評價制度和注冊會計師外部審計制度，從而使企業(yè)的內(nèi)部控制實施工作具備了效率性和可衡量性。相對發(fā)達資本市場國家而言，我國在企業(yè)內(nèi)部控制的外部監(jiān)督方面或多或少存在一些缺失：一是政府監(jiān)督的功能交叉、標(biāo)準(zhǔn)不一。加之分散管理、缺乏溝通。未能形成有效的合力；二是外部監(jiān)督?jīng)]有按照設(shè)定的目標(biāo)順利進行，再加上個別市場黑幕交易，導(dǎo)致政府監(jiān)督弱化。對企業(yè)內(nèi)部控制存在問題不追究、不處罰；三是內(nèi)部控制的外部評價機構(gòu)(通常是會計師事務(wù)所)不規(guī)范的執(zhí)業(yè)環(huán)境和不正當(dāng)?shù)母偁幏绞?，使其?nèi)部控制審計質(zhì)量備受質(zhì)疑，“經(jīng)濟警察”的作用無法得到有效發(fā)揮。這些問題的存在，導(dǎo)致外部監(jiān)督在企業(yè)內(nèi)部控

制建設(shè)過程中無法有效發(fā)揮其職能作用，很大程度上限制了內(nèi)控規(guī)范的執(zhí)行效力和效果。

三、加快企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系建設(shè)的對策建議

(一)著眼發(fā)展大局，搞好體系建設(shè)

加快建設(shè)企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系是貫徹落實“十一五”規(guī)劃綱要和黨的十七大關(guān)于“完善公司治理，健全內(nèi)控機制”戰(zhàn)略部署的重要舉措，是促進作為國民經(jīng)濟微觀主體的企業(yè)做強做大、“走出去”的重要機制保障。內(nèi)控規(guī)范體系建設(shè)要緊緊圍繞國民經(jīng)濟發(fā)展大局，科學(xué)合理地制訂出以基本規(guī)范為中心的“基本規(guī)范―應(yīng)用指引―評價指引―鑒證指引”的“寶塔型”內(nèi)控規(guī)范框架，和以上位法為支撐、其他相關(guān)法規(guī)制度配套跟進的內(nèi)控法制體系。一是合理規(guī)劃應(yīng)用指引的項目構(gòu)成。更多體現(xiàn)基本規(guī)范有關(guān)內(nèi)控五要素的原則要求；二是同步推進評價指引(指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部自我評價)和鑒證指引(指導(dǎo)事務(wù)所外部審計評價)的修訂完善工作，更多關(guān)注兩者之間的協(xié)調(diào)互動；三是擇機出臺或修訂相關(guān)法規(guī)制度，包括上市公司監(jiān)管條例、總會計師條例、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、會計檔案管理辦法等，與新時期的內(nèi)控規(guī)范體系形成互動發(fā)展的良好局面；四是適時修訂公司法、會計法等上位法中明顯不合時宜的條文規(guī)定。著重強化內(nèi)控監(jiān)管和會計監(jiān)督。

(二)加強宣傳培訓(xùn)，逐步提高認(rèn)識

在我國，內(nèi)部控制雖然不是一個新話題。但畢竟現(xiàn)代意義上的內(nèi)部控制與先前的內(nèi)部牽制有著本質(zhì)區(qū)別。實踐中，相當(dāng)一部分企業(yè)在認(rèn)識上仍然存在一定的誤區(qū)，簡單地將內(nèi)部控制等同于管理制度，等同于會計控制，將加強內(nèi)控建設(shè)的任務(wù)等同于財會部門的責(zé)任。這與內(nèi)部控制在企業(yè)發(fā)展過程中的基礎(chǔ)性地位和根本性保障作用并不協(xié)調(diào)。為此，將內(nèi)部控制作為貫穿企業(yè)經(jīng)營管理與風(fēng)險控制全過程的系統(tǒng)工程、戰(zhàn)略任務(wù)來認(rèn)識、來建設(shè)。還需要一個加強理念宣傳、逐步深化認(rèn)識的過程。一要突出領(lǐng)導(dǎo)重視理念。董事會和管理層對企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的支持和示范，是確?；疽?guī)范得以順利實施的關(guān)鍵因素。為此，有必要對即將施行基本規(guī)范的上市公司領(lǐng)導(dǎo)層進行大規(guī)模的宣傳教育和知識培訓(xùn)。二要強調(diào)全員參與理念。內(nèi)部控制不是哪一個部門的職責(zé)或任務(wù)，而是全體員工的共同使命和責(zé)任，這個認(rèn)識應(yīng)當(dāng)在內(nèi)控宣傳培訓(xùn)過程中傳達至組織中的每一名成員。三要深化自覺內(nèi)控理念。要將內(nèi)部控制由“要我管”轉(zhuǎn)變?yōu)椤拔乙堋?。使基本?guī)范的原則要求真正成為企業(yè)的自主行為。四要增強風(fēng)險管控意識。對風(fēng)險實施控制，既是內(nèi)部控制的起點，也是內(nèi)部控制的終點，是內(nèi)控基本規(guī)范的精神實質(zhì)所在。為此。要突出風(fēng)險在企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中的地位和作用，增強企業(yè)員工，特別是高級管理人員的風(fēng)險管理意識和風(fēng)險管理技能。

(三)強化運行測試，做好施行準(zhǔn)備

部分上市公司對基本規(guī)范實施準(zhǔn)備期較短的擔(dān)憂并非空穴來風(fēng)，也并非僅存在于國內(nèi)企業(yè)。發(fā)達資本市場國家的企業(yè)同樣面臨類似問題。為此，政策制定部門應(yīng)當(dāng)認(rèn)真對待，要充分認(rèn)識基本規(guī)范實施的難度和復(fù)雜度，不盲目樂觀，不一蹴而就。為確保基本規(guī)范于2009年7月正式在上市公司施行，較為可行的方案之一是在今年底選擇部分上市公司和會計師事務(wù)所開展內(nèi)部控制試運行工作。一是要通過試運行，對企業(yè)實施基本規(guī)范的重點、難點問題進行歸集整理，制定相應(yīng)的解釋公告；二是要對基本規(guī)范的實施成本進行測試，并根據(jù)試運行效果對實施方案進行調(diào)整，確保企業(yè)以較低的成本實現(xiàn)有效的控制：三是要對會計師事務(wù)所開展內(nèi)部控制有效性審計進行評估，并本著求穩(wěn)不求快的原則，研究擬定推行內(nèi)部控制外部審計制度的時間表。

篇5

一、電力企業(yè)財務(wù)管理體系的建設(shè)背景

從目前中國總體的經(jīng)濟發(fā)展趨勢來看，國有大中型企業(yè)無論是在企業(yè)規(guī)模、所處領(lǐng)域及社會責(zé)任等方面都占據(jù)舉足輕重的地位。但是，由于長期受到傳統(tǒng)經(jīng)濟體制的制約及管理不善等自身原因的束縛，電力企業(yè)始終在風(fēng)險管控、業(yè)務(wù)流程、市場經(jīng)驗等方面與現(xiàn)代化企業(yè)存在一定的差距，因此，若想試圖提高企業(yè)集團間的整體資源配置及管理效率，就需要引進信息化的集約技術(shù)，以實現(xiàn)集團財務(wù)集權(quán)的核心。電力企業(yè)正是基于上述大環(huán)境下，提出了可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略動向，即實現(xiàn)“三集五大”政策?！叭本唧w是指人力資源、財務(wù)核算及物資管理的三大重點方向的集約化；“五大”是指企業(yè)范圍內(nèi)的“大規(guī)劃、大建設(shè)、大運行、大檢修及大營銷”具體形態(tài)新體系，進而全面迎合行業(yè)發(fā)展的新篇章。而電力企業(yè)財務(wù)集約化的具體實現(xiàn)包括兩大方面——“六統(tǒng)一”和“五集中”。前者的統(tǒng)一為后者的集中統(tǒng)一了電力企業(yè)的操作標(biāo)準(zhǔn)及操作流程，并為其提供了前提保障；而后者的集中則是前者的綜合效果評定。所以，在電力企業(yè)信息反饋及資源使用效率大幅提升的新面貌下，應(yīng)全面推進電力企業(yè)向現(xiàn)代化、集約化、標(biāo)準(zhǔn)化及精益化的大步邁進，以實現(xiàn)企業(yè)的效益增值。

二、電力企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的現(xiàn)存不足

國家電網(wǎng)的財務(wù)集約化主要表現(xiàn)為具體實施模塊，而這模塊的具體實施又是主要以“SG186系統(tǒng)”為依托，基于該業(yè)務(wù)模塊的協(xié)同操作，進而實現(xiàn)財務(wù)內(nèi)控最優(yōu)化。但是，在此操作過程中仍存在部分不足之處，使得內(nèi)部控制功能未能充分發(fā)揮實效性，故而值得業(yè)內(nèi)人士深入分析與思考。結(jié)合筆者工作實踐，認(rèn)為電力企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的現(xiàn)存不足主要有下述幾點：其一，即內(nèi)部控制監(jiān)督措施不到位。現(xiàn)實中，仍存在部分電力企業(yè)至今沒有建立內(nèi)部審計制度，即使建立內(nèi)部審計制度的也很少能夠發(fā)揮其應(yīng)有的作用，因此也從某個層面上反映出內(nèi)部審計工作沒有受到足夠的重視也支持，再加上一些內(nèi)審人員素質(zhì)不高，從而呈現(xiàn)出電力企業(yè)整體監(jiān)管不力。其二，即內(nèi)部控制體系建設(shè)不完善。據(jù)客觀而論，在我國現(xiàn)行法律中，關(guān)于企業(yè)內(nèi)部會計控制制度的法律法規(guī)仍未健全，雖然《會計法》中有提及內(nèi)部會計監(jiān)督制度的規(guī)定，但其內(nèi)容多為原則性規(guī)定，缺乏執(zhí)行力，且可行性不強。此外，相關(guān)于內(nèi)部會計控制制度范圍內(nèi)的，諸如對外擔(dān)保、對外投資、實物資產(chǎn)等經(jīng)濟業(yè)務(wù)，更是完全缺乏規(guī)制法律。其三，資金管理與管控不到位。國家電網(wǎng)下屬中電財?shù)闹饕毮苁羌行缘慕y(tǒng)一調(diào)配總公司的資金資源，并全面細(xì)化資金的支付流程，且在經(jīng)申請批復(fù)后進行統(tǒng)一的電子網(wǎng)銀劃撥以實現(xiàn)辦公的高效化，但在調(diào)配劃轉(zhuǎn)資金的實際過程中，仍存在授權(quán)管理不明、資金安全性不高及會計人員存在誤操作，銀行存款到賬不及時等不確定因素，從而使得期末資金的核對存在混亂性。

三、優(yōu)化電力企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的實踐措施

1.強化內(nèi)控意識完備電力企業(yè)內(nèi)部控制體系是強化內(nèi)部管理的關(guān)鍵，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要全面認(rèn)識財務(wù)內(nèi)部控制，將加強內(nèi)控制度建設(shè)提升到戰(zhàn)略的高度，充分認(rèn)識到現(xiàn)代企業(yè)管理中財務(wù)內(nèi)部控制是一個監(jiān)督、制約會計業(yè)務(wù)運作全過程的動態(tài)控制體系；同時，建立多層次的企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制體系。其中，財務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)包括制度設(shè)計、制度執(zhí)行、制度評價等多方面，建立專門的財務(wù)內(nèi)部控制數(shù)字化信息系統(tǒng)，并使之形成不斷修正、完善的動態(tài)體系；此外，還應(yīng)不斷提升財務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行人員的綜合素質(zhì)，制定并實施嚴(yán)格的人才選拔機制，明確財務(wù)內(nèi)部控制考評機制，對財務(wù)內(nèi)部控制活動給予客觀公正的考核評價，實行獎優(yōu)罰劣。

2.強化內(nèi)部審計強化內(nèi)部審計可以對企業(yè)會計進行有效的監(jiān)督與管理，對企業(yè)經(jīng)營管理活動及資金運動實現(xiàn)事前預(yù)算、事中控制和事后考評相結(jié)合的閉合管理。所以，優(yōu)化內(nèi)部控制的有效措施，即是對企業(yè)審計人員展開定期培訓(xùn)，使之了解最新的行業(yè)知識和動態(tài)，提高其職業(yè)素養(yǎng)，以保證審計工作的準(zhǔn)確性和有效性；結(jié)合電力企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀對內(nèi)部審計管理體系進行調(diào)整與完善，加強各部門間及審計專家與企業(yè)的交流合作，規(guī)范內(nèi)部審計工作，并安排專門的人員負(fù)責(zé)內(nèi)部審計工作，確保此項工作獨立于其他部門，以及企業(yè)內(nèi)部審計工作的客觀性和真實性。

3.強化財產(chǎn)清查即在進行財務(wù)內(nèi)部控制工作時，應(yīng)突出對企業(yè)財產(chǎn)等物資進行徹底清查的力度，以保證企業(yè)財產(chǎn)安全，避免非法占有、挪用公款等問題的發(fā)生，實現(xiàn)對企業(yè)監(jiān)督制度的補充，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)財務(wù)工作中諸如錯記、誤記、漏記等問題。定期組織在崗稽核人員進行培訓(xùn)和考核，不斷提高其思想道德素質(zhì)和專業(yè)技能，建立一個上下聯(lián)動、權(quán)責(zé)明確的資產(chǎn)清查監(jiān)督體系。

四、結(jié)語

篇6

信用社人員自查報告

為貫徹落實市聯(lián)社案件專項治理工作，本人認(rèn)真學(xué)習(xí)和領(lǐng)會了《關(guān)于落實案件專項治理采取有效措施防范銀行案件風(fēng)險的通知》(銀監(jiān)通[20__]6號)、《關(guān)于加大防范操作風(fēng)險工作力度的通知》(銀監(jiān)發(fā)[20__]17號)和《商業(yè)銀行和農(nóng)村信用社案件專項治理工作》方案(銀監(jiān)辦發(fā)[20__]77號)精神以及省協(xié)會《關(guān)于防范操作風(fēng)險做好案件專項治理工作的實施意見》等文件。通過學(xué)習(xí)討論，充分了解了本次專項治理工作的重要意義，明確了執(zhí)行規(guī)章制度和操作規(guī)程的重要性、必要性，進一步認(rèn)識違反規(guī)章制度和操作規(guī)程的危害性，并根據(jù)自身情況展開自查?，F(xiàn)將自查情況匯報如下：

一、牢固思想防線。本人能夠自覺主動地學(xué)習(xí)國家的各項金融政策法規(guī)與聯(lián)社下發(fā)的文件精神，加強政治理論學(xué)習(xí)，牢固思想防線。

一是提高政治意識。能夠深入學(xué)習(xí)“三個代表”重要思想，樹立正確的政治方向和堅定的政治立場，時刻保持清醒的頭腦，在大是大非面前站穩(wěn)腳跟，經(jīng)受得起大風(fēng)大浪的考驗。二是能夠顧全大局，不為眼前利益所動，站在單位的角度去想問題、做工作，堅決不說不利于全局的話，不做不利于全局的事，堅決完成社里安排的工作任務(wù)。三是不計較個人得失，當(dāng)個人利益和集體利益發(fā)生矛盾時，以集體為重，個人利益要無條件地服從。四是能夠加強自身愛崗敬業(yè)意識的培養(yǎng)，進一步增強服務(wù)意識，做到“干一行、愛一行、專一行”，自覺接受廣大客戶監(jiān)督，定期開展批評與自我批評，做一名合格的信合人。

二、恪守規(guī)章制度。一是能夠按照國家金融法令，有關(guān)法規(guī)制度和現(xiàn)金管理條例，具體辦理現(xiàn)金、有價單證的收付和調(diào)撥工作，正確辦理殘破幣的兌換，嚴(yán)格庫存限額，及時調(diào)撥和上解現(xiàn)金。二是能夠自覺加強柜面監(jiān)督，嚴(yán)格審查憑證要素，做好反假工作，準(zhǔn)確及時編制各種現(xiàn)金報表、調(diào)撥計劃。三是能夠堅持軋帳制度，正確使用有關(guān)登記簿，做到帳、簿、款相符；嚴(yán)格按規(guī)定處理長、短款，發(fā)現(xiàn)差錯能及時匯報。四是能夠加強庫房管理，堅持鑰匙分管，明確分工，同進同出，做到“六無”標(biāo)準(zhǔn)；遵守錢帳分管和“四雙”制度，按要求做好庫房的管理工作。五是能夠嚴(yán)格按照福建省農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)柜員權(quán)限卡管理辦法的有關(guān)規(guī)定，妥善保管好柜員卡和密碼，做到保管嚴(yán)密，操作合規(guī)。六是能夠不斷增強防范意識，落實“三防一?！保徽J(rèn)真熟記防盜防搶防暴預(yù)案，熟練掌握、使用好各種防范器械，時刻保持清醒的頭腦，保護信用社的財產(chǎn)安全。

三、嚴(yán)謹(jǐn)工作、生活作風(fēng)。

在工作作風(fēng)上，主要做到了以下四點：一是突出一個“實”字。工作不搞形式主義，不作表面文章；上報數(shù)字以實為本，不搞憑空捏造，無中生有；匯報工作敢說真話實話，不夸夸其談，弄虛作假，做到說話讓人相信，辦事讓人放心。二是牢記一個“細(xì)”字。細(xì)心做好大小票幣、損傷幣的兌換整理工作，做到點準(zhǔn)、墩齊、挑凈、捆緊，及時上解；嚴(yán)格按照金庫保管制度，細(xì)心做好庫房的保管工作，確保工作無疏漏。三是做到一個“快”。完成任務(wù)不拖泥帶水，辦理業(yè)務(wù)快而不急，在保證質(zhì)量的前提下，提高工作效率。四是做到一個“嚴(yán)”。嚴(yán)格執(zhí)行各項規(guī)章制度，對違反紀(jì)律的事情敢于糾正，自覺維護單位利益。

生活作風(fēng)上，能夠牢記 “自重、自省、自警、自勵”的教導(dǎo)，用工作紀(jì)律嚴(yán)格約束自己，在思想上筑起拒腐防變的堅固防線。反對拜金主義、享樂主義和極端個人主義，牢固樹立“平凡”意識，忠于“平凡”崗位，保持“平靜”心態(tài)，甘于“平淡”生活，勤勤懇懇辦事，堂堂正正做人。

四、存在問題。一是學(xué)習(xí)不夠深入，如政治理論學(xué)習(xí)只側(cè)重單位里組織的學(xué)習(xí)，對許多政策、法律、法規(guī)只知其表，不知內(nèi)含；業(yè)務(wù)上只注重鉆研出納工作，對其它的經(jīng)濟知識學(xué)習(xí)不夠主動，不愿意去學(xué)。二是工作還不夠積極主動，有時候只求過得去，不求過得硬。除出納工作較為重視，對其它工作不愿主動插手。三是工作缺乏創(chuàng)新，按部就班；許多工作只是照著別人學(xué)，不去鉆研，不去研究，不去歸納，辦事憑經(jīng)驗，憑主觀。四是內(nèi)控制度的落實存在薄弱環(huán)節(jié)，同事間相互信任，“四雙”制度落實不夠全面等。

五、今后的努力方向。一是始終堅持抓學(xué)習(xí)，不斷為自己“充電”，重點加強政治理論學(xué)習(xí)，在思想上筑起拒腐防變的堅固防線，警惕各種腐敗思想的侵蝕。二是要加強對金融機構(gòu)詐騙、盜竊、搶劫、涉槍等案件案例深入分析，汲取經(jīng)驗教訓(xùn)，時刻為自己敲響警鐘，進一步提高安全防范意識和自我防范能力。三是要進一步深化對福建省農(nóng)村信用社工作人員違反規(guī)章制度處理實施細(xì)則的學(xué)習(xí)，真正把內(nèi)控制度落到實處。

20__-9-19 23:43 丹江

案件專項治理自查報告

自參加農(nóng)村信用社工作20多年以來，我一直以一名合格的員工嚴(yán)格要求自己，樹立“社興我榮、愛社如家”的主人翁精神，認(rèn)真學(xué)習(xí)農(nóng)村信用社的有關(guān)法規(guī)和各項金融方針政策。通過本次學(xué)習(xí)聯(lián)社印發(fā)《__農(nóng)村信用社案件專項治理實施方案》、《關(guān)于加大防范操作風(fēng)險工作力度的通知》(銀監(jiān)發(fā)[20__]17號)和《商業(yè)銀行和農(nóng)村信用社案件專項治理工作》方案(銀監(jiān)辦發(fā)[20__]77號)精神等文件，使我充分了解和明確執(zhí)行規(guī)章制度、內(nèi)控制度的重要性、必要性?，F(xiàn)按照要求對自身在案件專項治理方面存在問題進行自查并報告如下： 首先在思想上嚴(yán)格要求自己，不做違法亂紀(jì)之事；不參加任何組織，不參加賭博、__等非法行為。認(rèn)真執(zhí)行好農(nóng)村信用社各項規(guī)章制度，堅持各種安全防范措施，按時上下班，保持社容社貌的整潔、工作態(tài)度端正，以飽滿的工作熱情投入新一天的工作。 其次是在日常的工作中，和同事和睦相處，互相信任，互相督促 ，但不以感情代替制度。作為__分社一名記帳員、電腦操作員，在工作中能認(rèn)真履行崗位職責(zé)，管理好電腦，保管好柜員卡及密碼，上班時堅持“四雙”制度，堅持當(dāng)時記帳、帳折見面、按日軋帳、總分核對，做到“五無”、“六相符”。辦理存取款、轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)時，能按規(guī)定進行查詢操作；對領(lǐng)取大額現(xiàn)金時，要求出示證件，并及時登記,大額的按權(quán)限審批；在辦理開、銷戶、掛失定期存款未到期支取等業(yè)務(wù)能按有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真執(zhí)行；實行雙人復(fù)核、雙人軋帳、雙人臨柜等制度，堅守崗位，不脫崗；實行印、證分管，管理好重要空白憑證，及時清點，認(rèn)真核銷；臨時離崗時，印、證入箱，營業(yè)終了，認(rèn)真核對帳務(wù)，重要空白憑證入庫保管；按照手工帳簿，認(rèn)真進行登記；管理好會計憑、會計帳簿、報表，做好會計憑證、報表等裝訂保管工作，確保會計憑證的真實、完整、有效。 但是，通過本次案件專項治理自查，我也從中發(fā)現(xiàn)了自己存在不少問題：1、有時怕麻煩，臨時離柜時電腦沒有退至初始狀態(tài)。2、有時個人印章沒有及時保管好。3、辦理業(yè)務(wù)時，有時較為粗心，較忙時常忘記讓客戶簽名或簽名同音不同字，致使憑證要素存在不齊全或不規(guī)范等情況。但通過這次自查，我已改正這些問題。在今后的工作中，我將繼續(xù)發(fā)揚優(yōu)點，努力改正缺點，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度，堅決不讓感情代替制度，杜絕各類事件發(fā)生，以小心謹(jǐn)慎的態(tài)度做好每天的工作，有效防范各類事故案件的發(fā)生。

自查人：____

20__-9-19 23:45 丹江

出納自查報告

為貫徹落實好聯(lián)社案件專項治理工作，本人認(rèn)真學(xué)習(xí)和領(lǐng)會了《關(guān)于落實案件專項治理采取有效措施防范銀行案件風(fēng)險的通知》、《關(guān)于加大防范操作風(fēng)險工作力度的通知》和《商業(yè)銀行和農(nóng)村信用社案件專項治理工作》方案等文件。通過學(xué)習(xí)討論，特別是聯(lián)社主任的動員大會的講話,使我充分了解了本次專項治理工作的重要意義，明確了執(zhí)行規(guī)章制度和操作規(guī)程的重要性，進一步認(rèn)識違反規(guī)章制度和操作規(guī)程的危害性，以提高案防范意識,并結(jié)合自身情況展開自查?，F(xiàn)將自查情況匯報如下：

一、加強政治理論業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。堅持四項基本原則，擁護國家和農(nóng)村信用社的改革開放政策，深入學(xué)習(xí)“三個代表”重要思想。認(rèn)真學(xué)習(xí)金融法規(guī)和各項規(guī)章制度，認(rèn)真執(zhí)行信用社的規(guī)章制度。加強自己的思想政治教育，為自己樹立正確的職業(yè)道德觀、人生觀和價值觀。

二、嚴(yán)格履行崗位職責(zé)。認(rèn)真執(zhí)行出納制度，認(rèn)真準(zhǔn)確、及時、真實、完整的辦理每一筆現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，合理安排庫存留量，做好現(xiàn)金的上繳下?lián)芄ぷ?，提高現(xiàn)金的使用率。掌握殘缺幣的兌換方法，正確辦理殘缺幣的兌換，提高流動中人民幣的清潔度。將完整、清潔和殘幣分別按要求墩齊、捆緊、及時上繳。在存取款注意鑒別票幣的真假，發(fā)現(xiàn)假幣堅決給予沒收，并登記在冊。同時傳授客戶如何判別真假幣。能夠堅持軋帳制度，做到帳、簿、款相符。嚴(yán)格執(zhí)行長、短款，發(fā)現(xiàn)差錯及時匯報、處理。按要求做好庫房管理工作，保證庫房內(nèi)無潮濕、無蟲咬。對于點鈔機器設(shè)備，不定期的進行清理、保養(yǎng)、維護，確保設(shè)備正常使用。認(rèn)真學(xué)習(xí)“五防一?！庇嘘P(guān)文件，安全保衛(wèi)應(yīng)急預(yù)案等,日常工作上能夠做各方面防范措施。對于鑰匙按規(guī)定嚴(yán)密保管以保護農(nóng)村信用社財產(chǎn)和自身安全。

三、存在問題：學(xué)習(xí)不夠深入，如政治思想上側(cè)重學(xué)習(xí)本單位的有關(guān)文件，對許多法律法規(guī)政策的學(xué)習(xí)不夠深入?？傉J(rèn)為自己是一名出納員,業(yè)務(wù)上注重學(xué)習(xí)出納業(yè)務(wù)，對其他工作業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)不夠。工作上還不夠積極主動，有時候只求過得去，不愿主動去學(xué)去想。內(nèi)控制度的落實也存在薄弱環(huán)節(jié)，有些制度落實不夠全面等。

隨著案件專項治理的深入開展,今后，本人將堅持政治業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，特別是政治理論學(xué)習(xí)，讓自己時刻保持清醒的頭腦，對有關(guān)詐騙、搶劫、盜竊等案件的文件深入分析，汲取經(jīng)驗教訓(xùn)，進一步提高安全防范意識。認(rèn)真學(xué)習(xí)農(nóng)村信用社工作人員違反規(guī)章制度處理實施細(xì)則，真正把內(nèi)控制度落到實處。

20__-9-19 23:46 丹江

信用社主辦會計自查報告

為了深入貫徹落實銀監(jiān)會、省銀監(jiān)局、市銀監(jiān)分局關(guān)于加強防范操作風(fēng)險，落實案件專項治理的有關(guān)文件精神，根據(jù)東信聯(lián)發(fā)[20__]192號文件的要求，結(jié)合我社的實際情況，我社制定了具體案件專項治理工作自查方案，并組織全體職工對此項工作進行了全面的學(xué)習(xí)。通過學(xué)習(xí)，我對這項工作有了較為深刻的認(rèn)識。這次工作旨在以案件專項治理工作為契機，加強制度建設(shè)，強化監(jiān)督檢查，增強法紀(jì)觀念和遵守規(guī)章制度的自覺性，有效遏制案件高發(fā)的勢頭，確保我縣農(nóng)村信用社安全、合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營。同時使廣大員工明確執(zhí)行規(guī)章制度和操作規(guī)程的重要性、必要性，進一步認(rèn)識到違反規(guī)章制度操作規(guī)程的危害性。

根據(jù)實施的方案，在社領(lǐng)導(dǎo)的組織下，我利用工余時間，再次認(rèn)真地學(xué)習(xí)了我社制定的《＊＊市＊＊農(nóng)村信用社會計、出納員與復(fù)核員崗位職責(zé)暫行辦法》、《＊＊市＊＊信用社會計出納人員違規(guī)處罰實施細(xì)則》、《＊＊市＊＊農(nóng)村信用合作社安全保衛(wèi)工作管理實施細(xì)則》、《＊＊市＊＊農(nóng)村信用社經(jīng)營管理指標(biāo)百分制考核辦法》、《＊＊市＊＊農(nóng)村信用社會計出納人員操作規(guī)程》、《＊＊市＊＊農(nóng)村信用社20__年度財務(wù)費用管理實施辦法》、《＊＊市＊＊農(nóng)村信用社干部職工勞動管理與違規(guī)處罰實施細(xì)則》等規(guī)章制度和操作規(guī)程。通過學(xué)習(xí)，加深了對各項規(guī)章制度和操作規(guī)程的印象，我對照相關(guān)的條例，對自己一年以來的工作、學(xué)習(xí)和生活一一進行了回顧，目的在于查找操作中的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，以便于及時補缺補漏，及時整改，逐步完善。下面，我對自己的工作學(xué)習(xí)和生活進行一次全方位的自查。

一、業(yè)務(wù)方面

1、一年多來，本人擔(dān)任＊＊農(nóng)村信用社主辦會計一職，在社主任的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位的會計、出納工作，協(xié)調(diào)、理順內(nèi)部各崗位之間的關(guān)系。但是在應(yīng)經(jīng)常向主任匯報會計、出納工作情況及內(nèi)勤人員的思想、行為情況方面做得不夠好，不夠主動及時向主任提供這方面的信息。為使轄內(nèi)的會計、出納工作日趨規(guī)范，能夠隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展，按照新的業(yè)務(wù)操作流程和規(guī)范，結(jié)合本社的實際情況，及時制定適宜的、統(tǒng)一的操作規(guī)范，以加強內(nèi)部管理。但是由于我社人員配置較緊，無法經(jīng)常組織會計、出納人員集中對業(yè)務(wù)進行培訓(xùn)。有些規(guī)定只能以書面的形式下發(fā)到各個網(wǎng)點，交由各人各自學(xué)習(xí)，這就容易造成內(nèi)勤人員關(guān)于業(yè)務(wù)操作方面理解不一致，會出現(xiàn)個別崗位能力較為薄弱的現(xiàn)象。

2、作為信用社的主辦會計，既是會計輔導(dǎo)員，又是二級 稽查員，我在抓好各項內(nèi)控制度的落實的同時，能及時發(fā)現(xiàn)、解答和解決業(yè)務(wù)中碰到的疑難問題，做好事前輔導(dǎo)。能堅持每月不少于一次的會計輔導(dǎo)與檢查，及時發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題與薄弱環(huán)節(jié)，及時提出整改意見，督促當(dāng)事人積極采取措施加以防范與整改，并及時向主任匯報發(fā)現(xiàn)的問題，取得領(lǐng)導(dǎo)的支持，以使各項制度的執(zhí)行更加到位。但是有時因為事務(wù)繁忙，時間安排不夠合理，由于時間有限，對網(wǎng)點的會計輔導(dǎo)與檢查的力度與深度不夠。根據(jù)聯(lián)社的相關(guān)制度，結(jié)合我社的實際情況，編制檢查評分表，明確獎罰，年終依據(jù)評分情況進行獎優(yōu)罰劣，以此激勵會計出納做好本職工作。

3、作為主辦會計，我能認(rèn)真核算各項財務(wù)收入，嚴(yán)格成本管理，認(rèn)真組織會計核算，正確反映和評價經(jīng)營成果，為主任的經(jīng)營決策提供數(shù)據(jù)。

4、認(rèn)真做好全轄重要空白憑證的管理。能嚴(yán)格按照重要空白憑證的領(lǐng)用手續(xù)，做好網(wǎng)點重要空白憑證的領(lǐng)用登記、出庫。合理安排各網(wǎng)點和存量。每月堅持不少于一次的帳實檢查，確保憑證的使用、銷號有序、正規(guī)，避免出現(xiàn)遺失。

5、能按照制度規(guī)定做好以下日常工作：一是正確提取各項費用；二是做好各網(wǎng)點的傳票、會計檔案的收集、登記、保管工作；三是結(jié)息日做好各網(wǎng)點結(jié)息的輔導(dǎo)和事后監(jiān)督工作；四是及時核對內(nèi)部帳，督促會計做好內(nèi)外帳戶、總分帳、往來帳、帳戶余額的核對工作；五是能及時、準(zhǔn)確地完成各種會計報表的編制。六是每季度對財務(wù)收支情況進行詳細(xì)的分析，便于主任的經(jīng)營決策。

6、能夠嚴(yán)格執(zhí)行會計、出納、結(jié)算、財務(wù)制度和會計、出納操作規(guī)程，堅持會計工作的“十六項基本規(guī)定”，保證會計核算達到“五無”、“六相符”。

7、能加強內(nèi)部資金和固定資產(chǎn)、零星小額資產(chǎn)的管理。根據(jù)實際情況，合理制定各網(wǎng)點的庫存限額，在保證資金安全的同時，最大限度地壓縮現(xiàn)金資產(chǎn)的占用。按照有關(guān)規(guī)定，能加強固定資產(chǎn)購建項目的管理，做到有計劃、有審議、有報批。定期對固定資產(chǎn)盤查，嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)的規(guī)模。但是對閑置的固定資產(chǎn)不能及時做到盤活或處理，比如位于＊＊新圩的商住土地，已閑置多年未加以妥善的處理。對于微機、終端設(shè)備、各類機具以及其他零星的低值易耗品，能夠參照固定資產(chǎn)的管理，建立帳、簿、卡，但是這些物品因?qū)嶋H需要在網(wǎng)點之間或領(lǐng)用人之間進行調(diào)劑后，不能做到及時登記，有些物品損壞后，也未能及時進行處理。

8、能夠嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律及財務(wù)制度，一切開支按照標(biāo)準(zhǔn)實行，需要上報審批的財務(wù)費用均待聯(lián)社批復(fù)后才出帳列支；報銷費用嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)辦、證明、主任“雙簽”制度，確保每一筆開支真實、合規(guī)。帳務(wù)處理嚴(yán)格按會計制度進行，保證會計處理正確、清楚，對違反財務(wù)制度的人和事，能堅持原則，敢于抵制，并及時反映和匯報，自覺維護財經(jīng)紀(jì)律。

9、隨著信用社業(yè)務(wù)不斷的發(fā)展，各種業(yè)務(wù)水平不斷提高。我深知要做好主辦會計，一定要有熟悉的業(yè)務(wù)知識，才能做好會計輔導(dǎo)工作。因此我在熟練基本功的同時，注重對新業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)，不斷提高自己的業(yè)務(wù)水平；熟悉各項會計、出納等制度；適時學(xué)習(xí)相關(guān)的電腦知識，掌握電腦操作、運用和管理的技能。

10、對于信用社的文件收發(fā)登記能夠認(rèn)真負(fù)責(zé)，及時登記并草擬執(zhí)行意見，按時按量按領(lǐng)導(dǎo)的批示進行相關(guān)的處理。定期做好裝訂、入檔，便于日后的查閱。

11、做為信貸審批小組的成員，能積極參與信貸審批會議，認(rèn)真聽取責(zé)任信貸員的相關(guān)介紹，及時提出自己的意見。但是由于沒有參與貸前的調(diào)查工作，因此意見也只能局限于書面的材料上，不能真正做到對每筆貸款合規(guī)性的正確判斷。

二、“三防一?！狈矫?/p>

做為一名金融工作者，深知安全保衛(wèi)工作的重要性。除了能經(jīng)常閱讀有關(guān)“三防一保”的文件外，還時常關(guān)注社會上的一些金融案件，吸取經(jīng)驗教訓(xùn)，安全防范意識也逐年增強。不論是營業(yè)時間還是非營業(yè)時間都能提高警惕。日益嚴(yán)峻的治安形勢，使我更加自覺地將安全工作落實到每一個細(xì)節(jié)，消除殘留的麻痹思想。

營業(yè)前，能協(xié)助臨柜上班人員做好營業(yè)前的各項準(zhǔn)備工作，例如安全器械的到位情況、柜臺內(nèi)外的整潔與否、監(jiān)控系統(tǒng)的運行情況等。營業(yè)期間，能用心留意柜臺外的一切可疑人員，協(xié)助一線人員做好柜臺服務(wù)。營業(yè)終了，通常能在看到網(wǎng)點的庫款安全入箱上介后，鎖定門窗，并且確認(rèn)無異常情況后方才離開。

在人員安排出現(xiàn)空缺的情況下，我能積極地參與頭寸的調(diào)撥與庫款箱的押運工作。并能按照要求做好記錄，手持安全防衛(wèi)器械，全程提高警惕，停車時留意觀察外面的情況，確認(rèn)安全后方才開門下車，杜絕存在麻痹大意的思想。

通過認(rèn)真回顧與總結(jié)，經(jīng)過一段時間的自我反省，自我檢查，才發(fā)現(xiàn)自己還存在著許多的不足之處，許多地方還存在有潛在的安全隱患。我將會在最短的時間內(nèi)，針對自查中發(fā)現(xiàn)的問題一一對照相關(guān)的制度和操作規(guī)范，一一進行整改，確保將每一條款，每一細(xì)則，真真正正地落在實處。同時請身邊的同志們幫助我找出未在自查中發(fā)現(xiàn)的問題，給我提出寶貴的意見，我將會虛心接受，及時改正。希望領(lǐng)導(dǎo)和同志們能夠加強對我的監(jiān)督，幫助我進步，使我在工作學(xué)習(xí)中不斷提高各方面的素質(zhì)；不斷增強抵御各種腐敗思想的能力，不斷完善自我。為此，我鄭重承諾，我將嚴(yán)格遵守單位制定的各項規(guī)章制度，嚴(yán)守崗位，盡職盡責(zé) ，不干不參與任何違法犯罪行為，否則，甘受單位按章處罰

20__-9-19 23:48 丹江

信貸員自查報告

根據(jù)聯(lián)社深化三項治理工作的文件精神,以規(guī)范行為、防范案件，查找問題、解決問題，放下包袱、輕裝上陣為思路，對照聯(lián)社下發(fā)的告全體員工書所列排查內(nèi)容，對個人在工作中存在的問題充分暴露，深挖根源，充分認(rèn)識和領(lǐng)悟三項治理工作的重要意義，以促使個人通過這項活動的開展，通過這次對存在問題的排查整改，能夠在以后的工作中不斷的進步，作出如下總結(jié)。

一、學(xué)習(xí)上。作為一名信貸人員，我在平時的工作中，能夠?qū)W習(xí)信貸業(yè)務(wù)及相關(guān)知識，較熟悉地掌握了業(yè)內(nèi)知識，但仍不夠努力，總是沿襲一些以往的經(jīng)驗辦事，不能夠滿足個人和工作對知識的需要，沒有深層次的去鉆研開創(chuàng)一些新的業(yè)務(wù)處理方法，因此在以后的工作中仍應(yīng)更加努力學(xué)習(xí)各類相關(guān)知識。

二、思想上。三項治理工作在我縣信合系統(tǒng)已開展了將近兩年的時間，各級領(lǐng)導(dǎo)非常重視此項工作的成效，我作為一名黨員，在思想上紿終高度重視，深知這項工作的重要性，不敢有絲毫懈怠。

三、信貸管理上。自調(diào)入__社以來，時刻保持清醒頭腦，辦理貸款手續(xù)，力求完善，不出差錯，確保手續(xù)真實合法。但在經(jīng)濟檔案的整理上，貸前貸后的檢查上，存在一定的惰性，小部分的檔案信息沒有完善，一些幾千元額度的小額貸款，總是片面的認(rèn)為手續(xù)辦理的合規(guī)，片面的相信擔(dān)保人、介紹人，而沒有更為細(xì)致的調(diào)查。此一問題在今后的工作中將做為重點予以改進，杜絕違規(guī)行為，降低貸款風(fēng)險。

四、內(nèi)控制度的執(zhí)行上。多年來始終堅持按章辦事，努力執(zhí)行好各項規(guī)章制度。但仍在一些細(xì)節(jié)的問題上出現(xiàn)漏洞，如在安全制度的執(zhí)行上，信貸室的后門總是關(guān)不住，外人很容易進入院內(nèi)，容易造成隱患；在經(jīng)手股金的處理上，均能賬款清晰，及時入帳，無截留行為；無截留貸款本息行為、擅自掛息等經(jīng)營違規(guī)行為；無虛報費用，私設(shè)小金庫待為；無擅自罰款，亂收手續(xù)費行為。

五、工作作風(fēng)上。我在工作中，兢兢業(yè)業(yè)，沒有利用職權(quán)索要、接受他人財物的行為，也不曾經(jīng)商、入股辦企業(yè)，更無侵占集體財產(chǎn)的行為，無涉及黃賭毒等違法行為，始終保持一個信合職工的光輝形象。工作日的中午不允許外出 就餐，是為了杜絕信貸人員中午喝酒后，下午不能正常辦公，以及禁止吃拿卡要行為的一項行之有效的方法之一，但是在我身上仍然存在少數(shù)幾次中午與朋友飲酒影響下午辦公的現(xiàn)象。在今后的工作中，一定杜絕此類現(xiàn)象，規(guī)請領(lǐng)導(dǎo)與同事們監(jiān)督。

此項工作的開展，非常必要，讓我充分認(rèn)識到，在信用社工作責(zé)任重大，想干好信用社的工作，更是要時刻保持清醒頭腦，思想上不能有任何的懈怠，踏踏實實工作，老老實實做人，任何違規(guī)違法的行為都是對集體，對自己的不負(fù)責(zé)，通過此次三項治理工作的開展，通過這次對個人存在問題的剖析，我的思想受到了洗禮，得到了凈化，在以后的工作中我一定會做好每一件事，努力爭當(dāng)一名優(yōu)秀的信合員工

20__-9-19 23:51 丹江

__信用社案件專項治理工作自查情況匯報

縣聯(lián)社:

根據(jù)省聯(lián)社《關(guān)于進一步做好農(nóng)村信用社案件專項治理工作的通知》精神,以縣聯(lián)社《關(guān)于開展案件專項治理工作的實施方案》為內(nèi)容,結(jié)合我社實際,從4月初至五月上旬,我社積極開展了案件專項治理活動.成立了以主任__*同志為組長,副主任__*、委派會計__*、分社負(fù)責(zé)人__*為成員的案件專項治理領(lǐng)導(dǎo)小組,對我社的內(nèi)控制度、信貸管理、三防一保等工作進行了全面的自查,重點檢查了印鑒密押,重要空白憑證,現(xiàn)金管理,信貸業(yè)務(wù),對自查發(fā)現(xiàn)的問題進行了現(xiàn)場整改.

1、全面動員,組織職工認(rèn)真學(xué)習(xí)案件專項治理工作的重要性,要求各崗位職工端正思想,擺正位置,先從自身崗位自查,對照有關(guān)制度的要求,自查自糾,對發(fā)現(xiàn)的問題要求及時反映,不得隱瞞,知情不報,對其他崗位其他員工的業(yè)務(wù)行為和管理行為提出意見.

由委派會計__*同志負(fù)責(zé)實施對__分社、社部各崗位執(zhí)行規(guī)章制度的情況進行檢查.基本操作規(guī)定執(zhí)行情況較好,“一分四雙”和交叉復(fù)核制度、“十六項”基本規(guī)定、業(yè)務(wù)操作流程符合制度要求,重要空白憑證帳實相符,銷號登記簿與領(lǐng)用、使用情況相一致,__分社在領(lǐng)入重要空白憑證時未按要求入庫,而是直接留在柜面使用,已責(zé)令立即糾正.檢查了會計憑證、帳簿、各類登記簿,會計憑證要素齊全,帳簿設(shè)置合理,錯帳沖正規(guī)范,計息正確.有少數(shù)收貸憑證及借款憑證未簽經(jīng)辦人名章,帳簿有硬性涂改現(xiàn)象.

2、對微機儲蓄業(yè)務(wù)進行了檢查,能按操作程序進行操作,特殊會計業(yè)務(wù)無缺漏登記的情況,操作員臨時離崗能退出操作系統(tǒng).由于__分社掌握微機操作技能的僅操作員和出納員,存在操作員離崗時由出納員代崗,而由信貸員代出納崗的串崗現(xiàn)象.

3、對內(nèi)部往來資金帳戶進行了核對,查實了未達帳項.支票帳戶存款能按月發(fā)出對帳單,但收回率較低,一是我社對睡眠戶存款無法及時聯(lián)系處理,二是許多農(nóng)村公司企業(yè)會計核算不健全,不重視對帳工作,造成一部分對帳單滯留信用社,一部分對帳單發(fā)出后遲遲不能收回.我社已加強了對帳工作的管理,進兩個月發(fā)出和收回率明顯提高.通過業(yè)務(wù)過程隨機核對了儲蓄存款余額,__分社和社部分別核對了20戶,除未登折款項外,帳折均相符.對帳據(jù)、帳實、帳卡、帳帳、帳表進行了通打核對,檢查日均做到了相符.

4、對印、押、證的管理進行了重點檢查.崗位設(shè)置合理,能起到相互制約的作用.各類印章的啟用、使用和保管符合規(guī)定要求,檢查中發(fā)現(xiàn)有個人名章長時間閑置桌面的情況,已當(dāng)場要求改正,要求所有員工重視印章的管理和使用,杜絕印章、憑證管理上的漏洞.

信貸業(yè)務(wù)方面.我社已建立了貸款授權(quán),貸款責(zé)任追究和貸款的審批制度.在聯(lián)社對信用社授權(quán)的基礎(chǔ)上,由信用社對信貸員進行了授權(quán),對大額貸款由審批小組進行集體研究審批,落實第一責(zé)任人.農(nóng)戶小額信用貸款發(fā)放管理與農(nóng)戶檔案的限額一致,大額貸款建立了信貸檔案.信貸管理工作一直是困擾信用社經(jīng)營的重點和難點.去年以來,盡管我社在信貸管理上加強了風(fēng)險控制,規(guī)范了貸款操作程序,也取得了明顯的成效,但存在的問題仍比較多,尤其對存量貸款的清收化解措施乏力、手段單一,對__茶廠和__茶廠各__*萬元的貸款只能在提供抵押物的基礎(chǔ)上辦理續(xù)貸手續(xù).農(nóng)業(yè)的弱質(zhì)性,信用社貸款的期限管理與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)周期的不一致,致使農(nóng)戶個人貸款違約率較高,信貸人員往往處于被動的局面,對剛剛產(chǎn)生的逾期貸款進行催收,而對剛性更強的不良貸款的化解顯得力不從心.

5、農(nóng)村信用社個人貸款種類多,客戶數(shù)量大,獲取信息的渠道狹窄,嚴(yán)重的信息不對稱使信貸人員處于茫然無著的狀態(tài).“三查”制度的流于形式,從事信貸人員的觀望等待心理,往往使一筆有問題貸款得到關(guān)注時,通常已經(jīng)比較嚴(yán)重了.農(nóng)村信用社的考核機制和工資制度,迫使信用社從高管到一般員工,為了求短期的發(fā)展,為了取得最多的經(jīng)濟效益,往往把預(yù)期收益想象的較高,往往千方百計甚至不考慮實際可能去擴大業(yè)務(wù),其結(jié)果必然使風(fēng)險產(chǎn)生且加劇.

6、“三防一?！狈矫?信用社已與員工簽定了安全責(zé)任書,落實了安全責(zé)任.安全防衛(wèi)設(shè)施,消防設(shè)施處于正常運轉(zhuǎn)的狀態(tài).信用社制訂了防暴預(yù)案,要求職工熟悉安全保衛(wèi)工作的要求,在遭遇突發(fā)事件時保持頭腦冷靜,采取積極有效的應(yīng)對措施.

通過自查,我社進一步提高了案件的防范意識,對一些過時的規(guī)章制度進行廢止和重訂.力圖通過對重點部位和崗位的有效監(jiān)督,提高經(jīng)營管理水平,促進我社健康穩(wěn)定發(fā)展.

通過自查,我們也剖析了內(nèi)控制度長期流于形式的原因.

7、內(nèi)控制度從無到有,從初步建立到形成一項系統(tǒng)的制約控制機制,凝聚了信合人強化制度的決心和心血.但這幾年的發(fā)展似乎誤入歧途,大量的類同的規(guī)章、制度、辦法、責(zé)任制,掛在墻上、夾在文件夾里、存在電腦中,登記簿、工作日志一字排開,越設(shè)越多,一筆掛失業(yè)務(wù)要登記掛失登記簿、登記會計特殊事項登記簿、登記計算機工作日記志,一筆借款要登記受理登記簿、借款合同登記簿、內(nèi)勤工作日志.上級檢查樂于看登記簿看工作日志,卻往往忽視實地的實質(zhì)性的檢查和盤點.很多信用社也熱衷于以規(guī)章制度的裝訂精巧,以登記簿的名目繁多展示內(nèi)控制度建設(shè)的完善.查庫制度、“三防一?！睓z查紙上談兵,事后監(jiān)督制度勾勾畫畫,大事小事都要報告,雞零狗碎也要形成書面材料,相同格式、相同內(nèi)容的報告一年送上四次.執(zhí)行上的流于形式根源于內(nèi)控制度本身的形式主義泛濫,源于形式山上的河水只能歸于形式的窠臼.委派會計實行以來,在抓內(nèi)控、抓防范、抓監(jiān)督的過程中起到了關(guān)鍵的作用,但多數(shù)委派會計的大部分時間大部分精力都置身于必須的不容滯后的繁瑣的具體的會計業(yè)務(wù)中.委派會計本身也還是一個風(fēng)險源,卻賦予其監(jiān)督與 管理的重任,只能是以剩下的一點點時間一點點精力在形式的河流上隨波逐流,而內(nèi)心卻流淌著真實的無奈.

其實,內(nèi)控制度建設(shè)只需緊緊圍繞著“一分四雙”, “六相符”, “十六項基本規(guī)定”的貫徹落實來進行,在各崗位之間形成有效的制約機制.以基本制度為經(jīng),以各項業(yè)務(wù)和重點部位為緯,織就一張縝密的內(nèi)控之網(wǎng),無重復(fù)、無遺漏,不斷地加以完善,隨時能發(fā)現(xiàn)觸網(wǎng)之魚.而委派會計不能是聯(lián)社放養(yǎng)的一尾魚,鯊魚也不行,他應(yīng)該是一位吃苦耐勞技藝高超的漁夫,魚鷹也可以.內(nèi)控制度建設(shè)山重路遙,案件專項治理工作常抓不怠,而什么時候內(nèi)控制度真正落實了,案件專項治理工作也就不需要了.

20__年5月8日

20__-9-19 23:53 丹江

案件專項治理自查報告

自參加農(nóng)村信用社工作20多年以來，我一直以一名合格的員工嚴(yán)格要求自己，樹立“社興我榮、愛社如家”的主人翁精神，認(rèn)真學(xué)習(xí)農(nóng)村信用社的有關(guān)法規(guī)和各項金融方針政策。通過本次學(xué)習(xí)聯(lián)社印發(fā)《__農(nóng)村信用社案件專項治理實施方案》、《關(guān)于加大防范操作風(fēng)險工作力度的通知》(銀監(jiān)發(fā)[20__]17號)和《商業(yè)銀行和農(nóng)村信用社案件專項治理工作》方案(銀監(jiān)辦發(fā)[20__]77號)精神等文件，使我充分了解和明確執(zhí)行規(guī)章制度、內(nèi)控制度的重要性、必要性?，F(xiàn)按照要求對自身在案件專項治理方面存在問題進行自查并報告如下：

首先在思想上嚴(yán)格要求自己，不做違法亂紀(jì)之事；不參加任何組織，不參加賭博、__等非法行為。認(rèn)真執(zhí)行好農(nóng)村信用社各項規(guī)章制度，堅持各種安全防范措施，按時上下班，保持社容社貌的整潔、工作態(tài)度端正，以飽滿的工作熱情投入新一天的工作。

其次是在日常的工作中，和同事和睦相處，互相信任，互相督促，但不以感情代替制度。作為__分社一名記帳員、電腦操作員，在工作中能認(rèn)真履行崗位職責(zé)，管理好電腦，保管好柜員卡及密碼，上班時堅持“四雙”制度，堅持當(dāng)時記帳、帳折見面、按日軋帳、總分核對，做到“五無”、“六相符”。辦理存取款、轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)時，能按規(guī)定進行查詢操作；對領(lǐng)取大額現(xiàn)金時，要求出示證件，并及時登記,大額的按權(quán)限審批；在辦理開、銷戶、掛失定期存款未到期支取等業(yè)務(wù)能按有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真執(zhí)行；實行雙人復(fù)核、雙人軋帳、雙人臨柜等制度，堅守崗位，不脫崗；實行印、證分管，管理好重要空白憑證，及時清點，認(rèn)真核銷；臨時離崗時，印、證入箱，營業(yè)終了，認(rèn)真核對帳務(wù)，重要空白憑證入庫保管；按照手工帳簿，認(rèn)真進行登記；管理好會計憑、會計帳簿、報表，做好會計憑證、報表等裝訂保管工作，確保會計憑證的真實、完整、有效。

但是，通過本次案件專項治理自查，我也從中發(fā)現(xiàn)了自己存在不少問題：1、有時怕麻煩，臨時離柜時電腦沒有退至初始狀態(tài)。2、有時個人印章沒有及時保管好。3、辦理業(yè)務(wù)時，有時較為粗心，較忙時常忘記讓客戶簽名或簽名同音不同字，致使憑證要素存在不齊全或不規(guī)范等情況。但通過這次自查，我已改正這些問題。在今后的工作中，我將繼續(xù)發(fā)揚優(yōu)點，努力改正缺點，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度，堅決不讓感情代替制度，杜絕各類事件發(fā)生，以小心謹(jǐn)慎的態(tài)度做好每天的工作，有效防范各類事故案件的發(fā)生。

自查人：____

20__-9-19 23:58 丹江

__信用社案件專項治理工作總結(jié)

為了深入貫徹落實省銀監(jiān)局辦關(guān)于加強防范操作風(fēng)險、做好案件專項治理工作會議及有關(guān)文件精神，努力建設(shè)案件防范的長效機制，堅決遏制各類案件的發(fā)生，保證改革和發(fā)展的順利進行。5月12日我社召開案件專項治理工作分社負(fù)責(zé)人以上會議，會議正式拉開了在開展以加強制度建設(shè)為主要內(nèi)容的查防案件專項治理工作的序幕。其后，按照聯(lián)社關(guān)于加強案件專項治理的工作安排、步署，分步實施，逐步推進。

一、明確指導(dǎo)思想

本次專項治理工作，我社要求全體職工深刻領(lǐng)會各級銀監(jiān)部門部署的要求，增強案件查防工作的緊迫感和責(zé)任感，把防范操作風(fēng)險、強化案件專項治理同加強制度建設(shè)和深化農(nóng)村信用社改革有機結(jié)合起來，把防范操作風(fēng)險、強化案件專項治理和完成業(yè)務(wù)經(jīng)營目標(biāo)結(jié)合起來，把防范操作風(fēng)險、強化案件專項治理同增強員工風(fēng)險意識、提高員工整體素質(zhì)結(jié)合起來，堅持從嚴(yán)治社，切實加強管理，有效遏制違法違規(guī)案件的發(fā)生，全面提升內(nèi)控和風(fēng)險管理水平，為農(nóng)村信用社改革和發(fā)展創(chuàng)造良好環(huán)境。

二、目標(biāo)和內(nèi)容

專項治理工作的目標(biāo)是：標(biāo)本兼治，加強內(nèi)控制度建設(shè)，堅決遏制違法違規(guī)行為，防止各類案件的發(fā)生。

具體內(nèi)容如下：

自查的主要內(nèi)容是：業(yè)務(wù)規(guī)章制度的落實和執(zhí)行情況，包括崗位組織控制、授權(quán)授信、信貸資產(chǎn)管理、財務(wù)會計管理、計算機系統(tǒng)管理。重點檢查各項規(guī)章制度是否能夠覆蓋到所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域、崗位和操作環(huán)節(jié)，各項業(yè)務(wù)是否制定了詳細(xì)的操作規(guī)程和細(xì)則；各項規(guī)章制度是否得到有效貫徹，差錯和事故是否能夠得到及時糾正；崗位責(zé)任制是否明確并真正執(zhí)行；庫存現(xiàn)金、出入管理、庫房管理、綜合業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)等方面的內(nèi)控制度執(zhí)行是否到位。同時對容易引發(fā)案件發(fā)生的關(guān)鍵崗位、重要崗位的人員及業(yè)務(wù)等進行重點檢查，內(nèi)容包括：信用社與客戶、行社往來以及信用社內(nèi)部業(yè)務(wù)臺賬與會計臺賬之間是否按要求及時對賬；對未達賬和差錯處理是否有流程控制；是否嚴(yán)格執(zhí)行印章、憑證、密押的分管與重要空白憑證領(lǐng)用、使用、作廢制度，記帳、出納、會計業(yè)務(wù)是否事前審查、事中復(fù)核、事后監(jiān)督，嚴(yán)格規(guī)范重要崗位和敏感環(huán)節(jié)工作人員八小時內(nèi)外的行為；是否對可能發(fā)生的賬外經(jīng)營行為進行監(jiān)控；業(yè)務(wù)崗和事后監(jiān)督崗是否實施獨立、交叉檢查，是否對疑點和薄弱環(huán)節(jié)進行持續(xù)跟蹤檢查，是否對業(yè)務(wù)崗位進行有效監(jiān)控。貸款是否按照規(guī)范化要求操作，大額貸款發(fā)放是否符合審批程序，是否壘大戶和超權(quán)限、或違規(guī)放款，抵押擔(dān)保貸款的抵押是否足額及有變現(xiàn)能力并具有法律效力；擔(dān)保人是否有經(jīng)濟實力，信貸檔案是否符合規(guī)范。

二、存在問題

這次通過學(xué)習(xí)《澄海農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社案件專項治理工作方案》的會議精神和通知要求，結(jié)合本單位的實際工作和崗位職責(zé)，對本社過去的工作進行一次全面的自查，通過對照信用社的崗位職責(zé)和安全保衛(wèi)及各項內(nèi)控制度，還存在以下不足和有待改進的地方：

1、思想覺悟不夠高。一是本社連年來安全無事故，產(chǎn)生了麻痹大意的思想，對平常工作細(xì)節(jié)不夠重視，有時對工作和上級交給的任務(wù)存在簡單了事的想法。二是學(xué)習(xí)不夠深入，如政治思想上側(cè)重學(xué)習(xí)本單位的有關(guān)文件，對許多法律法規(guī)政策的學(xué)習(xí)不夠深入。在業(yè)務(wù)上側(cè)重于完成上級交給的任務(wù)指標(biāo)，對政治學(xué)習(xí)不夠深入。

2、業(yè)務(wù)素質(zhì)還有待進一步提高，體現(xiàn)在工作效率和操作規(guī)范的提高。對柜臺服務(wù)認(rèn)識還不夠到位，與客戶溝通的耐心和技巧還有待進一步提高。

3、內(nèi)控制度的落實也存在薄弱環(huán)節(jié)，有些制度落實不夠全面。

4、由于經(jīng)警持槍證尚未到位，日常解款時無法持槍解款，存在安全隱患等。

三、采取的措施

根據(jù)以上查找出來中存在的缺點和不足。在今后的工作中，本社將嚴(yán)格執(zhí)行信用社的各項規(guī)章制度，吸取教訓(xùn)，有針對性地改進存在的缺點和不足，做到有則改之，無則加勉，不斷完善，踏踏實實工作，熱忱服務(wù)，努力做好本社的各項工作。

1、為了加強自控體系建設(shè)，我社著重從思想上防范。案件防范以人為本，領(lǐng)導(dǎo)班子樹立內(nèi)控制度建設(shè)重要性的正確認(rèn)識，堅持以思想教育為主，從抓員工思想政治教育、法紀(jì)、法規(guī)教育、案件案例分析教育入手，結(jié)合實際有目的、有針對性地提高認(rèn)識，牢固構(gòu)筑一道堅固的思想防范長堤。一是要強化員工政治思想教育，不斷提高員工思想政治素質(zhì)，以當(dāng)前銀行出現(xiàn)的一些反面典型案件并結(jié)合身邊發(fā)生案例教育員工，樹立正確世界觀、人生觀、價值觀，培養(yǎng)優(yōu)良的道德品質(zhì)和思想作風(fēng)，過好權(quán)力關(guān) 、金錢關(guān)、人情關(guān)，做到正確使用權(quán)力，不，金錢面前不動心、人情面前講原則。二是強化員工法規(guī)制度教育，經(jīng)常開展法紀(jì)教育學(xué)習(xí)，使他們知法、懂法、守法、遵規(guī)章、講制度，提高法規(guī)意識，增強他們的防腐防變和自我控制能力，時刻保持清醒的頭腦，使每個員工都知道在處理業(yè)務(wù)時的重要操作環(huán)節(jié)所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。三是強化體制建設(shè)，必須建立起有力的內(nèi)控監(jiān)督體系，加強內(nèi)控隊伍建設(shè)，確保內(nèi)控制度的執(zhí)行，樹立起強烈的案件防范意識。

2、我社從制度上防范，加強互控體系建設(shè)。制度是規(guī)范人的行為的保證，是相互控制的基礎(chǔ)，員工之間、崗位之間、上下級之間要相互控制監(jiān)督，建立一種制度防范的長效機制。一是建立領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制，大社主任為案件防范主要責(zé)任人，各分社負(fù)責(zé)人為本分社案件防范具體責(zé)任人，從而做到一級抓一級，一級對一級負(fù)責(zé)。二是建立崗位責(zé)任制，要求在各崗位、上下級之間建立起相應(yīng)的崗位責(zé)任，按照“誰主辦、誰負(fù)責(zé)、誰主管、誰連帶，誰直接違規(guī)，誰就是直接責(zé)任人”的原則，逐級追究責(zé)任，信貸方面，嚴(yán)格執(zhí)行審貸分離制度。

3、我社從強稽核檢查，加強監(jiān)控體系建設(shè)。一是積極配合聯(lián)社稽核隊伍對各個網(wǎng)點業(yè)務(wù)經(jīng)營活動在進行常規(guī)稽核的同時，還要開展多種形式的專項稽核、重點稽核，密切關(guān)注資金流向，預(yù)防內(nèi)部人員利用職務(wù)與工作之便作案。二是加強對個別人員的重點監(jiān)控，利用一些蛛絲馬跡觀察了解員工思想行為變化情況，對思想不純，有不正常苗頭的人要重點管理，特別是對其八小時以外的行為進行明查暗訪，做到問題發(fā)現(xiàn)早、案件預(yù)防早的效果。三是加大內(nèi)控制度檢查，做到不留死角。對分社建立的內(nèi)控制度要加大檢查力度，采取定期不定期抽查，臨時突擊檢查等多種方式，督促員工堅持制度，合規(guī)操作。這樣不僅在思想上提高認(rèn)識，高度重視，而且在實際工作中能遵守規(guī)章制度不違規(guī)。

20__-9-20 00:52 小豆子

營業(yè)部案件專項治理工作總結(jié)

為了深入貫徹落實中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會廣西監(jiān)管局信用辦關(guān)于加強防范操作風(fēng)險、做好案件專項治理工作會議及有關(guān)文件精神，努力建設(shè)案件防范的長效機制，堅決遏制各類案件的發(fā)生，保證改革和發(fā)展的順利進行。4月25日我部召開案件專項治理工作全體職工會議，會議正式拉開了在開展以加強制度建設(shè)為主要內(nèi)容的查防案件專項治理工作的序幕。

一、明確指導(dǎo)思想

本次專項治理工作，我部要求全體職工深刻領(lǐng)會各級銀監(jiān)部門部署的要求，增強案件查防工作的緊迫感和責(zé)任感，把防范操作風(fēng)險、強化案件專項治理同加強制度建設(shè)和深化農(nóng)村信用社改革有機結(jié)合起來，把防范操作風(fēng)險、強化案件專項治理和完成業(yè)務(wù)經(jīng)營目標(biāo)結(jié)合起來，把防范操作風(fēng)險、強化案件專項治理同增強員工風(fēng)險意識、提高員工整體素質(zhì)結(jié)合起來，堅持從嚴(yán)治社，切實加強管理，有效遏制違法違規(guī)案件的發(fā)生，全面提升內(nèi)控和風(fēng)險管理水平，為農(nóng)村信用社改革和發(fā)展創(chuàng)造良好環(huán)境。

二、加強組織領(lǐng)導(dǎo)

為切實加強對防范操作風(fēng)險和案件專項治理工作的領(lǐng)導(dǎo)，我部成立了防范操作風(fēng)險和案件專項治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組長：王__________，副組長：____*，成員：______________*，具體事務(wù)由____*負(fù)責(zé)，并及時向領(lǐng)導(dǎo)小組匯報案件治理工作的進展情況。我部高度重視案件專項治理工作，從本著暴露問題、暴露風(fēng)險點為切入點，認(rèn)真做好案件專項治理工作。

三、目標(biāo)和內(nèi)容

專項治理工作的目標(biāo)是：標(biāo)本兼治，加強內(nèi)控制度建設(shè)，堅決遏制違法違規(guī)行為，防止各類案件的發(fā)生。

具體內(nèi)容如下：

自查的主要內(nèi)容是：業(yè)務(wù)規(guī)章制度的落實和執(zhí)行情況，包括崗位組織控制、授權(quán)授信、信貸資產(chǎn)管理、財務(wù)會計管理、計算機系統(tǒng)管理。重點檢查各項規(guī)章制度是否能夠覆蓋到所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域、崗位和操作環(huán)節(jié)，各項業(yè)務(wù)是否制定了詳細(xì)的操作規(guī)程和細(xì)則；各項規(guī)章制度是否得到有效貫徹，差錯和事故是否能夠得到及時糾正；崗位責(zé)任制是否明確并真正執(zhí)行；庫存現(xiàn)金、出入管理、庫房管理、綜合業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)等方面的內(nèi)控制度執(zhí)行是否到位。同時對容易引發(fā)案件發(fā)生的關(guān)鍵崗位、重要崗位的人員及業(yè)務(wù)等進行重點檢查，內(nèi)容包括：信用社與客戶、行社往來以及信用社內(nèi)部業(yè)務(wù)臺賬與會計臺賬之間是否按要求及時對賬；對未達賬和差錯處理是否有流程控制；是否嚴(yán)格執(zhí)行印章、憑證、密押的分管與重要空白憑證領(lǐng)用、使用、作廢制度，記帳、出納、會計業(yè)務(wù)是否事前審查、事中復(fù)核、事后監(jiān)督，嚴(yán)格規(guī)范重要崗位和敏感環(huán)節(jié)工作人員八小時內(nèi)外的行為；是否對可能發(fā)生的賬外經(jīng)營行為進行監(jiān)控；業(yè)務(wù)崗和事后監(jiān)督崗是否實施獨立、交叉檢查，是否對疑點和薄弱環(huán)節(jié)進行持續(xù)跟蹤檢查，是否對業(yè)務(wù)崗位進行有效監(jiān)控。貸款是否按照規(guī)范化要求操作，大額貸款發(fā)放是否符合審批程序，是否壘大戶和超權(quán)限、跨區(qū)域或違規(guī)放款，抵押擔(dān)保貸款的抵押是否足額及有變現(xiàn)能力并具有法律效力；擔(dān)保人是否有經(jīng)濟實力或重復(fù)擔(dān)保、信貸檔案是否符合規(guī)范。

四、采取的措施

1、為了加強自控體系建設(shè)，我部著重從思想上防范。案件防范以人為本，領(lǐng)導(dǎo)班子樹立內(nèi)控制度建設(shè)重要性的正確認(rèn)識，堅持以思想教育為主，從抓員工思想政治教育、法紀(jì)、法規(guī)教育、案件案例分析教育入手，結(jié)合實際有目的、有針對性地提高認(rèn)識，牢固構(gòu)筑一道堅固的思想防范長堤。一是要強化員工政治思想教育，不斷提高員工思想政治素質(zhì)，以當(dāng)前銀行出現(xiàn)的一些反面典型案件并結(jié)合身邊發(fā)生案例教育員工，樹立正確世界觀、人生觀、價值觀，培養(yǎng)優(yōu)良的道德品質(zhì)和思想作風(fēng)，過好權(quán)力關(guān)、金錢關(guān)、人情關(guān)，做到正確使用權(quán)力，不，金錢面前不動心、人情面前講原則。二是強化員工法規(guī)制度教育，經(jīng)常開展法紀(jì)教育學(xué)習(xí)，使他們知法、懂法、守法、遵規(guī)章、講制度，提高法規(guī)意識，增強他們的防腐防變和自我控制能力，時刻保持清醒的頭腦，使每個員工都知道在處理業(yè)務(wù)時的重要操作環(huán)節(jié)所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。三是強化體制建設(shè)，必須建立起有力的內(nèi)控監(jiān)督體系，加強內(nèi)控隊伍建設(shè)，確保內(nèi)控制度的執(zhí)行，樹立起強烈的案件防范意識。

篇7

關(guān)鍵詞:銀監(jiān)會銀行監(jiān)管監(jiān)管理念

中國銀監(jiān)會的成立,是從我國金融實際出發(fā),深化金融改

革、加強金融監(jiān)管的一個重大舉措。成立兩年多來,銀監(jiān)會為推進銀行業(yè)改革開放和強化我國銀行體系做出了貢獻。銀監(jiān)會的工作主要表現(xiàn)在兩個方面:一是規(guī)制,即法規(guī)建設(shè);二是監(jiān)督,即實施。這也正是《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》對銀行監(jiān)管機構(gòu)界定的職責(zé)。

首先,監(jiān)管法制建設(shè)取得重大進展。截止到今年4月底,共了127件規(guī)章制度和規(guī)范性文件,在《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》和《商業(yè)銀行法》的基礎(chǔ)上初步建立了以資本監(jiān)管為核心的審慎監(jiān)管體系。其次,狠抓落實,持續(xù)監(jiān)管取得新成效。在銀行業(yè)全面推行了貸款五級分類制度,并及時推廣農(nóng)村信用社貸款五級分類試點工作;落實降低不良貸款各項措施,高風(fēng)險中小金融機構(gòu)風(fēng)險處置工作也在繼續(xù)推進。此外,銀監(jiān)會積極推動金融制度和業(yè)務(wù)創(chuàng)新。借鑒國際經(jīng)驗,引導(dǎo)我國有關(guān)政策性銀行和商業(yè)銀行加快面向小企業(yè)的金融產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新等等。

這些舉措都是銀監(jiān)會履行監(jiān)管職責(zé)、貫徹監(jiān)管新理念的具體行動。在成立之初,銀監(jiān)會就明確了把“通過審慎有效的監(jiān)管保護廣大存款人和金融消費者的利益”作為監(jiān)管的第一目標(biāo)以及“三管一提高”的新的監(jiān)管理念,即“管法人、管風(fēng)險、管內(nèi)控、提高透明度”。實際上,我們常說的理念就是指工作所應(yīng)遵循的基本原則。雖然這些基本原則目前國際上已形成共識,這就是1997年巴塞爾委員會公布的有效銀行監(jiān)管的核心原則。核心原則同樣存在面臨與時俱進的問題。目前針對核心原則的修改工作,正是與時俱進的具體表現(xiàn)。對照核心原則,檢查我們監(jiān)管實踐,既可以發(fā)現(xiàn)問題,又可以明確方向,找到可行的解決方法。

根據(jù)銀監(jiān)會的文件和會領(lǐng)導(dǎo)的講話,銀監(jiān)會“三管一提高”的新的監(jiān)管理念的內(nèi)容如下:所謂“管法人”,即考慮到銀行監(jiān)管指標(biāo)集中體現(xiàn)在法人層面、銀行內(nèi)控制度主要由法人制定、各類風(fēng)險主要由法人承擔(dān)的實際,所以需要改變過去總部監(jiān)管總部、分支機構(gòu)監(jiān)管分支機構(gòu)的分割監(jiān)管方式,實施法人集中監(jiān)管。所謂“管風(fēng)險”,即在加強對銀行機構(gòu)合規(guī)性監(jiān)管的基礎(chǔ)上,把監(jiān)管著力點放在風(fēng)險的防范和化解上,進而做到在資源分配上以風(fēng)險為基礎(chǔ),風(fēng)險大,多監(jiān)管,風(fēng)險小,少監(jiān)管。所謂“管內(nèi)控”,即嚴(yán)格監(jiān)管銀行內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行情況,提高銀行的自控能力。所謂“提高透明度”,即要求銀行真實、規(guī)范披露信息,讓監(jiān)管部門知情,讓存款人知情,讓社會公眾知情,借此強化市場約束。同時,逐步提高監(jiān)管部門自身依法行政的透明度。

應(yīng)該看到,“三管一提高”的監(jiān)管理念有效指導(dǎo)著銀監(jiān)會的監(jiān)管實踐。然而,隨著對我國銀行業(yè)監(jiān)管工作的逐步深入和監(jiān)管水平的不斷提高,銀監(jiān)會在深入貫徹監(jiān)管新理念方面要做的工作還很多,面臨的挑戰(zhàn)也很大。

一、“管法人”

“管法人”并不完全等同于國際視野上的“并表監(jiān)管”。所謂“并表監(jiān)管”,是指監(jiān)管當(dāng)局對銀行內(nèi)的所有業(yè)務(wù)進行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)測并認(rèn)真落實審慎監(jiān)督各項原則,從機構(gòu)角度看,其中不僅包括銀行的國內(nèi)法人還包括銀行的國外分行、各類附屬機構(gòu)和合資機構(gòu)。從業(yè)務(wù)范圍上看,監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)該審查銀行直接或間接從事的各項銀行和非銀行業(yè)務(wù),以及國內(nèi)外機構(gòu)從事的業(yè)務(wù)。

在一定程度上,銀監(jiān)會提出的“管法人”是指對單個銀行法人實體的監(jiān)管,但從總體風(fēng)險的把握、防范和化解來看,即從并表監(jiān)管來看,一方面,銀監(jiān)會需要制定合理規(guī)劃,要求銀行法人向監(jiān)管部門報送并表數(shù)據(jù)和管理信息,強化對銀行法人實體的監(jiān)管。另一方面,銀監(jiān)會要加強與證券、保險等監(jiān)管部門的溝通,了解銀行集團所屬的各類非銀行金融機構(gòu)的風(fēng)險狀況,評估其對銀行的影響,并視情況采用適當(dāng)?shù)谋O(jiān)管措施。具體來說,實現(xiàn)從“管法人”到并表過渡,銀監(jiān)會要充分發(fā)揮與證監(jiān)會、保監(jiān)會建立的三方聯(lián)席會議制度的作用,根據(jù)“三會”在金融監(jiān)管方面分工合作的備忘錄,落實好分業(yè)監(jiān)管體制下的監(jiān)管分工合作框架。

目前各監(jiān)管部門的合作還是停留在互相“通氣”的階段,在監(jiān)管工作的開展中,各個部門監(jiān)管各自分管的行業(yè)。從實現(xiàn)對銀行有效的并表監(jiān)管來說,要做的工作還很多。實際上,國際經(jīng)驗也表明,并表監(jiān)管能力較弱是許多國家共同的軟肋。

二、“管風(fēng)險”

應(yīng)該看到,目前銀監(jiān)會提出的“管風(fēng)險”的主要內(nèi)容是強化審慎監(jiān)管,而重點又放在解決長期以來銀行資產(chǎn)質(zhì)量不高、資本充足率偏低的狀況。充分說明這一問題的是指導(dǎo)銀監(jiān)會工作的“監(jiān)管四部曲”,即“提高貸款五級分類的準(zhǔn)確性--提足撥備--做實利潤--資本充足率達標(biāo)”。更為具體地來說,首先,銀監(jiān)會督促商業(yè)銀行根據(jù)風(fēng)險變化情況,及時調(diào)整貸款質(zhì)量形態(tài),提高貸款五級分類的準(zhǔn)確性和規(guī)范性,特別考慮到近期出臺的有關(guān)監(jiān)測不良貸款遷移率和偏差率的新舉措;其次,嚴(yán)格執(zhí)行充足的撥備制度,要求商業(yè)銀行足額提取各類損失準(zhǔn)備,加大損失類貸款的核銷力度,做實利潤;再次,鼓勵商業(yè)銀行增資擴股、發(fā)行次級債,使資本充足率達到8%以上,從而恢復(fù)銀行的穩(wěn)健性。

然而“管風(fēng)險”并不完全等同于以風(fēng)險為本的監(jiān)管。所謂“以風(fēng)險為本的監(jiān)管”,是一種基于對銀行主要業(yè)務(wù)線的識別和全面了解,以及對各主要業(yè)務(wù)中可能存在的風(fēng)險按類別進行風(fēng)險水平、風(fēng)險發(fā)展方向和風(fēng)險管理能力的分析評估,在此基礎(chǔ)上規(guī)劃監(jiān)管行動和檢查方案,確定風(fēng)險評級并采取監(jiān)管措施和持續(xù)監(jiān)管的有計劃、有部署、前瞻式的監(jiān)管方式。這種監(jiān)管觀念對于發(fā)達國家來說,也是近幾年才系統(tǒng)建成并付諸實施的。而對于中國銀行業(yè)來說,只有全面完成了整個銀行業(yè)的財務(wù)重組、實現(xiàn)銀行業(yè)的穩(wěn)定后,才可能具備向以風(fēng)險為本監(jiān)管過渡的客觀條件。

三、“管內(nèi)控”

商業(yè)銀行內(nèi)部控制是銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo),通過制定和實施一系列制度、程序和方法,對風(fēng)險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。銀監(jiān)會在促進商業(yè)銀行完善內(nèi)部控制方面做了大量工作:制定并修改完善《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》;促進商業(yè)銀行不斷完善公司治理結(jié)構(gòu);促進商業(yè)銀行加強風(fēng)險管理;促進商業(yè)銀行加強信息披露;加大對商業(yè)銀行內(nèi)部控制的評估與監(jiān)督等等。我國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制也有了較大的改善。

但是,商業(yè)銀行內(nèi)部控制機制的完善和內(nèi)控效率的提高不是一蹴而就的事情,需要經(jīng)過長期的努力才能實現(xiàn)。首先,商業(yè)銀行應(yīng)該按照《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》進一步加強內(nèi)部控制的制度建設(shè)。在各項業(yè)務(wù)和管理活動中制定明確的內(nèi)部控制政策,規(guī)定內(nèi)部控制的原則和基本要求;著力培育內(nèi)部控制文化。其次,商業(yè)銀行應(yīng)該將內(nèi)控和內(nèi)審結(jié)合進行。為此,銀監(jiān)會即將出臺《銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計指引》,督促商業(yè)銀行建立專業(yè)、規(guī)范、敬業(yè)和具有獨立性的內(nèi)部審計隊伍,從商業(yè)銀行內(nèi)部構(gòu)筑防范風(fēng)險的防線。商業(yè)銀行應(yīng)建立內(nèi)部審計垂直管理體系,進一步提高內(nèi)部審計的獨立性和內(nèi)部審計質(zhì)量,樹立內(nèi)審權(quán)威,并建立內(nèi)審部門與銀監(jiān)會直接匯報渠道。再次,商業(yè)銀行,特別是擬上市的商業(yè)銀行應(yīng)該結(jié)合本行的情況,認(rèn)真考慮根據(jù)巴塞爾銀行監(jiān)管委員會的指導(dǎo)原則組建專門的合規(guī)部門,以強化和改善商業(yè)銀行的內(nèi)控管理,從根子上減少各類大案、要案和違規(guī)事件的發(fā)生。

四、“提高透明度”

“提高透明度”的監(jiān)管理念,要求增強商業(yè)銀行的透明度和銀監(jiān)會自身的透明度。2003年《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》要求商業(yè)銀行按照規(guī)定披露財務(wù)會計報告、各類風(fēng)險管理狀況、公司治理和年度重大事項等信息;《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》要求商業(yè)銀行進行資本充足率相關(guān)方面的披露,內(nèi)容包括風(fēng)險管理目標(biāo)和政策、并表范圍、資本、資本充足率、信用風(fēng)險和市場風(fēng)險。目前,銀監(jiān)會已經(jīng)做到按季披露主要商業(yè)銀行不良貸款的匯總數(shù)據(jù),而且在制定法規(guī)時主動征求商業(yè)銀行的意見。

然而,我們應(yīng)該看到,在近期要求我國商業(yè)銀行完全達到上述辦法的要求較為艱難。到2004年底,按照資本充足率新標(biāo)準(zhǔn)達標(biāo)的銀行僅有30家。上市銀行特別是境外上市的銀行(如交通銀行)的信息披露與銀監(jiān)會要求的差距較小,而其他非上市銀行的信息披露與辦法要求還有比較大的差距。這也表明只有財務(wù)狀況較好的銀行能夠更加充分和真實地信息披露,而財務(wù)狀況欠佳的銀行則難以做到。因此,對于商業(yè)銀行的信息披露,客觀上還要實事求是,采取審慎的態(tài)度,充分考慮到信息披露的結(jié)果可能對市場信心造成的負(fù)面影響和沖擊。

篇8

一、嚴(yán)明政治紀(jì)律和政治規(guī)矩，加強紀(jì)律建設(shè)。嚴(yán)肅查處上有政策、下有對策，有令不行、有禁不止行為；堅決糾正目無組織、自由散漫、我行我素，利用社交媒體與中央精神不符的政治言論或敏感信息、傳播小道消息或亂評亂議，以及重大問題不請示報告、搞非法組織和活動。加強法規(guī)制度執(zhí)行落實情況的監(jiān)督檢查，及時通報黨規(guī)黨紀(jì)執(zhí)行情況和違規(guī)違紀(jì)行為查處情況。

二、落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制。把黨風(fēng)廉政建設(shè)工作列入重要議事日程，同我局主要業(yè)務(wù)工作同部署、同落實、同檢查、同考核。局領(lǐng)導(dǎo)要全面落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，自覺承擔(dān)起推進反腐倡廉建設(shè)的政治責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，嚴(yán)格落實“兩個責(zé)任”，切實增強“一崗雙責(zé)”。繼續(xù)將黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制納入年度目標(biāo)考核，落實簽訂《黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書》，做到一級抓一級，層層抓落實。

三、開展黨風(fēng)廉政教育活動。一是加強廉政理論學(xué)習(xí)。要將黨風(fēng)廉政學(xué)習(xí)教育作為局黨組中心組學(xué)習(xí)、黨課教育理論學(xué)習(xí)的重要內(nèi)容，重點學(xué)習(xí)黨的十和十八屆三中、四中全會精神，做到清正廉潔、風(fēng)清氣正，并注重與工作實際結(jié)合。加強對黨員干部的理想信念和從政道德教育；黨的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風(fēng)教育、黨紀(jì)條規(guī)和國家法律、法規(guī)教育；結(jié)合黨風(fēng)廉政宣教月活動，緊貼黨員干部的思想和工作實際，拓寬途徑，創(chuàng)新載體，豐富內(nèi)容，改進方法，使今年的宣傳教育活動更加扎實有效。二是強化干部廉潔教育。加強示范教育與警示教育相結(jié)合，正反典型教育相結(jié)合，主題教育與經(jīng)常性教育相結(jié)合，充分發(fā)揮正面典型的榜樣作用，引導(dǎo)我局黨員干部樹立正確的人生觀、事業(yè)觀、工作觀、政績觀，強化“道路自信、理論自信、制度自信”，要做到慎獨、慎微，時刻警鐘長鳴。三是完善廉潔文化陣地。利用我局廉政宣傳欄、qq工作群等載體，上傳黨員干部廉政學(xué)習(xí)心得，廉政文化信息，用通俗易懂的廉政漫畫、形象生動的廉政故事營造人人參與廉政建設(shè)的良好氛圍，不斷提高黨員干部廉潔從政意識，進一步把我局廉政文化建設(shè)引向深入。

篇9

關(guān)鍵詞：設(shè)計公司 財務(wù)內(nèi)控 制度體系 建設(shè)

一、引言

1999年，修訂后的《會計法》第一次以法律的形式對建立健全內(nèi)部控制提出原則要求，財政部隨即連續(xù)制定了《內(nèi)部會計控制規(guī)范――基本規(guī)范》等7個內(nèi)部會計控制規(guī)范，審計署、國資委、證監(jiān)會、銀監(jiān)會、保監(jiān)會以及上海、深圳證券交易所等也從不同角度對加強內(nèi)部控制提出明確要求。然而，隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和企業(yè)環(huán)境的變化，單純依賴會計控制已難以應(yīng)對企業(yè)面臨的市場風(fēng)險，會計控制必須向風(fēng)險控制發(fā)展；同時，各部門之間的內(nèi)控要求也有待進一步協(xié)調(diào)，以便為進行內(nèi)部控制自我評估和外部評價提供統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。

財政部會同有關(guān)部門于2006年7月15日發(fā)起成立具有廣泛代表性的企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會，研究推動企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)問題。2007年3月2日，企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會公布《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范――基本規(guī)范》和17項具體規(guī)范的征求意見稿。2008年6月28日，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，宣布自2009年7月1日起首先在上市公司施行，同時鼓勵其他國有大中型企業(yè)試行。隨后又了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，這對加強和規(guī)范我國企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護市場秩序和公眾利益有著十分重要的作用。

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制制度是為了保護投資者資產(chǎn)的安全完整，提高企業(yè)財務(wù)信息質(zhì)量，確保有關(guān)財經(jīng)法規(guī)制度的貫徹實施的一系列控制方法、措施和程序，是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要組成部分。隨著企業(yè)經(jīng)營模式不斷變化，企業(yè)的管理難度也不斷增加，近年來頻繁爆出不少企業(yè)由于內(nèi)控缺位、無效而導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)重大經(jīng)濟損失的案例，因此建立與完善適應(yīng)企業(yè)發(fā)展模式的財務(wù)內(nèi)控體系尤為迫切和重要。

二、加強財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)的重要性

財務(wù)內(nèi)部控制是公司內(nèi)部控制的重要組成部分，在財務(wù)管理體系中居于核心地位，一個健全的企業(yè)財務(wù)控制體系，實際上是完善的法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)，反之，財務(wù)控制制度的創(chuàng)新和深化，也將促進企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的完善，達到降低交易成本的作用。

（一）規(guī)范企業(yè)管理的需要

設(shè)計公司經(jīng)營有其自身特點，其項目一般周期比較長，且項目所在地比較分散，客戶性質(zhì)復(fù)雜，需要有效的財務(wù)內(nèi)部控制對各業(yè)務(wù)部門、各環(huán)節(jié)進行有效的控制和監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營行為。

（二）提升企業(yè)經(jīng)濟效益的要求

建立完善的財務(wù)內(nèi)部控制制度，可以將企業(yè)各個部門和各個環(huán)節(jié)的工作有效地結(jié)合在一起，促使各個部門之間加強協(xié)調(diào)配合，充分發(fā)揮企業(yè)各項資源的效率，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)。另外，通過財務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督和考核，能夠有效地激勵員工的積極性，提高工作效率，提升企業(yè)經(jīng)濟效益。

（三）有利于企業(yè)防范經(jīng)營和財務(wù)風(fēng)險

財務(wù)內(nèi)部控制是防范和控制風(fēng)險的有效手段，通過對企業(yè)的風(fēng)險評估，對不同風(fēng)險點制定規(guī)范、有效的控制措施，運行驗證后將管理流程固化，形成制度和程序，能夠減少隨意性，形成系統(tǒng)、全面的具體操作規(guī)則，將企業(yè)潛在的經(jīng)營和財務(wù)風(fēng)險消滅在萌芽中，提升企業(yè)的風(fēng)險管理能力。

（四）控制內(nèi)部不良行為的需要

財務(wù)內(nèi)部控制對及時發(fā)現(xiàn)和糾正違反各種法規(guī)、規(guī)定的行為有其特殊的作用，對于及時糾正企業(yè)背離目標(biāo)和計劃有預(yù)警和控制作用。因此，行之有效，管理有序，嚴(yán)格執(zhí)行的財務(wù)內(nèi)部控制是必不可少的。

三、設(shè)計公司財務(wù)內(nèi)部控制存在的主要問題

（一）缺乏健全的財務(wù)內(nèi)部控制制度

盡管設(shè)計公司也建立了財務(wù)管理制度，但由于歷史原因，財務(wù)職能一直由綜合部監(jiān)管，從內(nèi)控職能上沒有完全分離，許多業(yè)務(wù)的實施與監(jiān)管由同一崗位完成，從組織體系設(shè)置上不符合內(nèi)控制度要求。另外，從流程制度設(shè)計上比較粗放，沒有完全體現(xiàn)出內(nèi)部控制、監(jiān)管要求。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制能力較弱

設(shè)計公司的行業(yè)特點是規(guī)模小，人員少，沒有制造成本，核算相對簡單，往往是一人多職，對財務(wù)制度和內(nèi)控制度的認(rèn)識不足，只要能承攬業(yè)務(wù)和完成設(shè)計合同，拿到考核收入就可以，并不過多考慮可能存在的合同風(fēng)險，資金墊支、應(yīng)收賬款超期和壞賬、項目成本費用超支、人工成本等問題，配套的考核k法跟不上，內(nèi)部管控能力較弱。

（三）風(fēng)險防范機制不健全

由于部分合同單筆金額較小，數(shù)量較多，有些針對個體的業(yè)務(wù)沒有合同。有些化工項目，合同執(zhí)行期較長，缺少過程管控，由于各種原因拖期嚴(yán)重。業(yè)務(wù)合同從簽訂到執(zhí)行缺少過程監(jiān)控，與合同相關(guān)的風(fēng)險防范的機制還不健全，造成部分業(yè)務(wù)財務(wù)開票與回款脫節(jié)，缺少防范控制節(jié)點設(shè)計。

（四）管控手段有待提升

對于現(xiàn)存的財務(wù)內(nèi)控制度，缺乏有效的監(jiān)控手段，大多數(shù)控制仍然依靠傳統(tǒng)的經(jīng)驗判斷，缺少有效的數(shù)據(jù)支撐及過程控制。對項目信息收集評估、客戶信譽、資質(zhì)狀況、執(zhí)行狀態(tài)監(jiān)控較少，管控手段需要進一步提升。

四、設(shè)計公司財務(wù)內(nèi)控制度體系建設(shè)

建立和完善公司財務(wù)內(nèi)部控制制度是提升公司財務(wù)管理水平的重要途徑，是保證企業(yè)經(jīng)營行為不偏離目標(biāo)，對財務(wù)管理及活動進行調(diào)節(jié)、溝通和約束的具體規(guī)范、程序和標(biāo)準(zhǔn)。可以從內(nèi)部控制制度設(shè)計思路、內(nèi)部控制機構(gòu)設(shè)置、內(nèi)部控制制度內(nèi)容和主要業(yè)務(wù)流程設(shè)計四個方面實施。

篇10

一、指導(dǎo)思想

認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會計法》、《預(yù)算法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財政法規(guī)，切實加強預(yù)算單位的會計核算和財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)收支行為，管好用好財政資金，促進會計人員相互學(xué)習(xí)，相互提高，全面提升會計基礎(chǔ)工作質(zhì)量和財務(wù)管理水平，為各項財政管理和財政決策提供正確依據(jù)，構(gòu)建規(guī)范、高效行政，科學(xué)理財、民主理財、依法理財?shù)呢攧?wù)管理機制。

二、總體目標(biāo)

通過對預(yù)算單位會計機構(gòu)設(shè)置、人員配備、會計核算、會計基礎(chǔ)工作、財務(wù)管理、財經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況的不斷審查，整改，促進預(yù)算單位認(rèn)真貫徹執(zhí)行財政方針政策和財務(wù)會計法規(guī)制度，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，依法進行會計核算，完善財務(wù)管理制度，按時報送財務(wù)報表及情況，切實提高財務(wù)會計工作水平，實現(xiàn)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化。

三、工作措施

（一）成立財務(wù)聯(lián)查會審工作領(lǐng)導(dǎo)小組、加強組織領(lǐng)導(dǎo)。成立縣教育局財務(wù)聯(lián)查會審工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由局黨組書記、局長任組長，分管局領(lǐng)導(dǎo)任副組長，相關(guān)股室負(fù)責(zé)人為成員，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室于計財股，具體負(fù)責(zé)聯(lián)查會審日常布置和組織工作。

（二）財務(wù)聯(lián)查會審工作由計財牽頭，相關(guān)股室配合，定期全面開展聯(lián)查會審，會審時間原則上每年舉行兩次會審，上半年和下半年各一次，上半年時間為7月中旬，下半年為次年的1月份，具體時間以通知為準(zhǔn)。

（三）明確職責(zé)，重點規(guī)范賬、表、據(jù)和單位內(nèi)控制度建設(shè)。局機關(guān)參加縣財政局組織的全縣一級單位會審，各學(xué)校由計財股組織會審。會審時，要對照會審標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)真進行，幫助單位找出會計核算和財務(wù)管理存在的薄弱環(huán)節(jié)，并將會審情況形成書面材料交計財股匯總，以便制定整改措施，責(zé)成單位整改落實。