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（吉木薩爾縣建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督站 新疆 吉木薩爾 831700）

摘要建筑工程質(zhì)量監(jiān)督管理對工程建設(shè)起著重要作用！優(yōu)質(zhì)、安全一直是建筑施工企業(yè)追求的目標。為了保證工程質(zhì)量，做好質(zhì)量監(jiān)督管理控制工作，質(zhì)量監(jiān)督部門就應(yīng)事無巨細，認真對待，同時堅持創(chuàng)新，探索出適應(yīng)新時期要求的質(zhì)量監(jiān)督管理方式，以便更好地為民服務(wù)。

關(guān)鍵詞 建筑工程 質(zhì)量監(jiān)督 監(jiān)督管理 控制要素

建筑工程質(zhì)量監(jiān)督管理對工程建設(shè)起著重要作用！優(yōu)質(zhì)、安全一直是建筑施工企業(yè)追求的目標。為了保證工程質(zhì)量，做好質(zhì)量監(jiān)督管理控制工作，質(zhì)量監(jiān)督部門就應(yīng)事無巨細，認真對待，同時堅持創(chuàng)新，探索出適應(yīng)新時期要求的質(zhì)量監(jiān)督管理方式，以便更好地為民服務(wù)。

一、建筑工程質(zhì)量監(jiān)督管理工作目前概況

（1）監(jiān)督管理工作能根據(jù)工程情況在一定程度上發(fā)現(xiàn)并減少企業(yè)問題，填補企業(yè)管理上的不足。需要注意的是，目前我國建筑工程的質(zhì)量控制往往還是采用階段控制的管理模式，對全過程控制仍然有欠缺。

（2）很多建設(shè)單位普遍都是急于建筑工程的開工，而忽視了許多必需的施工準備，從而造成建筑工程出現(xiàn)很多質(zhì)量問題，沒有對建筑工程設(shè)計階段和施工階段進行科學有效的監(jiān)督管理，這就直接導致無法有效控制建筑工程的質(zhì)量。

二、建筑工程質(zhì)量具有的特征

1.因素多。從籌建開始決策、設(shè)計、材料、機械、環(huán)境、施工工藝、管理制度以及參建人員素質(zhì)等均直接或間接地影響建筑工程質(zhì)量。因此，它具有受影響因素多的特點。

2.變動大。建筑質(zhì)量會隨著施工條件的變動而發(fā)生較大的變動。各種各樣的因素對房屋質(zhì)量產(chǎn)生影響，這更增加了房屋質(zhì)量變動的概率，因此任何一種因素的變動都會影響建筑施工的建設(shè)環(huán)境，進而導致質(zhì)量波動。

3.影響大。建筑工程質(zhì)量直接影響人民群眾的生產(chǎn)生活，而且還影響著社會可持續(xù)發(fā)展的環(huán)境，特別是有關(guān)綠化、環(huán)保和噪音等方面的問題。對社會的影響較大。

4.隱蔽性。建設(shè)過程中需要很多環(huán)節(jié)相連接，并產(chǎn)生多種中間產(chǎn)品以及很多的隱蔽工程，使得建筑施工質(zhì)量也具有隱蔽性。對建筑施工質(zhì)量進行管理時，要對施工過程中的各個環(huán)節(jié)進行嚴格的質(zhì)量檢測，以便產(chǎn)生質(zhì)量問題時能夠及時發(fā)現(xiàn)，并及時地采取措施給予處理，避免工程竣工后只進行表面性的檢查，而內(nèi)部性的質(zhì)量問題仍然難以發(fā)現(xiàn)，給建筑施工質(zhì)量造成威脅和安全隱患。

三、建筑工程質(zhì)量監(jiān)督控制的要素

1.方法。方法是指技術(shù)方案、施工工藝、組織措施、檢測手段、施工組織設(shè)計等。施工方法直接影響工程質(zhì)量控制。

2.設(shè)備。主要指施工機械設(shè)備以及施工機械設(shè)備。這一控制主要體現(xiàn)在施工階段，控制要求操作人員必須認真執(zhí)行各項規(guī)章制度，嚴格遵守操作規(guī)程，并加強對施工機械的維修、保養(yǎng)、管理，在施工機械和施工機具選用中，必須綜合考慮施工現(xiàn)場條件、建筑結(jié)構(gòu)形式、施工工藝和方法、建筑技術(shù)經(jīng)濟等因素，合理選擇機械的類型和件能參數(shù)。

3.環(huán)境。環(huán)境因素是指工程技術(shù)自然環(huán)境，如工程地質(zhì)、水文、氣象等。對環(huán)境的控制體現(xiàn)在根據(jù)工程特點和具體條件，采取有效的措施嚴加控制，以應(yīng)對影響質(zhì)量的環(huán)境因素。擬定季節(jié)性保證施工質(zhì)量的有效措施，以免工程質(zhì)量受到凍害、干裂、沖刷等的危害。同時，不斷改善施工現(xiàn)場的環(huán)境，盡可能減少施工所產(chǎn)生的危害對環(huán)境的污染，健全施工現(xiàn)場管理制度，實行文明施工也是環(huán)境控制的一個重要控制點。

4.材料。材料是指投入工程建設(shè)的原材料、成品、半成品、構(gòu)配件及水電暖通設(shè)備，是工程施工的物質(zhì)基礎(chǔ)。對材料的質(zhì)量控制是保證工程質(zhì)量的先決條件。控制方式主要選擇質(zhì)優(yōu)價廉、信譽高的生產(chǎn)廠家和供貨方；其次是加強對材料檢查驗收，嚴把進場關(guān)；在此基礎(chǔ)上，重視材料的使用認證，優(yōu)先選擇通過國家認證機構(gòu)認證的材料和廠家，落實建設(shè)行政管理部門推行的建設(shè)工業(yè)產(chǎn)品準用證制度，并強化對材料質(zhì)量的跟蹤管理，及時防范因材料因素影響工程質(zhì)量的風險。

5.人。人影響工程質(zhì)量的第一要素。因此，在工程管理過程中，首先要培養(yǎng)施工人員樹立質(zhì)量第一、預(yù)控為主、為用戶服務(wù)、用數(shù)據(jù)說話的觀念以及社會效益、企業(yè)效益(質(zhì)量、成本、工期相結(jié)合)綜合效益觀念；其次是強化人的素質(zhì)。依靠質(zhì)量教育、精神和物質(zhì)激勵的有機結(jié)合，加強人員培訓和優(yōu)選工作，通過開展崗位技術(shù)練兵以不斷強化工程人員的素質(zhì)。

四、如何對建筑工程各方進行質(zhì)量監(jiān)督管理

1.人員方面的監(jiān)督管理。人的因素貫穿于每個建筑工程項目的不同環(huán)節(jié)，是確保建筑工程項目質(zhì)量控制的決定性因素。施工人員的管理主要是人員的選擇、工種以及這些人員的教育和培訓等。工程技術(shù)人員作為工程施工現(xiàn)場的質(zhì)量管理人員，這類人員的數(shù)量要足夠、層次應(yīng)合理。

此外，要不斷激發(fā)具體施工人員的質(zhì)量監(jiān)督管理積極性。

2.材料方面的監(jiān)督管理。隨時掌握材料造價信息，按照合同和施工進度的要求能及時組織材料供應(yīng)，確保正常施工。嚴格執(zhí)行材料試驗、檢驗程序，杜絕不合格材料進場。施工原材料的質(zhì)量好壞直接決定著整個工程項目的建設(shè)質(zhì)量，施工材料的質(zhì)量控制貫穿于工程項目施工的全過程，涉及到各個方面的內(nèi)容。把握好原材料的采購關(guān)，原材料的運輸過程中也應(yīng)當采取有效的措施防止其損壞；材料進入施工場地后應(yīng)對其規(guī)格、數(shù)量以及型號等進行嚴格的檢查，必要時進行多次抽樣檢測。

3.設(shè)備方面的監(jiān)督管理。施工設(shè)備管理的現(xiàn)場施工質(zhì)量管理成為非常重要的一個組裝成部分，機械設(shè)備是確保建筑工程質(zhì)量的有力保障。必須綜合考慮施工設(shè)計方案、建筑技術(shù)和設(shè)備水平等因素，合理選擇機械類型和性能參數(shù)。要根據(jù)工程施工實際需要合理安排、調(diào)配施工機械，施工過程中要隨時檢查施工機械設(shè)備的及時性能及工作狀態(tài)是否良好，避免在施工過程中造成質(zhì)量事故。要定期對施工機械設(shè)備進行檢查、保養(yǎng)保證機械的正常運轉(zhuǎn)。

4.施工方面的監(jiān)督管理。（1）要實行總包單位對施工安全負全部責任的要求，各個分包單位建立自身的施工安全負責人。（2）施工企業(yè)要根據(jù)施工不同階段的要求采取相應(yīng)的安全措施，其安全措施要符合國家安全衛(wèi)生標準的要求。（3）在施工現(xiàn)場建立安全管理組織，對施工現(xiàn)場的各項工作進行監(jiān)督，做好建筑土建工程施工現(xiàn)場的安全管理工作（4）在建筑土建工程施工過程中，要積極地做好技術(shù)質(zhì)量控制工作，重視新工藝以及新技術(shù)的應(yīng)用

5.驗收方面的監(jiān)督管理。建筑工程項目的驗收管理，嚴把質(zhì)量關(guān)是工程管理的關(guān)鍵工序，一般可分為分項工程驗收、分部工程驗收、單位工程驗收等幾類。

五、結(jié)束語

綜上所述，建筑工程質(zhì)量監(jiān)督管理對工程建設(shè)起著重要作用。企業(yè)要加強質(zhì)量控制，提高管理水平，不斷探索和實踐適應(yīng)新時期要求的質(zhì)量監(jiān)督管理新模式，建立起規(guī)范的工程質(zhì)量監(jiān)督管理制度，為社會提供更多的質(zhì)量過硬的建筑產(chǎn)品。

篇2

關(guān)鍵詞：中小制造企業(yè)；資金管理；問題；對策

在我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，國家對于經(jīng)濟的一系列宏觀調(diào)控政策，使中小制造企業(yè)面臨生存和發(fā)展壓力。惡化的經(jīng)營環(huán)境、下滑的利潤經(jīng)濟、粗放的的資金管理使企業(yè)無法第一時間預(yù)感到危機并及時做出相應(yīng)的處理措施。造成企業(yè)流動資金緊張的原因有很多，企業(yè)必須立足于自身，挖掘潛力，深入分析造成企業(yè)資金的原因，并采取有效政策。加強對企業(yè)資金的有效控制，以促進對資金的合理利用。

一、企業(yè)資金存在的問題

（一）企業(yè)資金管理計劃不能被有效率的執(zhí)行下去。企業(yè)的管理制度沒有科學的資金管理平臺和資金運作平臺，使決策者并不能及時了解到公司的資金運轉(zhuǎn)情況，在一定情況下，無法實施有效的管理、監(jiān)督和控制。對于資金的預(yù)算缺乏足夠的認識，制定的計劃執(zhí)行力差，資金在運作和使用過程中太過隨意性，造成資金現(xiàn)狀和預(yù)想嚴重脫節(jié)。往往一遇到突發(fā)狀況，資金就運轉(zhuǎn)不過來，使資金管理失效，給企業(yè)造成危機。在企業(yè)資金被占用和企業(yè)資金短缺兩方面很難調(diào)節(jié)，中小制造企業(yè)資金沉淀嚴重，周轉(zhuǎn)率過慢資金占用不合理，造成企業(yè)信譽下降和企業(yè)的盈利能力降低。所以低效率的企業(yè)資金管理是企業(yè)資金存在問題的一個原因。

（二）財務(wù)的資金管理觀念淡薄，領(lǐng)導層對于投資決策失誤。很多中小制造企業(yè)投資決策者往往缺失對產(chǎn)品和資金的貨幣時間價值觀念，造成投資決策失誤。中小制造企業(yè)的財務(wù)管理往往是親朋好友，其工作能力并不高，管理層進行管理一般也只能依靠親情加以維護。中小制造企業(yè)沒有健全的管理制度，有時僅憑經(jīng)營者主觀的經(jīng)驗用人情代替制度，沒有制度意識，對于資金管理的觀念淡薄造成了中小制造企業(yè)的資金流通不通暢，沒有把有效的資金用到更高效的地方，從而不能獲得更大的利潤。中小制造企業(yè)的經(jīng)營范圍小，財務(wù)制度不健全，抵押物小，信譽等級較大企業(yè)來說較低，沒有雄厚的資金，融資較為困難。因此對于中小制造企業(yè)來說每項投資決策都要經(jīng)過深思熟慮，細細斟酌，根據(jù)本企業(yè)資金成本進行有效投資。

（三）沒有科學論證，只靠主觀臆斷的風險資金投放。在資金投放使用，由于企業(yè)管理者能力問題，沒有進行科學論證，往往對資金投放靠經(jīng)驗進行主觀決策。通過對風險的可行性分析增加企業(yè)的固定資產(chǎn)，然而對外資產(chǎn)投資相對薄弱，然而中小制造企業(yè)的補充資金一般靠借貸來支撐，又想快速擴大公司的規(guī)模，導致大量的資金被占用。由于現(xiàn)有的中小制造企業(yè)都是大部分都是在二十世紀八十年代短缺經(jīng)濟下發(fā)展起來的，一部分的管理者管理觀念陳舊，沒有將財務(wù)制度制定到公司的整體有效機制中，財務(wù)管理者缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念，使財務(wù)管理沒有在公司制度中發(fā)揮出一定的作用，企業(yè)結(jié)構(gòu)不完整，管理制度職責不明確，財務(wù)審批的隨意行的大，造成資金混亂?？茖W論證，分析可行性的風險投資是企業(yè)投資決策者必須要做到的方面。

二、對中小制造企業(yè)資金管理的對策

（一）加強對企業(yè)內(nèi)部的管理。企業(yè)應(yīng)該面向社會招納賢才，選拔優(yōu)秀的人才到公司來提高公司的整體素質(zhì)。公司領(lǐng)導層在做出決策時也應(yīng)本著更加透明化、公平的原則進行。培養(yǎng)優(yōu)秀的財務(wù)會計，提高財務(wù)的個人能力，使其本著對公司高度負責的態(tài)度參與到工作中來。中小制造企業(yè)領(lǐng)導層應(yīng)主動學習有關(guān)政策法規(guī)、市場營銷、人力資源管理、財務(wù)管理等方面懂經(jīng)營，有頭腦，綜合素質(zhì)能力強的領(lǐng)導層。從企業(yè)員工的思想文化素質(zhì)完善其知識結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的經(jīng)營管理觀念更新思想改變狹隘的小生產(chǎn)意識。企業(yè)內(nèi)部的員工遵循公司制度，對于公司存在的不公平，不合理的因素盡早提出質(zhì)疑。企業(yè)員工的能力水平、資源配置要逐漸合理并在一定程度上適應(yīng)中小制造企業(yè)的發(fā)展需要。加強企業(yè)內(nèi)部的管理，對于企業(yè)提高整體化發(fā)展水平起到促進作用。

（二）建立健全的企業(yè)內(nèi)部資金管理制度。從戰(zhàn)略高度重視管理體制的建設(shè)來利用組織和制度的力量來彌補個人能力的不足，制定科學合理的制度建立健全、客觀、公正的考核制度來提高培養(yǎng)員工的工作熱情。公司在分工協(xié)作的原則下，明確員工職責和人員管理崗位，嚴格依據(jù)公司的財務(wù)管理制度和審批程序，樹立資金管理理念，及時掌握公司動向，做出相應(yīng)對策。建立健全的企業(yè)內(nèi)部資金管理制度，對于公司財務(wù)管理制度，公司的員工工作積極性都有很大提高。

（三）加強資金預(yù)算、合理確定籌資方案。做好企業(yè)的資金預(yù)算，本著節(jié)約的原則，確定資金的合理需求，資金的預(yù)算、收入、支出、節(jié)余等都要在財務(wù)資金所能控制的范圍之內(nèi)。保證財務(wù)預(yù)算合理降低財務(wù)的投資風險，選擇最佳的投資方式，給企業(yè)帶來最高成本的風險投資，將財務(wù)風險降到最低，形成專業(yè)的經(jīng)營理念，規(guī)避多元化的投資風險，充分利用財務(wù)杠桿的積極作用，樹立財務(wù)的風險理念。加強資金的預(yù)算，合理規(guī)劃公司的計劃，合作確定公司融資方案，對公司整體更好的把握。

結(jié)語：

在中小制造企業(yè)資金管理的主要問題還是在于管理者的能力水平上，在管理者層面上，因要求其工作能力強，綜合素質(zhì)高。對于面對危機有果斷的判斷，迅速做出解決方案。加強公司的資金管理制度，和財務(wù)資金管理觀念，提高和培養(yǎng)員工工作的積極性。為企業(yè)制定相應(yīng)的公司制度，嚴格按照公司的制度做事和按照企業(yè)財務(wù)審批程序辦事。中小制造企業(yè)資金管理存在的問題，需要管理者和財務(wù)會計具有高水平的領(lǐng)導領(lǐng)導能力和執(zhí)行能力。對于市場經(jīng)濟的把控，對融資的決策投放，對經(jīng)濟風險的預(yù)算都要求運營者的能力水平要很高。加強對公司內(nèi)部的管理，建立健全公司的資金管理制度，合理制定融資方案都是對中小制造企業(yè)的資金管理的有效舉措。

參考文獻:

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[2]王楠.企業(yè)加強資金管理的必要性及對策研究[J].經(jīng)貿(mào)實踐,2015(12).

篇3

公司法律文化的層次結(jié)構(gòu)

公司法律文化是指公司在經(jīng)營管理活動中形成的、為公司成員共同信仰、共同追求的對法的認知、評價、心態(tài)以及與此相應(yīng)的思維模式和制度的總和。公司法律文化包括公司法律意識文化和制度文化二層次。

公司法律意識文化

公司法律意識文化指公司對法律的認識、態(tài)度、評價、信仰,以及基于這種信仰而產(chǎn)生的思維模式。因此，公司法律意識文化包含二層，一層是對法律的認識、態(tài)度、信仰；二層是基于法的理念認識，以法的理念管理公司，從事經(jīng)營，即思維模式，這種模式被稱為公司心智模式，它像一只“無形的手”影響著公司商機的捕捉和對戰(zhàn)略構(gòu)想的決策,影響著管理行為的選擇。

公司法律意識文化應(yīng)當包括下列意識或思維模式：

規(guī)則意識 法律是行為規(guī)則，法律意識文化的規(guī)則意識就要求任何行為都應(yīng)當有一定規(guī)則，行為人應(yīng)當努力去知曉規(guī)則，尊重規(guī)則，嚴格遵守規(guī)則。公司應(yīng)當充分認識到規(guī)則的重要性，避免管理混亂和經(jīng)營危險。

公平、平等、公正意識

法律有公平、公正、平等、權(quán)利、理性、秩序等價值。價值意識就要求行為人對法的價值尊重、信仰，并以此作為行為的價值目標。公司的規(guī)則制度也必須體現(xiàn)公平、平等、公正價值，處理管理和經(jīng)營中的一切問題都應(yīng)當體現(xiàn)這種價值，公司不能為了利益最大化而為所欲為。

制度意識與法治意識

法律是一種制度，通過權(quán)、責、利統(tǒng)一規(guī)定建立制度來實現(xiàn)對社會的調(diào)控；法治的內(nèi)在精神就是社會主要經(jīng)由法律來治理，法律有至高無上的權(quán)威性，法律平等地對待每一個人，法律本身公開、明確、穩(wěn)定等。法治的本質(zhì)就是對法律制度的尊重。制度意識就是要通過建立權(quán)、責、利統(tǒng)一的制度，相信制度；法治意識意味著信仰、尊重制度，要求制度必須公開、明確、穩(wěn)定，要求制度必須嚴格執(zhí)行，法治意識要求制度至上，就是當情、權(quán)與制度發(fā)生沖突時，應(yīng)當以制度作為行為選擇的決定因素，或裁判的依據(jù)。

守法意識 就是依法行為，享有權(quán)利，同時履行義務(wù)，并主動承擔責任。

權(quán)利意識 反思傳統(tǒng)法意識，傳統(tǒng)法以義務(wù)為本位，但現(xiàn)代法強調(diào)對私權(quán)利的確認和保護，通過大量立法確認私權(quán)利，抑制公權(quán)力，以免公權(quán)力對私權(quán)利的侵犯?，F(xiàn)代法是以權(quán)利為本位，強調(diào)對私權(quán)利的保護。公司的權(quán)利意識要求公司首先應(yīng)當清楚我國法律確認了哪些私權(quán)利，有權(quán)利意識并不意味著只知道有權(quán)利就行，而必須履行一定義務(wù)，我們履行義務(wù)的目的是為了更好地保證權(quán)利的實現(xiàn)。

證據(jù)意識

證據(jù)是查明案件事實的唯一工具，證據(jù)意識對于保護自己的合法權(quán)益至關(guān)重要。證據(jù)意識要求公司清楚證據(jù)的有關(guān)重要制度，如證據(jù)的表現(xiàn)形式、舉證責任、舉證責任分擔等。證據(jù)意識要求公司在經(jīng)濟活動中，要注意制造、保留證據(jù)；公司不要輕易向?qū)Ψ教峁┳C據(jù)；注意舉證期限。

時間意識

時間在法律中有特別重要的意義，一種情況是時間關(guān)系到公司的權(quán)利是否能得到法律救濟，一旦超過這個時間，法律就不再給予救濟，這稱之為時效；另一種情況是權(quán)利的保有期限，超過這個時間，權(quán)利就失去了，這稱之為除斥期間。時間意識要求清楚我國法律有關(guān)時間的規(guī)定。公司要利用時效的延長、中止、中斷制度，以便更充分地保護自己的權(quán)利。

程序意識

經(jīng)濟活動由開始、進行到結(jié)束，是一個程序過程。作為經(jīng)濟活動直接翻譯的法律也很講程序，因此，公司在經(jīng)濟活動中也應(yīng)當建立規(guī)范的程序。規(guī)范的程序正是制造證據(jù)，保證交易安全，保護自己權(quán)利的有力支撐。

公司法律制度文化

公司法律制度文化是指公司根據(jù)法律意識文化而建立相應(yīng)的制度，這個制度雖然不是法，但卻是依法制定的，是合法的，滲透了法的理念如公平、平等、尊重等價值，權(quán)責利統(tǒng)一意識等，是為了公司守法經(jīng)營，依法高效、便捷管理公司，實現(xiàn)公司利益最大化目標，促進公司健康發(fā)展的保障措施。

公司法律制度文化應(yīng)當包括下列制度：依法制定的公司章程，實現(xiàn)公司治理。依法律法規(guī)和公司章程建立健全法人財產(chǎn)保護制度、經(jīng)營管理制度、財務(wù)管理制度、工程管理制度、人事薪酬制度、技術(shù)創(chuàng)新制度、重大經(jīng)營決策責任制度、人力資源管理制度、期權(quán)制度等制度。依法和公司章程、公司制度建立健全崗位職責。依法和公司章程、公司制度建立健全人力資本開發(fā)及管理制度。

公司為什么需要法律文化

引導、規(guī)范公司管理和經(jīng)營

指引公司行為

法作為特殊的行為準則，相對于道德、公司人治而言，有其明確性，法明確建立權(quán)利模式和義務(wù)行為模式，指引公司的行為。權(quán)利模式就是指引公司可以去做某事或從事某種行為，以及怎樣去做；義務(wù)模式則是指引公司不要做某事或從事某種行為。法對公司從設(shè)立，到經(jīng)營、管理、發(fā)展都給予指引。

預(yù)測公司行為 法律規(guī)定了某種行為是否可以做？會產(chǎn)生什么樣的后果？公司在進行某種行為時，就可以預(yù)測到自己行為會產(chǎn)生什么樣的后果，如果這種后果不利于公司利潤最大化的目的，那么公司就可以停止這種行為。如果預(yù)測可以實現(xiàn)自己的目標，那就去做。如果預(yù)測可能實現(xiàn)自己的目標，也可能有違自己的目的，那么公司就可以從經(jīng)濟學來選擇是在風險中求利潤，還是放棄利潤以規(guī)避風險。

促進公司合理設(shè)計管理和經(jīng)營

公司以利益最大化為目的，法建立各種行為模式，公司可以通過合理設(shè)計行為模式，提高管理效率和經(jīng)營安全性、高效性，實現(xiàn)利益最大化。

確認作用

公司經(jīng)營面臨各種各樣的風險，如商業(yè)風險、政策風險、自然原因引起的風險等，但公司最大的風險是法律風險。經(jīng)濟學對公司行為的評價，就是利潤的最大化，只要公司行為實現(xiàn)了這一目標，那么這一行為就是合理，就是好的。但評價公司行為除從經(jīng)濟學等評價外，還必須從法律來評價，法律認為不合法，那么因這個行為所取得的利益都不受保護，相反還會受到懲罰，所以法律對公司的行為有“一票否決權(quán)”。

發(fā)展作用

公司在發(fā)展，就必須要尋求新的資金、人才，尤其是管理要創(chuàng)新。一是建立公司治理的各種制度，合理在企業(yè)各機構(gòu)間分權(quán)，建立各機構(gòu)的權(quán)、責、利，同時引進高級經(jīng)營管理人才即經(jīng)理人，通過建立責、權(quán)、利統(tǒng)一的制度，建立對公司經(jīng)理人的激勵約束機制。二是對勞動者通過明確的制度，建立對勞動者的激勵、約束機制，同時也約束公司，企業(yè)要解聘勞動者，則必須有制度規(guī)定的原因，按制度規(guī)定的程序，這樣勞動者就很清楚自己應(yīng)當做什么，只要做到了，就不會被解雇。勞動者因此有歸屬感，穩(wěn)定感，同時激勵與競爭機制讓勞動者有危機感，必然使勞動者發(fā)揮最大的積極性和創(chuàng)造性。三是法律為公司融資設(shè)計了多種渠道：間接融資，如向銀行貸款；直接融資，如發(fā)行股票，發(fā)行股權(quán)。直接融資雖然比間接融資更好利于公司，但要求很高。當公司還不能直接融資時，就只能間接融資，而間接融資最重要的條件就是信用。信用就是財富，但信用怎么來建立，信用就是通過守法經(jīng)營來建立的。

保障作用

無論法律多么完善，市場經(jīng)濟如何成熟、規(guī)范，在日常經(jīng)營中，我們不可避免地會遇到權(quán)益被侵犯。在市場經(jīng)濟中應(yīng)當而且只能通過法律，即法律救濟。但法有規(guī)則性、穩(wěn)定性，不管法官的喜怒衷樂，法官只能依法裁判，即裁判必須有正確的法律依據(jù)，沒有法律依據(jù)，或法律依據(jù)不正確，我們叫做枉法裁判，你可以上訴。如果因為法院的枉法裁判受到損害，還可以要求國家賠償。

公司如何建立法律文化

企業(yè)家以身作則

公司法律文化就是企業(yè)家的人格化，企業(yè)家應(yīng)該是公司法律文化的靈魂。企業(yè)家在公司法律文化的培育發(fā)展過程中既是倡導者、決策者,又是推行者、表率者,對公司文化的形成從內(nèi)容到過程都起著決定作用。因此，企業(yè)家是否愿意把自己置于制度之下，正體現(xiàn)了企業(yè)家的法律文化素養(yǎng)，也直接關(guān)系到公司法律文化建設(shè)。

言傳

加強教育是公司法律文化建設(shè)的重要方式，這種教育一是法律基本知識的教育，二是法律理念的教育，即法律的一些基本價值理念，以這些理念建立、完善公司制度，以這些理念推行制度。

身教

守法，不僅是依法辦事，而且對公司的制度也嚴格遵守，而且平等遵守。公司應(yīng)當有法治精神，制度精神。有什么樣的公司就有什么樣的員工。

篇4

關(guān)鍵詞：財務(wù)分析；財務(wù)決策；財務(wù)控制

中圖分類號：F406 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2016）26-0106-02

引言

企業(yè)財務(wù)管理就是財務(wù)人員在特定環(huán)境下，依據(jù)各種信息，對企業(yè)的資金運動進行計劃、組織、監(jiān)督、調(diào)節(jié)和平衡，以達到特定管理目標的活動[1]。財務(wù)的職能包括財務(wù)決策職能、財務(wù)計劃職能和財務(wù)控制的職能。財務(wù)人員通過對公司的經(jīng)營目標和管理的總體需求，制訂出若干個財務(wù)活動方案，決策者經(jīng)過分析，從這許多的方案中選擇出最優(yōu)的方案，這就是財務(wù)決策的過程。財務(wù)人員通過對前期數(shù)據(jù)和發(fā)展態(tài)勢的統(tǒng)計與分析，對公司未來發(fā)展所需要的資金需要量、設(shè)備采購、成本和費用、財務(wù)收支進行數(shù)量預(yù)測，然后做出具體的可行性方案，叫做財務(wù)計劃職能。在財務(wù)管理過程中，通過可能出現(xiàn)的偏差預(yù)測，在事前、事中、事后采取相應(yīng)措施，建立科學組織程序和管理制度保證財務(wù)管理目標實現(xiàn)，運用科學方法對制度運行進行監(jiān)督，消除隱患，對已經(jīng)發(fā)生的財務(wù)活動進行追蹤記錄，統(tǒng)計差異，這是財務(wù)控制的職能。財務(wù)決策、計劃、控制三大職能相輔相成，緊密聯(lián)系，形成一個公司完整的財務(wù)管理體制。

一、X物業(yè)公司財務(wù)管理存在的問題

就筆者在X公司工作所觀察到的情況來看，X企業(yè)財務(wù)管理仍存在著很多問題。其中，財務(wù)管理制度隨意，制度有諸多漏洞且不規(guī)范，在財務(wù)預(yù)測和決策過程中，財務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)形式化，無法為企業(yè)決策提供科學依據(jù)，從事財務(wù)工作的人員素質(zhì)低下，無法勝任難度較高的工作，久而久之，造成企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理松散，財務(wù)管理部門職能提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，財務(wù)管理根本能沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用，不能產(chǎn)生科學有效方案，導致公司資金運行效率不高、成本過高、利潤率下降的情況。

（一）財務(wù)預(yù)測職能沒有得到創(chuàng)新

X企業(yè)對財務(wù)預(yù)算管理的作用認識不夠，僅僅將財務(wù)管理等同于會計，負責公司的出納、數(shù)據(jù)統(tǒng)計和簡單的現(xiàn)金管理等會計工作。實際上，財務(wù)預(yù)算管理不僅反映著公司的收入、支出、現(xiàn)金管理，還反映著公司的經(jīng)濟效益和經(jīng)營成果，是所有資產(chǎn)、負債、成本管理、資金運行狀況的總合，是管理人員對未來經(jīng)濟狀況和經(jīng)營狀況的假設(shè)，對企業(yè)未來發(fā)展發(fā)現(xiàn)、投入成本進行預(yù)測[2]。而X企業(yè)的預(yù)算的現(xiàn)實流于形式，或者說簡直不能稱之為預(yù)算，財務(wù)管理人員和從業(yè)人員只能做簡單的統(tǒng)計分析，根本無法對未來發(fā)展做出科學合理的可行性方案，拿出的數(shù)據(jù)只能對過去的經(jīng)營狀況做一個籠統(tǒng)解釋，無法反映具體偏向，決策者也就無法據(jù)此對下一步戰(zhàn)略進行調(diào)整。所以，由于人事上的不足，預(yù)算形式與數(shù)據(jù)出現(xiàn)老舊、流于形式的現(xiàn)象，財務(wù)預(yù)算職能不能與時俱進，缺乏創(chuàng)新，很多財務(wù)人員只掃門前雪，不能把財務(wù)管理與企業(yè)的經(jīng)營狀況聯(lián)系起來，許多指標只管能否完成，不會在制定過程中進行科學創(chuàng)新和適當調(diào)整，在預(yù)算管理過程中消極應(yīng)付，使得預(yù)算完成以后，只是一些機械死板的數(shù)據(jù)，不能為企業(yè)的經(jīng)營提供參考價值。

（二）財務(wù)控制職能沒有發(fā)揮應(yīng)有職能

X企業(yè)組織制度的不合理，導致行政成本上升。在財務(wù)預(yù)算的可行性方案運行之后，沒有采用有效方法進行監(jiān)督，對出現(xiàn)的偏差和失誤沒有及時進行糾正和補救，成本管理范疇過窄，忽略了服務(wù)業(yè)主、與其他相關(guān)部門對接辦理業(yè)務(wù)等日常管理活動引發(fā)的成本，對公司經(jīng)營過程中的技術(shù)人才聘請、安全隱患排除、維修等環(huán)節(jié)更是監(jiān)管不到位，導致成本增加，但效果卻不明顯。隨著經(jīng)濟的發(fā)展、城市化水平的提高，人們生活水平越來越好，對物業(yè)公司的需求也會不斷加大。X公司在公共服務(wù)工作等方面做得較好，規(guī)模越來越大，內(nèi)部分工越來越細化，管理隊伍也日漸龐大。然而，財務(wù)管理體系的不科學、不系統(tǒng)、松散無力，導致管理的協(xié)調(diào)成本越來越高，漏洞越來越大，各方面的費用也高于比例，并不斷上升。但是X企業(yè)領(lǐng)導卻依然將財務(wù)控制管理視為財務(wù)人員的工作，其他人也一律不關(guān)心不過問，顯然也就無法取得良好成效的。成本管理的目的被視為降低成本，而隨著經(jīng)濟的發(fā)展，將成本管理簡單等同于降低成本進行管理，顯然是一種消極而非積極的財務(wù)管理理念，無法發(fā)揮成本管理的作用。

（三）財務(wù)分析職能未能得以發(fā)揮，制度運行失效

由于管理內(nèi)容的不同，很多公司財務(wù)指標與經(jīng)營指標常常出現(xiàn)不匹配的情況，X公司也不例外。公司財務(wù)管理制度的不完備和財務(wù)人員能力不足，導致財務(wù)預(yù)測職能難以得到發(fā)揮，進而使財務(wù)分析職能失效，制約企業(yè)的發(fā)展。而財務(wù)部門沒有明確的、全面的、詳細的數(shù)據(jù)儲備，往往是決策者需要什么，財務(wù)人員才提供什么，這種不規(guī)范、隨機性的報表、信息取用情況時常存在，給信息的準確性和規(guī)律性打了折扣，不僅造成了額外的不必要費用，更是影響了信息傳遞的及時與準確，對數(shù)據(jù)的價值產(chǎn)生了巨大的影響。依此類推，總公司的內(nèi)部財務(wù)信息都不準確，無法科學有效地對下屬公司提出決策、指導與監(jiān)督，經(jīng)營風險也就無法得到有效控制。長此以往，公司乃至整個集團常常做出錯誤的信息判斷，對公司的長遠發(fā)展將產(chǎn)生極大的危害。財務(wù)的信息管理功能完全未能發(fā)揮有效作用，現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)制度形同虛設(shè)，大大拖了企業(yè)發(fā)展的后腿。

二、優(yōu)化財務(wù)管理職能的措施和方法

企業(yè)置身日新月異的經(jīng)濟社會，財務(wù)管理職能的發(fā)揮更是至關(guān)重要，如何降低成本，提高經(jīng)濟效益，怎樣更為有效地建立健康完備的財務(wù)管理系統(tǒng)，發(fā)揮財務(wù)管理職能，是當前X企業(yè)工作的重中之重。

（一）完善財務(wù)管理制度，緊抓財務(wù)預(yù)算管理

每一個企業(yè)的發(fā)展都有一個既定的方向和一整套的應(yīng)急方案，以應(yīng)對企業(yè)發(fā)展中可能遇到的一系列問題?？茖W的財務(wù)管理系統(tǒng)能夠準確地統(tǒng)一財務(wù)管理與企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略目標。X公司目前需要的是聘請一名專業(yè)人員設(shè)計一套適合本公司實際情況的財務(wù)管理制度，并高度重視，成立專項工作小組監(jiān)督落實財務(wù)管理制度的執(zhí)行，確保數(shù)據(jù)來源準確、財務(wù)預(yù)算支撐有力。財務(wù)預(yù)算不僅預(yù)測著將來企業(yè)的發(fā)展狀況和經(jīng)營成果，還體現(xiàn)了過去的經(jīng)營狀況和成果。預(yù)算管理的科學與否，關(guān)系到企業(yè)的資金能否正確運用、經(jīng)濟效益能否得到提高、企業(yè)管理能否得到加強。預(yù)算管理也決定著管理人員對企業(yè)未來發(fā)展狀況、成本支出和資金運營投入的估量。在加強全面預(yù)算管理方面的創(chuàng)新，是企業(yè)發(fā)展的必要條件。全面預(yù)算就是一種創(chuàng)新，它對應(yīng)突出對戰(zhàn)略的支撐作用。財務(wù)人員的素質(zhì)關(guān)系到財務(wù)管理制度能否有效運行，也關(guān)系著能否正確運用相關(guān)知識和技能完成更高水平的財務(wù)預(yù)測工作。管理層要加大對這一方面的投入力度，完善人事管理制度，在新進人才中多招聘一些財務(wù)方面的人才，并每年派遣相關(guān)財務(wù)人員參加培訓學習，更新財務(wù)理念與知識，確保財務(wù)管理制度有效落實。首先，在財務(wù)管理制度得以有效運營的基礎(chǔ)上，加強財務(wù)預(yù)測功能，從數(shù)據(jù)的來源、范圍上進行深度整合，確保數(shù)據(jù)精確、全面；其次，要加強統(tǒng)計分析能力，從而能夠在已有數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上通過不同的整合形成全面、多樣化的行動方案，為決策者提供科學有效的具體可行性方案；再次，要加強創(chuàng)新能力。一個公司的掌舵手對于未來的發(fā)展方向的掌握總比一個財務(wù)管理人員看的更為高遠，財務(wù)管理人員要能夠根據(jù)決策者的要求適時改進制度，優(yōu)化財務(wù)預(yù)測職能。

（二）深化務(wù)分析職能，監(jiān)督財務(wù)管理制度運行

通過對企業(yè)的資本構(gòu)成、資金周轉(zhuǎn)、所有者權(quán)益分析，可以為企業(yè)管理部門明確當前企業(yè)資產(chǎn)的分布狀況，為管理者提供優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、改善經(jīng)營狀況以及做出產(chǎn)業(yè)分析、戰(zhàn)略決策的依據(jù)[3]。在X公司目前的財務(wù)分析職能幾乎處于失效狀態(tài)下，由于財務(wù)預(yù)測職能未能得以發(fā)揮，制約了財務(wù)分析職能的運用。對此，要加強財務(wù)分析職能的運用，加強財務(wù)人員財務(wù)分析的能力，及時發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)與經(jīng)營中的不足，采取有效的措施解決問題，使企業(yè)利用現(xiàn)有的資源獲得更多的盈利，并保持盈利能力的增長，對各個方面的資產(chǎn)盈利狀況有所了解，以決定下一步投資偏向；同時，對債權(quán)債務(wù)狀況有所了解，對償債能力和盈利能力有所把握，并掌握進行下一步借貸的收縮情況。因此，必須加強財務(wù)管理分析職能，從而對企業(yè)未來的經(jīng)營發(fā)展做出戰(zhàn)略規(guī)劃。

（三）科學、生態(tài)、綠色優(yōu)化財務(wù)控制職能

在國內(nèi)外競爭日益激烈的市場經(jīng)濟條件下，X企業(yè)要想實現(xiàn)盈利目標，必須提高經(jīng)濟效益，增強市場占有率和經(jīng)濟效益，必須加強企業(yè)財務(wù)控制職能，維護財務(wù)管理制度有序運行。在進行財務(wù)預(yù)測和財務(wù)分析拿出具體可行性方案之后，要運用科學管理體系嚴格執(zhí)行，運用科學方法落實到位，保持不斷跟進、記錄、檢測，一旦出現(xiàn)偏差要及時進行糾正，出現(xiàn)錯誤要及時進行補救。對于執(zhí)行有力、效果明顯的決策要做好詳細記錄，以供參考。對財務(wù)活動的有效性和處理管理的合理性進行監(jiān)督，促進企業(yè)良性經(jīng)濟循環(huán)，使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動最終都能反映出來，且數(shù)據(jù)準確。決策者通過財務(wù)預(yù)算和財務(wù)分析，檢查企業(yè)經(jīng)營活動執(zhí)行情況，可以發(fā)現(xiàn)存在問題并通過財務(wù)控制職能進行糾偏和應(yīng)急處理。此外，將全面預(yù)算貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，建立應(yīng)急機制，以確保生產(chǎn)經(jīng)營和投資等的資金需求；嚴格執(zhí)行全方位成本管理制度，實現(xiàn)全面、全過程不留死角且有效的成本管理，嚴格制定并執(zhí)行各方面費用的開支范圍及標準，并在充分發(fā)揮財務(wù)管理職能作用的同時，發(fā)揮提高企業(yè)經(jīng)濟效能作用，共同達到開源節(jié)流，提高企業(yè)經(jīng)濟效益的目的。

篇5

國內(nèi)保險業(yè)經(jīng)過近幾年的快速發(fā)展，在公司業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)經(jīng)營規(guī)劃、業(yè)務(wù)經(jīng)營區(qū)域、目標客戶群體、銷售渠道等方面，在對公司組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)經(jīng)營活動進行計劃、監(jiān)督、評估和管理等方面，進行了許多大膽和有益的改革創(chuàng)新，在防范和化解經(jīng)營風險和加強公司內(nèi)部控制管理制度方面取得了顯著的成效。但同時，由于保險公司數(shù)量的增加、規(guī)模的擴大和業(yè)務(wù)活動日益復雜化，保險市場中也出現(xiàn)了一些違法違規(guī)的突出問題，在國內(nèi)保險市場對外開放步伐加快和市場競爭日益加劇的情況下，為了防范和及早發(fā)現(xiàn)經(jīng)營風險，從而避免或者減少可能遭受的經(jīng)營損失，保證保險業(yè)能夠穩(wěn)定健康快速發(fā)展，在加強保險監(jiān)管的同時，各保險公司經(jīng)營決策者應(yīng)該認真制定和切實執(zhí)行公司控制風險、加強管理、穩(wěn)健經(jīng)營的內(nèi)部控制管理制度。

在日益激烈的市場競爭中，保險公司的競爭優(yōu)勢主要取決于公司的人才技術(shù)優(yōu)勢和組織管理優(yōu)勢，而不是傳統(tǒng)的資源優(yōu)勢和資金優(yōu)勢，保險資源配置和經(jīng)營管理能力的差異性和保險公司利用這些資源的獨特方式，形成了各自公司的競爭優(yōu)勢和比較優(yōu)勢。建立內(nèi)控制度和管理制度的目的是提高保險公司自我約束意識，防范和及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營風險，建立公司內(nèi)部相互制衡機制，確保正確反映公司的經(jīng)營效益，提高公司的核心競爭力。健全有效的內(nèi)控制度可以監(jiān)督和彌補公司管理功能可能存在的缺陷，使公司在市場環(huán)境變化和人員素質(zhì)差異的情況下，實現(xiàn)公司的市場經(jīng)營目標。

保險公司的內(nèi)部控制管理制度建設(shè)應(yīng)注重體制創(chuàng)新和機制創(chuàng)新，應(yīng)參照國際先進的管理模式進行公司內(nèi)部管理體制方面的改革創(chuàng)新，比如公司價值鏈管理、組織結(jié)構(gòu)管理、業(yè)務(wù)績效管理、客戶關(guān)系管理、公司價值管理、銷售渠道管理、服務(wù)質(zhì)量管理、公司品質(zhì)管理、人力資源管理、激勵約束機制管理等。按照公司內(nèi)部控制管理制度，保險公司總分支公司之間應(yīng)該建立嚴格的管控機制和費率反饋機制，總公司對分支公司的經(jīng)營活動必須做到心中有數(shù)，及時指導，監(jiān)控到位；應(yīng)建立嚴格的核保和核賠分離制度，建立必要的審核制度和檢查制度；對分支公司擅自越權(quán)和違法違規(guī)的經(jīng)營行為，對違反公司內(nèi)部控制管理制度的行為，必須認真進行內(nèi)部監(jiān)督和檢查，加大處罰力度，并及時修改和完善內(nèi)部控制管理制度，否則，保險監(jiān)管部門可以追究總公司的領(lǐng)導責任。

二、以監(jiān)管為核心，監(jiān)控和指導公司內(nèi)控管理制度建設(shè)

加強保險監(jiān)管部門對保險公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè)的目的是在新的市場和法律環(huán)境下，將以往部分監(jiān)管責任轉(zhuǎn)變?yōu)楸ｋU公司的管理責任。保險監(jiān)管部門的監(jiān)管責任是保護被保險人的利益，保證投資人的正當投資回報權(quán)益不受侵害，監(jiān)督保險公司合法合規(guī)經(jīng)營，具備足夠的償付能力，以往這種監(jiān)管職能是通過對保險公司現(xiàn)場和非現(xiàn)場的例行檢查來實現(xiàn)的，但由于保險公司管理體制和業(yè)務(wù)經(jīng)營的復雜程度增高，增加了保險公司的經(jīng)營風險，保險監(jiān)管部門例行的檢查和抽查的真實性、準確性、及時性、有效性遇到了現(xiàn)實的挑戰(zhàn)，增大了保險有效監(jiān)管的難度。在國際化競爭的大背景下，保險監(jiān)管部門必須認真研究和充分發(fā)揮保險公司的內(nèi)部控制管理制度的積極作用，將內(nèi)部控制管理制度建設(shè)作為強化監(jiān)管的重要內(nèi)容，加強事后監(jiān)管和償付能力監(jiān)管，保險公司則應(yīng)該認真檢討和審視公司內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行的現(xiàn)狀，增強對公司內(nèi)部機構(gòu)、業(yè)務(wù)、財務(wù)、投資等方面的風險管理，完善和彌補內(nèi)部控制管理制度方面的缺陷和不足。保險監(jiān)管部門在加強保險法律法規(guī)建設(shè)的同時，應(yīng)督促保險公司加強公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè)，兩者是相輔相成、不可替代、互為補充、缺一不可的。

國際上一般對內(nèi)部控制按職能劃分為內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制兩類。保險公司內(nèi)部會計控制包括涉及直接與財產(chǎn)保護和財務(wù)記錄可靠性有關(guān)的所有方法和程序，包括分支機構(gòu)授權(quán)和批準制度、責任分離制度以及對財產(chǎn)的實物控制和內(nèi)部審計等。保險公司內(nèi)部管理控制包括與管理層業(yè)務(wù)授權(quán)相關(guān)的組織機構(gòu)的計劃、決策程序、控制環(huán)境、風險評估、控制手段、信息交流、監(jiān)督管理以及各種內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行狀況。

保險公司總公司必須對分支公司的經(jīng)營范圍和經(jīng)營規(guī)模是否相適應(yīng)，內(nèi)部控制管理制度建設(shè)是否完備和完善，權(quán)力與責任的平衡是否對稱，重要職能和關(guān)鍵崗位的設(shè)立是否相互制約，獨立的內(nèi)部稽核和公正的外部審計是否健全，內(nèi)部制度建設(shè)和內(nèi)部監(jiān)督機制是否執(zhí)行落實，職業(yè)道德水平和培訓質(zhì)量是否提升，違法違規(guī)行為和有意誤導行為是否得到遏制，財務(wù)制度和會計準則是否得到執(zhí)行等進行研究和評估。所有這些內(nèi)容要求保險公司必須建立科學完善的內(nèi)部控制管理體系，提高操作效率，確?，F(xiàn)有規(guī)章制度的執(zhí)行，同時，保險監(jiān)管部門必須對公司內(nèi)部控制管理制度的建立和執(zhí)行情況進行認真檢查和監(jiān)督指導。

三、以競爭為手段，建立內(nèi)外資保險公司競爭合作機制

國內(nèi)保險市場的對外開放，為內(nèi)外資保險公司提供了一個競爭與合作的大市場，使國內(nèi)保險公司實際上直接或間接地參與了國際保險業(yè)的競爭，因此，保險公司應(yīng)該從國際競爭的高度，提高公司的經(jīng)營管理水平和質(zhì)量，應(yīng)該具備全球化的經(jīng)營視野和更強的合作意識，積極主動地參與業(yè)內(nèi)的競爭與合作。內(nèi)外資保險公司各自具有不同的優(yōu)勢，如何在激烈的競爭中獲得最低成本、最佳產(chǎn)品、最優(yōu)服務(wù)、最大份額、最高利潤，是公司競爭所追求的目標。在全球經(jīng)濟一體化的過程中，保險公司共同開發(fā)和利用保險資源、保險科技、保險信息，以及保險公司經(jīng)營過程中的合作與聯(lián)系，是國際化經(jīng)營的必然要求和發(fā)展趨勢。

從管理的層面上看，外資保險公司在內(nèi)部控制管理制度建設(shè)方面的先進經(jīng)驗和做法值得國內(nèi)保險公司學習和借鑒。首先，內(nèi)外資保險公司應(yīng)該加強對國際通行的內(nèi)部控制管理制度的信息溝通和交流，增強公司管理者對加強內(nèi)部控制管理的意識；其次，應(yīng)注重公司內(nèi)部控制管理水平和質(zhì)量的提高，以適應(yīng)競爭與合作的要求；第三，應(yīng)加強對業(yè)務(wù)無序競爭的管控，在管理創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新、機制創(chuàng)新等方面開展競爭活動；第四，共同營造一種合作創(chuàng)新、共同發(fā)展的市場協(xié)作精神和協(xié)作方式，提高公司的獲利水平和競爭力。

四、以管理為目標，提高公司經(jīng)營管理整體素質(zhì)和水平

保險公司的組織結(jié)構(gòu)是保證公司各部門和總分支公司各司其責、有序結(jié)合、分工明確和有效運作的組織保障，合理的組織管理結(jié)構(gòu)可以把分散的、單個的力量聚集成為集中的、強大的集體力量；可以使保險公司每個員工的工作職權(quán)在組織管理結(jié)構(gòu)中以一定形式固定下來，保證保險公司經(jīng)營活動的連續(xù)性和穩(wěn)定性；有利于明確經(jīng)營者的責任和權(quán)利，避免相互推諉，克服，提高工作效率，克服辦事拖拉的弊端；可以確保公司領(lǐng)導制度的實現(xiàn)，公司各級領(lǐng)導只有依靠一套完善的組織管理機構(gòu)才能有效地行使自己的權(quán)力。

圍繞風險控制和增進效益兩個目標，保險公司應(yīng)該如何加強內(nèi)部控制管理水平，增強競爭能力，在日漸市場化和日益開放的經(jīng)營環(huán)境中立于不敗之地，一是應(yīng)建立起高效的風險管理機制，以風險管理為核心，嚴格控制經(jīng)營風險，保證其業(yè)務(wù)收益的穩(wěn)定，滿足被保險人日益增長的保險需求；二是運用高新技術(shù)手段和先進方法對風險變動趨勢進行科學的預(yù)測，有效地進行公司經(jīng)營風險的控制和管理；三是完善保險風險內(nèi)部控制機制，對經(jīng)營風險實行嚴格的監(jiān)控，建立科學的風險監(jiān)測反饋系統(tǒng)，提高公司經(jīng)營效益；四是完善公司內(nèi)部控制管理制度，用制度管人、管機構(gòu)、管業(yè)務(wù)、管經(jīng)營，并接受保險監(jiān)管部門的指導和檢查。

五、以服務(wù)為理念，提升產(chǎn)品創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新的科技含量

首先，產(chǎn)品創(chuàng)新能力反映公司管理和競爭水平，保險產(chǎn)品的系列結(jié)構(gòu)、規(guī)格品種，特別是產(chǎn)品更新?lián)Q代的頻度，對保險公司產(chǎn)品管理能力的高低有著十分重要的影響，因此，根據(jù)競爭的客觀需要，保險公司都把優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、增加和更新產(chǎn)品作為提高其管理水平和國際競爭力的一個重要方面，但同時必須看到，國內(nèi)保險市場中仍然不同程度地存在保險產(chǎn)品結(jié)構(gòu)雷同、業(yè)務(wù)單一、創(chuàng)新不足、粗放經(jīng)營等問題。業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)方面，財產(chǎn)險保險費收入來源80％以上為機動車保險，經(jīng)營缺乏特色和品牌；業(yè)務(wù)品種方面，財產(chǎn)險傳統(tǒng)型業(yè)務(wù)比重大，創(chuàng)新型業(yè)務(wù)、高附加值業(yè)務(wù)和延伸型業(yè)務(wù)比較少或基本上沒有開展。

隨著新《保險法》的實施，保險監(jiān)管部門對保險條款費率的管制得以放松，保險公司有了更大的條款費率制定權(quán)，因此，在日益激烈的市場競爭中，保險公司應(yīng)該跳出傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)框架，認真分析市場需求，建立推進產(chǎn)品更新?lián)Q代的產(chǎn)品管理制度，加速開發(fā)和創(chuàng)新公司自身的產(chǎn)品系列，提高公司產(chǎn)品的國際化、多樣化、專業(yè)化水平，努力開拓各種市場空間。培養(yǎng)適應(yīng)產(chǎn)品創(chuàng)新的人才隊伍，造就一支掌握現(xiàn)代產(chǎn)品風險管理技能和方法的高素質(zhì)管理隊伍，是對保險公司管理水平和內(nèi)控機制是否完善的考驗。因此，保險公司應(yīng)該注重培養(yǎng)自己的專業(yè)技術(shù)人才，建立適應(yīng)市場發(fā)展的產(chǎn)品創(chuàng)新機制。

其次，科技創(chuàng)新引導保險公司的服務(wù)創(chuàng)新。北京市保險市場近年來能有快速發(fā)展，同保險公司重視服務(wù)創(chuàng)新密切相關(guān)。目前，北京市保險市場中的服務(wù)創(chuàng)新表現(xiàn)為：服務(wù)科技方面有電話語音服務(wù)、網(wǎng)絡(luò)和電子商務(wù)、銀行結(jié)算支付方式；服務(wù)管理方面有計算機網(wǎng)絡(luò)管理、承保、理賠、結(jié)算中心、人業(yè)績管理、營銷管理；服務(wù)方式方面有服務(wù)之家、客戶回訪、24小時電話咨詢服務(wù)；服務(wù)理念方面得到不斷提升和轉(zhuǎn)變。

保險公司應(yīng)在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上，加快電子化和網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)的步伐，采用電子計算機和現(xiàn)代通訊技術(shù)設(shè)備，促進辦公自動化、電子商務(wù)和網(wǎng)絡(luò)保險以及由此延伸的服務(wù)手段和領(lǐng)域，提高保險公司的業(yè)務(wù)處理能力和運作效率，以高效、快捷、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，積極參與保險業(yè)的國際和國內(nèi)競爭。

在信息技術(shù)引發(fā)的保險創(chuàng)新浪潮中，公司間競爭的重點不再是產(chǎn)品的價格競爭，而是服務(wù)質(zhì)量和方式的競爭。只有通過高質(zhì)、高效、高附加值的服務(wù)競爭，才能將各種保險產(chǎn)品更快更好地送達顧客，才有利于擴大和穩(wěn)定客戶關(guān)系，占有更高的市場份額，增加業(yè)務(wù)創(chuàng)新的機會。

第三，加強人管理制度促進服務(wù)質(zhì)量提升。新《保險法》修改的一條重要內(nèi)容，是加重了保險公司對保險中介人和中介業(yè)務(wù)管理的法律責任和管理責任，保險公司應(yīng)根據(jù)中介業(yè)務(wù)發(fā)展的實際，制定相應(yīng)的保險中介業(yè)務(wù)管理辦法，加強和完善對保險中介業(yè)務(wù)的管理。國內(nèi)保險業(yè)的營銷方式最終將建立在市場導向型、客戶需求型這樣一種新的發(fā)展模式基礎(chǔ)上，使人壽保險這一“以人為本”的保險服務(wù)行業(yè)在服務(wù)意識、服務(wù)效益、服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)渠道、服務(wù)方式、服務(wù)內(nèi)容等多方面和多層次發(fā)生根本變化。

保險服務(wù)質(zhì)量的提高關(guān)鍵是靠保險公司的服務(wù)意識的提高，靠保險公司服務(wù)創(chuàng)新。我國加入世界貿(mào)易組織后，保險業(yè)的制度體制改革、機構(gòu)業(yè)務(wù)管理、人事分配制度等方面的改革，歸根結(jié)底都將落實在服務(wù)競爭上，因此，提高保險服務(wù)與促進保險發(fā)展是相輔相成的，是保險公司在今后激烈的市場競爭中能否立于不敗之地的客觀要求。保險公司必須高度重視售前服務(wù)、售中服務(wù)、售后服務(wù)的各個環(huán)節(jié)，應(yīng)該遵循公司的工作流程和管理制度運行，不能因人而易，降低服務(wù)水平和質(zhì)量。

第四，高度重視銀行保險的發(fā)展機遇和經(jīng)營風險。銀行保險最直接的含義就是通過銀行網(wǎng)絡(luò)來銷售保險產(chǎn)品。充分利用龐大的金融機構(gòu)網(wǎng)絡(luò)，增加保險的銷售渠道，高效率地覆蓋市場與客戶是保險公司熱衷于銀行保險的最現(xiàn)實的愿望。銀行保險所顯示出來的獨特魅力和廣闊前景對保險公司拓展銷售渠道意義重大，一是可以建立客戶資源共享機制，為雙方客戶提供綜合性互惠服務(wù)；二是加強銀行保險業(yè)務(wù)的深層次合作；三是適應(yīng)網(wǎng)上保險的需求，實現(xiàn)雙方網(wǎng)站的方便連接，為客戶提供更方便，更快捷的網(wǎng)上保險、網(wǎng)上查詢和網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬等多方面、多渠道的服務(wù)。

銀行保險業(yè)務(wù)發(fā)展勢頭迅猛，已經(jīng)成為人壽保險另一個主要銷售渠道，但同時，各保險公司應(yīng)該清醒地認識到，銀行保險不是零風險，由于保險公司在內(nèi)部控制管理制度方面的滯后性，目前有些問題已經(jīng)暴露，如經(jīng)營效益風險、資金回報風險、資產(chǎn)負債匹配風險、違規(guī)操作和誤導宣傳等事件也時有發(fā)生，必須引起保險公司的高度重視，同時加快制定相關(guān)的風險控制管理規(guī)定。銀行保險注重的是品牌形象和誠信經(jīng)營，保險公司要嚴格依法合規(guī)經(jīng)營，塑造自己穩(wěn)健經(jīng)營、誠信經(jīng)營、合法守規(guī)的品牌形象，形成自己值得信賴的品牌優(yōu)勢。銀行保險需要強調(diào)的是加強人才培養(yǎng)和培訓，保險公司必須加強培訓內(nèi)容和時間。銀行保險的核心產(chǎn)品是服務(wù)，服務(wù)質(zhì)量是決定銀行保險業(yè)務(wù)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵所在。

六、以效益為中心，用內(nèi)控制度管控公司所有經(jīng)營行為

保險公司的經(jīng)營目標是實現(xiàn)股東價值的最大化，這就需要保險公司對其分支公司的管理層進行監(jiān)督，保證分支公司的管理層能夠按照公司的既定目標履行職責，有序、有效地開展業(yè)務(wù)，確保公司的經(jīng)營目標能夠得以實現(xiàn)。以實現(xiàn)股東價值的最大化為基礎(chǔ)的管理是一個綜合的管理工具，它可以用來推動創(chuàng)造價值的觀念深入到公司一線員工中去，用效益的觀點，通過內(nèi)部控制管理制度和經(jīng)營目標的實施，監(jiān)督和控制公司管理層的所有經(jīng)營行為。內(nèi)部控制管理制度是保證保險公司經(jīng)營效益的實現(xiàn)，而分支公司的管理層既是相關(guān)制度的制定者，又是執(zhí)行者，其經(jīng)營行為直接影響內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行績效。

篇6

一、認真履行職責，積極開展工作

（一）努力做好行政管理工作

1、協(xié)助董事長做好行政管理工作，組織召開總經(jīng)理辦公會議、中層干部會議、公司對內(nèi)、對外的會議、臨時性的工作會議，從會前準備到會中服務(wù)及會后跟蹤，都能全面完成，無論是會議接待、資料制作、會場布置都能較好的完成，保證了各項會議的成功召開，同時做好會議記錄，做到了保密和及時歸檔。

2、認真做好材料的撰寫、打印、信息上報和檔案管理等工作，確保及時撰寫和上報，做好各種文件的收發(fā)、復印工作。及時請董事長及相關(guān)領(lǐng)導閱辦，部室下達做好記錄，按時布置，全年起草行政文件個，辦公室文件個。今年繼續(xù)完善各類文件的轉(zhuǎn)發(fā)程序，做到了文件轉(zhuǎn)接有登記。

3、公文管理工作實現(xiàn)了制度化、規(guī)范化。建立了各種內(nèi)、外公文的管理流程，使公文的收、發(fā)、閱、審、存、借有了嚴格的管理程序、確保了公文傳送的及時性、公文執(zhí)行的有效性及公文使用的安全性，從而對提高公司的工作效率起到了促進作用。

4、檔案管理工作實現(xiàn)了規(guī)范化。建立了公司的檔案管理制度和程序，并安排專人管理，對公司檔案進行了分類、編號等級管理，對檔案的歸檔、保管、調(diào)閱、借用實行了嚴格的審批管理，并實行了紙質(zhì)版和電子版同時保存的管理方式，確保了檔案管理的安全性及延續(xù)性。

5、完成行政工作計劃、總結(jié)、以及的編寫和上報工作。完成辦公室工作檔案的收集、整理和歸檔工作，完成各項資料、報表的上報工作。

6、做好辦公室電話業(yè)務(wù)合作、求職咨詢、會議邀請、政府政策等的接報和轉(zhuǎn)報工作。

7、印章管理工作基本規(guī)范。嚴格執(zhí)行印章使用制度，對本部門的印章使用進行嚴格的管理，確保了印章使用的合法性和安全性。

8、完成或協(xié)助其他部門完成了金鳳區(qū)工業(yè)園區(qū)落成儀式、張毅書記太陽山視察、吳忠市市委縣域經(jīng)濟觀摩團視察、同心洪災(zāi)賑災(zāi)、第十三屆鎂業(yè)年會、金鳳區(qū)工業(yè)集中區(qū)第一屆職工運動會等的籌備工作。能夠及時解決和安排董事長及公司領(lǐng)導布置的工作和其他部門的協(xié)調(diào)工作，做到重大問題及時上報。

總之、公司的行政管理工作，在中已達到了一定的水平，我們的公司也逐步跨入了現(xiàn)代化規(guī)范管理的企業(yè)行列。

（二）信息管理工作

1、加強了網(wǎng)站的管理工作，對公司網(wǎng)站內(nèi)容進行了嚴格審核，并不斷充實網(wǎng)站內(nèi)容、更新網(wǎng)頁，及時上傳新信息、搜集外來信息，為企業(yè)建立了一個良好的宣傳窗口。

2、不斷完善建立企業(yè)信息庫，

3、加強了信息收集與信息傳遞工作，增大了公司的信息量及信息流，根據(jù)公司的業(yè)務(wù)發(fā)展要求，收集相關(guān)企業(yè)、產(chǎn)品、市場、人才的詳細信息，并提供給公司高、中層領(lǐng)導學習、運用、選擇，方便了領(lǐng)導的工作，同時也提高了工作效率。

（三）人力資源管理工作

1、不斷完善《人力資源管理制度》，規(guī)范了招聘、錄用、轉(zhuǎn)正、離職等人事工作流程，明確了人才選聘標準。

2、完善了人事檔案管理工作。制訂了人事檔案規(guī)范內(nèi)容，健全了人事檔案，規(guī)范了人事檔案管理流程。

3、企業(yè) 文化建設(shè)初具規(guī)模，先后組織了金鳳區(qū)工業(yè)園區(qū)奠基典禮、抗震救災(zāi)捐款、鎂業(yè)大會、新年聯(lián)歡晚會等大型活動，組織了大、小五場培訓活動，參加等交流會及多種宣傳活動，為企業(yè)輸送了大量人才，進一步提高了企業(yè)知名度，有效地塑造了企業(yè)文化。

（四）后勤管理工作

1、不斷加強資產(chǎn)管理工作的規(guī)范化。對公司資產(chǎn)進行徹底等級造冊的基礎(chǔ)上，依據(jù)公司《資產(chǎn)管理辦法》分別按部門對資產(chǎn)進行了分類、編號登記，并將管理責任落實到具體的使用人或保管人，規(guī)范了資產(chǎn)領(lǐng)用、回收、調(diào)撥等管理流程。

2、車輛管理工作得到了加強。對公司車輛的調(diào)度審批、調(diào)配使用、維修保養(yǎng)、行車安全、違章處理、費用控制、車輛保管等方面進行了嚴格管理，并嚴格執(zhí)行了派車審批制度，達到了有效地使用車輛和有力地控制費用的雙重效果。

3、辦公用品管理工作規(guī)范化。實行了辦公用品精細管理，既保證了工作需要，又避免了不必要的浪費，有效地控制了辦公成本。

三、堅持嚴于律己、努力做好表率

（一）加強思想作風建設(shè)

始終把公司的利益作為開展工作的前提；始終把樂于奉獻、默默無聞作為自己的準則；始終把服務(wù)意識、創(chuàng)新意識作為一切工作的基礎(chǔ)；始終保持自己的年輕心態(tài)和工作熱情，努力成為辦公室全體人員的楷模。辦公室工作瑣碎繁雜、千頭萬緒。因此，我正確認識自身的工作和價值，正確處理苦與樂、得與失、個人利益和公司利益、工作與家庭的關(guān)系，堅持甘于奉獻、誠實敬業(yè)，一年到頭，經(jīng)常加班加點，做到加班加點不叫累、領(lǐng)導批評不言悔、取得成績不驕傲，從而保證了各項工作的高效運轉(zhuǎn)。

（二）積極加強自身業(yè)務(wù)學習

一年來，一直遵循“活到老，學到老”的人生信條，始終把學習放在重要位置，努力提高自己的綜合素質(zhì)上下功夫。

四、存在的問題和建議

（一）自身的問題

一年來，在領(lǐng)導和同志們的關(guān)系支持下，工作也取得了一定的成績，但距領(lǐng)導和同志們的要求還有不少的差距：

1、由于工作性質(zhì)的限制，下到基層鍛煉的時間、機會偏少，對全公司重點業(yè)務(wù)工作的了解只局限于領(lǐng)導傳達指示、與分公司的電話溝通，缺乏實在的實踐認識。

2、在工作中與領(lǐng)導交流溝通不夠，有時候只知道埋頭苦干，

3、由于自己

（二）今后工作的思路

1、“沒有規(guī)矩、不成方圓?！鞭k公室特殊的地位和工作性質(zhì)要求辦公室必須是一個制度健全、管理嚴格、紀律嚴明、號令暢通的戰(zhàn)斗集體。要本著“從嚴、從細、可行”的原則，在原有各項制度的基礎(chǔ)上進一步修訂完善辦公室工作規(guī)范、考核制度、保密制度、文件管理制度、從而使辦文、辦事、辦會等各項工作的開展更加規(guī)范有序。

2、辦公室主任是公司最基層的管理者，既是指揮員又是戰(zhàn)斗員，是領(lǐng)導意志、意見的體現(xiàn)，也是基層問題的反饋者，因此更要樹立起良好的自身形象，在工作中成為同事的榜樣，在感情上成為同事信任的伙伴。

3、工作中要樹立創(chuàng)新意識、主動探索，充分發(fā)揮領(lǐng)導的參謀作用，積極為領(lǐng)導出謀劃策，探索工作的方法和思路。

篇7

關(guān)鍵詞：公路工程；施工；材料管理；問題

中圖分類號：U415.1文獻標識碼：C文章編號：1008－3383(2015)10－0174－01

1公路施工中材料管理方面存在的問題

1．1管理制度的缺乏

在公路施工中的材料管理中，一個主要的問題就是管理制度的缺乏。首先，采購員在進行材料的選購時，對公路工程的具體施工情況沒有一個清晰的認識，施工材料的購買非常的隨意，從而使得所購買的施工材料不符合公路施工的實際要求，導致倉庫中堆積了大量的施工材料。這種情況充分的反映出了材料管理在制度上存在的缺陷，同時也反映出了施工單位管理工作的不足。然后就是在材料進入到倉庫之前沒有對其進行嚴格的審核與檢查，從而出現(xiàn)了施工材料虧方、虧噸以及質(zhì)量問題等。在公路工程的施工現(xiàn)場上，沒有設(shè)立相關(guān)的材料庫，這樣導致了堆放的施工材料得不到有效的保護，從而造成施工材料的損壞。其次就是在施工過程中，所使用的小型機具與工具等沒有及時的進行記錄和檢查，不能夠有效的將保管制度落實到材料管理工作中，從而導致工具等在使用過程中得不到有效的控制，久而久之就會出現(xiàn)施工材料無故丟失的情況。

1．2材料回收工作不到位

施工材料的回收是有效避免材料浪費、對資源進行合理利用的重要手段。但是在公路工程的施工過程中，很多施工單位在結(jié)束公路工程的施工時，沒有對施工材料進行回收，往往對材料的回收環(huán)節(jié)進行忽略。雖然一些施工單位回收了那些能夠周轉(zhuǎn)使用的施工材料，但是在施工材料的管理工作中，由于沒有相關(guān)的管理方法，從而使得回收的材料沒有得到充分的利用，造成了材料的浪費。材料的使用情況與經(jīng)濟利益是密切聯(lián)系的，在材料的使用過程中，由于各種各樣的原因?qū)е铝耸┕げ牧系南呐c經(jīng)濟目的脫軌。公路施工材料的回收能夠有效的降低資源的浪費，從而節(jié)約施工的成本，而在實際的公路工程施工中，沒有將材料的回收工作落實好，導致施工材料管理工作中存在很大的問題。

1．3材料的節(jié)約意識薄弱

在公路工程的施工過程中，很多施工人員沒有一個良好節(jié)約意識，在思想上就缺乏節(jié)約意識，從而導致在施工過程中施工材料的大量浪費。由于施工人員缺少材料節(jié)約的意識，很多施工材料在實際施工中都沒有得到充分的利用，并且施工人員不重視施工材料的節(jié)約，這就導致了施工材料的節(jié)約措施不能夠在材料管理工作中得到有效開展。例如，在公路的施工過程中，混凝土的用量比較的大，含量也非常的高，然而許多的公路施工單位專業(yè)水平比較的低，在對混凝土進行配制時經(jīng)常發(fā)生強度超標的問題，嚴重的浪費了混凝土材料。施工人員薄弱的節(jié)約意識使得公路施工材料得不到有效的節(jié)約，使得材料管理工作存在很大的困難。

2材料管理方面存在問題的解決對策

2．1完善材料管理制度

在公路工程施工的材料管理工作中，管理制度是非常重要的，為了解決管理制度缺乏這一問題，就需要對材料的管理制度進行不斷的完善。管理制度的完善主要以下幾個方面進行。首先就是采購計劃的完善。材料的采購計劃需要由工程部門結(jié)合公路工程實際的施工進度進行確定，并且規(guī)定相應(yīng)的采購時間。材料的采購計劃還應(yīng)該根據(jù)工程的實際施工情況進行合理的調(diào)整，確保制定的材料采購計劃的準確性。其次就是采購過程的完善。對于采購員、保管員以及會計員而言，應(yīng)該充分的了解施工的材料，在采購時依據(jù)材料的性能進行采購，并且針對本職工作對材料進行管理。采購員應(yīng)該對公路施工所使用的材料信息進行及時的整理，對貨源有一定的了解，保證材料的供貨速度、質(zhì)量與價格。會計員需要技術(shù)的做好采購材料的登記管理工作，明確材料的使用與分配。而保管員則結(jié)合施工的情況進行材料的發(fā)放，并且做好記錄，對材料出現(xiàn)的問題進行技術(shù)的解決。最后就是實施材料領(lǐng)取制度。在材料的領(lǐng)用過程中應(yīng)該采取相關(guān)的制度，做好材料領(lǐng)用的登記，避免材料的浪費。只有加強材料領(lǐng)用制度的實施，才能夠確保施工材料得到有效的利用。

2．2制定科學的計劃

材料的回收利用是公路施工材料管理工作中非常重要的一項內(nèi)容，為了使得材料的回收利用得到有效的落實，就需要制定科學的計劃。在對材料進行規(guī)劃時，應(yīng)該明確材料庫的位置與使用情況等，對其進行充分的考慮，這樣才能夠確保施工材料能夠得到安全的保護，在進行材料的回收時也能給進行分類處理。對于回收的那些易潮、易腐以及易銹等材料而言，應(yīng)該設(shè)置專門的庫房。此外，還應(yīng)該科學合理的對材料的存儲場地進行布置，方便材料的回收。因此，只有制定科學的回收計劃，才能夠使得施工材料得到有效的回收，并且再次進行充分的利用。

2．3設(shè)置合理的獎懲制度

為了有效的解決施工人員材料的節(jié)約意識薄弱這一問題，就需要設(shè)置合理的獎懲制度。企業(yè)應(yīng)該制定材料的節(jié)約制度，并且嚴格的執(zhí)行這一制度，這樣能夠有效的節(jié)約材料，減少工程的消耗，對周轉(zhuǎn)性材料進行充分的利用。在公路的工程施工過程中，應(yīng)該由專業(yè)的人員對施工方案進行仔細的鑒定評估，使得施工材料能夠得到充分的利用。只有建立合理的獎懲制度，才能夠有效的加強施工人員的節(jié)約意識，從而提高施工材料的利用率，為企業(yè)節(jié)約成本。合理的獎懲制度能夠激發(fā)施工人員節(jié)約材料的積極性，使得材料在施工過程中能夠得到很大的節(jié)約。

3總結(jié)

綜上所述，在公路工程的施工過程中，材料管理對公路的整體施工質(zhì)量有著非常重要的影響。但是材料管理工作中，卻還存在著很多的問題，這些問題主要包括管理制度的缺乏、材料回收工作不到位、材料的節(jié)約意識薄弱等。想要做好施工材料的管理工作，就需要針對這些問題提出合理的解決對策。因此，必須加強對公路施工中材料管理方面存在的問題及對策的研究。

參考文獻：

［1］余勇．公路工程中材料管理存在的問題及規(guī)范［J］．科協(xié)論壇(下半月)，2010，(8)：17－18．

［2］馬向陽．施工項目材料管理中存在的問題及對策［J］．隧道建設(shè)，2007，(6)：51－52．

篇8

[關(guān)鍵詞]電力系統(tǒng);制度體系;管理;建設(shè)

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.20.041

[中圖分類號]TM507 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2015）20-0052-01

為貫徹執(zhí)行國網(wǎng)公司通用制度，鞏固“三集五大”改革成果，從根本上改變管理制度層級為壑、制度標準分而治之的狀況，以國網(wǎng)公司總部通用制度相關(guān)工作為契機，切實組織公司各部門和基層單位做好總部各批次通用制度的實施落地及配套工作，開啟公司一體化制度標準體系建設(shè)的新歷程，為公司“百年老店”基業(yè)長青奠定堅實的制度基礎(chǔ)。

1 通用制度建設(shè)情況

自開展“三集五大”制度體系建設(shè)以來，公司堅持“先立后破、總部統(tǒng)領(lǐng)、依法合規(guī)、權(quán)責明確、便于考核、過程管控”的建設(shè)原則，嚴格執(zhí)行國家電網(wǎng)公司和省公司工作要求，狠抓組織機構(gòu)建設(shè)，為切實加強總部通用制度實施落地工作的組織領(lǐng)導，確保各項工作有序推進，宜陽公司高度重視，成立了以主管副職為組長的領(lǐng)導小組，嚴格執(zhí)行國家電網(wǎng)公司和省公司、市公司的工作要求，并明確專人對公司現(xiàn)有制度進行認真梳理和深入的摸底。以國網(wǎng)公司通用制度相關(guān)工作為契機，以規(guī)范化管理、標準化運營為手段，對現(xiàn)行規(guī)章制度和業(yè)務(wù)流程進行立、改、廢修編，確保制度全面覆蓋、橫向協(xié)同和縱向貫通。建立起以辦公室牽頭協(xié)調(diào)、各部門全力配合落實的制度執(zhí)行實施保障體系。截止目前，宜陽公司按照國網(wǎng)公司及省公司、市公司制度建設(shè)工作要求，積極完成前三批256項通用制度后本公司規(guī)章制度梳理和宣貫工作及各批次通用制度征求意見工作。落實率達100%。

2 專業(yè)體系建設(shè)基本情況

宜陽公司的管理制度2007年以前比較散，只是部分主要專業(yè)：安全、生產(chǎn)、經(jīng)營、考核方面制定有管理制度，其他方面基本沒有，2007年我公司啟動了河南省一流縣企業(yè)建設(shè)工作，由各專業(yè)管理部門對照一流標準要求及實際工作需要，修訂完善局規(guī)章制度247項，其中經(jīng)營管理68項、黨委工作21項、生產(chǎn)管理80項、安全管理33項、綜全管理45項。2012年，在國一流建設(shè)期間，宜陽公司安裝標準化管理系統(tǒng)一套，對規(guī)章制度進行了重新梳理、補充，并將規(guī)章制度上傳至管理系統(tǒng)，實現(xiàn)了網(wǎng)上查詢、動態(tài)管理。

從公司制度的數(shù)量和涵蓋的管理職能來看，相對來說比較健全嚴密，尤其是公司的核心業(yè)務(wù)比較規(guī)范，維護了局的正常生產(chǎn)經(jīng)營秩序。但也存在一些問題：一是管理制度落后，管理標準、規(guī)章制度建設(shè)和執(zhí)行，未能與“三集五大”體系完全統(tǒng)一接軌，上級制定的有關(guān)管理標準、規(guī)章制度在縣公司缺失，自行制定的各類標準和規(guī)定不能與市公司有關(guān)規(guī)定保持一致，部分上級規(guī)章制度和管理標準不能順利貫徹執(zhí)行，導致管理不夠精細和規(guī)范;二是上級要求廢止以前的原物資管理辦法，但新的物資管理辦法未下發(fā)，縣局無法開展工作。

按照國家電網(wǎng)公司、省公司要求，各部門主要職責均有相應(yīng)的規(guī)章制度落實，切實做到有章可循，以“制度與業(yè)務(wù)相對應(yīng)，制度分解匹配到崗位”為原則，對公司“三集五大”體系下業(yè)務(wù)名錄和崗位職責進行梳理，初步實現(xiàn)了各層面職責分配與各項業(yè)務(wù)流程統(tǒng)一到國網(wǎng)通用制度為主、公司自有補充制度為輔的管控模式，在一定程度上奠定了進一步補充制訂制度、修訂完善制度、清理廢止制度、明確管理要求的制度基礎(chǔ)，基本做到制度對業(yè)務(wù)、對崗位的全覆蓋，促進了公司一體化管理水平的提升。

2013年3月公司進行了制度的梳理及匯總工作，7月進行了制度建設(shè)和管理情況的調(diào)研工作，并與市公司相關(guān)部門進行了溝通、學習，9月第一批通用制度下發(fā);2014年2月下發(fā)第一批10項制度、第二批通用制度及第三批第二部分制度;3月下發(fā)第四批通用制度;6月下發(fā)第五批通用制度;7月下發(fā)第三批第一部分通用制度。宜陽公司分別對每批國網(wǎng)公司通用制度進行了宣傳、培訓、執(zhí)行、考核。

3 存在問題與改進措施

3.1 存在問題

第一，通用制度宣貫培訓方面。一是制度轉(zhuǎn)發(fā)雖然及時，但轉(zhuǎn)發(fā)形式大多數(shù)通過OA郵件，缺乏嚴肅性;二是通用制度的宣貫培訓工作有待進一步提升。

第二，制度的執(zhí)行方面。公司制度歸口管理部門對各單位的制度宣貫、培訓、執(zhí)行、落地雖然有監(jiān)督、有指導、有反饋，但監(jiān)督力度還有待加強。

第三，制度與業(yè)務(wù)、崗位的全覆蓋方面，存在業(yè)務(wù)管理要求不夠明確，各崗位制度認知數(shù)量不夠精簡，制度條款對公司崗位、業(yè)務(wù)的匹配不夠精確等問題。

第四，規(guī)章制度的制發(fā)管控機制還需完善。對于通用制度意見征求、差異條款報送工作，一些部門還存在不認真、不重視的情況，個別部門對于公司補充制度的制訂存在隨意性。

3.2 改進措施

第一，進一步加強公司規(guī)章制度宣貫培訓力度，創(chuàng)新宣貫形式，全方位、多渠道開展宣傳教育，努力實現(xiàn)員工應(yīng)知盡知;進一步強化培訓、考核，使公司各級干部員工認識水平不斷提升。

第二，進一步完善公司各部門協(xié)同和溝通機制，進一步強化執(zhí)行情況監(jiān)督考核，探索建立監(jiān)督考核長效工作機制，保障公司制度管理的良性運轉(zhuǎn)。

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薪資管理制度

文件編號：DZHR0406007

版 次：A

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實施日期：

1．目的規(guī)范公司工資管理，融洽勞資關(guān)系，激勵員工士氣，有利于調(diào)動全體員工的積極性，以配合公司經(jīng)營管理和發(fā)展需要，特參照國家勞動法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標準，制定本制度。

2． 薪資方案說明

2．1薪資管理原則

2．1．1業(yè)績優(yōu)先

在公司薪資管理制度中，要貫徹“業(yè)績優(yōu)先”原則。也就是注重工資的激勵作用。

（1）對于結(jié)構(gòu)工資，應(yīng)加強其中績效工資的比重，以加強績效工資的調(diào)節(jié)力度。

（2）對于計件工資或類似的銷售工資，應(yīng)認真核定計件單價，計件工資可考慮在工程維護和施工崗位推行。 （3）對有重大貢獻者要給予重獎。

（4）對工資水平固定的計時工資（月薪），在工作者優(yōu)秀地完成了工作任務(wù)后，結(jié)合公司效益情況給予一定的獎勵。

上述績效工資及獎勵，人力資源部計劃在結(jié)構(gòu)工資中確定一定比例作為績效考核工資，并和績效獎金一起發(fā)放。有關(guān)規(guī)定詳見《績效考核管理辦法》。

2．1．2分享利益

隨著公司的發(fā)展和經(jīng)濟效益的提高，員工應(yīng)當分享企業(yè)發(fā)展的部分利益。這體現(xiàn)為獎金發(fā)放、年終發(fā)紅、工資升級等方面。應(yīng)當認識到，這種“分享”的支出，會換取員工很大的工作動力，可能帶來相當高的經(jīng)濟回報，尤其是優(yōu)異地完成經(jīng)營目標任務(wù)，對公司做出杰出貢獻的高級經(jīng)營管理人員和營銷精英，更應(yīng)當獲得一定的利潤分享，其對象及分享形式與水平，由董事會審核、批準，人力資源部具體實施。

2．1．3目標管理

目標管理主要體現(xiàn)在高層經(jīng)營管理人員的年薪制業(yè)績目標和分部門經(jīng)營管理者的工作任務(wù)承包上。其實質(zhì)是管理人員對企業(yè)經(jīng)營的責任承包，并得到合理的經(jīng)濟回報，從而調(diào)動經(jīng)營者創(chuàng)造效益的才能，達到激勵和約束作用。

2．1．4合法性

合乎勞動法規(guī)

2．2工資要素的內(nèi)容

根據(jù)工資的基本作用，并從工資制度目標和薪酬原則的角度出發(fā)，可以將工資劃分以下要素：

（1）工作能力要素：這是員工任不同職別、獲得不同工資的前提條件。工作能力要素主要從學歷、職業(yè)資歷、創(chuàng)造力、影響力等方面來考慮，其反映形式為基本工資。

深圳XXXXX有限公司 薪資管理制度

文件編號：DZHR0406007

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實施日期：

（2）職務(wù)要素：這是工資要素中非常重要的內(nèi)容，包括監(jiān)督管理的目標和跨度、解決問題的難度和承擔的風險、工作的復雜程度和困難程度等因素。其反映在職務(wù)工資上。

（3）勞動條件要素：這主要是指工作場所的物質(zhì)環(huán)境因素。該要素在薪酬體系中主要反映在加班工資和相關(guān)福利（話費、降溫費、工傷保險費等）上。

（4）個人貢獻要素：這也是工資要素中非常重要的內(nèi)容。該要素反映在績效工資獎金以及公司工齡工資。前者反映員工個人現(xiàn)在對公司的貢獻，后者能在一定程度上反映員工個人過去對公司的貢獻。公司福利的一些項目，也具有對個人貢獻的回報和激勵作用。

（5）生活保障要素：公司員工工資水平高于政府規(guī)定的最低工資，反映了工資的保障作用，福利項目也反映了生活保障要素。

（6）其他，如伙食補貼、有薪假等。

2．3工資的基本結(jié)構(gòu)

上述工資要素可以歸結(jié)為基準內(nèi)、基準外兩個部分：

個人工資額=基準內(nèi)工資+基準外工資

這種結(jié)構(gòu)在一般等級維工資制度中，是最常見的工資結(jié)構(gòu)。在有些情況下，這兩個部分可能不作區(qū)分而混在一起，如計件工資和銷售提成工資。 2．3．1基準內(nèi)工資：

基準內(nèi)工資為公司薪資標準表中的各個項目，每一項目又分為若干等級，單位為每月**元。

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關(guān)鍵詞:企業(yè)內(nèi)控制度;國有資產(chǎn)安全;意義;問題;完善內(nèi)控制度是企業(yè)為了達到經(jīng)營目標,實現(xiàn)資產(chǎn)保值增值,保護會計信息的真實,保證經(jīng)濟活動的協(xié)調(diào)有效而形成的內(nèi)部自我調(diào)節(jié)和控制系統(tǒng)。內(nèi)控制度包括企業(yè)內(nèi)部各個管理部門因分工而產(chǎn)生的相互聯(lián)系、相互制約的、具有控制作用的一系列方法、措施和工作程序。建立健全內(nèi)控制度,對于提高國有企業(yè)經(jīng)營管理水平,實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值,促進國有企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。

一、企業(yè)內(nèi)控制度對國有資產(chǎn)安全的意義

(一)內(nèi)控制度是國有資產(chǎn)保值的基本保障

內(nèi)控制度對國有資產(chǎn)的購置、使用和維護均有嚴格的要求。首先,內(nèi)控制度要求在購置前遵循公開、公正、公平的原則做好相關(guān)的評估工作,即公開擬購置設(shè)備的用途、用量、規(guī)格、采購渠道、供應(yīng)商、所需資金等;公正對待有供貨資格的供應(yīng)商;營造供應(yīng)商在同一平臺平等競爭的公平氛圍。其次,內(nèi)控制度要求在購置中從不同角度對國有資產(chǎn)的購置全程進行監(jiān)督,并及時做好國有資產(chǎn)的評估工作。再次,內(nèi)控制度要求按照“誰使用,誰負責”的原則,落實責任追究機制,對公物私用、閑置浪費等違規(guī)使用國有資產(chǎn)的現(xiàn)象嚴厲處罰。最后,內(nèi)控制度對國有資產(chǎn)的處置也有嚴格要求,即國有資產(chǎn)的處置要經(jīng)過內(nèi)控組織的相關(guān)人員核實并報領(lǐng)導審批,對擅自處置導致國有資產(chǎn)流失的情況要依法追究經(jīng)濟或法律責任。

(二)內(nèi)控制度是國有資產(chǎn)運營的基本保障

從實施主體來看,內(nèi)控制度由國有企業(yè)的利益相關(guān)人來執(zhí)行,即政府、股東、員工、債權(quán)人通過有效的公司治理結(jié)構(gòu),依據(jù)相關(guān)的制度規(guī)范,履行義務(wù),行使權(quán)利,使國有資產(chǎn)運營在相互聯(lián)系、相互制約的利益相關(guān)人的監(jiān)督下得以進行。從實施過程來看,內(nèi)控制度對與國有資產(chǎn)運營相關(guān)的投資、對外擔保、收購或出售資產(chǎn)等行為,在時間、金額、數(shù)量等方面進行量化和細化,落實責任,嚴格考核,保證了國有資產(chǎn)在運營中的安全。

(三)內(nèi)控制度是國有資產(chǎn)增值的基本保障

內(nèi)控制度是企業(yè)運行以及發(fā)展過程中行之有效的管理制度,內(nèi)控制度的制定和落實是企業(yè)利益最大化目標實現(xiàn)的制度保證。例如,從國外來看,世界頭號零售企業(yè)沃爾瑪在全球擁有4150多家分店,但其內(nèi)控制度的建立和完善使這個龐大企業(yè)秩序井然,取得了巨大的成功;從國內(nèi)來看,徐州礦務(wù)集團有限公司近年來不斷強化內(nèi)部控制,增強企業(yè)核算、理財、增盈能力,使這個年產(chǎn)煤炭2000余萬噸的特大型工業(yè)企業(yè)取得了較快發(fā)展。這都是內(nèi)控制度發(fā)揮功能的例證。因而,內(nèi)控制度也是國有資產(chǎn)增值的基本保障。

二、企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)中的問題

(一)管理層的認識不足

國有企業(yè)管理層認識不足表現(xiàn)在:首先,對內(nèi)控制度的重視程度不夠,沒有認識到內(nèi)控制度是加強企業(yè)管理的系統(tǒng)工具,沒有認識到內(nèi)控制度對企業(yè)發(fā)展的強大推動作用,從而對建立健全內(nèi)控制度沒有主動性。其次,把內(nèi)控制度看作是相互牽制、控制的制度和普通工具,導致各種制度相互脫節(jié),各自為政,不利于企業(yè)和諧有序地運行。再次,把內(nèi)部控制和獨斷專行混為一談,導致權(quán)力過分集中,變企業(yè)內(nèi)部各單元之間的制度控制為企業(yè)領(lǐng)導的集中控制。

(二)控制環(huán)境不夠完善

內(nèi)控制度功能的發(fā)揮,有賴于企業(yè)所處的宏微觀環(huán)境。內(nèi)控制度的宏觀環(huán)境指對企業(yè)有重大影響的各種宏觀因素,如經(jīng)濟體制、法律制度、文化傳統(tǒng)等;微觀環(huán)境指企業(yè)內(nèi)部對內(nèi)控產(chǎn)生影響的各種因素,如組織形式、機構(gòu)設(shè)置、管理方式等。我國大多數(shù)國有企業(yè)改制以后,雖然在形式上建立現(xiàn)代企業(yè)制度,但在實質(zhì)上沒有起到內(nèi)部制約的作用,從而導致會計信息失真、專權(quán)獨斷、等現(xiàn)象出現(xiàn),使得內(nèi)控制度不能有效運行。

(三)內(nèi)控制度建設(shè)滯后

一些國有企業(yè)的內(nèi)控制度缺乏科學性和連貫性,比如,內(nèi)控制度中自我規(guī)范、自我約束不夠;內(nèi)控制度偏重以補救為主的事后控制,缺少貫穿始終的過程控制;內(nèi)控制度側(cè)重于錢物等有形資源的控制,對人力資源、信息資源的控制不夠重視。

另外,企業(yè)的經(jīng)營活動是永不停止的,在企業(yè)的發(fā)展過程中會不斷出現(xiàn)新的問題,因此,內(nèi)部控制不應(yīng)該是僵化的、一成不變的規(guī)定,而是一個不斷發(fā)現(xiàn)問題、解決問題的動態(tài)過程。特別是信息化程度的提高,電子商務(wù)、會計電算化等新的經(jīng)濟形式的普及,對企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)也提出了更高更新的要求。

(四)內(nèi)控制度執(zhí)行不力

強大的執(zhí)行力是一項制度發(fā)揮效力的關(guān)鍵。按要求嚴格實施內(nèi)控制度,在實施過程中嚴格考核評價,才能保證內(nèi)控制度的有效性。但受到中國傳統(tǒng)文化氛圍的影響,再加上部分管理人員素質(zhì)有待提高,在一些國有企業(yè)里內(nèi)控制度行同虛設(shè),不能有效的落實。

三、企業(yè)內(nèi)控制度的健全與完善

(一)優(yōu)化內(nèi)控制度實施的環(huán)境

內(nèi)控制度效力的發(fā)揮有賴于良好的環(huán)境。內(nèi)部控制的環(huán)境優(yōu)化,需要從以下幾個方面入手:

1.優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)。工業(yè)企業(yè)大多管理鏈條過長,嚴重影響了內(nèi)控制度的運行效率。因此,工業(yè)企業(yè)必須明晰職位層次順序,暢通信息溝通渠道,建立有利于控制、協(xié)調(diào)與合作的組織結(jié)構(gòu)。

2.優(yōu)化企業(yè)激勵約束機制。首先,形成能者上、庸者下的用人機制,在企業(yè)內(nèi)部營造努力干工作、積極創(chuàng)事業(yè)的氛圍;其次,也要重視物質(zhì)激勵,通過合理、有效的分配制度激發(fā)員工執(zhí)行內(nèi)控制度的熱情。

3.優(yōu)化企業(yè)文化環(huán)境。企業(yè)文化是影響內(nèi)控制度發(fā)揮效力的軟環(huán)境。企業(yè)文化環(huán)境的優(yōu)化主要在于培養(yǎng)全體員工共同的價值觀,形成員工對企業(yè)的價值認同,從而自覺遵守并維護內(nèi)控制度,提高內(nèi)控制度的執(zhí)行力。

(二)建立并完善企業(yè)的內(nèi)控制度

按照工業(yè)企業(yè)的特點,內(nèi)控制度應(yīng)該包括安全管理制度、財務(wù)會計控制制度、投融資制度、計劃管理制度、生產(chǎn)管理制度、質(zhì)量管理制度、供應(yīng)管理制度、銷售管理制度、工資分配管理制度、人事管理制度和考核獎罰制度等?？傮w來說,企業(yè)內(nèi)控制度的建立和完善應(yīng)該遵循合法性、全面性、重要性、有效性、制衡性、適應(yīng)性和成本效應(yīng)性原則。合法性原則是指國有企業(yè)內(nèi)控制度應(yīng)當符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定和有關(guān)政府監(jiān)管部門的監(jiān)管要求。全面性原則是指國有企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)該涵蓋各個主體,約束企業(yè)各項業(yè)務(wù)和管理活動,滲透到企業(yè)運行的各個流程。重要性原則是指國有企業(yè)內(nèi)控制度應(yīng)該針對重要業(yè)務(wù)與事項、高風險領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴格的控制措施。有效性原則是指企業(yè)全體員工應(yīng)當自覺維護內(nèi)控制度的有效執(zhí)行,及時糾正和處理內(nèi)控制度實施過程中的問題,為內(nèi)控制度目標的實現(xiàn)提供合理保證。制衡性原則是指國有企業(yè)的機構(gòu)、崗位設(shè)置和權(quán)責分配應(yīng)當科學合理并符合內(nèi)部控制的基本要求,確保不同部門、崗位之間權(quán)責分明和有利于相互制約、相互監(jiān)督。履行內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職責的部門應(yīng)當具有良好的獨立性。適應(yīng)性原則是指國有企業(yè)內(nèi)控制度應(yīng)當體現(xiàn)企業(yè)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點、風險狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求,并隨著企業(yè)外部環(huán)境的變化、經(jīng)營業(yè)務(wù)的調(diào)整、管理要求的提高等不斷改進和完善。成本效益原則是指內(nèi)控制度應(yīng)當在保證有效性的前提下,權(quán)衡制度實施的成本與效益,爭取以合理的成本實現(xiàn)有效的控制。

(三)建立暢通、有效的信息交流系統(tǒng)

暢通、有效的信息交流系統(tǒng)是內(nèi)控制度發(fā)揮作用的保障。企業(yè)的信息交流系統(tǒng)要包括內(nèi)部信息和外部信息的管理制度,確保信息能夠及時準確傳遞,確保各部門及時了解企業(yè)及其子公司的經(jīng)營和風險狀況,確保各類風險隱患得到妥善處理。工業(yè)企業(yè)受自然資源空間分布狀況的影響,距離相對較遠,因此要建立以網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為支撐的管理信息系統(tǒng),實現(xiàn)信息采集、傳輸、加工、處理的透明、高效、安全和可靠。

(四)重視風險評估機制的建立

在市場經(jīng)濟條件下,每個企業(yè)都要面對各種風險,國有企業(yè)也應(yīng)該在建立內(nèi)控制度時,對影響企業(yè)目標實現(xiàn)的內(nèi)、外部風險進行分析,建立相應(yīng)的風險評估和控制機制。煤炭作為重要的能源物資,對宏觀經(jīng)濟狀況、上下游行業(yè)形勢、安全生產(chǎn)形勢均較為敏感,因此,工業(yè)企業(yè)應(yīng)該成立由企業(yè)領(lǐng)導、財務(wù)、供應(yīng)、銷售、生產(chǎn)、技術(shù)等方面專業(yè)人員參加的風險管理委員會,共同分析企業(yè)擁有的機會和面臨的挑戰(zhàn),形成風險識別、管理和控制的制度規(guī)范。

(五)強化監(jiān)督機制

企業(yè)內(nèi)控制度的執(zhí)行必須置于檢查嚴格的監(jiān)督之下。監(jiān)督機制首先包括對內(nèi)控制度執(zhí)行情況的評估,如企業(yè)是否有項目決算審計制度、主要領(lǐng)導的離任是否實施責任審計,重大投資、擔保、抵押、關(guān)聯(lián)交易是否建立審核會簽制度以及是否有對企業(yè)重要物資、設(shè)備、原材料定期盤點和不定期的抽查制度,對公司現(xiàn)金、銀行賬戶的抽查制度等。監(jiān)督機制還包括對內(nèi)控制度執(zhí)行不力或被違反時的處理措施。企業(yè)要發(fā)揮好效能監(jiān)督和審計的職能,使內(nèi)控制度得以執(zhí)行,并不斷改進和完善。

參考文獻:

[1]企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范[R].財會[2008]7號.