導語：如何才能寫好一篇財務(wù)風險防控報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關(guān)鍵詞:財務(wù)風險;預警防控;應急處理

全球金融危機與國內(nèi)周期性結(jié)構(gòu)的調(diào)整使企業(yè)面臨著更加嚴峻的經(jīng)濟形勢,遭遇著前所未有的挑戰(zhàn)。面臨空前復雜的經(jīng)濟形勢,防范、化解好處置企業(yè)財務(wù)風險,保證資金鏈安全好現(xiàn)金流暢通,已是企業(yè)面臨的首要任務(wù)。而企業(yè)集團因成員單位多、產(chǎn)業(yè)跨度大、產(chǎn)業(yè)鏈長、管理層級多,需要構(gòu)建更加完善的財務(wù)風險防控體系有效防控財務(wù)風險。

根據(jù)企業(yè)集團的特點,實際工作中,企業(yè)內(nèi)部可以按以下幾個方面為重點,著手構(gòu)建財務(wù)風險防控體系:

一、提高控制財務(wù)風險的認識

隨著經(jīng)濟全球化進程加快,企業(yè)經(jīng)營范圍和規(guī)模逐步擴大,面臨的競爭越來越激烈,面對的風險因素不斷增加,宏觀經(jīng)濟形勢更加多變,提高財務(wù)風險控制認識、加強企業(yè)財務(wù)風險控制的要求也越來越迫切。

通過財務(wù)風險控制可找出企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題和缺陷,促進企業(yè)完善各項內(nèi)部控制制度,實現(xiàn)科學決策、科學管理,形成完整的決策機制、激勵機制好制約機制,提高風險敏感度,做到及時分析,準確評價和有效控制公司的財務(wù)風險。

通過財務(wù)風險控制可促進企業(yè)樹立現(xiàn)金至上意識,正確分析,科學應對復雜經(jīng)濟形勢,優(yōu)化資本結(jié)構(gòu),保持資本的流動性。通過財務(wù)風險控制,促進企業(yè)增加收入,節(jié)支降耗,壓縮應收財款與存貨資金占用,及其他非生產(chǎn)性支出,以保障現(xiàn)金循環(huán)順暢,實現(xiàn)企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展。

通過財務(wù)風險控制,建立財務(wù)風險預警機制,及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)風險的征兆,及時采取風險處理措施,避免和挽回財務(wù)風險帶來的損失,保證企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)和經(jīng)營活動高效有序進行。

二、加強對控制財務(wù)風險的組織領(lǐng)導

企業(yè)應成立財務(wù)風險控制工作小組,負責組織開展企業(yè)的財務(wù)風險防范、預警和處置工作。財務(wù)風險控制工作小組由企業(yè)總會計師或財務(wù)總監(jiān)牽頭,各責任部門負責人參加。財務(wù)風險控制小組應按以下四項原則開展工作:

(一)統(tǒng)一領(lǐng)導,分級負責。集團型企業(yè)母公司應全面負責財務(wù)風險控制的組織、協(xié)調(diào)和領(lǐng)導工作。各所屬公司分級負責管轄范圍內(nèi)的財務(wù)風險控制工作。

(二)及早預警,及時處置。對財務(wù)風險應做到早發(fā)現(xiàn)、早報告,并采取果斷措施,及時控制和化解,防止風險擴散和蔓延。

(三)各司其職,團結(jié)協(xié)作。企業(yè)有關(guān)部門按照職責分工,積極籌劃落實各項防范、化解和處置財務(wù)風險的措施,相互協(xié)調(diào),共同防范,化解和處置風險。

(四)防化結(jié)合,重在防范。加強對財務(wù)風險的監(jiān)測,督促企業(yè)各級財務(wù)風險責任部門及時提供相關(guān)信息,監(jiān)控要做到及時有效,以提高應對各類突發(fā)性風險的能力。

三、加強控制財務(wù)風險日常管理

(一)強化現(xiàn)金管理

規(guī)范資金預算網(wǎng)絡(luò)化申報及審批流程,加強付款審批和資金集中管理,確保企業(yè)資金鏈安全并實現(xiàn)良性運轉(zhuǎn)。

(二)加強全面預算管理

堅持一切經(jīng)營活動受控于預算管理,擴大預算控制范圍,健全預算預警機制,規(guī)范預算調(diào)整行為,完善預算管理手段,強化預算過程控制,凡預算外資金一律不準支出。

(三)強化兩金占用管理

除正常長期戰(zhàn)略用戶滾動結(jié)算外,其他用戶一律不得賒銷。嚴禁為確保開工組織生產(chǎn),為確保銷售進行賒銷,對客戶信用品質(zhì)進行評價并建立信用檔案,分類管理。動態(tài)調(diào)整客戶的信用等級。在企業(yè)主管部門統(tǒng)一協(xié)調(diào)下,與司法機關(guān)配合開展法律清欠工作,主動采取財產(chǎn)保全和強制執(zhí)行工作。做好存貨管理工作,分析存貨結(jié)構(gòu),分清正常儲備及非正常儲備。實行市場決定生產(chǎn)原則,以銷定產(chǎn),避免產(chǎn)品積壓;嚴格追究產(chǎn)品殘次責任人責任。

(四)嚴格成本費用控制

全面實施成本費用定額管理,積極運用信息化手段強化成本費用監(jiān)控,以單耗管理為總抓手,做好主要產(chǎn)品成本控制工作。

四、做好控制財務(wù)風險的預警

財務(wù)風險預警系統(tǒng)是控制財務(wù)風險的重要內(nèi)容,決定著財務(wù)風險控制系統(tǒng)的運行質(zhì)量。企業(yè)應對所屬公司進行分類指導、重點監(jiān)控、定期報告。通過分析財務(wù)風險形成過程,采用定性預警分析和定量預警分析相結(jié)合的方法,建立切實有效的防范財務(wù)風險預警機制,做到早發(fā)現(xiàn)、早啟動、早處理。

(一)分類指導,重點監(jiān)控,定期報告

根據(jù)盈虧和現(xiàn)金流情況,集團型企業(yè)可將所屬公司分為一般風險單位、較大風險單位、重大風險單位、特大風險單位四類進行財務(wù)風險控制。

通過財務(wù)風險預警系統(tǒng),企業(yè)對較大、重大和特大風險單位進行重點監(jiān)控。對于較大風險單位財務(wù)風險情況采取月度報告制度,對于重大和特大風險單位的財務(wù)風險情況采取每周報告制度。

(二)預警信息收集和傳遞

企業(yè)應以信息化系統(tǒng)為信息收集和傳遞的平臺,及時掌握財務(wù)風險預警所需的各類資料,資料的來源應是開放式的。預警信息系統(tǒng)不僅包括預警資料的收集,還要包括對收集資料的加工處理、分析判斷和防范、處置措施等信息診斷企業(yè)潛在的財務(wù)風險并及時消除財務(wù)危機的專家咨詢系統(tǒng)。對收集、加工、分析和整理后的資料和措施建議等信息,要及時逐級匯總和上報企業(yè)財務(wù)風險控制小組。對需企業(yè)批準的事項應逐級進行上報和批復。

(三)建立定性和定量相結(jié)合的預警指標體系

企業(yè)財務(wù)風險預警系統(tǒng)應采用定性指標主要包括:經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量出現(xiàn)負數(shù)、主要財務(wù)指標顯示財務(wù)狀況惡化和部分定量預警指標對財務(wù)風險進行預警監(jiān)控。定量預警主要指標包括:限定速動比率、已獲利息倍數(shù)、資產(chǎn)負債率等。各單位可結(jié)合單位實際,適當增加一定數(shù)量的定量預警指標,提高預警質(zhì)量。

企業(yè)要根據(jù)自身實際,參照國家行業(yè)標準對上述指標進行細分和量化,以滿足財務(wù)風險預警的質(zhì)量要求,確保財務(wù)風險預警的準確性。

(四)預警分析

預警分析人員首先通過預警分析快速排除影響小的財務(wù)風險,將分析人員的主要精力放在分析有可能造成重大影響的財務(wù)風險上。有重點地分析財務(wù)風險的成因,評估其可能造成的損失。根據(jù)財務(wù)風險成因,針對性的制訂處置財務(wù)風險的應當措施。

財務(wù)風險預警指標出現(xiàn)重大異常之一的,企業(yè)應立即進行財務(wù)風險應急處理。

五、控制財務(wù)風險的應急處理

在財務(wù)風險應急處理過程中。應結(jié)合企業(yè)實際,制訂出防止財務(wù)風險擴大的、具有針對性的應急處理措施,包括推遲或減少付款、加速貨款回收、擴大關(guān)聯(lián)貿(mào)易、實施資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、尋求獲得新的投資、售后回租資產(chǎn)、根據(jù)經(jīng)濟形勢和市場預測情況,企業(yè)應對部分特大風險單位施行關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)。不能關(guān)停的按最經(jīng)濟產(chǎn)能安排生產(chǎn)和其他有利于增加現(xiàn)金流入和減少現(xiàn)金流出的措施。

六、財務(wù)風險應急處理的自我完善

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【關(guān)鍵詞】醫(yī)院財務(wù)；風險分析；預警；防控

一、醫(yī)院財務(wù)風險表現(xiàn)類型

醫(yī)院財務(wù)風險是指能夠影響醫(yī)院的經(jīng)營過程，可使實際收益與預期利潤目標發(fā)生偏離，產(chǎn)生較大經(jīng)濟損失的因素。財務(wù)風險不僅影響醫(yī)院的正常資金運轉(zhuǎn)，也會損害醫(yī)院的經(jīng)濟效益。其風險主要表現(xiàn)在醫(yī)院的財務(wù)投資、財務(wù)經(jīng)營和財務(wù)籌資等方面。

1.財務(wù)投資方面

隨著我國醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)改革的穩(wěn)步推進，醫(yī)院的醫(yī)療和服務(wù)水平也逐年提高，相應地醫(yī)院的基礎(chǔ)設(shè)施、醫(yī)療設(shè)備更新速度也需有序進行，致使醫(yī)院大規(guī)模地建設(shè)和大批量地購買基礎(chǔ)設(shè)施、增置先進的醫(yī)療器械成為必需，這都需要有大量資金的投入。然醫(yī)院在現(xiàn)有國家規(guī)劃投入無法滿足社會發(fā)展的前提下，只能依靠自身的力量募集資金，尋找投資的機會，從而產(chǎn)生的一些財務(wù)風險，即為財務(wù)投資風險。醫(yī)院財務(wù)投資風險主要表現(xiàn)在醫(yī)院將大宗的資金，在項目調(diào)研不實、預期不明的情況下，倉促間投入到預定的項目建設(shè)中去，其結(jié)果是要么項目不能如期投入使用，要么達不到預期的效果，或者該項目運營不能盈利或盈利太少等現(xiàn)象發(fā)生，造成醫(yī)院效益整體下滑，產(chǎn)生財務(wù)風險。

2.財務(wù)經(jīng)營方面

許多醫(yī)院在發(fā)展過程中，經(jīng)常會出現(xiàn)資金不到位或資金難以充分運用的現(xiàn)象，甚至會出現(xiàn)資金閑置的問題，這是由于醫(yī)院在競爭發(fā)展中，不同醫(yī)院的決策者所關(guān)注的重點不同，所持的發(fā)展方向有偏差，致使其發(fā)展步調(diào)不一致造成的。其結(jié)果是有的醫(yī)院得以迅速發(fā)展，有的則停滯不前，甚至不進反退，入不敷出，效益急劇滑坡；另外，在管理理念方面，一些醫(yī)院過于強調(diào)資金的安全，將大量閑置資金存放于銀行，資金效益得不到充分發(fā)揮，結(jié)果是醫(yī)院發(fā)展動力嚴重不足；也有醫(yī)院對資金的增值性期望過高，大量用于投資，甚至舉債經(jīng)營，其結(jié)果是醫(yī)院出現(xiàn)資金短缺、經(jīng)營虧損，醫(yī)院財務(wù)在經(jīng)營方面產(chǎn)生巨大風險。

3.財務(wù)籌資方面

為使醫(yī)院在醫(yī)療市場激烈競爭中占據(jù)一席之地，醫(yī)院經(jīng)濟效益穩(wěn)步上升的目的，一些醫(yī)院絞盡腦筋，想盡一切手段多方募集資金，甚至不惜借債經(jīng)營，大搞基礎(chǔ)建設(shè)，大肆購買大型、新型醫(yī)療設(shè)備而深感資金壓力巨大，無奈為保證醫(yī)院發(fā)展，采取信用籌資、租賃、貸款等方式籌資，使醫(yī)院財務(wù)產(chǎn)生了極大的籌資風險。

二、財務(wù)風險產(chǎn)生原因

醫(yī)院為保證發(fā)展，加大投資、經(jīng)營和籌資力度的同時，致使醫(yī)院產(chǎn)生了很大的財務(wù)風險，剖析其原因，主要表現(xiàn)在：

1.外部原因

總所周知，任何醫(yī)院的發(fā)展都與其所處的環(huán)境密不可分，與決定其發(fā)展的資源環(huán)境如所處的位置、服務(wù)對象、地方政府、藥品供貨商，以及醫(yī)院所處的區(qū)域文化、經(jīng)濟發(fā)展水平高低等因素，共同構(gòu)成了醫(yī)院發(fā)展的外部環(huán)境。這些因素都能對醫(yī)院財務(wù)風險產(chǎn)生直接影響，首先是政策風險，由于國家或地方政府在醫(yī)療衛(wèi)生方面頒布的相關(guān)法律法規(guī)和政策發(fā)生變化，醫(yī)院發(fā)展和管理的政策就必須隨之改變，對已制定的項目發(fā)展就會產(chǎn)生可行性風險；其次是利率風險，由于國家金融利率的調(diào)整，加之醫(yī)院在考慮項目上馬時不能充分考慮自身償債能力，或通過不適當籌資方式籌措資金，而使醫(yī)院支付了高于其利潤率的借貸成本遭受的經(jīng)濟損失；再次是技術(shù)風險，在醫(yī)院引進高端醫(yī)療設(shè)備時，由于對設(shè)備技術(shù)、設(shè)備服役壽命、以及購買周期長等因素論證不充分，而引起設(shè)備價值下降所造成的財務(wù)風險。

2.內(nèi)部原因

造成醫(yī)院財務(wù)風險的內(nèi)部因素很多，分析其成因主要表現(xiàn)為：首先是醫(yī)院管理人員風險意識不夠，抵御風險的能力有待加強；其次是醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控機制不健全，對一些不利于風險防控的行為監(jiān)督不夠；第三是醫(yī)院財務(wù)管理制度不夠完善，還存在一些管理上的漏洞；第四是部分財務(wù)人員綜合素質(zhì)不高，無論是專業(yè)方面或是綜合素養(yǎng)方面，仍需要加強學習；第五是個別醫(yī)院財務(wù)管理部門還存在分工不明、不能從全局的利益分析問題，不能有效屏蔽風險等。

三、醫(yī)院財務(wù)風險防范措施和建議

為有效防范財務(wù)風險，醫(yī)院可在對以上風險成因的分析基礎(chǔ)上，牢固樹立財務(wù)風險的防控意識，做好潛在風險的防控措施，具體為：

1.科學融資

改變醫(yī)院傳統(tǒng)發(fā)展策略，適度融資推進醫(yī)院發(fā)展。制定融資策略要充分考慮醫(yī)院競爭發(fā)展的有利和不利因素，比較分析醫(yī)院發(fā)展各個時期的財務(wù)數(shù)據(jù)，確定本單位最佳負債額度，使醫(yī)院的經(jīng)營效益和融資風險達到動態(tài)的平衡狀態(tài)，制定醫(yī)院合理負債警戒線和債務(wù)風險，讓醫(yī)院享受財務(wù)杠桿帶來收益的同時，有效規(guī)避融資風險。

2.有效評估投資

建立項目投資評估制度， 確保投資科學、可控。在制定項目方案時，要嚴格按照項目投資制度要求，召集相關(guān)專家、學者以及經(jīng)驗豐富的領(lǐng)導，設(shè)置合理的項目程序，采用科學的決策方法，調(diào)研分析周密的調(diào)研報告和可行性報告，制定最佳投資方案，同時要建立投資項目風險追究的問責制度，確保項目投資決策權(quán)力和責任的平衡，提高醫(yī)院項目投資決策的科學化水平。

3.建立風險預警

為有效降低醫(yī)院財務(wù)風險，管理者要建立科學有效地財務(wù)風險預警機制。首先管理者要有效收集相關(guān)財務(wù)信息，動態(tài)跟蹤各類敏感性預警指標；其次要采用定性分析和定量分析相結(jié)合的方法，建立科學的風險評估指標，及時測算風險指標，加強事前、事中和事后的監(jiān)控，將風險降至最小。

四、總結(jié)

醫(yī)院在發(fā)展過程中，財務(wù)風險不可避免，管理者只有科學分析風險的成因，制定科學有效的預警和防控措施，將風險禁囿于可控范圍之內(nèi)，醫(yī)院方可健康持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

[1]顧忠堅.淺談醫(yī)院財務(wù)風險的防范與控制[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2011（3）：125-126.

[2]楊魁.加強醫(yī)院財務(wù)分析 有效規(guī)避財務(wù)風險[J].會計師 ，2011（1）：312-313.

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財務(wù)風險主要是指財務(wù)狀況上存在的一種不確定性風險或者企業(yè)在籌資的過程中的不確定性風險，是一種微觀的經(jīng)濟風險，主要的財務(wù)風險由以下幾種類型：即投資風險、融資風險以及應收賬款回收風險。財務(wù)風險的大小是與企業(yè)規(guī)模息息相關(guān)的，當企業(yè)規(guī)模較大時相對面臨的財務(wù)風險也就更大。軟件企業(yè)受科學技術(shù)發(fā)展的影響較大，比其他企業(yè)面臨的風險更多，變化也就更大。首先，是投資風險。軟件企業(yè)由于競爭大、更新?lián)Q代快、投入較大等特點，投資風險就顯得十分巨大，由于軟件系統(tǒng)的開發(fā)周期較長，且開發(fā)期間的不確定性較強，對于投資的收回的風險較大。同時由于軟件人才的要求技術(shù)較高，流動性大，且需要的成本較高，對于投資的回報率來說也增添了不確定性。其次，為融資風險。軟件企業(yè)的產(chǎn)品為無形的軟件，其開發(fā)周期長、適用范圍較窄，一旦開發(fā)失敗會給企業(yè)帶來巨大的風險，導致企業(yè)無力償債。加之軟件公司的主要資源為人力資源，一旦出現(xiàn)融資無法償還時難以進行償債。再次，為回收賬款的風險。隨著軟件企業(yè)的業(yè)務(wù)的日益增加，所產(chǎn)生的應收賬款也就逐漸增多，而如果企業(yè)片面的追求業(yè)務(wù)量而忽視應收賬款的收回則會產(chǎn)生很大的回收賬款的風險。加之軟件企業(yè)的開發(fā)周期本來就長，開發(fā)效率地下會增加企業(yè)的成本，帶來資金折現(xiàn)率風險。如果難以及時收回資金，會產(chǎn)生較大的資金缺口，阻礙軟件企業(yè)的發(fā)展。

二、軟件企業(yè)財務(wù)風險管控措施

(一)提高風險防范意識首先，作為軟件企業(yè)的管理者要充分認識到風險的客觀存在、防范風險對于公司發(fā)展的重要性，不斷提升對風險防控工作的重視和執(zhí)行力，以促進企業(yè)利益最大化。其次，可以聘請專業(yè)的風險防控人員對于公司重大業(yè)務(wù)執(zhí)行之前進行相關(guān)的討論和做出可行性報告，并通過開會的討論予以研究，如在進行重大融資和投資的決策時，要聘請相關(guān)財務(wù)分析師對項目失敗的風險和債務(wù)缺口風險進行綜合評定，設(shè)立幾套方案，最終結(jié)合軟件公司自身的條件和實際情況，選擇風險最小的方案進行。再次，還應充分加強軟件公司全體員工對于風險防控的認識。要求其重視風險防控，使得軟件開發(fā)人員時刻注意風險的防控，在日常軟件開發(fā)的工作中能夠不斷提升開發(fā)的效率，不斷提升軟件開發(fā)的質(zhì)量和成功率。降低軟件開發(fā)周期長、成功率低等問題所帶來的風險。第四，應建立風險防控的監(jiān)督與激勵體系。在工作中時刻注意風險的防控，并充分調(diào)動其參與風險防控的積極性，將風險防控的效果與員工的工資考評相掛鉤，激勵其積極參與配合整個企業(yè)的風險防控。并結(jié)合公司的實力有效提升優(yōu)秀軟件開發(fā)人員的工資待遇水平，在平時也應多關(guān)注其發(fā)展的需要，真正的留住優(yōu)秀人才，降低優(yōu)秀人才的流失率，能夠有效地降低人力資源招聘和培養(yǎng)的成本，有效降低軟件公司的相關(guān)風險。

(二)做好事前評估軟件企業(yè)在進行軟件開發(fā)、投資、融資時要處理好事前的問題，要對評估的全過程加以規(guī)范，不斷借鑒其他優(yōu)秀企業(yè)的先進經(jīng)驗，不斷提升可行性評估人員的水平和評估方法的準確性，不斷改進可行性評估的方法，更加全面的進行可行性評估。除了做好可行性評估外，還應該做好風險的正確識別與評估。軟件企業(yè)要不斷的認識和識別風險，軟件企業(yè)的領(lǐng)導與財務(wù)人員要對企業(yè)的經(jīng)濟環(huán)境進行詳細的分析，同時也應關(guān)注在企業(yè)的財務(wù)活動和軟件開發(fā)過程中可能出現(xiàn)的風險和對企業(yè)盈利能力有所沖擊的事情，并據(jù)此去評估風險的大小，對于可能出現(xiàn)的風險提前做好風險防控的預案，有效為之后風險的防控、風險的決策與控制提供參考依據(jù)。

(三)做好事中風險控制問題軟件企業(yè)在軟件開發(fā)的工作中應做好風險控制工作，只有良好的控制風險才能有效促進企業(yè)的健康發(fā)展，才能夠保證企業(yè)的盈利能力和市場競爭力。風險控制主要有以下幾個方面的風險：首先是投資風險。要降低此風險就需要一個健全的企業(yè)財務(wù)風險控制體系，通過風險控制來加強對于企業(yè)風險的預測和預警，有效防范風險。在具體的工作中應對對方公司做具體而深入的全方位調(diào)查和分析，并結(jié)合本企業(yè)的具體情況來考查與合作企業(yè)的誠信度，以及本公司的實力來承接軟件開發(fā)的工作，通過有效的風險控制體系能夠有效的降低投資風險，促進企業(yè)的效率提升。其次是融資風險。經(jīng)過對近年來我國軟件企業(yè)資金來源的調(diào)查中可以看到，大部分的軟件企業(yè)開發(fā)資金來自于企業(yè)自籌資金，其次來自于銀行的貸款。相比其他企業(yè)而言，軟件企業(yè)的貸款難度相對較大，融資相對較難，融資風險也相對較大。因此在控制融資風險時應主要注意做好相關(guān)的融資預算，首先應考慮整個過程中所需要的資金大小和資金的來源，根據(jù)此來設(shè)定整體融資的方案和預算，并根據(jù)預算來展開融資活動。應對各個環(huán)節(jié)所用資金進行需求測算并對其相應的融資風險進行考量和評估，進而結(jié)合企業(yè)財務(wù)的狀況和資金的實力進行融資計劃的制度。其二要選擇適合企業(yè)自身的融資方式，優(yōu)先選擇企業(yè)內(nèi)部融資，保證融資成本的相對較低和風險偏小，當內(nèi)部融資不能滿足軟件企業(yè)時再考慮外部融資，應在外部融資中重點注意成本較低風險較小的方式，可以通過發(fā)行有價證券來融資，相對成本較低速度較快。其三，要做好融資結(jié)構(gòu)的設(shè)計，通過債務(wù)和股權(quán)融資的比例制作出相對合理比例，做到整個融資成本與風險的最小化。再次，做好回收資金的工作。軟件企業(yè)也應結(jié)合自身的情況對財務(wù)的核心指標進行監(jiān)控和管理，對于財務(wù)的支付能力、財務(wù)結(jié)構(gòu)的合理性進行管控，關(guān)注企業(yè)的現(xiàn)金比率、流動比率和速動比率以及凈利潤、成本等多個指標，而回收資金的快慢直接影響了企業(yè)財務(wù)的健康狀況和企業(yè)財務(wù)風險的控制，因此，軟件企業(yè)在重視軟件的開發(fā)與創(chuàng)新的同時，也應設(shè)立相關(guān)的部門進行資金的回收，有效方法軟件企業(yè)的財務(wù)風險。

三、總結(jié)

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首先要了解到并購的真正意義，對于能給企業(yè)帶來怎樣的收益做出預算，在決策時一定要多方面考慮，謹慎決策。企業(yè)在并購準備階段要制定多個企業(yè)發(fā)展、壯大的方案，是否會有更適合的方式能讓企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展，切勿盲目選擇并購這種方式來使企業(yè)規(guī)模的擴大。其次，對于并購企業(yè)的財務(wù)會計報表一定要認真分析，并且對其真實性、準確性予以確認，并可以采取調(diào)查取證的方式，這一點對于整個并購過程是至關(guān)重要的，甚至關(guān)系到并購的成功與否。最后，多數(shù)企業(yè)的并購經(jīng)驗都不是很豐富，為了將并購過程中的財務(wù)風險控制到最低點，并購企業(yè)應聘請專業(yè)的中介機構(gòu)，在并購前全面的對目標公司進行審查，并做出綜合的評價，正確地對資產(chǎn)進行評估，為并購雙方提供一個協(xié)商作價的基礎(chǔ)，促進并購活動的順利進行。

加強并購財務(wù)風險防控體系的構(gòu)建

財務(wù)風險防控體系是控制財務(wù)風險的重要內(nèi)容，決定著財務(wù)風險防控系統(tǒng)的運行質(zhì)量。立足我國現(xiàn)實環(huán)境，通過對企業(yè)并購財務(wù)風險控制工作小組，負責組織開展企業(yè)的財務(wù)風險防范、預警和處置工作。財務(wù)風險控制小組應按以下四項原則開展工作:一是統(tǒng)一領(lǐng)導，分級負責。企業(yè)母公司應全面負責財務(wù)風險控制的組織、協(xié)調(diào)和領(lǐng)導工作。各所屬公司分級負責管轄范圍內(nèi)的財務(wù)風險控制工作。二是及早預警，及早處置，對財務(wù)風險應做到早發(fā)現(xiàn)、早報告，并財務(wù)果斷措施，及早控制和化解，防止風險擴散和蔓延；三是各司其職，團結(jié)協(xié)作。企業(yè)有關(guān)部門按照職責分工，積極籌劃落實各項防范，化解和處置財務(wù)風險的措施，相互協(xié)作，共同防范、化解和處置風險；四是防化結(jié)合，重在防范。加強對財務(wù)風險的監(jiān)測，督促企業(yè)各級財務(wù)風險責任部門及時提供相關(guān)信息，控制要做到及時有效，以提高應對各類突發(fā)性風險的能力。

通過法律保護降低財務(wù)風險

在并購過程中，企業(yè)可以通過簽訂相關(guān)的法律協(xié)議的方式以便起到風險防范的作用，協(xié)議中應該包括相關(guān)的文件、義務(wù)、治理、保密、非競爭、陳述和保證及賠償?shù)?。由于調(diào)查的范圍是有限的，可能對一些細節(jié)之處了解的不夠到位，所以說有必要簽定法律協(xié)議以便保證企業(yè)在并購中的正確性。在并購中被并購方有可能會對一些資料或者數(shù)據(jù)不如實提供，或者刻意隱瞞的情況發(fā)生，這樣就促進了財務(wù)風險的產(chǎn)生。因此企業(yè)在實際操作過程中不得掉以輕心，一定要保持嚴謹、穩(wěn)健的作風，用準確的財務(wù)數(shù)據(jù)來保證企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

企業(yè)要積極拓展融資渠道

企業(yè)在制定融資決策時，應將目光放寬廣，積極通過將不同的融資渠道相結(jié)合，以確保目標企業(yè)一經(jīng)評估確定，即可實施并購行為，順利推進重組和整合。企業(yè)在并購的過程中，不能一味地效仿其他企業(yè)的融資方式，一定要全面分析企業(yè)的實際情況，根據(jù)企業(yè)自身特點和需求制定出符合自身條件的融資方式。對于出現(xiàn)在某個環(huán)節(jié)的財務(wù)風險，要進行準確的識別，并采取必要的手段及措施對不同的風險采取不同的防范措施。風險的防范措施不能一成不變，要根據(jù)實際情況的變化適當進行調(diào)整。必要時候也可以和有往來的企業(yè)建立并購聯(lián)盟，盡可能減少風險帶來的損失。當然企業(yè)實行并購時也要盡量避免因片面追求風險最小化而帶來高額成本的負面影響，使企業(yè)并購活動順利完成，最終取得良好的收益，從而保證企業(yè)健康良性發(fā)展。

強化內(nèi)部財務(wù)管理，提升并購防控能力

首先合理確定目標企業(yè)價值。眾所周知，企業(yè)的并購活動并非一件簡單的事情，在其過程中要面臨有很多問題，需要采取必要的方式進行解決。由于企業(yè)在并購過程中，并購雙方的信息不對稱，并且并購雙方的動機和考慮因素并不相同，導致采用雙方在同一目標企業(yè)進行評估時采用不同的評估方法，從而評估后所得到的并購價格并不相同。因此，并購方應當以綜合的并購定價模型所得出的并購價格為基礎(chǔ)，通過與被并購方協(xié)商來合理地確定并購價格。其次重視預防不對稱信息。信息不對稱是導致并購估價風險的首要原因，因此并購企業(yè)應盡量改善并購中信息不對稱的現(xiàn)狀，堅決杜絕惡意并購。在并購前要對目標企業(yè)展開詳盡的調(diào)查，收集各方對目標企業(yè)的評價，確定其可信度，對目標企業(yè)的年度報告、股價變化情況、企業(yè)的經(jīng)營狀況、財務(wù)報表信息、資產(chǎn)可利用價值、富余人員及產(chǎn)品市場占有率等情況展開詳盡的調(diào)查，全面分析，從而對目標企業(yè)的未來現(xiàn)金流量做出合理預測。

加強并購后整合工作

篇5

一、企業(yè)稅務(wù)風險管理的新定義

企業(yè)財務(wù)風險指企業(yè)財務(wù)活動中各類不穩(wěn)定因素所造成的影響。這些影響往往導致了預期收益與實際情況的脫節(jié)，造成企業(yè)蒙受損失。企業(yè)的組織、生產(chǎn)等每一個環(huán)節(jié)或方面都有可能成為問題潛在的誘發(fā)區(qū)域。當風險一步步轉(zhuǎn)變?yōu)閾p失后，企業(yè)的盈利能力和償債水平將大受影響。眾所周知，籌資活動、投資活動、資金回收和收益分配活動四個方面是企業(yè)財務(wù)活動的基本組成部分。需要企業(yè)面對的往往是不同環(huán)節(jié)都有可能產(chǎn)生的風險，當這些風險滲透進了企業(yè)資金管理后往往導致新的經(jīng)管問題，會對正常的回收資金和收益分配產(chǎn)生不可估量的損失。但與此同時，一個正常進行生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)，面臨各類財務(wù)風險又是在所難免。財務(wù)風險在資本流通中可謂不可避免。從資本運作角度理解資本流通是資本進行運作時流通初始的本金墊支，以價值衡量作為目標以增加貨幣本金的回收，在此之中財務(wù)就成了重新獲取貨幣墊支所進行的運動。由此可見財務(wù)風險的源頭實際上生于本金墊支，當相關(guān)的籌集活動一貨幣為資本使用時，無法跟隨價值升值成為了資本所攜帶的風險。資本流通的過程成為了財務(wù)風險移動與積累的過程，資本風險會根據(jù)之前的資本形態(tài)進行接納，這一過程中又會不斷吸納新的風險，最終對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營造成巨大影響。這種影響會在企業(yè)的資金狀況和財務(wù)成果中得到具體反映。由此可見財務(wù)風險將造成企業(yè)面臨利潤不穩(wěn)定、償債能力下降等問題。在財務(wù)結(jié)構(gòu)中無論作為起到還是終點，都可是為財務(wù)的一大靜態(tài)表現(xiàn)，對運動過程進行表現(xiàn)。上述定義從總體上闡述了財務(wù)風險，對企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營管理將有重要指導意義。

二、企業(yè)財務(wù)風險影晌因素與風險控制原則

在認識企業(yè)財務(wù)風險的基本定義的基礎(chǔ)上對方向的產(chǎn)生原因和影響因素進行把握，必須清楚地看到這些成因，才能在實踐工作中做出有效的防范和規(guī)避，進而將風險損失降低。本文將就此在下文中列舉財務(wù)風險的幾大產(chǎn)生原因。

1.企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中債務(wù)比例過高

企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中的債務(wù)比例不宜過高，過高的債務(wù)比例會導致無法償還到期債務(wù)等問題，進而將企業(yè)拖入嚴重的財務(wù)困境。過高的負債比率將使企業(yè)負擔起利息且到期需要償還高額債務(wù)本金，在企業(yè)經(jīng)營狀況不佳時此類問題甚至可能直接造成企業(yè)資不抵債，破產(chǎn)清算。

2.企業(yè)的資產(chǎn)流動狀況差

如何保持良好的資金狀況以償還到期債務(wù)和利息是企業(yè)在完成融資后所亟需面對的課題。這時如果企業(yè)的資金流動狀況較弱、變現(xiàn)能力不強將無法保證有足夠的現(xiàn)金，這些都會導致企業(yè)財務(wù)風險由潛在發(fā)展為現(xiàn)實，輕則產(chǎn)生財務(wù)危機，重則造成經(jīng)營失敗。

3.企業(yè)的財務(wù)決策失誤

當企業(yè)的財務(wù)決策不合理時，缺乏科學性的決策會造成實際效益與籌資成本的失衡。經(jīng)營管理不善導致財務(wù)狀況惡化，嚴重威脅企業(yè)到期財務(wù)水平增加靜態(tài)風險蔓延的破壞性。這些都是產(chǎn)生財務(wù)風險的重要原因，可見決策失誤所帶來的重要影響。

4.復雜多變的外部環(huán)境導致不同的財務(wù)風險

國家宏觀經(jīng)濟政策、相關(guān)法規(guī)制度等環(huán)境外部因素是企業(yè)財務(wù)管理中不可避免的。這些因素獨立于企業(yè)之外不受企業(yè)控制，會對企業(yè)的財務(wù)管理活動產(chǎn)生劇烈影響。外部環(huán)境的復雜多變增大了企業(yè)風險產(chǎn)生的可能性。綜上，上文列舉的前兩點因素是財務(wù)風險產(chǎn)生的直接原因，而后兩者則是直接導致風險發(fā)生的間接原因。類似情況一旦發(fā)生，會對企業(yè)產(chǎn)生非常不利的影響，企業(yè)需要制定如下風險控制的原則。

（1）收益、風險均衡原則。企業(yè)的經(jīng)營者在經(jīng)營中不能只注重企業(yè)的收益，要對可能到來的風險與可能造成的損失做好提前的預判。這就要求企業(yè)經(jīng)營者將收益與風險同等對待，尋找其中所存在的聯(lián)系以達到均衡各方的目的。趨利避害的基礎(chǔ)上為企業(yè)爭得更多利益。

（2）風險適度、限度承擔的原則。財務(wù)風險的存在是不以公司經(jīng)營者的意志為轉(zhuǎn)移的，所以有關(guān)人員必須正視。在認識風險的基礎(chǔ)上明確它可能造成破壞的最大程度。

（3）提前預警，有效規(guī)避的原則。任何財務(wù)風險都不是憑空生產(chǎn)，其產(chǎn)生之前必有先兆，即所謂的預示性。及時建立有關(guān)的預警系統(tǒng)就顯得尤為重要了。

（4）分權(quán)分級管理的原則。在財務(wù)風險來臨是，企業(yè)需要上下一心共同面對，管理上需要分權(quán)分級明確相關(guān)責任。

三、防范和化解企業(yè)財務(wù)風險的對策

1.合理規(guī)劃資本結(jié)構(gòu)，保障融資環(huán)境

資本結(jié)構(gòu)是企業(yè)財務(wù)規(guī)劃中的重要課題，而合理的負債比例則是其中的重中之重。對于企業(yè)的經(jīng)營者來說，必須在保持適當?shù)呢搨瑫r控制資金成本，否則就可能造成無力還債甚至資不抵債。只有規(guī)劃合理的資本結(jié)構(gòu)，控制好負債比例，才能讓企業(yè)的融資環(huán)境大大改善，吸引各方投資。

2.進行多角經(jīng)營，分散投資風險

當企業(yè)風險不可避免時，分散風險就顯得尤為重要了。企業(yè)的經(jīng)營者可將籌集的資金進行分散投放，讓不同盈利和虧損程度的項目共同分擔風險。這種分散應對的方法可以實現(xiàn)盈虧互補、削弱風險帶來的破壞。不過此種方法尚需企業(yè)領(lǐng)導者謹慎選擇。

3.合理制定風險應對政策，保持良好的財務(wù)狀況

在企業(yè)的實際經(jīng)營活動中，經(jīng)營成果良好，資金卻緊張的狀況時有發(fā)生。比如投資長周期項目、投資高成本項目等，它們都會影響到企業(yè)的財務(wù)狀況。此類情況一旦出現(xiàn)就意味著潛在的財務(wù)危機已經(jīng)生成。因此，企業(yè)的經(jīng)驗管理者需要及時制定風險應對的相關(guān)政策，對于各收回款項進行及時處理，安排合理的資金運營計劃以保障企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。

4.建立財務(wù)風險預警系統(tǒng)，搭建風險防范的實現(xiàn)屏障

篇6

關(guān)鍵詞　施工企業(yè)；財務(wù)風險；預警體系；構(gòu)建

一、施工企業(yè)財務(wù)風險的來源

(一)施工企業(yè)整體面臨的財務(wù)風險

市場環(huán)境下的施工企業(yè)面臨來自各方面的財務(wù)風險，站在施工企業(yè)整體角度來看，主要包括以下幾方面：

1、籌資、投資中的財務(wù)風險

由于施工企業(yè)自身的特點，資金流量大，運轉(zhuǎn)周期長，在企業(yè)自有資金有限的情況下，當生產(chǎn)規(guī)模擴張時，必然占用大量的資金，甚至舉債，從而造成資產(chǎn)負債率大幅上升；此外，施工企業(yè)出于生產(chǎn)經(jīng)營需要，添置大型設(shè)備等固定資產(chǎn)也會占用大量的現(xiàn)金或形成債務(wù)，這些因素都會加重企業(yè)的資金費用負擔，形成財務(wù)風險。

2、政策與市場風險

建筑施工行業(yè)受國家宏觀調(diào)控政策影響較大，建筑資源相對缺乏，市場競爭異常激烈，眾多企業(yè)為了爭取少量的合同，在競標、投標時往往采取壓縮企業(yè)的利潤空間，競相壓價使得建筑產(chǎn)品價格背離其價值，造成價格扭曲，從而增加了施工企業(yè)的財務(wù)風險；加之市場經(jīng)濟行為尚不規(guī)范，“暗箱操作”、地方保護等行為的存在，進一步增加了施工企業(yè)的財務(wù)風險。

3、經(jīng)濟合同風險

當前由于建筑市場的不規(guī)范和投標的激烈競爭，許多業(yè)主利用施工企業(yè)急于攬到工程任務(wù)的迫切心理，在簽訂合同時附加許多不平等條款，如要求施工企業(yè)墊付大量資金，收取工程保證金等，如果施工企業(yè)缺乏嚴格的內(nèi)控制度和財務(wù)預警體系，便很容易面臨著諸如工程質(zhì)量、拖欠工程款、材料價格等問題，這些都與合同履行不良有著密切的關(guān)系。合同的客觀風險是法律法規(guī)、合同條款以及慣例規(guī)定的，其風險責任是合同雙方無法回避的，當處理此類風險問題，企業(yè)要有轉(zhuǎn)移風險和分散風險的能力，從而將合同風險減少到最低限度。

(二)工程項目施工管理過程中面臨的財務(wù)風險

工程項目是施工企業(yè)資金、效益之源，在項目施工管理過程中同樣面臨著財務(wù)風險。

1、工程項目管理中的財務(wù)風險。通常，在工程項目管理中存在以下幾個問題：其一，內(nèi)部責任合同簽訂及施工承包合同簽訂不及時，承包主體的責任義務(wù)不明確，責任指標不能及時到位，項目存在先開工后簽合同的不可控被動現(xiàn)象；其二，缺乏成本意識，不注重經(jīng)濟分析，成本控制乏力，成本管理和控制不當，未嚴格按照成本計劃實施和控制，導致施工過程浪費嚴重，增加了施工成本，引起潛在的虧損風險；其三，項目部擁有物資采購權(quán)和勞務(wù)分包權(quán)，如果管理不當容易引起一些債務(wù)糾紛，甚至現(xiàn)象的發(fā)生；此外，施工企業(yè)內(nèi)部各部門之間、本企業(yè)與上級企業(yè)之間也存在諸如權(quán)責不明、工作銜接不到位的現(xiàn)象，造成資金使用效率低，資產(chǎn)的安全性和完整性得不到保證等問題，從而產(chǎn)生財務(wù)風險。

2、工程竣工結(jié)算中的財務(wù)風險。一般而言，施工項目竣工后，就要及時辦理工程竣工驗收、編制工程竣工決算，但是，很多情況下，由于業(yè)主和設(shè)計的原因致使工程決算不能及時批復，這樣就會造成項目財務(wù)結(jié)算滯后；另外由于業(yè)主長期拖欠工程款，加大了施工企業(yè)及時收回工程結(jié)算尾款的難度，增加了施工企業(yè)的呆賬、壞賬的風險，財務(wù)風險也隨之增加。

二、施工企業(yè)財務(wù)風險的表現(xiàn)形式

(一)從企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)看。表現(xiàn)為應收賬款大幅增長，存貨中的已完工未結(jié)算款額迅速上升，固定資產(chǎn)規(guī)模盲目擴大，資產(chǎn)質(zhì)量不高，運營效率低下，潛虧風險增加。

(二)從企業(yè)的運營效益情況看。主要表現(xiàn)為企業(yè)營業(yè)額和利潤明顯下降，或營業(yè)額在增加，但利潤在下降；工程項目經(jīng)濟效益下滑，或者存在潛虧跡象。

(三)從企業(yè)的償債能力看。表現(xiàn)資金持續(xù)緊張，資金周轉(zhuǎn)困難，過度舉債，利息負擔沉重，資產(chǎn)負債率偏高，到期債務(wù)喪失償還能力。

(四)從企業(yè)現(xiàn)金流量看。表現(xiàn)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量低，缺乏償還即將到期債務(wù)的現(xiàn)金流，現(xiàn)金總流入小于現(xiàn)金總流出。

(五)從企業(yè)發(fā)展能力看。企業(yè)盲目擴張，資源配置矛盾突出，效益低下。

三、施工企業(yè)財務(wù)預警體系的構(gòu)建

為了降低企業(yè)財務(wù)風險，增加抵抗風險能力，減少企業(yè)的損失，構(gòu)建財務(wù)預警體系成為企業(yè)的必然選擇。

(一)財務(wù)風險預警系統(tǒng)的構(gòu)建

在財務(wù)風險預警系統(tǒng)的建立中，應結(jié)合企業(yè)自身特點，兼顧實用性與可操作性，具體可以按以下七個步驟實施。

1、建立健全財務(wù)風險預警監(jiān)控體系

施工企業(yè)具有流動、分散的特點，因此應當建立適合企業(yè)自身特點的財務(wù)風險預警監(jiān)控體系，企業(yè)總部成立以總經(jīng)理為組長，總會計師為副組長，各部門負責人為組員的財務(wù)風險預警領(lǐng)導小組，下設(shè)辦公室，負責財務(wù)風險預警日常工作，進行財務(wù)風險預警分析，定期和不定期向公司預警領(lǐng)導小組匯報本企業(yè)存在的財務(wù)風險問題，并向所屬各項目部下達財務(wù)風險預警通知書；項目部成立以項目經(jīng)理為組長，項目財務(wù)負責人為主辦人，項目其他各部門協(xié)辦的財務(wù)預警防控小組，負責預警指標的防控、分析、整改、上報。

2、設(shè)定財務(wù)預警指標

設(shè)定預警指標應該結(jié)合企業(yè)的自身實際情況，不可照搬其他企業(yè)的模式，因為企業(yè)所處的行業(yè)、財務(wù)結(jié)構(gòu)、資本結(jié)構(gòu)等因素不盡相同，即使同一企業(yè)的不同歷史時期，財務(wù)風險存在和發(fā)生的特點也不一樣，而這些因素都會影響到企業(yè)財務(wù)預警指標的設(shè)定。根據(jù)施工企業(yè)行業(yè)特點及面臨的主要財務(wù)風險，財務(wù)風險預警指標應以償債能力指標和盈利能力指標為基礎(chǔ)，營運能力和發(fā)展能力指標為補充。同時重點突出現(xiàn)金流量指標。

(1)企業(yè)層面的財務(wù)風險預警指標主要包括：①償債能力指標：速動比率、流動比率、資產(chǎn)負債率、已獲利息倍數(shù)；②營運能力指標：應收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率；③盈利能力指標：主營業(yè)務(wù)利潤率、成本費用利潤率、總資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)收益率；④發(fā)展能力指標：收入增長率、總資產(chǎn)增長率；⑤現(xiàn)金流量指標：現(xiàn)金流動負債比率、經(jīng)營活動凈流入量、經(jīng)營活動流入流出比率。

(2)工程項目部財務(wù)風險預警指標比較具體，主要側(cè)重以下幾方面：①項目虧損預報；②項目預算完成情況異常偏差；③財務(wù)狀況異常情況；④會計科目余額或發(fā)生額異常；⑤項目涉及法律糾紛及其他財務(wù)風險等。

3、預警指標標準值的選擇

企業(yè)可以根據(jù)國資委每年度的房屋和土木工程建筑業(yè)(全行業(yè)或大型企業(yè))主要財務(wù)指標的優(yōu)秀值、良好值、平均值、較低值、較差值，設(shè)定對于償債能力、營運能力、盈利能力、發(fā)展能力以及現(xiàn)金流量預警指標的“預警標準值”，對于其他指標，可以根據(jù)各企業(yè)實際情況，目標期望值來設(shè)定。

另外，對于項目部的預警指標應當結(jié)合項目管理需要和本

企業(yè)實際情況，擬定具體指標參考值。

4、計算實際值

根據(jù)企業(yè)的財務(wù)會計資料，按照一定的方法，計算出財務(wù)預警指標的實際值，實際值務(wù)必保證真實，否則，將嚴重削弱預警體系的風險監(jiān)測能力。

5、通過比較分析，判斷警度

為了更加形象地標識企業(yè)財務(wù)風險所處的級次，施工企業(yè)通常把財務(wù)風險預警區(qū)間分為安全區(qū)、預警區(qū)、危機區(qū)三個區(qū)域。當指標值位于行業(yè)平均值以上時，為安全區(qū)，表示發(fā)生財務(wù)危機的可能性較小；當指標值位于行業(yè)平均值與行業(yè)較低值之間時，為預警區(qū)，表示存在發(fā)生財務(wù)危機的可能性；當企業(yè)財務(wù)指標值低于行業(yè)較低值時，為危機區(qū)，表示發(fā)生財務(wù)危機的可能性較大。如此，對照相應的預警區(qū)間就可以判斷出各企業(yè)相關(guān)財務(wù)能力指標的預警警度；另外，用項目部相關(guān)預警指標與擬定的指標比較來判斷警度。

6、編制財務(wù)預警分析報告

企業(yè)財務(wù)預警管理部門通過對財務(wù)預警指標分析，再結(jié)合企業(yè)其他相關(guān)部門收集的相關(guān)信息，撰寫財務(wù)預警分析報告，并提交企業(yè)經(jīng)營管理層，為其提供決策依據(jù)。一般而言，分析報告至少包括以下內(nèi)容：(1)客觀描述財務(wù)預警指標的標準值與實際值對比結(jié)果；(2)初步判斷財務(wù)預警指標不利變化對公司可能產(chǎn)生的風險；(3)分析財務(wù)預警指標變化的原因；(4)提出改善措施。

7、落實風險控制措施

制度的關(guān)鍵在于落實。針對上級下達財務(wù)風險預警通知書，項目部預警小組應當對本項目財務(wù)狀況進行系統(tǒng)分析，查找財務(wù)風險發(fā)生原因，采取相應措施，以彌補現(xiàn)有財務(wù)管理及經(jīng)營管理中的缺陷，并將分析報告及采取的措施報上級財務(wù)預警部門，同時上級財務(wù)預警部門負責跟蹤處理情況，并將追蹤結(jié)果及時上報企業(yè)預警領(lǐng)導小組，確保措施到位，真正起到防患于未然的作用。

(二)建立財務(wù)風險預警體系應注意的問題

財務(wù)風險預警指標體系的建立和運行，必須做好基礎(chǔ)工作，否則，財務(wù)風險預警將成為空中樓閣。

1、高素質(zhì)的管理團隊以及企業(yè)負責人的高度重視是企業(yè)財務(wù)預警指標體系運行有序、發(fā)揮作用的有力保障。對財務(wù)風險的控制是財務(wù)人員的責任，更是企業(yè)負責人的責任，同時還需要各個職能部門通力配合。

2、完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度。建立財務(wù)預警指標體系對企業(yè)內(nèi)部控制制度提出了更高的要求，良好的內(nèi)部控制制度可以提高財務(wù)預警的準確性。

3、規(guī)范真實的財務(wù)會計信息是準確進行風險預警的前提。財務(wù)預警指標體系大量引用和分析企業(yè)的會計信息，企業(yè)會計信息的真實性和規(guī)范性將直接影響到財務(wù)預警指標體系的建立和運行效果。

4、建立完善的財務(wù)信息系統(tǒng)。隨著erp等軟件的成熟，財務(wù)信息系統(tǒng)在企業(yè)管理中的作用越來越大，依托財務(wù)信息管理系統(tǒng)，將大大提高企業(yè)財務(wù)預警效率和效果。

5、財務(wù)風險的分析要通過現(xiàn)象看本質(zhì)。簡單地通過財務(wù)指標的計算和評分還不能完全說明企業(yè)真實的財務(wù)風險情況，在對企業(yè)進行財務(wù)風險評估時，要做到具體情況具體分析，防止陷入教條主義，透過現(xiàn)象看本質(zhì)，才能使財務(wù)風險控制的各項措施真正發(fā)揮作用。

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（一）高校基建財務(wù)風險的主要表現(xiàn)形式

1.投資風險

高?；椖坑捎谑艿綄W校發(fā)展規(guī)劃、財政狀況、技術(shù)等因素的影響，再加上主觀決策存在失誤的可能性，導致基建項目反而拖累了高校自身的發(fā)展。高?；ㄗ鳛楣嫘缘慕逃聵I(yè)工作之一，社會效益是其主要目標。國家對高校的硬件條件，例如生均面積等指標有著嚴格的要求，所以高?；ǖ氖找嬖u價應當以是否為科研教育、后勤服務(wù)提供硬件保障、是否促進了校園環(huán)境和文化建設(shè)等為軟性標準。然而目前我國高?；椖康耐顿Y收益指標，側(cè)重于經(jīng)濟效益，而忽視公益效益，沒有設(shè)置量化的公益指標，導致很多項目存在重復建設(shè)等不經(jīng)濟的現(xiàn)象。

2.預算風險

目前我國高校基建投資項目在立案階段中，工程部門提供的資金預算，多為參照自身工作經(jīng)驗而提供的估算數(shù)，而在估算書的編制工作中，高校財務(wù)部門極少參與。高校領(lǐng)導根據(jù)這個估算數(shù)作為籌集資金額的依據(jù)，當估算數(shù)往往低于實際資金需求量，這對日后的籌資工作帶來了難題?；椖苛㈨椇螅诠こ谈潘汶A段，高校聘請的建筑設(shè)計單位為了自身利益，主觀刻意抬高設(shè)計概算，而高校對此卻沒有相應的限制與復審，這導致項目工程編制的概算，一開始就不切合實際。還有一些高校為了使基建項目獲批，或處于降低稅費考慮，概算編制盡可能地壓縮，等項目審批通過，就把基建項目攤子鋪大。另外有些高校審批部門在批復概算時，做不到正確核實項目成本，盲目削減概算，結(jié)果在后續(xù)建設(shè)中發(fā)現(xiàn)資金滿足不了項目需要，概算缺口較大。施工預算專業(yè)技術(shù)性較強，一般都是由高?；ú块T負責編制施工預算，在編制過程中財務(wù)部門基本沒有參與編制，內(nèi)部審計部門是否介入并沒有硬性制度的規(guī)定，而是由高校領(lǐng)導主觀拍板決定，使得施工預算編制缺乏制約。審批部門對施工預算的審核也不夠嚴格，最后往往導致實際施工決算數(shù)額要超過施工預算金額。

3.負債風險

對擴招所帶來的擴建校區(qū)、教學基礎(chǔ)設(shè)施等建設(shè)需求，高校一般通過銀行信貸的形式獲得基建所需的資金，但對承擔債務(wù)的責任意識不強，對各種債務(wù)存在的風險認識不足，缺乏科學的財務(wù)規(guī)劃。貸款前，大多數(shù)高校并未對未來的資金流運轉(zhuǎn)情況進行認真的計算，對歸還貸款的資金保障也未認真考慮，使得貸款規(guī)模過大，超出高校承受能力，加上貸款結(jié)構(gòu)過度集中，在還貸高峰到來時，高校將面對巨大的財務(wù)風險。據(jù)有關(guān)統(tǒng)計，至2010年，全國共有1164所地方所屬的普通高校負債金額約為2634.98億元（2011年底省屬高校尚有130多億的貸款余額）。例如有的高校貸10個億蓋了學生公寓，公寓的收費還不夠還貸款利息的，更別提本金了，因為中國學生公寓收費有標準，一年不能超過1500元。據(jù)招商銀行一位人士的透露：內(nèi)地的大學城項目已經(jīng)被排在“鋼材、水泥、電解鋁”之后，成為又一個高風險貸款項目。高?；〝U張導致的財務(wù)風險后果是非常嚴重的，例如東南沿海有一所高校，伴隨著還貸高峰的到來，由于貸款額度太高，已沒有還貸能力，在地方政府的調(diào)解下，以“置換”的方式，轉(zhuǎn)到另外一所大學門下，改換了門庭。很多高校在基建規(guī)劃、設(shè)計時，盲目追求高標準，導致資金浪費，向銀行舉債不計成本，對相關(guān)風險沒有仔細考慮，導致貸款規(guī)模遠遠超過自身的償債能力。所以教育部從2005年起，建立直屬高校銀行貸款審批制度和相關(guān)資金監(jiān)控系統(tǒng)。

4.項目實施風險

很多高校在基建項目實施中的內(nèi)部控制執(zhí)行力度薄弱，由于內(nèi)部控制實施主體機構(gòu)為高校的審計、財務(wù)、紀檢等部門，這些部門缺乏獨立性，互相為平級機構(gòu)，所以難以形成合力，高校內(nèi)部控制的約束力不強。甚至存在高校領(lǐng)導意志凌駕于內(nèi)部控制制度之上的現(xiàn)象。高校內(nèi)部信息失衡也是內(nèi)控機制失效的原因，例如資金管理信息由財務(wù)部門負責，審計監(jiān)督信息由審計部門負責，基建信息由基建部門負責，彼此間很難獲取其他部門信息。尤其是對施工現(xiàn)場監(jiān)督的具體操作中，無法核實施工單位上報的信息是否真實合規(guī)。有些高校還存在內(nèi)部部門間的推諉扯皮現(xiàn)象，導致內(nèi)控執(zhí)行失效。有些高校為了完成政績，對基建盲目加快速度，提高成本；有的高校隨意調(diào)整基建規(guī)模和建設(shè)內(nèi)容，結(jié)果完工時跟項目規(guī)劃設(shè)計的預算有較大出入；很多高校基建內(nèi)控體制不夠規(guī)范，導致難以詳盡審核項目款項的每一筆支出，財務(wù)部門僅就經(jīng)濟單據(jù)、會計憑證角度進行量化審核，對具體工程造價、用料核算、工作量計算等建筑領(lǐng)域的審核就無能為力，審計部門跟蹤審計模式也沒有在基建審核環(huán)節(jié)加以應用，這導致施工單位與建工單位易出現(xiàn)串通形成不當?shù)睦婀餐w，進行吃回扣、虛報支出、甚至腐敗等不法行為，增加了高?；ǖ馁Y金管理風險。

（二）高?；ㄘ攧?wù)風險的成因

1.對基建財務(wù)風險的嚴重性認識不足

目前我國高校擴招導致規(guī)模不斷擴大，但由于絕大部分高校為國家辦學，所以很多高校領(lǐng)導認為高校盈虧應當由國家財政負責。社會環(huán)境對高校發(fā)展也抱有支持態(tài)度，銀行對高校的信貸風險分析不夠重視，對高校信貸審核也比較寬松，這使得高校對基建財務(wù)風險持盲目樂觀的態(tài)度，過度舉債的行為時有發(fā)生，導致籌資風險產(chǎn)生。

2.高?；ㄏ嚓P(guān)崗位的權(quán)責界定不夠明確

目前我國高校基建管理體制是由高校領(lǐng)導班子和部門負責人組成的建設(shè)委員會，總指揮由校領(lǐng)導擔任，項目主要執(zhí)行部門為財務(wù)處、基建處。在該體制中，參與高校基建協(xié)同的人員和部門很多，高校內(nèi)部管理機制如果不夠健全，崗位權(quán)責如果界定不清楚，就會產(chǎn)生不協(xié)調(diào)的問題，遇到問題容易導致各部門相互推諉。然而高?；ㄊ切枰咝８鞑块T合作完成的，相關(guān)責任與績效考評制度，也需要高校在各層級的統(tǒng)一管理角度下制定，所以在高校各崗位權(quán)責不清楚，內(nèi)部管理不統(tǒng)一的局面下，基建項目必然會存在管理漏洞，造成財務(wù)風險。

3.內(nèi)部控制機制還存在不夠完善的地方

高?；▋?nèi)部控制機制不夠完善，首先體現(xiàn)在財務(wù)、紀檢等部門對基建的監(jiān)督無法過多的介入，控制機制不完善；另一方面我國高校總體上內(nèi)部審計機構(gòu)獨立性不強，有的高校將內(nèi)審部門并入紀委監(jiān)察部門，有的甚至列入財務(wù)部門中，導致內(nèi)部審計監(jiān)督效果流于形式。

4.外部監(jiān)管機制不健全

高校基建項目雖然有財政資金的支持，但是政府財政部門與高校存在信息不對稱的問題，使得政府對高校無法深入了解負債狀況，監(jiān)管機制存在一定的漏洞，在加上擴招政策對高校基建擴張的支持，也導致相關(guān)財務(wù)風險的增加。

二、高校基建財務(wù)風險識別及評價指標分析

風險識別是高?；椖匡L險防控中最基本也是最首要的程序，不僅要對基建風險進行定性判斷，而且還要采取各式各樣的指標進行定量判斷；不僅要判斷顯而易見的財務(wù)風險，還要仔細分析隱蔽性強的、難以防控的財務(wù)風險。例如施工單位私自更改施工設(shè)計方案以增加施工成本，甚至有高?；ú块T與施工單位私下串通吃回扣等腐敗行為。所以風險識別階段一定要應用切實有效的手段、科學深入的方法對基建財務(wù)風險進行收集、分類、匯總和識別，并對對財務(wù)風險發(fā)展趨勢加以監(jiān)測。高?；ㄘ攧?wù)風險的評價指標不僅要包括企業(yè)財務(wù)分析領(lǐng)域的資產(chǎn)負債率、流動負債比率、當期借款占當期貨幣資金的比率；還有事業(yè)單位財務(wù)分析體系中的投資基金占事業(yè)基金的比率（數(shù)值越大風險越大）、基建負債占自有資金凈結(jié)余（數(shù)值越大風險越大）等等，還要結(jié)合高校自身狀況和經(jīng)營特點設(shè)置科學的基建投資風險評價指標。

三、高?；ㄘ攧?wù)風險控制的具體方案建議

（一）進一步強化高校內(nèi)部預算管理體系

高?；A算管理體系應納入到高校整個預算體系中，與現(xiàn)有財務(wù)管理體制向結(jié)合，提高對基建預算管理的監(jiān)督水平。改變以往粗放式預算編制模式，將單個基建項目單獨作為一項預算進行審核與監(jiān)管。基建預算編制機構(gòu)應當加以改革，由財政部門主導，基建部門以技術(shù)、信息等提供輔助支持，設(shè)置獨立的基建預算審計部門對基建預算進行審計監(jiān)督，也可考慮外聘審計機構(gòu)來完成。

（二）對貸款規(guī)模加以控制

高校應當加強負債風險意識，科學測算貸款規(guī)模，規(guī)避財務(wù)風險，同時要擴展辦學融資渠道，減緩銀行貸款的償還壓力。高校應當將自身視為市場經(jīng)濟中自負盈虧的經(jīng)營單位，將年度預算與中長期預算相結(jié)合，引入貸款預算，將信貸融資計劃與自身中長期規(guī)劃相結(jié)合，在預算編制上應綜合考慮政府財政補助、盈利能力、負債規(guī)模、?？顚Ｓ玫纫貋碇贫A算，并將貸款資金績效考核納入預算管理中，加強審計監(jiān)督，以確保貸款資金用到實處，獲得預期使用效益。高校應當根據(jù)自身收入水平來制定貸款規(guī)模和信貸資金預警指標，尤其要分析財政撥款收入與學費收入這兩項收入。財政撥款收入基本用于高校工作人員的開支，結(jié)余甚少。所以高校償還貸款的主要資金來源渠道還是學費收入，所以在分析信貸風險時，要分析其與學費收入構(gòu)成要素（例如學生人數(shù)）等的對應關(guān)系。

（三）對內(nèi)部控制機制進一步完善

高校應高度重視基建工作中的內(nèi)部控制建設(shè)問題，要根據(jù)自身特點和經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律，制定切實可行適度超前的內(nèi)部控制監(jiān)管制度與措施，加強基建工作中的全程監(jiān)管，防止違規(guī)違紀問題發(fā)生。高校審計部門對高校基建項目要實施經(jīng)常性地審計，不僅要對工程造價進行審計，還要對相關(guān)手續(xù)、支出理由是否合理進行審計，也可以根據(jù)會計師事務(wù)所的跟蹤審成果進行復核，以判斷是否出現(xiàn)舞弊行為。而且在內(nèi)控體系建設(shè)中，要引入第三方（獨立審計機構(gòu)），甚至外部監(jiān)管系統(tǒng)（政府部門），建立外部控制體系參與下的獨立保證機制，外部監(jiān)管可以在內(nèi)控機制失效時起到預警和控制作用。

（四）建立財務(wù)風險全流程控制方案

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關(guān)鍵詞：企業(yè)；財務(wù)風險預警機制；構(gòu)建

現(xiàn)階段，我國企業(yè)不斷發(fā)展壯大，其在世界企業(yè)中的地位不斷提升。但是我們也要清楚的看到，我國企業(yè)容易受到外界因素的影響，企業(yè)財務(wù)風險對企業(yè)的影響巨大。因此，構(gòu)建企業(yè)財務(wù)風險預警機制對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。風險預警機制可以降低企業(yè)的財務(wù)風險系數(shù)，預測企業(yè)發(fā)展中可能出現(xiàn)的風險，保證企業(yè)可以正常運行和發(fā)展。

一、造成企業(yè)財務(wù)風險的因素

隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，國家的宏觀調(diào)控政策不斷調(diào)整。目前，國家擴大了基礎(chǔ)性設(shè)施的建設(shè)力度，企業(yè)的工程量不斷增加，企業(yè)施工和周轉(zhuǎn)所涉及的資金也越來越多。我國企業(yè)現(xiàn)在要同時面臨國內(nèi)企業(yè)和國外企業(yè)的雙重競爭，建筑市場相對萎縮。個別企業(yè)為了生存不惜降低施工價格，企業(yè)的財務(wù)風險增加。而經(jīng)濟對企業(yè)的影響存在滯后性，企業(yè)對國家宏觀調(diào)控對企業(yè)財務(wù)的影響預警不足，企業(yè)財務(wù)風險更多。企業(yè)招標、中標過程中要涉及較多的法律合同，由于施工進行過程中企業(yè)很有可能根據(jù)現(xiàn)場情況對合同進行臨時調(diào)整，造成施工方和建設(shè)單位權(quán)益不平等，法律糾紛嚴重，企業(yè)的風險增加。

二、企業(yè)財務(wù)風險分析

1.債務(wù)風險。企業(yè)的工作周期時間長，所需要的資金較大，短期之內(nèi)投資回報較低。很多企業(yè)都是收到了部分預付資金后就開始施工，后期需要大量的墊付資金，企業(yè)資金缺口嚴重，資金風險高。大量的墊付資金會造成企業(yè)資金流動緩慢，企業(yè)債務(wù)風險較大。企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)斷裂時，企業(yè)更加無力償還債務(wù)，貸款利息增高，企業(yè)債務(wù)壓力越來越大。

2.資金周轉(zhuǎn)效率低。企業(yè)的收益較慢，隨著勞動力和原材料價格的增長，企業(yè)施工成本越來越高。應收賬款的不斷增加導致企業(yè)的運營能力降低，企業(yè)存在大量的應收賬款呆滯或壞死的風險，企業(yè)財務(wù)風險增加。而企業(yè)往往采用粗放式管理模式，企業(yè)日常支出較高，過高的成本容易造成企業(yè)的嚴重虧損，企業(yè)對資金的需求量不斷增多，資金周轉(zhuǎn)效率低下，企業(yè)經(jīng)濟效益不斷降低。

3.籌資、投資風險。企業(yè)財務(wù)風險中還包括銀行利率風險和籌資、投資風險以及管理風險，這些都會造成企業(yè)的運營流暢性降低，企業(yè)施工所涉及的資金鏈條斷裂，企業(yè)不斷處于經(jīng)濟糾紛和意外事故中，企業(yè)經(jīng)營風險增高。

三、企業(yè)構(gòu)建財務(wù)預警機制的措施

1.建立財務(wù)風險預警體系。企業(yè)財務(wù)風險預警體系是企業(yè)有效預測和避免經(jīng)營風險的關(guān)鍵。企業(yè)可以通過財務(wù)風險預警體系準確的預測、分析、識別以及評估可能給企業(yè)帶來的各種財務(wù)風險，提高企業(yè)的抗風險能力，保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)在財務(wù)風險預警體系的構(gòu)建時要遵循重要性、開放性和零容忍原則。風險預警體系首先要對財務(wù)風險進行識別和評估，對企業(yè)財務(wù)風險進行相應的重要性和關(guān)鍵性分析，評估出企業(yè)的重要財務(wù)風險。風險預警機制要確定企業(yè)的關(guān)鍵財務(wù)預警閥值，對企業(yè)經(jīng)營的風險點及時發(fā)現(xiàn)和報警，建立企業(yè)動態(tài)財務(wù)管理體系。風險預警體系要體現(xiàn)出企業(yè)的效益預警指標、債務(wù)預警指標、資金周轉(zhuǎn)指標等。

2.建立財務(wù)風險預警責任制度。企業(yè)想要建立和執(zhí)行財務(wù)風險預警體系，還要建立相應的財務(wù)風險預警管理機構(gòu)，以確保企業(yè)財務(wù)風險預警體系能夠發(fā)揮正常的功能。財務(wù)風險預警管理機構(gòu)要對企業(yè)的財務(wù)工作進行監(jiān)督，要由企業(yè)的管理人員、財務(wù)人員以及審計人員結(jié)合一些經(jīng)驗豐富的專家意見，共同完成企業(yè)財務(wù)風險管理制度的制定。風險管理制度要將相應的財務(wù)風險責任落實到個人，以提高企業(yè)對財務(wù)風險的預報和監(jiān)測能力。企業(yè)要對財務(wù)風險預警進行責任劃分，明確財務(wù)風險預警指標的責任部門，確定風險預警等級和責任。風險預警管理人員要及時發(fā)現(xiàn)風險預警，及時將風險信息反饋到相關(guān)部門，以便及時制定風險應對方案。企業(yè)財務(wù)風險預警要進行等級劃分，不同的風險預警要由不同的人員來處理。

3.建立財務(wù)風險預警處理制度。（1）強化財務(wù)預警信息的審核工作。企業(yè)想要及時的預測財務(wù)風險，就要對財務(wù)會計信息進行科學、有效的分析，探索不同類型的財務(wù)風險的關(guān)鍵審核點，通過企業(yè)自身的內(nèi)部數(shù)據(jù)，結(jié)合市場的變化情況，對財務(wù)風險進行系統(tǒng)的分析。通過對原材料以及人工成本的分析，可以降低人為因素造成的偏差，保證財務(wù)預警的準確性。企業(yè)管理人員要對審核的財務(wù)數(shù)據(jù)進行確認，明確風險預警。（2）強化財務(wù)風險預警分析和應對。企業(yè)管理人員和財務(wù)人員要充分分析預警指標的各要素，準確評估出財務(wù)風險的類型和大小，對財務(wù)風險的敏感性做出準確的判斷，找出財務(wù)風險預警出現(xiàn)的原因，對可能給企業(yè)造成的損失進行評估。首先進行關(guān)鍵的財務(wù)風險防控，再逐步擴展到其他財務(wù)風險。相關(guān)負責人要制定財務(wù)風險的處理方案，通過相應的措施將風險轉(zhuǎn)化或化解，減少企業(yè)的經(jīng)濟損失。將風險處理責任具體落實到具體部門和個人，監(jiān)督風險處理方案的具體執(zhí)行，在規(guī)定的時限內(nèi)化解財務(wù)風險。（3）構(gòu)建財務(wù)風險預警報告和保障體系。企業(yè)相關(guān)部門要將風險處理的具體流程及時公布，使全體員工明確財務(wù)風險的相關(guān)指標。企業(yè)財務(wù)風險報告要包括財務(wù)風險預警的運轉(zhuǎn)、財務(wù)風險的應對措施、財務(wù)風險給企業(yè)可能帶來的損失和影響等內(nèi)容。企業(yè)想要對財務(wù)風險預警進行管控，就要建立合理的內(nèi)部管理和控制制度，為企業(yè)搭建風險預警平臺，建立風險預警保障體系。

四、總結(jié)

市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展，給企業(yè)帶來無限商機，同時企業(yè)所面臨的市場環(huán)境也越來越復雜，企業(yè)的財務(wù)風險程度增加。財務(wù)風險對企業(yè)的影響巨大，關(guān)系到其能否進行正常的經(jīng)營活動。因此，建立科學的財務(wù)風險預警機制，可以有效的預測和控制企業(yè)的財務(wù)風險，保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和利潤最大化。

參考文獻：

[1]李莉.企業(yè)財務(wù)風險預警機制建設(shè)研究[J].時代金融，2014（27）.

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關(guān)鍵詞：財務(wù)管理;現(xiàn)金流量管理;財務(wù)風險;競爭優(yōu)勢

我國經(jīng)濟逐漸進入新常態(tài)階段，市場環(huán)境發(fā)生了不同程度的變化，如何提升企業(yè)財務(wù)管理效率，促使現(xiàn)金流量管理靈活運用到實踐中，對于企業(yè)競爭和發(fā)展影響較大。故此，在企業(yè)財務(wù)管理中應用現(xiàn)金流量管理，轉(zhuǎn)變財務(wù)管理模式，實現(xiàn)資金合理配置和利用，規(guī)避資金不必要損耗，提升資金利用效率，以便于推動企業(yè)財務(wù)管理活動有序開展。故此，現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中具有極高價值，對于企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展意義深遠。

1現(xiàn)金流量管理的內(nèi)涵與特征

現(xiàn)金流量管理是企業(yè)財務(wù)管理中的重要內(nèi)容，面對市場激烈的競爭，推動企業(yè)財務(wù)管理，把握管理要點，積極主動開展現(xiàn)金流量管理工作，對于提升財務(wù)管理效率具有積極作用。企業(yè)財務(wù)管理中，財務(wù)管理人員需要充分履行自身職責，對資金投入回報情況進行預測、分析和統(tǒng)計，并編制財務(wù)報告，實現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流量的合理規(guī)劃和利用[1]。通過現(xiàn)金流量管理工作，有助于規(guī)避資金浪費，提升資金利用效率，保證企業(yè)資金鏈穩(wěn)定，對于企業(yè)而言可以創(chuàng)造更多價值。在制定企業(yè)發(fā)展規(guī)劃中，加強現(xiàn)金流量管理，有利于維護企業(yè)運營管理活動穩(wěn)定進行。有別于財務(wù)管理工作，現(xiàn)金流量管理具有預測性特點，通過金融概念和理論的靈活運用，預測企業(yè)未來的現(xiàn)金流量變化情況。另外，現(xiàn)金流量管理具有風險性特點，平衡時間價值和貨幣之間關(guān)系，可能出現(xiàn)不同程度上的財務(wù)風險，影響到企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。故此，財務(wù)管理中加強現(xiàn)金流量管理，推行多樣化管理方式，對于企業(yè)資金利用效率提升具有積極作用。

2企業(yè)財務(wù)管理中現(xiàn)金流量管理的價值

財務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)部管理工作的重要內(nèi)容，直接關(guān)乎企業(yè)經(jīng)營效益，為了提升財務(wù)管理，應該充分發(fā)揮現(xiàn)金流量管理價值，為企業(yè)可持續(xù)運營發(fā)展奠定基礎(chǔ)。具體表現(xiàn)在以下幾個方面。2.1有效把控財務(wù)風險。企業(yè)財務(wù)管理中現(xiàn)金流量管理的應用，一個關(guān)鍵點在于有效把控財務(wù)風險。究其根本，是由于企業(yè)財務(wù)工作具有多變性和復雜性特點，可能出現(xiàn)財務(wù)風險。故此，在企業(yè)財務(wù)管理中加強現(xiàn)金流量管理，實現(xiàn)企業(yè)對現(xiàn)有和未來現(xiàn)金流量變化情況預測和分析，合理安排企業(yè)現(xiàn)金，避免資金斷裂問題出現(xiàn)，提升企業(yè)財務(wù)風險管控成效[2]。面對市場經(jīng)濟迅猛發(fā)展帶來的挑戰(zhàn)，現(xiàn)代企業(yè)面臨著嚴峻的競爭壓力，為了獲取充足資金推動企業(yè)發(fā)展，通常是選擇貸款方式來獲取資金，緩解企業(yè)運營資金壓力。但是，貸款即便可以短時間獲取資金，但會加大企業(yè)財務(wù)風險。如果企業(yè)無法獲得回報，或是回報效益小于貸款成本，可能制約企業(yè)經(jīng)營管理活動順利展開，甚至瀕臨破產(chǎn)倒閉。故此，加強現(xiàn)金流量管理，平衡企業(yè)貸款能力和償債能力，充分契合企業(yè)的資金鏈運轉(zhuǎn)情況，避免入不敷出現(xiàn)象，將財務(wù)風險控制在合理范圍內(nèi)。財務(wù)人員一旦發(fā)現(xiàn)異常情況，可以通過現(xiàn)金流量調(diào)節(jié)來規(guī)避企業(yè)資金鏈危機[3]。2.2加強企業(yè)資金管理。企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)中，涉及生產(chǎn)、銷售和研發(fā)等多種活動，需要充足的資金支持。這就需要加強企業(yè)資金管理，促使企業(yè)經(jīng)營活動有序展開，充分結(jié)合預算數(shù)據(jù)預測企業(yè)經(jīng)營情況，為后續(xù)企業(yè)的經(jīng)營方案優(yōu)化設(shè)計提供可靠依據(jù)。加強企業(yè)現(xiàn)金流量管理，有效處理現(xiàn)金流動和收益關(guān)系，保證企業(yè)資金穩(wěn)定運轉(zhuǎn)，提升資金利用效率[4]。根據(jù)企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)情況，動態(tài)調(diào)節(jié)企業(yè)的運行方式，充分發(fā)揮企業(yè)經(jīng)營優(yōu)勢，降低企業(yè)投資風險，提升企業(yè)資金管理的有效性。在統(tǒng)籌規(guī)劃活動中，加強現(xiàn)金流量管理資本質(zhì)量，構(gòu)建合理的償債資金管理評估體系，對比企業(yè)的投資率和總支出指標，規(guī)范化展開資金管理評價活動。另外，加強現(xiàn)金流量管理活動，推動管理模式創(chuàng)新和完善，實現(xiàn)資金合理配置和利用，有效提升資金管理效率和質(zhì)量，推動企業(yè)財務(wù)管理水平持續(xù)提升。2.3提升企業(yè)經(jīng)營利潤。企業(yè)財務(wù)管理工作中加強現(xiàn)金流量管理，可以使企業(yè)經(jīng)營管理活動進一步優(yōu)化，促進企業(yè)利潤回收。企業(yè)財務(wù)管理中，賬面價值并非等同于企業(yè)實際利潤，主要是由于在企業(yè)價值評價中，現(xiàn)金流量大小是重要衡量標準?，F(xiàn)金是企業(yè)的客觀存在，保證企業(yè)擁有足夠的現(xiàn)金流量，才能保證企業(yè)經(jīng)營利潤持續(xù)提升，推動企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。企業(yè)的凈利潤是可以支配的收益，盈利時才可以獲得現(xiàn)金凈流入[5]。企業(yè)財務(wù)管理中，嚴格控制現(xiàn)金凈流量和利潤差異，并建立全面預算機制，預測企業(yè)未來現(xiàn)金收支情況，編制現(xiàn)金預算表，實現(xiàn)企業(yè)的人力、物力和財力合理配置，有效提升利潤質(zhì)量。加強現(xiàn)金流量管理，規(guī)避資金浪費，為企業(yè)現(xiàn)金凈流量，帶來更大的利潤。由此看來，通過企業(yè)現(xiàn)金流量管理，可以精準評估企業(yè)價值，引導企業(yè)整合資源，推動企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。2.4為企業(yè)創(chuàng)造有利條件。企業(yè)財務(wù)管理中應加強現(xiàn)金流量管理，可以整合企業(yè)資源，分析企業(yè)經(jīng)營風險，為企業(yè)營造有利的條件。如果現(xiàn)金流量出現(xiàn)問題，將會引發(fā)企業(yè)其他問題的出現(xiàn)，加強風險防范，培養(yǎng)管理者的風險防范意識，結(jié)合實際情況構(gòu)建完善的風險防控體系，有助于企業(yè)現(xiàn)金流量更加科學合理?，F(xiàn)金流量管理工作防范風險具有積極作用，但是內(nèi)控管理是否合理，將直接影響到企業(yè)的經(jīng)營效益。所以，在加強現(xiàn)金流量管理同時，還要加強內(nèi)控性管理，規(guī)避資金閑置和浪費。

3企業(yè)財務(wù)管理中提升現(xiàn)金流量管理效率的措施

3.1適當增強經(jīng)營性現(xiàn)金流量管理強度。財務(wù)管理工作中，為了有效提升現(xiàn)金流量管理效率，需要財務(wù)管理人員強化自身職責，堅持現(xiàn)金流量預算為基礎(chǔ)，合理預算企業(yè)未來的運營情況，編制合理的企業(yè)發(fā)展方案。具體管理工作中，充分契合企業(yè)當前實際運營情況，確定最佳現(xiàn)金儲存量，協(xié)調(diào)現(xiàn)金流量和收益之間關(guān)系，保證企業(yè)資金合理運轉(zhuǎn)，提升資金周轉(zhuǎn)效率[6]。另外，財務(wù)管理人員堅持量入為出原則，結(jié)合資金運轉(zhuǎn)實際情況選擇合理的管理方式，保證企業(yè)資金運轉(zhuǎn)始終保持平衡，降低經(jīng)營風險的同時，提升企業(yè)的運營效率，帶來更大的效益。3.2加強籌資性現(xiàn)金管理?；I資性現(xiàn)金管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容，直接影響到企業(yè)資金安全。面對當前激烈的市場競爭挑戰(zhàn)，財務(wù)管理人員應該選擇科學合理的管理方式，提升現(xiàn)金流量管理效率，將風險控制在合理范圍內(nèi)，最大程度上降低企業(yè)生產(chǎn)成本，帶來更大的效益。如小型投資現(xiàn)金流量管理中，根據(jù)企業(yè)資金流動效率編制合理的現(xiàn)金流量管理方式。故此，明確企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)需求，收集企業(yè)的成本、利潤和負債等數(shù)據(jù)信息，預測企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)情況，在此基礎(chǔ)上編制合理的資金運轉(zhuǎn)方案。除此之外，企業(yè)需要合理貸款，結(jié)合自身的盈利能力和償債能力，嚴格控制企業(yè)的貸款數(shù)額區(qū)間，合理設(shè)計貸款數(shù)額和自由資產(chǎn)比例，盡可能避免企業(yè)無法償債的問題出現(xiàn)[7]。3.3提升投資性現(xiàn)金管理力度。投資是企業(yè)獲利的主要途徑，在穩(wěn)定經(jīng)濟基礎(chǔ)上，進一步開拓新的經(jīng)濟增長點，為企業(yè)開辟更大的盈利空間。但是，企業(yè)投資額越大，伴隨的風險越大，這就需要結(jié)合企業(yè)實際情況，深入市場調(diào)查，靈活運用預期現(xiàn)金流量管理，將風險控制在合理范圍內(nèi)。諸如，某互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)經(jīng)營管理中，管理層看到房地產(chǎn)可以帶來巨額效益，準備涉足房地產(chǎn)投資領(lǐng)域。故此，要求財務(wù)管理人員投資前深入市場調(diào)查，了解房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展情況、盈利能力和企業(yè)價值，預測企業(yè)的投資回報率，為后續(xù)的管理和投資提供可靠依據(jù)，提升投資準確率，將投資風險控制在合理范圍內(nèi)[8]。與此同時，應該強化市場部門職責，完善現(xiàn)金管理體系，對投資方案科學合理評價，并將時間價值納入評價標準范疇，有助于企業(yè)在房地產(chǎn)行業(yè)中獲得可觀的投資效益。3.4加強現(xiàn)金流量風險防控?，F(xiàn)金流量管理中伴隨著不同程度的風險隱患，為了推動企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展，應該進一步加強現(xiàn)金流量風險防控力度，尋求合理措施來規(guī)避財務(wù)風險。如面對不同類型的財務(wù)風險，結(jié)合實收賬款的具體回收情況制訂合理的預警方案，避免匯款長時間拖欠，提升風險防控效果。需要注意的是，企業(yè)運營資金風險防控，需要綜合權(quán)衡銷售額增長和現(xiàn)金循環(huán)周期比率之間的關(guān)系，任何一個指標變化都會加劇財務(wù)風險出現(xiàn)。

4結(jié)語

綜上所述，面對市場激烈競爭，企業(yè)在財務(wù)管理工作中，應該進一步強化現(xiàn)金流量管理力度。多角度挖掘現(xiàn)金流量管理的價值，完善配套的制度和體系，建立風險預警管理體制，合理配置資金，有效規(guī)避企業(yè)財務(wù)風險，提升企業(yè)的現(xiàn)金流量管理效率和質(zhì)量，推動企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

參考文獻

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篇10

1. 企業(yè)財務(wù)風險的特點

1.1綜合性

企業(yè)的財務(wù)活動是一項綜合性的管理活動，財務(wù)風險產(chǎn)生和形成的原因也是十分復雜的，所以，企業(yè)財務(wù)風險具有明顯的綜合性特點。

1.2客觀性

市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)的財務(wù)活動過程是客觀存在的，財務(wù)風險也具有客觀性。企業(yè)只要從事經(jīng)濟活動，就會涉及財務(wù)活動，無論企業(yè)是否想冒風險，財務(wù)風險一直存在于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的每個環(huán)節(jié)中。

1.3損失性

風險總是與損失聯(lián)系在一起的，無論這種損失是隱性的還是現(xiàn)實存在的，無論這種損失是能夠量化的還是不能量化的，風險都會影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的連續(xù)性和企業(yè)經(jīng)濟效益的穩(wěn)定性，并進一步威脅企業(yè)的生存和發(fā)展。

1.4收益性

財務(wù)風險和收益會在一定條件下相互轉(zhuǎn)化，雖然風險是可能會出現(xiàn)的損失，但是在一定的條件下，受主觀因素和客觀因素的共同影響，反而會有效地避免損失的發(fā)生，獲得較高的收益。這是因為風險并不是危險，危險是指某種活動只會失敗，不可能成功，但是風險不同，風險孕育著收益的可能。風險與收益在一般情況下是成正比的，風險越大，收益越大。

1.5不確定性

財務(wù)風險產(chǎn)生的根本原因就是不確定因素的存在。一方面，影響財務(wù)風險的因素是不確定的，另一方面，財務(wù)風險的結(jié)果是不確定的；盡管人們意識到了某項財務(wù)活動可能發(fā)生風險，但是這種損失最終是否會變?yōu)閾p失卻還是一個未知數(shù)。

2. 企業(yè)財務(wù)風險產(chǎn)生的原因

企業(yè)財務(wù)風險產(chǎn)生的原因是多方面的，既有企業(yè)內(nèi)部管理的原因，也有企業(yè)外部環(huán)境的原因。同時，不同財務(wù)風險產(chǎn)生的原因各不相同，具體來說，主要包括以下幾個方面。

2.1企業(yè)管理人員和財務(wù)人員的風險意識淡薄

當前，市場經(jīng)濟不斷完善，企業(yè)經(jīng)濟活動面臨的環(huán)境日益復雜，發(fā)生財務(wù)風險的可能性也增大，但是很多企業(yè)的管理人員和財務(wù)人員對各種財務(wù)風險缺少足夠的認識，認為只要管理好資金，企業(yè)的財務(wù)就會萬無一失，缺乏風險控制的自覺性和主動性，也缺乏對財務(wù)風險發(fā)生的警惕性和敏銳性。風險意識淡薄是企業(yè)發(fā)生財務(wù)風險的重要原因。

2.2財務(wù)管理活動沒有適應企業(yè)外部環(huán)境的變化

企業(yè)的所有財務(wù)活動都是處在一定的環(huán)境之下并受這些環(huán)境制約的，影響企業(yè)財務(wù)活動的環(huán)境包括經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境以及社會環(huán)境等，這些因素存在于企業(yè)之外，對于企業(yè)來說，可能是一種機會，但是也可能是一種威脅，而且這種機會和威脅是難以改變和預料的，這樣就必然會影響企業(yè)的財務(wù)活動。加之很多企業(yè)的財務(wù)管理基礎(chǔ)比較薄弱，沒有市場概念以及對外部環(huán)境的適應能力，對外部市場的變化反應滯后，不能及時采取有力措施，財務(wù)風險產(chǎn)生就是必然的。

2.3資金管理不力

很多企業(yè)資產(chǎn)長期地被債務(wù)人所無償占有，嚴重影響了企業(yè)資產(chǎn)的安全性和流動性，特別是企業(yè)應收賬款的管理失控，給企業(yè)帶來了巨大的潛在財務(wù)風險。企業(yè)資金管理不到位的主要表現(xiàn)為：銀行賬戶過多，資金過于分散，對外投資的決策性較為隨意，缺乏應有的控制；對占用的資金管理不善，使用效益不高，給企業(yè)造成了不必要的損失。

2.4企業(yè)的內(nèi)部審計制度不健全

按照我國《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》的規(guī)定，企業(yè)不僅要建立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，還應該建立一套較為完整的、系統(tǒng)的內(nèi)部財務(wù)控制制度，只有這樣才能保證企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)的高效運行。當前，雖然我國有些企業(yè)已經(jīng)設(shè)立了相關(guān)的內(nèi)部審計機構(gòu)，但是其功能不夠完善、內(nèi)部審計不到位，在財務(wù)監(jiān)督的實際執(zhí)行過程中不夠嚴格，尤其是有些企業(yè)的財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督合二為一，沒有建立資產(chǎn)損失的責任追究制度，很難對其進行有效地監(jiān)督，極易發(fā)生財務(wù)風險。

2.5財務(wù)決策缺乏足夠的科學性

根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的相關(guān)要求，企業(yè)在進行重大業(yè)務(wù)和事項的決策時，應該實行集體的決策審批，任何人都不能單獨決策或者改變集體決策?，F(xiàn)階段，很多企業(yè)的財務(wù)決策大都存在著主管決策和經(jīng)驗決策，由此導致的決策失誤現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生，這也是企業(yè)發(fā)生財務(wù)風險的重要原因之一。

3. 企業(yè)實施財務(wù)風險控制的對策和建議

企業(yè)要想生存并長遠地發(fā)展下去，就必須要擁有一個科學完善的財務(wù)管理系統(tǒng)和財務(wù)風險控制系統(tǒng)，其中，控制資金風險和資本營運風險的最有效的手段就是加強財務(wù)危機管理，建立財務(wù)預警機制，完善企業(yè)內(nèi)部控制。具體來說，企業(yè)應該從以下幾個方面加強對財務(wù)風險的防范和控制。

3.1轉(zhuǎn)變財務(wù)風險觀念，強化企業(yè)管理人員和財務(wù)人員的財務(wù)風險意識

將風險意識逐步融入到企業(yè)文化建設(shè)中，培育良好的財務(wù)風險管理意識，樹立正確的財務(wù)風險管理理念，將企業(yè)員工的職責與績效相掛鉤，將風險考核和職務(wù)晉升結(jié)合起來，要讓企業(yè)的全體員工意識到財務(wù)風險控制也是其工作的一部分，從而提高他們的風險意識，激發(fā)員工參與財務(wù)風險控制的主動性和積極性。另外，在提升企業(yè)管理人員和財務(wù)工作人員風險防控意識的同時，要著重提高財務(wù)人員對風險的敏感性以及準確判斷財務(wù)風險的職業(yè)判斷能力。

3.2建立健全相關(guān)的規(guī)章制度，夯實財務(wù)風險防控基礎(chǔ)

一方面，根據(jù)我國對財務(wù)風險管理的相關(guān)要求，真正做到“制度先行”，制定并完善企業(yè)各項規(guī)章制度，對重大投資項目要在進行效益預測的同時，還要進行充分的風險評估，嚴格制定集體決策制度，對決策失誤者要追究其責任制度，從制度上和源頭上監(jiān)測防范財務(wù)風險。在企業(yè)的資金管理上，應該健全企業(yè)的職責分工、現(xiàn)金及銀行存款、印章及票據(jù)的管理等各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督制約制度，給資金管理工作的有效開展提供較為完善的制度保障。另一方面，企業(yè)應該完善其內(nèi)部控制制度，建立健全物資采購制度、預算管理制度、應該賬款管理制度、成本費用管理制度等各種內(nèi)部控制制度，形成較為全面的財務(wù)風險管理制度。

3.3構(gòu)建企業(yè)財務(wù)風險控制機制，努力提高財務(wù)風險的防范水平

企業(yè)財務(wù)風險控制機制是指企業(yè)在財務(wù)風險管理過程中形成的相互制約、相互聯(lián)系的功能體系，是降低企業(yè)財務(wù)風險的關(guān)鍵所在。一方面，企業(yè)應該建立對財務(wù)風險全過程進行控制的機制，在對某一財務(wù)方案進行決策時，既要考慮方案的收益狀況，也要考慮方案的風險。對財務(wù)風險存在的原因進行客觀分析，根據(jù)分析結(jié)構(gòu)制定出具有一定余地的管理措施，保證在風險發(fā)生時能夠及時有效地應對。

3.4加強對資金的管理，努力提高資金的使用效率

一方面，企業(yè)可以在財務(wù)部門內(nèi)部設(shè)立結(jié)算中心，集中管理企業(yè)各所屬單位的現(xiàn)金收入，各個單位所需要的貨幣資金由結(jié)算中心進行統(tǒng)一撥付，幫助企業(yè)解決資金沉淀問題，能夠加快企業(yè)整體的資金周轉(zhuǎn)速度，降低資金的占用比例，提高資金的運行效率；另一方面，由于應收賬款是資金風險形成的重要原因，所以還應該加強控制應收賬款回收的風險?？梢灾粚δ切﹥攤芰?、信用狀況良好的客戶采取賒銷方式，對這些客戶采用風險較大的結(jié)算方式，有利于購銷雙方建立相互信任的合作關(guān)系；制定科學合理的應收賬款回收政策，及時地催收貨款，將催收責任落實到個人。