導語：如何才能寫好一篇財務人員風險防控措施，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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1. 財務崗位風險總體類型

1.1管理風險。隨著財政體制改革的不斷深入，部門預算、政府采購、國庫集中制支付、“收支兩條線”等改革的不斷推進，國家和質檢系統(tǒng)的相關財務管理制度正在逐步建立完善。在目前的財政改革形勢下，建立完整、統(tǒng)一、完善的財務制度體系仍在不斷探索和實踐當中，客觀上造成管理制度上的不詳備，在財務工作的某些環(huán)節(jié)、部分程序或相關措施上仍存在漏洞，造成管理上的風險。

1.2系統(tǒng)風險。從財務的管理職能來看，目前財務工作涉及資金管理、國有資產管理、政府采購監(jiān)督管理、收費管理等方面，各項財務業(yè)務又與多個具體的業(yè)務相關聯(lián)，涉及與其他職能部門的交叉合作，財務管理的質量和水平與各單位內部相關業(yè)務的管理質量和水平息息相關，如：資金管理涉及科研經費管理、基建項目經費管理、接待費管理、出國費管理、交通費管理等，能否系統(tǒng)開展財務工作存在風險。

1.3環(huán)境風險。就財務業(yè)務本身而言，會計機構的崗位設置、人員配備等因素，對財務風險程度起到一定影響。財務人員不足導致一人多崗現象較為普遍，部分單位由于財務人員不足，不能完全按照會計基礎規(guī)范要求形成有效的財務內部控制，具有一定的環(huán)境風險。

1.4主觀風險。財務管理人員必須將風險防范貫穿于財務管理工作的始終，嚴肅財經紀律，提高會計信息質量，保證會計信息的真實性。財務管理負責人應加強科學決策、集體決策，擯棄經驗決策、“拍腦門”決策等主觀決策習慣，降低財務決策風險。就個人而言，如果財務人員不注重提高自身政治素質和思想素質，不加強會計職業(yè)道德建設和專業(yè)知識學習，不熟悉相關的財經法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，缺乏工作責任心，則從事任何財務崗位都會有較高風險。這也是發(fā)生廉政風險的內因。

2. 防控財務崗位風險的建議

2.1完善財務和內部管理制度。隨著財政體制改革的不斷推進和檢驗檢疫事業(yè)的快速發(fā)展，建議財務部門對各項財務管理制度進行重新梳理，建立健全內部會計控制制度，進一步完善預算管理制度、收費管理制度、經費報銷審批制度、基建維修和設備采購管理制度、固定資產管理制度、會計檔案管理制度等各項財務管理制度，規(guī)范單位財務收支行為。同時，建立健全財會工作崗位職責，堅持不相容職務相互分離，確保不同崗位之間權責分明，相互制約、相互監(jiān)督，并推動相關部門完善有關內部管理制度，加強對薄弱環(huán)節(jié)和重要崗位的控制，堵塞漏洞、消除隱患。

2.2強化財務稽核監(jiān)督檢查。要充分發(fā)揮財務稽核的財務監(jiān)督作用，將單位財務稽核的重心放在提高依法理財、防范風險的能力和水平上，使財務稽核由事后查處向事中控制、事前防范轉移，實現了財務稽核管理的規(guī)范性和有效性，為提高資金效率和降低風險提供有力保障。有條件的單位設立專職稽核員，會計人員較少的單位，由會計主管兼任稽核員。通過財務稽核，對日常會計核算工作中出現的疏漏及時加以糾正或制止，避免會計核算工作上的差錯和有關人員的舞弊，提高會計核算工作的質量。

2.3落實財務工作第一主體責任。按照《會計法》的規(guī)定，單位負責人是單位財務與會計工作的第一責任主體，對本單位財務會計報告的真實性、完整性以及內部控制制度的合理性、有效性負主要責任。單位負責人要以身作則，提高執(zhí)行國家財政政策和法規(guī)的自覺性，支持財務部門依法行使職責。要進一步加強對各單位負責人的定期培訓及宣貫，要求各單位負責人切實確立起對財務會計工作和內部控制制度建設的“第一責任主體”意識，重視內部會計控制制度建設。

2.4加強財務人員的教育和培訓。財務人員的敬業(yè)精神、誠實狀況、業(yè)務知識以及工作能力、創(chuàng)新能力等方面素質的優(yōu)劣，是財務管理內部控制有效與否的決定因素。如果人員的政治素質與業(yè)務素質不高，并且粗心大意，對內部控制的程序措施和方法理解錯誤、判斷失誤、曲解等都會造成內部控制失效。因此，提高財務人員的知識水平和專業(yè)能力，特別是以誠信為標志的職業(yè)道德水平顯得尤其重要，要加強對全局財務人員業(yè)務知識的系統(tǒng)培訓，進一步強化財務人員的大局意識、服務意識、責任意識、廉政意識，提高財務人員貫徹執(zhí)行國家有關計財工作方針政策的堅定性，不斷提高財務人員業(yè)務水平和工作能力。

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摘要：財務風險的防控管理是現代企業(yè)財務管理的重要組成部分, 也是企業(yè)經營活動得以順利進行的基礎。本文首先闡述了企業(yè)財務風險防控管理相關概念以及成因；其次探討了企業(yè)財務風險的防控現狀和存在的問題分析；最后針對性的提出了如何加強財務風險防控管理以及可采取的對策。

關鍵詞 ：財務管理；風險防控；財務風險

黨的十報告明確指出，經濟體制改革的核心問題是處理好政府與市場的關系，必須更加尊重市場規(guī)律，更好地發(fā)揮政府作用。這充分表明，在新的經濟體制改革過程中，政府將會減少對企業(yè)發(fā)展的干預，將經濟職能更多轉向為企業(yè)創(chuàng)造良好市場環(huán)境，尊重市場自身發(fā)展規(guī)律，讓企業(yè)公平、公正的參與到市場競爭當中，促進企業(yè)的良性發(fā)展。隨著經濟全球化的推進，企業(yè)在市場競爭中必然面臨更多的風險，這就使得企業(yè)必將對財務風險的防控管理提出更高要求。

一、企業(yè)財務風險造成的后果

1.導致財務決策失誤

財務決策失誤是財務風險的集中表現，避免財務決策失誤的前提是財務決策的科學化。

2.企業(yè)管理人員風險意識較差

在實際工作中，許多企業(yè)的財務管理人員缺乏風險意識，風險意識的淡薄是財務風險產生的重要原因之一。

3.內部財務關系不順

企業(yè)各部門之間及企業(yè)與上級企業(yè)之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權責不明、管理不力的現象，造成資金使用效率低下，資金流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保證。

二、企業(yè)財務風險防控管理相關概念及成因

1.財務風險的概念

（1）財務風險和風險防控的概念及內涵。廣義的財務風險通常是指包括公司財務管理活動本身各方面所具有的風險。將公司財務管理風險分為財務風險和經營風險。對財務風險的定義限定為由于使用負債籌資而帶來的風險，而對于經營風險，則定義為由于使用經營杠桿而導致的公司息稅前收益的變動而產生的風險。結合以上理論，將本文中談及的財務風險定義為由于未來結果的不確定性導致的公司在融資、投資和收益分配等財務管理活動中產生的實際結果和預期結果發(fā)生背離，產生損失的可能性。由此可見，財務風險實際上應包括融資風險、投資風險、收益分配風險和其他風險。企業(yè)財務風險，其特征主要體現為具有客觀存在性與不確定性。

（2）財務風險防控的概念及內涵。財務風險防控管理過程應包括對財務風險的識別以及對財務風險的評估。從防控管理內容上講，則應包括單位預算風險防控管理、財務收支風險防控管理、資產運營風險防控管理、采購風險防控管理、發(fā)展風險防控管理和操作風險防控管理這六大類別的風險防控管理。只有對這些環(huán)節(jié)的風險從嚴強化管理，堅持制度創(chuàng)新，才能在深化改革的新形勢下，力爭為建設世界一流財務工作新局面做出貢獻。

2.財務風險的成因分析

（1）財務預算風險。一是預算編制不科學帶來的風險。通常體現對單位相關部門上報的項目預算經費沒有進行深入審核，預算編制不夠細致、嚴密。二是對預算資金管理不規(guī)范引發(fā)的風險。預算資金管理不規(guī)范，則主要是指在預算資金的分配與管理上，沒有建立一套科學、合理的操作標準，造成預算資金分配不均衡、被挪作它用的現象時有發(fā)生，且在預算資金支出環(huán)節(jié)，因財務人員對具體項目的不了解，信息交流的不暢，容易造成資金撥付不及時，影響項目進度的順利進展。

（2）財務收支風險點。一是收入不按照合同約定，不入賬、少入賬。如沒有定期核對往來賬目，欠款長期不能回收，也不做帳務處理；又如當期的生產成本、費用跨期入賬的現象時有發(fā)生。二是在收入確認原則方面，有的單位財務甚至通過變更銷售收入確認方式，來改變企業(yè)財務報表上營業(yè)收入的數據。此外，有些企業(yè)還存在虛構收入的現象，如通過對開發(fā)票，確認收入等。這些做法非常容易導致債權債務統(tǒng)計不實，而財務統(tǒng)計的不真實又為企業(yè)在運營中作出的決策埋下了風險隱患。

（3）財務管理制度的不嚴格，企業(yè)管理不善，賬實不符。如有的單位不顧生產實際用量而大批采購、重復采購的現象依舊存在，物資過分積壓浪費，不僅加大了企業(yè)的管理成本，且對企業(yè)的資金成本，也是一種沒有必要的占用。此外，對材料出入庫管理不夠嚴格，材料入庫、出庫手續(xù)不全，材料管理部門長期不與財務部門對賬的現象也頗為多見。

（4）成本費用管理不嚴，對成本亂擠亂攤的現象比較嚴重。一是資本性支出擠占收益性支出。如將應列入資本性支出的固定資產列入當期生產成本等；二是收益性支出擠占資本性支出。如將機器維修等費用列入資本性支出。這種將收益性支出與資本性支出亂攤的行為將直接影響到會計主體財務狀況以及財務成果的真實、可靠。

三、加強企業(yè)財務風險防控管理的對策措施

1.加強制度建設，探索制度創(chuàng)新

首先應加強企業(yè)制度建設，積極探索企業(yè)制度創(chuàng)新，以法律法規(guī)、企業(yè)各項財務管理制度為準繩，加強企業(yè)預算管理、往來賬項管理、資金管理與成本管理。如在預算管理方面，企業(yè)可以從完善預算組織程序著手，建立預算評審項目庫，堅持按程序辦事。此外，企業(yè)亦應完善會計核算制度、決算制度，使之能夠為預算的執(zhí)行提供真實、可靠的相關信息。可以通過建立集預算、核算、決策于一體的管理信息系統(tǒng)來提高企業(yè)預算管理信息化建設水平，從而減低企業(yè)財務預算方面的風險。

2.落實管理責任，強化財務核算監(jiān)督

落實管理責任，就是要責任到人，以資金管理業(yè)務為例，其存在著資金控制人員違反規(guī)定支付資金的風險，那么資金控制人員就是這個風險點的第一責任人。此外，在強化財務核算監(jiān)督方面，對所有的會計事項都要實行由經辦、審核、部門負責人、稽核四人負責的業(yè)務流轉程序，對發(fā)現的問題及時糾正，通過對財務流程的重重把控，才能做好財務風險的防控管理工作。

3.提高財務人員素質，強化風險防范意識

財務人員的素質高低決定了財務風險指數的高低，因此，有必要對財務人員進行素質教育和專業(yè)、系統(tǒng)的業(yè)務培訓，樹立財務人員的責任感、忠誠度，使財務人員清楚明白，財務風險存在于財務工作的每個環(huán)節(jié)當中，財務工作無小事，任何麻痹大意的行為都可能給單位帶來財務風險。

綜上所述，加強企業(yè)制度建設，落實管理責任，提高財務人員的素質及風險防范意識，對財務風險的防控管理有著重要意義，必須常抓不懈，持之以恒，唯如此，才可將企業(yè)的運營風險減到最低，為財務工作理順管理環(huán)境。

參考文獻：

[1]李勝,傅太平.論企業(yè)的全面財務風險管理[J].經濟與管理，2004（06）：86.

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一、小微企業(yè)面臨的風險問題

經營風險上，小微企業(yè)更容易在經營期間通過違法財經法規(guī)的活動，來獲得高額利潤，使企業(yè)面臨高法律違規(guī)風險。其原因為：（1）規(guī)模小，經營流程簡單，經營決策、管理決策也更注重短期效益。（2）財務人員素質相對不高，對企業(yè)違法財經紀律行為的警覺性和抵制性不強，也容易讓小微企業(yè)處在違規(guī)的風險之中。2016年2月小微企業(yè)的風險指數為52.2，上升0.7個點。其中，制造業(yè)小微企業(yè)風險指數為51.8，上升1.1個點；建筑業(yè)小微企業(yè)風險指數為52.6，上升0.4個點；批發(fā)零售業(yè)小微企業(yè)風險指數為53.6，上升0.3個點；住宿餐飲業(yè)小微企業(yè)風險指數為53.5，上升0.7個點；服務業(yè)小微企業(yè)風險指數為51.2，上升1.6個點。

財務風險上，小微企業(yè)一般要面臨較大的利息償付壓力。另外，創(chuàng)立之初，自有資金的投入量有限，銀行貸款的比例較高，資本結構也不合理。其原因為：技型小微企業(yè)融資難，資本結構不合理。其次，對于內部經營控制，內部財務管理控制，內部資金管理控制等有效的風險控制措施也無法發(fā)揮作用，使得小微企業(yè)面臨較大的財務管理風險。原因為小微企業(yè)管理者多數是專業(yè)技術人員出身，對財務管理活動的重視程度有限，對財務人才的培養(yǎng)和財務制度建設的投入力度不足。而受到企業(yè)成員間的裙帶關系，同學關系的影響，也無法實施嚴格有效的內部控制制度。

融資風險上，一是可選擇融資渠道較少，信貸途徑供給量不足；二是融資成本高，銀行融資不行，只能轉向民間借貸機構，而其借貸成本非常高，而小微企業(yè)的利潤難以承受高昂的利息成本。原因為自身經營風險大，外部融資環(huán)境差。2016年2月，各行業(yè)的小微企業(yè)融資指數均出現下滑，其中農林牧漁業(yè)、制造業(yè)和批發(fā)零售業(yè)小微企業(yè)融資指數均下降0.3個點，建筑業(yè)下降0.8個點，交通運輸業(yè)下降0.4個點，住宿餐飲業(yè)下降0.5個點，服務業(yè)下降0.2個點。

客戶信用管理風險上，小微企業(yè)為了擴大市場份額，提高產品的市場占有率，通過不斷放寬信用額度，來獲得銷售量的增加。筆者對當地47家小微企業(yè)進行調查，發(fā)現83%的小微企業(yè)未建立系統(tǒng)完善的客戶信用檔案，企業(yè)對客戶的信用評價仍在停留在主觀判斷的層面。而對賒銷客戶的審查工作滯后，帶來的就是巨大的應收賬款回收的問題。

二、小微企業(yè)風險控制策略

（一）提升經營行為的規(guī)范性

調整小微企業(yè)的內部治理結構，就是要捋順內部管理層級，改變松散的管理模式，以規(guī)范的管理流程和管理制度，提高企業(yè)內部的規(guī)范程度。從內部控制角度，不斷完善內部控制措施，對內部控制制度進行重置和改進，特別是在重大管理決策和重大資金使用決策方面，增加可行性分析與風險評估活動，從不同角度提升決策的有用性與科學性。財務部門要根據企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略及時提出財務專業(yè)意見，并適時調整財務管理、資金管理策略，從而滿足相應的發(fā)展要求。

（二）重視對財務人員的培養(yǎng)

鑒于小微企業(yè)財務工作與財務人才培養(yǎng)的現狀，企業(yè)管理者應該有意識地對本單位的財務人才進行培養(yǎng)，要將財務人員的培養(yǎng)納入到企業(yè)的發(fā)展計劃中，逐步培養(yǎng)具有較高財務技術能力、職業(yè)道德素質并贊同企業(yè)價值觀的專職會計人員，在財務核算過程中，發(fā)揮出財務人員的聰明才智，通過財務核算控制企業(yè)經濟活動的財務風險，提升企業(yè)的財務管理能力，保障企業(yè)的資產安全。同時，財務人員也要不斷加強學習，適應小微企業(yè)的發(fā)展要求，樹立與企業(yè)同發(fā)展的自我完善意識，做出財務人員應有的貢獻。

（三）科學解決融資問題

解決小微企業(yè)融資難，融資成本高的問題，需要多方面的共同努力，才能實現較好地解決。一方面，需要國家加大對小微企業(yè)的政策扶持力度，在支持小微企業(yè)發(fā)展的專項基金和獎勵扶持政策等方面，提高政策惠及的范圍，讓更多有潛質，短缺資金的小微企業(yè)獲得財政資金的幫助，更要加大稅收優(yōu)惠政策的幫扶作用，減少小微企業(yè)的納稅壓力，提高企業(yè)經營利潤的留存比例。另一方面，小微企業(yè)本身也要拓寬融資渠道，不拘泥于銀行借貸來彌補營運資金的不足，通過積極尋求國內和國際風險投資機構的幫助，利用參股合資等方式獲得生產所需資金，既能優(yōu)化企業(yè)的資本結構，也能降低企業(yè)的資金成本，保證資金鏈的完整性和企業(yè)的經營安全。

（四）加強綜合的信用風險管控活動

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關鍵詞:電力；稅務

前言

自上世紀八十年代以來，我國穩(wěn)步推進社會主義市場經濟發(fā)展。時至今日，包括國電公司在內的諸多大型國有企業(yè)都完成了市場經濟體制的改革。但需要認識到，在市場經濟框架之下，所有企業(yè)不論其背景、資金等因素，都會受到來自市場的巨大經營壓力和風險。如何提高對潛在風險的認知程度以及做到提前、合理、有效的規(guī)避風險將有助于促進企業(yè)在市場競爭中處于優(yōu)勢地位。以稅務風險為切入點，對國電公司現階段存在的稅務風險進行分析，進而提出對應的風險防范措施，將有助于國電公司在市場競爭中的發(fā)展。

一、電力企業(yè)稅務風險分析

電力企業(yè)的稅務風險主要來自與稅務相關的生產經營活動。而當在市場經營的過程中，出現某些不確定事項時，就有可能導致因與事先預期的情況不一致而導致的稅務風險。一般而言，電力企業(yè)的稅務風險是與企業(yè)自身開展的生產應用活動想聯(lián)系的，包括電力設備設施的生產和建設、各類電力合同的簽訂以及發(fā)電和供電期間的各類活動等都會導致潛在稅務風險的存在。首先，電力企業(yè)面臨著受外部環(huán)境發(fā)生變化而存在的稅務風險。外部環(huán)境發(fā)生變化導致的稅務風險主要是指電力企業(yè)自身不能控制的環(huán)境變化所帶來的風險。這其中包含了政策變化以及市場環(huán)境的變化。政策變化主要是指各類財政政策以及稅收和貨幣政策。由于稅收是國家財政的主要來源，因此稅收政策往往會發(fā)生變化。而變化的稅收政策必然給電力企業(yè)的財務處理工作帶來影響。同時，也會造成因電力企業(yè)財務人員未能及時了解學習稅收政策而帶來的稅務風險。其次，電力企業(yè)還面臨著來自內部管理層面的稅務風險。這主要是由于企業(yè)內部管理工作落實不到位或者企業(yè)管理層過多干涉財務和稅務工作造成的。電力企業(yè)在我國具有一定的壟斷性質，這決定著其要涉及大量的電力基礎設施的建設工作和各類施工項目。這必然會牽扯大量的資金流動。如果企業(yè)內部在財務管理工作中對稅務工作沒有給予一定的重視程度以及忽視了稅務工作的工作制度和流程的制定，必然會導致管理工作的缺失。同時也會造成因人員責任意識和風險意思的淡泊帶來的稅務風險問題。如果企業(yè)管理層對財務和稅務工作給予了過多的重視或干涉過多，則會導致完全相反的作用。稅務人員收到來自管理層的干擾而不得不做出與稅收政策不符的工作同樣會給企業(yè)帶來一定的稅務風險。第三，我國電力企業(yè)也面臨著因人員素質問題而造成的稅務風險。電力企業(yè)的待遇在社會中處于中上層級，這就使得企業(yè)在招聘新員工時會受到“關系”的影響而不得不招聘素質達不到工作要求的人員。如果這類人員走向稅務工作崗位，而其能力又無法滿足工作的要求，必然會提高企業(yè)涉稅事物出錯概率，進而提高企業(yè)稅務風險。

二、電力企業(yè)稅務風險控制

（一）加強宣傳、樹立風險意識

提高電力企業(yè)發(fā)現潛在風險、提前科學應對稅務風險的首要辦法就是加強稅務風險宣傳、樹立稅務風險防控意識。在傳統(tǒng)的企業(yè)員工以及管理層的觀念里，提高企業(yè)經濟效益的辦法就是提高生產效率。但事實上，對于一個企業(yè)而言，稅務工作的處理與生產經營占有相同重要的地位。因此，要加強對稅務風險防控的宣傳工作。通過樹立模范典型并開展相關學習活動的方式提高企業(yè)員工對稅務風險的認識。同時，通過在員工內部開展因違反稅收政策而為企業(yè)和個人帶來影響問題的經驗教訓交流會的方式，在員工內部樹立風險防控意識，進而起到企業(yè)進行稅務風險防范和控制的目的。

（二）提高人員素質水平、激發(fā)員工積極性

企業(yè)財務部門是開展相關稅務工作的基礎，對企業(yè)進行稅務風險控制還需要提高財務部門人員的整體素質水平。對于已經在職的財務人員而言，企業(yè)需要通過與高校以及地方稅務部門合作的方式，通過組織在職人員進入高校開展稅務知識學習以及前往稅務部門進行實習的方式強化在職人員素質水平。同時，對于每年招聘入職的財務人員，可以通過加強入職門檻、強化入職把關的方式保證每一名新進員工都能適應稅務工作，進而達到企業(yè)稅務風險防控的目的。不僅如此，在電力企業(yè)內部，存在部分員工帶有消極情緒工作的問題。如果在財務部門的員工帶有消極情緒，則極有可能在處理稅務問題時出現工作差錯。因此，需要通過開展績效考核機制，對工作積極的員工予以一定的獎勵，進而充分激發(fā)和調動員工工作的積極性，進而達到稅務風險防控的目的。

（三）加強政策學習和內部控制

通過討論可以看出，稅務政策的變動以及企業(yè)內部管理問題會造成較大的稅務風險。因此，對于電力企業(yè)而言，需要加強對國家有關稅務政策的學習。通過定期組織稅務政策解讀以及要求地方稅務工作人員來部門進行座談的方式，加強對政策的理解。同時，電力企業(yè)更要從制度上確定財務工作工作流程和工作標準。通過制度的確定，保證財務工作，尤其是涉稅事物，都能夠有章可循。

參考文獻：

[1]賈俊梅.淺談供電企業(yè)稅務風險防范管理[J].電企財稅縱橫，2006.

[2]李宏.電力企業(yè)風險的分析[J].廣東科技，2012.

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關鍵詞：建筑施工企業(yè)；增值稅發(fā)票管理；風險防控

隨著增值稅改革不斷深入，大型建筑施工企業(yè)增值稅發(fā)票管理問題日益凸顯，如何應對增值稅發(fā)票管理、規(guī)避風險是每個建筑施工企業(yè)都面臨的問題。鑒于此，筆者結合多年工作經驗，提出了幾點有效應對措施，旨在更好地做好稅收風險管控，減少企業(yè)經濟損失，具體措施如下：

發(fā)票的取得

（一）供應商的選擇公司應在集團內建立供應商信息庫，并進行日常更新及維護管理，掌握供應商基本信息及其供應貨物服務的價格、質量、稅率等情況。另外，企業(yè)應以目標成本為基礎，在項目全周期測算的基礎上，綜合項目成本、收入、利潤以及稅負等指標合理選擇項目計稅方法以及供應商。

（二）簽訂合同時注意事項在簽訂正式合同前應注意對合同總價進行價稅分離，合同內容須注明不含稅總價、增值稅稅額、發(fā)票類型、增值稅稅率等，合同條款須列明付款時間、發(fā)票的開具時間、以及發(fā)票需備注信息內容等。為方便合同簽訂，最好事先刻制好開票信息印章，蓋在合同上。開票信息印章內容包括：公司名稱、納稅人識別號、開戶銀行、銀行賬號、公司地址以及聯(lián)系電話等

（三）發(fā)票的索取在向下游分包、勞務公司等單位支付款項前，原則上應要求收款方提前開具發(fā)票，業(yè)務經辦人收到發(fā)票后對發(fā)票的真實性進行初步核驗。需要特別注意的事項包括：首先，發(fā)票的取得要堅持業(yè)務流、發(fā)票流、資金流“三流一致”的原則；其次，在取得增值稅專用發(fā)票時，抵扣聯(lián)與發(fā)票聯(lián)須同時索取；再次，收款方在收款以后不需要納稅的，收款方可以開具稅務部門監(jiān)制的收據；行政事業(yè)單位發(fā)生的行政事業(yè)性收費，可以使用財政部門監(jiān)制的收據；單位與部隊之間發(fā)生的業(yè)務往來，按照規(guī)定不需要納稅的，可以使用部隊監(jiān)制的收據。

（四）發(fā)票的審核發(fā)票的審核應注意以下方面：發(fā)票抬頭是否與公司開票信息中的內容一致；字跡是否清楚、是否涂改、是否壓線錯格；填開項目是否齊全，內容是否正確，與實際交易是否相符；發(fā)票中列示的購貨方與銷貨方，應與經濟合同保持一致；發(fā)票聯(lián)次是否齊全；發(fā)票專用章的加蓋是否正確；是否為虛開增值稅專用發(fā)票；最重要的是務必登錄國家稅務總局網站發(fā)票驗證系統(tǒng)查驗真?zhèn)巍?/p>

（五）發(fā)票報銷建立健全發(fā)票報銷制度，明確財務人員職責劃分以及賞罰責任制度。財務人員要堅持原則，秉公辦事，對不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，不得以白條入賬。對于弄虛作假、嚴重違法的原始票據，財務人員應當予以扣留，并及時向單位領導報告。企業(yè)應當把發(fā)票審核管理工作落實情況納入日常財務審計監(jiān)督工作內容，對發(fā)票審核工作落實不到位，不合規(guī)發(fā)票較多、金額較大的單位進行批評教育，并責令整改；對因使用不合規(guī)發(fā)票給單位造成經濟損失的，要追究直接責任人和其直屬領導的責任。

（六）增值稅專項發(fā)票認證企業(yè)應利用互聯(lián)網優(yōu)勢，做好財務信息化工作，開發(fā)發(fā)票認證軟件，由各業(yè)務口經辦人上傳其接收的發(fā)票信息包括增值稅電子發(fā)票，自動匯總至總部信息平臺，業(yè)務經辦人在上傳完畢后，每月定期將增值稅專用發(fā)票原件傳遞至公司總部進行發(fā)票認證?？偛慷悇罩鞴芙y(tǒng)一認證比對后將認證結果及時反饋至下屬各項目財務人員。這樣避免了手工掃描認證的繁復工作，節(jié)省了大量勞動力，也解決了增值電子發(fā)票重復報銷的問題。

發(fā)票的保管

增值稅發(fā)票特別是專用發(fā)票異常重要，公司在日常工作中需注意以下事項：第一，及時制定發(fā)票管理辦法，指定專人保管發(fā)票，放入單位指定保險箱，不相容崗位的分離；不得擅自損毀發(fā)票。第二，建立健全發(fā)票使用登記制度，及時正確填寫發(fā)票使用登記簿，并定期進行盤點；第三，加強稅務資料保管，增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)應按月與《認證結果清單》裝訂成冊，保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。第四，丟失增值稅專用發(fā)票的單位，應及時書面報告稅務機關。

發(fā)票的傳遞

由于建筑業(yè)工程項目區(qū)域分布較廣、管理難度大、建設周期短等特點，施工企業(yè)采用增值稅在項目所在地預交，由公司總部匯總申報納稅的管理模式。大型施工企業(yè)應采取發(fā)票集中管控措施，由總部機關集中認證、集中開票、匯總申報納稅、統(tǒng)一管理。項目上及其他業(yè)務部門所收取的增值稅專用發(fā)票需要向總公司稅務主管部門及時傳遞。具體應從以下方面做好發(fā)票傳遞工作：第一，各單位在傳遞過程中及時辦理移交、郵寄登記手續(xù)，做到每張發(fā)票可追蹤；第二，指定快遞公司并簽訂合作協(xié)議，以保證發(fā)票郵寄過程的安全；第三，業(yè)務經辦人在取得增值稅專用發(fā)票后，每月應及時將進項稅發(fā)票抵扣聯(lián)原件傳遞至稅務主管部門，以避免滯后認證抵扣而占用公司現金流；稅務專管人員統(tǒng)一復核認證后向各項目財務人員反饋認證結果；第四，做好增值稅臺賬管理工作。

發(fā)票的開具

為便于管理，公司總部稅務管理部門集中開票，建立發(fā)票開具申請平臺，有開票需求的單位，在線發(fā)起開票流程，同時提交相關附件，按流程逐層審批。公司應建立發(fā)票使用登記制度，設置發(fā)票登記簿，及時核對增值稅臺賬。發(fā)票開具過程特別注意的事項有：第一，匯總開具專用發(fā)票的，必須同時使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，并加蓋發(fā)票專用章；第二，業(yè)主從工程款中抵扣的水電費可按轉售水電費項目向業(yè)主開具增值稅專用發(fā)票；第三，施工企業(yè)與業(yè)務已辦理進度結算未收到款項的，若合同中明確了收款的時間，則在收款時給業(yè)主開具發(fā)票。如果未明確未來收款時間的，則需全額開票；第四，總包向下游企業(yè)收取配合費或協(xié)調費的，可按照建筑服務中的工程服務項目開具增值稅發(fā)票。

篇6

關鍵詞：財務風險管控；風險意識；措施

面對日趨激烈的市場化競爭，企業(yè)要想在風云變幻的資本市場中站穩(wěn)腳跟，就必須加強對財務風險的控制與管理。通常來說，企業(yè)在發(fā)展過程中需要面臨眾多的風險，其中，經營風險與財務風險是不可避免的，也是經常出現的，金融危機時代背景下，很多企業(yè)面臨資金緊缺、資產負債率高等問題，財務風險不斷加劇，經營將變得舉步維艱，為此，加強財務風險管控顯得至關重要。

一、企業(yè)財務風險概述

（一）定義

企業(yè)財務風險是指企業(yè)在財務活動中受各方面因素影響，出現的無法預測的、無法控制的財務收益與預期目標偏離，導致企業(yè)出現財產損失的情況。鑒于企業(yè)在生產經營中需要不斷籌集資金、調配資金、投入、收回資金等，各個過程中均隱藏著財務風險。

（二）表現形式

1.資本結構不合理。企業(yè)在對現有的資金或者借入資金配比過程中，如果配比方法不當，將出現財務風險，舉債低，可能造成企業(yè)資金不足，財務杠桿作用無法發(fā)揮，使企業(yè)的盈利能力受到影響。當前，我國大部分企業(yè)資產負債率偏高，從而增大了銀行貸款數額，市場變動，企業(yè)經營不善，將面臨無法償還巨額債務而倒閉的情況。比如截止到2013年，我國資產負債率達到64.52%的鋼鐵企業(yè)就有80多家，負債率達到80%的就有30家，其負債總額竟達到3.10萬億元。

2.投資決策不合理

缺乏對企業(yè)受益的科學分配，將對投資決策的科學性與企業(yè)聲譽帶來不利影響，從而使資金來源受阻，引發(fā)財務風險。且很多企業(yè)存在由一名決策者掌權的情況，收益與利益分配公平性受到員工懷疑，這樣企業(yè)長期現金流動與股東方利益將無法保障。

3.經營不善造成存貨積壓、資金回收不利

企業(yè)長期的經營不善容易造成資金不能短時間內回籠，更容易造成資金流失，比如，我國大部分企業(yè)生產成本較高，對產品需求不充分考慮，而是僅注重眼前利益，通過生產量的不斷增大將成本降低，這種做法只會換來產品積壓，資金不能變現，賒銷或者促銷，進一步縮小利潤空間。

二、企業(yè)財務風險形成原因

企業(yè)財務風險形成原因多且復雜，主要原因表現為財務人員缺少風險意識、財務決策不科學、企業(yè)盲目擴張或者開展多元化經營、內控制度不健全等等。財務人員作為直接接觸企業(yè)財務的人員，如果不能提高對風險的辨識能力，不能具備風險意識，一旦風險來臨將因為沒有應付策略而使企業(yè)遭受損失。企業(yè)決策不科學則是指未能按照標準程序制定有效的決策，從而影響到財務目標實現，出現財務危機。

三、企業(yè)財務風險管控措施

（一）采用科學的風險防范技術

應用風險分擔法。對于數額較大的投資項目，可以聯(lián)合其他企業(yè)公投，收益共享、風險共擔，從而使投資風險得以分散，常采取的方法有業(yè)務分包或者夠買保險等，一旦出現風險，可以將企業(yè)負擔減少，避免遭受到過大的風險沖擊。風險規(guī)避法。如果不能對風險有效識別，可以應用風險規(guī)避法，但這種方法是不積極的，因為不管選擇哪種方法都可能面臨收益放棄，前期的投入也將化為泡影，企業(yè)需從戰(zhàn)略角度對這一方法優(yōu)化、合理選擇。自我保險法。是一種自行承擔風險的方法，是企業(yè)權衡了成本效益后選擇的一種方法。

（二）強化企業(yè)財務人員的風險意識

財務人員需要牢固樹立起風險防范意識，不斷強化對風險的判斷與分析能力，多學習財務管理方面的知識，將風險防范貫穿于整個財務工作始終，對潛在的豐電腦保持高度警惕，任何環(huán)節(jié)上出現難以抉擇的情況均需要請求上級指示，不能貿然決斷，防止造成無法挽回的損失。

（三）提高決策化水平，杜絕決策失誤

一方面，需要結合企業(yè)發(fā)展實際情況確定科學的資產負債率，按照生命周期理論確定融資來源，其次，將科學的資金管理機制確定，對資金管理責任制進行強化，對短期負債、中期、長期負債率比重合理安排，優(yōu)化組合，資金占有期限也需要與負債償還期限保持協(xié)調性，這樣才能使資金使用效率提高、將償債風險減少。要想讓投資決策具有更高的科學性，需要對資本作出合理預算，且具備投資的前瞻性，對投資效益保障機制制定并完善。

（四）加強資金管理，保持資金良好的流動性

建立健全資金管理制度，對存貨庫存定期核查與管理，保持在定數額內，加快資金周轉；加強應收賬款回收與利用，將賒銷業(yè)務管理制度構建出來，按照賬齡進行分析，對容易出現錯誤的進行重點標注，建立易錯賬目的準備金制度，確保流動資產有著較高的流動性，進而將企業(yè)盈利能力提高。最后，需要將企業(yè)內部財務關系縷清，統(tǒng)一責權，以將各方的積極性與創(chuàng)造性調動出來。

（五）建立健全內控體系與財務風險預警機制

篇7

關鍵詞：財務戰(zhàn)略 風險管控 價值創(chuàng)造

YQ煤炭企業(yè)是國有大型現代綜合能源企業(yè)集團二級子公司，主營業(yè)務有煤炭開采洗選、煤炭運銷、物流貿易，煤層氣發(fā)電及綜合利用、機械加工制造等產業(yè)?，F擁有14座煤礦，10個全資及控股公司，現有員工17000余人。截至2013年末公司資產總額145.8億元，凈資產39.1億元。

一、企業(yè)運營及財務管理現狀

（一）攻堅克難逆勢而上，經營狀況邁上新臺階

2013年在克服國內宏觀經濟下行，煤炭需求下降，煤炭市場低迷，煤價下跌等諸多困難，砥礪奮進、逆勢而為，各項主要經濟指標逆勢增長。原煤產量1036萬噸，開掘進尺6.8萬米，煤炭貿易總量2350萬噸，營業(yè)收入340億元，利潤總額6.7億元，實現利稅18億元，資產總額145.8億元，凈資產39.1億元，資產負債率73.3%。主要經濟指標均超額完成年度目標，其中產量、營業(yè)收入、資產總額、凈資產等指標均創(chuàng)歷史新高，在外部市場急劇下滑的情況下，仍保持較好的盈利水平，經營規(guī)模邁上一個新臺階。

（二）突出重點強化職能，資金集中管控取得新成果

2012年以來煤炭市場持續(xù)低迷，特別是進入2013年后煤炭價格大幅下跌，企業(yè)資金面經受住了巨大沖擊。重點基建煤礦、洗選加工及管狀皮帶運煤項目的開工，時間緊任務重，資金緊缺、壓力劇增。面對嚴峻的形勢，財務部門加大對外協(xié)調和多方融資的力度，確保了全年整體資金供需平衡，重點工程當年投產見效保障有力。強化資金管控職能，借助集中管控系統(tǒng)，資金歸集度達到77%，資金管控體系逐步形成。經過一年多的努力，將一年以下的貸款全部置換，有效地降低了資金斷鏈風險，增強了市場下行情況下抵御外部風險的能力。

（三）加強調研積極探索，成本管理積累新經驗

在制定《煤礦成本費用管理辦法》的基礎上，將煤礦成本管理辦法細化到各個項目，編制出配套的成本項目表格，統(tǒng)一成本核算口徑和成本分析格式；不定期召開煤礦成本分析會，及時發(fā)現成本管理中存在的問題和不足，尋求降低成本有效措施；實行對標管理，赴內部礦井學習先進成本管理經驗。經過一年多的努力，成本管理初見成效。

（四）抓住重點以點帶面，預算管理尋求新突破

通過加強預算管理學習，各單位深化了實施全面預算管理理念；加強預算組織領導，完善預算組織體系；定期進行預算分析尋找差異，逐步完善預算體制。預算管理，資金先行。以資金預算作為開展全面預算的切入點，帶動全面預算。制定并下發(fā)了企業(yè)《資金預算管理辦法》，根據實際情況在所屬煤礦試行。通過集中監(jiān)管資金用途，確保預算資金?？顚Ｓ?。

（五）規(guī)范流程整章建制，制度建設掀起新

結合本單位業(yè)務特點，組織編寫《會計業(yè)務標準化流程工作規(guī)范》，引導財務人員快速便捷地掌握所在崗位會計處理的標準和流程。出臺《周工作匯報制度》、《限時辦結制度》、《首辦負責制度》和《督察督辦制度》等12項內部管理制度。進一步細化分工提高效率，起到了及時傳遞信息、完善內部控制的積極作用；同時制定了《差旅費管理辦法》《重點工程進度審批及資金支付程序》等諸多規(guī)范性文件。

（六）提倡節(jié)儉多措并舉，降費增效取得新成效

為提高資金使用效益，認真貫徹“存款理財化、貸款證券化”的理念，在資金及其緊張的情況下充分利用非工作時間進行保本理財，2013年理財收入共計完成457萬元，盈余現金理財觀念深入人心。嚴格執(zhí)行賬戶開立審批制度，統(tǒng)籌監(jiān)管系統(tǒng)資金流向，全年盤活資金35259萬元，節(jié)約利息費用2000余萬元。認真貫徹落實中央和集團“八項規(guī)定和六項禁令”，切實轉變工作作風，努力在降費增效、降耗節(jié)支上下功夫。通過制定標準、嚴格審批、細化措施，全年辦公費、招待費和差旅費等可控費用同比下降3132萬元，降幅29%，取得了較為顯著的成效。

二、現存主要矛盾和問題

（一）四大主要矛盾

1.企業(yè)發(fā)展與資金短缺之間的矛盾（主要矛盾）

現階段企業(yè)已進入高速發(fā)展的軌道，但當前煤炭市場低迷，

銀行調低煤炭企業(yè)信用水平，煤企資金流和償債能力大幅下降，而建設工程集中度高及重點項目建設加劇了資金緊張的局面，成為制約企業(yè)發(fā)展的主要矛盾。

2.集團化管理要求與管理基礎薄弱之間的矛盾

公司正向建設國內大型現代化綜合能源集團的目標邁進，財務管理工作雖有了一定的進步，但與現代化集團要求仍存在一定差距，特別是在風險管控方面，仍有很大提升的空間。

3.財務發(fā)展規(guī)劃與企業(yè)發(fā)展目標不相適應的矛盾

公司確定“以煤為基，做實物流，抓好貿易，適度多元，鏈式發(fā)展”的戰(zhàn)略定位，但財務發(fā)展規(guī)劃剛剛起步，財務管理體系尚處于構建階段，無法為企業(yè)快速發(fā)展提供更有力的支撐。

4.跨越式發(fā)展要求與人員素質參差不齊之間的矛盾

企業(yè)高速發(fā)展對財務和審計工作提出新的更高要求，但目前在一定程度一定范圍內，存在人員觀念落后、協(xié)作意識不強、責任心不足等諸多現狀，必然導致下一步工作開展難度加大，人員整體素質亟待提高。

（二）七大突出問題

1.資金斷鏈問題

當前煤炭市場持續(xù)低迷，各金融機構紛紛調低了煤炭企業(yè)的評級，到期貸款續(xù)貸難以保證，同時國內貨幣政策趨緊，信貸資金供應不足，導致資金成本不斷上升，審批周期長，資金到位率低。防止資金斷鏈、防控資金風險是YQ煤炭企業(yè)面臨的首要任務。

2.成本管理問題

公司在成本管理上積累了一些經驗，但仍存在較多問題。如成本管理的意識不強，對管理關鍵環(huán)節(jié)的控制較薄弱，成本管理的措施簡單缺乏創(chuàng)新，成本管理部門聯(lián)動機制和協(xié)同效應未體現。

3.預算管理問題

預算管理雖完成一些基礎性工作，但多為表面化、淺層次的工作，與全面預算的實質性要求尚存較大差距。缺乏專業(yè)的預算管理人員，缺乏體系化、操作性強的預算管理辦法以及行之有效的預算考核與獎懲制度，預算管理尚未真正起到統(tǒng)籌規(guī)劃、溝通協(xié)調以及績效評價的作用。

4.財務風險防控問題

經濟業(yè)務不確定性的存在，導致風險難以避免，作為風險防控的“防火墻”，風險防控機制至關重要。目前財務風險防控機制建設比較薄弱，缺乏有效的風險識別、風險應對、風險預警和管控分析制度。仍需進一步完善。

5.納稅籌劃問題

目前納稅籌劃工作局限于各項稅種的申報和核算，財務人員對稅收政策了解掌握不夠，與稅務部門溝通協(xié)調不足，缺乏稅收政策與經濟業(yè)務的有機銜接，缺乏全面完整的稅收籌劃意識。

6.會計基礎管理問題

會計基礎管理較以前取得長足進步，但內部發(fā)展極不平衡。主要表現在：會計核算不夠規(guī)范，單位間會計政策沒有完全統(tǒng)一；制定的崗位職責簡單粗放，缺乏可執(zhí)行性；制度流程未成體系，有時自相矛盾；相關臺賬未全面建立，不能隨時掌握全面系統(tǒng)連貫的信息；財務分析局限于數字表面，缺乏原因剖析，不能為決策提供有用信息。

7.人員整體素質問題

目前財務人員的整體素質參差不齊。部分財務人員知識結構單一，專業(yè)勝任及職業(yè)判斷能力較低，加之責任心不強，學習能力不足，對出現的新問題新情況應對緩慢，很大程度上影響了財務工作的執(zhí)行力、貫徹力。

三、應對措施

（一）建立健全財務內控管理制度

以財務戰(zhàn)略為依托，強化財務內部控制的建章立制，規(guī)范統(tǒng)一財務內部崗位設置，初步構建財務精細化內控制度體系；以夯實財務基礎管理為抓手，結合“一個戰(zhàn)略、三項內控制度”的推廣實施，進一步細化YQ煤炭企業(yè)《會計業(yè)務標準流程工作規(guī)范》，高度重視基層單位日?；A工作的細節(jié)控制，積極探索分步構建會計工作質量達標機制，建立健全常規(guī)財務的監(jiān)管與考評，確保會計工作的規(guī)范、有序、高效運行。

（二）深化資金管理機制，嚴防資金斷鏈風險

繼續(xù)深化和完善資金集中管控機制，加強外部融資和引入戰(zhàn)略投資者的力度，統(tǒng)籌全系統(tǒng)資金收支，協(xié)調生產與建設的資金供需。樹立風險管理和危機管理的意識，加大貨款回收和舊欠清收力度，規(guī)范大額資金和項目資本支付，確保日常經營活動和建設項目資金供需平衡。

（三）推行全面預算管理，掌控資金需求與配置

高度重視資金短缺風險，加強資金預算管理，掌控資金需求與配置，定期組織評價資金預算的執(zhí)行情況，分析項目投資和生產經營的現金流轉規(guī)模及其變動趨勢，逐步細化和完善預算管理的編制與審核、執(zhí)行與調整、控制與分析、考核與激勵的體系，嚴格預算執(zhí)行與控制。

（四）加強對外投融資等重大事項的財務管控

優(yōu)化資金結構，管控財務風險，提高資金使用效率。積極探索擴充權益資本途徑，合理利用信貸融資和資產證券化工具，有效控制資產負債率目標，實體企業(yè)控制在75%以內，貿易企業(yè)控制在80%以內。積極調整債務結構，逐步控制和減少流動負債，鼓勵增加3-5年中長期信貸，至少2年以上信貸資金，充分利用財務杠桿提高自有資金收益率，定期考核資金的使用效率和經營效益。對投資的方向、風險以及回報進行嚴密的財務監(jiān)管，努力降低和規(guī)避項目投資的資金風險。

（五）堅持管理精細化，推行全面成本管理

建章立制、統(tǒng)一標準，對目標成本進行剛性約束。實行歸口分級管理責任制，將各項成本指標細化分解并層層落實，并與經濟效益責任制相掛鉤。通過預測、控制、分析和考核，努力挖掘成本降低潛力。樹立全面經濟核算，正確處理產量、質量和成本的關系。完善采購制度設計，降低采購成本，嚴格控制大宗材料采購成本。加強定額管理，提高投入產出率。調動全體員工的積極性，全員參與，最大限度挖掘成本降低潛力，努力提高企業(yè)整體成本管理水平。

（六）強化納稅籌劃管理，化解企業(yè)納稅風險

提高納稅意識，主動掌握國家各項稅收法規(guī)和政策的變化，深入了解稅收法規(guī)制定的背景和政策導向，準確掌握企業(yè)納稅風險及化解途徑，建立稅務籌劃案例庫和財務管控風險案例庫，吸取教訓，舉一反三，化解風險。要通過減少交易環(huán)節(jié)，逐步解決企業(yè)內部之間的關聯(lián)交易，重復納稅現象嚴重等問題。積極協(xié)調與財稅部門的關系，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造和諧的環(huán)境。

（七）大力推進人才梯隊建設，全面提升專業(yè)水平

制定人才發(fā)展規(guī)劃，加強對中高層管理人員的培訓，重視會計領軍人才培養(yǎng)。鼓勵和推薦優(yōu)秀財務審計人員報考全國或省市會計領軍（后備）人才項目，鼓勵報考會計師、注冊會計計師等教育，招聘管理培訓生，建立財務人才儲備。

參考文獻：

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[4]孫靜芹.集團公司資金集中管理研究[M].北京：中國經濟出版社，2004（7）.

篇8

Abstract: The awareness and prevention for financial risk in an important issue which is faced by businesses and exists every steps of enterprise's financial activities. Combining with practical experience, starting from the concept of financial risk, this paper analyses the cause of the financial risks, and its basic characteristics and evaluation factors, and proposes a series of measures reducing the financial risk to help enterprises to improve their efficiency in the present economic environment.

關鍵詞:企業(yè)財務風險;成因;特征;評估;防控措施

Key words: financial risk;causes;feature;assess;control measures

中圖分類號:F275文獻標識碼:A文章編號:1006-4311(2010)10-0026-02

0引言

財務風險是指在內外部各種難以預測的因素影響下,企業(yè)財務管理過程中產生了預計財務成果與實際財務成果不一致的現象,而使企業(yè)可能蒙受經濟損失的可能性。這些可能性客觀存在于企業(yè)財務活動的各個環(huán)節(jié)之中,隨時可能對企業(yè)的經營產生重大影響,因此必須引起各方面的重視,根據不同企業(yè)的經濟背景和經營特點,認真分析其財務風險的產生原因,對風險程度進行準確的評估,以建立行之有效的風險控制機制,確保企業(yè)健康快速的發(fā)展。

1導致企業(yè)財務風險形成的因素

企業(yè)資本在現金與非現金之間循環(huán)的過程中,各個環(huán)節(jié)都具有形成財務風險的因素。其中既包括企業(yè)自身的原因,也有外部經濟環(huán)境對企業(yè)的影響。具體到不同企業(yè),形成風險的因素也不盡相同。

1.1 企業(yè)外部因素企業(yè)的經營發(fā)展離不開復雜多變的宏觀環(huán)境,宏觀環(huán)境中包括的經濟、法律、文化、資源等因素經常發(fā)生變化,并且這種變化通常是企業(yè)難以預見和左右的。當外部因素發(fā)生對企業(yè)不利的改變時,如果企業(yè)無法做出科學的預測和及時的應對,則必然會帶來較高的風險。具體而言,產生風險的主要原因有:①市場季節(jié)性調整:如銷售淡旺季現金的不平衡,季節(jié)性用工成本的變化等;②經濟波動:如市場不景氣產生的滯銷及經濟過熱造成的利率上升等現象;③通貨膨脹的壓力:通貨膨脹常造成資金流轉的不平衡,原料成本上升,使企業(yè)財務風險加劇;④市場競爭帶來的不利影響等。

1.2 企業(yè)自身因素

1.2.1對效益的盲目追求導致企業(yè)資本結構不合理企業(yè)資本結構是指企業(yè)全部資金來源中權益資金與負債資金的比例關系。一些企業(yè)在經營過程中,為獲得更高效益而盲目籌款以賺取超額利潤,使負債資金比例過高,這是產生風險的一個根本因素。一旦投資或經營決策出現問題,償付能力的不足必然導致企業(yè)財務狀況惡化,嚴重影響企業(yè)的生存和發(fā)展。

1.2.2財務管理制度缺乏科學性,財務人員對風險認識不足

科學系統(tǒng)的企業(yè)財務管理工作是防范風險、維護企業(yè)良性運營的重要保障。但在某些企業(yè),由于財務風險意識淡薄,缺乏優(yōu)秀的管理人員、完善的管理手段及系統(tǒng)的管理流程,使整個財務管理過程處于無序的狀態(tài),財務關系混亂,直接引發(fā)了財務風險。在這一狀態(tài)下,企業(yè)資金利用效率低下,甚至嚴重流失,極有可能導致重大財務危機的出現。

2企業(yè)財務風險的特征及評估指標

2.1 財務風險的特征企業(yè)財務風險通常具有以下特征:①客觀性:任何企業(yè)財務活動都客觀存在著兩種結果,即預期目標的實現和無法實現,因此,風險的存在是不以主觀意志為轉移的;②普遍性:風險普遍存在于資金的籌備使用、資產的配置、收益的累積和分配等經濟活動的各個環(huán)節(jié),體現在各種財務關系上,具有全面性;③變化性:企業(yè)雖然可以對風險進行預測和控制,但由于財務活動之間復雜的聯(lián)系和相互作用,影響財務風險的因素都在不斷的變化之中;④共存性:在經營中,風險與收益一般都是共同存在的,且通常成正比例關系,即風險越大,收益的可能就越高。財務人員必須充分把握這一系列的特征,才能對財務風險做出正確的評估,從而建立一套完整、全面、動態(tài)的風險控制體系,有效地化解其對企業(yè)的不利影響。

2.2 各項評估指標在制定完善的財務風險控制機制以前,財務工作者應首先對自身企業(yè)做出合理的風險評估。科學的分析指標可以從不同的角度揭示出風險存在的范圍和程度,這些指標包括資產負債率、已獲利息倍數、現金流動負債比率、總資產報酬率等。以總資產報酬率為例,它指示出企業(yè)全部資產獲取收益的水平,可以反映出企業(yè)的投入產出情況及獲取效益的能力。在評估中,充分利用不同的指標杠桿可以對企業(yè)中較隱蔽的風險進行全面的分析,除以上指標外,財務人員還可以通過資金流動比率、速動比率、總資產周轉率、營業(yè)利潤率、凈資產收益率等的分析,得到更加客觀準確的風險評估結果。

3財務風險的防范與控制措施

在認真分析企業(yè)宏觀環(huán)境和自身經營特點,得出有針對性的財務風險評估結果后,制定并落實多種防范措施,健全財務管理制度,最大限度地降低風險變化對企業(yè)造成的不利影響就成為財務工作的重心。

3.1 加強財務管理人員隊伍的素質培養(yǎng)經營者和財務管理人員是否具有足夠的風險意識和專業(yè)知識是風險控制工作成敗的關鍵。管理人員必須具有專業(yè)的分析判斷及豐富的操作經驗,及時發(fā)現潛在的財務風險并迅速采取快速合理的反應措施,提高財務決策的科學化水平以規(guī)避風險。

3.2 完善財務管理制度完善的財務管理制度是企業(yè)有效應對環(huán)境變化的基礎。企業(yè)內部各種財務關系應清晰明確,財務管理的流程和會計核算流程適應企業(yè)經營方式與發(fā)展模式的變化,有效地從企業(yè)的實際情況出發(fā),制定合理的財務決策。要明確各部門在財務管理體系中的地位和作用,賦予其應有的權利及相應的責任,并通過崗位責任制的落實和審計監(jiān)督工作的加強,減少工作失誤,確保財務信息的真實有效,增強企業(yè)的財務安全。

3.3 健全企業(yè)財務風險防控機制防控機制主要分為事前、事中和事后三個部分。事前預防是防止風險轉化為財務危機最重要的手段。企業(yè)應對其籌資、投資等方案作出慎重而客觀的風險評價,在決策中始終堅持穩(wěn)定性、適度性、合法性的原則,并對負債進行相應的擔保。此外,應建立基于各種評估指標的風險預警指標體系,保證風險分析的客觀性和科學性。在生產經營過程中,企業(yè)應根據財務風險的變化性特征及時作出決策的調整,當實際財務成果與預期值出現偏差時,能及時通過各部門的分工協(xié)作制定出降低風險的具體對策,將風險始終置于可控范圍內。事后控制則要求以已發(fā)生的財務風險為依據,制定新的更完善的風險防控措施和保障制度。

3.4 控制財務風險的具體方法實踐證明,財務決策中的一些技術方法可以有效控制財務風險,具體包括:①風險分散:主要指企業(yè)通過投資的多元化和多種經營等方式降低風險;②風險回避:這是指在財務決策的制定中對多種方案進行綜合考慮,在保證企業(yè)實現效益的同時,優(yōu)先考慮風險較小的方案;③風險轉移:指企業(yè)通過他人承擔等方式將部分或全部財務風險轉移的做法。

總之,在激烈的市場競爭中,面對客觀存在的財務風險,企業(yè)必須采取多種措施以降低風險對其經營生產活動的影響。除上述方法外,努力降低生產成本,改進產品設計、提高產品質量和拓展新的營銷手段,同樣能提高企業(yè)的競爭能力和市場占有率,也是實現企業(yè)預期經營效益,規(guī)避財務風險的有效手段。

參考文獻:

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篇9

關鍵詞：國有能源化工企業(yè)；財務；風險防控；精細化管理

【中圖分類號】C935

隨著現代企業(yè)制度在國有能源化工企業(yè)的不斷完善，財務管理成為了現代企業(yè)管理的中心，直接關系到企業(yè)的生存與發(fā)展。傳統(tǒng)的財務管理模式已經不能適應經濟發(fā)展的要求，財務管理理念及運作方式的變革與創(chuàng)新勢在必行。這就要求企業(yè)必須充分考慮貨幣的時間價值和風險與報酬的關系，將精細管理理念納入財務風險防控工作。筆者認為將精細管理應用于財務風險防控管理工作，遵循"以國有能源化工企業(yè)總體運行戰(zhàn)略為中心；以財務風險防控管理為切入點；以嚴密合理的精細管理為支撐點；以有效促進企業(yè)運營為增長點；以落實財務風險防控措施為落腳點"的原則，成為能否有效助推企業(yè)運營管理，為企業(yè)整體經營戰(zhàn)略目標服務，促進企業(yè)績效目標實現的基礎。

一、精細管理的內涵是精細化管理與六西格瑪管理的結合

（一）精細化管理是一種理念，一種文化。源于日本20世紀50年代的一種企業(yè)管理理念，是建立在常規(guī)管理的基礎上，并將常規(guī)管理引向深入的基本思想和管理模式，是一種以最大限度地減少管理所占用的資源和降低管理成本為主要目標的管理方式。

（二）六西格瑪管理是建立在測量、試驗和統(tǒng)計學基礎之上，以全面滿足顧客需求為關注焦點的現代管理模式，是將工作作為流程，采用數據量化、流程分析、減少偏差、改進缺陷的方法進行管理的哲學。

（三）精細管理是將精細化管理和六西格瑪管理通過優(yōu)勢互補進行有機整合，協(xié)調運用精細化與六西格瑪兩套管理工具，實現消除過程浪費、減少過程波動、加快過程速度，提高質量水平、實現價值最大化和顧客滿意度最大化的管理模式。

二、國有能源化工企業(yè)財務風險基本類型

財務風險是國有能源化工企業(yè)生產經營過程中的包括籌資、融資、投資和資金使用等資金運用中，受內外部環(huán)境及無法控制因素的影響，一定時期內企業(yè)實際財務收益與預期收益發(fā)生偏離而蒙受損失的各種風險。風險貫穿于企業(yè)的所有財務環(huán)節(jié)中，是各種風險因素在企業(yè)財務上的集中體現，具有客觀性、全面性、不確定性和收益與損失共存性的特征。將精細管理應用于財務管理工作中有助于達到弱化和消除風險的目的。財務風險基本類型主要有：一是資金運營風險。是指在企業(yè)的生產經營過程中，供、產、銷各個環(huán)節(jié)不確定性因素的影響所導致企業(yè)資金運動的遲滯，產生企業(yè)價值的變動。主要包括生產經營風險、存貨變現風險、應收賬款變現風險等。二是流動性風險。是指企業(yè)資產不能正常和確定性地轉移現金或企業(yè)債務和付現責任不能正常履行。主要是企業(yè)的變現力和償付能力兩方面發(fā)生的風險。三是籌資風險。主要包括利率風險、再融資風險、財務杠桿效應、匯率風險、購買力風險等。四是投資風險。主要是投資風險評估和決策方面，因市場需求變化而影響最終收益與預期收益偏離的風險。

三、將精細管理應用于企業(yè)財務風險防控管理的策略

精細管理在企業(yè)財務領域的應用應從管理理念、管理人才、信息管理體系、財務分析管理等方面入手，以實施財務風險防控管理作為切入點，以落實財務風險防控措施作為落腳點，將精細管理貫穿于財務風險防控管理工作的全過程，作為整個工作的有效支撐。

（一）樹觀念抓隊伍

沒有先進的財務管理理念，就沒有先進的財務管理，觀念落后是管理落后的重要根源。實施精細管理，一是要樹立第一次將事情做對和創(chuàng)造價值最大化的理念，消除做錯事的根源，在源頭降低成本；二是要樹立注重業(yè)務過程的理念，通過過程控制PDCA循環(huán)法則和DMAIC（定義、測量、分析、改進、控制）業(yè)務流程改進等科學方法，促進風險防控工作流程標準化、量化和持續(xù)改進，點滴積累，夯實財務風險防控管理基礎。三是要培養(yǎng)企業(yè)風險意識，建立和完善風險意識培訓機制，形成由上而下的全員財務風險意識的培養(yǎng)和強化，由縱向的有效管理到橫向的有效控制，使企業(yè)財務風險得到有效的控制，讓財務風險意識在財務管理工作的各個環(huán)節(jié)得以體現。

沒有高素質的財會人員隊伍，就沒有高質量的理財經營結果。實施精細管理，一是要提高財務人員的素質，培養(yǎng)團體協(xié)作精神和主人翁意識，依靠集體智慧解決工作中的難題；二是要強化財務人員職業(yè)道德、職業(yè)紀律、專業(yè)技能培訓和教育，工作人員一專多能，能一人多崗位操作，有能力參與管理工作；三是健全財務監(jiān)管體制，明確制定和工作流程，建立崗位責任制，明確職責權限，形成相互制衡機制，實現財務風險防控工作運作的標準化、精細化、規(guī)范化。

（二）建系統(tǒng)重落實

建立嚴密的財務管理系統(tǒng)，強化落實鑄就財務風險防控管理平臺。實施精細管理，一是實行信息化管理，利用先進的信息處理系統(tǒng)，加快會計電算化從核算型向管理型轉變，提供準確、真實、充分的信息，為企業(yè)決策者提供了高效的決策依據，提高財務決策的科學化水平，采用定量計算及分析方法并運用科學的決策模型進行決策；二是建立健全企業(yè)財務風險識別與預警系統(tǒng)，確立財務分析指標體系，進行數據指標對比，分析企業(yè)的償債能力、運營能力、發(fā)展能力等各項財務指標及現金流量動態(tài)，設置、量化各類短期數據，對風險信號進行監(jiān)測，提高短期預警的靈敏度，提出風險管理策略，降低危害程度，提高企業(yè)財務風險防控的能力；三是完善內部控制制度，提供實時精細管理模式，建立以消除隱患、堵漏洞、防范風險、審慎經營的全方位內控體系，形成多元的監(jiān)控措施和設立順序遞進的多道保安防線；四是開展衍生和輔助業(yè)務等多元化經營，在突出主業(yè)的前提條件下，結合自身的人力、財力與技術研制和開發(fā)能力，適度涉足多元化經營和多元化投資，分散財務風險。

綜上所述，在國有能源化工企業(yè)財務管理工作中全面實施精細管理，是企業(yè)在當前經濟社會轉型期尋求發(fā)展的必然結果。它能夠促進國有能源化工企業(yè)財務管理工作實現三個轉變：一是促進財務工作職能從記賬核算型向經營管理型的轉變；二是促使財務工作領域從事后的靜態(tài)核算向全過程、全方位動態(tài)控制的轉變；三是促使企業(yè)財務工作的作風從工作型向服務型的轉變。精細管理的本質意義就在于它是一種對戰(zhàn)略和目標分解細化和落實的過程，是讓企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃能有效貫徹到每個環(huán)節(jié)并發(fā)揮作用的過程，同時也是提升企業(yè)整體執(zhí)行能力的一個重要途徑。

參考文獻

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[5]彼得？圣吉《第五項修煉》上海三聯(lián)書店出版社1996年第2次印刷出版

篇10

1、高科技企業(yè)內部資金管理存在漏洞

首先，有些高科技產品生產企業(yè)，在進行原材料采購，產品半成品、成品的保管以及相關固定資產的維護與管理上存在很大的漏洞，對于上述內容產生的現金管理不夠規(guī)范，非常容易導致資金的閑置或巨大浪費。而且，在很多高科技產品生產企業(yè)，對于產品的銷售資金管理也不夠完善，資金很多時候無法及時回收，造成了企業(yè)財務困難，增加了企業(yè)運營的風險。其次，很多高科技企業(yè)日常資金使用管理缺乏規(guī)劃，由于產品研發(fā)在高科技企業(yè)內部占據了重要位置，高科技企業(yè)對這一部分投入也比較大，但對于產品研發(fā)的投入沒有制定科學的預算方案，預算執(zhí)行過程中超支現象時有發(fā)生。再次，目前很多高科技企業(yè)資本結構嚴重失衡，負債比例過高，對未來企業(yè)發(fā)展造成了很大的局限性。而且，高科技企業(yè)的資金來源渠道也比較單一，一些高科技企業(yè)的融資渠道主要依靠金融貸款，這也無形加大了企業(yè)資金管理風險。最后，一些高科技企業(yè)在發(fā)展到一定規(guī)模后，往往會尋求多元化的投資渠道，但是一些高科技企業(yè)并沒有過多地考慮投資風險，盲目進行投資，造成資金周轉困難，嚴重的甚至導致企業(yè)破產。

2、高科技企業(yè)內部財務風險防控缺乏人才支持

首先，很多高科技企業(yè)內部財務人員業(yè)務素質還有待提高，在一些規(guī)模較小的高科技企業(yè)之中，大部分財務管理人員業(yè)務水平還比較低，職業(yè)判斷能力不能滿足崗位要求。其次，高科技企業(yè)財務管理涉及到研發(fā)經費、管理費用支出、產品推廣支出等很多內容，在日常的工作中，財務管理不可能完全覆蓋到每一個方面，一些財務管理人員利用財務管理漏洞侵吞集體財產，為自己增加“灰色收入”的現象屢禁不止，大大增加了企業(yè)財務風險。再次，很多高科技企業(yè)發(fā)展狀況不容樂觀，一些企業(yè)為了節(jié)約運營成本，會縮減財務管理支出，缺少必要的培訓使得企業(yè)財務管理人員無法及時更新財務知識，不能緊跟外界環(huán)境變化，無法針對企業(yè)財務風險做出及時反應。

二、高科技企業(yè)有效預防和控制財務風險的相關對策

1、高科技企業(yè)應該在內部增強財務控制基礎

企業(yè)財務風險在某種程度上是無法避免的，因此高科技企業(yè)應該從內部控制入手，增強內部財務控制基礎，提高應對財務風險的能力。首先，高科技企業(yè)內部應該提高對于財務風險的重視程度。高科技企業(yè)與傳統(tǒng)企業(yè)相比，對現代企業(yè)管理制度的接受程度更高，因此企業(yè)管理者應該將財務風險防控當作常態(tài)來抓，在平時就注重財務風險預警機制的建設，提高財務防控工作的連續(xù)性和系統(tǒng)性。同時，高科技企業(yè)內部還應該建立相應的財務控制制度，明確相關管理者的財務權限，防止出現的現象。其次，高科技企業(yè)應該將財務控制放在與科研和銷售同等重要的位置，在單位內部加大對于財務控制的宣傳力度，提高企業(yè)內部員工的財務風險判斷能力和風險防控意識，將企業(yè)財務控制與員工的薪酬和職位變動相結合，提高企業(yè)內部員工參與財務控制的積極性，夯實企業(yè)內部實施財務風險防控基礎。再次，高科技企業(yè)應該提高緊急財務危機的應對能力，防患于未然，對可能出現的重大財務危機進行模擬，測試企業(yè)在緊急財務危機下的反應，設計和制定在財務危機情況下企業(yè)的應對策略，增強高科技公司員工和財務控制的聚合能力，降低出現緊急財務危機時的損失。

2、高科技企業(yè)應該加強內部資金管理

資金流的有效管理是高科技企業(yè)正常運營和發(fā)展的重要保障，為此，高科技企業(yè)應該嚴格對資金進行控制，提高企業(yè)內部資金管理水平。首先，高科技企業(yè)內部有形資產和無形資產的管理會涉及到大量的資金，企業(yè)內部應該對相關資產進行有效地評估，制定相關資產管理的預算方案，并嚴格按照預算方案使用資金，做到資金的優(yōu)化配置，同時嚴格控制預算資金的審批，規(guī)范審批手續(xù)和流程，避免出現專項資金濫用、亂用現象的出現。其次，高科技企業(yè)應該完善內部會計核算制度，原始憑證是進行資金管理的重要依據，因此應該給予高度重視，在企業(yè)內部制定完整的報銷核算制度，對內容缺失、項目不實的票據，財務部門應該認真進行核實。同時，高科技企業(yè)應該完善賬簿管理，對資金的變動流出進行及時地記錄，為企業(yè)會計核算提供真實準確的依據。再次，高科技企業(yè)要完善資本構成，拓展資金來源渠道。近年來，國家針對高科技企業(yè)發(fā)展制訂了許多有利政策，高科技企業(yè)要充分利用外部有利因素，利用財務杠桿優(yōu)化財務結構，調整負債比例，這對于高科技企業(yè)降低財務風險具有不可替代的作用。與此同時，高科技企業(yè)應該充分合理地利用民間資本和風險投資對于科技板塊的關注，引流外界資本，為企業(yè)發(fā)展墊定堅固的資金基礎。最后，高科技企業(yè)應該制定長期發(fā)展規(guī)劃，在分攤投資風險的同時，對重大資金支出進行科學評估，避免跟風盲目投資導致企業(yè)出現資金困境的問題。陜西航天動力高科技股份有限公司自成立以來，就嚴格按照現代企業(yè)制度進行建設，在財務管理中對賬簿、票據管理做出了嚴格的規(guī)定，并充分國家對于高科技產業(yè)的支持政策，不斷完善資金管理，獲得了外界的廣泛好評。

3、高科技企業(yè)應該加大財務風險防控人才的建設

首先，高科技企業(yè)應該樹立正確的人才觀，重視高水平財務管理人才的引進與培養(yǎng)，根據企業(yè)自身實際情況，適當提高財務管理人員的地位和薪資水平。并拿出一部分資金用做企業(yè)財務管理人員的專項培訓經費，及時更新財務管理人員知識儲備，尤其是應該提高財務管理人員對于國家科技行業(yè)和金融行業(yè)政策的敏感度，以便財務管理人員能夠對可能出現的企業(yè)財務風險做出及時反應，采取措施。其次，高科技企業(yè)應該注重對于財務人員的道德宣傳，提高財務管理人員的職業(yè)操守，通過一定的行政手段和激勵手段，將“他律”與“自律”相結合，提高對企業(yè)財務管理人員的道德約束，減少財務管理人員因“道德缺失”帶來的財務風險。再次，高科技企業(yè)應該積極尋求第三方會計師事務所的支持，會計師事務所相比企業(yè)自身有著更加專業(yè)的財務管理團隊，對財務風險的應對能力也是企業(yè)自身無法達到了。因此，高科技企業(yè)在加強自身人才建設的同時，利用會計師事務所提高企業(yè)財務風險預防和控制能力也是十分必要的。河南新天科技股份有限公司是一家以生產智能水表電表的高科技企業(yè)，從2000年成立以來，企業(yè)十分注重對于財務風險預防控制人才的建設，通過提高財務管理人員薪酬等方式來吸引專業(yè)財務管理人才，并定期對財務管理人員進行培訓，提高財務人員的業(yè)務水平。對于財務風險防控人才的重視，為該企業(yè)創(chuàng)造了良好的發(fā)展環(huán)境，經過十幾年的發(fā)展，企業(yè)與2011年在深證證券交易所掛牌上市，并在隨后的幾年內取得了快速發(fā)展。

三、結論