導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇財(cái)會(huì)監(jiān)督工作計(jì)劃，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)控管理的重要性

（一）有利于企業(yè)達(dá)成管理目標(biāo)

對(duì)于企業(yè)而言，其發(fā)展過(guò)程中遇到的各類問(wèn)題在一定程度上具有相似性，要想實(shí)現(xiàn)既定管理目標(biāo)，首先應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制，這一觀點(diǎn)已經(jīng)為企業(yè)發(fā)展實(shí)踐所證實(shí)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理是一項(xiàng)特殊的企業(yè)管理方式，更是企業(yè)內(nèi)部管理體系中不可或缺的一部分。從各個(gè)角度來(lái)看，財(cái)會(huì)內(nèi)控管理制度可視為企業(yè)的維護(hù)與自動(dòng)預(yù)警系統(tǒng)，可有效判斷企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為是否合法、合理以及有效，這一功能成為企業(yè)開(kāi)展日常管理的有效手段。

（二）服務(wù)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

會(huì)計(jì)內(nèi)控管理制度在某種程度上類似于推動(dòng)器，其通過(guò)對(duì)崗位責(zé)任予以明確，要求部門(mén)員工遵循規(guī)章制度來(lái)協(xié)助完成企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃或者經(jīng)營(yíng)任務(wù)。而內(nèi)控制度是否健全則對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成敗產(chǎn)生直接影響。在財(cái)務(wù)部門(mén)一定要實(shí)施不相容職務(wù)分離控制制度，相互制約、相互監(jiān)督，形成有效的制衡機(jī)制。財(cái)會(huì)內(nèi)控管理制度趨于完善可有效降低管理差錯(cuò)，減少不合規(guī)現(xiàn)象發(fā)生率。將財(cái)會(huì)內(nèi)控管理工作落到實(shí)處，有利于提高各級(jí)職能部門(mén)管理水平。

（三）有利于進(jìn)一步深化現(xiàn)代企業(yè)制度改革

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程逐漸加快，企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍隨之?dāng)U張，全球市場(chǎng)更為廣闊和復(fù)雜，企業(yè)需要大量經(jīng)濟(jì)活動(dòng)數(shù)據(jù)分析來(lái)支持經(jīng)營(yíng)管理。而企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制管理范圍也應(yīng)不斷拓寬，以確保所提供數(shù)據(jù)信息的可靠性。國(guó)內(nèi)企業(yè)應(yīng)積極汲取國(guó)外先進(jìn)的內(nèi)控管理經(jīng)驗(yàn)，如企業(yè)會(huì)計(jì)信息真實(shí)披露、配合開(kāi)展外部審計(jì)、企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全、加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理等等。國(guó)內(nèi)企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際，借鑒國(guó)外優(yōu)秀管理經(jīng)驗(yàn)來(lái)構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，提高自身競(jìng)爭(zhēng)力，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的實(shí)施要點(diǎn)

（一）基于財(cái)會(huì)管理優(yōu)化內(nèi)控措施

就企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理而言，內(nèi)部控制措施是企業(yè)達(dá)成內(nèi)部控制目標(biāo)的必要手段，對(duì)內(nèi)部控制措施加以優(yōu)化，有利于企業(yè)正確把握內(nèi)部控制的方向與既定目標(biāo)。根據(jù)有可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)采取相應(yīng)的控制措施，財(cái)務(wù)管理要嚴(yán)格執(zhí)行這些控制措施。常見(jiàn)的控制措施主要有：授權(quán)審批控制：規(guī)范授權(quán)的范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任，對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或擅自改變集體決策；不相容職務(wù)分離控制：會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄等的崗位和職務(wù)是不想容的，應(yīng)實(shí)行分離措施，使不相容崗位和職務(wù)之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，形成有效的制衡機(jī)制；會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：會(huì)計(jì)作為一個(gè)信息系統(tǒng)，應(yīng)按照《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的要求填制原始憑證、合理設(shè)置賬戶、登記賬簿、編制報(bào)送和保管財(cái)務(wù)報(bào)表等；財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：首先要做好財(cái)產(chǎn)記錄和實(shí)物保管，避免涉及財(cái)產(chǎn)的各種文件資料記錄受損、被盜、被毀；其次要做好財(cái)產(chǎn)的定期盤(pán)點(diǎn)和賬實(shí)核對(duì)；再次要做到嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人對(duì)資產(chǎn)的直接接觸。

（二）在內(nèi)部控制體系中建立反舞弊機(jī)制

對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理體系而言，其內(nèi)部控制程序無(wú)論如何設(shè)計(jì)，也難以避免因人員舞弊因素而引發(fā)的管理難題。我們應(yīng)基于會(huì)計(jì)內(nèi)控管理體系建立相應(yīng)的反舞弊機(jī)制，預(yù)防并懲戒舞弊行為，以保障內(nèi)部控制程序順利運(yùn)轉(zhuǎn)，最終實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理目標(biāo)。首先應(yīng)妥善應(yīng)對(duì)一般風(fēng)險(xiǎn)因子，因?yàn)槠髽I(yè)一旦發(fā)生交易行為或其他相關(guān)事項(xiàng)，信息流、物流以及資金流就必然伴隨產(chǎn)生，舞弊機(jī)會(huì)有可能發(fā)生在該控制的任一環(huán)節(jié)中。應(yīng)結(jié)合組織環(huán)境以及企業(yè)規(guī)模來(lái)合理控制舞弊機(jī)會(huì)因子，使之處于可接受的水平。在此過(guò)程中，外部獨(dú)立審計(jì)的作用是不可忽視的，外部審計(jì)師鑒證地位公正、獨(dú)立而且客觀，是企業(yè)營(yíng)造反舞弊防線中不可或缺的一環(huán)。其次應(yīng)積極應(yīng)對(duì)個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)因子，重視員工道德教育，引導(dǎo)員工樹(shù)立崗位責(zé)任感與榮譽(yù)感，使之樹(shù)立高尚的職業(yè)道德。同時(shí)企業(yè)應(yīng)對(duì)舉報(bào)制度和投訴機(jī)制加以完善，設(shè)置舉報(bào)熱線，規(guī)范舉報(bào)以及投訴流程等等。

（三）基于財(cái)會(huì)內(nèi)部控制管理，健全自我評(píng)估

自我評(píng)估在企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)控體系中的內(nèi)容主要涉及財(cái)會(huì)內(nèi)控管理框架以及相關(guān)控制流程，而內(nèi)控系統(tǒng)設(shè)計(jì)的合理性、運(yùn)行有效性以及完整性則是評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)所在。首先應(yīng)評(píng)估實(shí)施過(guò)程，企業(yè)應(yīng)組建專職監(jiān)督與檢查部門(mén)來(lái)行使評(píng)估職能，并結(jié)合相關(guān)規(guī)定與制度、自身發(fā)展實(shí)際情況來(lái)設(shè)立相應(yīng)的檢查與監(jiān)督工作人員，并直接向公司董事會(huì)負(fù)責(zé)。其次是形成自我評(píng)估報(bào)告，主要包括一般缺陷、重大缺陷以及實(shí)質(zhì)性漏洞三類。倘若財(cái)會(huì)內(nèi)控管理體系設(shè)計(jì)或運(yùn)行不完善、不合理，導(dǎo)致管理工作人員無(wú)法正常發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)運(yùn)行期間出現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)、舞弊或者不經(jīng)濟(jì)等問(wèn)題，則可以判定該內(nèi)控體系有所不足或存在缺陷。通常情況下企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)控管理自我評(píng)估包括涉及如下內(nèi)容：是否已經(jīng)建立財(cái)會(huì)內(nèi)控管理制度并予以完善；是否已經(jīng)有效實(shí)施并落實(shí)財(cái)會(huì)內(nèi)控管理制度；內(nèi)部檢查監(jiān)督結(jié)果；落實(shí)財(cái)會(huì)內(nèi)控管理制度期間發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)事件和相應(yīng)的處理方案；評(píng)價(jià)本年度檢查監(jiān)督工作計(jì)劃進(jìn)展；完善財(cái)會(huì)內(nèi)控管理制度的方法與措施；關(guān)于下年度財(cái)會(huì)內(nèi)控管理工作的相關(guān)計(jì)劃。

篇2

一、總體要求

2013年工商系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理工作的總體要求是：圍繞中心工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)科學(xué)化、精細(xì)化管理，努力提高預(yù)算執(zhí)行效果，著力化解歷史遺留債務(wù)，全面規(guī)范基建財(cái)務(wù)管理，注重抓好內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，扎實(shí)推進(jìn)財(cái)會(huì)基礎(chǔ)建設(shè)，調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，切實(shí)為全系統(tǒng)履行職責(zé)提供經(jīng)費(fèi)保障。

二、主要任務(wù)

2013年工商系統(tǒng)財(cái)務(wù)工作的主要任務(wù)是：對(duì)省局明確的工作任務(wù)要認(rèn)真予以落實(shí)；對(duì)預(yù)算規(guī)定的各項(xiàng)指標(biāo)要切實(shí)加以執(zhí)行；對(duì)基層建設(shè)的經(jīng)費(fèi)要按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)給予保障；對(duì)歷史遺留的市場(chǎng)建設(shè)債務(wù)要徹底進(jìn)行化解；對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度要進(jìn)一步修訂、完善和落實(shí)；對(duì)內(nèi)部審計(jì)的工作任務(wù)和審計(jì)結(jié)果要追蹤、督促落實(shí)；對(duì)收費(fèi)等涉財(cái)事項(xiàng)引起的社會(huì)矛盾要慎重進(jìn)行應(yīng)對(duì)；對(duì)符合政策規(guī)定的干部職工的利益要主動(dòng)進(jìn)行協(xié)調(diào)；對(duì)系統(tǒng)事業(yè)發(fā)展和基本建設(shè)要有初步規(guī)劃和計(jì)劃；對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中的新情況和新問(wèn)題要探索解決的新辦法。

三、具體工作

㈠繼續(xù)做好退付預(yù)收“兩費(fèi)”的后續(xù)工作

繼續(xù)辦理“兩費(fèi)”退付。2013年要嚴(yán)格按照規(guī)定的退付要求，積極協(xié)調(diào)和解決基層在退付預(yù)收“兩費(fèi)”工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，認(rèn)真落實(shí)退付結(jié)果公示和月報(bào)制度。

㈡積極化解歷史遺留債務(wù)

在2009年核查歷史遺留債務(wù)的基礎(chǔ)上，按照《全省工商系統(tǒng)化解市場(chǎng)建設(shè)遺留債務(wù)方案》（蘇工商財(cái)〔2009〕391號(hào)）的規(guī)定，在一季度統(tǒng)籌使用省局化解市場(chǎng)債務(wù)專項(xiàng)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)，同時(shí)要多渠道籌集配套資金，做好市場(chǎng)未脫鉤人員處置及債務(wù)清償?shù)暮笃诠ぷ?。各直屬局、分?月15日前向市局提交化解債務(wù)工作總結(jié)報(bào)告。市局5月底前向省局提交化解債務(wù)工作總結(jié)報(bào)告。上半年擬對(duì)全系統(tǒng)近三年債務(wù)償還情況進(jìn)行調(diào)查，7月份組織開(kāi)展對(duì)中央和省化解債務(wù)專項(xiàng)補(bǔ)助資金使用情況的審計(jì)。

近幾年來(lái)工商系統(tǒng)債務(wù)總額逐步減少，償債力度加大，各單位要繼續(xù)調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，分清輕重緩急，有計(jì)劃的償還各項(xiàng)債務(wù)，盡可能在2013年內(nèi)化解絕大部分歷史遺留的債務(wù)。

㈢努力提高預(yù)算執(zhí)行的效果

根據(jù)省局的相關(guān)規(guī)定和要求，進(jìn)一步細(xì)化和完善系統(tǒng)部門(mén)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算的操作規(guī)程，規(guī)范實(shí)施系統(tǒng)國(guó)庫(kù)集中支付，進(jìn)一步完善部門(mén)預(yù)算執(zhí)行方式，強(qiáng)化預(yù)算的約束力，提高預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行的質(zhì)量。

1、優(yōu)化部門(mén)預(yù)算的編制。加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，注重日?；A(chǔ)數(shù)據(jù)的歸集、整理及運(yùn)用，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確度，要整合和優(yōu)化部門(mén)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，切合單位工作實(shí)際，從而提高預(yù)算管理水平。

2、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行。各級(jí)工商局要適應(yīng)當(dāng)前財(cái)政和經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，牢固樹(shù)立過(guò)緊日子的思想，堅(jiān)持依法理財(cái)，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算的用途、規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)使用行政經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)格控制一般性支出，努力壓縮行政開(kāi)支，降低行政成本。增強(qiáng)全員預(yù)算意識(shí)，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行的部門(mén)包干、歸口管理和結(jié)果公示，控制預(yù)算支出的序時(shí)進(jìn)度。

一是機(jī)關(guān)繼續(xù)推行非資本性項(xiàng)目支出的預(yù)算執(zhí)行歸口到處（科）室和部門(mén)包干，每月對(duì)執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行公示，用財(cái)務(wù)公開(kāi)來(lái)加強(qiáng)和推進(jìn)預(yù)算的執(zhí)行。

二是加強(qiáng)基層經(jīng)費(fèi)的保障和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行情況的考核。根據(jù)省局要求，2013年要制定《工商局基層經(jīng)費(fèi)保障暫行規(guī)定》，進(jìn)一步明確和規(guī)范基層分局（所）行政、事業(yè)、社團(tuán)開(kāi)支范圍，明確基層分局（所）行政經(jīng)費(fèi)保障標(biāo)準(zhǔn)。為此，各直屬局、分局要在對(duì)2009年基層分局（所）經(jīng)費(fèi)保障數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析的基礎(chǔ)上，合理安排基層分局（所）公用定額經(jīng)費(fèi)與項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)構(gòu)，對(duì)基層分局（所）日常公用定額經(jīng)費(fèi)按不低于財(cái)政綜合定額標(biāo)準(zhǔn)的比例給予保障；同時(shí)要根據(jù)本地經(jīng)濟(jì)戶口管理、市場(chǎng)監(jiān)管、執(zhí)法辦案等因素，制定基層分局（所）企業(yè)監(jiān)管、市場(chǎng)整治、消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)、執(zhí)法辦案等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的保障標(biāo)準(zhǔn)。上述比例和標(biāo)準(zhǔn)在2月底前各單位要以書(shū)面形式向市局財(cái)務(wù)處提出建議，市局在一季度綜合各單位的比例和標(biāo)準(zhǔn)制定《工商局基層經(jīng)費(fèi)保障標(biāo)準(zhǔn)》，并以文件形式抄報(bào)省局財(cái)務(wù)處。標(biāo)準(zhǔn)制定后，市局將對(duì)基層分局（所）比例和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤，2013年市局確定丹陽(yáng)工商局新區(qū)分局、潤(rùn)州工商分局金山所和丹徒工商局高資分局、句容工商局華陽(yáng)分局、揚(yáng)中工商局城區(qū)分局、京口工商分局象山所、新區(qū)工商分局大路所為基層分局（所）經(jīng)費(fèi)保障情況的跟蹤和數(shù)據(jù)直報(bào)點(diǎn)。為了做好基層分局（所）經(jīng)費(fèi)保障工作，要求：一是各單位要做好基層分局（所）經(jīng)費(fèi)保障比例和標(biāo)準(zhǔn)的測(cè)算工作；二是各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)在年初就要加強(qiáng)基層保障經(jīng)費(fèi)和會(huì)計(jì)核算，注重日?；A(chǔ)數(shù)據(jù)的歸集整理。從基層經(jīng)費(fèi)的保障比例、標(biāo)準(zhǔn)和核算二個(gè)方面都要做到精細(xì)、到位。

三是強(qiáng)化對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的控制。對(duì)固定資產(chǎn)采購(gòu)、基建維修等重大支出項(xiàng)目進(jìn)行過(guò)程控制，做到“事前有計(jì)劃，事中可控制，事后能追述”，科學(xué)合理使用好預(yù)算資金。

3、做好非資本性項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)的試點(diǎn)工作。省局把2013年財(cái)務(wù)監(jiān)督和績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為以后項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)分配的重要依據(jù)。市局根據(jù)省局這一要求將加強(qiáng)本級(jí)和各單位財(cái)務(wù)監(jiān)督和績(jī)效評(píng)價(jià)，今年選擇兩個(gè)以上的非資本性項(xiàng)目，從項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理性、科學(xué)性及資金使用的效果等方面對(duì)項(xiàng)目支出實(shí)行績(jī)效評(píng)價(jià)的試點(diǎn)。

4、根據(jù)省局的工作要求，上半年市局將對(duì)2009年制定的系統(tǒng)《國(guó)庫(kù)集中支付實(shí)施細(xì)則（試行）》的執(zhí)行情況和全系統(tǒng)基層分局（所）經(jīng)費(fèi)保障情況進(jìn)行檢查。

㈣強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算和財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作

1、完善和落實(shí)《省工商行政管理系統(tǒng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作暫行規(guī)定》，制定“工商局財(cái)務(wù)會(huì)審工作操作辦法”。加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)審工作，把財(cái)務(wù)會(huì)審打造成為系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員交流學(xué)習(xí)、檢查基層財(cái)務(wù)工作、提升會(huì)計(jì)核算工作的平臺(tái)。

2013年我局將至少開(kāi)展兩次集中會(huì)審。對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)審發(fā)現(xiàn)的基層財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題，將通過(guò)以會(huì)代訓(xùn)、集中培訓(xùn)、主題講座等形式，多方面加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)。通過(guò)培訓(xùn)和會(huì)審問(wèn)題的整改，不斷提高財(cái)會(huì)人員的責(zé)任意識(shí)和單位財(cái)務(wù)核算工作的質(zhì)量。

2、精心組織、積極參加省局組織的財(cái)會(huì)知識(shí)競(jìng)賽和財(cái)務(wù)制度的評(píng)展活動(dòng)。在三月份組織系統(tǒng)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行參加省局財(cái)會(huì)知識(shí)競(jìng)賽的選拔，對(duì)組團(tuán)人員進(jìn)行進(jìn)一步強(qiáng)化訓(xùn)練；在五月份前各級(jí)財(cái)務(wù)要完成本級(jí)財(cái)務(wù)制度的完善整理工作，五月份市局組織系統(tǒng)財(cái)務(wù)制度評(píng)展。通過(guò)評(píng)展進(jìn)一步完善我市工商行政管理財(cái)務(wù)制度，提高財(cái)務(wù)管理的整體水平。

3、加強(qiáng)社團(tuán)、事業(yè)單位的經(jīng)費(fèi)管理。修訂和完善《工商局掛靠社團(tuán)、中介機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理暫行辦法》，加強(qiáng)預(yù)算和目標(biāo)管理，實(shí)現(xiàn)收支兩條線，堅(jiān)決杜絕收入不入賬和坐支行為。年內(nèi)結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和財(cái)務(wù)收支審計(jì)，對(duì)掛靠社團(tuán)、中介機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況進(jìn)行一次檢查。

4、完善和落實(shí)“機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)定期分析制度”。2013年各預(yù)算單位在7、12月對(duì)半年和全年的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行一次系統(tǒng)分析，為領(lǐng)導(dǎo)提供決策信息，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀助手。

5、加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員培訓(xùn)。2013年在上半年和下半年分別進(jìn)行一次會(huì)計(jì)核算培訓(xùn)和預(yù)決算編制業(yè)務(wù)培訓(xùn)，著力提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)技能。

6、加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作調(diào)查和業(yè)務(wù)研究。2013年各單位要根據(jù)財(cái)會(huì)工作中不斷出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題，加強(qiáng)調(diào)查，總結(jié)和歸納單位財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，有針對(duì)性進(jìn)行財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)和管理工作的研究，每個(gè)單位年初至少上報(bào)一個(gè)研究課題，并撰寫(xiě)研討論文。市局將在下半年進(jìn)行財(cái)務(wù)工作研討和論文交流評(píng)比。

7、加強(qiáng)往來(lái)賬項(xiàng)和暫付款的管理。按照系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理辦法的要求，嚴(yán)格控制往來(lái)賬項(xiàng)，尤其是暫付款的規(guī)模，落實(shí)承辦部門(mén)和人員的清理責(zé)任，往來(lái)賬項(xiàng)在發(fā)生當(dāng)年內(nèi)因故無(wú)法結(jié)清的，要履行書(shū)面報(bào)批手續(xù)。

8、加強(qiáng)系統(tǒng)銀行賬戶管理。要按新的系統(tǒng)銀行賬戶管理規(guī)定，對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理、撤并和管理。

9、認(rèn)真落實(shí)《財(cái)務(wù)信息化管理制度》。各單位要根據(jù)《財(cái)務(wù)信息化管理制度》制定本級(jí)“財(cái)務(wù)信息化管理操作細(xì)則”，市局上半年對(duì)此項(xiàng)工作進(jìn)行檢查。

10、制定“工商局財(cái)務(wù)人員服務(wù)工作規(guī)范”，強(qiáng)化財(cái)務(wù)工作人員的責(zé)任意識(shí)、服務(wù)意識(shí)，加強(qiáng)服務(wù)職能的履行。

㈤提升內(nèi)部審計(jì)工作力度

嚴(yán)格按規(guī)定做好各項(xiàng)審計(jì)工作。2013年我們將在審計(jì)結(jié)果的利用上做文章，制定“2013年審計(jì)工作計(jì)劃”和“工商局審計(jì)結(jié)果跟蹤督查辦法”，重點(diǎn)在審計(jì)結(jié)果整改上下力氣，將內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理有效結(jié)合起來(lái)，規(guī)范和提升財(cái)務(wù)管理工作。

1、根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃，開(kāi)展對(duì)各直屬局、分局2009年度財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)。對(duì)所屬單位、掛靠社團(tuán)的常規(guī)審計(jì)不少于每?jī)赡觊_(kāi)展一次；會(huì)同相關(guān)部門(mén)做好部分單位領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；落實(shí)干部監(jiān)督工作聯(lián)席會(huì)議制度，擴(kuò)大內(nèi)審工作公開(kāi)、公示的面。

2、做好基建工程項(xiàng)目的審計(jì)及監(jiān)督檢查。對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目的結(jié)算審計(jì)做到應(yīng)審盡審，不留失職、瀆職的盲區(qū)，同時(shí)要規(guī)范審計(jì)中介機(jī)構(gòu)的選用和考核；

3、促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)建議的整改和落實(shí)，建立后續(xù)審計(jì)信息數(shù)據(jù)庫(kù)。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行跟蹤管理，對(duì)屢查屢犯的問(wèn)題，要認(rèn)真分析，區(qū)別對(duì)待。屬于制度不完善的，要和有關(guān)部門(mén)共同研究制定完善的制度；屬于人為的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)在一定范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)，監(jiān)督和督促審計(jì)結(jié)果的落實(shí)。

4、創(chuàng)新審計(jì)工作理念，嚴(yán)把審計(jì)工作質(zhì)量，加快審計(jì)信息化建設(shè)和計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)的運(yùn)用，充分利用審計(jì)資源提高審計(jì)質(zhì)量，確保審計(jì)資料齊全、證據(jù)采集規(guī)范。加強(qiáng)與被審計(jì)單位的溝通，認(rèn)真聽(tīng)取意見(jiàn)，確保審計(jì)項(xiàng)目事實(shí)百分百清楚、定性百分百準(zhǔn)確、處理百分百合法。

㈥規(guī)范基建財(cái)務(wù)管理

要嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，加強(qiáng)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理，基本建設(shè)資金均須納入單位預(yù)算。根據(jù)省局要求，從2013起，要將基本建設(shè)的立項(xiàng)、建設(shè)到竣工各階段資金的籌集和使用情況在內(nèi)網(wǎng)上按季進(jìn)行公示，接受干部職工的監(jiān)督。向銀行貸款、向其他單位借款或讓施工單位墊資必須逐級(jí)報(bào)批，未經(jīng)省局批準(zhǔn)一律不得向銀行貸款、向其他單位借款或讓施工單位墊資；不得以任何形式進(jìn)行集資、攤派。防止超概算、超標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)，杜絕不顧財(cái)力上項(xiàng)目。經(jīng)批準(zhǔn)立項(xiàng)的基本建設(shè)項(xiàng)目，資金籌集達(dá)到概算的50%以上方可開(kāi)工；建設(shè)過(guò)程中要嚴(yán)格按工程進(jìn)度和合同約定付款，規(guī)范基本建設(shè)會(huì)計(jì)核算管理。項(xiàng)目竣工后一般在3個(gè)月內(nèi)完成工程結(jié)算審計(jì)并編制竣工財(cái)務(wù)決算。

四、工作要求

1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和工作統(tǒng)籌。今年是全省工商系統(tǒng)的考核年，也是新三定方案實(shí)施的第一年，各級(jí)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，要按照財(cái)經(jīng)法規(guī)和新三定方案的要求，配備會(huì)計(jì)人員，明確會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)，健全財(cái)務(wù)制度，完善財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)控機(jī)制。各單位要根據(jù)今年的財(cái)務(wù)工作的任務(wù)，做到統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)籌安排、分工協(xié)作、責(zé)任到人，忙而不亂，扎實(shí)、高效的完成財(cái)務(wù)工作的各項(xiàng)任務(wù)。

2、要加強(qiáng)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)和法紀(jì)培訓(xùn)。要采取分級(jí)培訓(xùn)的方法，市局要加強(qiáng)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人和主辦會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)和法紀(jì)培訓(xùn)；直屬局、分局要加強(qiáng)基層分局（所）負(fù)責(zé)人和報(bào)賬人員的業(yè)務(wù)和法紀(jì)培訓(xùn)，將培訓(xùn)定期化、制度化。

3、嚴(yán)格勞動(dòng)用工制度。要嚴(yán)格按照省局的要求落實(shí)勞動(dòng)用工的清理，將勞動(dòng)用工占行政編制數(shù)比例控制在財(cái)政規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)。

4、嚴(yán)格落實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的定期報(bào)送規(guī)定。規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)表的定期報(bào)送，提高財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送的質(zhì)量。

5、加強(qiáng)財(cái)務(wù)檔案管理。要推行檔案達(dá)標(biāo)活動(dòng)，除因特殊情況需要延期保管之外，應(yīng)及時(shí)清理銷毀保管期滿的會(huì)計(jì)、票據(jù)和審計(jì)檔案。

篇3

一、要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理職能

參與醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理,財(cái)務(wù)管理是醫(yī)院經(jīng)濟(jì)工作的核心。醫(yī)院的一切經(jīng)營(yíng)決策必須以財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和詳細(xì)的財(cái)務(wù)分析及醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的核算數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ)和依據(jù)。任何經(jīng)營(yíng)決策實(shí)施過(guò)程中都離不開(kāi)合理的財(cái)務(wù)控制,因此醫(yī)院財(cái)務(wù)管理必須從核算型向管理核算型轉(zhuǎn)變,做好這種轉(zhuǎn)變不是一句空話,要切實(shí)地抓好和完善以下三種職能。

（一）財(cái)務(wù)的參與職能

醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理不能只在辦公室算賬,而應(yīng)走出去,到醫(yī)院的基層去,注意對(duì)醫(yī)院重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的研究和分析,提高工作的科學(xué)性、前瞻性、預(yù)測(cè)性和可操作性,促進(jìn)財(cái)務(wù)工作由核算型向管理型轉(zhuǎn)變,在項(xiàng)目投資可行性研究階段,要為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供效益分析和可行性科學(xué)數(shù)據(jù),及時(shí)提出建議和修改方案,總結(jié)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中的經(jīng)驗(yàn)及教訓(xùn)。合理安排使用資金,建立醫(yī)院大型項(xiàng)目。設(shè)備購(gòu)置的可行性論證和審批程序,切實(shí)保障醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性和經(jīng)濟(jì)性。

（二）財(cái)務(wù)的控制職能

財(cái)務(wù)控制是按照一定計(jì)劃指標(biāo)對(duì)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行可行性的調(diào)節(jié)、監(jiān)督、檢查、糾正,以確保醫(yī)院財(cái)務(wù)計(jì)劃工作的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)控制是財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要方面和一種手段,貫穿于醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的整個(gè)過(guò)程,建立健全財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制職能,是保證醫(yī)院資金使用的規(guī)?；⒅贫然?、合理化的有力保障。

（三）財(cái)務(wù)的服務(wù)職能

現(xiàn)代醫(yī)院財(cái)務(wù)管理必需改變服務(wù)模式,要建立以增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)、提高服務(wù)質(zhì)量，強(qiáng)化管理、規(guī)范行為、改進(jìn)服務(wù)、提高服務(wù)質(zhì)量為目標(biāo)的內(nèi)部建設(shè)理念,這就要求財(cái)務(wù)人員主動(dòng)為病人、職工、領(lǐng)導(dǎo)排憂解難,讓病人滿意、職工滿意、讓領(lǐng)導(dǎo)放心,要處理好財(cái)務(wù)與各部門(mén)的關(guān)系,用真心和熱情換取工作的和諧與舒暢,用優(yōu)良的服務(wù)做好醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作。

二、做好內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算

建立資金管理體系,通過(guò)全面預(yù)算,充分考慮貨幣資金的時(shí)間價(jià)值,實(shí)現(xiàn)對(duì)資金流量的嚴(yán)格控制。實(shí)現(xiàn)審批一支筆,嚴(yán)控收支兩條線,提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益,各部門(mén)、各渠道的資金收入全部納入財(cái)務(wù)預(yù)算統(tǒng)一管理,統(tǒng)一調(diào)配,統(tǒng)一使用,所有經(jīng)濟(jì)實(shí)體都要接受財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督檢查,所有資金由財(cái)務(wù)部門(mén)集中收入,調(diào)劑使用,以確保醫(yī)療、藥劑、基建,后勤資金的需求。內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算是醫(yī)院對(duì)有計(jì)劃的經(jīng)濟(jì)往來(lái)實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督的基礎(chǔ)和依據(jù),單位內(nèi)部預(yù)算不僅僅是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作的具體表現(xiàn)形式,而且在一定程度上也體現(xiàn)了單位對(duì)整體工作的安排。正確編制預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算管理是醫(yī)院進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的前提和依據(jù),是醫(yī)院在年度內(nèi)所要完成的事業(yè)計(jì)劃工作任務(wù)的貨幣表現(xiàn),是醫(yī)院組織收入和控制支出的依據(jù)。

三、正確預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入

及時(shí)了解醫(yī)療市場(chǎng)動(dòng)態(tài),正確預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入。收入是支出的保證“,量入為出”是預(yù)算的基本原則。要想把預(yù)算作得科學(xué)、準(zhǔn)確、切合實(shí)際,就要對(duì)醫(yī)療市場(chǎng)行情、動(dòng)態(tài)進(jìn)行充分的了解、預(yù)測(cè)。特別是對(duì)國(guó)家的方針、政策精神要吃透、弄清,正確估計(jì)市場(chǎng)形勢(shì),除國(guó)家方針政策對(duì)醫(yī)院的影響外,市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、行情、過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)、醫(yī)院開(kāi)展的新項(xiàng)目、新技術(shù)、設(shè)備增加帶來(lái)的效益等,都要記入財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)中,進(jìn)行預(yù)測(cè)、分析,盡量把各項(xiàng)收入算準(zhǔn)、算細(xì)。只有可靠穩(wěn)定的收入來(lái)源,才能保證支出的落實(shí),否則,所謂的預(yù)算將成為一紙空文,毫無(wú)價(jià)值,不切實(shí)際的預(yù)算及預(yù)算的失誤會(huì)影響醫(yī)院整個(gè)經(jīng)濟(jì)計(jì)劃的落實(shí),因此,高質(zhì)、合理的做好預(yù)算,準(zhǔn)確預(yù)測(cè)資金收入,對(duì)合理運(yùn)用、安排有效資金的實(shí)施、運(yùn)用,具有非常重要的意義。

全面了解醫(yī)院工作,盡可能把預(yù)算做到項(xiàng)目上,按照醫(yī)院年度工作計(jì)劃對(duì)一些大項(xiàng)支出做精心安排,確實(shí)無(wú)法得到落實(shí)的要向領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)明資金的籌措方式或建議不安排。非安排不可的建議減少其他項(xiàng)目開(kāi)支。預(yù)算的制定者要對(duì)醫(yī)院需辦的事情做到心中有數(shù)。編制預(yù)算的目的是控制支出,隨著預(yù)算指標(biāo)的下達(dá),各部門(mén)必須嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算,改變不顧資金供給情況,隨意向財(cái)務(wù)部門(mén)伸手要錢(qián)的局面。在編制預(yù)算前,各科室要根據(jù)年度的工作任務(wù)、人員編制的增減、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),以及年度的門(mén)診、住院部預(yù)算工作量,新開(kāi)展的醫(yī)療項(xiàng)目,根據(jù)國(guó)家政策調(diào)整因素、醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)以及藥品價(jià)格變動(dòng)的情況,編制收入與支出的概算。最后由財(cái)務(wù)部門(mén)匯總測(cè)算,編制總的收入支出預(yù)算。并按兩個(gè)層次劃分:①醫(yī)院正常運(yùn)行費(fèi)用;即人員經(jīng)費(fèi)、藥品、衛(wèi)生材料及其他材料費(fèi)用、水電費(fèi)、電話費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等;②專用費(fèi)用:即有關(guān)的醫(yī)療器械,設(shè)備的購(gòu)置及基礎(chǔ)設(shè)施等公用經(jīng)費(fèi)。對(duì)不合理的支出結(jié)構(gòu)要進(jìn)行調(diào)整,實(shí)現(xiàn)醫(yī)療資源的科學(xué)配置,促進(jìn)醫(yī)院健康有序的發(fā)展。

四、加強(qiáng)和完善醫(yī)院內(nèi)控制度

建立完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系,界定會(huì)計(jì)人員的職責(zé)、權(quán)限,確定會(huì)計(jì)部門(mén)與其他職能部門(mén)的關(guān)系,財(cái)會(huì)核算的組織形式等,建立內(nèi)部牽制制度。根據(jù)崗位分工,界定各崗位的職責(zé),利用內(nèi)部分工而產(chǎn)生相互關(guān)系,相互制約,從而形成一個(gè)嚴(yán)密的內(nèi)部控制機(jī)制,內(nèi)部控制機(jī)制作為現(xiàn)代化管理的精髓,是醫(yī)院減少差錯(cuò)、預(yù)防舞弊現(xiàn)象的有效手段。財(cái)務(wù)管理涉及醫(yī)院經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié),內(nèi)部控制則應(yīng)貫穿于每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之中。通過(guò)科學(xué)、嚴(yán)密、有效的內(nèi)部控制制度建設(shè),可大大加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員之間的相互制約和監(jiān)督。提高會(huì)計(jì)核算工作的質(zhì)量,避免和防止會(huì)計(jì)事務(wù)處理中發(fā)生差錯(cuò)及舞弊行為,遏制單位內(nèi)部人員的經(jīng)濟(jì)犯罪,對(duì)促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展,具有十分重要的意義。

五、建立固定資產(chǎn)管理體系

針對(duì)醫(yī)院實(shí)際,制定切實(shí)可行的固定資產(chǎn)管理制度,和資產(chǎn)報(bào)廢制度。財(cái)務(wù)部門(mén)與相關(guān)部門(mén)密切配合,協(xié)助物資設(shè)備部門(mén)建立健全資產(chǎn)管理制度,定期清查,防止物資的浪費(fèi)和積壓,加強(qiáng)驗(yàn)收和入庫(kù)計(jì)量工作,確保物資出入庫(kù)的質(zhì)和數(shù)量真實(shí),完整。建立盤(pán)點(diǎn)清查制度,做到賬賬相符,賬卡相符,賬實(shí)相符,保證資產(chǎn)的安全完整,堵塞漏洞,有效防止國(guó)有資產(chǎn)的流失。

六、加強(qiáng)醫(yī)院成本管理與控制

隨著醫(yī)療體制的改革,醫(yī)院在國(guó)家撥款補(bǔ)助相對(duì)下降、人員工資、管理費(fèi)用和醫(yī)用材料價(jià)格不斷上漲的情況下發(fā)展,醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)面臨著資金短缺、效率平平、效益低下等問(wèn)題。另外,隨著國(guó)家藥品收入機(jī)制的改革,藥品價(jià)格不斷下調(diào),也直接影響到醫(yī)院的收入。醫(yī)院的積累來(lái)自收支差額,即收支后的凈結(jié)余。因此在醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理中,必須高度重視開(kāi)源節(jié)流、增加收入,嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出,不斷降低成本,以盡可能少的投入取得盡可能多的效益產(chǎn)出,以獲得最好的經(jīng)濟(jì)效益。有了資金積累,才能談醫(yī)院的建設(shè)和發(fā)展。只有醫(yī)院的不斷發(fā)展,職工的收入才能逐步增加。

有效降低醫(yī)院成本費(fèi)用,是醫(yī)院發(fā)展的一個(gè)有效渠道,目前,整個(gè)社會(huì)對(duì)醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量的要求越來(lái)越高,醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量直接影響到醫(yī)療服務(wù)成本。建立健全醫(yī)療成本控制制度。實(shí)行全過(guò)程全方位醫(yī)療成本的管理和控制。①人員費(fèi)用的控制:根據(jù)醫(yī)院發(fā)展的需要,定崗、定編。降低人員費(fèi)用。②各種衛(wèi)生材料、一次性醫(yī)療用品等耗材的控制:醫(yī)院要遵照合理用藥、合理用材料,因病施治的方法,做好收入的控制,從而降低病人費(fèi)用,減輕病人負(fù)擔(dān),吸引更多病人,提高醫(yī)院效益。③水、電、氣及日常消耗品控制:醫(yī)院各科室要加強(qiáng)管理,樹(shù)立節(jié)約意識(shí),并要落實(shí)到人,責(zé)任到人,制訂細(xì)則管理辦法。④加強(qiáng)對(duì)管理費(fèi)用的控制:管理費(fèi)用是各核算科室的一種隱形支出,要有嚴(yán)格的控制比例和措施。只有強(qiáng)化醫(yī)院成本管理,才能在新形勢(shì)下求得生存和發(fā)展,增強(qiáng)醫(yī)院?jiǎn)T工的成本意識(shí),實(shí)現(xiàn)醫(yī)療服務(wù)成本最低,服務(wù)質(zhì)量和工作效率最高的目標(biāo),走低成本,高效率、優(yōu)質(zhì)、低耗的可持續(xù)發(fā)展道路。

七、作好財(cái)務(wù)分析

作好財(cái)務(wù)分析,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供真實(shí)的財(cái)務(wù)信息,各期的財(cái)務(wù)分析是一種幫助領(lǐng)導(dǎo)了解醫(yī)院當(dāng)前財(cái)力狀況比較理想的上報(bào)方式。在財(cái)務(wù)分析中,財(cái)會(huì)人員不能只報(bào)喜不報(bào)憂,應(yīng)實(shí)事求是地反映當(dāng)期財(cái)務(wù)狀況,并根據(jù)自己的經(jīng)驗(yàn)向領(lǐng)導(dǎo)提出合理建議和看法,供領(lǐng)導(dǎo)決策和參考。

總之,一個(gè)好的財(cái)務(wù)分析對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理十分有益,它不僅為領(lǐng)導(dǎo)在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理方面提供了可靠信息,而且也是對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的一種間接的監(jiān)督。

醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作的創(chuàng)新,是一個(gè)系統(tǒng)工程,需要各方面長(zhǎng)期不懈的努力,很多方面都還有待于我們?nèi)ヌ剿?去完善。醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新,是醫(yī)院成功理財(cái)?shù)谋厝贿x擇,是為醫(yī)院提供持續(xù)利潤(rùn)增長(zhǎng)的有力基礎(chǔ)和手段。

（上接第165頁(yè)）

讓他們真正為企業(yè)提供好服務(wù)工作，這也是安監(jiān)機(jī)構(gòu)行業(yè)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。

七、加強(qiáng)自身建設(shè)，健全安全管理機(jī)構(gòu)

建筑施工安全管理工作是一項(xiàng)新興的系統(tǒng)管理科學(xué)，要提高安全監(jiān)督管理的能力，最重要的還是人才。安監(jiān)隊(duì)伍自身建設(shè)尤為重要，需要一批既懂管理又懂技術(shù)的復(fù)合型管理人才。他們既是管理的行家里手，又必須熟悉土建、電氣、機(jī)械、消防等方面的法律、法規(guī)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。目前，許多安監(jiān)機(jī)構(gòu)人員嚴(yán)重不足，人員年齡和知識(shí)結(jié)構(gòu)配置不合理。人員自身的管理和業(yè)務(wù)水平，與安監(jiān)工作的要求尚有一定的差距。解決以上問(wèn)題需要加大對(duì)安監(jiān)機(jī)構(gòu)的投入，根據(jù)安全監(jiān)督工作的實(shí)際需要制定經(jīng)費(fèi)、人員編制等方面的特殊政策。另外，安監(jiān)機(jī)構(gòu)應(yīng)通過(guò)引進(jìn)人才使隊(duì)伍的專業(yè)配置合理，通過(guò)不斷地培訓(xùn)與學(xué)習(xí)，在工作中不斷探索總結(jié)提高管理水平，來(lái)實(shí)現(xiàn)安監(jiān)隊(duì)伍的整體業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高，為做好施工安全監(jiān)督工作貢獻(xiàn)自己的聰明才智。

建筑施工安全監(jiān)督管理是一項(xiàng)具有挑戰(zhàn)性的系統(tǒng)工作，要做的工作比較多，存在的問(wèn)題亦需要逐一來(lái)解決，我們堅(jiān)信有政府對(duì)安全工作的重視和指導(dǎo)，我們一定會(huì)開(kāi)創(chuàng)良好的安全生產(chǎn)新局面。

（上接第158頁(yè)）

面對(duì)“雙層”影響的“高風(fēng)險(xiǎn)”科技型中小農(nóng)業(yè)企業(yè)，首先要建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理組織，以目標(biāo)利潤(rùn)為導(dǎo)向，以財(cái)務(wù)管理預(yù)算為前提，建立衡量市場(chǎng)、農(nóng)業(yè)R&D風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理制度真正深入科技型中小農(nóng)業(yè)企業(yè)內(nèi)部，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者計(jì)劃對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)做好科學(xué)的預(yù)測(cè)，將各風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)融合到企業(yè)發(fā)展當(dāng)中去。

為了確保企業(yè)資產(chǎn)安全、完整和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確，就必須約束企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，保證國(guó)家有關(guān)法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度能正確地貫徹執(zhí)行，使其管理目標(biāo)與企業(yè)價(jià)值最大化保持高度一致。因此，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是科技型企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要方面，也是企業(yè)內(nèi)控的核心。

篇4

我局財(cái)務(wù)人員共一十二人，除局財(cái)會(huì)四人以外，其余八人分別在食堂六人(倉(cāng)庫(kù)保管員3人，收款、發(fā)卡3人)，行政倉(cāng)庫(kù)保管員一人，洗衣房收款一人。由于我們部門(mén)人員對(duì)財(cái)務(wù)方便的知識(shí)都不是十分熟練，她們有的剛剛從學(xué)校畢業(yè)的，有的從其他行業(yè)調(diào)轉(zhuǎn)來(lái)的，來(lái)到本局以后才從事此方便的業(yè)務(wù)，為此，財(cái)務(wù)方便的知識(shí)對(duì)于她們都是新生事務(wù)做起工作困難重重，而我本人做為負(fù)責(zé)人也是今年下半年剛剛上任，雖然本人從事過(guò)多年的會(huì)計(jì)工作，也具備了相關(guān)方便的職稱，但從事的是企業(yè)會(huì)計(jì)，雖然會(huì)計(jì)原理都相同，但實(shí)務(wù)處理中，行政，企事業(yè)科目都不同。新的人員，新的工作環(huán)境，以及新的工作內(nèi)容給財(cái)務(wù)工作帶來(lái)了很大的挑戰(zhàn)，尤其是本局正在籌建中，還沒(méi)有和行署辦脫離關(guān)系，財(cái)務(wù)方便的大量業(yè)務(wù)還是行署辦掌控中;對(duì)于本年度的預(yù)算的執(zhí)行情況，日常零余額資金的運(yùn)行，以及政府采購(gòu)等等。本局財(cái)會(huì)一律不掌握。在這種情況下，我們財(cái)務(wù)人員沒(méi)有畏縮，在局長(zhǎng)的指導(dǎo)與幫助下，憑著責(zé)任心和敬業(yè)精神，團(tuán)結(jié)一致，在工作中學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)中工作，相互間取長(zhǎng)補(bǔ)短，克服了種種壓力與困難，在較短的時(shí)間內(nèi)掌握了一定財(cái)務(wù)方便的基礎(chǔ)知識(shí)，逐步完善財(cái)務(wù)管理，使財(cái)務(wù)工作平穩(wěn)運(yùn)行，完成了年度部門(mén)工作任務(wù)?，F(xiàn)將財(cái)務(wù)工作總結(jié)如下，不足之處望領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)人士多多包涵的基礎(chǔ)上不吝指正。

一、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作方面

為了確保財(cái)務(wù)核算在單位的各項(xiàng)工作中發(fā)揮準(zhǔn)確的指導(dǎo)作用，我們?cè)谧袷刎?cái)務(wù)制度的前提下，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)工作要求，正確地發(fā)揮會(huì)計(jì)工作的重要性?？偨Y(jié)各方面工作的特點(diǎn)，制定崗位責(zé)任制，扎實(shí)地做好財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，一年來(lái)，我們把會(huì)計(jì)基礎(chǔ)學(xué)習(xí)及各項(xiàng)計(jì)劃、制度相結(jié)合，真實(shí)有效地把會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)檔案管理等幾項(xiàng)重要基礎(chǔ)工作放到了重要工作日程上來(lái)，并按照每月份工作計(jì)劃，組織本部門(mén)人員按月對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行了裝訂歸檔，按時(shí)完成了憑證的裝訂工作。嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作達(dá)標(biāo)的要求，認(rèn)真登記各類賬簿及臺(tái)帳，部門(mén)內(nèi)部、部門(mén)之間及時(shí)對(duì)帳，做到帳帳相符、帳實(shí)相符。

二、財(cái)務(wù)核算和管理工作

食堂的成本核算，食堂是本年五月份正式開(kāi)始運(yùn)行，我是六月下旬來(lái)的，根據(jù)本單位工作性質(zhì)，該單位屬于財(cái)政補(bǔ)貼單位，而領(lǐng)導(dǎo)為了更好的經(jīng)營(yíng)與管理食堂的運(yùn)行，專設(shè)食堂會(huì)計(jì)，進(jìn)行成本核算，所以，我很快進(jìn)入工作角色，與食堂會(huì)計(jì)馬桂芳協(xié)同合作，開(kāi)始理順食堂賬目，我來(lái)之前馬會(huì)計(jì)已經(jīng)統(tǒng)計(jì)好了食堂原材料購(gòu)入與出庫(kù)數(shù)據(jù)，做的非常準(zhǔn)確細(xì)致，但與會(huì)計(jì)規(guī)范要求還有一定的差距，為了按著會(huì)計(jì)制度建立建全食堂的賬目。從今年五月份做起，由于本人在從事會(huì)計(jì)工作中從未接觸過(guò)餐飲方面的賬，再加上合做伙伴都是業(yè)務(wù)新手，提供相關(guān)數(shù)據(jù)難度很大，白天和相關(guān)人員收集、整理資料、處理日常的工作，晚上自己學(xué)習(xí)有關(guān)業(yè)務(wù)方便的書(shū)，或是在網(wǎng)上查找相關(guān)方便的資料。就這樣收集食堂的固定資產(chǎn)、低值易耗品購(gòu)入憑證，合同及所有的原始票據(jù)。按著會(huì)計(jì)制度設(shè)置，審核原始票據(jù)、填制記賬憑證、登記賬薄、裝訂憑證、食堂成本核算、員工工資核算、資產(chǎn)負(fù)責(zé)表的填制等一系列工作，用兩個(gè)多月的時(shí)間放棄節(jié)假日的休息加班加點(diǎn)，把五至八月共四個(gè)月的賬，到八月末全部做完，到目前共審核原始憑證5千多筆，填制記賬憑證530多張，裝訂憑證25冊(cè)。建立了總賬，各類明細(xì)分類帳，如：固定資產(chǎn)、收入、成本、應(yīng)收、應(yīng)付等10多個(gè)賬薄。食堂的賬已經(jīng)進(jìn)入了會(huì)計(jì)核算正規(guī)化，并做到了帳目健全，帳目清楚，帳帳相符，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供了真實(shí)的決策信息。為此，在建賬過(guò)程中我要感謝的人有馬桂芳、李曉波，張志剛等等相關(guān)人員的鼎力相助，尤其是馬桂芳同志雖然不是專業(yè)會(huì)計(jì)出身，但刻苦鉆研會(huì)計(jì)工作，不怕苦，不怕累。在較短的時(shí)間內(nèi)掌握了一定的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。

三、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)水平和工作能力

古人云：讀政治書(shū)，以養(yǎng)大氣;讀業(yè)務(wù)書(shū)，以養(yǎng)才氣：讀文學(xué)書(shū)，以陶冶情操授人以魚(yú)，莫如授人以漁。人的能力不是與生俱來(lái)的而是學(xué)來(lái)的，財(cái)務(wù)人員不斷加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，培養(yǎng)學(xué)習(xí)型的財(cái)務(wù)隊(duì)伍。為了確保財(cái)務(wù)管理更好的服務(wù)于本局日常工作，財(cái)務(wù)部門(mén)組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，特制定了學(xué)習(xí)計(jì)劃，從十一月份起每周五下午時(shí)間學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)內(nèi)容：會(huì)計(jì)法、事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度、事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)檔案管理、固定資產(chǎn)管理制度、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)等。通過(guò)學(xué)習(xí)有所收獲，掌握了解了財(cái)務(wù)方便的相關(guān)知識(shí)，財(cái)務(wù)人員的學(xué)習(xí)極積性很高。

四、2011年工作設(shè)想及需要改進(jìn)方便

過(guò)去的一年是緊張而繁忙的一年，做了很多工作，但成績(jī)也存在著不足，現(xiàn)結(jié)合財(cái)務(wù)工作,將財(cái)務(wù)工作設(shè)想如下：

1.進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算工作，將財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作進(jìn)一步做實(shí)做細(xì)。

2.增強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理，加強(qiáng)計(jì)劃執(zhí)行情況的分析與控制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)事先參與決策工作，從源頭做好財(cái)務(wù)管理工作，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有用的決策信息

3.進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)日常監(jiān)督工作，從每筆收支入手嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家相關(guān)的財(cái)經(jīng)政策和局的規(guī)章制度

4.進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部部門(mén)間的溝通、協(xié)調(diào)工作，嚴(yán)格按著部門(mén)職責(zé)做好本部門(mén)的工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)有的作用，為領(lǐng)導(dǎo)分憂，解難。

5.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，全面提升業(yè)務(wù)水平。

篇5

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷深入，內(nèi)部審計(jì)需求出現(xiàn)了新的變化，其模式導(dǎo)向逐步發(fā)生轉(zhuǎn)變。為深入了解我國(guó)內(nèi)部審計(jì)模式導(dǎo)向轉(zhuǎn)變及其相應(yīng)路徑，文章先從新時(shí)期內(nèi)部財(cái)政審計(jì)要求出發(fā)，對(duì)我國(guó)內(nèi)部設(shè)計(jì)模式轉(zhuǎn)變路徑進(jìn)行系統(tǒng)探討，包括職能定位、工作重心、審計(jì)模式及人員素質(zhì)等方面，以期為我國(guó)內(nèi)部審計(jì)的建設(shè)和發(fā)展給予一定參考。

關(guān)鍵詞：

內(nèi)部設(shè)計(jì)；模式導(dǎo)向轉(zhuǎn)變；路徑

進(jìn)入新世紀(jì)以來(lái)，國(guó)際經(jīng)濟(jì)和國(guó)內(nèi)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)生了巨大變化，這也直接使得內(nèi)部審計(jì)出現(xiàn)改變。伴隨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，及財(cái)政管理體制改革的深入，使得我國(guó)內(nèi)部審計(jì)有了新的發(fā)展方向?；诖耍瑢?duì)我國(guó)內(nèi)部審計(jì)模式導(dǎo)向轉(zhuǎn)變進(jìn)行研究有著重要的指導(dǎo)意義。

一、新時(shí)期我國(guó)內(nèi)部審計(jì)新要求

（一）應(yīng)充分重視風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)就是不確定性，其是隨時(shí)隨處都可發(fā)生，比如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)等，管理者必須準(zhǔn)確識(shí)別、評(píng)估及處理，也就是進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，使風(fēng)險(xiǎn)控制在一定范圍內(nèi)。對(duì)于組織風(fēng)險(xiǎn)管理是否科學(xué)有效、管理后所余風(fēng)險(xiǎn)是否有能力接受等都要依靠審計(jì)工作者進(jìn)行評(píng)價(jià)，同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的如何建立完善、如何建立內(nèi)控體系防控風(fēng)險(xiǎn)這些方面也需要由審計(jì)工作人員給予咨詢。所以，內(nèi)部審計(jì)擔(dān)負(fù)著重要責(zé)任。不管是預(yù)算管理體制改革，還是財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等體制的改進(jìn)和完善都需要對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)中潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行必要防控及管理。因此，將風(fēng)險(xiǎn)納入到內(nèi)部審計(jì)工作中，有計(jì)劃、有組織地開(kāi)展審計(jì)確認(rèn)及評(píng)價(jià)，為組織的風(fēng)險(xiǎn)管理給予必要幫助，這也是新型財(cái)政管理體系對(duì)內(nèi)部審計(jì)提出的新要求。

（二）應(yīng)充分重視管理

基于新財(cái)政管理體系下，信息化水平日益提升，業(yè)務(wù)辦理流程也逐步簡(jiǎn)化，會(huì)計(jì)計(jì)量、記錄及報(bào)告等日益標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。由于業(yè)務(wù)辦理較為復(fù)雜引起的會(huì)計(jì)信息出現(xiàn)紕漏，及會(huì)計(jì)信息質(zhì)量主要取決管理者的專業(yè)素養(yǎng)、規(guī)范化程度及管理效率。這就使得審計(jì)工作的重心逐步由監(jiān)查財(cái)務(wù)處理是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)制度轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)、行政及資源等方面的管理上是否合理有效，這是新時(shí)期，內(nèi)部設(shè)計(jì)的一個(gè)新的要求。

（三）應(yīng)重視責(zé)任履行

不管什么組織的管理者或負(fù)責(zé)人必須對(duì)本組織的管理及業(yè)務(wù)開(kāi)展等方面擔(dān)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、直接責(zé)任等，而這類責(zé)任可能是一種財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)，乃至社會(huì)責(zé)任。伴隨我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的深入，對(duì)國(guó)有企業(yè)管理者、領(lǐng)導(dǎo)者在經(jīng)濟(jì)、社會(huì)等方面的責(zé)任均已明確。尤其是在新財(cái)政管理體制背景下，黨政重要領(lǐng)導(dǎo)通常在預(yù)算、政府采購(gòu)、財(cái)會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管控等方面的責(zé)任更為明晰。比如：《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》中明確指出，組織財(cái)務(wù)活動(dòng)必須在組織負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，由組織財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行統(tǒng)一化管理?；诖耍瑢?duì)內(nèi)審部門(mén)有更高要求，一是要擔(dān)負(fù)更多經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，進(jìn)一步拓展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)面；二是有效提升經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)質(zhì)量及效率，為監(jiān)察機(jī)構(gòu)的考核、人事管理提供必要的依據(jù)。

二、我國(guó)內(nèi)部審計(jì)模式轉(zhuǎn)變的路徑

（一）職能定位的轉(zhuǎn)變

經(jīng)過(guò)三十余年來(lái)的發(fā)展，我國(guó)內(nèi)部審計(jì)不管是理論和實(shí)踐方面，還是內(nèi)審制度體系建設(shè)方面，均為新時(shí)期內(nèi)部審計(jì)模式的轉(zhuǎn)變奠定了基礎(chǔ)和實(shí)力。因而，逐步由監(jiān)督型向增值服務(wù)型則是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然。具體表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是增值不單單在于內(nèi)部審計(jì)意見(jiàn)被組織采納后能夠?yàn)榻M織增加經(jīng)濟(jì)收益、節(jié)約成本等，更為關(guān)鍵的是不斷改進(jìn)和完善組織內(nèi)部控制、經(jīng)營(yíng)管理及內(nèi)部治理等方面。同時(shí)，有助于收入增加，降低支出降低，進(jìn)而充分調(diào)動(dòng)管理層及廣大員工的工作熱情，并能讓人們逐步認(rèn)識(shí)到內(nèi)部設(shè)計(jì)的重要性。二是增值服務(wù)業(yè)不單在于組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、各項(xiàng)業(yè)務(wù)的有序開(kāi)展，還可為組織戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)給予保障。三是增值服務(wù)和經(jīng)濟(jì)監(jiān)督并非矛盾的，原因是內(nèi)部審計(jì)有助于經(jīng)濟(jì)秩序的穩(wěn)定，使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本降低，組織利益的損失降低，本質(zhì)上是增值的。因而，增值服務(wù)是內(nèi)部審計(jì)新的高層次職能定位，是新形勢(shì)下內(nèi)部審計(jì)工作的更高要求，所有內(nèi)審機(jī)構(gòu)必須加以重視，并在實(shí)際工作中落實(shí)下去。

（二）工作中心的轉(zhuǎn)變

一是積極參與組織各項(xiàng)改進(jìn)工作。參與到組織治理改進(jìn)中，內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)治理過(guò)程計(jì)劃及運(yùn)作效果進(jìn)行獨(dú)立、客觀、全面地評(píng)估，并作出評(píng)價(jià)性結(jié)論；同時(shí)要，提供必要的咨詢服務(wù)，為組織的治理過(guò)程改進(jìn)的方式方法提出必要的建議，或協(xié)助董事會(huì)進(jìn)行治理工作的自我評(píng)估。所以，內(nèi)審機(jī)構(gòu)需要在組織內(nèi)積極推廣正確的價(jià)值觀和發(fā)展觀，以確保經(jīng)營(yíng)管理的效率，創(chuàng)建完善的問(wèn)責(zé)制，及時(shí)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)和控制信息的通報(bào)工作。此外，參與到組織風(fēng)險(xiǎn)管理改進(jìn)中，內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)在檢查、評(píng)估、分析及報(bào)告等基礎(chǔ)上，提出風(fēng)險(xiǎn)管理改進(jìn)的有效性、可行性建議，并要積極協(xié)助組織董事會(huì)做好監(jiān)督工作；還應(yīng)科學(xué)應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)管理的各種方法及控制對(duì)策，以協(xié)助組織解決各種風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。參與到組織內(nèi)部控制改進(jìn)中，內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)組織內(nèi)部運(yùn)營(yíng)、治理及信息管理等方面的風(fēng)險(xiǎn)控制是否正確、有效進(jìn)行評(píng)價(jià)，并要及時(shí)找出差異及原因，提出相應(yīng)的改進(jìn)建議，以協(xié)助組織進(jìn)行科學(xué)有效控制。二是主動(dòng)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)新業(yè)務(wù)。在新形勢(shì)下，內(nèi)審機(jī)構(gòu)有了更多的新的業(yè)務(wù)，比如：經(jīng)濟(jì)和社會(huì)責(zé)任審計(jì)、環(huán)境審計(jì)、信息安全審計(jì)、職業(yè)道德審計(jì)及內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等業(yè)務(wù)。而這類業(yè)務(wù)在理論和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)等方面可能尚不完善，有甚至存在偏差、錯(cuò)誤，但是這也給內(nèi)審工作給予了新的發(fā)展和建設(shè)空間。因此，要有意識(shí)的在內(nèi)審工作規(guī)劃中納入新的業(yè)務(wù)，如此不但有助于組織增值，還能拓展內(nèi)審發(fā)展新方向。

（三）審計(jì)模式的轉(zhuǎn)變

新時(shí)期，內(nèi)部審計(jì)模式應(yīng)逐步由基于賬項(xiàng)和控制導(dǎo)向轉(zhuǎn)變?yōu)轱L(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向。內(nèi)部審計(jì)工作中的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)不僅僅要求在實(shí)際審計(jì)中，根據(jù)被審計(jì)組織或項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況計(jì)劃具體的內(nèi)審工作，比如：審計(jì)程序的確定、審計(jì)證據(jù)的獲取、可靠性評(píng)價(jià)等，同時(shí)還要根據(jù)組織風(fēng)險(xiǎn)情況合理安排內(nèi)審機(jī)構(gòu)各項(xiàng)工作，比如：內(nèi)審發(fā)展規(guī)劃制定、明確審計(jì)范圍、年度審計(jì)工作計(jì)劃等。換言之，內(nèi)審不但要在具體的審計(jì)工作中通過(guò)評(píng)估組織風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)妥善安排審計(jì)程序、組織審計(jì)工作，還應(yīng)把組織風(fēng)險(xiǎn)管控架構(gòu)或具體過(guò)程納入到審計(jì)內(nèi)容中，以評(píng)估該架構(gòu)的設(shè)計(jì)及運(yùn)作有效性，此外還要根據(jù)組織風(fēng)險(xiǎn)情況，安排內(nèi)審機(jī)構(gòu)的工作，規(guī)劃內(nèi)審機(jī)構(gòu)及人員發(fā)展方向。

（四）素質(zhì)要求的轉(zhuǎn)變

基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向模式下的內(nèi)部審計(jì)工作，要求內(nèi)審人員素質(zhì)逐步由注重財(cái)會(huì)變到重視管理、信息技術(shù)應(yīng)用。具體而言，一是要不斷強(qiáng)化內(nèi)審人員的職業(yè)道德和專業(yè)能力，內(nèi)審人員應(yīng)積極通過(guò)自學(xué)、再教育或培訓(xùn)、參與實(shí)踐等方式提升個(gè)人修養(yǎng)及業(yè)務(wù)能力；二是要提升內(nèi)審機(jī)構(gòu)整體素質(zhì)，要合理配置內(nèi)審人員，通過(guò)組織內(nèi)的人才流動(dòng)、人才引進(jìn)及培養(yǎng)使內(nèi)審機(jī)構(gòu)能從整體上提升工作能力，滿足審計(jì)工作要求；三是要制定科學(xué)的人資計(jì)劃，從內(nèi)審事業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展角度對(duì)內(nèi)審人才的培養(yǎng)及引進(jìn)予以規(guī)劃；四是要積極和各個(gè)職能部門(mén)配合、協(xié)作，通常這些部門(mén)的專業(yè)資源有效開(kāi)展內(nèi)審工作。

三、結(jié)語(yǔ)

總而言之，在新時(shí)期內(nèi)部審計(jì)模式必須進(jìn)行轉(zhuǎn)變，建立基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)審模式，并要順應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)，科學(xué)定位，合理轉(zhuǎn)變工作重心，并要加強(qiáng)內(nèi)審人員的素質(zhì)建設(shè)，確保內(nèi)部審計(jì)的良好建設(shè)和發(fā)展。

作者：劉新艷 單位：湖北生物科技職業(yè)學(xué)院

參考文獻(xiàn)：

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[2]任慶佳．我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)研究的必要性[J]．現(xiàn)代商業(yè),2013(07).

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篇6

財(cái)務(wù)人員需要通過(guò)財(cái)務(wù)工作總結(jié)來(lái)總結(jié)一年來(lái)的成績(jī)與失誤、經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)、長(zhǎng)處與不足等等，財(cái)務(wù)年終工作總結(jié)如何寫(xiě)呢?下面就是小編給大家?guī)?lái)的財(cái)務(wù)出納的年終工作總結(jié)模板5篇，希望能幫助到大家!

財(cái)務(wù)出納的年終工作總結(jié)模板1我是財(cái)務(wù)部出納，時(shí)間飛逝，又到寫(xiě)工作總結(jié)的時(shí)候了。下面是我的工作內(nèi)容情況，在此總結(jié)下：

一、嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)出納制度和稅收法規(guī)，認(rèn)真履行職責(zé)，組織出納核算。

計(jì)劃財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)是做好出納核算，進(jìn)行出納監(jiān)視。自公司成立以來(lái)，計(jì)劃財(cái)務(wù)部一直嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)務(wù)出納制度、稅收法規(guī)和公司的財(cái)務(wù)制度，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)部的工作職責(zé)。從填制出納憑證，登記會(huì)算帳簿，到編制財(cái)務(wù)出納報(bào)表;從公司成立時(shí)的稅務(wù)登記，到每個(gè)月的納稅申報(bào);從開(kāi)立銀行賬戶，到通過(guò)銀行的業(yè)務(wù)結(jié)算;計(jì)劃財(cái)務(wù)部各個(gè)員工勤勤奮懇，忍勞忍怨，努力做好本職工作。財(cái)務(wù)部除按時(shí)申報(bào)納稅外，還積極配合稅務(wù)局安裝使用了稅控裝置，使用稅務(wù)局推行的網(wǎng)上申報(bào)，使納稅更及時(shí)更正確，同時(shí)積極了解學(xué)習(xí)國(guó)家稅收的法規(guī)和有關(guān)優(yōu)惠政策，做到用好政策，用活政策。計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)公司的資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格的管理，對(duì)負(fù)債進(jìn)行嚴(yán)格的控制，杜盡了資產(chǎn)流失。財(cái)務(wù)部定期對(duì)公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行了盤(pán)點(diǎn)，對(duì)公司的債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行了核對(duì)。

二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)，進(jìn)步財(cái)務(wù)管理水平。

建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度、內(nèi)部制約機(jī)制，進(jìn)步財(cái)務(wù)管理水平，是使公司健康發(fā)展的必要保證。為了保證公司的方針、政策和公司領(lǐng)導(dǎo)的管理意志在財(cái)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)得以實(shí)施，保證出納職員依照經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可的程序、要求辦理睬計(jì)事務(wù)，保證辦理睬計(jì)事務(wù)的規(guī)則、程序能夠有效防范、控制違法、舞弊等出納行為的發(fā)生。財(cái)務(wù)部制定出適用于本公司的財(cái)務(wù)制度，并嚴(yán)格執(zhí)行了財(cái)務(wù)制度。根據(jù)公司的同一部署，財(cái)務(wù)部制定了財(cái)務(wù)部職責(zé)及財(cái)務(wù)部各崗位的職責(zé)，明確了出納職員的職責(zé)權(quán)限、工作分工、工作規(guī)程和紀(jì)律要求。

在公司成立早期，財(cái)務(wù)部根據(jù)公司的實(shí)際情況和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定了公司報(bào)銷制度、核算流程和審核流程。并且，在公司的發(fā)展、運(yùn)行中，及時(shí)調(diào)劑和修訂出納的有關(guān)規(guī)定，以適應(yīng)公司業(yè)務(wù)的展開(kāi)。財(cái)務(wù)部還制定了采購(gòu)物品與勞務(wù)管理辦法，以加強(qiáng)內(nèi)部控制，規(guī)范采購(gòu)業(yè)務(wù)。

三、努力節(jié)省開(kāi)支，杜盡浪費(fèi)，為公司的發(fā)展出謀劃策。

為了保證公司的健康發(fā)展，在公司領(lǐng)導(dǎo)和各部分的支持下，財(cái)務(wù)部努力節(jié)省開(kāi)支，杜盡浪費(fèi)。財(cái)務(wù)部定期對(duì)支出做出預(yù)算，計(jì)劃開(kāi)支，公道分配資源，以保證公司業(yè)務(wù)發(fā)展所需要的資金。在各部分的配合下，財(cái)務(wù)部還編制了年度公司預(yù)算。財(cái)務(wù)部對(duì)業(yè)務(wù)部分的工作予以大力支持，在銷售期間，財(cái)務(wù)部員工深進(jìn)一線，為銷售業(yè)務(wù)提供服務(wù)。

財(cái)務(wù)部在這一年里，為建立公司的出納核算體系、本錢(qián)控制體系和內(nèi)部控制體系打下了基礎(chǔ)。

財(cái)務(wù)出納的年終工作總結(jié)模板220__年以來(lái)，我們財(cái)務(wù)科在公司黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，在上級(jí)職能部門(mén)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，以年初提出的“以企業(yè)效益為中心，以增強(qiáng)企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力為目標(biāo)，以質(zhì)量貫標(biāo)為主線，以人力資源管理為核心，以兩煙生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和專賣管理為重點(diǎn)，以黨的建設(shè)和精神文明建設(shè)做保障，實(shí)現(xiàn)質(zhì)量記錄標(biāo)準(zhǔn)化，技術(shù)業(yè)務(wù)規(guī)范化，經(jīng)營(yíng)管理科學(xué)化，企業(yè)效益化，推動(dòng)縣煙草在快車道上高速發(fā)展”為工作指導(dǎo)思想，全面落實(shí)預(yù)算管理，強(qiáng)基礎(chǔ)，抓規(guī)范，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理所有中的核心作用，各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有了明顯提高，現(xiàn)將20__年財(cái)務(wù)工作開(kāi)展情況總結(jié)如下：

一、以質(zhì)量貫標(biāo)為契機(jī)，不斷增強(qiáng)全員的預(yù)算管理意識(shí)。

今年，將我公司列為第一批質(zhì)量認(rèn)證達(dá)標(biāo)單位，職工的質(zhì)量規(guī)范意識(shí)明顯增強(qiáng)。我們以此為契機(jī)，根據(jù)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)以及財(cái)務(wù)管理的需要，及時(shí)出臺(tái)了《全面預(yù)算管理制度》，各科室站所分別配備了預(yù)算管理員，從而使每項(xiàng)工作有計(jì)劃、有落實(shí)、有監(jiān)督、有考核。在費(fèi)用控制方面，一是采取定額包干的方式，將手機(jī)、座機(jī)費(fèi)、辦公費(fèi)、油料費(fèi)定額控制，節(jié)約歸已、超支自負(fù)，培養(yǎng)了職工的節(jié)約意識(shí)。二是采取預(yù)算審批的方式，對(duì)定額以外的費(fèi)用，必須先層層審批，沒(méi)有審批發(fā)生的費(fèi)用，一律不予報(bào)銷。在現(xiàn)金預(yù)算方面，為提高現(xiàn)金預(yù)算的準(zhǔn)確性，在實(shí)際支付時(shí)做到，沒(méi)有現(xiàn)金預(yù)算項(xiàng)目的不予支付，超預(yù)算支付標(biāo)準(zhǔn)的不予支付，從而提高了現(xiàn)金預(yù)算意識(shí)。在職工借款還款方面，規(guī)定了借款必須于出發(fā)后十五日內(nèi)還款，并將其寫(xiě)入科室方針目標(biāo)，確實(shí)起到了降低借款數(shù)額，減少資金占用，避免呆帳發(fā)生的積極作用。

通過(guò)預(yù)算管理這一有效的管理手段，職工的規(guī)范意識(shí)進(jìn)一步增強(qiáng)，促進(jìn)了各項(xiàng)工作的開(kāi)展。

二、以培訓(xùn)為動(dòng)力，不斷提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)水平。

幾年來(lái)，(公司)一直把人員培訓(xùn)視為企業(yè)發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的突破口，財(cái)務(wù)管理工作同樣迫切需要素質(zhì)較高的出納從業(yè)人員，因此我們根據(jù)實(shí)際工作的要求，年初就制定了基層出納人員培訓(xùn)計(jì)劃，有步驟有目的的進(jìn)行培訓(xùn)，今年共舉辦了三期出納人員培訓(xùn)班，分別學(xué)習(xí)了《出納法》、《煙站財(cái)務(wù)管理核算辦法》、《企業(yè)管理工作意見(jiàn)》、《工作質(zhì)量與方針目標(biāo)考核辦法》。通過(guò)學(xué)習(xí)，進(jìn)一步了解了公司的各項(xiàng)管理制度，懂得了基層煙站出納人員的工作要求，如何更好地做好基層財(cái)務(wù)工作等。提高了干好基層財(cái)務(wù)工作的主動(dòng)性與積極性。

同時(shí)，我們還加強(qiáng)了財(cái)務(wù)科全體人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，財(cái)務(wù)科全體成員積極參加各種形式的學(xué)習(xí)，努力提高業(yè)務(wù)水平，在組織的大比武中取得了較好的成績(jī)，同時(shí)在財(cái)政組織的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作檢查中，得到好評(píng)。財(cái)務(wù)科成員更是把提高自身素質(zhì)當(dāng)成是能否勝任工作，能否提高財(cái)務(wù)管理水平的頭等大事來(lái)做。積極進(jìn)取，努力學(xué)習(xí)，今年先后有三人次參加了全國(guó)出納中級(jí)職稱考試，二人次參加了全國(guó)出納初級(jí)考試。煙站出納人員也有多人次報(bào)名參加了全國(guó)出納初級(jí)考試。全體財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)技能水平不斷提高，為干好工作提供了素質(zhì)保證。

三、以考核為手段，促進(jìn)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理水平的提高。

隨著企業(yè)管理的進(jìn)一步深入，財(cái)務(wù)的管理職能逐漸增強(qiáng)。今年，(公司)為加大責(zé)任制考核力度，保證責(zé)任制的貫徹落實(shí)，專門(mén)成立了考核組織，財(cái)務(wù)科同企管科及辦公室一起積極參與考核，嚴(yán)格按責(zé)任制考核兌現(xiàn)，保證了各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展。體現(xiàn)了責(zé)任制的`嚴(yán)肅性與公正性。

在今年的財(cái)務(wù)管理工作中，最重要的一點(diǎn)就是借(公司)的考核體系，采取了工作質(zhì)量與方針目標(biāo)的考核機(jī)制，將管理的要求與重點(diǎn)，納入工作質(zhì)量與方針目標(biāo)考核。制定了煙站出納、保管方針目標(biāo)工作質(zhì)量考核標(biāo)準(zhǔn)，將科室費(fèi)用預(yù)算、職工借款寫(xiě)入方針目標(biāo)。通過(guò)月份考核與工資掛鉤，季度與獎(jiǎng)金掛鉤等兌現(xiàn)按《財(cái)務(wù)出納制度》和《出納法》的要求，全面提高財(cái)務(wù)核算質(zhì)量，實(shí)事求是的體現(xiàn)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)成果，做誠(chéng)信納稅單位。并順利通過(guò)每年一次的國(guó)稅、地稅關(guān)于納稅情況的檢查。

這就強(qiáng)化了財(cái)務(wù)的監(jiān)督管理職能，規(guī)范了各站所經(jīng)營(yíng)行為，有力保證了各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行。

四、積極參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，搞好公司財(cái)產(chǎn)物資的清查與盤(pán)點(diǎn)。

隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)的管理職能日益顯現(xiàn)。財(cái)務(wù)管理參與到企業(yè)管理的方方面面，從物資采購(gòu)中的比價(jià)采購(gòu)小組到基建的招投標(biāo)，再到廢舊物資的處理等等，財(cái)務(wù)科都參與其中，起到了其應(yīng)有的作用。

為加強(qiáng)對(duì)基層站所各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的管理，迎接各級(jí)的指導(dǎo)于檢查，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)清查，由物流服務(wù)中心建立了煙站、管銷所的固定資產(chǎn)、低值易耗品登記臺(tái)帳。今年6月份，財(cái)務(wù)科全體成員利用晚上的時(shí)間，加班加點(diǎn)對(duì)各煙站煙用物資的扶持兌現(xiàn)情況進(jìn)行了核查，通過(guò)核查，提高了基層出納、保管的責(zé)任心，規(guī)范了煙站的出納基礎(chǔ)工作，有效的防止了錯(cuò)誤的出現(xiàn)。這就加強(qiáng)了管理，確保了財(cái)產(chǎn)物資的帳帳、帳實(shí)相符，提高了財(cái)產(chǎn)物資的利用效能。

五、搞好財(cái)經(jīng)秩序整頓工作，全面做好迎接審計(jì)的準(zhǔn)備。

根據(jù)上級(jí)關(guān)于財(cái)經(jīng)秩序整頓工作的要求，結(jié)合我公司自身的實(shí)際，認(rèn)真搞好自查與整頓，特別是把整頓工作視為規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為的良機(jī)。首先，對(duì)__年以來(lái)的卷煙購(gòu)、銷、存業(yè)務(wù)認(rèn)真檢查，并與煙廠核對(duì)一致，確保做到帳帳、帳實(shí)相符，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)違反規(guī)定的行為，保證了自查工作的質(zhì)量。其次，對(duì)基層站所進(jìn)行全面審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)金曾出納人員的指導(dǎo)。從出納基礎(chǔ)工作導(dǎo)演用物資的扶持兌現(xiàn)，再到煙葉收購(gòu)中涉及到的財(cái)務(wù)工作，財(cái)務(wù)科人員都一一指導(dǎo)到位，規(guī)范了出納的基礎(chǔ)工作，為迎審計(jì)署的檢查做好了充分的準(zhǔn)備。

六、加強(qiáng)資金管理，減少資金占用，提高資金利用率。

年初，我公司資產(chǎn)負(fù)債率高達(dá)，為了切實(shí)降低資產(chǎn)負(fù)債率，從點(diǎn)滴做起，控制資金占用，提高資使用效率，首先對(duì)欠款情況進(jìn)行了分析，會(huì)同各業(yè)務(wù)科室積極回收貨款。其次做好現(xiàn)金預(yù)算的預(yù)算和編報(bào)，防止資金的積壓。第三、嚴(yán)格執(zhí)行省資金結(jié)算中心的管理規(guī)定，從嚴(yán)控制煙站資金占用，將物資銷售款及時(shí)要求上劃。從而減少了資金占用，降低了財(cái)務(wù)費(fèi)用，提高了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

財(cái)務(wù)出納的年終工作總結(jié)模板3財(cái)務(wù)部緊緊圍繞集團(tuán)公司的發(fā)展方向，在為全公司提供服務(wù)的同時(shí)，認(rèn)真組織出納核算，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作。站在財(cái)務(wù)管理和戰(zhàn)略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量。在今年做了大量細(xì)致的工作：

一、嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理制度和稅收法規(guī)，認(rèn)真履行職責(zé)，組織出納核算。

財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)是做好財(cái)務(wù)核算，進(jìn)行出納監(jiān)督。財(cái)務(wù)部全體人員一直嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)務(wù)出納制度、稅收法規(guī)、集團(tuán)總公司的財(cái)務(wù)制度及國(guó)家其他財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)部的工作職責(zé)。從收費(fèi)到出納各項(xiàng)原始收支的操作;從地磅到統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的錄入、統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制;從審核原始憑證、出納記賬憑證的錄入，到編制財(cái)務(wù)出納報(bào)表;從各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)提到納稅申報(bào)、上繳;從資金計(jì)劃的安排，到各項(xiàng)資金的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位財(cái)務(wù)人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)出納制度，實(shí)現(xiàn)了出納信息收集、處理和傳遞的及時(shí)性、準(zhǔn)確性。

二、以實(shí)施ERP軟件為契機(jī)，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作用。

在經(jīng)過(guò)兩個(gè)月的ERP項(xiàng)目的籌建和準(zhǔn)備工作后，財(cái)務(wù)部按新企業(yè)出納制度的要求、結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況著手進(jìn)行了ERP項(xiàng)目銷售管理、采購(gòu)管理、合同管理、庫(kù)存管理各模塊的初始化工作。對(duì)供應(yīng)商、客戶、存貨、部門(mén)等基礎(chǔ)資料的設(shè)置均根據(jù)實(shí)際的業(yè)務(wù)流程，并針對(duì)平時(shí)統(tǒng)計(jì)和銷售時(shí)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和不足進(jìn)行了改進(jìn)和完善。如：設(shè)置“存貨調(diào)價(jià)單”，使油品的銷售價(jià)格按照即定的流程規(guī)范操作;設(shè)置普通采購(gòu)訂單和特殊采購(gòu)訂單，規(guī)范普通采購(gòu)業(yè)務(wù)和特殊采購(gòu)業(yè)務(wù)的操作流程;在配合資產(chǎn)部實(shí)物管理部門(mén)對(duì)所有實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行全面清理的基礎(chǔ)上，將各項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)分為9大類，并在此基礎(chǔ)上，完成了ERP系統(tǒng)庫(kù)存管理模塊的初始化工作。在8月初正式運(yùn)行ERP系統(tǒng)，并于10月初結(jié)束了原統(tǒng)計(jì)軟件同時(shí)運(yùn)行的局面。目前已將財(cái)務(wù)出納模塊升級(jí)到ERP系統(tǒng)中并且運(yùn)行良好。

三、制訂財(cái)務(wù)成本核算體系，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用。

根據(jù)集團(tuán)年初下達(dá)的企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)，財(cái)務(wù)部對(duì)相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)進(jìn)行了分解，制訂了成本核算方案，合理確認(rèn)各項(xiàng)收入額，統(tǒng)一了成本和費(fèi)用支出的核算標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行了醫(yī)院的科室成本核算工作，對(duì)科室進(jìn)行了績(jī)效考核。在財(cái)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中，嚴(yán)格控制費(fèi)用。財(cái)務(wù)部每月度匯總收入、成本與費(fèi)用的執(zhí)行情況，每月中旬到各責(zé)任單位分析經(jīng)營(yíng)情況和指標(biāo)的完成情況，協(xié)助各責(zé)任單位負(fù)責(zé)人加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

四、資金調(diào)控有序，合理控制集團(tuán)總體資金規(guī)模。

由于原材料市場(chǎng)的價(jià)格不穩(wěn)定，銷售市場(chǎng)也變化不定，在油品生產(chǎn)與銷售方面需要占用大量的.資金。為此，財(cái)務(wù)部一方面及時(shí)與客戶對(duì)賬，加強(qiáng)銷售貨款的及時(shí)回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩;另一方面，根據(jù)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)方針與計(jì)劃，合理地配合資金部安排融資進(jìn)度與額度，通過(guò)以資金為紐帶的綜合調(diào)控，促進(jìn)了整個(gè)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的有序進(jìn)行。

五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。

財(cái)務(wù)部根據(jù)公司原制定的《財(cái)務(wù)收支管理細(xì)則》的實(shí)際執(zhí)行情況，為進(jìn)一步規(guī)范本集團(tuán)的財(cái)務(wù)工作、提高出納信息的質(zhì)量，財(cái)務(wù)部比較全面的制定了財(cái)務(wù)管理制度體系，包括：財(cái)務(wù)部組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)、財(cái)務(wù)核算制度、內(nèi)部控制制度、ERP管理制度、預(yù)算管理制度。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)人員的職責(zé)分工，對(duì)各公司的出納核算到出納報(bào)表從報(bào)送時(shí)間及時(shí)性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、報(bào)表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高出納信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進(jìn)行財(cái)務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。

平時(shí)財(cái)務(wù)部通過(guò)開(kāi)展定期或不定期的交流會(huì)，解決前期工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，布置后期的主要工作，逐步規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)行為，使財(cái)務(wù)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)按一定的財(cái)務(wù)規(guī)則、程序有效地運(yùn)行和控制。

六、開(kāi)展了以涉稅業(yè)務(wù)和執(zhí)行企業(yè)出納制度、出納法及其他財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的自查活動(dòng)。

為了規(guī)范財(cái)務(wù)行為，配合年終與明年年初的匯算清繳的稽查與審計(jì)工作，財(cái)務(wù)部組織了在本集團(tuán)公司內(nèi)的09年年終財(cái)務(wù)決算的財(cái)務(wù)自查活動(dòng)，在年終決算之前清理了關(guān)聯(lián)企業(yè)的往來(lái)款項(xiàng)，檢查在建工程未作處理的項(xiàng)目，對(duì)已支付的財(cái)務(wù)利息費(fèi)用及時(shí)追蹤開(kāi)具了發(fā)票等等一系列的財(cái)務(wù)自查活動(dòng)。騁請(qǐng)了稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)07年的帳務(wù)處理做了預(yù)審，對(duì)審計(jì)和自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)地進(jìn)行了整改，降低了涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

七、組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高團(tuán)隊(duì)凝聚力。

財(cái)務(wù)部組織了兩批財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)，對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)做了工作總結(jié)和預(yù)期的工作計(jì)劃展望，將財(cái)務(wù)人員分成出納、出納和統(tǒng)計(jì)、收費(fèi)兩組進(jìn)行了分組討論，及時(shí)解決實(shí)際工作中存的問(wèn)題。通過(guò)南峰出納師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的專題講座，豐富了財(cái)務(wù)人員稅務(wù)知識(shí)。邀請(qǐng)了審計(jì)部、資金部、資產(chǎn)部和財(cái)務(wù)人員做了深入的交流。增強(qiáng)了整個(gè)財(cái)務(wù)鏈各部門(mén)工作的協(xié)作性，強(qiáng)化了各崗位出納人員的責(zé)任感，促進(jìn)了各崗位的交流、合作與團(tuán)結(jié)。

八、提出了全面預(yù)算管理方案，建立集團(tuán)公司全面預(yù)算管理模式。

根據(jù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和各項(xiàng)成本核算指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，財(cái)務(wù)部提出了全面預(yù)算管理的方案，全面預(yù)算管理按照企業(yè)制定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、發(fā)展目標(biāo)，層層分解于企業(yè)各個(gè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任單位，以一系列預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容建立起一整套科學(xué)完整的指標(biāo)管理控制系統(tǒng)。在數(shù)據(jù)和以前年度各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上制定了年度各單位的成本費(fèi)用預(yù)算、銷售額預(yù)算、人員預(yù)算、目標(biāo)利潤(rùn)預(yù)算等一系列預(yù)算指標(biāo)，希望通過(guò)“分散權(quán)力，集中監(jiān)督”來(lái)有效配置企業(yè)資源，提高管理效果，實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。

財(cái)務(wù)出納的年終工作總結(jié)模板4從20__年9月米肯接手南廣開(kāi)始，南廣財(cái)務(wù)部門(mén)的工作一直緊緊圍繞著財(cái)務(wù)部門(mén)的工作計(jì)劃展開(kāi)，在集團(tuán)的正確領(lǐng)導(dǎo)和各部門(mén)的積極配合下，圍繞公司的中心目標(biāo)，結(jié)合本部門(mén)的實(shí)際情況和工作重點(diǎn)，以務(wù)實(shí)、高效的工作作風(fēng)，有序地完成了各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，有力地推動(dòng)了財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用?，F(xiàn)將20__年財(cái)務(wù)部門(mén)具體工作情況總結(jié)如下：

一、認(rèn)真細(xì)致地做好財(cái)務(wù)日常工作。

為了適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求，實(shí)現(xiàn)公司全年目標(biāo)工作任務(wù)，我們財(cái)務(wù)部全面規(guī)范出納核算和財(cái)務(wù)管理工作，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督功能，使財(cái)務(wù)人員做到既當(dāng)家又理財(cái)，認(rèn)真做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。

首先，財(cái)務(wù)人員認(rèn)真做好出納報(bào)銷、工資發(fā)放、出納原始憑證、記賬憑證的審核、記賬、裝訂及相關(guān)發(fā)票的領(lǐng)用等日常出納核算、出納監(jiān)督工作，保證工作無(wú)差錯(cuò);

其次，按照出納檔案管理的要求及時(shí)進(jìn)行出納檔案的整理、歸檔工作，確保出納檔案全面、完整，以便日后查閱和利用;然后，做好報(bào)稅工作，并積極與相關(guān)稅務(wù)部門(mén)聯(lián)系，能夠利用國(guó)家相關(guān)的福利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，為公司節(jié)約資金，創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益，確保公司發(fā)展和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作能夠正常開(kāi)展;

最后，在做好本職工作的同時(shí)，我們財(cái)務(wù)部始終堅(jiān)持“公司工作一盤(pán)棋”，積極配合相關(guān)部門(mén)的工作，利用財(cái)務(wù)部現(xiàn)有的各項(xiàng)資源做好力所能及的工作，為公司的發(fā)展做好我們應(yīng)盡的努力。

二、制定各項(xiàng)財(cái)務(wù)成本計(jì)劃，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用。

財(cái)務(wù)部根據(jù)公司的實(shí)際情況制定了各項(xiàng)財(cái)務(wù)成本計(jì)劃，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用。

成本方面，嚴(yán)格按照收入與成本配比的原則，控制成本;費(fèi)用方面，除了每月必須承擔(dān)的費(fèi)用，如廣告費(fèi)、工資等，其余的嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)把成本費(fèi)用控制貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程，讓成本控制、節(jié)約的觀念成為每個(gè)部門(mén)、每個(gè)員工的自覺(jué)行動(dòng)。

三、加強(qiáng)資金管理，合理控制公司總體資金規(guī)模。

為了保證有限的資金能夠滿足公司正常生產(chǎn)與日常開(kāi)支需要，為此，我們財(cái)務(wù)部一方面及時(shí)跟蹤訂單銷售和退貨的情況，加強(qiáng)銷售回款的及時(shí)回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩。另一方面，積極做好往來(lái)款項(xiàng)的清算和貨幣資金的自查、自檢工作。這樣，通過(guò)以資金為紐帶的綜合調(diào)控，促進(jìn)了公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的有序進(jìn)行。

四、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。

為了進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，財(cái)務(wù)部于今年下半年重新制定了公司的財(cái)務(wù)管理制度。新的財(cái)務(wù)管理制度明確了各崗位職責(zé)，財(cái)務(wù)人員要各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng);其次，新的制度還對(duì)印章管理、資金管理、財(cái)產(chǎn)的清查和盤(pán)點(diǎn)、財(cái)務(wù)匯報(bào)、費(fèi)用管理進(jìn)行了重新規(guī)定，進(jìn)一步明確了借款的審批程序和執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、出差開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷程序、業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批等。財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按照新的財(cái)務(wù)管理制度規(guī)范財(cái)務(wù)工作，落實(shí)相關(guān)規(guī)定，提高了出納信息質(zhì)量，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進(jìn)行財(cái)務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。

五、及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。

每月10日之前，我們財(cái)務(wù)部會(huì)及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提供報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，通過(guò)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的分析，我們可以及時(shí)、準(zhǔn)確地了解公司的經(jīng)營(yíng)情況，并將公司的財(cái)務(wù)狀況匯報(bào)給領(lǐng)導(dǎo)，便于領(lǐng)導(dǎo)決策。

總之，本年度財(cái)務(wù)部全體財(cái)務(wù)人員在繁忙的工作中都表現(xiàn)出自己的努力和敬業(yè)。雖然已經(jīng)開(kāi)始按照財(cái)務(wù)制度認(rèn)真做事，但是有些事情做得不夠。

一是每個(gè)月的銷售回款不能及時(shí)收回，建議財(cái)務(wù)人員要及時(shí)跟蹤訂單回款情況，并及時(shí)催收應(yīng)收貨款。財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)應(yīng)收貨款的管理，加大應(yīng)收貨款回收和清欠力度，確保提高貨款回收率。

二是建議在條件允許的情況下，開(kāi)展以財(cái)務(wù)管理為中心的財(cái)務(wù)軟件、ERP軟件需要的更新，便于財(cái)務(wù)做賬更加方便、準(zhǔn)確，使公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)全面掌握企業(yè)資源情況。

財(cái)務(wù)出納的年終工作總結(jié)模板5在上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，以年初支公司提出的工作思路為指導(dǎo)，以提高企業(yè)效益為核心，以增強(qiáng)企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力為目標(biāo)，以成本治理和資金治理為重點(diǎn)，全面落實(shí)預(yù)算治理，強(qiáng)基礎(chǔ)，抓規(guī)范，實(shí)現(xiàn)了全年業(yè)務(wù)制度規(guī)范化，經(jīng)營(yíng)治理科學(xué)化，企業(yè)效益化，有力地推動(dòng)了支公司財(cái)務(wù)治理水平的進(jìn)一步提高，充分發(fā)揮了財(cái)務(wù)治理在企業(yè)治理中的核心作用。現(xiàn)將20__年公司財(cái)務(wù)工作總結(jié)如下：

一、主要指標(biāo)完成情況。

1、固定費(fèi)用：1—9月份累計(jì)完成。

5，完成進(jìn)度計(jì)劃的117.2，同比增長(zhǎng)27.4，增加支出2312627.8。

2、三項(xiàng)費(fèi)用：1—9月份累計(jì)完成。

5，完成進(jìn)度計(jì)劃的136.3，同比降低10.5，減少支出171939.2。

3、內(nèi)部利潤(rùn)：1—9月份完成—1元，較計(jì)劃進(jìn)度—828.4元增虧252.7元。

二、以資金治理為契機(jī)，不斷增強(qiáng)全員的預(yù)算治理意識(shí)。

近年來(lái)，隨著企業(yè)精細(xì)化治理水平的不斷強(qiáng)化，對(duì)財(cái)務(wù)治理也提出了更高的要求。我們以此為契機(jī)，根據(jù)財(cái)務(wù)治理的特點(diǎn)以及財(cái)務(wù)治理的需要，及時(shí)出臺(tái)了支公司《固定費(fèi)用治理辦法》、《資金預(yù)算治理辦法》等一系列相關(guān)制度，從而使每項(xiàng)工作有計(jì)劃、有落實(shí)、有監(jiān)督、有考核。

在費(fèi)用控制方面，一是采取定額包干的方式，將手機(jī)費(fèi)、電話費(fèi)、班站所辦公費(fèi)、車輛油料費(fèi)、維修費(fèi)、線路巡視費(fèi)等定額控制，節(jié)約歸已、超支自負(fù)，培養(yǎng)了職工的節(jié)約意識(shí)。二是采取預(yù)算審批的方式，對(duì)定額以外的費(fèi)用，必須先層層審批，沒(méi)有審批發(fā)生的費(fèi)用，一律不予報(bào)銷。在現(xiàn)金預(yù)算方面，為提高現(xiàn)金預(yù)算的準(zhǔn)確性，在實(shí)際支付時(shí)做到，沒(méi)有現(xiàn)金預(yù)算項(xiàng)目的不予支付，超預(yù)算支付標(biāo)準(zhǔn)的不予支付，從而提高了現(xiàn)金預(yù)算意識(shí)。在職工借款還款方面，規(guī)定了借款必須于發(fā)生當(dāng)月還款，確實(shí)起到了降低借款數(shù)額，減少資金占用，避免呆帳發(fā)生的積極作用。通過(guò)預(yù)算治理這一有效的治理手段，職工的規(guī)范意識(shí)進(jìn)一步增強(qiáng)，從而有力地帶動(dòng)了財(cái)務(wù)其他各項(xiàng)工作的開(kāi)展。

三、以培訓(xùn)為動(dòng)力，不斷提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)水平。

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)出納工作的側(cè)重點(diǎn)和基本點(diǎn)也在改變，因此財(cái)務(wù)出納工作不能停留在簡(jiǎn)單的算賬、報(bào)賬等出納核算上，應(yīng)不斷更新知識(shí)，不斷提高理論水平。結(jié)合本行業(yè)財(cái)務(wù)工作的特點(diǎn)，認(rèn)真進(jìn)行工作總結(jié)，吸取經(jīng)驗(yàn)、查找不足，保證財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，為領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的提供財(cái)務(wù)信息。

最近幾年，分公司一直把人員培訓(xùn)視為企業(yè)發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的突破口，財(cái)務(wù)治理工作同樣迫切需要素質(zhì)較高的出納從業(yè)人員，因此我們根據(jù)實(shí)際工作的要求，結(jié)合支公司學(xué)分制考核，年初就制定了培訓(xùn)計(jì)劃，有步驟有目的的進(jìn)行培訓(xùn)。并且于5月份開(kāi)始每周三全員定時(shí)參加分公司財(cái)務(wù)處舉辦的新出納準(zhǔn)則培訓(xùn)，在6月份、9月份還分別參加了省公司和國(guó)網(wǎng)公司舉辦的新出納準(zhǔn)則培訓(xùn)班，通過(guò)學(xué)習(xí)，進(jìn)一步了解了公司的各項(xiàng)治理制度，懂得了企業(yè)財(cái)會(huì)人員的工作要求，如何更好地做好基層財(cái)務(wù)工作等，進(jìn)一步激發(fā)了干好財(cái)務(wù)工作的主動(dòng)性與積極性，并且也為明年年初即將實(shí)施的新準(zhǔn)則打下了良好的基礎(chǔ)。

四、以考核為手段，促進(jìn)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)治理水平的提高。

隨著企業(yè)治理的進(jìn)一步深入，財(cái)務(wù)的治理職能逐漸增強(qiáng)。今年，支公司為加大責(zé)任制考核力度，保證責(zé)任制的貫徹落實(shí)，制定了雙文明考核辦法，細(xì)化了各項(xiàng)指標(biāo)和日常工作的考核。在此基礎(chǔ)上，我們也加大了財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作建設(shè)，從粘貼票據(jù)、裝訂憑證、簽字齊全、印章保管等最基礎(chǔ)的工作抓起，認(rèn)真審核原始票據(jù)，細(xì)化財(cái)務(wù)報(bào)賬流程。按照分公司有關(guān)通知精神，我們又成立了資金風(fēng)險(xiǎn)安全檢查領(lǐng)導(dǎo)組，具體制定了《資金治理辦法》、《貨幣資金治理辦法》、《工資資金治理辦法》、《工程資金治理辦法》等，將內(nèi)控與內(nèi)審相結(jié)合，每月都進(jìn)行自查、自檢工作，逐步完善了支公司的財(cái)務(wù)治理體系。

在今年的財(cái)務(wù)治理工作中，最重要的一點(diǎn)就是借助支公司的考核體系，采取了工作質(zhì)量與方針目標(biāo)的考核機(jī)制，將治理的要求與重點(diǎn)，納入工作質(zhì)量與方針目標(biāo)考核。將費(fèi)用預(yù)算通過(guò)月份考核與工資掛鉤，全面提高了財(cái)務(wù)核算質(zhì)量，實(shí)事求是的體現(xiàn)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)成果，做誠(chéng)信納稅單位。并順利通過(guò)每年一次的所得稅匯算檢查以及國(guó)家稅務(wù)總局今年開(kāi)展了電力專項(xiàng)檢查。

五、積極參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)治理，搞好公司財(cái)產(chǎn)物資的清查與盤(pán)點(diǎn)。

隨著財(cái)務(wù)治理職能的日益顯現(xiàn)，財(cái)務(wù)治理參與到企業(yè)治理的方方面面，這其中包括材料物資的采購(gòu)和廢舊物資的處理等。為加強(qiáng)對(duì)基層站所各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的治理，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)清查和新領(lǐng)用登記，各班站所建立了固定資產(chǎn)、低值易耗品以及安全工器具登記臺(tái)帳。今年5月份，財(cái)務(wù)科材料治理人員加班加點(diǎn)對(duì)庫(kù)存物資情況進(jìn)行了核查，規(guī)范了材料治理基礎(chǔ)工作，確保了庫(kù)存物資的帳帳、帳實(shí)相符，提高了材料物資的利用效能，順利通過(guò)了公司供給站的檢查。下一步，隨著新庫(kù)房的整合投運(yùn)，以及對(duì)二級(jí)庫(kù)房的清理，我們還將進(jìn)一步加大對(duì)材料物資的監(jiān)督治理，以求全面提升財(cái)務(wù)治理水平。

六、加強(qiáng)資金治理，減少資金占用，提高資金利用率。

近年來(lái)，為加強(qiáng)對(duì)資金的統(tǒng)一歸口治理，規(guī)范運(yùn)作，強(qiáng)化資金使用的計(jì)劃性、預(yù)算性、效率性和安全性，盡可能地規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)銀行賬戶的清理歸并，建立了與國(guó)網(wǎng)公司相適應(yīng)的銀行帳戶治理體制。今年為進(jìn)一步減少資金占用，提高資金利用率，今年重點(diǎn)對(duì)現(xiàn)金流量、未達(dá)帳項(xiàng)、應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等一些項(xiàng)目加大了考核力度，并且通過(guò)一年的運(yùn)行發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量明顯提高，資金周轉(zhuǎn)率顯著加快。三是建立了統(tǒng)一的財(cái)務(wù)預(yù)算治理制度。通過(guò)建立覆蓋支公司所有層次以及業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的資金預(yù)算，確保了資金的使用合理、規(guī)范、安全、有效。四是嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金治理制度，實(shí)行財(cái)務(wù)制約制度。以上制度的建立和實(shí)施更加有效地減少了資金的占用，降低了財(cái)務(wù)費(fèi)用，提高了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

七、財(cái)務(wù)工作計(jì)劃。

為全面搞好20__年全面預(yù)算治理與財(cái)務(wù)治理工作，我們計(jì)劃重點(diǎn)抓好以下幾個(gè)方面的工作：

(一)根據(jù)上級(jí)公司下達(dá)的預(yù)算指導(dǎo)意見(jiàn)，進(jìn)一步搞好預(yù)算治理工作。

預(yù)算治理作為財(cái)務(wù)治理中的重要一環(huán)，與全面做好財(cái)務(wù)工作息息相關(guān)。在明年的工作當(dāng)中，要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)科室、站所的費(fèi)用預(yù)算指導(dǎo)與預(yù)算治理，認(rèn)真做好預(yù)算的分析、分解與落實(shí)工作，使全面預(yù)算治理真正成為全員預(yù)算治理，讓預(yù)算真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

(二)結(jié)合新出納準(zhǔn)則的實(shí)施，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀，確保完成上級(jí)下達(dá)的各項(xiàng)指標(biāo)。

隨著公司逐步走上良性發(fā)展軌道，經(jīng)營(yíng)質(zhì)量不斷提高，企業(yè)資產(chǎn)得到進(jìn)一步凈化與整合。結(jié)合績(jī)效考核治理，本著“嚴(yán)、深、細(xì)、實(shí)”的原則，全面強(qiáng)化責(zé)任制的制定與落實(shí)，在售電收入增收的基礎(chǔ)上，千方百計(jì)研究節(jié)支，力爭(zhēng)完成各項(xiàng)任務(wù)指標(biāo)。同時(shí)，圍繞盤(pán)活資產(chǎn)，對(duì)現(xiàn)有閑置的資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn);加大電費(fèi)回收力度，保證每月電費(fèi)回收真正結(jié)零;減少資金占用率，提高企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度。

根據(jù)上級(jí)公司物資采購(gòu)的要求，進(jìn)一步健全物資比價(jià)采購(gòu)制度。

(三)繼續(xù)開(kāi)展出納從業(yè)人員的培訓(xùn)活動(dòng)，進(jìn)一步搞好財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作，提高治理水平。

企業(yè)越發(fā)展進(jìn)步，財(cái)務(wù)治理的作用就越突出。所著企業(yè)的`不斷發(fā)展壯大，對(duì)財(cái)務(wù)治理的要求也越來(lái)越高。為了適應(yīng)這一要求，就必須繼續(xù)開(kāi)展出納從業(yè)人員的培訓(xùn)，提高出納從業(yè)人員的水平。在提高出納人員水平的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加強(qiáng)檢查督促與指導(dǎo)，搞好出納的基礎(chǔ)治理工作，為更好的參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)治理工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

篇7

一、水利事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理體制改革的必要性

水利事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理體制改革勢(shì)在必行，是因?yàn)樗聵I(yè)單位財(cái)務(wù)管理體制改革的必要性不容忽視。首先，公有資產(chǎn)挪作私用，存在著較大數(shù)量的閑置資產(chǎn)，資產(chǎn)價(jià)值名不符實(shí)。在購(gòu)置資產(chǎn)時(shí)，資產(chǎn)購(gòu)置存在隨意性、領(lǐng)導(dǎo)意圖性、臨時(shí)突擊性，違背了“節(jié)約、合理、有效”的原則，沒(méi)有認(rèn)真考慮和貫徹國(guó)家政策，導(dǎo)致資源配置不當(dāng)。其次，存在較大數(shù)量的賬外資產(chǎn)。一些通過(guò)上級(jí)單位下?lián)軐?shí)物，沒(méi)有合法的單據(jù)和當(dāng)事人缺乏必要的財(cái)務(wù)知識(shí)，造成長(zhǎng)期在賬外存在。一些單位還存在收入不入賬、或少入賬、設(shè)賬外賬、賬外購(gòu)置資產(chǎn)等違規(guī)違紀(jì)行為，造成資產(chǎn)賬實(shí)難符。

（一）水利事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理體制改革的現(xiàn)狀

水利事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度改革是根據(jù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的形成過(guò)程一步一步進(jìn)行，逐步向前推進(jìn)的。1995年1月1日國(guó)家頒布實(shí)施了《水利工程管理單位會(huì)計(jì)制度》，當(dāng)前絕大多數(shù)水利工程管理事業(yè)單位在執(zhí)行《水利工程管理單位會(huì)計(jì)制度》過(guò)程中，為了保護(hù)投資者、債權(quán)人的利益，從大局出發(fā)，及時(shí)地向社會(huì)公眾公布真實(shí)、有效的會(huì)計(jì)信息。但在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，也存在著會(huì)計(jì)信息失真的情況。這與執(zhí)法力度不夠有關(guān)，實(shí)務(wù)中往往是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后只是要求進(jìn)行調(diào)賬或給予輕微的罰款有的甚至還不了了之，沒(méi)有給予肇事者重?fù)?。因此，政府監(jiān)管部門(mén)應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，對(duì)造成會(huì)計(jì)信息失真的單位負(fù)責(zé)人、當(dāng)事人追究法律責(zé)任，從而形成良好的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行環(huán)境，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度落到實(shí)處。統(tǒng)一的會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度是提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)改革目標(biāo)的關(guān)鍵是要認(rèn)真貫徹實(shí)施。但由于我國(guó)會(huì)計(jì)人員的數(shù)量龐大，會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)的水平參差不齊，因此在理解和執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度時(shí)往往會(huì)出現(xiàn)偏差，一些會(huì)計(jì)人員在從事會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作時(shí)與制度要求不一致，甚至有的會(huì)計(jì)人員為了某種目的而濫用會(huì)計(jì)法規(guī)賦予的各種會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，這都是不符合會(huì)計(jì)改革的要求，對(duì)提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量極為不利。

（二）當(dāng)前水利事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理體制主要存在的問(wèn)題

水利事業(yè)單位類型多、專業(yè)性強(qiáng)，既有公益性為主的行政事業(yè)單位，又有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性為主的單位，而大量的是二者兼有的事業(yè)單位。由于水利事業(yè)單位執(zhí)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度各異，財(cái)務(wù)管理體制、運(yùn)行方式也各不相同。尤其是事、企不分的事業(yè)單位，產(chǎn)權(quán)不明晰，使單位資產(chǎn)難以界定，會(huì)計(jì)核算復(fù)雜，財(cái)務(wù)管理困難。具體而言：

一是基礎(chǔ)管理關(guān)系尚未理順。受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，水利的公益性使水利工程管理、服務(wù)收費(fèi)、利潤(rùn)分配制度改革滯后，導(dǎo)致水利行政、企業(yè)、事業(yè)單位的基礎(chǔ)管理關(guān)系未明確，經(jīng)濟(jì)關(guān)系不清；事業(yè)單位機(jī)構(gòu)龐大，人員過(guò)多，大部分經(jīng)費(fèi)只限于人員開(kāi)支，嚴(yán)重影響水利事業(yè)單位的健康發(fā)展。

二是財(cái)務(wù)管理體制不健全。規(guī)范的財(cái)務(wù)管理必須要有相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度約束才能形成，建立健全財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度是提高財(cái)務(wù)管理水平最直接、最有效的途徑。雖然大部分水利事業(yè)單位都有自身的財(cái)務(wù)管理辦法，但辦法內(nèi)容過(guò)于單一，往往側(cè)重于經(jīng)費(fèi)支出審批程序等會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，其預(yù)算管理、收入管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)分析等重要職能作用未能充分發(fā)揮。

三是預(yù)算管理工作體制不健全。受財(cái)政資金緊張的影響，預(yù)算編制工作只是被動(dòng)地接受財(cái)政擬定的指標(biāo)，不能全面考慮事業(yè)單位發(fā)展要求，財(cái)務(wù)部門(mén)只是單一地對(duì)各專業(yè)部門(mén)提出的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行匯總，缺乏深入研究，不能準(zhǔn)確反映實(shí)際工作和事業(yè)單位發(fā)展的需要。同時(shí)，缺乏對(duì)預(yù)算執(zhí)行的有效監(jiān)督，預(yù)算的約束力不強(qiáng)，擠占挪用的問(wèn)題普遍存在。

四是規(guī)費(fèi)征收體制不順。近年來(lái)，水利收費(fèi)工作雖有進(jìn)步，但由于征收機(jī)構(gòu)摧收、勸收工作的能力較差，缺乏強(qiáng)制性的執(zhí)行措施，對(duì)拒交、滯交行為沒(méi)有有效的制約辦法和強(qiáng)制性的執(zhí)行措施，造成各項(xiàng)規(guī)費(fèi)的收取率較低，征收效果較差。

二、插花樞紐財(cái)務(wù)管理體制的現(xiàn)狀分析

為了適應(yīng)國(guó)家加強(qiáng)宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控和預(yù)算管理的需要，規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作，提高資金使用效益，促進(jìn)發(fā)展，本人根據(jù)插花樞紐財(cái)務(wù)管理體制的現(xiàn)狀，對(duì)插花樞紐的基本情況、財(cái)務(wù)狀況及存在的具體原因進(jìn)行分析如下：

（一）基本情況插花樞紐是1980年機(jī)構(gòu)改革時(shí)新成立的水利事業(yè)單位，主要承擔(dān)茨淮新河提防管理、防汛搶險(xiǎn)、水利建設(shè)等事業(yè)職能任務(wù)。根據(jù)插花樞紐賦予的職責(zé)，插花樞紐內(nèi)設(shè)4個(gè)事業(yè)職能部門(mén)，同時(shí)管轄節(jié)制閘和船閘兩大樞紐。是一個(gè)“以事業(yè)職能管理為主，兼管水利投資的多功能復(fù)合型事業(yè)單位”。

（二）財(cái)務(wù)狀況分析

首先，插花樞紐事業(yè)職能以社會(huì)公益性質(zhì)為主，創(chuàng)收能力有限。近年來(lái)雖經(jīng)過(guò)挖掘潛力，開(kāi)拓經(jīng)營(yíng)，但是單位創(chuàng)收水平仍舊較低，作為衡量水利事業(yè)單位財(cái)務(wù)狀況重要指標(biāo)的經(jīng)費(fèi)自給率平均不到50%，機(jī)構(gòu)運(yùn)行主要依靠國(guó)家財(cái)政撥款。其次，插花樞紐財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)一直存在“小馬拉大車”的突出矛盾，雖然整體上屬于事業(yè)單位，但是在職工構(gòu)成比上，離退休職工和歷史遺留的編外人員基本處于待崗狀態(tài)，此問(wèn)題長(zhǎng)期以來(lái)一直困繞插花樞紐發(fā)展。

（三）具體原因分析

一是職工整體年齡普遍偏大，40歲以上的年齡約占職工總數(shù)的75%;職工的整體文化程度不高，高中、中專及以下的占職工總數(shù)的70%以上。由于長(zhǎng)期受事業(yè)單位管理的影響，不少單位在事業(yè)和企業(yè)間的角色定位模糊，干部職工危機(jī)意識(shí)不強(qiáng)，不能嚴(yán)格按照事業(yè)管理規(guī)范運(yùn)作，職工的心態(tài)搖擺不定，單位沒(méi)有發(fā)展后勁，缺乏活力。二是職工收入整體水平不高，部分編外職工收入微薄，生活極端困難。就在編職工而言，職工的50%的工資由插花樞紐發(fā)放，單位設(shè)法籌集工資的50%部分，一旦遇到單位效益不佳或收入不穩(wěn)定，職工工資自然大打折扣，有些時(shí)候甚至還不能及時(shí)到位；編外職工除一部分已退休可領(lǐng)取社保養(yǎng)老金外，大多數(shù)只能領(lǐng)到210元的生活費(fèi)，因暫時(shí)無(wú)法完全納入地方社會(huì)保障體系，一些職工家庭收入連最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)都達(dá)不到。

三、新形勢(shì)下水利財(cái)務(wù)管理體制的探討

為了適應(yīng)國(guó)家加強(qiáng)宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控和預(yù)算管理的需要，規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作，提高資金使用效益，促進(jìn)發(fā)展。本人根據(jù)插花樞紐現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)和現(xiàn)狀，從加強(qiáng)水利財(cái)務(wù)管理體制改革入手，分別從以下幾方面進(jìn)行探討：

（一）預(yù)算管理模式

預(yù)算資金是事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理核心?；谡罩У母母?，結(jié)合插花樞紐實(shí)際情況，按照政府收支改革具體要求，完善各項(xiàng)規(guī)章制度，建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理。具體應(yīng)做好以下幾項(xiàng)工作：

1.全面推行財(cái)務(wù)預(yù)算管理，完善經(jīng)濟(jì)目標(biāo)責(zé)任制。預(yù)算管理是水利事業(yè)單發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)細(xì)化、量化的具體表現(xiàn)，是水利財(cái)務(wù)控制體系中最重要的內(nèi)部控制機(jī)制。為此要制定《水利事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支預(yù)算管理辦法》，根據(jù)“客觀全面、量入為出”的預(yù)算編制原則，強(qiáng)調(diào)預(yù)算的嚴(yán)肅性，對(duì)已經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算原則上不予調(diào)整；未納入年度預(yù)算的費(fèi)用不得列支，實(shí)現(xiàn)預(yù)算的硬約束。要做好預(yù)算編制的預(yù)測(cè)工作，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和監(jiān)督，同時(shí)建立以預(yù)算控制為中心的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，確保預(yù)算收支平衡。

2.完善水利財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量真實(shí)準(zhǔn)確，確保資產(chǎn)保值增值。結(jié)合水利事業(yè)單實(shí)際，制定并完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，完善風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，使水利財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算逐步實(shí)現(xiàn)制度化、科學(xué)化、規(guī)范化，進(jìn)一步加強(qiáng)水利財(cái)務(wù)管理和控制，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.實(shí)行資金集中統(tǒng)一管理，提高資金使用效率，確保資金安全。加強(qiáng)資金管理、提高資金使用效益、確保資金安全是水利財(cái)務(wù)部門(mén)的重要職責(zé)。實(shí)行資金集中統(tǒng)一管理，將提高資金的使用效率，減少財(cái)務(wù)費(fèi)用支出，同時(shí)對(duì)各單位的資金使用能夠及時(shí)監(jiān)控，對(duì)確保資金安全、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮積極有效的作用。

4.積極推進(jìn)集中采購(gòu)，減少采購(gòu)成本。對(duì)設(shè)備購(gòu)置、車輛保險(xiǎn)、基建維修等項(xiàng)目統(tǒng)一組織實(shí)施，節(jié)約資金，規(guī)范管理，提高效益。

5.加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)及日常監(jiān)督檢查，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高管理水平。一是統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目使用、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告格式和電算化核算要求，建立實(shí)時(shí)有效的會(huì)計(jì)信息報(bào)告體系，增強(qiáng)會(huì)計(jì)信息的可比性，使會(huì)計(jì)核算工作更加規(guī)范化。二是加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)會(huì)人員素質(zhì)。積極開(kāi)展財(cái)會(huì)人員后續(xù)教育培訓(xùn)，進(jìn)一步提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。三是制定借款、報(bào)銷等日常會(huì)計(jì)工作的程序和審批權(quán)限，將財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定、程序以及各種發(fā)票的票樣進(jìn)行公示，要求廣大職工必須取得合法票據(jù)，自覺(jué)遵守財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定。四是加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，建立財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部監(jiān)控、內(nèi)審部門(mén)獨(dú)立審計(jì)、監(jiān)察部門(mén)實(shí)施監(jiān)管的綜合監(jiān)督機(jī)制，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)察部門(mén)對(duì)財(cái)會(huì)工作的監(jiān)督指導(dǎo)作用，加大財(cái)務(wù)監(jiān)督和源頭治理腐敗的力度。日常監(jiān)督檢查實(shí)行預(yù)算編制、預(yù)算批復(fù)、預(yù)算執(zhí)行全過(guò)程的監(jiān)督。按照日常監(jiān)督檢查與專項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合的原則，財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理部門(mén)定期組織對(duì)基層單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查財(cái)會(huì)制度建設(shè)、大額現(xiàn)金支出、發(fā)票使用、項(xiàng)目成本核算管理、資產(chǎn)管理等基礎(chǔ)工作等。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)督工作成績(jī)和積極效果等進(jìn)行科學(xué)、準(zhǔn)確的評(píng)估，促進(jìn)財(cái)務(wù)制度的完善、財(cái)務(wù)工作方式的轉(zhuǎn)變，最終達(dá)到提高財(cái)務(wù)管理水平的目的。

（二）績(jī)效管理模式

為確保水利事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作任務(wù)的完成，充分調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員的積極性，促進(jìn)事業(yè)單位的全面發(fā)展，水利事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行績(jī)效管理將發(fā)揮積極作用。

1.績(jī)效管理的原則

水利事業(yè)單位財(cái)務(wù)績(jī)效管理模式實(shí)行分類考核?？?jī)效管理的原則應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求是，做到公開(kāi)、公平、公正；堅(jiān)持工作質(zhì)量和工作績(jī)效相結(jié)合；考核與獎(jiǎng)懲掛鉤。

2.績(jī)效管理的目標(biāo)

根據(jù)單位財(cái)務(wù)管理工作任務(wù)和年度工作計(jì)劃，對(duì)水利財(cái)務(wù)部門(mén)建立預(yù)算管理、財(cái)務(wù)收支管理、資產(chǎn)管理、財(cái)經(jīng)管理等績(jī)效考核指標(biāo)體系，明確績(jī)效考核目標(biāo)。財(cái)務(wù)管理方面，按時(shí)完成財(cái)務(wù)決算的匯總、分析、上報(bào)。按時(shí)匯總上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表，并對(duì)報(bào)表進(jìn)行財(cái)務(wù)分析；積極開(kāi)展本單位經(jīng)費(fèi)自查，完成本級(jí)自查報(bào)告及上報(bào)；加強(qiáng)資金管理和重大財(cái)務(wù)問(wèn)題研究，開(kāi)展資金管理情況檢查。財(cái)務(wù)收支管理方面，嚴(yán)格按收支分類科目的用途，嚴(yán)格預(yù)算控制數(shù)和事業(yè)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)格執(zhí)行借還款制度，及時(shí)清理、清算往來(lái)款項(xiàng)；有項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目?jī)?nèi)容和項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度在經(jīng)費(fèi)限額內(nèi)使用；加強(qiáng)對(duì)所屬企業(yè)性、經(jīng)營(yíng)性財(cái)務(wù)的指導(dǎo)與服務(wù)。資產(chǎn)管理方面，嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)管理制度，按規(guī)定程序申購(gòu)、建檔、保管、處置固定資產(chǎn)，對(duì)本單位資產(chǎn)配置及使用管理情況進(jìn)行登記，完善國(guó)有資產(chǎn)的基礎(chǔ)管理。

嚴(yán)格執(zhí)行《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》、《安徽省政府采購(gòu)管理暫行辦法》等。建立水利事業(yè)單位財(cái)務(wù)績(jī)效管理模式將對(duì)水利事業(yè)單位財(cái)務(wù)改革起到巨大促進(jìn)作用，運(yùn)用這一管理模式將進(jìn)一步提高水利財(cái)務(wù)部門(mén)工作效率，使水利財(cái)務(wù)管理工作適應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求，為促進(jìn)水利事業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展提供保障。

（三）財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)化管理模式

財(cái)務(wù)管理實(shí)施電子化和網(wǎng)絡(luò)化辦公，提高財(cái)務(wù)管理的效益和有效性，成為財(cái)務(wù)信息化的目標(biāo)。根據(jù)單位財(cái)務(wù)管理的要求和特點(diǎn)，依托現(xiàn)代信息及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，建立財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)從局部分散的管理向遠(yuǎn)程集中財(cái)務(wù)管理模式的轉(zhuǎn)變，實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控財(cái)務(wù)信息。

1.以會(huì)計(jì)電算化為基礎(chǔ)，建立內(nèi)部核算和管理的有效鏈接。財(cái)務(wù)信息化就是基于日常財(cái)務(wù)工作的實(shí)際需要，利用計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)等信息技術(shù)，以會(huì)計(jì)電算化為基礎(chǔ)，以實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理一體化為目標(biāo)，通過(guò)開(kāi)發(fā)財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)（網(wǎng)絡(luò)結(jié)算系統(tǒng)和信息管理系統(tǒng)），建立會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)同財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的無(wú)縫鏈接（信息共享），實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理在單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)信息利用上的同步，在進(jìn)一步加強(qiáng)了財(cái)務(wù)管理的同時(shí)，又滿足了會(huì)計(jì)核算的需要。

2.以預(yù)算管理為中心，實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行控制前置預(yù)算管理是財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)，也是財(cái)務(wù)管理的基本要求。預(yù)算經(jīng)財(cái)政部門(mén)批復(fù)后，如何保證預(yù)算的正常執(zhí)行成為預(yù)算管理的主要問(wèn)題。建立財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)結(jié)算系統(tǒng)后，預(yù)算執(zhí)行控制由計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理，即有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的辦理全部通過(guò)財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)結(jié)算系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)算和控制，辦理的財(cái)務(wù)事項(xiàng)是否超預(yù)算或無(wú)預(yù)算，由計(jì)算機(jī)進(jìn)行識(shí)別：預(yù)算指標(biāo)內(nèi)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)結(jié)算可以通過(guò)，預(yù)算指標(biāo)外的財(cái)務(wù)事項(xiàng)結(jié)算不能通過(guò)。這從根本上擺脫了部門(mén)預(yù)算執(zhí)行控制滯后問(wèn)題。同時(shí)，通過(guò)財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)結(jié)算系統(tǒng)，財(cái)務(wù)部門(mén)能夠?qū)崟r(shí)動(dòng)態(tài)地掌握各部門(mén)和項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)管理工作由被動(dòng)轉(zhuǎn)向主動(dòng)。各部門(mén)超預(yù)算或無(wú)預(yù)算財(cái)務(wù)事項(xiàng)的發(fā)生得以避免，預(yù)算約束的剛性得以體現(xiàn)，各部門(mén)和項(xiàng)目正常工作的資金得以保證。

篇8

摘 要 會(huì)計(jì)集中核算是指政府成立會(huì)計(jì)中心,在資金所有權(quán)、使用權(quán)、財(cái)務(wù)自不變的前提下取消同級(jí)機(jī)關(guān)事業(yè)單位的銀行賬戶、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)崗位,由會(huì)計(jì)中心集中辦理會(huì)計(jì)核算工作和實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,是會(huì)計(jì)委派制改革中融會(huì)計(jì)核算、監(jiān)督、服務(wù)于一體的一種形式。這一核算方式便于減少核算的中間環(huán)節(jié),提高工作效率。

關(guān)鍵詞 會(huì)計(jì)核算 行政事業(yè)單位 集中核算

一、行政事業(yè)單位實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算的必要性

1.利于財(cái)政資金的合理調(diào)度,提高財(cái)政資金的使用效率

實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算后,支出單位的財(cái)政資金集中在會(huì)計(jì)中心的統(tǒng)一核算賬戶上,利于財(cái)政部門(mén)對(duì)其加強(qiáng)統(tǒng)一調(diào)度和管理,使資金調(diào)度更加靈活,防止財(cái)政資金的沉淀、滯留和使用效率的低下;同時(shí)從根本上改變了目前財(cái)政資金管理分散,各支出部門(mén)和單位多頭開(kāi)戶、重復(fù)開(kāi)戶的混亂局面,有效地提高了財(cái)政資金的使用效率。

2.便于加強(qiáng)審計(jì),規(guī)范行為,防范風(fēng)險(xiǎn)

實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算后,納入會(huì)計(jì)中心管理的單位所有支出都通過(guò)會(huì)計(jì)中心一個(gè)賬戶進(jìn)出,進(jìn)行會(huì)計(jì)統(tǒng)一核算,會(huì)計(jì)中心有權(quán)對(duì)各單位的支出事項(xiàng)和憑證進(jìn)行合理性、合法性的審查,對(duì)不符合政策、法規(guī)規(guī)定的支出和憑證可以要求有關(guān)單位糾正或補(bǔ)辦手續(xù),在一定程度上減少了部分單位在使用國(guó)家資金上的隨意性。

會(huì)計(jì)集中核算將資金運(yùn)動(dòng)自始至終進(jìn)行全面監(jiān)控,對(duì)于不合理及違法支出予以拒付,從而扼制行為的發(fā)生,而會(huì)計(jì)核算中心及其會(huì)計(jì)人員不隸屬于各預(yù)算單位,排除了人為的干擾因素,使得審核更加公正和嚴(yán)格。

3.規(guī)范了會(huì)計(jì)核算工作,提高了會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量

實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算后,使會(huì)計(jì)人員具備了依法獨(dú)立理財(cái)?shù)沫h(huán)境,行政事業(yè)單位的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)納入會(huì)計(jì)中心統(tǒng)一核算,中心選配業(yè)務(wù)素質(zhì)較高的專職會(huì)計(jì)人員,與被納入核算單位沒(méi)有任何依附關(guān)系,大大減少了會(huì)計(jì)工作的行政干預(yù)。會(huì)計(jì)核算中心運(yùn)用會(huì)計(jì)電算化網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算,提高了會(huì)計(jì)核算工作的質(zhì)量,保證了會(huì)計(jì)核算資料的真實(shí)性、完整性、及時(shí)性和統(tǒng)一性。

4.有利于精簡(jiǎn)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員,降低行政管理成本

實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算,行政事業(yè)單位不設(shè)會(huì)計(jì)人員,只保留一名報(bào)賬員,減少了財(cái)會(huì)人員,節(jié)約了經(jīng)費(fèi)開(kāi)支。同時(shí),各行政事業(yè)單位從繁瑣的會(huì)計(jì)核算工作中解脫出來(lái),集中精力抓好業(yè)務(wù)工作,從全局角度加強(qiáng)本單位的財(cái)務(wù)工作管理和財(cái)務(wù)工作計(jì)劃。

二、行政事業(yè)單位的會(huì)計(jì)集中核算中存在問(wèn)題

1.執(zhí)行單一會(huì)計(jì)制度不適應(yīng)某些單位的實(shí)際情況

1999年財(cái)政部門(mén)要求行政事業(yè)單位撤銷預(yù)算外資金帳戶,將預(yù)算內(nèi)外資金納入一套帳進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,執(zhí)行一種單一的會(huì)計(jì)制度:行政單位會(huì)計(jì)制度或是事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度。然而一些單位既有行政經(jīng)費(fèi),又有事業(yè)經(jīng)費(fèi),單位執(zhí)行單一的會(huì)計(jì)制度并不是十分合適。

2.會(huì)計(jì)監(jiān)督工作存在盲點(diǎn)

會(huì)計(jì)集中核算形式下,會(huì)計(jì)人員脫離了各委派單位的實(shí)際業(yè)務(wù)工作,很難詳細(xì)了解情況;一個(gè)核算人員又同時(shí)負(fù)責(zé)多個(gè)單位賬務(wù),無(wú)力全局掌握每個(gè)單位業(yè)務(wù)細(xì)節(jié),行使會(huì)計(jì)監(jiān)督的職能有一定難度會(huì)計(jì)人員對(duì)單位資金的使用,只能在單位來(lái)核算站報(bào)賬時(shí)進(jìn)行監(jiān)督。這種監(jiān)督只能稱作事后監(jiān)督。目前核算站已經(jīng)實(shí)行了會(huì)計(jì)電算化,要做到賬證、賬賬和賬表三個(gè)一致很容易。如果三者不一致,微機(jī)就不執(zhí)行下一個(gè)程序,并且電腦還會(huì)自動(dòng)給操作者以提示。而要做到賬實(shí)相符,則相當(dāng)困難。單位報(bào)賬時(shí),會(huì)計(jì)人員只能根據(jù)單位報(bào)來(lái)的單據(jù)是否合法來(lái)判斷。只要單據(jù)合法有效,不管單據(jù)上反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí),會(huì)計(jì)必須辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)。所以說(shuō),會(huì)計(jì)集中核算后會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量得不到制度上的充分保證。

3.核算中心制度建設(shè)滯后于業(yè)務(wù)的發(fā)展

會(huì)計(jì)核算中心成立時(shí)間較短,各項(xiàng)規(guī)章制度還不能完全適應(yīng)不斷發(fā)展的業(yè)務(wù)要求,某些方面已經(jīng)制約了會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)展,主要表現(xiàn)有:一是核算中心職能定位與會(huì)計(jì)人員職責(zé)定位銜接不緊。核算與監(jiān)督、管理與服務(wù)是會(huì)計(jì)核算中心的基本職能,究竟誰(shuí)是第一位誰(shuí)是第二位,實(shí)踐過(guò)程中,會(huì)計(jì)人員履行職責(zé)時(shí)常處于左右為難的尷尬境地。二是會(huì)計(jì)人員的思想政治工作缺乏針對(duì)性和實(shí)效性,會(huì)計(jì)人員堅(jiān)持制度和原則的底氣不足。三是控制會(huì)計(jì)人員的崗位風(fēng)險(xiǎn)缺乏長(zhǎng)效機(jī)制。

4.會(huì)計(jì)核算與資產(chǎn)管理相脫節(jié)

會(huì)計(jì)核算中心對(duì)各單位的資產(chǎn)不能進(jìn)行定期清查盤(pán)點(diǎn),容易造成國(guó)有資產(chǎn)流失。核算中心人少事多,往往忽略了資產(chǎn)管理,特別是在固定資產(chǎn)的后續(xù)控制上,會(huì)計(jì)核算與資產(chǎn)管理相脫節(jié),加上部分單位實(shí)物短少又不能及時(shí)向核算中心報(bào)賬,導(dǎo)致賬實(shí)不符,從而導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真。

5.失掉了單位內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制

會(huì)計(jì)監(jiān)督的關(guān)鍵是單位內(nèi)部監(jiān)督。實(shí)行集中核算后,取消了各預(yù)算單位的考會(huì)計(jì)職責(zé),單位處于一種不記賬、不核算的地步,資金使用效益就會(huì)大大降低。同時(shí),單位的會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)和資金的來(lái)龍去脈非常熟悉,監(jiān)督的作用也就最直接最有效。內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督是對(duì)本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范和完善,防止核算中的差錯(cuò),發(fā)現(xiàn)有關(guān)人員舞弊,提高會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量,真正起到經(jīng)濟(jì)決策的參謀作用。撤消各單位的會(huì)計(jì)人員,也就失去了最有力的監(jiān)督,增加了財(cái)政資金的風(fēng)險(xiǎn)。

三、完善行政事業(yè)單位的會(huì)計(jì)集中核算的措施和建議

1.加強(qiáng)部門(mén)預(yù)算管理,加快實(shí)行部門(mén)科學(xué)預(yù)算的進(jìn)度

進(jìn)一步推行預(yù)算管理改革,擴(kuò)大部門(mén)預(yù)算的范圍,制定科學(xué)、符合實(shí)際的定員定額標(biāo)準(zhǔn),改進(jìn)和完善預(yù)算支出科目體系。通過(guò)提前編制預(yù)算,延長(zhǎng)預(yù)算編制時(shí)間,使預(yù)算細(xì)化到各個(gè)部門(mén)及各個(gè)項(xiàng)目,提高預(yù)算的科學(xué)性、合理性。預(yù)算單位所有的財(cái)政支出都要嚴(yán)格按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和相應(yīng)的科目列入預(yù)算,預(yù)算一經(jīng)審核批準(zhǔn),財(cái)政部門(mén)和預(yù)算單位都要嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行;財(cái)政部門(mén)要對(duì)各部門(mén)實(shí)行從預(yù)算編制、預(yù)算下達(dá)、資金撥付到資金使用的全過(guò)程監(jiān)督管理,并追蹤問(wèn)效,切實(shí)強(qiáng)化預(yù)算管理,為會(huì)計(jì)核算中心運(yùn)行提供良好的外部環(huán)境。由事后監(jiān)督向事前監(jiān)督事中監(jiān)督延伸。

2.加強(qiáng)審計(jì),規(guī)范行為,明確責(zé)任,防范風(fēng)險(xiǎn)

會(huì)計(jì)集中核算的主體是政府,憑借的職能是政府社會(huì)經(jīng)濟(jì)管理權(quán)和國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)。實(shí)施會(huì)計(jì)集中核算,必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的服務(wù)意識(shí),加強(qiáng)審計(jì)對(duì)會(huì)計(jì)的再監(jiān)督,從更高的層次上去規(guī)范會(huì)計(jì)人員行為,防止其濫用政府權(quán)力和形成新的官僚作風(fēng)。只有強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),進(jìn)一步明確責(zé)任,加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員上崗、任期和離任前的定期及不定期審計(jì)力度,才能確保會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量,提高會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性,確保會(huì)計(jì)人員清正廉潔和健康成長(zhǎng)。

3.加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督管理力度

(1)加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)。實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算后,預(yù)算單位要支持會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)工作,加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍的后續(xù)教育,不斷提高會(huì)計(jì)人員的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。單位會(huì)計(jì)人員應(yīng)把好原始憑證審核關(guān),單位領(lǐng)導(dǎo)要把好審批關(guān),雙管齊下,保證會(huì)計(jì)憑證的完整、真實(shí)、合法。

(2)明確經(jīng)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),規(guī)范經(jīng)費(fèi)支出渠道。通過(guò)制定統(tǒng)一的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),遏制各單位在費(fèi)用支出上互相攀比,濫發(fā)錢(qián)物的現(xiàn)象。

(3)規(guī)范財(cái)政專戶管理與核算。規(guī)范收入管理,一切收入取得都必須使用蓋有“財(cái)政監(jiān)制章”或“稅務(wù)監(jiān)制章”的票據(jù),嚴(yán)禁使用收款收據(jù)和白條子,徹底實(shí)行“收支兩條線”管理辦法,劃清收費(fèi)收入和往來(lái)款的界限。同時(shí)規(guī)范支出管理,在支出撥款上要注明用途,專戶內(nèi)部帳戶之間不要?jiǎng)澽D(zhuǎn),一切支出通過(guò)撥款途徑解決。

(4)加快會(huì)計(jì)核算中心職能轉(zhuǎn)變,從核算型向管理型轉(zhuǎn)化。會(huì)計(jì)核算中心日常主要的工作是資金支付和會(huì)計(jì)核算,應(yīng)通過(guò)核對(duì)各部門(mén)預(yù)算指標(biāo)情況,嚴(yán)格控制各部門(mén)的用款進(jìn)度,監(jiān)督支出使用情況,以真正發(fā)揮控制與評(píng)價(jià)的作用。核算中心要建立支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度,對(duì)各單位的支出行為、支出成本及產(chǎn)生的效益進(jìn)行科學(xué)分析比較、衡量和評(píng)估,進(jìn)一步優(yōu)化支出結(jié)構(gòu),提高財(cái)政性資金使用的經(jīng)濟(jì)性、效益性。定期做好各單位支出的增減變化因素分析,針對(duì)預(yù)算編制與執(zhí)行中存在的問(wèn)題及財(cái)務(wù)管理的薄弱環(huán)節(jié)提出改進(jìn)意見(jiàn)。使會(huì)計(jì)核算中心在支出監(jiān)督方面做到:監(jiān)督有標(biāo)準(zhǔn),管理有依據(jù)。真正從源頭上預(yù)防腐敗,加強(qiáng)廉政建設(shè),使服務(wù)與監(jiān)督并存,寓監(jiān)督于服務(wù)之中。

參考文獻(xiàn):

篇9

一、現(xiàn)行企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的主要問(wèn)題

(一)控制環(huán)境惡化

控制環(huán)境是指對(duì)建立、加強(qiáng)或削弱特定政策、程序和效率產(chǎn)生影響的各種因素，主要包括法人治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)、管理層經(jīng)營(yíng)理念與控制意識(shí)、員工價(jià)值觀、企業(yè)文化等。控制環(huán)境是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基礎(chǔ)，它構(gòu)成一種氛圍，影響企業(yè)高層管理者和員工的控制意識(shí)和實(shí)施控制的自覺(jué)性，直接關(guān)系到企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的貫徹和落實(shí)。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制環(huán)境惡化主要表現(xiàn)在：一是企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范。部分企業(yè)在形式上雖然建立了法人治理結(jié)構(gòu)，但企業(yè)的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理由一人擔(dān)任，董事?lián)伪O(jiān)事，董事會(huì)成員大多由企業(yè)的經(jīng)理人員擔(dān)任，董事會(huì)難以發(fā)揮監(jiān)督作用。監(jiān)事會(huì)成員的薪水和職位的升遷大都由總經(jīng)理或董事長(zhǎng)決定，使監(jiān)事會(huì)形同虛設(shè)，難以有效發(fā)揮其監(jiān)督職能。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)受總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)，在組織上、經(jīng)濟(jì)上都依賴于總經(jīng)理，作為被領(lǐng)導(dǎo)者去監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)者，不符合監(jiān)督者與被監(jiān)督者分離的原則。相互制衡的法人治理結(jié)構(gòu)無(wú)法建立，使企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制缺乏良好的實(shí)施環(huán)境。二是組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理。有的企業(yè)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不適當(dāng)，結(jié)構(gòu)層次不科學(xué)，權(quán)責(zé)分工不合理，導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊，職能缺位，使各部門(mén)的職責(zé)權(quán)限和相互之間責(zé)權(quán)利關(guān)系不明確，內(nèi)部控制運(yùn)行效率低下；有的企業(yè)在組織機(jī)構(gòu)設(shè)置中，比較重視縱向間的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系，而對(duì)橫向間的協(xié)調(diào)缺乏足夠的重視，使同級(jí)各部門(mén)間缺乏必要的交流，導(dǎo)致內(nèi)部控制信息溝通不暢，合作不協(xié)調(diào)，控制指令執(zhí)行不順暢。三是企業(yè)管理當(dāng)局對(duì)會(huì)計(jì)控制認(rèn)識(shí)不足、重視不夠。有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為建立控制制度需要耗費(fèi)人力、物力，而這種人力、物力的耗費(fèi)所能帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益又難以確定，因而對(duì)建立企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制缺乏積極性和主動(dòng)性；有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)有章不循、執(zhí)法不嚴(yán)，遇到具體問(wèn)題時(shí)以強(qiáng)調(diào)靈活性為由不按規(guī)定程序辦理，使內(nèi)控制度系統(tǒng)失去了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性；更為嚴(yán)重的是，有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)甚至為了謀取個(gè)人利益而弄虛作假、篡改賬目，無(wú)視會(huì)計(jì)法律法規(guī)。由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)重視不夠，導(dǎo)致了企業(yè)會(huì)計(jì)人員及員工對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的漠視，從而弱化了企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制作用。四是缺乏具有凝聚力和積極向上的企業(yè)文化。大部分企業(yè)缺乏為整體團(tuán)隊(duì)所認(rèn)同并遵守積極向上的價(jià)值觀、誠(chéng)實(shí)守信的經(jīng)營(yíng)理念和為社會(huì)創(chuàng)造財(cái)富的并積極履行社會(huì)責(zé)任的企業(yè)文化氛圍，導(dǎo)致員工缺乏對(duì)企業(yè)的認(rèn)同感，人心渙散，企業(yè)缺乏競(jìng)爭(zhēng)力，員工缺乏敬業(yè)精神。

(二)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的動(dòng)力來(lái)自企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和管理，降低和控制風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的最終目標(biāo)，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作，就必須做好風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制工作。但企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題有：一是風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的危害性認(rèn)識(shí)不足、重視不夠，一些企業(yè)高層管理人員甚至憑主觀經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行判斷，憑感覺(jué)進(jìn)行盲目決策。二是大多數(shù)企業(yè)還沒(méi)有建立專門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)不明確，曰常風(fēng)險(xiǎn)管理工作無(wú)人開(kāi)展，使風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏主動(dòng)性。三是風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏系統(tǒng)性。

(三)預(yù)算管理控制弱化

預(yù)算管理涵蓋了企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，是企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重要組成部分，是健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的一種重要手段。企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理目標(biāo)，就需要實(shí)行全面預(yù)算管理。企業(yè)在編制和執(zhí)行預(yù)算過(guò)程中存在以下問(wèn)題：一是預(yù)算編制主體有待于改進(jìn)。在實(shí)踐中，由于董事會(huì)在多數(shù)企業(yè)中如同虛設(shè)，缺乏權(quán)威性，大多數(shù)企業(yè)的預(yù)算是由總經(jīng)理組織編制，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施的，由于信息不對(duì)稱，董事會(huì)不可能對(duì)預(yù)算提出實(shí)質(zhì)性意見(jiàn)，作為預(yù)算管理主體的董事會(huì)職權(quán)弱化的現(xiàn)象十分突出，削弱了董事會(huì)對(duì)預(yù)算的管理、協(xié)調(diào)和控制作用。二是預(yù)算與企業(yè)的實(shí)際相脫節(jié)，缺乏必要的客觀性。有些企業(yè)預(yù)算，往往是根據(jù)編制人員的主觀經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行編制的，往往忽視對(duì)市場(chǎng)的調(diào)研與預(yù)測(cè)，缺乏科學(xué)的依據(jù)，造成預(yù)算指標(biāo)與企業(yè)外部環(huán)境不相容，整個(gè)預(yù)算指標(biāo)體系難以被市場(chǎng)接受，預(yù)算指標(biāo)值缺乏客觀性，難以成為企業(yè)管理和控制的有效基準(zhǔn)。三是預(yù)算考核難以執(zhí)行。以預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)考核責(zé)任單位和責(zé)任人，并以考核結(jié)果來(lái)執(zhí)行獎(jiǎng)懲時(shí)，一方面被考核方過(guò)多地強(qiáng)調(diào)客觀因素對(duì)績(jī)效的不利影響，故意回避了主觀方面的原因，另一方面考核方則常常參雜個(gè)人情感，使預(yù)算目標(biāo)被人為改變，預(yù)算管理控制被嚴(yán)重弱化。

(四）內(nèi)控制度執(zhí)行乏力

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度能否發(fā)揮其效能，執(zhí)行水平和考核評(píng)價(jià)至關(guān)重要。只有制度而沒(méi)有與之相配套的檢查、考核和評(píng)價(jià)措施，再完善的制度也只能是“一紙空文”。企業(yè)在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度執(zhí)行中存在的問(wèn)題有：一是企業(yè)雖有內(nèi)控制度，卻有章不循。二是對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度執(zhí)行缺乏應(yīng)有檢查，使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度存在的問(wèn)題和缺陷不能及時(shí)進(jìn)行糾正和完善，使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)停滯不前。三是對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制實(shí)施效果的考核和獎(jiǎng)懲力度不夠，影響了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制作用的發(fā)揮。

(五）審計(jì)監(jiān)督不力

1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督不到位。對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的監(jiān)督主要是通過(guò)內(nèi)部審計(jì)來(lái)完成的，內(nèi)部審計(jì)在某種程度上可理解為對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的控制。但有的企業(yè)尚未建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，有的企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作重視不夠，已建立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)未能發(fā)揮應(yīng)有的作用，有的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)將主要精力投放在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、合法性的審查及監(jiān)督上，審計(jì)的主要職能是“查錯(cuò)防弊”，審計(jì)的對(duì)象主要是會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證及相關(guān)資料，而對(duì)管理審計(jì)、內(nèi)部稽核、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度等方面監(jiān)督和評(píng)價(jià)涉及的很少。

2.外部審計(jì)監(jiān)督流于形式。外部監(jiān)督主要是政府監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督。目前，財(cái)政、工商、稅務(wù)、審計(jì)等政府監(jiān)督部門(mén)之間的監(jiān)督功能交叉，再加上缺乏橫向信息溝通，難以形成有效的監(jiān)督合力。社會(huì)監(jiān)督主要是中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督，而中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的審計(jì)監(jiān)督，一般是按照自愿原則進(jìn)行的。因此，中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的監(jiān)督評(píng)價(jià)十分有限。

二、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)的對(duì)策

(—)加強(qiáng)控制環(huán)境建設(shè)，營(yíng)造良好控制氛圍

1.建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)，為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制有效實(shí)施奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)是決定企業(yè)能否正常運(yùn)轉(zhuǎn)和健康成長(zhǎng)的基礎(chǔ)性制度，是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制能否有效實(shí)施的基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)自身股權(quán)關(guān)系和股權(quán)結(jié)構(gòu)，明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限、議事規(guī)則和工作程序，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離、有機(jī)協(xié)調(diào)，確保董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層能夠按照法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定行使職權(quán)。

2.構(gòu)建合理組織機(jī)構(gòu)，為控制活動(dòng)執(zhí)行提供組織保證。良好的組織機(jī)構(gòu)以執(zhí)行工作計(jì)劃為使命，并具有清晰的職位層次順序、流暢的意見(jiàn)溝通渠道、有效的協(xié)調(diào)與合作體系，是保證控制活動(dòng)有效執(zhí)行的前提。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)、精簡(jiǎn)、高效的原則，構(gòu)建合理組織機(jī)構(gòu)，為企業(yè)規(guī)劃、執(zhí)行、控制和監(jiān)督等活動(dòng)順利進(jìn)行提供組織保證。

3.加強(qiáng)宣傳和培訓(xùn)工作，增強(qiáng)管理層內(nèi)部會(huì)計(jì)控制意識(shí)。加強(qiáng)宣傳和培訓(xùn)工作，使企業(yè)管理層充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本原理和積極作用，為貫徹實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范營(yíng)造良好輿論氛圍和社會(huì)環(huán)境。不僅要培訓(xùn)財(cái)會(huì)專業(yè)人員，更要教育、培訓(xùn)企業(yè)負(fù)責(zé)人，使企業(yè)負(fù)責(zé)人能正確認(rèn)識(shí)到建立企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度既是《會(huì)計(jì)法》的要求，也是建立現(xiàn)代企業(yè)制度、實(shí)現(xiàn)科學(xué)管理的需要。

4.加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，為內(nèi)控實(shí)施創(chuàng)造良好的人文環(huán)境。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和自身特點(diǎn)，總結(jié)優(yōu)良傳統(tǒng)，挖掘企業(yè)文化底蘊(yùn)，提練核心價(jià)值，培育具有特色的企業(yè)文化，使企業(yè)形成真正意義的團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神和良好的企業(yè)文化氛圍，為企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效執(zhí)行創(chuàng)造良好的人文環(huán)境。

(二)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理

1.增強(qiáng)企業(yè)管理者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是風(fēng)險(xiǎn)管理流程的起點(diǎn)，其目的是保證企業(yè)的每一個(gè)員工都能做到積極地辨別企業(yè)的主要風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)真思考他們負(fù)責(zé)的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)產(chǎn)生什么后果，在內(nèi)部傳達(dá)這些風(fēng)險(xiǎn)，以引起其他人的注意。樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)首先必須在高層管理者中建立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并在高層管理者的帶動(dòng)下，向企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)、各部門(mén)的中層管理者推行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，把風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)深入到企業(yè)每一個(gè)員工的工作中，使企業(yè)從管理層到普通員工樹(shù)立起牢固的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

2.設(shè)立專門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的主動(dòng)性。企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況，設(shè)立專門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，配備專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員，專門(mén)從事風(fēng)險(xiǎn)管理工作，賦予相應(yīng)的權(quán)力，并履行風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。專門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理曰常工作，負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督有關(guān)職能部門(mén)、各業(yè)務(wù)單位開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作，負(fù)責(zé)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理有效性評(píng)估，提出風(fēng)險(xiǎn)管理的改進(jìn)方案，使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理各項(xiàng)工作落到實(shí)處。

3.完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。首先，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)權(quán)限管理，直接操作人員的管理活動(dòng)必須嚴(yán)格限制在規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)限之內(nèi)。其次，建立風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任制度。在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)權(quán)限管理的基礎(chǔ)上，明確各當(dāng)事人在事前、事中、事后各自不同的風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任。再者，建立風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理。企業(yè)充分利用各種渠道加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)外環(huán)境特別是市場(chǎng)環(huán)境的分析研究，及時(shí)了解環(huán)境變化對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響以及可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，以便及時(shí)采取措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，提高企業(yè)整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力，使企業(yè)能夠適應(yīng)不斷變化復(fù)雜的內(nèi)外環(huán)境。

(三）完善預(yù)算管理制度，增強(qiáng)預(yù)算的約束力

1.建立健全預(yù)算管理組織。健全的預(yù)算管理組織應(yīng)由董事會(huì)、經(jīng)理層和預(yù)算管理委員會(huì)組成，董事會(huì)負(fù)責(zé)預(yù)算方案的制定，總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織實(shí)施，預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)預(yù)算實(shí)施過(guò)程中的監(jiān)督控制工作。

2.預(yù)算指標(biāo)要符合企業(yè)實(shí)際情況，經(jīng)得起市場(chǎng)的檢驗(yàn)。企業(yè)預(yù)算體系的基礎(chǔ)是對(duì)市場(chǎng)情況的預(yù)測(cè)與分析。因此，企業(yè)在編制預(yù)算之前，應(yīng)該認(rèn)真進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研和企業(yè)分析，明確企業(yè)的中、長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)，以此為基礎(chǔ)編制預(yù)算，避免預(yù)算編制工作的盲目性，使預(yù)算指標(biāo)客觀公正，符合企業(yè)實(shí)際，經(jīng)得起市場(chǎng)檢驗(yàn)。

3.嚴(yán)格考核預(yù)算執(zhí)行情況，增強(qiáng)預(yù)算約束力。嚴(yán)格考核不僅是為了將預(yù)算指標(biāo)值與預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行比較，肯定成績(jī)，找出問(wèn)題，分析原因，而且有利于改進(jìn)以后的工作。企業(yè)只有嚴(yán)格考核預(yù)算執(zhí)行情況，才能使預(yù)算成為企業(yè)的“硬約束”，才能真正達(dá)到預(yù)算管理控制的目的。

(四)建立落實(shí)機(jī)制，確保內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度落到實(shí)處

1.建立檢查機(jī)制。企業(yè)在所制定的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度執(zhí)行一段時(shí)間后，定期或不定期地對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，以便了解內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是否被切實(shí)有效地執(zhí)行。

2.建立考核評(píng)價(jià)機(jī)制。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度執(zhí)行效果如何，出現(xiàn)了什么問(wèn)題，在哪一個(gè)環(huán)節(jié)上不能完全執(zhí)行，在此基礎(chǔ)上，對(duì)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)建議。

3.建立獎(jiǎng)懲和責(zé)任追究機(jī)制。對(duì)執(zhí)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度嚴(yán)格者給予鼓勵(lì)和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度執(zhí)行不力者給予不同程度的處罰，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。只有做到考核與激勵(lì)相結(jié)合，才能最終達(dá)到內(nèi)控會(huì)計(jì)制度目標(biāo)，使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制真正落到實(shí)處。

(五)加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制度不斷完善

1.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是一個(gè)過(guò)程，這個(gè)過(guò)程通過(guò)監(jiān)督活動(dòng)才能得到有效實(shí)現(xiàn)。因此，企業(yè)必須建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能作用。通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制進(jìn)行有效監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)漏洞和隱患，并針對(duì)出現(xiàn)的新問(wèn)題和新情況及內(nèi)部控制執(zhí)行中的薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)修正或改進(jìn)，促進(jìn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不斷健全和完善。

2.充分發(fā)揮政府審計(jì)監(jiān)督的權(quán)威性和強(qiáng)制性。財(cái)政、工商、稅務(wù)、政府審計(jì)等政府審計(jì)監(jiān)督具有一定的權(quán)威性和強(qiáng)制性，能夠有效地督促企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)依法有序地進(jìn)行，并可彌補(bǔ)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督存在的種種不足，或者說(shuō)政府監(jiān)督是對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的一種再監(jiān)督，可以推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作的充分開(kāi)展，通過(guò)外部監(jiān)督對(duì)企業(yè)施加壓力，并將這種壓力轉(zhuǎn)化為動(dòng)力，督促企業(yè)有效實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，以杜絕企業(yè)內(nèi)控制度形同虛設(shè)的情況發(fā)生。

篇10

書(shū)寫(xiě)工作總結(jié)要用第一人稱。即要從本單位、本部門(mén)的角度來(lái)撰寫(xiě)。表達(dá)方式以敘述、議論為主，說(shuō)明為輔，可以?shī)A敘夾議說(shuō)。總結(jié)要寫(xiě)得有理論價(jià)值。下面就讓小編帶你去看看財(cái)務(wù)半年個(gè)人總結(jié)報(bào)告范文5篇，希望能幫助到大家!

財(cái)務(wù)半年總結(jié)報(bào)告1在______單位領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)和各部門(mén)負(fù)責(zé)人的通力合作下，財(cái)務(wù)部認(rèn)真完成______單位所有財(cái)務(wù)核算及收支工作，對(duì)各部門(mén)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)進(jìn)行考核，分析及監(jiān)督______單位財(cái)務(wù)完成情況，計(jì)劃資金的安排，編制各種報(bào)表，處理帳務(wù)等。財(cái)務(wù)部基本完成____年上半年______單位財(cái)務(wù)各項(xiàng)工作，同時(shí)很好地配合______單位各項(xiàng)工作的開(kāi)展?，F(xiàn)對(duì)20____年上半年工作總結(jié)如下：

一、制定財(cái)務(wù)部各人員的工作崗位責(zé)任制，明確部門(mén)各人員崗位的職責(zé)權(quán)限、工作分工和紀(jì)律要求，強(qiáng)化了各崗位人員的責(zé)任感，加強(qiáng)了內(nèi)部核算監(jiān)督，同時(shí)促進(jìn)了______單位財(cái)務(wù)各崗位的交流、合作與團(tuán)結(jié)。

二、作為非盈利部門(mén)，財(cái)務(wù)部在合理控制成本(費(fèi)用)，有效地發(fā)揮______單位內(nèi)部監(jiān)督的職能上起到了積極、正面的作用。

三、嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和稅收法規(guī)，認(rèn)真履行職責(zé)。財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)是做好會(huì)計(jì)核算，進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)部全體人員一直嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、稅收法規(guī)、《______地方財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定》，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)部的工作職責(zé)。從審核原始憑證、會(huì)計(jì)記賬憑證的錄入，到編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表;從各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)提到納稅申報(bào)、上繳;從資金計(jì)劃的安排，到結(jié)算______單位的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位部門(mén)人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認(rèn)真執(zhí)行______單位會(huì)計(jì)制度，實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)信息收集、處理和傳遞的及時(shí)性、準(zhǔn)確性。

四、對(duì)______單位各單位、部門(mén)的收入和各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)考核指標(biāo)的完成情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，分析經(jīng)營(yíng)狀況。統(tǒng)計(jì)如下(統(tǒng)計(jì)時(shí)間為：____年1月至5月)：

下半年，為實(shí)現(xiàn)______單位各單位的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)任務(wù)和總體發(fā)展目標(biāo)，財(cái)務(wù)部的工作任重而道遠(yuǎn)。為此，需要在以下幾個(gè)方面繼續(xù)做好工作：

1、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)知識(shí)、會(huì)計(jì)制度和國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)的學(xué)習(xí)，逐步提高會(huì)計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)、技能和職業(yè)判斷能力。

2、做好年終財(cái)務(wù)總結(jié)的各項(xiàng)前期準(zhǔn)備工作，做好____年下半年工作計(jì)劃，工作中遇到不能解決的問(wèn)題，及時(shí)反映，以求得到及時(shí)解決。

并注重與區(qū)的核算______單位和財(cái)政局等有關(guān)部門(mén)的溝通，更好地提高財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量。

3、繼續(xù)制定和完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的規(guī)范性。

財(cái)務(wù)半年總結(jié)報(bào)告220____年上半年，我財(cái)務(wù)部在行領(lǐng)導(dǎo)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，在全行員工的大力支持和配合下，同心協(xié)力，艱苦奮斗，緊緊圍繞年初既定的目標(biāo)，以更扎實(shí)的工作作風(fēng)，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，圓滿的完成了行領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)任務(wù)?，F(xiàn)將這半年的工作總結(jié)材料匯報(bào)如下：

一、工作落實(shí)情況。

(一、)組織部門(mén)員工進(jìn)行定期學(xué)習(xí)，以此提高部門(mén)員工的業(yè)務(wù)技能水平和法律意識(shí)。

每周星期一，我部門(mén)按質(zhì)按量的遵照行領(lǐng)導(dǎo)的安排部署進(jìn)行相關(guān)知識(shí)的學(xué)習(xí)，其中包括人事教育、安全法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)，法律法規(guī)知識(shí)、稅法知識(shí)以及思想道德素質(zhì)的學(xué)習(xí)等。通過(guò)學(xué)習(xí)，使我部門(mén)員工更為深刻的認(rèn)識(shí)到自己工作崗位的重要性：文件上傳下達(dá)的及時(shí)性，人事教育培訓(xùn)的科學(xué)性、車輛資金重要空白憑證的安全性。人們常說(shuō)，思想決定行動(dòng)，行動(dòng)決定執(zhí)行力。我部門(mén)正是注重了這一點(diǎn)，使行之有效的執(zhí)行力得到了充分發(fā)揮，從根本上轉(zhuǎn)變了他們的工作態(tài)度，調(diào)動(dòng)了他們的工作積極性，出色的完成了各自的工作，保證了工作質(zhì)量又快又好的發(fā)展。

(二)順利完成了三險(xiǎn)五金的繳納工作。

上半年，我部門(mén)在人員短缺的情況下，雖工作千頭萬(wàn)緒，但是為了確保我行員工的切身利益，利用一切可利用的機(jī)會(huì)和時(shí)間及時(shí)的將我行34位員工的住房公積金和醫(yī)療保險(xiǎn)從郵政局那邊進(jìn)行了賬戶過(guò)渡和繳費(fèi)工作，確保了我行員工生病住院醫(yī)療報(bào)銷和購(gòu)房所需的住房公積金，維護(hù)了我行員工的切身利益。

(三) 積極配合業(yè)務(wù)部門(mén)，視支行為家，努力完成行內(nèi)下達(dá)的各項(xiàng)指標(biāo)任務(wù)。

支行的生存與發(fā)展，不是哪一個(gè)部門(mén)的事，而是每一個(gè)員工的事情。因此，我部門(mén)積極響應(yīng)行內(nèi)的號(hào)召，動(dòng)用一切可動(dòng)用的關(guān)系來(lái)推動(dòng)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，并取得了一定成效：商易通業(yè)務(wù)戶均余額、儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)量與定活比、對(duì)公業(yè)務(wù)等都在一定程度上起到了推動(dòng)作用。特別是失地保險(xiǎn)資金的收取上，我部門(mén)更是積極響應(yīng)，將收回的失地保險(xiǎn)資金及時(shí)的清理捆把上存上劃。減少了我行資金在途，提高了我行資金利用率以及收益率。

(四、)安全生產(chǎn)工作得到加強(qiáng)。

安全工作重于泰山。我部門(mén)的重中之重的工作就是確保車輛的安全以及資金票款的安全。車輛安全方面，嚴(yán)格要求駕駛?cè)藛T定期檢修車輛，定時(shí)進(jìn)行車輛保養(yǎng)。嚴(yán)格要求駕駛?cè)藛T不允許酒后駕車不允許疲勞駕車。嚴(yán)格按照行規(guī)和作息時(shí)間進(jìn)行派車用車，確保了我行的車輛安全和人身安全。資金票款方面，我部門(mén)資金調(diào)度人員嚴(yán)格按照備付金定額和資金調(diào)撥審批權(quán)限進(jìn)行資金調(diào)撥。按時(shí)收繳網(wǎng)點(diǎn)超限資金，及時(shí)使資金回籠。每天嚴(yán)格兩次網(wǎng)點(diǎn)資金監(jiān)控，注意資金異常動(dòng)向，及時(shí)反饋及時(shí)報(bào)告，使得不安全因素扼殺在萌芽中?？傊?，我部門(mén)員工通過(guò)教育學(xué)習(xí)實(shí)踐，對(duì)安全知識(shí)以及安全意識(shí)都有顯著提高，從而保證了我行各項(xiàng)工作的安全開(kāi)展，得到了上級(jí)以及各級(jí)部門(mén)的認(rèn)可。

(五) 充分聽(tīng)從行領(lǐng)導(dǎo)的安排調(diào)度，使得支行后勤保障工作順利開(kāi)展。

我部門(mén)在行領(lǐng)導(dǎo)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，在財(cái)務(wù)制度的指引下，嚴(yán)格按規(guī)章制度辦事。想盡一切辦法控制成本，節(jié)約開(kāi)支，并也初見(jiàn)成效。閬中是一個(gè)特殊的旅游城市，來(lái)人來(lái)客相對(duì)比較多，為了節(jié)約開(kāi)支我們努力將吃住安排在經(jīng)濟(jì)實(shí)惠的地方，讓客人住著既舒服也讓我行費(fèi)用開(kāi)支得到了節(jié)儉。在用車方面，嚴(yán)格按派車單和修車單進(jìn)行出車和修車，盡量減少油料和過(guò)橋過(guò)路費(fèi)以及修理費(fèi)。在物資領(lǐng)用方面，嚴(yán)格按領(lǐng)料單進(jìn)行領(lǐng)取材料，并分部門(mén)分專業(yè)進(jìn)行歸集，使得物資成本得到了有效的控制。在來(lái)人來(lái)客的接待方面，我們盡量做到熱情周到，細(xì)致入微，使得客人有賓至如歸的感覺(jué)。

二、下一步工作打算。

(1)加強(qiáng)與郵政局以及外單位的溝通合作，努力營(yíng)造良好的氛圍，進(jìn)一步促進(jìn)我行業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展。

(2) 合理做好資金頭寸以及資金調(diào)度工作，減少資金在途，加快資金的投放與回籠，提高我行的備付金率和運(yùn)用戶率。

(3)以人為本，努力狠抓部門(mén)隊(duì)伍建設(shè)以及思想道德建設(shè)。通過(guò)學(xué)習(xí)、談心、了解掌握部門(mén)員工的心之所想，解部門(mén)員工心之所急。使之更能輕裝上陣，安心踏實(shí)于自己的本質(zhì)工作。

(4) 加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門(mén)的配合，努力完成支行下達(dá)的各項(xiàng)指標(biāo)任務(wù)，視支行為家，努力為支行添磚加瓦。

(5)加強(qiáng)部門(mén)員工技能知識(shí)、安全知識(shí)、法律知識(shí)的學(xué)習(xí)，以此提高本部門(mén)員工的素質(zhì)水平。

總之，上半年的工作雖取得一定得成績(jī)，但我們?nèi)詰?yīng)該戒驕戒躁，揚(yáng)長(zhǎng)避短，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，將工作完成的更好更出色。綜合管理部門(mén)的工作千頭萬(wàn)緒，但只要我們隨時(shí)保持清醒的頭腦，用心想事，用心謀事，用心干事，團(tuán)結(jié)一心，努力拼搏，我想再大的困難，我們也可以迎刃而解!

財(cái)務(wù)半年總結(jié)報(bào)告3時(shí)光如水，歲月如歌，轉(zhuǎn)眼間，____年已經(jīng)過(guò)去一半了，在市局黨組的正確指導(dǎo)和各部門(mén)負(fù)責(zé)人的通力合作下，財(cái)務(wù)科認(rèn)真完成所有財(cái)務(wù)核算及收支工作，對(duì)各單位財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行考核，分析及監(jiān)督，對(duì)各種報(bào)表的上報(bào)，帳務(wù)的處理等都已時(shí)間過(guò)半任務(wù)過(guò)半。在編制預(yù)算、資金安排上做到量入為出，具體工作總結(jié)如下：

一、以人為本抓管理，夯實(shí)基礎(chǔ)促工作。

1、堅(jiān)持學(xué)習(xí)，不斷提高工作能力。

年初我們制定了科室學(xué)習(xí)計(jì)劃，堅(jiān)持正常的科室集體學(xué)習(xí)與個(gè)人自學(xué)相結(jié)合的方式，組織科室人員學(xué)習(xí)政治理論知識(shí)和財(cái)經(jīng)專業(yè)知識(shí)，樹(shù)立終身學(xué)習(xí)的理念，營(yíng)造濃厚的學(xué)習(xí)氛圍，努力建設(shè)“在學(xué)習(xí)中工作、在工作中學(xué)習(xí)”的學(xué)習(xí)型科室。不斷吸收新知識(shí)，與時(shí)俱進(jìn)，適應(yīng)工作需要，提升整體工作能力。引導(dǎo)科室人員團(tuán)結(jié)一致、謙虛謹(jǐn)慎、真誠(chéng)待人，踏實(shí)工作、加強(qiáng)品性修養(yǎng)，做一個(gè)高尚而有品位的人，樹(shù)立良好形象。

2、明確分工，落實(shí)工作責(zé)任制。

根據(jù)省局黨組提出的三化管理的要求，緊緊圍繞如何又好又快地完成今年財(cái)務(wù)工作的目標(biāo)任務(wù)，積極進(jìn)取、扎實(shí)工作成效顯著，為確保又好又快地完成年度工作目標(biāo)責(zé)任制任務(wù)，財(cái)務(wù)科制定工作崗位責(zé)任，明確人員崗位的職責(zé)權(quán)限、工作分工和紀(jì)律要求，月月有工作計(jì)劃，周周有科務(wù)會(huì)，強(qiáng)化了人員的責(zé)任感，加強(qiáng)了內(nèi)部核算監(jiān)督，同時(shí)促進(jìn)了財(cái)務(wù)人員合作與團(tuán)結(jié)，從制度上奠定了完成年度目標(biāo)任務(wù)的基礎(chǔ)。

二、圍繞目標(biāo)抓落實(shí)，扎實(shí)工作出成效。

1、上半年財(cái)務(wù)收支情況

全系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)收入103萬(wàn)元，占年度預(yù)算26%，比上年增長(zhǎng)-44%;其中：市局收入40.5萬(wàn)元，占年度預(yù)算21.3%，比上年增長(zhǎng)-80.2%;

全系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)支出 593.2萬(wàn)元，占年度預(yù)算的60.5 %，比上年同期增長(zhǎng)38.2 %;其中:市局支出 220.9 萬(wàn)元，占年度預(yù)算 61.3%，比上年同期上升41.4 %;縣級(jí)局支出272.3 萬(wàn)元，占年度預(yù)算43.2 %，比上年同期上升29.6 %;

2、規(guī)范財(cái)務(wù)管理，年初重新修訂了財(cái)務(wù)管理制度以及對(duì)縣級(jí)局的預(yù)算定額執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真編制了全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)總預(yù)算和各單位的財(cái)務(wù)收支預(yù)算，為規(guī)范財(cái)務(wù)管理提供了制度保證，今年對(duì)全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支兩條線的執(zhí)行情況進(jìn)行了檢查，檢查中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)大的違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問(wèn)題，都是按財(cái)務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行。

3、加強(qiáng)報(bào)賬員隊(duì)伍建設(shè)，組織報(bào)帳員進(jìn)行了微機(jī)應(yīng)用技能培訓(xùn)及相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，下基層指導(dǎo)工作，提高了報(bào)帳員辦公室自動(dòng)化應(yīng)用能力和工作效力。

4、合理調(diào)度資金，保證全系統(tǒng)事業(yè)發(fā)展的需要。

根據(jù)年度預(yù)算和全系統(tǒng)事業(yè)發(fā)展需要，及時(shí)調(diào)度資金，保證了全系統(tǒng)日常工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

5、對(duì)全系統(tǒng)固定資產(chǎn)進(jìn)行了核查登記，組織下發(fā)了國(guó)家局配備執(zhí)法車輛和辦公用電腦、快檢裝置、復(fù)印機(jī)等現(xiàn)代辦公設(shè)備并組織安裝調(diào)試，使全系統(tǒng)的辦公條件又上了新的臺(tái)階，對(duì)全系統(tǒng)往來(lái)款進(jìn)行了清查，為迎接省局的檢查做好了準(zhǔn)備。

完善了固定資產(chǎn)臺(tái)賬，為下一步全面資產(chǎn)清查打下了基礎(chǔ)。

6、積極整理會(huì)計(jì)檔案，規(guī)范會(huì)計(jì)檔案管理。

我們克服了時(shí)間緊、任務(wù)重的困難，組織全科室人員對(duì)____年年的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理歸檔，經(jīng)過(guò)一個(gè)多月的努力，完成了會(huì)計(jì)檔案歸檔工作。

7、完成了兩個(gè)縣局的基本建設(shè)初步設(shè)計(jì)方案，現(xiàn)正在辦理有關(guān)手續(xù)，預(yù)計(jì)今年年底能動(dòng)工新建。

財(cái)務(wù)半年總結(jié)報(bào)告4半年的時(shí)間很快就過(guò)去了，半年的工作任務(wù)也即將圓滿落幕，回顧半年的工作，有苦有甜，有成績(jī)也有不足，我會(huì)在以后的工作中，繼續(xù)發(fā)揚(yáng)成績(jī)，彌補(bǔ)不足，積極進(jìn)取，為公司的財(cái)務(wù)科的會(huì)計(jì)工作添磚加瓦，奉獻(xiàn)一份力，力創(chuàng)優(yōu)績(jī)。

半年的可以分以下四個(gè)方面：

一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，注重提升個(gè)人修養(yǎng)。

一是通過(guò)雜志報(bào)刊、電腦網(wǎng)絡(luò)和電視新聞等媒體，積極參加政治學(xué)習(xí)，遵守勞動(dòng)紀(jì)律，團(tuán)結(jié)同志，熱愛(ài)集體，服從分配，對(duì)后勤工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，在工作中努力求真、求實(shí)、求新。以積極熱情的心態(tài)去完成園里安排的各項(xiàng)工作。積極參加園內(nèi)各項(xiàng)活動(dòng)，做好各項(xiàng)工作，積極要求進(jìn)步加強(qiáng)政治思想和品德修養(yǎng)。

二是認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)、廉政方面的各項(xiàng)規(guī)定，自覺(jué)按照國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和程序辦事。

三是努力鉆研業(yè)務(wù)知識(shí)，積極參加相關(guān)部門(mén)組織的各種業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，始終把耐得平淡、舍得付出、默默無(wú)聞作為自己的準(zhǔn)則;始終把增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)作為一切工作的基礎(chǔ);始終把工作放在嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、扎實(shí)、求實(shí)上，腳踏實(shí)地工作;四是不斷改進(jìn)學(xué)習(xí)方法，講求學(xué)習(xí)效果，“在工作中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中工作”，堅(jiān)持學(xué)以致用，注重融會(huì)貫通，理論聯(lián)系實(shí)際，用新的知識(shí)、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識(shí)、讓知識(shí)伴隨年齡增長(zhǎng)，使自身綜合能力不斷得到提高。

二、愛(ài)崗敬業(yè)、扎實(shí)工作、不怕困難、勇挑重?fù)?dān)，熱情服務(wù)，在本職崗位上發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

1、顧全大局、服從安排、團(tuán)結(jié)協(xié)作。

半年會(huì)計(jì)工作總結(jié)，根據(jù)園內(nèi)的工作安排，本人從原來(lái)的記賬崗位上調(diào)整到報(bào)賬崗位上。在崗位變動(dòng)的過(guò)程中，本人能顧全大局、服從安排，虛心向有經(jīng)驗(yàn)的同志學(xué)習(xí)，認(rèn)真探索，總結(jié)方法，增強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)，掌握業(yè)務(wù)技能，并能團(tuán)結(jié)同志，加強(qiáng)協(xié)作，很快適應(yīng)了新的工作崗位，熟悉了報(bào)賬業(yè)務(wù)，與全員同志一起做好財(cái)務(wù)審核和監(jiān)督工作。

2、堅(jiān)持原則、客觀公正、依法辦事。

半年以來(lái)，本人主要負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)賬工作，在實(shí)際工作中，本著客觀、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致的原則，在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)時(shí)做到實(shí)事求是、細(xì)心審核、加強(qiáng)監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)紀(jì)律，按照財(cái)務(wù)報(bào)賬制度和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的要求進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)賬工作。在審核原始憑證時(shí)，對(duì)不真實(shí)、不合規(guī)、不合法的原始憑證敢于指出，堅(jiān)決不予報(bào)銷;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。通過(guò)認(rèn)真的審核和監(jiān)督，保證了會(huì)計(jì)憑證手續(xù)齊備、規(guī)范合法，確保了我園會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整，切實(shí)發(fā)揮了財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督的作用。

3、任勞任怨、樂(lè)于吃苦、甘于奉獻(xiàn)。

半年以來(lái)，由于教育系統(tǒng)財(cái)務(wù)規(guī)范化整改工作，財(cái)務(wù)工作的力度和難度都有所加大。除了完成報(bào)賬工作，本人還同時(shí)兼顧園里的后勤工作及其他業(yè)務(wù)。為了能按質(zhì)按量完成各項(xiàng)任務(wù)，本人不計(jì)較個(gè)人得失，不講報(bào)酬，犧牲個(gè)人利益，經(jīng)常加班加點(diǎn)進(jìn)行工作。在工作中發(fā)揚(yáng)樂(lè)于吃苦、甘于奉獻(xiàn)的精神，對(duì)待各項(xiàng)工作始終能夠做到任勞任怨、盡職盡責(zé)。在完成報(bào)賬任務(wù)的同時(shí)，兼顧后勤工作，出色地完成各項(xiàng)工作任務(wù)。

4、愛(ài)崗敬業(yè)、提高效率、熱情服務(wù)。

在財(cái)務(wù)戰(zhàn)線上，本人始終以敬業(yè)、熱情、耐心的態(tài)度投入到本職工作中。在工作過(guò)程中，不刁難同志、不拖延報(bào)賬時(shí)間：對(duì)真實(shí)、合法的憑證，及時(shí)給予報(bào)銷;對(duì)不合規(guī)的憑證，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量，以高效、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，獲得了園內(nèi)教職工的好評(píng)。

三、努力學(xué)習(xí)，增強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)，提高工作能力。

本人能夠根據(jù)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)安排并充分利用業(yè)余時(shí)間，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。通過(guò)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)電算化知識(shí)和財(cái)務(wù)軟件的運(yùn)用，掌握了電算化技能，提高了實(shí)際動(dòng)手操作能力;通過(guò)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)，學(xué)習(xí)了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化要求，使自身的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)和水平得到了更新和提高，適應(yīng)了現(xiàn)在的工作要求，并為將來(lái)的工作做好準(zhǔn)備。

四、遵紀(jì)守法、廉潔自律，樹(shù)立起財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作者的良好形象。

本人作為教育系統(tǒng)的一名財(cái)務(wù)工作者，具有雙重身份。因此，在平時(shí)的工作中，既以一名人民教師的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)要求自己，學(xué)習(xí)和掌握與幼兒教育有關(guān)的教育教學(xué)知識(shí)，做到教學(xué)相長(zhǎng)，為人師表。又以一名財(cái)會(huì)人員的標(biāo)準(zhǔn)要求自己，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德教育和建設(shè)，熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，樹(shù)立了幼教教育工作人民教師和財(cái)務(wù)工作者的良好形象。

半年，是本人在參加財(cái)務(wù)工作的第二年。按說(shuō)，我們每個(gè)追求進(jìn)步的人，免不了會(huì)在對(duì)自己進(jìn)行一番盤(pán)點(diǎn)。這也是對(duì)自己的一種鞭策吧。在半年的時(shí)間里，在領(lǐng)導(dǎo)及同事們的幫助指導(dǎo)下，通過(guò)自身的努力，無(wú)論是在敬業(yè)精神、思想境界，還是在業(yè)務(wù)素質(zhì)、工作能力上都得到進(jìn)一步提高，并取得了一定的工作成績(jī)，本人能夠遵紀(jì)守法、認(rèn)真學(xué)習(xí)、努力鉆研、扎實(shí)工作，以勤勤懇懇、兢兢業(yè)業(yè)的態(tài)度對(duì)待本職工作，在財(cái)務(wù)崗位上發(fā)揮了應(yīng)有的作用。總結(jié)了經(jīng)驗(yàn)，發(fā)揚(yáng)成績(jī)，克服了不足。

財(cái)務(wù)半年總結(jié)報(bào)告5正是荊條開(kāi)花的季節(jié)，我們結(jié)束了上半年的工作，這半年我們遇到了很多新問(wèn)題，正是由于這些問(wèn)題的出現(xiàn)，促使公司不斷的改進(jìn)，對(duì)各部門(mén)管理工作都提出了更高的要求。這半年來(lái)，財(cái)務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)的支持和幫助下，在其他部門(mén)的有效配合下，以企業(yè)效益為中心，圍繞部門(mén)年度工作目標(biāo)和重要任務(wù)，全體財(cái)務(wù)人員共同努力，力求做到及時(shí)準(zhǔn)確完成核算工作，為公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展做好監(jiān)督服務(wù);真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果，為領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。

現(xiàn)就上半年度實(shí)際工作總結(jié)匯報(bào)如下：

一、財(cái)務(wù)部一直人手較少，但在我們高效、有序的組織下，能夠輕重緩急妥善處理各項(xiàng)工作。財(cái)務(wù)部每天離不開(kāi)資金的收付與財(cái)務(wù)報(bào)賬、記賬工作。這是財(cái)務(wù)部最平常最繁重的工作，半年來(lái)我們及時(shí)為各項(xiàng)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供了應(yīng)有的支持。基本上滿足了各部門(mén)對(duì)我部門(mén)的財(cái)務(wù)要求。公司資金流量一直很大，尤其是在春節(jié)期間，資金流量巨大而且繁瑣，我部門(mén)本著認(rèn)真、仔細(xì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，各項(xiàng)自己收付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)，沒(méi)有出現(xiàn)任何差錯(cuò)。企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)最終都將以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的方式展現(xiàn)出來(lái)。在財(cái)務(wù)核算工作中每一位財(cái)務(wù)人員盡職盡責(zé)，認(rèn)真處理每一筆業(yè)務(wù)，為公司節(jié)省各項(xiàng)開(kāi)支費(fèi)用盡自己的努力。

二、認(rèn)真完成公司日常各項(xiàng)財(cái)務(wù)核算工作，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和稅收法規(guī)，認(rèn)真履行職責(zé)，嚴(yán)格按照公司有關(guān)規(guī)定程序和審批權(quán)限辦理。每月能按時(shí)按質(zhì)完成憑證編制復(fù)核，按時(shí)編制報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)反映公司經(jīng)營(yíng)狀況。

三、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，特別是防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。建立了良好的銀企關(guān)系和稅企關(guān)系;定期與國(guó)稅地稅業(yè)務(wù)溝通，認(rèn)真聽(tīng)取對(duì)方意見(jiàn)和建議，使工作能更快速、更有效得完成。按時(shí)辦理納稅申報(bào)。

四、積極做好匯算清繳工作

在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向稅局報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。報(bào)送的資料包括年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表紙質(zhì)資料和電子數(shù)據(jù)。

五、認(rèn)真做好常規(guī)性財(cái)務(wù)工作

對(duì)日常的財(cái)務(wù)工作流程熟練掌握，能夠做到有條不紊、條理清晰、賬實(shí)相符。從原始發(fā)票的取得到填制憑證，從會(huì)計(jì)報(bào)表編制到憑證的裝訂和保存，從經(jīng)濟(jì)合同的歸檔到各種基礎(chǔ)財(cái)務(wù)資料的收集，都達(dá)到了正規(guī)化、標(biāo)準(zhǔn)化。收集、整理、裝訂、歸檔，一律按照財(cái)務(wù)檔案管理制度執(zhí)行，深化了財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，使得財(cái)務(wù)部成為公司的信息庫(kù)。

六、不斷學(xué)習(xí)，以此提高部門(mén)員工的業(yè)務(wù)技能水平和法律意識(shí)

隨著各項(xiàng)財(cái)務(wù)、稅務(wù)的新規(guī)定不斷出臺(tái)，財(cái)務(wù)人員還需及時(shí)針對(duì)專業(yè)知識(shí)方面加強(qiáng)培訓(xùn)。尤其增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等，財(cái)務(wù)部應(yīng)多加培訓(xùn)，進(jìn)行學(xué)習(xí)、討論，爭(zhēng)取使企業(yè)利潤(rùn)化。將公司財(cái)務(wù)人員培養(yǎng)為不僅能夠做好資金收付工作，還能夠充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，增強(qiáng)獨(dú)立解決問(wèn)題的能力。

下半年工作計(jì)劃：

財(cái)務(wù)部門(mén)作為公司的一個(gè)主要職能監(jiān)督部門(mén)，當(dāng)好家、理好財(cái)，更好地服務(wù)生產(chǎn)是財(cái)務(wù)部應(yīng)盡的職責(zé)。在公司加強(qiáng)管理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力等方面我們負(fù)有很大的義務(wù)與責(zé)任。只有不斷的學(xué)習(xí)與總結(jié)，管理工作才能得到提高，鑒于工作中存在的問(wèn)題，在下半年工作中重點(diǎn)應(yīng)在以下幾個(gè)方面進(jìn)行：

一、嚴(yán)格遵守并執(zhí)行大橋局及公司下發(fā)的各項(xiàng)規(guī)章制度和管理辦法，以公司為家，樹(shù)立員工的良好形象，遵守和執(zhí)行各項(xiàng)勞動(dòng)紀(jì)律，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)人員以飽滿的工作熱情投入到工作中去。

二、穩(wěn)定財(cái)務(wù)隊(duì)伍，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，繼續(xù)推進(jìn)崗位之間的交叉培訓(xùn)工作，增加相互工作的認(rèn)知、理解程度，增強(qiáng)相互之間工作的有效配合，并增強(qiáng)部門(mén)員工責(zé)任感及企業(yè)歸屬感，保證財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍的穩(wěn)定，使公司的財(cái)務(wù)核算水平進(jìn)一步的提高。

三、與稅務(wù)部門(mén)溝通協(xié)調(diào)各項(xiàng)稅費(fèi)減免、納稅申報(bào)等相關(guān)事宜

四、加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，協(xié)助各部門(mén)做好公司的資金回籠，控制好費(fèi)用，有效控制應(yīng)收賬款的增長(zhǎng)。