導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：政府融資；平臺(tái)公司；風(fēng)險(xiǎn)管理

一、政府融資平臺(tái)公司風(fēng)險(xiǎn)管理概況

（一）定義

政府融資平臺(tái)公司是指由各級(jí)地方政府出資設(shè)立，以各級(jí)政府名義籌措資金，投融資到各地方城市基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、公共事業(yè)項(xiàng)目的建設(shè)與開(kāi)發(fā)上，并經(jīng)營(yíng)管理各項(xiàng)目，項(xiàng)目建成后以取得的經(jīng)營(yíng)收入、地方政府財(cái)政收入進(jìn)行還款的企事業(yè)法人機(jī)構(gòu)[1]。

（二）特點(diǎn)

（1）以地方政府為主導(dǎo)，貸款大多應(yīng)用建設(shè)地方城市公共基礎(chǔ)設(shè)施。政府會(huì)提前將一定比例的財(cái)政資金投入到融資平臺(tái)公司，作為其初創(chuàng)的啟動(dòng)資金，再依托政府信用與承諾吸引其它投資主體進(jìn)行投[2]。

（2）借貸方與資金使用方互相分離。融資平臺(tái)公司主要職責(zé)就是貸款與融資。地方政府各項(xiàng)目建設(shè)單位是資金使用方。借貸方與使用方相分離模式導(dǎo)致融資平臺(tái)公司不直接使用貸款、不直接參與項(xiàng)目建設(shè)管理[3]。融資平臺(tái)公司只是執(zhí)行借貸資金的媒介與手段。

（3）參與主體眾多 貸款擔(dān)保方式形式多樣。融資平臺(tái)公司貸款方式通常為信用貸款與擔(dān)保貸款。貸款擔(dān)保方式呈現(xiàn)多樣化態(tài)勢(shì)，如：政府擔(dān)保、財(cái)政擔(dān)保、政府相關(guān)部門擔(dān)保與非政府擔(dān)保等。

二、政府融資平臺(tái)公司面臨問(wèn)題

（一）貸款擔(dān)保存著法律風(fēng)險(xiǎn)

政府融資平臺(tái)公司主要職能是向銀行貸款，替政府籌措建設(shè)資金。為了借助融資平臺(tái)公司成功獲取大量銀行貸款，地方政府或者地方政府相關(guān)職能部門會(huì)出具不同形式的“擔(dān)保函”，承諾當(dāng)融資平臺(tái)公司無(wú)償還貸款能力時(shí)，地方政府擔(dān)負(fù)還本付息的責(zé)任[4]。國(guó)家相繼出臺(tái)不少規(guī)定，嚴(yán)格限制政府擔(dān)保行為。從法律角度而言，政府出具的還款承諾函缺少法律依據(jù)，無(wú)法律上擔(dān)保效力，屬于無(wú)效擔(dān)保。

（二）政企一體，權(quán)責(zé)不明晰

融資平臺(tái)公司職能就是為政府融資，待銀行貸款成功后，并不直接參與管理與使用資金，而是把所有貸款轉(zhuǎn)入政府財(cái)政的賬戶，以利于項(xiàng)目建設(shè)單位方便使用。政府融資平臺(tái)公司的性質(zhì)是國(guó)有獨(dú)資公司，地方政府控制公司的實(shí)際運(yùn)作與內(nèi)部管理。融資平臺(tái)公司的管理人員，是政府相關(guān)部門人員，又屬于融資平臺(tái)公司的負(fù)責(zé)人或業(yè)務(wù)員。政企混為一體，責(zé)任主體不明晰。

三、預(yù)防政府融資平臺(tái)公司風(fēng)險(xiǎn)策略

（一）制定完備法律

修訂完善法律法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)化政府融資平臺(tái)公司。制定相關(guān)的管理措施、管理制度與管理細(xì)則以準(zhǔn)確定位融資平臺(tái)公司。從而，讓整個(gè)融資活動(dòng)都在可控范圍之內(nèi)，嚴(yán)格限制政府融資平臺(tái)公司數(shù)量與規(guī)模，使得相關(guān)部門可以遵循相關(guān)法律履行監(jiān)管之責(zé)，以推動(dòng)政府融資平臺(tái)公司可以依據(jù)法律法規(guī)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

對(duì)《預(yù)算法》中所例“禁止地方政府發(fā)行地方債”的條款進(jìn)行修訂。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的飛速發(fā)展，各地政府需要大量的資金用于地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展與城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，而各級(jí)政府又普遍面臨財(cái)政困難的尷尬局面。為此，各級(jí)政府不得不以政府融資平臺(tái)公司作為貸款融資的工具與手段，籌集資金，以解決財(cái)政困難的問(wèn)題。需要從國(guó)情出發(fā)，修改現(xiàn)行的《預(yù)算法》，使得各級(jí)政府拓寬融資渠道，解決財(cái)政困難[5]。

（二）強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)管理

1、設(shè)立信息公開(kāi)制度，增大信息透明度

地方政府與商業(yè)銀行之間存在信息不對(duì)稱而導(dǎo)致銀行評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和貸后管理困難的矛盾。設(shè)立政府債務(wù)信息公開(kāi)制度，向廣大群眾公布如下內(nèi)容：政府財(cái)政收支情況、總負(fù)債情況、所貸資金投向情況、在建項(xiàng)目收益狀況及還款計(jì)劃。以接受社會(huì)監(jiān)督，增強(qiáng)政府債務(wù)信息的透明度。同時(shí)，根據(jù)所公布的信息，商業(yè)銀行可全方位掌握政府財(cái)政收支狀況、總負(fù)債情況，正確評(píng)價(jià)政府財(cái)力、融資平臺(tái)公司信用等級(jí)，更好實(shí)施貸后管理。

2、構(gòu)建政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信用評(píng)級(jí)機(jī)制

目前政府融資平臺(tái)公司有著債務(wù)規(guī)模大的問(wèn)題，需要引入風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和信用評(píng)級(jí)制度。設(shè)立政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警指標(biāo)體系，制定預(yù)警指標(biāo)，全方位、適時(shí)動(dòng)態(tài)地監(jiān)測(cè)與評(píng)估政府財(cái)政收支狀況、投融資方式、負(fù)債狀況及各種風(fēng)險(xiǎn)。依法設(shè)立專業(yè)的第三方評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，定期、客觀、獨(dú)立地評(píng)估政府融資平臺(tái)公司的信用等級(jí)，及時(shí)對(duì)外相應(yīng)的信用評(píng)級(jí)報(bào)告，以便相關(guān)監(jiān)管部門與商業(yè)銀行作為決策參考依據(jù)。

四、案例分析――以H公司為例

（一）構(gòu)建總體風(fēng)險(xiǎn)層次結(jié)構(gòu)

采用層次分析法指把指標(biāo)被分割成若干部分（組），每組依據(jù)一定層次進(jìn)行排列，同一層次的元素可以控制其下層元素，同時(shí)本身所對(duì)應(yīng)的上層元素對(duì)其有著支配作用。同一層次的元素最多不超過(guò)9個(gè)，以防止兩兩比較所產(chǎn)生的麻煩。以上文的研究分析為基礎(chǔ)，構(gòu)建H 公司的總體風(fēng)險(xiǎn)層次結(jié)構(gòu)框架，見(jiàn)表1。

設(shè)：H1：區(qū)域財(cái)政收入出現(xiàn)波動(dòng)，應(yīng)收款項(xiàng)收回存在風(fēng)險(xiǎn)

H2：持續(xù)增加負(fù)債，增大投資融資規(guī)模，投融資管理存在風(fēng)險(xiǎn)

H3：較差的盈利能力，存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的風(fēng)險(xiǎn)

H4：經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流以政府補(bǔ)貼為后盾，補(bǔ)貼政策存在風(fēng)險(xiǎn)

H5：房地產(chǎn)政策對(duì)其影響較大，項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)存在風(fēng)險(xiǎn)

H6：政府決策對(duì)其影響較大，業(yè)務(wù)整合存在風(fēng)險(xiǎn)

（二）建立比較判別矩陣

（1）基本原理

從層次結(jié)構(gòu)模型的第2層做為起點(diǎn)，針對(duì)從屬于（或影響）上一層每個(gè)因素的同一層諸因素，運(yùn)用成對(duì)比較法和1-9比較尺度設(shè)立比較判別矩陣[6]。假設(shè)要比較n個(gè)因子X(jué)={X1，…，Xn}對(duì)某因素 Z 的所產(chǎn)生的影響，運(yùn)用對(duì)因子進(jìn)行兩兩比較的方式設(shè)立成對(duì)比較矩陣。也就是：即每次取兩個(gè)因子X(jué)i和Xj，以H ij表示Xi和Xj 對(duì)Z的影響大小的比值，所有比較結(jié)果都采用矩陣H=（Hij ）nxn 進(jìn)行表示，把H叫做Z-X之間的成對(duì)比較判斷矩陣（簡(jiǎn)稱判斷矩陣）。就能簡(jiǎn)單求得若X i和X j 對(duì)Z的影響比值為Hij ，則 Xi和Xj 對(duì)Z的影響比值就為Hji=1/Hij。

定義1 若矩陣H=（Hij ）滿足

（i）Hji>0，（ii）Hji=1/Hij （i，j=1，2，…n）

關(guān)于如何確定Hji值，推薦使用數(shù)字1-9及其倒數(shù)作為標(biāo)度。表2列出標(biāo)度含義。

（2）H公司存在的總體風(fēng)險(xiǎn)判別矩陣

政府相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、H公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理等公司董事會(huì)成員及高級(jí)管理人員一同開(kāi)展了實(shí)地調(diào)研，共同構(gòu)建H公司存在的總體風(fēng)險(xiǎn)比較判別矩陣。

（三）探尋風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 強(qiáng)化監(jiān)控力度

H公司聯(lián)手政府相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、企業(yè)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理及一些核心員工進(jìn)行研究分析，在公司內(nèi)部尋找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。結(jié)合實(shí)際狀況，構(gòu)建各個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)流程及風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)。以下為由自營(yíng)房地產(chǎn)項(xiàng)目所引起的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)。

結(jié)束語(yǔ)

地方政府融資平臺(tái)是政府力量與市場(chǎng)力量緊密結(jié)合的中國(guó)式創(chuàng)新。作為政府主要融資主體，在推動(dòng)地方基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務(wù)設(shè)施建設(shè)、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、應(yīng)對(duì)金融危機(jī)等方面，政府融資平臺(tái)公司發(fā)揮了重要作用，成為支撐城市化進(jìn)程的重要載體。（作者單位：蘇州市吳中交通投資建設(shè)投資有限公司）

參考文獻(xiàn)：

[1] 段振文.地方政府融資平臺(tái)貸款的風(fēng)險(xiǎn)及其影響因素研究[D].中國(guó)農(nóng)業(yè)大學(xué)，2014，（15_：88-90

[2] 封永鵬.我國(guó)地方政府融資平臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策研究[D].財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所，2014，（12）：34-36

[3] 張婉迪.地方政府融資平臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)防控――以H建設(shè)公司為例[D].2013，（22）：44-46

[4] 王芳.地方政府融資平臺(tái)公司的風(fēng)險(xiǎn)控制研究――以某省交通投資集團(tuán)有限公司為例[D].2012，（16）：55-57

篇2

關(guān)鍵字：財(cái)務(wù)公司 全面風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)部控制

作為由企業(yè)集團(tuán)組建，立足于集團(tuán)、服務(wù)于集團(tuán)的非銀行金融機(jī)構(gòu)，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司擔(dān)負(fù)著整合集團(tuán)內(nèi)部資金、為成員單位提供融資、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整、支持企業(yè)發(fā)展的責(zé)任。在企業(yè)集團(tuán)快速擴(kuò)張、對(duì)資金需求不斷增加的形勢(shì)下，財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理面臨著前所未有的考驗(yàn)。建立科學(xué)高效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系、提高財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理水平是財(cái)務(wù)公司防范金融風(fēng)險(xiǎn)、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)和保障，同時(shí)也是金融監(jiān)管的迫切要求。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法。

對(duì)財(cái)務(wù)公司而言，全面風(fēng)險(xiǎn)管理指的是董事會(huì)、高級(jí)管理層和所有員工各自履行相應(yīng)的職責(zé)，有效控制涵蓋整個(gè)公司各個(gè)業(yè)務(wù)層次的全部風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而為公司各項(xiàng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證的過(guò)程。構(gòu)建財(cái)務(wù)公司的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)包括五大模塊：完善的組織架構(gòu)、健康的內(nèi)部環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)管理文化、科學(xué)的信息傳遞與風(fēng)險(xiǎn)管理流程、符合監(jiān)管要求的審慎的資本管理、獨(dú)立有效的內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)。

一、構(gòu)建適合財(cái)務(wù)公司特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)

全面風(fēng)險(xiǎn)管理的主要特點(diǎn)是在公司內(nèi)部設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，對(duì)日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理和上報(bào)，公司的最高管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理起決定性作用，承擔(dān)最終責(zé)任。

財(cái)務(wù)公司根據(jù)自身的特點(diǎn)一般應(yīng)設(shè)立董事會(huì)及其專門委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層、風(fēng)險(xiǎn)管理部門等風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。

董事會(huì)是最高風(fēng)險(xiǎn)管理和決策機(jī)構(gòu)，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)管理的最終責(zé)任，負(fù)責(zé)審批風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略、政策和程序，確定可以承受的風(fēng)險(xiǎn)水平，督促和評(píng)價(jià)高級(jí)管理層在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的履職情況。董事會(huì)通常還應(yīng)指派風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)擬定具體的風(fēng)險(xiǎn)管理政策和指導(dǎo)原則，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)最終形成的風(fēng)險(xiǎn)管理文件提交董事會(huì)批準(zhǔn)。

監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)的各種監(jiān)督監(jiān)察工作，全面了解公司的風(fēng)險(xiǎn)管理狀況，跟蹤監(jiān)督董事會(huì)和高管層為完善內(nèi)部控制所做的相關(guān)工作，檢查調(diào)研日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中是否存在違反公司風(fēng)險(xiǎn)管理政策和原則的行為。

高級(jí)管理層負(fù)責(zé)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理政策，制定風(fēng)險(xiǎn)管理的程序和操作規(guī)程，及時(shí)了解風(fēng)險(xiǎn)管理狀況，確保配備足夠的人力、物力和恰當(dāng)?shù)慕M織結(jié)構(gòu)、管理信息系統(tǒng)以及技術(shù)水平來(lái)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制各種風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)為全面風(fēng)險(xiǎn)管理設(shè)立與公司的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、風(fēng)險(xiǎn)狀況相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門。要保證它的相對(duì)獨(dú)立，要有高管層的大力支持，配備具有高度責(zé)任心和風(fēng)險(xiǎn)管理技能的專業(yè)人員。

二、培育全員參與的風(fēng)險(xiǎn)管理文化

財(cái)務(wù)公司應(yīng)注重風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培植，積極倡導(dǎo)和強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，樹(shù)立全方位的先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，建立風(fēng)險(xiǎn)績(jī)效考核，培養(yǎng)公司所有人員的風(fēng)險(xiǎn)敏感度，把風(fēng)險(xiǎn)管理提升到戰(zhàn)略高度融入到公司的經(jīng)營(yíng)管理中。

當(dāng)前先進(jìn)的管理理念主要包括：以資本管理為核心；風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)與業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)統(tǒng)一；風(fēng)險(xiǎn)管理覆蓋公司所有業(yè)務(wù)所有環(huán)節(jié)中的一切風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)行“業(yè)務(wù)發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)先行“；風(fēng)險(xiǎn)管理獨(dú)立權(quán)威；分散與集中結(jié)合，注重溝通交流等。

三、建立科學(xué)高效的風(fēng)險(xiǎn)管理流程

財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理流程主要包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)處置與補(bǔ)償。

目前財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)范圍主要是在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部吸收成員單位存款，為成員單位提供結(jié)算服務(wù)，向成員單位發(fā)放貸款，提供票據(jù)承兌和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，辦理委托業(yè)務(wù)等?；诖耍?cái)務(wù)公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要有流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等。同時(shí)，由于財(cái)務(wù)公司受著銀監(jiān)會(huì)、人民銀行、證監(jiān)會(huì)等多個(gè)部門、多個(gè)層次的政策法規(guī)的監(jiān)管，因此財(cái)務(wù)公司還要重視合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管理，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)應(yīng)綜合考慮合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與其他風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)聯(lián)性。

財(cái)務(wù)公司一方面要依據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，對(duì)自身的資產(chǎn)狀況、資產(chǎn)質(zhì)量、管理水平、盈利性與流動(dòng)性能力及市場(chǎng)敏感度等進(jìn)行監(jiān)測(cè)，同時(shí)也要對(duì)自身的風(fēng)險(xiǎn)如客戶的信用狀況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。目前財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量大多采用各種指標(biāo)分析法、傳統(tǒng)專家判斷法等，近年來(lái)，對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行壓力測(cè)試也是一種新的風(fēng)險(xiǎn)度量方法，受到了越來(lái)越多金融機(jī)構(gòu)的重視。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)一般主要包括兩個(gè)方面的工作，一是跟蹤已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的變化發(fā)展情況；二是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)變化及時(shí)調(diào)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。

財(cái)務(wù)公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略主要有風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、風(fēng)險(xiǎn)分散、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。在選擇這些風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略時(shí)要充分考慮財(cái)務(wù)公司自身的性質(zhì)特點(diǎn)、對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)的承受能力以及風(fēng)險(xiǎn)管理的成本效益等因素，以達(dá)到最佳的風(fēng)險(xiǎn)控制和管理效果。

四、同時(shí)滿足外部監(jiān)管和內(nèi)部管理需要的資本管理

資本是財(cái)務(wù)公司開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的前提和基礎(chǔ)，是防范金融風(fēng)險(xiǎn)的最后一道防線。無(wú)論從外部監(jiān)管和內(nèi)部防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)來(lái)看，保持充足的資本都是財(cái)務(wù)公司安全運(yùn)營(yíng)的需要。財(cái)務(wù)公司應(yīng)按照中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》（按規(guī)定財(cái)務(wù)公司比照?qǐng)?zhí)行）等一系列政策法規(guī)的要求，并結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)規(guī)模、企業(yè)集團(tuán)的行業(yè)特點(diǎn)和資金運(yùn)動(dòng)規(guī)律，運(yùn)用科學(xué)的計(jì)算方法，制定并保持合理的資本充足率水平，提高資產(chǎn)質(zhì)量、優(yōu)化資源配置，充分防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

五、完善的內(nèi)部控制和獨(dú)立內(nèi)部審計(jì)

篇3

[關(guān)鍵詞]財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)　存在問(wèn)題　管理手段

一、前言

隨著我國(guó)城市化進(jìn)程的加快，燃?xì)夤镜牡臀伙@得日益重要。燃?xì)夤緦儆谀茉搭惖钠髽I(yè)，是為社會(huì)提供公共產(chǎn)品和服務(wù)的企業(yè)，這樣特殊的地位和性質(zhì)使得燃?xì)夤镜墓ぷ餍Ч粌H關(guān)系到公司自身的生存發(fā)展，同時(shí)也是關(guān)系國(guó)計(jì)民生的大問(wèn)題，因此對(duì)社會(huì)的影響很大。而燃?xì)夤镜呢?cái)務(wù)管理問(wèn)題是影響其發(fā)展的決定性因素，其中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是首要解決的問(wèn)題?！柏?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要指由于企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)和處理財(cái)務(wù)關(guān)系而引起的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?！蹦壳埃?xì)夤局谐霈F(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

二、存在的風(fēng)險(xiǎn)

第一，公司內(nèi)部控制制度不健全。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)追求利益是唯一的目標(biāo)。企業(yè)的內(nèi)控制度關(guān)系到企業(yè)的很多方面，具有抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。然而目前很多企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)控制職能已經(jīng)嚴(yán)重削弱。企業(yè)對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的誤解，導(dǎo)致管理粗放，缺乏企業(yè)的現(xiàn)代管理經(jīng)驗(yàn)，漏洞百出，使得制訂好的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度流于表面形式，這樣就很可能給企業(yè)帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)損失。

第二，財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，培訓(xùn)相對(duì)滯后。目前某些燃?xì)夤局胸?cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，不重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，缺乏應(yīng)有的職業(yè)道德，若不堅(jiān)守原則，就會(huì)偏離正確的道路，這在很大程度上影響著整個(gè)公司的工作運(yùn)行情況。而培訓(xùn)的相對(duì)滯后主要表現(xiàn)在：首先，財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)較弱。即不能充分掌握國(guó)家的財(cái)經(jīng)制度和方針政策以及本行業(yè)的知識(shí)技能，缺乏分析能力和敏感性，制約了財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量。其次，由于會(huì)計(jì)電算化時(shí)代已經(jīng)來(lái)臨，很多財(cái)務(wù)人員缺乏這方面的知識(shí)，不能做到與時(shí)俱進(jìn)。

第三，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施不足。目前很多燃?xì)夤踞槍?duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理意識(shí)淡薄，對(duì)突如其來(lái)的情況不能很好地應(yīng)對(duì)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理涉及的領(lǐng)域比較寬泛，具有很強(qiáng)的專業(yè)性，如果只是一味的強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，就會(huì)使得公司陷入被動(dòng)，也會(huì)使公司缺乏風(fēng)險(xiǎn)組合的意識(shí)。燃?xì)夤咀鳛槠髽I(yè)，本身就具有風(fēng)險(xiǎn)性，若在財(cái)務(wù)管理上不做好相應(yīng)的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的措施，那么將會(huì)對(duì)企業(yè)的穩(wěn)定和發(fā)展帶來(lái)消極的影響。

三、管理的手段

1.加強(qiáng)管理，做好內(nèi)部控制制度

要想做好內(nèi)部控制制度，主要應(yīng)該做到以下幾點(diǎn)：第一，稽核制度。在日常工作中出現(xiàn)的錯(cuò)誤和疏忽，通過(guò)稽核，可以及時(shí)制止和糾正，提高財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量。第二，原始記錄制度。如果原始記錄不準(zhǔn)確，就會(huì)給企業(yè)的管理帶來(lái)不便，所以，應(yīng)該根據(jù)燃?xì)夤緝?nèi)部管理的要求，不斷完善原始記錄制度。第三，內(nèi)部牽制制度。實(shí)行內(nèi)部牽制制度，必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員之間的聯(lián)系，使其形成相互監(jiān)督、相互審核和相互制約的關(guān)系，減少和防止工作中出現(xiàn)失誤或者舞弊行為。第四，定額管理制度。為了保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的順利進(jìn)行，并為制定和修訂方案提供可靠資料，各公司應(yīng)該注重定額完成情況的測(cè)算工作，從而建立起領(lǐng)導(dǎo)與管理相結(jié)合的定額管理制度。第五，績(jī)效考核制度。要想解決好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理問(wèn)題，必須做到科學(xué)客觀地分析和評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的業(yè)績(jī)和成果，做到公正客觀。

2.轉(zhuǎn)變思想，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)

由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的始終，任何環(huán)節(jié)的失誤都會(huì)給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，因此必須具備一支高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人才隊(duì)伍，這也是企業(yè)成功的必須條件。因此，必須加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培圳，逐步提高他們的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。首先要樹(shù)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加大宣傳力度，可以采取多種方式進(jìn)行宣傳教育，例如開(kāi)展會(huì)議或者發(fā)放宣傳材料，以及在培訓(xùn)中開(kāi)展思想道德教育。在培訓(xùn)中注重對(duì)他們的思想道德素質(zhì)進(jìn)行培養(yǎng)，使其樹(shù)立為人民服務(wù)的思想。其次，在稅務(wù)籌劃、財(cái)務(wù)法規(guī)等多方面進(jìn)行培訓(xùn)，盡快提升財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，滿足企業(yè)的要求。再次，加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化、電腦知識(shí)等的培訓(xùn)，對(duì)財(cái)務(wù)人員的知識(shí)儲(chǔ)備及時(shí)更新，做到與時(shí)俱進(jìn)，以適應(yīng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求。最后。要引進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)上崗的機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，然后通過(guò)考核者予以上崗，未合格者對(duì)其進(jìn)行再培訓(xùn)，若還未通過(guò)考核，則勒令其下崗。此外還可以采用激勵(lì)的手段，對(duì)于表現(xiàn)好的員工，給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)，以此激發(fā)財(cái)務(wù)人員的斗志，以保證燃?xì)夤镜呢?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理很好地進(jìn)行。

3.建立健全燃?xì)夤镜呢?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

為了降低風(fēng)險(xiǎn)，更好地適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，必須積極建立預(yù)警系統(tǒng)。預(yù)警系統(tǒng)包括短期預(yù)警和長(zhǎng)期預(yù)警系統(tǒng)。并且對(duì)企業(yè)而言，資金風(fēng)險(xiǎn)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中占有重要部分，燃?xì)庑袠I(yè)初期建設(shè)需要大量資金，并且資金的占用時(shí)間和回收時(shí)間都較長(zhǎng)?；谶@種特殊性，燃?xì)庑袠I(yè)往往面臨資金斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，因此資金預(yù)算管理是控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。按照一定的程序，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)納入預(yù)算控制范圍，通過(guò)事前規(guī)劃，評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的任何可能性，采取相應(yīng)的策略，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系，有效地控制產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的因素。此外，還應(yīng)該以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別為基礎(chǔ)，采用定性和定量相結(jié)合的手段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，建立風(fēng)險(xiǎn)溯源、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的機(jī)制。進(jìn)一步規(guī)范管理程序，“建立起包括財(cái)務(wù)和資金管理、物資采購(gòu)、投資融資等各個(gè)管理種類以及以內(nèi)控為核心的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系”。形成業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)一管理。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在財(cái)務(wù)活動(dòng)中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在是客觀的，因此針對(duì)我國(guó)目前出現(xiàn)的問(wèn)題，必須從不同的的角度予以分析和解決，燃?xì)夤镜墓芾碚邞?yīng)該不斷加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，以積極的態(tài)度提高燃?xì)夤緫?yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，這是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，也是適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，并且有利于提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，使企業(yè)獲得更大的發(fā)展空間，取得更好的效益，還有利于社會(huì)的發(fā)展和我國(guó)經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快。

參考文獻(xiàn)：

篇4

在管理學(xué)中“案例”由于它能夠有效地結(jié)合實(shí)際問(wèn)題，因而在考試中更能檢驗(yàn)考生對(duì)知識(shí)和能力的考核，于是，越來(lái)越得到各類管理類考試的認(rèn)可，并逐漸流行起來(lái)。從近年全國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試科目《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》所涉及的案例來(lái)看，案例比例越來(lái)越高，案例涉及的領(lǐng)域也越來(lái)越多。從國(guó)內(nèi)外情況分析，涉及的案例有國(guó)內(nèi)案例和國(guó)外案例；從領(lǐng)域和行業(yè)劃分，有生產(chǎn)企業(yè)案例、銷售企業(yè)案例、金融機(jī)構(gòu)案例等；從案例的效果看有正面案例和反面案例等。視角不同，檢驗(yàn)考生掌握知識(shí)和能力的要求也有所不同。但無(wú)論如何，這些案例的目的就是要在考生學(xué)習(xí)和掌握了《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》知識(shí)的基礎(chǔ)上，通過(guò)案例的考核，讓考生把所學(xué)的理論知識(shí)同案例試題——這種淺層次的“實(shí)踐活動(dòng)”結(jié)合起來(lái)。

從2009年全國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試新增本科目以來(lái)，可以看到，《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》一直強(qiáng)調(diào)案例型試題的重要性，并在各類復(fù)習(xí)和應(yīng)試中不斷強(qiáng)調(diào)。這是由于案例型試題的特點(diǎn)所決定的，案例型試題有利于提高考生的思維能力、應(yīng)變能力和創(chuàng)新能力。通過(guò)案例型試題，將理論與實(shí)踐有機(jī)結(jié)合，不僅使考生加深了對(duì)基礎(chǔ)理論知識(shí)的理解和認(rèn)識(shí)，擴(kuò)大了知識(shí)面，拓寬了思路，還從一定程度上檢驗(yàn)了考生分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力。因而，目前全國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試科目《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》中案例型試題的比重和難度占有重要地位，希望能引起考生的注意。

案例型試題能引導(dǎo)考生去思考相關(guān)的原理，真正把理論與實(shí)務(wù)緊密結(jié)合起來(lái)，使考生更好地掌握公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)知識(shí)并能學(xué)以致用。所以，大家在復(fù)習(xí)和回答案例型試題時(shí)，需要明確考核的知識(shí)和考核內(nèi)容，這就要勤于思考、勤于實(shí)踐。關(guān)注經(jīng)濟(jì)管理時(shí)事，很多案例是來(lái)源于政策制定和教材知識(shí)點(diǎn)的融合，這為案例試題提供了豐富的來(lái)源，很多案例試題的答案往往是《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》科目的理論知識(shí)與政策實(shí)踐等方面的綜合，這也為考生提供了一條復(fù)習(xí)的渠道和捷徑。如果能把教材上的知識(shí)與實(shí)踐結(jié)合起來(lái)做一些案例試題，一定能收到事半功倍的效果。當(dāng)前在金融全球化和金融危機(jī)的背景下，《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》科目的案例型試題也伴隨著注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》這門課程的重要性而體現(xiàn)出來(lái)。這一點(diǎn)從歷年的試題中可窺豹一斑。

客觀地說(shuō)，《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》這門課程涉及的內(nèi)容是極為廣泛的，涉及經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)、數(shù)學(xué)等學(xué)科體系，不僅包括經(jīng)濟(jì)政策、宏觀調(diào)控、公司戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)管理等內(nèi)容，還包括各類公司的經(jīng)營(yíng)管理、市場(chǎng)營(yíng)銷、資本流動(dòng)和資本運(yùn)營(yíng)、業(yè)務(wù)創(chuàng)新（特別是各類金融衍生品）、人力資源管理、內(nèi)部控制等內(nèi)容?？梢?jiàn)，《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》是一個(gè)集理論與實(shí)務(wù)的“大雜匯”課程體系，這個(gè)群組直接涉及到了企業(yè)管理、金融、數(shù)學(xué)、國(guó)際經(jīng)濟(jì)、財(cái)政、貿(mào)易、匯率、利率、人力資源、薪酬激勵(lì)和內(nèi)部控制等具體的知識(shí)點(diǎn)。《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》科目所具有的上述特點(diǎn)，就要求考生在復(fù)習(xí)應(yīng)試中，要緊密聯(lián)系目前的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，運(yùn)用所學(xué)的知識(shí)，提高考生分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力。

二、《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》歷年考試中案例型試題分析

案例型試題的重點(diǎn)是以培養(yǎng)考生觀察、分析和處理問(wèn)題的應(yīng)變能力為主，在案例型試題的全過(guò)程中，考生通過(guò)組織考生開(kāi)展研讀案例，查找并分析背景資料、思考判斷、反復(fù)思索、答題、校正等環(huán)節(jié)，訓(xùn)練、培養(yǎng)考生的邏輯思維和綜合分析問(wèn)題的能力，同時(shí)也要注意提高考生思考能力和表達(dá)能力。

從公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理的知識(shí)結(jié)構(gòu)和知識(shí)體系等方面看，該課程呈現(xiàn)出比較明顯的特點(diǎn)，如課程內(nèi)容豐富，課程的知識(shí)綜合性和關(guān)聯(lián)性強(qiáng)，課程的內(nèi)容更新速度快，熱點(diǎn)、重點(diǎn)問(wèn)題多等。面對(duì)公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理學(xué)的這些特點(diǎn)，需要在應(yīng)試方法上注重培養(yǎng)考生分析問(wèn)題和解決問(wèn)題能力。要避免考生由于缺乏對(duì)于基本理論的完整接受和理解而導(dǎo)致的死記硬背和一知半解的學(xué)習(xí)方法，應(yīng)當(dāng)將基本理論講得盡可能的清楚透徹，并多用案例進(jìn)行具體分析，在課后習(xí)題練習(xí)與考試或考查中體現(xiàn)出對(duì)考生分析問(wèn)題和解決問(wèn)題能力的重視，從而提高課程的應(yīng)試效果。

三、《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》案例型試題的考前準(zhǔn)備

《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》課程內(nèi)容龐雜，要達(dá)到寓基礎(chǔ)理論于廣泛而深入的討論之中，以加深對(duì)理論的理解并能分析、解決實(shí)際問(wèn)題，選擇合適的案例是關(guān)鍵。很多案例型試題的目的是從以往的事件中獲得啟發(fā)而編制的試題。應(yīng)試的過(guò)程實(shí)際上是對(duì)事件的再展示，分析事件的來(lái)龍去脈，并通過(guò)教材理論和知識(shí)點(diǎn)來(lái)回答問(wèn)題。從應(yīng)試實(shí)際看，如果沒(méi)有專業(yè)知識(shí)的提高，單純的案例也不行，二者必須兼?zhèn)?，否則，就失去了《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》案例型試題的真正意義。對(duì)考生而言，進(jìn)行公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理課程案例型試題的考生必須有扎實(shí)的基本功及一定的應(yīng)試經(jīng)驗(yàn)。

對(duì)考生進(jìn)行案例練習(xí)的主要目的是為了提高其應(yīng)試技能，掌握所學(xué)知識(shí)。在案例型試題中有兩個(gè)環(huán)節(jié)需要重視：其一，對(duì)教材知識(shí)點(diǎn)的掌握。考生應(yīng)根據(jù)應(yīng)試內(nèi)容、應(yīng)試目的練習(xí)一定的案例。其二，案例的應(yīng)試與技巧。要從案例中總結(jié)知識(shí)和相關(guān)理論，對(duì)考試的全過(guò)程有一個(gè)完整的認(rèn)識(shí)，以提高應(yīng)試效果。

在公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理案例型試題中，應(yīng)遵循相關(guān)性、典型性和正面引導(dǎo)的原則合理篩選案例。同時(shí)，案例型試題不能取代其他題型，在進(jìn)行案例型試題時(shí)，應(yīng)注重多種應(yīng)試的互相配合。案例的選擇一定要考慮到案例與公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理原理的相關(guān)性，案例不能脫離原理。案例一定要和所要應(yīng)試的《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》教材的基本名詞、基本原理和基礎(chǔ)知識(shí)等相關(guān)，這是案例型試題的前提條件。

案例型試題的重點(diǎn)是以培養(yǎng)考生觀察、分析和處理問(wèn)題的應(yīng)變能力為主，在案例型試題的全過(guò)程中，考生通過(guò)組織考生開(kāi)展研讀案例，查找并分析背景資料、思考判斷、討論交流、總結(jié)反思等環(huán)節(jié)，訓(xùn)練、培養(yǎng)考生的邏輯思維和綜合分析問(wèn)題的能力。因此，案例型試題要達(dá)到較好的應(yīng)試目的，必須進(jìn)行周密的計(jì)劃、準(zhǔn)備和安排，否則只能使這種有效的應(yīng)試方法流于形式，難以獲得案例型試題應(yīng)有的效果。

篇5

關(guān)鍵詞：工程風(fēng)險(xiǎn)分析；私營(yíng)項(xiàng)目代建；應(yīng)對(duì)措施

從風(fēng)險(xiǎn)管理分析：風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性、損失性和不確定性的特征，風(fēng)險(xiǎn)在任何工程中都存在。由于工程項(xiàng)目是一項(xiàng)集經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、管理、組織等各方面于一體的綜合性社會(huì)活動(dòng)，具有投資大、周期長(zhǎng)、受自然條件和人為因素影響大等特點(diǎn)，因此在各方面都存在著不確定性。這些不確定性會(huì)造成工程項(xiàng)目實(shí)施的失控，如工期延長(zhǎng)、成本增加、計(jì)劃修改等。風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生往往引起一系列的索賠事件，是業(yè)主方不堪重負(fù)。

1 工程建設(shè)過(guò)程中業(yè)主存在的風(fēng)險(xiǎn)

1.1業(yè)主方管理體制不完善。大多數(shù)中小型工程建設(shè)項(xiàng)目，在項(xiàng)目實(shí)施時(shí)往往臨時(shí)成立籌建處，臨時(shí)招聘有關(guān)人員，其管理小組管理制度不健全，個(gè)人的技術(shù)水平有限，整體管理水平不高，在工程建設(shè)管理方面缺乏經(jīng)驗(yàn)，無(wú)法估計(jì)工程建設(shè)種可能遇到的不利因素，同時(shí)在風(fēng)險(xiǎn)事故到來(lái)時(shí)又不能正確處理，以至于損失不斷擴(kuò)大。

1.2承包商履約不力。施工合同簽訂后，即把工程施工承包給項(xiàng)目經(jīng)理（包工頭），在經(jīng)濟(jì)上按工程款支付比例高額收取管理費(fèi)，同時(shí)高額收取施工設(shè)備、周轉(zhuǎn)材料租金及所占有公司資金的利息，通過(guò)項(xiàng)目部給業(yè)主方施加壓力，以工程施工價(jià)格虧本、材料和人工工資難以支付、工程施工無(wú)法進(jìn)行為理由，要求業(yè)主方在進(jìn)度款支付、材料價(jià)格確認(rèn)、聯(lián)系單簽證等方面適當(dāng)放松。此時(shí)，業(yè)主方為了使工程按期完成和減少更大的損失，往往不得不適當(dāng)放寬對(duì)施工合同的管理。

1.2.1有些是項(xiàng)目經(jīng)理（包括包工頭）自身沒(méi)有管理好項(xiàng)目部，賭、黃、毒樣樣都來(lái)資金出紅字了就卷款潛逃，把所有風(fēng)險(xiǎn)全部轉(zhuǎn)加給施工企業(yè)和業(yè)主單位。

1.2.2有些項(xiàng)目經(jīng)理是建筑企業(yè)出面掛靠的，實(shí)際是幕后哪個(gè)包工頭在操作的，包工頭工程開(kāi)工前以低價(jià)不正當(dāng)?shù)氖侄稳〉庙?xiàng)目，等工程好竣工驗(yàn)收了業(yè)主方要使用了，資料拿著不提交，現(xiàn)場(chǎng)不給你準(zhǔn)備竣工驗(yàn)收，這時(shí)漫天要價(jià)敲竹杠。

1.2.3有些是項(xiàng)目部包工頭資金周轉(zhuǎn)不靈到后期要求業(yè)主工程款付一點(diǎn)，工程上一點(diǎn)，甚至這邊的工程款拿來(lái)墊付到其它工地去，施工企業(yè)對(duì)這些小工程和私營(yíng)企業(yè)的業(yè)主往往一方面是不重視，另一方面可能也是私營(yíng)企業(yè)業(yè)主出于無(wú)奈自己尋找一家施工企業(yè)要求掛靠，施工企業(yè)純粹是收收管理費(fèi)不管事的所以把風(fēng)險(xiǎn)全部栽加到了業(yè)主頭上。

1.2.4有些情況是工程完工后，在使用過(guò)程中發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，質(zhì)量保修金不足以支付，而施工企業(yè)又無(wú)從追究責(zé)任。

1.3合同條款不嚴(yán)謹(jǐn)及陰陽(yáng)合同。施工合同包括的內(nèi)容很多，業(yè)主方面施工合同包括的內(nèi)容很多，業(yè)主方在編制招標(biāo)文件和簽訂施工合同時(shí)由于經(jīng)驗(yàn)不足很多細(xì)節(jié)不明確或存在漏洞從而使工程造價(jià)增加。陰陽(yáng)合同也稱黑白合同，就是雙方的當(dāng)事人除了簽訂經(jīng)過(guò)招標(biāo)并備案的“陽(yáng)合同”外，雙方私下再簽訂一份在實(shí)際施工中雙方均認(rèn)可的“陰合同”，兩者在合同的實(shí)質(zhì)性條款上存在差異。如果雙方均友好協(xié)作，可以當(dāng)做愿買愿賣；但是當(dāng)雙方意見(jiàn)分歧較大時(shí)，將直接影響合同的順利履行。

1.4設(shè)計(jì)失誤。實(shí)際不完善或設(shè)計(jì)失誤，圖紙審查、會(huì)審時(shí)又未能發(fā)現(xiàn)和排除，按圖施工后造成很大損失，而設(shè)計(jì)方的損失賠償又非常有限，業(yè)主方成了損失的主要承擔(dān)方。

2 推進(jìn)改革私營(yíng)項(xiàng)目（中小項(xiàng)目）項(xiàng)目管理的思路與建議

隨著中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革進(jìn)程的加快和政府職能的改變，一方面激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)使得承包商對(duì)風(fēng)險(xiǎn)具有了更多的策略，相對(duì)成熟的承包商，業(yè)主將會(huì)承擔(dān)更大的風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，工程建設(shè)發(fā)起者的性質(zhì)也隨之發(fā)生了變化，投資主體趨于多元化，私營(yíng)企業(yè)大量參與工程建設(shè)的各個(gè)領(lǐng)域。隨著這種趨勢(shì)的發(fā)展，對(duì)私營(yíng)業(yè)主風(fēng)險(xiǎn)的管理也將更加重視。因此業(yè)主必須充分認(rèn)識(shí)到工程風(fēng)險(xiǎn)的特殊性以及風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的必要性。有以上多種風(fēng)險(xiǎn)的存在，自己又不是這個(gè)行業(yè)，專業(yè)又不懂不會(huì)如何去控制與管理，也要像施工方一樣想辦法了，尋求一個(gè)項(xiàng)目管理模式。

所以這里引入一個(gè)已在2007年開(kāi)始實(shí)行的項(xiàng)目管理（代建制）代建單位的工作內(nèi)容：從工程前期征地、拆遷和建設(shè)條件落實(shí)、協(xié)調(diào)起至項(xiàng)目建成后交付給使用單位。

但目前代建還僅限于公建項(xiàng)目和一些大型項(xiàng)目，私營(yíng)企業(yè)項(xiàng)目尚在起步階段，尚沒(méi)有一個(gè)可行的都認(rèn)可的模式。

如何推進(jìn)與實(shí)施，應(yīng)從以下兩方面入手：

2.1項(xiàng)目管理班子的組建

項(xiàng)目管理公司負(fù)責(zé)全面項(xiàng)目管理全過(guò)程；施工單位因收取管理費(fèi)要求施工方配合提供現(xiàn)場(chǎng)需要的技術(shù)員、質(zhì)安員；監(jiān)理公司人員仍按正常配備；施工員、資料員、材料員由業(yè)主單位招聘與配備項(xiàng)目管理公司協(xié)助。組成一個(gè)項(xiàng)目班子。

2.2項(xiàng)目管理的操作模式

在上述項(xiàng)目管理班組的情況下實(shí)行下屬全部清工承包，清工承包隊(duì)伍從二級(jí)市場(chǎng)、專業(yè)勞務(wù)公司中選擇。

3 項(xiàng)目管理日常要注意的幾個(gè)問(wèn)題和應(yīng)對(duì)措施。

3.1對(duì)各清工班組加強(qiáng)標(biāo)準(zhǔn)化合同管理，突出二級(jí)市場(chǎng)的重要性。

3.2做好市場(chǎng)價(jià)格調(diào)查，建立詢價(jià)體系在工程建設(shè)過(guò)程中，材料成本是成本控制的重點(diǎn)，一般占施工總成本的60%左右，所以應(yīng)控制和保證材料質(zhì)量。首先，應(yīng)系統(tǒng)關(guān)注機(jī)構(gòu)公布的價(jià)格，并與社會(huì)咨詢機(jī)構(gòu)保持聯(lián)系，建立自身的價(jià)格信息網(wǎng)，保持信息渠道的暢通，及時(shí)正確的把握不同地區(qū)不同規(guī)格的材料、半成品材料的價(jià)格信息，保證工作人員可隨時(shí)隨地調(diào)用及監(jiān)督，做到資源共享，需強(qiáng)調(diào)的是政府公布的價(jià)格是市場(chǎng)平均價(jià)，詳細(xì)的價(jià)格管理遠(yuǎn)不能停留在這一深度，要進(jìn)一步利用長(zhǎng)期與商家建立起的經(jīng)濟(jì)往來(lái)關(guān)系和社會(huì)公開(kāi)渠道，尋找物美價(jià)美的產(chǎn)品。其次控制材料的采購(gòu)單位，在系統(tǒng)價(jià)格的基礎(chǔ)上，定期繪制材料價(jià)格曲線圖。分析材料的周期變化規(guī)律，結(jié)合曲線分析及市場(chǎng)運(yùn)動(dòng)狀況，判斷材料的價(jià)格走向，將其分析成果應(yīng)用在建設(shè)生產(chǎn)當(dāng)中。認(rèn)真分析工程用主要材料價(jià)格變化規(guī)律和趨勢(shì)，通過(guò)套期交易、調(diào)整施工進(jìn)度計(jì)劃等方法盡可能以較低的市場(chǎng)價(jià)購(gòu)進(jìn)。同時(shí)注意物價(jià)上漲指數(shù)對(duì)工程的影響，指導(dǎo)和適時(shí)調(diào)整工程估算、概算和施工圖預(yù)算，使工程造價(jià)控制在預(yù)定的目標(biāo)范圍內(nèi)。

3.3做好激勵(lì)機(jī)制。重點(diǎn)是搞好工程項(xiàng)目“一級(jí)管理”和“兩層分離”，一個(gè)項(xiàng)目只允許設(shè)一個(gè)銀行賬戶，一本財(cái)務(wù)預(yù)算總賬，一本成本物資總賬。作業(yè)層建立規(guī)范的成本核算臺(tái)帳，實(shí)行日清月結(jié)、及時(shí)調(diào)整并估算出當(dāng)期成本盈虧，建立科學(xué)有效的內(nèi)部成本管理運(yùn)行機(jī)制，努力形成責(zé)、權(quán)、利祥同統(tǒng)一，決策、運(yùn)行、控制機(jī)制相配套的成本管理機(jī)制。完善內(nèi)部的成本激勵(lì)機(jī)制。按崗位責(zé)任工作目標(biāo)、成本內(nèi)容于每個(gè)人的工資獎(jiǎng)金掛鉤。上下浮動(dòng)，促使全體員工在實(shí)行各自成本責(zé)任目標(biāo)的同時(shí)。工程項(xiàng)目部推行績(jī)效工資獎(jiǎng)金分配制，按每個(gè)人的崗位職責(zé)、完成進(jìn)度、工程質(zhì)量、安全生產(chǎn)、成本效益等確定合理基數(shù)進(jìn)行分配，作業(yè)層實(shí)行功效掛鉤分配制，即按成本超節(jié)、完成勞動(dòng)定額、安全質(zhì)量等確定工資收入，按計(jì)件分配。促使管理者主動(dòng)參與成本管理，關(guān)心經(jīng)濟(jì)效益。如決算投資比合同約定投資有結(jié)余，獎(jiǎng)勵(lì)資金從項(xiàng)目結(jié)余資金中開(kāi)支，獎(jiǎng)勵(lì)資金按結(jié)余資金的10%到30%提取，限定一個(gè)最高獎(jiǎng)勵(lì)金額。

3.4做好保險(xiǎn)與擔(dān)保制度。加快全面推行工程保險(xiǎn)和工程擔(dān)保制度，特別是履約擔(dān)保和支付擔(dān)保，消除由于缺乏了解從而擔(dān)心履約過(guò)程中不確定因素可能產(chǎn)生后果的疑慮。

4 項(xiàng)目管理的優(yōu)越性

4.1利用代建公司在人才、技術(shù)、管理、和經(jīng)驗(yàn)等方面的優(yōu)勢(shì)，為項(xiàng)目業(yè)主提供優(yōu)質(zhì)、高效的服務(wù)，以達(dá)到最佳的投資效益。主動(dòng)權(quán)全部掌握在自己這里，不用承擔(dān)因包工頭的原因不能驗(yàn)收等風(fēng)險(xiǎn)，自己直接在支付清工費(fèi)也避免了包工頭不付民工工資而殃及到施工單位和業(yè)主單位。

4.2利用代建公司專門從事工程建設(shè)項(xiàng)目管理隊(duì)伍，方便項(xiàng)目業(yè)主，不需要再招兵買馬來(lái)籌建相應(yīng)的管理機(jī)構(gòu)，減少施工期間的管理隊(duì)伍，避免不熟悉專業(yè)的臨時(shí)人員增加太多，便于以后機(jī)構(gòu)的職能轉(zhuǎn)換和解決人員出路，減少了用人的風(fēng)險(xiǎn)，節(jié)省了相應(yīng)的人員費(fèi)用。

4.3專業(yè)化的隊(duì)伍從事管理，有利于提高管理水平和效益，可少走彎路，少付學(xué)費(fèi)。

4.4節(jié)省管理費(fèi)用和開(kāi)支，有專業(yè)的項(xiàng)目管理單位代建與自己培養(yǎng)一支管理隊(duì)伍之間的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益是完全不一樣的。

篇6

1中國(guó)證券公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系的近況

2006年7月,中國(guó)證監(jiān)會(huì)公布了“以凈資本為核心的風(fēng)險(xiǎn)管理體系”,核心內(nèi)容包括①凈資本:考慮到不同資產(chǎn)流動(dòng)性的變現(xiàn)資本。其中現(xiàn)金、政府債券、股票等資產(chǎn)的扣減比例很低,甚至接近于零;房產(chǎn)、設(shè)備等資產(chǎn),證監(jiān)會(huì)則對(duì)其有一個(gè)較高的扣減比例,一般在50%以上。②風(fēng)險(xiǎn)資本或風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金:券商需提取一定比例的保證金以應(yīng)對(duì)不時(shí)之需。③監(jiān)控指標(biāo):對(duì)總公司及各個(gè)業(yè)務(wù)部門均有硬性指標(biāo)規(guī)定。

2008年7月,中證監(jiān)會(huì)推出了以上版本的修訂版,規(guī)定了更加細(xì)致、嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)。2009年5月,證監(jiān)會(huì)公布了“證券公司分類監(jiān)管規(guī)定”。資本充足、公司治理與合規(guī)管理、動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、信息系統(tǒng)安全、客戶權(quán)益保護(hù)、信息披露等六項(xiàng)內(nèi)容成為了對(duì)證券公司的評(píng)價(jià)指標(biāo)。

2中國(guó)證券公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系與歐美的比較

2.1中國(guó)證券公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系的主要特點(diǎn)

細(xì)致性、嚴(yán)格性、可操作性、易于監(jiān)管。在“安全與穩(wěn)健”的監(jiān)管道路上邁出了第一步,推動(dòng)了風(fēng)險(xiǎn)管理體制化的進(jìn)程。

2.2中國(guó)證券公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系的主要問(wèn)題現(xiàn)行風(fēng)險(xiǎn)管理體系相當(dāng)于巴塞爾協(xié)議1993年的“標(biāo)準(zhǔn)法”,即完全由政府主導(dǎo)的監(jiān)管體制。缺乏精確度:總公司的風(fēng)險(xiǎn)資本等于各個(gè)部門風(fēng)險(xiǎn)的簡(jiǎn)單累加,而非其聯(lián)合概率,所以往往將總風(fēng)險(xiǎn)高估。缺乏靈活性:依據(jù)單一的規(guī)定確定扣減比例等數(shù)據(jù),缺乏對(duì)不同微觀主體特殊性的區(qū)別對(duì)待。監(jiān)管過(guò)細(xì)過(guò)嚴(yán):將限制公司盈利,抑制產(chǎn)品創(chuàng)新。

2.3歐美證券公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系的主要特點(diǎn):

多采用“內(nèi)部模型法”。崇尚“自由經(jīng)濟(jì)”“市場(chǎng)有效”,根據(jù)自身利益進(jìn)行自我監(jiān)管。金融衍生產(chǎn)品復(fù)雜多樣,部門分散,以小博大,杠桿率通常為30倍左右。

2.4歐美證券公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系的主要問(wèn)題:

“以小博大”的經(jīng)營(yíng)模式無(wú)節(jié)制地使用金融杠桿,易使資本枯竭。衍生品復(fù)雜多樣使風(fēng)險(xiǎn)往往不能被精確度量,這也直接導(dǎo)致了在經(jīng)濟(jì)形勢(shì)大幅動(dòng)蕩時(shí)準(zhǔn)備金的不足。即使模型準(zhǔn)確,但原始數(shù)據(jù)的輸入?yún)s無(wú)人核實(shí)。由華人數(shù)學(xué)家李祥林設(shè)計(jì)推出,并被雷曼兄弟公司運(yùn)用推廣的CDO(高斯聯(lián)結(jié)違約函數(shù)CollateralizedDebtObligation擔(dān)保債務(wù)憑證)定價(jià)模型是華爾街最主要的金融風(fēng)險(xiǎn)控制工具之一,其基本過(guò)程是:模型的輸入端,也就是風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)據(jù)是交易員給出的,但他們是產(chǎn)品的推崇者和兜售者,往往有意無(wú)意地將風(fēng)險(xiǎn)低估,事后卻沒(méi)有一個(gè)獨(dú)立的機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行審核。這就使得被標(biāo)注為5%的違約風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際有20%-30%,也就是說(shuō)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金少了兩到三倍。

3對(duì)證券公司風(fēng)險(xiǎn)管理與合規(guī)管理的啟示

(1)新自由主義思想和有效市場(chǎng)理論的破滅:券商不能有效地進(jìn)行自我監(jiān)管,全社會(huì)進(jìn)而承擔(dān)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)與成本。(2)市場(chǎng)不是萬(wàn)能的,但沒(méi)有市場(chǎng)也是萬(wàn)萬(wàn)不能的,決不能因?yàn)榇舜谓鹑谖C(jī)的發(fā)生而放慢金融業(yè)的發(fā)展步伐。(3)如何在自我監(jiān)管和政府干預(yù)之間取得最優(yōu)平衡是風(fēng)險(xiǎn)管理研究的重要課題,也是危機(jī)帶來(lái)的一大啟示。(4)相對(duì)于歐美證券公司,中國(guó)券商的投資品種單一,以股票、權(quán)證為主,債券等產(chǎn)品的普及度很低,金融衍生品匱乏。業(yè)務(wù)部門集中度較高,受單邊市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)影響很大,沒(méi)有諸如股指期貨之類的對(duì)沖單邊風(fēng)險(xiǎn)的有效工具。(5)證監(jiān)會(huì)應(yīng)積極鼓勵(lì)產(chǎn)品創(chuàng)新,如融資融券、股指期貨等,這將提供有效的風(fēng)險(xiǎn)管理工具。

4核心觀點(diǎn)

金融產(chǎn)品創(chuàng)新的進(jìn)程必須與券商的風(fēng)險(xiǎn)控制水平和合規(guī)管理水平相匹配:

(1)券商對(duì)金融衍生品的定價(jià)、高杠桿率的運(yùn)用需要有深刻的認(rèn)識(shí)和理解,在追求效益的同時(shí)加強(qiáng)自我風(fēng)險(xiǎn)管理與合規(guī)管理的水平,以求得自身的生存、發(fā)展,也避免將危害轉(zhuǎn)嫁給全社會(huì)。

篇7

【題目】某信托企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制研究

【第一章】信托理財(cái)公司風(fēng)險(xiǎn)防范探析緒論

【第二章】信托風(fēng)險(xiǎn)管理理論基礎(chǔ)

【3.1】信托公司內(nèi)控體系現(xiàn)狀

【3.2-3.3】信托公司風(fēng)險(xiǎn)管理與凈資本管理現(xiàn)狀

【第四章】信托公司風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀存在的問(wèn)題

篇8

金融控股公司是一種金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)的組織模式,在經(jīng)營(yíng)管理上具有一定的優(yōu)越性,但其結(jié)構(gòu)與經(jīng)營(yíng)也比一般金融機(jī)構(gòu)復(fù)雜,發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性也比一般金融機(jī)構(gòu)要大,發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)后化解的難度與成本也比一般金融機(jī)構(gòu)要大。同時(shí),由于金融控股公司的巨大規(guī)模和對(duì)經(jīng)濟(jì)的巨大影響,一旦金融控股公司發(fā)生問(wèn)題,必將引起整個(gè)經(jīng)濟(jì)體系的巨大波動(dòng)。

金融控股公司的內(nèi)部控制是金融風(fēng)險(xiǎn)防范的重要內(nèi)容,有效的內(nèi)部控制也是金融機(jī)構(gòu)自身管理的基礎(chǔ)和重要內(nèi)容。對(duì)于單個(gè)金融機(jī)構(gòu)的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和社會(huì)聲譽(yù),以及對(duì)于整個(gè)金融系統(tǒng)的安全來(lái)說(shuō),內(nèi)部控制都是十分重要的,所以研究金融控股公司的內(nèi)部控制對(duì)完善我國(guó)現(xiàn)有的金融控股公司的組織結(jié)構(gòu),提高自身抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力都有很大的應(yīng)用價(jià)值,不僅如此,還可以為潛在的控股公司或者集團(tuán)建立內(nèi)部控制系統(tǒng)提供一些思路。

二、金融控股公司的主要風(fēng)險(xiǎn)

(一)金融控股公司的一般性風(fēng)險(xiǎn)

金融控股公司作為母公司,控制著眾多的專業(yè)化金融子公司,與一般金融機(jī)構(gòu)相比,它所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)更為復(fù)雜。主要表現(xiàn)在資本金重復(fù)計(jì)算、系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)方面。

1.資本金重復(fù)計(jì)算

金融控股公司資本金的重復(fù)計(jì)算有兩種情況:一是母公司撥付子公司資本金。這樣,一筆從集團(tuán)外注入的資本金在母公司和子公司的資產(chǎn)負(fù)債表中同時(shí)反映,造成資本金的重復(fù)計(jì)算。如果子公司又用該筆資本金在集團(tuán)內(nèi)繼續(xù)投資,則該筆資本將被多次計(jì)算;二是子公司之間相互持有股份,造成股權(quán)結(jié)構(gòu)混亂及資本金多次計(jì)算。由于只有來(lái)自集團(tuán)外部的資本金才能抵補(bǔ)集團(tuán)的整體風(fēng)險(xiǎn),因此,無(wú)論是上述哪一種情況,同一筆資本金被用來(lái)抵御多家公司的風(fēng)險(xiǎn),顯然是不適當(dāng)?shù)摹?/p>

2.系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)

金融控股公司是一個(gè)涉及多種金融領(lǐng)域的金融混合體,其所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)因?yàn)檫@種特殊的組織結(jié)構(gòu)而在系統(tǒng)內(nèi)逐漸聚集,并迅速蔓延開(kāi)來(lái)。金融控股公司所追求的協(xié)同效應(yīng)在帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)也加大了金融控股公司風(fēng)險(xiǎn)聚集的可能性:金融控股公司為集團(tuán)建立的統(tǒng)一信息平臺(tái)、統(tǒng)一客戶服務(wù)中心、統(tǒng)一銷售渠道,雖然降低了整體運(yùn)營(yíng)成本,但是,子公司存在的風(fēng)險(xiǎn)也可能借此通道向母公司不斷聚集,在一個(gè)機(jī)構(gòu)內(nèi)發(fā)生的失誤和可能發(fā)生的危機(jī)或破產(chǎn),其危害和影響原本僅限于自身的業(yè)務(wù)范圍或行業(yè)范圍,但在金融控股公司的架構(gòu)下,就會(huì)向母公司集中風(fēng)險(xiǎn)并蔓延危害。同時(shí),金融控股公司在總體經(jīng)營(yíng)上傾向于建立統(tǒng)一的發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)規(guī)劃,一旦決策失誤,就會(huì)影響到全部子公司,錯(cuò)誤迅速覆蓋整個(gè)系統(tǒng)。

3.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

金融控股公司的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在其經(jīng)營(yíng)和組織方面難于被監(jiān)察和控制,金融控股公司的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)有諸多方面,但與金融控股公司的組織形式、經(jīng)營(yíng)方式最為密切的風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)部交易。

金融控股公司的各子公司之間進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易,使得集團(tuán)內(nèi)各子公司的經(jīng)營(yíng)狀況相互影響,這就增大了金融控股公司的內(nèi)部交易和利益沖突的風(fēng)險(xiǎn)。由于金融集團(tuán)內(nèi)部復(fù)雜的控股關(guān)系和資金往來(lái),彼此關(guān)系緊密,相互往來(lái)交易勢(shì)所難免,其種類主要有:交叉持股、集團(tuán)內(nèi)公司間之相互交易行為、集團(tuán)內(nèi)公司自同屬集團(tuán)內(nèi)公司取得保證、貸款或其他擔(dān)保承諾、集團(tuán)成員間之資產(chǎn)買賣行為、以再保險(xiǎn)的方式所為之風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、集團(tuán)成員間就第三人關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)之轉(zhuǎn)移交易等。這類交易常伴隨風(fēng)險(xiǎn)的傳遞與聚集,最終形成集團(tuán)的整體經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),危及集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)安全與穩(wěn)健運(yùn)行。

(二)中國(guó)金融控股公司的特殊性風(fēng)險(xiǎn)

在中國(guó),金融控股公司當(dāng)前所面臨的風(fēng)險(xiǎn)不盡止于一般意義上的市場(chǎng)金融風(fēng)險(xiǎn),還有計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制過(guò)渡過(guò)程中表現(xiàn)出來(lái)的特殊制度性金融風(fēng)險(xiǎn),這些特殊性風(fēng)險(xiǎn)大多是政府、企業(yè)和銀行延續(xù)舊體制進(jìn)行管理和運(yùn)作的產(chǎn)物,是舊體制下金融抑制所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)的延伸,它主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

1.風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主體不明確

任何有效的風(fēng)險(xiǎn)管理都應(yīng)該是以風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主體明確,權(quán)利、責(zé)任和利益的合理分配為根本前提。在歐美發(fā)達(dá)的銀行制度下,代表全體股東利益的董事會(huì)明確地承擔(dān)起銀行在其全部經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的所有風(fēng)險(xiǎn),并以銀行的全部資本金作為承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的最終責(zé)任界限。董事會(huì)因此負(fù)責(zé)制定有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的重大政策,并在銀行內(nèi)部建立起有效的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系。

然而,在中國(guó)目前現(xiàn)行的金融體制下,許多金融機(jī)構(gòu),尤其是國(guó)有商業(yè)銀行,風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的最終主體和邊界并不明確。在現(xiàn)行的產(chǎn)權(quán)制度和治理結(jié)構(gòu)下,中國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行并沒(méi)有有效地實(shí)行所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離,商業(yè)化程度并不高,政策性業(yè)務(wù)和行政干預(yù)仍很多,這都使得銀行的最高管理層(董事會(huì))沒(méi)有也不能最終承擔(dān)起全部金融風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任。

2.內(nèi)控體制不健全

在現(xiàn)代的金融風(fēng)險(xiǎn)管理中,完善的內(nèi)控體制是金融機(jī)構(gòu)得以有效進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)部制度保障。根據(jù)巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)在1998年提出的《銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)控指引》,完善的現(xiàn)代銀行內(nèi)控體制應(yīng)該以運(yùn)作合法、有效和信息暢通為目標(biāo),涵蓋銀行的管理和控制文化、風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別和評(píng)估、控制活動(dòng)和責(zé)任分離、信息和交流以及監(jiān)控和缺陷修正等五個(gè)方面的內(nèi)容。

中國(guó)的銀行內(nèi)控體制經(jīng)過(guò)改革開(kāi)放以來(lái)多年的發(fā)展已經(jīng)取得了很大的進(jìn)步,然而,相對(duì)于國(guó)際上對(duì)現(xiàn)代銀行內(nèi)控體制的要求,中國(guó)銀行內(nèi)控體制還顯得相當(dāng)落后,一個(gè)突出的表現(xiàn)就是在風(fēng)險(xiǎn)管理的組織制度上。由銀行董事會(huì)及其高級(jí)經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)的,以獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門為中心,與各個(gè)業(yè)務(wù)部門緊密聯(lián)系的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管理系統(tǒng)是現(xiàn)代金融風(fēng)險(xiǎn)管理的組織保障,但是,由于公司治理結(jié)構(gòu)問(wèn)題,中國(guó)金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理明顯缺乏這種有效運(yùn)作機(jī)制和組織制度的保障。

3.管理工具缺乏

在歐美先進(jìn)國(guó)家的金融市場(chǎng)體系中,管理風(fēng)險(xiǎn)的工具是多種多樣的,而且在不斷創(chuàng)新。相比之下,由于中國(guó)金融體系建立較晚,現(xiàn)行的金融市場(chǎng)還不能向投資者和金融機(jī)構(gòu)提供足夠的風(fēng)險(xiǎn)管理工具,市場(chǎng)工具的匱乏是中國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)管理落后的重要表現(xiàn)之一。衍生金融產(chǎn)品市場(chǎng)是目前西方金融體系中向投資者和金融機(jī)構(gòu)提供最直接、最有效的風(fēng)險(xiǎn)管理工具的市場(chǎng);衍生金融工具具有直接對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì),被認(rèn)為是管理市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)最有效的市場(chǎng)工具,使得金融體系能更加有效地在風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力不同的金融主體之間配置風(fēng)險(xiǎn)。

目前,除了一些地方性的商品期貨交易所,中國(guó)并沒(méi)有真正的衍生金融產(chǎn)品市場(chǎng)。衍生金融產(chǎn)品的缺乏不僅是金融體系不完整的表現(xiàn),也是風(fēng)險(xiǎn)管理市場(chǎng)工具匱乏的表現(xiàn),它明顯地制約了中國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)代化的進(jìn)程。

三、中國(guó)金融控股公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的建議

面對(duì)我國(guó)金融業(yè)發(fā)展的內(nèi)外部環(huán)境,中國(guó)金融控股公司的風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)是一個(gè)非常復(fù)雜和艱難的系統(tǒng)工程,同時(shí)也是一個(gè)分階段逐步建設(shè)和完善的過(guò)程。

(一)明確風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)定位

金融機(jī)構(gòu)在復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境中,必須通過(guò)建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),適時(shí)地調(diào)整自身機(jī)制,防范和化解風(fēng)險(xiǎn),其中,準(zhǔn)確地目標(biāo)定位是風(fēng)險(xiǎn)管理有效運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵和前提,筆者認(rèn)為,金融控股公司的風(fēng)險(xiǎn)管理體系目標(biāo)應(yīng)當(dāng)定位于:

(1)發(fā)揮金融控股公司的協(xié)同效應(yīng),防范、控制和化解控股公司及所屬金融子公司所面臨的各類金融風(fēng)險(xiǎn),保證控股公司及其所屬金融子公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)遵守相關(guān)法律、法規(guī),符合監(jiān)管部門的各項(xiàng)要求,符合公司制定的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)政策和規(guī)章制度,有效推動(dòng)所屬金融子公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康、有序地發(fā)展;

(2)提高控股公司及所屬金融子公司經(jīng)營(yíng)管理狀況的透明度,保證對(duì)內(nèi)對(duì)外信息傳遞的真實(shí)性、完整性與及時(shí)性,為公司管理層提供有效的決策信息。

(3)實(shí)現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)—收益均衡下的金融控股公司整體價(jià)值的最大化。金融控股公司風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的運(yùn)作必須貫穿于公司經(jīng)營(yíng)管理的整個(gè)業(yè)務(wù)流程中,通過(guò)建立風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估與預(yù)警機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移和補(bǔ)償機(jī)制,使得公司運(yùn)營(yíng)在風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境中實(shí)現(xiàn)效益性、安全性和流動(dòng)性三者之間的均衡與協(xié)同。

(二)樹(shù)立金融控股公司統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理理念

1.平衡風(fēng)險(xiǎn)和收益,實(shí)現(xiàn)集團(tuán)利益最大化

金融控股公司的風(fēng)險(xiǎn)管理同樣并不是要消除子公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源,而是在于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)。是通過(guò)合理的安排和實(shí)施一系列的決策、管理、操作政策和程序,保證在風(fēng)險(xiǎn)—收益平衡下實(shí)現(xiàn)整個(gè)集團(tuán)價(jià)值的最大化,同時(shí)避免和減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和危害性,保證子公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的連續(xù)性和有效性。

2.全面、全員、全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

為了有效地識(shí)別、防范和控制風(fēng)險(xiǎn),金融機(jī)構(gòu)一般都設(shè)有專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門,專司風(fēng)險(xiǎn)控制之職。但是,風(fēng)險(xiǎn)控制又決不單單僅是風(fēng)險(xiǎn)控制部門的事情,每個(gè)崗位、每個(gè)人在做每項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)都要考慮風(fēng)險(xiǎn)因素,一定是要在風(fēng)險(xiǎn)能夠控制的情況下才去操作和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。

3.風(fēng)險(xiǎn)管理獨(dú)立和透明

獨(dú)立和透明是一套好的風(fēng)險(xiǎn)管理體制能夠有效發(fā)揮作用的重要保證條件。金融控股公司風(fēng)險(xiǎn)管理的獨(dú)立性主要在三個(gè)方面:即風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)的獨(dú)立性、風(fēng)險(xiǎn)管理部門的獨(dú)立性以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督評(píng)估職責(zé)的獨(dú)立性。獨(dú)立運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)管理部門意味著高度權(quán)威性,盡可能不受外部因素的干擾,以保持其客觀性和公正性。

(三)完善金融控股公司的組織架構(gòu)

金融控股公司的組織架構(gòu)可以分為三個(gè)層級(jí):

第一層級(jí):建立和完善金融控股公司層面的風(fēng)險(xiǎn)管理體制,明確各風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)部門的職責(zé)。金融控股公司應(yīng)成立隸屬于董事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì),并在同事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下指揮控股公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作,具體職責(zé)分工如下:控股公司董事會(huì):是控股公司風(fēng)險(xiǎn)管理的最高決策層,確定控股公司整體的風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)要求;控股公司風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì):制定整個(gè)集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、制定控股公司整體的風(fēng)險(xiǎn)管理政策和制度、監(jiān)控重大風(fēng)險(xiǎn),審批子公司的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)、政策、程序、方法等;控股公司風(fēng)險(xiǎn)管理部:負(fù)責(zé)落實(shí)控股公司整體的風(fēng)險(xiǎn)管理政策,指導(dǎo)子公司建立、健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體系和內(nèi)部控制制度,指導(dǎo)子公司建立適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理方法和程序;規(guī)劃控股公司風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng),對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控;對(duì)控股公司的整體風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。

第二層級(jí):各子公司建立風(fēng)險(xiǎn)管理委員、建立風(fēng)險(xiǎn)管理部門,集中、全面的管理子公司的風(fēng)險(xiǎn);實(shí)行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)管理和設(shè)計(jì)監(jiān)督三項(xiàng)主要職能相互分離和相互制約的機(jī)制。

子公司風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì):子公司層面風(fēng)險(xiǎn)管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu),在控股公司統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)管理政策下,規(guī)劃子公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系、制定子公司的風(fēng)險(xiǎn)管理政策、制度、流程,審批資本分配和風(fēng)險(xiǎn)限額。

子公司風(fēng)險(xiǎn)管理部:子公司風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu),受自公司董事會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo),全面管理子公司各類風(fēng)險(xiǎn):根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略擬定子公司風(fēng)險(xiǎn)管理政策、制度、流程及標(biāo)準(zhǔn);對(duì)子公司日常的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)的測(cè)量和監(jiān)督,并及時(shí)向集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理部門和子公司風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)報(bào)告;提出針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源的具體控制辦法;建立子公司有效的事后補(bǔ)救機(jī)制;管理分支機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作和人員。

第三層級(jí):子公司內(nèi)部建立垂直的風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)。各子公司分支機(jī)構(gòu)也應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)管理部門,由子公司直接管理并委派風(fēng)險(xiǎn)主管。子公司業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理以及下屬分支機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)主管雖然是集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)組織架構(gòu)的基層單位,但在金融控股公司模式中,他們具有相當(dāng)自主的、對(duì)各部門及分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的權(quán)力,其職責(zé)主要有:督促子公司業(yè)務(wù)部門或分支機(jī)構(gòu)正確實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、政策和措施;向子公司風(fēng)險(xiǎn)管理分部提供精確、及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)信息等。

四、結(jié)論

篇9

作為一種以經(jīng)營(yíng)誠(chéng)信，控制風(fēng)險(xiǎn)為主旨的信用增級(jí)機(jī)構(gòu)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)不僅僅要承擔(dān)著自身企業(yè)內(nèi)部的各類風(fēng)險(xiǎn)，還要承擔(dān)和把控?fù)?dān)保對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)?？陀^上導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理和控制較一般企業(yè)難度更大。特別是近幾年金融環(huán)境相對(duì)緊張的情形下，中小型擔(dān)保公司開(kāi)始發(fā)展起來(lái)，對(duì)緩解困擾中小企業(yè)的融資難問(wèn)題起到了積極的作用。然而擔(dān)保公司在發(fā)揮相關(guān)區(qū)域服務(wù)功能的同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理能力明顯滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展，多數(shù)公司的全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作尚未實(shí)質(zhì)展開(kāi)。因而在發(fā)展中面臨一定的風(fēng)險(xiǎn)。本文試圖就擔(dān)保公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理的設(shè)計(jì)從內(nèi)容上提出一些初步的研究設(shè)想，并以A公司為例進(jìn)行說(shuō)明。

2 擔(dān)保公司全面風(fēng)險(xiǎn)體系構(gòu)成

擔(dān)保公司的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系由四大系統(tǒng)和兩大支持組成。四大系統(tǒng)即戰(zhàn)略系統(tǒng)、運(yùn)行系統(tǒng)、管理系統(tǒng)、目標(biāo)系統(tǒng)。兩大支持體系風(fēng)險(xiǎn)文化和信息系統(tǒng)支持。

四大系統(tǒng)：戰(zhàn)略系統(tǒng)是總控系統(tǒng)，屬于體系框架的核心層面；運(yùn)行系統(tǒng)是操作系統(tǒng)，屬于體系框架的基礎(chǔ)層面；管理系統(tǒng)是中樞系統(tǒng)，服務(wù)于其他系統(tǒng)，屬于體系框架的程序?qū)用?；目?biāo)系統(tǒng)是識(shí)別系統(tǒng)，屬于體系框架的目標(biāo)層面。在戰(zhàn)略系統(tǒng)的總體控制下，管理系統(tǒng)、運(yùn)行系統(tǒng)、目標(biāo)系統(tǒng)發(fā)揮各自功能和作用，同時(shí)又促進(jìn)戰(zhàn)略系統(tǒng)的完善和發(fā)展。它們是整個(gè)體系框架的主體部分。

兩大支持體系：風(fēng)險(xiǎn)文化屬于體系框架的意識(shí)保障層面，信息系統(tǒng)屬于體系框架的技術(shù)保障層面，這兩者對(duì)體系框架的主體提供支持和保障。

四大系統(tǒng)和兩大支持相互銜接、相互作用、相互配合，構(gòu)建A擔(dān)保公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有機(jī)整體，而持續(xù)的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和改進(jìn)機(jī)制，使整個(gè)體系不斷優(yōu)化完善，保證擔(dān)保公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，促進(jìn)公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定地發(fā)展。

3 擔(dān)保公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理四大管理系統(tǒng)

3.1 戰(zhàn)略系統(tǒng)——綱領(lǐng)與規(guī)劃 戰(zhàn)略系統(tǒng)的主要職能是：A擔(dān)保公司董事會(huì)及管理層制定公司中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃，明確風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)、原則、理念；制定業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)偏好、承受度以及相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理政策，培育公司風(fēng)險(xiǎn)文化；識(shí)別面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)與特定事件，并制定管理原則。

戰(zhàn)略系統(tǒng)是通過(guò)公司的業(yè)務(wù)組合管理、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及績(jī)效評(píng)估、中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃等，將風(fēng)險(xiǎn)管理理念和要求貫徹傳達(dá)到公司各機(jī)構(gòu)、各層級(jí)和各項(xiàng)工作之中，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)的穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展起著方向性、決定性的重要作用。

A擔(dān)保公司企業(yè)中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃，是以成為全國(guó)知名的文化產(chǎn)業(yè)信用擔(dān)保公司發(fā)展愿景；以穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、開(kāi)拓創(chuàng)新、嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)理念，恪守為文化產(chǎn)業(yè)服務(wù)的宗旨，竭誠(chéng)為區(qū)域內(nèi)影視、演出、文化旅游、文化商貿(mào)等各類文化產(chǎn)業(yè)及相關(guān)類企業(yè)，提供融資擔(dān)保服務(wù)。公司順應(yīng)政府導(dǎo)向，圍繞產(chǎn)業(yè)發(fā)展，進(jìn)行企業(yè)化操作，達(dá)到商業(yè)化目標(biāo)；助力地區(qū)文化產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，成為西部地址文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展助推器，中小企業(yè)信用增級(jí)服務(wù)集成商；以信用擔(dān)保為主業(yè)，做大做強(qiáng)，達(dá)到業(yè)務(wù)量該省第一、全國(guó)百?gòu)?qiáng)，營(yíng)運(yùn)管理水平全國(guó)一流的知名擔(dān)保機(jī)構(gòu)。

3.2 運(yùn)行系統(tǒng)——決策與操作 運(yùn)行系統(tǒng)是A擔(dān)保公司經(jīng)營(yíng)管理與業(yè)務(wù)活動(dòng)日常運(yùn)作的操作平臺(tái)，是公司風(fēng)險(xiǎn)管理工作的前端，是不同業(yè)務(wù)線、不同工作單元在操作與決策中風(fēng)險(xiǎn)管理理念與政策的貫徹執(zhí)行，因此，運(yùn)行系統(tǒng)是全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系框架的工作基礎(chǔ)。

A擔(dān)保公司健全風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的組織機(jī)構(gòu)包括決策機(jī)構(gòu)和職能機(jī)構(gòu)。其中，決策機(jī)構(gòu)包括業(yè)務(wù)評(píng)審委員會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，職能機(jī)構(gòu)為風(fēng)險(xiǎn)管理部。各部門職責(zé)為：①A擔(dān)保公司業(yè)務(wù)評(píng)審委員會(huì)是對(duì)公司業(yè)務(wù)進(jìn)行綜合評(píng)審的權(quán)力機(jī)構(gòu)，決定是否對(duì)該筆業(yè)務(wù)進(jìn)行擔(dān)保。業(yè)務(wù)評(píng)審委員會(huì)通過(guò)業(yè)務(wù)評(píng)審會(huì)議或匯簽實(shí)現(xiàn)其決策職能。②A擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)是對(duì)公司業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理、決策的權(quán)力機(jī)構(gòu)。風(fēng)險(xiǎn)分類、重大風(fēng)險(xiǎn)事件、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)處理等事項(xiàng)由風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)決策并監(jiān)督執(zhí)行。③A擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)管理部是風(fēng)險(xiǎn)日常執(zhí)行的職能部門，負(fù)有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)分類、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)處理等執(zhí)行職能，執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的決定，組織召開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)議。

3.3 管理系統(tǒng)——要素與內(nèi)控 管理系統(tǒng)按照風(fēng)險(xiǎn)管理的要素和程序搭建，在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理政策的制定、風(fēng)險(xiǎn)管理防線的設(shè)置、風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)與風(fēng)險(xiǎn)管理措施的選取等。

管理系統(tǒng)是A擔(dān)保公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的管理中樞，以公司的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度為指導(dǎo)，通過(guò)人、組織、文化、溝通、報(bào)告等機(jī)制，按照風(fēng)險(xiǎn)管理要素和確定的風(fēng)險(xiǎn)管理流程進(jìn)行有效風(fēng)險(xiǎn)管理。同時(shí)發(fā)揮著內(nèi)部控制功能，以涉及的要素和流程進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)，促使整個(gè)體系不斷改進(jìn)和完善，起到在動(dòng)態(tài)環(huán)境中統(tǒng)籌兼顧業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)控制的作用。

A擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)管理主線是風(fēng)險(xiǎn)控制管理能力是公司核心競(jìng)爭(zhēng)力和生命線，擔(dān)保機(jī)構(gòu)在未來(lái)的戰(zhàn)略調(diào)整、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存并健康發(fā)展，致勝的法寶或利器就是不斷提高風(fēng)控管理能力。A擔(dān)保公司管理理念是以人性化管理理論為基礎(chǔ)，應(yīng)用科學(xué)管理的手段。對(duì)員工以正向激勵(lì)為主，以各項(xiàng)規(guī)章制度作為行為約束，確保公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)指標(biāo)的完成，并使員工從精神、物質(zhì)層面上都得到充分的滿足。

A擔(dān)保公司擔(dān)保業(yè)務(wù)審批流程依據(jù)分級(jí)審批授權(quán)，按照以下三級(jí)審批。分別為：

①500萬(wàn)元（含500萬(wàn)元）以內(nèi)擔(dān)保業(yè)務(wù)和支付款保函業(yè)務(wù)審批：a受理：業(yè)務(wù)部門完成業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)后，將整理的整套資料包括審批表、會(huì)簽表交風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理撰寫《擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告》，并對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行合規(guī)合法性審查，出具《合規(guī)合法性審查報(bào)告》。b業(yè)務(wù)推薦：完成合規(guī)性審查后，進(jìn)行業(yè)務(wù)推薦。由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、風(fēng)險(xiǎn)部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理會(huì)簽，推薦審批。c外部專家審批：業(yè)務(wù)推薦會(huì)簽完成后，由綜合管理部安排外部專家進(jìn)行業(yè)務(wù)審批。d風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)業(yè)務(wù)審批：外審?fù)瓿珊螅C合管理部組織風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)業(yè)務(wù)審批會(huì)議，對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行公開(kāi)討論和表決。e會(huì)議紀(jì)要：綜合管理部根據(jù)會(huì)議討論和表決情況，以會(huì)議紀(jì)要形式對(duì)業(yè)務(wù)審批進(jìn)行批復(fù)。f董事長(zhǎng)備案：將會(huì)議紀(jì)要抄報(bào)公司董事長(zhǎng)閱知，進(jìn)行審批備案。g對(duì)審批通過(guò)的業(yè)務(wù)向外出具《擔(dān)保意向書》。

②500-3000萬(wàn)元（含3000萬(wàn)元）擔(dān)保業(yè)務(wù)審批：500萬(wàn)元-3000萬(wàn)元擔(dān)保業(yè)務(wù)審批，在完成500萬(wàn)元以內(nèi)審批1-5流程后，將業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)報(bào)告及有關(guān)審批資料，及《提請(qǐng)董事長(zhǎng)審批》一并報(bào)董事長(zhǎng)，由董事長(zhǎng)進(jìn)行最終審批。對(duì)董事長(zhǎng)審批通過(guò)的業(yè)務(wù)向外出具《擔(dān)保意向書》。

③3000萬(wàn)元以上擔(dān)保業(yè)務(wù)審批 3000萬(wàn)元以上業(yè)務(wù)在完成500萬(wàn)元以內(nèi)審批1-5流程后，直接將業(yè)務(wù)資料和審批資料送董事會(huì)成員，以《董事會(huì)決議》形式進(jìn)行審批。對(duì)董事會(huì)審批通過(guò)的業(yè)務(wù)向外出具《擔(dān)保意向書》。

3.4 目標(biāo)系統(tǒng)——評(píng)價(jià)與檢驗(yàn) 目標(biāo)系統(tǒng)包括對(duì)公司面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)和特定事件的管理。通過(guò)評(píng)價(jià)公司對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)和特定事件的管理效果與質(zhì)量，檢驗(yàn)戰(zhàn)略系統(tǒng)、運(yùn)行系統(tǒng)和管理系統(tǒng)的有效性，及時(shí)做出內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)政策等調(diào)整建議，確保公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展的持續(xù)性和穩(wěn)定性。

針對(duì)特定事件和特定行業(yè)的管理，A擔(dān)保公司為充分發(fā)揮區(qū)域的融資平臺(tái)優(yōu)勢(shì)和政策扶持優(yōu)勢(shì)，爭(zhēng)取到由政府制定的《文化類入?yún)^(qū)企業(yè)貸款擔(dān)保扶持管理試行辦法》優(yōu)惠政策。這將很大程度上解決了文化產(chǎn)業(yè)企業(yè)融資難的尷尬局面，尤其表現(xiàn)在擔(dān)保及反擔(dān)保措施的實(shí)施上，具體內(nèi)容包括：由A擔(dān)保公司為符合條件的文化企業(yè)提供擔(dān)保，并由區(qū)域文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展中心進(jìn)行反擔(dān)保。

4 擔(dān)保公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理兩大支持系統(tǒng)

4.1 兩大支持之一：風(fēng)險(xiǎn)文化 風(fēng)險(xiǎn)文化包括四個(gè)層面：即精神文化、制度文化、行為文化和物質(zhì)文化，是培育和引領(lǐng)著全員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，明確風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任和職業(yè)操守，對(duì)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理體系形成了意識(shí)形態(tài)方面的有力支持。

全員高度風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是A擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)文化的核心。風(fēng)險(xiǎn)文化是全面風(fēng)險(xiǎn)在公司企業(yè)文化層面的集中體現(xiàn)，風(fēng)險(xiǎn)文化是公司經(jīng)營(yíng)策略、戰(zhàn)略發(fā)展思路、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)管理理念、風(fēng)險(xiǎn)策略及風(fēng)險(xiǎn)管理行為等要素的融合，蘊(yùn)含在公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體制的各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)方面，滲透于全體員工的思想觀念和行為方式之中。

4.2 兩大支持之二：信息系統(tǒng)——報(bào)告與反饋 運(yùn)用信息化手段對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行總體控制，是A擔(dān)保公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)體系建設(shè)與運(yùn)行的技術(shù)支持和基本保障。同時(shí)，公司在機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)運(yùn)行中進(jìn)行信息處理和報(bào)告渠道，實(shí)現(xiàn)信息報(bào)送與反饋，提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力和工作效率。

參考文獻(xiàn)：

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篇10

[關(guān)鍵詞]上市公司 風(fēng)險(xiǎn)管理 審計(jì)

中圖分類號(hào)：C93 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-914X（2016）29-0087-01

一、引言

上市公司在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過(guò)程中要面臨各種風(fēng)險(xiǎn)，而這些風(fēng)險(xiǎn)往往將決定著上市公司的成敗及發(fā)展。從近年來(lái)上市公司的發(fā)展形勢(shì)來(lái)看，因缺少風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)公司的風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有實(shí)施實(shí)質(zhì)性的管理而導(dǎo)致破產(chǎn)或整頓的事件頻繁發(fā)生。因此，這些“災(zāi)難”的發(fā)生促使我國(guó)對(duì)上市公司風(fēng)險(xiǎn)管理越來(lái)越重視?？赏ㄟ^(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的處理及控制，將上市公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)降到最后，盡可能用最小的成本防范最大的風(fēng)險(xiǎn)，提高上市公司的經(jīng)營(yíng)效益。

二、上市公司風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的目標(biāo)

在西方，上市公司的內(nèi)部審計(jì)是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而變化的，內(nèi)部的管理層次和控制范圍在逐漸擴(kuò)大，基于上市公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理及監(jiān)督的需要產(chǎn)生的，也是隨著管理的需要不斷發(fā)展的。在內(nèi)部審計(jì)不斷發(fā)展的形勢(shì)下，內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)也在發(fā)生一系列變化。國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）理事會(huì)指出內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng)，其目的是增加組織的價(jià)值和改善組織的經(jīng)營(yíng)。我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)管理需求一般是在政府的要求下，在國(guó)家審計(jì)部門的推動(dòng)下建立起來(lái)的。伴隨我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制改革，上市公司的內(nèi)部審計(jì)也受到多方重視，并且對(duì)內(nèi)部審計(jì)的理解也發(fā)生了很大的變化。我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則中明確指出：內(nèi)部審計(jì)是組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它是通過(guò)審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來(lái)促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。從內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展可以知道，上市公司的內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)就是要幫助上市公司實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。

三、上市公司風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)存在的具體問(wèn)題

1、管理當(dāng)局沒(méi)有認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性

很多上市公司的管理層只是對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)比較重視，卻沒(méi)能重視起內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、組織架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、信息風(fēng)險(xiǎn)等。而我國(guó)的上市公司還存在著管理者缺位的現(xiàn)象，這樣就會(huì)導(dǎo)致公司在內(nèi)部控制體系和治理結(jié)構(gòu)上無(wú)法發(fā)揮出作用，從而加大了內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、組織架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、信息風(fēng)險(xiǎn)。不僅如此，內(nèi)部審計(jì)部門在風(fēng)險(xiǎn)管理中沒(méi)有發(fā)揮自身的作用，一方面上市公司的組織框架中所賦予審計(jì)部的職權(quán)并不充分，盡管我國(guó)已經(jīng)開(kāi)展審計(jì)工作20多年，但是審計(jì)部門對(duì)于公司風(fēng)險(xiǎn)并不能客觀、公正的評(píng)價(jià)。上市公司管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理思想不成熟，也缺少科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，這些問(wèn)題都影響了我國(guó)上市公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

2、缺乏一個(gè)適合本公司的風(fēng)險(xiǎn)管理體制

從當(dāng)前形勢(shì)看，我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作仍處于初級(jí)階段，只有國(guó)有企業(yè)和上市公司能夠采取一些風(fēng)險(xiǎn)管理措施。與國(guó)外相比，我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)行的較晚，也沒(méi)有國(guó)外的風(fēng)險(xiǎn)管理思想成熟。為此，就要建立一個(gè)適合本公司的風(fēng)險(xiǎn)管理體制，注意日常業(yè)務(wù)規(guī)劃和管理，并與公司的戰(zhàn)略愿景緊密聯(lián)系起來(lái)。

3、審計(jì)人員的管理意識(shí)和職業(yè)水平差

風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是一項(xiàng)復(fù)雜的工作，因此就要求審計(jì)人員要有全面的知識(shí)，并且能夠熟練的將審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和程序應(yīng)用于特定審計(jì)工作。有很多上市公司的審計(jì)人員在風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)時(shí)仍然停留在表面，只是單純的指出了公司已存在的缺陷和不規(guī)范的操作控制流程。但是，對(duì)那些與公司戰(zhàn)略目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)卻沒(méi)有進(jìn)行分析、預(yù)測(cè)和評(píng)價(jià)，對(duì)其沒(méi)有全面的認(rèn)識(shí)，這種現(xiàn)象就說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)管理理念缺乏前瞻性，同時(shí)也阻K了風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作的順利開(kāi)展。

4、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作職責(zé)不明確

有一些上市公司要求審計(jì)部門負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，還有風(fēng)險(xiǎn)隱患的查找，進(jìn)而提出改進(jìn)建議。對(duì)于上述的這一職責(zé)權(quán)限，不僅使內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性和客觀性被削弱了，也在一定程度上給風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作的效果帶來(lái)了不利影響。此外，因大部分上市公司都由總經(jīng)理負(fù)責(zé)審計(jì)工作，也就意味著在沒(méi)有獨(dú)立的審計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)的情況下，要直接和董事會(huì)對(duì)話對(duì)于內(nèi)部審計(jì)部門來(lái)說(shuō)是十分困難的，如果內(nèi)部審計(jì)部門所提出的風(fēng)險(xiǎn)管理建議沒(méi)能被采納，那么就無(wú)法有效執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理措施，從而將給上市公司帶來(lái)極大的風(fēng)險(xiǎn)。在經(jīng)濟(jì)全球化速度不斷加快的情況下，上市公司之間的競(jìng)爭(zhēng)在日益激烈，無(wú)處不存在著風(fēng)險(xiǎn)，因此對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理就尤為重要。崗位的職責(zé)分離不明確，這給上市公司風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)不利影響。

四、上市公司風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的對(duì)策

1、管理當(dāng)局要承擔(dān)起全面風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任

我國(guó)上市公司的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)活動(dòng)及其責(zé)任主要體現(xiàn)在以下方面：戰(zhàn)略目標(biāo)由董事會(huì)來(lái)制定，而公司的全面風(fēng)險(xiǎn)管理則由高管來(lái)負(fù)責(zé)，其余的風(fēng)險(xiǎn)由執(zhí)行管理層負(fù)責(zé)管理，公司的內(nèi)部審計(jì)部門要定期對(duì)公司進(jìn)行內(nèi)控評(píng)價(jià)，進(jìn)而提出有針對(duì)性的審計(jì)意見(jiàn)，以此來(lái)協(xié)同其他部門進(jìn)行公司風(fēng)險(xiǎn)管理。所以，上市公司管理層在公司的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中要承擔(dān)起全部的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任?？傊?，上市公司的管理必須要樹(shù)立起全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，以推動(dòng)上市公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

2、公司董事會(huì)就全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)

為了對(duì)現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管理資源進(jìn)行整合，需要在董事會(huì)下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。總經(jīng)理向董事會(huì)負(fù)責(zé)，確保全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性?？偨?jīng)理所委托的高級(jí)管理人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的日常工作全面負(fù)責(zé)主持，成立風(fēng)險(xiǎn)管理部門，主要組織風(fēng)險(xiǎn)管理工作。在風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)方面，內(nèi)部審計(jì)部門主要負(fù)責(zé)的是全面風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)體系的提出，同時(shí)制定監(jiān)督評(píng)價(jià)相關(guān)制度，最后出具監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)報(bào)告。

3、審計(jì)人員要提高職業(yè)水平和職業(yè)道德

首先，審計(jì)人員要適應(yīng)上市公司內(nèi)部隨時(shí)可能出現(xiàn)的新情況和問(wèn)題就必須要提高職業(yè)水平。此外，還要扮演好多個(gè)角色，如：增值服務(wù)的貢獻(xiàn)者、執(zhí)行情況的監(jiān)督者、優(yōu)秀文化的倡導(dǎo)者等，推動(dòng)上市公司形成有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系；其次，上市公司的內(nèi)部審計(jì)人員必須有良好的職業(yè)道德，在上市公司的風(fēng)險(xiǎn)管理中，內(nèi)部審計(jì)的評(píng)價(jià)及其監(jiān)督作用已經(jīng)成為了公司風(fēng)險(xiǎn)管理控制的一道重要防線。所以，上市公司的內(nèi)部審計(jì)人員要樹(shù)立起正直的品德；第三，科技在不斷進(jìn)步發(fā)展，上市公司的環(huán)境也隨之不斷變化，審計(jì)人員要應(yīng)對(duì)這一新趨勢(shì)就應(yīng)該掌握更多的理論知識(shí)和技能。要學(xué)好會(huì)計(jì)、信息技術(shù)、稅法、金融等多方面的知識(shí)，并具備良好的溝通技能和表達(dá)能力，由此形成審計(jì)結(jié)論，表達(dá)審計(jì)目的。除此之外，也要注意到風(fēng)險(xiǎn)是普遍存在，在上市公司的競(jìng)爭(zhēng)中，風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)效性及偶發(fā)性都給風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展增加了難度。

4、做好上市公司的招聘工作

上市公司要公開(kāi)招聘風(fēng)險(xiǎn)管理師，也可以聘請(qǐng)具有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力的中介機(jī)構(gòu)全面評(píng)價(jià)公司風(fēng)險(xiǎn)管理，在此基礎(chǔ)上給出風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估及建議的專項(xiàng)報(bào)告，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理人員做系統(tǒng)的培訓(xùn)，并開(kāi)辟風(fēng)險(xiǎn)管理溝通的專門渠道。

參考文獻(xiàn)