導(dǎo)語：如何才能寫好一篇財務(wù)風(fēng)險防范培訓(xùn)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、財務(wù)風(fēng)險防范原則

財務(wù)風(fēng)險防范本身是一項專業(yè)性、系統(tǒng)性很強的工作，要做好這一工作需要遵循以下幾個方面的基本原則。

1.未雨綢繆原則

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范的重心在防范層面，因此這一工作開展中需要做到未雨綢繆，注意財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警分析，如果等到的風(fēng)險發(fā)生再進(jìn)行干預(yù)，很多時候一些損失以及負(fù)面影響很難進(jìn)行消除。未雨綢繆要求企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范方面需要注意分析風(fēng)險發(fā)生的征兆，建立起來風(fēng)險預(yù)警機制，從而將財務(wù)風(fēng)險露出苗頭的時候就及時進(jìn)行干預(yù)，避免財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，或者即使不能避免，也可以分散風(fēng)險、減緩風(fēng)險發(fā)生時間，減少風(fēng)險危害。

2.全員參與原則

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范不是僅僅是企業(yè)財務(wù)管理部門或者某些人的事情，而是需要全員參與，實踐證明，僅僅依靠財務(wù)部門財務(wù)管理人員以及企業(yè)管理層的配合，而沒有廣大員工的積極參與配合，財務(wù)風(fēng)險防范很難取得良好的效果。因此企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范中，需要企業(yè)將財務(wù)風(fēng)險防范目標(biāo)需要進(jìn)行層層分解，讓每一個員工都明確財務(wù)風(fēng)險防范中自身所承擔(dān)的重要職責(zé)，從而履行好自身的職責(zé)，參與到企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范工作中去，減少財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率。

3.動態(tài)調(diào)整原則

財務(wù)風(fēng)險防范需要做到動態(tài)調(diào)整，對于企業(yè)來說，不同階段財務(wù)管理目標(biāo)不同，財務(wù)管理環(huán)境不同，財務(wù)風(fēng)險承受能力不同，這客觀上也要求財務(wù)風(fēng)險防范也需要做到動態(tài)調(diào)整，只有如此才能夠做到財務(wù)風(fēng)險防范策略的適用性，從而最大限度的提升財務(wù)風(fēng)險防范效果。反之如果財務(wù)風(fēng)險防范做不到動態(tài)調(diào)整，忽視其與財務(wù)管理要求變化、財務(wù)管理環(huán)境變化之間的匹配性，財務(wù)風(fēng)險防范效果必然會走低。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范問題

當(dāng)前我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范方面存在很多的問題，這些問題主要就是風(fēng)險防范理念落后、預(yù)警缺失以及方法落后，具體闡述如下。

1.風(fēng)險防范理念落后

財務(wù)風(fēng)險防范理念落后是很多企業(yè)普遍存在的問題，落后的理念往往會導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范工作走入歧途，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范理念的落后往往就中在缺失風(fēng)險理念、預(yù)防理念、創(chuàng)新理念，在這些理念缺失的情況下，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范工作被邊緣化，受到不同程度的忽視，財務(wù)風(fēng)險防范工作更多的是被動應(yīng)對風(fēng)險，做不到對于財務(wù)風(fēng)險的主動預(yù)防，同時財務(wù)風(fēng)險防范過于僵化保守，防范工作難以做到不斷創(chuàng)新，從而影響到了財務(wù)風(fēng)險防范效果。

2.風(fēng)險預(yù)警機制缺失

財務(wù)風(fēng)險防范的最理想狀態(tài)就是將風(fēng)險化解在萌芽狀態(tài)，而不是在風(fēng)險發(fā)生之后疲于應(yīng)對，當(dāng)前很多企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范中突出問題之一就是缺失風(fēng)險預(yù)警機制，對于各種潛在財務(wù)風(fēng)險做不到及時把握，從而貽誤了財務(wù)風(fēng)險防范的最佳時機，導(dǎo)致本來可以避免的財務(wù)風(fēng)險因為沒有及時察覺而被放大，這往往會給企業(yè)帶來巨大的損失。

3.風(fēng)險防范方法落后

從企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范方法來看，很多企業(yè)存在財務(wù)風(fēng)險防范方法落后的問題，依靠經(jīng)營管理者定性分析估算財務(wù)風(fēng)險的方法比較主流以及普遍，財務(wù)風(fēng)險大小估計基本上就是依賴于管理者主觀經(jīng)驗，缺少定量方面的分析。在財務(wù)風(fēng)險防范化解方面也更多就是事后止損、分類估算，很難最大限度的減少財務(wù)風(fēng)險所帶來的危害。

三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范策略

在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范的具體策略方面，需要企業(yè)緊緊圍繞財務(wù)風(fēng)險防范中存在不足，遵循財務(wù)風(fēng)險防范的一般原則，重點在以下幾個方面來不斷努力。

1.更新風(fēng)險防范理念

財務(wù)風(fēng)險防范理念方面需要企業(yè)與時俱進(jìn)樹立正確的防范理念，以正確的理念來指導(dǎo)財務(wù)風(fēng)險防范工作的具體開展，從而確保這一工作效果的持續(xù)提升。在具體的財務(wù)風(fēng)險防范理念方面關(guān)鍵就是要樹立風(fēng)險理念、預(yù)防理念、創(chuàng)新理念，對于企業(yè)財務(wù)管理活動中存在的各種風(fēng)險需要企業(yè)客觀看待，保持對于財務(wù)風(fēng)險的警惕，高度重視企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范。同時要對于財務(wù)風(fēng)險做到主動預(yù)防，未雨綢繆，通過事先做好大量的基礎(chǔ)工作來有效防止風(fēng)險的發(fā)生。還有就是在風(fēng)險防范方面不斷創(chuàng)新，破除固有落后理念的桎梏，鼓勵員工在財務(wù)風(fēng)險防范方面去創(chuàng)新，推動這一工作更好的發(fā)展。

2.完善風(fēng)險預(yù)警機制

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范需要注意風(fēng)險預(yù)警機制的構(gòu)建，借助于完善的風(fēng)險預(yù)警機制來及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，為企業(yè)應(yīng)對潛在的財務(wù)風(fēng)險提供準(zhǔn)備時間。風(fēng)險預(yù)警機制的構(gòu)建關(guān)鍵是要建立起來科學(xué)合理的預(yù)警指標(biāo)體系，確保預(yù)警指標(biāo)體系的敏感性、相關(guān)性，從而通過指標(biāo)變化來的及時的財務(wù)風(fēng)險。同時要加強財務(wù)風(fēng)險防范預(yù)案的設(shè)計以及演練，一旦發(fā)生財務(wù)風(fēng)險，可以根據(jù)預(yù)案及時的進(jìn)行應(yīng)對，減少財務(wù)風(fēng)險發(fā)生帶來的損失。

3.創(chuàng)新風(fēng)險防范方法

篇2

【關(guān)鍵詞】內(nèi)控管理 財務(wù)風(fēng)險 風(fēng)險防范

一、內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險概述

對企業(yè)而言，其潛在的財務(wù)風(fēng)險往往具有強大的危害性，而內(nèi)部控制作為企業(yè)組織防范和避免財務(wù)風(fēng)險的重要方式，日益受到企業(yè)管理者及專家學(xué)者的重視和研究。所謂內(nèi)部控制，就是企業(yè)有關(guān)部門針對企業(yè)內(nèi)部的各種財務(wù)資源進(jìn)行計劃、分配、管理與協(xié)調(diào)的活動，旨在合理使用企業(yè)資源，實現(xiàn)財務(wù)管理目標(biāo)，最終完成企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。高效的內(nèi)部控制對企業(yè)內(nèi)部管理效率及風(fēng)險防范能力的提升有著重要的促進(jìn)作用，推動著企業(yè)綜合競爭力的提高，有利于加快實現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

財務(wù)風(fēng)險是客觀存在于企業(yè)內(nèi)部的一個現(xiàn)實性問題，也是影響企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的關(guān)鍵因素。所謂財務(wù)風(fēng)險，是指企業(yè)在整個管理活動過程中，由于資金管理不當(dāng)、財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理等因素造成企業(yè)的損失與收益所面臨的不確定性。這種財務(wù)上的不確定性產(chǎn)生于企業(yè)內(nèi)部管理的缺陷和漏洞，同時也受到外部政策和經(jīng)濟環(huán)境的影響。對于企業(yè)管理者來說，財務(wù)風(fēng)險的客觀性使得風(fēng)險不可能得到徹底消除，這就需要企業(yè)管理者合理分析財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生原因，及時做好風(fēng)險控制與防范，最大限度的將風(fēng)險降到最低。

內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范之間既有聯(lián)系又有區(qū)別。首先，從無數(shù)的企業(yè)管理實踐中可以看出，內(nèi)部控制是適應(yīng)企業(yè)財務(wù)管理的需要產(chǎn)生的，是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范的重要環(huán)節(jié)，而企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的實踐為內(nèi)控管理提供了理論基礎(chǔ)和現(xiàn)實動力。同時，內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范有著本質(zhì)上的區(qū)別，財務(wù)風(fēng)險防范是企業(yè)內(nèi)控管理的細(xì)化與延伸，二者在構(gòu)成要素上也存在著明顯的差異。因此，明確內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范，準(zhǔn)確把握二者關(guān)系，對于提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險抵御能力，實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)至關(guān)重要。

二、內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的現(xiàn)狀

內(nèi)控管理與企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范在企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展過程中發(fā)揮著同等重要的作用，提高企業(yè)內(nèi)部控制管理水平，完善財務(wù)風(fēng)險防范體系，提高風(fēng)險控制率對企業(yè)的生存發(fā)展起著重要的推動作用。盡管從整體上看，目前我國企業(yè)內(nèi)控管理與風(fēng)險防范的發(fā)展已取得一定成果，但其中存在的問題仍不可忽視。

（一）內(nèi)控管理缺失，財務(wù)風(fēng)險防范意識不強

隨著經(jīng)濟全球化腳步加快，社會經(jīng)濟的信息化時代到來，企業(yè)面臨著更多的發(fā)展機遇，但與此同時，激烈的市場競爭及錯綜復(fù)雜的市場環(huán)境也使企業(yè)的生存和發(fā)展舉步維艱。在這樣的經(jīng)濟形勢下，企業(yè)對風(fēng)險的防范與控制至關(guān)重要。然而，部分企業(yè)片面的沉浸于新形勢下的機遇之流，忽視企業(yè)應(yīng)有的風(fēng)險管理與防御。此外，盡管財政部已經(jīng)企業(yè)內(nèi)控管理的有關(guān)指導(dǎo)性文件，但傳統(tǒng)的企業(yè)管理模式依然存在，部分企業(yè)內(nèi)部控制體系嚴(yán)重滯后甚至根本未設(shè)立內(nèi)控管理組織，組織內(nèi)部控制管理的專業(yè)人才缺失，體系不健全，財務(wù)風(fēng)險防范工作失效。

（二）信息溝通反饋機制不健全，內(nèi)控管理效率低

企業(yè)政策的貫徹執(zhí)行及生產(chǎn)經(jīng)營情況把握的關(guān)鍵就是企業(yè)內(nèi)部信息的傳遞、溝通與反饋，同時，企業(yè)的內(nèi)部控制是涉及企業(yè)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)的系統(tǒng)工程，這就需要企業(yè)內(nèi)部各部門、組織內(nèi)部各子系統(tǒng)之間的信息共享與傳遞。然而在當(dāng)前的經(jīng)濟形勢下，部分企業(yè)的內(nèi)部控制與財務(wù)管理仍保留著傳統(tǒng)的人工信息處理方式，信息化程度不高，信息傳遞與處理手段落后。此外，企業(yè)管理者對企業(yè)內(nèi)部的信息化管理及信息傳遞與反饋意識不強，部門自我意識濃厚，信息溝通與反饋機制不健全，造成企業(yè)內(nèi)部信息擁堵，難以發(fā)現(xiàn)并預(yù)防財務(wù)風(fēng)險，內(nèi)控管理工作效率低下。

三、提高內(nèi)控管理及財務(wù)風(fēng)險防范水平的措施

（一）加強內(nèi)控管理教育，提高風(fēng)險意識

加強企業(yè)內(nèi)控管理，提高財務(wù)風(fēng)險防范與抵御水平既是企業(yè)自身健康發(fā)展的要求，也是我國會計行業(yè)的硬性規(guī)章制度。這就要求企業(yè)管理層轉(zhuǎn)變觀念，摒棄傳統(tǒng)的財務(wù)管理思想與模式，充分認(rèn)識內(nèi)控管理對企業(yè)組織發(fā)展的重要性，樹立現(xiàn)代化的財務(wù)管理理念，結(jié)合企業(yè)自身內(nèi)外部環(huán)境的變化及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險，建立與之相配套的風(fēng)險控制與防范機制。與此同時，企業(yè)管理者要積極學(xué)習(xí)內(nèi)控管理的最新知識，汲取先進(jìn)經(jīng)驗并以之指導(dǎo)自身的內(nèi)部控制工作，營造出安全穩(wěn)定的財務(wù)管理氛圍。

（二）健全內(nèi)控管理體系，抵御財務(wù)風(fēng)險

一方面，企業(yè)要嚴(yán)格按照財政部有關(guān)規(guī)定組織開展財務(wù)工作，根據(jù)企業(yè)自身情況科學(xué)的設(shè)置獨立于企業(yè)財務(wù)及其他部門的內(nèi)控管理部門，以實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為核心，加強內(nèi)控部門專業(yè)的人才隊伍建設(shè)，提高內(nèi)控管理部門的戰(zhàn)略地位，健全內(nèi)控管理體系。另一方面，企業(yè)管理者應(yīng)做到高度敏感，對企業(yè)整體的經(jīng)營管理活動及全部工作部門體系進(jìn)行全方位的信息化建設(shè)，建立高速通暢的信息通道，以及時發(fā)現(xiàn)管理漏洞，抵御財務(wù)風(fēng)險。

（三）完善人才選拔與建設(shè)機制

高度專業(yè)的人才隊伍是企業(yè)實現(xiàn)高效率的內(nèi)控管理及財務(wù)風(fēng)險防范的一種強有力的工具。企業(yè)應(yīng)全面加強財務(wù)人員的素質(zhì)建設(shè)，重視對財務(wù)人員的專業(yè)性進(jìn)行定期培訓(xùn)與更新，通過薪酬、福利等手段吸引更高水平的專業(yè)人員加入組織財務(wù)建設(shè)。同時，企業(yè)還要培養(yǎng)專業(yè)的內(nèi)控管理人員，充分開發(fā)和利用有才能的員工，合理安排專業(yè)人員的崗位分配。此外，企業(yè)管理層也不能忽視內(nèi)控管理人員及財務(wù)人員的職業(yè)道德教育，樹立良好的工作作風(fēng)，防范財務(wù)管理內(nèi)部漏洞的產(chǎn)生。

參考文獻(xiàn)：

[1]鄂秀麗.企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險相關(guān)性研究[D].吉林大學(xué)，2008年.

篇3

關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)控管理；財務(wù)風(fēng)險；防范

隨著我國社會經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展，我國各個企業(yè)之間的競爭關(guān)系越來越突出，以致企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中面臨著巨大的競爭壓力，許多財務(wù)風(fēng)險也嚴(yán)重威脅到企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。在這種情況下，想要促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)濟增長，使企業(yè)能夠處于穩(wěn)定的發(fā)展環(huán)境，就需要對企業(yè)內(nèi)控管理進(jìn)行深入研究，以便能夠準(zhǔn)確掌握內(nèi)控管理的薄弱之處，并根據(jù)企業(yè)的發(fā)展需求對企業(yè)的內(nèi)控管理體系進(jìn)行優(yōu)化和完善，使企業(yè)內(nèi)控管理能夠形成一套系統(tǒng)化的管理體系，以此提高企業(yè)管理的整體水平，使企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防范能力得到有效提升，從而有效提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，有效促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

一、企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的現(xiàn)狀問題

1.財務(wù)管理人員的風(fēng)險意識較差。根據(jù)現(xiàn)狀來看，我國許多企業(yè)過于注重經(jīng)濟效益，將大部分的精力投入到營銷活動方面，導(dǎo)致在財務(wù)管理方面存在嚴(yán)重缺陷，未能嚴(yán)格把控財務(wù)管理人員的整體素質(zhì)，最終使得許多財務(wù)管理人員無法充分認(rèn)識到自身的工作職責(zé)，在實際工作中不具備良好的風(fēng)險意識，無法及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理中的風(fēng)險問題，嚴(yán)重削弱了財務(wù)管理的整體效益。同時，一般企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的前期階段就會制定一套財務(wù)預(yù)警機制，這套財務(wù)預(yù)警機制對于企業(yè)的財務(wù)管理和風(fēng)險控制工作有著至關(guān)重要的影響作用，但是許多企業(yè)的財務(wù)預(yù)警機制并未得到貫徹落實，使得財務(wù)管理中的風(fēng)險預(yù)警能力大大降低，無法有效提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。因此，企業(yè)應(yīng)通過多種渠道提升財務(wù)管理人員的風(fēng)險意識，使企業(yè)的財務(wù)管理預(yù)警機制得到貫徹落實，從而有效降低財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)經(jīng)濟造成的不利影響，有效促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。2.財務(wù)管理的宏觀環(huán)境較為復(fù)雜。在企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展過程中，常常會受到外界環(huán)境的影響使企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險日益緊張，不僅嚴(yán)重影響著企業(yè)的經(jīng)濟增長，也會給企業(yè)造成較大的經(jīng)濟損失。而企業(yè)的外部環(huán)境涉及到多個方面內(nèi)容，例如金融危機、物價上漲以及貨幣貶值等等問題，這些問題都具有較高的不穩(wěn)定性，企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)管理過程中很難對這些問題進(jìn)行有效控制。一般企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展就必須要進(jìn)行生產(chǎn)活動，這就勢必要采購大量的原材料使生產(chǎn)活動得以順利進(jìn)行，且生產(chǎn)活動還涉及到企業(yè)員工的薪酬問題，一旦企業(yè)的外部環(huán)境產(chǎn)生巨大變化，將會嚴(yán)重影響到企業(yè)的經(jīng)濟水平，繼而產(chǎn)生諸多財務(wù)風(fēng)險，嚴(yán)重影響著企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。因此，企業(yè)應(yīng)充分認(rèn)識到外部環(huán)境的不穩(wěn)定性，為此就必須要結(jié)合外部環(huán)境的影響因素對財務(wù)風(fēng)險防范進(jìn)行優(yōu)化，使財務(wù)風(fēng)險防范工作具備良好的可控性。

二、企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的具體措施

1.提升財務(wù)管理人員的風(fēng)險意識。財務(wù)管理人員是進(jìn)行財務(wù)管理的執(zhí)行者，想要降低財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)造成的不利影響，首先就要采取多種手段提升財務(wù)管理人員的風(fēng)險意識，使財務(wù)管理人員能夠準(zhǔn)確了解到自身的工作職責(zé)，使財務(wù)管理人員能夠秉持嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致的心態(tài)做好各項財務(wù)管理工作，從而有效提升財務(wù)管理的整體水平。第一，企業(yè)應(yīng)積極展開培訓(xùn)活動，結(jié)合企業(yè)財務(wù)管理的工作流程、工作事項以及管理權(quán)限進(jìn)行綜合培訓(xùn)，使財務(wù)管理人員能夠準(zhǔn)確掌握財務(wù)管理的重點部分，使財務(wù)管理人員能夠詳細(xì)了解財務(wù)管理中的風(fēng)險問題，以此確保財務(wù)管理人員能夠具備良好的風(fēng)險意識，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險問題，并結(jié)合多種風(fēng)險控制案例制定出具有可行性的控制方案，從而有效降低財務(wù)風(fēng)險問題對企業(yè)造成的經(jīng)濟損失。第二，財務(wù)管理人員應(yīng)養(yǎng)成良好的工作總結(jié)習(xí)慣，以便能夠準(zhǔn)確掌握財務(wù)管理工作的薄弱之處，并采取科學(xué)方式進(jìn)行自我提升，從而有效強化財務(wù)管理人員的風(fēng)險意識，有效提升財務(wù)風(fēng)險防范的整體水平。2.加強外部環(huán)境的控制管理。為促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，企業(yè)應(yīng)積極完善財務(wù)管理體系，并結(jié)合企業(yè)的發(fā)展需求對財務(wù)管理隊伍的建設(shè)進(jìn)行財務(wù)支持，使企業(yè)財務(wù)管理團隊更加專業(yè)化，以此有效提升企業(yè)財務(wù)管理的工作質(zhì)量和工作效率，從容應(yīng)對企業(yè)外部環(huán)境的不利影響，從而有效提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。同時，由于企業(yè)的外部環(huán)境不具備可控性，這就需要財務(wù)管理人員從其他角度展開風(fēng)險防范工作，積極收集企業(yè)外部環(huán)境的基本信息，并結(jié)合企業(yè)的經(jīng)濟風(fēng)險控制能力進(jìn)行綜合考慮，從而對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)預(yù)測，并針對多種可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險問題采取有效防范措施，相應(yīng)的也要閉麥企業(yè)盲目進(jìn)行投資和消耗，使企業(yè)能夠保持一定的經(jīng)濟能力，從而有效降低外部環(huán)境對企業(yè)造成的不利影響。此外，企業(yè)也要結(jié)合外部環(huán)境的變化規(guī)律對企業(yè)管理方法和管理策略進(jìn)行合理調(diào)整，使企業(yè)的應(yīng)變能力得到有效提升，使企業(yè)的管理模式能夠滿足于企業(yè)的市場發(fā)展，以此有效提升財務(wù)管理的整體水平，從而保證企業(yè)外部環(huán)境帶來的財務(wù)風(fēng)險能夠得到有效控制，使企業(yè)能夠處于安全穩(wěn)定的發(fā)展環(huán)境。3.加強財務(wù)風(fēng)險的評估及管理。在企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展過程中，財務(wù)管理部門應(yīng)積極做好財務(wù)風(fēng)險評估工作，通過會計工作和經(jīng)濟活動等兩個方面展開風(fēng)險評估，并根據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)論采取有效的管理措施，從而有效避免財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。首先，在企業(yè)的會計工作中，常常會出現(xiàn)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確和數(shù)據(jù)泄露等多種風(fēng)險問題，這些風(fēng)險問題的主要產(chǎn)生原因就是會計人員的操作不當(dāng)和違規(guī)作業(yè)，想要消除這些風(fēng)險隱患就要針對會計人員的綜合素質(zhì)、工作方法以及工作情況進(jìn)行風(fēng)險評估，并通過多種措施對風(fēng)險隱患進(jìn)行防范和消除，從而有效提升財務(wù)管理的工作效益。其次，在企業(yè)的經(jīng)營過程中，常常會出現(xiàn)投資融資的不當(dāng)操作和資金管理不當(dāng)?shù)刃袨?，繼而出現(xiàn)企業(yè)虧盈和資金鏈斷裂等風(fēng)險問題，所以財務(wù)管理部門應(yīng)積極監(jiān)控各項財務(wù)活動，并對其進(jìn)行風(fēng)險評估采取有效的管控措施，確保企業(yè)的投資融資具有良好的可回收條件，從而有效提升企業(yè)決策的科學(xué)性。最后，財務(wù)管理部門也要針對各個財務(wù)工作人員的工作情況和工作水平進(jìn)行綜合評估，并采取有效防范措施杜絕財務(wù)工作人員做出違規(guī)挪用資產(chǎn)和攜款私逃等行為，使財務(wù)管理機制得到貫徹落實，從而有效提升財務(wù)管理的整體水平，有效促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)濟增長。

三、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范對于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展有著至關(guān)重要的影響作用，企業(yè)應(yīng)積極提升財務(wù)管理人員的風(fēng)險意識、加強外部環(huán)境的控制管理、加強財務(wù)風(fēng)險的評估及管理，以此有效提升企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的整體水平，使企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險得到有效控制，從多方面提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，有效促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]王穎,龐莉.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范及內(nèi)控管理分析[J].商業(yè)經(jīng)濟,2015,12:30-31-93.

[2]徐海芬.試論企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范[J].財會學(xué)習(xí),2016,05:62-63.

[3]肖麗紅.企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范[J].企業(yè)改革與管理,2016,09:115-116.

[4]耿慧敏,馬瑩梟.企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范分析[J].品牌(下半月),2015,09:250-252.

篇4

1.1財務(wù)決策欠缺科學(xué)的指導(dǎo)

大多的企業(yè)在財務(wù)管理和經(jīng)營決策方面均存在一定的盲目性，缺乏統(tǒng)一科學(xué)的理論指導(dǎo)，甚至部分企業(yè)僅根據(jù)自身的主管判斷以及根據(jù)經(jīng)驗做出決策，若是較為特別和重大的決策，因為缺乏科學(xué)的指導(dǎo)，直接會導(dǎo)致其活動，因為缺乏可行性或是因經(jīng)濟準(zhǔn)備不足而無疾而終，促使企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險加大。另外，因為沒有及時仔細(xì)地分析資本結(jié)構(gòu)，也會增加企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)的負(fù)債資金和資產(chǎn)比例一直處于變化當(dāng)中，若是企業(yè)對資產(chǎn)負(fù)債比例的敏感度不高，未對資產(chǎn)結(jié)構(gòu)實施優(yōu)化措施，便會導(dǎo)致其結(jié)構(gòu)不能適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展要求，會因為資產(chǎn)負(fù)債比例的不合理，造成過多的負(fù)債，對流動資金造成影響，引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。

1.2企業(yè)缺乏系統(tǒng)的內(nèi)部控制系統(tǒng)

在我國目前的大多企業(yè)中，缺乏較好的內(nèi)部控制環(huán)境，導(dǎo)致企業(yè)缺乏系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度，進(jìn)而致使內(nèi)控執(zhí)行乏力。這類現(xiàn)象的存在，直接會使資金的分配、使用和管理受到限制，如果企業(yè)不能夠保證會計信息的準(zhǔn)確性和企業(yè)財產(chǎn)的安全，便會存在風(fēng)險防范漏洞，加大財產(chǎn)損失的可能性。另外，風(fēng)險預(yù)警體系的不健全，也會加大財務(wù)風(fēng)險的范圍和難度，不利于企業(yè)財務(wù)管理的工作的健康發(fā)展。

2企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范措施

2.1轉(zhuǎn)移財務(wù)風(fēng)險

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范，如果不能夠完全避開，則需要盡可能地將其轉(zhuǎn)移。在風(fēng)險轉(zhuǎn)移中，主要應(yīng)用兩種方法：其一為轉(zhuǎn)移控制性風(fēng)險。主要是將可能會遭受損失的財務(wù)及其相關(guān)的活動轉(zhuǎn)移出去，也就是通過所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，而實現(xiàn)風(fēng)險控制轉(zhuǎn)移，在如今屬于風(fēng)險轉(zhuǎn)移風(fēng)險的主要形式，應(yīng)用流動和轉(zhuǎn)移風(fēng)險，進(jìn)行生產(chǎn)質(zhì)量的改善，以此實現(xiàn)良性循環(huán)的目標(biāo)；其二為保險轉(zhuǎn)移。所謂的保險轉(zhuǎn)移，是將企業(yè)面臨的財務(wù)損失轉(zhuǎn)移給保險人承擔(dān)，通過經(jīng)濟個人或單位，在繳納保險的前提下，把企業(yè)可能遭受的財務(wù)風(fēng)險成本，轉(zhuǎn)為保險公司需承擔(dān)的風(fēng)險，保險公司承擔(dān)部分或全部的財務(wù)風(fēng)險，因為保險轉(zhuǎn)移的實現(xiàn)需將保險費作為條件，所以在風(fēng)險轉(zhuǎn)移之前，就已存在風(fēng)險處理成本，企業(yè)若是實施保險轉(zhuǎn)移，首先需明確比較保險轉(zhuǎn)移的成本問題。

2.2降低和緩沖財務(wù)風(fēng)險

降低財務(wù)風(fēng)險方法的應(yīng)用，企業(yè)需付出一定的成本，以此降低產(chǎn)生損失的可能性，可通過資金回收的結(jié)算資金回收風(fēng)險或是應(yīng)用出借和預(yù)付資金的方式降低風(fēng)險，還可實施對外擔(dān)保風(fēng)險，能夠確保應(yīng)收賬款的盡快回收。同時可通過保持企業(yè)銷售和利潤的最大化實現(xiàn)降低財務(wù)風(fēng)險的目的。另外，公司信用形象的提升，不僅有助于應(yīng)收賬款的回收，并且還有利于信貸。在緩沖財務(wù)風(fēng)險方面，企業(yè)應(yīng)遵循謹(jǐn)慎認(rèn)真原則，可建立專門應(yīng)對風(fēng)險的基金，對于風(fēng)險較大并且長期負(fù)債的企業(yè)，需建立起償還基金，并設(shè)立準(zhǔn)備金，如存貨跌價準(zhǔn)備金、壞賬準(zhǔn)備金和長期投資減值準(zhǔn)備金等，達(dá)到緩沖財務(wù)風(fēng)險的目的。

2.3提升財務(wù)管理人員和領(lǐng)導(dǎo)者的財務(wù)風(fēng)險防范意識

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在提升自身財務(wù)風(fēng)險防范意識的同時，還需注重對內(nèi)部員工的培訓(xùn)，以此提高全體職工的財務(wù)風(fēng)險防范意識，尤其是財務(wù)工作人員需重視其職業(yè)素養(yǎng)，可采取定期培訓(xùn)的方式，加強財務(wù)人員對財務(wù)風(fēng)險防范的認(rèn)識，使其能夠熟練掌握防控風(fēng)險的方法，并在實際中加以應(yīng)用。財務(wù)人員需將財務(wù)風(fēng)險防范作為工作中的重要內(nèi)容之一，領(lǐng)導(dǎo)者可將主要的防范工作細(xì)化到財務(wù)管理人員的工作崗位中，若是必要，可設(shè)立專門的人員或組織結(jié)構(gòu)，進(jìn)行專門的財務(wù)風(fēng)險管理，促使企業(yè)在實現(xiàn)經(jīng)濟利益最大化的過程中，能夠合理地規(guī)避風(fēng)險。

2.4通過生產(chǎn)運營效率的提升促進(jìn)風(fēng)險防控工作

除防范直接與財務(wù)風(fēng)險相關(guān)的經(jīng)營管理工作之外，還需注重對導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險間接因素的防范。企業(yè)在運營過程中的生產(chǎn)成本的控制、運營能力的提升以及經(jīng)營費用等日常的工作當(dāng)中，間接地實現(xiàn)了對財務(wù)風(fēng)險的控制。為此，企業(yè)應(yīng)實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，進(jìn)行合理科學(xué)的配置物力、財力和人力，并促使其達(dá)到最優(yōu)的比例組合，能夠較好地為生產(chǎn)運營服務(wù)。資金的應(yīng)用，需盡可能地發(fā)揮其最大使用價值，還需嚴(yán)格監(jiān)督和控制資金的使用過程，以免造成資金濫用和資源浪費的現(xiàn)象。同時，企業(yè)需將提高企業(yè)的生產(chǎn)質(zhì)量作為工作的重點，及時地更新生產(chǎn)設(shè)備，結(jié)合現(xiàn)代科技的應(yīng)用，達(dá)到節(jié)約成本的目的。此外，為避免財務(wù)風(fēng)險擴大化發(fā)展，企業(yè)需進(jìn)行資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，首先企業(yè)的工作重心應(yīng)轉(zhuǎn)變?yōu)樨?fù)債和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，通常情況下，需保持負(fù)債和資產(chǎn)的比例為1∶2以上，才可保證企業(yè)有充足的資產(chǎn)來還清債務(wù)，并且將速凍比例控制在1∶1以上，提升企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)力。如果存在負(fù)債數(shù)量增多的情況，會加大資不抵債的可能性，需改變不良資產(chǎn)，提升應(yīng)收賬款和存貨周轉(zhuǎn)率，減少應(yīng)用賬款和存貨占用的資金。

3結(jié)語

篇5

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；財務(wù)風(fēng)險；控制；對策

事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險是因為單位中的控制制度嚴(yán)重缺失、財務(wù)核算混亂以及審批不嚴(yán)格等造成的，從而導(dǎo)致事業(yè)單位存在資金風(fēng)險。事業(yè)單位的財務(wù)風(fēng)險貫穿于各個管理階段，只有對其進(jìn)行預(yù)防、控制，才能減少我國事業(yè)單位面臨的財務(wù)損失，并在一定程度上提高單位的財務(wù)管理水平。

一、事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險形成的主要原因

其一，事業(yè)單位的財務(wù)風(fēng)險防范意識比較薄弱，很多工作人員在工作中重視專項資金，缺乏對財務(wù)風(fēng)險的防范意識，導(dǎo)致單位面臨一定的投資困難。而且，事業(yè)單位內(nèi)部也沒有建立財務(wù)預(yù)警機制，沒有根據(jù)我國的宏觀調(diào)控政策對經(jīng)營、財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)防，導(dǎo)致事業(yè)單位沒有真正承擔(dān)其財務(wù)風(fēng)險的責(zé)任。其二，領(lǐng)導(dǎo)的獨立決策導(dǎo)致了資金的浪費，我國事業(yè)單位財務(wù)預(yù)決算工作公開不夠到位，單位中的一些法人在思想上存在較大錯誤，無論是在招投標(biāo)工作中，還是在設(shè)備采購審批中都比較隨意，甚至為了追求個人利益，與一些供應(yīng)商發(fā)生非法利益關(guān)系，從而忽視了事業(yè)單位內(nèi)部制度與國家的相關(guān)法律法規(guī)，造成了較大的資金浪費，并損壞了單位的社會公益形象。其三，事業(yè)單位中的工作人員沒有樹立正確的人生觀和財務(wù)風(fēng)險防范意識，我國事業(yè)單位防范財務(wù)風(fēng)險主要依靠財務(wù)部門執(zhí)行，并對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行記錄。但由于事業(yè)單位工作人員風(fēng)險意識薄弱，執(zhí)行的財務(wù)手續(xù)、財務(wù)流程等不夠規(guī)范，從而產(chǎn)生了一些崗位分離、資金清查不到位現(xiàn)象等[1]。其四，財務(wù)管理的外部環(huán)境較復(fù)雜，隨著我國事業(yè)單位在分類、工資等改革上的推進(jìn)，財政部門對支付系統(tǒng)、非稅收繳系統(tǒng)提出較高要求，而且，事業(yè)單位受外部相關(guān)因素的影響，如果按照我國的相關(guān)法律法規(guī)有效執(zhí)行，將會給事業(yè)單位帶來一定的經(jīng)濟不合理現(xiàn)象。針對上述現(xiàn)象，對事業(yè)單位中存在的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行控制、防范，不僅要建立相關(guān)的財務(wù)風(fēng)險防范體系、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，還要提高事業(yè)單位中相關(guān)人員的財務(wù)風(fēng)險防范意識，并對內(nèi)部、外部進(jìn)行嚴(yán)格管理，這樣才能在較大程度上提升事業(yè)單位的經(jīng)濟發(fā)展效益。

二、事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險控制對策

(一)建立財務(wù)風(fēng)險防范體系

事業(yè)單位要促進(jìn)財務(wù)風(fēng)險防范體系的積極建設(shè)，要根據(jù)該部門的經(jīng)營特點、自身規(guī)模來建立。將事業(yè)單位中存在的各個風(fēng)險點進(jìn)行控制，可以將存在的風(fēng)險轉(zhuǎn)移給各個部門的業(yè)務(wù)人員，并利用相關(guān)制度明確風(fēng)險的控制流程，各個管理人員以及工作人員認(rèn)識到財務(wù)風(fēng)險管理工作的重要性，然后在與各個部門積極配合下，對事業(yè)單位內(nèi)部建立完善的財務(wù)風(fēng)險管理機制，這樣才能在提高事業(yè)單位財務(wù)管理水平基礎(chǔ)上降低其財務(wù)風(fēng)險[2]。

(二)對事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險預(yù)警

對事業(yè)單位中存在的財務(wù)風(fēng)險實施預(yù)警，事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展的實際情況，在內(nèi)部構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，并在制度中明確單位遵循的各項指標(biāo)，并確定出一定數(shù)值。例如：如果事業(yè)單位中的資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到50%，就要對自身的償還能力給予重視，并有效避免事業(yè)單位因為無力償還出現(xiàn)司法等現(xiàn)象。

(三)增強事業(yè)單位人員的風(fēng)險防范意識

增強事業(yè)單位中相關(guān)人員的風(fēng)險防范意識，因為事業(yè)單位人員的管理能力直接影響了單位的財務(wù)風(fēng)險水平，所以，事業(yè)單位應(yīng)對國家的宏觀調(diào)控政策進(jìn)行積極調(diào)整，并對相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)以及外部因素等給予重視，通過對自身職業(yè)進(jìn)行評估，不僅能發(fā)現(xiàn)單位內(nèi)存在的財務(wù)風(fēng)險因素，還能利用相關(guān)對策給予解決，從而保證將風(fēng)險控制在合理范圍內(nèi)，這樣事業(yè)單位不僅能得到順利發(fā)展，還能提升事業(yè)單位的財務(wù)管理水平[3]。

(四)加強事業(yè)單位的內(nèi)外部管理

加強事業(yè)單位的內(nèi)外部監(jiān)督與管理，首先，事業(yè)單位要在內(nèi)部建立審計部門，并對其給予一定配合，以保證審計工作順利實施。同時，審計部門還要定期對內(nèi)部制度以及具體的執(zhí)行情況進(jìn)行審計，并將審計中存在的問題上報給領(lǐng)導(dǎo)。其次，定期對事業(yè)單位中的審計人員進(jìn)行培訓(xùn)，不僅要提高審計人員的業(yè)務(wù)能力，還要培養(yǎng)他們的職業(yè)道德素養(yǎng)，從而保證審計工作質(zhì)量的有效提高。再次，一些政府還要定期對預(yù)算單位的財務(wù)收支、制度的執(zhí)行狀況等進(jìn)行審計，并針對投資項目風(fēng)險、財務(wù)崗位漏洞等風(fēng)險點進(jìn)行審計，并將其結(jié)果上報給審計部門。

三、總結(jié)

事業(yè)單位在財務(wù)管理過程中，要根據(jù)財務(wù)風(fēng)險以及存在的各個因素，對不同種類的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行解決，特別是對管理模式進(jìn)行優(yōu)化，為財務(wù)風(fēng)險管理提供較為便利的方案。

作者:趙婧 單位:河北省黃壁莊水庫管理局

參考文獻(xiàn)：

[1]丁淑芳.略論事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險控制與對策[J].現(xiàn)代商業(yè)，2013(3)：229-230.

篇6

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)；財務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險防范

中圖分類號：F550 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-2374（2013）33-0161-02

1 影響企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的因素

1.1 外部環(huán)境因素

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的形成，與世界和國家的法律、社會、政治、自然和經(jīng)濟以及科技、法律等外部因素相關(guān)，并且外部因素所造成的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，通常較難控制，并且在受到影響之前，也不能夠進(jìn)行較好的預(yù)測。如果發(fā)生金融危機，部分企業(yè)會直接面臨破產(chǎn)的風(fēng)險，而國家宏觀調(diào)控政策的應(yīng)用以及貨幣政策作用的發(fā)揮，對企業(yè)的發(fā)展均具有重要的影響作用，如果企業(yè)的管理意識不夠或是物力、財力和人力的支撐欠缺，在外部環(huán)境發(fā)生變化時，通常會措手不及，造成財務(wù)風(fēng)險。

1.2 企業(yè)自身財務(wù)風(fēng)險管理意識不強

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險的管理，包括決策層、領(lǐng)導(dǎo)層的管理以及財務(wù)管理人員的管理。如果企業(yè)管理者忽視財務(wù)風(fēng)險管理的重要性，僅重視企業(yè)當(dāng)前的效益和利潤，忽略對財務(wù)風(fēng)險的控制和防范，將會導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。目前企業(yè)的財務(wù)人員大多缺乏對財務(wù)風(fēng)險的控制和防范，缺乏關(guān)注，甚至有的財務(wù)管理人員認(rèn)為僅需管理好企業(yè)的現(xiàn)金和資產(chǎn)，便可以有效地規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，對于財務(wù)風(fēng)險并沒有客觀、全面和具體的認(rèn)識。尤其在中小企業(yè)中的財務(wù)管理人員，絕大多數(shù)并沒有認(rèn)識到財務(wù)管理的重要性，缺乏對資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化配置以及對財務(wù)風(fēng)險的判斷、預(yù)測、控制和分析的意識不強。

1.3 財務(wù)決策欠缺科學(xué)的指導(dǎo)

大多的企業(yè)在財務(wù)管理和經(jīng)營決策方面均存在一定的盲目性，缺乏統(tǒng)一科學(xué)的理論指導(dǎo)，甚至部分企業(yè)僅根據(jù)自身的主管判斷以及根據(jù)經(jīng)驗做出決策，若是較為特別和重大的決策，因為缺乏科學(xué)的指導(dǎo)，直接會導(dǎo)致其活動，因為缺乏可行性或是因經(jīng)濟準(zhǔn)備不足而無疾而終，促使企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險加大。另外，因為沒有及時仔細(xì)地分析資本結(jié)構(gòu)，也會增加企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)的負(fù)債資金和資產(chǎn)比例一直處于變化當(dāng)中，若是企業(yè)對資產(chǎn)負(fù)債比例的敏感度不高，未對資產(chǎn)結(jié)構(gòu)實施優(yōu)化措施，便會導(dǎo)致其結(jié)構(gòu)不能適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展要求，會因為資產(chǎn)負(fù)債比例的不合理，造成過多的負(fù)債，對流動資金造成影響，引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。

1.4 企業(yè)缺乏系統(tǒng)的內(nèi)部控制系統(tǒng)

在我國目前的大多企業(yè)中，缺乏較好的內(nèi)部控制環(huán)境，導(dǎo)致企業(yè)缺乏系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度，進(jìn)而致使內(nèi)控執(zhí)行乏力。這類現(xiàn)象的存在，直接會使資金的分配、使用和管理受到限制，如果企業(yè)不能夠保證會計信息的準(zhǔn)確性和企業(yè)財產(chǎn)的安全，便會存在風(fēng)險防范漏洞，加大財產(chǎn)損失的可能性。另外，風(fēng)險預(yù)警體系的不健全，也會加大財務(wù)風(fēng)險的范圍和難度，不利于企業(yè)財務(wù)管理的工作的健康

發(fā)展。

2 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范措施

2.1 轉(zhuǎn)移財務(wù)風(fēng)險

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范，如果不能夠完全避開，則需要盡可能地將其轉(zhuǎn)移。在風(fēng)險轉(zhuǎn)移中，主要應(yīng)用兩種方法：其一為轉(zhuǎn)移控制性風(fēng)險。主要是將可能會遭受損失的財務(wù)及其相關(guān)的活動轉(zhuǎn)移出去，也就是通過所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，而實現(xiàn)風(fēng)險控制轉(zhuǎn)移，在如今屬于風(fēng)險轉(zhuǎn)移風(fēng)險的主要形式，應(yīng)用流動和轉(zhuǎn)移風(fēng)險，進(jìn)行生產(chǎn)質(zhì)量的改善，以此實現(xiàn)良性循環(huán)的目標(biāo)；其二為保險轉(zhuǎn)移。所謂的保險轉(zhuǎn)移，是將企業(yè)面臨的財務(wù)損失轉(zhuǎn)移給保險人承擔(dān)，通過經(jīng)濟個人或單位，在繳納保險的前提下，把企業(yè)可能遭受的財務(wù)風(fēng)險成本，轉(zhuǎn)為保險公司需承擔(dān)的風(fēng)險，保險公司承擔(dān)部分或全部的財務(wù)風(fēng)險，因為保險轉(zhuǎn)移的實現(xiàn)需將保險費作為條件，所以在風(fēng)險轉(zhuǎn)移之前，就已存在風(fēng)險處理成本，企業(yè)若是實施保險轉(zhuǎn)移，首先需明確比較保險轉(zhuǎn)移的成本問題。

2.2 降低和緩沖財務(wù)風(fēng)險

降低財務(wù)風(fēng)險方法的應(yīng)用，企業(yè)需付出一定的成本，以此降低產(chǎn)生損失的可能性，可通過資金回收的結(jié)算資金回收風(fēng)險或是應(yīng)用出借和預(yù)付資金的方式降低風(fēng)險，還可實施對外擔(dān)保風(fēng)險，能夠確保應(yīng)收賬款的盡快回收。同時可通過保持企業(yè)銷售和利潤的最大化實現(xiàn)降低財務(wù)風(fēng)險的目的。另外，公司信用形象的提升，不僅有助于應(yīng)收賬款的回收，并且還有利于信貸。在緩沖財務(wù)風(fēng)險方面，企業(yè)應(yīng)遵循謹(jǐn)慎認(rèn)真原則，可建立專門應(yīng)對風(fēng)險的基金，對于風(fēng)險較大并且長期負(fù)債的企業(yè)，需建立起償還基金，并設(shè)立準(zhǔn)備金，如存貨跌價準(zhǔn)備金、壞賬準(zhǔn)備金和長期投資減值準(zhǔn)備金等，達(dá)到緩沖財務(wù)風(fēng)險的目的。

2.3 提升財務(wù)管理人員和領(lǐng)導(dǎo)者的財務(wù)風(fēng)險防范意識

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在提升自身財務(wù)風(fēng)險防范意識的同時，還需注重對內(nèi)部員工的培訓(xùn)，以此提高全體職工的財務(wù)風(fēng)險防范意識，尤其是財務(wù)工作人員需重視其職業(yè)素養(yǎng)，可采取定期培訓(xùn)的方式，加強財務(wù)人員對財務(wù)風(fēng)險防范的認(rèn)識，使其能夠熟練掌握防控風(fēng)險的方法，并在實際中加以應(yīng)用。財務(wù)人員需將財務(wù)風(fēng)險防范作為工作中的重要內(nèi)容之一，領(lǐng)導(dǎo)者可將主要的防范工作細(xì)化到財務(wù)管理人員的工作崗位中，若是必要，可設(shè)立專門的人員或組織結(jié)構(gòu)，進(jìn)行專門的財務(wù)風(fēng)險管理，促使企業(yè)在實現(xiàn)經(jīng)濟利益最大化的過程中，能夠合理地規(guī)避風(fēng)險。

2.4 通過生產(chǎn)運營效率的提升促進(jìn)風(fēng)險防控工作

除防范直接與財務(wù)風(fēng)險相關(guān)的經(jīng)營管理工作之外，還需注重對導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險間接因素的防范。企業(yè)在運營過程中的生產(chǎn)成本的控制、運營能力的提升以及經(jīng)營費用等日常的工作當(dāng)中，間接地實現(xiàn)了對財務(wù)風(fēng)險的控制。為此，企業(yè)應(yīng)實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，進(jìn)行合理科學(xué)的配置物力、財力和人力，并促使其達(dá)到最優(yōu)的比例組合，能夠較好地為生產(chǎn)運營服務(wù)。資金的應(yīng)用，需盡可能地發(fā)揮其最大使用價值，還需嚴(yán)格監(jiān)督和控制資金的使用過程，以免造成資金濫用和資源浪費的現(xiàn)象。同時，企業(yè)需將提高企業(yè)的生產(chǎn)質(zhì)量作為工作的重點，及時地更新生產(chǎn)設(shè)備，結(jié)合現(xiàn)代科技的應(yīng)用，達(dá)到節(jié)約成本的目的。

此外，為避免財務(wù)風(fēng)險擴大化發(fā)展，企業(yè)需進(jìn)行資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，首先企業(yè)的工作重心應(yīng)轉(zhuǎn)變?yōu)樨?fù)債和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，通常情況下，需保持負(fù)債和資產(chǎn)的比例為1∶2以上，才可保證企業(yè)有充足的資產(chǎn)來還清債務(wù)，并且將速凍比例控制在1∶1以上，提升企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)力。如果存在負(fù)債數(shù)量增多的情況，會加大資不抵債的可能性，需改變不良資產(chǎn)，提升應(yīng)收賬款和存貨周轉(zhuǎn)率，減少應(yīng)用賬款和存貨占用的資金。

3 結(jié)語

財務(wù)風(fēng)險在企業(yè)經(jīng)營管理中是客觀存在的，對于企業(yè)的經(jīng)營狀況和利益具有重要的影響作用，但企業(yè)并不能夠?qū)⒇攧?wù)風(fēng)險全部消除。為此，企業(yè)需注重對財務(wù)風(fēng)險的防范，提升財務(wù)風(fēng)險的管理意識，根據(jù)財務(wù)風(fēng)險存在的特點和影響因素，實施有效的防范，從各類財務(wù)關(guān)系中，直接或間接地完善財務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)，降低財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生率，減少企業(yè)損失，促進(jìn)其健康長遠(yuǎn)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1] 王穎，吳暉.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因與防范[J].河南科技：上半月，2011，4（9）：171-172.

[2] 田月昕，伊基紅.從現(xiàn)金流量的角度識別與防范企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險[J].商業(yè)會計，2011，4（18）：162-163.

篇7

關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險；防范

中圖分類號：F253.7 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：B 文章編號：1009-9166（2009）017（c）-0068-02

東方電機廠始建于1958年，是中國研制大型發(fā)電設(shè)備的三大基地之一，屬全國大型發(fā)電設(shè)備制造的重點骨干企業(yè)，現(xiàn)為中央企業(yè)――中國東方電氣集團公司的全資子公司。我廠十分重視會計基礎(chǔ)工作，相應(yīng)制定了一系列規(guī)章、制度，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作；同時，通過加強在職會計人員培訓(xùn)等措施，不斷提高廣大會計人員的基本業(yè)務(wù)技能，促進(jìn)了會計基礎(chǔ)工作的改善和提高。隨著改革開放的深入和社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，我單位認(rèn)識到會計基礎(chǔ)工作的重要性，把會計基礎(chǔ)工作與改善經(jīng)營管理、建立現(xiàn)代化企業(yè)制度等結(jié)合起來，積極采取措施改善和加強會計基礎(chǔ)工作，使會計工作逐步規(guī)范，水平穩(wěn)步提高，也使會計工作在單位經(jīng)營管理中發(fā)揮越來越大的作用。但近期，財務(wù)部門在對下屬部門進(jìn)行財務(wù)核算時卻發(fā)現(xiàn)了一起重大違規(guī)案件，震驚了企業(yè)管理層和財務(wù)主管部門。案件與下屬財務(wù)人員不遵守規(guī)章制度、違規(guī)操作有密切關(guān)系。慘痛的教訓(xùn)讓我們清醒地認(rèn)識到加強企業(yè)會計基礎(chǔ)工作至關(guān)重要，當(dāng)前特別要把防范財務(wù)部門的財務(wù)風(fēng)險作為重中之重。

一、會計基礎(chǔ)工作及防范財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)涵

會計基礎(chǔ)工作是會計工作的基本環(huán)節(jié)，也是經(jīng)濟管理工作的重要基礎(chǔ)，是為了一定目標(biāo)而建立的一系列制度、程序和方法的集合或者說是體系。很多企業(yè)雖然十分重視會計基礎(chǔ)工作，相應(yīng)制定了一系列規(guī)章、制度，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作；但是，如果僅僅滿足于制訂各項管理制度，以為各項制度建立起來，會計基礎(chǔ)工作就完善了的觀點是錯誤的。不重視財務(wù)風(fēng)險的防范，會計基礎(chǔ)工作體系就是不完整的。加強會計基礎(chǔ)工作、防范財務(wù)應(yīng)涵蓋全部會計業(yè)務(wù)，從事前、事中直到事后，防止因為在制度中沒有規(guī)定而忽視對某些行為的控制與監(jiān)督，這些行為有可能導(dǎo)致風(fēng)險的失控。會計基礎(chǔ)工作的開展包括許多連續(xù)動態(tài)過程與機制，它包含了兩方面的意思：一是會計規(guī)章制度時時刻刻都必須執(zhí)行，任何的疏忽都有可能導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生；二是防范財務(wù)風(fēng)險是動態(tài)變化的，它應(yīng)當(dāng)隨外部環(huán)境和內(nèi)部管理變化的要求，相應(yīng)地做出調(diào)整，不應(yīng)墨守陳規(guī)。

二、我廠發(fā)生的一起財務(wù)違規(guī)案件及存在的問題分析

下屬單位××工作人員，專職從事代為單位職工到財務(wù)部報銷旅費等經(jīng)濟事宜，近日，我們對其下屬單位近兩年的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)審，發(fā)現(xiàn)其下屬單位的差旅費有較大的上升趨勢，重點對其單位差旅費進(jìn)行全面檢查，檢查出在財務(wù)部報銷旅費的出差天數(shù)與出差人員的實際出差天數(shù)有所不同，再深入查證，××利用工作之便篡改小寫天數(shù)、自制原始憑證等手段，麻痹財務(wù)人員，共貪污公款幾萬元。這一案例，讓我們財務(wù)人員清醒的認(rèn)識到，財務(wù)風(fēng)險防不勝防，就發(fā)生在身邊。正如本文開始部分指出的，財務(wù)風(fēng)險防范的失靈是造成這起案件的直接原因。而隱藏在財務(wù)風(fēng)險防范失靈現(xiàn)象背后的則是內(nèi)部防范機制的缺失和會計基礎(chǔ)工作運行體系的紊亂。這是問題的癥結(jié)所在。只有認(rèn)識到這一點，我們才能對癥下藥，亡羊補牢，堵住財務(wù)風(fēng)險防范存在的窟窿，促進(jìn)會計基礎(chǔ)工作持續(xù)改進(jìn)，進(jìn)而從根本上杜絕大案要案的發(fā)生。近年來，我國廠會計基礎(chǔ)工作建設(shè)雖然取得了較大發(fā)展，但受內(nèi)外部因素的制約，仍不可避免一些問題，主要表現(xiàn)在：

（一）對財務(wù)風(fēng)險防范的認(rèn)識不全面，不完整。有些管理者仍然認(rèn)為建立健全會計規(guī)章制度就可以了，忽視了風(fēng)險防范是一種業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中環(huán)環(huán)相扣的、動態(tài)監(jiān)督的機制；有些管理者把風(fēng)險防范等同于內(nèi)部審計，忽視了崗位之間相互制約和業(yè)務(wù)部門檢查監(jiān)督前兩道防線的作用。沒有擺正業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險防范的關(guān)系，防范優(yōu)先理念缺乏。一些分支機構(gòu)沒有認(rèn)識到風(fēng)險防范也是實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的重要手段，反而把風(fēng)險防范與發(fā)展業(yè)務(wù)對立起來，只追求業(yè)務(wù)擴張，忽視風(fēng)險控制，以至形成大量風(fēng)險，直接影響了經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。

（二）對關(guān)鍵崗位及人員的監(jiān)督約束機制缺乏。俗話說，無風(fēng)不起浪。任何事情的發(fā)生都是有一定原因和前兆的。如果我們將一個人放在擁有很大權(quán)力的位置上，可以直接或間接接觸到金錢，同時又不對他施以必要的監(jiān)督約束，日久天長，難免會出現(xiàn)或侵吞公款等問題。本次案件的發(fā)生就很好的證明了，關(guān)鍵人員作案給企業(yè)造成的損失要遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過一般操作人員。因為關(guān)鍵人員往往擁有一定的人、財、物權(quán)，有更多的機會接觸重要憑證和印章，也就有更多的作案機會。

（三）內(nèi)部審計力量薄弱，與業(yè)務(wù)發(fā)展速度不匹配。目前企業(yè)內(nèi)部審計人員配備不足，影響內(nèi)部審計的頻率和范圍；再加上內(nèi)部審計人員的專業(yè)性不強，對相關(guān)業(yè)務(wù)不熟，特別是計算機水平不高。上述因素嚴(yán)重制約了企業(yè)內(nèi)部審計的水平，以至于很多案劍和財務(wù)漏洞不能及時發(fā)現(xiàn)。

三、強化企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險控制

我們通過對這一事件的分析，結(jié)合實際查找會計基礎(chǔ)工作中存在的薄弱環(huán)節(jié)，為進(jìn)一步加強整改，強化過程監(jiān)督，增強會計人員的職業(yè)警覺，努力提高會計基礎(chǔ)工作質(zhì)量，確保會計基礎(chǔ)工作規(guī)范管理，從以下四方面防范財務(wù)風(fēng)險：

（一）努力提高會計人員業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險防范意識。通過廣泛的風(fēng)險教育和重視業(yè)務(wù)處理上每一環(huán)節(jié)的風(fēng)險防范，培養(yǎng)會計人員對風(fēng)險的敏感和了解，使會計人員認(rèn)識到所在部門的風(fēng)險管理水平與個人切身利益息息相關(guān)，并將風(fēng)險意識貫穿于所有人員的自覺行動中去。要使會計人員充分認(rèn)識風(fēng)險防范的意義、作用和緊迫性。要使每個崗位的人員都清楚自己應(yīng)遵循的制度和規(guī)定，明白遵守與違反的界限，并提高自我約束與對他人監(jiān)督的意識，克服執(zhí)行中的隨意性，讓每一位會計人員都認(rèn)識到自身的工作崗位上可能存在的危險，時刻警覺，形成防范風(fēng)險的第一道屏障。

（二）整章建制，完善會計風(fēng)險防范制度。首先應(yīng)總結(jié)經(jīng)驗，對現(xiàn)有內(nèi)部會計風(fēng)險防范制度和流程進(jìn)行全面整合、梳理和優(yōu)化，要突出對業(yè)務(wù)風(fēng)險點的防范，通過對會計業(yè)務(wù)流程中風(fēng)險的系統(tǒng)排查，找出各環(huán)節(jié)的風(fēng)險點，制訂出科學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)化、系統(tǒng)化的規(guī)章制度，設(shè)計出具有前瞻性、綜合性、可操作性的作業(yè)流程。明確內(nèi)部會計控制的目標(biāo)、對象、原則、手段、重點控制環(huán)節(jié)和要求，使每個會計崗位的操作都有章可循。其次，要重視風(fēng)險防范制度的更新。對不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展以及不完善的規(guī)章制度和辦法及時進(jìn)行重新修訂，對已經(jīng)過時的或已有新規(guī)定代替的制度、辦法予以廢止。要充分利用計算機網(wǎng)絡(luò)的優(yōu)勢，隨時把最新的、最切合實際的風(fēng)險防范制度傳達(dá)到各層會計人員，以便各職級員工學(xué)習(xí)、查閱和利用，提高制度可執(zhí)行性，避免有章難循和有章不循現(xiàn)象的發(fā)生。具體內(nèi)容如下：1、從外單位取得的原始憑證內(nèi)容必須具備：憑據(jù)名稱、填制日期、單位名稱或填制人姓名、接受憑據(jù)單位或個人名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。2、凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大小寫金額必須相符；原始憑證不得涂改、挖補，發(fā)生原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章；原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開，不得在原始憑證上更正。3.自制原始憑證必須有經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人簽名并加蓋單位行政公章。一式多聯(lián)的自制原始憑證，必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓懀⒃诟魈讓懧?lián)上注明各自用途，套寫的第一聯(lián)作為報銷憑證。4、會計人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真對原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。（1）對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。（2）對記載不準(zhǔn)確、內(nèi)容不完整的原始憑證，應(yīng)當(dāng)予以退回，并要求經(jīng)辦人員更正、補充。（3）對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時向主管領(lǐng)導(dǎo)報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。（4）套寫自制的原始憑證只能以第一聯(lián)作為報銷憑證，其他聯(lián)不能代替第一聯(lián)作為報銷憑證。（5）對出差旅費的報銷憑證，在填制出差天數(shù)時一律大寫，若對天數(shù)有更改的必須由單位領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)并在更改的天數(shù)上加蓋單位行政公章。5、對于經(jīng)常性的業(yè)務(wù)，原則上應(yīng)于發(fā)生后的一周內(nèi)進(jìn)行報銷，特殊情況的應(yīng)不超過業(yè)務(wù)發(fā)生后的一個月內(nèi)進(jìn)行報銷。6、對于定期發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行報銷，如按季度發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后的次季度首月進(jìn)行報銷或清償請款債務(wù)。7、對超時限較長的業(yè)務(wù)報銷，應(yīng)加強對報銷業(yè)務(wù)的審核，并由經(jīng)辦人員的單位領(lǐng)導(dǎo)予以確認(rèn)報銷業(yè)務(wù)的真實性。8.會計人員必須根據(jù)原始憑證填制記賬憑證，除結(jié)賬的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他的記賬憑證須附原始憑證。9.認(rèn)真加強對每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)所取得的原始憑證進(jìn)行稽核或檢查，并強化過程中監(jiān)督，增強會計人員的職業(yè)警覺，進(jìn)一步規(guī)范管理，糾正會計基礎(chǔ)工作中存在的問題，堵塞管理漏洞，維護(hù)企業(yè)財產(chǎn)不受損失，扎扎實實做好各項財務(wù)工作。

（三）貫徹以人為本的管理思想，強化職業(yè)道德意識，加強人員管理。企業(yè)任何財務(wù)風(fēng)險的形成，都與人有關(guān)，防范操作風(fēng)險，人的因素是起決定作用的。不解決人的管理問題，再好的會計制度也無濟于事。一旦道德風(fēng)險失控，再好的法規(guī)也抵御不了故意違法違規(guī)的企圖。1、加強職業(yè)道德教育，提高會計人員的職業(yè)道德水平。風(fēng)險控制受到各層次人員的影響，單純的規(guī)章制度只是一種機械的控制措施，在業(yè)務(wù)上雖然按照規(guī)章制度來運行，但人是具有個人目標(biāo)、個人情感的能動性個體，他們在很大程度上影響著規(guī)章制度的實施效率和效果。他們的行為可能受到其個人利益的驅(qū)使，也可能受到其誤解或抵觸情緒的驅(qū)使。因此，加強對會計人員的教育能夠起到風(fēng)險控制所起不到的作用。為此，應(yīng)采取多種形式加強員工職業(yè)道德教育：一是堅持“兩手抓”，在抓好業(yè)務(wù)發(fā)展的同時，著力抓好會計人員的思想政治、職業(yè)道德和法律法規(guī)教育，使他們牢固樹立正確的人生觀、價值觀，使之廉潔自律，奉公守法；二是要建立和完善政治學(xué)習(xí)制度，創(chuàng)新學(xué)習(xí)方式、方法，引導(dǎo)員工正確對待手中的權(quán)力、名利、物欲，自覺抵制各種消極因素和腐敗思想的侵蝕；三是定期進(jìn)行法制宣傳學(xué)習(xí)，樹立典型，總結(jié)推介經(jīng)驗，開展“以案說法”教育，增強員工的法紀(jì)觀念和防案意識，為基層機構(gòu)和網(wǎng)點防范案件提供思路，正確引導(dǎo)規(guī)范日常行為。2、采取多種方式，提高從業(yè)人員綜合素質(zhì)。會計財務(wù)風(fēng)險機制的成效最終還要依賴于會計人員所具備的素質(zhì)。要建立一支高素質(zhì)、懂業(yè)務(wù)、會管理的會計隊伍，一要把好進(jìn)人關(guān)，加強對會計人員聘用環(huán)節(jié)的審核，嚴(yán)格程序，做到不懂業(yè)務(wù)的不上崗，有劣跡的不上崗。要培養(yǎng)一支政治素質(zhì)好、有較強組織能力、敢于管人、堅持原則的會計主管隊伍，對于不適合繼續(xù)在會計崗位工作的人員，會計部門有責(zé)任提出調(diào)換人員的建議。二要加強會計人員的法紀(jì)政紀(jì)、反腐倡廉、潔身自好等方面的教育，增強會計人員自我約束的意識和能力，自覺執(zhí)行法律法規(guī)，做到奉公守法、廉潔自律。三要采取多種方式對全體會計人員按照工作崗位和業(yè)務(wù)程序要求進(jìn)行業(yè)務(wù)知識的培訓(xùn)，特別要做好崗前培訓(xùn)和在崗培訓(xùn)，堅持會計人員持證上崗，強調(diào)各級會計人員各負(fù)其責(zé)，更好地完成會計工作。3、加強對重要崗位人員的行為控制。對高級管理人員實行離任和任期經(jīng)濟責(zé)任審計制度；對具體操作業(yè)務(wù)的重要崗位人員實行定期崗位輪換和強制休假制度；對調(diào)出人員實行離行審計制度等。同時對會計人員的管理還要堅持“動靜結(jié)合”的原則，既要從靜態(tài)的角度掌握和了解他們的一貫表現(xiàn)，又要從動態(tài)的角度掌握和了解他們的現(xiàn)實狀況。通過定期對重要崗位人員進(jìn)行行為排查，了解這些人員的思想動態(tài)，注意他們業(yè)余交往、生活方式和經(jīng)濟收入等的變化，對有問題的人員，要盡快采取措施，避免各類風(fēng)險發(fā)生。

（四）強化會計監(jiān)督職能，完善會計監(jiān)督手段。核算與監(jiān)督是會計的兩大職能，在建立了全面的會計制度體系后，接下來的具體工作是嚴(yán)格執(zhí)行。在會計核算中要強調(diào)真實、準(zhǔn)確、完整、合法；而在會計監(jiān)督中要強調(diào)獨立、嚴(yán)格、及時、有效，尤其是要重視會計業(yè)務(wù)的事前和事中監(jiān)督，因為事后發(fā)現(xiàn)問題往往已經(jīng)無濟于事。而嚴(yán)格會計業(yè)務(wù)事前和事中監(jiān)督，可以力求把風(fēng)險消除在日常工作處理中，從而減少損失。在這個問題上，一方面要在督促會計人員行使監(jiān)督職能的前提下，強化會計負(fù)責(zé)人和上級會計管理部門的監(jiān)督作用，建立多層次的監(jiān)督體系。其中：會計人員對經(jīng)濟事項的逐項反映、監(jiān)督形成第一層次；會計主管對重大經(jīng)濟事項和會計人員進(jìn)行監(jiān)督形成第二層次；會計檢查、稽核人員對會計機構(gòu)的會計管理、會計核算、會計信息質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督形成第三層次；上級會計管理部門以檢查、考評的方式對下級行的會計核算與管理進(jìn)行監(jiān)督形成第四層次。另一方面要利用現(xiàn)代化手段，對會計過程實行實時監(jiān)控，切實提高會計監(jiān)督的效果。

作者單位：東方電機廠財務(wù)部

參考文獻(xiàn)：

[1]《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》.財政部.經(jīng)濟科學(xué)出版社.1996

[2]朱榮恩.《建立和完善內(nèi)部控制的思考》.《會計研究》.2001

篇8

關(guān)鍵詞 保險業(yè) 財務(wù)風(fēng)險 防范 控制

近幾年來，隨著中國人壽、中國人保、平安保險、太平洋保險、中國大地保險等企業(yè)的發(fā)展，保險越來越被人們所熟知認(rèn)可，保險業(yè)已成為現(xiàn)代市場經(jīng)濟不可或缺的重要組成部分。2014年是中國保險業(yè)發(fā)展最好的一年，保險行業(yè)的總資產(chǎn)規(guī)模突破了10萬億元，全年保費收入2.02億元，同比增加17.5%；全年保險業(yè)利潤總額2046.6億元，同比增加106.4%，資金運用平均收益率為6.3%。但與此同時，保險業(yè)也進(jìn)入了激烈競爭的市場時代，風(fēng)險因素?zé)o時不在左右著保險公司的生存和發(fā)展。本文擬對保險業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防范與控制作一探討，為保險公司進(jìn)一步加強財務(wù)風(fēng)險管理，提高財務(wù)風(fēng)險管理水平提供參考。

一、保險業(yè)的主要財務(wù)風(fēng)險

由于會計反映與財務(wù)管理密不可分，因此本文所指的財務(wù)風(fēng)險，主要是指廣義的財務(wù)風(fēng)險，甚至包括部分會計風(fēng)險。

保險企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險大致分為業(yè)務(wù)經(jīng)營中的財務(wù)風(fēng)險、投資產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險、融資產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險、財務(wù)數(shù)據(jù)真實性風(fēng)險以及系統(tǒng)性財務(wù)風(fēng)險。其中，前四項屬于保險企業(yè)的個別財務(wù)風(fēng)險（非系統(tǒng)性風(fēng)險）。

第一，業(yè)務(wù)經(jīng)營中的財務(wù)風(fēng)險主要是保險業(yè)本職――保險業(yè)務(wù)帶來的風(fēng)險。

第二，投資產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險是保險企業(yè)為增加收益、提高償付能力，在保險以外進(jìn)行投資所產(chǎn)生的風(fēng)險。

第三，融資產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險是因為保險企業(yè)的融資源自身的經(jīng)營需求，企業(yè)獲得更多資本的能力將受到自身財務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績、現(xiàn)金流量和外部負(fù)債的利率等各種不確定因素的影響，融資行為必須考慮相關(guān)風(fēng)險。

第四，財務(wù)數(shù)據(jù)真實性風(fēng)險。保險業(yè)風(fēng)險排在前列之一的就是一些虛假的信息，包括虛假的業(yè)績、成本、費用信息和虛假的渠道營銷、賠案、客戶信息、服務(wù)價值。此外，還包括政府和企業(yè)虛榮的增長需求、虛妄的綜合經(jīng)營能力，虛無的辯證思維，這一系列的“虛”，最終都體現(xiàn)在企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)上，構(gòu)成了最大的不確定，也是保險企業(yè)最大的風(fēng)險。

第五，系統(tǒng)性風(fēng)險即市場風(fēng)險，是指由政治、經(jīng)濟、社會等宏觀環(huán)境因素所造成的對企業(yè)收益的影響，這種風(fēng)險保險企業(yè)不能通過分散投資加以消除，也稱為不可分散風(fēng)險。

財務(wù)穩(wěn)健性是保險公司價值最重要的指標(biāo)，而實現(xiàn)公司可持續(xù)發(fā)展又是規(guī)范保險市場秩序的重要條件。因此，加強保險業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防范與控制意義重大。

二、保險業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范與控制中存在的問題

（一）業(yè)務(wù)經(jīng)營財務(wù)風(fēng)險防范與控制中的問題

（1）準(zhǔn)備金提存不足或不實。保險業(yè)經(jīng)營的特點是事先收取固定保費，一旦保險事故發(fā)生，按照合同事前協(xié)議的條款支付賠款。由于保險公司要履行的責(zé)任發(fā)生在合同簽訂后。因此，在收取保費時必須計提充足的責(zé)任準(zhǔn)備金。準(zhǔn)備金的估算金額會受外部（如通貨膨脹）及內(nèi)部因素變化影響而變動。這些變化很多不能直接量化，所以實際索賠付款與準(zhǔn)備金估算額之間可能有所不同。一般來說，責(zé)任準(zhǔn)備金提存不足或不當(dāng)，可能會導(dǎo)致無法顯示公司正確的財務(wù)狀況，更對公司未來的償付能力有很大影響。

（2）償付能力不足。對保險企業(yè)而言，保戶從保險公司購買保單，即要求保險企業(yè)必須履行合同并及時足額予以保險賠付。保險公司的實際償付能力是指根據(jù)相關(guān)監(jiān)管法規(guī)、會計準(zhǔn)則調(diào)整后的認(rèn)可資本（即認(rèn)可資產(chǎn)減去認(rèn)可負(fù)債的差額）必須大于保險法規(guī)規(guī)定的金額，否則保險即被認(rèn)定為償付能力不足。隨著監(jiān)管的加強，保險企業(yè)的償付能力大大提升，2013年，僅有兩家壽險公司償付能力不達(dá)標(biāo)。

（二）投資行為財務(wù)風(fēng)險防范與控制中的問題

（1）資金流動性風(fēng)險。保險企業(yè)主要的財務(wù)風(fēng)險來自于資金利用率的局限性而給企業(yè)帶來的損失以及保險企業(yè)盈利或虧損的不確定性風(fēng)險，主要表現(xiàn)在因資金的不足而引發(fā)的現(xiàn)金流問題。這幾年來，保險資金運用中銀行存款仍占了較大的比例，而同業(yè)拆借和國債占的比例并不高，金融債券、企業(yè)債券以及其他投資的占比則更低。這種投資結(jié)構(gòu)對保險企業(yè)并不利，保險資金資源難以優(yōu)化配置，與收益性、流動性、安全性的優(yōu)化組合要求相悖。

（2）對銀行賬戶管理存在很大的不足。為提高創(chuàng)造資金的能力，充分發(fā)揮資金的使用效益，保險公司開展了一些貨幣市場投資經(jīng)營業(yè)務(wù)。但一些公司在現(xiàn)金管理上出現(xiàn)了一些問題：分支公司多頭開戶和銀行存款過于分散，影響貸款力度；分支公司分別與銀行發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系，使資金成本和財務(wù)費用大量增加。就現(xiàn)在的情況來看，資金集中管理和分散占用的矛盾已成為保險企業(yè)要面對解決的主要問題。

（三）融資行為財務(wù)風(fēng)險防范與控制中的問題

保險企業(yè)為實現(xiàn)業(yè)務(wù)增長、進(jìn)入新業(yè)務(wù)領(lǐng)域和滿足監(jiān)管機構(gòu)資本充足率或償付能力額度的要求，必須開展融資業(yè)務(wù)。在融資過程中，不得不考慮控制融資成本的問題。在發(fā)達(dá)國家，評級機構(gòu)對保險企業(yè)的信用評級是衡量保險企業(yè)信用風(fēng)險的重要指標(biāo)，若評級結(jié)果不理想，保險企業(yè)可能會為此承擔(dān)長期的融資成本，從而加大公司經(jīng)營壓力。

而對上市公司而言，融資成本比一般的企業(yè)更高。中國平安、中國人壽、新華保險、太平洋保險等采用公開上市進(jìn)行融資，需要承擔(dān)比一般保險公司更高的信息披露成本、發(fā)行成本和維持成本以及向交易所繳納的各種費用。

（四）財務(wù)數(shù)據(jù)真實性風(fēng)險防范與控制中的問題

由于受長期粗放式經(jīng)營管理的影響，一些保險公司的業(yè)務(wù)和財務(wù)數(shù)據(jù)不真實問題突出，主要表現(xiàn)為：

（1）保險公司簽發(fā)陰陽保單，虛假注銷保單，違規(guī)批單退費、虛假理賠等造成財務(wù)數(shù)據(jù)不真實。如在收入確認(rèn)完整性方面，存在坐扣保費和凈保費入賬的問題；收入確認(rèn)合規(guī)性方面，存在以注銷保單方式?jīng)_銷應(yīng)收保費、虛掛應(yīng)收保費、陰陽保單、系統(tǒng)外出單、虛假批單退費等方式截留保費收入以及不按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)保費收入、款項未到賬，確認(rèn)保費收入的行為；收入確認(rèn)真實性方面，存在虛增保費收入、跨年度調(diào)節(jié)保費收入、各業(yè)務(wù)渠道間調(diào)整保費收入及費用變通補充保費的情況。

（2）保險公司不按相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定確認(rèn)保費收入，虛列手續(xù)費、傭金支出，虛列營業(yè)費用、虛掛中介業(yè)務(wù)等造成財務(wù)數(shù)據(jù)不真實。如手續(xù)費支出使用不規(guī)范的票據(jù)，而非保險中介統(tǒng)一發(fā)票；手續(xù)費支付沒有按照合同內(nèi)容來支付；手續(xù)費支付方式不符合要求，賬外暗中支付手續(xù)費；手續(xù)費通過業(yè)務(wù)及管理費科目來轉(zhuǎn)換。傭金支出方面，則有虛掛個人營銷員來套取資金；還存在傭金未經(jīng)系統(tǒng)計算、加扣款手續(xù)不齊全等不規(guī)范現(xiàn)象；虛列營業(yè)費用等形式套取資金用于補貼銷售費用等造成財務(wù)數(shù)據(jù)不真實現(xiàn)象。

（3）保險公司通過設(shè)立賬外賬，坐扣、截留保費等，進(jìn)行資金體外循環(huán)。在這方面存在審批流程及簽批手續(xù)不完整、無授權(quán)委托書或者證明資料不齊全、業(yè)務(wù)支出依據(jù)不充分進(jìn)行支付的行為。存在利用虛假賠案或虛增賠案金額套取資金、將與賠案無關(guān)的費用納進(jìn)賠案列支、以虛假費用票據(jù)報銷套取資金、與其他單位合謀騙取賠款等問題。

（4）保險公司向保險監(jiān)管機構(gòu)提供虛假的報告、報表或資料。由于存在財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)失真的情況，財務(wù)報表已不能反映公司的實際經(jīng)營情況，由此得出的統(tǒng)計數(shù)據(jù)存在明顯的實際偏差。

（5）會計核算方面的問題。一些保險公司存在未能依照有關(guān)會計法規(guī)選擇會計政策、會計核算不合理不準(zhǔn)確、會計信息質(zhì)量不高等問題。主要體現(xiàn)在會計核算依據(jù)不完全真實準(zhǔn)確，會計資料不規(guī)范，隨意調(diào)整會計科目等方面。

（6）私設(shè)“小金庫”，資金使用透明度不足。一些保險公司有假公濟私的嫌疑，或截留或隱匿或轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)收入，一些從業(yè)者隱瞞利潤或結(jié)余，采取年底突擊花錢或?qū)⒐臼罩ЫY(jié)余虛列支出情況。

三、解決保險業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范與控制問題的對策措施

筆者認(rèn)為，保險業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范與控制問題產(chǎn)生的原因眾多，其中有宏觀環(huán)境復(fù)雜多變的因素、也有內(nèi)部財務(wù)監(jiān)管力度不到位、財務(wù)管控制度不完善、財務(wù)決策缺乏科學(xué)性、財務(wù)管理人員風(fēng)險意識不強等原因。保險公司必須充分認(rèn)識、考量客觀存在的各種財務(wù)風(fēng)險，建立健全行之有效的防范與控制機制，采取得力的財務(wù)風(fēng)險防控措施，以最小的成本獲得最大的成效。

（一）提高公司上下的財務(wù)風(fēng)險防控意識和素質(zhì)

財務(wù)風(fēng)險存在于保險公司承保、理賠、管理工作的各個環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都會給公司帶來財務(wù)風(fēng)險。因此，必須提高公司領(lǐng)導(dǎo)和全體員工的財務(wù)風(fēng)險防控意識，公司財會管理人員必須將風(fēng)險防控意識貫穿于財務(wù)管理和會計工作的始終。基于目前一些保險公司高層管理人員和財會人員風(fēng)險意識淡薄的現(xiàn)實情況，公司應(yīng)定期進(jìn)行風(fēng)險意識和風(fēng)險防控知識技能的培訓(xùn)，不斷提高公司財務(wù)管理人員的素質(zhì)，并積極與財務(wù)風(fēng)險管理較好的同行企業(yè)交流，學(xué)習(xí)和借鑒其先進(jìn)經(jīng)驗，構(gòu)建形成公司財務(wù)風(fēng)險管理文化，形成公司上下抵御財務(wù)風(fēng)險的盾牌。

（二）加強內(nèi)控制度的健全與落實

針對公司業(yè)務(wù)經(jīng)營和財務(wù)數(shù)據(jù)真實性方面的財務(wù)風(fēng)險，主要應(yīng)采取以下措施：完善財務(wù)“收、支兩條線”制度；嚴(yán)格貫徹保險業(yè)財經(jīng)紀(jì)律的“十五條禁令”；完善現(xiàn)金預(yù)算管理制度；完善見費出單制度；完善單證管理制度；完善印章管理制度。特別是印章保管必須實行責(zé)任制，防止出現(xiàn)對外擔(dān)保、私設(shè)小金庫等情況，對違反規(guī)定使用印章造成嚴(yán)重后果的必須追究保管人的責(zé)任。完善財務(wù)授權(quán)制度；加強內(nèi)部審計工作。

（三）完善公司財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)

（1）對保險公司短期償付能力進(jìn)行預(yù)警分析，可設(shè)置以下指標(biāo)：1）速動比率。速動比率是反映公司易于變現(xiàn)的資產(chǎn)是否足以歸還到期保費和支付賠款損失，其計算公式為：速動比率=速動資產(chǎn)/（未到期責(zé)任準(zhǔn)備金+未決賠款準(zhǔn)備金）。2）現(xiàn)金比率?，F(xiàn)金比率反映的是公司現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物是否足以歸還，未到期保費和支付賠款損失，其計算公式為：現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+現(xiàn)金等價物）/（未到期責(zé)任準(zhǔn)備金+未決賠款準(zhǔn)備金）。

（2）對保險公司長期償付能力進(jìn)行預(yù)警分析，可以采用以下指標(biāo)：1）資產(chǎn)負(fù)債率。資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額（或負(fù)債平均余額）/資產(chǎn)總額（或資產(chǎn)平均余額）。作為高負(fù)債經(jīng)營結(jié)構(gòu)的行業(yè)，保險企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率必須要高于一般的制造業(yè)，一般的財產(chǎn)保險公司指標(biāo)值應(yīng)

（四）加強對公司財務(wù)運營的管控

針對投資和融資業(yè)務(wù)財務(wù)風(fēng)險防控中存在的問題，保險公司可采取以下對策措施：

（1）搭建有效的管控平臺。具體舉措包括：1）開發(fā)應(yīng)用集中管控的系統(tǒng)，以中國平安保險為例，共經(jīng)過四個時期才逐步完善了財務(wù)集中管理。2）事前審批、事中監(jiān)控、事后評價。3）資金集中支付。4）費用預(yù)算管理系統(tǒng)的上線。5）財務(wù)共享中心的建立。

（2）提高財務(wù)決策的科學(xué)化水平。為防范財務(wù)風(fēng)險，保險公司在決策過程中應(yīng)充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量分析方法，并運用科學(xué)的決策模型進(jìn)行決策，切忌經(jīng)驗決策和主觀臆斷，從而降低產(chǎn)生決策失誤的可能性，避免因決策失誤帶來的財務(wù)風(fēng)險。

（3）完善財務(wù)管理系統(tǒng)，以適應(yīng)不斷變化的宏觀環(huán)境。保險公司應(yīng)制定財務(wù)風(fēng)險管理戰(zhàn)略，建立并不斷完善財務(wù)管理系統(tǒng)，以適應(yīng)不斷變化的財務(wù)管理環(huán)境。第一，要設(shè)置高效的財務(wù)管理機構(gòu)，配備高素質(zhì)的財務(wù)管理人員，健全財務(wù)管理規(guī)章制度，強化財務(wù)管理的各項基礎(chǔ)工作，使企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)有效運行。第二要加強財務(wù)人員培訓(xùn)，不斷提升其管控財務(wù)風(fēng)險的能力，提高對環(huán)境變化的適應(yīng)能力。

（五）強化保險市場監(jiān)管，防控系統(tǒng)性財務(wù)風(fēng)險

近幾年來，保險業(yè)已基本建立了償付能力、公司治理和市場行為三支柱監(jiān)管框架，監(jiān)管的規(guī)范化、信息化水平得到提升，監(jiān)管的科學(xué)性、有效性得到加強，提高了發(fā)現(xiàn)、識別、防范和控制保險業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險的能力。下一步要進(jìn)一步建立動態(tài)償付能力監(jiān)管指標(biāo)體系，提高償付能力監(jiān)管的科學(xué)性和約束力，健全精算制度，統(tǒng)一財務(wù)統(tǒng)計口徑和績效評估標(biāo)準(zhǔn)。參照國際慣例，進(jìn)一步完善符合保險業(yè)特點的財務(wù)會計制度，規(guī)范關(guān)聯(lián)交易，加強信息披露，保證財務(wù)數(shù)據(jù)真實、及時、透明。進(jìn)一步強化保險市場行為監(jiān)管，嚴(yán)厲查處保險經(jīng)營中的違法違規(guī)行為，提高市場行為監(jiān)管的針對性和有效性，建立和諧有序的競爭環(huán)境，營造保險業(yè)財務(wù)依法、合規(guī)、真實反映經(jīng)營結(jié)果的氛圍。

總之，每一個企業(yè)自成立之日起，財務(wù)風(fēng)險就相伴而來。對保險公司而言，財務(wù)風(fēng)險更是財務(wù)管理過程中必須面對并加強防控的一個現(xiàn)實問題。財務(wù)風(fēng)險不可能完全消除，但是可以通過分析產(chǎn)生風(fēng)險的緣由，采取合理的風(fēng)險控制的方法，加以有效的防范，把風(fēng)險降低到最低程度。

（作者單位為中國大地財產(chǎn)保險股份有限公司嘉興中心支公司）

[作者簡介：汪燕，女，浙江嘉興人，中國大地財產(chǎn)保險股份有限公司嘉興中心支公司會計師。]

參考文獻(xiàn)

[1] 杜應(yīng)生.保險公司財務(wù)風(fēng)險管理及控制研究[J].財經(jīng)界，2014（12）.

[2] 李琴.保險公司財務(wù)風(fēng)險隱患及對策探討[J].企業(yè)改革與管理，2015（2）.

篇9

關(guān)鍵詞 事業(yè)單位 財務(wù)風(fēng)險 原因 防范措施

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，事業(yè)單位進(jìn)行財務(wù)管理的各種內(nèi)外環(huán)境都發(fā)生了相應(yīng)的改變，比如，服務(wù)手段、對象等與傳統(tǒng)方式相比有了很多變化。因此，事業(yè)單位在進(jìn)行財務(wù)管理時，在各個層面中也要進(jìn)行相應(yīng)的變革，例如，在財務(wù)管理內(nèi)容、管理層次等方面，都要不斷加強財務(wù)管理的風(fēng)險控制，才能更好的適應(yīng)經(jīng)濟的發(fā)展。

事業(yè)單位財務(wù)管理存在的風(fēng)險主要有兩個方面，一是預(yù)算管理中存在的風(fēng)險，二是資產(chǎn)管理中存在的風(fēng)險。對于前者，預(yù)算工作是任何一個單位財務(wù)管理工作的重點，事業(yè)單位的財務(wù)預(yù)算管理中，存在預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督三種風(fēng)險形式。而對于后者，事業(yè)單位的資產(chǎn)方面，資產(chǎn)管理與核算都存在一定的風(fēng)險性質(zhì)。以上是事業(yè)單位比較常出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險形式。在進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險控制時，要針對具體單位出現(xiàn)的具體形式和成因，采取最合適的防范措施。

一、事業(yè)單位產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的原因

（一）事業(yè)單位部門預(yù)算編制有一定缺陷

目前，很多事業(yè)單位編制的預(yù)算僅僅將預(yù)算年度的收入和支出預(yù)算反映出來，對其他的經(jīng)濟形式還沒有一個明確的預(yù)算管理機制。事業(yè)單位在實際編制預(yù)算的過程中，大多數(shù)依舊是采用的基數(shù)法，這在很大程度上降低了資金的使用效率。由于在事業(yè)單位中，部門的各種預(yù)算編制在所有項目的支出方面還不是太嚴(yán)謹(jǐn)，也不夠細(xì)化，因此，這給一些單位違規(guī)挪用資金創(chuàng)造機會，導(dǎo)致違規(guī)現(xiàn)象的出現(xiàn)，從而影響整個財務(wù)管理過程。總的說來，事業(yè)單位中，影響一個項目支出預(yù)算的因素有很多，其中，影響最大的是人為因素。目前，有的事業(yè)單位，并沒選擇合適的項目人來對資金進(jìn)行管理，這會導(dǎo)致財政部門對事業(yè)單位的實際經(jīng)濟需求和經(jīng)濟行為把握不準(zhǔn)確，因此，導(dǎo)致出現(xiàn)了財務(wù)風(fēng)險。

（二）財務(wù)管理人員風(fēng)險意識淡薄

財務(wù)管理人員是事業(yè)單位進(jìn)行財務(wù)管理的主要力量，其各種道德素養(yǎng)的高低對于單位的財務(wù)活動開展有重要的作用。目前，在我國，事業(yè)單位的性質(zhì)大多都是一種比較特殊的從事教育、文化、衛(wèi)生等活動的社會服務(wù)組織，因此，風(fēng)險意識很淡薄。有的財務(wù)管理人員對于財務(wù)的管理意識也不是很強烈，從管理人員到財務(wù)工作人員，從上而下的財務(wù)風(fēng)險控制意識比較薄弱，而且，目前在事業(yè)單位中還沒有建立起科學(xué)的管理機制，對于員工的職業(yè)道德培訓(xùn)認(rèn)識程度也不夠，從而對員工開展相應(yīng)的培訓(xùn)活動比較少。這導(dǎo)致財務(wù)人員工作時會偏離財務(wù)管理的制度，很多的財務(wù)人員不能應(yīng)對先進(jìn)的財務(wù)管理辦法，日常的工作還大多數(shù)都是帳表處理等，不能進(jìn)行財務(wù)的風(fēng)險控制。

（三）財務(wù)管理制度不完善

隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國也出臺了一系列關(guān)于財政支出控制的改革，這些改革會對會計核算的內(nèi)容和方法造成一定的影響。但目前還有一些事業(yè)單位沒有對其會計制度進(jìn)行變革，這已經(jīng)不適應(yīng)我國的財政管理體制的實際要求，而且不同的事業(yè)單位，對于財務(wù)風(fēng)險的抵御意識、能力等方面都有差別，有的事業(yè)單位在財務(wù)管理中沒有嚴(yán)格的制度規(guī)范作為支撐，這也導(dǎo)致事業(yè)單位在財務(wù)管理過程中存在很多風(fēng)險。

二、事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險防范措施

（一）提高事業(yè)單位管理者和員工的財務(wù)管理的風(fēng)險意識

一個單位的管理者，是指揮一個單位前進(jìn)的動力。事業(yè)單位的性質(zhì)本就比較特殊，管理者的素質(zhì)能力越高，對市場的駕馭能力就越強，風(fēng)險也就越小。因此，要加強事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險防范，一個重要的基礎(chǔ)就是提高管理者的風(fēng)險意識，在工作中采取規(guī)避風(fēng)險的各種對策時，管理者也要以科學(xué)的管理作為基礎(chǔ)，這些都對管理者的能力是一種考驗。此外，對于財務(wù)管理的員工也要進(jìn)行相應(yīng)的培訓(xùn)，以保證整個單位至上而下人人都有一種風(fēng)險管理的意識。

（二）建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)

風(fēng)險預(yù)警控制系統(tǒng)對于事業(yè)單位的財務(wù)管理具有重要的作用。隨著時代的發(fā)展，管理手段和方法也在適應(yīng)不斷發(fā)展的社會。在進(jìn)行財務(wù)管理時，一個重要的項目就是對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測，在事業(yè)單位中建立起科學(xué)的預(yù)算管理體制，才能盡量地降低單位的財務(wù)風(fēng)險。構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，要注意三個方面。第一，該系統(tǒng)應(yīng)該是全方位覆蓋的，無論是人員，還是風(fēng)險控制的過程。第二，系統(tǒng)的建立要與單位的實際情況相結(jié)合，根據(jù)單位的情況建立最合適的系統(tǒng)。第三，風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)要不斷健全，比如不斷完善事業(yè)單位內(nèi)部的風(fēng)險評估體系，可以及時地發(fā)現(xiàn)解決財務(wù)管理工作中存在的漏洞和風(fēng)險，有利于事業(yè)單位順利的財務(wù)風(fēng)險管理。

（三）制定科學(xué)的風(fēng)險政策

制定科學(xué)的風(fēng)險政策，是為了保持事業(yè)單位良好的財務(wù)狀況。事業(yè)單位有時會開展一些投資活動，可以使事業(yè)單位的經(jīng)營業(yè)績比較好，但這樣也會造成資金的緊張，而且會對事業(yè)單位的財務(wù)狀況造成一定的影響，從而造成財務(wù)危機。因此，事業(yè)單位的管理者要對該單位的財務(wù)管理狀況進(jìn)行實時的監(jiān)控，及時地制定相應(yīng)的風(fēng)險方法措施，從而制定出合理的資金使用計劃，才能保證事業(yè)單位的資金正常使用運轉(zhuǎn)。

三、結(jié)語

財務(wù)風(fēng)險管理是事業(yè)單位進(jìn)行財務(wù)管理的重要內(nèi)容，對于事業(yè)單位的發(fā)展有重要的作用。但目前，事業(yè)單位的財務(wù)風(fēng)險還是一種比較常見的現(xiàn)象，為此，事業(yè)單位的財務(wù)管理要不斷加強制度的建設(shè)，而且對管理者和工作人員的職業(yè)道德水平進(jìn)行培訓(xùn)，以提高人員的綜合素質(zhì)，而且建立完善的風(fēng)險監(jiān)控、預(yù)警等系統(tǒng)，以減少事業(yè)單位的財務(wù)風(fēng)險。

參考文獻(xiàn)：

[1]歐陽雪蓮.淺析事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險防范.財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版）.2009（06）.

[2]海洋.淺析事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險的評估與防控措施.價值工程.2010（10）.

篇10

隨著全球經(jīng)濟的發(fā)展，國際競爭越來越激烈，新經(jīng)濟時代已經(jīng)到來，對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行控制是房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容。為了更好地防范房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，必須深入分析房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的表現(xiàn)形式，對風(fēng)險防范問題進(jìn)行評估和研究，充分發(fā)揮房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理職能，避免企業(yè)財務(wù)風(fēng)險危機發(fā)生。

財務(wù)風(fēng)險表現(xiàn)形式

財務(wù)風(fēng)險主要是由財務(wù)管理過程中各種內(nèi)外環(huán)境因素引起的，此因素具有無法預(yù)料和難以控制等特點。財務(wù)風(fēng)險可以導(dǎo)致財務(wù)管理偏離預(yù)期的目標(biāo)，從而導(dǎo)致一定的經(jīng)濟損失，同時對項目額外收益也有一定的影響。

房地產(chǎn)行業(yè)具有資金密集性特點，因此相應(yīng)的經(jīng)營特點與其他行業(yè)存在不同。房地產(chǎn)企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險主要表現(xiàn)為：

1從償還債務(wù)風(fēng)險的角度分析，房地產(chǎn)企業(yè)在開發(fā)項目過程中需要大量的資金，其自身所擁有的資金相對較少，企業(yè)項目開發(fā)資金大都以借貸形式獲取，因此大部分企業(yè)在項目開發(fā)初期都處于負(fù)債狀態(tài)。項目在開發(fā)過程中如果資金不能按照預(yù)期的規(guī)劃回收，企業(yè)會產(chǎn)生嚴(yán)重的財務(wù)風(fēng)險，無法償還負(fù)債。

2房地產(chǎn)企業(yè)再籌資風(fēng)險問題。房地產(chǎn)企業(yè)在開發(fā)過程中，往往是多個項目同步進(jìn)行，此種情況在一些集團化房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)表現(xiàn)明顯，企業(yè)通過再籌資的方式可以很好地實現(xiàn)項目滾動開發(fā)。一些企業(yè)采取籌資連鎖擔(dān)保模式，資金在連鎖擔(dān)保的情況下運行，一旦某一個鏈條斷裂，會導(dǎo)致整個資金鏈出現(xiàn)嚴(yán)重問題，財務(wù)風(fēng)險由此產(chǎn)生，企業(yè)會產(chǎn)生嚴(yán)重的財務(wù)資金問題，此種財務(wù)風(fēng)險往往會給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)帶來致命的打擊。

財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控方法

房地產(chǎn)企業(yè)只有不斷提高監(jiān)控和識別風(fēng)險的能力，才能應(yīng)對各種財務(wù)風(fēng)險的考驗。通常，財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)前會有一些前兆現(xiàn)象，只有對各種財務(wù)風(fēng)險前兆掌握清楚，才能準(zhǔn)確識別風(fēng)險，具備消除風(fēng)險、控制風(fēng)險的能力。與此同時，財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控需要一些宏觀策略做指導(dǎo)，才能把各種風(fēng)險控制到最低限度。

從房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展特點看，如果出現(xiàn)流動資金減少、銀行貸款依然、應(yīng)收賬款相對減少等狀況，說明企業(yè)的發(fā)展存在安全隱患，發(fā)展后勁相對不足，需要轉(zhuǎn)變企業(yè)發(fā)展方式，才能解決企業(yè)財務(wù)資金問題，為企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造條件；如果企業(yè)在發(fā)展過程中債務(wù)狀況加重，到期還款能力明顯下降，房地產(chǎn)企業(yè)在高債務(wù)下運轉(zhuǎn)，財務(wù)風(fēng)險會很快暴露出來；此外，企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理是導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的另一個原因，企業(yè)自身資本與總體資本的比例降低，已經(jīng)說明企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險形成，如果企業(yè)不采取相關(guān)的策略，財務(wù)危機會馬上暴露出來。

從微觀指標(biāo)角度對房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行分析，可以幫助企業(yè)有效監(jiān)控風(fēng)險。企業(yè)收益指標(biāo)在財務(wù)風(fēng)險控制中起到重要作用。如果企業(yè)在發(fā)展過程中收益下降，并且逐漸呈現(xiàn)虧損現(xiàn)象，充分說明企業(yè)離破產(chǎn)已經(jīng)不遠(yuǎn)，雖然在初期可能會出現(xiàn)盈利的現(xiàn)象，但是偶發(fā)事件和非主營業(yè)務(wù)產(chǎn)生的凈資產(chǎn)會出現(xiàn)增加。此時企業(yè)會出現(xiàn)經(jīng)營性盈利而項目收益出現(xiàn)虧損的現(xiàn)象，財務(wù)危機已經(jīng)形成。如果不采取積極有效的措施，財務(wù)風(fēng)險就會產(chǎn)生。財務(wù)指標(biāo)狀況對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生影響，主要是從現(xiàn)金比例和資產(chǎn)負(fù)債率兩個方面進(jìn)行考慮，如果資產(chǎn)負(fù)債率比例過大，說明企業(yè)負(fù)債問題較大，企業(yè)所隱藏的財務(wù)風(fēng)險也較大?，F(xiàn)金比例主要是從企業(yè)所擁有的短期投資與貨幣資金所占流動負(fù)債的比例狀況來者，通過此方法可以看出企業(yè)即刻償還債務(wù)的能力。通過計算得出的現(xiàn)金比例越高，說明企業(yè)短期內(nèi)財務(wù)風(fēng)險相對較少。

風(fēng)險管理策略

房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理策略需要從風(fēng)險回避角度出發(fā)。項目實施過程中如果風(fēng)險事故出現(xiàn)的可能性較大，或者不可避免的時候，必須主動出擊，減少風(fēng)險的發(fā)生，按照一定的方法和策略對出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行控制，保證行業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。如果風(fēng)險已經(jīng)存在，須考量正在進(jìn)行的各種經(jīng)濟活動。但是此時風(fēng)險已經(jīng)存在，即使及時停止活動，也會造成一定的經(jīng)濟損失，此控制方法具有一定的局限性，必須實時進(jìn)行財務(wù)活動監(jiān)控，保證各種經(jīng)濟活動符合社會經(jīng)濟發(fā)展的要求，符合市場發(fā)展和財務(wù)管理的要求，以有效防范各種財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。風(fēng)險回避策略只有在財務(wù)風(fēng)險較高的情況下才能發(fā)揮作用，采取財務(wù)回避策略可以保證財務(wù)風(fēng)險的概率處于較低的狀態(tài)，為房地產(chǎn)企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展提供重要保障。

房地產(chǎn)企業(yè)在發(fā)展過程中，需要通過采取財務(wù)風(fēng)險防范策略，把各種風(fēng)險控制在萌芽階段，才能從根本上避免財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，保障企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。風(fēng)險防范需要認(rèn)真研究影響風(fēng)險的各種因素，對每一種因素采取一定的防范措施，才能從總體上避免風(fēng)險的發(fā)生，才能避免企業(yè)經(jīng)濟損失的發(fā)生。

財務(wù)風(fēng)險防范策略是積極主動的企業(yè)風(fēng)險防范方法。房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理首先需要制定風(fēng)險防范的措施，只有從措施上滿足防范風(fēng)險的需要，才能合理處理風(fēng)險。

風(fēng)險隔離是房地產(chǎn)企業(yè)避免財務(wù)風(fēng)險的一個重要措施。通過分析，把容易產(chǎn)生風(fēng)險的單位從房地產(chǎn)企業(yè)中隔離出來，避免與其他企業(yè)連帶承受風(fēng)險，從根本上把財務(wù)風(fēng)險控制到最低限度。

應(yīng)急計劃是避免風(fēng)險的重要方法。房地產(chǎn)企業(yè)在項目實施過程中，應(yīng)該充分考慮各種風(fēng)險，制定風(fēng)險產(chǎn)生后的應(yīng)急計劃，把財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的損失降低到最低限度。應(yīng)急計劃主要從兩個方面展開：一方面是企業(yè)為避免潛在風(fēng)險而制定的應(yīng)急計劃措施；另一方面是企業(yè)發(fā)生風(fēng)險后，采取相應(yīng)的應(yīng)急計劃保證企業(yè)充分進(jìn)行運轉(zhuǎn)。

保險轉(zhuǎn)嫁也是房地產(chǎn)企業(yè)控制財務(wù)風(fēng)險應(yīng)該采取的一種策略。從保險轉(zhuǎn)嫁的特點看，保險轉(zhuǎn)嫁能保證房地產(chǎn)企業(yè)風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁，通過辦理房地產(chǎn)企業(yè)財產(chǎn)險，達(dá)到降低財務(wù)風(fēng)險的目的。

存在風(fēng)險問題

部分房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行項目開發(fā)管理過程中，缺乏必要的財務(wù)預(yù)算管理策略和意識，從而導(dǎo)致房地產(chǎn)項目在土地征用成本、經(jīng)濟效益、資金運作等方面存在一定的問題，企業(yè)運行過程中缺乏細(xì)致的財務(wù)預(yù)算，導(dǎo)致經(jīng)濟效益回報率下降。

很多房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在資金運作上存在盲目性，沒有真正從財務(wù)管理的戰(zhàn)略高度去分析成本，沒有進(jìn)行專門的成本控制管理，只簡單地對項目進(jìn)行財務(wù)核算，因此企業(yè)成本投入較大，而真正實現(xiàn)的經(jīng)濟效益較少，造成投入和產(chǎn)出不平衡。

我國房地產(chǎn)企業(yè)普遍存在舉債隨意的現(xiàn)象，沒有深挖企業(yè)內(nèi)部資金潛力，在企業(yè)發(fā)展過程中，不斷地向單位借款或者向銀行貸款，導(dǎo)致企業(yè)的成本負(fù)擔(dān)不斷加大，項目的投資風(fēng)險度也在成本增加過程中提升。

房地產(chǎn)企業(yè)的資本總數(shù)對項目發(fā)展產(chǎn)生重要的影響，同時，總資本中借入資本與自有資本的比例對項目開發(fā)同樣會產(chǎn)生影響，如果二者的比例不恰當(dāng)，就會形成房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。房地產(chǎn)企業(yè)在項目開發(fā)過程中需要拿地，如果銀行貸款比例較低，會導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率增大，財務(wù)杠桿此時發(fā)揮的作用會增強，財務(wù)風(fēng)險也會增加。

風(fēng)險管理方法

房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行項目實施之前，需要認(rèn)真調(diào)研市場，對市場狀況進(jìn)行深入了解。為保證市場調(diào)研工作的順利開展，企業(yè)需要成立專門的市場調(diào)研機構(gòu)和專門的部門組織，經(jīng)常深入市場，對市場的各種狀況進(jìn)行分析研究，對市場的波動和市場容量進(jìn)行準(zhǔn)確評估，深入分析競爭對手和潛在競爭對手的狀況。只有認(rèn)真研究市場要素，才能獲取市場的第一手重要資料，為后期財務(wù)風(fēng)險管理工作奠定基礎(chǔ)。房地產(chǎn)企業(yè)對市場的研究既要看到現(xiàn)在，又要著眼未來，要從市場承受力和容量兩個方面考慮，準(zhǔn)確定位投資目標(biāo)。

房地產(chǎn)企業(yè)項目投資過程中，只有加強項目管理，才能有效控制財務(wù)風(fēng)險。房地產(chǎn)企業(yè)的投資項目具有行業(yè)特點，如投資大、資金回收周期長、地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r差異大等，因此，房地產(chǎn)項目在投資過程中容易受到經(jīng)濟環(huán)境、社會環(huán)境、工程建設(shè)環(huán)境等因素的影響。針對各種要素可能產(chǎn)生的風(fēng)險，需要建立配套的財務(wù)風(fēng)險防范策略和措施?？梢詫π袠I(yè)經(jīng)濟效益進(jìn)行預(yù)期分析，保證投資方案的可行性。

房地產(chǎn)企業(yè)投資過程涉及的項目較多，因此可以采取投資組合理論分析方法，對項目投資進(jìn)行組合分析，保證投資的科學(xué)性、合理性，把項目投資財務(wù)風(fēng)險控制到最低狀態(tài)，為房地產(chǎn)企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。

建立財務(wù)管理預(yù)警體系，可以有效地控制財務(wù)風(fēng)險。項目開發(fā)過程中需要建立短期財務(wù)預(yù)警措施，資金運轉(zhuǎn)過程中需要建立現(xiàn)金流量預(yù)算體系。在房地產(chǎn)企業(yè)項目開發(fā)過程中，對資金狀況進(jìn)行財務(wù)報警，能夠幫助投資者實時了解項目風(fēng)險狀況，及時采取財務(wù)措施，避免不必要的財務(wù)風(fēng)險發(fā)生。

為避免財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生，房地產(chǎn)企業(yè)建立短期財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系是必要的。同時，還要建立財務(wù)風(fēng)險長期預(yù)警系統(tǒng)。通過二者的相互作用，可以把房地產(chǎn)企業(yè)的各種財務(wù)風(fēng)險問題控制到合理的狀態(tài)，保證資金投入的合理性，從而為房地產(chǎn)企業(yè)獲取更好的經(jīng)濟效益奠定堅實的基礎(chǔ)。