導(dǎo)語：如何才能寫好一篇審計(jì)考核細(xì)則，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

主持人：由于駐外銷售機(jī)構(gòu)的特殊性，分公司的資產(chǎn)管理成為制藥企業(yè)非常頭疼的問題，分公司負(fù)責(zé)人或部分銷售人員挪用貸款、坐支現(xiàn)金的現(xiàn)象并非鮮見，這給企業(yè)造成?相當(dāng)大的經(jīng)濟(jì)損失。如何應(yīng)對這個難題呢?

蘇奕智：首先應(yīng)根據(jù)經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)分離的原則，對分公司的資產(chǎn)管理采取財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制的組織架構(gòu)。

經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)分離，可以使經(jīng)營者對其經(jīng)營成果(無論是盈利還是虧損)負(fù)責(zé)，也可以使所有者(管理者代表)有效地對資產(chǎn)(特別是貨幣資金)的安全性進(jìn)行評估與控制。

其次，定期對分公司稽查與審計(jì)。這是檢查日常管理工作的一個重要環(huán)節(jié)。通過稽查與審計(jì)可判斷日常管理工作是否得到有效控制。

韓亮：總公司為保障資產(chǎn)的安全性和完整性，應(yīng)成立市場監(jiān)察部，其主要職責(zé)是對分公司定期進(jìn)行財(cái)務(wù)稽查與審計(jì)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等科目的審核；管理制度執(zhí)行情況審計(jì)以及市場信息反饋，如賣場陳列、新品反饋、售后服務(wù)、商家建議以及分公司建議等。

另外，審計(jì)分公司貨幣資金時，首先要對分公司的庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，如發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金超過規(guī)定限額的，立即督促有關(guān)人員存入貸款賬戶，并對負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰；其次，對分公司的“銷售收入專戶”、“費(fèi)用賬戶”進(jìn)行審查，檢查銀行對賬單上的余額是否與銀行日記賬相符，重點(diǎn)對銀行存款余額調(diào)節(jié)表中的調(diào)節(jié)項(xiàng)日進(jìn)行逐項(xiàng)檢查，發(fā)現(xiàn)問題立即予以糾正；第三，如在對批發(fā)商賬務(wù)時發(fā)現(xiàn)零星貨款已支付但分公司尚未回籠的，立即通知分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)，并對有關(guān)人員進(jìn)行處理。在與這些批發(fā)商簽訂“帶款提貨”買賣合同時，規(guī)定付款方式一律為匯款(電匯或信匯)，并在合同中增加“如未經(jīng)總公司或分公司授權(quán)，任何人在需方(批發(fā)商)收取的現(xiàn)金與供方無關(guān)，由此造成的后果供方一概不負(fù)責(zé)”等字樣，從法律的角度防止貨款的流尖。

通過對分公司財(cái)務(wù)的稽查與審計(jì)，及時掌握分公司的經(jīng)營運(yùn)作狀況、各項(xiàng)管理制度的執(zhí)行情況、總公司資產(chǎn)的保障能力，真正起到為企業(yè)保駕護(hù)航的作用。

細(xì)化日常操作

主持人： 分公司是銷售網(wǎng)絡(luò)中最重要的通路，因此加強(qiáng)對分公司的管理，特別是對分公司的資產(chǎn)管理是保證分公司良性運(yùn)作的前提。在具體操作方面各位有何高見?

韓亮：為加強(qiáng)劉‘分公司的財(cái)務(wù)管理，總公司應(yīng)成立歸口管理部門銷售財(cái)務(wù)部，并制定相應(yīng)的管理考核標(biāo)準(zhǔn)。我曾經(jīng)服務(wù)過的一家公司，在它制定的《駐外銷售機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理崗位考核評分標(biāo)準(zhǔn)》中，將考核評分標(biāo)準(zhǔn)主要分為三大部分，總分值100分：第一是財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行，考核分值50分，由銷售財(cái)務(wù)部考核；第二是電腦應(yīng)用考核，考核分值30分，先由市場信息部進(jìn)行單項(xiàng)考核，最后由銷售財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總考核；第三是會計(jì)核算與財(cái)務(wù)處理，考核分值10分，由銷售財(cái)務(wù)部考核。

在“財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行”考核中牽涉到貨幣資金管理的內(nèi)容有出納及費(fèi)用賬戶管理(考核分值10分)、費(fèi)用預(yù)決算(考核分值5分)、稽查與審計(jì)(考核分值5分)、各科目清理(考核分值10分)等幾個考核大類，根據(jù)考核大類再細(xì)定考核細(xì)則(具體內(nèi)容見相關(guān)鏈接)。

根據(jù)公司管理的實(shí)際需要，每月可通過及時調(diào)整考核內(nèi)容和考核分值來加強(qiáng)對分公司的財(cái)務(wù)管理。例如，可以對“財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行”中的“費(fèi)用預(yù)決算”考核細(xì)則進(jìn)行調(diào)整，比如在該考核細(xì)則中增加“代收代伺?款項(xiàng)”的考核內(nèi)容，并將“費(fèi)用預(yù)決算”考核細(xì)則中其他考核內(nèi)容的分值進(jìn)行調(diào)整；同時也可將“費(fèi)用預(yù)決算”的考核分值從原來的5分增加到10分，并將其他類別次要考核分值減少。這樣不斷通過月度反反復(fù)復(fù)地考核，使得公司的管理目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。

杜勁松：我們公司除健全各種管理制度外，特別加強(qiáng)了對分公司財(cái)務(wù)總監(jiān)考核和激勵。我們對分公司財(cái)務(wù)總監(jiān)實(shí)行“月考核扣分制度”，財(cái)務(wù)總監(jiān)每月實(shí)際得分＝00－每月實(shí)際扣分；月工資＝月實(shí)際得分×基本工資。通過財(cái)務(wù)總監(jiān)的工資與考核扣分掛鉤的形式，最大限度地鞭策分公司財(cái)務(wù)總監(jiān)嚴(yán)格按照總公司的各項(xiàng)管理要求去操作。

每月通過對財(cái)務(wù)總監(jiān)下發(fā)“重點(diǎn)工作”的形式，來對財(cái)務(wù)總監(jiān)及其他財(cái)務(wù)人員進(jìn)行指導(dǎo)和溝通。一是將上月工作中存在的問題曝光，并進(jìn)行剖析；二是及時將總公司最新的管理思路、管理制度告訴他們，并用調(diào)整分值的方式來貫徹執(zhí)行。另外，每年還舉行兩次財(cái)務(wù)總監(jiān)會議，加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度的培訓(xùn)工作。

在財(cái)務(wù)總監(jiān)的考核機(jī)制中，我們還融入了晉級獎勵制度：一是工齡補(bǔ)貼機(jī)制；二是晉級制度；三是年度(半年)獎勵基金制度。這樣給大家創(chuàng)造了一種“工作有方向，事業(yè)有奔頭”的良好氛圍。

完善管理制度

主持人：貨幣資金管理是資金管理的一個重要環(huán)節(jié)。大家都知道，貨幣資金主要包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資產(chǎn)，而最主要的是現(xiàn)金和銀行存款。由于貨幣資金的流動性較大，一旦失控就容易出現(xiàn)分公司坐支、挪用貸款的現(xiàn)象。請問各位，怎樣才能避免這種現(xiàn)象呢?

蘇奕智：在實(shí)踐中我們推行了“收支兩條線”的管理思路。所謂“收支兩條線”是指各分公司在當(dāng)?shù)刂袊r(nóng)業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)，開設(shè)“銷售收入專戶”和“費(fèi)用賬戶”。分公司轄區(qū)內(nèi)的經(jīng)銷商根據(jù)與總公司簽訂的“買賣合同”將銷售貨款全部存入“銷售收入專戶”(即結(jié)算賬戶)；各分公司在當(dāng)?shù)氐闹袊r(nóng)業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)按照與中國農(nóng)業(yè)銀行總行簽訂的合作書規(guī)定劃款(每星期或每滿5萬元劃款一次)，及時向總公司匯劃資金；“費(fèi)用賬戶”(即基本賬戶)的資金是總公司每月根據(jù)分公司“利潤表”中的毛利而撥付給分公司的資金；分公司所有經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用以及稅金都必須在“費(fèi)用賬戶”支付。

實(shí)現(xiàn)“收支兩條線”后，總公司規(guī)定：銷售貨款必須全部存入“銷售收入專戶”，不得坐支現(xiàn)金，更不能將貨款存入“費(fèi)用賬戶”；分公司所有費(fèi)用開支必須通過“費(fèi)用賬戶”支付，所有支付的費(fèi)用都必須經(jīng)過總公司審批，并按總公司審批的費(fèi)用額度支付(如發(fā)?？偣久麚芸畈蛔阋灾Ц斗止举M(fèi)用的，則以總經(jīng)理個人借款的形式撥付)。

通過實(shí)行“收支兩條線”，基本上保證了總公司貨幣資金的安全和貨款回籠的及時性，沒有發(fā)生過分公司人員挪用貨款的現(xiàn)象。

篇2

報告期內(nèi)，為加強(qiáng)和改善公司治理結(jié)構(gòu)及內(nèi)部控制制度的建立和健全，公司主要做了以下幾方面工作：

1、成立了以董事長聶忠海為組長的公司治理專項(xiàng)活動領(lǐng)導(dǎo)小組,通過認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)文件精神;制定詳細(xì)的專項(xiàng)工作實(shí)施計(jì)劃;對照公司治理現(xiàn)狀進(jìn)行自查，形成了《公司“關(guān)于加強(qiáng)上市公司治理專項(xiàng)活動”的自查報告及整改計(jì)劃》,經(jīng)公司第三屆董事會十三次會議審議通過,于2019年6月16日在巨潮資訊網(wǎng)上公布。同時設(shè)立并公告了專門的電話、傳真和網(wǎng)絡(luò)平臺聽取投資者和社會公眾的意見和建議。

2、按照深圳交易所《上市公司內(nèi)部控制指引》和中國證監(jiān)會《關(guān)于開展加強(qiáng)上市公司治理專項(xiàng)活動有關(guān)事項(xiàng)的通知》中自查事項(xiàng)和公司《關(guān)于內(nèi)部控制體系基本規(guī)范》，已重新修訂及制定了《公司信息披露管理制度》、《關(guān)于外派董事、監(jiān)事的管理辦法》、《關(guān)于控股(參股)公司的管理辦法》、《關(guān)于內(nèi)部控制體系基本規(guī)范》、《公司募集資金管理制度》、《公司內(nèi)部審計(jì)制度》、《公司內(nèi)部審計(jì)制度實(shí)施細(xì)則》、《公司關(guān)于累積投票實(shí)施細(xì)則》、《公司股東大會網(wǎng)絡(luò)投票實(shí)施細(xì)則》，并獲公司董事會或股東大會審議通過。

3、同時，公司還在《“關(guān)于加強(qiáng)上市公司治理專項(xiàng)活動”的自查報告及整改計(jì)劃》中對每一項(xiàng)需整改的內(nèi)容明確了由董事牽頭的責(zé)任落實(shí)人。日前，已經(jīng)制訂或正在制訂的內(nèi)部控制制度有：《董事會審計(jì)委員會工作規(guī)程》、《獨(dú)立董事年報工作制度》、《總經(jīng)理工作制度》、《公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理》、《職務(wù)授權(quán)制度》、《危機(jī)管理、風(fēng)險防范制度》等。這些制度的制訂，將為建立、健全內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制體系和保證正常運(yùn)作提供良好的基礎(chǔ)。

4、公司一直遵循公平、公開、公允的原則，所制訂的《公司關(guān)聯(lián)交易的管理辦法》，對關(guān)聯(lián)交易的原則、關(guān)聯(lián)人和關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易的決策程序、關(guān)聯(lián)交易的信息披露等作了詳盡的規(guī)定。公司每年發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易，嚴(yán)格依照公司《公司關(guān)聯(lián)交易的管理辦法》的規(guī)定公告，并經(jīng)公司年度股東大會審議通過后執(zhí)行。

5、公司章程中還明確規(guī)定了對外擔(dān)保的基本原則、提出和審議程序、公告披露等。報告期內(nèi)，公司沒有除控股子公司以外的對外擔(dān)保事項(xiàng)。公司對子公司的擔(dān)保，嚴(yán)格遵守、履行相應(yīng)的審批和授權(quán)程序。對照深交所《內(nèi)部控制指引》的有關(guān)規(guī)定，公司內(nèi)部嚴(yán)格控制、審核對外擔(dān)保的事項(xiàng)，從未發(fā)生違反《內(nèi)部控制指引》的情形。公司財(cái)務(wù)處理實(shí)行審慎原則，負(fù)責(zé)進(jìn)行審計(jì)公司財(cái)務(wù)會計(jì)報告的浙江東方會計(jì)師事務(wù)所及上海普華永道會計(jì)師事務(wù)所連續(xù)多年來均出具了無保留意見的審計(jì)報告。

6、公司建立了對高管以《公司高管年薪考核方案》為依據(jù)，以公司經(jīng)營責(zé)任目標(biāo)為主要內(nèi)容的考評、激勵和約束機(jī)制。相關(guān)的獎勵制度從上市之初就建立起來并根據(jù)實(shí)際情況不斷地進(jìn)行修改和完善，實(shí)施至今。報告期內(nèi)，公司四屆二次董事會審議通過的《公司高管年薪考核方案》(2019年修訂)，在該方案中修訂了具體考核指標(biāo)，進(jìn)一步明確了公司高管人員的責(zé)權(quán)、薪酬之間的約束機(jī)制。

7、四屆二次董事會表決通過了董事會審計(jì)委員會提出的“健全完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)”的議案，主要內(nèi)容有：(1)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)直接向董事會負(fù)責(zé)，并向董事會匯報工作;(2)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在董事會授權(quán)范圍內(nèi)，在董事會審計(jì)委員會指導(dǎo)下具體開展工作;(3)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬部門暫掛董事會辦公室，待基本條件成熟時設(shè)立為獨(dú)立的部門;(4)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)配置一名負(fù)責(zé)人，職級建議為公司處級。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作人員不低于三名，在2019年底前基本到位;(5)公司監(jiān)事會在公司內(nèi)審功能的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配置，以及執(zhí)行《公司內(nèi)部審計(jì)制度》、《公司內(nèi)部審計(jì)實(shí)施細(xì)則》的情況實(shí)行有效的監(jiān)督。

8、2019年9月14日浙江證監(jiān)局監(jiān)管處有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)來公司就“公司治理專項(xiàng)活動”進(jìn)行了現(xiàn)場回訪檢查，對公司進(jìn)一步深化公司治理提出了意見及要求。浙證監(jiān)上市字[2019]172號《關(guān)于對杭汽輪公司治理情況綜合評價和整改建議的通知》的文件中對我公司自上市以來，在公司治理結(jié)構(gòu)、三會決策制度、內(nèi)控制度、會計(jì)核算、信息披露方面作了充分的肯定，但同時指出：公司應(yīng)進(jìn)一步完善內(nèi)審部門的人員構(gòu)成和職能，充分發(fā)揮內(nèi)審部門的作用。

目前，公司高管層已按照監(jiān)管部門及董事會審計(jì)委員會提出的“健全完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)”的意見和要求基本落實(shí)了整改，2019年一季度末已按有關(guān)規(guī)定成立了隸屬董事會領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備了專職人員，基本具備開展相對獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)工作，實(shí)施公司內(nèi)部控制的監(jiān)察的職能。

公司內(nèi)部控制情況自我評價:

1、公司已基本建立了符合現(xiàn)代管理要求的法人治理結(jié)構(gòu)及內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，基本能夠保證公司經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，基本能夠確保公司信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和公平，基本能夠確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行。

2、公司建立的風(fēng)險控制系統(tǒng)基本健全且行之有效，基本能夠保證公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的健康運(yùn)行。

篇3

為進(jìn)一步踐行科學(xué)發(fā)展觀，全方位、大力度維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，服務(wù)經(jīng)濟(jì)建設(shè)，促進(jìn)反腐倡廉，更好地履行審計(jì)監(jiān)督職能，激發(fā)全體人員的工作積極性和創(chuàng)造性，經(jīng)研究決定在全系統(tǒng)進(jìn)一步開展以鍛塑審計(jì)人員良好形象為目標(biāo)、以追求審計(jì)工作質(zhì)量為重點(diǎn)的“五佳五優(yōu)”爭創(chuàng)活動,現(xiàn)特制如下工作意見：

一、“五佳五優(yōu)”活動的基本內(nèi)容

最佳廉潔審計(jì)組長：認(rèn)真組織審計(jì)組人員貫徹實(shí)施《審計(jì)法》及其實(shí)施細(xì)則，做到依法行政，客觀公正，處處嚴(yán)格要求自己，帶頭廉潔自律，教育并監(jiān)督審計(jì)組人員嚴(yán)格遵守廉潔從審的各項(xiàng)規(guī)定，本人及全組成員不發(fā)生任何不廉潔行為，在系統(tǒng)內(nèi)起模范作用，并得到社會公認(rèn)。

最佳公正執(zhí)法主審：自覺執(zhí)行審計(jì)法規(guī)和其他法規(guī)，審計(jì)實(shí)務(wù)中嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則和工作規(guī)程進(jìn)行操作，工作嚴(yán)肅認(rèn)真，作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)，講究效率，善于發(fā)現(xiàn)并查處違規(guī)違紀(jì)問題，秉公執(zhí)法，鐵面無私，如實(shí)回報審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，所主審的項(xiàng)目效果較好，并得到市以上部門認(rèn)可；同時服從領(lǐng)導(dǎo)，團(tuán)結(jié)他人，嚴(yán)格遵守廉潔從審的各項(xiàng)規(guī)定，并協(xié)助審計(jì)組長做好審計(jì)組的各項(xiàng)工作；有較高的專業(yè)技能，在審計(jì)中積極發(fā)揮骨干作用，并善于幫助審計(jì)組其他成員提高業(yè)務(wù)水平。

最佳服務(wù)經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士：圓滿完成縣委、政府以及局交辦的為企業(yè)辦實(shí)事任務(wù)；為經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)有較強(qiáng)的事業(yè)心和責(zé)任感，有較高的服務(wù)能力和水平，并取得優(yōu)良的服務(wù)成果；注意發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位管理中存在的問題，為國家和單位挽回較大的經(jīng)濟(jì)損失，幫助單位建立和完善內(nèi)控制度，特別是財(cái)務(wù)管理方面的規(guī)章制度，搞好審計(jì)回訪工作，認(rèn)真落實(shí)審、幫、促措施，收到良好的效果。

最佳文明創(chuàng)建標(biāo)兵：積極參加精神文明創(chuàng)建活動，遵紀(jì)守法，處處起文明創(chuàng)建的楷模作用，為局機(jī)關(guān)爭創(chuàng)全國行業(yè)文明單位貢獻(xiàn)比較突出，同時平時能熱情服務(wù)，辦事不推諉、不扯皮，文明用語，禮貌待人，團(tuán)結(jié)同志，助人為樂，不參與賭博、封建迷信活動，自覺抵制社會上不健康活動，保持良好的精神風(fēng)貌。

最佳微機(jī)應(yīng)用能手：刻苦鉆研計(jì)算機(jī)知識，部分審計(jì)項(xiàng)目或本人的主要工作比較熟練地運(yùn)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行操作，能結(jié)合審計(jì)實(shí)務(wù)制作“小工具”或開發(fā)應(yīng)用軟件，能總結(jié)和發(fā)現(xiàn)計(jì)算機(jī)專家經(jīng)驗(yàn)且獲市以上表彰以及有較高的推廣價值.能善于解決計(jì)算機(jī)審計(jì)工作中的實(shí)際問題，提高審計(jì)效率和審計(jì)質(zhì)量。

優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目：嚴(yán)格按照審計(jì)方案實(shí)施，按時完成審計(jì)任務(wù)，審計(jì)結(jié)果真實(shí)可靠，審計(jì)成果較大并在面上產(chǎn)生較大影響，在審計(jì)過程中認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)法規(guī)和《審計(jì)準(zhǔn)則》，積極應(yīng)用電子化手段，審計(jì)決定得到落實(shí)，完成審計(jì)回訪，審計(jì)檔案規(guī)范，整個審計(jì)項(xiàng)目得到省市行業(yè)主管認(rèn)可且獲市以上表彰。

優(yōu)秀審計(jì)報告：符合審計(jì)準(zhǔn)則和上級審計(jì)機(jī)關(guān)的規(guī)定，事實(shí)清楚、法規(guī)引用恰當(dāng)、定性準(zhǔn)確，內(nèi)容翔實(shí)、層次清楚、結(jié)構(gòu)分明、語言流暢、文字簡練、通俗易懂，無病句和錯別字，標(biāo)點(diǎn)符號應(yīng)用得當(dāng)。

優(yōu)秀審計(jì)信息：及時反映審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的正反典型，并對問題揭示深刻，原因分析準(zhǔn)確，建議合理合法，被高層次采用、批示，對領(lǐng)導(dǎo)決策發(fā)揮了較好的作用。

優(yōu)秀審計(jì)科研：勇于探索審計(jì)工作的新途徑、新方法，對審計(jì)工作某一方面有一定研究，或能科學(xué)地總結(jié)出審計(jì)工作新鮮經(jīng)驗(yàn)和成功做法，其成果在較高層次刊物上發(fā)表或在學(xué)術(shù)（專業(yè)）會上交流。

優(yōu)秀審計(jì)檔案：符合上級審計(jì)機(jī)關(guān)和檔案部門的要求，立卷及時，內(nèi)容規(guī)范，書寫工整，裝訂考究，外表美觀，努力從紙質(zhì)向磁介質(zhì)轉(zhuǎn)化。

二、方法措施

（一）進(jìn)一步造濃“五佳五優(yōu)”創(chuàng)建活動的氛圍。通過開展“雙爭雙比”、“為企服務(wù)日”、“牽手致富”、“聯(lián)建聯(lián)創(chuàng)”、“文明伴我行”、“精品項(xiàng)目評選”、“科研論文評比”、“審計(jì)信息化的考核”，把活動內(nèi)容具體化，定期公布每個人的爭創(chuàng)實(shí)績，推動全局人員積極參與，形成你追我趕、不甘落后的態(tài)勢。

（二）進(jìn)一步加大考核評比工作的力度。通過考核評比、獎優(yōu)懲劣，推動機(jī)關(guān)上下全員“爭先創(chuàng)優(yōu)”。局定期公布考核評比結(jié)果，對成績突出的進(jìn)行通報表揚(yáng)，對成績較差的要通報批評，直至誡勉談話。

（三）按照“公開、公平、公正”的評選考核程序。做到“全員考核、考核全員”，“五佳”以評選為主，“五優(yōu)”以考核為主，確保所產(chǎn)生的“五佳五優(yōu)”具有說服力，發(fā)揮典型示范作用。

（四）堅(jiān)持“一票否決”制。對審計(jì)質(zhì)量出現(xiàn)重大差錯或發(fā)現(xiàn)不廉潔和泄密行為的審計(jì)組和審計(jì)人員，不能成為“五佳五優(yōu)”評選考核對象。

篇4

目前張?jiān)Ｒ言谌珖⒘?7個省級營銷管理公司、496個城市營銷部，擁有2600人的專業(yè)營銷隊(duì)伍和3300多家經(jīng)銷商，營銷網(wǎng)絡(luò)覆蓋了全國所有發(fā)達(dá)的縣級以上市場。產(chǎn)品在暢銷國內(nèi)的同時，還遠(yuǎn)銷美國、法國、荷蘭、馬來西亞、香港等二十幾個國家和地區(qū)，在世界40多個國家和地區(qū)，擁有200多家國外商。

近年來，集團(tuán)公司的銷售收入和利稅平均每年以20%的幅度穩(wěn)步遞增，2010年實(shí)現(xiàn)銷售收入103億元，利稅30億元，上繳稅金16億元；2011年實(shí)現(xiàn)銷售收入124億元，利稅36億元，上繳稅金19億元。

隨著張?jiān)９镜目焖侔l(fā)展，內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理方面的作用日益突出，早在1987年公司就成立了專職審計(jì)機(jī)構(gòu)。近幾年，內(nèi)部審計(jì)工作緊緊圍繞集團(tuán)公司的經(jīng)營目標(biāo)，服務(wù)于企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展，取得了明顯效果。公司企審部主要負(fù)責(zé)：生產(chǎn)、銷售系統(tǒng)各二級公司的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、中層以上管理人員的經(jīng)理離任審計(jì)、應(yīng)收賬款審計(jì)、異地倉庫審計(jì)、基建工程預(yù)決算審計(jì)，以及不良資產(chǎn)、可控成本費(fèi)用、資金占用定額、運(yùn)費(fèi)、修理費(fèi)使用、退回酒、原酒、葡萄加工成本等專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。2010-2011年，完成審計(jì)項(xiàng)目200多個，專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查50多個，提出審計(jì)建議500余條，被公司采納410余條，審核工程120多個，審減額8176萬元，不良資產(chǎn)逐年縮減，為公司挽回經(jīng)濟(jì)損失2500多萬元，促進(jìn)公司增收節(jié)支3000多萬元，公司連續(xù)五年被國家、省、市評為內(nèi)部審計(jì)工作先進(jìn)單位。

企業(yè)的不斷發(fā)展給內(nèi)審工作提出了更高的標(biāo)準(zhǔn)和更嚴(yán)的要求，為此我們積極進(jìn)行審計(jì)轉(zhuǎn)型，不斷探索開展風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)的工作模式，積極參與企業(yè)的風(fēng)險管理。根據(jù)證監(jiān)會的規(guī)定：2012年1月日在深交所、上交所主板上市公司開始施行《企業(yè)內(nèi)部控制評價審計(jì)》，要求上市公司必須聘請會計(jì)師事務(wù)所對內(nèi)控控制有效性進(jìn)行審計(jì)，并出具專門的內(nèi)部控制審計(jì)報告，與年報一同公布，基于這一要求，我們內(nèi)審的工作重點(diǎn)也隨之調(diào)整。下面是張?jiān)９緝?nèi)部審計(jì)開展風(fēng)險管理和內(nèi)部控制審計(jì)取得的一些成效：

一、根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，重點(diǎn)開展?fàn)I銷領(lǐng)域的審計(jì)工作

在營銷領(lǐng)域，異地倉庫、應(yīng)收帳款、產(chǎn)品價格、廣告費(fèi)投入、銷售人員差旅費(fèi)及銷售部門與公司內(nèi)部其他部門的協(xié)調(diào)等，是給公司帶來風(fēng)險的重點(diǎn)領(lǐng)域，也是公司進(jìn)行風(fēng)險管理的重點(diǎn)對象，因此，對這些風(fēng)險大、收益高且對公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)有重要影響的領(lǐng)域，企審部進(jìn)行了重點(diǎn)審計(jì)。審計(jì)關(guān)鍵點(diǎn)從以下幾個方面切入：一是異地倉庫重點(diǎn)關(guān)注：賬實(shí)情況、出庫手續(xù)、各產(chǎn)品庫齡、產(chǎn)品齡情況、倉庫分布格局、庫存量、保管員管理等；二是應(yīng)收賬款重點(diǎn)關(guān)注：賬賬情況、賬齡、可收回性、金額、呆壞賬處理；三是產(chǎn)品價格關(guān)注：酒店渠道的專品，是否為本區(qū)域標(biāo)識，商場專品，終端零售價格；雙跨產(chǎn)品價格執(zhí)行情況；四是廣告費(fèi)投入重點(diǎn)關(guān)注：廣告費(fèi)預(yù)算編制情況、預(yù)算編制執(zhí)行情況、年終匯算結(jié)果、超支情況、廣告費(fèi)支出單據(jù)真實(shí)性等。

根據(jù)審計(jì)情況，建議公司出臺了《異地倉庫管理辦法》、《廣告費(fèi)投入產(chǎn)出考核》、《關(guān)于對公司產(chǎn)品價格管理的規(guī)范意見》等公司規(guī)章。有效的控制了原來存在的：異地倉庫賬實(shí)不符、隨意發(fā)貨、庫存產(chǎn)品滯銷、破碎、過期、沉淀等問題；應(yīng)收賬款的呆壞帳和市場人員隨意從應(yīng)收賬款中代墊坐支的問題；營銷人員私調(diào)價格造成市場價格混亂、互相串貨、導(dǎo)致丟失客戶、丟失誠信等問題；廣告費(fèi)投入超過預(yù)算、市場人員私自從貨款中墊支廣告費(fèi)、在客戶處借用等問題；同時強(qiáng)化了各部門之間的協(xié)調(diào)和為市場服務(wù)的意識等。

張?jiān)９境嗽谑袌鰻I銷高風(fēng)險領(lǐng)域廣泛開展審計(jì)，還在生產(chǎn)、采購、籌資、投資等領(lǐng)域協(xié)助公司進(jìn)行了相應(yīng)風(fēng)險的規(guī)避。

二、實(shí)行內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險管理整合的工作流程

近年來，我們按照公司的風(fēng)險管理方針和策略，以風(fēng)險管理目標(biāo)為標(biāo)準(zhǔn)，充分審核被審計(jì)單位在風(fēng)險識別、評價、審核管理等方面的合理性和有效性，在損失發(fā)生之前就作出最有效的安排，使損失額降至最低。在目標(biāo)明確的前提下，內(nèi)部審計(jì)緊緊圍繞企業(yè)風(fēng)險管理的三個重要組成要素――風(fēng)險識別、風(fēng)險估測、風(fēng)險反應(yīng)進(jìn)行再監(jiān)督，實(shí)行風(fēng)險管理的審計(jì)程序，對于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的管理薄弱環(huán)節(jié)提出整改意見，并向公司管理層報告，經(jīng)公司研究通過后，在規(guī)定時間內(nèi)完成后續(xù)審計(jì)工作，并形成后續(xù)審計(jì)專項(xiàng)報告，對于沒有執(zhí)行或是執(zhí)行不到位的情況，對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行追究，并進(jìn)行嚴(yán)厲的經(jīng)濟(jì)處罰。

近幾年，公司在做好市場管理的同時，重點(diǎn)加強(qiáng)了對內(nèi)部基礎(chǔ)管理工作的考核，要求各二級公司及相關(guān)職能部門根據(jù)公司出臺的管理制度，由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，制定完善的對部門副職和一般管理人員崗位責(zé)任制及其考評辦法，進(jìn)一步細(xì)化了職能部門的基礎(chǔ)管理工作，強(qiáng)化了責(zé)任落實(shí)。

根據(jù)公司的要求，企審部及時調(diào)整工作重心，2010年6月，我們先后對二級公司內(nèi)部責(zé)任制考核辦法、原酒成本、葡萄加工成本、運(yùn)費(fèi)、修理費(fèi)、加工費(fèi)使用等方面，進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，檢查中主要關(guān)注：各二級公司對車間、部門管理人員及車間工人有無制定考核標(biāo)準(zhǔn)，是否組織考核，對考核結(jié)果有無獎懲制度，并對各項(xiàng)責(zé)任制的考核過程和各種費(fèi)用考核條例是否有完善、合理，進(jìn)行意見征詢，并對檢查中反映的問題形成了專項(xiàng)檢查報告，及時向公司管理層匯報，規(guī)范了公司的內(nèi)部管理控制系統(tǒng)，并對違反規(guī)定的責(zé)任人進(jìn)行追究，對節(jié)約費(fèi)用、嚴(yán)格執(zhí)行公司規(guī)定的個人和班組，進(jìn)行表揚(yáng)和獎勵，有效的提高了工人工作積極性和使命感。

通過反饋意見，修訂了對生產(chǎn)系統(tǒng)重點(diǎn)費(fèi)用的管理控制文件，對生產(chǎn)系統(tǒng)重點(diǎn)控制的加工費(fèi)、修理費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、燃料動力費(fèi)用的審批手續(xù)、核銷原則、過程管理制定了嚴(yán)格的管理辦法和明細(xì)的考核細(xì)則，突出重點(diǎn)，有針對性的控制各項(xiàng)重點(diǎn)費(fèi)用，定期檢查，形成專項(xiàng)審計(jì)報告，為領(lǐng)導(dǎo)了解生產(chǎn)系統(tǒng)的費(fèi)用管理提供了可靠的依據(jù)。其中：對燃料動力的控制，一方面確定預(yù)算指標(biāo)：根據(jù)國家“十一五”和“十二五”規(guī)劃分別要求單位GDP能源消耗下降20%、16%的幅度，2011年下降3.5%，結(jié)合國家的要求和我公司的實(shí)際情況，確定2011年公司噸酒耗能指標(biāo)為：在2010年的基礎(chǔ)上公司總體下降5%，生產(chǎn)系統(tǒng)各二級單位下降幅度要求同比不得低于5%。另一方面修訂生產(chǎn)系統(tǒng)能耗費(fèi)用管理考核細(xì)則，明確了考核范圍和考核內(nèi)容。

首先，規(guī)范管理制度建立。

要求各二級單位根據(jù)公司能源管理制度的要求，結(jié)合本單位或本部門的實(shí)際情況，建立各自的能源管理制度，層層落實(shí)責(zé)任到人。

其次，加強(qiáng)能源消耗臺賬管理

各二級單位要按照公司的要求，建立各自的水、電、煤（汽）消耗臺帳，詳細(xì)記錄生產(chǎn)過程中水、電、煤（汽）的消耗情況。

再次，定期檢查，著重生產(chǎn)現(xiàn)場管理力度。

1、要求二級單位應(yīng)該按照管理制度的要求，分清各級的職責(zé)，分別制定管理考核辦法，并定期進(jìn)行檢查考核。

2、要求各二級單位應(yīng)嚴(yán)格生產(chǎn)現(xiàn)場的管理，制定能源使用規(guī)范，杜絕各種跑冒滴漏現(xiàn)象。

3、各二級單位應(yīng)該按照國家規(guī)定及時更新高耗低效的設(shè)備設(shè)施，淘汰落后的產(chǎn)能，提高能源利用率。

最后，對能耗統(tǒng)計(jì)上報情況進(jìn)行分析。

要求各二級單位要在每月5日前，及時上報上月各種能源消耗報表，每季度過后5日內(nèi)提交本單位的能源使用分析報告，查找能源使用過程中存在的問題，并提出解決問題的辦法和方案。

三、根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，提高風(fēng)險防范意識，及時調(diào)整審計(jì)重點(diǎn)。

從2007年起，我公司提出加強(qiáng)生產(chǎn)系統(tǒng)可控成本費(fèi)用的審查，由企審部按季度進(jìn)行審計(jì)檢查。

通過近3年的實(shí)踐，內(nèi)部審計(jì)部門將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，分類、系統(tǒng)的向公司高層管理人員回報、分析，對于考核中存在的缺陷，提出了新的考核辦法，使張?jiān)９究煽爻杀举M(fèi)用的管理更加趨于科學(xué)、合理，有效的防范在成本管理中個別單位利用管理漏洞，投機(jī)取巧，使公司的費(fèi)用考核結(jié)果不準(zhǔn)確，增加不可控風(fēng)險。

針對以往只考核可比產(chǎn)品的噸酒包裝材料成本，部分單位存在將可比產(chǎn)品成本超過定額部分轉(zhuǎn)入不可比產(chǎn)品，致使考核結(jié)果不準(zhǔn)確。針對此方面的漏洞，2010年張?jiān)?nèi)部審計(jì)部門提出：

1、除了延續(xù)對可比產(chǎn)品的考核外，新增對不可比產(chǎn)品包裝材料消耗率的考核。將所有產(chǎn)品都納入考核范圍，實(shí)現(xiàn)了包裝材料成本考核的全覆蓋。其中：

（1）包裝材料包裝材料消耗率=（使用量-產(chǎn)量）/產(chǎn)量。

（2）對不可比產(chǎn)品的包裝材料，分別按瓶、盒、箱、蓋等不同材料，與可比產(chǎn)品的平均消耗率比較，要求其不高于可比產(chǎn)品的平均消耗率。

2、針對以前年度對配成酒過程消耗分別考核貯酒損失率、配成損失率、裝酒損失率，在考核中，發(fā)現(xiàn)因計(jì)量工具的限制，很多單位的數(shù)據(jù)提報流于形式。2010年提出考核配成酒自投料至產(chǎn)成品全過程的投入產(chǎn)出率，使配成酒消耗率指標(biāo)的考核更加科學(xué)、合理。

3、2010年增加噸酒變動費(fèi)用的考核，在往年單項(xiàng)考核噸酒運(yùn)費(fèi)、接待費(fèi)等費(fèi)用的基礎(chǔ)上，考慮近年外加工的數(shù)額較大，僅2009年外加工費(fèi)發(fā)生2000多萬元，本年又增加了對噸酒加工費(fèi)用的考核，從而使張?jiān)９緦Ω黜?xiàng)變動費(fèi)用的考核更加全面。

根據(jù)我們在成本審計(jì)和管理的經(jīng)驗(yàn)，撰寫的論文《實(shí)行戰(zhàn)略成本管理，提高企業(yè)競爭優(yōu)勢》一文獲省現(xiàn)代化成果特等獎，并于2011年獲得省第二屆企業(yè)管理創(chuàng)新成果獎。

科學(xué)、合理的風(fēng)險管理審計(jì)為公司內(nèi)部審計(jì)的順利開展奠定了基礎(chǔ)，也為張?jiān)９撅L(fēng)險管理制度的完善發(fā)揮了互動效應(yīng)。

四、根據(jù)公司快速發(fā)展的需要，加強(qiáng)對大型工程的基建審計(jì)力度，規(guī)避投資風(fēng)險。

近幾年，隨著張?jiān)９镜难杆贁U(kuò)張，大型工程項(xiàng)目越來越多，加強(qiáng)技建工程的預(yù)、決算審計(jì)，對公司規(guī)避投資風(fēng)險、降低工程造價、提高投資效益，起到了積極的作用。在基建審計(jì)的監(jiān)督管理中，我們主要遵循以下原則：

第一，嚴(yán)格選擇中介審計(jì)機(jī)構(gòu)。

要求選擇具有建設(shè)部認(rèn)可的甲級、乙級資質(zhì)（甲級資質(zhì)可以在全國范圍內(nèi)執(zhí)業(yè)，乙級資質(zhì)可以在全省范圍內(nèi)執(zhí)業(yè)）；具有較好的工作業(yè)績，并在審計(jì)質(zhì)量、工作服務(wù)等方面具有良好的社會信譽(yù)。

第二，嚴(yán)格審計(jì)程序。

一是采取穿插審計(jì)。為防止施工方同審計(jì)機(jī)構(gòu)串通，也為了提高審計(jì)質(zhì)量，使審計(jì)機(jī)構(gòu)能夠更嚴(yán)格把關(guān)，對工程項(xiàng)目進(jìn)行穿插審計(jì)，如北京愛斐堡酒莊工程有三家審計(jì)機(jī)構(gòu)穿行，分別是正源和信、通元和中瑞岳華。

二是加大內(nèi)審力度。對于煙臺本地的工程，每項(xiàng)工程完工后，先由施工單位把工程結(jié)算資料報工程主管部門，主管部門對工程結(jié)算資料進(jìn)行審查，審查無誤后，再報企審部，由企審部對工程結(jié)算進(jìn)行初審，對不符合要求的工程結(jié)算資料退回重做，初審后，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)交審計(jì)機(jī)構(gòu)。在外地的工程完工后，報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)由企審部匯同中介機(jī)構(gòu)直接對項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。

三是三方共同參入，確保審計(jì)質(zhì)量。工程量現(xiàn)場測量工作、工程量核對工作及定額套項(xiàng)工作都是由甲、乙和審計(jì)機(jī)構(gòu)三方共同進(jìn)行，這樣起到了相互監(jiān)督的作用，避免了弄虛作假。

四是對部分工程項(xiàng)目施工過程進(jìn)行跟蹤。對葡萄酒城之窗、博物館改造裝修、愛斐堡小鎮(zhèn)裝修等大而復(fù)雜且工期緊的工程項(xiàng)目同審計(jì)機(jī)構(gòu)一起進(jìn)行施工過程跟蹤，現(xiàn)場拍下照片，做好記錄，了解施工工藝，對工程施工過程有一個全面了解，為工程項(xiàng)目的結(jié)算審計(jì)提供了完整詳細(xì)的資料，確保了審計(jì)工作質(zhì)量。

第三、對公司技改基建工程管理起到監(jiān)督作用。

公司技改部門負(fù)責(zé)工程的建設(shè)，工程完工后，審計(jì)部門負(fù)責(zé)工程造價的審計(jì)，對技改部門提報的工程結(jié)算資料的完整性、真實(shí)性進(jìn)行審核，校對圖紙及有關(guān)資料是否相符，勘察現(xiàn)場，了解工程概況，實(shí)行量、價分離，在工程管理上起到互相牽制的作用。

五、根據(jù)風(fēng)險導(dǎo)向在內(nèi)部審計(jì)中應(yīng)用取得的積極效果，談幾點(diǎn)體會。

根據(jù)張?jiān)９驹陲L(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)中的實(shí)踐和探索，可以欣喜地看到公司內(nèi)部審計(jì)部門已經(jīng)開始嘗試按照一定的規(guī)程服務(wù)于公司的風(fēng)險管理，為規(guī)避公司面臨的綜合風(fēng)險，發(fā)揮應(yīng)有的作用。另外，將內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)風(fēng)險管理進(jìn)行了初步的結(jié)合，盡管這種結(jié)合不夠系統(tǒng)和規(guī)范，但明顯提高了內(nèi)審的效率和效果。

（一）風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)，有利于把審計(jì)重心前移，提高企業(yè)的風(fēng)險防范水平。

內(nèi)部審計(jì)在公司風(fēng)險管理過程中，有重點(diǎn)的選擇關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)，進(jìn)行有針對性地審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)人員可以根據(jù)組織需要，利用內(nèi)部審計(jì)充分熟悉組織經(jīng)營戰(zhàn)略、發(fā)展目標(biāo)的有利條件，準(zhǔn)確的識別風(fēng)險、將風(fēng)險水平進(jìn)行量化，將審計(jì)力量合理分配高風(fēng)險領(lǐng)域，由事后監(jiān)督，轉(zhuǎn)為事前防范，給高層管理人員及時提出合理的規(guī)避風(fēng)險建議，提高了企業(yè)的風(fēng)險管理水平。

（二）對經(jīng)營風(fēng)險的科學(xué)預(yù)測，完善內(nèi)部控制，確保組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

通過近年的工作實(shí)踐可以看出，有重點(diǎn)、有針對性的開展風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)工作，通過風(fēng)險審計(jì)評價，及時提出合理化建議，不斷完善企業(yè)的內(nèi)部控制，為企業(yè)制定戰(zhàn)略規(guī)劃、調(diào)整經(jīng)營方針，起到了積極的作用，為確保組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供科學(xué)、有效的保證。

（三）更新審計(jì)理念，更好的開展風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)工作，提高審計(jì)水平。

風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)，不僅是一種新的審計(jì)模式，它內(nèi)含價值增值等新的審計(jì)理念，能促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)實(shí)現(xiàn)增加價值、幫助組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。因此，內(nèi)部審計(jì)人員，也應(yīng)該不斷學(xué)習(xí)，更新思路，用新的理念開展審計(jì)工作，提高審計(jì)水平，促進(jìn)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)更好的服務(wù)于組織發(fā)展。

篇5

一、反洗錢組織機(jī)構(gòu)建設(shè)情況

1、 我行根據(jù)郵政金融網(wǎng)點(diǎn)人員變動及縣支行實(shí)際人員情況，重新成立反洗錢工作領(lǐng)導(dǎo)小組，縣郵政、支行管理人員以及儲蓄所主任是反洗錢具體負(fù)責(zé)人，有效依法履行反洗錢職責(zé)，并監(jiān)督各網(wǎng)點(diǎn)反洗錢工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

2、反洗錢領(lǐng)導(dǎo)活動小組設(shè)在縣支行綜合辦公室，確定專門反洗錢管理人員，進(jìn)行本部門反洗錢培訓(xùn)、報表上報、自查等日常工作。

3、各個崗位工作人員均能夠認(rèn)真履行職責(zé)，能夠按規(guī)定獲取客戶身份資料，對獲得的客戶身份資料、大額交易和可疑交易信息嚴(yán)格保密。

二、反洗錢內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行情況

1、加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)?？h支行在行內(nèi)及各個網(wǎng)點(diǎn)轉(zhuǎn)發(fā)了《甘肅省銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)反洗錢工作指導(dǎo)意見》、《甘肅省銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)反洗錢考核評估辦法》、《中國郵政儲蓄銀行甘肅省分行反洗錢實(shí)施細(xì)則》等相關(guān)制度，并責(zé)任到網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人落實(shí)制度學(xué)習(xí)、執(zhí)行。

2、客戶身份識別情況。與客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系或發(fā)生掛失等特定業(yè)務(wù)時，按照規(guī)定登記、審核、留存客戶身份證件。

3、客戶身份資料和交易記錄保存情況?？蛻羯矸葙Y料及交易記錄保存真實(shí)、完整，按照反洗錢規(guī)定期限保存，不存在反洗錢信息失泄密情況。

4、大額交易和可疑交易報告。大額交易個人儲蓄20萬元以上、公司業(yè)務(wù)50萬元以上和可疑交易報告按規(guī)定上報，數(shù)據(jù)采集完整，報告按照人行規(guī)定及時規(guī)范上報。

5、根據(jù)反洗錢風(fēng)險等級劃分及評估管理實(shí)施細(xì)則的相關(guān)規(guī)定，安排儲蓄所主任進(jìn)行客戶風(fēng)險等級劃分、登記、上報工作，強(qiáng)化洗錢監(jiān)督，防范洗錢風(fēng)險。

6、反洗錢非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查。按時報送非現(xiàn)場監(jiān)管報表，報送的非現(xiàn)場報表真實(shí)、完整、規(guī)范；在人行或上級行現(xiàn)場檢查前根據(jù)要求開展了反洗錢自查工作，并及時上報自查報告，對提出的反洗錢工作檢查意見制定整改措施，及時整改并上報整改報告。

7、配合反洗錢案件協(xié)查、調(diào)查。主要對大額或一天筆數(shù)較多等異常資金交易及時關(guān)注，認(rèn)真分析和判定，按照有關(guān)要求及時向上級報告重點(diǎn)可疑交易情況，積極主動配合當(dāng)?shù)厝嗣胥y行和偵查部門開展反洗錢調(diào)查，報送的調(diào)查結(jié)果準(zhǔn)確及時，分析報告規(guī)范完整。

8、反洗錢工作稽核審計(jì)情況。根據(jù)州分行安排的反洗錢內(nèi)部審計(jì)，對審計(jì)結(jié)論積極整改落實(shí)。

9、反洗錢文件資料報送和報備。及時上報人行反洗錢領(lǐng)導(dǎo)小組，反洗錢信息員報備。按照要求及時、有效、規(guī)范地報送各類工作報告、報表、規(guī)章制度等反洗錢文件資料。

10、反洗錢宣傳、培訓(xùn)情況。按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)及上級行的要求開展反洗錢宣傳。 根據(jù)上級行本年度反洗錢培訓(xùn)計(jì)劃，以集體學(xué)習(xí)和自學(xué)兩種方式相結(jié)合，對各網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行反洗錢培訓(xùn)，。

11、反洗錢工作配合情況。積極配合當(dāng)?shù)厝嗣胥y行以及上級分行開展各類反洗錢檢查和相關(guān)工作。

篇6

論文摘要：增值型內(nèi)部審計(jì)作為一種新的審計(jì)理念是適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)目標(biāo)的要求而產(chǎn)生的，是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的新階段，它很好的將內(nèi)部審計(jì)與價值增值聯(lián)系起來。目前增值型內(nèi)部審計(jì)在我國還未普遍的運(yùn)用，企業(yè)實(shí)施過程中存在著一些問題。本文就此對我國實(shí)施增值型內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀及問題作了分析，并闡述了提高我國增值型內(nèi)部審計(jì)的應(yīng)用水平的策略。

一、增值型內(nèi)部審計(jì)概述

增值型內(nèi)部審計(jì)是對傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)理念的深化與擴(kuò)展，是以改善企業(yè)運(yùn)營，實(shí)現(xiàn)價值增值為目的，利用內(nèi)部審計(jì)的特殊地位，組織內(nèi)外部資源為被審計(jì)對象提供認(rèn)證與咨詢服務(wù)，提高審計(jì)效率的同時，促進(jìn)企業(yè)價值的增加，實(shí)現(xiàn)與企業(yè)目標(biāo)的一致。企業(yè)實(shí)施增值型內(nèi)部審計(jì)是形勢發(fā)展的需要。當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，公司治理面臨的不確定性因素大大增加，企業(yè)價值受內(nèi)部與外部風(fēng)險因素的影響也越來越大。內(nèi)部審計(jì)作為輔助手段，可以完善公司治理，控制企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，增值型內(nèi)部審計(jì)更是將內(nèi)部審計(jì)與公司價值增值聯(lián)系到了一起，強(qiáng)調(diào)發(fā)現(xiàn)問題并及時解決問題，提出增加價值的審計(jì)建議，幫助企業(yè)減少損失風(fēng)險，從而促進(jìn)公司治理的有效性，最終實(shí)現(xiàn)價值最大化的目標(biāo)。

二、我國增值型內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用的現(xiàn)狀及存在的問題

增值型內(nèi)部審計(jì)的優(yōu)點(diǎn)使其在西方國家中廣泛運(yùn)用，而在我國，雖然對其認(rèn)識有所提高，并且很多大企業(yè)也積極開展實(shí)踐活動，但鑒于我國國情及經(jīng)濟(jì)環(huán)境，增值型內(nèi)部審計(jì)在應(yīng)用中還存在很多問題。

（一）增值型內(nèi)部審計(jì)實(shí)施基礎(chǔ)薄弱

首先，從制度層面來看，我國的審計(jì)法律法規(guī)尚不健全。一方面，我國還沒有制定獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)法規(guī)，對于內(nèi)部審計(jì)的法規(guī)制度大都包含在《審計(jì)法》等法律中，實(shí)施細(xì)則較少，對于內(nèi)部審計(jì)的職能、服務(wù)領(lǐng)域等方面還沒有上升到增值型內(nèi)部審計(jì)的層次。另一方面，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度體系也不完善，沒有把其納入公司治理的制度層面加以重視。其次，技術(shù)支持方面，我國企業(yè)內(nèi)部信息化系統(tǒng)審計(jì)的應(yīng)用并不多，仍以手工審計(jì)為主，既缺少效率，也浪費(fèi)成本，很難適應(yīng)現(xiàn)代信息化社會發(fā)展和增值型內(nèi)部審計(jì)的要求。在審計(jì)方法的運(yùn)用上，多采用賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)，風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)技術(shù)、計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)等方法運(yùn)用較少，不能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控中的風(fēng)險。

（二）組織機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置不合理

機(jī)構(gòu)設(shè)置方面，當(dāng)前我國很多企業(yè)的內(nèi)審機(jī)構(gòu)不能實(shí)現(xiàn)完全的獨(dú)立，而且企業(yè)多是為迎合證監(jiān)會的相關(guān)法律及規(guī)章制度而實(shí)施內(nèi)審管理制度，影響其權(quán)威性；在內(nèi)審機(jī)構(gòu)的隸屬層次上，由于我國公司治理結(jié)構(gòu)中董事會、監(jiān)事會、審計(jì)委員會成員設(shè)置等問題，內(nèi)審機(jī)構(gòu)的隸屬問題仍難以解決。人員配備上，內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)普遍不高，知識結(jié)構(gòu)也不合理，綜合知識水平比較低。有些企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)人員是由會計(jì)部門轉(zhuǎn)到內(nèi)審機(jī)構(gòu)，或由會計(jì)人員兼任，導(dǎo)致內(nèi)審人員素質(zhì)低下的同時，也使內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員受其他方的利益牽制。

（三）增值型內(nèi)部審計(jì)實(shí)施效果差

首先，實(shí)施思路不明確。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對于內(nèi)部審計(jì)如何實(shí)現(xiàn)價值增值仍然很模糊，因而思路難以把握，導(dǎo)致增值型內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部得不到很好的運(yùn)作。其次，很多企業(yè)名義上是增值型內(nèi)部審計(jì)，實(shí)際內(nèi)部審計(jì)仍集中于財(cái)務(wù)審計(jì)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對于公司治理、風(fēng)險管理、內(nèi)部控制等深層問題涉及尚淺。第三，內(nèi)部審計(jì)大多還是事中及事后的查缺補(bǔ)漏，事前預(yù)測的作用得不到發(fā)揮，不能為企業(yè)決策提供必要的信息。

（四）增值型內(nèi)部審計(jì)控制與考核不力

第一，缺少完善的增值型內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制體系。大部分企業(yè)僅重視內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的實(shí)行，忽視實(shí)施質(zhì)量，控制標(biāo)準(zhǔn)不合理甚至沒有，從而無法保障增值型內(nèi)部審計(jì)的效率。第二，雖然我國的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則要求企業(yè)安排后續(xù)審計(jì)工作，但實(shí)際中企業(yè)并未落實(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員不能對企業(yè)針對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題采取措施的有效性進(jìn)行檢查。第三，內(nèi)部審計(jì)部門業(yè)績考核體系不規(guī)范?？己藰I(yè)績可以為內(nèi)部審計(jì)實(shí)施的成果提供證據(jù)，目前很多企業(yè)對內(nèi)審部門業(yè)績的考核標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置的不科學(xué)、不規(guī)范，打擊了內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)施增值型審計(jì)的積極性。 　 三、促進(jìn)我國增值型內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用的對策建議

（一）加強(qiáng)基礎(chǔ)建設(shè)，支持增值型內(nèi)部審計(jì)實(shí)施

第一，進(jìn)一步完善內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)。一方面，從企業(yè)外部來說，首先要盡快制定獨(dú)立的、符合我國經(jīng)濟(jì)實(shí)際的內(nèi)部審計(jì)法規(guī)，提升內(nèi)部審計(jì)的地位，并從制度層面將內(nèi)部審計(jì)的增值功能納入到法律規(guī)定，與公司治理、內(nèi)部控制、管理等制度結(jié)合，有關(guān)增值型內(nèi)部審計(jì)實(shí)施的細(xì)則。另一方面，從企業(yè)內(nèi)部來說，也要強(qiáng)化增值型內(nèi)部控制制度體系建設(shè)，在原有內(nèi)部審計(jì)制度基礎(chǔ)上融入增值理念，重視制度的結(jié)合與創(chuàng)新。

第二，企業(yè)要從組織體系入手，健全內(nèi)部審計(jì)的管理機(jī)制。良好的組織體系是開展增值型內(nèi)部審計(jì)的基礎(chǔ)，而保證審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立則是良好組織體系的關(guān)鍵。國內(nèi)外審計(jì)實(shí)踐證明，企業(yè)最理想的內(nèi)部審計(jì)組織形式是在董事會或其下屬的審計(jì)委員會下設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，從而提高了審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性的同時，也可以與高層直接接觸，實(shí)現(xiàn)了良好的信息溝通，因而提倡企業(yè)采取。

第三，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，提升專業(yè)素質(zhì)。高素質(zhì)的人才隊(duì)伍是增值型內(nèi)部審計(jì)有效實(shí)現(xiàn)的保障。一是要從審計(jì)人員的聘任上嚴(yán)把關(guān)，提高對聘用人員學(xué)歷更重要的是綜合知識及能力的要求，不斷優(yōu)化人員的素質(zhì)結(jié)構(gòu)；二是加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)人員的管理，積極開展內(nèi)部審計(jì)人員的繼續(xù)教育及培訓(xùn)工作，提高審計(jì)人員對增值型內(nèi)部審計(jì)實(shí)施的駕馭能力。三是要注重審計(jì)人員職業(yè)道德教育，防微杜漸，減少內(nèi)部審計(jì)受利益牽制而發(fā)揮不到應(yīng)有的作用。

第四，加強(qiáng)技術(shù)及方法支撐，促進(jìn)審計(jì)信息化。增值型內(nèi)部審計(jì)要求企業(yè)更深入的實(shí)施審計(jì)，離不開信息系統(tǒng)的支持。企業(yè)一方面要充分利用網(wǎng)絡(luò)電子信息系統(tǒng)等現(xiàn)代技術(shù)，結(jié)合會計(jì)信息系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)，建立完善的審計(jì)信息操作平臺，重視內(nèi)部審計(jì)數(shù)據(jù)庫建設(shè)，并適時更新電子檔案，更好的為企業(yè)預(yù)測與分析提供有效的信息。另一方面，要積極開發(fā)適合我國企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求的審計(jì)信息技術(shù)及系統(tǒng)，加大科技投入，努力創(chuàng)新。

（二）加強(qiáng)實(shí)施管理，積極發(fā)揮增值職能

一是，企業(yè)管理層要樹立增值型審計(jì)理念，以發(fā)現(xiàn)問題并解決問題為目的，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)從單一的監(jiān)督、評價職能向咨詢與服務(wù)等多種增值職能的轉(zhuǎn)變。二是，企業(yè)要明確實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)增值的途徑，結(jié)合國內(nèi)外企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，探索適合自身狀況的、有效的內(nèi)部審計(jì)模式，與審計(jì)部門協(xié)作建立增值型內(nèi)部審計(jì)的良好框架。三是，深化內(nèi)部審計(jì)工作范圍，促進(jìn)增值職能的發(fā)揮。企業(yè)日益多變的外部環(huán)境使企業(yè)面臨的不確定性更大，風(fēng)險管理與公司治理在企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)價值過程中的作用越來越重要，內(nèi)部審計(jì)要適應(yīng)這種要求，不能再局限于傳統(tǒng)的對財(cái)務(wù)、經(jīng)營業(yè)績的審計(jì)，而應(yīng)該擴(kuò)展到公司治理層面，參與企業(yè)的風(fēng)險管理與控制，甚至企業(yè)戰(zhàn)略中來。要強(qiáng)化對企業(yè)治理各個層面的審計(jì)，發(fā)現(xiàn)不足并加以更正，不斷提高公司治理效率。最后，注重內(nèi)審部門與企業(yè)其他部門的關(guān)系建設(shè)。內(nèi)審部門要經(jīng)常與被審計(jì)部門溝通，爭取得到他們的理解和支持，積極采納其他部門的意見；與被審計(jì)部門及時就發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行研討，共同提出改進(jìn)措施。

（三）加大控制與監(jiān)督，努力提高內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量與效率

內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量控制要貫穿于審計(jì)的全過程。首先，完善內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制體系。企業(yè)要加強(qiáng)制度約束，明確具體內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及一般審計(jì)人員的責(zé)任，獎勵先進(jìn)，嚴(yán)格追究過失。要積極建立內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)，從定性與定量兩個方面予以評價，以保證控制的合理性及有效性，特別是要重視檢查內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目創(chuàng)造的價值，嚴(yán)格落實(shí)質(zhì)量控制，及時對質(zhì)量控制的效果進(jìn)行反饋，更新質(zhì)量控制系統(tǒng)信息，提高控制效率。

其次，后續(xù)審計(jì)要做到位。通過后續(xù)審計(jì)可以檢查企業(yè)是否真正采取了糾正措施，并對糾正效果進(jìn)行評價，分析落實(shí)糾正措施的成本與效益。同時，后續(xù)審計(jì)還要關(guān)注未糾正的問題，弄清原因，并采取進(jìn)一步的措施。

再次，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)考核機(jī)制?？己说膬?nèi)容既包括對內(nèi)部審計(jì)過程的考察，也是對增值結(jié)果的評價，堅(jiān)持實(shí)事求是的原則。內(nèi)部審計(jì)過程的考核可以參照質(zhì)量控制過程，對與增值效果的考核要全面，分別對內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、公司治理領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)的內(nèi)部審計(jì)增值進(jìn)行定性與定量的分析?？己朔椒ㄉ希浞掷闷胶庥?jì)分卡的優(yōu)勢，在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中采用平衡計(jì)分卡方法，根據(jù)其提供的內(nèi)部和外部的評價，財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)的指標(biāo)來全面、客觀的反映增值型內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施效果。

參考文獻(xiàn)

[1]沈翠玲.基于EVA視角的增值型內(nèi)部審計(jì)研究.財(cái)會通訊（綜合版）.2011年第7期

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【關(guān)鍵詞】績效考核現(xiàn)狀；存在問題；解決方法

文章編號：ISSN1006―656X（2013）12-0156-01

一、基層審計(jì)機(jī)關(guān)績效考核的現(xiàn)狀

現(xiàn)在大部分基層審計(jì)機(jī)關(guān)對科級及以下干部的年度考核權(quán)趨向于下放，把決定權(quán)交給科室主要負(fù)責(zé)人。按照公務(wù)員考核標(biāo)準(zhǔn)，考核等次分為優(yōu)秀、稱職、基本稱職和不稱職四個等次：考核內(nèi)容以公務(wù)員的職位職責(zé)和所承擔(dān)的工作任務(wù)為基本依據(jù)，全面考核德、能、勤、績、廉，重點(diǎn)考核工作實(shí)績，考核標(biāo)準(zhǔn)局里沒有具體量化。考核主要是日?？己撕湍杲K考核。日常考核采取不定期檢查的方式進(jìn)行，由局考核辦和各科室分別組織實(shí)施。年終將檢查結(jié)果反饋給科室全體人員，作為對科室內(nèi)人員評定考核等次的參考。年終考核一是名額分配。根據(jù)優(yōu)秀等次比例，計(jì)算出優(yōu)秀等次人員名額，再集體研究確定分配名額。二是述職評議與推薦。對個人當(dāng)年德、能、勤、績、廉和個人崗位責(zé)任履行情況在科室內(nèi)述職，然后進(jìn)行民主評議和推薦。三是等次確認(rèn)。對各科室推薦出的優(yōu)秀等次人員，經(jīng)局考核辦研究后確定。

二、基層審計(jì)機(jī)關(guān)績效考核存在的問題

現(xiàn)在大部分基層審計(jì)機(jī)關(guān)的績效考核正處在改革的初期階段，在理論認(rèn)識以及實(shí)踐操作上都還不是特別成熟，還沒有形成一個比較科學(xué)有效的績效考核方法。總結(jié)起來，績效考核中主要存在以下幾個方面的問題：

（一）績效考核主體不夠合理

一方面，基層審計(jì)機(jī)關(guān)對各科室的績效考核開放性不足，過于內(nèi)部化，績效考核體制過于單一，多以內(nèi)部自我評估為主，尤其缺乏黨委政府、被審計(jì)單位和社會公眾等服務(wù)對象的參與，沒有有效利用和吸收社會有關(guān)方面的評議意見，顯得不夠全面，說服力不強(qiáng)。另一方面，在審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部，大多數(shù)情況下只有上級對下級進(jìn)行考核，本人、同級和被審計(jì)單位對其考核的非常少，考核主體比較單一，容易導(dǎo)致以偏概全，考核不全面，結(jié)果不合理等問題。實(shí)際上，對于個人品德、勞動紀(jì)律、工作態(tài)度以及廉潔自律的評價，同級審計(jì)人員和被審計(jì)對象作為考核主體更為合適。另外上級的考核對整個考核結(jié)果的影響很大，很容易出現(xiàn)與上級關(guān)系好的審計(jì)人員得分偏高的現(xiàn)象，考核結(jié)果欠缺公平。

（二）考核周期不甚合理

一般基層審計(jì)機(jī)關(guān)對于下屬科室大都采用一樣的考核周期。而現(xiàn)實(shí)中對于局辦公室、審理科、法規(guī)科這樣的部門，可以按照現(xiàn)有的月度考核方式，但是其他很多審計(jì)業(yè)務(wù)科室平時都忙于審計(jì)業(yè)務(wù)，有的大審計(jì)項(xiàng)目可能二三個月才能完成，按月考核不是很科學(xué)，也不是很準(zhǔn)確，而且業(yè)務(wù)科室天天都只為了考核而工作的話，勢必影響審計(jì)的效率和質(zhì)量。

（三）績效考核程序不夠完善

一是干部述職與民主評議落實(shí)不到位。在每年的干部職工年度考核中，由于人員眾多，大家對一年中所做的工作進(jìn)行的總結(jié)陳述只能簡明扼要。另外，在全局會議上針對個人的民主評議采用填寫“年度考核民主評議打分票”的方法具有很大的不可控性，同級之間容易因不正當(dāng)競爭出現(xiàn)錯誤判斷，直接下屬和相關(guān)部門人員的評價往往也會受多種因素的影響而做出失真判斷。

二是強(qiáng)調(diào)年終考核，平時考核流于形式。由于日?？己巳狈唧w的考核細(xì)則指導(dǎo)，在實(shí)際操作中基本沒有執(zhí)行。

（四）績效考核結(jié)果落實(shí)不到位

大部分基層審計(jì)機(jī)關(guān)在績效考核結(jié)果的運(yùn)用方面還不是很充分，這主要體現(xiàn)在兩個方面：一方面，盡管年末獎金的核算以及工資的調(diào)整與績效考核結(jié)果聯(lián)系在一起，但考核結(jié)果與薪酬之間缺乏明確的關(guān)系，即審計(jì)人員的考核等級與薪酬之間如何掛鉤，考核等級與考核系數(shù)之間的對應(yīng)關(guān)系是怎樣的，基層審計(jì)機(jī)關(guān)并沒有規(guī)范的制度規(guī)定。另一方面，基層審計(jì)機(jī)關(guān)干部職工績效考核結(jié)果應(yīng)用范圍較為狹窄，僅僅與審計(jì)人員獎金分配掛鉤，并沒有將其與審計(jì)人員的培訓(xùn)開發(fā)、調(diào)配晉升以及職業(yè)發(fā)展規(guī)劃等方面結(jié)合起來。

三、改進(jìn)基層審計(jì)機(jī)關(guān)績效考核的方法

以基層審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)人員考核為例，在考核主體、考核周期、考核程序及考核結(jié)果計(jì)算和運(yùn)用等方面進(jìn)行調(diào)整與明確。

（一）明確考核主體

不同考核主體是從不同角度來觀察評價被考核者的。如果只有單一考核主體，則會造成對被考核者的考核視角不全面，從而造成考核結(jié)果存在較大誤差。為了使審計(jì)人員的績效考核更為全面合理，可采用360度的考核方式，即基于審計(jì)人員的直接上級、同級人員、審計(jì)人員與被審計(jì)對象等方面的評價信息對審計(jì)人員的業(yè)績表現(xiàn)進(jìn)行全方位評價。在考核主體的分配上，依據(jù)“誰最了解信息誰評價”的原則，將不同的考核主體分配到不同的考核指標(biāo)上去，比如被審計(jì)對象滿意度就應(yīng)該被審計(jì)對象來打分，而其學(xué)習(xí)能力、工作創(chuàng)新力應(yīng)該用分管領(lǐng)導(dǎo)和同級的同事共同打分。

（二）調(diào)整考核周期

考核周期的設(shè)置既不能太長也不能太短，應(yīng)根據(jù)考核指標(biāo)的性質(zhì)來定?？己酥芷谔L，不利于及時發(fā)現(xiàn)問題解決問題，同時也容易造成考核信息不全面影響考核效果。而考核周期太短，一方面考核成本較高，審計(jì)人員心理壓力較大，另一方面某些長期性的工作不適合短期考核。因此，根據(jù)績效指標(biāo)所對應(yīng)的行為或結(jié)果的性質(zhì)，分別設(shè)置不同考核周期，以便能更好地對審計(jì)人員的績效進(jìn)行評價。不同的考核指標(biāo)應(yīng)設(shè)置不同的考核周期，以實(shí)現(xiàn)長期考核與短期考核、結(jié)果考核與過程考核的有機(jī)結(jié)合。

（三）設(shè)計(jì)考核程序

針對審計(jì)人員考核程序上存在的年終述職與民主評議不到位、重視年終考核忽視平時考核等問題，建議首先設(shè)立績效考核領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)并明確考核職責(zé)，從而加強(qiáng)考核程序的執(zhí)行力度?？己祟I(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)包括領(lǐng)導(dǎo)小組與考核實(shí)施辦公室。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)整個考核工作的籌劃、組織、協(xié)調(diào)等工作，對考核中遇到的重要問題進(jìn)行研究處理。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)考核實(shí)施辦公室，負(fù)責(zé)整個考核工作的推進(jìn)和組織協(xié)調(diào)工作。

在此基礎(chǔ)上設(shè)計(jì)考核程序如下： 第一，在年初確定所有人員的考核目標(biāo)與內(nèi)容。第二，嚴(yán)格執(zhí)行日常考核。主要適用于對日常性事務(wù)工作的考核。第三，精心組織半年與年終考核。首先由各科室審計(jì)人員對當(dāng)年工作目標(biāo)與考核內(nèi)容完成情況進(jìn)行總結(jié)，形成書面材料，然后由考核辦公室統(tǒng)一安排考核測評，經(jīng)考核領(lǐng)導(dǎo)小組研究確認(rèn)后，公布得分。第四，述職與民主評議。年終，每個科室召開年終述職與民主評議會議，考核辦公室負(fù)責(zé)推進(jìn)與監(jiān)督實(shí)施。上述各個分值加權(quán)平均后即為該審計(jì)人員當(dāng)年民主評議得分。

（四）確定與運(yùn)用考核結(jié)果

（1）確定考核結(jié)果

在對審計(jì)人員進(jìn)行日常、半年或年度考核時，參照考核標(biāo)準(zhǔn)由各考核主體進(jìn)行打分。考核辦公室將審計(jì)人員的年度考核得分從高分到低分進(jìn)行排序，根據(jù)機(jī)關(guān)當(dāng)年實(shí)際情況確定A級、B級、C級與D級的比例。

（2）運(yùn)用考核結(jié)果

首先，在經(jīng)濟(jì)獎勵上，審計(jì)人員按照年度績效等級進(jìn)行排名，在年末獎金上予以區(qū)分。其次，在審計(jì)人員職業(yè)發(fā)展上，考核積分排名靠前的，優(yōu)先選送參加黨校、省廳專業(yè)培訓(xùn)等學(xué)習(xí)培訓(xùn)，優(yōu)先列入提拔重用對象。同時以文件、簡報、電子顯示屏、宣傳櫥窗、新聞宣傳等多種形式通報表彰。

參考文獻(xiàn)：

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（一）加強(qiáng)學(xué)習(xí)內(nèi)審人員認(rèn)真學(xué)習(xí)審計(jì)法律法規(guī)，全面履行《江蘇省醫(yī)學(xué)會稽核制度》和《江蘇省醫(yī)學(xué)會內(nèi)部控制制度》《江蘇省醫(yī)學(xué)會內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施細(xì)則》，認(rèn)真貫徹執(zhí)行單位的各項(xiàng)規(guī)章制度，踏踏實(shí)實(shí)履行崗位職責(zé)，嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，規(guī)范審計(jì)程序，加大審計(jì)力度，提高了審計(jì)工作水平和質(zhì)量。通過學(xué)習(xí)，政治思想覺悟進(jìn)一步提高。在審計(jì)工作中敢于堅(jiān)持原則，秉公辦事，恪守審計(jì)人員應(yīng)有的職業(yè)道德，做到了秉公審計(jì)、廉政審計(jì)。

（二）財(cái)務(wù)收支審計(jì)江蘇省醫(yī)學(xué)會主要業(yè)務(wù)為實(shí)施政府受托項(xiàng)目即醫(yī)學(xué)學(xué)術(shù)交流、繼續(xù)醫(yī)學(xué)教育、醫(yī)學(xué)科技項(xiàng)目評價、評審和醫(yī)學(xué)科學(xué)技術(shù)決策論證、評選和獎勵優(yōu)秀醫(yī)學(xué)科技成果（包括學(xué)術(shù)論文和科普作品等）、組織醫(yī)療事故技術(shù)鑒定、推動醫(yī)學(xué)科研成果轉(zhuǎn)化和應(yīng)用等，財(cái)務(wù)收支實(shí)行“收支兩條線”管理，收費(fèi)項(xiàng)目以繼續(xù)醫(yī)學(xué)教育收費(fèi)為主，項(xiàng)目支出特點(diǎn)主要表現(xiàn)為以現(xiàn)金方式支付專家、學(xué)者的講課勞務(wù)費(fèi)，人力成本比例較高。內(nèi)審部門未單獨(dú)成立科室，但工作由財(cái)務(wù)科專人負(fù)責(zé)。各類學(xué)術(shù)會務(wù)均有財(cái)務(wù)科派員參加，負(fù)責(zé)收費(fèi)與結(jié)算，內(nèi)部審計(jì)對會務(wù)收支全過程實(shí)施監(jiān)督，確保收入全部入賬，支出合規(guī)合法，結(jié)合各類學(xué)術(shù)會議的預(yù)決算，積極建言獻(xiàn)策，提出一些合理化建議，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為。

（三）招投標(biāo)工作積極參與學(xué)會各項(xiàng)招投標(biāo)工作，結(jié)合本部門工作特點(diǎn)，提出規(guī)范招投標(biāo)工作意見和建議，嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行采購，根據(jù)我會組織管理的特點(diǎn)，實(shí)行集中采購和分散采購相結(jié)合的模式，積極完成年度預(yù)算采購任務(wù)，凡列入政府采購范圍目錄內(nèi)的項(xiàng)目，一律實(shí)行集中采購。一年來，共參與項(xiàng)目招標(biāo)、考察、談判和驗(yàn)收二十多項(xiàng)，參與大宗物資的采購會審，參與儀器設(shè)備采購招標(biāo)、議標(biāo)、競爭性談判等多次。工作中始終堅(jiān)持公開、公正、公平的原則，充分發(fā)揮了事前、事中、事后審計(jì)的監(jiān)督作用，并認(rèn)真和相關(guān)職能部門溝通和協(xié)調(diào)，把這些意見和建議落到實(shí)處，節(jié)約了財(cái)政資金，有效的維護(hù)了單位的經(jīng)濟(jì)利益。

（四）加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)合同管理進(jìn)一步加強(qiáng)單位經(jīng)濟(jì)合同管理，對學(xué)會涉及的所有協(xié)議、合同進(jìn)行認(rèn)真審核、嚴(yán)格把關(guān)，2013年共審核審簽經(jīng)濟(jì)合同60多份，無違約合同發(fā)生，有效的規(guī)避了風(fēng)險。

（五）積極開展專項(xiàng)審計(jì)工作按照有關(guān)內(nèi)審工作部署與要求，針對社會熱點(diǎn)“三公經(jīng)費(fèi)”的支出情況，內(nèi)審部門對學(xué)會車輛運(yùn)行維護(hù)費(fèi)用進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。內(nèi)審小組制定了專項(xiàng)審計(jì)流程，確定審計(jì)方案后，隨機(jī)抽取了一輛公務(wù)用車進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容為2013全年該車發(fā)生的全部費(fèi)用，具體包括發(fā)生時間、憑證號、任務(wù)內(nèi)容、事項(xiàng)發(fā)生地、具體事項(xiàng)等，具體事項(xiàng)又分為汽油、過路停車費(fèi)、維修保養(yǎng)、保險、司機(jī)誤餐、安全獎公里數(shù)等，經(jīng)認(rèn)真統(tǒng)計(jì)和查詢，比對和實(shí)地核查，審計(jì)結(jié)論與建議如下：審計(jì)結(jié)論：1、汽車加油存在不規(guī)范的行為。2、汽車維修沒在省政府招標(biāo)定點(diǎn)單位維修。3、部分汽車維修沒有附維修清單。審計(jì)建議：1、建立車輛臺賬，實(shí)行定點(diǎn)加油一車一卡制度，并加強(qiáng)考核。2、車輛維修前需填寫“車輛維修申請單”報管理部門，注明車輛故障情況及估計(jì)維修費(fèi)用。3、報銷費(fèi)用時應(yīng)附維修清單，更換部件要交回單位。4、登記公里數(shù)，核算佰公里油耗，加強(qiáng)考核。

二、內(nèi)審面臨的問題和困難

2014年，江蘇省醫(yī)學(xué)會的各種開支將明顯增加，審計(jì)任務(wù)也將更加繁重，內(nèi)審工作的覆蓋面還需進(jìn)一步擴(kuò)展，人手少、任務(wù)重、時間緊是我們面臨的問題和困難，所以我們的內(nèi)審工作要有計(jì)劃有重點(diǎn)地有序開展，以“三公經(jīng)費(fèi)”為內(nèi)審抓手，進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)力度，要以規(guī)范預(yù)算管理、推動財(cái)政體制改革、保障財(cái)產(chǎn)安全、提高單位管理水平，為學(xué)會的整體發(fā)展戰(zhàn)略，做好審計(jì)工作。

三、2014年內(nèi)審工作計(jì)劃

2014年我們將進(jìn)一步貫徹執(zhí)行《江蘇省醫(yī)學(xué)會內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施細(xì)則》，緊緊圍繞2014年醫(yī)學(xué)會整體發(fā)展戰(zhàn)略，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)職能，加強(qiáng)審計(jì)工作的基礎(chǔ)性建設(shè)，進(jìn)一步提高審計(jì)人員素質(zhì)，突出管理質(zhì)量效益，提高財(cái)政資金使用效益，認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職能。在審計(jì)力量有限的情況下，確保把工作重心放在管理薄弱的環(huán)節(jié)，切實(shí)認(rèn)真制定2014年度審計(jì)工作計(jì)劃，兼顧審計(jì)工作的覆蓋面。2014年，審計(jì)工作將面臨更加繁重的任務(wù)和更高的要求，我們不僅要全面做好學(xué)會的年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)，同時計(jì)劃對印刷費(fèi)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，進(jìn)一步加大財(cái)政專項(xiàng)資金、零星修建和物資采購和“三公經(jīng)費(fèi)”的審計(jì)力度，創(chuàng)新內(nèi)審工作機(jī)制，加強(qiáng)對一些項(xiàng)目跟蹤審計(jì)、完善內(nèi)控制度、招標(biāo)投標(biāo)、合同履行、材料與設(shè)備采購、會議預(yù)結(jié)算管理工作，全面提高項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的效率和效果，進(jìn)一步節(jié)約財(cái)政資金、提高資金的使用效益。

四、內(nèi)部審計(jì)工作意見和建議

（一）建議內(nèi)部審計(jì)協(xié)會定期舉辦審計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)，以提高審計(jì)人員的整體素質(zhì)。

篇9

2018年工作回顧

一、加強(qiáng)思想政治和業(yè)務(wù)技能學(xué)習(xí)，保持積極進(jìn)取的精神風(fēng)貌

認(rèn)真學(xué)習(xí)、領(lǐng)悟黨和國家的重要思想、重要精神，把學(xué)習(xí)作為工作和生活中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，不斷提高自己的政治水平；正確認(rèn)識自己的職責(zé)與角色，對自己的工作高度負(fù)責(zé)；努力提升自身的專業(yè)素養(yǎng)，不斷提高自己的能力，認(rèn)真做好工作規(guī)劃，適應(yīng)社會發(fā)展和公司經(jīng)營的客觀要求。

二、勤奮干事，認(rèn)真完成本職工作

在工作中，嚴(yán)格遵守公司各項(xiàng)規(guī)章制度，不斷自我激勵，自我鞭策，時時處處嚴(yán)格要求自己，做到腿勤、口勤，認(rèn)真做好本職工作和日常事務(wù)性工作，在本職崗位上發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

1、認(rèn)真按照公司績效考核制度,協(xié)助部門完成績效考核工作

2018年公司對績效考核制度進(jìn)行了重大修改,進(jìn)一步細(xì)化考核辦法,改革考核方式。我及時對新的考核制度進(jìn)行了認(rèn)真地學(xué)習(xí)，針對部門具體負(fù)責(zé)的經(jīng)營管理和物資管理考核工作，重點(diǎn)研究各項(xiàng)考核細(xì)則在實(shí)際考核中的落實(shí)方式，確?？己斯ぷ髯龅饺妫敿?xì)。考核過程中，通過翻閱資料、實(shí)地查看和詢問等方式，對被考核單位的經(jīng)營管理或物資管理情況進(jìn)行多方位了解，提出整改意見或建議，并根據(jù)檢查結(jié)果，對被考核單位合理評分。對做得好的方面和存在的問題全部都記錄下來，作為部門編寫公司經(jīng)營分析通報的原始資料。

2、及時匯總欠款清收情況，確保公司清欠有序開展。

今年以來，公司仍然將加快清欠工作進(jìn)度，作為一項(xiàng)長期性、重要性的工作常抓不懈，繼續(xù)對各清欠責(zé)任人執(zhí)行停發(fā)工資、停班等一系列措施，要求各清欠責(zé)任人統(tǒng)籌兼顧，合理安排，力爭盡快完成清欠任務(wù)。我根據(jù)公司清欠工作要求，每月對各清欠人逐一詢問，及時了解清欠金額、清收進(jìn)展和涉訴欠款推進(jìn)情況，詳細(xì)整理匯總，形成公司清欠完成情況表。同時，根據(jù)公司和部門工作安排，參與組織召開清欠專題會，詳細(xì)記錄會議要求和決定，會后及時完成清欠會議紀(jì)要，并向相關(guān)單位和各清欠責(zé)任人下發(fā)。

3、根據(jù)公司和部門工作要求，積極完成各項(xiàng)審計(jì)工作。

作為部門內(nèi)部審計(jì)工作的參與者之一，不我斷提升自身業(yè)務(wù)技能和知識儲備，努力提高自己解決審計(jì)工作中出現(xiàn)的新情況、新問題的能力。2018年6月份參與完成部門對煤業(yè)公司、潤中能源公司庫存物資情況的專項(xiàng)審計(jì)，9月份完成對尹潤生、胡建軍同志的離任審計(jì)，11月份完成對上海華彬國心公司成立以來的經(jīng)營情況、涉訴事項(xiàng)及風(fēng)險控制進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。在審計(jì)過程中，根據(jù)工作要求，及時與被審計(jì)單位協(xié)調(diào)聯(lián)系，向有關(guān)人員詢問了解，掌握被審計(jì)單位工作開展的實(shí)際情況，為下一步工作的推進(jìn)打下基礎(chǔ)；及時完成資料收集和數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作，根據(jù)審計(jì)情況對被審計(jì)單位的具體情況進(jìn)行全面評價；認(rèn)真組織審計(jì)資料，合理得出審計(jì)結(jié)果，提出整改意見，并以審計(jì)通報的形式下發(fā)。

4、及時完成部門其他工作

除了部門日常工作外，我還負(fù)責(zé)泰德投資公司的會計(jì)工作。根據(jù)會計(jì)核算制度和稅務(wù)部門要求，及時收集各項(xiàng)會計(jì)原始資料，完成會計(jì)報表編制工作；每月根據(jù)報稅時間安排，按時完成報稅工作；積極與陜煤化公司、高盛公司會計(jì)人員聯(lián)系溝通，做到銀行存款足額到賬，現(xiàn)金收款妥善存入公司賬戶，承兌匯報及時轉(zhuǎn)交集團(tuán)財(cái)務(wù)部，確保往來款項(xiàng)及時回款和資金安全。同時，根據(jù)部門領(lǐng)導(dǎo)要求，及時完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

工作中存在的問題

回顧過去一年的工作，雖然在工作開展上取得了一些成績，但同樣存在一些問題和不足，我必須不斷發(fā)現(xiàn)自己的問題，正視自己的問題，敢于糾正自己的問題，才能在不斷的總結(jié)中成長進(jìn)步。

一、工作能力方面，專業(yè)知識還比較欠缺，業(yè)務(wù)技能還不夠全面。

這些年，雖然通過學(xué)習(xí)和工作積累了一定的經(jīng)驗(yàn)，在業(yè)務(wù)水平上有了一定的提高，但業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)還是不深不透，浮在面上。主要是學(xué)習(xí)的主動性不夠強(qiáng)，學(xué)習(xí)的內(nèi)動力不夠足，學(xué)習(xí)的持續(xù)力不夠長。對本職工作缺乏深入細(xì)致的研究，業(yè)務(wù)水平需要進(jìn)一步提高。

二、個人思想方面，滿足于現(xiàn)狀，時不我待的緊迫感不足，創(chuàng)新意識不強(qiáng)。

1、因循守舊、按部就班，缺乏進(jìn)取精神。日常工作中，缺乏精益求精的職業(yè)態(tài)度；個人的主觀能動性不夠強(qiáng)，有時存在自我放松的思想和“自掃門前雪”的思想;與同事們之間的溝通交流比較少，協(xié)作、合作的意識不夠足。

2、創(chuàng)新意識不強(qiáng)、干事動力不足，缺乏憂患意識。在工作中積極性差，常常是被動的做事情，安排一件做一件，沒有很好的做到主動、超前思考。對待工作不夠積極主動，只滿足于如何完成領(lǐng)導(dǎo)布置的任務(wù)，在工作中遇到難題，不善于思考、動腦筋處理，常常等待領(lǐng)導(dǎo)的指示，說一步走一步。對工作和生活中出現(xiàn)的新問題和新情況，探索得不夠，在新的問題、新的情況下，沒有加強(qiáng)對自身的要求，沒有適應(yīng)新的形勢、新的要求。對工作中的一些經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)缺乏主動的汲取、總結(jié)、提高。

3、工作方法不夠活。不善于吸取他人建議，個人隨機(jī)應(yīng)變的能力比較差，在處理問題上特別是對特殊情況的處理上優(yōu)柔寡斷，方法不夠多。

2019年工作計(jì)劃

經(jīng)營管理部是一個涉及面廣、事無巨細(xì)的部門, 在實(shí)際工作中，必須多多少少掌握多方面的業(yè)務(wù)技能，這就要求我必須要永無止境地更新知識，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。2019年，我會不斷加強(qiáng)個人修養(yǎng)，自覺加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高工作水平，適應(yīng)新形勢下工作的需要，揚(yáng)長避短，發(fā)奮工作，力求把工作做得更好，樹立部門的良好形象。

一、擺正自己的位置，下功夫熟悉業(yè)務(wù)，更好地適應(yīng)工作崗位

2019年，我會繼續(xù)深化專業(yè)知識和業(yè)務(wù)技能的學(xué)習(xí)，而且做到有目的，有方向，為自己營造學(xué)習(xí)的危機(jī)感、緊迫感，把學(xué)習(xí)知識、提高素質(zhì)作為生存和發(fā)展的緊迫任務(wù)，把學(xué)習(xí)當(dāng)作一種工作和追求，爭當(dāng)學(xué)習(xí)型員工，不斷提高理論水平，提高知識層次，不斷提高自身綜合素質(zhì)，努力向“復(fù)合型”人才靠近。

二、提升思想認(rèn)識水平，發(fā)揚(yáng)孜孜不倦的進(jìn)取精神。

1、努力提高自己的政治思想水平。積極投入到政治教育當(dāng)中，進(jìn)一步提高自己的政治思想覺悟。深刻領(lǐng)會黨和國家的重要思想和理念，用正確的世界觀、人生觀、價值觀指導(dǎo)自己的學(xué)習(xí)、工作和生活實(shí)踐。

2、勤于思考，進(jìn)一步增強(qiáng)創(chuàng)新意識。大膽探索，創(chuàng)新工作思路。塑造自己敢于打破常規(guī)、風(fēng)風(fēng)火火、大膽突破的勇氣和魄力。在工作中不但要看到、聽到、想到，而且還要做到。

篇10

一、醫(yī)院績效審計(jì)含義

醫(yī)院績效審計(jì)是采用績效審計(jì)方法，利用醫(yī)院的管理流程，開展對活動的監(jiān)督工作。也就是說，醫(yī)院的醫(yī)療費(fèi)用、經(jīng)濟(jì)效益、發(fā)展能力和勞動效率等，對各類資源利用都有決定性意義。我們實(shí)施政策時要考慮是否在政策允許的范圍內(nèi)充分開發(fā)并節(jié)約利用，是否達(dá)到增收節(jié)支的目的進(jìn)行綜合評價，由此協(xié)助并強(qiáng)化醫(yī)院管理水平，揭示影響并制約醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益、社會效益發(fā)揮的主要因素，我們要加強(qiáng)行動以此來促進(jìn)醫(yī)院管理的發(fā)展，提高醫(yī)院綜合效益和社會競爭力。

二、醫(yī)院績效審計(jì)的現(xiàn)狀

1.擁有滯后的概念，對審計(jì)缺乏了解

首先，在我國有兩種對于績效審計(jì)的片面理解。一種觀點(diǎn)認(rèn)為，經(jīng)濟(jì)利益是只是為物質(zhì)產(chǎn)生的。另一種觀點(diǎn)則認(rèn)為，目前醫(yī)院的審計(jì)工作的重點(diǎn)是績效審計(jì)，開展績效審計(jì)將阻礙審計(jì)的真實(shí)性。其次，在我國，有相當(dāng)一部分的績效審計(jì)人員認(rèn)識比較局限，多數(shù)還停留在引進(jìn)國外的模式上。再加上復(fù)雜的操作過程，模糊的理論，我國的績效審計(jì)事業(yè)落后。

2.審計(jì)方法落后

目前，大多數(shù)醫(yī)院的績效審計(jì)不僅注重財(cái)務(wù)收支審計(jì)，還要重視其他方面。我們對于經(jīng)濟(jì)，效率和效益相結(jié)合審計(jì)工作也有很大忽視。隨著審計(jì)內(nèi)容的發(fā)展，簡單的定量審計(jì)不能滿足現(xiàn)有審計(jì)目標(biāo)的要求，定性和定量的審計(jì)的組合越來越重要，并且需要根據(jù)不同的社會情況來實(shí)際審計(jì)戰(zhàn)略。

3.績效審計(jì)的基礎(chǔ)薄弱

醫(yī)院績效審計(jì)的基礎(chǔ)是由審計(jì)部提供的，以便評估該醫(yī)院的發(fā)展態(tài)勢。醫(yī)院績效審計(jì)必須建立在數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，信息是真實(shí)和法律的依據(jù)。否則，醫(yī)院績效審計(jì)的質(zhì)量會大打折扣，并且評估將變得毫無意義。目前，由于績效審計(jì)信息在我國的扭曲是很常見的，醫(yī)院績效審計(jì)的基本可靠性是不夠的，這帶來了很大的困難和風(fēng)險。

4.統(tǒng)一績效審計(jì)評價標(biāo)準(zhǔn)是很難確定

與醫(yī)院相比，財(cái)務(wù)審計(jì)和評價標(biāo)準(zhǔn)難以確定，始終是制約醫(yī)院的績效審計(jì)有效地開展技術(shù)因素。 1999年后，財(cái)政部等相關(guān)部門相繼出臺了“醫(yī)院資金績效評價規(guī)則”，“醫(yī)院資金績效評價操作細(xì)則”，“醫(yī)院績效評價準(zhǔn)則”，“醫(yī)院績效評價操作細(xì)則”，為醫(yī)院績效評估工作，規(guī)范醫(yī)院績效評價的行為，增強(qiáng)評價結(jié)果，提供了有利條件。但是，至今仍沒有一個明確的標(biāo)準(zhǔn)，為醫(yī)院的績效審計(jì)作為指標(biāo)。這導(dǎo)致了醫(yī)院績效審計(jì)工作難以深入。

三、改善中國當(dāng)前績效審計(jì)現(xiàn)狀的對策

1.打破傳統(tǒng)思維模式

擺脫的傳統(tǒng)觀念影響，正確區(qū)分傳統(tǒng)體系和審計(jì)特色的市場經(jīng)濟(jì)體制，承認(rèn)政府審計(jì)是審計(jì)的一個支隊(duì)。為了建立其權(quán)威，明確審計(jì)機(jī)關(guān)有相當(dāng)?shù)牡匚缓蜋?quán)威，完全信任審計(jì)機(jī)關(guān)及其工作人員。要摸清醫(yī)院的管理體制、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)職能及其業(yè)務(wù)范圍，根據(jù)被審計(jì)單位的特點(diǎn)，捋清審計(jì)思路、明確審計(jì)目標(biāo)和劃定審計(jì)重點(diǎn)范圍，編制出具體可行的審計(jì)實(shí)施方案。

2.改善醫(yī)院績效審計(jì)方式

在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，醫(yī)院審計(jì)將重點(diǎn)關(guān)注這由公共財(cái)政和國家立法機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的開支項(xiàng)目。在這方面，我們要加強(qiáng)法制建設(shè)，完善三級工作，在現(xiàn)有的立法體系建立醫(yī)院績效審計(jì)模式：第一，從立法方面維護(hù)，以規(guī)范審計(jì)權(quán)力;第二，通過一系列的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)則以規(guī)范醫(yī)院績效審計(jì)，包括規(guī)劃，實(shí)施，報告，評估等。

3.增強(qiáng)醫(yī)院績效審計(jì)基礎(chǔ)

審計(jì)署指出，醫(yī)院的財(cái)務(wù)審計(jì)，要促進(jìn)規(guī)范預(yù)算管理，提高資金醫(yī)院的利用效率，建立社會主義醫(yī)院財(cái)務(wù)制度為目標(biāo)，以中央預(yù)算執(zhí)行審計(jì)為重點(diǎn)，開展醫(yī)院收支審計(jì)向績效審計(jì)的主要轉(zhuǎn)變。醫(yī)院財(cái)務(wù)框架及建立，是我國將在同一時間增強(qiáng)合法性和審核真實(shí)性一個很好的工作，可以更好地開展醫(yī)院績效審計(jì)。想要實(shí)現(xiàn)這些，不僅看醫(yī)院是否制定中長期發(fā)展規(guī)劃，并建立與其相適應(yīng)、層層分解、明細(xì)具體的目標(biāo)體系；而且要看醫(yī)院的既定目標(biāo)是否能得以嚴(yán)格執(zhí)行，目標(biāo)管理過程控制是否嚴(yán)密，目標(biāo)考評是否客觀公允。

4.明確評價原則，規(guī)范評價標(biāo)準(zhǔn)，建立評價體系

醫(yī)院績效審計(jì)的目的是不同的，所以很難測量審計(jì)對象的效率和效益，但應(yīng)該明確的是性能和制度的結(jié)合。堅(jiān)持獨(dú)立自主的原則，不能偏執(zhí)。①績效與公平相結(jié)合。堅(jiān)持獨(dú)立性原則，不能偏執(zhí)一方。②績效審計(jì)與醫(yī)院審計(jì)相結(jié)合。③醫(yī)院長期績效與短期醫(yī)院績效相結(jié)合。盡可能保證短期內(nèi)醫(yī)院績效不受到醫(yī)院的長期績效的影響，以保證醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展。結(jié)合定量和定性分析對醫(yī)院績效審計(jì)進(jìn)行分析。其中，定性標(biāo)準(zhǔn)包括國家法律法規(guī)，黨和政府的政策，政策法規(guī)等。定量指標(biāo)包括政府預(yù)算，具體指標(biāo)計(jì)劃，業(yè)務(wù)規(guī)范和經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)等?？傊?，這是為了能夠全面反映體力勞動和勞動消耗的絕對量，以及工作效率和效果的相對量。

5.著力提升審計(jì)建議的“含金量”

把提升審計(jì)建議質(zhì)量作為提高績效審計(jì)成效的重中之重，從經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性入手，著力提高審計(jì)建議的建設(shè)性和可操作性。并把審計(jì)建議采納情況作為科室和個人年終考核的重要內(nèi)容之一，凡是醫(yī)院或衛(wèi)生主管部門采納的，給予考核加分獎勵；缺乏可操作性的，酌情予以扣分，調(diào)動審計(jì)人員工作的積極性和創(chuàng)造性。

四、結(jié)語