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篇1

第一條 為加強(qiáng)對廣東海印永業(yè)(集團(tuán))股份有限公司(以 下簡稱公司 )子公司的管理控制,規(guī)范公司內(nèi)部運(yùn)作機(jī)制, 維護(hù)公司和投資者合法權(quán)益,促進(jìn)公司規(guī)范運(yùn)作和健康發(fā)展。根 據(jù)《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國證券法》《深圳 , , , 《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制 證券交易所股票上市規(guī)則》 指引》等法律,法規(guī),規(guī)章及《公司章程》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公 司的實(shí)際情況,制定本制度。 第二條 本制度所稱控股子公司指公司持有其 50%以上股份, 或者持有其股份在 50%以下但能夠?qū)嶋H控制的公司;參股公司 指公司持有其股份在 50%以下且不具備實(shí)際控制的公司。 第三條 加強(qiáng)對子公司的管理,旨在建立有效的控制機(jī)制, 對公司的組織,資源,資產(chǎn),投資和公司的運(yùn)作進(jìn)行風(fēng)險控制, 提高公司整體運(yùn)作效率和抗風(fēng)險能力。 第四條 公司依據(jù)對控股子公司資產(chǎn)控制和規(guī)范運(yùn)作要求, 行使對控股子公司重大事項(xiàng)管理,同時負(fù)有對控股子公司指導(dǎo), 監(jiān)督和相關(guān)服務(wù)的義務(wù)。 第五條 控股子公司在公司總體方針目標(biāo)框架下, 獨(dú)立經(jīng)營, 自主管理,合法有效地運(yùn)作企業(yè)法人資產(chǎn),同時應(yīng)當(dāng)執(zhí)行公司對

控股子公司的各項(xiàng)制度規(guī)定。 第六條 公司的控股子公司同時控股其他公司的,該控股子 公司應(yīng)參照本制度,建立對其下屬子公司的管理控制制度。 第七條 對公司及其控股子公司下屬分公司,辦事處等分支 機(jī)構(gòu)的管理控制,應(yīng)比照執(zhí)行本制度規(guī)定。

第二章 董事,監(jiān)事,高級管理人員的委派和職責(zé)

第八條 公司派往子公司的董事,監(jiān)事,重要高級管理人員 及股權(quán)代表實(shí)行委派制,其任職按各子公司章程的規(guī)定執(zhí)行。 第九條 控股子公司除可委派董事,監(jiān)事及股權(quán)代表外,原 并委派財務(wù)負(fù)責(zé)人或副總裁 則上由公司委派出任董事長或總裁, 等重要高級管理人員;參股公司根據(jù)情況委派董事,監(jiān)事或高級 管理人員及股權(quán)代表。 第十條 派往子公司擔(dān)任董事,監(jiān)事,高級管理人員的人選 必須符合《公司法》和各子公司章程關(guān)于董事,監(jiān)事及高級管理 人員任職條件的規(guī)定。同時,應(yīng)具有五年以上工作經(jīng)歷,具備一 定的企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)和財務(wù)管理等方面的專業(yè)技術(shù)知識。 第十一條 董事,監(jiān)事及重要高級管理人員的委派程序: (一)由公司總裁辦公會議推薦提名人選; (二)報董事長最終審批; (三)公司人力資源部以公司名義辦理正式推薦公文; (四)提交控股子公司,參股公司股東大會(股東會) ,董事

會審議,按控股子公司,參股公司章程規(guī)定予以確定; (五)報公司人力資源部備案。 第十二條 公司派往各控股子公司,參股公司的董事,監(jiān)事, 重要高級管理人員及股權(quán)代表具有以下職責(zé): (一) 依法行使董事, 監(jiān)事, 高級管理人員義務(wù), 承擔(dān)董事, 監(jiān)事,高級管理人員責(zé)任; (二) 督促控股子公司,參股公司認(rèn)真遵守國家有關(guān)法律, 法規(guī)之規(guī)定,依法經(jīng)營,規(guī)范運(yùn)作; (三) 協(xié)調(diào)公司與控股子公司,參股公司間的有關(guān)工作; (四) 保證公司發(fā)展戰(zhàn)略,董事會及股東大會決議的貫徹執(zhí) 行; (五) 忠實(shí), 勤勉, 盡職盡責(zé), 切實(shí)維護(hù)公司在控股子公司, 參股公司中的利益不受侵犯; (六) 定期或應(yīng)公司要求向公司匯報任職控股子公司,參股 公司的生產(chǎn)經(jīng)營情況, 及時向公司報告 《重大信息內(nèi)部報告制度》 所規(guī)定的重大事項(xiàng); (七) 列入控股子公司,參股公司董事會,監(jiān)事會或股東大 會(股東會)的審議事項(xiàng),應(yīng)事先與公司溝通,酌情按規(guī)定程序 提請公司總裁辦公會議,董事會或股東大會審議。 (八)承擔(dān)公司交辦的其它工作。 第十三條 公司派往控股子公司,參股公司的董事,監(jiān)事, 重要高級管理人員及股權(quán)代表應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守法律, 行政法規(guī)和公 司章程,對公司和任職公司負(fù)有忠實(shí)義務(wù)和勤勉義務(wù),不得利用

職權(quán)為自己謀取私利,不得利用職權(quán)收接受別人的賄賂賂或者其他非法收 入,不得侵占任職公司的財產(chǎn),未經(jīng)公司同意,不得與任職公司 訂立合同或者進(jìn)行交易。上述人員若違反本條之規(guī)定造成損失 的,應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任,涉嫌犯罪的,依法追究法律責(zé)任。 第十四條 公司委派的董事應(yīng)征求公司的意見,在任職公司 的董事會上對有關(guān)議題發(fā)表意見,行使表決權(quán)?？毓勺庸?參 股公司股東大會 (股東會) 有關(guān)議題經(jīng)公司研究決定投票意見后, 由公司董事長委派股權(quán)代表出席控股子公司, 參股公司股東大會 (股東會) ,股權(quán)代表應(yīng)依據(jù)公司的指示,在授權(quán)范圍內(nèi)行使表 決權(quán)。 第十五條 派往控股子公司,參股公司的董事,監(jiān)事,高級 因工作需要也可 管理人員或股權(quán)代表原則上從公司職員中產(chǎn)生, 向社會招聘,但須先聘為公司職員后方可派往控股子公司,參股 公司。 第十六條 公司委派的董事,監(jiān)事,高級管理人員或股權(quán)代 表在任職期間,應(yīng)于每年度結(jié)束后 1 個月內(nèi),向公司總裁提交年 度述職報告,在此基礎(chǔ)上按公司考核管理辦法進(jìn)行年度考核,連 續(xù)兩年考核不符合公司要求者,公司將提請控股子公司,參股公 司董事會,股東大會(股東會)按其章程規(guī)定程序給予更換。

第三章 財務(wù)管理

第十七條 控股子公司財務(wù)運(yùn)作由公司財務(wù)會計部歸口管

理?？毓勺庸矩攧?wù)部門應(yīng)接受公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo),監(jiān)督。 第十八條 控股子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人由公司委派?？毓勺庸?不得違反程序更換財務(wù)負(fù)責(zé)人,如確需更換,應(yīng)向公司報告,經(jīng) 公司同意后按程序另行委派。 第十九條 控股子公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和公司章 程規(guī)定,參照公司財務(wù)管理制度的有關(guān)規(guī)定,制定其財務(wù)管理制 度并報公司財務(wù)會計部備案。 第二十條 控股子公司財務(wù)會計部根據(jù)財務(wù)制度和會計準(zhǔn)則 建立會計賬簿,登記會計憑證,自主收支,獨(dú)立核算。 第二十一條 控股子公司財務(wù)部門應(yīng)按照財務(wù)管理制度的規(guī) 定,做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,負(fù)責(zé)編制全面預(yù)算,對經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn) 行核算,監(jiān)督和控制,加強(qiáng)成本,費(fèi)用,資金管理。 第二十二條 控股子公司日常會計核算和財務(wù)管理中采用的 變更等應(yīng)遵循公司的財務(wù)會計制度及其有 會計政策及會計估計, 關(guān)規(guī)定。 第二十三條 公司計提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的內(nèi)控制度適用控 股子公司對各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備事項(xiàng)的管理。 第二十四條 控股子公司應(yīng)當(dāng)按照公司編制合并會計報表和 對外披露財務(wù)會計信息的要求, 以及公司財務(wù)資金部對報送內(nèi)容 和時間的要求,及時報送財務(wù)報表和提供會計資料,其財務(wù)報表 同時接受公司委托的注冊會計師的審計。 第二十五條 控股子公司向公司報送的財務(wù)報表和相關(guān)資料 主要包括:資產(chǎn)負(fù)債報表,損益報表,現(xiàn)金流量報表,財務(wù)分析

報告,營運(yùn)報告,產(chǎn)銷量報表,向他人提供資金及提供擔(dān)保報表 等。 第二十六條 公司委派的參股公司董事,監(jiān)事,高級管理人 員或股權(quán)代表應(yīng)負(fù)責(zé)于每一個季度結(jié)束后 1 個月內(nèi),向公司報 送任職參股公司該季度的財務(wù)報表和財務(wù)分析報告等, 或應(yīng)公司 要求及時報送最近一期財務(wù)報表。 第二十七條 控股子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期向公司總裁,財 務(wù)總監(jiān)和財務(wù)會計部報告資金變動情況。 第二十八條 控股子公司根據(jù)其公司章程和財務(wù)管理制度的 規(guī)定安排使用資金?？毓勺庸矩?fù)責(zé)人不得違反規(guī)定向外投資, 向外借款或挪作私用,不得越權(quán)進(jìn)行費(fèi)用簽批,對于上述行為, 制止無效的可以直接 控股子公司財務(wù)人員有權(quán)制止并拒絕付款, 向公司領(lǐng)導(dǎo)報告。 第二十九條 控股子公司在經(jīng)營活動中不得隱瞞其收入和利 潤,私自設(shè)立帳外帳和小金庫。 第三十條 對控股子公司存在違反國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī),公司 和控股子公司財務(wù)制度情形的,應(yīng)追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任,并按 國家財經(jīng)紀(jì)律,公司和控股子公司有關(guān)處罰條款進(jìn)行處罰。 第三十一條 控股子公司應(yīng)當(dāng)妥善保管財務(wù)檔案, 保存年限 按國家有關(guān)財務(wù)會計檔案管理規(guī)定執(zhí)行。

第四章 經(jīng)營及投資決策管理

第三十二條 控股子公司的經(jīng)營及發(fā)展規(guī)劃必須服從和服務(wù) 于公司的發(fā)展戰(zhàn)略和總體規(guī)劃,在公司發(fā)展規(guī)劃框架下,細(xì)化和 完善自身規(guī)劃。 第三十三條 控股子公司應(yīng)依據(jù)公司的經(jīng)營策略和風(fēng)險管 理政策,接受公司督導(dǎo)建立起相應(yīng)的經(jīng)營計劃,風(fēng)險管理程序。 第三十四條 公司管理層根據(jù)公司總體經(jīng)營計劃,在充分考 慮控股子公司業(yè)務(wù)特征,經(jīng)營情況等基礎(chǔ)上,向控股子公司下達(dá) 年度主營業(yè)務(wù)收入,實(shí)現(xiàn)利潤等經(jīng)濟(jì)指標(biāo),由控股子公司經(jīng)營管 理層分解,細(xì)化公司下達(dá)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo),并擬定具體的實(shí)施方案, 報公司總裁審批后執(zhí)行。 第三十五條 控股子公司應(yīng)完善投資項(xiàng)目的決策程序和管理 制度,加強(qiáng)投資項(xiàng)目的管理和風(fēng)險控制,投資決策必須制度化, 程序化。在報批投資項(xiàng)目之前,應(yīng)當(dāng)對項(xiàng)目進(jìn)行前期考察調(diào)查, 可行性研究,組織論證,進(jìn)行項(xiàng)目評估,做到論證科學(xué),決策規(guī) 范,全程管理,實(shí)現(xiàn)投資效益最大化。 第三十六條 控股子公司的對外投資應(yīng)接受公司市場拓展部 的業(yè)務(wù)指導(dǎo),監(jiān)督。 第三十七條 公司市場拓展部應(yīng)對公司投資控股,參股的公 司,逐個建立投資業(yè)務(wù)檔案,加強(qiáng)對控股,參股公司的跟蹤管理 和監(jiān)督。 第三十八條 控股子公司的重大合同(涉及金額超過控股子 公司最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn) 30%的) ,在按審批程序提交公司 董事長,董事會或股東大會審議前,由公司法律事務(wù)部,財務(wù)會計部,市場拓展部對合同內(nèi)容進(jìn)行會審,在合同簽署后報送公司 行政辦公室備案。 第三十九條 控股子公司進(jìn)行金額超過其最近一期經(jīng)審計的 凈資產(chǎn) 30%的對外投資,資產(chǎn)的購買和處置等交易行為,應(yīng)經(jīng)過 控股子公司股東大會(股東會)審議?？毓勺庸驹谡匍_股東大 會(股東會)之前,應(yīng)按審批程序提請公司董事長,董事會或股 東大會審議并派員參加控股子公司股東大會(股東會) 。 若上述應(yīng)經(jīng)控股子公司股東大會 (股東會) 審議的交易事項(xiàng), 其交易金額不超過公司最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)的 10%,須經(jīng)公 司董事長審批; 若上述交易金額超過公司最近一期經(jīng)審計的凈資 產(chǎn)的 10%,不超過股份公司最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)的 30%,須 若上述交易金額超過公司最近一期經(jīng)審計的 經(jīng)公司董事會審議; 凈資產(chǎn)的 30%,須經(jīng)公司股東大會審議。 第四十條 控股子公司發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易,應(yīng)遵照公司《關(guān)聯(lián) 交易管理制度》 ,經(jīng)過控股子公司董事會或股東大會(股東會) 審議,并經(jīng)公司董事會或股東大會審議?？毓勺庸驹谡匍_股東 大會(股東會)之前,應(yīng)提請公司董事會或股東大會審議該關(guān)聯(lián) 交易議案,并派員參加控股子公司股東大會(股東會) 。公司董 事會審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時,關(guān)聯(lián)董事應(yīng)當(dāng)回避表決。公司股東大 會審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時,關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)回避表決。 第四十一條 控股子公司的對外擔(dān)保,應(yīng)遵循《深圳證券交 易所股票上市規(guī)則》《公司章程》 , ,經(jīng)過控股子公司的董事會或 股東大會(股東會)審議,并經(jīng)公司董事會或股東大會審議?？毓勺庸驹谡匍_股東大會(股東會)之前,應(yīng)提請公司董事會或 股東大會審議該擔(dān)保議案,并派員參加控股子公司股東大會(股 東會) 。 第四十二條 在經(jīng)營投資活動中由于越權(quán)行事給公司和控股 子公司造成損失的,應(yīng)對主要責(zé)任人員給予批評,警告,直至解 除其職務(wù)的處分,并且可以要求其承擔(dān)賠償責(zé)任。

第五章 重大信息報告

第四十三條 控股子公司應(yīng)依照公司《重大信息內(nèi)部報告制 度》的規(guī)定,及時,準(zhǔn)確,真實(shí),完整地報告制度所規(guī)定的重大 信息,及時向董事會秘書報送董事會決議,股東大會(股東會) 決議等重要文件, 通報可能對公司股票及其衍生品種交易價格產(chǎn) 生重大影響的事項(xiàng),確保公司能按照中國證監(jiān)會《上市公司信息 披露管理辦法》 , 《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》 的規(guī)定, 及時, 公平地披露所有對公司股票及其衍生品種交易價格可能產(chǎn)生較 大影響的信息。 第四十四條 公司委派的參股公司董事,監(jiān)事,高級管理人 員或股權(quán)代表, 應(yīng)當(dāng)及時向公司董事會秘書報告任職參股公司發(fā) 生或可能發(fā)生的可能對公司股票及其衍生品種交易價格產(chǎn)生較 大影響的事項(xiàng)。 第四十五條 控股子公司應(yīng)建立重大事項(xiàng)報告制度和審議程 序,及時向公司財務(wù)總監(jiān),總裁,董事長報告重大業(yè)務(wù)事項(xiàng),重大財務(wù)事項(xiàng)以及其他可能對公司股票及衍生品種交易價格產(chǎn)生 重大影響的信息, 并嚴(yán)格按照授權(quán)規(guī)定將重大事項(xiàng)報董事會或股 東大會審議。 第四十六條 公司委派的參股公司董事,監(jiān)事,高級管理人 員或股權(quán)代表,應(yīng)當(dāng)在每一個季度結(jié)束后 1 個月內(nèi),向公司總 裁報送該季度的任職參股公司情況報告, 內(nèi)容包括任職參股公司 的生產(chǎn)經(jīng)營狀況,財務(wù)狀況,日常管理工作等內(nèi)容。參股公司的 重大情況應(yīng)及時向公司財務(wù)總監(jiān),總裁,董事長報告。

第六章 內(nèi)部審計監(jiān)督與檢查制度

第四十七條 公司定期或不定期實(shí)施對控股子公司的審計監(jiān) 由公司內(nèi)部審計部負(fù)責(zé)根據(jù)公司內(nèi)部審計工作制度開展內(nèi)部 督, 審計工作。 第四十八條 內(nèi)部審計內(nèi)容主要包括:財務(wù)審計,經(jīng)濟(jì)效益 審計,工程項(xiàng)目審計,重大經(jīng)濟(jì)合同審計,制度審計及單位負(fù)責(zé) 人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計等。 第四十九條 控股子公司在接到審計通知后,應(yīng)當(dāng)做好接受 審計的準(zhǔn)備,并在審計過程中給予主動配合。 第五十條 經(jīng)公司批準(zhǔn)的審計意見書和審計決定送達(dá)控股子 公司后,控股子公司必須認(rèn)真執(zhí)行。 第五十一條 公司對控股子公司的經(jīng)營管理實(shí)施檢查制度, 具體工作由公司內(nèi)部審計部負(fù)責(zé)。 第五十二條 檢查方法分為例行檢查和專項(xiàng)檢查:

(一)例行檢查主要檢查控股子公司治理結(jié)構(gòu)的規(guī)范性,獨(dú) 立性,財務(wù)管理和會計核算制度的合規(guī)性。 (二) 專項(xiàng)檢查是針對控股子公司存在問題進(jìn)行的調(diào)查核實(shí), 主要核大資產(chǎn)重組情況,章程履行的情況,內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)設(shè) 置情況,董事會,監(jiān)事會,股東大會(股東會)會議記錄及有關(guān) 文件,債務(wù)情況及重大擔(dān)保情況,會計報表有無虛假記載等。

第七章 行政事務(wù)管理

第五十三條 控股子公司行政事務(wù)由公司行政辦公室歸口管 理。 第五十四條 控股子公司及其控股的其他公司應(yīng)參照公司的 并報公司行政辦公室備 行政管理文件逐層制訂各自的管理規(guī)定, 案。 第五十五條 控股子公司的重大合同,重要文件,重要資料 等,應(yīng)按照公司《檔案管理制度》的規(guī)定,向公司行政辦公室報 備,歸檔。 第五十六條 控股子公司公務(wù)文件需加蓋公司印章時,應(yīng)根 據(jù)用印文件涉及的權(quán)限,按照公司《印鑒使用管理制度》規(guī)定的 審批程序?qū)徟? 持印鑒使用審批表到行政辦公室印章管理人處 蓋章。 第五十七條 控股子公司未經(jīng)公司同意不得在其經(jīng)營場所中

使用公司的商標(biāo)及圖形標(biāo)記。 第五十八條 控股子公司的企業(yè)視覺識別系統(tǒng)和企業(yè)文化應(yīng) 與公司保持協(xié)調(diào)一致。在總體精神和風(fēng)格不相悖的前提下,可以 具有自身的特點(diǎn)。 第五十九條 控股子公司 VI 系統(tǒng)參照公司 VI 手冊規(guī)定(包 括名片,信紙,信封,LOGO,展版等)實(shí)施,費(fèi)用自行負(fù)責(zé)。為 保持和統(tǒng)一公司形象,控股子公司應(yīng)按集團(tuán)公司 VI 手冊規(guī)定規(guī) 劃門面,招牌,接待區(qū)等。 第六十條 控股子公司做形象或產(chǎn)品宣傳時如涉及公司名稱 或介紹,應(yīng)交由公司行政辦公室審稿。 第六十一條 控股子公司開辦時的工商注冊工作由公司法律 事務(wù)部協(xié)助辦理,之后的年審等工作由控股子公司自行辦理,并 將經(jīng)年審的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件交由公司行政辦公室和法律事務(wù)部 存檔。 第六十二條 控股子公司有需要法律審核的事務(wù)時,可請求 法律部協(xié)助審查。

第八章 人力資源管理

第六十三條 控股子公司人力資源事宜由公司人力資源部歸 口管理。 第六十四條 控股子公司高級管理人員備選人員由公司負(fù)責(zé) 招聘,其他人員由控股子公司自行招聘。

第六十五條 控股子公司直接與員工簽訂勞動合同。需單立 社會保險賬戶的,由控股子公司直接辦理,報公司人力資源部備 案。 第六十六條 控股子公司的職稱評定由其人力資源部門辦 理,部門主管以上管理人員職稱報公司人力資源部備案。 第六十七條 控股子公司人力資源部門應(yīng)安排組織新員工入 職引導(dǎo)培訓(xùn),內(nèi)容包括公司背景,發(fā)展歷程,業(yè)績,組織架構(gòu), 公司的制度規(guī)范等。 第六十八條 控股子公司可自行組織員工培訓(xùn),控股子公司 每年初向公司人力資源部提交培訓(xùn)計劃,年終提交培訓(xùn)實(shí)施總 結(jié),如需參加公司組織的培訓(xùn),應(yīng)及時與公司人力資源部確認(rèn)。 第六十九條 控股子公司招聘人員入職手續(xù)及員工離職手續(xù) 由控股子公司辦理和審批。 控股子公司每月向公司人力資源部匯 , 總上月《新進(jìn)人員統(tǒng)計表》《離職人員統(tǒng)計表》及《轉(zhuǎn)正人員統(tǒng) 計表》 。 第七十條 控股子公司獨(dú)立進(jìn)行考勤,考勤規(guī)定應(yīng)盡量與公 司保持一致。薪資政策應(yīng)以公司的薪資政策為參考,結(jié)合當(dāng)?shù)赝?行業(yè)水平制定,并報公司人力資源部備案。 第七十一條 控股子公司須每月向公司人力資源部提供上月 《人事系列報表》(表樣由公司人力資源部提供),以便公司人力 資源部統(tǒng)計相關(guān)數(shù)據(jù)。 第七十二條 為保證公司整體人事政策和制度的一致性,控 股子公司應(yīng)根據(jù)公司人事政策和制度建立其各項(xiàng)人事管理制度,并經(jīng)公司人力資源部確認(rèn)后實(shí)施。

第九章 績效考核和激勵約束制度

第七十三條 為更好地貫徹落實(shí)公司董事會既定的發(fā)展戰(zhàn) 略,逐步完善控股子公司的激勵約束機(jī)制,有效調(diào)動控股子公司 高層管理人員的積極性,促進(jìn)公司的可持續(xù)發(fā)展,公司應(yīng)建立對 各控股子公司的績效考核和激勵約束制度。 第七十四條 對年實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤以上的控股子公司高層管理 人員,實(shí)施以目標(biāo)利潤為綜合指標(biāo)進(jìn)行績效考核的管理制度,對 其履行職責(zé)情況和績效進(jìn)行考評。 第七十五條 對年實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤以下的控股子公司高層管理 人員的績效考核和激勵約束辦法, 對其履行職責(zé)情況和績效進(jìn)行 考評。 第七十六條 控股子公司應(yīng)建立指標(biāo)考核體系,對高層管理 人員實(shí)施綜合考評, 依據(jù)目標(biāo)利潤完成的情況和個人考評分值實(shí) 施獎勵和懲罰。 第七十七條 控股子公司中層及以下員工的考核和獎懲方案 由控股子公司管理層自行制定,并報集團(tuán)公司人力資源部備案。

第十章 附 則

篇2

河北省建設(shè)投資公司公司是一個政策性投資公司，投資項(xiàng)目眾多，涉及領(lǐng)域廣泛，作為投資控股公司，在對所屬子公司管理中往往是通過派出董事行使股東權(quán)利。

一、董事在公司管理中的地位

《公司法》規(guī)定：在有限責(zé)任公司中設(shè)立董事會，董事會由3-13名董事組成，董事會為股東會負(fù)責(zé)，其主要職權(quán)有：召集股東會，并向股東會報告工作；執(zhí)行股東會的決議；決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案；制定公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案；制定公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；制定公司的基本管理制度等。從《公司法》賦予董事會的職權(quán)可以看出，董事會在公司的決策、管理等方面具有非常重要的作用，其中關(guān)于經(jīng)營計劃、投資方案、財務(wù)預(yù)算方案、決算方案、利潤分配方案以及彌補(bǔ)虧損方案等都涉及公司財務(wù)方面的內(nèi)容?？梢?，董事在公司管理方面，不但要熟知公司生產(chǎn)經(jīng)營，還得具備財務(wù)管理技能。只有這樣，才能滿足現(xiàn)代企業(yè)管理的需求，才能保證公司的正常經(jīng)營，實(shí)現(xiàn)公司的價值最大化。

二、公司管理重在財務(wù)管理

公司的發(fā)展離不開科學(xué)、規(guī)范的管理，管理的重點(diǎn)應(yīng)該落在公司的財務(wù)管理上，這不僅僅是因?yàn)樨攧?wù)管理是公司管理的一部分，而是由于公司的目標(biāo)決定了公司財務(wù)管理的重要性。公司目標(biāo)（生存、發(fā)展、獲利）要求財務(wù)管理完成資金籌措，并有效地投放和使用資金的任務(wù)。至始至終財務(wù)都對整個過程進(jìn)行反映和監(jiān)督，任務(wù)完成與否最后又體現(xiàn)在相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)（指標(biāo)）上。

董事作為股東利益和公司利益的維護(hù)者，有責(zé)任和義務(wù)參與公司的財務(wù)管理。筆者認(rèn)為，董事要完成這一任務(wù)，并促進(jìn)公司正常經(jīng)營管理，必須從以下幾個方面對財務(wù)管理進(jìn)行引導(dǎo)、規(guī)范：

（一）明確公司的發(fā)展戰(zhàn)略

公司管理制度是為實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略服務(wù)的，沒有明確的發(fā)展戰(zhàn)略，再好的管理制度也發(fā)揮不了作用；公司戰(zhàn)略是公司資源配置的一種方式，反映了公司的價值觀念；只有明確了公司的發(fā)展戰(zhàn)略，才會積極引導(dǎo)公司及社會資源優(yōu)化配置，這時制定的方針、政策和制度才能有的放矢，才能發(fā)揮作用。

（二）制定切實(shí)可行的財務(wù)管理制度

制度是行為的指導(dǎo)與約束。明確了公司的戰(zhàn)略，再為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略制定保駕護(hù)航的制度就顯得尤為重要。財務(wù)管理制度涉及方方面面，董事不能全部去參與制定，但對在公司財務(wù)管理中起決定作用的制度，如公司預(yù)算管理制度、決算管理制度、財務(wù)內(nèi)控制度等的制定，董事應(yīng)發(fā)表指導(dǎo)性意見，使這些制度的制定向著維護(hù)投資人與債權(quán)人利益的方向，不能違背投資人和債權(quán)人的意愿。

制定財務(wù)管理制度的目的是約束經(jīng)營者的不當(dāng)行為，也可用此作為考核經(jīng)營者遵紀(jì)守法的標(biāo)準(zhǔn)，同時通過制度明確董事會與經(jīng)營者的相關(guān)責(zé)任?！豆痉ā分袥]有明確規(guī)定董事會參與制定的管理制度，這可在公司章程中明確指出。在公司章程中將涉及公司重大財務(wù)事項(xiàng)制度的制定權(quán)或表決權(quán)劃歸董事會管轄，這樣可以避免制定違背投資人意愿的制度。

（三）制定預(yù)算方案，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行

預(yù)算是使企業(yè)的資源獲得最佳生產(chǎn)率、最佳利率的一種方法。財務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的一部分，和其他預(yù)算是相互聯(lián)系在一起的，整個全面預(yù)算是一個數(shù)字相互銜接的整體。

企業(yè)預(yù)算的編制涉及企業(yè)的各個部門，董事會在參與制定預(yù)算方案時要充分聽取經(jīng)營者（即預(yù)算執(zhí)行人）的意見，并綜合考慮公司、投資人、經(jīng)營者三方的利益，提出科學(xué)、合理的預(yù)算方案。董事會也可制定預(yù)算編制的程序，一般的預(yù)算編制程序?yàn)椋?.企業(yè)決策層根據(jù)長期規(guī)劃，利用本量利分析等工具，提出企業(yè)一定時期的總目標(biāo)，并下達(dá)規(guī)劃指標(biāo)；2.基層成本控制人員自行草編預(yù)算，使預(yù)算較為可靠，較為符合實(shí)際；3.各部門匯總部門預(yù)算，并初步協(xié)調(diào)本部門預(yù)算，編出銷售、生產(chǎn)、財務(wù)等業(yè)務(wù)預(yù)算；4.預(yù)算委員會（可在董事會下設(shè)此機(jī)構(gòu)）審查、評審業(yè)務(wù)預(yù)算，匯總出公司的總預(yù)算；5.經(jīng)過總經(jīng)理的批準(zhǔn)，審議機(jī)構(gòu)通過或者駁回修改預(yù)算；6.主要預(yù)算指標(biāo)報告給董事會或上級主管單位，討論通過或駁回修改；7.批準(zhǔn)后的預(yù)算下達(dá)給各部門執(zhí)行。

預(yù)算一經(jīng)制定，就進(jìn)入實(shí)施階段，管理工作的重心轉(zhuǎn)入控制，當(dāng)實(shí)際狀態(tài)和預(yù)算有了差異時，要查明原因并采取措施。預(yù)算的執(zhí)行要建立一套行之有效的考核制度，考核不能只看預(yù)算是否被完全的執(zhí)行了，還要看預(yù)算執(zhí)行的實(shí)質(zhì)性結(jié)果，有時出現(xiàn)某些偏差可能是有利的，如增加推銷費(fèi)用可能對企業(yè)總體有利；反之，年終突擊發(fā)錢，雖未超過預(yù)算，也不是一種好的現(xiàn)象。董事在公司預(yù)算管理方面不但要清楚公司預(yù)算管理的方針、政策，還要明確公司預(yù)算管理的重點(diǎn)及難點(diǎn)。在預(yù)算方面不能搞一言堂，也不能僅僅聽取經(jīng)營者一家之言，應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，要客觀、準(zhǔn)確。

（四）審議決定公司的重大融資業(yè)務(wù)

公司存在的目標(biāo)是獲利，要實(shí)現(xiàn)公司盈利的目標(biāo)就得擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，實(shí)現(xiàn)公司規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益，這就涉及到公司投資和融資業(yè)務(wù)。企業(yè)進(jìn)行投融資業(yè)務(wù)都要建立可行性分析機(jī)制。例如，公司項(xiàng)目投資，不僅要考慮項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，還要看項(xiàng)目與公司的戰(zhàn)略是否一致，如果不符合公司的戰(zhàn)略就可不予考慮；如果符合公司戰(zhàn)略，就運(yùn)用科學(xué)的分析方法（如現(xiàn)金流量法、投資回收期法、會計收益法等等）對實(shí)施項(xiàng)目投資后所有相關(guān)的指標(biāo)進(jìn)行測算、分析，最后根據(jù)分析結(jié)果進(jìn)行取舍。在投資評價時，投資評價分析方法的選用尤為重要，公司要根據(jù)客觀實(shí)際需要選用相應(yīng)的分析方法。同樣，公司融資也要分析評價，公司要根據(jù)發(fā)展的需要，權(quán)衡利弊。融資要考慮公司的財務(wù)風(fēng)險，不能一味地追求對外融資而忽視公司的財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)在發(fā)展過程中，合理的融資是必要的，這就要求企業(yè)事先要進(jìn)行財務(wù)預(yù)測。財務(wù)預(yù)測是估計企業(yè)未來的融資需求，企業(yè)對外提品和服務(wù)，一方面需要一定的資產(chǎn)；另一方面當(dāng)銷售增加時，還要相應(yīng)增加流動資金，甚至還有固定資產(chǎn)。為取得擴(kuò)大銷售所需增加的資產(chǎn)，企業(yè)就必須籌資。這些資金，一部分來自自我積累，另一部分通過對外融資取得。因此，企業(yè)需要預(yù)先知道自己的財務(wù)要求，提前安排融資計劃，否則，就可能發(fā)生現(xiàn)金周轉(zhuǎn)問題。董事要綜合考慮公司的實(shí)際情況，對公司的投融資業(yè)務(wù)進(jìn)行科學(xué)、合理的分析研究。在投融資業(yè)務(wù)中，應(yīng)把握好方向，因?yàn)椴徽撌峭顿Y、還是融資都往往關(guān)系著公司生存、發(fā)展的命脈。因此，在決策過程中應(yīng)慎重，要把公司的風(fēng)險控制在最低范圍之內(nèi)，確保公司利益的最大化。

（五）善于分析公司的財務(wù)報告

公司財務(wù)報告是公司財務(wù)的綜合體現(xiàn)，它反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量的情況。分析財務(wù)報表是了解過去，評價現(xiàn)在，預(yù)測未來，為制定決策提供幫助。董事作為董事會的成員，也必須掌握這方面的信息，為自己正確決策和發(fā)表意見提供依據(jù)。財務(wù)報表分析使用的數(shù)據(jù)大部分來源于公開的財務(wù)報表，因此，分析的前提是理解財務(wù)報表，分析的結(jié)果是對公司的償債能力、盈利能力和抵抗風(fēng)險能力等作出評價，或找出存在的問題。公司的投資人、債權(quán)人作為公司的利益相關(guān)者，其對財務(wù)報表分析的出發(fā)點(diǎn)和側(cè)重點(diǎn)各不相同，短期債權(quán)人與長期債權(quán)人分析側(cè)重點(diǎn)也不盡相同。作為董事，既要向投資人負(fù)責(zé)，又要維護(hù)公司利益，所以分析應(yīng)全面。其進(jìn)行分析的一般步驟為：1.明確分析目的；2.收集有關(guān)信息；3.根據(jù)分析目的把整體的各個部分分割開來，并進(jìn)行適當(dāng)安排，使之符合需要；4.認(rèn)真深入地研究分析各部分的特殊本質(zhì)；5.進(jìn)一步研究分析各部分的聯(lián)系；6.解釋結(jié)果，提煉出對決策有幫助的信息。在分析中要注意定量分析與定性分析相結(jié)合，并堅(jiān)持以定量分析為主。分析要有比較，可選擇一定的比較基礎(chǔ)，如本期數(shù)據(jù)同公司歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)和預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，有比較才能看到差距，才能找出差距，分析原因，彌補(bǔ)不足。分析中可以根據(jù)財務(wù)報表大量的數(shù)據(jù)計算出一些對分析有幫助的財務(wù)比率，如變現(xiàn)能力比率、資產(chǎn)管理比率、負(fù)債比率、盈利能力比率等。每個比率下又可分為若干個具體比率，在分析中根據(jù)需要可選用自身所關(guān)心的比率進(jìn)行分析。

（六）善于總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，在董事會中發(fā)揮主觀能動作用

董事經(jīng)過對公司生產(chǎn)經(jīng)營活動和財務(wù)狀況進(jìn)行全面研究分析后，提出存在的問題和不足，通過董事會反饋給經(jīng)營者，這樣才能體現(xiàn)并落實(shí)董事會的職責(zé)。所以，董事對公司財務(wù)的敏感性和分析解決問題的能力是董事發(fā)揮其主觀能動性的主要因素，這就要求其善于發(fā)現(xiàn)問題，分析問題，從問題中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，并能及時反饋給經(jīng)營者，從而保證經(jīng)營者的經(jīng)營方向向著維護(hù)股東、債權(quán)人和公司幾方面利益的方向前進(jìn)，避免經(jīng)營者為了自己利益而侵害其他利益相關(guān)者的利益。

篇3

我們所稱的規(guī)范化管理，是指根據(jù)本公司的章程的業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理地制定公司的組織規(guī)程和基本制度以及各類管理事務(wù)的作業(yè)流程(包括各類報表、圖表、公司的CI規(guī)范等等)，以形成統(tǒng)一、規(guī)范和相對穩(wěn)定的管理體系，通過對該體系的實(shí)施和不斷完善，達(dá)成公司管理動作的井然有序、協(xié)調(diào)高效之目的。

第二條規(guī)范化管理意義

(一)逐步將公司的管理工作納入"法制"管理的軌道，減少工作中的"盲目性"、"隨意性"；

(二)明確界定各管理層上下之間、橫向之間的責(zé)權(quán)關(guān)系，減少摩擦，提高工作效率；

(三)系統(tǒng)地開發(fā)和建立公司的"管理軟件"，使公司管理水平的提高和管理經(jīng)驗(yàn)的積累有一個基本生長點(diǎn)；

(四)為全面實(shí)施電腦化管理奠定基礎(chǔ)。

第三條規(guī)范化管理內(nèi)容

(一)制定各類規(guī)范管理文件，包括：

1.基本制度；

2.作業(yè)程序；

3.圖表報表；

4.CI規(guī)范。

(二)對上述規(guī)范管理文件付諸實(shí)施并定期修改完善。

基本制度--是指在公司章程的規(guī)定范圍內(nèi)，對公司的基本組織規(guī)程和各業(yè)務(wù)領(lǐng)域的管理制度所作的基本規(guī)定，如各機(jī)構(gòu)分工規(guī)定、責(zé)權(quán)劃分、人事管理制度、行政管理制度財務(wù)管理制度、業(yè)務(wù)管理制度、信息統(tǒng)計制度等等。

作業(yè)程序--是指在公司各類動態(tài)管理事務(wù)的工作流程所作的基本描述和規(guī)定，例如：公司投資立項(xiàng)程序、報關(guān)程序、新進(jìn)人員試用程序等等。

圖表報表--是指對公司各類圖表、有的格式、內(nèi)容、編號、流向、存檔、審核等進(jìn)行規(guī)范化處理和運(yùn)作。

CI規(guī)范--是指對公司外在形象的統(tǒng)一設(shè)計和規(guī)定，如信封、便箋、包裝袋、招牌、廣告等等。

第四條規(guī)范化管理組織

(一)由公司主要高層領(lǐng)導(dǎo)組成規(guī)范化管理委員會，其職責(zé)如下：

1.為公司的規(guī)范化管理提出指導(dǎo)性意見，確定基本原則，并確定規(guī)范化管理工作小組的人員的構(gòu)成；

2.定期聽取規(guī)范化工作小組的工作進(jìn)展匯報，提出指導(dǎo)意見；

3.討論通過各類規(guī)范管理文件，并簽發(fā)實(shí)施；

4.負(fù)責(zé)解釋和仲裁在執(zhí)行規(guī)范管理文件時出現(xiàn)的糾紛沖突；

5.每年組織一次對規(guī)范管理文件的修訂，通過對規(guī)范管理文件的不斷修改補(bǔ)充，使本公司的各項(xiàng)管理工作日趨完善。

規(guī)范化管理委員會由下述人員構(gòu)成：

A主任：由公司董事長兼任。

委員：由總裁、財務(wù)總監(jiān)、執(zhí)委主任、副總裁構(gòu)成。

B主任：由公司總經(jīng)理兼任。

委員：由副總經(jīng)理、辦公室主任、各部門經(jīng)理兼任。

C主任：由廠長兼任。

委員：由副廠長各部門負(fù)責(zé)人兼任。

(二)規(guī)范化管理委員會下設(shè)工作小組，具體完成規(guī)范管理文件的擬定、修改和監(jiān)督執(zhí)行，該小組以執(zhí)委會人員為主，吸收職能部門經(jīng)理和有關(guān)業(yè)務(wù)骨干參加人員構(gòu)成如下：

組長由執(zhí)委主任兼任。

組員由執(zhí)委各室骨干、各職能部門經(jīng)理和有關(guān)業(yè)務(wù)骨干構(gòu)成。

篇4

【關(guān)鍵詞】國有企業(yè) 財務(wù)管理

我國國有企業(yè)改革的方向是建立現(xiàn)代企業(yè)制度，在現(xiàn)代企業(yè)制度下，國有企業(yè)成為獨(dú)立的法人實(shí)體和市場競爭主體。企業(yè)財務(wù)管理水平的好壞是企業(yè)在市場競爭中能否生存、發(fā)展和壯大的關(guān)鍵。國有企業(yè)集團(tuán)肩負(fù)著對授權(quán)經(jīng)營的國有資本保值增值的重任，加強(qiáng)財務(wù)管理工作尤為重要。

一、構(gòu)建分層次的決策機(jī)制

決策關(guān)系到集團(tuán)的長遠(yuǎn)發(fā)展。通常投資決策失誤是導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的重要原因。企業(yè)集團(tuán)作為多層次、多法人的經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體，極端的集權(quán)容易使集團(tuán)的財務(wù)機(jī)制僵化，子公司沒有任何積極性；相反，極端的分權(quán)必然導(dǎo)致子公司及其經(jīng)營者在失控狀態(tài)下過度追求自身經(jīng)濟(jì)利益，從而侵蝕集團(tuán)整體利益。集權(quán)與分權(quán)的適當(dāng)結(jié)合，既能發(fā)揮集團(tuán)母公司的財務(wù)調(diào)控職能，激發(fā)子公司的積極性和創(chuàng)造性，又能有效控制經(jīng)營者及子公司風(fēng)險。

決策的集權(quán)主要體現(xiàn)在母公司作為子公司的出資人按照現(xiàn)代企業(yè)制度，享有行使子公司企業(yè)財務(wù)的最高權(quán)力，具體為：決定長期經(jīng)營方針和投資計劃；對企業(yè)清算、分立、合并或者變更公司形式做出決議；選舉或罷免董事會成員；決定公司稅后利潤分配和使用方案；批準(zhǔn)企業(yè)財務(wù)預(yù)、決算；制定修訂公司章程，包括其中有關(guān)公司財務(wù)管理的條款等，也就是說將子公司重大財務(wù)活動決策權(quán)集中于母公司。

決策的分權(quán)體現(xiàn)在子公司應(yīng)由其董事會或經(jīng)營者決策的事項(xiàng)要賦予子公司自主經(jīng)營權(quán)，按其董事會決議或經(jīng)理辦公會決議執(zhí)行。母公司可以通過向子公司董事會派出產(chǎn)權(quán)代表的方式來影響子公司董事會的決策。

具體操作上可由母公司的業(yè)務(wù)管理部門如財務(wù)部、資產(chǎn)管理部、經(jīng)營投資部、企業(yè)管理部等在其各自分工負(fù)責(zé)的范圍內(nèi)負(fù)責(zé)受理子公司編制和上報的業(yè)務(wù)計劃及決策申請，并形成本部門的初審意見后交母公司決策機(jī)構(gòu)決策。同時由于決策涉及到各方面利益，為提高財務(wù)決策的科學(xué)化水平，必要時可設(shè)立由社會專家、法律顧問等專業(yè)人員組成的決策咨詢委員會，專門行使財務(wù)管理的決策咨詢職能。

二、建立健全有效的財務(wù)管理制度

有了科學(xué)的決策為先導(dǎo)，還需要建立健全的財務(wù)管理制度來規(guī)范企業(yè)行為，保障企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。除建立常規(guī)的財務(wù)管理制度外，國有企業(yè)集團(tuán)還應(yīng)該特別加強(qiáng)以資金管理為中心的財務(wù)制度建設(shè)。因?yàn)槠髽I(yè)生存的主要威脅來自兩方面：一是長期虧損，它是企業(yè)終止的內(nèi)在原因；二是不能償還到期債務(wù)，它是企業(yè)終止的直接原因。力求保持企業(yè)以收抵支和償還到期債務(wù)的能力是企業(yè)財務(wù)管理制度設(shè)計的內(nèi)在要求，所以要建立以資金管理為中心的健全的財務(wù)制度。

首先是根據(jù)企業(yè)資金的運(yùn)用方向設(shè)立不同的資金收支審批程序，保證企業(yè)資金的安全完整。其次是建立各項(xiàng)相關(guān)管理制度，以保證企業(yè)資金的運(yùn)營效益最大化。包括：（1）建立投資論證制度，投資決策失誤是資金管理上的最大失誤，要在企業(yè)內(nèi)建立投資論證程序，大的項(xiàng)目應(yīng)請專門的咨詢機(jī)構(gòu)參與論證；（2）建立應(yīng)收款管理制度，落實(shí)資金回收責(zé)任制，加快資金回攏；（3）建立融資管理制度，防范盲目舉債帶來的破產(chǎn)風(fēng)險。（4）生產(chǎn)性企業(yè)還要建立存貨資金控制制度，按需生產(chǎn)、按需采購，避免庫存量過大帶來資金沉淀。（5）建立財產(chǎn)物資清理制度，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符或資產(chǎn)貶值要及時處理。

三、推行全面的預(yù)算管理

全面的預(yù)算管理有助于企業(yè)集團(tuán)落實(shí)戰(zhàn)略規(guī)劃，完成一定時期的經(jīng)營目標(biāo)，高效配置資源，同時通過預(yù)算的約束控制成本費(fèi)用的增長，控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模，保障企業(yè)的現(xiàn)金流量，防范財務(wù)危機(jī)。

1.建立財務(wù)預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)。即集團(tuán)公司的法定代表人對集團(tuán)財務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，成立由有關(guān)職能部門組成的財務(wù)預(yù)算管理委員會，同時預(yù)算工作要動員集團(tuán)上下所有員工的共同參與，使各子公司、部門對集團(tuán)的戰(zhàn)略更為理解，并清楚地認(rèn)識到各自對集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的貢獻(xiàn)程度，達(dá)到全方位溝通戰(zhàn)略目標(biāo)的目的。

2.上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的編制程序。集團(tuán)公司的財務(wù)預(yù)算目標(biāo)逐級下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行部門后，通過自上而下、自下而上的“討價還價”過程進(jìn)行調(diào)整，并由財務(wù)預(yù)算委員會將修正后的財務(wù)預(yù)算方案下達(dá)各執(zhí)行部門執(zhí)行。

3.做好預(yù)算的事前控制、事中控制和事后控制。各預(yù)算執(zhí)行部門要定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，對新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，要特別注重查找原因，以提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施建議。

四、加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)控工作

集團(tuán)財務(wù)監(jiān)控工作建立在各項(xiàng)財務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)上，通過向子公司派駐財務(wù)總監(jiān)或通過董事會和監(jiān)事會對子公司的財務(wù)行為進(jìn)行監(jiān)督，保證子公司的資本結(jié)構(gòu)良好，財務(wù)運(yùn)作符合企業(yè)集團(tuán)的整體利益，更好地防范和控制財務(wù)風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)的可持續(xù)性發(fā)展。

要加強(qiáng)財務(wù)信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查和報表審計質(zhì)量管理，使財務(wù)報表能真正體現(xiàn)企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營狀態(tài)，通過對子公司相關(guān)指標(biāo)如流動比率、凈資產(chǎn)收益率等進(jìn)行考核，以消除無效的資金占用，提高資金使用效率，確保集團(tuán)財務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

要加強(qiáng)信息管理系統(tǒng)建設(shè)。集團(tuán)財務(wù)監(jiān)控應(yīng)廣泛應(yīng)用現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)、信息技術(shù)，加快信息的集成化速度，一旦發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險信號，就能準(zhǔn)確及時傳至主要人員，以利預(yù)防和為采取適當(dāng)對策爭取時間。

五、適當(dāng)運(yùn)用激勵手段

人的行為動機(jī)以及由此而引起的積極性的大小，取決于激發(fā)力量的強(qiáng)弱。國有企業(yè)集團(tuán)也可

以適當(dāng)運(yùn)用激勵手段來激發(fā)企業(yè)經(jīng)營者、員工的積極性和創(chuàng)造性，群策群力，最大限度地挖掘企業(yè)內(nèi)在潛力。

針對企業(yè)經(jīng)營者的激勵方式：（1）把集團(tuán)內(nèi)部各財務(wù)主體所承擔(dān)的財務(wù)責(zé)任數(shù)量化、具體化、指標(biāo)化，并納入會計核算系統(tǒng)，以便反映各財務(wù)主體履行財務(wù)責(zé)任的真實(shí)情況；（2）建立合理的業(yè)績考評與利益分配機(jī)制，將各財務(wù)主體履行財務(wù)責(zé)任的情況與其經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，嚴(yán)格獎懲制度，以激發(fā)其積極性和創(chuàng)造性。

篇5

一、指導(dǎo)思想和目的

實(shí)施國有資產(chǎn)營運(yùn)機(jī)構(gòu)會計委派制度的指導(dǎo)思想是：以總書記“七一”講話精神和“三個代表”的重要思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》和《浙江省國有資產(chǎn)營運(yùn)機(jī)構(gòu)財務(wù)總監(jiān)委派意見》；以建立會計師人才儲備庫為依托，以委派會計實(shí)施財務(wù)監(jiān)督為手段，進(jìn)一步規(guī)范國資企業(yè)日常財務(wù)會計活動，督促國資企業(yè)健全內(nèi)部控制制度，逐步建立起規(guī)范高效的國資企業(yè)財務(wù)收支管理體系，確保國有資產(chǎn)及其權(quán)益不受侵犯。

二、會計委派的實(shí)施范圍

1、市財政局、市國資辦對國有資產(chǎn)營運(yùn)機(jī)構(gòu)，即市國司，市糧食、商業(yè)、物資國有資產(chǎn)經(jīng)營公司實(shí)施會計委派；

2、市國司對所屬相對控股以上的子公司實(shí)施會計委派；具體包括：*市工業(yè)園區(qū)建設(shè)發(fā)展有限公司、*市溫瑞塘河建設(shè)開發(fā)有限公司、*水產(chǎn)城有限公司、*市新區(qū)建設(shè)發(fā)展有限公司、*經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)發(fā)展總公司、*市舊城改造發(fā)展公司、*市交通建設(shè)投資有限公司等，以及今后新組建的國有控股和獨(dú)資企業(yè)。

3、國有資產(chǎn)營運(yùn)機(jī)構(gòu)管轄范圍的其投資比例占相對控股以上的工程項(xiàng)目公司也應(yīng)屬于會計委派對象：如市交通建設(shè)投資有限公司的擬投資的飛云江三橋、56省道等工程項(xiàng)目公司。

三、會計委派具體的運(yùn)作方式

建立市會計師人才儲備庫和會計師委派中心，會計師委派中心與市國司實(shí)行合署辦公。

會計師人才由市國資辦和市國司通過向社會招考及招收會計專業(yè)的大學(xué)本科畢業(yè)生，進(jìn)入會計師人才儲備庫，會計師人才的聘用在市紀(jì)委、市國資委的領(lǐng)導(dǎo)下，由市國資辦會同市國司從我市會計師人才儲備庫中選聘，并下達(dá)委派任命文件。聘任期滿，由市國資辦、市國司根據(jù)考核情況決定續(xù)聘或解聘。委派會計在同一公司任期最長不超過6年。

四、會計師人才聘用條件

1、堅(jiān)持原則，具備良好的職業(yè)道德和思想品質(zhì)；

2、遵守國家法律、法規(guī)、忠于公司利益；

3、年齡在45周歲以下，具有較全面的財會專業(yè)知識和現(xiàn)代化企業(yè)管理水平，原則上應(yīng)具有會計師職稱和大專學(xué)歷。

五、委派會計應(yīng)履行的職權(quán)

為規(guī)范并督促派駐公司健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，完善財務(wù)會計監(jiān)督機(jī)制；委派會計應(yīng)履行下列責(zé)權(quán)：

1、委派會計原則上擔(dān)任派駐單位的財務(wù)科長，列席企業(yè)的董事會和經(jīng)理辦公會，參與企業(yè)經(jīng)營管理的決策過程；

2、審核派駐公司擬訂的資金使用和調(diào)度計劃、籌資融資和投資計劃、年度預(yù)算方案、利潤分配或虧損彌補(bǔ)方案，并向董事會提出意見；

3、對董事會、經(jīng)理辦公會作出的決定，凡違反有關(guān)政策法規(guī)，違反公司章程和侵害股東利益的，委派會計有權(quán)提出糾正建議；

4、對違反國家財經(jīng)紀(jì)律的行為，委派會計有權(quán)制止財務(wù)支付；

5、行使部分財務(wù)總監(jiān)職權(quán)，對下列經(jīng)營事項(xiàng)，實(shí)行聯(lián)簽制度：

①對外提供借款保證、債務(wù)擔(dān)保、資產(chǎn)抵押；

②產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓、出租、出包；

③從事股票、期貨等風(fēng)險性投資；

④核銷壞賬損失、處理不良資產(chǎn)；

⑤工程項(xiàng)目指標(biāo)及其經(jīng)濟(jì)合同的簽訂；

⑥動用政府政策性補(bǔ)貼資金及辦理超過管理規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，年度預(yù)算或項(xiàng)目預(yù)算的款項(xiàng)結(jié)算。

六、委派會計的工作紀(jì)律

1、不得接受所在公司的任何報酬和福利待遇；

2、不得泄露公司的商業(yè)秘密；

3、不得在委派單位投資入股，持有所在公司的股份；

4、在聘期內(nèi)不得從事其他職業(yè)。

七、委派會計的人員經(jīng)費(fèi)和組織關(guān)系

委派會計應(yīng)按派駐單位副總經(jīng)理的工資（獎金）標(biāo)準(zhǔn)，由市會計師委派中心按月向派駐單位收繳。納入工資基金管理，由市會計師委派中心對委派會計實(shí)行統(tǒng)一發(fā)放工資及福利；養(yǎng)老保險、失業(yè)保險和醫(yī)療保險等按國家有關(guān)規(guī)定辦理；委派會計必要的辦公經(jīng)費(fèi)由市委派中心按實(shí)列支。委派會計任職期滿不再續(xù)聘的，其檔案可轉(zhuǎn)由市會計師人才儲備庫管理。

委派會計的黨、團(tuán)、工等組織關(guān)系統(tǒng)一納入市國司管理。

市國司對委派會計實(shí)行績效考評管理。

篇6

一、建立集團(tuán)公司的財務(wù)管理關(guān)系

（一）建立集團(tuán)財務(wù)關(guān)系遵循的原則

1、發(fā)揮集團(tuán)整體優(yōu)勢，互惠互利，平等、競爭、效率的原則，共同發(fā)展壯大；

2、依據(jù)《公司法》建立各自的法人治理結(jié)構(gòu)，各自享有獨(dú)立的法人財產(chǎn)權(quán)，獨(dú)立行使民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任；

3、依據(jù)資產(chǎn)（股權(quán)）紐帶關(guān)系，分別按全資子公司（或子企業(yè)）、控股公司、參

股公司、分公司（以下簡稱各公司）處理集權(quán)與分權(quán)關(guān)系，集團(tuán)公司享有資產(chǎn)收益權(quán)，重大決策權(quán)。并依法對各公司實(shí)施財務(wù)活動監(jiān)督管理權(quán)；

4、遵守合同協(xié)議，按市場規(guī)則辦事，維護(hù)法人權(quán)力，按章程分配收益。

（二）建立適應(yīng)企業(yè)集團(tuán)組織機(jī)構(gòu)模式的內(nèi)部財務(wù)關(guān)系

集團(tuán)公司所屬各子公司的全部或部分資本金為集團(tuán)公司投入，集團(tuán)公司與各子公司是投資與被投資關(guān)系，與各層次的內(nèi)部財務(wù)關(guān)系為：

1、與全資子公司、控股子公司的財務(wù)關(guān)系。

（1）集團(tuán)公司行使出資者財務(wù)管理的決策職能，集團(tuán)公司財務(wù)部行使出資者財務(wù)管理的執(zhí)行職能；

（2）依照《公司法》和國家有關(guān)規(guī)定，集團(tuán)公司通過規(guī)范母子公司之間的各項(xiàng)財權(quán)與事權(quán)關(guān)系，行使資產(chǎn)收益權(quán)、重大決策權(quán)。

（3）子公司董事會行使經(jīng)營者財務(wù)管理和經(jīng)營管理的決策職能，子公司財務(wù)機(jī)構(gòu)行使經(jīng)營者財務(wù)管理的執(zhí)行職能；

（4）對子公司財務(wù)機(jī)構(gòu)的建立，會計政策與制度、資產(chǎn)管理、對外投資、資金籌措的統(tǒng)一，對外擔(dān)保、資產(chǎn)損失的處置、收益分配等重大方面進(jìn)行約束控制。

2、集團(tuán)公司內(nèi)部各公司之間的財務(wù)關(guān)系

（1）各全資子公司、控股子公司均為獨(dú)立法人，實(shí)行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧；

（2）各子公司之間相互提品、勞務(wù)協(xié)作等，其價格制定遵從市場原則，由子公司雙方協(xié)商定價，并簽訂經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議；

（3）子公司與控股子公司之間可以互相參股；

（4）子公司與子公司之間的資金借貸、收支業(yè)務(wù)結(jié)算通過集團(tuán)公司“財務(wù)結(jié)算中心辦理”；

（5）子公司與分公司的收支業(yè)務(wù)結(jié)算通過集團(tuán)母公司辦理。

3、集團(tuán)公司與分公司之間的內(nèi)部財務(wù)關(guān)系。

分公司不具有獨(dú)立的法人資格，是集團(tuán)公司的主要生產(chǎn)部門，以成本控制為主，內(nèi)部獨(dú)立核算，自計盈虧，其經(jīng)營生產(chǎn)財務(wù)統(tǒng)一受集團(tuán)公司控制并管理；財務(wù)上實(shí)行兩級管理、三級核算。

（三）建立嚴(yán)格的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和獎懲制度突出三個結(jié)合：“激勵與約束結(jié)合”。

“結(jié)果管理與過程管理結(jié)合”、“外部約束與內(nèi)部自律結(jié)合”。把子公司經(jīng)營者的利益分配與資本保值增值相結(jié)合，通過強(qiáng)化集團(tuán)公司對子公司的外部財務(wù)管理和子公司內(nèi)部控制制度，實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任制指標(biāo)全過程的考核評價，嚴(yán)格獎懲兌現(xiàn)。

二、發(fā)揮集團(tuán)財務(wù)管理功能

（－）制訂集團(tuán)公司對子公司的財務(wù)管理辦法及細(xì)則

1、子公司的哪些財務(wù)會計行為（或事項(xiàng)）應(yīng)由母公司決策；怎樣確保集團(tuán)的財務(wù)制度在子公司全面貫徹實(shí)施；如何確認(rèn)子公司對母公司的資本實(shí)施保值增值，是出資者制定對成員單位財務(wù)管理制度的關(guān)鍵。以此為出發(fā)點(diǎn)，集團(tuán)公司財務(wù)部先起草了對子公司的財務(wù)管理辦法（總則），在試運(yùn)行中廣泛征求意見，逐步修改細(xì)化成九個財務(wù)細(xì)則，通過一年的試運(yùn)行并達(dá)到初步效果后，再修訂財務(wù)管理辦法（總則），形成出資者對子公司財務(wù)管理12個配套制度。12個配套制度是《對全資、控股子公司的財務(wù)管理辦法（總則）》；《對于公司財務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)、財務(wù)人員、財務(wù)管理職責(zé)及審批權(quán)限的規(guī)范細(xì)則》；對子公司會計政策、財務(wù)制度管理細(xì)則》；《對子公司財務(wù)計劃與財務(wù)目標(biāo)管理細(xì)則》；《對子公司資產(chǎn)與投資管理細(xì)則》；《對子公司資金管理細(xì)則》；《對子公司成本管理細(xì)則》；《對子公司價格管理細(xì)則》；《對子公司收益分配與稅費(fèi)解繳管理細(xì)則》；《對子公司財務(wù)監(jiān)督管理細(xì)則》；《對子公司財務(wù)報表體系管理辦法》；《集團(tuán)母子公司財務(wù)結(jié)算辦法》。

2、各子公司依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和集團(tuán)

公司財務(wù)管理制度及原則，結(jié)合本公司經(jīng)

營生產(chǎn)服務(wù)特點(diǎn)，制定內(nèi)部財務(wù)管理制度，約束經(jīng)營者的經(jīng)營行為和財務(wù)行為，形成母子公司財務(wù)配套制度體系。

（二）完善財務(wù)組織分工，實(shí)行財務(wù)總監(jiān)委派制

1、為適應(yīng)現(xiàn)代公司法人治理結(jié)構(gòu)所具有的股東會、董事會的決策層和經(jīng)理班子兩個層次的財務(wù)管理要求，子公司設(shè)財務(wù)總監(jiān)和總會計師，分別負(fù)責(zé)兩個層次的財務(wù)管理。財務(wù)總監(jiān)和總會計師作為董事會和經(jīng)理在財務(wù)管理上的高級專業(yè)人員，為其提供專業(yè)顧問和授權(quán)進(jìn)行日常經(jīng)營者財務(wù)決策。財務(wù)總監(jiān)由集團(tuán)公司委派，進(jìn)入子公司董事會；總會計師（或財務(wù)部經(jīng)理）由董事會任命并報集團(tuán)公司備案；原則上未經(jīng)批準(zhǔn)不應(yīng)撤換。同時子公司設(shè)財務(wù)部，負(fù)責(zé)履行子公司財務(wù)管理的執(zhí)行職能；分公司不設(shè)財務(wù)總監(jiān)和總會計師；集團(tuán)公司全體財務(wù)人員統(tǒng)一由集團(tuán)公司財務(wù)部考核、調(diào)配，并建立等待上崗的后備會計人員，形成競爭淘汰機(jī)制。

2、在委派干公司財務(wù)總監(jiān)的嘗試中，各子公司的財務(wù)總監(jiān)除了代表集團(tuán)公司履行財務(wù)監(jiān)督職責(zé)外，還與子公司經(jīng)理班子一起共同為企業(yè)的經(jīng)營生產(chǎn)決策、資產(chǎn)的增值出謀劃策，當(dāng)家理財。

（三）確定子公司財務(wù)目標(biāo)，建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核體系

1、確認(rèn)子公司資本保值增值率、利潤總額、上交稅費(fèi)等考核必成指標(biāo)。

2、經(jīng)營者的利益分配實(shí)行工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤浮動辦法，效益好上浮工資、獎勵，反之則下浮。

3、進(jìn)行財務(wù)管理與會計核算的日常指導(dǎo)與監(jiān)督檢查，及時解決運(yùn)行中的不協(xié)調(diào)問題，完善修改財務(wù)制度體系。

4、對各經(jīng)營者執(zhí)行日常審計與經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度審計結(jié)合的辦法，嚴(yán)格獎懲兌現(xiàn)。

（四）強(qiáng)化集團(tuán)內(nèi)部財務(wù)結(jié)算中心的功能

財務(wù)結(jié)算中；已是企業(yè)內(nèi)部辦理金融業(yè)務(wù)、組織資金管理的機(jī)構(gòu)。在遵從國家金融法規(guī)的原則下，既發(fā)揮對公司內(nèi)部單位（非法人單位）的結(jié)算、信貸、監(jiān)督功能；同時又有辦理集團(tuán)成員單位（集團(tuán)公司、所屬子公司等法人單位）之間的財務(wù)結(jié)算、成員與外部（通過銀行）結(jié)算的功能；同時還具有對子公司資金統(tǒng)存統(tǒng)貸、母子公司資金統(tǒng)一調(diào)度、加強(qiáng)資金使用監(jiān)督、提高資金綜合使用效率等功能。這些功能的發(fā)揮均由集團(tuán)公司制定的財務(wù)結(jié)算政策予以保障。

三、適應(yīng)新體制下的財務(wù)管理還應(yīng)注意以下幾點(diǎn)

1、充分發(fā)揮會計職能作用。企業(yè)集團(tuán)管理水平的提高，離不開會計由核算型職能向管理型職能的轉(zhuǎn)變。隨著財務(wù)會計與管理會計逐漸融為一體，如何發(fā)揮會計的職能作用，起到參與集團(tuán)公司經(jīng)營決策，實(shí)施適時控制和開展經(jīng)濟(jì)分析活動，從經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的事前、事中、事后進(jìn)行財務(wù)控制與管理，是企業(yè)管理的重中之重，是提高企業(yè)管理水平的重要環(huán)節(jié)。

2、要處理好雙元控制主體的利益平衡。如何正確處理代表國家所有者的集團(tuán)母公司與擁有經(jīng)營權(quán)的子公司之間的利益關(guān)系，尋找所有者與經(jīng)營者兩元控制主體的利益平衡點(diǎn)，選擇適當(dāng)?shù)臅嬚吲c會計方法，是既能滿足所有者為了保證投入資本的保值增值而對經(jīng)營者的控制，使他們得到經(jīng)營者的情況和準(zhǔn)確及時的會計信息；又能體現(xiàn)經(jīng)營者“個人”所創(chuàng)造的價值，使會計信息不失真的關(guān)鍵所在。

3、投資主體多元化要求會計人員不斷提高素質(zhì)。多元投資主體的各自利益之爭是造成集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)秩序混亂、會計信息失真的主要原因，同時對會計人員的要求也各不相同。會計人員站在不同的利益角度，所處理的會計事項(xiàng)的結(jié)果是截然不同的。因此人員的素質(zhì)高低決定企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理質(zhì)量的高低。

4、應(yīng)加強(qiáng)日常經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、財務(wù)審計。為了維護(hù)集團(tuán)公司作為出資者的合法權(quán)益，監(jiān)督董事經(jīng)理和子公司經(jīng)營行為是否符合國家法律法規(guī)和母公司規(guī)定，對子公司進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)監(jiān)督和財務(wù)審計是非常重要的。在進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)監(jiān)督和財務(wù)審計時，應(yīng)充分發(fā)揮各監(jiān)督部門的職責(zé)作用，各行其責(zé)。具體為：

（l）監(jiān)事會負(fù)責(zé)監(jiān)督董事和經(jīng)理在執(zhí)行公司職務(wù)時有無違反法律法規(guī)或公司章程的行為。

篇7

一、總原則

1、公司財務(wù)實(shí)行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實(shí)、及時、準(zhǔn)確、完整。

二、財務(wù)工作崗位職責(zé)

(一)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、其他相關(guān)工作。

(二)財務(wù)主管職責(zé)

1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。

2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財務(wù)管理。

6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(三)會計職責(zé)

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時;

2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;

3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(四)出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實(shí)相符。

三、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費(fèi)報銷規(guī)定)。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查，其他時間進(jìn)行抽查。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。

3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

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公司財務(wù)管理制度范本2

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法： (一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。 (二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加強(qiáng)財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。 (四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。 (五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅(jiān)決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。 初級經(jīng)濟(jì)師考試：工商管理專業(yè)知識與實(shí)務(wù)工商企業(yè)的概念...工商企業(yè)制度的...

第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章 資本金和負(fù)債管理

第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。 第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實(shí)收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。

第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。

第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

第四章 流動資產(chǎn)管理

第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

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二0xx年xx月xxx日

公司財務(wù)管理制度范本3

總 則

第一條 為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條 公司財務(wù)部門的職能是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

(六)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條 公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。

在沒有專職總會計師之前，總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

財務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條 總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;

(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析：

(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條 會計的主要工作職責(zé)是：

(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報賬。

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條 出納的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

(六)配合會計做好各種賬務(wù)處理。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第八條 審計的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。

(三)詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

財務(wù)工作管理

第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條 財務(wù)工作人員辦理會計事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十三條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條 財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計監(jiān)督。

財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

財務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

第十六條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

第十七條 財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項(xiàng)實(shí)行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

第十八條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

支票管理

第十九條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十條支票 付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。

第二十一條 財務(wù)人員月底清賬時憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

第二十二條 對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。

凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。

第二十三條 凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。

第二十四條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

現(xiàn)金管理

第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資、津貼、獎金;

(二)個人勞務(wù)報酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第二十七條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

第二十九條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十條 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。

第三十四條 工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。

第三十五條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部主任簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。

第三十六條 無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。

第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

會計檔案管理

第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十九條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第四十條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

第四十一條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

處罰辦法

第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;

(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;

(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;

(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX公 司

篇8

一、引導(dǎo)基金的性質(zhì)與宗旨

引導(dǎo)基金是由政府設(shè)立并按市場化方式運(yùn)作的政策性基金，主要通過扶持創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)發(fā)展，引導(dǎo)社會資金進(jìn)入創(chuàng)業(yè)投資領(lǐng)域。引導(dǎo)基金本身不直接從事創(chuàng)業(yè)投資業(yè)務(wù)。

引導(dǎo)基金的宗旨是發(fā)揮財政資金的杠桿放大效應(yīng)，增加創(chuàng)業(yè)投資資本的供給，克服單純通過市場配置創(chuàng)業(yè)投資資本的市場失靈問題。特別是通過鼓勵創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資處于種子期、起步期等創(chuàng)業(yè)早期的企業(yè)，彌補(bǔ)一般創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)主要投資于成長期、成熟期和重建企業(yè)的不足。

二、引導(dǎo)基金的設(shè)立與資金來源

地市級以上人民政府有關(guān)部門可以根據(jù)創(chuàng)業(yè)投資發(fā)展的需要和財力狀況設(shè)立引導(dǎo)基金。其設(shè)立程序?yàn)椋河韶?fù)責(zé)推進(jìn)創(chuàng)業(yè)投資發(fā)展的有關(guān)部門和財政部門共同提出設(shè)立引導(dǎo)基金的可行性方案，報同級人民政府批準(zhǔn)后設(shè)立。各地應(yīng)結(jié)合本地實(shí)際情況制訂和不斷完善引導(dǎo)基金管理辦法，管理辦法由財政部門和負(fù)責(zé)推進(jìn)創(chuàng)業(yè)投資發(fā)展的有關(guān)部門共同研究提出。

引導(dǎo)基金應(yīng)以獨(dú)立事業(yè)法人的形式設(shè)立，由有關(guān)部門任命或派出人員組成的理事會行使決策管理職責(zé)，并對外行使引導(dǎo)基金的權(quán)益和承擔(dān)相應(yīng)義務(wù)與責(zé)任。

引導(dǎo)基金的資金來源：支持創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)發(fā)展的財政性專項(xiàng)資金；引導(dǎo)基金的投資收益與擔(dān)保收益；閑置資金存放銀行或購買國債所得的利息收益；個人、企業(yè)或社會機(jī)構(gòu)無償捐贈的資金等。

三、引導(dǎo)基金的運(yùn)作原則與方式

引導(dǎo)基金應(yīng)按照“政府引導(dǎo)、市場運(yùn)作，科學(xué)決策、防范風(fēng)險”的原則進(jìn)行投資運(yùn)作，扶持對象主要是按照《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》規(guī)定程序備案的在中國境內(nèi)設(shè)立的各類創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)。在扶持創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)設(shè)立與發(fā)展的過程中，要創(chuàng)新管理模式，實(shí)現(xiàn)政府政策意圖和所扶持創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按市場原則運(yùn)作的有效結(jié)合；要探索建立科學(xué)合理的決策、考核機(jī)制，有效防范風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)引導(dǎo)基金自身的可持續(xù)發(fā)展；引導(dǎo)基金不用于市場已經(jīng)充分競爭的領(lǐng)域，不與市場爭利。

引導(dǎo)基金的運(yùn)作方式：（一）參股。引導(dǎo)基金主要通過參股方式，吸引社會資本共同發(fā)起設(shè)立創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)。（二）融資擔(dān)保。根據(jù)信貸征信機(jī)構(gòu)提供的信用報告，對歷史信用記錄良好的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，可采取提供融資擔(dān)保方式，支持其通過債權(quán)融資增強(qiáng)投資能力。（三）跟進(jìn)投資或其他方式。產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向或區(qū)域?qū)蜉^強(qiáng)的引導(dǎo)基金，可探索通過跟進(jìn)投資或其他方式，支持創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)發(fā)展并引導(dǎo)其投資方向。其中，跟進(jìn)投資僅限于當(dāng)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資創(chuàng)業(yè)早期企業(yè)或需要政府重點(diǎn)扶持和鼓勵的高新技術(shù)等產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域的創(chuàng)業(yè)企業(yè)時，引導(dǎo)基金可以按適當(dāng)股權(quán)比例向該創(chuàng)業(yè)企業(yè)投資，但不得以“跟進(jìn)投資”之名，直接從事創(chuàng)業(yè)投資運(yùn)作業(yè)務(wù)，而應(yīng)發(fā)揮商業(yè)性創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)發(fā)現(xiàn)投資項(xiàng)目、評估投資項(xiàng)目和實(shí)施投資管理的作用。

引導(dǎo)基金所扶持的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在其公司章程或有限合伙協(xié)議等法律文件中，規(guī)定以一定比例資金投資于創(chuàng)業(yè)早期企業(yè)或需要政府重點(diǎn)扶持和鼓勵的高新技術(shù)等產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域的創(chuàng)業(yè)企業(yè)。引導(dǎo)基金應(yīng)當(dāng)監(jiān)督所扶持創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按照規(guī)定的投資方向進(jìn)行投資運(yùn)作，但不干預(yù)所扶持創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的日常管理。引導(dǎo)基金不擔(dān)任所扶持公司型創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的受托管理機(jī)構(gòu)或有限合伙型創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的普通合伙人，不參與投資設(shè)立創(chuàng)業(yè)投資管理企業(yè)。

四、引導(dǎo)基金的管理

引導(dǎo)基金應(yīng)當(dāng)遵照國家有關(guān)預(yù)算和財務(wù)管理制度的規(guī)定，建立完善的內(nèi)部管理制度和外部監(jiān)管與監(jiān)督制度。引導(dǎo)基金可以專設(shè)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)引導(dǎo)基金的日常管理與運(yùn)作事務(wù)，也可委托符合資質(zhì)條件的管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)引導(dǎo)基金的日常管理與運(yùn)作事務(wù)。

引導(dǎo)基金受托管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)符合下列資質(zhì)條件：（1）具有獨(dú)立法人資格；（2）其管理團(tuán)隊(duì)具有一定的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，具有較高的政策水平和管理水平；（3）最近3年以上持續(xù)保持良好的財務(wù)狀況；（4）沒有受過行政主管機(jī)關(guān)或者司法機(jī)關(guān)重大處罰的不良紀(jì)錄；（5）嚴(yán)格按委托協(xié)議管理引導(dǎo)基金資產(chǎn)。

引導(dǎo)基金應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的評審委員會，對引導(dǎo)基金支持方案進(jìn)行獨(dú)立評審，以確保引導(dǎo)基金決策的民主性和科學(xué)性。評審委員會成員由政府有關(guān)部門、創(chuàng)業(yè)投資行業(yè)自律組織的代表以及社會專家組成，成員人數(shù)應(yīng)當(dāng)為單數(shù)。其中，創(chuàng)業(yè)投資行業(yè)自律組織的代表和社會專家不得少于半數(shù)。引導(dǎo)基金擬扶持項(xiàng)目單位的人員不得作為評審委員會成員參與對擬扶持項(xiàng)目的評審。引導(dǎo)基金理事會根據(jù)評審委員會的評審結(jié)果，對擬扶持項(xiàng)目進(jìn)行決策。

引導(dǎo)基金應(yīng)當(dāng)建立項(xiàng)目公示制度，接受社會對引導(dǎo)基金的監(jiān)督，確保引導(dǎo)基金運(yùn)作的公開性。

五、對引導(dǎo)基金的監(jiān)管與指導(dǎo)

引導(dǎo)基金納入公共財政考核評價體系。財政部門和負(fù)責(zé)推進(jìn)創(chuàng)業(yè)投資發(fā)展的有關(guān)部門對所設(shè)立引導(dǎo)基金實(shí)施監(jiān)管與指導(dǎo)，按照公共性原則，對引導(dǎo)基金建立有效的績效考核制度，定期對引導(dǎo)基金政策目標(biāo)、政策效果及其資產(chǎn)情況進(jìn)行評估。

引導(dǎo)基金理事會應(yīng)當(dāng)定期向財政部門和負(fù)責(zé)推進(jìn)創(chuàng)業(yè)投資發(fā)展的有關(guān)部門報告運(yùn)作情況。運(yùn)作過程中的重大事件及時報告。

六、引導(dǎo)基金的風(fēng)險控制

應(yīng)通過制訂引導(dǎo)基金章程，明確引導(dǎo)基金運(yùn)作、決策及管理的具體程序和規(guī)定，以及申請引導(dǎo)基金扶持的相關(guān)條件。申請引導(dǎo)基金扶持的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，應(yīng)當(dāng)建立健全業(yè)績激勵機(jī)制和風(fēng)險約束機(jī)制，其高級管理人員或其管理顧問機(jī)構(gòu)的高級管理人員應(yīng)當(dāng)已經(jīng)取得良好管理業(yè)績。

引導(dǎo)基金章程應(yīng)當(dāng)具體規(guī)定引導(dǎo)基金對單個創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的支持額度以及風(fēng)險控制制度。以參股方式發(fā)起設(shè)立創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的，可在符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的前提下，事先通過公司章程或有限合伙協(xié)議約定引導(dǎo)基金的優(yōu)先分配權(quán)和優(yōu)先清償權(quán)，以最大限度控制引導(dǎo)基金的資產(chǎn)風(fēng)險。以提供融資擔(dān)保方式和跟進(jìn)投資方式支持創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的，引導(dǎo)基金應(yīng)加強(qiáng)對所支持創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的資金使用監(jiān)管，防范財務(wù)風(fēng)險。

引導(dǎo)基金不得用于從事貸款或股票、期貨、房地產(chǎn)、基金、企業(yè)債券、金融衍生品等投資以及用于贊助、捐贈等支出。閑置資金只能存放銀行或購買國債。

引導(dǎo)基金的閑置資金以及投資形成的各種資產(chǎn)及權(quán)益，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度進(jìn)行管理。引導(dǎo)基金投資形成股權(quán)的退出，應(yīng)按照公共財政的原則和引導(dǎo)基金的運(yùn)作要求，確定退出方式及退出價格。

篇9

【關(guān)鍵詞】 資源整合； 財務(wù)管理； 實(shí)踐探索

2009年，汾西礦業(yè)（集團(tuán)）公司作為山西省政府確定的煤炭資源整合主體之一，認(rèn)真貫徹落實(shí)上級的總體安排和部署，緊緊圍繞“安全整合”這條主線，按照“穩(wěn)字當(dāng)先、以快求穩(wěn)、安全做穩(wěn)、基礎(chǔ)扎穩(wěn)、配套促穩(wěn)”的原則，采取點(diǎn)上突破、統(tǒng)籌推進(jìn)的策略，充分發(fā)揮大集團(tuán)優(yōu)勢，典型示范、集中攻關(guān)，資源整合工作初見成效。在“后整合時期”，如何規(guī)范煤炭資源整合單位的財務(wù)管理工作，有效防范經(jīng)營風(fēng)險，是目前資源整合工作中的重要內(nèi)容。

一、財務(wù)管理工作面臨的問題

（一）股權(quán)結(jié)構(gòu)多樣，規(guī)范運(yùn)行尚需磨合

在我公司整合后成立的24個礦井公司中，除1個全資子公司之外，還有3個與合作方各持股50%的子公司，其余20個礦井公司中我方均控股51%。在合作方股東中，既涉及煤礦老板，又涉及地方民營骨干企業(yè)，還涉及省外國有大型企業(yè)。由于企業(yè)文化、經(jīng)營理念、資金實(shí)力、整體素質(zhì)等多方面差異，財務(wù)管理工作面臨著新的挑戰(zhàn)，企業(yè)既要承擔(dān)國有資產(chǎn)的管理責(zé)任，又要履行《公司法》和公司章程規(guī)定的義務(wù)。在新的管理體制面前，對于在資金支付審批、物資采購定價、煤炭產(chǎn)品銷售等過程中涉及到的有關(guān)財務(wù)管理制度，尚需與合作方股東充分溝通、不斷磨合，才能確保實(shí)施，才能確保按照《公司法》規(guī)范運(yùn)行，促進(jìn)企業(yè)長遠(yuǎn)健康發(fā)展。

（二）證照正在辦理，影響建設(shè)資金到位

目前，還有20個礦井公司的營業(yè)執(zhí)照手續(xù)正在緊張辦理當(dāng)中。由于營業(yè)執(zhí)照及稅務(wù)登記等手續(xù)不能及時辦理，影響過渡生產(chǎn)礦井的購銷業(yè)務(wù)不能及時開票結(jié)算，也影響了新公司的正常融資，目前只能暫時沿用原礦方的證照手續(xù)及銀行賬戶辦理日常業(yè)務(wù)和結(jié)算，勉強(qiáng)依靠拆借資金維護(hù)企業(yè)運(yùn)行，影響了集團(tuán)公司對新公司的實(shí)質(zhì)管控，也影響了礦井建設(shè)的順利推進(jìn)，直接影響到煤礦的安全和生產(chǎn)。

（三）整合方式復(fù)雜，兼并重組風(fēng)險較大

截至2011年3月末，上級已全部核準(zhǔn)資源整合項(xiàng)目以及相關(guān)資產(chǎn)評估報告。但無論是資產(chǎn)收購，還是股權(quán)收購，所有被整合煤礦至今尚未出具有關(guān)資產(chǎn)交易的正規(guī)發(fā)票或者轉(zhuǎn)讓股權(quán)的個人所得稅等完稅證明。由于協(xié)調(diào)困難，新公司無法將納入評估范圍的資產(chǎn)和負(fù)債規(guī)范辦理財務(wù)入賬手續(xù)，特別是在股權(quán)收購方式下，對于新公司不承接的債務(wù)、被整合煤礦以企業(yè)資產(chǎn)對外抵押獲得貸款及以前年度欠繳的相關(guān)稅費(fèi)等，均有可能存在隱性風(fēng)險，從而造成新公司的或有負(fù)債。

（四）會計人員短缺，基礎(chǔ)工作比較薄弱

在2009年10月籌備初期，為了積極穩(wěn)妥推進(jìn)資源整合工作，集團(tuán)公司從原生產(chǎn)礦井集中抽調(diào)了一部分業(yè)務(wù)骨干充實(shí)到各資源整合單位，與原礦方留用的會計、出納等共同組建了會計機(jī)構(gòu)，每礦會計人員總數(shù)不超3～4人。除我方選派人員外，其他會計人員多數(shù)未取得會計從業(yè)資格證書或會計專業(yè)技術(shù)職稱，甚至無從事會計工作經(jīng)歷，由于工作閱歷較淺、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)欠缺，加之人員短缺，不能滿足整合初期日常工作的需要。

二、解決財務(wù)管理問題的措施

（一）規(guī)范履行決策程序，確保管理落實(shí)到位

目前，資源整合工作已進(jìn)入實(shí)質(zhì)性運(yùn)轉(zhuǎn)和建設(shè)的關(guān)鍵時期。在新公司中合作方股東也提名選派了董事、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、監(jiān)事等不同數(shù)量的高管人員。為了按照規(guī)范的公司法人治理機(jī)構(gòu)運(yùn)行，積極維護(hù)合作各方股東權(quán)益，依據(jù)有關(guān)規(guī)范管理控股公司的指導(dǎo)意見，對于各資源整合單位大額資金支付、對外捐贈等相關(guān)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，集團(tuán)公司嚴(yán)格實(shí)施了預(yù)審和備案管理制度。例如，按照統(tǒng)一的會計政策、核算辦法、財務(wù)管理體制等，對于各單位提交公司董事會、股東會、監(jiān)事會審議的有關(guān)各年度財務(wù)決算、財務(wù)預(yù)算、融資方案等議案，先由集團(tuán)公司財務(wù)部門組織與相關(guān)計劃、基建、機(jī)電、勞資等相關(guān)專業(yè)部門共同預(yù)審，并與各單位及時對接，在將有關(guān)反饋意見溝通一致并修改完善后，再同時提交合作方股東審議，最終正式提交公司“三會”進(jìn)行表決，以確保各項(xiàng)議案規(guī)范實(shí)施。對于其他各項(xiàng)日常資金支付審批、物資采購定價、煤炭產(chǎn)品銷售等過程中的有關(guān)財務(wù)管理制度，各單位根據(jù)實(shí)際情況補(bǔ)充完善后，正在陸續(xù)提交總經(jīng)理辦公會等管理層審議通過后實(shí)施。通過引入合作方股東參與決策和過程管理，逐步形成了有效的監(jiān)督機(jī)制，促進(jìn)了企業(yè)管理的改善與提高。

（二）規(guī)范托管結(jié)算管理，加快礦井建設(shè)步伐

由于新公司證照手續(xù)正在緊張辦理，加之融資難度較大，為了確保礦井建設(shè)的順利推進(jìn)，按照原生產(chǎn)大礦對資源整合新礦的生產(chǎn)和基建工作進(jìn)行托管的需要，集團(tuán)公司及時明確了有關(guān)托管業(yè)務(wù)的結(jié)算管理辦法。在實(shí)行托管的煤礦中，大礦礦長還兼任新礦總經(jīng)理。為了維護(hù)合作各方股東的權(quán)益，穩(wěn)妥地實(shí)行了董事會決定公司的財務(wù)結(jié)算體系、董事長負(fù)責(zé)財務(wù)結(jié)算工作的管理辦法。主要結(jié)算辦法是：按照市場化運(yùn)作的原則，經(jīng)托管雙方協(xié)商，過渡生產(chǎn)礦井以噸煤費(fèi)用總承包方式結(jié)算，技改或基建礦井按照單項(xiàng)工程預(yù)算總承包方式結(jié)算。具體的測算依據(jù)是：噸煤費(fèi)用以礦井公司“三會”審議通過的財務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，通過董事會、經(jīng)理層協(xié)商后測定；托管礦派出隊(duì)伍施工的單項(xiàng)工程，以工程預(yù)算定額等資料為基礎(chǔ)，由雙方協(xié)商測定延米工程承包單價等等。

（三）足額預(yù)留購并資金，有效防范整合風(fēng)險

針對上級部門核準(zhǔn)資產(chǎn)評估報告以后，被整合煤礦難以出具相關(guān)交易發(fā)票等實(shí)際狀況，依據(jù)有關(guān)政策和兼并重組協(xié)議，集團(tuán)公司通過積極與地方政府協(xié)調(diào)，在支付購并款項(xiàng)時，妥善采取了相關(guān)風(fēng)險防范措施。例如，所有購并資金盡量通過地方政府支付被整合煤礦，并由稅務(wù)部門核定其應(yīng)繳稅款或出具相關(guān)完稅證明等手續(xù)，由我方足額預(yù)留相關(guān)資金，防范承擔(dān)連帶責(zé)任風(fēng)險；足額預(yù)留尚不具備接收條件的井下未清查資產(chǎn)評估價款、尚未上報審定的應(yīng)補(bǔ)償?shù)V方資源價款等款項(xiàng)，有效防范整合資金支付風(fēng)險等。另外，對于被整合礦以納入評估范圍的資產(chǎn)對外抵押獲得貸款以及所剝離負(fù)債等可能對新公司造成的潛在風(fēng)險，在外聘法律中介機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)下，嚴(yán)格依據(jù)上級審查意見提示的有關(guān)風(fēng)險防范措施和要求，及時督促礦方補(bǔ)充、完善相關(guān)承諾函及股東會決議等手續(xù)，爭取將整合風(fēng)險降到最低，防止國有資產(chǎn)流失。

（四）實(shí)行對口指導(dǎo)幫助，逐步規(guī)范會計工作

根據(jù)實(shí)際需要，為了確保財務(wù)工作盡快步入正軌，在及時配備會計人員的同時，集團(tuán)公司還實(shí)行了“一對一”對口指導(dǎo)幫扶。主要辦法是由原生產(chǎn)大礦作為指導(dǎo)單位對資源整合新礦進(jìn)行全面的指導(dǎo)和幫助，從科目設(shè)置到會計核算、從建章立制到財務(wù)管理，力求把老礦完善和嚴(yán)密的財務(wù)管理體系傳授到新礦。在具體實(shí)施過程中，各指導(dǎo)單位不遺余力、傳經(jīng)送寶，各資源整合單位積極主動、虛心請教，雙方以手指口述的形式，將全部業(yè)務(wù)逐一實(shí)現(xiàn)了人對人、崗對崗的對接。通過充分交流和學(xué)習(xí)探討，提高了資源整合單位會計核算和財務(wù)管理水平，為會計工作開好頭、起好步奠定了良好基礎(chǔ)。

（五）開展內(nèi)部會計檢查，逐步提高管理水平

為了進(jìn)一步加大管控力度，從2011年開始，集團(tuán)公司將各資源整合單位陸續(xù)納入會計信息質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化檢查考核工作范圍。在具體實(shí)施過程中，首先由各資源整合單位按照千分制考核的具體要求，從機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備、基礎(chǔ)工作規(guī)范、會計核算、建章立制及執(zhí)行情況等八個方面認(rèn)真逐條逐項(xiàng)地開展自查，然后再由集團(tuán)公司統(tǒng)一從其他各資源整合單位抽調(diào)精兵強(qiáng)將組成考核驗(yàn)收小組深入基層，以互相交流、學(xué)習(xí)探討的檢查形式，公平、公正的考核方式，統(tǒng)一對各單位進(jìn)行綜合排名打分。通過采取相應(yīng)獎罰等措施，將該項(xiàng)檢查引入長效機(jī)制，積極推進(jìn)各單位會計工作盡快走向規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化軌道。

三、加強(qiáng)財務(wù)管理工作的體會

（一）加強(qiáng)資源整合單位財務(wù)管理工作，需要在制度建設(shè)上下功夫

此輪資源整合給我們提供了一個發(fā)展的機(jī)遇，如何在實(shí)現(xiàn)跨越發(fā)展目標(biāo)的同時，有效防范企業(yè)運(yùn)行中存在的財務(wù)風(fēng)險，存在一個合理運(yùn)用上級政策的問題，這就需要通過完善財務(wù)制度建設(shè)并確保規(guī)范執(zhí)行來實(shí)現(xiàn)。要堅(jiān)持“執(zhí)行而不教條，遵循而有所立”的原則，結(jié)合實(shí)際情況有所創(chuàng)新，力求使政策在實(shí)際運(yùn)用中發(fā)揮出應(yīng)有的效應(yīng)。

（二）加強(qiáng)資源整合單位財務(wù)管理工作，需要爭取地方政府的積極支持

資源整合、關(guān)小并大，其本身就是各市場主體之間利益的調(diào)整，單純依靠市場機(jī)制很難有效制約被整合方的逐利行為，需要政府運(yùn)用政策及行政手段加以約束指導(dǎo)。在具體工作過程中，集團(tuán)公司在各級政府的主導(dǎo)和支持下，較好地處理了一些被整合方漫天要價和當(dāng)?shù)卮?、?zhèn)及老百姓的利益補(bǔ)償問題，有效防范了整合風(fēng)險，積極維護(hù)了國有企業(yè)的合法權(quán)益。

篇10

第一條 為了加強(qiáng)管理，完善各項(xiàng)工作制度，促進(jìn)公司發(fā)展壯大，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及公司章程的規(guī)定，特制訂本管理細(xì)則。

第二條 公司全體員工都必須遵守公司章程，遵守公司的規(guī)章制度和各項(xiàng)決定。

第三條 禁止任何組織、個人利用任何手段侵占或破壞公司財產(chǎn)。

第四條 公司禁止任何所屬機(jī)構(gòu)、個人損害公司的形象、聲譽(yù)的行為。

第五條 公司禁止任何所屬機(jī)構(gòu)、個人為小集體、個人利益而損害公司利益或破壞公司發(fā)展。

第六條 公司通過發(fā)揮全體員工的積極性、創(chuàng)造性和提高全體員工的技術(shù)、管理、經(jīng)營水平，不斷完善公司的經(jīng)營、管理體系，實(shí)行多種形式的責(zé)任制，不斷壯大公司實(shí)力和提高經(jīng)濟(jì)效益。

第七條 公司提倡全體員工刻苦學(xué)習(xí)科學(xué)技術(shù)文化知識，公司為員工提供學(xué)習(xí)的條件和機(jī)會，努力提高員工的素質(zhì)和水平，造就一支思想和技術(shù)過硬的員工隊(duì)伍。

第八條 公司鼓勵員工發(fā)揮才能，多作貢獻(xiàn)。對有突出貢獻(xiàn)者，公司予以獎勵、表彰。

第九條 公司為員工提供平等的競爭環(huán)境和晉升機(jī)會，鼓勵員工積極向上。

第十條 公司倡導(dǎo)員工團(tuán)結(jié)互助，同舟共濟(jì)，發(fā)揚(yáng)集體合作和集體創(chuàng)造精神。

第十一條 公司鼓勵員工積極參與公司的決策和管理，歡迎員工就公司事務(wù)及發(fā)展提出合理化建議，對作出貢獻(xiàn)者公司予以獎勵、表彰。

第十二條 公司尊重員工的辛勤勞動，為其創(chuàng)造良好的工作條件，提供應(yīng)有的待遇，充分發(fā)揮其知識為公司多作貢獻(xiàn)。

第十三條 公司為員工提供福利保證，并隨著經(jīng)濟(jì)效益的提高而提高員工各方面的待遇。

第十四條 公司實(shí)行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。

第十五條 公司推行崗位責(zé)任制，實(shí)行考勤、考核制度，端正工作作風(fēng)和提高工作效率，反對辦事拖拉和不負(fù)責(zé)任的工作態(tài)度。

第十六條 公司提倡厲行節(jié)約，反對鋪張浪費(fèi);降低消耗，增加收入，提高效益。

第十七條 維護(hù)公司紀(jì)律，對任何人違反公司章程和各項(xiàng)制度的行為，都要予以追究。

第二章 員工守則

第十八條 遵紀(jì)守法，忠于職守，克己奉公。

第十九條 維護(hù)公司聲譽(yù)，保護(hù)公司利益。

第二十條 服從領(lǐng)導(dǎo)，關(guān)心下屬，團(tuán)結(jié)互助。

第二十一條 愛護(hù)公物，節(jié)約開支，杜絕浪費(fèi)。

第二十二條 努力學(xué)習(xí)，提高水平，精通業(yè)務(wù)。

第二十三條 積極進(jìn)取，勇于開拓，創(chuàng)新貢獻(xiàn)。

第三章 財務(wù)管理制度

第一節(jié) 總則

第二十四條 為加強(qiáng)財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

第二十五條 財務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。

第二十六條 財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

第二十七條 公司的財務(wù)工作，必須執(zhí)行本制度。

第二節(jié) 財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員

第二十八條 公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。

第二十九條 出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

第三十條 財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。

第三十一條 財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。

第三十二條 財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。

第三節(jié) 資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

第三十三條 財務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。

第三十四條 銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

第三十五條 銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

第三十六條 銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

第三十七條 銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

第三十八條 根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位(人)。

第三十九條 庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。

第四十條 因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。

第四十一條 嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

第四十二條 領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

第四十三條 正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款。

第四十四條 嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

第四章 人事行政管理制度

第一節(jié) 總則

第四十五條 為進(jìn)一步完善人事行政管理制度，提高人事行政管理水平和工作效率，使公司各項(xiàng)人事行政工作有章可循，照章辦事，制定本制度。

第二節(jié) 工資、獎金及待遇

第四十六條 公司全權(quán)決定所屬員工的工資、待遇。

第四十七條 公司按照“按勞取酬、多勞多得”的分配原則，根據(jù)員工的崗位、職責(zé)、能力、貢獻(xiàn)、表現(xiàn)、工作年限、文化高低等情況綜合考慮決定其工資。

第四十八條 公司鼓勵員工積極向上，多做貢獻(xiàn)。員工表現(xiàn)好或貢獻(xiàn)大者，所在部門可將材料報審，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后予提級及獎勵。

第四十九條 公司執(zhí)行國家勞動保護(hù)法規(guī)，員工享有相應(yīng)的勞保待遇。

第三節(jié) 辭職、辭退、開除

第五十條 公司有權(quán)辭退不合格的員工。員工有辭職的自由。但均須按本制度規(guī)定履行手續(xù)。

第五十一條 試用人員在試用期內(nèi)辭職的應(yīng)向勞動人事部提出辭職報告。

第五十二條 員工未經(jīng)批準(zhǔn)而自行離職的，公司不予辦理任何手續(xù);給公司造成損失的，應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任。

第五十三條 員工必須服從部門安排，遵守各項(xiàng)規(guī)章制度，凡有違反并經(jīng)教育不改者，公司有權(quán)予以解聘、辭退。

第五十四條 員工嚴(yán)重違反規(guī)章制度、后果嚴(yán)重或者違法犯罪的，公司有權(quán)予以開除并由自己承擔(dān)責(zé)任。

第五十五條 員工辭職、被辭退、被開除或終止聘(雇)用，在離開公司以前，必須交還公司的一切財物、文件及業(yè)務(wù)資料，并移交業(yè)務(wù)渠道。否則，勞動人事部不予辦理任何手續(xù)，給公司造成損失的，應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任。

第四節(jié) 文件收發(fā)規(guī)定

第五十六條 公司文件由指定的擬稿人擬稿，文件形成后由總經(jīng)理簽發(fā)。

第五十七條 已簽發(fā)的文件由核稿人登記，后打印。

第五十八條 打印文件校對后，送擬稿人核稿人審查合格，方能復(fù)印、蓋章。

第五十九條 文件由辦公室負(fù)責(zé)報送。送件人應(yīng)把文件內(nèi)容、報送日期、部門、接件人等事項(xiàng)清楚，并報告報送結(jié)果。

第六十條 經(jīng)簽發(fā)的文件原稿有專人負(fù)責(zé)存檔。

第六十一條 外來的文件由辦公室專人負(fù)責(zé)簽收。簽收人應(yīng)于接件當(dāng)日即按文件的要求報送給有關(guān)部門，不得積壓遲誤，屬急件的，應(yīng)在接后即時報送。

第五節(jié) 文件打印、復(fù)印管理規(guī)定

第六十二條 文印人員應(yīng)遵守公司的保密規(guī)定，不泄露工作中接觸的公司保密事項(xiàng)。

第六十三條 打印文件，應(yīng)按文件收發(fā)規(guī)定由主管領(lǐng)導(dǎo)簽署，傳真、復(fù)印由部門簽署。

第六十四條 打印文件、復(fù)印文件等資料，均需分類逐項(xiàng)登記，以備查驗(yàn)。

第六十五條 電傳、傳真、文件、復(fù)印件應(yīng)及時發(fā)送給有關(guān)人員。因積壓遲誤而致工作失誤、損失的，追究當(dāng)事人的責(zé)任。

第六十六條 公司全體員工應(yīng)愛護(hù)各種設(shè)備，節(jié)約用紙，降低消耗、費(fèi)用。對種設(shè)備應(yīng)按規(guī)范要求操作、保養(yǎng)，發(fā)現(xiàn)故障，應(yīng)及時報請維修，以免影響工作。

第六節(jié) 辦公用品領(lǐng)用規(guī)定

第六十七條 公司各部門所需的辦公用品，由辦公室統(tǒng)一購置，各部門按實(shí)際需要領(lǐng)用。

第六十八條 所有員工對辦公用呂必須愛護(hù)，勤儉節(jié)約，杜絕浪費(fèi)，努力降低消耗、費(fèi)用。

第六十九條 購置日常辦公用品或報銷正常辦公費(fèi)用，由辦公室主任審批，購置大宗、高級辦公用品，必須按財務(wù)管理規(guī)定報總經(jīng)理批準(zhǔn)后始得購置。

第五章 研發(fā)部管理制度

為逐步完善和加強(qiáng)對公司產(chǎn)品研發(fā)工作的管理，充分利用公司人、財、物資源，縮短產(chǎn)品研發(fā)周期，提高工作效率和質(zhì)量，降低成本，根據(jù)公司相關(guān)的管理制度，特制定研發(fā)部規(guī)則制度。

第七十條 研發(fā)部負(fù)責(zé)公司產(chǎn)品的研發(fā)工作，管理公司產(chǎn)品整體的發(fā)展軌跡，以及產(chǎn)品的研發(fā)進(jìn)度，同時對研發(fā)的成本進(jìn)行控制。

第七十一條 承擔(dān)公司對新員工的實(shí)習(xí)培訓(xùn)，讓新員工對研發(fā)方面的知識盡快了解。

第七十二條 研發(fā)部主管負(fù)責(zé)研發(fā)部日常事務(wù)和管理，對新產(chǎn)品開發(fā)制定一個開發(fā)計劃和對部門所有工作承擔(dān)責(zé)任，負(fù)責(zé)各個部門的協(xié)調(diào)工作。以便了解新員工的工作進(jìn)展。

研發(fā)部主管負(fù)責(zé)培養(yǎng)和考察新員工。對新員工專業(yè)知識的培訓(xùn)，每月對新員工進(jìn)行考核，以便了解新員工的工作進(jìn)展。

研發(fā)部主管負(fù)責(zé)監(jiān)督該部門員工的工作進(jìn)展情況并制定每天的工作任務(wù)。 每周一次周會，了解各個員工上一個星期內(nèi)的工作情況，布置這個星期的工作任務(wù)。

第六章 銷售部門管理制度

第七十三條 對于業(yè)界、自己公司在業(yè)界里的立場、服務(wù)、地理?xiàng)l件等，要有客觀的認(rèn)識，以采取適當(dāng)?shù)匿N售途徑政策。

第七十四條 獨(dú)自的系統(tǒng)化。參與其他公司(或者是大公司)的系列。無論采取那項(xiàng)政策，都要充分研究相互的得失關(guān)系。任何公司經(jīng)營、服務(wù)以盈利為前提，以公司利益為主。

第七十五條 不要以過去的情面、私情、上司的偶發(fā)意向，或仿效其他公司，來決定銷售途徑。

第七十六條 不要僅憑借負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)員或顧客等的意見或批評來下判斷;必須根據(jù)客觀而具體的市場調(diào)查，來決定銷售途徑。

第七十七條 效率不高的銷售途徑，應(yīng)果斷地廢止，重新編制新的銷售途徑。關(guān)于這一點(diǎn)，銷售部的經(jīng)理，必須向上司進(jìn)言。

第七十八條 交易條件和契約的訂定必須格外地小心，一切都要以書面形式。

第七十九條 銷售經(jīng)理必須調(diào)查研究，并努力企劃更有效率的銷售途徑。

第八十條 紙上談兵是無法知道確實(shí)的效果的。所以，應(yīng)該在危險性較小的范圍內(nèi)，先試行看看。

第七章 保衛(wèi)科管理制度

第八十一條 認(rèn)真落實(shí)醫(yī)院的各項(xiàng)規(guī)章制度，努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識，不斷提高自身的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，勤奮工作，成為一支思想作風(fēng)過硬，業(yè)務(wù)素質(zhì)精良的保安隊(duì)伍。

第八十二條 負(fù)責(zé)醫(yī)院安全保衛(wèi)工作，落實(shí)防范措施，保障醫(yī)院各項(xiàng)工作正常進(jìn)行。

第八十三條 嚴(yán)格落實(shí)安全責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行崗位職責(zé)，定期與不定期對醫(yī)院各崗位，特別是重點(diǎn)崗位進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時排除。

第八十四條 經(jīng)常對醫(yī)院各病區(qū)、科室進(jìn)行巡視，發(fā)現(xiàn)問題及時上報并查明原因，有重大案件發(fā)生要及時上報。

第八十五條 負(fù)責(zé)做好治安管理工作，協(xié)助公安機(jī)關(guān)查處發(fā)生在醫(yī)院內(nèi)部的治安案件。

第八十六條 認(rèn)真調(diào)解處理各種治安糾紛，防止矛盾激化。

第八十七條 貫徹執(zhí)行上級有關(guān)消防的法規(guī)、規(guī)程，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做好安全消防工作。

第八十八條 組織消防安全檢查，督促有關(guān)部門、科室對火災(zāi)隱患進(jìn)行整改。

第六章 安全生產(chǎn)制度

為改善公司生產(chǎn)中的勞動條件，保護(hù)勞動者在生產(chǎn)過程中的安全和健康，促進(jìn)公司的經(jīng)營活動能夠順利的開展下去，根據(jù)有關(guān)勞動保護(hù)的法令、法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況制定本規(guī)定。

第八十九條 加強(qiáng)安全生產(chǎn)教育，堅(jiān)持：安全第一，預(yù)防為主：的方針政策，牢固樹立安全生產(chǎn)思想，認(rèn)真執(zhí)行各種設(shè)備的安全操作規(guī)程，牢固掌握操作方法。

第九十條 對新進(jìn)公司的職工必須先進(jìn)行安全培訓(xùn)，考試合格后方可上崗。

第九十一條 工作時間必須堅(jiān)守崗位，忠于職守，嚴(yán)禁在工作場所打鬧、嬉笑，酒后嚴(yán)禁進(jìn)入工作場地。

第九十二條 進(jìn)入工作場所，必須戴好安全帽，佩戴好勞保用品，嚴(yán)禁穿拖鞋，裙子上崗。

第九十三條 生產(chǎn)者必須了解自己使用的設(shè)備工具及其它材料的性能、使用方法、注意事項(xiàng)，否則不準(zhǔn)隨便使用。

第九十四條 電器設(shè)備與線路如發(fā)生故障，必須交由專業(yè)人員檢查修理，不允許私自拆裝修理。

第九十五條 不準(zhǔn)在起重物下行走或作業(yè)，嚴(yán)禁在船段和空制物下休息，起吊重大物件時必須有專業(yè)人員現(xiàn)場指揮。上外板高度在2米以上、重量超過抓鉤承受能力時必須焊吊鼻。

第九十六條 不準(zhǔn)在高壓線下工作或堆放物品。風(fēng)力達(dá)六級或六級以上時不準(zhǔn)在室外高度2米以上高空作業(yè)。

第九十七條 切割焊接進(jìn)入工作艙實(shí)施工作，首先要檢查好線路，無破損漏氣時方能工作，工作完畢后立即將線具撤出艙外。

第九十八條 進(jìn)入狹窄密制艙進(jìn)行切割焊接打磨時，必須做好通風(fēng)，設(shè)立防護(hù)員。

第九十九條 各隊(duì)長每天要做到班前有安排，班后有檢查，特別是對于本隊(duì)人員要作到心中有數(shù)及時清點(diǎn)好人數(shù)，不在時要找好人。

第一百條 要把工作場地的環(huán)境衛(wèi)生搞好，工作完畢及時清理好現(xiàn)場方能離崗。

第一百零一條 下班后要拔下各種氣線接頭(氣割炬必須裝配回頭截止閥)。使用氣割氣焊工具必須裝回火防止器。

第一百零二條 禁止非特殊工種人員從事特殊作業(yè)，技工帶徒工作業(yè)時，應(yīng)負(fù)責(zé)好指導(dǎo)和監(jiān)督。

第一百零三條 倉管員要做好倉儲管理，嚴(yán)禁任何人員帶火種進(jìn)入庫房。辦公室人員下班后要關(guān)束好一切燈火。

第一百零四條 各隊(duì)要管理好自己的舍區(qū)，嚴(yán)禁打架斗毆，酗酒鬧事，猜賭偷盜，害群之馬，立即驅(qū)逐。

第一百零五條 各級領(lǐng)導(dǎo)、一切工作人員必須以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，科學(xué)的工作方法指導(dǎo)工作，使安全生產(chǎn)進(jìn)入正常軌道。

第七章 倉庫管理制度

為了更好地發(fā)揮倉庫對材料的調(diào)配功能，規(guī)范公司倉庫的材料管理程序，促進(jìn)本公司倉庫的各項(xiàng)工作科學(xué)、安全、高效、有序、合理地運(yùn)作，保證倉庫材料供應(yīng)不延誤工程項(xiàng)目的進(jìn)度，較準(zhǔn)確做好各工程項(xiàng)目成本決算，特制定本管理制度。

第一百零六條 為防止公司材料資產(chǎn)流失，公司用于工程項(xiàng)目的一切所購買材料物品都必須先入庫后才能從倉庫領(lǐng)出，禁止不入庫直接交工地的做法。

第一百零七條 倉庫所有物品進(jìn)行分類建立帳冊。

第一百零八條 倉庫所有物品必須根據(jù)材料的屬性和類型安排固定位置進(jìn)行規(guī)范化擺放，盡可能在固定位置上貼上物品識標(biāo)以便拿取。

第一百零九條 倉庫必須建立起分類的入庫帳本和各工程項(xiàng)目的出庫帳本。所有帳目當(dāng)天發(fā)生當(dāng)天入帳完畢，禁止隔天做帳。

第一百一十條 與倉庫發(fā)生各種業(yè)務(wù)關(guān)系的各相關(guān)人員必須嚴(yán)格按《倉庫管理作業(yè)流程》進(jìn)行辦理各種業(yè)務(wù)。

第一百一十一條 倉庫每季度進(jìn)行一次倉庫清理、整理和資產(chǎn)整體盤點(diǎn)并將盤點(diǎn)情況上報公司。盤點(diǎn)時，禁止不對實(shí)物實(shí)盤，僅抄襲敷衍了事。

第一百一十二條 做好倉庫物品的安全保護(hù)工作。根據(jù)材料的性能合理放置各類材料，防止材料變形、變質(zhì)、受潮等現(xiàn)象發(fā)生。