導語：如何才能寫好一篇風險管理要點，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

風險管理是提高鐵路行業(yè)運行水平及效益的有效措施，在風險管理的過程中，需要對鐵路運營中存在的不確定因素進行分析，了解安全隱患，從而總結出解決的方法。風險管理包括風險辨識、風險估計以及風險控制等，在風險管理的過程中，主要是對運營中存在的風險因素進行了辨識，了解風險的嚴重程度，并制定風險控制的措施，這可以有效的維護生產環(huán)境的安全性，可以減少安全運營事故出現(xiàn)的次數(shù)。在經濟市場中，存的風險比較多，企業(yè)為了更好的運營，必須制定出風險管理的方案。本文對鐵路運輸行業(yè)運營中存在風險的管理要點進行了分析，希望可以提高鐵路安全風險管理的水平。

2鐵路安全風險管理的要點

2.1安全風險管理需要與鐵路生產實際結合起來

鐵路行業(yè)在不斷發(fā)展的過程中，實現(xiàn)了客運高速與貨運重載，由于運輸形勢更加復雜，而且有著較大的安全威脅，對鐵路行業(yè)的生存造成了較大的影響。鐵路安全事故可能存在于任何一個生產運輸環(huán)節(jié)中，為了保證運輸?shù)陌踩?，必須采取有效的措施消除不安全因素，提高鐵路運輸各個環(huán)節(jié)抵御安全風險的能力。鐵路行業(yè)在制定安全風險管理制度時，需要與鐵路生產實際結合起來，做好管理技術的創(chuàng)新工作。鐵路企業(yè)應制定出人員、設備、環(huán)境、管理為四位一體的防控機制，形成“縱深防御”的體系，這樣才能更好的推行安全風險管理制度。在風險管理時，首先要做好風險識別工作，對風險程度進行合理的分析，制定出管理的方法，鐵路安全風險管理還要立足于全局角度，采用先進的管理手段，做好細節(jié)優(yōu)化工作，保證安全風險管理工程更好的展開，這樣才能保證管理效果的最大發(fā)揮。

2.2加強科學系統(tǒng)的安全文化建設

在鐵路行業(yè)，還要做好安全文化的宣傳工作，加強安全文化的建設，這可以調動人員發(fā)現(xiàn)安全問題、解決問題的積極性，可以從根本上防范風險。在我國十二五規(guī)劃中，提出了全社會安全文化建設的要求，這對鐵路行業(yè)運營的安全性有著更高的要求，相關管理人員需要針對安全風險管理中存在的問題，制定出解決的方案。在鐵路安全文化建設的過程中，需要做好安全宣傳工作，這有利于強化鐵路職工的安全意識。鐵路部門相關工作人員需要樹立安全第一的意識，這為安全風險管理奠定的基礎，在安全文化建設時，首先要設置安全文化的導向，編訂安全文化手冊，加強宣傳，還要制定安全管理的措施，從而保證安全文化建設的目標更快達成。安全文化建設還要與鐵路行業(yè)日常工作結合在一起，保證安全理念與鐵路部門工作理念相融合，這可以對鐵路部門相關工作人員的行為進行約束。安全文化建設需要結合以往工作的經驗，最好與專業(yè)的咨詢機構合作，這可以提高工作的效率。

2.3制定科學合理的安全管理層級及機制

在安全風險管理的過程中，可以采用分層管理的方式，相關管理人員需要制定出有效的工作機制，這可以達到事半功倍的效果。另外，鐵路企業(yè)的管理者還要制定完善的培訓制度，制定崗位資質管理機制，保證工作人員可以按照相關標準規(guī)范操作。鐵路部門目前正處于管理轉型期，為了保證其長遠的發(fā)展下去，管理者必須具有長遠的眼光，制定出安全風險管理制度。安全風險管理包括分級管理、動態(tài)檢查、過程控制以及評價考核等，管理人員需要對各個環(huán)節(jié)進行有效的控制，各級管理人員應落實安全風險管理責任，充分的發(fā)揮職能，從而制定出有效的管理機制。

2.4采用現(xiàn)代化的管理方法

風險管理這一理論提出的時間不長，將其應用在鐵路行業(yè)管理制度中，有效提高了管理的水平，還降低了安全事故出現(xiàn)的概率。在應用與推行的過程中，需要做好完善工作，相關部門應合理應用管理方法，保證其效用價值最大化發(fā)揮。隨著科技的不斷發(fā)展，在鐵路行業(yè)應用的管理技術越來越先進，一些監(jiān)管的設備性能也比較高，這可以為安全風險管理提供良好的技術保障。在現(xiàn)代化的鐵路部門中，管理人員應做好設備更新工作，注重現(xiàn)代化技術的應用，提高運輸?shù)陌踩?。設備都有限定的壽命，鐵路部門的技術人員在檢修的過程中，需要做好設備安全評估工作。還要促進信息化建設，實現(xiàn)信息化系統(tǒng)的配套升級和全面整合，使信息可以被綜合利用并產生放大的效能。另外，可以運用科學的生產組織手段，把握生產的客觀規(guī)律，強化計劃和統(tǒng)籌，實現(xiàn)均衡生產保安全。四是開展技術創(chuàng)新，引入如氣象等方面的專業(yè)技術分析手段，提高科技保安抗災能力，實現(xiàn)“人防”、“機防”與“技防”綜合治理。

2.5建立持續(xù)開放的內、外部評估體系

安全評估作為確保系統(tǒng)安全的重要手段，在我國鐵路運輸生產、項目建設、設備驗收等方面得到了長期應用并發(fā)揮了突出作用。但是，如何更好地利用這一手段促進鐵路系統(tǒng)安全風險管理不斷改進，仍是應重點思考的問題。制度化、專業(yè)化的內部評估制度和主動開放地接受外部評估，包括由政府法律法規(guī)強制的安全評估、行業(yè)組織的安全評估和積極自主引入的第三方或同行安全評估，綜合利用這些評估手段，可以使安全風險管理各環(huán)節(jié)不斷完善。

3結語

篇2

關鍵詞：LNG液化廠 隔爆型電氣設備 風險管理 要點

中圖分類號：F407 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3791（2016）11（b）-0071-02

近年來，LNG作為新能源得到了廣泛應用。而隨著LNG液化廠的迅速擴展，越來越多的隔爆型電氣設備也得到了應用。但就目前來看，這類設備在風險管理方面存在的問題較多，以至于給企業(yè)的安全管理帶來了威脅。因此，還應加強設備風險管理要點分析，以便更好地實現(xiàn)企業(yè)的安全管理。

1 LNG液化廠隔爆型電氣設備的防爆原理及應用

按照《爆炸性氣體環(huán)境用電氣設備》規(guī)定，可以將防爆電氣設備劃分為多種類型，即隔爆型、本質安全型、氣密型和增安型等。其中，隔爆型電氣設備就是能夠承受進入外殼內部的可燃性混合物在內部爆炸的電氣設備。該種設備即便內部發(fā)生爆炸，也不會損壞，還能夠通過外殼上任何結合面或結構孔形成電氣設備外殼，該種結構不會引燃氣體和形成外部爆炸性環(huán)境。目前，在LNG液化廠中常用的隔爆型電氣設備包含防爆斷路器、配電箱、起動器、燈、電機和按鈕等。而能否做好這類電氣設備的風險管理，將直接關系到設備的應用效果。因為在實際應用隔爆型電氣設備時，選用有缺陷的產品、一孔多線、接地線不合格、堵頭為塑料材質、無封堵盲板、壓緊螺母未緊固、結合面間隙寬度過大、殼體腐蝕嚴重等多種問題的存在都將導致設備出現(xiàn)失效問題。只有加強設備的失效原因分析，然后對設備風險進行有效識別分析，才能夠制定科學的設備管理方法。所以對于LNG液化廠電氣設備管理人員來講，想要較好地進行設備的應用，還要做好隔爆型電氣設備的風險管理。

2 LNG液化廠隔爆型電氣設備的風險管理要點

2.1 做好設備的風險分析

在開展隔爆型電氣設備的風險管理工作時，還要做好設備的風險分析，以便制定合理的措施進行不同設備的風險管理。為此，還要建立定量的指標體系對隔爆型電氣設備展開失效分析，同時也需要利用專家打分法展開定性分析，從而完成危險度大且概率小的因素的篩選，繼而實現(xiàn)電氣設備失效風險的全面管理。在實際建立風險分析體系時，還要建立隔爆型電氣設備失效故障樹，并根據(jù)現(xiàn)場檢查統(tǒng)計結果進行失效分析指標的量化。在該體系中，隔離型電氣設備失效應為頂事件。通過逐步深入分析，則能夠得到選用有缺陷產品、接地線不合格、堵頭為塑料材質、結合面間隙寬度過大、殼體腐蝕嚴重等多個基本事件。在計算基本事件產生概率時，可以根據(jù)統(tǒng)計得到的現(xiàn)場檢查數(shù)據(jù)和“問題出現(xiàn)頻率=問題數(shù)/總設備數(shù)量”的公式進行計算。為對設備基本事件的危險度展開全面分析，還要根據(jù)技術人員和管理人員實踐經驗、專家打分和歷史數(shù)據(jù)確定事件危險度，然后將危險度等級劃分為四級[1]。從以往的分析經驗來看，在LNG液化廠隔爆型電氣設備風險管理上，先天存在缺陷、第三方破壞和非防爆產品等基本事件都屬于小概率事件，但是具有較高的危險度，需要堅決杜絕。而冗余口未封堵、線圈老化、接地問題、螺栓緊固和一孔多線等問題都屬于大概率問題，需要對其進行重點管理，從而使隔爆型電氣設備的安全性得到提高。

2.2 制定各階段風險管理措施

實際上，LNG液化廠在管理隔爆型電氣設備時，還要根據(jù)設備所處階段制定不同的管理措施。因為，隨著運行時間的增加，電氣設備出現(xiàn)各種問題的概率并不相同，所以還應該按照設備全生命周期不同階段制定相應的風險管理計劃。具體來講，就是應該將設備管理階段劃分為設計、加工制造、采購、安裝、運行維護和報廢這6個階段。通過分析各階段的設備風險，則能夠了解哪個階段出現(xiàn)的問題最多。就目前來看，隔爆型電氣設備在安裝階段較容易出現(xiàn)接地線不合格、未封堵、堵頭為塑料材質、一孔多線、用防爆膠泥封堵、無填料函、壓緊螺母未緊固、第三方破壞等問題，所以還應該重點加強設備安裝階段的風險管理工作。其次，在設備使用維護階段，則容易出現(xiàn)密封膠圈老化、結合面銹蝕嚴重、殼體腐蝕嚴重、緊固螺栓未擰緊或銹蝕嚴重等問題，還應該針對這些問題制定相應的風險管理措施[2]。此外，在采購設備時，還應該加強設備防爆等級與使用環(huán)境不匹配和產品為非防爆產品等問題的控制管理。而在不同的階段制定有效的隔爆型電氣設備的風險管理措施，并且較好地完成各項管理工作，則能夠使隔爆型設備的安全性和使用壽命得到增加。

2.3 優(yōu)化設備風險管理制度

通過分析可以發(fā)現(xiàn)，LNG液化廠使用的隔爆型防爆電氣設備較多，同時設備的失效途徑也較多，需要做好每個環(huán)節(jié)的風險管控工作。為達成這一目標，LNG液化廠還應該實現(xiàn)設備風險管理制度的優(yōu)化，以便從設備管理的各個環(huán)節(jié)入手完成相應管理制度的建立，繼而使設備的管理工作能夠得到全面落實。為此，LNG液化廠還應該根據(jù)企業(yè)設備特點和人員結構對隔爆型電氣設備的管理問題展開分析，然后結合相關法律法規(guī)制定科學、合理的風險管理制度。為實現(xiàn)設備全生命周期管理，需要建立各級從業(yè)人員的培訓管理制度，從而使設備管理人員在設備選型、安裝和使用維護等方面的水平得到提升。在防爆氣設備供應商選取方面，LNG液化廠應該做好承包商的資質審查工作，確保承包商擁有合格的設備安裝資質。針對采購來的設備，LNG液化廠還應該安排驗收人員做好設備的驗收管理，以免引入有缺陷的設備[3]。針對不合格產品，則需要及時更換為符合防爆標準規(guī)定且經過認證的防爆產品。在隔離型電氣設備的日常維護管理方面，需要制定完善的維護流程，并且要求設備管理維護人員嚴格按照流程實現(xiàn)設備的維護保養(yǎng)，以確保經過維修的設備能夠達到防爆標準狀態(tài)。

2.4 制定設備應急管理流程

在實際進行隔爆型電氣設備管理時，可能會出現(xiàn)一些需要得到應急管理的異常情況。為做好設備的風險管理，還要制定設備應急管理流程。首先，針對設備異常情況，應制定“一單化”報送制度，確保異常情況能夠在第一時間得到上報。而為確?，F(xiàn)場人員能夠完成異常情況的清楚描述，還要按照固定格式進行報送單的填寫，即完成具體設備、損毀程度（著火、泄漏、破裂、穿孔）、周圍環(huán)境情況、異常發(fā)生時間、設備運行壓力等信息的填寫。其次，針對現(xiàn)場異常，需要先處理后匯報。具體來講，就是中控人員和工作人員應該立即采取泄壓、切斷電源或氣源等措施，從而有效降低設備的運行風險。再者，針對隔爆型電氣設備可能出現(xiàn)的各種失效問題，都應該完成應急處理程序的預先編制。此外，在應急處理的過程中，還應該安排現(xiàn)場負責人進行關鍵環(huán)節(jié)的確認，以確保設備異常情況能夠得到有序處置。

3 結語

在LNG液化廠中，使用了較多的隔爆型電氣設備。加強這些設備的風險管理，才能夠為LNG液化廠的安全運營提供保障。為達成這一目標，LNG液化廠設備管理人員還應該做好設備風險分析，并且制定不同階段的風險管理措施。而LNG液化廠本身也應該實現(xiàn)設備管理制度的優(yōu)化，并制定設備應急管理流程，從而使隔爆型電氣設備的風險得到有效控制。

參考文獻

[1]陳功焱，宋峰彬，姚遠，等.LNG接收站設備檢修維護的安全措施與管理[J].廣東石油化工學院學報，2012（1）：60-63.

篇3

關鍵詞：企業(yè)應收賬款 風險防范 管理

隨著市場經濟的確定，企業(yè)在市場中面臨的競爭越來越激烈，企業(yè)想要在競爭中立于不敗之地便必須根據(jù)實際的需要進行新產品的研發(fā)，并根據(jù)實際的需要制定新的銷售策略，做好銷售方面的工作?，F(xiàn)在的市場經濟條件下，大多出商品都出現(xiàn)了供過于求的情況，很好企業(yè)為了更好的銷售自己的產品，都采取了賒銷政策來拉動銷量。這種政策能夠更好的提高產品的銷售量，但是很多企業(yè)在應收帳的時候卻比較的困難，甚至有些企業(yè)因為收不上來賬，而導致了破產。所以，企業(yè)必須認識到應收賬款存在的風險，并采取一定的措施，做好相關的管理工作。

一、企業(yè)應收賬款存在的風險

（一）會導致企業(yè)的負債率增加

為了提高銷售量，企業(yè)便會賒欠出去一些產品，但若是賒欠的數(shù)額不斷的增加，會直接導致企業(yè)正常運轉的費用不足，企業(yè)的生產等各種活動，很難正常的進行。企業(yè)為了更好的進行生產和運轉，便必須進行一定的借貸，并且借款很多是需要支付利息的，這就會導致企業(yè)本身的財務資金增加，而收益卻在不斷的降低，最終會出現(xiàn)資不抵債的情況，企業(yè)便很難繼續(xù)生存下去。

（二）回收資金比較困難，貼現(xiàn)又會導致耗費過多

正是因為賬款的存在，會導致企業(yè)正常經營的壓力非常的大，企業(yè)都希望能夠快速的實現(xiàn)資金的回籠，但是這個時候卻必然會進行一定的承兌?，F(xiàn)款回收率比較的低遠遠比不上匯票承兌的數(shù)額，在把它轉好成為現(xiàn)金時，企業(yè)需要負擔的費用是非常多的，這就會直接導致企業(yè)的成本不斷的增加，而利潤卻在不斷的減少，這對于一個企業(yè)的長遠發(fā)展是非常不利的。

（三）用實物來進行費用的替代

企業(yè)在經營的時候經常會出現(xiàn)這樣的賬款，在一些特殊的時候，會進行一些物物的交換，一般都是實在無法獲得資金的時候才會使用這樣的方式，但是在進行抵債的時候，一般物品的價格是要比實際的價格高一些的。單位獲得抵債的物品時，一些可以用其進行運作，剩下的需要通過賣出來獲得資金，但是在實際賣出的時候，價格一般會低于實際的標價，這樣企業(yè)在這種變化中便會出現(xiàn)非常嚴重的損失。

二、進行應收債款風險方法的措施和管理的要點

（一）企業(yè)應該努力提高自身產品的質量

在面臨市場競爭的時候，只有生產出來的產品是適銷對路，并且質量比較好的，產品的銷量能夠得到保證，企業(yè)也沒有必要使用賒銷的策略。所以，企業(yè)想要更好的防范應收債款方面的風險，便必須不斷的提高自身產品的質量和科技含量，并且保證這個產品是真正滿足社會需要的。企業(yè)在生產之前，便必須對市場進行調查和研究，并進行產品的研發(fā)。此外，通過市場調研等措施還能夠提高單位本身的形象，對于企業(yè)的發(fā)展是非常有利的，能夠幫助企業(yè)進行品牌的樹立，帶來更多的利潤。

（二）做好客戶風險方面的管理

現(xiàn)在企業(yè)發(fā)展的速度非常的快，在其發(fā)展過程中必須做好客戶風險的管控活動，企業(yè)必須及時的對客戶信用評估體系進行完善，了解客戶的信譽、資產等方面的情況，對于那些第一次合作便進行賒欠的客戶，必須更加關注其實際信用的狀況。企業(yè)在進行客戶信用級別確定的時候，不能主觀的臆斷，必須在認真調查的和分析的情況下確定。企業(yè)在實際經營的時候可以根據(jù)客戶的信用級別來選擇合作和銷售的方式。

（三）對企業(yè)應收賬款管理的相關機制進行完善

企業(yè)想要更好的防范應收賬款存在的風險，最為重要的便是對企業(yè)的應收賬款管理機制進行一定的完善。首先應該實行收賬責任制度，對每一筆賬款的責任人進行明確，保證賬款回收的比較及時，降低出現(xiàn)呆賬和壞賬的幾率，若是出現(xiàn)了收賬逾期的情況，那么相關的責任人應該負責損失；其次應該進行銷售回款一條龍的責任制的建立和健全，相關責任人在賒出去產品的同時，還必須對貨款回收負責，這樣能夠避免有些銷售人員為了提高銷量而不重視客戶信用的情況；最后則是應該保證銷售合同定理的完善和科學，在進行合約簽訂的時候應該分析產品數(shù)量和實際品質，并進行內審，從而合同的合理性。

（四）在催收賬款的時候應該加大力度

當出現(xiàn)應收賬款的時候，企業(yè)應該采取措施，努力的將貨款盡快收回。一般時候，客戶本身的目標是比較明確的，愿意盡快的將欠款付清，這種情況下，企業(yè)可以不過問，對于那些逾期的款項，必須采取措施，因為時間越長，收回來的概率就越小。在進行收賬的時候還應該分清客戶是故意拖欠，還是愿意清賬，卻沒有能力。

（五）應該加強財務監(jiān)督和管理

財務部門應該根據(jù)實際的情況進行賬款風險的評估，根據(jù)實際情況確定預防壞賬的辦法。

三、結束語

企業(yè)在生存和發(fā)展的時候怎樣提高效率來防范應收款項存在的風險，是一個非常重要的問題，企業(yè)必須真正的關注這一方面，制定各種制度，并對員工和部門的權責進行明確，盡量降低應收款項風險。

參考文獻：

[1]杜雪麗，杜君.冶金企業(yè)應收賬款風險防范及管理[J].河北冶金，2013（01）

[2]姚鋼.鐵路多經公司應收賬款風險的防范與應對策略[J].會計師，2013（02）

[3]梁曉瑾.中小企業(yè)應收賬款風險管理的現(xiàn)狀分析與防范控制[J].中國集體經濟，2011（27）

篇4

【關鍵詞】 類風濕性關節(jié)炎；壯醫(yī)藥線點灸

類風濕性關節(jié)炎（RA）是一種常見的全身性自身免疫性疾病，以關節(jié)組織慢性非化膿性炎癥性病變?yōu)橹饕憩F(xiàn)，至今病因不明。本病侵犯多個關節(jié)，而以手足小關節(jié)起病，多呈對稱性。目前尚無特效藥物。中醫(yī)認為本病屬痹證范疇，一般均為正虛標實之病，治療有內服藥和外治法。筆者近年來采用壯醫(yī)藥線點灸療法治療36例類風濕性關節(jié)炎病人，取得理想效果。現(xiàn)報告如下。

臨床資料

1.一般資料 36例患者均為門診病例，其中男12例，女24例，年齡最小24歲， 最大70歲，病程最短半年，最長20年。全部病例均符合美國風濕病學院1987年分類標準［1］：①晨僵持續(xù)至少1小時（每天），病程至少6周；②有3個或3個以上的關節(jié)腫，至少6周；③腕、掌指、近指關節(jié)腫至少6周；④對稱性關節(jié)腫痛至少6周；⑤有皮下結節(jié)；⑥手X線攝片改變（至少有骨質稀疏和關節(jié)間隙狹窄）；⑦類風濕因子陽性（滴度＞1∶20 ）。有上述七項中的四項者即可診斷為類風濕性關節(jié)炎。

2.治療方法 ①整體取穴：根據(jù)整體治療原則，患者每次取背部督脈經和膀胱經，取肝俞、脾俞、腎俞和命門穴，手足陽明經曲池、足三里及足少陰腎經太溪穴。②局部取穴：根據(jù)患者受累關節(jié)取穴，肩關節(jié)取肩禺、肩貞、肩內阿是穴，肘關節(jié)取曲澤穴，腕關節(jié)取陽池、陽谷、陽溪穴，指關節(jié)取八邪穴，膝關節(jié)取膝眼、膝陽關、陽陵泉穴，踝關節(jié)取解溪、昆侖、丘墟穴，趾關節(jié)取八風穴。治療時遵循以上選穴原則，采用壯醫(yī)藥線直接灼灸在選定的穴位上，一點為1壯，一般每次每穴灸1～2壯，10次為一個療程，停3～4天后再行下一個療程。

3.療效判斷標準 臨床治愈：治療3個療程后疼痛消失，功能恢復，隨訪1年未復發(fā)。顯效：癥狀基本消失，活動功能改善。有效：癥狀減輕，功能有所改善。無效：治療3個療程后癥狀功能均無改善。

4.治療效果 臨床治愈16例，占44.5%，顯效12例占33.3%，有效5例，占13.9%，無效3例，占8.3%，總有效率91.7%。

典型病例

曾某，女，57歲，2005年10月18日就診。主訴：雙指、膝關節(jié)、踝關節(jié)晨僵、腫痛3年余。經多家醫(yī)院確診為類風濕性關節(jié)炎，采用中藥、西藥、針灸治療，效果不佳，現(xiàn)覺癥狀加重，行走困難，伴頭暈、怕冷、腰膝酸軟，舌淡紅，胎白膩，脈沉細。X線攝片示：病變關節(jié)骨質疏松，關節(jié)間隙輕度狹窄，骨性關節(jié)面模糊，血沉103 mm/h，類風濕因子陽性。西醫(yī)診斷為類風濕性關節(jié)炎。中醫(yī)診斷為痹證，屬肝腎虧虛，寒濕瘀阻經絡。按上述方法治療1個月，癥狀全部消失，行走自如，查血沉10 mm/h，類風濕因子陰性，恢復正常工作，1年后隨訪，未復發(fā)。

討論

類風濕性關節(jié)炎（RA）是一種常見的全身性自身免疫性疾病，以關節(jié)組織慢性非化膿性炎癥性病變?yōu)橹饕憩F(xiàn)，至今病因不明。本病侵犯多個關節(jié)，而以手足小關節(jié)起病，多呈對稱性。目前尚無特效藥物。本病屬于中醫(yī)“痹證”范疇，其病機為正氣不足，肝腎虧虛，感受風寒、濕邪所致。素體虛弱，正氣不足，肝腎虧虛，腠理不密，衛(wèi)外不固，是引起痹證的內在因素。因其易受外邪侵襲且在感受風、寒、濕邪之后，易使肌肉、關節(jié)、經絡痹阻而形成痹證。正如《靈樞·五變》篇說“粗理而肉不堅，善病痹”，《濟生方·痹》亦說“皆因體虛，腠理空疏，受風寒濕氣而成痹也”。治療以補肝腎、益氣血，祛風除濕、散寒通絡、宣痹止痛為主。方取背部督脈及膀胱經俞穴，起到溫陽益氣、補益肝腎、調和氣血作用，取上下肢陽明經穴、曲池、足三里等穴，以取其陽明經多氣多血，可調理氣血，疏通經絡；疼痛局部循經取穴，可疏通經絡氣血，使營衛(wèi)調和而風寒濕邪等無所依附，痹痛遂解。臨床上多采用溫針法、灸法、火針法治療痹證，正如《靈樞·官針》云：“猝刺者，刺燔針則取痹也”。臨床采用火針療法，療效顯著，李文增［2］采用火針治療RA 25例，發(fā)現(xiàn)火針治療RA集刺法與灸法于一體，共同起到扶正祛邪、提高免疫功能、控制風濕活動的作用。唐治安等［3］采用同樣的方法治療RA也取得了顯著的效果。壯醫(yī)藥線點灸療法是采用經過多種壯醫(yī)藥制備液浸泡過的直徑約為0.7毫米的苧麻線，取出后將一端在燈火上點燃，使之形成圓珠狀碳炭，然后將此炭火迅速而敏捷地直接灼灸在人體穴位上，用以治療疾病的一種獨特治療方法。具有消炎止痛、宣痹通絡、溫經散寒、消腫散結、祛風除濕、活血行氣、強壯補益等功效。其作用機理是以溫熱和藥效的穴位刺激，通過經絡傳導，調整氣血恢復平衡，使人體各部恢復正常的功能，促使疾病轉歸和人體正氣康復，經過對36例類風濕性關節(jié)炎病人的治療和觀察，取得了顯著的療效。壯醫(yī)藥線點灸治療具有操作簡便、價格低廉、效果靈驗、適應證廣、無污染、容易學習等特點，值得推廣應用。

參考文獻

［1］陳灝珠.內科學［M］.第4版.北京：人民衛(wèi)生出版社，1997，8.

篇5

1保證流程正常運行的專業(yè)管理與控制

1）績效考核制度：采用平衡計分卡對財務、客戶、內部流程、員工學習和成長進行績效管理（見圖3），占員工獎金考核比重為+5%或-5%。2）考核的具體指標：指標具體設置編制為指標體系，根據(jù)業(yè)務發(fā)展不斷完善。3）重大風險事項信息化管理措施：借助已有的信息化平臺，尤其是ERP審計系統(tǒng)，可以鏈接信息化重要業(yè)務內容，實現(xiàn)原始數(shù)據(jù)的直接穿透，對常見的審計問題及重大風險事項進行文檔歸集管理，在該系統(tǒng)中及時查閱相關數(shù)據(jù)信息，出現(xiàn)異常及時處理，實現(xiàn)對重大風險的實時監(jiān)控。

2電網企業(yè)風險導向內部審計信息化建設展望

2.1全員參與審計規(guī)劃制定

為了實現(xiàn)全面風險管理的思想，未來將審計規(guī)劃拓展到更為廣闊的領域，參與制定規(guī)劃的機構也要隨之不斷完善，參與人數(shù)也要涉及業(yè)務的各個領域，使得規(guī)劃制定更務實、有效，在信息系統(tǒng)中設置不同權限實現(xiàn)全員參與管理。

2.2在信息系統(tǒng)中引進更科學的風險評估方法

風險評估一直是風險管理的重點和難點，未來要加強風險評估的專業(yè)化研究，隨著風險導向內部審計范圍的不斷擴大，風險評估手段要引進更多的分析方法，尤其是定量評估，如流程圖法、風險指標法、敏感度分析法、情景分析法等，并對不同方式適合的業(yè)務類型進行細化管理[4]。

2.3建立風險評估信息數(shù)據(jù)庫

風險的評估主要是依靠信息資料，信息資料越充分，評估就越準確。風險評估內容包括風險測試、風險識別、風險評價、風險控制、風險報告等。未來所有業(yè)務數(shù)據(jù)可以通過風險管理信息系統(tǒng)實現(xiàn)集成，在系統(tǒng)中實現(xiàn)風險評估內容的自動生成，將目前電網企業(yè)信息系統(tǒng)所有信息自動鏈接，對行業(yè)指標設定閾值，如果超過閾值，系統(tǒng)自動報警，實現(xiàn)風險的自動化預警，比人工發(fā)現(xiàn)問題更及時，而且設定報警期限，如1天、1周或1個月，系統(tǒng)在設置的時間內，自動進行測試，并可出具相關風險信息的報告，詳細反映該問題。

2.4根據(jù)業(yè)務流程在信息系統(tǒng)中發(fā)現(xiàn)風險點

在流程中發(fā)現(xiàn)風險是目前更為科學的風險管理方式，比單純依靠財務資料、以往審計資料等渠道更為直接，更接近業(yè)務實際。目前電網企業(yè)信息系統(tǒng)已有業(yè)務流程管理功能，可根據(jù)目前業(yè)務流程進行功能升級，提高根據(jù)業(yè)務流程的各個控制點發(fā)現(xiàn)風險的能力。

3結語

篇6

1對象與方法

1.1對象選擇山西某三級甲等醫(yī)院婦產科工齡在5年以下的護理人員15名以及2005級護理專業(yè)本科實習生263名作為研究對象。實習生均為女生,已學完文化課、醫(yī)學基礎課及臨床護理課,進入為期1年的臨床實習階段。以實習小組為單位隨機選出124名護生作為試驗組,139名護生作為對照組。試驗組護生入科第3天開始接受產科護理風險規(guī)范的培訓,對照組按照常規(guī)教學模式進行。

1.2方法

1.2.1培訓內容編寫產科常見的產婦及新生兒風險(如產后出血、會陰Ⅲ度裂傷、切口感染、會陰及陰道血腫、羊水栓塞、臍帶脫垂、子宮破裂、異物遺留陰道內、產婦墜床、滑倒、縮宮素引產致子宮收縮過強、硫酸鎂過量致鎂中毒、新生兒產傷、新生兒窒息、新生兒藍光箱使用風險、新生兒暖箱使用風險、新生兒抱錯、新生兒丟失、新生兒碰傷、卡介苗誤種或重復接種),以表格的形式編寫,橫標目為風險種類,包括風險級別、發(fā)生幾率和類型;縱標目包括評估與識別、預防措施和處理流程。其中評估與識別又包括原因及機制、高危時機、高危對象、先兆及表現(xiàn)、后果等;預防措施包括觀察要點、物品準備、管理、告知和其他措施等;處理流程以圖示形式表示處理的過程。

1.2.2培訓方法集中培訓:產科工齡在5年以下的護理人員由護士長組織培訓學習;實習生由一級帶教老師(各科室配備1名主管護生的臨床實踐教學)組織培訓學習。臨床護理情景指導:工齡在5年以下的護理人員由護士長和導師負責;實習生由一級和二級帶教老師(各科室具有臨床實踐教學資格的護士)負責。

1.2.3考核方法

1.2.3.1試卷考核試卷內容涵蓋了臨床常見風險的要點內容,題型包括選擇題、填空題、判斷題和問答題;工齡在5年以下的護理人員由護士長分別在培訓前后進行考核,兩次考核的要點不同、題型相同。實習生由帶教老師分別對試驗組和對照組同學進行考核,兩組同學的試卷與題型均相同。

1.2.3.2臨床護理情景考核產科工齡在5年以下的護理人員采用導師制考核辦法,由導師(婦產科工齡在10年以上,中級或以上職稱的護師)評價培訓前后護理人員防范風險的意識和能力;實習生由帶教老師在臨床護理情景中分別對試驗組和對照組同學進行考核。2結果

2.1工齡在5年以下護理人員考核成績(見表1)

2.2實習生考核成績(見表2)

3討論

篇7

隨著醫(yī)療事業(yè)的不斷發(fā)展，醫(yī)院遭遇的內部與外部風險也是無可避免的，這時醫(yī)院必須發(fā)揮風險導向審計在醫(yī)院內部控制的作用，對醫(yī)院內部進行自我監(jiān)督、自我約束，使風險導向審計在醫(yī)院內部發(fā)揮應有的作用。筆者在本文著重介紹了風險導向審計與醫(yī)院內部控制的關系及風險導向審計在醫(yī)院內部控制中的應用。

一、風險導向審計與醫(yī)院內部控制的關系

風險導向審計是醫(yī)院內部控制的重要組成部分，風險導向審計是對內部控制的再控制。醫(yī)院雖然可以通過專業(yè)人士的評價、外部行政管理部門的監(jiān)督檢查、外聘中介機構等進行監(jiān)督檢查，但要想對日常事務進行全方位多層次的檢查，只有內部審計可以做到。風險導向審計對醫(yī)院內部控制系統(tǒng)的充分性、有效性發(fā)揮著重要作用，內部審計及時根據(jù)實際情況的變化而進行醫(yī)院各部門的調整，為內部機制的有序運行提供保障。同樣，內部控制搞好了，對于審計工作的順利開展也有很大幫助：一方面可以提高審計效率，為審計制定合理的程序，另一方面也有助于確定審計的方法與范圍，為審計提供依據(jù)，最后對于審計的質量也有了保證。

二、風險導向審計在醫(yī)院內部控制中的應用

依據(jù)國家審計協(xié)會的《內部審計實務標準》，風險導向審計主要應用在編制審計計劃時、確定審計范圍時、編制審計方案時、實施審計過程中、編制審計報告時等，從風險導向審計與內部控制的關系來看，可以得出結論，醫(yī)院風險導向審計離不開醫(yī)院內部控制，采用風險導向審計辦法，必須建立在對醫(yī)院的風險管理與內部控制有一定了解的基礎上，只有了解了這些基本情況，才能對內部控制實現(xiàn)再控制，合理配置審計資源，提高審計效率。

1.了解單位基本情況，進行應用思路的部署

進行風險導向審計的應用，必須要了解應用單位的基本情況，對于風險導向審計在醫(yī)院內部控制中應用進行分析，必須要了解醫(yī)院年總收入情況、固定資產、擁有病床數(shù)、相關背景、工作人員方面全方位的內容，然后進行運用思路的部署。為了實施風險導向審計，首先必須要對醫(yī)院內部進行風險監(jiān)測、分析、與預警，提高醫(yī)院整體的風險防范意識，其次需建立健全醫(yī)院內部控制制度，降低控制風險。通過對醫(yī)院風險的分析與內部控制的評估，最后按風險的高低制定審計方案，開展審計工作。由審計風險模式可以看出，審計風險與重大錯報風險和檢查風險相關，其中重大錯報風險很大層面上與醫(yī)院的風險管理體制不嚴格、風險監(jiān)測不嚴密相關。因此，應用風險導向審計的第一步便是完善風險管理體系。

2.建立與完善醫(yī)院風險管理體系

醫(yī)療體制的改革，醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的迅速發(fā)展，使醫(yī)院面臨的風險越來越多且越來越大，建立與完善醫(yī)院風險管理體系已經勢在必行，為了促進醫(yī)院管理體制的發(fā)展，根據(jù)相關文獻與實踐經驗提出計劃與控制系統(tǒng)應用于風險管理體系，如何實現(xiàn)計劃與控制系統(tǒng)是需要深思的一個問題，我們必須要從組織保證、工作重點、具體措施三方面入手。在組織保證方面，需要明確的是要想實現(xiàn)計劃與控制目標，必須要建立相應的機構來實現(xiàn)，這時，計劃控制委員會的成立是必要的，其工作的內容是先制定醫(yī)院的戰(zhàn)略部署與總體的工作計劃，再對工作的總體進程進行控制，最后對計劃的內容進行評價，來決定計劃與控制管理中的問題。

單獨成立計劃控制委員會無法對工作進行直接部署，在其下級需要成立發(fā)展計劃部，計劃部的組成人員可以有管理人員、醫(yī)療人員、文秘人員。該部門的主要任務是對醫(yī)院各種相關情報進行收集整理分析，對于可能發(fā)生的風險提出提前預警方案，協(xié)助領導進行全院的計劃與控制工作，為計劃與控制委員會提出具有建設意義的方案，并且對計劃的合理性進行審查與調劃，成為計劃與控制的橋梁。

依據(jù)其它企事業(yè)單位的實踐與研究及相關研究資料表明，該部門的工作內容含有擬定實施計劃與各項草案，審查設定的計劃在醫(yī)院風險管理以及內部控制中的運用情況，并對運用過程進行監(jiān)督，對于在此過程中出現(xiàn)的問題給出評估，并給出相應的解決措施，對醫(yī)院的內外部環(huán)境進行綜合分析，對于潛在風險要進行日常管理。

醫(yī)院要把全面風險管理的思想貫穿于計劃與控制的整個過程，把此作為計劃與控制管理工作的重點，以此為思路進行醫(yī)院內部計劃控制與管理，有助于計劃實施的有步驟、有條理，從而實現(xiàn)醫(yī)院的發(fā)展目標。

3.完善的系統(tǒng)控制降低風險

為完善醫(yī)院的內部控制系統(tǒng)，實現(xiàn)風險導向在醫(yī)院內部控制中的應用，要在以下幾個方面進行相關研究。要點之一便是要通過監(jiān)察審計室來進行內部控制的評價與估測，監(jiān)察室有了對內部控制方案的基本了解后，明確各科室在內部控制中的職責，了解風險導向審計部門在對內部控制進行監(jiān)督與評價時的責任與義務。依據(jù)相關文獻與國家頒布的法律政策，實現(xiàn)評估與審計內部控制而采取的措施和政策有以下幾項：審查醫(yī)院的內部控制制度是否符合國家規(guī)定的有關法規(guī)以及企業(yè)制訂規(guī)章制度、辦法、程序等；審計醫(yī)院內部控制系統(tǒng)是否具有真實性完整性、系統(tǒng)性全面性等特點。

要點之二便是排查風險，完善醫(yī)院內部控制制度，這一點要求各部門對自己部門內部的各個程序所存在的風險進行一一排查與估算，對風險劃分相應的等級，按照等級制定相應的應對與填補漏洞措施，完善內部控制，通過對風險點的排查，有效地降低風險的發(fā)生概率，對于風險導向審計在內部控制中的應用提供有效指導作用。

通過前兩個要點對內部控制系統(tǒng)的完善可以有效地降低風險發(fā)生的可能性，要點三和四是對一和二的補充與拓展，要點三是開展內部風險評價試點，對內部風險進行量化評價，依據(jù)各風險點的影響與后果，劃分風險等級，依據(jù)風險等級劃分審計資源，節(jié)省人力、物力、財力，在有效的分配資源中降低了內部控制的風險等級。

要點四是制定和完善內部控制方法，內部控制的重要組成部分之一就是要對內部控制系統(tǒng)進行監(jiān)督評價，因此，必須要形成有效的監(jiān)督與評價體系，對醫(yī)院內部各部門的風險等級進行明確劃分，明確評價內容。具體評價內容包括內部控制環(huán)境、風險評估、制度建設、崗位設置與管理、權限控制、計劃管理、計算機信息系統(tǒng)控制、應急機制等，把等級與內容相結合。

篇8

XXXX年的X（例如：初夏）季節(jié)的某日，在驕陽的照耀下，我懷著對未來的無比憧憬走進了XX銀行。那是我以工作者的身份踏入XX銀行的第一天，亦是自那天開始我與風險管理結下了不解之緣。

初入銀行，我從事的是信貸部門XX職位工作。那時的我剛剛走出大學校園，初涉風險管理的實踐工作，對銀行的業(yè)務還不是特別的熟悉，對于如何將自身的專業(yè)知識落實于實際工作之中還較為茫然。為發(fā)揮好自身的專業(yè)能力，做好銀行的風險管理工作，完成自身的信貸工作業(yè)務，我再次拿起書本，開始對銀行的各項業(yè)務進行系統(tǒng)的學習，跟隨老一輩銀行工作者學習信貸業(yè)務相關的內容，并不斷的進行研究，積極參加銀行舉辦的各項培訓活動，不斷在工作中積累經驗，讓自己的能力能夠盡快的得到提高。為了做好信貸業(yè)務，我總是會在接觸業(yè)務之前做好風險管理的準備與研究工作，時常為一個業(yè)務而通宵鉆研。通過我自身不懈的努力，終于我對于信貸工作不在茫然，而是能夠很好的將自身的理論知識結合到工作之中，使得我自身的能力得到充分的發(fā)揮，我的工作業(yè)績也在逐步的提升，這讓我感到無比的興奮，我的努力沒有白費，這更加激發(fā)了我的工作興趣，讓我進一步的努力。經過不斷的鉆研與鍛煉，我漸漸掌握了信貸工作的要點，充分的了解了風險管理在信貸工作中存在的意義，也懂得了如何在工作中發(fā)揮自身的長處，我的工作表現(xiàn)也逐漸得到了同時與領導的認可，這讓我越發(fā)的熱愛著風險管理這項工作。

時光在不知不覺中悄然渡過，當我全身心投入到對工作業(yè)務的鉆研與努力的時候，卻不經意間發(fā)現(xiàn)我已經與風險管理緊密相處了X年的時間。在X年的時間里，我時刻與風險管理相接處，時刻為風險管理而奔波，“信貸離不開風險、風險離不開管理”，這是我在多年工作中總結出的經驗，做好風險管理就是為信貸業(yè)務工作打基礎，就是在提高自身的業(yè)務績效。

如今，我已不再是青澀而懵懂的新近小職員，在XX年的時光中，我在歷練中逐步成長，在業(yè)務上不斷付出，優(yōu)秀的業(yè)績是我努力的標識。那一張張布滿數(shù)字的紙張，那一摞摞向書籍般厚的資料是我奮戰(zhàn)風險管理的痕跡。風險管理X年，我為信貸做貢獻。

篇9

關鍵詞：風險 在線監(jiān)控 對策

1、風險在線監(jiān)控的概念

風險在線監(jiān)控是在企業(yè)的財務管理過程中，將風險管理的理念與方法融入信息系統(tǒng)，將關鍵控制措施通過財務管理信息系統(tǒng)固化在流程中，對一切涉及到經濟業(yè)務發(fā)生的各個領域、各個環(huán)節(jié)、各個崗位，通過建立規(guī)章制度、工作規(guī)則、工作流程、工作標準，通過合理設置財務崗位和配備財務人員，通過嚴格按照系統(tǒng)管理及配置、權限審批及標準流程進行分級管理、層層負責，使關鍵控制點得到實時監(jiān)控，風險防范能力得到加強，同時利用風險在線監(jiān)控，擴大風險監(jiān)管的覆蓋面，落實風險監(jiān)控職責，加強全面風險管理，實現(xiàn)事前的防范、事中的控制、事后的監(jiān)督，使財務管理行為合法、合理、合規(guī)、高效。

2、風險在線監(jiān)控的實施

風險在線監(jiān)控工作主要分為預算在線控制與分析、資金在線監(jiān)控、報表在線審核、往來在線監(jiān)控、資產在線監(jiān)管、合同在線審批、賬務在線稽核七個方面。

2.1、預算在線控制與分析

財務信息系統(tǒng)將預算編制和執(zhí)行過程標準化、精益化和集約化。依據(jù)預算管理的要求，在預算編制的基礎上，在財務信息系統(tǒng)中，對項目類預算控制方式采取嚴格按照預算金額控制，對于沒有預算以及超過預算金額一律不允許過賬，不能生成憑證。預算在線控制與分析工作是保證企業(yè)全面預算有效高效實施的重要環(huán)節(jié)，是對預算的執(zhí)行情況進行的系統(tǒng)分析，是防范財務風險以及控制風險的有效手段。預算在線控制與分析的任務是按照項目預算嚴格控制費用的發(fā)生，設計預警控制標準，控制與分析預算執(zhí)行過程中項目預算的實施情況。

2.2、資金在線審核與控制

資金在線審核與控制主要從現(xiàn)金流量預算、資金關聯(lián)支付、大額資金支付審批三大方面的工作來實施。企業(yè)各業(yè)務部門所有需要涉及現(xiàn)金流入和流出的業(yè)務都必須提前一個月申報現(xiàn)金流量預算，將擬發(fā)生支出在財務信息系統(tǒng)填報單據(jù)并經部門領導及財務人員審核后生成次月現(xiàn)金流量預算。次月財務對各部門提交的支付申請實行現(xiàn)金流量預算關聯(lián)支付控制，所有支付申請的提交必須以現(xiàn)金流量預算為依據(jù)，實現(xiàn)“有預算才能付款”。

2.3、往來在線監(jiān)管

企業(yè)充分利用財務信息系統(tǒng)，實施往來款項全面長效清理，清理壓降往來款項余額，實行往來在線監(jiān)管，逐步建立往來款項常態(tài)管理機制。往來款項管理是財務管理十分重要的部分，通過財務信息系統(tǒng)實行往來在線監(jiān)管，加強往來款項的規(guī)范管理，定期函證，確認債權債務，建立往來款項清理的常態(tài)機制，對掛賬在三年以上的應收及預付款項、應付及預收款項，單筆金額較大的非經常性發(fā)生事項，進行長期在線監(jiān)控，防止前清后亂，防范財務風險。

2.4、合同在線審批

通過經法系統(tǒng)合同管理實現(xiàn)合同信息的在線傳遞，推動各個應用系統(tǒng)的互聯(lián)互通，實現(xiàn)內部財務與前端業(yè)務部門之間、財務一體化應用與經法系統(tǒng)之間的實時數(shù)據(jù)傳輸、審核信息傳遞等應用功能。通過合同管理系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)的集成，建立了合同管理與相關業(yè)務管理全面協(xié)同的管理體系，實現(xiàn)了合同對關聯(lián)業(yè)務的控制和約束，使合同的作用得到充分發(fā)揮，更好地防范外部風險。

2.5、賬務在線稽核

企業(yè)充分利用新的信息技術手段和信息平臺深入推進企業(yè)的財務稽核工作，利用財務信息系統(tǒng)，加強在線稽核，切實提高日常財務稽核效果；運用信息化手段開展日?；思皩ｍ椈耍瑢嵤┦虑翱刂坪褪轮斜O(jiān)督的新型財務稽核模式；運用財務在線稽核，將業(yè)務的控制點從事后提前到業(yè)務發(fā)生點，實現(xiàn)業(yè)務的的在控、可控；運用在線稽核指導現(xiàn)場稽核，將在線稽核稽核出來的疑點，運用現(xiàn)場稽核進行逐一查證，互相補充，互相完善。運用在線稽核，對每月財務數(shù)據(jù)于結賬前進行全方位稽核，及時發(fā)現(xiàn)問題，將問題解決在當月，不留遺患，提高財務核算的準確性和財務信息的質量，從而防范財務風險，加強內部控制。

3、風險在線監(jiān)控存在的問題

目前企業(yè)在風險在線監(jiān)控執(zhí)行方面仍存在一些問題，主要表現(xiàn)在：

3.1、預算在線控制與分析僅對項目預算進行了嚴格的剛性預算控制，而成本三費等其他成本費用的預算仍然依靠傳統(tǒng)的人工控制的方法進行預算監(jiān)控。

3.2、在管控系統(tǒng)僅對承兌匯票進行了在線監(jiān)管，對于備用支票和發(fā)票等重要票據(jù)沒有進行在線監(jiān)管。

3.3、合同管理系統(tǒng)的在線審批作用局限，僅能對合同的合法性、合理性進行在線審批，不能與管控系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)的采購訂單、物資采購、工程施工、各類服務采購活動進行關聯(lián)控制。

3.4、財務在線稽核信息化手段少，僅能對報表、賬務進行在線稽核，稽核難度大。

3.5、財務人員進行風險在線監(jiān)控的認識不夠，風險防范意識不強，風險管理文化沒有形成。

4、加強風險在線監(jiān)控改進的對策

4.1、建立全面、全過程預算監(jiān)控

通過財務管控系統(tǒng)與基金管理、標準成本庫以及員工報銷、合同管理系統(tǒng)集成，形成控制至單位、部門、員工、作業(yè)，延伸至業(yè)務前端的預算多點復合控制體系，實現(xiàn)預算編制與預算控制的無縫銜接，建立全面、全過程預算在線監(jiān)控。

4.2、建立票據(jù)業(yè)務全過程管理

建立嚴格的備用支票和發(fā)票管理制度，全面規(guī)范管理備用支票、增值稅發(fā)票和普通發(fā)票的購買、領用、使用、核銷以及作廢等環(huán)節(jié)，時時監(jiān)控備用支票和發(fā)票的使用狀態(tài)，自動生成備用支票和發(fā)票管理報表，達到在線監(jiān)控備用支票和發(fā)票的目的，提高備用支票和發(fā)票開具的效率和準確性。

4.3、建立合同與業(yè)務關鍵環(huán)節(jié)關聯(lián)控制

建立合同管理系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)集成，建立ERP系統(tǒng)訂單與合同對應關系，保證ERP系統(tǒng)訂單與合同中關鍵信息的嚴格一致，通過ERP訂單對物資采購、工程施工、各類服務采購活動進行控制；通過系統(tǒng)限定，物資采購、工程服務類資金申請和支付嚴格與ERP物資采購、施工服務訂單相關聯(lián)，無訂單的與合同相關聯(lián)，強化資金支付內部控制。

4.4、建立在線稽核規(guī)則庫

建立在線稽核規(guī)則庫，根據(jù)稽核要點中的相關內容，對所稽核項目按照稽核要點逐條審查，提高現(xiàn)場稽核效率，增加稽核成效，將稽核規(guī)則通過現(xiàn)場稽核得到實踐的檢驗。通過建立在線稽核規(guī)則庫，及時發(fā)現(xiàn)在線稽核中可能存在的風險和不足，提高線稽核水平。

4.5、開展全面風險管理

加強全面風險文化培育，實行全員參與，開展全過程管理；將風險管理的內容由過去以安全生產風險管理為主向全面風險管理轉變；加強風險管理教育培訓，提高財務人員職業(yè)操守，從道德領域防范風險；從風險管理文化、制度、操作標準、隊伍和人員素質方面加強風險管理，全面防控風險，切實有效的為經營管理建造一道“防火墻”。

篇10

關鍵詞：國有企業(yè)；全面風險管理；紀檢監(jiān)察；職能作用

中圖分類號：D262.6 文獻標識碼：A 文章編號：1673-8500（2013）05-0045-01

紀檢監(jiān)察部門作為國有企業(yè)中履行監(jiān)管職能的重要部門，要主動融入企業(yè)全面風險管理之中，積極發(fā)揮作用，促進企業(yè)形成有效的風險防控監(jiān)督體系，為國有企業(yè)健康發(fā)展，實現(xiàn)國有資產保值增值提供有力保障。

一、正確認識企業(yè)面臨的風險以及風險防控的重要性

企業(yè)風險，是經營管理中的一切不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經營目標的影響，一般可分為戰(zhàn)略風險、財務風險、市場風險、運營風險、法律風險、腐敗行為風險等。隨著市場經濟發(fā)展，競爭日益激烈，國有企業(yè)面臨著越來越多的風險，如果不采取有效措施積極防范，極易造成國有資產重大損失。提高國有企業(yè)內部控制與經營管理水平，保護國有企業(yè)資產安全，促進企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，進而維護社會主義市場經濟秩序和社會公眾利益，其重要性、緊迫性愈加突顯。

全面風險管理是從戰(zhàn)略目標制定到目標實現(xiàn)的全過程的風險管理，全面風險管理應從上至下，由企業(yè)全體員工共同實施。國有企業(yè)必須調動所有力量，全員深入開展風險的識別、評估、應對工作，明確風險管理崗位職責，確保風險管理責任制的落實，實現(xiàn)對重大風險全過程的動態(tài)監(jiān)控，確保關鍵環(huán)節(jié)重點領域無重大風險事件發(fā)生。

二、紀檢監(jiān)察部門在全面風險管理中的職能定位

人的因素是企業(yè)發(fā)展的核心，企業(yè)的經營管理活動都是以人為主體進行的。風險管理的因素很多，人的因素也必定是風險管理的核心內容之一。從根本上規(guī)范企業(yè)全體員工特別是各級管理人員的經營管理行為，是加強企業(yè)管理，有效防范風險的重要措施。風險管理基本流程主要為：風險點信息收集、風險評估、制定風險管理策略、提出和實施風險管理解決方案、監(jiān)督與改進。其核心是把握風險管理的關鍵要素，采取有效手段通過系統(tǒng)、動態(tài)的方法，進行全面防控。紀檢監(jiān)察部門在企業(yè)黨委的領導下，通過開展懲治和預防腐敗體系建設，加強教育、制度、監(jiān)督、改革、糾風和懲處等工作，圍繞人的因素，避免企業(yè)經營管理活動中各參與主體出現(xiàn)違規(guī)違紀行為而帶來的風險。因此，在全面風險管理中，紀檢監(jiān)察部門也要從自身職責出發(fā)，重點關注人的因素對風險管理的影響，發(fā)揮紀檢監(jiān)察部門在全面風險管理中的關鍵作用，要牢牢把握好這個職能定位。

三、紀檢監(jiān)察部門參與全面風險管理的途徑和方法

1.建章立制，確保業(yè)務流程規(guī)范清晰

要以制度建設為抓手，充分發(fā)揮制度體系在風險管控中的作用。一是建立健全“三重一大”制度體系，明確企業(yè)管理層決策的范圍、程序、權限和應承擔的責任，規(guī)避決策風險。二是針對企業(yè)運營的重要領域、關鍵業(yè)務流程，建立涉及財務、運營等主要業(yè)務流程的管理制度和操作程序。確保企業(yè)各項業(yè)務的規(guī)范運行，規(guī)避財務風險和運營風險；三是規(guī)范廉潔從業(yè)各項規(guī)定，保證黨風建設各項任務的落實，確保企業(yè)各項經營活動合法合規(guī)，規(guī)避法律風險和腐敗行為帶來的風險。

2.有效監(jiān)督，使各項權力在陽光下運行

紀檢監(jiān)察部門應積極發(fā)揮牽頭作用，促進企業(yè)構建“大監(jiān)督”工作格局，統(tǒng)一部署監(jiān)督任務、統(tǒng)一調配監(jiān)督人員、統(tǒng)一組織監(jiān)督檢查、集中運用監(jiān)督成果，充分發(fā)揮紀檢監(jiān)察、審計、財務、法務等各監(jiān)督主體優(yōu)勢，形成對關鍵管理環(huán)節(jié)的監(jiān)督合力。從戰(zhàn)略到執(zhí)行、從流程到運營、從決策到實施、從目標到考核，實行全面流程管理，關注業(yè)務銜接和業(yè)務流程的科學性，使風險防范工作各項職能協(xié)同配合更加緊密。紀檢監(jiān)察部門重點加強對企業(yè)管理人員用權行為的監(jiān)督制約，保證權力運行公開、透明，規(guī)避濫用權力帶來的企業(yè)經營風險。

3.強化教育，營造全面風險管理的氛圍

不斷強化全員的風險意識，特別是各級企業(yè)管理人員風險管理意識，是全面風險管理工作的基礎。紀檢監(jiān)察部門可以以全員職業(yè)安全為目標，對企業(yè)經營管理各環(huán)節(jié)上的潛在違紀行為進行專項風險識別防控，對關鍵崗位違紀風險點進行梳理，逐條描述出潛在違紀行為及控制要點，并據(jù)實標明是否有相關管控制度，在此基礎上使教育預防工作更加具有針對性，將監(jiān)督防范關口前移，進一步提高教育監(jiān)督的有效性。

4.懲戒問責，發(fā)揮懲處的手段和作用

推進建立風險防范懲戒問責機制。讓責任歸位，處理好權與責的關系，貫徹“有權必有責、用權受監(jiān)督、違規(guī)受追究”的基本理念。提高管理的“硬度”，對風險管理中失職和瀆職的管理人員一律追究責任，使各級管理人員樹立一種高度的責任意識和危機意識。同時，將全面風險管理的懲戒問責結果，納入年度經營管理目標考核和落實黨風廉政建設責任制檢查考核之中，作為評價、獎懲的重要依據(jù)。通過明確職能、責任等方式，引導管理模式向職責確定化、流程規(guī)范化轉變，促進企業(yè)全面風險管理水平不斷提升。

四、履職盡責，不斷增強防控風險能力

“風險無處不在”，隨著社會經濟的不斷發(fā)展和經營管理廣度和深度進一步拓展，企業(yè)面臨的風險因素越來越多。如何盡早發(fā)現(xiàn)潛在風險，有效進行防控，以最小的成本獲得最大的保障，是每個企業(yè)面對的永恒課題。紀檢監(jiān)察部門要認真履行職責，自身完成好工作任務的同時，也要督促相關職能部門和人員履行好工作職責。企業(yè)應定期或不定期組織“風險監(jiān)測”，對 “三重一大”、高風險業(yè)務等重要事項開展專項風險評估。建立健全全面風險管理報告制度，共享風險信息，總結工作經驗，及時掌控企業(yè)的風險變化趨勢、重大風險管控進展和成效，使全面風險管理不斷深化，風險防控能力不斷增強。

參考文獻：