導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇公司常見的財(cái)務(wù)問題，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：上市公司；財(cái)會(huì)；異常問題；財(cái)會(huì)監(jiān)管；問題

隨著近年來上市公司中財(cái)務(wù)舞弊案件的頻繁發(fā)生，使得公司的經(jīng)濟(jì)利益受到嚴(yán)重的損壞，而且這樣的情況發(fā)生，對(duì)于國(guó)家腐敗現(xiàn)象的升華具有一定的影響。這就為公司的財(cái)會(huì)監(jiān)管工作造成了一定的難度。因此，要想企業(yè)得以良好的發(fā)展，就必須針對(duì)企業(yè)財(cái)會(huì)的現(xiàn)存問題進(jìn)行改善，對(duì)財(cái)會(huì)監(jiān)管問題進(jìn)行加強(qiáng)管理，保障企業(yè)的財(cái)會(huì)信息真實(shí)性，推動(dòng)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展。

一、異常存在

在企業(yè)的財(cái)會(huì)異常表現(xiàn)形式方面，他的主要性能是辯別相應(yīng)的財(cái)務(wù)欺騙，所以，他的概念出自財(cái)務(wù)的異常和相應(yīng)的財(cái)務(wù)欺騙兩個(gè)方面的內(nèi)容。在上市公司的企業(yè)中，相應(yīng)的財(cái)務(wù)異常主要變現(xiàn)在三個(gè)方面，一個(gè)就是鉤稽關(guān)系的存在，它主要是指，在財(cái)務(wù)報(bào)告中的數(shù)據(jù)提供，與對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目之間的內(nèi)容相違背，存在一定的勾稽關(guān)系。而第二方面就是針對(duì)年度的變動(dòng)異常問題，它的內(nèi)容是指在不同的年度報(bào)告中，出現(xiàn)的數(shù)據(jù)出現(xiàn)了相應(yīng)的異常，與企業(yè)得經(jīng)營(yíng)運(yùn)作關(guān)系相違背，不符合。從而造成了企業(yè)的財(cái)會(huì)問題出現(xiàn)異常。從第三面來看，它主要是指行業(yè)的橫向可比的情況異常，其中的標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)行業(yè)的可比特性進(jìn)行的，在相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)告顯示中，數(shù)據(jù)的顯示成績(jī)，會(huì)比同行業(yè)的業(yè)績(jī)高出很多的情況，就表示相應(yīng)的企業(yè)出現(xiàn)了橫向可比的異常情況。

二、監(jiān)管機(jī)制的路徑優(yōu)化

（一）建立鼓勵(lì)機(jī)制

對(duì)于一個(gè)企業(yè)公司來說，好的管理方式能夠促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，針對(duì)相應(yīng)的會(huì)計(jì)監(jiān)管問題來說，優(yōu)化相應(yīng)的鼓勵(lì)機(jī)制，可以有效減少相應(yīng)的問題出現(xiàn)。在具體的實(shí)施過程中，強(qiáng)化相應(yīng)的鼓勵(lì)機(jī)制，改善內(nèi)部管理機(jī)制，合理配置相應(yīng)的監(jiān)事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)，將董事的監(jiān)管職責(zé)進(jìn)行獨(dú)立，明確相應(yīng)的監(jiān)管程序法定職責(zé)和相應(yīng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，設(shè)立相應(yīng)的人員職責(zé)和權(quán)利，保證義務(wù)的正常執(zhí)行，使得內(nèi)部的會(huì)計(jì)監(jiān)管具有一定的獨(dú)立性。設(shè)計(jì)相應(yīng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，切實(shí)落實(shí)管理機(jī)制。然后將上市公司的內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)管機(jī)制完善，多方面的監(jiān)管會(huì)使得監(jiān)管權(quán)利受到一定的沖突，使得監(jiān)管不足。在另一方面來看，還要注冊(cè)相應(yīng)的會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，促進(jìn)行業(yè)內(nèi)的自律。最后還要完善相應(yīng)的輿論媒體，促進(jìn)會(huì)計(jì)監(jiān)督的激勵(lì)作用。通過媒體的公開性，將公司內(nèi)的會(huì)計(jì)盡監(jiān)管信息進(jìn)行暴露，促進(jìn)企業(yè)對(duì)自身的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行監(jiān)管的加強(qiáng)，建立相應(yīng)的信息公開化的聽證制度，促進(jìn)會(huì)計(jì)監(jiān)管機(jī)制的嚴(yán)謹(jǐn)性。在此基礎(chǔ)上，還要對(duì)相應(yīng)的會(huì)計(jì)監(jiān)管客體進(jìn)行激勵(lì)機(jī)制的健全，由于相應(yīng)的企業(yè)會(huì)計(jì)工作在執(zhí)行中具有一定的監(jiān)督性，在經(jīng)營(yíng)的過程中，經(jīng)營(yíng)者通常會(huì)進(jìn)行主動(dòng)的采集，來紕漏相應(yīng)的會(huì)計(jì)報(bào)告，來緩解具體工作中存在的利益沖突，從而來保障自身的利益安全。為了增加市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力，降低相應(yīng)的籌資成本，這種情況下，經(jīng)營(yíng)者通常會(huì)自愿的發(fā)送信號(hào)給資本主義市場(chǎng)，從而使信息進(jìn)行完善和紕漏，在有效的契約下，要想達(dá)到降低和融資成本的目的，可以自愿參與紕漏經(jīng)審會(huì)計(jì)信息，使得會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)受到一定的限制。

（二）優(yōu)化客體機(jī)制

加強(qiáng)相應(yīng)的監(jiān)管機(jī)制，建立決策體制，將會(huì)計(jì)監(jiān)管的主體的相應(yīng)職責(zé)進(jìn)行合理的安排，一方面要嚴(yán)格的制定相應(yīng)的會(huì)計(jì)監(jiān)管體制規(guī)則，將會(huì)計(jì)監(jiān)管的體制效率進(jìn)行提高，另一方面還要在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的有序進(jìn)行情況下，將監(jiān)管體制和相應(yīng)的客體進(jìn)行協(xié)調(diào)的均衡發(fā)展。在相應(yīng)的制度進(jìn)行建立的過程當(dāng)中，要將監(jiān)管的信息進(jìn)行公開，促進(jìn)政治制定者之間的進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，構(gòu)建相應(yīng)的聽證制度，將核心市場(chǎng)主體進(jìn)行公開選擇，采用適合的投票機(jī)制進(jìn)行投票，使跨級(jí)的監(jiān)管制度變得公開透明，從而避免問題的發(fā)生。

（三）優(yōu)化監(jiān)管機(jī)制

促進(jìn)上市公司的會(huì)計(jì)監(jiān)質(zhì)量，就要對(duì)相應(yīng)的監(jiān)管體制進(jìn)行優(yōu)化。在具體的工作過程中，要建立起相應(yīng)的監(jiān)管鏈，完善會(huì)計(jì)的職業(yè)道德建設(shè)，將上市公司的會(huì)計(jì)管理進(jìn)行加強(qiáng)，完善相應(yīng)的獨(dú)立審計(jì)體制，建立相應(yīng)的董事會(huì)，提高工作人員的素質(zhì)，進(jìn)行誠(chéng)信道德工作，強(qiáng)化會(huì)計(jì)共組人員得審核程度，從而防止問題的發(fā)生。

三、結(jié)語(yǔ)

針對(duì)上市公司會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作中存在的問題進(jìn)行分析，相應(yīng)的問題出現(xiàn)要想被有效的解決，就應(yīng)該加強(qiáng)相應(yīng)的監(jiān)管機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)的工作強(qiáng)化。完善相應(yīng)的監(jiān)管激勵(lì)機(jī)制，客體機(jī)制和監(jiān)管機(jī)制，建立相應(yīng)的評(píng)審團(tuán)，規(guī)范員工的道德素質(zhì)，提高工作人員的審核程度，將管理機(jī)制進(jìn)行公開公平的管理，從而促進(jìn)會(huì)計(jì)監(jiān)管體制的不斷完善，促進(jìn)工作的高效進(jìn)行，降低假冒偽劣和徇私作弊的問題發(fā)生。從而使上市公司進(jìn)行良好的運(yùn)行，促進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]朱文娟,何靜.上市公司財(cái)務(wù)異常的會(huì)計(jì)監(jiān)管問題探討[J].商業(yè)時(shí)代,2012,22:75-77.

[2]鄭丹.上市公司財(cái)務(wù)異常的會(huì)計(jì)監(jiān)管問題分析[J].中國(guó)商論,2016,36:96-97.

篇2

關(guān)鍵詞：集團(tuán)型企業(yè) 資金管理 體系 財(cái)務(wù)管理

大部分的企業(yè)集團(tuán)都有著內(nèi)部管理混亂，財(cái)務(wù)情況復(fù)雜，旗下業(yè)務(wù)種類繁多，導(dǎo)致了很多的資金管理上的問題，這些問題主要的產(chǎn)生原因就是集團(tuán)公司下的諸多子公司。集團(tuán)管理者對(duì)子公司的資金管理方法并不加以控制和管理，使得各子公司的資金管理無法落到實(shí)處，也增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生幾率。事實(shí)上，對(duì)于大規(guī)模的集團(tuán)性企業(yè)來說，資金管理是關(guān)乎到企業(yè)安全的重大問題，不能不加以注意。

一、企業(yè)集團(tuán)資金管理中存在的問題

（一）資金管理模式不統(tǒng)一，協(xié)調(diào)難度大

我們知道，集團(tuán)性企業(yè)通常都包含著諸多的子公司，形成了復(fù)雜的企業(yè)管理體系，這也是企業(yè)集團(tuán)諸多管理問題的產(chǎn)生源頭。而在資金管理的情況中，子公司各自都有著自身在業(yè)務(wù)活動(dòng)中產(chǎn)生的一套資金管理體系。許多集團(tuán)公司的子公司分布很廣，相互之間距離很遠(yuǎn)，如果集團(tuán)的管理者不注意對(duì)子公司財(cái)務(wù)管理方法的協(xié)調(diào)與管理，那么子公司自行制定資金管理方法可以說幾乎是必然的情況。而子公司的財(cái)務(wù)賬戶分散，母公司方面又通常缺少對(duì)其的管理，就會(huì)導(dǎo)致資金管理混亂，資金利用效率低，甚至產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）資金管理中內(nèi)部控制不嚴(yán)

可以注意到，由于各種因素的制約，或者是對(duì)管理的認(rèn)識(shí)不足，很多集團(tuán)公司有著對(duì)子公司的管理不力的情況。在一些國(guó)有企業(yè)中這樣的情況尤為嚴(yán)重，企業(yè)中的資金管理權(quán)責(zé)，監(jiān)督，約束都不完善，導(dǎo)致資金被隨意挪用甚至侵吞，導(dǎo)致了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。同時(shí)也要注意這樣的情況：一些企業(yè)雖然母公司設(shè)計(jì)了一定的監(jiān)督機(jī)制與管理制度，但是不貼近子公司的實(shí)際情況，或者是流于表面，實(shí)際上并不能發(fā)揮作用。以筆者在實(shí)際工作之中的經(jīng)驗(yàn)來說，很多大型的投資或是業(yè)務(wù)支出情況，以工程建設(shè)為例，母公司對(duì)子公司的具體開銷和資金規(guī)劃不清楚不管理，就會(huì)導(dǎo)致資金管理之中的問題。

二、加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理的對(duì)策

（一）修正集團(tuán)企業(yè)的資金管理體系

1、制定內(nèi)部統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度

集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)制度不規(guī)范，財(cái)務(wù)能力不強(qiáng)，就會(huì)直接導(dǎo)致資金管理中的各項(xiàng)問題。因此，規(guī)范資金管理，其根本就是對(duì)集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行規(guī)范。這就需要企業(yè)的財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)工作，在各子公司都制定出一套符合母公司要求的財(cái)務(wù)制度與管理方法。只有在財(cái)務(wù)制度得到了統(tǒng)一之后，母公司才能夠?qū)ψ庸具M(jìn)行有效的財(cái)務(wù)情況管理。也有一些子公司由于經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的區(qū)別或者距離遠(yuǎn)溝通不便等原因，實(shí)行規(guī)范的財(cái)務(wù)制度可能有所困難，母公司可以視情況允許其采用具有自身特色的財(cái)務(wù)管理方法，但是最終子公司需要依照母公司的規(guī)范來進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表的提交?？偠灾?，假如集團(tuán)公司內(nèi)部的結(jié)構(gòu)不夠規(guī)范，財(cái)務(wù)制度不能得到普偏的通行，那么管理就失去了作用，這就需要企業(yè)的財(cái)務(wù)人員發(fā)揮能力，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)制度不斷完善和發(fā)展。

2、實(shí)現(xiàn)資金的集中管理

將資金進(jìn)行集中管理的方式與方法有著很多種，包括設(shè)計(jì)內(nèi)部的資金管理機(jī)構(gòu)，建立內(nèi)部銀行等，但其本質(zhì)都是對(duì)資金的集中統(tǒng)一管理。母公司設(shè)立的資金管理組織的職能是在母公司的管理之下對(duì)全體企業(yè)的資金來進(jìn)行管理，從而使得母公司能夠?qū)θ孔庸镜馁Y金運(yùn)用和庫(kù)存情況進(jìn)行管理，從而幫助對(duì)子公司財(cái)務(wù)情況的監(jiān)督和管理。而母公司的財(cái)務(wù)部門也就能夠通過資金集中管理的組織來對(duì)各個(gè)子公司的資金使用進(jìn)行協(xié)調(diào)和分配，從而幫助各個(gè)子公司正確的對(duì)資金進(jìn)行利用和應(yīng)用，讓資金取得更大的作用。

對(duì)于那些已經(jīng)設(shè)立了資金管理機(jī)構(gòu)的集團(tuán)企業(yè)來說，可以考慮利用網(wǎng)絡(luò)的手段，實(shí)現(xiàn)資金的在線支付與轉(zhuǎn)賬，建立企業(yè)內(nèi)部的網(wǎng)上資金結(jié)算平臺(tái)，使資金的結(jié)算與劃撥更加便利，提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率。

（二）加強(qiáng)資金的內(nèi)部控制

1、強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度

內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)對(duì)自身的資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督，核算與管理的重要步驟之一，也是企業(yè)監(jiān)督系統(tǒng)的重要部分，企業(yè)的監(jiān)管單位對(duì)企業(yè)的控制都基于內(nèi)部審計(jì)工作得到的審計(jì)結(jié)果。就審計(jì)部門的組織構(gòu)成根本原則來說，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)是只對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)的完全獨(dú)立部門。要求監(jiān)事會(huì)和管理者明確其作用，并對(duì)其得出的審計(jì)結(jié)論和建議加以重視。不斷健全和完善審計(jì)部門工作的相關(guān)規(guī)章與制度，讓審計(jì)部門的工作有所依據(jù)，提高審計(jì)工作的成果。 審計(jì)部門要不斷加強(qiáng)自身的工作意識(shí)與專業(yè)才能，加強(qiáng)對(duì)那些投資決策和資產(chǎn)使用的監(jiān)督，加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的事先評(píng)測(cè)，事中控制，改變過去的對(duì)資金的使用僅僅是事后總結(jié)的管理模式。對(duì)于子公司的投資融資行為要尤為注意，因?yàn)檫@些關(guān)系到母公司對(duì)子公司的控制與戰(zhàn)略管理。最后，內(nèi)部審計(jì)工作也需要突破過去的沉默工作方法，更主動(dòng)的想管理人員提供相關(guān)的報(bào)告與對(duì)企業(yè)決策的意見與建議。

2、完善內(nèi)部控制制度體系

做好內(nèi)部控制工作，就需要一套完善的內(nèi)部控制相關(guān)制度，同時(shí)也需要管理者用實(shí)際行動(dòng)將這套體系加以推行。在內(nèi)部控制制度的制定上，一定要根據(jù)相應(yīng)的財(cái)務(wù)工作法規(guī)與標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行制定，這個(gè)體系的內(nèi)容包括對(duì)各項(xiàng)投資與重大開銷情況的核準(zhǔn)制度，對(duì)于資金問題的權(quán)責(zé)規(guī)定，對(duì)資金使用的收益與風(fēng)險(xiǎn)情況的評(píng)測(cè)和管理，財(cái)務(wù)的審計(jì)工作等等。對(duì)于網(wǎng)絡(luò)上的資金管理，要注意對(duì)于賬戶和儲(chǔ)蓄卡等的管理，避免出現(xiàn)資金失蹤的情況，保證所有的資金都在控制之下。在資金管理乃至財(cái)務(wù)管理的過程中，財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)是極為重要的，而完善資金控制的過程，更需要財(cái)務(wù)人員付出更多的努力，因此就需要企業(yè)積極雇傭更優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員，對(duì)財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)能力和職業(yè)素質(zhì)教育。

3、定期評(píng)估資金管理制度

財(cái)務(wù)制度從來不是永恒不變的，對(duì)于資金管理來說，更要隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)方式與方法的變化來不斷的取得進(jìn)步，才能適合越來越多的新情況。因此，就需要企業(yè)的財(cái)務(wù)人員發(fā)揮作用，不斷改進(jìn)工作，讓企業(yè)的財(cái)務(wù)體系和資金管理相關(guān)制度更加完善，更加適合企業(yè)的運(yùn)行實(shí)際，

三、結(jié)束語(yǔ)

我國(guó)的經(jīng)濟(jì)正處在不斷發(fā)展的情況中，這也要求企業(yè)不斷地對(duì)自身管理能力做出提升，才能在時(shí)代的發(fā)展中更好的生存。對(duì)于集團(tuán)型企業(yè)來講，由于其自身的結(jié)構(gòu)原因，在資金管理上就容易產(chǎn)生會(huì)造成企業(yè)工作困難的各類問題。為了解決這些問題，就需要提高企業(yè)的財(cái)務(wù)能力與水平，改進(jìn)觀念，對(duì)各個(gè)子公司加強(qiáng)控制，這樣才能達(dá)到解決企業(yè)內(nèi)部的資金管理問題的目的。

參考文獻(xiàn)：

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[2]杜小雨企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理研究――以中石油集團(tuán)為例[D].西南財(cái)經(jīng)大學(xué)，2014

篇3

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代管理 環(huán)境 企業(yè)集團(tuán) 財(cái)務(wù)管理 模式

在現(xiàn)代的企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展中，財(cái)務(wù)管理無疑是最能體現(xiàn)企業(yè)發(fā)展水平的重要指標(biāo)之一。在我國(guó)加入WTO后，為了適應(yīng)國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境的變化，很多企業(yè)開始轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)觀念。其中財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要職能，必須從傳統(tǒng)管理模式束縛中走出，進(jìn)行管理思路的創(chuàng)新以適應(yīng)市場(chǎng)日新月異的發(fā)展變化需要。針對(duì)當(dāng)前的企業(yè)集團(tuán)來說，在現(xiàn)代化管理環(huán)境下，創(chuàng)新和優(yōu)化財(cái)務(wù)管理模式，強(qiáng)化企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理成效，對(duì)于推動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展和穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)顯得尤為重要。

一、常見的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式分析

財(cái)務(wù)管理作為促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的核心環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)管理模式的選擇將直接關(guān)系到企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展水平及其經(jīng)營(yíng)成效。我國(guó)當(dāng)前的企業(yè)集團(tuán)中常見的財(cái)務(wù)管理模式有以下幾種：

（一）集權(quán)型財(cái)務(wù)管理模式

企業(yè)集團(tuán)通過集權(quán)的方式進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，將企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)決策權(quán)進(jìn)行集中管理，決策權(quán)均集中在企業(yè)母公司手上，充分發(fā)揮了母公司的核心作用。企業(yè)母公司通過協(xié)調(diào)集團(tuán)資金，控制集團(tuán)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)，發(fā)揮資源優(yōu)勢(shì)，降低資金投資成本，做出符合集團(tuán)發(fā)展的財(cái)務(wù)決策。這種集權(quán)型的財(cái)務(wù)管理模式財(cái)務(wù)管理權(quán)利高度集中，會(huì)嚴(yán)重挫傷企業(yè)下屬子公司的積極性。

（二）分權(quán)型財(cái)務(wù)管理模式

在分權(quán)型模式下的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理，集團(tuán)企業(yè)根據(jù)內(nèi)部各企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)和發(fā)展趨勢(shì)，而將日常財(cái)務(wù)的財(cái)務(wù)管理權(quán)交給企業(yè)下屬各子公司，母公司保留各子公司的重大財(cái)務(wù)的決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)。這種模式下的財(cái)務(wù)管理模式，子公司與母公司之間相對(duì)獨(dú)立，更有利于財(cái)務(wù)管理職能的發(fā)揮，在很大成大上激發(fā)了集團(tuán)下屬子公司在財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)工作中的創(chuàng)造性與積極性。

（三）混合型財(cái)務(wù)管理模式

混合型財(cái)務(wù)管理模式是集權(quán)與分權(quán)相整合的模式，兼容了集權(quán)與分權(quán)兩大模式的特點(diǎn)。這種模式在分權(quán)的基礎(chǔ)上強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)的集合。混合模式下的財(cái)務(wù)管理既能充分發(fā)揮母公司的核心作用，又能有效調(diào)動(dòng)各下屬子公司的積極性與創(chuàng)造性，可以有效防范和控制經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中引發(fā)的經(jīng)營(yíng)危機(jī)，以及克服過度集權(quán)與分權(quán)的弊端。

二、現(xiàn)代管理環(huán)境下企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理存在的問題分析

在現(xiàn)代化管理環(huán)境下，企業(yè)集團(tuán)公司的興衰成敗在很大程度上取決與集團(tuán)的管理，而財(cái)務(wù)管理又是企業(yè)集團(tuán)管理工作的核心。當(dāng)前，由于受到多方面因素的影響，我國(guó)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作現(xiàn)狀堪憂。

（一）管理觀念思想落后，缺乏科學(xué)性

現(xiàn)代化企業(yè)管理制度環(huán)境下，企業(yè)集團(tuán)自身管理環(huán)境發(fā)生了翻天覆地的變化。但由于受傳統(tǒng)管理模式的影響，集團(tuán)財(cái)務(wù)人員的觀念比較滯后，依舊在沿用一些落后的管理方式，普遍存在責(zé)任意識(shí)弱化，只落實(shí)工作但不實(shí)施到位等不良現(xiàn)象。缺少了科學(xué)性的管理理念，導(dǎo)致很多財(cái)務(wù)管理人員在財(cái)務(wù)管理實(shí)踐中滋生了許多不規(guī)范的做法，例如：集資時(shí)不權(quán)衡資金成本預(yù)算；投資時(shí)不預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)等。

（二）財(cái)務(wù)管理各自為政，缺乏一致性

財(cái)務(wù)管理過度分權(quán)，造成企業(yè)在進(jìn)行管理過程中分身不暇，以至于在投資與融資活動(dòng)中無法達(dá)到發(fā)展的統(tǒng)一高度是現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)在財(cái)務(wù)管理過程中的一大問題。企業(yè)集團(tuán)各下屬子公司在財(cái)務(wù)管理過程中，為了追求自己所在子公司局部利益的最大化，各自為政、各謀其事，在很大程度上損害了集團(tuán)的整體利益。缺乏了一致性的財(cái)務(wù)管理模式，不但會(huì)阻止企業(yè)資源配置的優(yōu)化，還會(huì)使得集團(tuán)的資金紐帶松弛，影響企業(yè)集團(tuán)的凝聚力和向心力，削弱企業(yè)集團(tuán)綜合能力的發(fā)揮。

三、現(xiàn)代管理環(huán)境下企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理新思路

（一）強(qiáng)化企業(yè)集團(tuán)財(cái)會(huì)預(yù)算管理

企業(yè)的內(nèi)部財(cái)會(huì)預(yù)算是實(shí)現(xiàn)財(cái)會(huì)管理有效控制的職能之一，同時(shí)它是企業(yè)控制整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的重要依據(jù)。面對(duì)日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，要充分發(fā)揮財(cái)會(huì)預(yù)算在財(cái)會(huì)管理中的作用，才能幫助財(cái)會(huì)管理工作有效實(shí)施。因此，要從根本上認(rèn)識(shí)到財(cái)會(huì)預(yù)算工作的重要性，使企業(yè)能更好地進(jìn)行財(cái)會(huì)管理的有效管理工作。集團(tuán)企業(yè)屬于大規(guī)模企業(yè)，母公司與各下屬子公司日常的收支與支出都是一筆大數(shù)目，對(duì)企業(yè)母公司與各子公司每天的收入和支出進(jìn)行預(yù)算，制定預(yù)算比較表，對(duì)收入和支出通過比較，分析每天的收益，那么資金賬目自然能清楚明了，賬目混亂不清的問題也會(huì)得到解決。

（二）加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)會(huì)管理內(nèi)部控制

企業(yè)集團(tuán)的財(cái)會(huì)管理內(nèi)部控制工作，不僅僅要控制與財(cái)會(huì)經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的各個(gè)環(huán)節(jié)工作，把企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益置于管理監(jiān)控之中，而且要對(duì)與企業(yè)資金流動(dòng)相關(guān)的各個(gè)方面都有一個(gè)度的掌握與控制。只有通過多方面管理控制的有效結(jié)合，才能充分發(fā)揮財(cái)會(huì)管理工作的實(shí)效性。所以要從三個(gè)方面入手加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制：一是資金流動(dòng)方面，身為財(cái)會(huì)管理部門，必須要對(duì)企業(yè)資金的來龍去脈都進(jìn)行全面了解，有效做到資金調(diào)度使用控制，杜絕資金來源不純問題發(fā)生。二是成本使用問題，企業(yè)各個(gè)子公司與母公司之間，各個(gè)項(xiàng)目之間每天都需要一定的成本消費(fèi)支出，財(cái)會(huì)管理部門必須嚴(yán)格監(jiān)督成本使用問題，防止出現(xiàn)公費(fèi)私用現(xiàn)象。三是權(quán)利使用問題，財(cái)會(huì)管理部門是針對(duì)企業(yè)資金管理進(jìn)行的，具有一定的資金操作權(quán)，身為財(cái)會(huì)管理人員要“正其身”，不能，監(jiān)守自盜，造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失。

四、結(jié)束語(yǔ)

在企業(yè)發(fā)展中，經(jīng)濟(jì)問題始終是企業(yè)發(fā)展的核心問題，企業(yè)經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，財(cái)務(wù)管理工作就顯得越為重要?，F(xiàn)代化管理環(huán)境下，構(gòu)建和完善企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)，完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作，加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式探究，能在一定程度上促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)穩(wěn)定發(fā)展，從而保證企業(yè)能在日益激烈的市場(chǎng)中站穩(wěn)陣腳，穩(wěn)步發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[2]弓鋒偉，劉育紅.創(chuàng)新高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式探索[J].生產(chǎn)力研究，2010

篇4

    (1)財(cái)務(wù)報(bào)告未披露企業(yè)的全部信息

    (2)已披露的會(huì)計(jì)信息存在會(huì)計(jì)估計(jì)誤差,不一定是真實(shí)情況的準(zhǔn)確計(jì)量

    (3)管理層的各項(xiàng)會(huì)計(jì)政策的選擇,可能使財(cái)務(wù)報(bào)表扭曲企業(yè)的真實(shí)情況

    (二)財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性問題

    常見的危險(xiǎn)信號(hào):

    (1)財(cái)務(wù)報(bào)告的形式不規(guī)范

    (2)要注意分析數(shù)據(jù)的反?，F(xiàn)象

    (3)要注意大額的關(guān)聯(lián)方交易

    (4)要注意大額資本利得

    (5)要注意異常的審計(jì)報(bào)告

    (三)財(cái)務(wù)指標(biāo)的經(jīng)濟(jì)假設(shè)問題

    需先消除不同企業(yè)或不同時(shí)期的規(guī)模差異再進(jìn)行比較。

篇5

關(guān)鍵詞：合并 財(cái)務(wù)報(bào)表 母公司 子公司 主體 合并范圍

合并財(cái)務(wù)報(bào)表已成為全球公認(rèn)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)四大難題之一，尤其是在近年來深受學(xué)術(shù)界的關(guān)注與重視。同時(shí)由于世界范圍內(nèi)企業(yè)集團(tuán)化進(jìn)程的不斷加快，在社會(huì)發(fā)展中企業(yè)合并現(xiàn)象層出不窮，急需建立一套科學(xué)、完善的準(zhǔn)則來對(duì)其進(jìn)行指導(dǎo)與規(guī)范。就目前的社會(huì)發(fā)展現(xiàn)狀而言，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則特別是合并會(huì)計(jì)報(bào)表缺陷的存在已成為市場(chǎng)發(fā)現(xiàn)問題卻無法及時(shí)挽回?fù)p失的制度性原因。可見在目前的企業(yè)合并工作中，合并范圍直接影響著合并財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性和實(shí)用性，正確的界定與認(rèn)識(shí)合并范圍已成為編制正確、科學(xué)的財(cái)務(wù)報(bào)表工作中不容忽視的前提條件。

一、合并范圍概述

自上個(gè)世紀(jì)八十年代以來，隨著經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)的進(jìn)一步加快，合并財(cái)務(wù)報(bào)表的國(guó)際化差異與協(xié)調(diào)化趨勢(shì)逐步受到人們的關(guān)注，也受到國(guó)際會(huì)計(jì)界的高度重視。就近年來的社會(huì)發(fā)展現(xiàn)狀而言，人們已將合并財(cái)務(wù)報(bào)表問題列為國(guó)際會(huì)計(jì)四大難題之一，合理的界定和控制財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍已成為編制合并報(bào)表的主要基礎(chǔ)前提。

1.合并范圍含義

合并范圍主要是指企業(yè)集團(tuán)內(nèi)界定納入合并的企業(yè)對(duì)象，是我們常說的哪些成員企業(yè)應(yīng)當(dāng)被列入在合并范圍之內(nèi)，哪些成員企業(yè)應(yīng)當(dāng)將其排除之外，也就是說在企業(yè)合并工作中，并不是所有的企業(yè)都能夠列入合并財(cái)務(wù)報(bào)表之中。

2.合并范圍簡(jiǎn)介

在目前企業(yè)合并工作中，財(cái)務(wù)表報(bào)的編制作為基礎(chǔ)合并理論的選擇不容忽視，是工作中至關(guān)重要的工作環(huán)節(jié)。合并財(cái)務(wù)報(bào)表主要是指把企業(yè)集團(tuán)假設(shè)成為一個(gè)單一的會(huì)計(jì)主體而進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表的編制，在確定這一會(huì)計(jì)主體的界限的時(shí)候，必然會(huì)涉及到各種相關(guān)環(huán)節(jié)與因素，對(duì)于這些環(huán)節(jié)的研究與探索在目前已成為我們常說的編制財(cái)務(wù)合并報(bào)表中所采用的合并理論。就目前國(guó)際上通行的合并理論而言，常見的合并方式主要有實(shí)體理論、所有權(quán)理論和母公司理論。

二、控制權(quán)定義與研究

控制權(quán)問題是合并范圍確定和判斷的主要標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。實(shí)體理論作為目前合并財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)則的必然選擇，而實(shí)體理論則主要是以實(shí)體控制作為主要的管理基礎(chǔ)，因此在個(gè)準(zhǔn)則制定機(jī)構(gòu)中也必然開始完善對(duì)實(shí)質(zhì)性控制權(quán)的界定與管理。

1.控制定義

控制就字面意思而言我們便可以清楚的將其理解成為一個(gè)企業(yè)對(duì)另外一個(gè)企業(yè)擁有著決定的控制權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)，并表現(xiàn)在財(cái)務(wù)工作與企業(yè)業(yè)務(wù)的開展上面，使得以外的企業(yè)在活動(dòng)中也是以本單位和企業(yè)利益為主的一種管理形式。通常情況下，我們常說的控制由以下幾個(gè)方面的特征：

（1）控制管理工作中，管理的主體是一成不變的工作模式，而不是原有的兩方或者多個(gè)管理主體的管理工作模式，因此在工作中對(duì)于單位的財(cái)務(wù)狀況也是通過投資單位以及經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀為基礎(chǔ)制定相關(guān)的提議而不必去征求其他方的意見。這對(duì)于提高工作效率而言十分有利。

（2）控制工作中，控制內(nèi)容主要是由被控制方的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)體制所決定的，這些體制和經(jīng)營(yíng)決策通常情況下都是通過投資者集體表決來進(jìn)行管理，但是其中也不乏相關(guān)的特殊情況，這種特殊情況主要是通過相關(guān)的法定程序來嚴(yán)格限制董事會(huì)、管理層以及受托人等為由來對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)采取的控制管理要求。

（3）具備明確的控制目的，一個(gè)明確的控制目標(biāo)對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)工作而言是確保其獲得經(jīng)濟(jì)效益的主要手段和方法，也包含了相關(guān)的經(jīng)濟(jì)效益，是以維持現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)利益，保障經(jīng)濟(jì)效益和分擔(dān)相關(guān)損失為主的管理手段和策略。

（4）控制的性質(zhì)也是一種權(quán)利，可以說是一項(xiàng)法定權(quán)利，也可以是通過某些公司章程或者協(xié)議來制定，且能夠授予某一制定人的權(quán)利。

2.常見合并范圍的規(guī)定與比較

在目前社會(huì)發(fā)展中，各國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)于合并范圍均規(guī)定了較大的界定原則，同時(shí)也給出了相關(guān)的具體規(guī)定模式。一般而言，較為常見的合并范圍具體規(guī)定是從數(shù)量、質(zhì)量?jī)蓚€(gè)方面為基礎(chǔ)進(jìn)行控制和制定的過程，是通過將其單列而不被納入合并范圍的子公司判斷標(biāo)準(zhǔn)和工作流程。

3.母公司與子公司定義

企業(yè)集團(tuán)由母公司與其它全部的子公司共同構(gòu)成，而母公司主要指的是擁有一家或者一個(gè)以上的子公司企業(yè)或者主體。而子公司則是被母公司控制的企業(yè)和單位。相對(duì)而言，母公司可以是企業(yè)，也可以是一種主體；對(duì)子公司，可以是企業(yè)，也可以是主體，如包括基金及信托項(xiàng)目等特殊目的的主體在內(nèi)的非企業(yè)形式的、但形成會(huì)計(jì)主體的其他組織。所謂實(shí)際控制是指母公司對(duì)子公司的一切重大事項(xiàng)擁有實(shí)際上的決定權(quán)，其中尤為重要的是能夠決定子公司董事會(huì)的組成。

三、控制標(biāo)準(zhǔn)的具體應(yīng)用

1.母公司在應(yīng)有半數(shù)以上的表決權(quán)的時(shí)候，其被投資單位應(yīng)當(dāng)納入相關(guān)的財(cái)務(wù)合并報(bào)表的計(jì)算范圍之內(nèi)。

母公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)，表明母公司能夠控制被投資單位，應(yīng)當(dāng)將該被投資單位認(rèn)定為子公司，納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。

2.母公司擁有其半數(shù)以下的表決權(quán)的被投資單位納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍條件。

（1）通過與被投資單位的其他投資者之間的協(xié)議，持有被投資單位半數(shù)以上表決權(quán)。

（2）有權(quán)人面被投資單位的董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員。

篇6

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制分析

針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理來說，在企業(yè)中具有著十分重要的作用，企業(yè)要想能夠?qū)⒇?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的工作做好，必須要具有著完善的企業(yè)管理制度以及組織構(gòu)架才能夠?qū)崿F(xiàn)。通過對(duì)以往的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)分析可以知道，主要是可以從財(cái)務(wù)管理以及其風(fēng)險(xiǎn)的控制重要進(jìn)行分析，使其能夠全面的提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的水平得到提高。

一、關(guān)于現(xiàn)階段我國(guó)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

(一)由于財(cái)務(wù)的管理體制存在著不健全

現(xiàn)階段在我國(guó)財(cái)務(wù)管理的過程中，存在著的體制不健全的問題相對(duì)來說比較突出，雖然在各個(gè)企業(yè)當(dāng)中都會(huì)具有著自己的財(cái)務(wù)管理部門或者是財(cái)務(wù)科等，然而在進(jìn)行融資開展的過程中或者是資金結(jié)算的過程中也能夠進(jìn)行分離的辦理，然而因?yàn)楝F(xiàn)階段多數(shù)的企業(yè)主要是由合并所來，或者是存在著一定經(jīng)營(yíng)歷史背景，因此針對(duì)這種企業(yè)來說，在企業(yè)背景以及文化背景下，財(cái)務(wù)的管理不健全較為突出，最為常見的便是在對(duì)信息進(jìn)行接受以及傳遞等方面現(xiàn)實(shí)除了問題，同時(shí)也導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)的效益以及資金利用效率得到提高阻礙。

(二)由于財(cái)務(wù)的管理風(fēng)險(xiǎn)控制制度并不是十分完善

針對(duì)我國(guó)現(xiàn)階段的材料管理來說，因?yàn)閮?nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)控制制度并不是十分的完善，因此風(fēng)險(xiǎn)控制的工作依然是很難達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。同時(shí)一部分的企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的控制較為雜亂，尤其需要重視的是，在利益進(jìn)行分配以及資金管理等方面較為嚴(yán)重，制度的不完善以及規(guī)定不明確的情況也相對(duì)來說比較常見，所以出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)控制工作失控的問題也經(jīng)常出現(xiàn)，同時(shí)也為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益帶來了極大的損失。

(三)由于財(cái)務(wù)的信息化運(yùn)行程度不足

針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的的時(shí)候，其信息化具有著十分重要的作用，然而因?yàn)樨?cái)務(wù)信息量較大在一定程度之上也將會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)的管理工作存在著很大的挑戰(zhàn)，然而隨著我國(guó)信息化產(chǎn)業(yè)以及計(jì)算機(jī)飛速的發(fā)展，通過對(duì)計(jì)算機(jī)應(yīng)用來對(duì)其企業(yè)的財(cái)務(wù)管理已經(jīng)是成為一種較為普遍的現(xiàn)象，然而依然是很多的企業(yè)在如何有效利用信息方面沒有能夠得到充分的重視，同時(shí)也沒有能夠充分的降財(cái)務(wù)的信息有效的應(yīng)用到企業(yè)的決策以及管理工作當(dāng)中，通常情況下會(huì)存在著信息的傳遞不安全以及不可靠，因此咋企業(yè)財(cái)務(wù)信息化運(yùn)行的過程中沒有能夠達(dá)到理想的效果是經(jīng)常出現(xiàn)的。

(四)由于企業(yè)的財(cái)務(wù)決策權(quán)力問題較為明顯

在多數(shù)的集團(tuán)企業(yè)中，其基層的單位主要都是集團(tuán)公司才具有著的財(cái)務(wù)管理決策權(quán)，然而針對(duì)這些集團(tuán)來說，其子公司通常情況下往往只是能夠具有著極少一部分的決策權(quán)，有一些公司的子公司雖然是在制度上或者是企業(yè)管理方面具有著財(cái)務(wù)管理的決策權(quán)，然而在實(shí)際方面的最終決策權(quán)依然是歸集團(tuán)所有，針對(duì)這種過度集權(quán)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)象較為普遍。針對(duì)這兩種情況的財(cái)務(wù)據(jù)側(cè)來說，其實(shí)質(zhì)主要是集團(tuán)公司為主的財(cái)務(wù)管理，所存在著的最大弊端主要是不僅僅很難對(duì)子公司的員工積極性進(jìn)行調(diào)動(dòng)，同時(shí)也將會(huì)導(dǎo)致集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理帶來較大的壓力。

(五)由于缺少著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)

在對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)候，缺乏著一定的財(cái)務(wù)防范意識(shí)，其主要是存在著以下兩種：第一是在決策的過程中沒有能夠及時(shí)的進(jìn)行科學(xué)驗(yàn)真以及市場(chǎng)的調(diào)查，沒有辦法能夠做到預(yù)期的收益，將會(huì)直接的導(dǎo)致企業(yè)決策的科學(xué)性存在著缺乏，同時(shí)也將會(huì)不利于企業(yè)的資產(chǎn)增高。第二是多數(shù)的產(chǎn)品銷售企業(yè)來說，在實(shí)際進(jìn)行業(yè)務(wù)操作的時(shí)候，企業(yè)為了能夠增加一定的銷量，多數(shù)會(huì)采用賒銷的方式來對(duì)客戶進(jìn)行留住，從而使其出現(xiàn)產(chǎn)品的銷售額保持在一定的高度，任何人應(yīng)收款額卻是沒有提高，因?yàn)閷?duì)外的賒銷相對(duì)來說比較大，將會(huì)導(dǎo)致收賬款比率存在著過高，長(zhǎng)期下去將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的資金存在著運(yùn)轉(zhuǎn)困難，使其形成了較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的控制措施

第一是對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行完善，首先企業(yè)必須要充分的認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理制度在企業(yè)中的重要作用，通過建立起完善的企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，使其能夠?qū)⑵髽I(yè)的財(cái)務(wù)信息管理工作更加的真實(shí)以及準(zhǔn)確，同時(shí)也能夠避免出現(xiàn)不真實(shí)的財(cái)務(wù)信息出現(xiàn)。其次是要具體的企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理的時(shí)候，必須要嚴(yán)格的執(zhí)行權(quán)企業(yè)的有關(guān)管理措施，尤其是針對(duì)預(yù)算以及資金必須要重點(diǎn)的管理。最后是要明確去也的組織架構(gòu)的財(cái)務(wù)組織能力，當(dāng)今在現(xiàn)代化企業(yè)不斷的發(fā)展，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不僅僅包括了傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)計(jì)劃以及財(cái)務(wù)決策等方面的職能之外，同時(shí)財(cái)務(wù)的控制以及融資等方面的管理重要性也凸顯出來，因此必須要對(duì)其做好管理的工作才能夠全面的改善財(cái)務(wù)的管理整體水平。第二是要提高企業(yè)的內(nèi)部控制措施，現(xiàn)階段我國(guó)的企業(yè)管理人員對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的控制認(rèn)識(shí)存在著不足，普遍的認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部的控制并不會(huì)為企業(yè)帶來效益，而是會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展帶來影響，進(jìn)而忽視了對(duì)企業(yè)內(nèi)部的控制管理。所以必須要對(duì)其觀念進(jìn)行轉(zhuǎn)變，從而不斷的提高企業(yè)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)程度，同時(shí)也需要全面的重視企業(yè)的內(nèi)部控制管理。第三是必須要完善企業(yè)的財(cái)務(wù)控制，針對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部管理來說具有著十分重要的作用，不僅僅能夠促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到增加，同時(shí)也能夠全面的保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。因此通過建立起完善的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的系統(tǒng)，使其能夠更加重視風(fēng)險(xiǎn)控制的工作對(duì)于企業(yè)具有著十分重要的作用，通過提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，從而使其能夠全面的提高企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制工作。

三、結(jié)束語(yǔ)

針對(duì)財(cái)務(wù)管理以及風(fēng)險(xiǎn)控制來說，對(duì)于企業(yè)具有著十分重要的作用，雖然現(xiàn)階段我國(guó)的大部分企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過程中依然是具有著比較多的問題，然而在我國(guó)高速發(fā)展的今天，我國(guó)以后的財(cái)務(wù)管理工作以及其風(fēng)險(xiǎn)控制將會(huì)得到全面的提高。

參考文獻(xiàn):

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篇7

既是企業(yè)投資者又是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者、既是公司的老板又身兼財(cái)務(wù)總管之職，這些情況在中小微企業(yè)中很是普遍，而我們通常將這一管理模式稱為“一言堂”。

實(shí)際上，在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，這種模式有著不小的問題。仟邦資都專家指出，“一言堂”模式對(duì)企業(yè)的資金和財(cái)務(wù)影響頗大，容易造成財(cái)務(wù)管理混亂、監(jiān)控不嚴(yán)、會(huì)計(jì)信息失真等問題，直接影響企業(yè)發(fā)展甚至生存。

那么，究竟“一言堂”會(huì)帶來哪些具體麻煩，中小企業(yè)又該如何擺脫呢？

財(cái)務(wù)管理中常見的困境

長(zhǎng)順（化名）公司的創(chuàng)始人吳先生就面臨頭疼難題，他的公司原本規(guī)模較小，財(cái)務(wù)工作只要做到賬實(shí)相符就行了，銀行資金業(yè)務(wù)也相對(duì)簡(jiǎn)單?？涩F(xiàn)在，隨著公司業(yè)務(wù)的擴(kuò)展，在收購(gòu)了外地幾家企業(yè)、同時(shí)設(shè)立分公司后，公司內(nèi)部的組織機(jī)構(gòu)一下復(fù)雜起來，而這些內(nèi)部單位都需要對(duì)外付款、收賬，財(cái)務(wù)部門壓力很大。“有時(shí)候一天里就要處理上千萬元的資金收付業(yè)務(wù)，需要與近10家不同的銀行打交道?！彼救嗽燃嫒蜟FO之職，如今實(shí)在力不從心，只好另外聘請(qǐng)專業(yè)人員了。

其實(shí)，吳先生的困擾只是中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中很小的一部分，對(duì)中小企業(yè)，特別是“一言堂”模式下經(jīng)營(yíng)的企業(yè)來說，通常還會(huì)遇到賬目不規(guī)范、缺乏信用記錄的問題，這都會(huì)給日后向銀行融資埋下禍根。

另外，這些企業(yè)負(fù)責(zé)人由于已經(jīng)將大部分精力投入到業(yè)務(wù)方面，就容易忽視企業(yè)投資，即便做了一定額度的投資，也只是追求短期目標(biāo)，缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)性。仟邦資都專家還指出，不少企業(yè)主在投資時(shí)缺乏專業(yè)知識(shí)，盲目追逐短期熱點(diǎn)行業(yè)，但實(shí)際上對(duì)行業(yè)本身并不了解，這其實(shí)會(huì)加大投資的風(fēng)險(xiǎn)性。

賬務(wù)控制薄弱也是很多小企業(yè)面臨的問題。除了對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán)、造成資金閑置或不足外，還表現(xiàn)在應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難。

可以說，以上這些問題都是中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面缺乏科學(xué)性、專業(yè)性造成的。那么，是否有方法解決這些問題，同時(shí)對(duì)企業(yè)來說成本較低呢？

財(cái)務(wù)自救三步走

仟邦資都專家建議，小企業(yè)可以走如下三步來自我解救：

第一，建立有序的資金循環(huán)機(jī)制，提高資金使用效率。中小企業(yè)首先需要建立資金投入效益保證機(jī)制，重視財(cái)務(wù)管理人員的參謀作用，提高風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和控制能力。其次，不妨壓縮企業(yè)開戶銀行數(shù)目，加大集中管理的力度，做到資金夠用不沉淀。隨后，加強(qiáng)資金的監(jiān)控，大力壓縮應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款，特別是對(duì)已提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款，要切實(shí)落實(shí)責(zé)任，加大催收力度。

篇8

一、常見的風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)

1．股價(jià)異常波動(dòng)。在年報(bào)或中報(bào)前，股價(jià)發(fā)生急劇波動(dòng)的上市公司其風(fēng)險(xiǎn)往往較大。證券市場(chǎng)的無數(shù)案例證明，被查處的上市公司中，其股價(jià)均經(jīng)歷了天翻地覆的變化。股價(jià)的異常變動(dòng)常常與公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)結(jié)合在一起，因?yàn)楣竟蓛r(jià)的變化需要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)作為支撐。當(dāng)有人想操縱上市公司的股價(jià)以達(dá)到某種目的時(shí)，他們的慣用手段就是粉飾上市公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

2．主營(yíng)現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)。只看某些公司的利潤(rùn)表，其獲利水平和獲利能力足以使注冊(cè)會(huì)計(jì)師放松警惕，因?yàn)槔麧?rùn)表是按權(quán)責(zé)發(fā)生制編制的，其中的水分很難發(fā)現(xiàn)。如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師結(jié)合現(xiàn)金流量表分析，就容易發(fā)現(xiàn)問題。特別是當(dāng)公司利潤(rùn)很多，而現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)時(shí)，或者說公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)與主營(yíng)業(yè)務(wù)現(xiàn)金流量出入很大時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師則應(yīng)高度重視其中的原由，公司收入的真實(shí)性就值得考究。

3．法律糾紛較多。由于種種原因，現(xiàn)在越來越多的上市公司介入法律糾紛，給公司造成數(shù)量不等的負(fù)債或損失，致使公司陷入極度財(cái)務(wù)困境甚至失去持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。這時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師要審慎考慮是否應(yīng)該接受委托。已接受委托的，要注意何時(shí)需提醒公司加以披露，何時(shí)需要公司提取必要的準(zhǔn)備等。對(duì)幾乎已經(jīng)喪失持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的公司，更應(yīng)謹(jǐn)慎考慮該發(fā)表何種審計(jì)意見。

4．頻繁更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所。當(dāng)被審計(jì)單位經(jīng)常變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師時(shí)，應(yīng)當(dāng)引起后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的高度重視。因?yàn)椋粚徲?jì)單位無正當(dāng)理由變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師，極可能是前任會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師與被審計(jì)單位之間，在某些重大問題處理方面存在分歧。

5．非理性的融資行為。上市公司非理性的融資行為是所有培養(yǎng)做假行為的溫床，也是公司“致富”的捷徑。根據(jù)監(jiān)管部門的有關(guān)規(guī)定，到證券市場(chǎng)上融資或再融資的公司，其財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)必須達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)。此時(shí)公司往往不管自己的條件如何，不惜冒任何風(fēng)除作假，以滿足有關(guān)條件。因此對(duì)這些有融資要求的上市公司要備加關(guān)注。

6．盲目擴(kuò)張資本。上市公司在上市后常常利用募集資金大搞資本運(yùn)作，到處投資和兼并使公司的規(guī)模急劇擴(kuò)張，但是公司的管理往往跟不上，非但使公司資源得不到充分利用，還會(huì)造成公司內(nèi)部控制極端混亂，使公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)除成倍增大。

二、常見的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域

當(dāng)發(fā)現(xiàn)上市公司顯現(xiàn)出上述風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)及時(shí)分析原因，找到根源，一般來說注冊(cè)會(huì)計(jì)師可對(duì)以下幾方面加以重點(diǎn)關(guān)注：

1．公司法人治理結(jié)構(gòu)

從根本上來說，對(duì)于法人治理結(jié)構(gòu)這個(gè)問題，注冊(cè)會(huì)計(jì)師面對(duì)的不是審計(jì)范疇，而是法律范疇。因而傳統(tǒng)審計(jì)方法下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)此問題常常不重視。但是公司法人治理結(jié)構(gòu)的不完善往往會(huì)給注冊(cè)會(huì)計(jì)師帶來各方面的問題，它是公司出現(xiàn)問題的基本原因，也是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)過程中的主要風(fēng)除根源。

如果公司存在以下情況時(shí)，基本可以認(rèn)為公司的法人治理結(jié)構(gòu)存在問題。第一，公司擁有一個(gè)由大股東控制的股東會(huì)和董事會(huì)；第二，公司的總經(jīng)理同時(shí)兼任董事長(zhǎng)；第三，公司的總經(jīng)理由控股股東委派或任命；第四，公司的監(jiān)事會(huì)不能獨(dú)立行使監(jiān)督權(quán)利；第五，公司沒有其他的大宗持股人。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)時(shí)必須充分認(rèn)識(shí)和評(píng)估由于公司法人治理結(jié)構(gòu)不完善所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，以免發(fā)表了不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見。

2．關(guān)聯(lián)交易

被審計(jì)單位通過與關(guān)聯(lián)方之間的交易改善報(bào)表形象似乎成了最為“便捷”的手段。目前常見的用關(guān)聯(lián)交易粉飾報(bào)表的方法有：（l）有選擇性地將產(chǎn)品或勞務(wù)銷售給控股股東和非控股子公司，這樣避免合并抵銷；（2）由控股股東承擔(dān)本應(yīng)由上市公司承擔(dān)的費(fèi)用；（3）在不同控股程度子公司間安排生產(chǎn)和銷售，以達(dá)到調(diào)節(jié)利潤(rùn)的目的；（4）通過非貨幣易等手段進(jìn)行不平等交易；（5）隱瞞關(guān)聯(lián)交易，有的公司為了達(dá)到一定目的，會(huì)通過各種辦法安排和改變股權(quán)結(jié)構(gòu)，致使從表面上看，有些交易是兩個(gè)獨(dú)立（法）人之間的交易，而實(shí)際上是關(guān)聯(lián)交易。單從會(huì)計(jì)方法上看，上市公司與其關(guān)聯(lián)企業(yè)的交易及其利潤(rùn)的確認(rèn)過程完全合法，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師將關(guān)聯(lián)交易等同于一般交易進(jìn)行測(cè)試，極可能落入被審計(jì)單位的預(yù)設(shè)陷附。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)交易的真實(shí)性、合法性和有效性、交易價(jià)格的公允性以及信息披露的充分與準(zhǔn)確性予以足夠的關(guān)注，尤其應(yīng)當(dāng)對(duì)關(guān)聯(lián)定價(jià)和交易披露內(nèi)容深入剖析。

3．不確定事項(xiàng)

不確定事項(xiàng)主要有（l）被審計(jì)單位存在為他人提供各種擔(dān)保抵押及為客戶未來提供不可撤銷承諾；（2）存在未決訴訟、未決索賠、票據(jù)貼現(xiàn)、稅務(wù)糾紛以及其他或有損失；（3）停產(chǎn)或主要產(chǎn)品在市場(chǎng)的存活度急劇下滑；（4）被審計(jì)單位財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)方面出現(xiàn)與持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)不再符合的跡象等。值得注意的是，不確定事項(xiàng)通常體現(xiàn)為表外信息，一般情況下不確定事項(xiàng)是隱形的，但是一旦外部環(huán)境的催化或公司自身的財(cái)務(wù)狀況惡化，使不確定事項(xiàng)由隱形轉(zhuǎn)為顯形時(shí)，公司的財(cái)務(wù)報(bào)表將會(huì)被嚴(yán)重扭曲，倘若注冊(cè)會(huì)計(jì)師只見樹木不見森林，極有可能發(fā)表不當(dāng)審計(jì)意見。因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師充分重視被審計(jì)單位的不確定事項(xiàng)并適時(shí)追加審計(jì)程序已成為必要。新晨

4．實(shí)物資產(chǎn)

一般情況下，公司的實(shí)物資產(chǎn)包括：存貨、固定資產(chǎn)、在建工程，這三類實(shí)物資產(chǎn)所占的比重都較大，其中任何一種資產(chǎn)的不實(shí)（價(jià)值不實(shí)或?qū)嵨锊淮嬖冢?duì)會(huì)計(jì)師發(fā)表審計(jì)意見均可能會(huì)造成重大影響。但是傳統(tǒng)審計(jì)往往重視賬面上的審計(jì)，對(duì)實(shí)物的存在性、實(shí)物資產(chǎn)的狀況卻沒有足夠地重視。

對(duì)于存貨的審計(jì)客觀上存在以下幾方面的難點(diǎn)：（1）存貨的規(guī)格、品種、數(shù)量較多，并且置放于不同處所，使得存貨的控制及盤點(diǎn)比較困難；（2）存貨的種類繁多，差異較大，因呆滯、過時(shí)、陳舊及受損而使其減值，注冊(cè)會(huì)計(jì)師因?qū)Ρ粚徲?jì)單位的產(chǎn)銷活動(dòng)及行業(yè)背景了解不足，因而難以做出合理判斷；（3）存貨的成本計(jì)算繁瑣，不僅要求計(jì)算方法合理、一貫，還要對(duì)其進(jìn)行后續(xù)評(píng)價(jià)（成本與市價(jià)孰低法），相關(guān)資料的搜集給注冊(cè)會(huì)計(jì)師帶來很大難度。即便如此，由于注冊(cè)會(huì)計(jì)師本身存在的問題仍是主要的，往往正是由于他們思想上不夠重視、盤點(diǎn)人員無連續(xù)性、盤點(diǎn)方法及過程無系統(tǒng)性、盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)差異后輕信有關(guān)人員的解釋等原因，導(dǎo)致未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存貨數(shù)量或單價(jià)的虛計(jì)。

篇9

“我的錢花在哪兒了？”“為什么收入不少卻沒利潤(rùn)？”這些看似不應(yīng)成為問題的問題卻是目前很多中小企業(yè)的出資者、經(jīng)營(yíng)者最大的困擾。據(jù)專業(yè)人士估計(jì)，目前年?duì)I業(yè)額在500萬元以內(nèi)的中小企業(yè)，只有一半雇用專門的會(huì)計(jì)人員，10%的企業(yè)用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)公司（也就是通常說的記賬公司），還有高達(dá)四成的中小企業(yè)用的是兼職會(huì)計(jì)。由于雙方?jīng)]有有效的約束，兼職會(huì)計(jì)不辭而別的情況時(shí)有發(fā)生。

“有沒有財(cái)務(wù)管理有什么關(guān)系？反正掙多掙少我心里有一本賬”。這是很多中小企業(yè)老板共同的想法。但日前推出專門面向中小企業(yè)的“公共財(cái)務(wù)總監(jiān)”的北京紐斯特秘書財(cái)會(huì)服務(wù)公司總經(jīng)理李保杰卻不這么看，從他們公司最近針對(duì)幾家中小企業(yè)所做的業(yè)務(wù)來看，沒有規(guī)范的財(cái)務(wù)管理，中小企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展會(huì)受到嚴(yán)重的制約，甚至出現(xiàn)過有的公司業(yè)務(wù)很紅火卻總是沒錢分紅，老板左思右想找不到原因，一查賬才發(fā)現(xiàn)有200萬元資金被會(huì)計(jì)挪用的現(xiàn)象。

“公共財(cái)務(wù)總監(jiān)”就是由一個(gè)外部的專業(yè)中介部門來管理公司的財(cái)務(wù)，其主要的特色不是記賬，而是看賬。“替老板看賬”使得“公共財(cái)務(wù)總監(jiān)”看上去更像一個(gè)內(nèi)部審計(jì)的角色，但是，這個(gè)審計(jì)者實(shí)際上是個(gè)“第三方”，與出資者和經(jīng)營(yíng)者均沒有任何關(guān)系。“從賬面上看出公司存在的問題，然后尋求解決之道。”李保杰這樣詮釋“公共財(cái)務(wù)總監(jiān)”的角色定位。由于受托服務(wù)的項(xiàng)目的復(fù)雜程度明顯高于一般的記賬、納稅等事務(wù)，因此，公共財(cái)務(wù)總監(jiān)不是一個(gè)人，而是在財(cái)務(wù)管理方面有豐富的財(cái)務(wù)知識(shí)、專業(yè)技能和經(jīng)驗(yàn)的多個(gè)人組成的團(tuán)隊(duì)，對(duì)需要提供專項(xiàng)財(cái)務(wù)管理服務(wù)的出資人和經(jīng)營(yíng)者提供幫助。

至少?gòu)哪壳皝砜矗玫谌絹砉芾砉矩?cái)務(wù)，對(duì)于不少中小企業(yè)來說還不是完全能接受的事。在很多私營(yíng)企業(yè)主的眼里，本公司的財(cái)務(wù)狀況幾乎相當(dāng)于老板的個(gè)人隱私，至少也視為公司的隱私。但這種“肉爛也要爛在鍋里”的想法不僅造成企業(yè)資金使用效率低下，還造成企業(yè)管理混亂，難以大規(guī)模擴(kuò)展自己的業(yè)務(wù)。大公司有大量專職的財(cái)務(wù)人員，也有很多專業(yè)的會(huì)計(jì)公司專門為它們服務(wù)，而中小企業(yè)呢？誰來幫它們理財(cái)？“公共財(cái)務(wù)總監(jiān)”的出現(xiàn)至少可以助它們一臂之力。

據(jù)了解，“公共財(cái)務(wù)總監(jiān)”服務(wù)的對(duì)象就是那些出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理缺位、缺少專業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的企業(yè)，還有關(guān)注投資財(cái)務(wù)控制的出資者。實(shí)際上，“公共財(cái)務(wù)總監(jiān)”業(yè)務(wù)就是在為一些中小企業(yè)處理賬務(wù)時(shí)慢慢衍生并發(fā)展起來的?！肮藏?cái)務(wù)總監(jiān)”的服務(wù)項(xiàng)目包括：受托對(duì)企業(yè)重大事項(xiàng)和重大財(cái)務(wù)收支實(shí)行事中的跟蹤監(jiān)督服務(wù)；對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析；對(duì)企業(yè)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)專題報(bào)告；對(duì)企業(yè)專項(xiàng)資金、專題項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)行事中、事后的監(jiān)督服務(wù)并報(bào)告；提供企業(yè)會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)培訓(xùn)；設(shè)立企業(yè)各項(xiàng)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)制度、成本核算流程及其對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理方面的問題出具解決方案等等。

有需求，就會(huì)有市場(chǎng)，“公共財(cái)務(wù)總監(jiān)”就是瞄準(zhǔn)了中小企業(yè)理財(cái)?shù)氖袌?chǎng)空白而出現(xiàn)的新型服務(wù)項(xiàng)目，羊年發(fā)“羊財(cái)”，發(fā)哪些“羊財(cái)”？值得動(dòng)動(dòng)腦筋。

案例分析

案例一：我的錢花在哪兒了？

公司業(yè)務(wù)發(fā)展了，分紅卻分不出來?！拔业腻X花在哪兒了？”兩個(gè)出資者都懷疑對(duì)方在財(cái)務(wù)上做了手腳。

兩年前，張先生、李先生共同投資成立了A工程公司。張先生出資金、市場(chǎng)，占公司2/3股份；李先生出技術(shù)、資金，占1/3股份。張先生負(fù)責(zé)公司全面工作并主抓市場(chǎng)、財(cái)務(wù)；李先生主管技術(shù)與施工。公司會(huì)計(jì)由張先生的一個(gè)同學(xué)擔(dān)任。由于公司人數(shù)較少，在兩年的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)，有長(zhǎng)達(dá)10個(gè)月是會(huì)計(jì)、出納一人兼。

公司發(fā)展十分順利，第一年?duì)I業(yè)額達(dá)1000萬元，第二年前10個(gè)月營(yíng)業(yè)額就達(dá)到1600萬元。業(yè)務(wù)發(fā)展了，問題也出來了：營(yíng)業(yè)額不少，每項(xiàng)工程測(cè)算也有利潤(rùn)，按理講該掙到錢了，但是公司總是處于資金緊張狀況，流動(dòng)資金缺乏，該分紅分不出來。

這種狀況出現(xiàn)后引發(fā)兩個(gè)投資者之間的矛盾，他們都懷疑對(duì)方是否在財(cái)務(wù)上做了手腳。但從賬目表面上，兩個(gè)財(cái)務(wù)外行又都找不到問題所在，無奈李先生提出退股分家。為了做最后清算，雙方請(qǐng)了一家財(cái)務(wù)公司做“第三方財(cái)務(wù)管理服務(wù)”，實(shí)施了15天的內(nèi)部審計(jì)工作。

結(jié)論出來后，兩個(gè)股東都有點(diǎn)傻眼：會(huì)計(jì)用虛支的手法分批把公司200萬元的資金挪為己用長(zhǎng)達(dá)半年。

解決辦法：

（一）財(cái)務(wù)公司為A公司制作了一套新的財(cái)務(wù)管理制度及實(shí)施方案。理順投資管理與財(cái)務(wù)管理的銜接與溝通，建立規(guī)范的合同管理制度，除常規(guī)財(cái)務(wù)報(bào)表外又新設(shè)立了適合該企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的財(cái)務(wù)分析體系，使現(xiàn)有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)主動(dòng)反映投資者的關(guān)注點(diǎn)。

（二）設(shè)立財(cái)務(wù)跟蹤機(jī)制對(duì)投資行為進(jìn)行控制。聘請(qǐng)財(cái)務(wù)公司作為該公司的“公共財(cái)務(wù)總監(jiān)”對(duì)公司賬目進(jìn)行月審、季報(bào)、年終總結(jié)，直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。

（三）細(xì)化投資及收益的會(huì)計(jì)核算工作。重點(diǎn)加強(qiáng)公司現(xiàn)金流量及重大財(cái)務(wù)收支的核算。對(duì)公司專項(xiàng)資金、專題項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)行事中、事后的專項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)告。

案例二：我的錢怎么花的？

“我的錢到底是怎么花的？”這是羅老板每天都在問自己的一個(gè)問題。

羅老板經(jīng)營(yíng)一家裝飾工程公司，已經(jīng)有六年了。在這個(gè)公司中，羅老板是一股獨(dú)大，雖然有另一個(gè)小股東，但也是羅老板的自家人。羅老板為人精明，做生意兢兢業(yè)業(yè)，把個(gè)小公司管理得井井有條。

2001年對(duì)于羅老板來說是大發(fā)展的一年。這一年，公司連續(xù)接到了多項(xiàng)大工程，由原來前四年每年?duì)I業(yè)額三四百萬元猛增到年?duì)I業(yè)額2000萬。業(yè)務(wù)形勢(shì)一片大好，但財(cái)務(wù)管理問題又使羅老板陷入苦惱之中：

過去每年二三百萬的盤子，三四處工地，用羅老板一枝筆加上精明的頭腦，控制起來得心應(yīng)手。但現(xiàn)在每年八到十處工地，2000多萬的營(yíng)業(yè)額，每個(gè)工地又有分包、轉(zhuǎn)包、合作項(xiàng)目分支，工地分散在全國(guó)六個(gè)地區(qū)，每天各地傳真來的費(fèi)用申領(lǐng)單多達(dá)上百?gòu)?，大到幾十萬元小至十幾元，每張都要他簽字后回復(fù)方可申領(lǐng)。如何辨別這些支出的合理性？

實(shí)際上，精明的羅老板在財(cái)務(wù)管理上用人一直不順手，從2001年起，兩年內(nèi)換了三個(gè)會(huì)計(jì)一個(gè)出納。雖然公司制定了很完善的財(cái)務(wù)制度文件，但執(zhí)行起來都不合羅老板的意。財(cái)務(wù)人員技能不足以控制住多頭的項(xiàng)目財(cái)務(wù)走向，支出混亂。羅老板每天都在問：“我的錢怎么花的？”

解決辦法：

這是發(fā)展型公司的常見病。經(jīng)過向?qū)I(yè)財(cái)務(wù)公司咨詢，羅老板明白了僅靠換會(huì)計(jì)、寄希望于來一個(gè)會(huì)計(jì)高手改變公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀是不現(xiàn)實(shí)的。羅老板會(huì)同財(cái)務(wù)公司對(duì)整個(gè)公司財(cái)務(wù)管理作了系統(tǒng)的改造和建設(shè)工作。

1.針對(duì)公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)及多頭、異地的經(jīng)營(yíng)規(guī)模情況，建立了公司財(cái)務(wù)管理集權(quán)與分權(quán)的責(zé)任劃分，一枝筆操控多枝筆，并輔之以財(cái)務(wù)公司的“公共財(cái)務(wù)總監(jiān)”確立對(duì)分權(quán)的多枝筆的有效審核監(jiān)督機(jī)制。

2.由財(cái)務(wù)公司對(duì)業(yè)務(wù)部門的項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)培訓(xùn)，重新建立規(guī)范的業(yè)務(wù)部門、業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表體系及合同管理的崗位。

3.對(duì)異地、多頭的項(xiàng)目部及業(yè)務(wù)分支，實(shí)施了新的格式財(cái)務(wù)報(bào)表系統(tǒng)，確立了報(bào)告系統(tǒng)的統(tǒng)計(jì)口徑；建立內(nèi)部控制系統(tǒng)的監(jiān)督機(jī)制，保證數(shù)據(jù)的真實(shí)。

篇10

票據(jù)管理是指公司財(cái)務(wù)報(bào)銷工作中涉及的各種票據(jù)的日常管理，常見的票據(jù)有差旅費(fèi)報(bào)銷單、費(fèi)用報(bào)銷單、記帳憑證、現(xiàn)金支票以及進(jìn)帳單等。這些票據(jù)的管理是公司財(cái)務(wù)工作中最為常見的工作，同時(shí)也是繁雜、煩瑣的工作。在工作量越來越大，而又不斷要求提高工作效率的實(shí)際工作中，傳統(tǒng)的手工票據(jù)管理工作方式已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)工作需要。如何有效、高效的完成這項(xiàng)看似乎簡(jiǎn)單、實(shí)則復(fù)雜的工作呢。顯然采用軟件系統(tǒng)來實(shí)現(xiàn)輔助辦公是高效率完成這項(xiàng)工作的有效方法之一，雖然通用的票據(jù)管理系統(tǒng)不乏存在，但是和實(shí)際工作都存在一定差距，并不能很好地在實(shí)際應(yīng)用中使用。因此開發(fā)一個(gè)適合中小型企業(yè)使用的票據(jù)管理系統(tǒng)是一個(gè)非常有實(shí)際意義的工作。本文正是針對(duì)現(xiàn)實(shí)中中小型企業(yè)財(cái)務(wù)票據(jù)管理的現(xiàn)狀，從實(shí)用角度介紹了一個(gè)使用Delphi開發(fā)的基于Access數(shù)據(jù)庫(kù)的票據(jù)管理系統(tǒng)。這個(gè)管理系統(tǒng)會(huì)針對(duì)以前財(cái)務(wù)系統(tǒng)所存在的問題，根據(jù)我們公司實(shí)際使用情況進(jìn)行開發(fā)。主要從實(shí)用性為目的進(jìn)行設(shè)計(jì)，目的是設(shè)計(jì)一個(gè)適合中小型企業(yè)使用的財(cái)務(wù)票據(jù)管理系統(tǒng)。

關(guān)鍵字：票據(jù)；Delphi；Access

2系統(tǒng)需求說明

2.1系統(tǒng)需求分析

從主要性能上來講，財(cái)務(wù)票據(jù)管理主要實(shí)現(xiàn)對(duì)常見財(cái)務(wù)票據(jù)的填寫、保存、查詢、修改、打印等工作，如差旅費(fèi)報(bào)銷單、費(fèi)用報(bào)銷單、記帳憑證、現(xiàn)金支票以及進(jìn)帳單等；

從系統(tǒng)本身適用性來講，財(cái)務(wù)票據(jù)管理主要是針對(duì)中小型企業(yè)或單位實(shí)現(xiàn)對(duì)數(shù)據(jù)的管理；

從實(shí)用性來講，財(cái)務(wù)票據(jù)管理主要從安全性、存儲(chǔ)速度、操作方便程度來實(shí)現(xiàn)。

因此，從實(shí)際工作出發(fā)，以主要性能為依據(jù)、以實(shí)用性為目標(biāo)，對(duì)系統(tǒng)的功能提出了如下需求：

Ⅰ.財(cái)務(wù)工作人員可以根據(jù)實(shí)際情況方便快捷錄入財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)：

票據(jù)類型應(yīng)包含常見財(cái)務(wù)票據(jù)，如差旅費(fèi)報(bào)銷單、費(fèi)用報(bào)銷單、記帳憑證、現(xiàn)金支票以及進(jìn)帳單等；

不同票據(jù)類型也應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況設(shè)計(jì)相應(yīng)的操作界面，并包含相應(yīng)的詳細(xì)記錄，如在差旅費(fèi)報(bào)銷單中應(yīng)該有出差人、報(bào)銷日期、票據(jù)編號(hào)、出差事由、出差起止日期、單據(jù)張數(shù)、單獨(dú)金額等詳細(xì)記錄，在費(fèi)用報(bào)銷單中應(yīng)該有費(fèi)用項(xiàng)目、類別、金額、報(bào)銷金額總計(jì)等，在記帳憑證中應(yīng)該有總帳科目、明細(xì)科目、借方、貸方等，在現(xiàn)金支票中應(yīng)該有付款行名稱、收款人、出票人帳號(hào)等；

Ⅱ.財(cái)務(wù)工作人員在根據(jù)實(shí)際情況錄入數(shù)據(jù)以后，需要能快速、方便地核對(duì)數(shù)據(jù)：

界面設(shè)計(jì)要求方便查閱和其他操作；

相關(guān)的小類數(shù)據(jù)要求實(shí)現(xiàn)自動(dòng)疊加，以減少財(cái)務(wù)人員的工作量。

Ⅲ.在錄入并核對(duì)完成后，實(shí)現(xiàn)對(duì)數(shù)據(jù)的保存：

界面要求設(shè)保存和新鍵按鈕，以實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)有數(shù)據(jù)的保存和接下來新數(shù)據(jù)的方便錄入；

在點(diǎn)擊新鍵按鈕后，要求實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)有界面的清空。

Ⅳ.在順利保存完數(shù)據(jù)后，實(shí)現(xiàn)對(duì)數(shù)據(jù)的管理，包括查詢、修改、刪除等操作：

實(shí)現(xiàn)對(duì)數(shù)據(jù)的查詢，這個(gè)功能至關(guān)重要，所謂的財(cái)務(wù)管理即是要做到對(duì)數(shù)據(jù)的保存，并方便在日后的工作中能找出歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，這就要求在系統(tǒng)內(nèi)能實(shí)現(xiàn)快速、方便地對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行寫入和調(diào)用；