導(dǎo)語：如何才能寫好一篇公司流動資金管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

公司是以石油、化工為主要產(chǎn)品的制造業(yè)。在經(jīng)歷了近幾年的運營發(fā)展，在同行業(yè)中已小具規(guī)?！，F(xiàn)如今的規(guī)模即將突破億元大關(guān)，預(yù)計凈利潤也達千萬。公司現(xiàn)有員工近千人。

目前公司的流動比率與同行業(yè)相比，大相徑庭。產(chǎn)品的平均毛利率均達到20%以上。多元化的產(chǎn)品經(jīng)營為公司創(chuàng)造了良好的贏利能力。不過，從近兩個月的財務(wù)報表來看，隨著公司銷售規(guī)模的日漸擴張，公司的現(xiàn)金流量產(chǎn)生了一定的缺口。同時，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期延長，存貨周轉(zhuǎn)率的下降，給公司的流動資金帶來巨大的壓力。如果這種情況持續(xù)下去，將會給公司帶來較大的財務(wù)風(fēng)險，造成企業(yè)資金鏈的斷裂。

資金流是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)，尤其在現(xiàn)金為王 的時代，現(xiàn)金流遠比利潤更為重要，因為資金鏈的吃緊使企業(yè)走向破產(chǎn)的案例比比皆是?？赡芷髽I(yè)的賬面利潤很可觀，但是縱觀其現(xiàn)金流量表，當(dāng)期經(jīng)營現(xiàn)金流量為負，那么企業(yè)的后果一定是銀行信貸吃緊，企業(yè)經(jīng)營周轉(zhuǎn)失靈。公司是以化工產(chǎn)品為主的行業(yè)，對于現(xiàn)金的依賴比一般行業(yè)更為強烈，化工產(chǎn)品的價格波動性，使得企業(yè)必須擁有一定的儲備資金去應(yīng)對市場行情的多變化?？礈适袌鰰r機，隨時備貨，隨時出貨。所以，公司對于貨幣資金的要求是比較高的，在保證一定的存量自有資金的前提下，要與銀行保持緊密的聯(lián)系，爭取較高額度的信貸資金。

從利潤表中可以看出，公司的財務(wù)費用還是相當(dāng)偏高的，說明公司良好的利用了信貸政策。但是，在取得信貸資金的同時，也應(yīng)時刻保持警惕。目前，國家的宏觀經(jīng)濟形勢非常嚴峻，國家的貨幣政策一再縮緊，存款準備金一再上調(diào)，收緊了市場上大量的流動資金。造成銀行信貸額度緊縮，同業(yè)拆借利率上升，放貸的利率隨市場利率的波動一再上升，給企業(yè)帶來較高的資金成本。在這種狀態(tài)下，對企業(yè)的風(fēng)險控制能力是一個巨大的考驗。一旦錦上添花、落井下石的銀行對公司停止放貸，將會給公司的經(jīng)營帶來致命的沖擊。

二、 公司應(yīng)收賬款的情況及合理建議

從公司的應(yīng)收賬款余額，在與前期的縱向比較，以及與同行業(yè)間的橫向比較來分析，是呈現(xiàn)上升趨勢。這樣，也就伴隨著壞賬風(fēng)險也在悄然增大。隨著公司銷售規(guī)模的擴大，有些業(yè)務(wù)員為了提高自己的銷售業(yè)績，大量使用信用政策，可能造成回款控制不力，貨款不能及時收回，這樣就給公司的貨幣資金帶來了很大的壓力。因此，在利潤和現(xiàn)金流的選擇面前，公司的管理層應(yīng)該綜合分析，是在保證資金回籠的前提下最大化的去追求利潤?還是在實現(xiàn)利潤最大化的前提下去保證資金流?在這一點上，我們認為應(yīng)該選擇現(xiàn)金流第一，在保證資金回款的基礎(chǔ)上再去實現(xiàn)利潤大化，這里我們作一假設(shè)，如果a公司的款能在開票后100%的收回，利潤為 80萬;另一家b公司利潤是100萬，但是開票后只能收回50萬元，那么我們應(yīng)該選擇做a的業(yè)務(wù)。

公司的應(yīng)收賬款應(yīng)該實行總額控制，即在現(xiàn)有的余額基礎(chǔ)上，設(shè)定一定上限，如果達到或者超出這個上限，那么就示為警戒，應(yīng)該適當(dāng)壓縮應(yīng)收賬款規(guī)劃。對于這一點，我們可以分幾種情況來考慮，區(qū)別對待。

1) 對于公司現(xiàn)有客房中合作良好、且付款記錄也一直良好的企業(yè)，可以繼續(xù)延用我們的銷售政策，最大限度的予以一些諸如商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣等的信用政策。

2) 對于一些央企，即國家控制股的企業(yè)，由于其現(xiàn)金基本上有保證，這些企業(yè)的業(yè)務(wù)，銷售人員可以主動出擊，因為，資金對于他們而言，一般不是問題，不用受信用額度的控制。

3) 對于其他企業(yè)，應(yīng)該定期對于這些客戶作一調(diào)研，內(nèi)部評級，確定一定合理的回款期限，或者墊付資金設(shè)定一個合理區(qū)間。隨時關(guān)注這些企業(yè)的資金動態(tài)。

我們應(yīng)該對客戶進行優(yōu)化，全保優(yōu)質(zhì)客戶，淘汰掉劣質(zhì)客戶，來增加企業(yè)的抗風(fēng)險能力。二八法則是有道理的，80%的利潤是由20%的客戶所創(chuàng)造的，因此，告訴我們不要迷戀客戶的數(shù)量，更應(yīng)該注重他們的質(zhì)量。

三、關(guān)注存貨與應(yīng)付賬款的周期，合理運用銀行資源來降低企業(yè)成本

公司目前賬面上的存貨金額較高，與前期相比，增長了近20%。這就意味著公司的流動資金被占用了一部分。同時，存貨的增加，導(dǎo)致應(yīng)付賬款的增加。財務(wù)上需要分析存貨的結(jié)構(gòu)，看是否有庫存呆滯物資。檢查是否有物資超過了系統(tǒng)設(shè)定的安全庫存。是什么原因?qū)е麓朔N情況的發(fā)生。如果是為了市場行情看漲屯貨，那就要隨時關(guān)注市場。協(xié)助銷售人員做好期權(quán)交易。對于存貨上升，造成應(yīng)付款余額的上升，采購人員要引起密切關(guān)注。與供應(yīng)商談妥合適的付款價格與付款條件，適當(dāng)?shù)难娱L應(yīng)付款的日期。但同時也要注意，并不是一味拉長付款周期就是好事，在一定程度上，可能會困擾資金的預(yù)測。如果在未來的期間，企業(yè)的資金一旦緊張，無法按期支付貨款時，將會給公司的信用造成一定的影響，也為后期的繼續(xù)交易帶來較大的難度。其實，應(yīng)付賬款也是買方采用的一種最簡單、最方便的短期負債融資方式，公司在利用時，只要適度掌握，控制賒購商品數(shù)額，防止失控和濫用，就能讓此種方式為公司帶來經(jīng)濟效益。同時，在付款方式時，也是有很大的可選空間的。例如，選擇銀票的方式付款，可以為企業(yè)帶來一定的定存利息。而且目前銀行的融資產(chǎn)品也非常豐富，每個銀行會有自己的特定的產(chǎn)品優(yōu)勢，可以為客戶量身定做合適于自己的融資產(chǎn)品。常見的有短期變長期、大變小、多變少等銀票轉(zhuǎn)換方式，遠比直接貼現(xiàn)銀票的成本要低的多。當(dāng)然，這也取決于客戶與銀行的關(guān)系與談判能力。總之，公司決策層要懂得利用銀行資源降低企業(yè)成本。

四、對于公司發(fā)展的合理化建議

從宏觀角度出發(fā)，在現(xiàn)金為王的經(jīng)營思路里，公司的流動資金流決定企業(yè)的價值創(chuàng)造，盈利質(zhì)量、流動性，同時也反映企業(yè)的風(fēng)險狀況。從戰(zhàn)略層的角度出發(fā)，公司要避免盲目擴張帶給企業(yè)的風(fēng)險。諸如資金斷鏈風(fēng)險、市場風(fēng)險、回款風(fēng)險、期間費用失控、產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險、原材料供應(yīng)風(fēng)險以及管理風(fēng)險。把握好規(guī)?；亩?，并做好過程控制，便可以化險為夷。針對公司目前的經(jīng)營規(guī)模，業(yè)務(wù)流程以及財務(wù)狀況，對于做好流動資金的風(fēng)險管控，提出幾個建議以供決策層的參考：

1) 從業(yè)務(wù)層面上，精干主業(yè)，業(yè)務(wù)剝離?；谛袠I(yè)特性，公司在業(yè)務(wù)規(guī)模擴張的同時，要多選擇利潤增長點較高的業(yè)務(wù)，同時及時擯棄一些利潤率相對較低、或者已退出市場的業(yè)務(wù)，突出核心業(yè)務(wù)，結(jié)構(gòu)化有重點投入資金，這樣會給企業(yè)的流動資金帶來極大的緩和。

2) 壓縮公司存貨規(guī)模。給各產(chǎn)品核定合理庫存，由采購部對總體庫存承擔(dān)管理責(zé)任，各產(chǎn)品系負責(zé)人承擔(dān)各自庫存管理責(zé)任;發(fā)貨未開票部分，將由銷售部列出清單，該安排生產(chǎn)的趕緊生產(chǎn)，盡快開票，加強資金的快速回籠。

3) 與供應(yīng)商建立戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系。選擇幾家有實力的供應(yīng)商作為戰(zhàn)略合作伙伴。公司在保證約定時間付款，同時向其提供最低采購數(shù)量或者采購金額，要求供應(yīng)商按時保質(zhì)保量交貨，且能獲取比其他客戶更優(yōu)惠的價格。這樣就可將公司的一部分資金壓力轉(zhuǎn)嫁到供應(yīng)商上面。

篇2

關(guān)鍵詞：企業(yè)資金 管理 問題 對策

一、流動資金管理的意義和要求

（一）流動資金管理的意義

管理好用好流動資金是企業(yè)實行經(jīng)濟責(zé)任制的一項重要要求，它對于促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展和加快社會主義現(xiàn)代化建設(shè)，具有重要意義。

1、加強流動資金管理，可以加速流動資金周轉(zhuǎn)，減少流動資金占用，促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展。

管好用好流動資金，就能夠縮短流動資金的周轉(zhuǎn)時間，減少流動資金的占用量。而減少流動資金占用量則是促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展，搞好社會主義現(xiàn)代化建設(shè)的重要條件。

每個企業(yè)所需流動資金多少，在一定的銷條件下，主要取決于流動資金的周轉(zhuǎn)速度 。周轉(zhuǎn)越快，所需資金就越少；反之，所需資金就越多。加強流動資金管理，加速流動資金周轉(zhuǎn)，可以節(jié)約流動資金。由于加速流動資金周圍轉(zhuǎn)而形成的節(jié)約，一般有兩種形式，即節(jié)約和相對節(jié)約。

企業(yè)由于加速流動資金周轉(zhuǎn)，可以在生產(chǎn)和銷售任務(wù)不變的情況下減少流動資金占用量，并且從周轉(zhuǎn)中騰出一部分流動資金。這種從周轉(zhuǎn)中騰出一部分流動資金的情況，稱為流動資金的絕對節(jié)約。從周轉(zhuǎn)中騰出的資金數(shù)額就是絕對的節(jié)約額。

另外，企業(yè)加速流動資金周轉(zhuǎn)，還能夠以原有的流動資金數(shù)量來完成更多的生產(chǎn)和銷售任務(wù)，做到多增產(chǎn)少增資，甚至增產(chǎn)不增資。這時企業(yè)雖然未從周轉(zhuǎn)中騰出流動資金，但是減少了需要增加的流動資金數(shù)量。這種相對減少流動資金需要量的情況，稱為流動資金的相對節(jié)約。相對減少流動資金需要的數(shù)額就是相對節(jié)約額?？傊?jié)約流動資金有利于企業(yè)以現(xiàn)有的流動資金擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，實現(xiàn)增產(chǎn)少增資或增產(chǎn)不增資。

2、加強流動資金管理，有利于促進企業(yè)加強經(jīng)濟核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營管理水平

流動資金分散在企業(yè)的各個職能部門。資金的占用情況反映著物資的使用情況。哪個部門工作上有問題，呆滯積壓就會在哪里發(fā)生，資金占用就會在哪里上升。例如，財務(wù)部門結(jié)算辦理不及時，就不能按計劃取得貨幣資金等。加強流動資金管理，從提高利用流動資金效果的角度，對企業(yè)有關(guān)職能部門提出節(jié)約使用流動資金的要求，就可以促使企業(yè)在銷等環(huán)節(jié)上加強經(jīng)濟核算，提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理水平。

（二）流動資金管理的要求

1、既要保證生產(chǎn)經(jīng)營需要，又要節(jié)約、合理使用資金

凡是企業(yè)供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售各職能部門的合理需要，應(yīng)該千方百計地保證予以滿足，并積極協(xié)助解決生產(chǎn)經(jīng)營上存在的問題。促進生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展。

增產(chǎn)與節(jié)約是辯證統(tǒng)一的關(guān)系。在流動資金管理中，既要保證生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的需要，又要節(jié)約、合理使用資金，提高資金使用效果，這兩方面要統(tǒng)一起來。必須正確處理保證生產(chǎn)經(jīng)營需要和節(jié)約 、合理使用資金二者之間的關(guān)系。

2、管理資金的要管資產(chǎn)，管資產(chǎn)的要管資金，資金管理和資產(chǎn)管理相結(jié)合

流動資產(chǎn)是流動資金賴以存在的物質(zhì)形態(tài)。財務(wù)部門要管好流動資金，必須深入生產(chǎn)、深入群眾，關(guān)心流動資產(chǎn)的管理。只有各項流動資產(chǎn)安全完整，使用合理，流動資金才能完整無缺，占用減少，效益提高。另一方面，財務(wù)部門還必須促使管理流動資產(chǎn)、使用流動資產(chǎn)的部門樹立經(jīng)濟核算思想，提高經(jīng)濟效益觀念，關(guān)心流動資金管理。為此，流動資金的管理，必須在實行財務(wù)管理部門集中統(tǒng)一管理的同時，實行分口分級管理，建立有關(guān)部門管理的責(zé)任制度。

3、保證資金使用和物資活動相結(jié)合，堅持錢貨兩清，遵守結(jié)算紀律

在流動資金管理工作中，必須把資金使用同物資運用結(jié)合起來，做到錢出來、貨進來，貨出去、錢進來，堅持錢貨兩清的原則。

4、流動資金只能用于生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的需要，不能用于基本建設(shè)和其他開支。

二、當(dāng)前企業(yè)流動資金管理存在的主要問題

（一）資金管理混亂

目前，國有企業(yè)資金集中管理的需要和內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財務(wù)資金管理中最突出的問題。一是子公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍，一些專業(yè)公司設(shè)立的賬戶眾多，資金管理嚴重失控。二是投資決策隨意性大，有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展目標，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資失誤多，損失嚴重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉淀嚴重，庫存占用比例過高，欠款居高不下，流動資金占用有增無減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降。

（二）資金流轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制流于形式

目前，多數(shù)企業(yè)的資金管理只限于對資金的事后核算，只對企業(yè)資金已發(fā)生過的各種經(jīng)營活動進行反映與監(jiān)督，沒有對各項經(jīng)營活動的資金管理進行事前分析、事中控制與事后核算等內(nèi)部控制，使得企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制流于形式。

（三）資金管理意識不強

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的資金管理意識不強，缺乏資金時間價值觀念和現(xiàn)金流量觀，沒有制定詳細的資金使用計劃與和財務(wù)分析方法，導(dǎo)致企業(yè)資金周圍困難，資金管理混亂，資金的籌集、使用和分配缺乏科學(xué)性。

（四）資金風(fēng)險管理不足，引發(fā)嚴重財務(wù)風(fēng)險

當(dāng)前形勢下，企業(yè)系統(tǒng)和非系統(tǒng)風(fēng)險較大。而有些企業(yè)對資金風(fēng)險管理沒有引起足夠的重視，主要表現(xiàn)在財務(wù)制度不健全，賬戶管理混亂，資金調(diào)撥不按流程和權(quán)限辦理，造成企業(yè)資金的損失；違規(guī)對外擔(dān)?；蜻B環(huán)擔(dān)保，給企業(yè)帶來不必要的經(jīng)濟責(zé)任和法律責(zé)任，從而導(dǎo)致企業(yè)深陷擔(dān)保訴訟泥潭。

三、解決企業(yè)資金管理問題的對策

（一）完善結(jié)算中心制度，集中資金，統(tǒng)一調(diào)度

完善結(jié)算中心制度，對資金進行集中管理，調(diào)度資金，應(yīng)根據(jù)事業(yè)進度和資金使用情況，保證滿足計劃內(nèi)各項正常支出的需求，并要充分發(fā)揮資金效益，把資金用活用好。

（二）增強資金管理意識，提高管理水平

首先，企業(yè)管理者應(yīng)充分認識到資金管理的重要作用，將資金管理置于企業(yè)管理的核心地位，形成企業(yè)上下共同關(guān)注資金管理的良好氛圍。其次，加強資金預(yù)算管理。企業(yè)必須在明白資金管理重要性的前提下，設(shè)立資金預(yù)算小組，并由企業(yè)主要負責(zé)人、財務(wù)部門和其他職能部門共同組成，責(zé)任到人。對資金的使用情況進行事前分析、事中監(jiān)督與事后核算的原則，進行科學(xué)、準確的現(xiàn)金預(yù)算。同時各級管理部門應(yīng)密切關(guān)注預(yù)算執(zhí)行情況，及時分析預(yù)算差異的原因，根據(jù)未來情況及時調(diào)整預(yù)算指標，保持預(yù)算的科學(xué)合理性。

（三）積極開展內(nèi)部審計，強化事前預(yù)防和事中控制

有的企業(yè)認識到內(nèi)部審計與監(jiān)督在生產(chǎn)經(jīng)營中的地位和作用，加強了內(nèi)審機構(gòu)的權(quán)威和職能，健全了內(nèi)部審計監(jiān)督控制制度，強調(diào)內(nèi)部審計與監(jiān)督不應(yīng)僅僅是對財務(wù)會計信息和經(jīng)營業(yè)績真實性與合法性的結(jié)果性審計與監(jiān)督，而且更重要的是對企業(yè)規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策貫徹執(zhí)行情況的過程性審計和監(jiān)督，把監(jiān)督關(guān)口前移，將更多的精力放到管理審計中去，強化事前預(yù)防和事中控制，保證企業(yè)各項經(jīng)營活動都在嚴格的程序下進行。

（四）以資金管理為中心，推進企業(yè)計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用

企業(yè)財務(wù)資金信息是各類信息的交匯點，也是支撐經(jīng)營決策的基礎(chǔ)。計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的財務(wù)管理軟件是實施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇，財務(wù)管理軟件的推廣使用，不單純是推廣軟件本身，更重要的是推廣一種科學(xué)、先進的管理理念、管理方法和管理技術(shù)。從財務(wù)管理、物流管理、營銷管理、生產(chǎn)管理等由易到難的環(huán)節(jié)逐步推進。依次開發(fā)運用財務(wù)、銷售、采購、倉儲、生產(chǎn)等管理子系統(tǒng)，做到開發(fā)一塊，運用一塊，見效一塊，逐步實現(xiàn)本企業(yè)的物流、資金流、信息流的集成。

（五）要積極推進企業(yè)財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的工作

財務(wù)管理的最高層次是業(yè)務(wù)和財務(wù)的完美結(jié)合，即財務(wù)和業(yè)務(wù)的一體化。目前我們局一體化改革工作還停留在市縣財務(wù)一體化的階段，沒有達到和業(yè)務(wù)一體化的結(jié)合程度，體現(xiàn)不出一體化的最大優(yōu)勢。因此，企業(yè)應(yīng)結(jié)合實際，積極引進開發(fā)運用統(tǒng)一的財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的管理軟件，逐步實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營全過程的信息流、物流、資金流的集成和數(shù)據(jù)共享，保障企業(yè)預(yù)算、結(jié)算、監(jiān)控等財務(wù)管理工作規(guī)范化、高效化。

（六）靈活運用籌資手段，籌措必要現(xiàn)金

企業(yè)在經(jīng)營中難免會出現(xiàn)現(xiàn)金短缺。企業(yè)若能靈活運用各種短期融資手段，籌措到必要的現(xiàn)金，就能穩(wěn)渡“難關(guān)”。這包括變賣短期投資，出售閑置資產(chǎn)，向銀行借款等。在融資時，經(jīng)營者應(yīng)針對不同的情況，對各種融資手段進行比較，積機尋求資金成本最低的方式。

篇3

需要全球性資金管理的中國企業(yè)主要包括在海外擁有分支機構(gòu)、子公司、合資公司或生產(chǎn)基地的國企和民企，著眼于全球市場競爭和在海外上市或準備在海外上市的中國企業(yè)。

在海外資金管理方面，中國企業(yè)需要關(guān)注的事項包括銀行賬戶的管理、流動資金的歸集、資金收付的優(yōu)化、網(wǎng)上銀行平臺的操作功能及其系統(tǒng)的安全性、外匯風(fēng)險的規(guī)避以及銀行實施資金管理方案的能力和經(jīng)驗。

鑒于眾多的中國企業(yè)實行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來的風(fēng)險。

銀行賬戶管理

很多中國企業(yè)在全球不同的國家和地區(qū)擁有海外辦事處，如何有效地管理繁多且復(fù)雜的銀行關(guān)系及海外賬戶，同時確保閑置資金盡快集中回流是這些中國企業(yè)面臨的一大課題。

銀行賬戶管理的重點在于調(diào)整銀行關(guān)系和精簡銀行賬戶，其中最關(guān)鍵的是：

減少銀行賬戶數(shù)量。企業(yè)在全球應(yīng)統(tǒng)一于同一家國際性銀行開立收款和付款營運賬戶（包括本幣賬戶和外幣賬戶）。在個別偏遠國家，海外辦事處可以繼續(xù)使用當(dāng)?shù)劂y行的服務(wù)，并且通過當(dāng)?shù)劂y行的SWIFTMT940電報，將每天的賬戶情況匯總到該國際性銀行，用于監(jiān)控賬戶的活動及余額情況。

鑒于眾多的中國企業(yè)實行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來的風(fēng)險。

通過合理簡化銀行賬戶可以鞏固企業(yè)與銀行的關(guān)系，增加賬戶利用率，提高賬戶透明度，同時統(tǒng)一的銀行服務(wù)標準也有利于提高企業(yè)的工作效率。

中國企業(yè)如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個主要賬戶，從而加強財務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動資金管理。

集中流動資金管理

全球流動資金管理已經(jīng)成為增加資金投資回報率、降低集團借債、減除不必要交易及銀行費用、更有效控制外匯風(fēng)險和更準確計算現(xiàn)金流的最有效方法。中國企業(yè)如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個主要賬戶，從而加強財務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動資金管理。企業(yè)可以通過開立國際硬通貨幣（如美元）離岸賬戶作為地區(qū)資金管理中心來建立地區(qū)性現(xiàn)金池，盡量利用自動跨境資金調(diào)撥以減少因人工轉(zhuǎn)賬而耗費的時間和費用，盡量減少累積在海外辦事處賬戶中的閑置資金，加快資金回流的速度，從而優(yōu)化閑置資金的運用，提高投資回報。

流動資金管理的構(gòu)架分為資金合流和虛擬現(xiàn)金池兩種方案。資金合流是通過實際的資金劃撥，將下屬賬戶中的存款和透支余額相互沖銷，以節(jié)約利息支出。同時，可以通過現(xiàn)金池集中管理所有下屬賬戶內(nèi)的資金。當(dāng)資金在不同公司的賬戶之間劃轉(zhuǎn)時，實際的資金流動屬于公司間借貸。在虛擬現(xiàn)金池結(jié)構(gòu)中，銀行根據(jù)所有下屬賬戶的總余額計算利息，但并沒有實際的資金劃轉(zhuǎn)。

中國企業(yè)還需要注意跨境流動資金管理所涉及的法律和稅務(wù)問題。在法規(guī)方面，部分國家對公司間貸款或轉(zhuǎn)賬有所限制。另外在一些實行外匯管制的國家，本地居民賬戶和非本地居民賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)亦受到限制。至于稅務(wù)方面，所涉及的問題包括：轉(zhuǎn)移定價——關(guān)聯(lián)公司間的交易應(yīng)該參照非關(guān)聯(lián)公司間的類似交易定價及其貸款利率的設(shè)定。

資本弱化——用于控制關(guān)聯(lián)公司間的負債水平。如果認定存在資本弱化，稅務(wù)規(guī)定通常不允許關(guān)聯(lián)公司間貸款利息支出在稅前扣除。

預(yù)提稅——預(yù)提稅是指一國政府對沒有在該國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)的外國公司取得的利息所得實行由支付方按支付金額扣繳所得稅的制度。

對于全球各地流動資金管理，中國企業(yè)需要征詢法律和稅務(wù)機構(gòu)的意見。

通過有效的全球流動資金管理，企業(yè)可以集中控制流動資金，加快閑置資金回流速度，避免不必要的借貸和財務(wù)支出，統(tǒng)一運用閑置資金以獲得較高的回報率。企業(yè)同時可以實時監(jiān)控集團擁有的各種貨幣資金數(shù)額，從而更有效地控制外匯風(fēng)險。

在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當(dāng)?shù)馗犊睢τ诮痤~較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強監(jiān)控。

優(yōu)化資金收付

一個完善的資金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服務(wù)，以總公司為核心進行資金劃撥，同時授權(quán)海外辦事處管理當(dāng)?shù)厥崭犊顦I(yè)務(wù)，最大程度滿足境內(nèi)及跨境的付款需求，有效地實施“收支兩條線”管理。

付款

企業(yè)利用網(wǎng)上銀行平臺所提供的付款功能可以自動化處理付款，進行所有不同種類的付款簽發(fā)（包括國內(nèi)及跨境匯款，銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬及自動轉(zhuǎn)賬付款）。此外，支票外包服務(wù)可以減少人工簽發(fā)支票及郵寄的工作，節(jié)約成本并提高效率。

在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當(dāng)?shù)馗犊?。對于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強監(jiān)控。

在流動資金管理方面，企業(yè)可以根據(jù)各個海外辦事處的賬戶余額情況，利用網(wǎng)上銀行平臺，將海外賬戶的閑置資金調(diào)回總公司，或者從總公司下?lián)苜Y金以支持其海外業(yè)務(wù)。

企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺應(yīng)具有付款通知功能，即可自動向收款人或其它指定機構(gòu)發(fā)出電子郵件、自動傳真或傳統(tǒng)郵件方式的付款通知書，從而有效地減少企業(yè)在處理付款信息傳送及查詢等方面的工作。

收款

收款涵蓋多個國家及多種收款渠道，其中包括匯款、現(xiàn)金收款和支票轉(zhuǎn)款。電子收款方式包括本地自動結(jié)算收款、本地直接扣賬、本地電子轉(zhuǎn)賬、國際和本地電匯和銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬等等。企業(yè)需要關(guān)注的是銀行收款服務(wù)的效率。如果所選銀行是世界各地主要清算系統(tǒng)的成員，則收款無須經(jīng)上級機構(gòu)或第三方銀行匯總及轉(zhuǎn)發(fā)，從而為企業(yè)節(jié)省收款時間和費用。

企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺應(yīng)具有收款資料庫用以儲存所有重要應(yīng)收賬款資料，包括顧客記錄及應(yīng)收賬款信息，從而提供收款查詢服務(wù)。此外收款管理系統(tǒng)的綜合收款報告及自動收款對賬功能，可以更有效地幫助中國企業(yè)管理海外收款信息，同時提高總部對海外辦事處的資金管理效率。

很多中國企業(yè)的海外辦事處以當(dāng)?shù)貒邑泿抛鳛槭崭犊顜欧N，因此面臨如何規(guī)避匯率風(fēng)險的問題。

外匯風(fēng)險規(guī)避

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【關(guān)鍵詞】建筑裝飾行業(yè)資金管理 長期資金管理　流動資金管理

一、建筑裝飾企業(yè)資金管理的特點

1、建筑裝飾行業(yè)存在的問題

建筑裝飾行業(yè)是資源消耗型服務(wù)行業(yè)，主要指其發(fā)展過程對資源的依賴程度極高。然而，根據(jù)有關(guān)部門的資料統(tǒng)計顯示，我國建筑裝飾行業(yè)主要原材料的利用率，普遍低于國際平均水平，而生產(chǎn)這些材料的能源、資源消耗卻比國際平均水平高得多。我國建筑裝飾企業(yè)普遍規(guī)模較小、資金短缺、人力資源匱乏、技術(shù)實力差、專業(yè)化程度低、工程的承接能力不足、很難抵御市場風(fēng)險，價格競爭是市場競爭的主要形式，這是我國建筑裝飾行業(yè)的一個大問題。不論是什么類型的工程，都有一大批企業(yè)參與投標，而很少有企業(yè)能夠以自己獨特的專業(yè)水準，針對工程的專業(yè)化設(shè)計與施工組織方案參與投標，造成眾多企業(yè)擠在同一平臺上競爭，其結(jié)果只能是價格的競爭和非商業(yè)手段的市場操作，造成企業(yè)自我積累能力和創(chuàng)利能力下降，也影響到市場的規(guī)范化發(fā)展。

2、建筑裝飾企業(yè)資金管理的特點

(1)流動資金管理是其資金管理的重點。從上述分析知道，建筑裝飾行業(yè)主要是資源消耗行業(yè)，流動資金管理是其資金管理的主要形式。即建筑裝飾行業(yè)如果能夠管理好流動資金，對其增強企業(yè)競爭能力不失為一個關(guān)鍵策略。建筑裝飾企業(yè)根據(jù)企業(yè)自身特點管理好現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款。

(2)存貨管理是流動資金管理的關(guān)鍵。我國建筑裝飾行業(yè)主要原材料的利用率，普遍低于國際平均水平。由此建筑裝飾行業(yè)如何合理利用原材料，提高原材料的利用率就成為建筑裝飾行業(yè)提高競爭力的一個關(guān)鍵。即存貨管理是流動資產(chǎn)管理中的重中之重，如何降低存貨管理費用，提高存貨使用率，將是建筑裝飾企業(yè)面臨的主要問題。

(3)長期資金管理重在投資項目的選取。建筑裝飾企業(yè)雖然大多規(guī)模較小，但能夠充分發(fā)揮長期資金的作用，提高企業(yè)的利潤率，是企業(yè)增強競爭力的又一關(guān)鍵。而對于建筑裝飾企業(yè)的長期資金，重在投資項目的選取，即如何能夠保障投資項目能夠讓企業(yè)實現(xiàn)預(yù)想的目標。因為建筑裝飾企業(yè)一般規(guī)模較小，如果選擇投資項目不慎重，就會很難抵御項目失敗帶來的風(fēng)險，因此，長期資金管理重在投資項目的選取。

二、建筑裝飾企業(yè)資金管理應(yīng)注意的問題

1、完善存貨管理。提高材料的利用率

存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括材料、燃料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、協(xié)作件、商品等。針對建筑裝飾企業(yè)，其存貨主要是為生產(chǎn)裝飾材料而耗用的材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品，以及建筑裝飾公司裝飾用的各種裝飾材料等。存貨管理主要涉及四項內(nèi)容：進貨項目決策、供應(yīng)單位的選擇、進貨時間的決策和進貨批量的決策。存貨管理的主要目的，是降低存貨的成本，提高存貨的使用效率。

與存貨有關(guān)的成本主要包括三種：一是取得成本，是指為取得某種存貨而支出的成本，主要有訂貨成本和購置成本，訂貨成本是取得訂單的成本，如辦公費、差旅費、郵資等支出；購置成本指存貨本身的價值，經(jīng)常用數(shù)量和單價的乘積來確定。二是儲存成本，是指為保持存貨而發(fā)生的成本，包括存貨占用資金所應(yīng)計的利息、倉庫費用、保險費用、存貨破損和變質(zhì)損失等等。三是缺貨成本，指由于存貨供應(yīng)中斷而造成的損失，包括材料供應(yīng)中斷造成的停工損失、產(chǎn)成品庫存缺貨造成的拖欠發(fā)貨損失和喪失銷售機會的損失等。

存貨管理是權(quán)衡取得成本、儲存成本和缺貨成本，并決定總成本最小下的進貨項目、供應(yīng)單位、進貨時間和進貨批量。作為建筑裝飾企業(yè)，主要是決定其裝飾所用材料的取得成本、儲存成本和缺貨成本帶來的總成本最小情況的進貨情況，以提高存貨使用效率，而不造成無謂的存貨浪費，進而增大了企業(yè)的成本，不利于企業(yè)的競爭。建筑裝飾企業(yè)加強存貨管理，提高存貨的利用率是其資金管理中重點應(yīng)該關(guān)注的環(huán)節(jié)。

2、加強流動資金管理

除了要做好存貨管理外，建筑裝飾企業(yè)還應(yīng)加強現(xiàn)金管理和應(yīng)收賬款管理。這里的現(xiàn)金是廣義的現(xiàn)金，不僅包括狹義的現(xiàn)金，還包括銀行存款、短期有價證券?，F(xiàn)金管理的目的在于提高現(xiàn)金的使用效率?，F(xiàn)金管理一般有成本分析模式和隨機模式兩種。成本分析主要衡量機會成本、管理成本和短缺成本，并做出成本最小情況下的最優(yōu)現(xiàn)金持有量。機會成本是指，現(xiàn)金作為企業(yè)的一項資金占用，是有代價的，這種代價就是機會成本；管理成本是指，企業(yè)擁有現(xiàn)金，會發(fā)生管理費用，如管理人員工資、安全措施費等；短缺成本是指，因缺乏必要的現(xiàn)金，不能應(yīng)付業(yè)務(wù)開支所需，而使企業(yè)蒙受損失或為此付出的代價。隨機模式是在現(xiàn)金需求量難以預(yù)知的情況下進行現(xiàn)金持有量控制的方法。對于建筑裝飾企業(yè)，其現(xiàn)金管理重在加強現(xiàn)金的使用效率，能夠以較低的成本來使用現(xiàn)金。

應(yīng)收賬款管理是建筑裝飾企業(yè)及時收回其裝飾服務(wù)費用和裝飾材料的銷售應(yīng)收款項。主要設(shè)計好信用期間、信用標準等，加強應(yīng)收賬款回收情況的監(jiān)督，并制定收款政策，并在收款費用和壞賬損失之間做出權(quán)衡，來保障應(yīng)收款項及時收回。建筑裝飾企業(yè)資產(chǎn)中流動資金占據(jù)較大比重，因此管理好流動資金，提高流動資金的使用效率，是建筑裝飾企業(yè)增強其競爭力的有效措施。

建筑裝潢業(yè)應(yīng)收賬款的另一特點是，存在較為嚴重的三角債問題。這就涉及到企業(yè)對應(yīng)收賬款的催收問題，要求企業(yè)在承接項目時，加強對客戶的信用調(diào)查。具體來講，可以通過分析客戶的財務(wù)報表、在銀行的信用狀況、咨詢公司對客戶的信用評價、自己公司和客戶以往的交易經(jīng)驗等來分析客戶的信用狀況。舉例來說，分析客戶的財務(wù)報表，可以著重了解客戶的資產(chǎn)狀況，特別是其資產(chǎn)的經(jīng)營效率，了解企業(yè)的運營狀況；分析客戶的償債能力，特別要關(guān)注其短期償債能力，著重要了解客戶的資金周轉(zhuǎn)情況，以判斷其是否具有及時償還項目款項的能力。如果經(jīng)過分析，客戶本身的償債能力并不是很強，就還要分析客戶的債務(wù)方，這就是目前存在的三角債問題。如果客戶及其債務(wù)方的信用都較差，則應(yīng)收賬款損失的風(fēng)險較大，此時寧可失掉這一單生意，因為如果接了這筆生意，不但公司未來陷入資金周轉(zhuǎn)困難的風(fēng)險加大，也可能延誤其他有利可圖的訂單，進而影響企業(yè)的良好發(fā)展。可見，對于建筑裝飾業(yè)應(yīng)收賬款的管理不僅僅是催賬的問題，關(guān)鍵是前面的環(huán)節(jié)做好了，就可以控制風(fēng)險，節(jié)省收賬費用，保障企業(yè)的良性發(fā)展。

3、長期資金管理做好風(fēng)險和收益的權(quán)衡

除了做好流動資金管理之外，長期資金的管理是關(guān)系企業(yè)長期投資戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)問題，因此長期資金管理也不能忽視。對于建筑裝飾企業(yè)，長期資金的管理主要做好風(fēng)險和收益的權(quán)衡，企業(yè)可以將長期資金投資于項目，也可以進行長期債券投資和股權(quán)投資，關(guān)鍵是權(quán)衡風(fēng)險和收益。因為建筑裝飾行業(yè)企業(yè)的規(guī)模較小，抵御風(fēng)險的能力較差，為了增強企業(yè)的競爭力，有的企業(yè)可能打算上生產(chǎn)節(jié)約型的裝飾材料項目，在進行項目投資時，務(wù)必慎重權(quán)衡項目的風(fēng)險和項目的收益，以及根據(jù)企業(yè)的長期發(fā)展戰(zhàn)略來加以實施。因為長期資金投資的成敗，不僅關(guān)系到企業(yè)利潤的增加降低，關(guān)鍵是關(guān)系到企業(yè)的生存與滅亡。因此，企業(yè)長期資金管理主要是進行風(fēng)險和收益的權(quán)衡。

篇5

一、現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)現(xiàn)狀及簡介

從世界范圍來看，現(xiàn)金管理是一項較為成熟的金融服務(wù)。在亞洲，最優(yōu)秀的現(xiàn)金管理服務(wù)提供者都是世界知名的大銀行。根據(jù)2002年《亞元雜志》(AsiamoneyMagazine)公布的最佳現(xiàn)金管理銀行調(diào)查結(jié)果，花旗銀行(Citibank)連續(xù)4年獲評為亞洲區(qū)域最佳現(xiàn)金管理銀行?！秮喸s志》的調(diào)查是通過亞洲地區(qū)超過2500家公司的財務(wù)部門主管，以問卷方式投票選出當(dāng)?shù)丶皡^(qū)域最佳的現(xiàn)金管理銀行的。這些受訪公司包括上市公司、跨國公司及非上市公司等，這些公司有4成左右都擁有區(qū)域性的財務(wù)部門。被評為第二至第五名的是香港上海匯豐銀行、德意志銀行、渣打銀行及荷蘭銀行。

在中國，現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)是隨著外資銀行在中國人民幣業(yè)務(wù)的發(fā)展和大型跨國企業(yè)地區(qū)總部向中國遷移而為國內(nèi)商業(yè)銀行界所熟知的。1999年，花旗銀行開始在中國推出現(xiàn)金管理產(chǎn)品，主要從3個方面發(fā)展現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)：電子銀行業(yè)務(wù)，國內(nèi)人民幣資金管理和跨境外幣現(xiàn)金管理。為了開展這一業(yè)務(wù)，花旗銀行謀求獲得中國各家銀行的支持，對它們所提供的賬戶信息進行匯編，然后轉(zhuǎn)交給花旗銀行的客戶。這種合作的結(jié)果一方面使花旗銀行等外資銀行彌補了其在中國網(wǎng)點不足，沒有全國性資金清算系統(tǒng)的劣勢，另一方面也使許多中資銀行開始提供自己的現(xiàn)金管理產(chǎn)品。2002年，中資銀行開始全面搶灘國內(nèi)企業(yè)甚至跨國公司的現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)，中國建設(shè)銀行已經(jīng)在跨國公司方面獲得了突破，中國農(nóng)業(yè)銀行則與中國光大銀行在北京簽署了包括現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)在內(nèi)的全面業(yè)務(wù)合作協(xié)議，中國工商銀行在2002年們月5日宣布，將在全國范圍內(nèi)對優(yōu)質(zhì)客戶提供現(xiàn)金管理服務(wù)，其主要客戶有中德合資上?？颂敳⒖逻_（中國）、東方航空等中外大企業(yè)。目前由工商銀行直接協(xié)助現(xiàn)金管理的大型企業(yè)集團已超過100家。

隨著目前跨國公司地區(qū)總部向國內(nèi)的遷移及規(guī)模龐大的跨區(qū)域企業(yè)集團的形成，集團總部對集團內(nèi)部資金控制、調(diào)度的需求與日俱增。集團下轄分支機構(gòu)在同一時期，有的有資金結(jié)余，以相對較低的利率存在商業(yè)銀行，而另外的分支機構(gòu)可能有資金缺口，需要向商業(yè)銀行以較高的利率借款。商業(yè)銀行的現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)就是利用銀行遍布全國的資金清算網(wǎng)絡(luò)，實現(xiàn)各分支機構(gòu)間資金的實時調(diào)撥，使集團總部充分利用整個集團的資金，從而使融資費用最小化。在集中資金的同時還能加強總部對分支機構(gòu)的財務(wù)控制能力。例如，一些有大量銷售分支機構(gòu)的公司所廣為采用的“收支兩條線”模式，可確保公司的銷售款完全置于總部控制之下。

二、現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)的主要功能及實現(xiàn)方式

現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)是一項綜合性金融服務(wù)，基本功能可以分為四個層次：

1、資金歸集功能，也稱流動性管理。銀行針對跨國公司、集團（公司）統(tǒng)一調(diào)度資金的需求為總部提供資金歸集、資金下?lián)艿墓δ?，并在此基礎(chǔ)上為集團（公司）結(jié)算內(nèi)部資金價格提供依據(jù)。

2、賬戶信息查詢功能。為充分利用集團（公司）內(nèi)部資金，總部需要實時掌握集團（公司）的資金情況，因此對賬戶信息查詢功能的要求較高?？鐕疽话愣紩髮鴥?nèi)賬戶信息在當(dāng)日送達海外公司總部。

3、快速融資功能。集團（公司）總部對資金的集中控制，會形成總部或下屬企業(yè)資金臨時性短缺，而此時又要保證各類款項的順利支付，這就要求銀行提供快速便捷的融資服務(wù)，如法人賬戶透支服務(wù)等。

4、快速收付款功能。確保集團（公司）總部、下屬企業(yè)對外收付款的安全高效。這項功能雖然是銀行的基本服務(wù)項目，但諸如向收款企業(yè)提供通知服務(wù)，全國范圍工資、財務(wù)報銷等業(yè)務(wù)對于中資銀行來說依然是一項新的挑戰(zhàn)。

由于現(xiàn)金管理的目的是提高企業(yè)資金使用效率，因此以上諸項功能往往會通過電子銀行平臺向客戶提供，這也就是為什么現(xiàn)金管理服務(wù)會經(jīng)常與電子銀行相提并論。許多外資銀行的現(xiàn)金管理系統(tǒng)也正是以核心電子銀行平臺為基礎(chǔ)經(jīng)過功能擴展而形成的。以德意志銀行為例，其現(xiàn)金管理產(chǎn)品由以下部分組成：核心電子銀行平臺、與企業(yè)ERP系統(tǒng)接口、流動資金管理系統(tǒng)、銀行賬戶信息服務(wù)系統(tǒng)、企業(yè)應(yīng)收款應(yīng)付款管理系統(tǒng)、電子商務(wù)系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)?？梢姡^現(xiàn)金管理系統(tǒng)是核心電子銀行系統(tǒng)功能的擴展。

在現(xiàn)金管理產(chǎn)品的組成中流動資金管理系統(tǒng)是整個現(xiàn)金管理產(chǎn)品的核心，所謂流動資金管理系統(tǒng)是指，集團（公司）內(nèi)部企業(yè)之間資金調(diào)度的方式。最大限度使用集團（公司）內(nèi)部的資金，是實施現(xiàn)金管理項目的主要目的之一。合理地調(diào)度集團（公司）內(nèi)部的資金能避免集團｛公司）內(nèi)部部分企業(yè)有閑置資金，而另一部分企業(yè)又向銀行申請流動資金貸款的情況。集團（公司）內(nèi)部資金的調(diào)度也存在許多難點；如母子公司之間特別是跨國公司母公司與其非全資子公司之間的資金調(diào)度的法律問題及相關(guān)的稅務(wù)問題，集團（公司）內(nèi)部企業(yè)之間利益分配問題等。

目前國內(nèi)已經(jīng)實施的流動資金管理系統(tǒng)主要有以下幾種實現(xiàn)方式：(1)資金歸集(cashsweep)；(2)資金池(cashpool)；(3)多邊資金借貸(netting)。三種方式都能達到流動資金管理的目的，但三種方式又各有其特點。

資金歸集模式下，日終集團（公司）內(nèi)部企業(yè)賬戶清零，即子公司賬戶每日日終保持零余額，而將所有資金歸集到集團（公司）開立的總賬戶內(nèi)。這種方式下，總賬戶匯集了集團（公司）內(nèi)部的所有資金，適合總公司統(tǒng)一對外投資。實行資金歸集模式需要集團（公司）總部對內(nèi)部企業(yè)有較強的控制力。

資金池模式下，總部與下屬企業(yè)之間一般不存在實際的收款、劃款過程，資金池只是概念上的資金匯集。這種方式下，集團（公司）以資金池中的余額與銀行結(jié)算利息，從而達到降低集團整體財務(wù)費用的目的。資金池模式由于沒有資金的劃轉(zhuǎn)，因此對于集團（公司）和銀行來說實現(xiàn)成本較低。

多邊資金借貸模式適用于子（分）公司之間資金分布不均勻的集團（公司）。銀行幫助集團（公司）形成借貸中心，將原本子（分）公司之間的直接借貸轉(zhuǎn)化成各自通過中心的借貸行為。多邊資金借貸模式有利于集團（公司）簡化內(nèi)部借貸關(guān)系，有利于總部整體調(diào)度資金。

三、對中資商業(yè)銀行開展現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)的建議

（一）中資銀行在國內(nèi)提供現(xiàn)金管理服務(wù)的優(yōu)勢主要體現(xiàn)在：

1、網(wǎng)點和客戶優(yōu)勢明顯，資金清算速度快捷。以四大國有商業(yè)銀行中規(guī)模較為適中的建設(shè)銀行為例，其營業(yè)網(wǎng)點數(shù)超過2萬個，遍布全國縣級以上城鎮(zhèn)。四大銀行都擁有自行開發(fā)的全國資金匯劃系統(tǒng)，基本實現(xiàn)了對重點客戶異地資金2小時甚至實時到賬。

2、金融創(chuàng)新投入大，對重點客戶收費低。中資商業(yè)銀行在對重點客戶營銷過程中往往愿意為客戶開發(fā)個性化強的金融創(chuàng)新產(chǎn)品，外資銀行則由于內(nèi)部風(fēng)險控制等原因，向客戶推薦其現(xiàn)有產(chǎn)品。另外，中資銀行在現(xiàn)金管理服務(wù)的收費方面對目標客戶極具吸引力。一般來講中資銀行除向客戶收取由人民銀行規(guī)定的結(jié)算手續(xù)費外，不再向客戶收取其他費用。

3、央行對金融創(chuàng)新的支持，及金融監(jiān)管的放松。中國人民銀行同意商業(yè)銀行開辦法人賬戶透支、國內(nèi)保理等業(yè)務(wù)，為商業(yè)銀行完善現(xiàn)金管理系統(tǒng)提供了幫助。另外，企業(yè)通過銀行投資債市、銀行為基金管理公司代銷基金等投資渠道的建立，為商業(yè)銀行開展現(xiàn)金管理服務(wù)留下了更為廣闊的空間。

（二）另一方面，中資銀行在現(xiàn)金管理整體方案理解、現(xiàn)金管理信息服務(wù)等方面普遍不及外資銀行。

目前外資銀行采用將其國外的系統(tǒng)與中資銀行的資金清算系統(tǒng)、電子銀行系統(tǒng)對接，利用中資銀行的資源直接為客戶提供現(xiàn)金管理服務(wù)的方式占領(lǐng)市場。在這種服務(wù)模式下中資銀行只能取得相當(dāng)?shù)偷氖掷m(xù)費收入，甚至失去了直接與客戶接觸的機會。

現(xiàn)金管理對于許多外資銀行來說已經(jīng)是一項較為成熟的金融產(chǎn)品，但在中資商業(yè)銀行經(jīng)營中還有非常大的發(fā)展空間。僅從技術(shù)角度來看，目前中資銀行已經(jīng)具備了同外資銀行競爭的能力，但要在現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)領(lǐng)域保持相對的競爭優(yōu)勢，中資銀行還需要在許多方面縮小與國際一流銀行之間的差距。

1、進—步拓展現(xiàn)有電子銀行系統(tǒng)，開發(fā)符合國際標準的現(xiàn)金管理產(chǎn)品。

各大商業(yè)銀行都已經(jīng)有了自己的電子銀行、網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，基本實現(xiàn)了賬戶的實時查詢、系統(tǒng)內(nèi)資金實時到賬，但是這些系統(tǒng)并不是專門化的銀行產(chǎn)品。銀行的產(chǎn)品不同于系統(tǒng)的開發(fā)。系統(tǒng)僅僅是構(gòu)成產(chǎn)品的基礎(chǔ)，產(chǎn)品開發(fā)則是將客戶需求變成銀行解決方案的過程。系統(tǒng)的開發(fā)不僅是系統(tǒng)的改進，更是服務(wù)的改進。例如資金池產(chǎn)品的開發(fā)不僅需要利用電子銀行系統(tǒng)的實時轉(zhuǎn)賬功能，還要將法律問題、企業(yè)內(nèi)部資金定價問題、稅收問題等全盤考慮。中資銀行可以利用外資銀行要求與中資銀行作系統(tǒng)連接的機會，向有經(jīng)驗的國際化大銀行做產(chǎn)品和系統(tǒng)設(shè)計方面的咨詢，利用他們的經(jīng)驗和技術(shù)，使中資銀行的產(chǎn)品迅速接近國際先進水平。

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摘 要 目前鋼鐵行業(yè)面臨嚴峻的考驗，為適應(yīng)新形勢的需要，許多鋼鐵企業(yè)集團都在尋求新的生存發(fā)展途徑，發(fā)展非鋼產(chǎn)業(yè)，加快轉(zhuǎn)型發(fā)展成為有效途徑之一，本文就轉(zhuǎn)型發(fā)展中加強對子公司財務(wù)管控所采取的一系列措施作了總結(jié)分析，以供探討和借鑒。

關(guān)鍵詞 財務(wù)管理 子公司 閱審 流動資金

受國際金融危機的影響，近年來，鋼鐵行業(yè)形勢越來越嚴峻，上游原燃料價格持續(xù)上漲，鋼鐵產(chǎn)品成本居高不下，同時受供求關(guān)系的制約，產(chǎn)品售價普遍下滑，大多鋼鐵企業(yè)正在微利和虧損的邊緣徘徊。加之，2012年國內(nèi)生產(chǎn)總值增長目標下調(diào)以及對房地產(chǎn)業(yè)的調(diào)控等因素的影響，國內(nèi)鋼鐵形勢會更加艱難。在如此困難的形勢下，加快結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進轉(zhuǎn)型發(fā)展，充分利用集團下屬子公司這一平臺，大力發(fā)展非鋼產(chǎn)業(yè)，成為應(yīng)對危機，加快科學(xué)發(fā)展的一項重要舉措。因此，強化子公司管理，加強財務(wù)管控尤為必要。

目前，濟鋼集團納入考核的子公司有22家，涉及商貿(mào)、冶金建設(shè)、房地產(chǎn)、礦業(yè)、運輸、產(chǎn)品深加工等領(lǐng)域，各公司均按照現(xiàn)代企業(yè)管理制度設(shè)立，在此基礎(chǔ)上，進一步加強子公司財務(wù)管理，形成一套行之有效的管理制度，使之適應(yīng)新形勢發(fā)展的需要，以財務(wù)管理助推企業(yè)經(jīng)營，更好地保障出資人權(quán)益，獲取較好經(jīng)濟收益顯得尤為重要。針對鋼鐵行業(yè)面臨的新形勢，濟鋼主要從以下幾個方面采取措施，加強管控，以更好的促進非鋼產(chǎn)業(yè)發(fā)展。

一、 充分放權(quán)，有效監(jiān)管

為適應(yīng)新形勢發(fā)展的需要，使財務(wù)人員更好的服務(wù)于子公司，濟鋼改變原有的對子公司財務(wù)負責(zé)人實行統(tǒng)管的模式，將其人事權(quán)劃歸子公司管理，集團公司保留監(jiān)督、培訓(xùn)、提升等職責(zé)。以使財務(wù)人員不孤立于子公司而僅僅局限于每月向集團公司準確及時報送報表就完事了，而是充分引入競爭機制，使財務(wù)人員立足本職崗位，充分發(fā)揮積極性、主動性、創(chuàng)造性，不斷更新專業(yè)知識，運用所學(xué)為本單位發(fā)展獻計獻策，為生產(chǎn)經(jīng)營提供財務(wù)保障。此模式實施后，為子公司的財務(wù)管理注入了活力，財務(wù)人員積極性大大提高，從財務(wù)層面為推動企業(yè)發(fā)展增添了新的驅(qū)動力。有的單位財務(wù)人員也因降低稅賦，節(jié)約融資費用等創(chuàng)效數(shù)額巨大而被破格提升。

二、 實行財務(wù)閱審制度

在對子公司財務(wù)人員進行激勵的同時，也應(yīng)進一步加強對其財務(wù)管理活動的有效監(jiān)督，建立有效的財務(wù)監(jiān)督約束機制，控制風(fēng)險，保護出資人和子公司的合法權(quán)益。集團公司從財務(wù)部選聘經(jīng)驗豐富的高級財務(wù)人員每月到子公司財務(wù)科進行審閱，從基礎(chǔ)管理、內(nèi)控制度、業(yè)務(wù)流程等方面入手，對構(gòu)成財務(wù)報表的數(shù)據(jù)和具體業(yè)務(wù)進行詳細審查，嚴格把關(guān)，對不合理的現(xiàn)象進行分析，形成各子公司單體報告，再由專管部門匯總，形成匯總報告，報集團公司領(lǐng)導(dǎo)審閱，討論研究整改措施，限期整改，對自身不具備解決條件的，集團公司會幫助其協(xié)調(diào)關(guān)系，促進整改。截止今年4月份，共發(fā)現(xiàn)各類問題400個，及時整改的有361個，整改完成率為90%，這一活動的開展，促使子公司進一步建立健全各項規(guī)章制度，強化基礎(chǔ)管理，規(guī)范了會計核算，嚴格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)，使各項業(yè)務(wù)做到合理合法，進一步強化了風(fēng)險防范意識，隨著閱審內(nèi)容的不斷深入，集團公司開展了“優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，加強流動資產(chǎn)管理”“強化應(yīng)收款項管理”等專題活動，幫助子公司有效降低了成本費用,減少了資金占用，對完善財務(wù)管理、規(guī)范業(yè)務(wù)運行、指導(dǎo)生產(chǎn)經(jīng)營等方面起到了推動指導(dǎo)作用。

三、 加強子公司資金管理

優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，加強流動資金管理，加速資金周轉(zhuǎn)，降低資金占用，提高資金運營質(zhì)量對企業(yè)的生存發(fā)展有著重要意義。針對子公司流動資金分散，占用較大，使用效率降低的情況，集團公司開展了加強子公司流動資金管理的活動，結(jié)合子公司生產(chǎn)實際，制定降低流動資金占用目標，按月分解，逐月考核。在考核過程中，集團公司鼓勵子公司將暫時不用的貨幣資金和票據(jù)存入集團結(jié)算中心形成資金池、票據(jù)池，在保障子公司付款的前提下由公司統(tǒng)一調(diào)度使用，此部分資金在考核時予以剔除，這樣既降低了銀行承兌保證金的占用，又可以用活資金和票據(jù)，減少票據(jù)沉淀，提高資金使用效率；對于外部應(yīng)收款項，各子公司建立健全回收考核和追究制度，確保及時收回，避免損失；存貨在流動資金中所占的比例較大，盤活用好存貨對節(jié)約資金加速周轉(zhuǎn)具有重要意義。各子公司通過優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)，適度采購，加大銷售力度，改變冬季備料模式，調(diào)整庫存管理方式，減少中間環(huán)節(jié)等一系列方式控制庫存資金占用量，做到既保證生產(chǎn)又無長期閑置存貨積壓占用資金。另外，考慮到子公司發(fā)展的需要，在考核時根據(jù)收入增減情況對考核目標做動態(tài)調(diào)整，收入增長了，業(yè)務(wù)規(guī)模擴大了就相應(yīng)的增加占用目標，否則縮減目標。為加強監(jiān)控防范風(fēng)險，集團公司下發(fā)了《關(guān)于報送資金占用旬監(jiān)控指標的通知》，督促各單位及時發(fā)現(xiàn)不足，及時調(diào)整。截止5月末，各子公司流動資金合計占用數(shù)由去年6月份的58.99億元降到今年5月底的 53.60億元，降低5.39億元。

四、 強化培訓(xùn)，提高素質(zhì)

財務(wù)人員的知識結(jié)構(gòu)，從業(yè)能力等因素直接影響到公司財務(wù)報表的質(zhì)量和領(lǐng)導(dǎo)層的分析決策，為實現(xiàn)打造一流財會團隊的目標，集團公司在全公司包括子公司范圍內(nèi)開展了多次培訓(xùn)，制定了《財務(wù)人員專業(yè)能力基本要求》作為上崗的必備條件。并分批次進行了初級、中級、高級人員培訓(xùn)，開展了多次專題講座，定期舉行比武競賽等，通過這些方式提高了財務(wù)人員解決實際問題能力，增強參與決策的意識，增強職業(yè)判斷力和敏銳性，增加風(fēng)險防范意識和間接創(chuàng)造效益的能力。

五、結(jié)束語

財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心部分，加強子公司財務(wù)管理對實現(xiàn)集團公司目標發(fā)揮著重要作用。子公司的領(lǐng)導(dǎo)層要重視財務(wù)管理在企業(yè)管理中的作用，促進企業(yè)良性發(fā)展。

參考文獻：

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關(guān)鍵詞：物流企業(yè)；應(yīng)收款與押金；財務(wù)管理

隨著經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)之間的合作形式也發(fā)生了很大的變化，為了擴大企業(yè)的銷售收入，在結(jié)款方面已經(jīng)不再全部采用貨到付全款的規(guī)則了，而是可以通過賒賬的方式進行交易，又稱應(yīng)收款。物流行業(yè)也存在這樣的問題，在面臨著壓制資金的情況，必須要求物流企業(yè)的資金活動量很大，否則會由于應(yīng)收款的數(shù)額過大而導(dǎo)致企業(yè)運轉(zhuǎn)緩慢。物流企業(yè)在管理流通資金方面還應(yīng)該考慮押金的問題，每筆押金的數(shù)額都會很大，對于資金不是很充裕的物流企業(yè)來說也是十分關(guān)注的環(huán)節(jié)。

一、財務(wù)管理中流動資金的存在問題

流動資金是企業(yè)的血液，是企業(yè)運轉(zhuǎn)的后備力量。但是現(xiàn)在的很多企業(yè)由于流動資金管理的不完善，導(dǎo)致企業(yè)運轉(zhuǎn)困難，有的更出現(xiàn)停滯狀態(tài)。這都是由于財務(wù)部門沒有合理的管理企業(yè)的流動資金，預(yù)算出企業(yè)可利用資金的額度。

1　應(yīng)收款的管理

所有的企業(yè)都在算一筆賬，就是如何用最少的資金謀取更大的利益。在市場經(jīng)濟的大環(huán)境下，這種競爭就越發(fā)激烈。而賒賬的應(yīng)用就是在這種大環(huán)境下產(chǎn)生的。在物流企業(yè)與付款企業(yè)之間，物流企業(yè)沒有選擇，只得賒賬，尤其是對小的物流企業(yè)，更是沒有講條件的機會，如果不可以就接不到。所以說物流企業(yè)應(yīng)收款的管理至關(guān)重要。但是在應(yīng)收款的回收過程中會出現(xiàn)很多的問題。

企業(yè)信用度低，導(dǎo)致很多應(yīng)收款不能及時收回或是無法收回。物流企業(yè)在管理應(yīng)收款過程中沒有全面的了解合作企業(yè)的信用程度，沒有指定一個全面的信用管理制度。導(dǎo)致無論信用好壞一律同意應(yīng)收款。因此很多企業(yè)流動資金壓制，減少企業(yè)的流動資金，給企業(yè)的運轉(zhuǎn)帶來壓力。

2　押金的管理

由于物流企業(yè)充當(dāng)?shù)氖堑谌剑犊钇髽I(yè)擔(dān)心物流企業(yè)在運輸過程中對物品的損壞，造成企業(yè)的直接損失，因此要求物流公司在承接任務(wù)的同時交付押金，作為產(chǎn)品安全的保障，如果在運輸過程中出現(xiàn)問題，企業(yè)將直接扣除押金，因此押金數(shù)額也是相當(dāng)大的。而對于物流企業(yè)來說，在沒有盈利的之前還要支出，直接影響到企業(yè)的流動資金額度，增加了企業(yè)運營的負擔(dān)，如果不能合理的分配應(yīng)收款和押金的比例，就會導(dǎo)致企業(yè)運作的癱瘓。

二、財務(wù)管理中流動資金的應(yīng)對措施

1　如何管理應(yīng)收款

合理的管理應(yīng)收款，保障企業(yè)的流動資金正常，是企業(yè)運營的必要條件。因此財務(wù)部門應(yīng)該高度重視應(yīng)收款的管理。

(1)制定一個信用度分析表并按時的進行調(diào)查分析。針對所要合作的對象，財務(wù)部門必須對其進行全面的調(diào)查與分析，了解其以往的信用度，并以圖表的形式表現(xiàn)出來，防止由于信用度不好造成的應(yīng)收款回收困難，同時也應(yīng)該定時的對其進行復(fù)查，重新了解各企業(yè)的實際情況，做出調(diào)整，保證信用度的真實可靠性。

(2)在企業(yè)內(nèi)部建立完善的分級審批制度。在物流企業(yè)內(nèi)應(yīng)建立業(yè)務(wù)員、部門經(jīng)理可批準的賒銷業(yè)務(wù)限額，限額以上需要報總經(jīng)理審批的分級管理制度，各級全權(quán)負責(zé)自己管轄的范圍。

(3)制定一個應(yīng)收款回收體系。對于應(yīng)收款的回收管理，財務(wù)部門應(yīng)該時刻關(guān)注，掌握回收時間，并安排人員督促，保障應(yīng)收款及時的收回，避免由于長時間不督促導(dǎo)致的應(yīng)收款回收困難問題。財務(wù)部門應(yīng)該做好如下工作：第一，賒銷發(fā)生后，在賒銷期限到期之前，財務(wù)部門會同賒銷經(jīng)辦人主動提醒賒購方準備還款；第二，對賒銷的客戶和經(jīng)辦部門的欠款及回收情況進行日常分析，以供管理部門考核本企業(yè)應(yīng)收賬款的回收情況；第三，詳細注明各項應(yīng)收款項的單位、金額、有關(guān)協(xié)定、付款期限、除與客戶核對外，還應(yīng)該分別進行單個客戶管理、總額管理及部門管理，以便及時發(fā)現(xiàn)問題，采取措施。

(4)灌輸正確的思想。應(yīng)與各部門之間保持好合作的關(guān)系。應(yīng)收款是銷售人員促銷產(chǎn)品的一種手段，但是不應(yīng)該盲目的賒賬，所以財務(wù)人員應(yīng)該及時的與銷售人員溝通，反映客戶的信用度問題，避免由于不了解而產(chǎn)生的問題。

(5)不斷的提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。應(yīng)該定期的對財務(wù)人員進行培訓(xùn)，灌輸新的財務(wù)知識，解決現(xiàn)有存在的問題，培養(yǎng)財務(wù)人員的自我分析能力，并合理的分配任務(wù)，從而使財務(wù)人員及時的了解客戶的情況并按時跟蹤催繳應(yīng)收款。

(6)提取壞賬準備金。新的企業(yè)會計制度規(guī)定企業(yè)可根據(jù)自身的情況提取壞賬準備金，企業(yè)如果能夠充分利用這一規(guī)定預(yù)計風(fēng)險，使壞賬實際發(fā)生時企業(yè)的經(jīng)營資金將不會受太大的影響。

2　押金的管理

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關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè)；資金管理；改革策略

對建筑施工企業(yè)而言，因其自身規(guī)模較大，往往存在較大的資金占用量，并且還具有資金管理分散以及周轉(zhuǎn)率低等特點。在此背景下，進行資金管理改革尤為重要，只有通過有效的改革，才能保障資金管理的作用充分地發(fā)揮，為建筑施工企業(yè)的各項經(jīng)營活動保駕護航。本文針對建筑施工企業(yè)資金管理改革的相關(guān)內(nèi)容進行了分析與探討。

一、資金管理概述

所謂資金管理，從字面理解就是對企業(yè)所有涉及資金的活動進行管理，嚴格控制資金來源、使用等工作，并在完善的監(jiān)督、控制下達到節(jié)約資金使用的效果。此項工作是財務(wù)管理工作中的關(guān)鍵內(nèi)容，且包含較多方面的具體內(nèi)容，例如：固定資金、流動資金以及專項資金等管理。資金管理工作的主要原則為：清晰地區(qū)分出各個資金的使用界限，一般而言，不可相互越界[1]；通過有效的手段，創(chuàng)建出完善的使用資金責(zé)任制，以此為主要依據(jù)，保證企業(yè)資金合理使用，達到資金節(jié)約的效果；開展計劃管理工作時，在各項資金使用過程中，需要符合國家計劃任務(wù)要求，同時還應(yīng)以企業(yè)經(jīng)營決策作為主要依據(jù)，提升資金利用率；在多元化管理手段下，實現(xiàn)建筑施工企業(yè)各部門的良好溝通合作，達到較好的資金管理效果。

二、建筑施工企業(yè)加強資金管理的意義

開展資金管理工作的效果，與建筑施工企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展息息相關(guān)，具有重要的現(xiàn)實意義。首先，能夠保證建筑施工企業(yè)內(nèi)部資金更具完整性以及安全性。與其他企業(yè)相比，建筑施工企業(yè)所消耗的資金數(shù)目更大，僅僅依靠內(nèi)部資金無法滿足工程建設(shè)需要。通過融資方式，盡管增加了建筑施工企業(yè)的債務(wù)，但能保證建筑施工企業(yè)內(nèi)部資金充裕，確保企業(yè)正常運行，且能夠提升企業(yè)的償還債款能力。如果企業(yè)存在資金短缺或者內(nèi)部資金鏈斷裂問題，會導(dǎo)致企業(yè)無法在規(guī)定的時間內(nèi)將債款還清，這使得企業(yè)面臨較大的債務(wù)風(fēng)險。通過有效的資金管理方式，可以防止企業(yè)面臨嚴重的債務(wù)危機，實現(xiàn)資金的集中管理，是企業(yè)內(nèi)部資金更為完整、安全。其次，有效提升建筑施工企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量。建筑施工企業(yè)管理環(huán)節(jié)，資金管理尤為重要。通過有效的資金管理手段，可提升資金的使用效率，保證各項工程建設(shè)任務(wù)的良好開展，進一步提升建筑施工企業(yè)的經(jīng)營質(zhì)量與經(jīng)濟效益[2]。最后，有效提升企業(yè)市場競爭實力。建筑施工企業(yè)各項經(jīng)營活動均離不開資金的支持，通過有效的方式進行資金管理，可以促進建筑施工企業(yè)經(jīng)濟價值最大化目標的實現(xiàn)。同時，在日漸激烈的市場競爭中，建筑施工企業(yè)自身經(jīng)濟實力與市場地位間存在著直接的關(guān)系。因此，建筑施工企業(yè)應(yīng)強化資金管理，對企業(yè)經(jīng)營成本進行管理，嚴格控制經(jīng)營成本，從整體上提升企業(yè)發(fā)展實力，使其具備較強的市場競爭力。

三、建筑施工企業(yè)加強資金管理的有效策略

1.強化對資金管理重要性的認識財務(wù)管理作為建筑施工企業(yè)管理工作中的一個重要組成部分，其屬于一種綜合性的管理活動，主要在企業(yè)應(yīng)用價值形式、妥善處理各種經(jīng)濟財務(wù)關(guān)系、正確組織資本運動等方面發(fā)揮著作用。建筑施工企業(yè)應(yīng)提高對資金管理重要性的認識，將財務(wù)管理作為企業(yè)管理工作中的重點，使企業(yè)資金用于更為合理化，對資金管理各個環(huán)節(jié)進行大力疏通，找出資金管理中的不足與缺陷，給予良好處理、解決，提升企業(yè)資金實力，為企業(yè)提升生產(chǎn)能力、擴大經(jīng)營規(guī)模提供足夠的力量，保證建筑施工企業(yè)在激烈的市場競爭中占有一席之地。2.強化資金預(yù)算管理資金預(yù)算管理對于建筑施工企業(yè)尤為重要，建筑施工企業(yè)需要構(gòu)建全面預(yù)算制度，做好預(yù)算管理工作[3]。在施工資金預(yù)算方面，應(yīng)實施動態(tài)化管理，強化資金預(yù)算管理理念，構(gòu)建并完善全面預(yù)算體系，確保預(yù)算編制、預(yù)算審批、預(yù)算監(jiān)督以及預(yù)算考核工作的正常進行，提升資金使用效率?；诹咳霝槌?、重點突出、加強節(jié)約的原則，建筑施工企業(yè)在開展資金預(yù)算時，需要做到以下幾點：首先，需要從實際出發(fā)，做好資金統(tǒng)籌規(guī)劃工作，將資金預(yù)算管理制度具體地落實下去，通過多樣化手段，保證預(yù)算管理工作的實際開展效果。其次，資金實際使用環(huán)節(jié)，需要進行嚴格的收支管理，在現(xiàn)金流方面需要做好預(yù)測，合理計劃支出，保證資金計劃與實際相一致。對于需要以及多余的資金需要早計劃、早安排，盡可能防止企業(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生，避免出現(xiàn)資金缺口，減少資金浪費情況的出現(xiàn)，并且，還應(yīng)始終保持資金處于可管理狀態(tài)，確保資金鏈舒暢。3.深化流動資金管理首先，拓寬資金來源。對于建筑施工企業(yè)而言，流動資金是其生存與發(fā)展的關(guān)鍵。在資金管理工作實際開展過程中，建筑施工企業(yè)應(yīng)進一步拓寬資金的來源渠道，可以進行銀行貸款，建筑施工企業(yè)需要緊跟政策變化，與銀行密切合作，努力提升自身信譽，進而獲得較高的貸款額度，為企業(yè)提供充足的資金。同時，要加大應(yīng)收賬款管理力度，建筑施工企業(yè)不應(yīng)只將重點放在競標工程項目上，還應(yīng)加大對工程款的回收力度，加快工程款回籠，降低資金損失風(fēng)險。其次，強化流動資金的監(jiān)督控制[4]。一是做好工程材料費的監(jiān)督工作，一般而言，工程項目總成本中，建設(shè)材料成本占比較大，對項目經(jīng)濟效益有著直接的影響，所以在工程項目開始建設(shè)前，財務(wù)以及采購人員需要全面調(diào)查市場材料的價格，對于價格較高的材料及設(shè)備，采購需要通過招投標的方式進行，在保證質(zhì)量的同時，盡可能地降低成本，完成材料采購后，嚴格按照入庫流程入庫，對于材料的各項信息，需要做出詳細核對，例如：材料數(shù)量、價值以及種類等，確保采購材料同預(yù)算計劃相符。若發(fā)現(xiàn)其中存在問題，需要及時終止支付材料款項，與供應(yīng)商協(xié)商解決。二是應(yīng)做好人工費用的監(jiān)控工作。人力資源部門需要深入調(diào)查各工種費用，基于市場實際情況合理確定員工工資。三是嚴格監(jiān)控間接費用。在工程建設(shè)環(huán)節(jié)，應(yīng)避免出現(xiàn)先付款后審批的情況，在資金使用前，均要經(jīng)過嚴格的資金審批，從而對各項費用開支進行控制。4.完善項目成本管理項目管理屬于一種新型的管理模式，各建筑施工企業(yè)在工程項目承接上，會存在不同的要求，在組成項目班子側(cè)重點以及考核辦法上也會存在較大差異。因此，建筑施工企業(yè)需要科學(xué)預(yù)測項目成本支出，將目標成本責(zé)任進行細化，并具體落實到項目個體，將項目經(jīng)理作為目標成本的首要負責(zé)人。在科學(xué)的目標成本管理方式下，做好整個項目管理各項工作，包括成本策劃、控制、結(jié)算以及目標成本考核等[5]。要合理測算市場投標報價中可能存在的風(fēng)險，將其引入項目成本控制目標上，層層分解目標成本指標，具體落實到項目各項工序及人員。并且，需要對成本進行定期分析，科學(xué)、合理的劃分出各項費用界限，使成本更為真實、準確。同時，需要對成本進行及時的動態(tài)跟蹤控制，為保證各項工作的開展效果，需要強化目標成本考核機制，將考核結(jié)果直接與個人薪酬掛鉤，最終降低項目成本支出。5.建立完善的資金管理制度第一，若想實現(xiàn)資金管理制度的改革效果，建筑施工企業(yè)需要從自身實際出發(fā)，不斷對自身資金管理制度進行完善，進行資金的統(tǒng)一集中式管理，從整體上提升資金的使用效益及效率。第二，建筑施工企業(yè)需要對資金考核以及監(jiān)督制度進行優(yōu)化與完善，與項目資金管理具體情況相結(jié)合，準確確定出資金考核指標，同時進一步加大資金考核范圍，強化各部門之間的溝通與配合，共同參與到資金管理工作中[6]。第三，建筑施工企業(yè)需要強化全體人員對于資金管理制度內(nèi)涵的理解。在實際工作環(huán)節(jié)，要將資金管理制度具體落實，確保建筑施工企業(yè)各項資金管理工作的良好開展，達到較好的管理效果，推動資金管理改革。

四、結(jié)語

綜上所述，資金管理工作對建筑施工企業(yè)尤為重要。因此，建筑施工企業(yè)應(yīng)結(jié)合實際，進一步深化資金管理改革。在實際工作中，不斷強化對資金管理重要性的認識、強化資金預(yù)算管理、深化流動資金管理、完善項目成本管理、建立完善的資金管理制度等，進一步提升資金管理工作效果，充分發(fā)揮資金管理工作的作用，從而促進建筑施工企業(yè)健康、可持續(xù)地發(fā)展。

參考文獻

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【關(guān)鍵詞】TD有限公司；營運能力；周轉(zhuǎn)率

一、前言

營運能力分析，主要是剖析比較各企業(yè)之間的資金周轉(zhuǎn)速度，用以評價企業(yè)經(jīng)營情況和資源的利用程度，也是企業(yè)進行財務(wù)報表分析時的重要內(nèi)容之一。TD有限公司系由長沙市工商行政管理局批準，于1999年正式成立，注冊資金100萬元，是一家獨資企業(yè)。擁有員工30人。公司首要從事電源、電力設(shè)備的生產(chǎn)、銷售、調(diào)試、安裝與服務(wù)以及電子元器件、儀器儀表的銷售。本論文通過對這家公司的實際情況進行深刻剖析后招呼造成其營運能力不強的原因，并提出解決對策，從而為增強該企業(yè)營運能力提供理論依據(jù)。

二、TD有限公司營運能力存在的問題及原因

（一）應(yīng)收賬款管理力度不夠

由于企業(yè)所屬行業(yè)競爭激烈，為了提高市場占有率，企業(yè)不惜降低賒銷信用的標準來爭奪批發(fā)商和零售商，從而導(dǎo)致大量應(yīng)收賬款的產(chǎn)生。同時，企業(yè)內(nèi)部管理不利，忽視了市場的繁雜性和風(fēng)險的防備；過分重視和謀求產(chǎn)量和賬面利潤，對應(yīng)收賬款的管理松懈了不少；管理人員缺少防范應(yīng)收賬款風(fēng)險的是前評定，事中觀察，事后追蹤三道基本程序；對購貨單位的信用缺少考核和管制，不注重對顧客的財務(wù)能力和財務(wù)情況的分析，更沒有根據(jù)不同的顧客制訂不同的信用策略。種種原因都使企業(yè)的應(yīng)收賬款平均收款期加長，資金占用數(shù)提高，壞賬損失率增長。

（二）存貨管理力度不夠

由于該企業(yè)是個人獨資企業(yè)，管理行式僵硬，管理方式老套。對于庫存管理沒有領(lǐng)先的技術(shù)方式，倉庫除了一本記賬簿記錄存貨的收、發(fā)、存數(shù)量外，商品其他當(dāng)面的材料幾乎不健全，采集的信息與交流主要是依靠人工來進行，致使存貨管理的信息化程度低。同時，企業(yè)對原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的治理不到位，出現(xiàn)狀況沒人追問，不但導(dǎo)致企業(yè)的資產(chǎn)浪費嚴重，還讓使企業(yè)存貨儲存成本明顯的增加。

（三）流動資產(chǎn)管理不善

流動資產(chǎn)的流動涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個流程，靈活運用流動資金，是企業(yè)存在和發(fā)展的有力保障。該企業(yè)流動資金管理不足的原因主要有：對存貨管理不合理以及采購管理較為隨便導(dǎo)致存貨的堆積，對應(yīng)收賬款欠缺有用的監(jiān)視和有效管制，國家宏觀調(diào)控、銀行信貸緊縮、企業(yè)間三角債拖延嚴重進一步造成貸款回收困難。

（四）固定資產(chǎn)、總資產(chǎn)管理力度不夠

固定資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的關(guān)鍵部分，在企業(yè)資產(chǎn)總額中占有很大的比重，其穩(wěn)定性對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營影響非常大。該企業(yè)固定資產(chǎn)管理力度不善的主要原因有：企業(yè)的管理層決策錯誤導(dǎo)致固定資產(chǎn)空閑；固定資產(chǎn)賬本設(shè)置不完善，該企業(yè)財務(wù)只有固定資產(chǎn)的總賬和明細賬，沒有實存賬存對比表和固定資產(chǎn)卡片以及實物管理賬本；企業(yè)在銷售、外租、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)時，沒有正規(guī)的規(guī)范操作。對于總資產(chǎn)管理不善的原因主要是由企業(yè)的存貨和應(yīng)收賬款這兩個驅(qū)動因素導(dǎo)致的。

（五）管理者缺乏營運資金管理的觀念

現(xiàn)在財務(wù)分析中多數(shù)企業(yè)以追求利益最大化為最高目標，從而在編制財務(wù)報表時，主要是對企業(yè)的盈利能力進行全面分析而對營運能力只做簡要分析，管理者缺乏營運資金管理的觀念。事實上，企業(yè)的營運能力分析是企業(yè)財務(wù)分析中的關(guān)鍵構(gòu)成部分，對企業(yè)的償債能力、盈利能力具有重要影響。從某一方面上來說，它甚至決定著企業(yè)的償債能力、盈利能力。

三、提高TD有限公司營運能力的對策和建議

（一）加強應(yīng)收賬款的管理

企業(yè)采用應(yīng)收賬款方式進行銷售主要是為了提高競爭力，增加銷售和降低存貨。那么企業(yè)采取賒銷方式促進銷售的時候，會因持有應(yīng)收賬款而有一些犧牲，這就是應(yīng)收賬款的成本。從上面對TD有限公司營運能力的現(xiàn)狀分析可知，該企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較慢，雖然有一部分原因是由該行業(yè)所決定的，但是企業(yè)自身對應(yīng)收賬款的管理也不到位。所以企業(yè)管理層應(yīng)該注重應(yīng)收賬款的管理。

（二）加強存貨的管理

企業(yè)擁有足夠的存貨，不但可以保障企業(yè)生產(chǎn)過程的順利進行，節(jié)省采購費用與生產(chǎn)時間，還可以快速地提供客戶各種定貨的需求，因此為企業(yè)的生產(chǎn)和銷售提供非常大的機動性，防止由于存貨不足帶來的機會損失。但是，存貨的增多肯定會占用更多的資本，企業(yè)也必然要支付更加大的持有成本，另外存貨的存放和管理費用也會相應(yīng)的提高，從而影響企業(yè)的獲利能力。該企業(yè)對于原材料，半成品，產(chǎn)成品的管理有所欠缺，存貨周轉(zhuǎn)率與行業(yè)設(shè)置值3還是有所差距的，因此，企業(yè)必須采取有效的管理方法對存貨進行管理。

（三）加強流動資金的管理

加強流動資金的管理關(guān)鍵是增強對企業(yè)貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨的管理。下面主要是對如何加強貨幣的日常管理提出建議：擁有充足的現(xiàn)金對于減少企業(yè)的風(fēng)險，加強企業(yè)的資產(chǎn)流動性和償還債務(wù)性有深厚的意義。但是現(xiàn)金擁有太多，它供應(yīng)的流動性邊際效益也會隨之降低因而導(dǎo)致企業(yè)的收益水平下降。該企業(yè)擁有現(xiàn)金較多，但是并沒有進行相關(guān)方面的投資，造成資金的閑置成本高。毫無疑問的，管理人員肯定要加強現(xiàn)金的平常管理。比如說管理者可以用多余的資金進行購買股票、債券、交易性資產(chǎn)等，加強現(xiàn)金的日常管理，以保證現(xiàn)金的安全、完整、最大程度地發(fā)揮其效用。

（四）加強固定資產(chǎn)的管理

企業(yè)固定資產(chǎn)是總資產(chǎn)的重要組成部分，加強固定資產(chǎn)的管理，提高其使用效率，是完善企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營制度，提高經(jīng)濟效益的重要途徑。

第一：健全固定資產(chǎn)的賬簿設(shè)置，增設(shè)實存賬存對比表和固定資產(chǎn)卡片以及實物管理賬本，同時還可以運用EXCEL來完成對固定資產(chǎn)的管理，利用電子表格處理軟件excel可以較容易的做好固定資產(chǎn)賬目的管理工作。

第二：建立一套完善的固定資產(chǎn)管理制度。針對這種制度，首先是要提高會計人員的素質(zhì)。作為財務(wù)人員，要不斷學(xué)習(xí)專業(yè)技術(shù)知識，掌握各項規(guī)章制度。此外，還可以通過培訓(xùn)、競爭與激勵等機制，充分調(diào)動會計人員的工作積極性，加強會計人員的法律意識，保證會計信息的真實可靠。

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關(guān)鍵詞：會計電算化財務(wù)管理模型計算機財務(wù)管理

隨著計算機與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的迅猛發(fā)展和經(jīng)濟環(huán)境的快速變化，先進的管理軟件層出不窮，使得原來可望不可及的先進管理模式在管理軟件的支持下得以廣泛應(yīng)用，信息技術(shù)為會計管理職能的發(fā)揮提供了良好的機遇。經(jīng)過二十多年的發(fā)展，我國會計電算化教育取得了可喜的成績，會計信息系統(tǒng)已成為會計專業(yè)的必修課程之一。但隨著計算機與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，我國會計電算化教育顯得相對落后，國產(chǎn)的教材普遍比較落后，跟不上信息技術(shù)的快速發(fā)展的速度。目前我國會計專業(yè)、財務(wù)管理專業(yè)以及經(jīng)濟管理專業(yè)的學(xué)生學(xué)習(xí)的會計電算化課程僅限于會計信息系統(tǒng)的教學(xué)，而且主導(dǎo)思想不是很明確，如有的學(xué)校注重財務(wù)軟件的應(yīng)用，而有的學(xué)校注重會計信息系統(tǒng)的分析和設(shè)計，但由于高素質(zhì)的，沒有達到較好的效果，特別是忽略了如何將學(xué)生所學(xué)的財務(wù)管理、管理會計的理論知識與計算機技術(shù)結(jié)合起來，充分發(fā)揮學(xué)生的想象力和創(chuàng)造力建立財務(wù)管理和管理會計中所需的模型，解決在財務(wù)管理和管理會計中存在的問題。在財務(wù)管理和管理會計中所講的理論和先進管理方法一直沒有機會得到很好驗證，企業(yè)的財務(wù)管理成為一紙空談。而西方發(fā)達國家早已開設(shè)計算機管理會計和計算機財務(wù)管理課程，特別是美國全國會計師協(xié)會（NAA）下屬的管理會計協(xié)會每年的管理會計師資格考試，已在決策分析中加入信息系統(tǒng)及決策系統(tǒng)建立等內(nèi)容，促使教育界對計算機管理及計算機財務(wù)管理的課程重視，使學(xué)生能夠應(yīng)用計算機先進財務(wù)管理軟件在虛擬的計算機環(huán)境中，模擬現(xiàn)實企業(yè)的財務(wù)環(huán)境，建立適合企業(yè)財務(wù)管理需求的分析和決策模型，進行成本、銷售、投資、籌資、預(yù)測等定量分析，參與企業(yè)的管理和決策工作。

為了滿足經(jīng)濟管理類教育改革的需要，2004年6月筆者編制了一套計算機財務(wù)管理系統(tǒng)軟件，并出版了配套教學(xué)用書《EXCEL在財務(wù)管理中的應(yīng)用》，于2005年9月正式投入教學(xué)使用，現(xiàn)已經(jīng)由上海立信會計出版社正式出版，經(jīng)過二年多實驗證明，取得良好的教學(xué)效果。通過計算機財務(wù)管理的教學(xué)，使學(xué)生基本掌握了利用計算機建立財務(wù)管理模型的方法，解決了過去從事會計和財務(wù)管理工作的人員由于計算機編程能力差，無法建模的問題，利用微軟提供的EXCEL財務(wù)軟件建立財務(wù)管理中所需要的模型。筆者建立計算機財務(wù)管理模型主要基于以下的考慮：

一、開設(shè)計算機財務(wù)管理課程的目的

培養(yǎng)學(xué)生利用EXCEL建立各種財務(wù)管理模型，如：財務(wù)分析模型、投資決策分析模型、籌資決策分析模型、流動資金管理模型、銷售與利潤管理模型、財務(wù)預(yù)算與財務(wù)計劃分析模型等，應(yīng)用財務(wù)管理系統(tǒng)，可以解決會計和財務(wù)管理中存在的實際問題，提高學(xué)生分析問題和解決問題的能力，為學(xué)生在將來工作中真正發(fā)揮管理職能打下良好的基礎(chǔ)。

二、計算機財務(wù)管理系統(tǒng)的建立

計算機財務(wù)管理系統(tǒng)共分為七個模塊，32個子模塊，具體分為：

1．財務(wù)報表模型的設(shè)計

該模塊將資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、銷售情況分析表的編制和繪圖分析放在一起組成財務(wù)報表模型，較好的解決財務(wù)管理與銷售與業(yè)績管理中的問題。

2．財務(wù)分析模型的設(shè)計

主要將財務(wù)比率分析模型、趨勢分析模型、杜邦分析模型、綜合評價分析模型這四種模型設(shè)計好后放在一起組成財務(wù)分析模型，該模型可以較好的對企業(yè)財務(wù)管理中的財務(wù)指標進行分析和計算。

3．投資決策分析模型的設(shè)計

利用單利、復(fù)利的終值和現(xiàn)值及年金函數(shù)、長期投資分析模型及多方案長期投資決策對比分析模型，較好解決求單利、復(fù)利的終值和現(xiàn)值的計算；各類年金（普通年金、即付年金、永續(xù)年金、遞延年金）的計算；長期投資模型可以計算長期投資決策中三個動態(tài)指標凈現(xiàn)值、內(nèi)含報酬率及現(xiàn)值指數(shù)，從而判斷投資方案的可行性和最佳方案的決策分析。此外，還利用EXCEL中提供的折舊函數(shù)進行折舊分析、利用折舊函數(shù)和凈現(xiàn)值函數(shù)建立固定資產(chǎn)更新模型，并對各個方案固定資產(chǎn)是否進行更新進行決策和投資風(fēng)險分析模型。

4．流動資金管理模型的設(shè)計

該模型中主要將會計學(xué)中的流動資金管理模型組合起來形成，其中包括最佳現(xiàn)金持有量決策分析模型、客戶信用條件評價模型分析模型、應(yīng)收賬款賬齡分析模型、應(yīng)收賬款賒銷策略分析模型及經(jīng)濟訂貨批量決策分析模型等，可以解決財務(wù)管理中各種流動資金管理決策問題。

5．籌資決策分析模型的設(shè)計

該模型將財務(wù)管理籌資決策中加權(quán)平均資本成本模型、長期借款分析模型、多方案決策的雙變量分析模型、租賃分析模型以及借款與租賃對比分析模型。加權(quán)平均資本成本對企業(yè)常用的籌資方式：長期借款成本、債券成本、優(yōu)先股成本、普通股成本、留存收益成本進行計算，并可以計算其加權(quán)平均資本成本。

6．銷售與利潤管理模型的設(shè)計

該模型將企業(yè)在銷售過程中進行的銷售預(yù)測模型、成本預(yù)測模型、資金需求量預(yù)測模型、銷售業(yè)績模型及本量利分析模型組合起來形成資金需求量預(yù)測模塊通過銷售百分比法對資金需求量進行預(yù)測；本量利分析模型又對保本點、安全邊際量、目標利潤的計算，并可以對目標利潤進行靈敏度分析，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策服務(wù)。

7．財務(wù)預(yù)算與財務(wù)計劃模型的設(shè)計

該模型從財務(wù)預(yù)算模型編制的基礎(chǔ)模型開始從銷售預(yù)算、成本預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)開始直至編制出預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計損益表和現(xiàn)金預(yù)算表，在此基礎(chǔ)上進行財務(wù)政策的制定，從而根據(jù)財務(wù)計劃模型制定出相應(yīng)的財務(wù)計劃方案。

三、從教育改革的需要出發(fā)，進行計算機財務(wù)管理的設(shè)計

計算機管理會計模型庫設(shè)計時，主要從以下幾個方面考慮：

1．社會生產(chǎn)的需要

教育的首要職能是傳授生產(chǎn)勞動的經(jīng)驗，否則社會的生產(chǎn)將不能發(fā)展，人類也無法進步。我國的《教育法》第五條明確指出：教育必須為社會主義現(xiàn)代化服務(wù)，必須與生產(chǎn)勞動相結(jié)合。因此在財務(wù)管理系統(tǒng)設(shè)計與案例的選取上從企業(yè)的需要出發(fā)，將財務(wù)管理的知識與實踐相結(jié)合，并考慮到社會未來發(fā)展的需要。

2．教育目標的需要

教育目標是其他各種因素的一個綜合，是社會、經(jīng)濟、文化、科技等的綜合體現(xiàn)。目前理論界普遍認為會計教育的目標并非是讓學(xué)生一走上崗位就成為專業(yè)化的會計工作者，而是要使學(xué)生具有一名理財人才所應(yīng)具有的學(xué)習(xí)能力、思考能力和創(chuàng)新能力。計算機財務(wù)管理的教育也應(yīng)服從這個目標。因此通過建立模型、設(shè)計模型和使用毛線可以更好提高學(xué)生獨立分析問題、解決問題和創(chuàng)新的能力。

3．信息技術(shù)發(fā)展的需要

隨著信息技術(shù)的發(fā)展，新知識、新內(nèi)容不斷出現(xiàn)，使財務(wù)軟件的功能不斷擴充，財務(wù)軟件不僅滿足賬務(wù)處理要求，還應(yīng)傾向管理會計和財務(wù)管理方面，對財務(wù)指標進行量化分析，因此需要財會人員除了具備現(xiàn)代會計知識外還應(yīng)掌握計算機技術(shù)及各種財務(wù)軟件的應(yīng)用，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策和長期投資決策服務(wù)，財務(wù)軟件的功能大小標志著一個國家財務(wù)管理現(xiàn)代化的水平。

4．國際化發(fā)展的需要

我國加入WTO后，國際化進程大大加快，先進的管理軟件和管理思想伴隨著跨國公司進入我國，我國企業(yè)要想在競爭中立于不敗之地，提高企業(yè)的核心競爭力需要先進管理軟件的支持，同時需要培養(yǎng)具有國際化知識背景和視野的會計軟件方面的人才。

5．我國國情的需要