導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇風(fēng)險(xiǎn)管理特征，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)投資；階段性特征；管理策略

我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)投資市場(chǎng)經(jīng)過(guò)不斷的摸索和實(shí)踐已經(jīng)日趨成熟，隨著技術(shù)的革新和科技的不斷進(jìn)步，風(fēng)險(xiǎn)投資市場(chǎng)也在不斷壯大，同時(shí)也有越來(lái)越多的資本進(jìn)入到風(fēng)險(xiǎn)投資市場(chǎng)當(dāng)中。新的技術(shù)為市場(chǎng)帶來(lái)活力，同時(shí)也帶來(lái)了更多的可能性，對(duì)于具備發(fā)展?jié)摿Φ母呖萍计髽I(yè)來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)投資者不僅要綜合分析其未來(lái)的發(fā)展空間，同時(shí)還要具體分析自身可能面臨的投資風(fēng)險(xiǎn)。在高新技術(shù)和科技發(fā)展條件下崛起的新興產(chǎn)業(yè)，本身具有鮮明的時(shí)代屬性，從過(guò)去的市場(chǎng)環(huán)境中難以找到匹配的參照對(duì)象，預(yù)估投資者可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)程度。不僅如此，由于市場(chǎng)當(dāng)中時(shí)刻充滿變量，且投資者的決策水平也參差不齊，這些都會(huì)導(dǎo)致投資者面臨更多的不確定性。因此，投資者必須對(duì)可能存在的投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的管理規(guī)劃，確保投資的綜合效益得到保障。

一、風(fēng)險(xiǎn)投資管理的階段性特征

1.資本種子期的風(fēng)險(xiǎn)階段性特征

在風(fēng)險(xiǎn)投資過(guò)程中，種子期是投資風(fēng)險(xiǎn)投資的第一個(gè)步驟，也是風(fēng)險(xiǎn)最大的階段。因?yàn)樵谶@一階段，投資者對(duì)于即將進(jìn)行投資的企業(yè)或領(lǐng)域幾乎一無(wú)所知，因此，投資者面臨的風(fēng)險(xiǎn)是較大的。首先是投資者面臨的技術(shù)不對(duì)等問(wèn)題；其次，投資者還面臨信息不對(duì)等問(wèn)題。具體來(lái)說(shuō)就是投資者即將進(jìn)行投資的企業(yè)，由于掌握較新的技術(shù)，其管理架構(gòu)和模式也一定非常獨(dú)特，這種獨(dú)特的管理模式只有企業(yè)管理者才最清楚。作為企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)投資者，很難在這段時(shí)間內(nèi)完全了解企業(yè)的管理機(jī)制，更難對(duì)企業(yè)的未來(lái)做出正確的評(píng)判。最后，風(fēng)險(xiǎn)投資者還面臨可能付出較大的信息成本，因?yàn)閷?duì)于風(fēng)險(xiǎn)投資者來(lái)說(shuō)，具備新技術(shù)或者有較好發(fā)展?jié)摿Φ钠髽I(yè)才是最佳投資目標(biāo)。但是要找到合適的投資企業(yè)，這中間所耗費(fèi)的時(shí)間和信息篩選過(guò)程，都是投資者要付出的信息成本，如果找到合適的投資企業(yè)，投資者可能獲益。但是，如果投資者由于前期誤判，會(huì)使投資失敗，給投資者帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失，這些都會(huì)使投資者付出較大的信息成本。

2.資本導(dǎo)入期的風(fēng)險(xiǎn)階段性特征

在資本的導(dǎo)入期，投資者主要是對(duì)被投資者進(jìn)行實(shí)際考察，考察內(nèi)容包括企業(yè)在商業(yè)行為當(dāng)中的計(jì)劃或報(bào)告的可行性，以及新型產(chǎn)品在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力等。通過(guò)考察，投資者可以對(duì)被投資企業(yè)的綜合情況得出結(jié)論，確定其在市場(chǎng)上未來(lái)的發(fā)展?jié)摿Γ@樣，投資者才會(huì)確定對(duì)其注入投資資本。在此階段投資者主要會(huì)面臨兩種風(fēng)險(xiǎn)，其中技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)是投資者的投資誘因，同時(shí)也是其面臨的投資風(fēng)險(xiǎn)之一。因?yàn)槠髽I(yè)創(chuàng)業(yè)者具有的新技術(shù)會(huì)使其在行業(yè)和市場(chǎng)當(dāng)中具備新的競(jìng)爭(zhēng)力，同時(shí)也可以贏得新的客戶。但是，如果其產(chǎn)品沒(méi)有進(jìn)行準(zhǔn)確的市場(chǎng)定位，在投放市場(chǎng)后其銷(xiāo)量遠(yuǎn)低于預(yù)期水平，那么投資者就會(huì)因此面臨技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。而市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是由于市場(chǎng)的不確定因素給企業(yè)帶來(lái)虧損的可能性，即產(chǎn)品研發(fā)生產(chǎn)出來(lái)后，能不能推向市場(chǎng)，消費(fèi)者能否接受等。產(chǎn)品銷(xiāo)售不暢的原因有：（1）產(chǎn)品的功能與價(jià)格之比過(guò)高，顧客難以接受；（2）目標(biāo)市場(chǎng)定位不準(zhǔn)；（3）廣告宣傳不當(dāng)或不力；（4）產(chǎn)品有嚴(yán)重的副作用或缺陷。

3.資本管理期的風(fēng)險(xiǎn)階段性特征

投資者在與合作企業(yè)確定了合作意向之后，就要全程參與到被投資企業(yè)的管理和決策當(dāng)中。在對(duì)被投資企業(yè)進(jìn)行管理的過(guò)程中，投資者也會(huì)由于管理手段和主導(dǎo)的決策等面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)。決策風(fēng)險(xiǎn)就是投資者在為企業(yè)選擇項(xiàng)目，或者是作出一些重大決策時(shí)，由于其所得信息的真實(shí)性無(wú)從判斷，或者是決策失誤所導(dǎo)致的企業(yè)損失。而管理風(fēng)險(xiǎn)是指投資者在對(duì)企業(yè)進(jìn)行的投資活動(dòng)中，由于管理者自身的管理水平限制，或者是受到相關(guān)的政策和市場(chǎng)規(guī)范限制而出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，管理風(fēng)險(xiǎn)會(huì)使被投資企業(yè)出現(xiàn)人才流動(dòng)或者是收益下滑等影響。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)為進(jìn)一步發(fā)展市場(chǎng)業(yè)務(wù)，采取借貸等途徑進(jìn)行融資，但是由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)或市場(chǎng)波動(dòng)等情況，使企業(yè)無(wú)法按時(shí)還清貸款，這時(shí)企業(yè)就會(huì)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這樣的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)使企業(yè)的資金壓力增大，嚴(yán)重影響企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，投資者的正常收益也會(huì)受到影響。

4.資本退出期的風(fēng)險(xiǎn)階段特征

一般情況下，一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)投資大約需要四到五年時(shí)間，一些特殊的風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目可能需要的時(shí)間更長(zhǎng)，風(fēng)險(xiǎn)投資者進(jìn)行投資的目的不是想長(zhǎng)期持有企業(yè)股權(quán)獲利，而是追求資本轉(zhuǎn)讓時(shí)的高額收益，風(fēng)險(xiǎn)投資者投資后，投資公司能夠上市是風(fēng)險(xiǎn)投資者的愿望，但是在當(dāng)今市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇，高新技術(shù)企業(yè)的新產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)等受各方面因素的影響，導(dǎo)致一些企業(yè)無(wú)法正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而倒閉，因此，風(fēng)險(xiǎn)資本家應(yīng)該考慮風(fēng)險(xiǎn)資本的退出方式，即如何防范投資風(fēng)險(xiǎn)。

二、風(fēng)險(xiǎn)投資的管理策略

1.認(rèn)真分析項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)的可行性

對(duì)于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)投資者來(lái)說(shuō)，企業(yè)的可行性計(jì)劃書(shū)是最值得研究與討論的，因?yàn)樵谄髽I(yè)的可行性計(jì)劃書(shū)當(dāng)中，投資者能夠看到企業(yè)創(chuàng)辦人或者是管理層對(duì)于企業(yè)現(xiàn)狀的認(rèn)識(shí)，同時(shí)還能看到企業(yè)對(duì)于未來(lái)的發(fā)展路徑規(guī)劃及希望達(dá)成的愿景等等。這些對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)投資者來(lái)說(shuō)具有非常重要的研究?jī)r(jià)值，是確定投資者是否投入資本的重要依據(jù)。此外，投資者還必須對(duì)企業(yè)所具備的核心技術(shù)進(jìn)行可行性研究。因?yàn)楹芏嗉夹g(shù)雖然看起來(lái)比較超前，但是其可行性還尚待論證，如果投資者貿(mào)然投入資本，勢(shì)必會(huì)陷入企業(yè)自身不確定市場(chǎng)前景的被動(dòng)處境。因此，在投資之初，投資者必須對(duì)企業(yè)項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)的可行性作系統(tǒng)的研究和論證，以減少由于信息不對(duì)等而造成的經(jīng)濟(jì)損失。

2.考慮創(chuàng)業(yè)者的綜合素質(zhì)

事實(shí)上，風(fēng)險(xiǎn)投資者與企業(yè)創(chuàng)業(yè)者之間是一種合作關(guān)系，創(chuàng)業(yè)者通過(guò)投資者獲得企業(yè)的發(fā)展資金，而投資者通過(guò)選擇合適的創(chuàng)業(yè)者參與企業(yè)管理決策，最終贏得經(jīng)濟(jì)收益，這是一種雙贏的合作模式。為確保風(fēng)險(xiǎn)投資者能夠在投資過(guò)程中掌握更多的信息，使其投資舉動(dòng)更加穩(wěn)妥，投資者有必要對(duì)企業(yè)的創(chuàng)業(yè)者所具備的素質(zhì)進(jìn)行詳細(xì)的研究和考察。因?yàn)槠髽I(yè)的管理和決策權(quán)大部分都掌握在創(chuàng)業(yè)者的手里，而創(chuàng)業(yè)者的創(chuàng)業(yè)初衷和市場(chǎng)定位又決定了企業(yè)在未來(lái)的全面規(guī)劃和發(fā)展方向，創(chuàng)業(yè)者必須擁有超強(qiáng)的管理能力和機(jī)遇意識(shí)，才能使企業(yè)在市場(chǎng)上有較大的競(jìng)爭(zhēng)力和發(fā)展前景，因此，在進(jìn)行投資合作之前，風(fēng)險(xiǎn)投資者必須了解創(chuàng)業(yè)者的綜合素質(zhì)，以降低投資風(fēng)險(xiǎn)。

3.風(fēng)險(xiǎn)投資可以走合作研究之路

市場(chǎng)上的情況瞬息萬(wàn)變，而市場(chǎng)需求也在不斷轉(zhuǎn)換，因此，風(fēng)險(xiǎn)投資必須提高自身科技的更新速度，確保其產(chǎn)品適應(yīng)市場(chǎng)需求。但是，在產(chǎn)品研發(fā)過(guò)程中，投資者必須為企業(yè)投入大量的資金，受到企業(yè)人員及前期技術(shù)基礎(chǔ)的局限，其在新技術(shù)研發(fā)領(lǐng)域可能會(huì)遇到諸多困難，這些困難會(huì)給投資者帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)之間能夠進(jìn)行合作研究，發(fā)揮各企業(yè)在自身領(lǐng)域的長(zhǎng)處，就能夠有效降低科研成本，使企業(yè)少走彎路，不僅節(jié)約經(jīng)濟(jì)成本，而且也節(jié)約了時(shí)間成本，使企業(yè)能夠在市場(chǎng)上搶占先機(jī)，贏得更多的市場(chǎng)份額，而企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)投資者也能夠因此降低其投資風(fēng)險(xiǎn)，確保穩(wěn)定的資金收益。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，風(fēng)險(xiǎn)投資一般要經(jīng)歷四個(gè)階段，在不同的階段，呈現(xiàn)不同的特征。風(fēng)險(xiǎn)投資者進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資，要對(duì)高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展有一定的洞察力，應(yīng)運(yùn)用科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)投資管理策略，注意防范投資風(fēng)險(xiǎn)，要選擇和具有發(fā)展?jié)摿Φ钠髽I(yè)進(jìn)行合作，因?yàn)檫@些企業(yè)具備高新技術(shù)，或者具有新的市場(chǎng)發(fā)展理念，風(fēng)險(xiǎn)投資者的資本支持能夠幫助這些企業(yè)在市場(chǎng)上順利崛起，不僅能夠給創(chuàng)業(yè)者和投資者帶來(lái)收益，同時(shí)還能夠繁榮市場(chǎng)，推動(dòng)企業(yè)的技術(shù)革新和進(jìn)步。

參考文獻(xiàn)：

[1]徐如清.國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資管理現(xiàn)狀、問(wèn)題及改進(jìn)[J].經(jīng)濟(jì)視角，2014.

篇2

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；管理

1企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征

1.1籌資方式多元化與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的矛盾

企業(yè)不僅可在貨幣市場(chǎng)上籌措資金，而且可在資本市場(chǎng)上籌措資金。資本市場(chǎng)是高收益與高風(fēng)險(xiǎn)并存的地方，企業(yè)籌措資金時(shí)，面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更為嚴(yán)峻。

1.2投資策略選擇最優(yōu)化與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的矛盾

企業(yè)在投資過(guò)程中，只有選擇最為合適的項(xiàng)目才能使風(fēng)險(xiǎn)最小，盈利最大。如果投資項(xiàng)目的利潤(rùn)低于企業(yè)資金利潤(rùn)，就會(huì)削弱盈利能力，形成風(fēng)險(xiǎn)投資。

1.3資金利用最大化與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的矛盾

資金是有時(shí)間價(jià)值的，如果資金在企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)中不能夠順利地流通，就會(huì)造成企業(yè)的資金機(jī)會(huì)成本增大，產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.4收益分配合理化與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的矛盾

對(duì)于股利的分配及員工福利的分配是較為復(fù)雜的事情，與國(guó)際上廣泛采用的股利政策相比，中國(guó)企業(yè)較少分配現(xiàn)金股利，代之以配股或送紅股的方法，這助長(zhǎng)了投機(jī)氣氛，也無(wú)助于投資者形成正確的投資理念，對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展缺乏保障。

2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的主要原因

2.1規(guī)模擴(kuò)張

無(wú)論是企業(yè)、行業(yè)或地區(qū)都有一個(gè)資源合理配置的問(wèn)題，一個(gè)企業(yè)在做出規(guī)模擴(kuò)張的決策時(shí)，首先要考慮生產(chǎn)規(guī)模是否適度，同時(shí)還要考慮是否構(gòu)建了與企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張相配套的有效的內(nèi)部管理制度。否則，如果一個(gè)企業(yè)無(wú)限度擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、盲目擴(kuò)張，終將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)失敗。

2.2投資失誤

巨人集團(tuán)曾一度涉足電腦業(yè)、保健業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)等，德隆也在短短的幾年內(nèi)進(jìn)入到幾十個(gè)行業(yè)，他們將精力和資金投入到自己不熟悉的領(lǐng)域，而在新進(jìn)入的領(lǐng)域中短時(shí)間內(nèi)未能形成核心競(jìng)爭(zhēng)力，使得有限的資金被套死。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的多元化可以提高企業(yè)的市場(chǎng)適應(yīng)能力和市場(chǎng)彈性，使企業(yè)形成協(xié)同效應(yīng)，降低費(fèi)用。但是，過(guò)度的多元化經(jīng)營(yíng)，一方面易造成企業(yè)難以協(xié)調(diào)和控制，導(dǎo)致企業(yè)效率降低；另一方面會(huì)分散企業(yè)的資源和精力，削弱主營(yíng)業(yè)務(wù)能力和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，加大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)多元化經(jīng)營(yíng)必須建立在專(zhuān)業(yè)化經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)上，即“相關(guān)多元化”。

2.3內(nèi)部控制不力

公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的完善，有利于內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施。股東大會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理層和監(jiān)事會(huì)各司其職，協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)，相互制衡，保證了內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行。同時(shí)，公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)是內(nèi)部控制的組織保障，它具有權(quán)力配置、激勵(lì)約束和協(xié)調(diào)功能，從而影響內(nèi)部控制的效率。

3企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理必要性

在公司價(jià)值最大化目標(biāo)下，因風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的交易成本，可以說(shuō)是公司要進(jìn)行管理風(fēng)險(xiǎn)的重要理由之一。另外，為了保障員工的利益以及完成社會(huì)責(zé)任，公司也有必要管理風(fēng)險(xiǎn)。

（1）稅賦的節(jié)省。風(fēng)險(xiǎn)管理可因?yàn)槎愘x的節(jié)省而增進(jìn)公司價(jià)值。史密生(Smithson,1995)等認(rèn)為，在累進(jìn)稅率與稅率優(yōu)惠的規(guī)定下，管理風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果將能節(jié)省稅賦，進(jìn)而增加公司價(jià)值。

（2）風(fēng)險(xiǎn)管理成本的減少。風(fēng)險(xiǎn)管理的成本是公司經(jīng)營(yíng)成本的一部分。節(jié)省風(fēng)險(xiǎn)管理的成本，其本身不但是管理風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)，也可以增加公司的價(jià)值。風(fēng)險(xiǎn)管理成本包括兩大項(xiàng)：一為有形成本，二為無(wú)形成本。有形成本是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理所花費(fèi)的經(jīng)濟(jì)資源而言。著名的風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)家巴羅將其稱(chēng)為風(fēng)險(xiǎn)成本。根據(jù)巴羅的定義，風(fēng)險(xiǎn)成本包括四項(xiàng)：一為保險(xiǎn)費(fèi)，此項(xiàng)包括公司所有與保險(xiǎn)計(jì)劃相關(guān)的保險(xiǎn)費(fèi)；二為其他替代性風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)計(jì)劃的成本或未獲保險(xiǎn)賠款的損失；三為災(zāi)害預(yù)防設(shè)施的支出；四為風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)支出，包括人員薪資與支行政費(fèi)用。無(wú)形成本主要指風(fēng)險(xiǎn)管理人員對(duì)不確定存在的擔(dān)心而導(dǎo)致的生產(chǎn)效率的降低。

（3）交易成本的降低。由于風(fēng)險(xiǎn)伴隨的交易成本是公司進(jìn)行管理風(fēng)險(xiǎn)的理由之一。風(fēng)險(xiǎn)管理可通過(guò)交易成本的減少，增加公司價(jià)值。可增加多少價(jià)值，降低多少交易成本，取決于兩個(gè)因素：第一，公司如果不管理風(fēng)險(xiǎn)，面對(duì)財(cái)務(wù)困境的可能性有多高，即公司的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受力有多強(qiáng)。第二，萬(wàn)一遭遇財(cái)務(wù)困境，連帶引發(fā)的成本有多大。這兩個(gè)因素越高，風(fēng)險(xiǎn)管理可增進(jìn)的價(jià)值與降低的成本也就越大。

（4）投資決策失誤的避免。在追求公司價(jià)值最大化目標(biāo)下，涉及的利害關(guān)系人甚廣。重大投資計(jì)劃成功或失敗，對(duì)利害關(guān)系人均有不同的影響。風(fēng)險(xiǎn)管理可通過(guò)降低投資決策失誤以增加籌資能力，減少籌資成本，進(jìn)而提高公司價(jià)值。

4財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略

4.1樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管理理念，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)

現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展一方面要依靠外部環(huán)境，另一方面則要靠企業(yè)自身的努力。為此，企業(yè)應(yīng)注重建立具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的企業(yè)文化，從董事長(zhǎng)各級(jí)職能部門(mén)及每個(gè)員工都要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、憂患意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)管理融入到企業(yè)文化建設(shè)的全過(guò)程，營(yíng)造風(fēng)險(xiǎn)管理文化氛圍，采取多種途徑和形式，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理理念、知識(shí)、流程、管控核心內(nèi)容的培訓(xùn)，培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才，培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化。

4.2完善公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)

建立健全公司法人治理結(jié)構(gòu)，股東大會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理層和監(jiān)事會(huì)依法履行職責(zé)，形成高效運(yùn)轉(zhuǎn)、相互制衡的監(jiān)督約束機(jī)制。

4.3健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系

健全的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，主要包括規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和法律事務(wù)部門(mén)以及其他有關(guān)職能部門(mén)、業(yè)務(wù)單位的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)及其職責(zé)。

4.4利用信息系統(tǒng)來(lái)幫助企業(yè)識(shí)別和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的綜合分析、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法的應(yīng)用，都需要靠技術(shù)手段來(lái)實(shí)施。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和由此導(dǎo)致的企業(yè)經(jīng)營(yíng)的微觀環(huán)境的變化，信息系統(tǒng)必將發(fā)揮重要作用。企業(yè)可以借助信息系統(tǒng)提供的有關(guān)經(jīng)營(yíng)信息進(jìn)行分析比較，判斷是否存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)出現(xiàn)可能危害企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的關(guān)鍵因素時(shí)，能預(yù)先發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)警告，提前采取預(yù)防性措施，避免潛在的風(fēng)險(xiǎn)演變成現(xiàn)實(shí)的損失。

4.5建立健全內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制制度的制定應(yīng)以全面風(fēng)險(xiǎn)管理為中心，從企業(yè)戰(zhàn)略制定一直貫穿到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，用于識(shí)別那些可能影響企業(yè)的潛在事項(xiàng)、管理風(fēng)險(xiǎn)，將其控制在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi)，為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。

4.6建立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系和財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)代企業(yè)面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的必然產(chǎn)物，是不可避免的。因此，建立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系、建立和完善財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)尤其重要。

建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預(yù)算。由于企業(yè)理財(cái)?shù)膶?duì)象是現(xiàn)金及其流動(dòng)，就短期而言，企業(yè)能否維持下去，并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠的現(xiàn)金用于各項(xiàng)支出。預(yù)警的前提是企業(yè)有利潤(rùn)，對(duì)于經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定的企業(yè)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~一般應(yīng)大于凈利潤(rùn)。企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算的編制，是財(cái)務(wù)管理工作中的重要一環(huán)，準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)算，可以為企業(yè)提供預(yù)警信號(hào)，使經(jīng)營(yíng)管理者能夠及早采取措施。

參考文獻(xiàn)

［1］江少華.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警預(yù)報(bào)系統(tǒng)研究［J］.財(cái)會(huì)研究，2005,(1).

篇3

關(guān)鍵詞:建筑企業(yè);財(cái)務(wù)管理;風(fēng)險(xiǎn)特征;防范

引言

近年來(lái)，我國(guó)的建筑企業(yè)的不斷改革，建筑企業(yè)對(duì)于決策風(fēng)險(xiǎn)防范和國(guó)有資產(chǎn)流失的問(wèn)題日益重視。如何從制度上防范建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使建筑企業(yè)財(cái)務(wù)狀況按照預(yù)期的財(cái)務(wù)目標(biāo)轉(zhuǎn)化，這是很多財(cái)務(wù)人員關(guān)注的問(wèn)題。

1、建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)簡(jiǎn)述與控制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是建筑企業(yè)在面臨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、建立現(xiàn)代企業(yè)在面臨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、建立現(xiàn)代企業(yè)制度過(guò)程中所必然出現(xiàn)和面對(duì)的問(wèn)題，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)本身也是建筑企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的反映，具有如下的特點(diǎn):第一，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于建筑項(xiàng)目管理的全過(guò)程，從初始的項(xiàng)目規(guī)劃立項(xiàng)、資益分析到建設(shè)實(shí)施、交付使用中均涉及到資金的安全和合理使用、確保最大經(jīng)濟(jì)效益的問(wèn)題，因此財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有全面性的特點(diǎn)。第二，由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是伴隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下競(jìng)爭(zhēng)市環(huán)境而產(chǎn)生的，尤其在我國(guó)目前各項(xiàng)相關(guān)經(jīng)濟(jì)體制尚未充分健全的情況下，建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，不以個(gè)人及至企業(yè)的主觀意志為轉(zhuǎn)移的，建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在財(cái)務(wù)活動(dòng)中的表現(xiàn)即為的實(shí)際結(jié)果與財(cái)務(wù)預(yù)期目標(biāo)的背離 。第三，“風(fēng)險(xiǎn)”本身所指的即為具有不確定性的對(duì)企業(yè)潛在損失的可能性。建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不確定性一方面表現(xiàn)為該項(xiàng)損失是否發(fā)生，另外一方面表現(xiàn)為在產(chǎn)生損失的情況下財(cái)務(wù)損失量的大小。

如何使建筑企業(yè)內(nèi)部管理制度的得到健全，如何防范企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)中各個(gè)環(huán)節(jié)。近年來(lái)，隨著發(fā)展政策監(jiān)管的加強(qiáng)，對(duì)建筑企業(yè)，尤其是對(duì)大型國(guó)有建筑企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制的關(guān)注越來(lái)越多，政府職能部門(mén)對(duì)國(guó)有建筑企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的要求也日益強(qiáng)化。國(guó)有建筑企業(yè)已失去體制和行業(yè)壟斷這兩個(gè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的屏障。因此，國(guó)有建筑企業(yè)只有樹(shù)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念，建立和完善內(nèi)部控制制度，通過(guò)科學(xué)的策略和方法來(lái)及時(shí)有效地防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，才能保證自身的生存和發(fā)展，在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。

控制建筑企業(yè)內(nèi)部的管理制度，它包含了企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率、效果和風(fēng)險(xiǎn)管理等內(nèi)容。國(guó)有建筑企業(yè)工程項(xiàng)目往往時(shí)間跨度長(zhǎng)、規(guī)模大、工藝復(fù)雜，項(xiàng)目離總部較遠(yuǎn)且高度分散，企業(yè)面臨的外部環(huán)境變化和自身特點(diǎn)將使其面臨更大的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

隨著我國(guó)建筑業(yè)的發(fā)展，控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范是一個(gè)事物的兩個(gè)方面，前者是手段，后者是目的，離開(kāi)了內(nèi)部控制，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范則無(wú)從談起。我國(guó)國(guó)有建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作用于企業(yè)通常表現(xiàn)為:企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性下降;工程款拖欠導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)資金不足;資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高;債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重;盈利能力下降以至于走到破產(chǎn)的邊緣等等，這些問(wèn)題也都與國(guó)有建筑企業(yè)內(nèi)部控制框架直接相關(guān)，可見(jiàn)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范密切相關(guān)。

2、建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容

建筑企業(yè)廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)含義涉及了企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)中的融資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金收回風(fēng)險(xiǎn)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)等;狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)舉債融資時(shí)所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，因此又稱(chēng)為融資風(fēng)險(xiǎn)，即企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)時(shí)面臨的到期無(wú)法還本付息的財(cái)務(wù)危機(jī)及資不抵債的破產(chǎn)危機(jī)等。可見(jiàn)在資金籌集、資金運(yùn)用、資金的累積分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)都會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3、建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方法

在實(shí)際的工作中，我們歸納總結(jié)出，建筑企業(yè)內(nèi)部控制和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法主要有:

3.1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)(審計(jì))防范方法

第一，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量首先要加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作包括提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)，提高會(huì)計(jì)核算水平，使會(huì)計(jì)對(duì)建筑企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的反映盡量做到全面、準(zhǔn)確、及時(shí)。因此，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，加強(qiáng)會(huì)計(jì)為建筑企業(yè)管理提供信息的職能是利用會(huì)計(jì)信息防范建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的當(dāng)務(wù)之急。另外，在實(shí)際工作中，國(guó)有建筑企業(yè)決策者進(jìn)行決策有時(shí)還是憑感覺(jué)、靠關(guān)系，這樣不科學(xué)的決策方法無(wú)疑加劇了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此提高會(huì)計(jì)工作在建筑企業(yè)中的地位，強(qiáng)化會(huì)計(jì)工作在建筑企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的作用就成為會(huì)計(jì)工作者義不容辭的責(zé)任，也是防范建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的需要。

第二，強(qiáng)化會(huì)計(jì)制度約束。建筑企業(yè)作為市場(chǎng)中的一個(gè)經(jīng)濟(jì)主體，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平受市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的影響，創(chuàng)造一個(gè)穩(wěn)定的市場(chǎng)環(huán)境對(duì)建筑企業(yè)穩(wěn)定財(cái)務(wù)運(yùn)行、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)十分重要。從這一點(diǎn)來(lái)說(shuō)，強(qiáng)化會(huì)計(jì)制度約束對(duì)防范建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)起著間接作用。

第三，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督。建筑企業(yè)的外部審計(jì)監(jiān)督可以減少建筑企業(yè)內(nèi)部可能發(fā)生的會(huì)計(jì)差錯(cuò)和舞弊行為，使建筑企業(yè)會(huì)計(jì)信息更準(zhǔn)確地反映建筑企業(yè)實(shí)際的財(cái)務(wù)狀況，降低建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)是建筑企業(yè)內(nèi)部對(duì)會(huì)計(jì)控制的再控制，它通過(guò)評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)控制來(lái)督促會(huì)計(jì)部門(mén)不斷地改進(jìn)和完善會(huì)計(jì)控制，從而力求將對(duì)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的反映差錯(cuò)減少到最低限度。

3.2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)防范方法

關(guān)于財(cái)務(wù)方法主要是運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理的一般方法，以對(duì)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的不同方面的控制達(dá)到對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)整體控制的目的。

3.2.1 企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)的防范。

一個(gè)企業(yè)需要正確選擇出合適自己的籌資方式，從而合理的確定財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。在現(xiàn)代建筑企業(yè)資本結(jié)構(gòu)中，債務(wù)資本所占比例偏高;在債務(wù)結(jié)構(gòu)中，短期債務(wù)比例偏高，企業(yè)籌資渠道的單一性，增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。企業(yè)在選擇籌資方式時(shí)要考慮籌資方案的可行性、經(jīng)濟(jì)性和安全性，合理確定財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，即要合理確定債務(wù)資金與自有資金、短期資金與長(zhǎng)期資金的比例關(guān)系。

3.2.2 企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)的防范。

我們的建筑企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中其特點(diǎn)決定了應(yīng)收賬款的存在，這是其必然性，企業(yè)要對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行全過(guò)程的控制。在應(yīng)收賬款中要做到事前控制、事中控制和事后控制。建筑企業(yè)的投資周期一般較長(zhǎng)，從而也會(huì)受到很多不確定因素的影響，使投資決策的預(yù)期效果受到影響，企業(yè)在投資決策中應(yīng)加強(qiáng)可行性研究，從宏觀和微觀兩個(gè)方面對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行認(rèn)真分析。

3.2.3 風(fēng)險(xiǎn)和防范。

在建筑企業(yè)管理中，我們要充分的利用籌集資金成本較低的優(yōu)勢(shì)，降低企業(yè)綜合資本成本，從而有效防范收益分配對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展造成的不利影響。

3.3 風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的制度基礎(chǔ)

在建筑企業(yè)內(nèi)部，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制度基礎(chǔ)包括兩點(diǎn):其一是企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，其二是企業(yè)內(nèi)部的委托關(guān)系，兩者對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范都有重要意義。

如何去完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度，其一是要認(rèn)真的搞好企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的參與人和影響者的相關(guān)活動(dòng)，其二是進(jìn)行控制和反映，做好預(yù)防工作，預(yù)防可能避免的偏差，使企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)圍繞一定的目標(biāo)進(jìn)行。

3.4 制度約束因素

在現(xiàn)實(shí)中，委托人目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)就面臨著風(fēng)險(xiǎn)。委托關(guān)系雙方之間一般存在著利益矛盾和信息不對(duì)稱(chēng)現(xiàn)象，人他們受到的利益誘惑可能遠(yuǎn)大于委托人所提供的激勵(lì)水平，由于人他們掌握了很多的信息，其所采取的逆向選擇行為也可能遠(yuǎn)非委托人制定的約束條件能夠約束。故此，制度約束因素特別重要。

結(jié)束語(yǔ)

篇4

一、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵及特征

COSO委員會(huì)將全面風(fēng)險(xiǎn)管理定義為全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程，這個(gè)過(guò)程受董事會(huì)、管理層和其他人員的影響。這個(gè)過(guò)程從企業(yè)戰(zhàn)略制定開(kāi)始貫穿到企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)中，用于識(shí)別那些可能影響到企業(yè)潛在事件并管理風(fēng)險(xiǎn)，使之在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好之內(nèi)，從而合理確保企業(yè)取得既定的目標(biāo)。我國(guó)也引入了全面風(fēng)險(xiǎn)管理方法，在2006年6月時(shí)，國(guó)家資產(chǎn)管理委員會(huì)出臺(tái)了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，將全面風(fēng)險(xiǎn)管理定義為，企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法。

具體來(lái)說(shuō)，全面風(fēng)險(xiǎn)管理相對(duì)于傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理而言，有如下特征：

1.就目標(biāo)而言，傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理僅僅是為了消極地回避風(fēng)險(xiǎn)；而全面風(fēng)險(xiǎn)管理是公司戰(zhàn)略目標(biāo)的重要保障，利用多種手段管理風(fēng)險(xiǎn)。

2.就管理主體而言，傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理主要是指財(cái)務(wù)部門(mén)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；而全面風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)調(diào)公司的全體員工的共同參與，各個(gè)部門(mén)的協(xié)調(diào)配合。

3.就管理客體而言，傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理僅僅關(guān)注單一的風(fēng)險(xiǎn)個(gè)體，而全面風(fēng)險(xiǎn)管理從總體上綜合考慮一系列風(fēng)險(xiǎn)集合，如信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。

二、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施流程

（一）制定全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)

任何一個(gè)管理方案，都需要首先明確目標(biāo)。同樣，將全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)與企業(yè)的戰(zhàn)略結(jié)合起來(lái)，是實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的起點(diǎn)。

一般來(lái)說(shuō)，全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)涉及兩個(gè)方面：一是損失控制目標(biāo)，這與傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理無(wú)異，主要是涉及保險(xiǎn)最基本的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償職能，要實(shí)現(xiàn)日常穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)；二是價(jià)值創(chuàng)造目標(biāo)，與傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理相區(qū)別的是，全面風(fēng)險(xiǎn)管理尋求風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)化，即在充分的風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，公司將資產(chǎn)分配到風(fēng)險(xiǎn)較小、收益較高的領(lǐng)域，從而實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的保值增值，故在制定全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)時(shí)，需要考慮到公司價(jià)值創(chuàng)造的目標(biāo)。

（二）確立自身的風(fēng)險(xiǎn)偏好

對(duì)于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)來(lái)說(shuō)，保險(xiǎn)公司除了控制傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)，還涉及到價(jià)值創(chuàng)造的目標(biāo)，而后者更是區(qū)別于傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理的根本特征。保險(xiǎn)公司需要通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的全面管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化，因此，有必要確立自身的風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度。

風(fēng)險(xiǎn)偏好類(lèi)型大致可以分為三種：風(fēng)險(xiǎn)厭惡型、風(fēng)險(xiǎn)中立型、風(fēng)險(xiǎn)喜好型，保險(xiǎn)公司需要根據(jù)自身的風(fēng)險(xiǎn)偏好適時(shí)調(diào)整自身的全面風(fēng)險(xiǎn)管理策略。比如，一個(gè)保險(xiǎn)公司若是屬于風(fēng)險(xiǎn)喜好型，則可能采取較為激進(jìn)的策略。在設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)偏好的時(shí)候，企業(yè)需要綜合考慮自身的資產(chǎn)狀況、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)等多種綜合因素。

（三）實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理

這一流程涉及到具體的實(shí)踐操作，與傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理一樣，包括：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)管理、績(jī)效評(píng)估四大步驟。

1.全面風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指風(fēng)險(xiǎn)管理人員通過(guò)大量來(lái)源可靠的信息資料進(jìn)行系統(tǒng)了解和分析，認(rèn)清經(jīng)濟(jì)單位存在的各種風(fēng)險(xiǎn)因素，進(jìn)而確定經(jīng)濟(jì)單位所面臨的風(fēng)險(xiǎn)及其性質(zhì)，并把握其發(fā)展趨勢(shì)。這個(gè)階段是實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)性工作，強(qiáng)調(diào)全面性的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，即綜合考慮企業(yè)當(dāng)前面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行全面的認(rèn)識(shí)，列出風(fēng)險(xiǎn)清單。

2.全面風(fēng)險(xiǎn)分析

風(fēng)險(xiǎn)分析涉及到定性分析和定量分析兩個(gè)方面，定性分析要求保險(xiǎn)公司認(rèn)清所面臨的風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)和內(nèi)在邏輯聯(lián)系；定量分析則需要保險(xiǎn)公司建立起一套統(tǒng)一的測(cè)量模型，該模型需要綜合考慮信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在聯(lián)系，將多種風(fēng)險(xiǎn)因素都納入模型測(cè)度之中。

3.全面風(fēng)險(xiǎn)管理

這個(gè)步驟要求風(fēng)險(xiǎn)管理者在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，從多種可選的風(fēng)險(xiǎn)管理方案進(jìn)行研究并選擇其中最合理的方案，并加以貫徹實(shí)施。這個(gè)步驟需要站在全面的高度上綜合考慮和度量風(fēng)險(xiǎn)之間的邏輯關(guān)系，并將價(jià)值創(chuàng)造的目標(biāo)放在首位，實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部資源的優(yōu)化配置，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)化的目的，在風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。

4.全面風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效評(píng)價(jià)

保險(xiǎn)公司需要定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的績(jī)效進(jìn)行跟蹤評(píng)估，并對(duì)此進(jìn)行適時(shí)的調(diào)整，以符合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和監(jiān)管要求。

三、保險(xiǎn)公司在全面風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)代下的對(duì)策

（一）完善保險(xiǎn)公司的組織架構(gòu)體系

按照保監(jiān)會(huì)的要求，設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，履行風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行職能，對(duì)上負(fù)責(zé)貫徹董事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)管理決策，制定具體的全面風(fēng)險(xiǎn)管理政策；對(duì)下記錄并檢測(cè)各個(gè)業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)，并進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，使得日常業(yè)務(wù)操作符合風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。從而，為全面風(fēng)險(xiǎn)管理提供組織保障。

（二）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才的儲(chǔ)備

目前，保險(xiǎn)業(yè)的專(zhuān)業(yè)性高素質(zhì)人才還遠(yuǎn)遠(yuǎn)跟不上國(guó)際水平，而風(fēng)險(xiǎn)管理這項(xiàng)工作對(duì)從業(yè)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)要求極高，因此保險(xiǎn)業(yè)迫切需要建立一批高素質(zhì)的人才隊(duì)伍。對(duì)此，一方面需要構(gòu)建專(zhuān)業(yè)的內(nèi)部培養(yǎng)體系，積極招聘和培養(yǎng)高素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)管理人才；另一方面還要實(shí)施開(kāi)放的引進(jìn)人才策略，從外部引進(jìn)專(zhuān)業(yè)的人才，帶來(lái)先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)。為全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展奠定堅(jiān)實(shí)的人力資源基礎(chǔ)。

（三）借鑒國(guó)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，具體問(wèn)題具體分析

目前，我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)還不成熟，因此需要懷著開(kāi)放的態(tài)度，吸收借鑒國(guó)外保險(xiǎn)公司先進(jìn)的保險(xiǎn)理念，同時(shí)還要做到具體問(wèn)題具體分析，不能照搬移植，要建立起一套適合自身發(fā)展的全面風(fēng)險(xiǎn)管理策略，從而促進(jìn)行業(yè)自身的發(fā)展。

二十一世紀(jì)是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)代，只有建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，才能夠應(yīng)對(duì)當(dāng)前錯(cuò)綜發(fā)雜的金融風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境，增強(qiáng)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)能力，促使保險(xiǎn)行業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]張健.基于制度設(shè)計(jì)與措施選擇論保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理[J].保險(xiǎn)研究，2008，4.

篇5

【關(guān)鍵詞】建筑工程；項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)；控制措施

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，我國(guó)目前處于基礎(chǔ)建設(shè)的高峰期，投資主體多元化進(jìn)程加快，建筑工程項(xiàng)目的數(shù)量和規(guī)模也越來(lái)越大，工程項(xiàng)目的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，工程項(xiàng)目企業(yè)面臨著比以往更多的風(fēng)險(xiǎn)。因此，加強(qiáng)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的研究顯得十分必要。在現(xiàn)代項(xiàng)目管理中，風(fēng)險(xiǎn)的控制問(wèn)題已成為研究的熱點(diǎn)之一。因此，我們有必要對(duì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題進(jìn)行研究，努力把風(fēng)險(xiǎn)損失降低到最小值，盡量避免風(fēng)險(xiǎn)損失的出現(xiàn)。

1.工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)

1.1 工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的概念

工程項(xiàng)目是指在一定的約束條件下，具有特定明確目標(biāo)的一次性工程建設(shè)事業(yè)。任何工程項(xiàng)目中都存在風(fēng)險(xiǎn)，所謂的工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)是指在整個(gè)工程項(xiàng)目周期內(nèi)發(fā)生的、對(duì)工程項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)或生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)可能產(chǎn)生干擾的不確定性影響，或可能導(dǎo)致項(xiàng)目受到損失或損害的事件。

1.2 工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)

工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)主要包括：（1）經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)通常由換匯控制、匯率變化、通貨膨脹、設(shè)備材料供應(yīng)脫節(jié)等引起，如本金風(fēng)險(xiǎn)、存貨風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)外匯風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等，是工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)中常見(jiàn)的主要的風(fēng)險(xiǎn)。（2）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，如項(xiàng)目組織風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)等，是指在工程項(xiàng)目實(shí)施的各個(gè)環(huán)節(jié)中，由于新技術(shù)的采用可能未預(yù)計(jì)到的問(wèn)題而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，其中技術(shù)人員的技術(shù)水平和經(jīng)驗(yàn)不足等也是導(dǎo)致技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因。

1.3 工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的特征

項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)是在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中產(chǎn)生的，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)具有復(fù)雜系統(tǒng)的許多特征。

（1）工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的多樣性。風(fēng)險(xiǎn)的多樣性是指工程項(xiàng)目具有規(guī)模大、周期長(zhǎng)、涉及范圍廣、風(fēng)險(xiǎn)因素?cái)?shù)量多以及種類(lèi)繁雜等諸多特點(diǎn)，如項(xiàng)目的政治風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、自然風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)等。這樣就使工程項(xiàng)目在整個(gè)實(shí)施過(guò)程中面臨的諸多風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)。

（2）工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)影響的全局性與相關(guān)性。工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)所造成的影響常常不只限于局部或限于某個(gè)方面，而是帶有全局性的特點(diǎn)。即使是局部風(fēng)險(xiǎn)，也會(huì)隨著項(xiàng)目的進(jìn)程而使其造成的影響逐步擴(kuò)大。如一個(gè)施工活動(dòng)受到風(fēng)險(xiǎn)的干擾，就可能影響到與它相關(guān)聯(lián)的其它活動(dòng)，因此，工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)影響帶有全局性特征。而且工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)間存在著互相依存和互相制約的關(guān)系，這些風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)項(xiàng)目建設(shè)特定的環(huán)境構(gòu)成了特殊的復(fù)合風(fēng)險(xiǎn)。也就形成了工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)性特征。

（3）工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的客觀性與可變性。工程項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中作為風(fēng)險(xiǎn)損失發(fā)生的不確定性，社會(huì)生活的各種矛盾都是客觀存在的，不以人的意志為轉(zhuǎn)移的。而且在整個(gè)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在、無(wú)時(shí)沒(méi)有，具有客觀性。工程項(xiàng)目的可變性是表現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)的變化以及后果的變化，隨著工程項(xiàng)目的實(shí)施，有些風(fēng)險(xiǎn)會(huì)得到控制，有些風(fēng)險(xiǎn)會(huì)得到處理，同時(shí)又都可能產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)。

2.工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理

2.1 工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理所包含的內(nèi)容

工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理包括內(nèi)容如下：（1）工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與預(yù)測(cè)，指通過(guò)收集的信息，分析可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，并將可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)記錄在案，進(jìn)行專(zhuān)家咨詢(xún)，研究（下轉(zhuǎn)第131頁(yè)）（上接第88頁(yè)）解決措施。（2）風(fēng)險(xiǎn)源排列分析，對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析及評(píng)估，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的危害性，制定風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃。（3）根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)清單，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)工程項(xiàng)目的潛在影響，針對(duì)不同的危害性的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)應(yīng)不同的應(yīng)對(duì)措施。

2.2 工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

針對(duì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的概念，以及項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)清單，采取不同的管理措施，以控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，盡可能的減小風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失及影響。

（1）提高風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)回避?；诠こ添?xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的特征，企業(yè)應(yīng)該提高工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力，掌握風(fēng)險(xiǎn)規(guī)律，對(duì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行收集。工程項(xiàng)目企業(yè)應(yīng)對(duì)參與的工程項(xiàng)目列出潛在的風(fēng)險(xiǎn)清單，以便能夠準(zhǔn)確的應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)分析技術(shù)去面對(duì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，用定性和定量相結(jié)合的方式對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的分析、預(yù)測(cè)和評(píng)估，主動(dòng)放棄或拒絕實(shí)施可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)損失的方案。

（2）建立企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體系，把風(fēng)險(xiǎn)降到最低。要提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，就必須建立明確的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制度，逐步形成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施體系，對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)有效地管理。

（3）進(jìn)行科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)，有效分散風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)損失發(fā)生的可能性及損失的規(guī)模。為確定風(fēng)險(xiǎn)管理最佳對(duì)策提供依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)包括定性和估計(jì)兩種估計(jì)方法，所謂定性分析法是風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)者運(yùn)用已有的知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)，對(duì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)做出的主觀判斷。

綜上所述，隨著人們對(duì)建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理的逐漸重視，風(fēng)險(xiǎn)管理正成為工程項(xiàng)目中重要的組成部分。目前，我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)水平已達(dá)到較高水平，但與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，還不夠完善，有待于進(jìn)一步的深入發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)管理有利于資源分配達(dá)到最佳組合，對(duì)于項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的諸多方法，風(fēng)險(xiǎn)管理者要具體問(wèn)題具體分析，不可盲目使用。

參考文獻(xiàn)：

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[2]唐斌斌,安義中.淺議工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理[J].廣西工學(xué)院學(xué)報(bào),2004(01).

作者簡(jiǎn)介：

篇6

風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制之間有著不可分割的聯(lián)系。內(nèi)部控制是進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一部分內(nèi)容，主要包括了對(duì)于流程問(wèn)題的分析和相關(guān)的制度建設(shè)。建立比較完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度有利于解決戰(zhàn)略處理問(wèn)題以及應(yīng)急處理的問(wèn)題，這樣的制度不只是解決已經(jīng)出現(xiàn)的問(wèn)題，更可以預(yù)測(cè)還沒(méi)有出現(xiàn)的問(wèn)題，降低出現(xiàn)問(wèn)題的可能性。

在討論風(fēng)險(xiǎn)管理與現(xiàn)有體系之間關(guān)系時(shí)，需要明白風(fēng)險(xiǎn)管理是在現(xiàn)有體系基礎(chǔ)上進(jìn)行的整合與優(yōu)化，它將企業(yè)的大小問(wèn)題都分類(lèi)劃分，分為了核安全、生產(chǎn)、輻射防護(hù)、職業(yè)健康安全管理等多個(gè)方面。全面風(fēng)險(xiǎn)管理是在現(xiàn)有體系的基礎(chǔ)上對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析利用，盡量使原有制度融入風(fēng)險(xiǎn)管理中，不斷完善核電企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度[1]。

二、履行全面風(fēng)險(xiǎn)管理職能的部門(mén)

在風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行的過(guò)程中起主導(dǎo)作用的部門(mén)是內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，此外還包括了戰(zhàn)略發(fā)展部門(mén)以及法律部門(mén)、運(yùn)營(yíng)管理部門(mén)等?，F(xiàn)階段大多數(shù)企?I都成立了專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)。一般情況下風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)審部門(mén)相結(jié)合，就核電企業(yè)而言，管理的重點(diǎn)在于核安全，一些核電企業(yè)也會(huì)將風(fēng)險(xiǎn)管理職能設(shè)立在與核安全有密切聯(lián)系的部門(mén)。無(wú)論在哪一個(gè)部門(mén)，履行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的職能包括了許多方面，比如：為高級(jí)管理層提供總的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控方法。職能的不同設(shè)置與內(nèi)部控制和企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況相結(jié)合，履行相關(guān)的職能，這樣有助于企業(yè)的全面發(fā)展。

三、核電企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

（一）有效風(fēng)險(xiǎn)管理的特征

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)以及先進(jìn)企業(yè)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，可以發(fā)現(xiàn)有效的核電企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該滿足一些基本的特征。主要包括：有相似的風(fēng)險(xiǎn)語(yǔ)言，有統(tǒng)一實(shí)施的政策；在整個(gè)組織中每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任都經(jīng)過(guò)系統(tǒng)設(shè)置，并且分派到了相應(yīng)的員工身上；有專(zhuān)業(yè)的組織和工作人員進(jìn)行待遇風(fēng)險(xiǎn)管理體系的評(píng)估和優(yōu)化；有完整的ERM保障機(jī)制，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)運(yùn)轉(zhuǎn)和持續(xù)提升；在關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)面影響時(shí)充分利用風(fēng)險(xiǎn)的積極作用[2]。

（二）我國(guó)核電企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的水平

國(guó)內(nèi)外在管理措施上雖然有不同的地方，但是管理的主要目的是一致的，我國(guó)的管理手段可以借鑒國(guó)外的方法，但是不能完全復(fù)制?；凇昂恕焙汀半姟钡男袠I(yè)特征，我國(guó)現(xiàn)階段探索了符合自身風(fēng)險(xiǎn)管理的道路。例如中國(guó)廣核集團(tuán)在2006年就啟動(dòng)了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的工作，建立了十分完善的體系，利用信息化的手段落實(shí)了ERM工作。從2007年開(kāi)始，中國(guó)核工業(yè)集團(tuán)的核電成員單位作為第一個(gè)實(shí)驗(yàn)點(diǎn)并且不斷發(fā)展。完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的實(shí)例有：核三門(mén)核電有限公司的風(fēng)險(xiǎn)管理信息可以在一定程度上體現(xiàn)出管理的效果，便于業(yè)務(wù)的進(jìn)行。

我國(guó)核電企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)的管理水平雖然在不斷上升的過(guò)程中，但是仍然存在一些問(wèn)題，這些問(wèn)題主要體現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估基礎(chǔ)、風(fēng)險(xiǎn)管理組織的運(yùn)轉(zhuǎn)、風(fēng)險(xiǎn)管理方面人才的缺乏以及風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)應(yīng)用范圍不夠全面等。這就需要不斷提高我國(guó)核電企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的水平，盡量降低風(fēng)險(xiǎn)水平。

四、提高核電企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理效率的措施

（一）建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系，規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)管理框架

對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理，不能只是停留在對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展情況的了解，更應(yīng)該結(jié)合該行業(yè)的發(fā)展情況，如果可以有針對(duì)性地建立風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃，計(jì)劃最近一段時(shí)期的成長(zhǎng)步驟，就有可能達(dá)到比較好的效果。規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)管理框架關(guān)系到每一位員工，最為主要的是讓企業(yè)的最高管理者參與進(jìn)來(lái)，承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，否則相關(guān)體系無(wú)法發(fā)揮自己的作用?？梢栽谕瓿娠L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估之后繼續(xù)開(kāi)展重大風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，完成專(zhuān)項(xiàng)評(píng)估，最后進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督檢查的工作。

（二）關(guān)注重大風(fēng)險(xiǎn)，合理分配資源

重大風(fēng)險(xiǎn)一般是指評(píng)估出的高風(fēng)險(xiǎn)，一旦發(fā)生影響程度極高和管理改進(jìn)迫切的風(fēng)險(xiǎn)就需要從專(zhuān)業(yè)人員、風(fēng)險(xiǎn)程度以及風(fēng)險(xiǎn)本質(zhì)等方面來(lái)考慮，確定重大風(fēng)險(xiǎn)。不同公司風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量和內(nèi)容都有所不同，影響風(fēng)險(xiǎn)高低的因素主要包括公司業(yè)務(wù)保障資源是否充分、管理層管理的側(cè)重點(diǎn)、企業(yè)面臨的環(huán)境政策、核電廠的自身特點(diǎn)等。高層管理人員需要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析對(duì)資源進(jìn)行合理分配，使得資源利用率發(fā)揮到極致[3]。

（三）風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管理，進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控

對(duì)管理資源進(jìn)行合理分配的主要措施之一就是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管理。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別較高時(shí)就需要各部門(mén)制定風(fēng)險(xiǎn)解決方案和相關(guān)的執(zhí)行計(jì)劃，在執(zhí)行計(jì)劃的過(guò)程中落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)的管控措施。在核電企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，出現(xiàn)的最為經(jīng)典的事故就是2011年日本福島核電站事故。該事故發(fā)生之后，我國(guó)的秦山核電公司針對(duì)此次事故做出了相關(guān)的分析，根據(jù)出現(xiàn)事故時(shí)的現(xiàn)場(chǎng)情況以及采取的應(yīng)對(duì)措施找到了出現(xiàn)事故的主要原因。風(fēng)險(xiǎn)存在于五個(gè)主要方面：水淹風(fēng)險(xiǎn)、氫爆風(fēng)險(xiǎn)、放射性釋放風(fēng)險(xiǎn)、外部突發(fā)事件輿情應(yīng)對(duì)不足以及停止核電新項(xiàng)目審批等。對(duì)這個(gè)事件進(jìn)行分析之后，我們發(fā)現(xiàn)在核電企業(yè)運(yùn)行的過(guò)程中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的分級(jí)管理有助于降低風(fēng)險(xiǎn)程度，在企業(yè)管理方面進(jìn)行實(shí)時(shí)持續(xù)的監(jiān)控有助于保證企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

篇7

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；集團(tuán)企業(yè)；管理

中圖分類(lèi)號(hào)：F23

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

doi：10.19311/ki.1672-3198.2016.23.073

1 引言

Leff（1978）將集團(tuán)企業(yè)定義為“一組公司，在不同的市場(chǎng)上經(jīng)營(yíng)，在同一個(gè)行政的或經(jīng)濟(jì)的控制之下”，并且成員之間“是由個(gè)人之間的信任所聯(lián)結(jié)，基于一個(gè)相似的個(gè)人的、道德的或者商業(yè)的背景”，集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)之間由權(quán)益交叉持股或者連鎖董事等方式進(jìn)行聯(lián)結(jié)，這種模式建立了內(nèi)部的資本市場(chǎng)，可緩解外部市場(chǎng)的不完美及制度的缺失，還可共享集團(tuán)的資源、聲譽(yù)、技術(shù)等，具有明顯優(yōu)勢(shì)，但集團(tuán)企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系復(fù)雜，財(cái)務(wù)決策主體層次較多，投資領(lǐng)域多元化，也帶來(lái)了集團(tuán)范圍內(nèi)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的困境。日本八百半公司、香港百富勤投資集團(tuán)、美國(guó)著名投行貝爾斯登、雷曼兄弟、“德隆系”的倒塌，充分說(shuō)明了集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性和迫切性。

那么集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有哪些特征？集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中又存在著哪些弊??？有效的應(yīng)對(duì)措施又是什么？本文嘗試做出回答。

2 集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的問(wèn)題

2.1 集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征

2.1.1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一般性

首先，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有綜合性的特征。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有廣義和狹義之分，狹義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于公司的籌資活動(dòng)，廣義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于公司運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的籌資、投資、經(jīng)營(yíng)、收益分配的各個(gè)環(huán)節(jié)，是公司經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中各種不確定性的綜合反映，涉及到公司資金運(yùn)動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)、公司內(nèi)部的各個(gè)方面以及公司環(huán)境中的各個(gè)因素。例如，在籌資環(huán)節(jié)中，采用債務(wù)融資的方式，會(huì)給企業(yè)帶來(lái)還本付息的壓力。當(dāng)企業(yè)因債務(wù)問(wèn)題陷入財(cái)務(wù)困境，表現(xiàn)在企業(yè)債務(wù)負(fù)擔(dān)較重，財(cái)務(wù)杠桿過(guò)大，存在債務(wù)擔(dān)保、訴訟、仲裁等糾紛，現(xiàn)金流量緊張，甚至出現(xiàn)資金凍結(jié)、停產(chǎn)的情況。這一籌資活動(dòng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，也反映出企業(yè)的盈利能力不高，無(wú)法產(chǎn)生充足的現(xiàn)金流償還債務(wù)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。

其次，各財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之間具有傳導(dǎo)性。總結(jié)企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境的路徑發(fā)現(xiàn)，主要有以下兩條路徑容易導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，一是因政策環(huán)境變化、自身競(jìng)爭(zhēng)力不足導(dǎo)致供求變化、成本變化而產(chǎn)生主營(yíng)業(yè)務(wù)危機(jī)，造成存貨滯銷(xiāo)，營(yíng)運(yùn)能力下降，盈利能力下降，償債能力下降，現(xiàn)金流量不足，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入進(jìn)一步下滑。二是因項(xiàng)目投資失誤、借款過(guò)高產(chǎn)生本金和利息償還壓力、大股東占用資金等而造成現(xiàn)金流緊張，償債能力下降，發(fā)展能力下降，營(yíng)運(yùn)能力下降，盈利能力下降，現(xiàn)金流斷裂等，可見(jiàn)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之間具有傳導(dǎo)性。

2.1.2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特殊性

一方面，集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)容易被放大。集團(tuán)企業(yè)規(guī)模較大，組織層級(jí)較多，由于多數(shù)股權(quán)控制子公司股本倍數(shù)的放大作用，形成了各級(jí)控股子公司對(duì)下屬經(jīng)營(yíng)實(shí)體的全部資本控制，而這種層層控制關(guān)系也同時(shí)放大了收益的風(fēng)險(xiǎn)，具有“牽一發(fā)而動(dòng)全身”的特征。

另一方面，集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有關(guān)聯(lián)性。母子公司雖然是獨(dú)立的法人主體，但是因控制關(guān)系的存在，兩者并不獨(dú)立。當(dāng)集團(tuán)內(nèi)部的某個(gè)成員陷入財(cái)務(wù)困境時(shí)，往往會(huì)波及其他成員，如果集團(tuán)內(nèi)部的核心組織置之不理，很有可能會(huì)使整個(gè)集團(tuán)企業(yè)信譽(yù)受損，引發(fā)日后融資難的困境。

2.2 集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題

2.2.1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)不統(tǒng)一

集團(tuán)企業(yè)控制鏈條較長(zhǎng)，隨著層級(jí)的增加，不僅會(huì)出現(xiàn)累積性的信息損失，而且產(chǎn)權(quán)保護(hù)的動(dòng)機(jī)具有衰減傾向，處于下級(jí)的子公司可能會(huì)出于自身的利益考慮，采取有利于子公司收益最大化的行動(dòng)，影響了整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的利益，偏離母公司財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。

2.2.2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任主體不明確

集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的責(zé)任主體包括股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層、部分、崗位、子公司等。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中，多數(shù)集團(tuán)公司并沒(méi)有將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)進(jìn)行逐級(jí)分解，明確各個(gè)層級(jí)在其中的責(zé)任，或者雖然進(jìn)行了制度上的規(guī)定，但是無(wú)法預(yù)測(cè)全部情況，且部分規(guī)定缺乏執(zhí)行性，仍然存在著管理范圍重疊或空白的情況。

2.2.3 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體制流于形式

集團(tuán)公司存在著專(zhuān)業(yè)化投資和多元化投資并存的現(xiàn)狀，集團(tuán)業(yè)務(wù)規(guī)模較大，分布范圍較廣，本身的固有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高，在風(fēng)險(xiǎn)管理中，存在著戰(zhàn)略層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不足、分裂應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)、將風(fēng)險(xiǎn)管理與日常業(yè)務(wù)分離開(kāi)來(lái)的誤區(qū)，無(wú)法有效地發(fā)揮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的功能。

2.2.4 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督保障措施不到位

首先，集團(tuán)企業(yè)的監(jiān)督體制存在缺陷。部分子公司權(quán)力較大，財(cái)務(wù)人員和監(jiān)督人員往往難以具有實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性，在財(cái)務(wù)信息收集和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，難以將子公司的真實(shí)經(jīng)營(yíng)信息報(bào)告給母公司，導(dǎo)致母公司無(wú)法獲得子公司的真實(shí)經(jīng)營(yíng)信息，不能有效評(píng)估各子公司的投融資活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。

其次，部分集團(tuán)企業(yè)管理信息系統(tǒng)并不完善。全面有效的管理信息系統(tǒng)的建立需要較多的資金支撐和相關(guān)專(zhuān)業(yè)人才，使得企業(yè)在信息系統(tǒng)的構(gòu)建與應(yīng)用中存在瓶頸，集團(tuán)內(nèi)部的信息溝通不暢，影響了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息的傳遞。

3 集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策

3.1 建立相對(duì)集中的財(cái)務(wù)管理模式

集團(tuán)總公司應(yīng)該進(jìn)行全面的預(yù)算管理，以資金、投資的集中管理為重點(diǎn)內(nèi)容，將風(fēng)險(xiǎn)防范滲透于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程中，對(duì)于那些投資金額巨大、影響深遠(yuǎn)的戰(zhàn)略性投資項(xiàng)目由集團(tuán)母公司負(fù)責(zé)，非戰(zhàn)略性項(xiàng)目由下屬投資公司負(fù)責(zé)。另外，總公司可采取財(cái)務(wù)人員或關(guān)鍵管理人員委派的模式，由總公司進(jìn)行考核并管理，并開(kāi)展不定期巡視工作，強(qiáng)化對(duì)子公司的監(jiān)管。

3.2 明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任主體

集團(tuán)企業(yè)應(yīng)根據(jù)集團(tuán)的層級(jí)，將責(zé)任主體分解為目標(biāo)層、管理層、部門(mén)基礎(chǔ)層這三個(gè)層次。股東大會(huì)和董事會(huì)作為最高的權(quán)力機(jī)構(gòu)，應(yīng)在對(duì)集團(tuán)的宏觀、圍觀環(huán)境進(jìn)行SWOT分析后，結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略和使命高度，從企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)承受的實(shí)際出發(fā)，制定整體目標(biāo)，將目標(biāo)進(jìn)行分解；管理層應(yīng)根據(jù)各自角色的定位建立系統(tǒng)，執(zhí)行監(jiān)督來(lái)確?？刂瞥掷m(xù)有效的運(yùn)行；部門(mén)基礎(chǔ)層屬于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的基本單位，應(yīng)服從上級(jí)的命令，并及時(shí)進(jìn)行報(bào)告。

3.3 規(guī)范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的一般流程包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，這可借助企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)來(lái)實(shí)現(xiàn)，從集團(tuán)企業(yè)的實(shí)踐出發(fā)，還應(yīng)建立專(zhuān)門(mén)針對(duì)集團(tuán)特征的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況在不同的階段，具有不同的特征，而財(cái)務(wù)困境的出現(xiàn)，也具有一系列的表征，可從反映營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力、成長(zhǎng)能力、償債能力的財(cái)務(wù)指標(biāo)中選取信息，建立預(yù)警模型，并配備相關(guān)的職能部門(mén)，采用一定的技術(shù)手段，構(gòu)建一套完整的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。

還應(yīng)強(qiáng)化各責(zé)任主體對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程的評(píng)價(jià)和考核。監(jiān)督結(jié)果的評(píng)估和報(bào)告是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的最后一環(huán)，包括結(jié)果排序、報(bào)告結(jié)果、后續(xù)追蹤這三個(gè)步驟，應(yīng)確定與責(zé)任主體層級(jí)相對(duì)應(yīng)的報(bào)告層級(jí)，并及時(shí)采取糾正措施，以便將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的范圍內(nèi)。

3.4 完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的保障體系

僅僅依賴(lài)程序方法，無(wú)法保障集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的效果和效率，還應(yīng)完善財(cái)務(wù)管理的保障體系，這包括健全審計(jì)監(jiān)督機(jī)制和提高監(jiān)督技術(shù)這兩個(gè)方面。

審計(jì)部門(mén)作為集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)之一，直接對(duì)母公司董事會(huì)負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)審計(jì)下屬子公司在經(jīng)營(yíng)管理中可能出現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)，并組織開(kāi)展各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控項(xiàng)目，推動(dòng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的不斷完善。審計(jì)機(jī)構(gòu)在工作開(kāi)展的過(guò)程中，應(yīng)把握成本效益原則，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要程度、集團(tuán)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，識(shí)別關(guān)鍵控制，并綜合采用持續(xù)監(jiān)督和單獨(dú)評(píng)估這兩種方法執(zhí)行監(jiān)督程序。

集團(tuán)企業(yè)資金實(shí)力相對(duì)雄厚，可充分利用信息技術(shù)，保障財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展。高度復(fù)雜精密的可移動(dòng)設(shè)備和發(fā)達(dá)的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)的多功能及時(shí)反饋和數(shù)據(jù)共享，取代之前很多的系統(tǒng)、職能部門(mén)和程序。依靠高效率、高度集成的軟件系統(tǒng)和通訊技術(shù)，及時(shí)收集企業(yè)內(nèi)外部信息，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)

[1]張俊緹，王秀萍.企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J].會(huì)計(jì)之友，2011，（9）：96-98.

篇8

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 法律風(fēng)險(xiǎn)

中圖分類(lèi)號(hào)：F830.33 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1003-9082 （2013）11-0041-01

近年來(lái)，隨著金融市場(chǎng)的快速發(fā)展，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源日趨復(fù)雜，除傳統(tǒng)的信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)外，法律風(fēng)險(xiǎn)在商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)組合中的地位不斷上升，對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)總量的影響也越來(lái)越大。目前我國(guó)商業(yè)銀行還缺乏全面、系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)和防范。本文擬就上述問(wèn)題進(jìn)行探討，提出了商業(yè)銀行法律風(fēng)險(xiǎn)管理的若干措施及建議。

一、商業(yè)銀行法律風(fēng)險(xiǎn)的概念

1.法律風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵

我國(guó)銀監(jiān)會(huì)則在《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的附錄中這樣定義法律風(fēng)險(xiǎn)為：（1）商業(yè)銀行簽訂的合同因違反法律或行政法規(guī)可能被依法撤銷(xiāo)或者確認(rèn)無(wú)效的；（2）商業(yè)銀行因違約、侵權(quán)或者其他事由被提訟或者申請(qǐng)仲裁，依法可能承擔(dān)賠償責(zé)任的；（3）商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)活動(dòng)違反法律或者行政法規(guī)，依法可能承擔(dān)行政責(zé)任或者刑事責(zé)任的。

2.法律風(fēng)險(xiǎn)的特征

把握法律風(fēng)險(xiǎn)特征是構(gòu)建高效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管框架和風(fēng)險(xiǎn)管理體系的前提，對(duì)于商業(yè)銀行內(nèi)部各風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)職責(zé)的合理劃分以及監(jiān)管方法和風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的正確選用也具有重要意義。總結(jié)起來(lái)法律風(fēng)險(xiǎn)的特征有三點(diǎn)：（一）法律風(fēng)險(xiǎn)是一種特殊類(lèi)型的操作風(fēng)險(xiǎn)。（二）法律風(fēng)險(xiǎn)的分布非常廣泛。（三）法律風(fēng)險(xiǎn)是一種需要計(jì)提資本的風(fēng)險(xiǎn)。

二、商業(yè)銀行法律風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問(wèn)題

和西方發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行相比，由于文化傳統(tǒng)、政治經(jīng)濟(jì)等原因，我國(guó)商業(yè)銀行走上商業(yè)化道路時(shí)間短、市場(chǎng)化程度低等因素，導(dǎo)致法律風(fēng)險(xiǎn)管理工作顯得有些薄弱。

（一）法律風(fēng)險(xiǎn)管理文化尚未形成。法律風(fēng)險(xiǎn)管理文化，是一種融合了法律文化、現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)思想、風(fēng)險(xiǎn)管理理念、風(fēng)險(xiǎn)管理行為、風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境的文化影響力。它決定了銀行經(jīng)營(yíng)管理中的法律風(fēng)險(xiǎn)管理觀念和行為模式，在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中占據(jù)十分重要的地位。但是，由于一系列的原因，無(wú)論是監(jiān)管機(jī)構(gòu)，或是商業(yè)銀行自身對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的防范都不夠重視。

（二）法律風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)還不健全。在我國(guó)，商業(yè)銀行大部分都下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，并設(shè)立了風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)職位，專(zhuān)職管理銀行風(fēng)險(xiǎn)，但其主要管理的是信貸中的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，沒(méi)有將法律風(fēng)險(xiǎn)作為一種獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)來(lái)管理，沒(méi)有形成真正意義上的法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系。即使像四大國(guó)有商業(yè)銀行通過(guò)股份制改造，已按照中國(guó)人民銀行頒布實(shí)施的《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》的要求建立了股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層和各專(zhuān)業(yè)委員會(huì)，但也未建立以董事會(huì)及其高級(jí)經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)的，以獨(dú)立法律風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)為中心，與各個(gè)經(jīng)營(yíng)部門(mén)緊密聯(lián)系的法律風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管理系統(tǒng)、運(yùn)作機(jī)制、組織制度。

（三）法律風(fēng)險(xiǎn)管理人員嚴(yán)重缺乏。銀行業(yè)有一群具有較高水平的法律人員，但其僅限于銀行法律事務(wù)，對(duì)其他有關(guān)知識(shí)特別是風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)了解尚不夠深人，也缺乏社會(huì)律師擁有的社會(huì)影響力。而大多數(shù)的外聘律師不懂銀行的經(jīng)營(yíng)、管理，提供的法律意見(jiàn)常常不適應(yīng)銀行的實(shí)際需要，并不能真正全面參與銀行的法律風(fēng)險(xiǎn)管理。另外由于銀行法律人員和社會(huì)律師的待遇差距懸殊，導(dǎo)致銀行優(yōu)秀的法律人才嚴(yán)重流失，法律人才匾乏進(jìn)一步加劇。

（四）法律風(fēng)險(xiǎn)管理的手段、方法嚴(yán)重滯后。與西方銀行業(yè)采用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理手段和方法相比，我國(guó)銀行業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)管理仍停留在傳統(tǒng)的建章立制的管理上，重視法律風(fēng)險(xiǎn)的定性分析，定量分析明顯不足，沒(méi)有建立VAR，、 敏感性分析、壓力測(cè)度等法律萬(wàn)險(xiǎn)管理方法。此外，還存在缺乏法律風(fēng)險(xiǎn)推理信息，缺乏深度數(shù)理分析，沒(méi)有建立相應(yīng)的法律風(fēng)險(xiǎn)管理模型問(wèn)題。

三、加強(qiáng)商業(yè)銀行法律風(fēng)險(xiǎn)管理的思考

我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)積極借鑒外國(guó)商業(yè)銀行成熟的法律風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)和先進(jìn)的法律風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管理念，根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和法律環(huán)境，逐步建立起法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并不斷積累經(jīng)驗(yàn)，培育自身的風(fēng)險(xiǎn)敏感度，從而有效防范和控制商業(yè)銀行的法律風(fēng)險(xiǎn)并提高自身的整體風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

（一）樹(shù)立先進(jìn)的法律風(fēng)險(xiǎn)管理文化。世界各國(guó)的商業(yè)銀行在發(fā)展的過(guò)程中，基本上都把"自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自我約束"等作為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本原則。

（二）加大法律風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)培訓(xùn)。通過(guò)培訓(xùn)，可以增強(qiáng)銀行從業(yè)人員的法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，注重加強(qiáng)對(duì)全體人員的法律知識(shí)培訓(xùn)，尤其是銀行高管人員的培訓(xùn)，提高其法律風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防與控制意識(shí)。

（三）開(kāi)發(fā)法律風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)和方法。積極借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行管理法律風(fēng)險(xiǎn)的先進(jìn)技術(shù)和方法，從積累法律風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)人手，盡早建立全面的、敏感性強(qiáng)的法律風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，并為逐步采用更加復(fù)雜的方法管理法律風(fēng)險(xiǎn)做充分的準(zhǔn)備。

（四）建立獨(dú)立的法律風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)。要有效地推進(jìn)監(jiān)控法律風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系的建立，提高監(jiān)控制度的有效性及執(zhí)行力，必須具備一個(gè)擁有一定獨(dú)立性和權(quán)限的法律部門(mén)。

參考文獻(xiàn)

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篇9

［關(guān)鍵詞］聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)管理 企業(yè)

一、影響企業(yè)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的因素

1.聲譽(yù)與現(xiàn)實(shí)的差距

企業(yè)聲譽(yù)取決于它的方方面面，包括：企業(yè)治理、員工關(guān)系、客戶服務(wù)、產(chǎn)品質(zhì)量、財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)、環(huán)境與社會(huì)問(wèn)題、知識(shí)資本等不同領(lǐng)域；不同的顧客、員工、供應(yīng)商、投資者、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、政治家、非政府組織、企業(yè)所在社區(qū)等利益相關(guān)者中的聲譽(yù)。如果一家企業(yè)在多個(gè)領(lǐng)域的利益相關(guān)者當(dāng)中享有美譽(yù)，那么企業(yè)的聲譽(yù)就會(huì)提升。

2.外界對(duì)企業(yè)的看法和期望發(fā)生的變化

外界對(duì)企業(yè)的看法和期望發(fā)生的變化時(shí)，這會(huì)導(dǎo)致聲譽(yù)與現(xiàn)實(shí)的差距擴(kuò)大或者縮小。當(dāng)相關(guān)利益者對(duì)企業(yè)的期望發(fā)生變化，而企業(yè)的產(chǎn)品品質(zhì)卻依然如故，那么，企業(yè)聲譽(yù)與現(xiàn)實(shí)的差距就會(huì)拉大，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加。

3.內(nèi)部的協(xié)調(diào)好壞因素

內(nèi)部協(xié)調(diào)的好壞同樣會(huì)影響聲譽(yù)與現(xiàn)實(shí)的差距。如果一個(gè)部門(mén)提出了一種預(yù)期，而另一個(gè)部門(mén)又滿足不了這種預(yù)期，整個(gè)企業(yè)的聲譽(yù)就會(huì)受到損害。內(nèi)部協(xié)調(diào)不善還會(huì)使企業(yè)失去洞察力，看不到利益相關(guān)者對(duì)企業(yè)的看法和期望正在發(fā)生變化。在幾乎所有經(jīng)營(yíng)有方的企業(yè)中，各職能部門(mén)不但會(huì)給不同利益相關(guān)者把脈，還主動(dòng)對(duì)他們的期望進(jìn)行管理。

二、企業(yè)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)特征與管理

1.企業(yè)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)

影響企業(yè)發(fā)展更多的是市場(chǎng)因素，企業(yè)的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)正是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)過(guò)程中的一種現(xiàn)象，同其他風(fēng)險(xiǎn)相比，有下列特征。

一是多樣性。企業(yè)相關(guān)利益者既多又復(fù)雜，直接的利益關(guān)系者主要有股東、客戶、國(guó)內(nèi)外同業(yè)、政府、監(jiān)管部門(mén)，間接的利益關(guān)系者有媒體等社會(huì)各個(gè)層面。由于引發(fā)影響企業(yè)聲譽(yù)原因的多樣性、做出聲譽(yù)評(píng)價(jià)的利益相關(guān)者的多樣性，從而使聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)也呈現(xiàn)出多樣性。

二是常態(tài)性。由于各利益相關(guān)者往往受視角、自身利益局限性、信息的影響，這種不同向的評(píng)價(jià)結(jié)果始終存在，其負(fù)面評(píng)價(jià)所形成的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)也就始終存在。這種并不是由聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)事件才引起的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)則是一種常態(tài)化的風(fēng)險(xiǎn)。

三是關(guān)聯(lián)性。企業(yè)的其他風(fēng)險(xiǎn)一旦變成現(xiàn)實(shí)時(shí)，就可能引發(fā)企業(yè)的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)?？梢哉f(shuō)，企業(yè)所有的風(fēng)險(xiǎn)都可能影響企業(yè)聲譽(yù)，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是其他風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展的一種必然結(jié)果，具有內(nèi)在的關(guān)聯(lián)性特征。

四是復(fù)雜性。目前，企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等越來(lái)越多地運(yùn)用計(jì)量方法、計(jì)量模型，但聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的存在形態(tài)有很大的不確定性，是一種非常特殊的風(fēng)險(xiǎn)。正因?yàn)榇?，體現(xiàn)了聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、界定、分類(lèi)、建模的復(fù)雜性。

五是被動(dòng)性。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)難以采用常規(guī)的管理方式進(jìn)行管理，難以組織有效的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括建立高素質(zhì)的隊(duì)伍、高效的協(xié)調(diào)機(jī)制、有效的溝通機(jī)制，實(shí)施難度和管理成本都較高，因此，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理往往要等到風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)一定苗頭再采取措施才會(huì)更加有效。

2.構(gòu)建企業(yè)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

第一要建立并完善聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)制。必須強(qiáng)化主體責(zé)任意識(shí)，完善公司治理，把加強(qiáng)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理提高到戰(zhàn)略高度，納入全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架之內(nèi)，建立健全聲譽(yù)管理機(jī)構(gòu)，制定提升企業(yè)聲譽(yù)的戰(zhàn)略規(guī)劃和行動(dòng)方案，領(lǐng)導(dǎo)公關(guān)危機(jī)的處理，監(jiān)測(cè)企業(yè)聲譽(yù)狀況，督促聲譽(yù)管理各項(xiàng)措施的落實(shí)。

第二要建立并完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)對(duì)企業(yè)造成實(shí)實(shí)在在的損失，威脅到企業(yè)的生存和發(fā)展。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程、各方面，因此，需要納入企業(yè)全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系中。對(duì)發(fā)生聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)事件的，要嚴(yán)格問(wèn)責(zé)，并將聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理納入企業(yè)和員工績(jī)效考核，以良好的激勵(lì)約束機(jī)制規(guī)范聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

第三要建立并完善聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)在轉(zhuǎn)向危機(jī)之時(shí)還屬于一種損失的可能性，而這一過(guò)程往往需要很多轉(zhuǎn)化條件。在加強(qiáng)企業(yè)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，對(duì)這些轉(zhuǎn)化條件進(jìn)行改善、加強(qiáng)防范則是管理成本最低的一項(xiàng)措施，因此，加強(qiáng)企業(yè)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理要以預(yù)防為主、事前處理為主、事前溝通為主。

第四要建立并完善聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)從產(chǎn)生、積聚到形成往往有一個(gè)過(guò)程，而在這一過(guò)程中，會(huì)通過(guò)一系列相關(guān)指標(biāo)表現(xiàn)出來(lái)，而針對(duì)表現(xiàn)出來(lái)的現(xiàn)象對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估，有利于對(duì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，這就要通過(guò)預(yù)警機(jī)制構(gòu)建來(lái)實(shí)現(xiàn)。

三、從全面風(fēng)險(xiǎn)管理角度談聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的策略

1.推行全面化的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略

首先，各企業(yè)必須透徹了解所處的風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)資本狀況，對(duì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)濟(jì)資本收益進(jìn)行科學(xué)定位；聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)業(yè)務(wù)始終，關(guān)系到各方利益主體的經(jīng)濟(jì)收益，必須明確聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的戰(zhàn)略定位。其次，無(wú)論是聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)還是經(jīng)濟(jì)收益，都關(guān)系到自上而下的各層組織結(jié)構(gòu)層次，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理需要包括董事會(huì)決策者、中層管理者、業(yè)務(wù)員在內(nèi)的全員努力，所以要明晰上層高管、中層管理者、下層業(yè)務(wù)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)收益關(guān)系，建立一個(gè)層次清晰的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略網(wǎng)絡(luò)。再者，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略必須目標(biāo)明確、內(nèi)容完備，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略既要考慮到來(lái)自各方的風(fēng)險(xiǎn)都可能引發(fā)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，又要考慮到應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的管理環(huán)節(jié)與管理流程，任何一種風(fēng)險(xiǎn)的處理不當(dāng)都可能對(duì)企業(yè)的聲譽(yù)造成不可預(yù)計(jì)的損失。

2.營(yíng)造全員化的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理文化

聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理文化作為現(xiàn)代企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)與持續(xù)發(fā)展的重要軟環(huán)境，涵蓋了聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理行為、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境等要素。構(gòu)建高效的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理文化對(duì)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理具有長(zhǎng)效的作用。第一，樹(shù)立企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中時(shí)時(shí)有風(fēng)險(xiǎn)、處處有風(fēng)險(xiǎn)的理念，各種產(chǎn)品、各項(xiàng)業(yè)務(wù)的潛在風(fēng)險(xiǎn)都可能引發(fā)聲譽(yù)事件，帶來(lái)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，所以聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理要與業(yè)務(wù)發(fā)展相統(tǒng)一；第二，做好長(zhǎng)期的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理文化培植，通過(guò)廣泛的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)教育，重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并將聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理成效與業(yè)績(jī)考核配套，培養(yǎng)所有員工的風(fēng)險(xiǎn)敏感度，尤其是頻繁接觸各類(lèi)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)事件的業(yè)務(wù)人員和貫徹落實(shí)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理政策措施的中高層風(fēng)險(xiǎn)職能部門(mén)，將風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)融入企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程。

3.組建全方位的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織

聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程依靠于高技術(shù)管理人員監(jiān)控的一系列組織流程或程序。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系中董事會(huì)、監(jiān)管會(huì)、中層管理職能部門(mén)、基層業(yè)務(wù)人員密切相連，企業(yè)各個(gè)組織層通過(guò)目標(biāo)設(shè)定、任務(wù)分配，建立有效的機(jī)制，落實(shí)全面風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)人員從自身的職責(zé)與權(quán)限出發(fā)，在與其他各部交流溝通的過(guò)程中選擇自身參照，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，建立縱向自上而下的報(bào)告機(jī)制以及橫向平行部門(mén)的協(xié)調(diào)機(jī)制。具體情況如圖1所示。

4.實(shí)施全程化的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程

聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)持續(xù)的過(guò)程，貫穿于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理始終，科學(xué)的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程保障了聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)得到有效監(jiān)控。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程主要包括以下步驟：第一，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。通過(guò)一系列的方法工具，分析判斷聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，尤其是聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)與其他各種風(fēng)險(xiǎn)相互交織，某一因素引起的風(fēng)險(xiǎn)可能引發(fā)放大聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的程度與范圍。聯(lián)系經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，實(shí)施全面的預(yù)警機(jī)制，設(shè)置聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理備忘錄。第二，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量。運(yùn)用計(jì)量的方法分析聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性以及發(fā)生后的損失程度，通過(guò)對(duì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的量化，準(zhǔn)確掌握自身聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，確定聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)事件對(duì)企業(yè)影響的大小及企業(yè)的可承受能力。第三，由于企業(yè)所面臨的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)狀況不斷發(fā)生變化，必須持續(xù)地關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)變化，通過(guò)關(guān)鍵指標(biāo)和環(huán)節(jié)檢測(cè)并適當(dāng)?shù)卣{(diào)整戰(zhàn)略。第四，根據(jù)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別、程度與特點(diǎn)以及企業(yè)自身業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模、復(fù)雜度和可承擔(dān)的監(jiān)管成本，采取有效的方法，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)分散、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)管理成本與收益的平衡。第五，根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理理念，資本是抵御風(fēng)險(xiǎn)的最后一道防線，但聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)事件的事后補(bǔ)償與處置可能要比事前預(yù)警更困難，所以對(duì)于不可預(yù)期的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)損失通過(guò)資本補(bǔ)償機(jī)制實(shí)現(xiàn)的效果不會(huì)很突出。

5.運(yùn)用全新化的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理方法

從國(guó)外成功經(jīng)驗(yàn)看，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的依賴(lài)性極強(qiáng)，要應(yīng)對(duì)變幻莫測(cè)的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)外部環(huán)境，需要建立一個(gè)龐大的數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)進(jìn)行有效的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)觀測(cè)與預(yù)警。隨著信息技術(shù)的發(fā)展與廣泛應(yīng)用，通過(guò)借鑒聲譽(yù)指數(shù)模型的方法，對(duì)一系列能夠體現(xiàn)這種可能性的指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)測(cè)、綜合，以預(yù)計(jì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性以及所帶來(lái)的損失，作為對(duì)企業(yè)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)狀況、程度的一個(gè)基本評(píng)價(jià)或判斷，供高管人員作為經(jīng)營(yíng)決策的依據(jù)?？茖W(xué)的評(píng)估與計(jì)量結(jié)果有利于對(duì)可能引發(fā)的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行事前監(jiān)控、事中控制、事后補(bǔ)償，同時(shí)還要根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化，不斷改進(jìn)更新指標(biāo)體系和模型約束條件，使之更趨完善，從而大大提高聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理甚至全面風(fēng)險(xiǎn)管理的能力和效果。

6.實(shí)行綜合化的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略

一方面，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)與其他各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)有著緊密的因果關(guān)系，具有內(nèi)在的關(guān)聯(lián)性特征，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是其他風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展的一種必然結(jié)果；另一方面，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步延伸的結(jié)果，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生帶有很大的被動(dòng)性，不易界定，單靠風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的常規(guī)管理難以進(jìn)行，即便是就其本身進(jìn)行管理，效果也不一定明顯，所以聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理要從綜合化管理人手。綜合企業(yè)結(jié)構(gòu)內(nèi)緊密相連的各個(gè)組織層次，在權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)―收益的基礎(chǔ)上對(duì)每一層面、每一部門(mén)、每一員工定崗、定責(zé)，強(qiáng)化部門(mén)之間的溝通與交流，常規(guī)地應(yīng)對(duì)來(lái)自各個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)因素。再者就是綜合客觀存在的一切風(fēng)險(xiǎn)，在全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系下區(qū)分各種風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的根源，預(yù)測(cè)對(duì)企業(yè)聲譽(yù)可能造成的損失。

7.執(zhí)行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)化的管理模式

涵蓋了各個(gè)層面的全面風(fēng)險(xiǎn)管理要求企業(yè)有專(zhuān)門(mén)的組織管理部門(mén)和專(zhuān)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)進(jìn)行分類(lèi)管理。由于聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)與其他各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)之間存在關(guān)聯(lián)性與因果聯(lián)系性，任何層面的風(fēng)險(xiǎn)都可能引發(fā)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，所以聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)將可能引發(fā)聲譽(yù)事件的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)分門(mén)別類(lèi)，進(jìn)行監(jiān)控，根據(jù)不同的類(lèi)別，施以不同的監(jiān)控力度，合理地分配人力物力資源，提高風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管力度。對(duì)于聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控與防范還要多部門(mén)信息溝通，協(xié)調(diào)一致，所涉及的信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等都要及時(shí)與負(fù)責(zé)部門(mén)聯(lián)系，將聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)事件帶來(lái)的損失控制到最小化。

參考文獻(xiàn)

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篇10

【關(guān)鍵詞】信用卡風(fēng)險(xiǎn)；管理問(wèn)題；策略

0.引言

信用卡業(yè)務(wù)是各銀行增加利潤(rùn)來(lái)源的一個(gè)重要中間業(yè)務(wù)，在整個(gè)銀行的利潤(rùn)結(jié)構(gòu)當(dāng)中占有重要的比例。我國(guó)當(dāng)前的信用卡正處在快速發(fā)展的階段，銀行發(fā)卡量不斷的增加，信用卡業(yè)務(wù)已經(jīng)成為當(dāng)前我國(guó)的各商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)的一個(gè)利潤(rùn)點(diǎn)。在這一發(fā)展背景下，對(duì)信用卡的風(fēng)險(xiǎn)管理理論進(jìn)行研究就有著實(shí)質(zhì)性意義。

1.信用卡風(fēng)險(xiǎn)的特征及類(lèi)型分析

1.1信用卡風(fēng)險(xiǎn)的主要特征分析

信用卡風(fēng)險(xiǎn)是在業(yè)務(wù)當(dāng)中由于特定因素所引發(fā)的持卡人及發(fā)卡銀行等遭遇到的非正常經(jīng)濟(jì)隨時(shí)可能性。從信用卡風(fēng)險(xiǎn)自身的特征上來(lái)看主要有涉及的環(huán)節(jié)較多，以及風(fēng)險(xiǎn)很難被發(fā)現(xiàn)，有著較大的危害性，對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的依賴(lài)性相對(duì)較強(qiáng)等方面的特征。從風(fēng)險(xiǎn)難以發(fā)現(xiàn)的特征上來(lái)看，由于違法分子通過(guò)信用卡作案有著較長(zhǎng)的潛伏期，故此在風(fēng)險(xiǎn)的隱患上就不容易被及時(shí)的發(fā)現(xiàn)，倘若是不法分子通過(guò)非法途徑來(lái)獲得真卡來(lái)進(jìn)行消費(fèi)也不容易被發(fā)現(xiàn)。

1.2信用卡風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型分析

信用卡的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型也是比較多樣化，其中比較重要的就是信用風(fēng)險(xiǎn)，也就是持卡人進(jìn)行的惡意透支風(fēng)險(xiǎn)，這也是信用卡風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中比較常見(jiàn)的一種風(fēng)險(xiǎn)。另外還有操作風(fēng)險(xiǎn)，這一方面的風(fēng)險(xiǎn)主要是由于信用卡的操作是通過(guò)電子化進(jìn)行的，這就需要專(zhuān)業(yè)的人員來(lái)進(jìn)行操作，倘若是工作上沒(méi)有謹(jǐn)慎就會(huì)帶來(lái)較大的風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在特約商戶在操作過(guò)程中沒(méi)有得到正確的操作，還有就是銀行工作人員在操作過(guò)程中的失誤，還有就是和社會(huì)人員進(jìn)行的勾結(jié)作案。這些方面都會(huì)帶來(lái)不可估量的風(fēng)險(xiǎn)損失。

2.信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理主要問(wèn)題及應(yīng)對(duì)策略

2.1當(dāng)前我國(guó)信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理主要問(wèn)題分析

從現(xiàn)階段我國(guó)的信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理的情況來(lái)看，還有諸多環(huán)節(jié)有待進(jìn)一步加強(qiáng)，首先在風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)以及理念層面相對(duì)比較滯后，缺乏全面的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，針對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)以及操作風(fēng)險(xiǎn)等沒(méi)有得到充分重視。另外在差別化的理念方面比較缺乏，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和收益的辯證關(guān)系沒(méi)有得到深化認(rèn)識(shí)。還有就是在信用體系方面以及法律環(huán)境方面沒(méi)有得到健全，而風(fēng)險(xiǎn)管理的體制漏洞還相對(duì)比較多，存在著惡意競(jìng)爭(zhēng)以及盲目擴(kuò)張的情況，在內(nèi)控機(jī)制層面還有待進(jìn)一步加強(qiáng)。

信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容比較單一化，管理的方式主要是審批授信等直接管理的方式，沒(méi)有運(yùn)用模型來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的定量分析或者是間接管理相結(jié)合的方式。而在信用卡的各利益主體風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)層面還有待進(jìn)一步加強(qiáng)，存在著銀行從業(yè)人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱，以及責(zé)任心不強(qiáng)等方面的問(wèn)題。處在現(xiàn)階段的發(fā)展過(guò)程中要能對(duì)這些問(wèn)題得到充分的決策，如此才能促進(jìn)信用卡管理的質(zhì)量提升。

2.2解決信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題的有效策略

通過(guò)以上對(duì)我國(guó)的信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的問(wèn)題分析，就需要對(duì)其制定相應(yīng)的解決策略，首先筆者以為要能夠構(gòu)建個(gè)人征信體系，這樣就能夠?qū)π庞每ǔ挚ㄈ说膫€(gè)人信用風(fēng)險(xiǎn)得以有效防范，從而推動(dòng)信用卡業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。健全的個(gè)人征信體系能夠?qū)駛€(gè)人信用的記錄明確化的體現(xiàn)，并能對(duì)整個(gè)社會(huì)的誠(chéng)信指數(shù)得以提升。為能夠有效的保證信息的實(shí)效和準(zhǔn)確，信用機(jī)構(gòu)就要能夠和各商業(yè)銀行或信用卡中心建立密切聯(lián)系，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)信息的共享，這樣就能夠在個(gè)人征信體系上得到完善，對(duì)惡意透支的風(fēng)險(xiǎn)得到避免。

再者就是要能夠通過(guò)信用評(píng)分的模型來(lái)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的評(píng)估，在這一方案的實(shí)施下能夠客觀準(zhǔn)確的對(duì)客戶的消費(fèi)表現(xiàn)情況得到體現(xiàn)，這樣就能從很大程度上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)得到控制。從信用評(píng)分的模型構(gòu)建程序上來(lái)看，主要是定義研究目標(biāo)，然后進(jìn)行選取樣本，盡量的減小模型在實(shí)際應(yīng)用過(guò)程中所產(chǎn)生的偏差，接著進(jìn)行準(zhǔn)備數(shù)據(jù)并加以處理，分析和選擇、轉(zhuǎn)換變量，最后選擇適當(dāng)你的建模方法。通過(guò)對(duì)模型的檢驗(yàn)以及實(shí)施監(jiān)控維護(hù)等就能夠完成這一科學(xué)的信用評(píng)分模型的構(gòu)建。

另外就是要能對(duì)信用卡的授信管理制度進(jìn)一步的加強(qiáng)完善，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的源頭進(jìn)行有效控制。授信管理制度最為主要的核心就是對(duì)信用額度的合理化分配，主要的目的就是對(duì)客戶還款的能力以及意愿加以區(qū)分。所以為能夠?qū)π庞每ǖ氖谛殴芾碇贫冗M(jìn)行完善，就要在信用的分配過(guò)程中，除了通過(guò)對(duì)資信審核風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分模型充分利用之外，在銀行方面也要能夠積極的構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)收益評(píng)分模型。這樣就能夠?qū)Q策者進(jìn)行授信決策的實(shí)施上更加的科學(xué)合理，從而提升整體的收益。

最后就是要能夠在信用卡的法律法規(guī)的體系建設(shè)上要能夠進(jìn)一步健全完善，從立法的層面就要嚴(yán)格的實(shí)施，盡快的出臺(tái)諸多公正資信報(bào)告法令等相關(guān)的法律法規(guī)。并要能夠制定信用信息的交易規(guī)范，構(gòu)建企業(yè)自有的信用信息數(shù)據(jù)庫(kù)，在法律當(dāng)中進(jìn)行明確個(gè)人隱私的范疇，提升社會(huì)信息化信用信息數(shù)據(jù)庫(kù)的建設(shè)水準(zhǔn)。并要對(duì)公平獲得授信權(quán)利的規(guī)定進(jìn)一步完善，不能對(duì)特定的性別或者是年齡等進(jìn)行歧視，要采取統(tǒng)一化的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行信貸審批政策的實(shí)施。與此同時(shí)還要能夠樹(shù)立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，只有從全面問(wèn)題考慮上得到了加強(qiáng)，才能夠促進(jìn)信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理的水平提升。

三、總結(jié)

總而言之，在我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)對(duì)外開(kāi)放的程度不斷加強(qiáng)過(guò)程中，各商業(yè)銀行間的競(jìng)爭(zhēng)也會(huì)日趨激烈，所以在信用卡這一中間業(yè)務(wù)的發(fā)展上要能進(jìn)一步的得到加強(qiáng)，從而在競(jìng)爭(zhēng)中獲得優(yōu)勢(shì)地位，將風(fēng)險(xiǎn)管理的水平得到有效提升，如此才能促進(jìn)信用卡管理的健康發(fā)展。

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