導(dǎo)語：如何才能寫好一篇社區(qū)審計報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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鄉(xiāng)鎮(zhèn)申請現(xiàn)代農(nóng)業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)補助資金的報告

鄉(xiāng)鎮(zhèn)申請現(xiàn)代農(nóng)業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)補助資金的報告縣**局:我鄉(xiāng)申請的現(xiàn)代農(nóng)業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施規(guī)劃水泥路修建項目現(xiàn)正在實施中，工程總投資149.65萬元，現(xiàn)由農(nóng)戶投資55萬元，縣交通局補助80萬元，還剩下14.65萬元的資金缺口，現(xiàn)請統(tǒng)戰(zhàn)部給予補助。望批準為荷！附：桂花井鄉(xiāng)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)規(guī)劃為進一步加強我鄉(xiāng)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)園區(qū)建設(shè)，改善我鄉(xiāng)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件，促進農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營，實現(xiàn)農(nóng)民增收，保證我鄉(xiāng)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，我鄉(xiāng)擬將秧草村、長田村、糖邊村公路列入現(xiàn)代農(nóng)業(yè)園區(qū)鄉(xiāng)級項目上報，新修社道5公里。一、項目的基本情況及立項的必要性我鄉(xiāng)位于隆昌縣城西南部，鄉(xiāng)政府所在地距縣城34公里，現(xiàn)有人口16430人，其中農(nóng)業(yè)人口14900人，幅員面積17平方公里，轄6個行政村1個社區(qū)，70個農(nóng)業(yè)合作社，現(xiàn)有鄉(xiāng)村水泥路20公里，油結(jié)石路10公里，泥結(jié)石路5公里。擬建項目區(qū)包括秧草村、長田村、糖邊村，現(xiàn)有農(nóng)業(yè)人口6156人，田面積2260畝，其現(xiàn)有鄉(xiāng)村油結(jié)石路3公里，泥結(jié)石路25公里。現(xiàn)規(guī)劃修建鄉(xiāng)村社道水泥路5公里。我鄉(xiāng)是個經(jīng)濟欠發(fā)達的農(nóng)業(yè)鄉(xiāng)，農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)實施脆弱，人多地少矛盾較為突出。擬建項目區(qū)內(nèi)公路設(shè)施極差，交通極其不便，為老百姓增添了不少交通負擔，農(nóng)戶所需的產(chǎn)品運不進來，生產(chǎn)的產(chǎn)品運不出去。使得片區(qū)內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展緩慢，農(nóng)民收入較低且增收難度大。因此，只有加強交通交通設(shè)施建設(shè)，堅持走“以園區(qū)促發(fā)展，以園區(qū)強經(jīng)濟”的道路，建立良好的交通環(huán)境，有效的提高農(nóng)戶經(jīng)濟收入，才能保障農(nóng)村持續(xù)穩(wěn)定快速發(fā)展，促進農(nóng)民增收。二、規(guī)劃項目的可行性（一）鄉(xiāng)黨委、政府高度重視。鄉(xiāng)黨委、政府把此項目的建設(shè)作為我鄉(xiāng)產(chǎn)業(yè)調(diào)整的重中之重，決定由黨政領(lǐng)導(dǎo)親自抓，分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓。這就為項目建設(shè)提供了堅強的組織保障。（二）群眾修路的意愿強烈：我鄉(xiāng)有95%以上的農(nóng)戶自愿籌資，為項目的建設(shè)提供了群眾支持。（三）干部戰(zhàn)斗力強，群眾積極性高。項目規(guī)劃區(qū)內(nèi)三個村的班子干部素質(zhì)好，責任心強，有很強的發(fā)展意識和開拓精神，具有很強戰(zhàn)斗力。規(guī)劃區(qū)內(nèi)的干部群眾積極性很高。且有充足的勞動力可參加項目建設(shè)。（四）資金效益明顯。規(guī)劃區(qū)位于離縣城偏遠的丘陵地區(qū)，通路后對本地區(qū)的經(jīng)濟有很大的拉動作用。根據(jù)上述有利條件，在我鄉(xiāng)規(guī)劃片區(qū)內(nèi)實施鄉(xiāng)級工業(yè)園基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)是可行的，是能夠取得成功的。三、項目規(guī)劃及工程預(yù)算（一）項目規(guī)劃：修路面5公里，填方1000m3，凼洞15個。（二）工程預(yù)算1、路基1.16萬，2、水泥土路面134.98萬，3、防護工程及其它沿線設(shè)施1.78萬元共計149.65萬元，群眾總共投勞6.2萬個。四、項目效益預(yù)測（一）通過道路的修建，各村的中稻9.5萬公斤可以外運，生豬可外運5000頭，增加產(chǎn)值28.5萬元，增加純收入11.4萬元，磚砌化囤水田坎完工后，發(fā)展稻魚工程，每年平均產(chǎn)成魚7.6萬公斤，產(chǎn)值38萬元的，純收入28.5萬元。（二）經(jīng)過改造后種植優(yōu)質(zhì)果樹12萬株，產(chǎn)出水果可以外運。以上合計能增加純收入159.9萬元，人均純收入增加259.75元。（三）道路修建好后，可以對外招商引資，帶動鄉(xiāng)村經(jīng)濟，擴大園區(qū)規(guī)模。五、項目實施措施1、鄉(xiāng)成立項目建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，由鄉(xiāng)長任組長，分管交通建設(shè)的副鄉(xiāng)長任副組長，成員由經(jīng)發(fā)辦、國土辦、財政所等部門抽調(diào)人員組成，以加強對項目工程建設(shè)的領(lǐng)導(dǎo)，同時抽調(diào)人員專職負責建設(shè)工程。2、與參與工程建設(shè)的相關(guān)部門、人員簽訂目標責任書，實行獎懲逗硬，以保證工程能按時保質(zhì)保量的完成。3、建立嚴格的資金管理制度，從財政所和經(jīng)發(fā)辦抽調(diào)人負責資金管理，做到專戶儲存，專款專用，嚴格審批，鄉(xiāng)里不截留一分錢。4、根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立群眾投工投勞制度。5、工程完工后，要把工程的管護落實到人，建立相應(yīng)的管護制度，以保證工程的長期效益。6、引進創(chuàng)新機制，發(fā)展產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營，實行業(yè)主開發(fā)，使項目工程發(fā)揮最大的效益。

 

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一、社區(qū)換屆離任經(jīng)濟責任審計情況

蘭城街道辦事處社區(qū)“兩委”換屆經(jīng)濟責任審計涉及7個社區(qū)，根據(jù)《隆陽區(qū)蘭城街道社區(qū)干部任期和離任經(jīng)濟責任專項審計工作實施方案》，我辦事處成立了由主要領(lǐng)導(dǎo)任組長，街道黨工委、監(jiān)察分局為副組長的領(lǐng)導(dǎo)小組，抽調(diào)經(jīng)濟發(fā)展辦公室工作人員于2012年1月16日起對轄區(qū)內(nèi)7個社區(qū)任期四年（2007年12月至2011年12月）來的財務(wù)進行經(jīng)濟責任審計。

本次審計的具體做法是：首先是準備階段，開好宣傳發(fā)動會議，制訂審計工作計劃，擬定審計工作方案，下達審計通知書；其次是實施階段，做好調(diào)查取證和整理審計工作底稿等工作；最后是報告階段，審計報告定稿前，征求被審計單位意見，經(jīng)上報黨工委、辦事處，形成正式審計報告后返回被審計單位，同時將審計結(jié)果張榜公布。由于此次審計程度序規(guī)范，工作認真細致，干部群眾對審計結(jié)果反映滿意。

在審計中審計組始終堅持“依法審計，客觀公正，實事求是”的原則，根據(jù)各社區(qū)提供的會計資料逐單逐據(jù)核實各項收支，保守秘密，并遵守審計回避制度。對被審計對象在任職期間履行經(jīng)濟責任的情況做出評價。通過全體工作人員的努力，共召開會議16次，審計總資產(chǎn)達11 406 238.76元?，F(xiàn)將涉及到的王官和漢營社區(qū)審計結(jié)果情況舉例如下：

（一）蘭城街道辦事處漢營社區(qū)審計情況

1.漢營社區(qū)基本情況及經(jīng)濟目標完成情況。漢營社區(qū)現(xiàn)有5個小區(qū)1 818 戶5 666人，現(xiàn)任社區(qū)干部7人，在任期內(nèi)、社區(qū)兩委班子注重黨風廉政建設(shè)和村級基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，2008—2011年共籌資584 000元，完成村內(nèi)道路硬化36條，2007年全村人均純收入2 109.2 元，2011年人均純收入 4 064元，比2007年增加1 954.8元，增幅為93 %。

2.任期財務(wù)收支及專款使用情況。（1）本屆收支情況反映。村級本屆總收入3 581 188.65 元，其中：經(jīng)營收入725 522.46元，發(fā)包及上交收入298 356.6元，農(nóng)業(yè)稅附加返回收入12 710元，補助收入1 666 983.41元（含土地補償款912 351元、鋼鐵廠污染費420 000元），其他收入877 616.18元，本屆總支出 3 241 471.54元，其中，經(jīng)營支出847 842.61元，管理費用267 066.05元，其他支出2 126 562.88元。本屆收益339 717.11元。（2）本屆資產(chǎn)增減情況反映。本屆資產(chǎn)增加合計335 783.7元，其中，貨幣資金減少604 000.11元，存貨減少1 385.85元，長期投資減少5 000元，固定資產(chǎn)增加946 169.66元。（3）本屆償還債務(wù)情況。本屆已償還債務(wù)3 933.41元。（4）本屆凈資產(chǎn)增加情況。本屆凈資產(chǎn)增加合計339 717.11元。

3.資產(chǎn)負債變化及資產(chǎn)計量情況。截至2011年11月30日社區(qū)賬面資產(chǎn) 4 075 371.3元，其中：貨幣資金116 487.06元，固定資產(chǎn)3 958 884.24元比2007年社區(qū)賬面固定資產(chǎn)3 012 714.58元增加946 169.66元增加原因是：三家小學(xué)81 371.1元，電腦和復(fù)印機16 386元，護林房46 176.31元，集市建設(shè)經(jīng)營房136 575.49元，社區(qū)服務(wù)站建設(shè)205 454.66元，自來水475 206.25元），截至2011年11月30日，賬面負債總額120 000元，其中：應(yīng)付款120 000元，其中欠外單位及個人款120 000元，比2007年賬面123 933.41 元減少3 933.41元（減少原因：應(yīng)付款減少3 933.41元），資產(chǎn)負債率為3%。

（二）蘭城街道王官社區(qū)審計情況

1.王官社區(qū)基本情況及經(jīng)濟目標完成情況。王官社區(qū)現(xiàn)有9個小區(qū)1 880戶4 678人，現(xiàn)任社區(qū)干部7人，在任期內(nèi)、社區(qū)兩委班子注重黨風建設(shè)和村級基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，2008—2011年共籌資2 151 173.94元，完成村內(nèi)道路硬化9條，2007年全村人均純收入3 502元，2011年人均純收入4 072元，比2007年增加570元，增幅為16.28 %。

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關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；社會工作機構(gòu)；非營利組織

一、引言

社會工作者被稱為“社會工程師”，社會工作機構(gòu)一方面承擔著服務(wù)社會，幫助需要幫助的人的責任，同時也為社工提供了助人自助的舞臺。社會工作起源于西方，并伴隨著社會救濟的開展，福利社會的形成得到了迅速的發(fā)展?？拷愀鄣闹槿堑貐^(qū)在改革開放后，社會工作機構(gòu)逐漸出現(xiàn)和發(fā)展，并得到了相關(guān)政府的財政支持和香港的專業(yè)服務(wù)經(jīng)驗的幫助。社會工作機構(gòu)通過向政府申請資金，來完成計劃。因而，對于資金的監(jiān)管和使用便顯得至為重要。加強對于機構(gòu)的內(nèi)部控制可以降低財務(wù)舞弊的風險，增加財務(wù)透明度。

二、文獻回顧

《內(nèi)部控制：一種協(xié)調(diào)制度要素及其對管理當局和注冊會計師的重要性》于1949年由美國注冊會計師協(xié)會公布并提出了內(nèi)部控制這一概念。COSO委員會提出了被稱作“COSO報告”的《內(nèi)部控制—整體框架》，提出了控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五個要素和合理保證經(jīng)營的效率和有效性、適度保證對現(xiàn)有法律法規(guī)的遵循性、合理保證財務(wù)報告的可靠性的目標。2000年后了《企業(yè)風險管理整合框架》，從風險管理的角度對內(nèi)部控制進行了更加全面的解釋。顧艷輝、朱海濤（2011）提出了社會非營利組織的內(nèi)部目標和要素，對營利性和非營利性的組織進行了相應(yīng)的分析，社會工作機構(gòu)屬于非營利組織。良好的治理結(jié)構(gòu)可以提升非營利組織日常的工作效率。目前，普遍認為，財務(wù)不夠公開是非營利組織存在的主要問題。

三、社會工作機構(gòu)存在的內(nèi)部控制問題

首先社會工作機構(gòu)的資金來源主要是當?shù)卣鐝V東省黃圃鎮(zhèn)社會工作服務(wù)中心的資金來源主要是來源于當?shù)氐逆?zhèn)政府，資金來源的渠道過于單一。日常項目的開展需要不斷地資金支持，因而對于資金的準時到賬，審批和使用就顯得至關(guān)重要。社會工作機構(gòu)可以分散資金的來源渠道，適當與企業(yè)或者慈善基金會進行溝通和交流，獲得更多的資金支持。其次是對于機構(gòu)員工的管理，按照大多數(shù)機構(gòu)的標準，一般每十萬元的資金對應(yīng)著一名社工專業(yè)人員，除掉機構(gòu)的日常開支和營運費用等，剩余作為員工的薪水進行發(fā)放。但是，大多數(shù)機構(gòu)缺少相關(guān)專業(yè)的員工，難以提供較好的服務(wù)質(zhì)量。薪水對于員工日常工作的激勵作用在社會工作機構(gòu)中的作用較小，如公眾熟知的華為公司對于員工的激勵對于促進企業(yè)發(fā)展，增加公司利潤，擴張企業(yè)品牌等方面都起到了重要的作用。相對而言，社會工作機構(gòu)所能夠提供的薪水較低，大多難以起到激勵的作用。與企業(yè)相比，社會工作機構(gòu)人員較少，相應(yīng)的機構(gòu)設(shè)置也較為簡單。大多數(shù)社會工作機構(gòu)主要包括主任一名，若干名督導(dǎo)（多為內(nèi)地和香港督導(dǎo)相結(jié)合）。在主任下面，設(shè)置有項目部，行政部和財務(wù)部等相應(yīng)的部門負責日常的工作正常開展。在項目部下有若干不同項目組，常見的有青少年，就業(yè)服務(wù)，家庭服務(wù)和殘障人士服務(wù)等若干項目組。行政部和財務(wù)部大多由較少的人來進行管理。因而，不合適的機構(gòu)設(shè)置則會造成機構(gòu)冗員，活動開展緩慢等問題。對于大多數(shù)社區(qū)服務(wù)社類型的社工，主要的工作時間多為周末，此時，小區(qū)內(nèi)的居民有了工作休息時間，社區(qū)工作在此時大多進行安排和組織。在周一到周五的工作日則活動和安排較少，因此可以在此時對員工放假或安排較少的工作時間。這樣可以提高員工的工作效率，為員工節(jié)省更多的時間進行學(xué)習(xí)和日常的生活，機構(gòu)也可以減少日常的營運開支，降低成本。在社會機構(gòu)工作中還存在著形式化過于嚴重的問題，大量的時間被用作寫文書，準備相關(guān)政府部門的檢查和例行的對機構(gòu)評估活動。大量的精力和時間被用于寫文書和應(yīng)付檢查，相應(yīng)的開展項目的時間就會較少。每年，各個社工機構(gòu)都會向外界展示本年度的會計師事務(wù)所的年度審計報告，比如東莞市樂雅社會工作服務(wù)中心在官方網(wǎng)站上公布了每年的會計師事務(wù)所年度審計報告，但是與大多數(shù)企業(yè)的審計報告相比較，不夠清晰，并不能夠具體的看到審計報告的內(nèi)容，使得民眾對此的了解和監(jiān)督都較為困難。

四、結(jié)論與展望

社會工作機構(gòu)一方面在學(xué)習(xí)西方和香港的經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，同時要考慮到社會工作機構(gòu)的社會化問題上。因為文化，傳統(tǒng)的不同，社會工作機構(gòu)需要適應(yīng)各地不同的環(huán)境。在社會工作機構(gòu)的內(nèi)部控制問題上，需要考慮到資金提供方、機構(gòu)管理者和社會工作者還有被服務(wù)對象的關(guān)系。與企業(yè)相比，社會工作機構(gòu)不具有獲取經(jīng)濟利潤的目的，機構(gòu)設(shè)置也較為簡單。內(nèi)部控制需要考慮到如何節(jié)約資金，同時也要考慮到為社會工作者和服務(wù)對象提供較好的環(huán)境，簡化日常的手續(xù)。在員工薪水激勵和業(yè)績考核上與現(xiàn)實條件相結(jié)合，為社會工作者提供基本的薪水同時簡化日常形式上的工作量。業(yè)績考核應(yīng)該減少頻率，行政化也會給機構(gòu)帶來較為負面的影響。社會工作機構(gòu)作為非營利組織，機構(gòu)的文化氛圍主要來自對于社會工作觀念的認同以及友好的人際關(guān)系，在機構(gòu)中，營造對社會工作職業(yè)的認同以及助人自助的價值觀念也可以減輕經(jīng)濟上所帶來的壓力，起到較好地激勵作用。

參考文獻：

[1]張薔.非營利組織內(nèi)部控制制度研究[D].浙江工商大學(xué),2014.

[2]崔玉娟.非營利組織內(nèi)部控制研究[D].山東大學(xué),2015.

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【關(guān)鍵詞】 破壞性地震； 地震災(zāi)害預(yù)防管理； 地震災(zāi)害預(yù)防審計； 經(jīng)驗借鑒

【中圖分類號】 F239.6 【文獻標識碼】 A 【文章編號】 1004-5937（2016）22-0103-05

最近幾年來，破壞性地震發(fā)生在世界的多個地區(qū)，對人類造成的毀滅性影響和經(jīng)濟損失需要數(shù)年甚至數(shù)十年的時間才能恢復(fù)。建立有效的破壞性地震預(yù)防管理體系，采取有效的地震災(zāi)害風險降低措施來減少地震災(zāi)害給人類帶來的損失已在世界范圍內(nèi)達成共識。地震災(zāi)害預(yù)防審計作為地震災(zāi)害預(yù)防管理體系的有機組成部分，很好地發(fā)揮著對地震災(zāi)害預(yù)防管理體系的監(jiān)督作用。加拿大不列顛哥倫比亞省審計公署自1997年以來成功地開展了六次大規(guī)模的地震災(zāi)害預(yù)防管理審計活動，對該省的地震災(zāi)害預(yù)防管理活動進行了有力監(jiān)督，并提出了若干建設(shè)性的改進建議，促使該省的地震預(yù)防管理體系日趨完善，最大限度地減輕地震災(zāi)害對當?shù)鼐用竦膫徒?jīng)濟損失。

一、加拿大破壞性地震災(zāi)害預(yù)防審計實踐活動

加拿大不列顛哥倫比亞省處在環(huán)太平洋地震帶上，每年都有上千次的地震發(fā)生在不列顛哥倫比亞省或者附近。省內(nèi)大部分居民生活在地震高發(fā)地帶，當?shù)卣_展了一些必要的地震預(yù)防管理活動來應(yīng)對有可能發(fā)生的破壞性地震。為了更好地督促該地區(qū)完善地震預(yù)防管理體系，最大限度地保障該省居民的生命和經(jīng)濟安全，不列顛哥倫比亞審計公署自1997年至2014年，17年間先后開展了六次大規(guī)模的地震災(zāi)害預(yù)防審計活動，分別是1997年的地震災(zāi)害預(yù)防審計，1999年、2002年和2004年的地震災(zāi)害預(yù)防跟蹤審計，2008年的學(xué)校地震安全性審計，2014年的破壞性地震災(zāi)害預(yù)防審計。加拿大不列顛哥倫比亞省開展的這些地震災(zāi)害預(yù)防審計實踐成為世界上地震災(zāi)害預(yù)防審計活動的典范，其經(jīng)驗為我國乃至全世界開展類似的審計活動提供了借鑒。

（一）1997年地震災(zāi)害預(yù)防審計實踐

不列顛哥倫比亞省的應(yīng)急管理系統(tǒng)在1996―1997年的暴風雨中受到嚴重挑戰(zhàn)，之后該省的審計公署按照審計總長的要求針對該省破壞性地震災(zāi)害的預(yù)防管理體系運行是否良好進行了審計。1997年11月加拿大不列顛哥倫比亞審計總長了《加拿大不列顛哥倫比亞1997/1998地震災(zāi)害預(yù)防績效審計報告》。此次審計的審計目標有兩個：一是評估不列顛哥倫比亞省的地震災(zāi)害預(yù)防管理系統(tǒng)是否達到了應(yīng)對破壞性地震所需要的充分程度；二是確定若使重大地震預(yù)防系統(tǒng)達到充分的程度，還需要采取哪些行動。本次審計活動涉及地震災(zāi)害預(yù)防管理活動的各個環(huán)節(jié)，不僅評價政府等部門在減輕（預(yù)防）、應(yīng)急準備階段的活動，還包括評價政府及相關(guān)部門在響應(yīng)和恢復(fù)階段的規(guī)劃。審計評價的對象不僅是省級政府應(yīng)急計劃署，而且包括省級政府、各級地方政府及所有相關(guān)機構(gòu)。

本次審計活動是依據(jù)加拿大特許會計師協(xié)會頒布的績效審計準則進行的，審計方式主要有三種：一是對省級應(yīng)急計劃署的官員以及來自聯(lián)邦和省級部門、皇家公司的負責應(yīng)急計劃的代表們進行訪談；二是檢查與地震預(yù)防管理工作相關(guān)的協(xié)議、計劃和未來的發(fā)展規(guī)劃，如防震減災(zāi)規(guī)劃、地震應(yīng)急預(yù)案等；三是向地震災(zāi)害高危地區(qū)的地方政府、警察局、消防局和醫(yī)院等單位的人員調(diào)查地方政府應(yīng)對破壞性地震的反應(yīng)能力等。

審計內(nèi)容主要集中在各級政府對該地區(qū)破壞性地震的脆弱性和風險性的認識、減輕破壞性地震潛在影響的措施、破壞性地震的應(yīng)急準備措施、破壞性地震災(zāi)害發(fā)生后的恢復(fù)重建規(guī)劃等預(yù)防性恢復(fù)措施等方面。審計過程中重點關(guān)注省政府和地方政府在上述四方面所采取措施的有效性，以及省級政府和聯(lián)邦政府在緊急措施方面的聯(lián)動機制；關(guān)注政府是否承擔了該承擔的責任，如為減輕破壞性地震的潛在影響是否建立了建筑物建筑規(guī)范，在提高公眾防震意識方面是否作出努力等；關(guān)注如果破壞性地震發(fā)生，應(yīng)急管理系統(tǒng)是否正常發(fā)揮作用，政府能否迅速、有效地對危機進行反應(yīng)；關(guān)注政府是否能采取預(yù)防性恢復(fù)措施來保障地震災(zāi)害發(fā)生后迅速有力地開展恢復(fù)重建活動[ 1 ]。

在本次審計中，審計人員針對發(fā)現(xiàn)的問題提出9項戰(zhàn)略性建議和51項操作性建議，公共賬目委員會于1998年10月審查了審計長的報告，在整合審計長報告中建議的基礎(chǔ)上新增23條建議。

（二）地震災(zāi)害預(yù)防跟蹤審計

不列顛哥倫比亞審計公署在1997年提交了《加拿大不列顛哥倫比亞1997/1998地震災(zāi)害預(yù)防績效審計報告》后，于1999年對此份審計報告中提出的9條戰(zhàn)略性建議的落實情況實施了后續(xù)跟蹤審計，2002年3月、2004年6月又對公共賬目委員會地震災(zāi)害預(yù)防審計報告中建議的落實情況開展了兩次后續(xù)跟蹤審計。

此次審計范圍同1997年的地震預(yù)防績效審計，涉及地震預(yù)防管理活動的各個環(huán)節(jié)，審計對象包括不列顛哥倫比亞省政府、地方政府、應(yīng)急計劃署以及該省的教育部、能源礦業(yè)部、財政部等所有與地震災(zāi)害預(yù)防相關(guān)的部門。

2002年對公共賬目委員會報告的首次跟蹤審計顯示該省預(yù)防管理體系的建設(shè)盡管在某些方面取得了很大的進步，但對1998年公共賬目委員會提出建議的落實情況仍有很多不盡人意的地方[ 2 ]。

通過2004年6月開展的第二次地震災(zāi)害預(yù)防跟蹤審計活動，審計人員發(fā)現(xiàn)自1997年審計公署地震災(zāi)害預(yù)防審計報告后，政府根據(jù)審計報告的建議轉(zhuǎn)變了應(yīng)急計劃和管理方式，政府的地震災(zāi)害預(yù)防管理向全面災(zāi)害管理方式轉(zhuǎn)變，為此，審計公署建議政府應(yīng)參考當前風險管理方法編制一年一度的全面風險應(yīng)急準備績效報告。審計公署定期對政府的全面風險應(yīng)急準備績效報告進行審計，同時不再對1997/1998地震災(zāi)害預(yù)防審計報告的建議實施跟蹤審計[ 3 ]。

（三）2008年學(xué)校地震安全規(guī)劃審計

為保證不列顛哥倫比亞地區(qū)地震多發(fā)地帶的孩子們能在安全的建筑物內(nèi)學(xué)習(xí)，該省的教育部提交了針對學(xué)校的防震減災(zāi)計劃。2008年3月到9月，不列顛哥倫比亞審計公署對教育部提交的針對學(xué)校的防震減災(zāi)計劃的執(zhí)行情況展開了審計，審計目標是審查教育部為履行學(xué)校防震減災(zāi)計劃而采取的措施是否適當。2008年11月不列顛哥倫比亞審計公署了《不列顛哥倫比亞學(xué)校地震安全規(guī)劃審計報告》。此次審計的對象僅限于該省既有的公立學(xué)校，不包括私立學(xué)校以及所有的新建學(xué)校。

審計內(nèi)容涉及四方面：一是為結(jié)構(gòu)性減災(zāi)和非結(jié)構(gòu)性減災(zāi)計劃提供支持、方向和引導(dǎo)的政策框架是否完備；二是用于在防震減災(zāi)計劃中作出合理選擇以及控制已選擇行動實現(xiàn)的程序是否合理；三是是否制定了用于監(jiān)控、評估、調(diào)整防震減災(zāi)項目的政策；四是是否創(chuàng)建與公眾及利益相關(guān)者公開透明對話機制，以及機制的有效性。通過審計，審計人員發(fā)現(xiàn)教育部及其合作單位在制定建筑技術(shù)標準方面做得很好，如為加固不列顛哥倫比亞省內(nèi)學(xué)校的建筑物，制定了《建筑工程指南》和《建筑工業(yè)使用指南》等。但同時也發(fā)現(xiàn)存在一些問題，如原材料成本和勞動力價格的上升使得教育部的財力不能滿足計劃的需要，而教育部并沒有為此制定一個有效的財力支撐長遠計劃；教育部對結(jié)構(gòu)性修復(fù)項目的監(jiān)控、評估、調(diào)整有相應(yīng)的政策，但對非結(jié)構(gòu)性修復(fù)項目則未制定相應(yīng)的監(jiān)控、評估等政策；在創(chuàng)建政府與公眾的對話機制方面也做得不夠，沒能搭建一個有效的對話平臺等[ 4 ]。

（四）2014年破壞性地震預(yù)防審計

不列顛哥倫比亞審計公署在對該省的地震災(zāi)害預(yù)防情況進行了上述五次大規(guī)模的審計之后，于2013―2014年間又一次開展了破壞性地震災(zāi)害預(yù)防審計活動。本次審計范圍較1997年的地震災(zāi)害預(yù)防審計有所縮小，僅限于審計該省應(yīng)急管理部（原來的應(yīng)急計劃署）針對破壞性地震采取的應(yīng)急準備措施，不包括減輕與預(yù)防措施、預(yù)防性恢復(fù)措施等，審計對象也只限定于該省應(yīng)急管理部，而不涉及省級其他部門。

2014年3月，加拿大不列顛哥倫比亞審計長公布了《加拿大不列顛哥倫比亞破壞性地震預(yù)防審計報告》，報告中提出此次審計的目標有兩個：一是不列顛哥倫比亞應(yīng)急管理部能否表明已經(jīng)為應(yīng)付破壞性地震帶來的影響做了充分的應(yīng)急準備；二是不列顛哥倫比亞應(yīng)急管理部是否公開披露了破壞性地震的應(yīng)急準備情況。從審計目標來看，本次審計仍然屬于績效審計，不僅評價了相應(yīng)部門開展活動的充分性、有效性，還評價了披露狀況。審計活動是依據(jù)加拿大《審計師一般行為》準則和加拿大特許會計師協(xié)會頒布的績效審計準則開展的。審計的方式主要有兩種，一是采用訪談的方式（主要集中在2013年3月到11月間），二是對2008年到2013年的主要相關(guān)文件進行審查。

此次審計內(nèi)容主要集中在應(yīng)急管理部對破壞性地震預(yù)防工作的重視程度、在破壞性地震應(yīng)急準備方面的工作方法、應(yīng)急準備計劃的完備程度這三大方面。通過審計，審計人員發(fā)現(xiàn)應(yīng)急管理部沒有把破壞性地震的應(yīng)急準備工作擺在優(yōu)先位置；應(yīng)急管理部沒有執(zhí)行成果管理制框架；應(yīng)急管理部做出的破壞性地震應(yīng)急響應(yīng)計劃存在諸多缺陷[ 5 ]。

為此，審計人員建議應(yīng)急管理部利用PDCA循環(huán)開展應(yīng)對破壞性地震的應(yīng)急準備工作，并為實現(xiàn)該省的應(yīng)急準備長期目標建立一個戰(zhàn)略計劃，這個計劃應(yīng)該清楚地表明應(yīng)急管理部為實現(xiàn)目標將如何評估它的行為效果。

二、加拿大地震災(zāi)害預(yù)防審計經(jīng)驗總結(jié)

（一）地震災(zāi)害預(yù)防審計類型

總結(jié)不列顛哥倫比亞省17年來開展的六次地震災(zāi)害預(yù)防審計情況，可以看出地震災(zāi)害預(yù)防審計屬于典型的績效審計。根據(jù)《加拿大審計署績效審計手冊》的規(guī)定，“績效審計是對政府活動有系統(tǒng)的、有目標的、有組織的和客觀的檢查”。哥倫比亞省開展的地震災(zāi)害預(yù)防審計的審計目標都是針對該省各級政府、應(yīng)急管理部或者其他相關(guān)部門開展的破壞性地震災(zāi)害預(yù)防管理活動的經(jīng)濟性、效率性、效果性的檢查與評價，符合績效審計的審計目標。

審計方式大多采用績效審計常用的方式，如對應(yīng)急管理部官員等負責應(yīng)急計劃的人員進行訪談，檢查與破壞性地震預(yù)防管理工作相關(guān)的計劃等文件，向相關(guān)人員調(diào)查地方政府應(yīng)對破壞性地震的反應(yīng)能力等。

審計對象主要面向與地震災(zāi)害預(yù)防工作相關(guān)的部門，可以針對全部相關(guān)部門，也可以僅面向其中一個或多個部門。在加拿大不列顛哥倫比亞開展的六次審計活動中，1997年開展的地震災(zāi)害預(yù)防審計活動以及隨后的三次跟蹤審計活動都是面向各級政府應(yīng)急計劃署等所有與地震災(zāi)害預(yù)防相關(guān)的部門；而在2008年的學(xué)校地震安全審計活動中，主要面向該省的教育部門；在2014年的破壞性地震災(zāi)害應(yīng)急準備審計中主要面向該省的應(yīng)急管理部。

在這六次審計中，審計范圍沒有完全統(tǒng)一，在前四次的審計中審計范圍包括了地震災(zāi)害的風險分析、地震災(zāi)害減輕或防范措施、地震災(zāi)害應(yīng)急準備情況、地震災(zāi)害預(yù)防性恢復(fù)等方面，而在后兩次的審計中則把重點放在了應(yīng)急準備情況。

（二）地震災(zāi)害預(yù)防審計內(nèi)容

德國風險管理專家認為，災(zāi)害風險的管理活動分為災(zāi)害風險評估（分析）活動和災(zāi)害風險降低活動兩方面，而災(zāi)害風險降低活動主要包括災(zāi)害預(yù)防與減緩、防災(zāi)應(yīng)急準備、災(zāi)害的預(yù)防性恢復(fù)三方面[ 6 ]。

全面的災(zāi)害風險管理活動框架如圖1所示。

綜上所述，地震災(zāi)害風險管理活動可以分為地震災(zāi)害風險分析、地震災(zāi)害減輕與防范、地震災(zāi)害應(yīng)急準備、地震災(zāi)害預(yù)防性恢復(fù)四個方面。開展以降低地震災(zāi)害風險為目的的地震災(zāi)害預(yù)防審計也應(yīng)該從上述四方面入手?？v觀加拿大不列顛哥倫比亞省開展的六次地震災(zāi)害預(yù)防審計活動，審計內(nèi)容基本是上述四個方面。

1.破壞性地震災(zāi)害風險分析

審計人員主要關(guān)注各級政府部門是否重視對該地區(qū)破壞性地震災(zāi)害風險的分析，是否對破壞性地震發(fā)生的可能性進行評估，并繪制地震風險圖、危險地區(qū)示意圖，是否進行地震災(zāi)害風險脆弱性評估等；關(guān)注是否存在及時更新的災(zāi)害管理信息系統(tǒng)，管理信息系統(tǒng)是否在本地層面擁有足夠的風險信息來決定誰處于風險中、誰比較脆弱；關(guān)注該地區(qū)是否有最新的風險地圖或者風險分析，關(guān)注社區(qū)、基礎(chǔ)設(shè)施、生命線工程等被地震損壞的可能性或者可能被損壞的程度。

2.地震災(zāi)害減輕、防范方面

審計人員關(guān)注政府是否建立并修訂建筑規(guī)范，確保建筑物達到防震要求；關(guān)注對重要的、特殊的建設(shè)工程是否定期進行抗震性能鑒定，并采取必要的抗震加固措施；關(guān)注該地區(qū)是否制定防震減災(zāi)規(guī)劃，并嚴格執(zhí)行；關(guān)注是否采用預(yù)防性維護政策對不列顛哥倫比亞省的醫(yī)院和重點公共機構(gòu)的地震安全采取行動；關(guān)注政府是否在提高公眾防震減災(zāi)意識、公眾教育方面起到促進作用，同時加強社區(qū)的參與度；關(guān)注政府是否有計劃為公眾進行地震災(zāi)害風險降低的培訓(xùn)或者教育來提高公眾的意識，并根據(jù)計劃來執(zhí)行，各地區(qū)是否開展必要的地震應(yīng)急救援演練等；關(guān)注保險業(yè)能否滿足不列顛哥倫比亞地區(qū)發(fā)生破壞性地震后的潛在賠償要求等。

3.地震災(zāi)害應(yīng)急準備方面

審計人員關(guān)注該地區(qū)應(yīng)急管理部門在地震災(zāi)害應(yīng)急準備方面的經(jīng)費投入是否有充足的保障；關(guān)注是否制定本地區(qū)有效的地震應(yīng)急預(yù)案來保障當?shù)鼐用竦纳拓敭a(chǎn)安全；審計人員還對所有利益相關(guān)方的協(xié)調(diào)程度進行評估，關(guān)注所有的利益相關(guān)方是否在協(xié)調(diào)機制中被識別并包含等；關(guān)注應(yīng)對地震災(zāi)害的預(yù)備資源是否充足，應(yīng)急救援人員的例行訓(xùn)練是否充分；關(guān)注相關(guān)人員能否確保地震災(zāi)害發(fā)生時緊急通訊系統(tǒng)能向公眾警告并在地震后保持與公眾聯(lián)絡(luò)等。

4.地震災(zāi)害預(yù)防性恢復(fù)方面

預(yù)防性恢復(fù)是指通過預(yù)先周密籌備來提升災(zāi)難恢復(fù)的速度。具體的地震災(zāi)害恢復(fù)規(guī)劃或恢復(fù)準備，在地震災(zāi)害發(fā)生之前就完成準備好，被證明非常有價值，能極大地提升震后恢復(fù)重建的速度，最大限度地發(fā)揮有效重建資源的效益[ 6 ]。在不列顛哥倫比亞開展的地震災(zāi)害預(yù)防審計活動中也涉及了這一領(lǐng)域。1997年的地震災(zāi)害預(yù)防績效審計中審計人員關(guān)注了政府在經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展、實施恢復(fù)重建、促進經(jīng)濟復(fù)蘇等方面是否安排了恢復(fù)規(guī)劃。

三、我國開展地震災(zāi)害預(yù)防審計的借鑒

《中華人民共和國防震減災(zāi)法》明確規(guī)定我國的防震減災(zāi)工作實行預(yù)防為主、防御與救助相結(jié)合的方針，地震災(zāi)害預(yù)防被擺到了重要的位置，成為防震減災(zāi)三大工作之一。一個有效的地震災(zāi)害預(yù)防體系應(yīng)有其監(jiān)督機制，在監(jiān)督機制中審計應(yīng)對這個體系的健康運行發(fā)揮保駕護航的作用。因此，在我國，由審計機關(guān)開展地震災(zāi)害預(yù)防審計的理論研究和實踐活動有重要的現(xiàn)實意義。我國應(yīng)在借鑒加拿大不列顛哥倫比亞省地震災(zāi)害預(yù)防審計經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，在以下方面作出努力，推動地震災(zāi)害預(yù)防管理審計活動的開展。

（一）確立地震災(zāi)害預(yù)防審計的理念

當前，人們對與地震災(zāi)害相關(guān)的審計活動的認識還只停留在震后救災(zāi)物資、資金的審計和震后恢復(fù)重建階段的跟蹤審計上，對震前預(yù)防管理活動的審計幾乎沒有認識。查看《中華人民共和國防震減災(zāi)法》的規(guī)定，發(fā)現(xiàn)其只對審計機關(guān)針對地震應(yīng)急救援、地震災(zāi)后過渡性安置和恢復(fù)重建的資金、物資的籌集、分配、撥付、使用的審計活動提出了要求，并沒有明確規(guī)定審計機關(guān)對地震災(zāi)害預(yù)防管理體系開展審計活動，這表明我國對地震災(zāi)害預(yù)防審計的重視程度不足，還沒有從法律層面上確立其地位。

當前，我國地震災(zāi)害預(yù)防管理活動已經(jīng)大面積鋪開，防震減災(zāi)工作以預(yù)防為主，而審計的“免疫功能”使得地震災(zāi)害預(yù)防管理審計在地震災(zāi)害預(yù)防管理體系中發(fā)揮著重要作用。加拿大不列顛哥倫比亞省的地震災(zāi)害預(yù)防審計活動為當?shù)氐牡卣馂?zāi)害預(yù)防管理活動提出了很多戰(zhàn)略性和操作性的建議，使得防震減災(zāi)工作更有成效。這種形勢下，我國也應(yīng)確立地震災(zāi)害預(yù)防管理審計的理念，倡導(dǎo)開展破壞性地震災(zāi)害預(yù)防管理審計實踐活動，為人民的生命安全和財產(chǎn)安全保駕護航。

（二）建立相應(yīng)的績效審計準則

加拿大不列顛哥倫比亞開展的這六次審計活動大都是依照績效審計準則執(zhí)行的，2013年國際最高審計機關(guān)也了ISSAI5510號審計準則《災(zāi)害風險降低審計》，這些都為地震災(zāi)害預(yù)防審計活動提供了行動指南。我國應(yīng)結(jié)合實際情況，在借鑒上述審計準則的基礎(chǔ)上制定相應(yīng)的績效審計準則，明確地震災(zāi)害預(yù)防審計的審計主體、審計目標、審計程序、審計方法、審計內(nèi)容以及審計報告的編制等。

（三）探索地震災(zāi)害預(yù)防審計實務(wù)框架

我國應(yīng)在加強地震災(zāi)害預(yù)防審計理論研究和學(xué)術(shù)探討的基礎(chǔ)上探索審計實務(wù)框架的建立，推進地震災(zāi)害審計實踐活動的開展。審計實務(wù)的框架應(yīng)重點從以下方面入手：

1.合理設(shè)定地震災(zāi)害預(yù)防審計的目標

任何一項審計，審計目標的確定都至關(guān)重要。審計目標決定著審計程序的選擇和審計證據(jù)的收集方法，決定著審計意見的表述。結(jié)合加拿大審計案例以及ISSAI5510號審計準則，我國應(yīng)將地震災(zāi)害預(yù)防審計的目標確定為評價我國開展的地震災(zāi)害預(yù)防管理活動的經(jīng)濟性、效率性、效果性，促進我國實現(xiàn)地震災(zāi)害預(yù)防管理戰(zhàn)略目標。

2.有效確定地震災(zāi)害預(yù)防審計的程序和內(nèi)容

從加拿大不列顛哥倫比亞省開展的審計實踐活動來看，破壞性地震災(zāi)害預(yù)防審計屬于績效審計的一種，不同于財務(wù)審計。由于審計對象的特殊性，其審計內(nèi)容和所采用的審計程序要根據(jù)自身的特點進行選擇和創(chuàng)新，以獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。參照最高審計機關(guān)頒布的審計準則――《災(zāi)害風險降低審計》及加拿大地震災(zāi)害預(yù)防審計實踐的經(jīng)驗，我國地震災(zāi)害預(yù)防審計可采用如下審計程序：

（1）識別政府對該地區(qū)地震災(zāi)害風險的分析

審計人員應(yīng)關(guān)注政府對本地區(qū)震情形勢以及發(fā)生可能性的評估，這些是當?shù)卣贫ǚ勒饻p災(zāi)規(guī)劃、開展地震災(zāi)害預(yù)防管理活動的重要依據(jù)。審計人員應(yīng)該對如下問題進行探索：影響當?shù)氐牡卣馂?zāi)害類型是什么；每種類型的地震災(zāi)害發(fā)生的可能性；政府是否作出了風險評估，并考慮了人口、地理位置、地震災(zāi)害管理能力等影響因素；是否繪制地震風險區(qū)劃圖等。

（2）檢查防震減災(zāi)規(guī)劃的制定并對其目標進行評估

審計人員應(yīng)檢查是否編制了適合本地區(qū)實際情況的防震減災(zāi)規(guī)劃；關(guān)注防震減災(zāi)規(guī)劃是否根據(jù)震情形勢等進行更新，是否有程序來系統(tǒng)地檢查防震減災(zāi)規(guī)劃的完整性、一致性，并與現(xiàn)有的指導(dǎo)方針作比對；關(guān)注防震減災(zāi)規(guī)劃是否基于對地震風險區(qū)劃圖和風險評估的分析；關(guān)注防震減災(zāi)規(guī)劃運用到了哪些信息，這些信息的質(zhì)量如何，是否有專業(yè)人員的參與等。

（3）評估防震減災(zāi)規(guī)劃的落實情況

審計人員應(yīng)關(guān)注該地區(qū)是否建立早期預(yù)警機制來預(yù)測可能發(fā)生的地震對該地區(qū)造成損壞的程度，如關(guān)注該地區(qū)是否建立地震監(jiān)測臺網(wǎng)或者強震動監(jiān)測設(shè)施，并對其統(tǒng)一規(guī)劃、分級、分類管理；關(guān)注國家是否制定地震烈度區(qū)劃圖或者地震動參數(shù)區(qū)劃圖，城市是否制定地震小區(qū)劃圖；新建、改擴建重大建設(shè)工程是否進行地震安全性評價，并進行抗震設(shè)防；城鄉(xiāng)規(guī)劃中是否合理確定應(yīng)急疏散通道和應(yīng)急避難場所等；關(guān)注在本級財政預(yù)算和物資儲備中安排抗震救災(zāi)資金、物資；關(guān)注該地區(qū)是否開展地震應(yīng)急知識宣傳、應(yīng)急救援演練活動；關(guān)注是否制定本地區(qū)的地震應(yīng)急預(yù)案，并適時修訂；關(guān)注應(yīng)急預(yù)案中涉及的各團體是否能在地震應(yīng)急處置活動中相互協(xié)調(diào)，以及現(xiàn)存的協(xié)調(diào)機制能否促進合作來減少該領(lǐng)域不必要的重復(fù)，使資源得到有效利用等。

審計人員還應(yīng)從以下方面入手對預(yù)防性恢復(fù)規(guī)劃進行審計，如關(guān)注政府是否建立能夠?qū)⒌卣馂?zāi)害恢復(fù)戰(zhàn)略納入問題考量的預(yù)算框架；關(guān)注政府是否籌劃震后恢復(fù)時期的組織結(jié)構(gòu)；關(guān)注是否建立“震災(zāi)”信用產(chǎn)品或者捐贈基金來確保地震發(fā)生后能夠籌得資金；關(guān)注是否發(fā)展地震災(zāi)害保險事業(yè)來增強地震災(zāi)害的預(yù)防性恢復(fù)等。

綜上所述，加拿大不列顛哥倫比亞省開展的數(shù)次地震災(zāi)害預(yù)防審計活動，不僅促進了當?shù)胤勒饻p災(zāi)體系的完善，更成為世界審計史上地震災(zāi)害預(yù)防審計的典范。他山之石，可以攻玉。我國應(yīng)在借鑒他國經(jīng)驗的基礎(chǔ)上適時推進地震災(zāi)害預(yù)防審計，促進我國地震災(zāi)害預(yù)防事業(yè)的發(fā)展。

【參考文獻】

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[2] Office of the Auditor general of British Columbia. Follow-up of performance（Report2002/2003：3）[EB/OL].http：//，2003-05-06.

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[4] Office of the Auditor general of British Columbia. Planning for school seismic safety [EB/OL].http：//，2008-11-12.

篇5

過去的一年，財務(wù)部在職能管理上向前邁出了一大步。

x、建立了成本費用明細分類目錄，使成本費用核算、預(yù)算合同管理，有了統(tǒng)一歸口的依據(jù)。

x、對會計報表進行梳理、格式作相應(yīng)的調(diào)整，制訂了會計報表管理辦法。使會計報表更趨于管理的需要。

x、修改完善了會計結(jié)算單，推出了會計憑證管理辦法，為加強內(nèi)部管理做好前期工作。

x、設(shè)置了資金預(yù)算管理表式及辦法，為公司進一步規(guī)范目標化管理、提高經(jīng)營績效、統(tǒng)籌及高效地運用資金，鋪下了良好的基礎(chǔ)。

財務(wù)合同管理月總結(jié)

公司推出“財務(wù)、合同管理月活動”，說明公司領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)、合同管理工作的重視，同時也說明目前財務(wù)管理工作還達不到公司領(lǐng)導(dǎo)的要求。

為了使財務(wù)人員能充分地認識“財務(wù)、合同管理月活動”的重要性，財務(wù)總監(jiān)姚總親自給財務(wù)部員工作動員，會上針對財務(wù)人員安于現(xiàn)狀、缺乏競爭意識和危機感，看問題、做事情缺少前瞻性，進行了一一剖析，同時提出財務(wù)部不是核算部，僅僅做好核算是不夠的，管理上不去，核算的再細也沒用，核算是基礎(chǔ)，管理是目的，所以，做好基礎(chǔ)工作的同時要提高管理意識，要求財務(wù)人員在思想上要高度重視財務(wù)管理。如對每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的核算，在考慮核算要求的同時，還要考慮該項業(yè)務(wù)對公司的現(xiàn)在和將來在管理上和稅收政策上的影響問題，現(xiàn)在考慮不充分，以后出現(xiàn)紕漏就難以彌補。針對“財務(wù)、合同管理月活動”進行了工作布置。

x、根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性結(jié)合公司管理要求對開發(fā)成本、期間費用的會計二級、三級明細科目進行梳理，并對明細科目作簡要說明，目的，一是統(tǒng)一核算口徑，保證數(shù)據(jù)歸集及分析對比前后的一致性;二是為了便利各責任單元責任人了解財務(wù)各數(shù)據(jù)的內(nèi)容。這項工作本月已完成，并經(jīng)姚總審核。目前進入貫徹實施階段。

x、配合目標責任制，對財務(wù)內(nèi)部管理報表的格式及其內(nèi)容進行再調(diào)整，目的，一是要符合財務(wù)管理的要求;二是要滿足責任單元責任人取值的要求及內(nèi)部考核的要求。財務(wù)內(nèi)部管理報表已經(jīng)多次調(diào)整修改，建議集團公司對新調(diào)整的財務(wù)內(nèi)部管理報表的格式及其內(nèi)容進行一次認證，并于明確，作為一定時期內(nèi)相對穩(wěn)定的表式。

x、針對外地公司遠離集團公司，財務(wù)又獨立設(shè)立核算機構(gòu)，為加強集團公司對外地公司的管理，保證核算的統(tǒng)一性、信息反饋的及時性，提出了與駐外地公司財務(wù)工作聯(lián)系要求。xx月份與寧波公司財務(wù)進行交流，將財務(wù)核算要求、信息傳遞、對外報表的審批程序、上報集團公司的報表都進行了明確。

x、對各公司進行一次內(nèi)部審計，目的，是對各公司經(jīng)營狀況進行一次全面地了解，為今后財務(wù)管理做好基礎(chǔ)工作。

x、根據(jù)公司的要求對部門職責進行了修改，并制訂了部門考核標準。為了使會計核算工作規(guī)范化，重新提出《財務(wù)工作要求》，要求從基礎(chǔ)工作、會計核算、日常管理三方面提出，目的是打好基礎(chǔ)。內(nèi)部開展規(guī)范化工作，從會計核算到檔案管理，從小處著手，全面開展，逐步完善財務(wù)的管理工作。

x、會計知識的培訓(xùn)，我們從三方面考慮培訓(xùn)內(nèi)容，一是《會計法》，要了解會計知識，首先要了解這方面的法律知識;二是會計基礎(chǔ)知識，非專業(yè)人員學(xué)習(xí)這方面知識的目的要明確，目的是為了看懂會計報表，為了能看懂報表，就要了解一些基礎(chǔ)的東西;三是如何看報表，這是會計知識培訓(xùn)的重點。

經(jīng)過調(diào)研、溝通、設(shè)計，于xxxx年xx月推出《成本費用明細分類目錄及說明》;于xxxx年xx月xx日推出《會計報表管理試行辦法》;xxxx年x月xx日推出《會計憑證管理試行辦法》。

會計報表推出執(zhí)行x個月后，從會計報表格式設(shè)置上看，報表格式設(shè)置還是比較科學(xué)，能比較清晰地反映會計的有關(guān)信息。但房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性，銷售收入與結(jié)算利潤有一個時間上的差異，這樣“損益明細及異動情況表”就無法全面反映出損益情況，需要增添一個表補充;另外需要增添反映“財務(wù)費用”的報表。這樣對一個公司的財務(wù)狀況能較全面地反映。已設(shè)計好“會計報表(內(nèi))ⅳ《經(jīng)營情況表》”和“會計報表(內(nèi))ⅴ《中小企業(yè)融資及中小企業(yè)融資成本情況表》”。

會計憑證使用涉及到每個公司和部門，下文后財務(wù)部進行電話通知，x月份實行逐步換新的辦法，x月份要求全面試行。試行一個月時間來看，主要暴露出來的問題是單子如何填寫與審批程序怎么走。針對這些問題，我們組織各公司綜合管理人員進行交流，明確有關(guān)事項，解決設(shè)計上的不足。xxxx年x月份，針對會計憑證管理試行情況，再一次征求各公司對報銷單據(jù)意見，根據(jù)大家的建議，對會計結(jié)算單據(jù)作進一步完善，并于xxxx年x月xx日下發(fā)了有關(guān)規(guī)定。

經(jīng)過財務(wù)合同管理月活動，財務(wù)部的管理意識加強了，管理能力也得以提高，財務(wù)部從會計核算向財務(wù)管理邁出了關(guān)鍵的一步，但我們的管理水平離公司發(fā)展的需要還有很大的差距，需要我們不斷地完善和提高。職能管理[/page]

二、職能管理

(一)核算工作

核算工作是本部門大量的基礎(chǔ)工作，資金的結(jié)算與安排、費用的稽核與報銷、會計核算與結(jié)轉(zhuǎn)、會計報表的編制、稅務(wù)申報等各項工作開展都能有序進行、按時完成。

x、會計審核

會計審核是把好企業(yè)經(jīng)濟利益的關(guān)鍵，嚴格按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，決不應(yīng)個人面子而放松政策。

如，親親家園項目地處余杭良諸，根據(jù)稅法規(guī)定建筑安裝工程專用發(fā)票必須使用項目地稅務(wù)機關(guān)提供的發(fā)票，否則建設(shè)單位不得在稅前列支，為此我們對工程發(fā)票的來源嚴格審核，并將此項規(guī)定傳達到項目公司，目前工程量大的施工單位均在當?shù)囟悇?wù)機關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)，并使用當?shù)囟悇?wù)機關(guān)提供的發(fā)票。在審核中發(fā)現(xiàn)一些臨時工程、零星工程的施工發(fā)票未按規(guī)定辦理，我們在嚴格審核退回的同時，幫助他們聯(lián)系稅務(wù)機關(guān)如何開具工程發(fā)票的事宜，使企業(yè)雙方利益都得到有效的保障。

x、材料核算

材料占工程成本比重較大，同時也是保證產(chǎn)品質(zhì)量的重要因素之一。通過甲供材料的方式，解決了這方面的質(zhì)量問題，但在價格這個不確定因素上難以控制，從下半年開始建筑材料價格不斷上升，甚至出現(xiàn)斷貨現(xiàn)象，特別是水泥價格翻一番，還提不到貨，為了確保工期順利進行，配合材料部門調(diào)整采購結(jié)算方式，由原來的先提貨后付款改為先付款后提貨。

公司與供貨商結(jié)算材料款一般較遲，現(xiàn)在送貨清單是在結(jié)算時才轉(zhuǎn)到財務(wù)，一是造成財務(wù)不能及時向用料施工單位結(jié)算材料款，二是由于時間較長給財務(wù)與施工單位核對增加難度，已發(fā)現(xiàn)過送貨清單的領(lǐng)用人簽字與用貨單位的簽字不符的問題。如：杭州友聯(lián)建材有限公司供應(yīng)的“樓梯磚”，xxxx年xx月xx日供給浙江大經(jīng)有限公司和xxxx年xx月xx日供給浙江聞堰建筑有限公司“樓梯磚”于xxxx年x月x日前來辦理結(jié)算，時間跨度近一年，在與施工單位核對時發(fā)現(xiàn)浙江大經(jīng)材料員簽名非本人手跡，當時該款項未辦理結(jié)算支付，要求核對無誤后再付貨款。

在材料采購調(diào)撥過程中，我們感覺在材料管理的“采購---供貨---結(jié)算”三個環(huán)節(jié)中，我們只掌握了兩頭，對供貨這一環(huán)節(jié)掌握不夠，材料供應(yīng)均由廠家與施工單位交接，我方是否參與驗收不清楚，因收貨單上無我方人員的驗收簽字，這就無法掌握材料實際到場的品質(zhì)與數(shù)量。如x月份與施工單位核對鋼材時發(fā)現(xiàn)同一份“供貨單”，施工單位提供的“收貨聯(lián)”與廠家提供的“結(jié)算聯(lián)”在鋼材等級上出現(xiàn)差異，經(jīng)核實，是廠家供貨時未注明等級，發(fā)現(xiàn)后也未及時補救，只在“結(jié)算聯(lián)”上進行了修改。提醒我們?nèi)绾喂芾砗貌牧?ldquo;采購---供貨---結(jié)算”三個環(huán)節(jié)，特別是供貨環(huán)節(jié)監(jiān)控管理。

x、會計內(nèi)部報表執(zhí)行

對x月份會計報表審核中發(fā)現(xiàn)存在的問題，如：①××××公司的“費用明細表”明細目錄未按新規(guī)定執(zhí)行，使用的仍然是老格式，發(fā)現(xiàn)后要求重新調(diào)整編制;②寧波公司未按新表編制，因為信息傳遞上的出了問題，已通知從x月份報表按新表式編制。對這件事的反思，一項新工作的推行，一是要責任人大力宣傳并監(jiān)督執(zhí)行，二是執(zhí)行人足夠重視并自覺執(zhí)行，只有這樣一項新工作才能有效地推行。

對會計報表推出執(zhí)行x個月后進行反檢，從會計報表格式設(shè)置上看，報表格式設(shè)置還是比較科學(xué)，能比較清晰地反映會計的有關(guān)信息。但房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性，銷售收入與結(jié)算利潤有一個時間上的差異，這樣“損益明細及異動情況表”就無法全面反映出損益情況，需要增添一個表補充;另外需要增添反映“財務(wù)費用”的報表。這樣對一個公司的財務(wù)狀況能較全面地反映。已設(shè)計好“會計報表(內(nèi))ⅳ《經(jīng)營情況表》”和“會計報表(內(nèi))ⅴ《中小企業(yè)融資及中小企業(yè)融資成本情況表》”。并布置集團公司和嘉和公司在編制x月份報表時試行。本打算在x月份報表中全面推廣，因這項工作的前期工作量較大，由于x月份開展稅務(wù)自查工作把此事?lián)鷶R了，要求x月份落實執(zhí)行。

x、銷售管理

春節(jié)前后按揭放款緩慢，針對這個問題，姚笑君副總裁親自督陣，由財務(wù)部與銷售部門進行了核對查明原因，并催促銀行放款。并明確了職責，按揭資料由銷售部門負責，整理完整的資料提供給按揭放款銀行的同時，將名冊報財務(wù)部，財務(wù)負責催放工作，在規(guī)定放款期限內(nèi)未放款的由財務(wù)與銀行交涉并查明原因。

x月份公司加強了財務(wù)部銷售管理力量，加強了對銷售臺帳的審核，加快了財務(wù)銷售明細的編制，及時與銷售置業(yè)部的銷售月報表進行核對，并對銷售計劃完成情況、銷售政策執(zhí)行、未收款原因進行分析，提出有關(guān)措施。如：從x月份開始銀行有關(guān)個人住房貸款的門檻提高，要求客戶提供的資料增加和貸款額度的控制，建議置業(yè)部在簽約及辦理按揭前與客戶說明情況，或了解清楚客戶的相關(guān)信息，避免按揭辦理后反復(fù)工作;對銀行提出的黑名單客戶抓緊催促辦理相關(guān)手續(xù)，并對這批客戶多加關(guān)注。

x、稅務(wù)政策及納稅申報

運用稅務(wù)政策，向稅務(wù)機關(guān)申報集團公司向下屬子公司計提管理費的申請，經(jīng)杭州市地方稅務(wù)局檢查審核于xxxx年x月xx日下文批復(fù)同意杭州建設(shè)集團有限公司對杭州山水人家置業(yè)有限公司、杭州坤和建設(shè)有限公司等x戶企業(yè)按不超過當年銷售收入x%的比例提取xxxx年度總機構(gòu)管理費。xxxx年會計決算中集團公司向山水人家置業(yè)公司提取了xxx.xx萬元。

對xxxx年養(yǎng)老保險進行清算，整個集團養(yǎng)老保險分四個公司交費，集團公司、客旅分公司、××××公司、xx公司，今年社區(qū)公司也單獨開戶交費。在集團參保人員較多，各公司人員都有，不利于管理，我們看出參保人按塊劃分，集團公司主要納入集團本部、山水公司、三墩公司員工及外派人員;×××公司員工劃到余杭;客旅中心劃入客旅分公司;社區(qū)員工由社區(qū)統(tǒng)一辦理;寧波當?shù)厝藛T在寧波公司辦理。這樣利于管理，對該項費用支出便于掌握，主要還是有利于接受稅務(wù)與社保的檢查。

xxxx年度，山水置業(yè)公司產(chǎn)生利潤，為彌補以前年度的虧損，我們做了稅務(wù)審計和申報工作，經(jīng)多方努力于xxxx年x月獲得所得稅退稅返還xx萬元。

根據(jù)浙地稅發(fā)[xxxx]xx號文件《浙江省地方稅務(wù)局浙江省財政廳關(guān)于個人取得差旅費津貼、誤餐補助收入征收個人所得稅問題的通知》，從月份開始在工資核算上進行相關(guān)調(diào)整，一是企業(yè)可在稅前列支;二是員工可減輕稅賦。

(二)審計工作

x、山水置業(yè)公司一期交付結(jié)算后產(chǎn)生了利潤，在進行所得稅申報的同時，辦理以前年度虧損彌補申報。為彌補以前年度虧損委托杭州天瑞稅務(wù)師事務(wù)所對山水置業(yè)公司xxxx年、xxxx年及xxxx年進行了稅務(wù)審計(xxxx年、xxxx年已審計過)，出據(jù)的審計結(jié)果符合公司利益，西湖區(qū)地方稅務(wù)征管局已對山水置業(yè)公司前五年的虧損進行了核實。

x、委托浙江興合會計師事務(wù)所對集團公司、山水置業(yè)、×××置業(yè)、客運中心、集團合并報表進行會計審計，審計的目的是為了中小企業(yè)融資的需要。已取得了集團公司、山水置業(yè)、×××置業(yè)、客運中心審計報告，審計報告出據(jù)的審計結(jié)果基本符合公司要求。集團合并報表的會計審計報告經(jīng)過蹉商獲得了有效的會計審計報告。

x、委托浙江興合會計師事務(wù)所對集團公司增資的驗資工作，已取得有效的驗資報告。

x、x月份對各公司財務(wù)狀況進行了一次審計;xx月份對客旅分公司xxxx年經(jīng)營進行了內(nèi)部審計;對投資企業(yè)彩虹城項目的xxxx年會計報表進行復(fù)核;x月份對社區(qū)服務(wù)公司xxxx年經(jīng)營情況自查工作進行了布置，并進行了財務(wù)審計。

x、今年房地產(chǎn)行業(yè)是稅務(wù)機關(guān)重點審查對象，為此我們在x月份已對xxxx年的有關(guān)會計資料進行復(fù)檢，做好有關(guān)準備工作。x月x日，杭州市審計局前來對山水置業(yè)公司進行稅務(wù)的延伸審計，由于準備充分，審計后對我們的會計核算規(guī)范性給予肯定。

篇6

20__年來，我主要分管我主要分管財政預(yù)算執(zhí)行審計、行政事業(yè)審計、拆遷資金審計、專項資金審計、區(qū)屬國有企業(yè)審計等。全年工作目標主要是確保審計業(yè)務(wù)按計劃完成，提高審計業(yè)務(wù)質(zhì)量，促進審計成果轉(zhuǎn)換，作為一個審計干部，一直勤勤懇懇，忘我工作，在審計事業(yè)中灑下了辛勤的汗水?，F(xiàn)將主要工作總結(jié)如下：

述職方面

一、提高修養(yǎng)，提升內(nèi)在素質(zhì)。

認真學(xué)習(xí)領(lǐng)會十七大、十七界三中全會等中央精神，加強人身觀、道德觀修煉，強化黨性修養(yǎng)，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)統(tǒng)領(lǐng)審計業(yè)務(wù)工作。加強業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)，積極參加注冊會計師、計算機等方面的考試，加強總結(jié)調(diào)研，提高業(yè)務(wù)能力。

二、爭當業(yè)務(wù)骨干，發(fā)揮帶頭示范作用。

1．深化財政預(yù)算執(zhí)行審計。主審了區(qū)財政預(yù)算執(zhí)行及其他財政財務(wù)收支審計項目，對全區(qū)14億元財政資金收入、安排、使用進行了審計，查出資金管理不規(guī)范及預(yù)算指標與執(zhí)行差距較大等問題，并向政府提交了結(jié)果報告，向人大常委會提交了工作報告。

2．開展舊城改造資金專項審計。開展了軍營路、怡心園、防疫站地塊等舊城改造資金專項審計，促進專項資金規(guī)范使用。

3．開展政府債務(wù)審計調(diào)查。根據(jù)審計署的統(tǒng)一部署，我局組織開展了全區(qū)政府債務(wù)的審計調(diào)查，涉及單位數(shù)十個，查清了我區(qū)債務(wù)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、投向，并從債務(wù)產(chǎn)生的效益及可能存在的風險，進行了深入分析，提出合理的審計建議。

4．開展領(lǐng)導(dǎo)干部任前審計。根據(jù)區(qū)委的安排，對勞動局、人事局、招商局等8個部門的領(lǐng)導(dǎo)干部開展了專項審計，為區(qū)委決策提供依據(jù)。

5．認真開展績效審計工作。開展了社區(qū)績效審計調(diào)查，在審計中以點帶面，積極探索效益審計，關(guān)注審計中發(fā)現(xiàn)的普遍性、傾向性問題，注重從管理層面和體制、機制上提出建議，有效促進了全區(qū)公有資金規(guī)范管理。

三．加強業(yè)務(wù)指導(dǎo)，提高審計質(zhì)量。嚴格執(zhí)行審計署七號令，加強對項目審計的質(zhì)量控制。

四．推進工作創(chuàng)新，強化成果運用。

一是深化財政聯(lián)網(wǎng)審計。積極部署財政聯(lián)網(wǎng)審計工程，推進ao版的使用，目前已實現(xiàn)對財政預(yù)算管理的聯(lián)網(wǎng)。

二是推進計算機審計。截止11月份，財務(wù)類審計項目共向市審計局報送了6篇審計方法與9篇審計案例。兩個項目獲得審計署表彰。

述廉方面

20__年，我嚴格遵守審計組紀律，提高廉潔自律意識，從源頭預(yù)防各項腐敗產(chǎn)生。做為項目主審，帶頭執(zhí)行審計紀律八不準及相關(guān)財經(jīng)紀律，外出審計時，斷絕與被審計單位的經(jīng)濟利益關(guān)系，從未發(fā)生在被審計單位有“拿、卡、要”的現(xiàn)象，拒絕接受禮金、有價證券和各類代幣券（卡）、宴請等；從末參加公款支付的營業(yè)性歌舞廳、夜總會等公共場所的娛樂性活動和健身活動，從未在任何單位報銷各項費用，堅持客觀、公正審計。做為副局長，嚴格遵守財務(wù)紀律，從末在單位報銷應(yīng)由私人承擔的招待費等各項費用，從未用公款出國（境）或國內(nèi)旅游；遵守公務(wù)用車的有關(guān)規(guī)定，未用公務(wù)車辦私事；未拖欠公款，未將公款借給親友，未在企業(yè)兼職?？傊?，在全年中，我嚴格要求自己，遵守各項廉潔規(guī)定，清清白白做官。

述學(xué)方面

作為年青干部,要不斷地加強學(xué)習(xí)，虛心向身邊的同事請教。今年，一是系統(tǒng)地學(xué)習(xí)了《》、黨的十七屆五中全會精神等理論知識，認真撰寫了讀書筆記，領(lǐng)會黨和政府各項路線方針政策，提高自己的理論水平，堅持以科學(xué)的發(fā)展觀指導(dǎo)自己；二是參加組織部組織的青干班培訓(xùn)，提高自己；三是利用晚上時間，認真學(xué)習(xí)專業(yè)知識，參加注冊會計師、英語、計算機等考試，并運用到實踐，提

高業(yè)務(wù)技能，特別是在平時的審計中，時刻反省，總結(jié)經(jīng)驗，加強調(diào)研，推廣做法；四是拓寬知識面，掌握哲學(xué)、歷史、法律等知識，做復(fù)合性人才；五是加強廉政建設(shè)相關(guān)知識學(xué)習(xí)，堅持從集體、群眾的利益出發(fā)干工作，堅持以高標準、嚴要求的態(tài)度做好事情，認真做好區(qū)委、區(qū)政府部署的各項工作。述法方面

認真學(xué)習(xí)《審計法》、《行政訴訟法》、《行政處罰法》、《行政復(fù)議法》等法律法規(guī)，在審計過程中，注重依法行政，合理行政等原則，審計報告出臺之前都要先征求意見，充分聽取被審計單位的建議。審計處理處罰都嚴格按照相關(guān)法律規(guī)定進行，處理處罰都有條文依據(jù)。審計行為嚴格按照審計署七號令規(guī)定，遵循相關(guān)程序。

篇7

秣陵街道擁有地域面積185平方公里，街道下轄21個社區(qū)，4個村。2012年共實現(xiàn)地區(qū)生產(chǎn)總值63億元，同比增長20.6%，實現(xiàn)財政收入9.1億元，同比增長20.6%。2012年街道農(nóng)民人均純收入16963元，增幅達15.6%。2012年社區(qū)（村）實現(xiàn)可支配收入1.61億元，同比增長14%。近幾年來，街道始終把農(nóng)村集體“三資”規(guī)范化管理工作作為農(nóng)村社會穩(wěn)定的重點工作來抓，全面推行了財務(wù)、資金“雙代管”制度和會計電算化制度。同時大力規(guī)范財務(wù)行為，完善財務(wù)制度，創(chuàng)新管理機制，加大監(jiān)管力度，使秣陵街道農(nóng)村集體“三資”管理工作走上了制度化、規(guī)范化軌道，有效促進了街道農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定。2011年獲得南京市農(nóng)村財務(wù)管理先進集體稱號，現(xiàn)將我們的一些做法總結(jié)如下：

一、改革管理體制，推行財務(wù)、資金“雙代管”

秣陵街道把原村、社區(qū)主辦會計改為報賬員，具體負責備用金管理、原始支出發(fā)票的初審、收入款項的上交、當月財務(wù)收支憑證的管理、資料整理及向村民理財小組報告等工作，撤消了社區(qū)（村）出納員、保管員等職位，大力壓縮村級工作人員職數(shù)。街道會計服務(wù)中心根據(jù)會計核算和管理的需要設(shè)置了出納員、記帳員、復(fù)核員、檔案管理員等職位，全面負責所村、社區(qū)的財務(wù)、資金管理、審憑證編制、賬簿登記、微機錄入、會計報表編制、信息反饋和檔案管理等工作。改革原有的資金管理模式，撤消了各村銀行（信用社）賬戶，改由會計服務(wù)中心統(tǒng)一在銀行開設(shè)統(tǒng)一賬戶，分戶核算，保證資金安全，提高資金使用效率。對報賬會計的備用金進行管理，嚴格限額，監(jiān)督報賬會計及時結(jié)賬，不得坐支。

二、完善管理制度，實現(xiàn)農(nóng)村集體“三資”管理制度化

秣陵街道在原有的農(nóng)村財務(wù)制度的基礎(chǔ)上，根據(jù)實際情況，對制度進行了修訂和完善。并根據(jù)需要，對一些財務(wù)行為和財務(wù)支出出臺一系列的辦法的細則。具體的制度有《秣陵街道村級財務(wù)收支制度》、《民主管理和財務(wù)公開制度》、《非生產(chǎn)性開支管理辦法》、《村級招待費用支出管理辦法》、《招商費用管理辦法》、《村干部離任審計制度》、《村干部報酬管理辦法》等，將這些制度發(fā)放到各村、社區(qū)，并在會計服務(wù)中心顯要位置進行了張貼。建立了現(xiàn)金銀行存款管理制度、集體經(jīng)濟臺賬制度、票據(jù)管理制度、會計檔案管理制度、會計人員管理制度及會計服務(wù)中心工作人員崗位責任制度等一系列規(guī)章制度。這增強農(nóng)村財務(wù)制度的嚴肅性，使街道的農(nóng)村財務(wù)管理做到“有章可循、按規(guī)辦事”。

三、創(chuàng)新工作方法，實現(xiàn)會計核算電算化

街道整合之后，秣陵街道會計中心配備了11臺電腦、6臺打印機、2臺刻錄機、1臺復(fù)印機，同時購買了太陽軟件公司的財務(wù)核算軟件、用友公司的出納通、票據(jù)通軟件，對村級財務(wù)實行電算化管理。經(jīng)過幾年來的運行，目前會計服務(wù)中心對社區(qū)、村財務(wù)已完全采用電腦記帳，徹底擺脫了傳統(tǒng)手工記賬模式的記賬效率低、差錯多、核算不規(guī)范、資料保存不完整等問題。經(jīng)過幾年的摸索與實踐，目前會計電算化工作運行狀況良好?，F(xiàn)在25個社區(qū)（村）的出納資金出入、會計憑證錄入、明細賬、總賬記入到報表的報出通常要10個人干的事，現(xiàn)在3個人就完全可以完成。這樣不但保證了會計信息的及時性，而且大大提高了工作效率。每月5號左右我們就能將財務(wù)報表及時匯總上報街道領(lǐng)導(dǎo)，為領(lǐng)導(dǎo)的正確決策提供依據(jù)。

四、嚴肅財經(jīng)紀律，保障農(nóng)村集體“三資”管理規(guī)范化

財務(wù)收支先收后支，堅持以收定支、合理安排；先審后用，按規(guī)定程序進行審核、審批后方可使用。首先，加大支出票據(jù)審核力度，嚴格資金使用審批程序。堅持財務(wù)審批一支筆，要求所有支出發(fā)票必須具備經(jīng)手人、證明人簽字，對必要的支出發(fā)票要有相應(yīng)附件，對不符合財務(wù)制度規(guī)定的票據(jù)進行退回處理。同時超過1萬元的大額支出必須經(jīng)街道工委、辦事處領(lǐng)導(dǎo)批準，嚴格遵守“先報事，后用款”的原則，真正意義的變事后審核為事前監(jiān)督。其次，規(guī)范票據(jù)管理，實行收支分離，杜絕收入不入賬現(xiàn)象的發(fā)生。目前，各社區(qū)、村的使用的收入票據(jù)一律在會計服務(wù)中心領(lǐng)取，每次限領(lǐng)一本，票據(jù)專人管理，社區(qū)、村開具的每張收據(jù)在資金到位后必須由會計服務(wù)中心的會計人員簽字證明方可以舊換新，從而在源頭上對收入進行了監(jiān)督控制，規(guī)范了管理。第三，加大對重大工程、項目、專項資金的審計力度。村、社區(qū)自行建設(shè)的工程超過5萬元，必須由街道審計辦出具審計報告并開具正式發(fā)票方可報支。專項資金必須?？顚Ｓ茫瑢嵭袑ｍ棇徲?。

五、強化制約監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)公開、加強民主理財

篇8

目前，農(nóng)村信用社內(nèi)生動力機制建設(shè)取得了一定成效，但發(fā)展滯后，同一類型金融機構(gòu)之間發(fā)展也不平衡。農(nóng)村信用社要激發(fā)業(yè)務(wù)發(fā)展動力源泉，必須加以研究內(nèi)生動力機制建設(shè)的這一課題。

一、思想創(chuàng)新，更新觀念是抓好內(nèi)生動力機制建設(shè)的前提

思維決定行為，農(nóng)村信用社如何讓員工轉(zhuǎn)變思維觀念，讓培育內(nèi)生動力的理念深入人心，并轉(zhuǎn)化為員工的自覺行動，應(yīng)主要做好三點。

一是以規(guī)劃統(tǒng)一意志，將培育內(nèi)生動力的發(fā)展作為既定目標。將農(nóng)村信用社發(fā)展戰(zhàn)略和“培育內(nèi)生動力”思路以規(guī)劃的形式轉(zhuǎn)變?yōu)橐庵荆ㄟ^一系列的戰(zhàn)略分解與宣傳工作，將“培育內(nèi)生動力”轉(zhuǎn)變?yōu)楹蛦T工具體崗位息息相關(guān)，看得見、摸得著的工作目標，進一步統(tǒng)一員工思想。

二是以制度強化思維，將培育內(nèi)生動力的理念轉(zhuǎn)變?yōu)檗r(nóng)信社具體管理舉措。農(nóng)村信用社調(diào)整經(jīng)濟責任制，將科技創(chuàng)新等工作列入考核指標，在各項管理制度中進一步融入內(nèi)生動力培育的理念。

三是以文化營造氛圍，將培育內(nèi)生動力的理念轉(zhuǎn)化為員工自覺自發(fā)行動。農(nóng)村信用社將“培育內(nèi)生動力”的理念，融入企業(yè)文化之中，豐富企業(yè)文化內(nèi)涵。要強化員工科技意識、質(zhì)量意識，重視信用社內(nèi)功的修煉。通過信用社網(wǎng)站、內(nèi)部刊物等媒體，大力宣傳以培育內(nèi)生動力為核心的優(yōu)秀企業(yè)文化；通過“創(chuàng)先爭優(yōu)”、“員工讀書”等各類活動，強化員工行為自覺性，將這種培育內(nèi)生動力理念轉(zhuǎn)變?yōu)閱T工自覺自發(fā)行動。

二、管理創(chuàng)新，全員參與是抓好內(nèi)生動力機制建設(shè)的基礎(chǔ)

人是生產(chǎn)力中最活躍的因素。農(nóng)村信用社在內(nèi)生動力機制建設(shè)中，關(guān)鍵在人才的使用，在于把人的作用在戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和持續(xù)發(fā)展等方面發(fā)揮好。

一是要強化社員股東的作用。股東是推動農(nóng)村信用社內(nèi)生動力機制建設(shè)最重要源泉，也是推動農(nóng)村信用社向前發(fā)展的生命力。因為股東參與對農(nóng)村信用社經(jīng)營關(guān)注，同時會帶來各方市場信息、案防信息和產(chǎn)品信息?，F(xiàn)在有不少股東對農(nóng)村信用社經(jīng)營和發(fā)展不太關(guān)心，農(nóng)村信用社既要強化股東思想教育，又要引導(dǎo)股東依法行使權(quán)利和履行義務(wù)。股東大會是農(nóng)村信用社的最高權(quán)力機構(gòu)，要按時按程序召開股東大會，依法作出決議并確保決議得以執(zhí)行。農(nóng)村信用社章程具有內(nèi)部“法規(guī)”的約束力，法人治理相關(guān)方要充分尊重并嚴格遵守章程。

二是要強化農(nóng)信社高管作用。高管班子要同心同德，各司其職、各負其責。充分發(fā)揮理事會、監(jiān)事會、經(jīng)營管理層作用，主動爭取理事特別是非執(zhí)行理事、監(jiān)事對農(nóng)村信用社的關(guān)心支持。對農(nóng)信社各個時期重大事項、工作重心，定期或不定期向理事、監(jiān)事會成員通報，主動尋求到他們的關(guān)心，這是一個非常重要的工作過程。理、監(jiān)事成員要提高自身金融素質(zhì)、忠于職守、依法盡責履職，積極提出在農(nóng)信社經(jīng)營管理發(fā)展過程中獨立、服眾的觀點和意見。

三是強化內(nèi)外部審計的作用。內(nèi)部審計要盡責履職，農(nóng)村信用社審計有三個層次，理（董）事會審計委員會對理（董）事會、理（董）事長負責，監(jiān)事會審計委員會對監(jiān)事會、監(jiān)事長負責，高級管理層內(nèi)審部門對主任負責。三條審計線必須獨立、有效運行，這對內(nèi)生動力機制建設(shè)起著直接作用；外部審計是提高農(nóng)村信用社內(nèi)生動力機制建設(shè)的重要標準之一。定期聘請外部審計機構(gòu)對農(nóng)村信用社各項經(jīng)營進行全方位審計很重要，外部審計在其進場前、離場時，要同主管部門、監(jiān)管部門開展會談，對管理部門關(guān)注的重點、風險管理指標、監(jiān)管指標及經(jīng)營制度執(zhí)行情況進行溝通交流。外部審計專業(yè)機構(gòu)要認真審計、對審計負責、要出具審計報告、糾正經(jīng)營偏差，促進信用社依法合規(guī)經(jīng)營。農(nóng)村信用社要按規(guī)定向上級有關(guān)部門報送外審機構(gòu)出具的審計報告，對存在問題要認真梳理逐項落實整改、糾正。

四是要強化內(nèi)部隊伍的作用。農(nóng)村信用社干部員工對各項制度執(zhí)行到位是激發(fā)農(nóng)村信用社內(nèi)生動力機制建設(shè)重要源泉之一。要加強員工隊伍建設(shè)，培育員工的忠誠度，增強員工的歸屬感。如果決策、制度、規(guī)程在員工中執(zhí)行不到位，內(nèi)生動力機制建設(shè)就會成為一句空話。因此，增強職工活力、提高制度執(zhí)行力就會對內(nèi)生動力機制建設(shè)、穩(wěn)健運行、科學(xué)發(fā)展起到良性推動作用。

三、科技創(chuàng)新，科學(xué)化操作是抓好內(nèi)生動力機制建設(shè)的關(guān)鍵

科學(xué)技術(shù)就是生產(chǎn)力，要高度重視信息科技的支撐作用。在當今科技信息時代，農(nóng)村信用社如果不重視科技信息在經(jīng)營管理和風險管控中的作用，還用手工加算盤那一套，就必將要淘汰。農(nóng)村信用社離開科技支撐就不可能使內(nèi)生動力制度化，IT系統(tǒng)就不具備技術(shù)性和先進性，也就更沒有內(nèi)生動力的有效性。

近年來，省聯(lián)社出臺了多個信息科技系統(tǒng)建設(shè)的文件，農(nóng)村信用社要以此加快核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)和信息管理系統(tǒng)的建設(shè)進度，進一步提高信息科技系統(tǒng)的支撐能力。要遵循自身市場定位，建設(shè)技術(shù)領(lǐng)先具有競爭優(yōu)勢的系統(tǒng)。對農(nóng)村信用社各項業(yè)務(wù)產(chǎn)品、管理、內(nèi)控、考核等都要有一個科技管理系統(tǒng)。信用社主管部門要科學(xué)論證和統(tǒng)籌規(guī)劃，加快信息科技研發(fā)，增強科技支撐作用，對開發(fā)的IT系統(tǒng)要綜合考慮內(nèi)部控制和風險管理的因素，滿足信用社業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展需要。

一是建設(shè)研發(fā)平臺。農(nóng)村信用社主管部門要組建一支既懂業(yè)務(wù)又熟悉計算機技術(shù)的科技隊伍，專門負責各項業(yè)務(wù)產(chǎn)品信息研發(fā)工作，培育員工科技創(chuàng)新思維，開展卓有成效科技創(chuàng)新活動，提高企業(yè)科研成果質(zhì)量。通過科技立項活動，進一步激發(fā)員工科技創(chuàng)新熱情，并從中產(chǎn)生一大批企業(yè)自主研發(fā)的先進技術(shù)，逐步凸顯農(nóng)信社技術(shù)競爭優(yōu)勢，有力帶動科技創(chuàng)新工作。

二是引進高端技術(shù)。農(nóng)村信用社要積極開展與國內(nèi)外先進科技金融技術(shù)交流與合作，準確把握行業(yè)技術(shù)發(fā)展方向，了解技術(shù)發(fā)展動態(tài)。還要與高校、科研院所進行多種形式的聯(lián)合，利用專業(yè)機構(gòu)研發(fā)基礎(chǔ)優(yōu)勢，保持技術(shù)成果的先進性，提高研發(fā)質(zhì)量與速度。

三是引進高端裝備。農(nóng)村信用社要打造技術(shù)裝備領(lǐng)先優(yōu)勢，加大設(shè)備引進力度，加大基礎(chǔ)設(shè)施及先進設(shè)備投入，提高科學(xué)化水平，更好地適應(yīng)市場發(fā)展的需要。

四、文化創(chuàng)新，企業(yè)文化是增強內(nèi)生動力機制建設(shè)的有效途徑

企業(yè)文化對內(nèi)生動力機制建設(shè)非常重要，要重視農(nóng)村信用社品牌文化建設(shè)，將打造獨有的品牌作為企業(yè)文化建設(shè)的核心。如果農(nóng)村信用社品牌文化建設(shè)好了，不僅能夠超過資本的價值，而且能創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益和社會效益。

農(nóng)村信用社要堅守科學(xué)的市場定位，充分發(fā)揮信貸服務(wù)，使更多的人就業(yè)、更多的人增加收入，改善和提高生活水平，促進社會和諧穩(wěn)定。農(nóng)村信用社要結(jié)合社區(qū)和村社的探索，參與社區(qū)及村社活動，熱心社區(qū)及村社的公益，積極宣傳金融知識，大力推銷金融產(chǎn)品，發(fā)展社區(qū)客戶，便民惠民，進而富民，贏得好的口碑，實現(xiàn)客戶結(jié)構(gòu)更優(yōu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)更優(yōu)、服務(wù)質(zhì)量更優(yōu)，這樣農(nóng)村信用社就會呈現(xiàn)良性發(fā)展態(tài)度，發(fā)揮企業(yè)文化的作用，增強市場的競爭力。

五、制度創(chuàng)新，制度管人是抓好內(nèi)生動力機制建設(shè)的根本保證

好的制度能使壞人變好人，壞的制度能使好人變壞人。好的制度是在實際中逐步制定完善出來的，農(nóng)村信用社的制度建設(shè)非常重要，從農(nóng)村信用社發(fā)展過程來看，光靠人管是不行的，還要靠制度，強化制度流程，完善合規(guī)機制，力求規(guī)模服從質(zhì)量，發(fā)展基于合規(guī)，要把一切權(quán)力和操作規(guī)程關(guān)入制度的籠子里。

農(nóng)村信用社內(nèi)部制度包括運行制度、管理制度、風險控制制度、激勵約束制度、問責制度等，都要結(jié)合農(nóng)村信用社內(nèi)生動力機制建設(shè)的實際，進一步完善薪酬管理和績效考評制度，對其他內(nèi)部管理制度也要相應(yīng)進行修改完善，以做到與時俱進。建立完善以育人為主的教育制度機制、以合規(guī)為主的防范制度機制、以科學(xué)為主的風險制度機制、以內(nèi)查為主的監(jiān)督制度機制、兼顧內(nèi)外的宣傳制度機制、以獎懲為主的激勵制度機制，達到規(guī)范化、制度化和科學(xué)化管理水平，推進內(nèi)生動力機制建設(shè)。

篇9

一、農(nóng)業(yè)專項資金績效審計存在的問題及原因分析

我國__年開始在深圳試點實施政府效益審計。年審計工作發(fā)展規(guī)劃把充分發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”功能作為審計工作總體目標的重要內(nèi)容，通過推進政府績效審計增強審計在國民經(jīng)濟建設(shè)和發(fā)展中的“免疫系統(tǒng)”作用，指出“全面推進績效審計，促進轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，提高財政資金和公共資源配置、使用、利用的經(jīng)濟性、效率性和效果性，促進建設(shè)資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會，推動建立健全政府績效管理制度，促進提高政府績效管理水平和建立健全政府機關(guān)責任追究制。到20__年，每年所有的審計項目都開展績效審計”。農(nóng)業(yè)專項資金績效審計是開展政府績效審計的重要組成內(nèi)容，其目的是促進提高資金使用效益，強化資金管理，落實國家的農(nóng)業(yè)政策，然而目前農(nóng)業(yè)專項資金績效審計仍存在一些問題。

（一）農(nóng)業(yè)專項資金績效審計法律規(guī)范體系尚未建立

目前，農(nóng)業(yè)專項資金績效審計，尚無專門的規(guī)范或準則，雖然“績效審計”在審計機關(guān)的文件中屢被提及，但審計實務(wù)中并未構(gòu)建統(tǒng)一的績效審計工作標準，僅對開展農(nóng)業(yè)專項資金績效審計工作有一些計劃或要求，對績效審計工作的具體要求并不明確，無法將其作為績效審計工作的執(zhí)行依據(jù)，使得審計人員在進行農(nóng)業(yè)專項資金績效審計操作時缺乏必要的方法、規(guī)范和評價依據(jù)，加大了績效審計的難度。在已出臺的國家審計準則和行業(yè)審計規(guī)范中，都缺乏績效審計方面的審計規(guī)范和統(tǒng)一的評價體系，更無分類操作指南。審計人員開展績效審計時，往往是憑已有的經(jīng)驗開展，不利于進行質(zhì)量控制和風險管理。制度建設(shè)滯后，影響農(nóng)業(yè)專項資金績效審計。

（二）審計人員素質(zhì)不高、能力不足、認知不足

開展農(nóng)業(yè)專項資金績效審計需要審計人員具備較高的專業(yè)水平和復(fù)合的知識結(jié)構(gòu)。從審計隊伍的現(xiàn)狀看，審計人員知識結(jié)構(gòu)單一，大部分審計人員是財會類專業(yè)背景，法律、工程、計算機、宏觀經(jīng)濟等專業(yè)人才缺乏，明顯不能夠滿足績效審計的要求。此外，大多數(shù)審計人員目前的觀點是，在會計信息失真還比較普遍的前提下，審計人員對農(nóng)業(yè)專項資金合規(guī)性審計都疲于應(yīng)付，根本無暇顧及績效審計。在績效審計方法和評價體系不明晰、不健全，審計自身能力、素質(zhì)還不足以掌控審計方式的前提下，審計人員依照慣例，還是會選擇駕輕就熟的領(lǐng)域。何況合規(guī)性審計任務(wù)本身已經(jīng)非常繁重，需要審計人員滿負荷應(yīng)對。

（三）缺乏完整的績效審計評價標準體系

績效審計評價應(yīng)根據(jù)權(quán)威的，可信的和可操作的性能指標和基于標準的。目前，農(nóng)業(yè)專項資金使用效率評估的績效考核主要是通過固定的資金，技術(shù)和其他方法和手段，仍然缺乏科學(xué)，規(guī)范，合理的指標體系，農(nóng)業(yè)專項資金績效審計評價尚未形成一整套建立在科學(xué)數(shù)據(jù)和調(diào)查分析基礎(chǔ)上，以滿足不同的項目和一個全面的需求評估和三維指標和標準，從而影響了農(nóng)業(yè)專項資金使用效果。目前農(nóng)業(yè)專項資金績效審計評價指標體系不統(tǒng)一、不健全，存在一些性能評價標準的空白。評價標準問題一直是制約績效審計，特別是在農(nóng)業(yè)專項資金開展績效審計有效開展的技術(shù)因素。農(nóng)業(yè)專項資金績效審計的對象各有不同，衡量審計的經(jīng)濟性，效率性和有效性的標準難以統(tǒng)一。使用不同的標準，得出的結(jié)論是不同的。這使得每個農(nóng)業(yè)專項資金開展績效審計，審計人員都必須在現(xiàn)場審計開始前，就衡量績效的標準問題與被審計單位進行協(xié)商，尋求一種全面的、不存在異議的評價標準。

（四）農(nóng)業(yè)專項資金績效審計技術(shù)方法落后

從事績效審計是新時期審計人員面臨的一項更為復(fù)雜而系統(tǒng)的審計工作，并不是以往簡單地查賬，績效審計涉及的對象各不一樣，采取什么樣的審計方法和技術(shù)是審計部門碰到的第一個難題。例如某個工程項目單位的效益性審計、例如某個對外投資企業(yè)的效果性審計，從事審計的人員采用實地審計的辦法，并根據(jù)工程項目建設(shè)的實際進度，對審查的效益性的評價出預(yù)期結(jié)果；例如某個醫(yī)療、教育和社區(qū)等相關(guān)部門的審計，從事審計的人員要采用有關(guān)的政治、經(jīng)濟、社會學(xué)觀點和行業(yè)審計方法來衡量項目的經(jīng)濟效益和社會效益。績效審計的開展尚處于探索之中，沒有傳承的經(jīng)驗、沒有相關(guān)的審計方法體系指導(dǎo)，致使從事審計工作的人員按以往經(jīng)驗選定的審計方法和技術(shù)與績效審計項目不相適應(yīng)，審計預(yù)期效果難以達到，更有可能出現(xiàn)不公正的審計結(jié)論，加大了績效審計的風險。

（五）后續(xù)審計不重視、審計結(jié)果利用不夠

績效審計主要是向后看、面向未來發(fā)展的建設(shè)性審計，其最終目的是讓相關(guān)單位認可提出的審計結(jié)論并認真落實提出的增效措施，進而幫助被審單位提高其經(jīng)濟效益?？冃徲嬓Ч年P(guān)鍵問題是績效審計的結(jié)論如何落實，能否讓被審計單位采納和落實審計意見、建議尤為重要。在實際的審計工作中，審計往往是以審計報告的完成、提出增效措施建議作為績效審計的終結(jié)，對于提出的審計建議和改進措施的落實和執(zhí)行情況沒有進行后續(xù)的審計，績效審計流于形式，沒有充分的發(fā)揮審計的作用，也在某種程度影響了從事審計工作的人員開展績效審計的熱情。

二、改進農(nóng)業(yè)專項資金績效審計的對策建議

（一）建立健全績效審計體系，完善績效審計操作規(guī)范

績效審計的開展必須以相應(yīng)的績效審計準則和相關(guān)的法律法規(guī)制度為基礎(chǔ)。完善績效審計法規(guī)體系既是對績效審 計工作的規(guī)范，也是深化和拓展績效審計的保證。因此，要盡快建立健全績效審計法律法規(guī)體系，完善績效審計操作規(guī)范。首先，要為績效審計立法，立法工作為績效審計開展提供強而有力的法律保障，是審計有法可依的基礎(chǔ)。以法律形式明確績效審計的概念、績效審計的實施范圍、績效審計的法律權(quán)限等內(nèi)容，并逐步建立、規(guī)范、健全績效審計相關(guān)的法律法規(guī)，約束審計行為，完善審計監(jiān)督機制，降低審計審計風險。其次，我國審計機關(guān)成立已經(jīng)30年了，要對這些年各級審計機關(guān)從事的績效審計和各級專項資金審計取得的寶貴經(jīng)驗進行總結(jié)，借鑒國外的審計經(jīng)驗，參照已有的審計準則，盡快制定出系統(tǒng)操作性強的績效審計準則、審計現(xiàn)場作業(yè)準則和審計報告準則以及審計具體的操作指南等。在準則和操作指南中明確規(guī)定績效審計的對象、目的、程序、報告，以此來規(guī)范績效審計工作，降低績效審計的主觀性、隨意性，確?？冃徲嫻ぷ鞯馁|(zhì)量。

建議在立法上要明確界定開展農(nóng)業(yè)專項資金績效審計以及在法律中確定績效審計的法律規(guī)范、一般準則和現(xiàn)場操作指南，以加強農(nóng)業(yè)專項資金績效審計監(jiān)督檢查職能的法律地位，維護國家開展農(nóng)業(yè)專項資金績效審計的法定性和權(quán)威性，做到審計有法可依，以完善我們社會主義國家的法制體系，并促進我國農(nóng)業(yè)專項資金績效審計工作的發(fā)展，為審計人員提供可操作的行為規(guī)范。

（二）加強績效審計人才隊伍建設(shè)，培養(yǎng)復(fù)合型審計人才

農(nóng)業(yè)專項資金績效審計是一種專業(yè)性和綜合性都比較強的審計，對技術(shù)水平、專業(yè)知識技能提出了更高的要求。審計項目中不僅使用許多其他學(xué)科的知識和技術(shù)，如雇傭人員要具有會計背景，包括獲得CPA和MBA證書的人員，具有社會科學(xué)背景的人員，以及獲得公共管理學(xué)位的人員等，還需要對“三農(nóng)”問題有深入了解的審計人員。如果沒有良好的績效審計隊伍，就不可能對農(nóng)業(yè)專項資金投資項目綜合效益進行全面、科學(xué)的分析評價。全面開展農(nóng)業(yè)專項資金績效審計的必要保障是審計人員的專業(yè)勝任能力。審計人員只有不斷地提高其自身的知識結(jié)構(gòu)，才能滿足社會對審計的需求。

為培養(yǎng)復(fù)合型審計人才，建立一支高素質(zhì)的農(nóng)業(yè)專項資金績效審計隊伍。首先，審計機關(guān)應(yīng)當結(jié)合審計人員的知識結(jié)構(gòu)和自身特點，使審計人員通過培訓(xùn)不僅具有財務(wù)會計、審計等專業(yè)知識，還學(xué)習(xí)工程、計算機、心理學(xué)、法律、社會學(xué)、經(jīng)濟學(xué)、統(tǒng)計學(xué)等相關(guān)知識，提高對農(nóng)業(yè)專項資金投資項目的施工、設(shè)計、統(tǒng)計等方面的學(xué)習(xí)。其次，審計人員可以參與并體會績效審計的實際操作，積累經(jīng)驗，為審計指標和標準的制定提供現(xiàn)實的依據(jù)。要加強績效審計的隊伍建設(shè)，使審計人員的結(jié)構(gòu)實現(xiàn)多元化。在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上，增加其他學(xué)科和專業(yè)的審計人員，組建績效審計團隊，達到整合社會資源、實現(xiàn)提高績效審計質(zhì)量的作用。還可以聘請相關(guān)專業(yè)的專家參與審計，有償?shù)乩盟麄兊募寄芎蛯I(yè)判斷解決審計問題，只有這樣，才能整合社會審計資源，形成一支高素質(zhì)的績效審計團隊。

（三）探索構(gòu)建農(nóng)業(yè)專項資金績效審計評價體系

績效審計是今后審計工作的方向，目前基層沒有現(xiàn)成的路子可走，所以只能在實踐中不斷積累，逐步形成相對規(guī)范的評價依據(jù)和審計框架。績效審計評價的體系，主要有績效審計評價內(nèi)容和效益審計評價性質(zhì)兩個方面。內(nèi)容上，主要應(yīng)包括績效審計的綜合性指標、績效審計的單項指標、績效審計的財務(wù)指標和績效審計的技術(shù)指標等；從性質(zhì)上，主要包括績效審計的定性標準、績效審計的定量標準，并逐漸建立健全相關(guān)的法律法規(guī)、操作指南和行業(yè)規(guī)范等，科學(xué)設(shè)定評價績效審計的公式，形成專業(yè)、科學(xué)、全面多層次的績效評價指標體系，將績效審計覆蓋到被審計單位或項目的各個審計項目和審計環(huán)節(jié)中，全面、客觀地衡量和評價被審計單位或工程項目的使用效益。

（四）靈活選擇績效審計方式，更新績效審計方法和技術(shù)

績效審計方式多樣，包括上審下、交叉審、同級審和事前、事中、事后審計等不同方式。不同的農(nóng)業(yè)專項資金投資項目，需要審計人員結(jié)合具體的情況選擇適合的審計方式，按照績效審計的需要靈活選擇不同的審計方式?？冃徲嫷姆椒ㄊ菆?zhí)行績效審計的手段和技術(shù)措施。影響效益的因素是多樣和復(fù)雜的，這也決定了績效審計方法也就具有一定的綜合性和廣泛性。如何將績效審計方法科學(xué)合理地掌握和運用，對于提高績效審計的效率和質(zhì)量至關(guān)重要。因此在開展績效審計時，審計機關(guān)應(yīng)從理論上重視績效審計方法的研究和推廣，創(chuàng)新審計思路，提高審計技術(shù)。通過借鑒其他國家的績效審計經(jīng)驗，并結(jié)合我國績效審計工作的積極探索，總結(jié)出實用的績效審計技術(shù)方法，為審計機關(guān)績效審計工作的開展提供系統(tǒng)的理論指導(dǎo)和技術(shù)支持。績效審計技術(shù)方法必須結(jié)合多學(xué)科、多領(lǐng)域的知識，針對項目的特點選擇不同的審計調(diào)查方式，審計過程中積極運用計算機輔助審計技術(shù)，以此提高績效審計的效率。

篇10

第二條本辦法適用于我市行政區(qū)域內(nèi)100個農(nóng)村社區(qū)的考核驗收工作。

第三條農(nóng)村社區(qū)考核驗收工作具體由市新型農(nóng)村示范社區(qū)建設(shè)辦公室（以下簡稱市新農(nóng)辦）負責。

第四條市新農(nóng)辦根據(jù)各縣區(qū)政府按照農(nóng)村社區(qū)三年建設(shè)規(guī)劃分解上報的年度建設(shè)計劃，審定下達農(nóng)村社區(qū)的年度工作目標任務(wù)；各農(nóng)村社區(qū)上報年度工作目標任務(wù)原則不得低于三年任務(wù)總量的三分之一。

第五條農(nóng)村社區(qū)目標任務(wù)考核堅持平時考核和年終考核相結(jié)合，以年終考核為主；定量考核和定性考核相結(jié)合，以定量考核為主的原則。

第六條考核內(nèi)容分為六大類：資金投入力度、規(guī)劃編制進度、產(chǎn)業(yè)培育、社區(qū)建設(shè)、合村并點、綜合評定。

第一類：資金投入力度。包括向上級爭取資金、縣財政投入資金、項目資金、社會力量幫扶資金、農(nóng)民自籌資金，以及用于產(chǎn)業(yè)培育等方面的資金。

第二類：規(guī)劃編制進度。包括社區(qū)建設(shè)規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃，完成期限為2011年10月底以前。

第三類：產(chǎn)業(yè)培育

1、主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)收入占全社區(qū)總收入70%以上；

2、新創(chuàng)造就業(yè)崗位達到社區(qū)勞動力總數(shù)的20%以上；

3、人均純收入高于全縣農(nóng)民人均純收入的5%以上。

第四類：社區(qū)建設(shè)

1、道路交通設(shè)施：包括社區(qū)主、側(cè)街（巷）道、公共停車場、社區(qū)廣場。

2、公用設(shè)施建設(shè)：包括供、排水、供電、供暖、電信、垃圾臺、公廁、能源利用、亮化、綠化工程。

3、公共服務(wù)設(shè)施建設(shè)：包括一市、五室、一園、兩站（超市、社區(qū)辦公室、黨員活動室、圖書室、警務(wù)室、老年活動室、幼兒園、農(nóng)業(yè)綜合服務(wù)站、社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站）

4、民居建設(shè)：包括集中居住小區(qū)建設(shè)、舊房、窯改造、新建住宅、移民搬遷，人均居住面積達到28平方米、無危房、危窯。

第五類：合村并點。包括社區(qū)組織機構(gòu)設(shè)置、聚集人口數(shù)量、合并行政村、精簡干部職數(shù)。

第六類：綜合評定。包括資料統(tǒng)計報送和數(shù)據(jù)準確率。季度通報、半年檢查數(shù)據(jù)。

第七條農(nóng)村社區(qū)建設(shè)工作實行“按月報送、按季通報、半年檢查、年終考核”制度，每月5日前，各縣區(qū)應(yīng)將上月各農(nóng)村社區(qū)項目建設(shè)實施進度報送市新農(nóng)辦，進行匯總；每季度對排名前三名的縣區(qū)通報表揚，對排名后三名的縣區(qū)通報批評。季度通報、半年檢查結(jié)果納入年終考核綜合評定。

第八條考核采取“查、看、聽、測”的方法（查：建設(shè)項目的設(shè)計、預(yù)算、財政評審、工程決算、審計報告及有關(guān)資料；看：項目實施現(xiàn)場、建設(shè)數(shù)量、質(zhì)量及工程進度；聽：聽取社區(qū)匯報；測：抽查三分之一的項目，測算與上報進度是否相符）。

第九條農(nóng)村社區(qū)年終考核由市新農(nóng)辦牽頭，組織統(tǒng)籌辦、財政、住建等部門參加，考核采用百分制，其中定量考核分值為90分，綜合評定分值為10分。

第十條對縣區(qū)的考核，按照每個農(nóng)村社區(qū)實際所得分與市政府下達每縣區(qū)社區(qū)建設(shè)任務(wù)加權(quán)平均，所得分即為該縣區(qū)實際得分。在總分基礎(chǔ)上，對召開過市級現(xiàn)場會的額外加1分，召開過省級現(xiàn)場會的加2分，召開過全國性現(xiàn)場會的加3分。

第十一條對考核分值90分以上，且年度完成投資額在500萬元以上的社區(qū)，市政府獎勵50萬元；考核分值60分以下，且投資在300萬元以下的社區(qū)，市政府予以通報批評；對考核排名前三位的縣區(qū)，市政府予以表彰獎勵；對考核分值在60分以下，且排名后三位的縣區(qū)，市政府予以通報批評，縣區(qū)政府向市政府寫出書面檢查。