導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇住房公積金標(biāo)準(zhǔn)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關(guān)鍵詞：住房公積金 文明窗口 標(biāo)準(zhǔn)

一、健全體制機(jī)制，實(shí)現(xiàn)管理工作規(guī)范

1.科學(xué)決策。住房公積金管委會(huì)應(yīng)統(tǒng)一行使住房公積金使用和管理的決策職能，依法履行以下職責(zé)：依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和政策，制定和調(diào)整本市住房公積金的管理政策，并監(jiān)督實(shí)施；擬定本市住房公積金的繳存比例，規(guī)定單位提高、降低住房公積金繳存比例或者緩繳住房公積金的條件；確定住房公積金的最高貸款額度；審議住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的使用以及住房公積金貸款呆賬、壞賬核銷的申請(qǐng)；審批住房公積金歸集、使用計(jì)劃及計(jì)劃執(zhí)行情況的報(bào)告；審議住房公積金增值收益分配方案；指定受委托辦理住房公積金金融業(yè)務(wù)的銀行；審議住房公積金年度預(yù)算、決算；聽(tīng)取財(cái)政部門對(duì)住房公積金監(jiān)督情況的通報(bào)、人民銀行對(duì)受委托銀行辦理的住房公積金金融業(yè)務(wù)監(jiān)管的通報(bào)、審計(jì)部門對(duì)住房公積金情況審計(jì)的通報(bào)，并提出相應(yīng)的處理意見(jiàn)；審議住房公積金管理中心擬向社會(huì)公布的住房公積金年度公報(bào)以及需要決策的其他事項(xiàng)。

2.標(biāo)準(zhǔn)管理。一是環(huán)境規(guī)則標(biāo)準(zhǔn)。將中心管理架構(gòu)劃分為組織機(jī)構(gòu)設(shè)置和人力資源控制兩方面。明確中心部門、科室、崗位設(shè)置及其職能配置的原則和要求，對(duì)各層級(jí)各部門間的決策、管理、操作、監(jiān)督關(guān)系進(jìn)行規(guī)范，促進(jìn)中心決策科學(xué)化、管理有效化、運(yùn)行規(guī)范化。同時(shí)，明確中心人員規(guī)劃、使用、評(píng)價(jià)各方面的原則和要求，對(duì)各崗位人員的勝任能力、培訓(xùn)教育、聘用辭退、績(jī)效考核等方面進(jìn)行具體規(guī)范，促進(jìn)從業(yè)人員逐步提高業(yè)務(wù)水平和道德素質(zhì)。二是政策規(guī)則標(biāo)準(zhǔn)。明確法規(guī)規(guī)章、業(yè)務(wù)政策制定的控制原則和制定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)文件的制定程序、格式內(nèi)容、施行日期、有效性等方面進(jìn)行規(guī)范，促進(jìn)住房公積金政策科學(xué)規(guī)范。三是操作規(guī)則標(biāo)準(zhǔn)。明確管理規(guī)定、操作規(guī)程的控制原則和制定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)文件的內(nèi)容結(jié)構(gòu)、流程設(shè)置、環(huán)節(jié)劃分、操作標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)控制措施等方面進(jìn)行控制，確保各項(xiàng)政策得到充分細(xì)化、準(zhǔn)確落實(shí)。四是運(yùn)行規(guī)則標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)合規(guī)管理的信息化系統(tǒng)從需求設(shè)計(jì)到系統(tǒng)上線運(yùn)行全過(guò)程進(jìn)行控制，保證系統(tǒng)開(kāi)發(fā)完全遵循業(yè)務(wù)處理流程要求。五是考核規(guī)則標(biāo)準(zhǔn)。明確合規(guī)手冊(cè)、考評(píng)題庫(kù)和考核臺(tái)賬的控制原則和制定標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合操作規(guī)則確定具體工作的時(shí)限、履責(zé)、政策及資料合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)控制措施的考核要求，確保中心各項(xiàng)操作合法合規(guī)、及時(shí)高效。

二、合規(guī)管理機(jī)制健全，有效防范風(fēng)險(xiǎn)

1.防范政策執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)。按照四級(jí)政策法規(guī)體系要求，做到各項(xiàng)業(yè)務(wù)及具體操作有法可依、有章可循。

2.防范操作風(fēng)險(xiǎn)。一是信息化網(wǎng)絡(luò)體系的設(shè)計(jì)與運(yùn)行符合四級(jí)法規(guī)體系的要求；二是通過(guò)信息化手段確保人員對(duì)住房公積金繳存、提取、貸款等業(yè)務(wù)的受理和審批完全符合規(guī)定、規(guī)程的要求，保證政策嚴(yán)格落實(shí)。

3.防范外部風(fēng)險(xiǎn)。一是與公安部門聯(lián)網(wǎng)核實(shí)身份信息，防范通過(guò)虛假身份提取住房公積金的風(fēng)險(xiǎn)；二是與產(chǎn)權(quán)部門聯(lián)網(wǎng)核實(shí)房屋交易信息情況及產(chǎn)權(quán)信息，防范通過(guò)虛假交易騙提、騙貸的風(fēng)險(xiǎn)；三是與人民銀行征信系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，審核借款人信用狀況，防范信用風(fēng)險(xiǎn)。

4.防范資金使用風(fēng)險(xiǎn)。在賬戶管理上，我市開(kāi)立的各類住房公積金賬戶，嚴(yán)格按要求報(bào)批，做到資金專戶存儲(chǔ)。落實(shí)資金使用的雙控審核、三級(jí)審批的制約機(jī)制，使用資金的部門，無(wú)權(quán)劃撥資金；劃撥資金的部門，不能決定資金的使用。

5.防范資金核算風(fēng)險(xiǎn)。 中心應(yīng)對(duì)資金歸集、使用實(shí)行收支兩條線管理和統(tǒng)一調(diào)度。全市各分中心、管理部住房公積金歸集、提取、貸款各類業(yè)務(wù)實(shí)行七級(jí)賬務(wù)核算，每天辦理的各項(xiàng)業(yè)務(wù)與承辦銀行要一筆一核，日終對(duì)賬，日清日結(jié)。

6.防范貸款風(fēng)險(xiǎn)。一是控制貸前風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)對(duì)借款人開(kāi)展信用評(píng)級(jí)工作等，加強(qiáng)貸前管理，防范風(fēng)險(xiǎn)。二是控制貸后風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)加大對(duì)貸款的催收力度、對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行分類管理等，控制貸款不良率，提高資產(chǎn)質(zhì)量。

三、突出行風(fēng)建設(shè)，打造優(yōu)質(zhì)高效服務(wù)

1.實(shí)現(xiàn)政務(wù)公開(kāi)和辦事公開(kāi)。一是政策公開(kāi)。使各單位和群眾可以及時(shí)、全面、準(zhǔn)確地了解住房公積金各項(xiàng)政策；二是程序公開(kāi)。方便繳存單位和群眾辦理住房公積金手續(xù)；三是時(shí)限公開(kāi)。使職工可隨時(shí)了解業(yè)務(wù)辦理的時(shí)限和進(jìn)展情況，實(shí)踐服務(wù)承諾，接受社會(huì)監(jiān)督。

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關(guān)鍵詞：天津；上海；住房公積金；繳存；比較分析

近日，一則“住房公積金最高9000元最低240元‘隱利’凸顯行業(yè)差距”的新聞報(bào)道引起公眾關(guān)注。該報(bào)道稱，我國(guó)各行業(yè)職工住房公積金的繳存數(shù)額存在很大差別，最高與最低之間的比例超過(guò)30倍，銀行、電力、煙草等壟斷行業(yè)繳存數(shù)額最高。有銀行職員稱，在一些銀行，住房公積金繳存數(shù)額超過(guò)萬(wàn)元。下面對(duì)2012年天津與上海公積金繳存進(jìn)行比較分析，以期使區(qū)域、行業(yè)之間正常工資水平基礎(chǔ)上的住房公積金的繳存和貸款額度差距處于合理范疇。

一、天津與上海住房公積金繳存標(biāo)準(zhǔn)

2012年7月1日，天津市住房公積金調(diào)整，單位和職工住房公積金繳存比例保持不變，仍為各11%，單位可根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)狀況，申請(qǐng)?zhí)岣咦》抗e金繳存比例，最高為單位和職工各15%，2012年7月1日起住房公積金繳存額例行調(diào)整，繳存比例仍為11%，繳存基數(shù)例行調(diào)整。繳存基數(shù)不得低于本市現(xiàn)行最低月工資標(biāo)準(zhǔn)（1310元），不得超過(guò)本市上一年度在崗職工月平均工資的3倍（14508元）。繳存比例繼續(xù)保持11%不變。單位和職工住房公積金繳存比例保持不變，仍為各11%。單位可根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)狀況，申請(qǐng)?zhí)岣咦》抗e金繳存比例，最高為單位和職工各15%?；蛏暾?qǐng)降低繳存比例，單位和職工最低不得低于各5%。

2012年上海市住房公積金管理委員會(huì)調(diào)整了住房公積金繳存比例。職工本人和單位住房公積金繳存比例為各7%；補(bǔ)充住房公積金繳存比例仍為各1%至8%，具體比例由各單位根據(jù)實(shí)際情況確定。住房公積金月繳存額=職工本人上一年度月平均工資乘以職工住房公積金繳存比例+職工本人上一年度月平均工資乘以單位住房公積金繳存比例。補(bǔ)充住房公積金月繳存額計(jì)算方法同上。2012年度住房公積金月繳存額上限為1820元，城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶及其雇用人員、自由職業(yè)者的住房公積金月繳存額上限為3118元。2012年度住房公積金月繳存額下限為180元。城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶及其雇用人員、自由職業(yè)者的住房公積金月繳存額下限參照此標(biāo)準(zhǔn)。

二、天津與上海住房公積金繳存及貸款比較分析

從兩城市看，天津與上海公積金繳存月存額相差不大，尤其是對(duì)于單位效益不好的按月繳存（按照下限）的低收入家庭來(lái)說(shuō)，天津市繳納的公積金繳存月存額高于上海公積金繳存月存額，但是天津貸款額度為公積金賬戶余額的10至20倍，最高貸款額度70萬(wàn)，上海貸款額度為住房公積金余額的40倍，補(bǔ)充住房公積金余額，20倍，最高貸款額度80萬(wàn)，天津明顯低于上海，最大相差40倍-10倍=30倍。最高貸款額度最大相差80萬(wàn)-70萬(wàn)=10萬(wàn)。

為了便于直觀對(duì)比，請(qǐng)參看《2012年天津與上海公積金繳存及貸款比較分析表》

2012年天津與上海公積金繳存及貸款比較分析表

貸款最大相差額度，直接影響著職工的購(gòu)買力，同時(shí)也影響著職工購(gòu)房支出。從對(duì)比情況看，同樣使用公積金繳存和貸款，在公積金繳存相等的情況下，在上海購(gòu)房要比在天津購(gòu)房更合算。同時(shí)，也可以看出，上海公積金繳存基礎(chǔ)個(gè)人、基礎(chǔ)單位7%+補(bǔ)充（1%至8%）及基礎(chǔ)上（下）限+補(bǔ)充（1%至8%）更富有彈性，更趨于合理。

中國(guó)社科院經(jīng)濟(jì)所研究員汪麗娜表示，為強(qiáng)化公積金的住房保障功能，應(yīng)實(shí)行差別化貸款利率，縮小收入較低與較富裕者之間的收入分配不公。適當(dāng)提高公積金存款利率，公積金增值收益歸繳存人所有。中原地產(chǎn)市場(chǎng)研究部總監(jiān)張大偉張大偉也認(rèn)為，公積金一定程度上應(yīng)照顧到低收入者的貸款需求，不應(yīng)單純按照繳納額考慮貸款額。可動(dòng)態(tài)調(diào)整貸款額度，對(duì)中低收入人群提高繳存住房公積金的比例或貸款額度，讓他們有能力用公積金買房。

當(dāng)然，事情總是有兩個(gè)方面的，有利就有弊，如何使區(qū)域、行業(yè)之間正常工資水平基礎(chǔ)上的住房公積金的繳存和貸款額度差距處于更加科學(xué)、合理的范疇，是值得我們今后長(zhǎng)期認(rèn)真思考和研究的重要課題。

參考文獻(xiàn)：

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【關(guān)鍵詞】住房公積金 增值收益 分配制度

公積金歸集和管理分配的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)隨著住房公積金覆蓋面的不斷擴(kuò)大不斷產(chǎn)生。由于市場(chǎng)利率和通貨膨脹率的波動(dòng)，再加上公積金的強(qiáng)制性和長(zhǎng)期性，很可能會(huì)造成公積金貶值。通過(guò)對(duì)個(gè)人住房貸款發(fā)放等活動(dòng)，對(duì)住房公積金帶來(lái)了很大的增值收益，然而，仍然有一些問(wèn)題存在于住房公積金增值收益的使用及分配方面，如果研究其使用分配問(wèn)題，必定會(huì)具有重要的意義。

一、相關(guān)于住房公積金增值收益的概念

（一）住房公積金的定義

財(cái)政資金的主要得到途徑為稅收，國(guó)家政府的職能通過(guò)組織經(jīng)濟(jì)建設(shè)、民主與法制建設(shè)、科技文化建設(shè)以及國(guó)防建設(shè)等在財(cái)力方面得到保證，國(guó)家所有公民都擁有其所有權(quán)。在國(guó)際公約中有相關(guān)規(guī)定，由企業(yè)（顧主）、政府和個(gè)人三方來(lái)承擔(dān)社會(huì)保障資金。社會(huì)保障資金將互助做為基礎(chǔ)，目的是保障個(gè)人最基本的需求，具有一定的統(tǒng)籌性，例如養(yǎng)老、疾病等。住房公積金與單位住房基金之間存在有一定的差異。單位住房基金的性質(zhì)為專項(xiàng)資金，專用于住房建設(shè)、維護(hù)、管理以及資助職工建立住房公積金等方面的，單位擁有其所有權(quán)。在一定程度上會(huì)限制住房公積金的使用。

（二）住房公積金制度的作用

政府提出一項(xiàng)政策性融資渠道，即為住房公積金制度以達(dá)到解決職工家庭住房問(wèn)題的目的。雖然世界各國(guó)的住房金融制度不同、方法不同，但都有基本一致的目標(biāo)，都以解決居民住房問(wèn)題為目標(biāo)。我國(guó)住房公積金制度的建立目的主要在三個(gè)方面得以體現(xiàn)，一是利用住房公積金制度的建立，使職工的住房消費(fèi)能力得到有效提高，使曾經(jīng)的福利分配方式、租金使用不高的住房制度得到改善，使住房走向商品化和自住其力逐漸得到實(shí)現(xiàn)；一種以國(guó)家、單位、個(gè)人“三結(jié)合”的籌資建設(shè)住房的新機(jī)制得到實(shí)行；作為一個(gè)新的融資渠道，大量社會(huì)資金可以通過(guò)住房公積金制度來(lái)吸納，來(lái)擴(kuò)大住房建設(shè)投資規(guī)模，使住房建設(shè)總量得到增加，從而時(shí)居民的居住困難得到有效、妥善的處理。

（三）住房公積金制度的應(yīng)用

首先，實(shí)施住房制度改革的中心環(huán)節(jié)就是住房公積金制度。它利用職工低成本融資的方法使員工建房、購(gòu)房的支付能力得到改善，通關(guān)客觀原因來(lái)分析，對(duì)于不斷擴(kuò)大國(guó)家住房建設(shè)規(guī)模來(lái)說(shuō)起到了一定作用，使得職工住房問(wèn)題得到迅速解決。再者，對(duì)于城鎮(zhèn)職工在住房商品意識(shí)和金融觀念上的樹(shù)立有很大的幫助。很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)，職工在無(wú)償分配、低租金住房制度下，職工并沒(méi)有住房。最后，住房公積金制度在房地產(chǎn)和金融業(yè)的結(jié)合有著關(guān)鍵性的作用。房地產(chǎn)業(yè)具有許多性質(zhì)，其中資金密集、而又長(zhǎng)期存在和發(fā)展是較為重要的，如果沒(méi)有金融業(yè)的介入與支持，不把貸款發(fā)放在住房開(kāi)發(fā)建設(shè)和住房營(yíng)銷流通這兩個(gè)重要階段，就加大了順利發(fā)展房地產(chǎn)業(yè)的難度。

二、在使用住房公積金增值收益時(shí)產(chǎn)生的問(wèn)題

（一）貸款風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題

在《住房公積金財(cái)務(wù)管理補(bǔ)充規(guī)定》有提到，住房公積金貸款的建立前提為，需要準(zhǔn)備比例要大于等于住房公積金增值收益的60%或不低于年度住房公積金貸款余額的1%的貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的作用有許多，其中較為主要的有嚴(yán)格保證住房公積金的保值增值問(wèn)題以及保障住房公積金所有者的合法權(quán)益。所以提取貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金是合理行為。但是，在使用兩種不同的計(jì)算方法時(shí)，所得到的結(jié)果又很大的差距。通過(guò)《 2008年全國(guó)住房公積金管理情況通報(bào)》所公布的數(shù)據(jù)上可以得到結(jié)論，即在使用第一種方法來(lái)計(jì)算的情況下，2008年全國(guó)住房公積金增值收益為170.1億元，提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的金額應(yīng)為102.06億元。通過(guò)使用第二種算法計(jì)算出的結(jié)果為，2008年全國(guó)住房公積金貸款余額為6094.16億元，提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的金額為 60.9億元。在通過(guò)數(shù)據(jù)的比較之后可以發(fā)現(xiàn)使用兩種算法所計(jì)算出的結(jié)果有很大的差異。住房公積金資金使用效率的高低與貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金提取數(shù)量的多少之間存在著一定的聯(lián)系，兩者有著直接的影響。

（二）有關(guān)管理費(fèi)用問(wèn)題

《住房公積金管理?xiàng)l例》中有明文規(guī)定，在按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)編制的前提下，住房公積金管理中心的相關(guān)管理費(fèi)用的正確流程為，住房公積金管理中心首先要對(duì)全年支出總額進(jìn)行預(yù)算，再匯報(bào)于本級(jí)人民政府財(cái)政部門，得到本級(jí)人民政府財(cái)政部門的批準(zhǔn)后，將住房公積金增值收益上交于本級(jí)人民政府財(cái)政部門，再由本級(jí)財(cái)政撥付。在制定管理費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的時(shí)候，國(guó)家規(guī)定的事業(yè)單位費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)可以作為依據(jù)。住房公積金管理中心的管理費(fèi)用是一筆合理的費(fèi)用。住房公積金管理中心在本質(zhì)上為所有擁有住房公積金者的雇員，管理中心在為住房公積金所有者的住房公積金進(jìn)行管理的過(guò)程中存在一些必要費(fèi)用的產(chǎn)生也是合情合理的。然而由于缺乏嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)，所以在具體的操作過(guò)程中不斷出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象。

（三）城市廉租住房的問(wèn)題

國(guó)家住房保障的重要舉措之一即為建設(shè)廉租住房，不僅是舉措也是國(guó)家的義務(wù)。國(guó)家投資廉租住房是應(yīng)該的。但應(yīng)該由財(cái)政或政府其他的資金來(lái)承擔(dān)住房保障資金，而不是由政府之外其他人來(lái)負(fù)責(zé)。抽出住房公積金增值收益的其中一部分，起到廉租住房的補(bǔ)充資金的作用。這樣擁有住房公積金所有權(quán)的職工本應(yīng)當(dāng)享有的資金增值收益權(quán)力就受到了侵犯，就無(wú)法使職工的住房公積金所有權(quán)的權(quán)益得到保護(hù)，也無(wú)法體現(xiàn)其權(quán)力，職工的合法權(quán)益受到侵犯也是絕對(duì)存在的。許多地方連續(xù)多年出現(xiàn)財(cái)政收入大幅度增長(zhǎng)的客觀事實(shí)不受地方政府的重視，總是以財(cái)政困難為借口，不提供廉租住房建設(shè)的資金。在《住房公積金管理?xiàng)l例》中由明確的規(guī)定：地方政府無(wú)權(quán)以“住房公積金的增值收益用于建立住房公積金的貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、住房公積金的管理費(fèi)用和建設(shè)城市廉租住房的補(bǔ)充資金”為借口，推卸公共財(cái)政責(zé)任，并無(wú)償占有“私產(chǎn)”。

三、該怎樣有效使公積金增值收益提升

（一）以個(gè)人住房抵押貸款為主

通過(guò)個(gè)人住房抵押貸款來(lái)體現(xiàn)住房公積金的社會(huì)效益是最好的方式，個(gè)人住房抵押貸款利率相比公積金存款利率、國(guó)債收益率來(lái)說(shuō)高出一部分，而且在個(gè)貸額的增加與住房公積金的增值收益的增加之間有著直接的聯(lián)系，從而產(chǎn)生良性循環(huán)在住房公積金中運(yùn)作。應(yīng)讓貸款手續(xù)在實(shí)際工作中得到最大幅度地簡(jiǎn)單化，排除審批環(huán)節(jié)的繁瑣化，為職工貸款創(chuàng)造最方便的途徑；不能讓各種不合理收費(fèi)充斥于貸款環(huán)節(jié)中，不能讓借款人因借款而感到巨大的壓力；不斷使服務(wù)意識(shí)得到強(qiáng)化，讓服務(wù)質(zhì)量提升到更高的等級(jí)，讓借款人在優(yōu)良的貸款環(huán)境下進(jìn)行貸款。與此同時(shí)，良好的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的建立也是必不可少的，保證個(gè)人住房貸款的風(fēng)險(xiǎn)在最大程度上得到降低。為得到長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，在主要以個(gè)人住房抵押貸款為主的運(yùn)作的發(fā)展過(guò)程中，各地的公積金管理中心應(yīng)注意，基本的一手房抵押貸款發(fā)展與二手房貸款制度的試運(yùn)行相輔相成，共同發(fā)展。公積金管理中心發(fā)現(xiàn)這良好的市場(chǎng)契機(jī)之后，應(yīng)將其積極利用起來(lái)，相繼相應(yīng)的規(guī)范運(yùn)作的機(jī)制也要逐步建立起來(lái)，逐漸使個(gè)人貸款的主流業(yè)務(wù)品種得到豐富，不僅有一手房抵押貸款，也包括真正步入正軌的二手房貸款業(yè)務(wù)。

（二）建立住房抵押貸款證券化

由于公積金貸款利率在與商業(yè)性貸款利率相比之下，明顯較低，所以部分地區(qū)使用了迅速大幅度的增長(zhǎng)對(duì)公積金貸款需求的方法，造成了資金短缺。例如上海市，截至1999年6月底公積金貸款供不應(yīng)求，曾經(jīng)有高達(dá)23億元的資金缺口。在存在資金缺口的地區(qū)很有利于公積金住房抵押貸款證券化的實(shí)施與發(fā)展。住房抵押貸款證券化的含義是：通過(guò)結(jié)構(gòu)性重組將缺乏流動(dòng)性但是有未來(lái)現(xiàn)金流量的住房抵押貸款，轉(zhuǎn)換為可以在資本市場(chǎng)上流通的證券的過(guò)程。其實(shí)際意義就是將通過(guò)金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的住房抵押貸款轉(zhuǎn)換成為抵押貸款證券 （主要是債券），然后通過(guò)相應(yīng)的途徑，即在資本市場(chǎng)上出售這些證券給市場(chǎng)投資者，來(lái)達(dá)到資金的流通，住房貸款風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)者變成眾多的投資者。將我國(guó)的實(shí)際情況與國(guó)際經(jīng)驗(yàn)相互結(jié)合起來(lái)，我國(guó)實(shí)現(xiàn)住房抵押貸款證券化的基本思路為：建立起一到兩家專門以住房抵押貸款證券化為主要業(yè)務(wù)的服務(wù)機(jī)構(gòu)（SPV），根據(jù)全國(guó)各不同省市公積金管理中心、各家發(fā)放個(gè)人住房貸款的商業(yè)銀行而設(shè)定的收購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)，來(lái)進(jìn)行對(duì)個(gè)人住房公積金貸款及個(gè)人住房商業(yè)性貸款的收購(gòu)。在此基礎(chǔ)上，發(fā)行證券籌集資金等方法也同時(shí)進(jìn)行。

證券化機(jī)構(gòu)支付證券本息是通過(guò)個(gè)人住房抵押貸款的還款來(lái)提供的，從而達(dá)到連接證券資本市場(chǎng)與貨幣信貸市場(chǎng)。公積金管理中心住房抵押貸款的資金來(lái)源因公積金住房抵押貸款證券化而得到擴(kuò)大，以此來(lái)緩解資金的壓力。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，公積金管理中心將高于其管理水平應(yīng)得的管理費(fèi)用盡數(shù)提??；實(shí)際提取的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金與真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)水平下應(yīng)當(dāng)提取的準(zhǔn)備金也有較大差距；由于激勵(lì)機(jī)制的缺乏而導(dǎo)致的增值收益減少，都是影響住房公積金增值收益的問(wèn)題。由于現(xiàn)行公積金存貸款利率管而制造成的增值收益無(wú)法返還于儲(chǔ)戶和不利于公積金管理激勵(lì)機(jī)制的建立都是造成這些損失的關(guān)鍵性原因。雖然有的運(yùn)作方式更為簡(jiǎn)單和方便存在于現(xiàn)實(shí)操作中，也有比較隱蔽的不公平性，但是從法律意義上講，應(yīng)當(dāng)關(guān)注全體儲(chǔ)戶由于利率管制對(duì)公積金而產(chǎn)生的公平性損失。

參考文獻(xiàn)

[1]李厚強(qiáng)我國(guó)住房公積金保值增值體系構(gòu)建探討[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化，2010（01）.

篇4

現(xiàn)將北京市財(cái)政局、北京市地方稅務(wù)局《關(guān)于一九九八年度住房公積金核定審批有關(guān)問(wèn)題的通知》轉(zhuǎn)發(fā)給你們請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

北京市財(cái)政局、北京市地方稅務(wù)局《關(guān)于一九九八年度住房公積金核定審批有關(guān)問(wèn)題的通知》

京財(cái)建（1998）546號(hào)  一九九八年六月五日

市屬各局（總公司）、各市屬機(jī)構(gòu)、區(qū)（縣）財(cái)政局、地方稅務(wù)局：

為使我市住房公積金制度管理規(guī)范化、制度化，根據(jù)（95）京房改辦字第37號(hào)《關(guān)于建立住房公積金制度有關(guān)問(wèn)題的規(guī)定的通知》、（95）京房改辦字第39號(hào)《關(guān)于行政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位職工建立住房公積金有關(guān)問(wèn)題的通知》、京財(cái)建（95）1494號(hào)《關(guān)于計(jì)提職工住房公積金工資總額基數(shù)的有關(guān)問(wèn)題的通知》等文件中的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將1998年度住房公積金核定審批有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、關(guān)于1998年建立、交存住房公積金的有關(guān)問(wèn)題

（一）企業(yè)、行政事業(yè)單位均應(yīng)建立住房公積金；

（二）建立住房公積金的單位原則上以具有法人資格獨(dú)立核算的單位為準(zhǔn)：

（三）公積金年度是指本自然年度7月1日至次年6月30日，如1998公積金年度為1998年7月1日至1999年6月30日；

（四）1998公積金年度交存比例為8％。1995年以前建立住房公積金的單位，交存比例已高于規(guī)定比例的，不得再提高，高于規(guī)定比例的單位交存額部分不得列入成本或使用財(cái)政撥款。

二、關(guān)于住房公積金的列支問(wèn)題

（一）建立住房公積金的行政事業(yè)單位，單位交存部分首先從單位住房基金中列支，不足部分凡同財(cái)政撥款的預(yù)算單位，經(jīng)財(cái)政審核后酌情補(bǔ)助；

單位交存額中使用財(cái)政撥款部分應(yīng)納入正常預(yù)算管理；

（二）建立住房公積金的企業(yè)單位，單位交存部分首先從住房周轉(zhuǎn)金中支付，不足部分在管理費(fèi)用中列支；在管理費(fèi)用中列支金額不得超過(guò)建立住房公積金職工的工資總額乘以年公積金交存比例；

（三）自收自支事業(yè)單位比照企業(yè)執(zhí)行

三、繼續(xù)做好住房公積金的資格認(rèn)定工作。

（一）按有關(guān)規(guī)定在新的公積金年度開(kāi)始前，單位應(yīng)對(duì)建立住房公積金的職工人數(shù)、住房公積金交存比例、職工工資總額重新確定，據(jù)此對(duì)住房公積金交存額（包括個(gè)人交存額和單位交存額）重新計(jì)算、交存；

（二）1993年底以前按標(biāo)準(zhǔn)價(jià)優(yōu)惠購(gòu)房的職工，按照（95）京房改辦字第056號(hào)《關(guān)于購(gòu)房職工調(diào)整住房等有關(guān)問(wèn)題的試行規(guī)定的通知》補(bǔ)交售房款后，夫婦雙方均可建立住房公積金；

（三）按有關(guān)規(guī)定1993年底以前按標(biāo)準(zhǔn)價(jià)優(yōu)惠購(gòu)房的職工及配偶均不得建立住房公積金。在1998年住房公積金核定工作中，各單位要認(rèn)真做好每個(gè)職工建立住房公積金的資格認(rèn)定工作，夫婦雙方均未優(yōu)惠購(gòu)房的，可建立住房公積金。本單位職工配偶在外單位的，需由配偶所在單位開(kāi)具未按優(yōu)惠價(jià)購(gòu)房或按有關(guān)規(guī)定已補(bǔ)交房款的證明；

（四）在資格認(rèn)定工作中，對(duì)已建立住房公積金但不具備資格的職工（夫婦雙方任何一方1993年底以前按標(biāo)準(zhǔn)價(jià)優(yōu)惠購(gòu)房并未按有關(guān)規(guī)定補(bǔ)交房款的，對(duì)該職工已建立的住房公積金要撤銷，單位交存額及利息由單位收回，該職工個(gè)人交存額及利息退還本人。

四、關(guān)于1998年住房公積金的核定審批工作。1998公積金年度，市本級(jí)行政事業(yè)、企業(yè)單位須做好公積金測(cè)算、列支工作，并報(bào)上級(jí)主管部門核定，主管部門要將所屬單位核定審批情況進(jìn)行匯總，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門備案；集體企業(yè)公積金列入成本部分報(bào)地方稅務(wù)局備案。

篇5

第一條 為進(jìn)一步完善住房公積金制度，充分發(fā)揮住房公積金制度的保障作用，提升住房公積金支持解決低收入家庭住房問(wèn)題的力度，借鑒外地先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

第一條 為進(jìn)一步完善住房公積金制度，充分發(fā)揮住房公積金制度的保障作用，提升住房公積金支持解決低收入家庭住房問(wèn)題的力度，借鑒外地先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱個(gè)人住房貸款貼息，是指青島市住房公積金管理中心（以下簡(jiǎn)稱市住房公積金管理中心）對(duì)享受城市居民最低生活保障、有個(gè)人住房貸款的住房公積金繳存職工，按照規(guī)定給予一定的貸款利息補(bǔ)貼，以減輕借款人家庭還貸壓力的惠民措施。

第三條 同時(shí)符合以下條件的，可以申請(qǐng)辦理個(gè)人住房貸款貼息：

（一）享受青島市城市居民最低生活保障；

（二）屬于住房公積金貸款職工或未曾辦理過(guò)住房公積金貸款、有尚未結(jié)清銀行個(gè)人住房貸款的住房公積金繳存職工；

（三）所購(gòu)房屋為借款人家庭唯一住房；

（四）申請(qǐng)銀行個(gè)人住房貸款貼息的職工應(yīng)為借款人，在貼息申請(qǐng)日前應(yīng)當(dāng)正常繳存住房公積金。申請(qǐng)住房公積金貸款貼息的職工除以下兩種情況外，在貼息申請(qǐng)日前應(yīng)當(dāng)正常繳存住房公積金：

1.與原工作單位解除勞動(dòng)合同后未重新就業(yè)的；

2.已達(dá)到法定退休年齡并辦理正常退休手續(xù)的。

（五）應(yīng)當(dāng)正常償還貸款本息，在貼息申請(qǐng)日之前一年內(nèi)未發(fā)生連續(xù)三期或累計(jì)六期以上逾期償還貸款本息及其他違反借款合同約定的行為，且貼息申請(qǐng)日無(wú)逾期貸款本息。

第四條 提出個(gè)人住房貸款貼息申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)提供以下材料：

（一）《青島市住房公積金管理中心個(gè)人住房貸款貼息申請(qǐng)審批表》；

（二）申請(qǐng)人及配偶的身份證、戶口簿、婚姻關(guān)系證明；

（三）青島市城市居民最低生活保障證明；

（四）申請(qǐng)人及其家庭成員的住房情況證明；

（五）住房公積金聯(lián)名卡；

（六）核查需要的其他相關(guān)材料。

銀行個(gè)人住房貸款申請(qǐng)貼息的，還需提供銀行出具的申請(qǐng)人還款明細(xì)和銀行借款合同原件。

第五條 貼息按下列程序辦理：

（一）提出申請(qǐng)。借款人持有關(guān)材料向市住房公積金管理中心管理處（以下簡(jiǎn)稱管理處）提出貼息申請(qǐng)。

（二）管理處初審。管理處查詢申請(qǐng)人住房公積金月繳存基數(shù)（月繳存基數(shù)是單位申報(bào)的上年度月均工資收入），若家庭人均月繳存基數(shù)超過(guò)低保家庭認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的，初審不予通過(guò)，管理處應(yīng)向申請(qǐng)人說(shuō)明理由并退還申請(qǐng)材料；符合要求的，管理處根據(jù)需要到城市低保管理部門、房地產(chǎn)登記管理部門、貸款銀行、借款人所在街道社區(qū)及相關(guān)部門核實(shí)申請(qǐng)人信息，提出初審意見(jiàn)連同貼息申請(qǐng)材料一并報(bào)送市住房公積金管理中心貸款處（以下簡(jiǎn)稱貸款處）。

（三）貸款處復(fù)審。貸款處負(fù)責(zé)對(duì)管理處報(bào)送的貼息申請(qǐng)材料進(jìn)行核查，出具復(fù)審意見(jiàn)并將復(fù)審?fù)ㄟ^(guò)的貼息申請(qǐng)材料提交市住房公積金管理中心貼息審核委員會(huì)；復(fù)審未通過(guò)的，通過(guò)管理處向申請(qǐng)人說(shuō)明理由并退還申請(qǐng)材料。

（四）貼息審核委員會(huì)審核。市住房公積金管理中心成立由分管副主任為負(fù)責(zé)人，相關(guān)處室負(fù)責(zé)人為成員的貼息審核委員會(huì)，對(duì)貸款處復(fù)審?fù)ㄟ^(guò)的貼息申請(qǐng)進(jìn)行審核。

（五）主任審批。市住房公積金管理中心主任對(duì)貼息審核委員會(huì)審核通過(guò)的貼息申請(qǐng)進(jìn)行審批。

（六）社會(huì)公示。市住房公積金管理中心將擬貼息人員名單通過(guò)門戶網(wǎng)站、管理處營(yíng)業(yè)廳、繳存單位、街道社區(qū)等途徑公示一周，接受社會(huì)公眾監(jiān)督。對(duì)經(jīng)公示無(wú)異議的，由市住房公積金管理中心在《青島市住房公積金管理中心個(gè)人住房貸款貼息申請(qǐng)審批表》上簽署“公示無(wú)異議”的意見(jiàn)；對(duì)公示期間有異議的，及時(shí)核實(shí)情況并予相應(yīng)處理，對(duì)違反規(guī)定的申請(qǐng)人取消貸款貼息資格。

（七）發(fā)放貸款貼息資金。市住房公積金管理中心按公示通過(guò)的貼息對(duì)象名單，在每年的3月31日前和9月30日前將貼息資金發(fā)放至借款人住房公積金聯(lián)名卡賬戶。

第六條 貼息申請(qǐng)每年度受理兩次，每半年為一個(gè)貼息期。上半年貼息的申請(qǐng)時(shí)間為當(dāng)年7月1日至7月31日；下半年貼息的申請(qǐng)時(shí)間為次年1月1日至1月31日。在貼息申請(qǐng)期內(nèi)未提出申請(qǐng)的借款人，視同放棄該貼息期的個(gè)人住房貸款貼息申請(qǐng)資格。

第七條 個(gè)人住房貸款貼息按照下列標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：

（一）住房公積金貸款貼息額度按申請(qǐng)人貼息期內(nèi)住房公積金貸款利息支出的80%計(jì)算。

銀行個(gè)人住房貸款貼息額度按以下標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算：銀行貸款執(zhí)行利率低于貸款基準(zhǔn)利率的，按貸款執(zhí)行利率與相同期限住房公積金貸款利率的利息支出差額貼息；貸款執(zhí)行利率高于或等于基準(zhǔn)利率的，按基準(zhǔn)利率與相同期限住房公積金貸款利率的利息支出差額貼息。

貸款貼息期內(nèi)，因申請(qǐng)人未按時(shí)歸還貸款本息，造成貸款逾期而出現(xiàn)的貸款罰息，不予貼息。

（二）年度貸款貼息最高額度為3600元。貸款貼息計(jì)算額度超過(guò)3600元的，按3600元貼息，月貼息額最高為300元/月。

申請(qǐng)個(gè)人住房貸款貼息的，自2012年1月起開(kāi)始計(jì)算貼息。在貼息期內(nèi)申請(qǐng)貸款或貸款結(jié)清的，按已還款月份據(jù)實(shí)計(jì)算貼息；在貼息期取得低?；蛲顺龅捅５模聪硎艿捅Ｔ路輷?jù)實(shí)計(jì)算貼息。

（三）所購(gòu)住房面積未超過(guò)90平方米的，按上述規(guī)定計(jì)算貼息額度；所購(gòu)住房面積超過(guò)90平方米的，按上述規(guī)定計(jì)算的貼息金額×90平方米占所購(gòu)住房總面積的比例計(jì)算貼息額度。

第八條 個(gè)人住房貸款貼息資金在住房公積金業(yè)務(wù)支出中列支。

第九條 申請(qǐng)人提供虛假材料，或采取其他非正常手段騙取貸款貼息的，收回貼息資金，取消其以后年度貸款貼息資格，同時(shí)納入人民銀行征信系統(tǒng)。

第十條 本辦法自2012年9月1日起施行，有效期至2015年12月31日。

第三條 同時(shí)符合以下條件的，可以申請(qǐng)辦理個(gè)人住房貸款貼息：

（一）享受**市城市居民最低生活保障；

（二）屬于住房公積金貸款職工或未曾辦理過(guò)住房公積金貸款、有尚未結(jié)清銀行個(gè)人住房貸款的住房公積金繳存職工；

（三）所購(gòu)房屋為借款人家庭唯一住房；

（四）申請(qǐng)銀行個(gè)人住房貸款貼息的職工應(yīng)為借款人，在貼息申請(qǐng)日前應(yīng)當(dāng)正常繳存住房公積金。申請(qǐng)住房公積金貸款貼息的職工除以下兩種情況外，在貼息申請(qǐng)日前應(yīng)當(dāng)正常繳存住房公積金：

1.與原工作單位解除勞動(dòng)合同后未重新就業(yè)的；

2.已達(dá)到法定退休年齡并辦理正常退休手續(xù)的。

（五）應(yīng)當(dāng)正常償還貸款本息，在貼息申請(qǐng)日之前一年內(nèi)未發(fā)生連續(xù)三期或累計(jì)六期以上逾期償還貸款本息及其他違反借款合同約定的行為，且貼息申請(qǐng)日無(wú)逾期貸款本息。

第四條 提出個(gè)人住房貸款貼息申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)提供以下材料：

（一）《**市住房公積金管理中心個(gè)人住房貸款貼息申請(qǐng)審批表》；

（二）申請(qǐng)人及配偶的身份證、戶口簿、婚姻關(guān)系證明；

（三）**市城市居民最低生活保障證明；

（四）申請(qǐng)人及其家庭成員的住房情況證明；

（五）住房公積金聯(lián)名卡；

（六）核查需要的其他相關(guān)材料。

銀行個(gè)人住房貸款申請(qǐng)貼息的，還需提供銀行出具的申請(qǐng)人還款明細(xì)和銀行借款合同原件。

第五條 貼息按下列程序辦理：

（一）提出申請(qǐng)。借款人持有關(guān)材料向市住房公積金管理中心管理處（以下簡(jiǎn)稱管理處）提出貼息申請(qǐng)。

（二）管理處初審。管理處查詢申請(qǐng)人住房公積金月繳存基數(shù)（月繳存基數(shù)是單位申報(bào)的上年度月均工資收入），若家庭人均月繳存基數(shù)超過(guò)低保家庭認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的，初審不予通過(guò)，管理處應(yīng)向申請(qǐng)人說(shuō)明理由并退還申請(qǐng)材料；符合要求的，管理處根據(jù)需要到城市低保管理部門、房地產(chǎn)登記管理部門、貸款銀行、借款人所在街道社區(qū)及相關(guān)部門核實(shí)申請(qǐng)人信息，提出初審意見(jiàn)連同貼息申請(qǐng)材料一并報(bào)送市住房公積金管理中心貸款處（以下簡(jiǎn)稱貸款處）。

（三）貸款處復(fù)審。貸款處負(fù)責(zé)對(duì)管理處報(bào)送的貼息申請(qǐng)材料進(jìn)行核查，出具復(fù)審意見(jiàn)并將復(fù)審?fù)ㄟ^(guò)的貼息申請(qǐng)材料提交市住房公積金管理中心貼息審核委員會(huì)；復(fù)審未通過(guò)的，通過(guò)管理處向申請(qǐng)人說(shuō)明理由并退還申請(qǐng)材料。

（四）貼息審核委員會(huì)審核。市住房公積金管理中心成立由分管副主任為負(fù)責(zé)人，相關(guān)處室負(fù)責(zé)人為成員的貼息審核委員會(huì)，對(duì)貸款處復(fù)審?fù)ㄟ^(guò)的貼息申請(qǐng)進(jìn)行審核。

（五）主任審批。市住房公積金管理中心主任對(duì)貼息審核委員會(huì)審核通過(guò)的貼息申請(qǐng)進(jìn)行審批。

（六）社會(huì)公示。市住房公積金管理中心將擬貼息人員名單通過(guò)門戶網(wǎng)站、管理處營(yíng)業(yè)廳、繳存單位、街道社區(qū)等途徑公示一周，接受社會(huì)公眾監(jiān)督。對(duì)經(jīng)公示無(wú)異議的，由市住房公積金管理中心在《**市住房公積金管理中心個(gè)人住房貸款貼息申請(qǐng)審批表》上簽署“公示無(wú)異議”的意見(jiàn)；對(duì)公示期間有異議的，及時(shí)核實(shí)情況并予相應(yīng)處理，對(duì)違反規(guī)定的申請(qǐng)人取消貸款貼息資格。

（七）發(fā)放貸款貼息資金。市住房公積金管理中心按公示通過(guò)的貼息對(duì)象名單，在每年的3月31日前和9月30日前將貼息資金發(fā)放至借款人住房公積金聯(lián)名卡賬戶。

第六條 貼息申請(qǐng)每年度受理兩次，每半年為一個(gè)貼息期。上半年貼息的申請(qǐng)時(shí)間為當(dāng)年7月1日至7月31日；下半年貼息的申請(qǐng)時(shí)間為次年1月1日至1月31日。在貼息申請(qǐng)期內(nèi)未提出申請(qǐng)的借款人，視同放棄該貼息期的個(gè)人住房貸款貼息申請(qǐng)資格。

第七條 個(gè)人住房貸款貼息按照下列標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：

（一）住房公積金貸款貼息額度按申請(qǐng)人貼息期內(nèi)住房公積金貸款利息支出的80%計(jì)算。

銀行個(gè)人住房貸款貼息額度按以下標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算：銀行貸款執(zhí)行利率低于貸款基準(zhǔn)利率的，按貸款執(zhí)行利率與相同期限住房公積金貸款利率的利息支出差額貼息；貸款執(zhí)行利率高于或等于基準(zhǔn)利率的，按基準(zhǔn)利率與相同期限住房公積金貸款利率的利息支出差額貼息。

貸款貼息期內(nèi)，因申請(qǐng)人未按時(shí)歸還貸款本息，造成貸款逾期而出現(xiàn)的貸款罰息，不予貼息。

（二）年度貸款貼息最高額度為3600元。貸款貼息計(jì)算額度超過(guò)3600元的，按3600元貼息，月貼息額最高為300元/月。

申請(qǐng)個(gè)人住房貸款貼息的，自2012年1月起開(kāi)始計(jì)算貼息。在貼息期內(nèi)申請(qǐng)貸款或貸款結(jié)清的，按已還款月份據(jù)實(shí)計(jì)算貼息；在貼息期取得低保或退出低保的，按享受低保月份據(jù)實(shí)計(jì)算貼息。

（三）所購(gòu)住房面積未超過(guò)90平方米的，按上述規(guī)定計(jì)算貼息額度；所購(gòu)住房面積超過(guò)90平方米的，按上述規(guī)定計(jì)算的貼息金額×90平方米占所購(gòu)住房總面積的比例計(jì)算貼息額度。

第八條 個(gè)人住房貸款貼息資金在住房公積金業(yè)務(wù)支出中列支。

篇6

第一條為了加強(qiáng)住房公積金的財(cái)務(wù)管理，維護(hù)住房公積金所有者的合法權(quán)益，規(guī)范住房公積金管理中心的財(cái)務(wù)行為，根據(jù)《住房公積金管理?xiàng)l例》，制定本辦法。

第二條本辦法適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)住房公積金管理中心。

第三條住房公積金管理中心（以下簡(jiǎn)稱公積金中心）是不以營(yíng)利為目的的獨(dú)立的事業(yè)單位，具體負(fù)責(zé)住房公積金的歸集、運(yùn)作、保值、歸還和核算。

第四條住房公積金財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和財(cái)政、財(cái)務(wù)制度；建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作；降低運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)，保證住房公積金保值增值，確保住房公積金所有者的合法權(quán)益不受侵犯；厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)。

第五條住房公積金財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：編制住房公積金和公積金中心管理費(fèi)用年度預(yù)決算；建立職工住房公積金明細(xì)賬，記載職工個(gè)人住房公積金的繳存、提取等情況；依法辦理住房公積金委托貸款業(yè)務(wù)，防范風(fēng)險(xiǎn)；嚴(yán)格執(zhí)行住房委員會(huì)批準(zhǔn)的住房公積金歸集、使用計(jì)劃；核算住房公積金的增值收益；嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部門批準(zhǔn)的管理費(fèi)用預(yù)算，控制管理費(fèi)用支出，努力降低住房公積金運(yùn)作成本。

第六條各級(jí)財(cái)政部門是本級(jí)公積金中心的財(cái)務(wù)主管部門；公積金中心的全部財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。住房公積金、住房公積金增值收益和公積金中心管理費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格實(shí)行分立賬戶，單獨(dú)核算。

第二章預(yù)算管理

第七條住房公積金預(yù)算是指經(jīng)住房委員會(huì)批準(zhǔn)的年度住房公積金歸集使用的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。

第八條公積金中心應(yīng)于年度終了前，根據(jù)本年度預(yù)算執(zhí)行情況和下年度住房公積金收支預(yù)測(cè)，編制下一年度住房公積金收支預(yù)算。

第九條住房公積金年度預(yù)算，應(yīng)按照財(cái)政部門規(guī)定的表式、時(shí)間和要求編制。

第十條公積金中心編制住房公積金年度預(yù)算建議，上報(bào)本級(jí)財(cái)政部門審核；由財(cái)政部門提出住房公積金年度預(yù)算草案，經(jīng)住房委員會(huì)審議通過(guò)后，向公積金中心批復(fù)住房公積金年度預(yù)算，并報(bào)上級(jí)財(cái)政部門備案。

第十一條公積金中心應(yīng)嚴(yán)格按財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，并定期向財(cái)政部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，一般不予調(diào)整，如遇特殊情況需要調(diào)整時(shí)，由公積金中心編制預(yù)算調(diào)整方案，并說(shuō)明情況，報(bào)本級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第三章資產(chǎn)和負(fù)債

第十二條資產(chǎn)是指公積金中心在住房公積金運(yùn)作過(guò)程中形成的委托存款、委托貸款和國(guó)家債券。

第十三條公積金中心應(yīng)建立健全住房公積金繳存、運(yùn)作、保值、歸還和核算管理制度，保證住房公積金?？顚Ｓ煤桶踩⑼暾?。

第十四條公積金中心應(yīng)按國(guó)家政策規(guī)定在受委托銀行辦理職工住房公積金委托存、貸款業(yè)務(wù)，建立健全委托貸款監(jiān)控制度，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的利率政策，按期回收貸款本金和利息。

第十五條用住房公積金購(gòu)買的國(guó)家債券按實(shí)際支付的金額計(jì)價(jià)入賬。購(gòu)買的國(guó)家債券應(yīng)視同貨幣資金妥善保管，確保賬實(shí)相符。

第十六條負(fù)債是指公積金中心委托受托銀行歸集的住房公積金。公積金中心應(yīng)及時(shí)為單位辦理住房公積金繳存登記，建立職工住房公積金明細(xì)賬，記載職工個(gè)人住房公積金的繳存、提取等情況。

第十七條公積金中心應(yīng)在受委托銀行設(shè)立住房公積金委托存款賬戶、委托貸款賬戶，加強(qiáng)住房公積金的核算與管理。

第十八條公積金中心應(yīng)建立住房公積金職工個(gè)人明細(xì)賬、單位明細(xì)賬和總賬，定期與銀行對(duì)賬，保證賬帳相符。

第十九條公積金中心應(yīng)及時(shí)提供單位住房公積金的存儲(chǔ)余額，按期與單位核對(duì)職工住房公積金賬戶內(nèi)的余額。

第四章業(yè)務(wù)收入和支出

第二十條住房公積金的業(yè)務(wù)收入包括委托存款利息收入、委托貸款利息收入、國(guó)家債券利息收入和其他收入。（一）委托存款利息收入是指公積金中心將住房公積金存入受委托銀行取得的利息收入。（二）委托貸款利息收入是指公積金中心委托銀行向職工發(fā)放住房公積金貸款取得的利息收入。委托存貸款利息按國(guó)家規(guī)定的利率和期限計(jì)算。（三）國(guó)家債券利息收入是指公積金中心經(jīng)住房委員會(huì)批準(zhǔn)，用住房公積金購(gòu)買國(guó)家債券取得的利息收入。（四）其他收入是指住房公積金運(yùn)作過(guò)程中產(chǎn)生的除上述收入外的收入，如：住房公積金逾期貸款的罰息收入、逾期不辦理住房公積金的罰款收入等。

第二十一條住房公積金的業(yè)務(wù)支出包括住房公積金利息支出和手續(xù)費(fèi)支出。（一）住房公積金利息支出是指按國(guó)家規(guī)定應(yīng)支付職工個(gè)人的住房公積金利息。（二）手續(xù)費(fèi)支出是指公積金中心按照規(guī)定支付給受委托銀行的住房公積金歸集手續(xù)費(fèi)和委托貸款手續(xù)費(fèi)。

第五章增值收益及其分配

第二十二條住房公積金的增值收益是指住房公積金業(yè)務(wù)收入與業(yè)務(wù)支出的差額。住房公積金增值收益全額存入公積金中心在受委托銀行開(kāi)設(shè)的住房公積金增值收益專戶。住房公積金增值收益專戶產(chǎn)生的利息收入全額計(jì)入住房公積金增值收益。死亡或者被宣告死亡的職工，無(wú)繼承人也無(wú)受遺贈(zèng)人的，職工住房公積金賬戶內(nèi)的存儲(chǔ)余額納入住房公積金增值收益。

第二十三條住房公積金增值收益除國(guó)家另有規(guī)定外，應(yīng)按下列順序進(jìn)行分配：（一）住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金；（二）上交財(cái)政的公積金中心管理費(fèi)用；（三）城市廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金。

第二十四條住房公積金增值收益用于建立住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的比例不得低于60%，具體比例由各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）確定。

第二十五條住房公積金呆賬貸款，由公積金中心提供詳實(shí)資料，經(jīng)本級(jí)財(cái)政部門審核，報(bào)省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）批準(zhǔn)核銷。具體核銷辦法按財(cái)政部規(guī)定執(zhí)行。核銷后又收回的住房公積金委托貸款本金和利息收入，應(yīng)增加住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。

第二十六條上交財(cái)政的公積金中心管理費(fèi)用，由公積金中心按規(guī)定測(cè)定提出年度管理費(fèi)用上繳額度，報(bào)本級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)后，從住房公積金增值收益中上交本級(jí)財(cái)政部門。

第二十七條住房公積金增值收益在建立住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和上交財(cái)政管理費(fèi)用后的余額，作為城市廉租住房建設(shè)的補(bǔ)充資金。城市廉租住房建設(shè)的補(bǔ)充資金，經(jīng)住房委員會(huì)批準(zhǔn)后，上繳本級(jí)財(cái)政部門，由財(cái)政部門撥給廉租住房建設(shè)主管部門，專項(xiàng)用于城市廉租住房建設(shè)。

第六章管理費(fèi)用

第二十八條公積金中心應(yīng)在本級(jí)財(cái)政部門指定的銀行開(kāi)設(shè)管理費(fèi)用支出專戶，專門用于接收本級(jí)財(cái)政撥付的管理費(fèi)用，反映管理費(fèi)用的財(cái)務(wù)收支。

第二十九條管理費(fèi)用收入包括本級(jí)財(cái)政撥款和管理費(fèi)用支出專戶產(chǎn)生的利息收入。

第三十條管理費(fèi)用支出包括基本工資、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)、其他費(fèi)用和專項(xiàng)資金。專項(xiàng)資金是指公積金中心從財(cái)政部門取得的有指定項(xiàng)目和用途并且要求單獨(dú)核算的資金。公積金中心的理費(fèi)用財(cái)務(wù)收支，應(yīng)執(zhí)行《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定。

第三十一條公積金中心當(dāng)年結(jié)余的管理費(fèi)用，應(yīng)按國(guó)家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。

第三十二條公積金中心應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，做好固定資產(chǎn)的核算。

第三十三條公積金中心應(yīng)建立健全內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)現(xiàn)金和存款的管理，并按規(guī)定及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)。

第三十四條公積金中心管理費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門批準(zhǔn)的支出預(yù)算執(zhí)行。管理費(fèi)用用年度預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，一般不予調(diào)整，如遇特殊情況需要調(diào)整時(shí)，由公積金中心編制預(yù)算調(diào)整方案，并說(shuō)明情況，報(bào)本級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。公積金中心不得辦理無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出。

第七章財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

第三十五條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映住房公積金財(cái)務(wù)狀況的總結(jié)性書面文件。公積金中心應(yīng)于年度終了后30日內(nèi)，向本級(jí)財(cái)政部門報(bào)送住房公積金財(cái)務(wù)收支報(bào)告和管理費(fèi)用財(cái)務(wù)收支報(bào)告，經(jīng)財(cái)政部門審核，提交住房委員會(huì)審議后，于3月底以前向社會(huì)公布。財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。

第三十六條住房公積金財(cái)務(wù)收支報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、住房公積金收支情況表、收益分配表以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書主要說(shuō)明住房公積金歸集、運(yùn)用情況，收益分配情況，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)以及需要說(shuō)明的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。財(cái)務(wù)分析的主要指標(biāo)包括住房公積金歸集率、住房公積金收益率、住房公積金管理費(fèi)用率、住房公積金委托存貸款比率等。

第三十七條管理費(fèi)用財(cái)務(wù)收支報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、管理費(fèi)用支出明細(xì)表、有關(guān)附表以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書主要說(shuō)明管理費(fèi)用收支結(jié)余及分配情況，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的變動(dòng)情況，財(cái)務(wù)分析情況，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)以及需要說(shuō)明的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。財(cái)務(wù)分析的指標(biāo)主要包括資產(chǎn)負(fù)債比率、人員經(jīng)費(fèi)支出與公用經(jīng)費(fèi)支出分別占管理費(fèi)用的比率。

第八章財(cái)務(wù)監(jiān)督

第三十八條公積金中心應(yīng)接受財(cái)政部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查。

第三十九條公積金中心下列行為屬違紀(jì)或違法行為：（一）集中使用和運(yùn)作住房公積金以外的住房資金；（二）在指定委托銀行以外的其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)戶，并辦理住房公積金存貸款等金融業(yè)務(wù)；（三）直接辦理住房公積金貸款或借款業(yè)務(wù)；（四）直接或委托銀行辦理職工購(gòu)買、建造、翻建、大修自用住房貸款以外的其他貸款或借款業(yè)務(wù)；（五）不執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的住房公積金存貸款利率；（六）轉(zhuǎn)移、挪用住房公積金本金、職工住房公積金存款利息、住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、城市廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金；（七）截留、坐支業(yè)務(wù)收入或增值收益；（八）在業(yè)務(wù)收入或住房公積金增值收益中坐支管理費(fèi)用；（九）列支公積金中心業(yè)務(wù)范圍以外的其他費(fèi)用，擅自擴(kuò)大開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和范圍；（十）擅自設(shè)立項(xiàng)目亂收費(fèi)；（十一）超越規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和范圍支付手續(xù)費(fèi)；（十二）向他人提供擔(dān)?；虻盅嘿J款；（十三）不按規(guī)定與受托銀行簽定委托合同；（十四）不按規(guī)定辦理住房公積金賬戶的設(shè)立、繳存、歸還等手續(xù)；（十五）不按規(guī)定為職工建立住房公積金明細(xì)賬，記載職工個(gè)人住房公積金的繳存、提取情況；（十六）其他違反國(guó)家法律、法規(guī)和財(cái)政、財(cái)務(wù)制度的行為。

第四十條有第三十九條所列行為的，除限期糾正外，應(yīng)區(qū)別情況進(jìn)行處理：（一）有（一）至（六）條行為的，必須限期追回違紀(jì)資金；有違法所得的，要沒(méi)收違法所得。（二）有（七）至（十一）條行為的，按照《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》進(jìn)行處罰。對(duì)第三十九條所列違紀(jì)違法行為，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員依法給予行政處分。

第四十一條對(duì)公積金中心以及直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員處以的罰款和沒(méi)收的非法所得，上繳本級(jí)財(cái)政。

第四十二條公積金中心應(yīng)當(dāng)依法接受審計(jì)部門的審計(jì)監(jiān)督。

第九章附則

第四十三條公積金中心發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清算，做好債權(quán)債務(wù)的處理。

第四十四條各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）可根據(jù)本辦法制定實(shí)施細(xì)則，并報(bào)財(cái)政部備案。

篇7

關(guān)鍵詞：住房公積金檔案；特點(diǎn)；管理策略

我國(guó)住房公積金制度建立時(shí)間較短，隨著制度的不斷完善，住房公積金檔案數(shù)量也呈快速增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)。住房公積金檔案是對(duì)在住房公積金業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中形成的最原始記錄，具有重要的參考和利用價(jià)值。為了更好的推動(dòng)住房公積金業(yè)務(wù)的發(fā)展和保證住房公積金資金的安全，需要進(jìn)一步加強(qiáng)住房公積金檔案管理工作，更好的促進(jìn)我國(guó)住房公積金事業(yè)的健康發(fā)展。

1住房公積金檔案的特點(diǎn)

1．1檔案形成者較多

我國(guó)住房公積金制度實(shí)施過(guò)程中，作為住房公積金管理、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、繳存單位及職工等都是檔案形成者，在公積金辦理過(guò)程中所產(chǎn)生的各種文件和材料，都是會(huì)作為公積金檔案進(jìn)行歸檔保存會(huì)。由于存在著較多的檔案形成者，這也使住房公積金檔案在管理中存在較大的難度。

1．2住房公積金檔案具有種類多樣及內(nèi)容豐富的特點(diǎn)

目前住房公積金檔案主要分為三大類，即歸集、提取和貸款，而且在每大類業(yè)務(wù)檔案下面還進(jìn)行了多層次的細(xì)分。而且業(yè)務(wù)類型不同，也使不同種類的住房公積金檔案內(nèi)容存在較大的差異。因此可以說(shuō)住房公積金檔案在種類和內(nèi)容上較為豐富。

1．3留存材料基本相同

住房公積金辦理過(guò)程中，繳存單位和職工需要提供業(yè)務(wù)辦理時(shí)所需要的各種材料，并對(duì)材料進(jìn)行審批，當(dāng)合格后這部分材料則會(huì)進(jìn)行留存，留存的材料多為紙質(zhì)材料和數(shù)字載體的資料，而且對(duì)于同一業(yè)務(wù)，留存材料與審批材料具有一致性的特點(diǎn)，基本上沒(méi)有什么差異。

1．4整理立卷具有時(shí)效性

在住房公積金業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中，前臺(tái)窗口留存的材料即形成住房公積金檔案。由于住房公積金業(yè)務(wù)辦理環(huán)節(jié)較多，而且每一個(gè)環(huán)節(jié)之間都存在著緊密的聯(lián)系，這就需要在公積金檔案管理工作中，每種業(yè)務(wù)辦理完成后即需要對(duì)所形成的材料進(jìn)行整理、立鄭、復(fù)核，不能存在材料積壓的情況，避免對(duì)下一個(gè)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)工作帶來(lái)影響，這也決定了公積金檔案整理工作和立卷工作具有較強(qiáng)的時(shí)效性特征。

1．5查閱和使用具有針對(duì)性

住房公積金檔案由于其自身的特殊性，這也使其查閱和使用方面具有較強(qiáng)的針對(duì)性，多為上級(jí)監(jiān)管部門、本單位業(yè)務(wù)部門及繳存職工，除了這些使用者之外，需要嚴(yán)格遵循住房公積金檔案保密制度，任何單位和個(gè)人都不能隨意對(duì)公積金檔案進(jìn)行查閱。

2加強(qiáng)住房公積金檔案管理的策略

2．1提高對(duì)住房公積金檔案管理的認(rèn)識(shí)

作為住房公積金管理層需要加快自身思想觀念的轉(zhuǎn)變，對(duì)住房公積金檔案的重要性有一個(gè)深入的認(rèn)識(shí)，清晰認(rèn)識(shí)到強(qiáng)化住房公積金檔案管理對(duì)完善住房保障體系及防范公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)的重要意義。公積金檔案管理人員也需要在工作中充分的發(fā)揮主觀能動(dòng)性，有效的提高住房公積金檔案管理水平。在住房公積金檔案管理工作中，需要建立住房公積金管理中心檔案室，構(gòu)建完善的檔案管理體系，落實(shí)好相關(guān)的責(zé)任，使各種檔案管理部門能夠相互協(xié)調(diào)，提高檔案管理工作的規(guī)范性。同時(shí)加快考核機(jī)制、獎(jiǎng)懲機(jī)制及激勵(lì)機(jī)制的建立，充分的調(diào)動(dòng)檔案管理人員的工作積極性和主動(dòng)性，使其在工作中能夠不斷創(chuàng)新，加快推動(dòng)住房公積金檔案的現(xiàn)代化管理進(jìn)程。

2．2建立健全住房公積金檔案管理規(guī)范

國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定一套切實(shí)可行的住房公積金檔案管理規(guī)范，出臺(tái)指導(dǎo)性文件，使各級(jí)住房公積金管理機(jī)構(gòu)能夠在上級(jí)部門制定的管理規(guī)范下結(jié)合自身實(shí)際情況，制定出既符合上級(jí)宏觀協(xié)調(diào)需要，又符合自身工作實(shí)際的管理規(guī)范制度，這對(duì)于實(shí)現(xiàn)檔案管理工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化具有非常重要的意義

2．3要加強(qiáng)檔案的信息化建設(shè)

在住房公積金檔案信息化建設(shè)過(guò)程中，需要加大資金的投入，購(gòu)置各項(xiàng)信息化管理的配套設(shè)施，加快對(duì)住房公積金檔案工作環(huán)境進(jìn)行改善。配備各種硬件設(shè)施，加快住房公積金檔案管理體系的構(gòu)建。同時(shí)還要加快住房公積金檔案管理配套軟件的開(kāi)發(fā)和建設(shè)，利用各種先進(jìn)的管理系統(tǒng)、檢索系統(tǒng)及監(jiān)測(cè)系統(tǒng)來(lái)提高住房公積金檔案的管理水平。另外，在當(dāng)前信息化技術(shù)快速發(fā)展的新形勢(shì)下，數(shù)字化已成為檔案管理工作的未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，因此在實(shí)際工作中，需要加快推進(jìn)文書檔案向電子檔案的轉(zhuǎn)換，加快住房公積金檔案信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)住房公積金檔案的無(wú)紙化管理，利用紙質(zhì)和數(shù)字相結(jié)合的方式進(jìn)行存檔，提高檔案信息的安全性，使住房公積金檔案工作能夠更好的服務(wù)于住房公積金管理，全面提升住房公積金管理水平。

2．4提高檔案管理人員專業(yè)素質(zhì)

住房公積金檔案管理人員作為住房公積金檔案管理的主體，其專業(yè)素質(zhì)的好壞直接影響到檔案管理的水平。因此需要努力提高住房公積金檔案管理人員的整體素質(zhì)。因此需要做好住房公積金檔案管理人員的日常培訓(xùn)工作，努力提高檔案管理人員的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，熟悉公積金管理工作的各項(xiàng)流程，從而利用現(xiàn)代化的技術(shù)來(lái)加強(qiáng)住房公積金檔案的管理。同時(shí)還要做好后備檔案管理人才的培養(yǎng)工作，有高校內(nèi)采取定向培養(yǎng)的模式來(lái)為住房公積金檔案管理工作提供高素質(zhì)的人才供應(yīng)。

3結(jié)語(yǔ)

由于住房公積金直接關(guān)系到廣大職工的切身利益，為了更好提高住房公積金的規(guī)范化管理，則需要加強(qiáng)住房公積金檔案管理，通過(guò)對(duì)住房公積金進(jìn)行動(dòng)態(tài)的管理，并在管理工作中充分的遵循公積金檔案的特點(diǎn)，不斷的對(duì)管理工作進(jìn)行創(chuàng)新，確保住房公積金檔案管理水平的提升，為我國(guó)住房公積金事業(yè)的健康發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

作者:孫麗茹 單位:哈爾濱市社會(huì)主義學(xué)院

參考文獻(xiàn):

［1］樊盛英．論新時(shí)期下住房公積金檔案的管理［J］．蘭臺(tái)世界，2011(5)．

篇8

【關(guān)鍵詞】 住房公積金 制度 問(wèn)題 措施

引言

我國(guó)的住房公積金制度是在學(xué)習(xí)外國(guó)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，同時(shí)結(jié)合我國(guó)國(guó)情，通過(guò)試點(diǎn)，在全國(guó)范圍內(nèi)建立的住房制度。住房公積金制度于1991 年率先在上海實(shí)施，在1999 年國(guó)家頒布了《住房公積金管理?xiàng)l例》，在全國(guó)范圍內(nèi)建立起了住房公積金的制度。住房公積金的設(shè)立對(duì)中國(guó)現(xiàn)代化的住房制度做出了不可磨滅的貢獻(xiàn)，但是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷深化的過(guò)程中，住房公積金制度也存在著一些發(fā)展上的缺點(diǎn)和問(wèn)題。比如有些地方的住房公積金存在多個(gè)部門進(jìn)行管理的現(xiàn)象， 資金管理分散，還有監(jiān)督機(jī)制不健全，使得住房公積金使用率極低，挪用、擠占、貪污公積金現(xiàn)象存在。這就要求相關(guān)職能部門進(jìn)行改革和變革。

1.我國(guó)住房公積金制度的概述

公積金也被眾多國(guó)家稱之為住房基金，盡管其實(shí)現(xiàn)方式各不相同，但也有其共同特征：一是必須通過(guò)國(guó)家立法的形式予以確立住房基金，并保證基金體制的完善和順利運(yùn)行；二是在本國(guó)法律支撐下，采用信用和信托的方式，實(shí)現(xiàn)資金的保值和增值；三是住房基金的資金主要來(lái)源是社會(huì)從業(yè)人員及其所服務(wù)的單位；其四，住房基金主要作用是采用住房消費(fèi)信貸的方式，建立低成本的住房融資平臺(tái)，支持履行了義務(wù)的成員獲得購(gòu)房資金支持。

我國(guó)公積金制度的概念隨著制度的發(fā)展不斷演變和完善。1991年，上海市政府頒布的《上海市住房制度改革實(shí)施方案》中將住房公積金定義為：“住房公積金是指一種義務(wù)性的長(zhǎng)期儲(chǔ)金。實(shí)行公積金辦法的職工個(gè)人按月繳交占工資一定比例的公積金；單位亦按月提供占職工工Y一定比例的公積金，兩者均歸職工個(gè)人所有?！?002年修訂的《住房公積金管理?xiàng)l例》指出：住房公積金是指國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體及其在職職工繳存的長(zhǎng)期住房?jī)?chǔ)金。概念的內(nèi)涵和外延的不斷完善使制度的覆蓋范圍不斷擴(kuò)大。住房公積金具有以下幾方面的特征：互、保障性、義務(wù)性、強(qiáng)制性、福利性、專用性。

2.我國(guó)住房公積金制度中亟需解決的問(wèn)題

2.1 住房公積金法律體系不健全

某一領(lǐng)域法律體系的健全完善必須要與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和社會(huì)認(rèn)知程度相一致，這樣健全的法律體系是推動(dòng)事業(yè)發(fā)展的強(qiáng)有力保障。反觀我國(guó)的公積金法律體系，現(xiàn)行《住房公積金管理?xiàng)l例》于1999年4月頒布，2002年3月重新修訂，已有13年時(shí)間，內(nèi)部凌亂，外部無(wú)章，有效的體系尚未形成。

2.2 住房公積金的行業(yè)屬性不明確

明確界定住房公積金的行業(yè)屬性，將直接決定發(fā)生住房公積金爭(zhēng)議的法律適用。由于在理論和實(shí)踐中對(duì)公積金性質(zhì)認(rèn)識(shí)不同，導(dǎo)致在解決公積金爭(zhēng)議和糾紛時(shí)，適用法律混亂和錯(cuò)誤，對(duì)住房公積金問(wèn)題的及時(shí)解決產(chǎn)生影響。因此對(duì)住房公積金性質(zhì)加以研究和明確在理論和實(shí)踐中都具有重要的意義。

2.3 住房公積金管理機(jī)構(gòu)定位不準(zhǔn)確

公積金的主要功能是建立住房融資平臺(tái)，向中低收入繳存職工發(fā)放個(gè)人住房貸款，那么風(fēng)險(xiǎn)是資金運(yùn)營(yíng)的必然。公積金管理機(jī)構(gòu)作為公積金的管理和運(yùn)營(yíng)主體，應(yīng)當(dāng)是公積金債務(wù)的實(shí)際承擔(dān)者，所以必須具備獨(dú)立的法人資格，有充足的資產(chǎn)對(duì)外承擔(dān)責(zé)任。住房公積金管理中心作為資金運(yùn)作機(jī)構(gòu)，定性為“不以營(yíng)利為目的的獨(dú)立的事業(yè)單位”的法律定位，與其實(shí)際承擔(dān)住房公積金的保值、增值、核算等職責(zé)難以對(duì)稱，難以具備獨(dú)立承擔(dān)住房公積金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)的能力。

2.4 住房公積金增值收益分配不公平

根據(jù)《住房公積金管理?xiàng)l例》第二十九條規(guī)定“住房公積金的增值收益應(yīng)當(dāng)存入住房公積金管理中心在受委托銀行開(kāi)立的住房公積金增值收益專戶，用于建立住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、住房公積金管理中心的管理費(fèi)用和建設(shè)城市廉租住房的補(bǔ)充資金。”該增值收益的分配范圍違背了基本的法理原則：收益權(quán)是所有權(quán)的基本權(quán)能，《住房公積金管理?xiàng)l例》規(guī)定：“職工個(gè)人繳存的住房公積金和職工所在單位為職工繳存的住房公積金，屬于職工個(gè)人所有?！蹦敲锤鶕?jù)《物權(quán)法》的相關(guān)規(guī)定，所有人依法對(duì)自己的財(cái)產(chǎn)享有占有、使用、收益和處分的權(quán)利。

2.5 住房公積金運(yùn)作監(jiān)督存在盲區(qū)

為了維護(hù)住房公積金繳職工的合法權(quán)益，保障公積金的安全，《住房公積金管理?xiàng)l例》規(guī)定了公積金的監(jiān)督機(jī)制，包括政府和公積金管理委員會(huì)的決策監(jiān)督，住建部門的上級(jí)監(jiān)督，職能部門的專業(yè)監(jiān)督，公眾的民主監(jiān)督等。這種監(jiān)督模式看似分工明確，實(shí)質(zhì)是“九龍治水”，形同虛設(shè)，處于上級(jí)監(jiān)督太遠(yuǎn)，同級(jí)監(jiān)督太弱，社會(huì)監(jiān)督無(wú)效的尷尬境地。

3.完善住房公積金制度的有效措施

3.1 企業(yè)管理者要增強(qiáng)制度體系構(gòu)建意識(shí)。

住房公積金工作的完善首先需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者自身的重視。當(dāng)國(guó)家法律法規(guī)或者相關(guān)政策出臺(tái)或者更新了住房公積金管理制度方面的工作需求的時(shí)候，企業(yè)管理者需要在第一時(shí)間內(nèi)學(xué)習(xí)并掌握相關(guān)法律法規(guī)和政策并有效地貫徹和落實(shí)下去，在落實(shí)住房公積金相關(guān)制度的時(shí)候應(yīng)該秉承科學(xué)發(fā)展的原則，認(rèn)識(shí)到國(guó)家對(duì)職工的基本要求，在結(jié)合本單位自身特色的基礎(chǔ)上針對(duì)性地關(guān)注和落實(shí)住房公積金制度。只有在思想觀念上意識(shí)到住房公積金制度的重要性，才能從行動(dòng)上完善住房公積金相關(guān)制度和體系，也才能將管理中的每一項(xiàng)工作都落實(shí)在實(shí)處。

3.2 建立完善的住房公積金管理制度。

任何一項(xiàng)工作的實(shí)施都需要完善的制度作為保障，管理制度是否完善直接關(guān)系到住房公積金管理工作的有效性。所以根據(jù)住房公積金的發(fā)展規(guī)模和發(fā)展趨勢(shì)制定相應(yīng)完善的管理制度是很有必要的。在這個(gè)過(guò)程中，住房公積金管理人員應(yīng)該時(shí)刻關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，精準(zhǔn)分析發(fā)展趨勢(shì)，對(duì)住房公積金管理制度的完善提出針對(duì)性的整改意見(jiàn)。與此同時(shí)，應(yīng)該聘請(qǐng)專業(yè)的管理人員進(jìn)行住房公積金工作的管理和實(shí)施。

3.3 完善審計(jì)制度。

信息技術(shù)的蓬勃發(fā)展使得人們獲取信息的成本大大降低、效率大大提升，但是與此同時(shí)伴隨而來(lái)的是市場(chǎng)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)的降低和網(wǎng)絡(luò)虛假信息的擴(kuò)大化，這導(dǎo)致了人們?cè)诋?dāng)今時(shí)代獲得信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性大大降低，引發(fā)了住房公積金管理制度中的一些投機(jī)取巧行為。住房公積金審計(jì)制度的完善離不開(kāi)政府經(jīng)濟(jì)職能的發(fā)揮，也就是說(shuō)政府需要對(duì)相關(guān)的監(jiān)管機(jī)制進(jìn)行嚴(yán)格的規(guī)范，在分析市場(chǎng)客觀變化的基礎(chǔ)上對(duì)不同行業(yè)的住房公積金實(shí)施細(xì)則進(jìn)行規(guī)定和完善，從而提升審計(jì)工作的監(jiān)管力度和監(jiān)管手段。另外，住房公積金審計(jì)制度的完善還需要科學(xué)、合理的發(fā)展規(guī)劃作為支持，從而為審計(jì)工作提供具體合理的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，使得專業(yè)技能強(qiáng)、工作經(jīng)驗(yàn)豐富的管理人員引導(dǎo)審計(jì)工作不斷完善和健全。

3.4 完善信息系統(tǒng)，提升工作效率。

電子信息技術(shù)已經(jīng)應(yīng)用到各行各業(yè)的工作之中來(lái)，企業(yè)住房公積金管理工作也不可避免地受到信息技g的影響。企業(yè)事業(yè)單位應(yīng)該加大自己投入力度，更新企業(yè)的報(bào)告系統(tǒng)，對(duì)在住房公積金中出現(xiàn)違規(guī)行為和不良記錄的人要載入檔案。對(duì)工作人員實(shí)行獎(jiǎng)懲，監(jiān)督激勵(lì)職工進(jìn)行企業(yè)信息報(bào)告，完善企業(yè)的信息報(bào)告系統(tǒng)，以廣泛提高住房公積金繳納、辦理、提取的效率。

4.結(jié)語(yǔ)

隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷深化，我國(guó)的改革開(kāi)放工作進(jìn)入了關(guān)鍵時(shí)期。在住房公積金制度不斷的發(fā)展實(shí)行中，也出現(xiàn)了種種為民眾所詬病的問(wèn)題。對(duì)這些問(wèn)題的解決，也到了改革的關(guān)鍵期。在一些地區(qū)，住房公積金管理機(jī)構(gòu)設(shè)定不規(guī)范、資金管理分散、監(jiān)督機(jī)制不健全、擠占、挪用住房公積金的弊端常年得不到解決，住房公積金的運(yùn)營(yíng)和管理始終存在著風(fēng)險(xiǎn)隱患?？偟膩?lái)說(shuō)，我國(guó)住房公積金制度的管理和監(jiān)督是一個(gè)長(zhǎng)期且較為復(fù)雜的過(guò)程，需要在實(shí)行階段不斷地摸索和總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。我國(guó)的公積金管理者要順應(yīng)時(shí)展，結(jié)合國(guó)內(nèi)的具體情況不斷完善住房公積金的管理和監(jiān)督政策，讓更多的人民群眾從中受益，使住房公積金制度更加深入人心，保障廣大人民群眾的生活水平。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 甄君霞.論住房公積金管理存在的問(wèn)題與對(duì)策[J].中小企業(yè)管理與科技（中旬刊），2016（04）.

[2] 王梓楠.淺析住房公積金管理使用中存在的問(wèn)題與對(duì)策[J].經(jīng)營(yíng)管理者，2015 （29）.

篇9

一、住房公積金制度基本運(yùn)作過(guò)程與功能簡(jiǎn)述

住房公積金制度的設(shè)計(jì)是依據(jù)公平、互助原則，實(shí)現(xiàn)資金積累，以幫助繳存住房公積金的職工購(gòu)買自住住房。繳存住房公積金，是指職工按工資收入的一定比例，匯繳資金到其在住房公積金管理機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)的個(gè)人賬戶中，同時(shí)單位也匯繳同等金額的資金到該職工的個(gè)人賬戶。

由此可見(jiàn)，繳存職工匯繳的資金權(quán)益（包含資金收益權(quán)），歸于繳存職工本人。通過(guò)這種匯繳的形式，住房公積金管理機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)了資金的積累，便可以向有購(gòu)買自住住房要求的繳存職工提供資金幫助。住房公積金管理機(jī)構(gòu)向繳存職工提供資金幫助是有成本的，是需要繳存職工支付一定貸款利息的。通常情況下，繳存住房公積金的職工到退休時(shí)，就可將自己個(gè)人賬戶的匯繳資金以及歷年的收益一并提走。這就形成了一個(gè)完整的住房公積金使用周期。

二、在住房制度改革期間住房公積金制度發(fā)揮的作用

截止到上個(gè)世紀(jì)九十年代，我國(guó)職工的住房都是由單位或國(guó)家，以實(shí)體住房的形式分配的。這種分配形式的弊端是顯而易見(jiàn)的，其公平性、合理性受到普遍質(zhì)疑，在當(dāng)時(shí)已經(jīng)到了不得不改革的地步。于是國(guó)家推出了住房分配貨幣化的改革方案，這項(xiàng)改革方案的實(shí)施過(guò)程是非常艱巨的，難點(diǎn)主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是要將原來(lái)已經(jīng)分配的實(shí)體住房，實(shí)現(xiàn)貨幣化轉(zhuǎn)換；二是要拿出資金給應(yīng)分配住房的職工，讓他們自主購(gòu)房。當(dāng)時(shí)的設(shè)想是：改革完成之后，今后的住房問(wèn)題就基本通過(guò)市場(chǎng)化解決。單位向職工支付工作報(bào)酬，職工利用薪酬提供一定的資金積累，再向銀行貸款，便可通過(guò)在房地產(chǎn)市場(chǎng)購(gòu)房，解決住房問(wèn)題。

但在當(dāng)時(shí)那個(gè)狀況下，人們還沒(méi)有自主積累資金購(gòu)買住房的習(xí)慣意識(shí)。于是強(qiáng)制性規(guī)定繳存住房公積金有了必要性和可存在性，這樣既可以幫助職工存儲(chǔ)一定的薪資收入作為購(gòu)房?jī)?chǔ)備資金，又為繳存職工貸款的資金蓄水池中注入了活水。

以南京住房公積金管理中心為例，截至2000年末，累計(jì)為繳存職工發(fā)放1.2萬(wàn)筆共計(jì)7.27億元貸款，用于幫助購(gòu)買自住房；截至2013年末，累計(jì)為繳存職工發(fā)放34.62萬(wàn)筆共計(jì)759.46億元貸款，用于幫助購(gòu)買自住房。十余年來(lái)，僅從南京一個(gè)地區(qū)，就可以看出住房公積金制度為繳存職工購(gòu)買自住房，提供資金支持力度的增長(zhǎng)是非常驚人的。

如果沒(méi)有住房公積金制度做保障，住房分配制度貨幣化改革，就不能夠順利實(shí)現(xiàn)。當(dāng)然有人會(huì)說(shuō)，商業(yè)銀行也是可以提供貸款資金支持的?？墒?，一則商業(yè)銀行的貸款利率相對(duì)較高，會(huì)加重職工購(gòu)房負(fù)擔(dān)；二則商業(yè)銀行的住房貸款是挑選客戶的，不可能做到凡是符合購(gòu)買自住住房條件的職工都必定可以貸到款。所以說(shuō)，在住房分配制度貨幣化改革的過(guò)程中，住房公積金制度功不可沒(méi)。

三、目前對(duì)住房公積金制度存在的爭(zhēng)議和原因解析

（一）認(rèn)為造成收入分配不公平

實(shí)際案例：內(nèi)蒙某旗地屬貧困縣，繳存公積金最低的職工為50元，而繳存高者（某石油系職工）竟達(dá)到萬(wàn)元以上。這樣住房公積金高額繳存者既逃避了個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅，又增加了隱性收入。

其實(shí)，這種現(xiàn)象的出現(xiàn)，應(yīng)該是當(dāng)?shù)刈》抗e金管理者或是相關(guān)管理部門的違規(guī)操作造成的。因?yàn)閷?duì)超額繳納住房公積金的部分，國(guó)家稅務(wù)總局是有明文規(guī)定必須要交稅的。住建部對(duì)住房公積金繳存也是有上限規(guī)定的。

（二）認(rèn)為住房公積金制度造成了房?jī)r(jià)過(guò)快上漲

有一種觀點(diǎn)認(rèn)為，是住房公積金制度為購(gòu)房者提供了大量的低息資金支持，所以造成炒房者不斷增多，引起房?jī)r(jià)過(guò)快上漲。

其實(shí)，住房公積金制度保障的是繳存職工購(gòu)買自住住房的基本需求。對(duì)于購(gòu)買什么樣的住房，第幾次購(gòu)房都有嚴(yán)格的規(guī)定，只有符合這些規(guī)定的繳存職工才能享受到這樣大額的低息貸款。雖然，現(xiàn)實(shí)中全國(guó)各地房?jī)r(jià)都出現(xiàn)了過(guò)快上漲，但將原因歸結(jié)為住房公積金制度，未免太過(guò)牽強(qiáng)。

（三）認(rèn)為造成了“劫貧濟(jì)富”的收入分配局面

大部分收入偏低的小額住房公積金繳存者自身沒(méi)有能力買房，其資金都支持了富人購(gòu)房。

這個(gè)問(wèn)題的原因，顯而易見(jiàn)不是住房公積金制度造成的：一是整個(gè)社會(huì)財(cái)富分配偏離度不斷加大，從基尼系數(shù)早已顯現(xiàn)端倪；二是當(dāng)前房?jī)r(jià)絕對(duì)值的確高得嚇人。

（四）認(rèn)為住房公積金運(yùn)作收益應(yīng)全部分配給繳存者

既然住房公積金資金權(quán)益屬于繳存者，為什么資金收益不可以完全分配給繳存者呢？

其實(shí)，住房公積金資金是一項(xiàng)政策性基金，不會(huì)像個(gè)人投資購(gòu)買了某種收益性的基金。這種政策性資金的投放，是不做收益與風(fēng)險(xiǎn)比測(cè)算的，凡是符合政策規(guī)定的使用者就有權(quán)申請(qǐng)和使用。所以，即便住房公積金資金運(yùn)作有了收益，也必須計(jì)提一定的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。而且住房公積金資金運(yùn)作后的收益也都上繳財(cái)政，由政府用于另一項(xiàng)住房保障制度――廉租房建設(shè)。

四、住房公積金制度實(shí)際問(wèn)題的剖析

從對(duì)以上爭(zhēng)議的解析，可能會(huì)認(rèn)為筆者是在為住房公積金制度歌功頌德和對(duì)其弊端做辯解。其實(shí)不然。

一種制度的優(yōu)劣，不能簡(jiǎn)單地從眼前的效果來(lái)評(píng)判，制度設(shè)計(jì)是有其功能體現(xiàn)和價(jià)值追求的，這是一種長(zhǎng)遠(yuǎn)的訴求。當(dāng)然，為這個(gè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，中途必須依據(jù)實(shí)際情況的變化不斷修訂方案、調(diào)整方法，但始終不能改變的是其最終的訴求。

就當(dāng)前的情況來(lái)看，住房公積金制度仍然是住房剛性需求資金支持的主體。雖然商業(yè)銀行也是可以提供購(gòu)房資金支持的，但商業(yè)銀行是市場(chǎng)化的盈利機(jī)構(gòu)，不可能成為住房保障政策的主體。如果取消住房公積金制度，就必須再有一個(gè)不以盈利為目的的政策性住房銀行來(lái)執(zhí)行這個(gè)住房保障專項(xiàng)融資功能。而住房銀行對(duì)于單位與個(gè)人的強(qiáng)制性匯繳，是否有足夠的管理力度呢？如果將匯繳工作交給社保統(tǒng)一征收，是不是可能會(huì)節(jié)約資金歸集的成本呢？

如果設(shè)立專項(xiàng)住房銀行，然后由社保機(jī)構(gòu)代為征收住房公積金這個(gè)方案從業(yè)務(wù)操作角度看是可行的，但因?yàn)楣芾頇C(jī)構(gòu)隸屬關(guān)系不同，所以這個(gè)思路還有待于進(jìn)一步探討。

以我國(guó)目前的政治經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r來(lái)看，住房公積金制度在住房保障體系中的作用是重要的，有著不可替代的地位。不能因?yàn)樵谧》抗e金制度發(fā)展的過(guò)程中，被一些人利用成為創(chuàng)造隱性收入的工具等，就“因噎廢食”取消住房公積金制度。其實(shí)，即便在發(fā)達(dá)國(guó)家（美國(guó)、新加坡等）也是必須設(shè)置一個(gè)住房政策性金融制度，來(lái)確保其住房保障體系正常運(yùn)轉(zhuǎn)的。

我們要實(shí)事求是看到住房公積金制度所提供的作用，同時(shí)也要看到住房公積金制度在實(shí)際運(yùn)作中出現(xiàn)的問(wèn)題。作為住房公積金資金的管理者決不能認(rèn)為，只要問(wèn)題不是出在住房公積金制度上，就與自己沒(méi)有關(guān)系。如果住房公積金制度提供了“助紂為虐”的可能和機(jī)會(huì)，依然是管理者應(yīng)該思考如何應(yīng)對(duì)的問(wèn)題，這樣才是有價(jià)值和負(fù)責(zé)任的管理者。

從上文可以看出，住房公積金制度的設(shè)計(jì)至今還是一個(gè)相對(duì)簡(jiǎn)單的運(yùn)作體系，其管理體系始終沒(méi)有真正理順。住房公積金管理機(jī)構(gòu)歸屬于住建部管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，其政策性存貸款利率由人民銀行制定標(biāo)準(zhǔn)，資金運(yùn)作管理體系接受財(cái)政部的規(guī)范約束。完全實(shí)現(xiàn)屬地化管理的住房公積金管理機(jī)構(gòu)在很多城市都沒(méi)有做到。所以，理順管理關(guān)系和層級(jí)也是住房公積金制度改革的一個(gè)要點(diǎn)。

住房公積金制度的設(shè)計(jì)者和管理者，應(yīng)該以住房公積金制度的自身價(jià)值為出發(fā)點(diǎn)，思考制度改革和管理方式改革。任何時(shí)候都要明白住房公積金制度是為住房保障體系提供金融服務(wù)的，只有這樣，住房公積金制度改革的方向才不會(huì)錯(cuò)。

比如有些人假想通過(guò)調(diào)控住房公積金匯繳的政策，來(lái)實(shí)現(xiàn)社會(huì)資源的公平分配，這是不可能做到的，因?yàn)樽》抗e金制度沒(méi)有資金統(tǒng)籌分配的功能，只是資金統(tǒng)籌運(yùn)作。但住房公積金制度可以通過(guò)調(diào)控匯繳政策，防范被利用成為擴(kuò)大收入分配不公的工具，在這一方面住房公積金管理機(jī)構(gòu)是有能力做到的。

再比如由于目前房?jī)r(jià)仍然居高不下，一些低收入者（達(dá)不到可以分配廉租房的標(biāo)準(zhǔn)或購(gòu)經(jīng)適房標(biāo)準(zhǔn)的），雖然符合政策可以使用住房公積金貸款，但仍然無(wú)法買得起自住住房。還有一些曾經(jīng)使用過(guò)住房公積金貸款買過(guò)住房，但由于家庭人口變化等原因，確需重新購(gòu)房的。這些情況，都應(yīng)是住房公積金制度可以幫助的范疇，但目前還不能保障到位。

篇10

關(guān)鍵詞：住房公積金 制度 缺陷對(duì)策

一、引言

住房公積金是指國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體及其在職職工繳存的長(zhǎng)期住房?jī)?chǔ)金。自我國(guó)實(shí)行住房公積金制度以來(lái)，經(jīng)過(guò)多年的運(yùn)行實(shí)踐，已初步形成“住房公積金管理委員會(huì)決策、住房公積金管理中心運(yùn)作、銀行專戶儲(chǔ)存、財(cái)政監(jiān)督”的管理框架。實(shí)踐證明，住房公積金制度的實(shí)施有效地解決了廣大職工的住房問(wèn)題。然而目前住房公積金制度運(yùn)行中還存在一些亟待規(guī)范和解決的問(wèn)題，應(yīng)采取措施完善制度、加強(qiáng)管理。

二、住房公積金制度存在的缺陷

（一）公積金發(fā)展不平衡

1、公積金覆蓋面少，受惠人數(shù)不多。按照《住房公積金管理?xiàng)l例》，國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)及其它城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體都應(yīng)建立住房公積金制度。目前個(gè)人公積金的設(shè)置、存儲(chǔ)都依賴于單位組織。一般情況下，必須具有單位正式在職職工的身份，才有住房公積金個(gè)人賬戶。單位組織是分配住房公積金的場(chǎng)所，城鎮(zhèn)個(gè)體職業(yè)者、自由職業(yè)者等非單位從業(yè)人員被排除在外，眾多在城鎮(zhèn)企業(yè)務(wù)工的農(nóng)民工被排除在外。

2、繳存比例不規(guī)范，導(dǎo)致分配不公。不同繳存單位存在著繳存比例、計(jì)繳工資基數(shù)差距大，繳存額懸殊大等情況：在繳存比例上，壟斷行業(yè)、垂直部門普遍高于地方機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位，個(gè)人、單位最高為30%，最低為10%；在計(jì)繳工資基數(shù)上，壟斷行業(yè)、垂直部門因效益好、經(jīng)費(fèi)多有意將一些補(bǔ)貼、津貼等應(yīng)稅福利打入計(jì)繳工資基數(shù)，而地方機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位則普遍以其基本工資作為計(jì)繳基數(shù)，企業(yè)繳存則更少，低收入群體很難享受這一住房保障制度帶來(lái)的好處。

（二）公積金的內(nèi)控制度、風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制不夠健全

1、內(nèi)控制度不健全。住房公積金管理中心未能真正作為“不以營(yíng)利為目的的獨(dú)立的事業(yè)單位”運(yùn)行。個(gè)別地方資金管理分散，有過(guò)分追求自身利益的現(xiàn)象；公積金管理中心缺乏嚴(yán)格的內(nèi)控制度，通過(guò)內(nèi)部調(diào)賬、補(bǔ)簽合同、修改合同等方式違規(guī)使用資金的情況比比皆是。

2、公積金的運(yùn)行隱含較大風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)調(diào)查，我國(guó)有些城市的違規(guī)使用如截留、挪用、違規(guī)放貸等比率達(dá)60%-80%，從而使公積金制度的運(yùn)行隱含著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。建設(shè)部住房公積金監(jiān)督管理司曾指出，在全國(guó)住房公積金歸集情況統(tǒng)計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)，各種違規(guī)項(xiàng)目和貸款高達(dá)7O多億元。

三、完善住房公積金制度的對(duì)策

（一）促進(jìn)住房公積金發(fā)展的廣泛性

1、擴(kuò)大住房公積金制度覆蓋范圍。公積金制度應(yīng)有針對(duì)性地采取措施，突出重點(diǎn)，全面推進(jìn)歸集及擴(kuò)大應(yīng)用面工作，并體現(xiàn)公平、互助原則，堅(jiān)決清理、糾正不符合國(guó)家規(guī)定的繳存政策，制止壟斷部門高收入群體的公積金福利化傾向。逐步取消現(xiàn)行繳存政策中對(duì)戶籍、身份的限制，無(wú)論是城鎮(zhèn)何種形式的就業(yè)群體，均應(yīng)納入繳交范圍。嚴(yán)格執(zhí)法和監(jiān)督，采取多種措施，努力提高住房公積金的歸集率，督促有關(guān)單位按時(shí)足額繳存住房公積金，維護(hù)職工合法權(quán)益。凡用人單位招聘職工，單位和職工個(gè)人都須承擔(dān)繳存住房公積金的義務(wù)。對(duì)不辦理住房公積金繳存登記或不為本單位職工辦理住房公積金賬戶設(shè)立手續(xù)、不繳或少繳住房公積金的單位，住房公積金管理機(jī)構(gòu)要根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰，并可申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

2、建立住房公積金靈活繳存比例的調(diào)控機(jī)制。對(duì)于繳存比例過(guò)高的單位，應(yīng)限制繳存額度，限制單位自行提高住房公積金標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)于一般單位，可以學(xué)習(xí)運(yùn)用新加坡靈活的繳存比例調(diào)控機(jī)制，單位和個(gè)人繳存比例各自浮動(dòng)，包括單位和個(gè)人繳交比例整體浮動(dòng)、單位和個(gè)人繳交比例各自浮動(dòng)以及個(gè)人繳交比例隨年齡階段不同浮動(dòng)。

3、取消繳納住房公積金免交企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的規(guī)定。企業(yè)為職工繳納住房公積金，應(yīng)在稅后列支，職工個(gè)人繳納的公積金和單位為職工繳納的公積金實(shí)為職工個(gè)人所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，堵住利用公積金避稅的漏洞，有利于公平分配和公平稅負(fù)，縮小貧富差距。

（二）強(qiáng)化管理中心監(jiān)督機(jī)制，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范體系

住房公積金中心要加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立和完善各項(xiàng)內(nèi)控制度，進(jìn)一步加強(qiáng)管理監(jiān)管和內(nèi)部審計(jì)，提高工作效能，防范資金放貸風(fēng)險(xiǎn)，確保住房公積金的安全和增值；對(duì)已被擠占挪用的公積金，要采取有力措施，認(rèn)真清理予以追回，并追查有關(guān)人員責(zé)任。財(cái)政、審計(jì)等職能部門要加強(qiáng)經(jīng)常性審計(jì)監(jiān)督，住房基金中，要主動(dòng)接受和配合財(cái)政、審計(jì)部門的審計(jì)監(jiān)督，共筑資金安全的防火墻。

一是建立嚴(yán)密的內(nèi)審管理制度和內(nèi)控制度。對(duì)管理中心的職責(zé)履行、權(quán)力運(yùn)用、行為規(guī)范等方面進(jìn)行動(dòng)態(tài)持續(xù)監(jiān)督，對(duì)信貸、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)等重要崗位人員合理分工、輪換檢查，明確獎(jiǎng)懲制度，防止亂用職權(quán)。

二是建立恰當(dāng)?shù)呢?zé)任分離制度、完善的崗位責(zé)任制度和規(guī)范的崗位管理措施。住房公積金管理中心要全面推行內(nèi)部工作目標(biāo)管理，按照不同的崗位，明確工作任務(wù)，制定出完善的崗位責(zé)任制度、嚴(yán)格的操作程序和合理的考核標(biāo)準(zhǔn)。

（三）提高服務(wù)質(zhì)量，擴(kuò)大公積金用途和提高公積金利用率

現(xiàn)階段為確保儲(chǔ)戶利益，減少資金沉淀，提高公積金使用效率，應(yīng)放寬或取消公積金使用和提取限制。加大對(duì)中低收入職工住房消費(fèi)的支持力度，增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，積極穩(wěn)妥的擴(kuò)大公積金個(gè)人貸款業(yè)務(wù)，降低貸款門檻，豐富貸款品種，簡(jiǎn)化貸款程序，提高辦事效率和服務(wù)質(zhì)量。最大限度的發(fā)揮公積金的保障和互助功能。新加坡的公積金是一項(xiàng)綜合性的社會(huì)保障制度，提供多樣化的社會(huì)保障。相比而言，我國(guó)的公積金制度顯得單一、作用有限，應(yīng)積極拓寬公積金的使用范圍，使公積金的功能進(jìn)一步完善和多元化，不僅用于購(gòu)房貸款，還可用于還貸、醫(yī)療、養(yǎng)老、補(bǔ)充失業(yè)金等方面。

參考文獻(xiàn)：