導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇董事會(huì)職責(zé)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

董事會(huì)秘書助理職責(zé)如下1.協(xié)助董事長(zhǎng)做好公司行政辦公的各項(xiàng)工作安排，進(jìn)行有關(guān)項(xiàng)目的管理,制定項(xiàng)目計(jì)劃，監(jiān)督項(xiàng)目實(shí)施情況，參與董事長(zhǎng)的決策。

2.協(xié)助董事長(zhǎng)推進(jìn)公司企業(yè)文化的建設(shè)工作,負(fù)責(zé)公司內(nèi)刊的審編，進(jìn)行公司的日常事務(wù)管理。

3.認(rèn)識(shí)自己的位置，隨時(shí)待命，吃苦耐勞，對(duì)工作認(rèn)真踏實(shí)、細(xì)心負(fù)責(zé)。

4.每天上午詢問董事長(zhǎng)的活動(dòng)日程安排，重要活動(dòng)提前提示董事長(zhǎng);

5.協(xié)助董事長(zhǎng)安排好重要會(huì)議和日常會(huì)議的組織，并做好會(huì)議記錄、整理會(huì)議紀(jì)要和簡(jiǎn)報(bào);

6.公司內(nèi)部員工及來(lái)訪人員面見董事長(zhǎng)，需要負(fù)責(zé)向董事長(zhǎng)通報(bào)，并轉(zhuǎn)達(dá)董事長(zhǎng)指示;

7.安排好董事長(zhǎng)的訂餐、訂房、訂機(jī)票等日常工作;

8.負(fù)責(zé)做好公司重要來(lái)賓的接待，做好對(duì)外公共關(guān)系的協(xié)調(diào),協(xié)助處理相關(guān)的商務(wù)接待工作;

9.及時(shí)轉(zhuǎn)送董事長(zhǎng)簽發(fā)下達(dá)給各部門的交辦任務(wù)，并及時(shí)向總裁匯報(bào);

10.負(fù)責(zé)對(duì)每日收到的圖書資料、報(bào)刊進(jìn)行分類、登錄、上架，并負(fù)責(zé)借閱、催還、整理、修補(bǔ)、合訂裝幀和淘汰處理;

11.負(fù)責(zé)協(xié)助做好公司相關(guān)部門的溝通和協(xié)調(diào);

12.指導(dǎo)、督促各部門人員按規(guī)定做好資料的歸檔、存檔工作，對(duì)所有文件先進(jìn)行識(shí)別,并分類登記,再分別辦理;

13.及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)總裁批件和部門之間往來(lái)函件，急件、特件應(yīng)提請(qǐng)總裁注意;

篇2

[關(guān)鍵詞] 匯率制度回歸分析貨幣合作

一、引 言

東亞金融危機(jī)之前，大部分東亞經(jīng)濟(jì)體選擇了釘住美元的匯率制度（Peg to the Dollar），包括中國(guó)、中國(guó)香港、韓國(guó)、新加坡、馬來(lái)西亞、泰國(guó)、印尼、中國(guó)臺(tái)灣等，雖然他們名義上的匯率制度安排各異，但在實(shí)際操作中都演變?yōu)槭聦?shí)上的釘住美元匯率制，McKinnon(2001)采用弗蘭克爾和魏（Frankel and Wei, 1994）的模型，引入“外部”貨幣作為計(jì)值貨幣來(lái)測(cè)算東亞各經(jīng)濟(jì)體的實(shí)際匯率變動(dòng)，檢驗(yàn)結(jié)果表明危機(jī)前各經(jīng)濟(jì)體的貨幣都緊密地釘住美元，亞洲各國(guó)政府以每日為基礎(chǔ)保持本國(guó)貨幣對(duì)美元的穩(wěn)定。Kawai and Akiyama（2000）通過統(tǒng)計(jì)資料說明在危機(jī)前的一段時(shí)期，亞洲的貨幣匯率隨著一個(gè)或其他主導(dǎo)貨幣（大部分指美元）的變動(dòng)而變化。危機(jī)期間，東亞各國(guó)紛紛放棄了釘住美元的匯率制度，實(shí)行浮動(dòng)匯率制。然而Barry Eichengreen and Ricardo Hausmann（1999）提出的“原罪”假說（Original Sin Hypothesis）表明當(dāng)國(guó)內(nèi)貨幣無(wú)法用于國(guó)外借貸或長(zhǎng)期借貸的“原罪”狀態(tài)存在時(shí)，國(guó)內(nèi)投資幣種錯(cuò)配和期限錯(cuò)配無(wú)法避免的，一旦出現(xiàn)匯率波動(dòng)，銀行和金融機(jī)構(gòu)就必然要承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。因此危機(jī)過后，東亞各經(jīng)濟(jì)體又相繼的恢復(fù)了較前寬松的釘住美元的匯率制度?！案?dòng)恐懼”（Calvo and Reinhart, 2002）表明東亞經(jīng)濟(jì)體選擇釘住美元以穩(wěn)定匯率的政策是在金融市場(chǎng)不完善條件下的次優(yōu)選擇，也是在國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)不發(fā)達(dá)的情況下對(duì)世界美元本位貨幣制度的一種理性反應(yīng)。

東亞各國(guó)的匯率制度應(yīng)如何安排實(shí)現(xiàn)最優(yōu)？綜觀國(guó)內(nèi)外學(xué)者的觀點(diǎn)，可以分成四類:

第一，認(rèn)為東亞應(yīng)該實(shí)行“舍中間、取兩極”的匯率制度，即應(yīng)該實(shí)行浮動(dòng)匯率制度或固定匯率制度（Obstfeld and Rogoff，1995）;

第二，選擇恢復(fù)某種形式的釘住美元匯率制度。Mckinnon（2000）認(rèn)為東亞匯率制度選擇應(yīng)恢復(fù)某種形式的釘住美元匯率制度，他通過建立模型分析得出以美元作為名義錨可以比自由浮動(dòng)的匯率制度更好的維持貿(mào)易伙伴之間的匯率穩(wěn)定性。

第三，釘住貨幣籃子。Rajan（2000）認(rèn)為釘住貨幣籃子制度與浮動(dòng)匯率相比能降低名義匯率的過度波動(dòng)，與貨幣局制度相比，還能更為有效的降低實(shí)際有效匯率的波動(dòng)，有利于貿(mào)易結(jié)構(gòu)多元化的東亞國(guó)家。Williamson（2000）的共同釘住一攬子貨幣建議，實(shí)際上是把美元、日元和歐元作為共同釘住目標(biāo)的匯率制度。每個(gè)成員國(guó)對(duì)這一攬子貨幣都有一個(gè)中心平價(jià)，并且維持本國(guó)匯率在此中心平價(jià)的一個(gè)固定范圍內(nèi)浮動(dòng)。

第四，日元區(qū)方案。日元區(qū)方案以日元為主導(dǎo)貨幣，實(shí)行釘住或目標(biāo)區(qū)匯率制度。Kawai和Akiyama（2000）提出增加日元在貨幣籃中的比重，Kwan(2001)則生動(dòng)的討論了東亞日元區(qū)的可能性。但日元區(qū)方案能否實(shí)施不但取決于日本經(jīng)濟(jì)的恢復(fù)和金融改革的順利進(jìn)行,而且還取決于日本政府的政治態(tài)度。就目前來(lái)看，實(shí)現(xiàn)難度較大。本文運(yùn)用回歸分析分析探討東亞各經(jīng)濟(jì)體的最優(yōu)匯率安排，結(jié)果表明東亞各國(guó)只有進(jìn)行貨幣合作，改革匯率制度，才能防范危機(jī)的再次發(fā)生并真正創(chuàng)造出保障經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期穩(wěn)定成長(zhǎng)的貨幣環(huán)境。

二、東亞經(jīng)濟(jì)體匯率制度選擇的回歸分析

本文借鑒Kwan（2001）計(jì)算日元兌美元匯率變動(dòng)對(duì)東亞地區(qū)產(chǎn)出的影響的模型，通過建立各經(jīng)濟(jì)體的匯率變動(dòng)與產(chǎn)出變動(dòng)之間的計(jì)量模型，來(lái)分析匯率變動(dòng)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間的動(dòng)態(tài)關(guān)系，同時(shí)加入美元的GDP變動(dòng)指標(biāo)，來(lái)考證美國(guó)經(jīng)濟(jì)與東亞各經(jīng)濟(jì)體之間的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的相關(guān)性。具體模型為:

其中，Et2表示當(dāng)期的匯率水平，表示匯率的變動(dòng)情況，YUS表示當(dāng)期美國(guó)GDP的增長(zhǎng)，Yi表示當(dāng)期東亞各經(jīng)濟(jì)體的GDP增長(zhǎng)，本文選取了1981年～2002年?yáng)|亞各國(guó)（包括中國(guó)、日本、韓國(guó)、新加坡、馬來(lái)西亞、菲律賓、泰國(guó)、印尼、臺(tái)灣和香港）及美國(guó)的數(shù)據(jù)，其中匯率采用直接標(biāo)價(jià)法，以美元作為單位貨幣，回歸結(jié)果如下(見下表):

注：括號(hào)內(nèi)使t檢驗(yàn)值，*為5%的顯著水平。

通過回歸分析，可以發(fā)現(xiàn):

1.東亞經(jīng)濟(jì)體不適宜選擇浮動(dòng)匯率制度

從上表可以看出，匯率變動(dòng)對(duì)東亞各經(jīng)濟(jì)體產(chǎn)出的影響，都通過了檢驗(yàn)，且系數(shù)為負(fù)，這表明匯率波動(dòng)幅度與各經(jīng)濟(jì)體的GDP增長(zhǎng)之間具有顯著的負(fù)相關(guān)關(guān)系，或者說匯率的頻繁波動(dòng)對(duì)東亞各經(jīng)濟(jì)體的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)具有負(fù)面影響。

理論分析和國(guó)際貨幣體系的實(shí)踐都表明，一國(guó)只有具備發(fā)達(dá)的金融市場(chǎng)和資本市場(chǎng)、健全的財(cái)政體系、牢固的宏觀經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)和靈活的經(jīng)濟(jì)調(diào)整機(jī)制時(shí)，才適合于選擇浮動(dòng)匯率制度。而就目前東亞國(guó)經(jīng)濟(jì)體的狀況而言，浮動(dòng)匯率制度并不適合。首先，東亞各國(guó)是出口導(dǎo)向型經(jīng)濟(jì)，區(qū)域產(chǎn)業(yè)循環(huán)與分工體系要求穩(wěn)定商品的貿(mào)易價(jià)格，各國(guó)政府也需要一個(gè)穩(wěn)定的“名義錨”來(lái)穩(wěn)定國(guó)內(nèi)的價(jià)格水平，浮動(dòng)匯率制度無(wú)法滿足這些要求。其次，浮動(dòng)匯率制本身存在著“匯率超調(diào)”問題，這對(duì)國(guó)內(nèi)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格存在明顯粘性、金融市場(chǎng)規(guī)模狹小的東亞各經(jīng)濟(jì)體而言，是重要的不穩(wěn)定因素。而且，浮動(dòng)匯率制缺乏制度化的匯率協(xié)調(diào)機(jī)制，存在協(xié)調(diào)失敗問題，容易引發(fā)競(jìng)爭(zhēng)性貶值，形成“傳染效應(yīng)”。最后，浮動(dòng)匯率制本身還具有誘發(fā)通貨膨脹的傾向，對(duì)于東亞新興市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家而言，表現(xiàn)得更為突出。政府處于發(fā)展經(jīng)濟(jì)的需要多采用擴(kuò)張型經(jīng)濟(jì)政策，這本身就隱含了需求拉動(dòng)型通貨膨脹，而且還容易引起財(cái)政貨幣政策紀(jì)律的喪失，誘發(fā)信用下降，從而導(dǎo)致匯率下跌，匯率的下跌又會(huì)造成進(jìn)口商品的價(jià)格上漲，進(jìn)一步推動(dòng)了國(guó)內(nèi)物價(jià)水平的上漲，進(jìn)而陷入通貨膨脹的惡性循環(huán)之中。以印尼為例，1997年之后采取了浮動(dòng)匯率制度，對(duì)美元的匯率由2919下跌為10014，而國(guó)內(nèi)的通貨膨脹率則由6.2%大幅上漲到58%。鑒于上述原因，大多數(shù)國(guó)家在危機(jī)之后紛紛放棄了浮動(dòng)匯率制度，而回歸到危機(jī)前的釘住美元制度。

2.釘住美元匯率制度也非最優(yōu)選擇

從上表可見，除日本和新加坡之外，美國(guó)的GDP增長(zhǎng)與大多數(shù)東亞國(guó)家之間的GDP增長(zhǎng)之間并無(wú)相關(guān)性，他們的經(jīng)濟(jì)周期并不一致，因此這種實(shí)質(zhì)上釘住美元的匯率安排并非東亞各國(guó)的最佳選擇。東亞各經(jīng)濟(jì)體與美國(guó)的經(jīng)濟(jì)周期有較大差異，美國(guó)的利率調(diào)整會(huì)給東亞國(guó)家造成負(fù)面影響。單一釘住美元，世界主要貨幣之間匯率波動(dòng)會(huì)造成國(guó)內(nèi)貿(mào)易品價(jià)格相應(yīng)的波動(dòng)，以及釘住美元匯率制度的國(guó)家名義有效匯率波動(dòng)，進(jìn)而對(duì)國(guó)際貿(mào)易和宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定造成威脅。從東亞整體來(lái)看，東亞國(guó)家對(duì)美元的事實(shí)釘住反映了區(qū)域協(xié)調(diào)的失敗，體現(xiàn)了為實(shí)現(xiàn)個(gè)體理性而導(dǎo)致的集體非理性。各國(guó)政府出于自身利益的考慮，以最小化本國(guó)的支付函數(shù)為目的，結(jié)果造成東亞整體福利水平的損失，1997年的金融危機(jī)凸現(xiàn)了這種匯率制度安排的缺陷。

三、結(jié)語(yǔ)

篇3

堅(jiān)持以“三個(gè)代表”重要思想和黨的十六大精神為指導(dǎo)，緊緊圍繞社會(huì)穩(wěn)定和治安大局穩(wěn)定認(rèn)真貫徹“打防結(jié)合，預(yù)防為主”的方針，充分調(diào)動(dòng)全局現(xiàn)有的防范資源，力爭(zhēng)通過“整體聯(lián)防”工程建立起“打、防、控”一體化的社會(huì)防控體系，在“整體聯(lián)到防范”工程中充分發(fā)揮我局的職能作用，為我縣社會(huì)穩(wěn)定作出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

二、管理原則

堅(jiān)持“屬地管理”原則，服從縣指揮部的領(lǐng)導(dǎo)和組織指揮，在開展具體整體聯(lián)動(dòng)工作中服從局領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)。

三、目標(biāo)任務(wù)

通過整體聯(lián)動(dòng)防范工程的實(shí)施，充分應(yīng)用人防、物防、技防等手段，夯實(shí)基礎(chǔ)，強(qiáng)化配合，進(jìn)一步提高防范控制違法犯罪的能力，充分利用各種有效手段，及時(shí)處置群體性突發(fā)事件和重特大治安災(zāi)害事故，有效控制刑事、治安案件的發(fā)生，達(dá)到人民群眾安全感普遍提高，實(shí)現(xiàn)“發(fā)案少、秩序好、社會(huì)穩(wěn)定，群眾滿意”的目標(biāo)。

1、局黨組高度重視，各股室、公司負(fù)責(zé)人要把“整體聯(lián)動(dòng)”工作放在重要位置，制定有效工作計(jì)劃，注重長(zhǎng)效投入。

2、開展“整體聯(lián)動(dòng)”要做到組織、人員、經(jīng)費(fèi)三落實(shí)，防范工程要做到有人抓、有人管、不間斷，人人都要在防范工作中充分發(fā)揮作用。

3、“整體聯(lián)動(dòng)”防范機(jī)制健全，制度完善，人力配置得當(dāng)，指揮部運(yùn)行良好、高效。

四、健全組織體系

根據(jù)綜治委的要求，在總指揮部的統(tǒng)一部署下，以公安局“110”指揮中心為平臺(tái)，成立強(qiáng)有力的組織指揮體系，我局整防工程領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)全局的整防工作，并成立處置突發(fā)事件快速反映小組。

五、具體措施

1、建立完善快速反應(yīng)機(jī)制，制定完善的“聯(lián)動(dòng)防范”預(yù)案，充分發(fā)揮我局的職能作用，在指揮部的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，調(diào)動(dòng)應(yīng)急分隊(duì)和群防群治力量，共同參與重大突發(fā)治安案件處置和違法犯罪預(yù)防等任務(wù)，在處理群體性鬧事的事件中，及時(shí)到達(dá)現(xiàn)場(chǎng)，配合有關(guān)部門廣泛開展法律法規(guī)宣傳。

2、針對(duì)容易誘發(fā)違法犯罪的人、事、物和時(shí)間、空間，綜合應(yīng)用人防、物防、技防等手段把事故事件苗頭消滅于萌芽之中。

3、建立完善的護(hù)院制度，加強(qiáng)門衛(wèi)24小時(shí)值班和防火、防盜等安全措施。

4、周密組織，嚴(yán)格訓(xùn)練，利用工余時(shí)間不定期對(duì)應(yīng)急分隊(duì)進(jìn)行必要的素質(zhì)訓(xùn)練，增強(qiáng)“聯(lián)動(dòng)”隊(duì)員素質(zhì)。

六、工作要求

1、“聯(lián)動(dòng)”領(lǐng)導(dǎo)小組和全體成員在縣指揮部的統(tǒng)一組織指揮下協(xié)同作戰(zhàn)，形成合力，各施其責(zé)，確保整體聯(lián)動(dòng)防范工作的順利實(shí)施。

2、應(yīng)急分隊(duì)成員要按照全局《整體聯(lián)動(dòng)工作》在行動(dòng)中充分發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，對(duì)涉及本部門和本區(qū)域的事件義不容辭積極主動(dòng)予以處置。

3、全局整體聯(lián)動(dòng)應(yīng)急分隊(duì)與群防群治組織要加強(qiáng)聯(lián)系，有機(jī)協(xié)調(diào)配合，接到指令后迅速、及時(shí)趕赴現(xiàn)場(chǎng)。

4、在參與處置突發(fā)事件中，全體參戰(zhàn)人員要服從命令，聽從指揮，快速反應(yīng)，自覺履行職責(zé)，對(duì)貽誤戰(zhàn)機(jī)、瀆職、失職的，根據(jù)情節(jié)追究相關(guān)責(zé)任。

年月日

篇4

這次全鎮(zhèn)治安責(zé)任保險(xiǎn)暨關(guān)門式治安防控工作動(dòng)員大會(huì),版權(quán)所有，全國(guó)公務(wù)員共同的天地!是經(jīng)鎮(zhèn)黨委、政府研究決定召開的一次重要會(huì)議，主要任務(wù)是總結(jié)去年以來(lái)社會(huì)治安綜合治理工作情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，查找問題，部署推行治安責(zé)任保險(xiǎn)和實(shí)施關(guān)門式防控工作的任務(wù)和措施，努力為全鎮(zhèn)干事創(chuàng)業(yè)、加快發(fā)展創(chuàng)造一個(gè)長(zhǎng)期和諧穩(wěn)定的社會(huì)環(huán)境。剛才，派出所徐所長(zhǎng)傳達(dá)了《區(qū)綜治委關(guān)于在全區(qū)推行治安責(zé)任保險(xiǎn)實(shí)行關(guān)門式防控的實(shí)施方案》。長(zhǎng)期以來(lái)，區(qū)委政法委、區(qū)綜治辦和區(qū)公安分局對(duì)我鎮(zhèn)的社會(huì)治安給予了高度重視和極大的關(guān)心支持，今天，區(qū)綜治辦相主任、區(qū)公安分局黨委委員、治安防爆巡警大隊(duì)王大隊(duì)長(zhǎng)又親臨大會(huì)指導(dǎo)，我代表鎮(zhèn)黨委、政府對(duì)兩位領(lǐng)導(dǎo)的到來(lái)表示熱烈的歡迎和衷心的感謝！隨后區(qū)綜治辦相主任、區(qū)公安分局王大隊(duì)長(zhǎng)還要作重要講話，希望同志們要深刻領(lǐng)會(huì)，認(rèn)真抓好落實(shí)。下面，就推行治安責(zé)任保險(xiǎn)和實(shí)施關(guān)門式防控工作，按鎮(zhèn)黨委政府研究的意見，強(qiáng)調(diào)以下幾點(diǎn)。

一、正確分析形勢(shì)，充分認(rèn)識(shí)推行治安責(zé)任保險(xiǎn)實(shí)施關(guān)門式防控戰(zhàn)略的重大意義

當(dāng)前，全鎮(zhèn)政治穩(wěn)定，社會(huì)安定，整體社會(huì)治安形勢(shì)良好。近年來(lái)，通過大力實(shí)施管區(qū)警務(wù)戰(zhàn)略，加強(qiáng)治安防控體系建設(shè)，繼續(xù)保持嚴(yán)打態(tài)勢(shì)，全鎮(zhèn)刑事案件得到了有效遏制。2005年，全鎮(zhèn)共逮捕8人，勞動(dòng)教養(yǎng)1人，治安拘留62人，追逃2人。進(jìn)入2006年，全鎮(zhèn)治安形勢(shì)進(jìn)一步好轉(zhuǎn)，人民群眾的安全感進(jìn)一步增強(qiáng)，滿意度進(jìn)一步提高。之所以有今天這樣一個(gè)好的穩(wěn)定形勢(shì)，是與各村各有關(guān)部門的齊抓共管，社會(huì)各界和廣大人民群眾的積極參與分不開的，還有一個(gè)重要方面就是近年來(lái)我們始終堅(jiān)持重心下移、關(guān)口下移，抓基層、打基礎(chǔ)，大力加強(qiáng)基層基礎(chǔ)工作，大量的不安定因素在村級(jí)得到了及進(jìn)解決。特別是鎮(zhèn)派出所緊緊圍繞改革、發(fā)展、穩(wěn)定的大局，充分發(fā)揮職能作用，不斷強(qiáng)化各項(xiàng)工作措施，辦事處警務(wù)、治安管理、治安防范、矛盾排查、糾紛調(diào)解等基層基礎(chǔ)工作水平不斷提高，及時(shí)化解消除了大量的不安定因素，為夯實(shí)“第一道防線”，維護(hù)全鎮(zhèn)社會(huì)穩(wěn)定，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，做出了重大貢獻(xiàn)，得到上級(jí)部門和社會(huì)各界的充分肯定和好評(píng)。

在充分肯定工作成績(jī)的同時(shí)，我們也必須居安思危，超前防范，應(yīng)當(dāng)清醒地認(rèn)識(shí)到，當(dāng)前隨著改革的深化和利益格局的調(diào)整，各種深層次的矛盾進(jìn)一步凸現(xiàn)，影響社會(huì)穩(wěn)定的因素還大量存在，治安形勢(shì)仍然非常復(fù)雜，侵財(cái)犯罪、流竄犯罪比較突出，各種矛盾糾紛時(shí)有發(fā)生，一些治安隱患還比較多，對(duì)群眾的生命財(cái)產(chǎn)安全構(gòu)成很大威脅。從當(dāng)前的社會(huì)治安形勢(shì)看，要有效遏制侵財(cái)犯罪、流竄犯罪等多發(fā)性犯罪的高發(fā)態(tài)勢(shì)，進(jìn)一步提高人民群眾的安全感和滿意率，就必須在更高層次上思考問題，尋找對(duì)策。為此，區(qū)、鎮(zhèn)兩級(jí)在去年成功實(shí)施辦事處警務(wù)戰(zhàn)略的基礎(chǔ)上，今年又全面提出了實(shí)行治安責(zé)任保險(xiǎn)和關(guān)門式防控戰(zhàn)略。通過初步實(shí)踐，可以說取得了很好的效果，但也暴露出一些問題，特別是工作開展的不平衡：在認(rèn)識(shí)上，有的還不到位，思想還不統(tǒng)一，存在等待觀望思想；在宣傳發(fā)動(dòng)上，有的村對(duì)推行治安責(zé)任保險(xiǎn)的宣傳發(fā)動(dòng)力度不夠大，硬件建設(shè)還缺項(xiàng)目，軟件建設(shè)還有許多亟待完善的地方。各村各有關(guān)部門，一定要從落實(shí)“三個(gè)代表”重要思想的高度，從建設(shè)“平安某某”“和諧某某”的高度，充分認(rèn)識(shí)推行治安責(zé)任保險(xiǎn)和實(shí)施關(guān)門式防控戰(zhàn)略的重要意義，全面分析面臨的形勢(shì)，正確估價(jià)工作現(xiàn)狀，統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，切實(shí)增強(qiáng)做好這項(xiàng)工作的責(zé)任感和自覺性。版權(quán)所有，全國(guó)公務(wù)員共同的天地!

二、突出重點(diǎn)，穩(wěn)步實(shí)施，扎實(shí)推進(jìn)治安責(zé)任保險(xiǎn)和關(guān)門式治安防控工作

治安責(zé)任保險(xiǎn)和關(guān)門式治安防控是對(duì)“農(nóng)村辦事處警務(wù)”戰(zhàn)略內(nèi)容的擴(kuò)展和豐富，作為基層基礎(chǔ)工作的重要組成部分，三者之間是一個(gè)有機(jī)整體，互為依托，相輔相成。作為一項(xiàng)系統(tǒng)工程，必須常抓不懈，既要突出重點(diǎn)，又要統(tǒng)籌兼顧，穩(wěn)步實(shí)施。其中，辦事處警務(wù)戰(zhàn)略經(jīng)過一年的實(shí)踐運(yùn)行，已步入相對(duì)成熟階段。當(dāng)前，要集中精力、人力和財(cái)力抓好治安責(zé)任保險(xiǎn)的推廣和關(guān)門式防控戰(zhàn)略的實(shí)施工作。

（一）積極穩(wěn)妥推行治安責(zé)任保險(xiǎn)工作。治安責(zé)任保險(xiǎn)是根據(jù)“警力有限，民力無(wú)窮”的理念，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下對(duì)群防群治工作的改革和創(chuàng)新。推行治安責(zé)任保險(xiǎn)要堅(jiān)持“自愿、適當(dāng)”、“誰(shuí)出資，誰(shuí)受益”、“取之于民，用之于民”的原則，多渠道解決參保經(jīng)費(fèi)問題。要廣泛宣傳發(fā)動(dòng)，擴(kuò)大群眾參與面，形成“以保險(xiǎn)求信賴，以信賴助參與，以參與保經(jīng)費(fèi)，以經(jīng)費(fèi)促平安”的良性循環(huán)格局。要科學(xué)界定協(xié)議的內(nèi)容，按照平等自愿、等價(jià)有償、合法有效的原則簽訂保險(xiǎn)合同和承包合同，落實(shí)考核獎(jiǎng)懲措施，使治安責(zé)任保險(xiǎn)步入良性循環(huán)軌道。要把推行治安責(zé)任保險(xiǎn)與加強(qiáng)以治保會(huì)為主體的群防群治組織建設(shè)有機(jī)結(jié)合起來(lái)。村保安隊(duì)可與治保會(huì)合署辦公，避免基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)重復(fù)投入；保安隊(duì)長(zhǎng)原則上由村治保主任擔(dān)任。派出所享有對(duì)保安隊(duì)長(zhǎng)和保安隊(duì)員的建議使用權(quán)、工資發(fā)放權(quán)、考核獎(jiǎng)懲權(quán)等“三項(xiàng)權(quán)力”。同時(shí)，要繼續(xù)完善傳統(tǒng)的群防群治工作模式，組織內(nèi)部單位、居民群眾、治安志愿者，立足實(shí)際開展形式多樣的治安巡邏、鄰里守望活動(dòng)，構(gòu)建專群結(jié)合、警民聯(lián)防的治安防控網(wǎng)絡(luò)?？傊?，各項(xiàng)措施要有力，步驟要穩(wěn)妥，確保好事辦好。

（二）要大務(wù)實(shí)施關(guān)門式防控戰(zhàn)略。實(shí)施關(guān)門式防控戰(zhàn)略，建立治安卡點(diǎn)是前提，按照“卡住關(guān)口，控制主線，掌握面上”的要求，目前，全鎮(zhèn)治安卡的布局位置已經(jīng)確定，按照屬地管理的原則，各治安卡點(diǎn)務(wù)于6月底完成基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)任務(wù)，并投入使用。要規(guī)范治安卡點(diǎn)的具體運(yùn)作制度，配足警力，配齊器材裝備，嚴(yán)格值班備勤，織密織牢治安防控籬笆，使犯罪分子“進(jìn)不來(lái)，干不成，逃不掉”。治安卡點(diǎn)平時(shí)要作為公安派出所的一個(gè)警力工作點(diǎn)，擔(dān)負(fù)情報(bào)信息接收、一般性地接處警等職責(zé)任務(wù)，圍繞防范、管理、服務(wù)等職能，提高民警“管事率”和群眾的“見警率”，切實(shí)做到戰(zhàn)時(shí)“堵”，平時(shí)“管”，做到攻防兼?zhèn)洌\(yùn)用自如。要以辦事處民警等社會(huì)治安輔助力量為主體，構(gòu)筑點(diǎn)線面結(jié)合、相互呼應(yīng)、整體聯(lián)動(dòng)的全時(shí)空巡邏防控網(wǎng)絡(luò)，最大程度地預(yù)防和減少違法犯罪活動(dòng)。

（三）要全面加強(qiáng)公安基層基礎(chǔ)工作和治安防控體系建設(shè)?；A(chǔ)不牢，地動(dòng)山搖。基層基礎(chǔ)工作對(duì)于整體公安工作乃至“平安某某”創(chuàng)建活動(dòng)的重要性不言自明。因此，要切實(shí)做大做強(qiáng)派出所基層基礎(chǔ)工作。要進(jìn)一步抓好教育發(fā)動(dòng)，認(rèn)真解決部分民警中存在的無(wú)所作為、畏難發(fā)愁和急功近利的思想。要抓好警力和防控資源的優(yōu)化組合，確?；鶎佑懈嗟木ν度氲街伟卜揽毓ぷ髦腥?。要做到警力跟著警情走，實(shí)行適應(yīng)動(dòng)態(tài)治安特點(diǎn)的勤務(wù)制度，全面推行三班制、夜班制、彈性工作制等勤務(wù)模式。要通過減少位子、搬掉桌子、撤掉椅子的辦法，讓大多數(shù)民警走出辦公室，走向街面，融入群眾，把警力24小時(shí)布在社會(huì)面，對(duì)社會(huì)治安實(shí)現(xiàn)全方位、全天候的動(dòng)態(tài)控制。要加強(qiáng)巡邏防控，改變目前存在的民警上崗、犯罪分子休養(yǎng)，民警下崗、犯罪分子囂張的“貓鼠不同步”現(xiàn)象，形成一年365天，一天24小時(shí)民警個(gè)人有休息，但警務(wù)活動(dòng)始終不停止不間斷的巡邏控制態(tài)勢(shì)。要切實(shí)樹立“花錢買情報(bào)、花錢買平安”的意識(shí)，堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)精力、工作重心、財(cái)力物力向基層傾斜，解決保障機(jī)制不健全的問題，解決基層和一線單位存在的困難，為基層基礎(chǔ)工作扎實(shí)開展創(chuàng)造良好的條件。

三、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)責(zé)任，確保各項(xiàng)措施落到實(shí)處

推行治安責(zé)任保險(xiǎn)和實(shí)施關(guān)門防控戰(zhàn)略，事關(guān)維護(hù)穩(wěn)定的大局，各村各有關(guān)部門一定切實(shí)加強(qiáng)對(duì)這項(xiàng)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任，確保把各項(xiàng)工作措施落到實(shí)處。

要嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任制。把這項(xiàng)工作作為一項(xiàng)重要的政治任務(wù)，作為維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定的一項(xiàng)重要舉措，擺上重要議事日程，堅(jiān)持各辦事處書記親自抓，村“三大員”、治保主任靠上抓，一級(jí)抓好一級(jí)，層層抓好落實(shí)。

要嚴(yán)格落實(shí)工作責(zé)任制。各村、各有關(guān)部門要在黨委、政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，密切配合，齊抓共管，形成合力。要充分發(fā)揮職能作用，認(rèn)真做好各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作。派出所、鎮(zhèn)綜治辦將把這項(xiàng)工作作為平安建設(shè)、社會(huì)治安綜合治理領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制的重要內(nèi)容，加大監(jiān)督考核力度。對(duì)重視不夠、工作不力，導(dǎo)致辦事處、村治安關(guān)狀況不好、犯罪活動(dòng)猖獗、群眾反映強(qiáng)烈的，要堅(jiān)決實(shí)行一票否決，嚴(yán)肅追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

篇5

【摘要】涂爾干的《宗教生活的叁本形式》以及《原始分類》中，貫徹著一種通過人類學(xué)的研究方法達(dá)到對(duì)其社會(huì)學(xué)觀點(diǎn)的說明的思路。他通過對(duì)澳洲以及其它一些原始部落的社會(huì)結(jié)構(gòu)和宗教崇拜形式的人類學(xué)分析，得出了宗教是社會(huì)團(tuán)結(jié)得以產(chǎn)生的始作俑者，而宗教本身又是社會(huì)的安排，所有的知識(shí)形式都是社會(huì)功能需求的結(jié)果的結(jié)論。

    涂爾干(durkheim, e)是社會(huì)學(xué)思想史上的三位古典大家之一?！霸谏鐣?huì)日益分化背景下，如何促進(jìn)社會(huì)的重新整合和團(tuán)結(jié)”是他終其一生的學(xué)術(shù)活動(dòng)所關(guān)注的核心問題。檢視涂氏對(duì)這一問題的所有著述，可以大致將其研究理路分為兩個(gè)階段:早期主要是提出問題，形成研究大綱(代表作品為《社會(huì)分工論》)和在現(xiàn)代社會(huì)背景中尋求對(duì)所提出問題和給出的答案的經(jīng)驗(yàn)論證(代表著作為《自殺論》);后期主要是探索道德的社會(huì)整合功用實(shí)現(xiàn)的路徑(如一些教育學(xué)著作)，并用歷史學(xué)和人類學(xué)方法追溯社會(huì)整合和團(tuán)結(jié)的道德路徑的歷史起源與合理性(代表作是《宗教生活的基本形式》)。本文將以《宗教生活的基本形式》和((原始分類》為主要范本，對(duì)涂爾干后期的人類學(xué)研究及其所欲達(dá)致的社會(huì)學(xué)目的作初步解讀。

    一、視角選擇的理論動(dòng)機(jī)

    《宗教生活的基本形式》是涂爾干的重要代表作之一，阿隆( aron, r)對(duì)該著作的評(píng)價(jià)極高:“這一本書無(wú)疑是最重要、最深刻、最具有獨(dú)創(chuàng)性的著作。同時(shí)，在我看來(lái)也是作者的靈感表達(dá)得最清楚的一本書?！痹摃饕抢昧舜罅康挠嘘P(guān)澳大利亞原始宗教情況的人類學(xué)資料來(lái)分析和證明作者一生所堅(jiān)持的學(xué)術(shù)見解:社會(huì)聯(lián)接和整合的原因可以從宗教中尋找，宗教是社會(huì)團(tuán)結(jié)和科學(xué)發(fā)韌的溫床，但宗教本身又是一種社會(huì)事實(shí)。由此可見，涂爾干對(duì)人類學(xué)的研究的基本旨趣并不在于人類學(xué)本身，而是直接指向了其社會(huì)學(xué)主題。為什么涂爾干選擇這種人類學(xué)的研究視角?這里有幾個(gè)原因:

    第一，這是由涂爾干的學(xué)術(shù)興趣決定的。他試圖通過這項(xiàng)研究回答兩個(gè)方面的問題:一是社會(huì)整合的力量(包括道德力和情感力)的歷史起源間題，換句話說，即集體意識(shí)從何而來(lái)的問題;二是人類知識(shí)包括社會(huì)分類的起源問題。這兩個(gè)問題本身就帶有歷史發(fā)生學(xué)的內(nèi)涵，因此，惟當(dāng)揭示出人類的歷史起源和演變的基本脈絡(luò)后，方能做出合理的解答。

    這樣，第二—問題的解答就跟涂爾干后期所強(qiáng)調(diào)的歷史研究方法勾連起來(lái)了。涂爾干早年曾對(duì)孔德所推崇的歷史研究方法進(jìn)行了尖刻的批評(píng)，強(qiáng)調(diào)應(yīng)代之以比較方法。這種不成熟的批評(píng)在《宗教生活的基本形式》中得到了自我糾正:“對(duì)那些最近出現(xiàn)的宗教來(lái)說，除非我們?nèi)プ粉櫵鼈冊(cè)跉v史中逐步形成的歷史，否則我們就很難了解它們。實(shí)際上，歷史分析是可能適用于此的唯一的解決辦法。事實(shí)上，對(duì)于上述研究目的而言，歷史方法也許是最為恰切的研究模式。

    第三，更進(jìn)一步看，涂爾干對(duì)歷史方法的選擇，對(duì)人類學(xué)視角的青睞，又可追溯到他思想中所貫徹的實(shí)證主義、進(jìn)化論、功能主義和結(jié)構(gòu)主義等理念。實(shí)證主義的涂爾干的基本社會(huì)學(xué)研究方法和所要達(dá)致的目的都來(lái)源于17世紀(jì)啟蒙理性以來(lái)的自然科學(xué)傳統(tǒng);結(jié)構(gòu)主義的涂爾干則相信社會(huì)事物蕪雜的表面后存在著一個(gè)決定其本質(zhì)的、像自然“規(guī)律”一樣客觀、固定的“實(shí)在”:“在所有信仰體系和膜拜體系的基礎(chǔ)中，必然存在著某些基本的表現(xiàn)或概念，以及儀式態(tài)度，盡管它們形式多樣，卻不論何時(shí)何地，都具有著同樣的客觀指涉以及同樣的功能。而要簡(jiǎn)便精確地實(shí)現(xiàn)這一目的，必須回到最簡(jiǎn)單的存在中去，因?yàn)椤霸诘图?jí)社會(huì)中，任何事物都是共同的?；顒?dòng)是定型的;每個(gè)人都在同樣的環(huán)境中進(jìn)行著同樣的活動(dòng)，而這種行為的一致性也不過是思想一致性的體現(xiàn)。每個(gè)心靈都被卷進(jìn)了同樣的旋渦，幾乎所有的個(gè)體類型都是按照種族類型的模式得以確立的。但問題在于，這種對(duì)原始宗教的研究如何能達(dá)到涂爾干對(duì)“最想了解的”“今天的人”的目的?在進(jìn)化論的涂爾干看來(lái)，這根本不是一個(gè)問題，因?yàn)椋m然原始宗教同現(xiàn)代宗教在形式上的各種差異非常顯著，但這只是社會(huì)不斷進(jìn)化，不斷從簡(jiǎn)單走向復(fù)雜，從低級(jí)走向高級(jí)的一個(gè)表現(xiàn)而已，而在深層結(jié)構(gòu)上、在本質(zhì)上，原始社會(huì)同現(xiàn)代社會(huì)仍然是一致的，亦即“有著同樣的客觀指涉以及同樣的功能”。正是這種一致性為對(duì)原始宗教的研究成果通向現(xiàn)代工業(yè)社會(huì)架起了交通的橋梁。

二、問題研究的基本邏輯

    眾所周知，涂爾干是一位社會(huì)學(xué)主義者，在社會(huì)與個(gè)體之間、集體主義與個(gè)體主義之間，他始終強(qiáng)調(diào)社會(huì)、集體主義的絕對(duì)優(yōu)先性，而涂氏的所有研究也都以證明這種主張為宗旨。為證明自己的這種說法的合理性，他就必須在《宗教生活的基本形式》中力排任何非社會(huì)性因素，首先論證宗教的社會(huì)特征以及其社會(huì)功能賴以產(chǎn)生的結(jié)構(gòu)性條件。

    (一)宗教的本質(zhì)

    在《宗教生活的基本形式》中，作者首先對(duì)有關(guān)宗教的一些基本的理論問題做了較為明確的回答。他建構(gòu)了自己的宗教概念，認(rèn)為宗教必然將整個(gè)宇宙分為對(duì)立的兩類，即凡俗世界與神圣世界;宗教有幾個(gè)構(gòu)成性要素，即禁忌、信仰、儀式和教會(huì)。接著，作者先后批駁了泛靈論宗教學(xué)說和自然崇拜宗教學(xué)說，并對(duì)宗教和巫術(shù)做了區(qū)分。他認(rèn)為，泛靈論宗教學(xué)說和自然祟拜宗教學(xué)說都只能使其自己的解釋對(duì)象喪失客觀實(shí)在性。如果宗教所祟拜的是不真實(shí)的神靈和由于人們的恐懼而變形了的大自然的力量，那么宗教就相當(dāng)于集體的錯(cuò)覺。這兩種宗教起源學(xué)說“為了說明這些宗教思想的虛假材料是怎樣獲得毫無(wú)客觀基礎(chǔ)的神圣性的”，“必須承認(rèn)一個(gè)完全由虛幻表現(xiàn)構(gòu)成的世界疊加在了另一個(gè)世界之上，前者使后者的性質(zhì)發(fā)生了變化，發(fā)展到了無(wú)法辨認(rèn)的地步，并用純粹的幻覺取代了實(shí)在。在泛靈論，是夢(mèng)的幻覺帶來(lái)了這種變形;在自然崇拜，則是通過語(yǔ)詞引發(fā)出來(lái)的一群輝煌而又空洞的意象帶來(lái)了這種變形。不過在這兩種情況里，宗教都必須被當(dāng)成是澹妄的想象的產(chǎn)物?！痹诖嘶A(chǔ)上，作者指出，宗教的本質(zhì)是圖騰崇拜。這種崇拜“是一種更基本、更原始的膜拜”，而泛靈論和自然崇拜“只不過是它的派生形式或特殊方面而已”。對(duì)于巫術(shù)，涂爾干認(rèn)為，關(guān)鍵是它缺少穩(wěn)定的教會(huì)組織，不能形成社會(huì)力量。但是，即使是圖騰崇拜。其對(duì)象并非就是體現(xiàn)圖騰的具體的物體，而是這種物體所代表的記號(hào)、符號(hào)，而這些符號(hào)和記號(hào)是由社會(huì)貼在這些物體上的。這樣，就在理論上奠定了宗教的社會(huì)性基礎(chǔ)，把原始宗教研究定位在社會(huì)學(xué)的語(yǔ)境中。

    (二)圖騰崇拜的社會(huì)起源與社會(huì)功能

    確立了圖騰崇拜在宗教中的本質(zhì)地位后，就要對(duì)圖騰崇拜的社會(huì)產(chǎn)生及其社會(huì)功能進(jìn)行深人的剖析。涂爾干使用了他最為推崇的功能研究方法。在《宗教生活的基本形式》中，涂氏正是通過對(duì)圖騰在原始社會(huì)生活中所扮演的角色和發(fā)揮的作用的研究來(lái)達(dá)到他最后的研究目的的。

    圖騰往往是由一些事物如某種動(dòng)物或植物充任的，其存在，首先是作為原始社會(huì)特定組織如氏族和胞族的名字和標(biāo)記出現(xiàn)的，是該組織與其他組織相區(qū)別的一個(gè)標(biāo)志，“是每個(gè)氏族把自己和其他氏族區(qū)分開來(lái)的記號(hào)，是氏族個(gè)性的可見標(biāo)志”。這是圖騰存在的最為基本和外顯的功能。

    更為重要的是，圖騰是氏族崇拜的對(duì)象，是“禮拜儀式的一部分”，具有“宗教性”。圖騰之所以能獲得這種宗教性，是因?yàn)樗灰暈榫哂袥Q定氏族及氏族成員的安全和生死的強(qiáng)大能量。而這種宗教性的維存，則主要通過宗教儀式—如通過禁忌、神話的編造和膜拜儀式—實(shí)現(xiàn)的。

    正是通過對(duì)圖騰的這種宗教式的社會(huì)建構(gòu)，圖騰被賦予了一種“力”，這種“力”不僅被想象成物質(zhì)力，而且具有強(qiáng)大的道德力。一個(gè)土著“之所以要針對(duì)圖騰生物有一些獨(dú)特的舉止行為，不僅是因?yàn)樵谶@些生物中蘊(yùn)含著在物質(zhì)上令人畏懼的力，還因?yàn)樗械剿诘赖律弦脖仨毴绱?。他覺得他在服從一道律令，履行一項(xiàng)義務(wù)。對(duì)于這些神圣的生物，他不僅是畏，而且是敬。不但如此，圖騰就是氏族的道德生活之源。

    對(duì)圖騰的膜拜，同時(shí)還會(huì)產(chǎn)生一種強(qiáng)烈的集體情感和集體意識(shí)。這種集體情感和集體意識(shí)同道德力一起，共同維系著社會(huì)對(duì)于個(gè)人的至高無(wú)上的優(yōu)先性和社會(huì)的團(tuán)結(jié)。這正是涂爾干最需要說明和論證的觀點(diǎn)。宗教是社會(huì)的產(chǎn)物，或者干脆說，宗教是社會(huì)的故意安排。涂爾干說，“古往今來(lái)，我們看到社會(huì)始終在不斷地從普通事物中創(chuàng)造出神圣事物”，“惟有社會(huì)是這類各色神化的始作俑者”。具體言之，原始社會(huì)的圖騰崇拜正是社會(huì)從自身出發(fā)的有意識(shí)建構(gòu)。在涂爾干的視域中，“神首先被人們認(rèn)為是高于人自身的一種存在，是人的依靠”，“而社會(huì)也給我們永遠(yuǎn)的依賴感。因此，社會(huì)的存在也是神性的，是一種凌駕于個(gè)體之上的力量。但是，社會(huì)為什么要建立自己相對(duì)于社會(huì)個(gè)體而言的神圣呢?涂爾干回答該問題的方法是他早年所竭力回避的目的論模式:’·既然社會(huì)獨(dú)有一種和我們個(gè)體不同的本性，那么它就會(huì)去追求同樣也為其所獨(dú)有的目標(biāo)?？墒牵灰晕覀?yōu)槊浇榫筒荒苓_(dá)到目的，所以它就會(huì)命令我們?nèi)f(xié)助它”;同時(shí)，“群體是在個(gè)體中并通過個(gè)體才得以實(shí)現(xiàn)的”“氏族就像其他各種社會(huì)一樣，只有在構(gòu)成它的個(gè)體意識(shí)中并通過個(gè)體意識(shí)才能存在。而社會(huì)對(duì)個(gè)體的統(tǒng)治和約束，不僅僅’.主要不是由于它在物質(zhì)上所特有的無(wú)上地位”，更重要的“是它所賦有的道德權(quán)威”。對(duì)這一問題做出解答后，涂爾干進(jìn)人了第二個(gè)問題;社會(huì)何以能建構(gòu)起這種神圣性呢?換言之，即:社會(huì)“是怎樣產(chǎn)生道德力”，怎樣使信仰者“覺得自己找到了避難所，受到了庇護(hù)者和保護(hù)人的支持的”在這里，涂爾干陷人了循環(huán)論證的泥沼。他回答道:..是社會(huì)把人提升起來(lái)，使他超越了自身”。是社會(huì)通過組織各種“外部活動(dòng)”即宗教膜拜活動(dòng)，“集體觀念和集體情感才有可能產(chǎn)生，集體行動(dòng)正是這種意識(shí)和情感的象征”。這可以算是涂爾干對(duì)第二個(gè)問題的回答，但問題是，社會(huì)何以有這種發(fā)動(dòng)集體行動(dòng)的能力?涂爾干是這樣回答的:“因?yàn)樯鐣?huì)只有在發(fā)揮作用時(shí)才能讓人們感受到它的影響，但是，構(gòu)成社會(huì)的個(gè)體如果沒有聚集起來(lái)，沒有采取共同行動(dòng)，社會(huì)也就無(wú)法發(fā)揮作用。也就是說，在涂爾干的思想中，社會(huì)既是集體行動(dòng)的結(jié)果，又是集體行動(dòng)的發(fā)起者。

    (三)知識(shí)的社會(huì)發(fā)生

    宗教的另外一個(gè)功能是推動(dòng)了知識(shí)的產(chǎn)生，即形塑出了人類最原初的分類模式和類型概念。在《原始分類》和《宗教生活的基本形式》中，涂爾干對(duì)這一問題進(jìn)行了系統(tǒng)論述，是知識(shí)社會(huì)學(xué)發(fā)韌時(shí)期的重要文獻(xiàn)。

    與其集體意識(shí)的起源相一致，涂爾干的知識(shí)社會(huì)學(xué)的基本命題是:知識(shí)是社會(huì)根據(jù)自己的需求而建構(gòu)出來(lái)的。他指出:“社會(huì)是宗教的起源”，而“思想的基本范疇，因而也包括科學(xué)的基本范疇都起源于宗教”，“可以說幾乎所有重大的社會(huì)制度都起源于宗教”.“事情非但不象弗雷澤想象的那樣，人們的社會(huì)關(guān)系要以事物之間的邏輯關(guān)系為基礎(chǔ)，而且事實(shí)上，正是前者為后者提供了原型。涂爾干從社會(huì)學(xué)角度對(duì)人類早期的分類圖式進(jìn)行了研究，并進(jìn)一步對(duì)范疇、概念、邏輯思維以及科學(xué)的社會(huì)起源作了論述。

    涂爾干對(duì)原始分類的功能的研究帶有較強(qiáng)的目的論色彩。分類的“目標(biāo)不是輔助行動(dòng)，而是增進(jìn)理解，使事物之間的關(guān)系變得明白易懂。一旦給出了某些作為基礎(chǔ)的概念，心靈就會(huì)感到一種需要，要把對(duì)其他事物所形成的觀念與它們聯(lián)系起來(lái)。于是，這種分類首先就要聯(lián)系觀念，統(tǒng)一知識(shí)。這種解釋在今天看來(lái)無(wú)疑有其部分的可信性，但問題在于.涂爾干曾經(jīng)堅(jiān)決反對(duì)的這種將結(jié)果當(dāng)作原因來(lái)分析事物之發(fā)生的目的論研究方法卻很大程度地表明這種研究并沒有相當(dāng)堅(jiān)實(shí)的人類學(xué)基礎(chǔ)。

   關(guān)于分類的最初發(fā)生，在涂爾干看來(lái)，“絕不是人類由于自然的必然性而自發(fā)形成的，人性在其肇端并不具備分類功能所需要的那些最必不可少的條件，也不是先驗(yàn)性地存在的，而是社會(huì)的產(chǎn)物?！皩?shí)際上，我們對(duì)事物進(jìn)行分類，是要把它們安排在各個(gè)群體中，這些群體相互有別，彼此之間有一條明確的界線把他們清清楚楚地區(qū)分開來(lái)?！本唧w言之，分類觀念是“根據(jù)社會(huì)所提供的模式組織起來(lái)的。從人類學(xué)資料中可以發(fā)現(xiàn)，每個(gè)部落都分為兩大胞族，每一胞族之下又有若干氏族組織。同時(shí)，每一胞族又可以分為兩個(gè)姻族。一個(gè)胞族中的某一特定姻族只能同另一胞族的某一特定姻族通婚。這就是人類的最原初的社會(huì)分類。為保證這些社會(huì)組織之間的界線明晰，每一組織特別是氏族都確立了自己獨(dú)特的圖騰，這種圖騰是用動(dòng)植物為原形的。由于我們所觀察到的社會(huì)等級(jí)體系是社會(huì)規(guī)模在不斷擴(kuò)大過程中不斷分化而形成的，這就意味著擁有婚姻關(guān)系的不同社會(huì)組織的圖騰之間也具有了與其所表征的社會(huì)組織如氏族或胞族之間的關(guān)系一樣的關(guān)系，這種關(guān)系就是邏輯關(guān)系。另外，由于原始社會(huì)的社會(huì)組織之間關(guān)系的嚴(yán)密，也就決定了相應(yīng)的邏輯秩序的嚴(yán)格性。所以涂爾干說，“氏族的區(qū)域劃分與社會(huì)的氏族劃分不僅彼此對(duì)應(yīng)，而且他們還錯(cuò)綜復(fù)雜地相互交織，融為一體。圖騰制度的嚴(yán)格邏輯性如何得以堅(jiān)持呢?在涂爾干看來(lái)，這是宗教儀式和圖騰崇拜的結(jié)果，“這種邏輯秩序極其嚴(yán)格，這些范疇對(duì)澳洲人的心靈有很強(qiáng)的約束力，一致在某些情況下，可以見到一整套按照這些原則加以安排的行動(dòng)、記號(hào)和事物。正是宗教儀式的嚴(yán)肅性和神圣性使這些邏輯關(guān)系得以貫徹和延續(xù)。圖騰制度一方面“是依照自然事物(相關(guān)的圖騰物種)把人們分成氏族群體”，另一方面“也是按照社會(huì)群體對(duì)自然事物的分類”。這說明，涂爾干不僅認(rèn)為社會(huì)層面的分類是由社會(huì)本身決定，而且相信自然層面的分類也具有社會(huì)起源。人類使這種依附于特定氏族組織的分類而建立起來(lái)的分類原則得以普遍化和抽象化的是人們創(chuàng)造出了圖騰符號(hào)、記號(hào)。涂爾干說過，作為圖騰的具體動(dòng)物或植物并不是真正的崇拜對(duì)象，人們崇拜的是圖騰所代表的符號(hào)和記號(hào)。正是這種抽象的符號(hào)和記號(hào)的存在，才使原始分類脫離了具體的時(shí)空限制而具有了普適性

    涂爾干從進(jìn)化論的角度對(duì)分類的發(fā)展進(jìn)行了區(qū)分。他認(rèn)為，在人類早期，分類主要是情感作用的結(jié)果，只是隨著人類的進(jìn)步，理智和理性才在其中起著重要的作用?！翱茖W(xué)的分類的歷史，就是社會(huì)情感的要素逐漸削弱，并且一步步地讓位于個(gè)體反思的歷史”。但需要注意的是，原始分類的模式“依然存續(xù)，它們始終在場(chǎng);它們是一切分類的框架，它們是心理積習(xí)的匯總;正是由于這種積習(xí)，我們才使用并列的或有等級(jí)之分的分類形式來(lái)思考事物與事實(shí)。所以，科學(xué)的分類仍然脫離不了早期的情感型分類所遺存的觀念和框架。

    在科學(xué)的起源上，涂爾干也試圖從人類學(xué)中找到線索。他肯定地說，原始分類“將成為科學(xué)的分類，它們將建構(gòu)最初的自然哲學(xué)”。在他看來(lái)，宗教和科學(xué)追求的目的、關(guān)心的主題、使用的語(yǔ)言都是一致的，他們都在努力建構(gòu)事物的內(nèi)部聯(lián)系，賦予他們秩序和系統(tǒng)性。而從發(fā)生學(xué)的角度看，“科學(xué)邏輯的基本觀念是起源于宗教的”，“科學(xué)思想僅僅是宗教思想更完善的形式”。在宗教和科學(xué)的現(xiàn)代關(guān)系上，他指出，隨著科學(xué)從宗教中產(chǎn)生然后分離并逐漸成熟，“便在認(rèn)識(shí)和智識(shí)等方面替代了宗教的所有職能”，“宗教在認(rèn)識(shí)到事物的世俗性質(zhì)之后，就把知識(shí)讓給了科學(xué)”腿是，靈魂世界仍然掌握在宗教手中，而不會(huì)放棄。這樣，就形成了科學(xué)和宗教之間的明確分工。

三、評(píng)論

    (一)貢獻(xiàn)與缺憾

    涂爾干通過人類學(xué)的研究實(shí)現(xiàn)其社會(huì)學(xué)的訴求，無(wú)論是對(duì)人類學(xué)還是社會(huì)學(xué)都是一大貢獻(xiàn)。特別是他由此獲得的知識(shí)社會(huì)學(xué)理論，更是在古典社會(huì)學(xué)中一枝獨(dú)秀，對(duì)今天的知識(shí)社會(huì)學(xué)的發(fā)展仍存在著不可忽視的影響，如科學(xué)知識(shí)社會(huì)學(xué)(ssk)的科學(xué)觀點(diǎn)，就直接來(lái)自涂爾干的把科學(xué)、邏輯視為社會(huì)產(chǎn)物的觀點(diǎn)。此外，涂爾干在這些著作中嫻熟地運(yùn)用了實(shí)證主義、功能主義、結(jié)構(gòu)主義以及進(jìn)化論等許多的理論范式，而這些都構(gòu)成了社會(huì)學(xué)的理論基礎(chǔ)，無(wú)論其后來(lái)者是批判之還是贊成之，都不可能完全脫離這些理論范式而完全獨(dú)立地建構(gòu)新的理論

    但是，涂爾干的這種研究中的紙漏仍是顯而易見的且不容忽視的:一是在材料使用上，他本人并沒有到澳洲作過真正的人類學(xué)調(diào)查和研究，全憑二手資料進(jìn)行研究這一事實(shí)。恰如羅德尼·尼達(dá)姆在《原始分類》英譯本導(dǎo)言中所言，書中存在著大量的邏輯缺陷和牽強(qiáng)附會(huì)的推論以及僅憑常識(shí)—他早就說過，“最常見的思維方式可能最有礙于社會(huì)現(xiàn)象的科學(xué)研究”—或個(gè)人臆想而做出的難讓人信服的猜測(cè)—后者是涂爾干所堅(jiān)決反對(duì)的，他指出:“如果社會(huì)學(xué)不以事物的本性為本，那么它就會(huì)在各種事實(shí)面前遇到無(wú)法克服的阻礙。二是目的論色彩和循環(huán)論證現(xiàn)象明顯，常常以事物的無(wú)意識(shí)的或意識(shí)外的結(jié)果代目的和原因，既把社會(huì)視為某種行動(dòng)的結(jié)果又同時(shí)將之視為這種行動(dòng)的原因。這一方面是作者堅(jiān)持的功能主義的社會(huì)學(xué)理念的原因，而另一方面也同作者的研究旨趣—既要說明社會(huì)的發(fā)生過程又要堅(jiān)持該過程中的社會(huì)主導(dǎo)地位—有關(guān);三是其堅(jiān)持的實(shí)證主義方法論同預(yù)設(shè)性研究之間存在著緊張關(guān)系。他一方面指出，“在著手研究事實(shí)時(shí)，要遵循這樣一個(gè)原則:對(duì)事實(shí)的存在持完全不知的態(tài)度”，另一方面卻以各種預(yù)設(shè)為其研究的出發(fā)點(diǎn)，其中最大的預(yù)設(shè)是:所有的社會(huì)存在物都是社會(huì)的產(chǎn)物，并是社會(huì)目的性構(gòu)造的結(jié)果，是社會(huì)團(tuán)結(jié)要求的產(chǎn)物。

篇6

美國(guó)擁有世界上最發(fā)達(dá)的高等教育，其成功的主要因素之一在于大學(xué)內(nèi)部管理制度較為完善，其中最值得關(guān)注的是與現(xiàn)代大學(xué)發(fā)展相適應(yīng)的董事會(huì)制度。正如卡內(nèi)基教學(xué)促進(jìn)基金會(huì)在《校園的控制:關(guān)于高等教育管理的報(bào)告》（1982）所指出的那樣:“董事會(huì)構(gòu)成了（美國(guó)）高等教育管理結(jié)構(gòu)的基石。”

芝加哥大學(xué)是美國(guó)著名私立大學(xué)、“常春藤”聯(lián)校，由石油大王洛克菲勒捐資在1890年創(chuàng)辦。《芝加哥大學(xué)章程》（以下簡(jiǎn)稱《章程》）第三條明確規(guī)定，董事會(huì)擁有大學(xué)的最高決策權(quán)。大學(xué)校長(zhǎng)向董事會(huì)負(fù)責(zé)，并執(zhí)行董事會(huì)決策。芝加哥大學(xué)創(chuàng)立之初，即指定尼爾森、布萊克等21人為董事，負(fù)責(zé)第一年芝加哥大學(xué)的管理。芝加哥大學(xué)董事會(huì)屬于獨(dú)立董事會(huì)，體現(xiàn)了美國(guó)大學(xué)董事會(huì)的典型特征，本文以芝加哥大學(xué)董事會(huì)為例，介紹美國(guó)大學(xué)董事會(huì)的運(yùn)作、特點(diǎn)及作用。

美國(guó)大學(xué)董事的任命和人員構(gòu)成

美國(guó)大學(xué)董事會(huì)的董事，除了地方政府官員等當(dāng)然董事外，一般均由董事會(huì)選舉產(chǎn)生，且任期較短。比如《芝加哥大學(xué)章程》規(guī)定:董事數(shù)量不超過50人，在董事會(huì)年會(huì)上選舉新的董事接替已經(jīng)連任5期（每期一年）的董事。組成董事會(huì)5個(gè)團(tuán)體的董事人數(shù)大致相等。出于任何原因空缺的董事位置可以由董事會(huì)在任何會(huì)議上填補(bǔ)。董事超過70歲的，在該年開過年會(huì)后將自動(dòng)停止董事資格?！墩鲁獭愤€規(guī)定了名譽(yù)董事和榮譽(yù)退休保留頭銜董事的選拔標(biāo)準(zhǔn)和職責(zé):董事會(huì)可以在任何常規(guī)會(huì)議上選舉名譽(yù)董事;自2006年12月成為終身董事的到了2007年1月1日就成為榮譽(yù)退休董事。

美國(guó)大學(xué)董事會(huì)成員多數(shù)來(lái)自非學(xué)術(shù)性行業(yè)，校外人員占大多數(shù)，其中工商業(yè)董事和律師董事所占比重較高，比如1996年美國(guó)芝加哥大學(xué)的39名董事中，有工商企業(yè)董事23名、公共事務(wù)官員2名、學(xué)術(shù)管理人員1名、律師6名、大學(xué)教師1名、基金會(huì)董事1名、銀行家1名、志愿者2名和其他人員2名。另外，根據(jù)對(duì)美國(guó)10所著名大學(xué)的298名董事進(jìn)行的一項(xiàng)研究，從事非學(xué)術(shù)職業(yè)的董事占了85%。芝加哥大學(xué)現(xiàn)有49名董事， 校外人員、非學(xué)術(shù)人員占大多數(shù)，大部分為工商企業(yè)和律師界人士。

美國(guó)大學(xué)董事會(huì)的組織結(jié)構(gòu)和主要職責(zé)

董事會(huì)一般設(shè)主席、副主席、秘書和司庫(kù)各一人，其中，董事會(huì)主席的地位非常關(guān)鍵，是校長(zhǎng)的顧問。美國(guó)很多大學(xué)的董事會(huì)主席由董事們輪流擔(dān)任，任期只有一年。多數(shù)美國(guó)大學(xué)董事會(huì)設(shè)立常設(shè)委員會(huì)來(lái)處理各項(xiàng)具體事務(wù)。根據(jù)董事會(huì)的需要，可以增減常設(shè)委員會(huì)數(shù)量。

芝加哥大學(xué)董事會(huì)下設(shè)13個(gè)常設(shè)委員會(huì)，分別為:執(zhí)行委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、學(xué)校規(guī)劃和設(shè)施委員會(huì)、社區(qū)和公民事務(wù)委員會(huì)、薪酬委員會(huì)、發(fā)展和校友關(guān)系委員會(huì)、財(cái)務(wù)規(guī)劃委員會(huì)、投資委員會(huì)、醫(yī)學(xué)中心執(zhí)行委員會(huì)、學(xué)生和校園生活委員會(huì)、董事職權(quán)委員會(huì)和大學(xué)合作委員會(huì)。委員會(huì)成員由董事會(huì)在年會(huì)上任命，任期到下一屆年會(huì)終止。在常設(shè)委員會(huì)已經(jīng)連任5期（每期一年）的，不得在委員會(huì)再接受任職，委員會(huì)的空缺由董事會(huì)在常規(guī)會(huì)或者專門會(huì)議上選舉。

執(zhí)行委員會(huì)由主席、大學(xué)校長(zhǎng)和10名指定成員組成，董事會(huì)主席就任執(zhí)行委員會(huì)主席。執(zhí)行委員會(huì)行使董事會(huì)對(duì)大學(xué)的一切決策權(quán)。執(zhí)行委員會(huì)的主要職責(zé)包括:將對(duì)董事會(huì)指定的一般政策的質(zhì)疑提交給董事會(huì)考慮;向董事會(huì)提交下一年度的資金和運(yùn)營(yíng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，等待董事會(huì)批準(zhǔn);實(shí)施財(cái)務(wù)規(guī)劃委員會(huì)部署的資金具體安排;評(píng)價(jià)并持續(xù)監(jiān)管大學(xué)的長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃;批準(zhǔn)大學(xué)校長(zhǎng)、教務(wù)長(zhǎng)和副校長(zhǎng)的薪酬變動(dòng);批準(zhǔn)芝加哥醫(yī)院大學(xué)董事的人選。

芝加哥大學(xué)其他常設(shè)委員會(huì)的構(gòu)成和主要職責(zé)如下:

審計(jì)委員會(huì):由至少5名指定董事組成，董事會(huì)主席是當(dāng)然成員。主要職責(zé):向董事會(huì)推薦下一個(gè)財(cái)政年度的獨(dú)立審計(jì)人員;批準(zhǔn)大學(xué)獨(dú)立審計(jì)費(fèi)用和審計(jì)范圍，接受和評(píng)價(jià)芝加哥醫(yī)院大學(xué)的年度審核;就以上結(jié)果每年至少向董事會(huì)匯報(bào)一次。

校園規(guī)劃和設(shè)施委員會(huì):由至少5名指定董事組成，董事會(huì)主席、大學(xué)校長(zhǎng)和財(cái)務(wù)規(guī)劃委員會(huì)主席是當(dāng)然成員。主要職責(zé):評(píng)估和批準(zhǔn)大學(xué)校園總體規(guī)劃改革;評(píng)估和批準(zhǔn)任何新建筑以及現(xiàn)有建筑的大型改造建設(shè)的位置、規(guī)劃和建設(shè)過程;定期地評(píng)估現(xiàn)存校園建筑的管理和保存狀況;評(píng)估和批準(zhǔn)校園景觀美化規(guī)劃。

社區(qū)與公民事務(wù)委員會(huì):由至少5名指定董事組成，其中董事會(huì)主席、大學(xué)校長(zhǎng)和大學(xué)合作委員會(huì)主席為當(dāng)然成員。主要職責(zé):支持大學(xué)參加城市和州改善所有居民生活品質(zhì);就附近地區(qū)安全、提高公立和私立中小學(xué)質(zhì)量、健康的商業(yè)環(huán)境、文化和休閑娛樂政策的實(shí)施與發(fā)展與政府部門進(jìn)行協(xié)商。

薪酬委員會(huì):由至少5名指定董事組成，董事會(huì)主席為當(dāng)然成員。主要職責(zé):批準(zhǔn)大學(xué)的薪酬和福利計(jì)劃;評(píng)估并批準(zhǔn)各系的薪酬改革;評(píng)估和批準(zhǔn)大學(xué)福利計(jì)劃改革。

發(fā)展和校友關(guān)系委員會(huì):由至少5名指定董事組成，其中董事會(huì)主席和大學(xué)校長(zhǎng)是當(dāng)然成員。主要職責(zé):評(píng)估和批準(zhǔn)大學(xué)的發(fā)展規(guī)劃，包括主要發(fā)展政策和策略;監(jiān)管當(dāng)年發(fā)展項(xiàng)目的進(jìn)展;監(jiān)管實(shí)施發(fā)展策略和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)的進(jìn)展;領(lǐng)導(dǎo)和支持大學(xué)的資金籌措活動(dòng);監(jiān)管大學(xué)與校友和其他校外投資者的關(guān)系。

財(cái)務(wù)規(guī)劃委員會(huì):由至少5名指定董事組成，其中董事會(huì)主席、大學(xué)校長(zhǎng)、大學(xué)校園規(guī)劃和設(shè)施委員會(huì)主席是當(dāng)然委員。主要職責(zé):定期評(píng)估和批準(zhǔn)當(dāng)前年度的資金和經(jīng)濟(jì)工作長(zhǎng)期計(jì)劃;每半年對(duì)大學(xué)內(nèi)部和外部債務(wù)進(jìn)行一次評(píng)估;對(duì)芝加哥醫(yī)院大學(xué)的預(yù)算進(jìn)行評(píng)估，并替董事會(huì)監(jiān)管醫(yī)院大學(xué)的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定性。

投資委員會(huì):成員包括至少5名指定董事，其中董事會(huì)主席和大學(xué)校長(zhǎng)為當(dāng)然成員。主要職責(zé):確立大學(xué)的所有投資政策和策略，并與董事會(huì)的相關(guān)政策保持一致;監(jiān)管投資管理、批準(zhǔn)各類資產(chǎn)的安置，并對(duì)投資行為進(jìn)行評(píng)估。

醫(yī)學(xué)中心執(zhí)行委員會(huì):該委員會(huì)是按照芝加哥大學(xué)和芝加哥大學(xué)醫(yī)學(xué)中心之間的從屬協(xié)議成立的，包括9名成員:董事會(huì)主席、大學(xué)校長(zhǎng)、醫(yī)學(xué)中心的主管、醫(yī)學(xué)中心董事會(huì)主席擔(dān)任該委員會(huì)主席和其他5名醫(yī)學(xué)中心董事。履行《芝加哥大學(xué)章程細(xì)則》賦予的與醫(yī)學(xué)中心相關(guān)的所有職責(zé)。

學(xué)生和校園生活委員會(huì):成員包括至少5名指定董事，其中董事會(huì)主席和大學(xué)校長(zhǎng)是當(dāng)然成員。主要職責(zé):支持大學(xué)改善學(xué)生生活品質(zhì)和體驗(yàn);對(duì)提高學(xué)生生活品質(zhì)的政策進(jìn)行評(píng)估和推薦;監(jiān)管為學(xué)生提供服務(wù)的措施和實(shí)踐。

董事職權(quán)委員會(huì):成員包括至少5名指定董事，其中董事會(huì)主席和大學(xué)校長(zhǎng)是當(dāng)然成員。主要職責(zé):向董事會(huì)提交董事提名人選，應(yīng)董事會(huì)要求，委員會(huì)也可以提名大學(xué)校長(zhǎng)人選;評(píng)估董事的表現(xiàn);提名董事會(huì)主席辦公室人選。

大學(xué)合作委員會(huì):成員包括至少5名指定董事，其中董事會(huì)主席、大學(xué)校長(zhǎng)、發(fā)展和校友關(guān)系委員會(huì)主席和社區(qū)和公民事務(wù)委員會(huì)主席是當(dāng)然成員。主要職責(zé):幫助政府部門對(duì)大學(xué)的優(yōu)勢(shì)、成就、貢獻(xiàn)和特點(diǎn)達(dá)到更為廣泛的了解;幫助制定、實(shí)施和發(fā)展與大學(xué)資助者的交流政策，包括校內(nèi)和校外、地方和地區(qū)、國(guó)家和國(guó)際層面。

美國(guó)大學(xué)董事會(huì)的運(yùn)作機(jī)制

董事會(huì)是美國(guó)大學(xué)的法定代表和最高決策機(jī)構(gòu)，是大學(xué)政治體制的核心。需要指出的是，美國(guó)大學(xué)董事會(huì)的這種重要權(quán)力不是每位董事權(quán)力的總和，也不能分解到董事個(gè)人身上。董事會(huì)只有以集體的形式才能行使其最高權(quán)威。沒有董事會(huì)授權(quán)，董事單獨(dú)做出的決策對(duì)高校并沒有約束力?！吨ゼ痈绱髮W(xué)章程》對(duì)此有明確規(guī)定，比如，有關(guān)董事會(huì)“法定人數(shù)”的條款，清楚地顯現(xiàn)出董事會(huì)的集體決策性?！墩鲁獭芬?guī)定，董事會(huì)全體成員的三分之一構(gòu)成代表董事會(huì)所有意愿的法定人數(shù)，在法定董事人數(shù)出席會(huì)議的情況下，大多數(shù)人的意愿可以代表董事會(huì)。但是，如果有以下事項(xiàng)發(fā)生:（1） 制定和修改《章程》，（2）選舉董事和大學(xué)官員，（3）董事會(huì)指定某些委員會(huì)行使管理大學(xué)的權(quán)力，則必須接受全部在任董事的投票，獲得多數(shù)董事通過才能決定。年度最終預(yù)算也需全部在任董事投票，并獲得大多數(shù)董事通過。

美國(guó)大學(xué)董事會(huì)一般每年召開四次常規(guī)會(huì)議，其中最后一次為董事會(huì)年會(huì)。董事會(huì)的日程通常由董事會(huì)主席、秘書和大學(xué)校長(zhǎng)確定，并提前通知各董事，董事會(huì)秘書負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)議進(jìn)行記錄，會(huì)后分發(fā)給各位董事和當(dāng)?shù)卣块T?！吨ゼ痈绱髮W(xué)章程》對(duì)董事會(huì)議專門做出如下規(guī)定:（1）常規(guī)會(huì)議，董事會(huì)每年召開常規(guī)會(huì)議4次，會(huì)議日期由董事會(huì)決定;（2）年會(huì)，每財(cái)政年度的最后一次會(huì)議就是年會(huì);（3）專門會(huì)議，董事會(huì)專門會(huì)必須在董事會(huì)秘書在董事會(huì)主席、副主席、至少3名董事或大學(xué)校長(zhǎng)的要求下召開;（4）法定人數(shù);（5）會(huì)議通知，董事會(huì)會(huì)議通知可以按照董事的地址采取個(gè)人通知、信件、傳真或電報(bào)的方式。常規(guī)會(huì)議要提前5天通知，專門會(huì)議至少提前2天通知，通知要包括時(shí)間、地點(diǎn)和會(huì)議歷時(shí)。

美國(guó)大學(xué)董事會(huì)的特點(diǎn)和作用

美國(guó)大學(xué)董事會(huì)歷史悠久，法律地位明確，其運(yùn)作有完善的規(guī)章制度保障。美國(guó)大學(xué)董事會(huì)作為大學(xué)的法人代表，充分保障了大學(xué)自治權(quán)力和能動(dòng)性。芝加哥大學(xué)作為私人斥巨資興建的大學(xué)，從建校的最初構(gòu)想、培養(yǎng)目標(biāo)到具體規(guī)劃和建設(shè)，無(wú)不凝聚著大學(xué)董事會(huì)的心血和付出。芝加哥大學(xué)發(fā)展成高級(jí)學(xué)術(shù)中心，并躋身于美國(guó)最著名十大私立大學(xué)之一，體制完善、運(yùn)作高效的董事會(huì)功績(jī)不可磨滅。

就董事的構(gòu)成比例而言，美國(guó)大學(xué)董事會(huì)充分體現(xiàn)了“外行管理內(nèi)行”的特點(diǎn)，非學(xué)術(shù)人員占到董事會(huì)成員的大多數(shù)，這既與根植于美國(guó)高等教育的傳統(tǒng)有關(guān)，也較好地反映出各行各業(yè)在高等教育領(lǐng)域的不同利益，而且有利于大學(xué)拓寬資金籌措渠道，更有力地吸納社會(huì)有利資源。

美國(guó)大學(xué)董事會(huì)與大學(xué)校長(zhǎng)分工明確，協(xié)作良好，富有特色。美國(guó)大學(xué)實(shí)行的是董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，董事會(huì)是大學(xué)的最高決策機(jī)構(gòu)，但是并不過問學(xué)校的日常行政事務(wù)。董事會(huì)是政策規(guī)劃的制定者，大學(xué)校長(zhǎng)是具體執(zhí)行人，在董事會(huì)的政策范圍內(nèi)，校長(zhǎng)可以自由行使其職權(quán)。董事會(huì)是大學(xué)的決策機(jī)構(gòu)，大學(xué)校長(zhǎng)是執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)，決策和執(zhí)行的權(quán)責(zé)清晰，這種管理體制有助于保證美國(guó)高校管理清晰有效，權(quán)責(zé)明確，各機(jī)構(gòu)各司其職，大大提高了管理效率。

美國(guó)大學(xué)董事會(huì)成員來(lái)源多樣化，有效避免了大學(xué)內(nèi)部利益群體對(duì)大學(xué)的控制，大學(xué)更好地反映出社會(huì)的需求，為社會(huì)各界服務(wù)，避免成為僅僅有利于內(nèi)部人的機(jī)構(gòu);董事人員多數(shù)來(lái)自校外，有助于大學(xué)對(duì)社會(huì)需求做出及時(shí)有效的反映，同時(shí)，董事會(huì)也可以利用熟悉大學(xué)情況的優(yōu)勢(shì)，向社會(huì)解釋大學(xué)所做的工作，起到加強(qiáng)大學(xué)與社會(huì)溝通的重要媒介作用;董事會(huì)還可以在政府和大學(xué)有沖突的時(shí)候，在兩者之間起到“緩沖器”的作用，有利于各方面協(xié)調(diào)。

當(dāng)然，美國(guó)大學(xué)董事會(huì)發(fā)展到現(xiàn)在，也是不斷發(fā)展變化的。近年來(lái)，董事會(huì)的權(quán)力有所削弱，并且教師在董事會(huì)中的比例有加大趨勢(shì)，董事的職責(zé)從原來(lái)對(duì)學(xué)校的宏觀決策部分向籌集資金傾斜。盡管這樣，美國(guó)大學(xué)董事會(huì)仍然是美國(guó)大學(xué)管理的基本制度。

美國(guó)大學(xué)董事會(huì)給我國(guó)的啟示

董事會(huì)作為美國(guó)大學(xué)管理基本制度，對(duì)于今天美國(guó)成為世界一流大學(xué)最多的國(guó)家起到了重要作用。而在我國(guó)，由于多年來(lái)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的行政管理模式尚未從根本上改變，大學(xué)的自主管理權(quán)難以落實(shí)，許多規(guī)章制度和管理方式也未能夠積極根據(jù)時(shí)代需求加以改變。再加上近年來(lái)大學(xué)紛紛擴(kuò)招、合并，大學(xué)的規(guī)模急劇擴(kuò)大，原來(lái)管理中的各方面矛盾更加突顯，造成了今天大學(xué)管理較為混亂的局面，嚴(yán)重影響了高等教育的發(fā)展。正是在這樣的背景下，我國(guó)大學(xué)董事會(huì)作為順應(yīng)高等教育改革深入的一種探索，在一些高校紛紛興起。筆者認(rèn)為，在教育全球化的背景下，我國(guó)借鑒西方國(guó)家高等教育管理的成功經(jīng)驗(yàn)，建立大學(xué)董事會(huì)是非常必要的。我國(guó)大學(xué)董事會(huì)的成立和運(yùn)行，可以加強(qiáng)大學(xué)管理權(quán)的分工，提高管理效率，使大學(xué)更好地順應(yīng)社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。但是目前，我國(guó)大學(xué)董事會(huì)建設(shè)仍然存在著一些比較嚴(yán)重的問題，為了更好地建設(shè)我國(guó)大學(xué)董事會(huì)制度，促進(jìn)我國(guó)高等教育健康快速發(fā)展，我們可以從美國(guó)大學(xué)董事會(huì)獲得以下幾點(diǎn)啟示:

首先，在法律上確立我國(guó)大學(xué)董事會(huì)的地位，并盡快制定《高等教育法》與大學(xué)董事會(huì)相關(guān)的規(guī)章制度。美國(guó)大學(xué)董事會(huì)的法人地位、職責(zé)權(quán)限、成員產(chǎn)生和運(yùn)作都是法律明確規(guī)定的，有法可依，權(quán)限清晰明確。大學(xué)董事會(huì)和校長(zhǎng)的關(guān)系及職責(zé)都明確規(guī)定，各司其職，分工明確，保證了大學(xué)管理體制的內(nèi)部協(xié)調(diào)。我國(guó)大學(xué)的法人地位目前仍然存有疑問，董事會(huì)的立法環(huán)節(jié)薄弱，從董事會(huì)的成立、運(yùn)作到實(shí)際效果都比較隨意，結(jié)構(gòu)松散，難以充分發(fā)揮積極作用。盡快對(duì)大學(xué)董事會(huì)予以立法，對(duì)于充分發(fā)揮我國(guó)大學(xué)董事會(huì)的作用，積極促進(jìn)大學(xué)各方面健康發(fā)展意義重大。

其次，我國(guó)大學(xué)董事會(huì)應(yīng)該借鑒美國(guó)大學(xué)董事會(huì)多樣化的特點(diǎn)，遵循市場(chǎng)規(guī)律，吸收關(guān)心高等教育發(fā)展的各方面代表做董事，特別是非學(xué)術(shù)人士參加，對(duì)于我國(guó)大學(xué)能夠傾聽各方意見，順應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展，更好地考慮各方面的利益，做到大學(xué)與董事會(huì)互惠互利，將能夠促進(jìn)我國(guó)大學(xué)更好地適應(yīng)市場(chǎng)需求，更好地為社會(huì)各階層服務(wù)。

篇7

公司治理目標(biāo)是一個(gè)演進(jìn)的過程。公司治理源于解決企業(yè)所有權(quán)和控制權(quán)分離所產(chǎn)生的問題，亦即內(nèi)部人控制問題，因而其產(chǎn)生之時(shí)的主要目標(biāo)就是保護(hù)所有者的最大福利（即所有者權(quán)益）。如今，經(jīng)過公司各相關(guān)利益主體（所有者、經(jīng)營(yíng)者、債權(quán)人、員工、消費(fèi)者、社區(qū)等）的長(zhǎng)期權(quán)利博弈，利益相關(guān)者共同治理的公司治理框架基本形成，公司治理目標(biāo)為充分關(guān)注和維護(hù)企業(yè)利益相關(guān)者利益，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)期價(jià)值最大化。公司治理目標(biāo)是確立專司公司治理的企業(yè)董事會(huì)的具體職責(zé)的基礎(chǔ)。

根據(jù)上述公司治理目標(biāo)，考慮到我國(guó)《公司法》的相關(guān)規(guī)定以及國(guó)內(nèi)外學(xué)者的成果，我們將董事會(huì)具體職責(zé)歸納如下：1.審核和制定公司戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)政策、年度預(yù)算，監(jiān)督業(yè)務(wù)和公司業(yè)績(jī)，審核企業(yè)重大投資項(xiàng)目支出、企業(yè)購(gòu)并和分拆活動(dòng)；2.任命、監(jiān)督高層管理人員，審核高層管理人員薪酬；3.監(jiān)督和管理董事會(huì)成員、管理層及股東在關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)處置等方面的潛在利益沖突；4.通過健全企業(yè)內(nèi)部控制制度、監(jiān)督會(huì)計(jì)信息披露過程等措施來(lái)保證公司對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)性與完整性；5.監(jiān)督公司治理結(jié)構(gòu)在實(shí)踐中的有效性，必要時(shí)能夠進(jìn)行改進(jìn)；6.與外部治理機(jī)構(gòu)和公司利益相關(guān)者進(jìn)行聯(lián)系與溝通，為公司獲取成功所需的關(guān)鍵資源（資金、信譽(yù)等）；7.設(shè)立董事和高層管理人員的培訓(xùn)項(xiàng)目等。

董事會(huì)為了保證全面有效地履行上述具體職責(zé)，需要建立一個(gè)自身的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)，將其所肩負(fù)的公司治理職責(zé)轉(zhuǎn)化為可以具體量化的指標(biāo)體系，以便觀察與評(píng)價(jià)公司治理效果，矯正公司治理行為。關(guān)于公司治理實(shí)踐中董事會(huì)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)問題，國(guó)內(nèi)外學(xué)者正處于探索之中。美國(guó)學(xué)者M(jìn)elcher（1996）曾經(jīng)用9個(gè)項(xiàng)目來(lái)評(píng)價(jià)最好和最差的董事會(huì)，隨著公司治理實(shí)踐的發(fā)展，現(xiàn)在看來(lái)這一評(píng)價(jià)方案也缺乏系統(tǒng)性和完整性。國(guó)內(nèi)關(guān)于這方面的專題研討有限，至今尚無(wú)全面系統(tǒng)的董事會(huì)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方案公布。我們受加拿大管理會(huì)計(jì)師（CMA）協(xié)會(huì)利用平衡計(jì)分卡（the Balanced Scorecard）計(jì)量董事會(huì)受托責(zé)任的啟發(fā)，利用平衡記分卡原理來(lái)設(shè)立董事會(huì)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系。

由卡普蘭（Kaplan）和諾頓（Norton）于1992年創(chuàng)立的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)——平衡記分卡，是由圍繞組織的戰(zhàn)略目標(biāo)，以及體現(xiàn)或促進(jìn)實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)的關(guān)鍵因素的指標(biāo)組成的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)，主要由財(cái)務(wù)、內(nèi)部經(jīng)營(yíng)過程、顧客、組織與成長(zhǎng)四大方面的指標(biāo)體系組成。我們根據(jù)上述對(duì)公司治理目標(biāo)和董事會(huì)具體職責(zé)的理解，以平衡記分卡為基本框架，設(shè)計(jì)如下董事會(huì)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系：

按照平衡計(jì)分卡原理，董事會(huì)為了保證前述公司治理目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，需要從影響這一目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的如下四個(gè)相互聯(lián)系的因素入手：即滿足各利益相關(guān)者財(cái)務(wù)方面的價(jià)值增值要求；利用其公司治理和企業(yè)管理的雙重權(quán)限來(lái)創(chuàng)建制度化的、富有效率的內(nèi)部營(yíng)運(yùn)過程；加強(qiáng)與內(nèi)部管理層、員工以及外部公司治理機(jī)構(gòu)、投資者、債權(quán)人、客戶和社區(qū)等的聯(lián)系與溝通；提升企業(yè)的成長(zhǎng)潛力等。顯然，這四個(gè)方面也可以看作是董事會(huì)為實(shí)現(xiàn)公司治理目標(biāo)而必須首先達(dá)到的具體目標(biāo)。接下來(lái)，進(jìn)一步為這些具體目標(biāo)尋找詳細(xì)的計(jì)量指標(biāo)，也可以看作是實(shí)現(xiàn)這些具體目標(biāo)的方法路徑。我們初步設(shè)想計(jì)量各具體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的主要指標(biāo)如下：

（一）財(cái)務(wù)方面：每股收益（EPS），增加值（EVA），現(xiàn)金凈流量，董事、管理層與員工的報(bào)酬增長(zhǎng)率，貢獻(xiàn)（納稅額與社會(huì)公益性捐贈(zèng)）等。

（二）企業(yè)內(nèi)部過程：參與公司發(fā)展戰(zhàn)略、重大投資決策及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制定與審批所花費(fèi)的時(shí)間和精力，監(jiān)評(píng)企業(yè)內(nèi)部控制制度與風(fēng)險(xiǎn)政策的會(huì)議次數(shù)，對(duì)CEO及其高級(jí)管理團(tuán)隊(duì)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與合法性的評(píng)估狀況，制定CEO及高級(jí)管理層的薪酬安排與繼任計(jì)劃狀況，董事業(yè)績(jī)的自我評(píng)論與相互評(píng)價(jià)狀況，定期審核與評(píng)估重大項(xiàng)目在實(shí)施過程中的技術(shù)、成本和進(jìn)度狀況，公司治理結(jié)構(gòu)的改進(jìn)措施等。

（三）與內(nèi)外部的聯(lián)系與溝通：為管理層提供的建議數(shù)量，與員工直接溝通的次數(shù)，了解客戶及供應(yīng)商需求的次數(shù)，內(nèi)部信息覆蓋率，外部公司治理機(jī)構(gòu)和投資者、債權(quán)人所認(rèn)可的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量（包括信息的及時(shí)性、可靠性與透明度），通過各種渠道（會(huì)議、訪談等）與外部公司治理機(jī)構(gòu)、投資者、債權(quán)人和社區(qū)進(jìn)行溝通的及時(shí)性與次數(shù)，社區(qū)責(zé)任的履行程度（社區(qū)就業(yè)人數(shù)與環(huán)境保護(hù)責(zé)任履行程度）等。

（四）組織學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)：董事會(huì)成員的程度與管理水平，CEO及其高級(jí)管理團(tuán)隊(duì)的滿意程度和創(chuàng)新能力，管理層的知識(shí)結(jié)構(gòu)、教育程度與培訓(xùn)次數(shù)，CEO及其高級(jí)管理團(tuán)隊(duì)發(fā)展計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)程度等。

董事會(huì)在企業(yè)戰(zhàn)略計(jì)劃的制定、實(shí)施與評(píng)價(jià)過程中，發(fā)揮著決定性的作用，但位居企業(yè)最高管理層次的董事會(huì)，畢竟遠(yuǎn)離了企業(yè)的具體經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，因而需要從各種渠道獲得制定與實(shí)施戰(zhàn)略計(jì)劃的相關(guān)信息（包括利用這些相關(guān)信息和管理會(huì)計(jì)決策方法所提出的戰(zhàn)略計(jì)劃方案），以保證董事會(huì)決策的性和有效性。

董事會(huì)制定（或?qū)彶榕c評(píng)價(jià)）企業(yè)戰(zhàn)略需要企業(yè)財(cái)務(wù)人員和其他相關(guān)人員提供大量的財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)、內(nèi)部與外部信息。外部信息包括消費(fèi)者需求現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢(shì)、公司當(dāng)前產(chǎn)品和服務(wù)的市場(chǎng)狀況、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手戰(zhàn)略、行業(yè)信息和發(fā)展趨勢(shì)、對(duì)利益關(guān)系方（如大股東）反應(yīng)的分析以及其他相關(guān)信息。內(nèi)部信息則包括戰(zhàn)略計(jì)劃所需的人員、技術(shù)、資本、以及投資能力、戰(zhàn)略計(jì)劃各實(shí)施方案、產(chǎn)品生命周期內(nèi)的成本與效益分析、戰(zhàn)略方案內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估等信息。

為了保證董事會(huì)戰(zhàn)略決策的獨(dú)立性和有效性，上述信息最好由董事會(huì)內(nèi)部的戰(zhàn)略委員會(huì)委托財(cái)會(huì)人員根據(jù)其特殊需求提供。我們?cè)O(shè)想由企業(yè)財(cái)會(huì)部門提供詳細(xì)的、具體的、經(jīng)過初步分析和整理的管理會(huì)計(jì)信息，再由董事會(huì)內(nèi)部具有會(huì)計(jì)信息分析和投資決策背景的專業(yè)人士進(jìn)行分析提煉，以形成獨(dú)立于CEO及其高級(jí)管理團(tuán)隊(duì)的價(jià)值判斷。

在企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施過程中，董事會(huì)還應(yīng)對(duì)戰(zhàn)略實(shí)施計(jì)劃進(jìn)行審查與評(píng)估，以確保企業(yè)的重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與戰(zhàn)略計(jì)劃的一致性與協(xié)調(diào)性。為此，董事會(huì)需要企業(yè)財(cái)會(huì)人員提供戰(zhàn)略計(jì)劃（或重要項(xiàng)目）實(shí)施過程中的管理會(huì)計(jì)信息：包括全面預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果，以及項(xiàng)目實(shí)施過程中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、潛在影響與管理層的應(yīng)對(duì)措施等信息。

董事會(huì)的重要職責(zé)之一是對(duì)CEO及其高級(jí)管理團(tuán)隊(duì)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及合法性進(jìn)行評(píng)估，以確定其薪酬和繼任計(jì)劃，這也是擅長(zhǎng)計(jì)量受托責(zé)任的管理會(huì)計(jì)發(fā)揮重要作用的領(lǐng)域。與前述對(duì)董事會(huì)這一特定主體的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系的忽略相比，對(duì)CEO及其高級(jí)管理團(tuán)隊(duì)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)在各國(guó)均受到重視，并已有較為系統(tǒng)完整的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系。我國(guó)頒布的企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)與相應(yīng)操作細(xì)則較為全面地評(píng)價(jià)了企業(yè)CEO及其高級(jí)管理團(tuán)隊(duì)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與管理效率。在這里我們只想補(bǔ)充兩點(diǎn)：

一是董事會(huì)應(yīng)將對(duì)利益相關(guān)者的受托責(zé)任與治理目標(biāo)明確無(wú)誤地傳遞給CEO及其高級(jí)管理團(tuán)隊(duì)，以便企業(yè)各層次的管理能夠圍繞總體治理目標(biāo)來(lái)進(jìn)行。董事會(huì)可以將高級(jí)管理層是否貫徹落實(shí)公司治理政策增設(shè)為一個(gè)重要的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)，以保證公司治理系統(tǒng)的有效運(yùn)轉(zhuǎn)。

二是明確董事會(huì)對(duì)CEO及其高級(jí)管理團(tuán)隊(duì)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估是一個(gè)互動(dòng)的過程，應(yīng)與企業(yè)高級(jí)管理層進(jìn)行公開討論，并提出改進(jìn)其業(yè)績(jī)的建議，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正企業(yè)潛在的問題。而這一過程是否有效的關(guān)鍵還在于董事會(huì)能否及時(shí)獲得關(guān)于CEO的管理過程（戰(zhàn)略計(jì)劃落實(shí)、經(jīng)營(yíng)決策制定、員工培訓(xùn)等）和管理效果（市場(chǎng)份額、新產(chǎn)品銷售比例、盈利質(zhì)量等）的各項(xiàng)管理會(huì)計(jì)信息。

相對(duì)于企業(yè)外部的投資者、債權(quán)人，董事會(huì)是人；而針對(duì)企業(yè)內(nèi)部的管理層和員工而言，董事會(huì)是委托人。因此，董事會(huì)在促進(jìn)企業(yè)內(nèi)外部委托雙方的溝通與交流中發(fā)揮著中心作用，并有責(zé)任緩解委托雙方之間的信息不對(duì)稱狀況。另外，董事會(huì)也有責(zé)任與外部公司治理機(jī)構(gòu)進(jìn)行公司治理信息的溝通。而企業(yè)管理會(huì)計(jì)人員可以利用專業(yè)技能提供董事會(huì)與各方交流的相關(guān)信息，維持公司治理各方的信息交流體系。

就董事會(huì)與企業(yè)內(nèi)部的管理者和員工的信息交流而方言，主要依賴于為企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)、規(guī)劃與控制企業(yè)內(nèi)部資源配置的管理會(huì)計(jì)信息，企業(yè)自下而上與自上而下相結(jié)合的預(yù)算編制過程、全面預(yù)算信息以及預(yù)算執(zhí)行差異、原因分析與改進(jìn)措施等信息，就是董事會(huì)與企業(yè)內(nèi)部最好的交流形式與交流語(yǔ)言。

至于董事會(huì)與外部進(jìn)行交流與溝通的信息，就企業(yè)對(duì)外公布的年度報(bào)告、中期報(bào)告、季度報(bào)告、招股說明書以及董事會(huì)決議公告等來(lái)看，主要是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的事后的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，反映董事會(huì)履行公司治理與戰(zhàn)略管理職責(zé)的相關(guān)信息則十分有限。實(shí)際上，長(zhǎng)期以來(lái)，信息需求各方對(duì)這種信息披露現(xiàn)狀并不滿意，安然事件以后，更有學(xué)者稱現(xiàn)行財(cái)務(wù)報(bào)告披露了大量的信息垃圾。并且，哈佛大學(xué)商務(wù)與政府研究主任Iraa.Jackson2002年在北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院剖析安然事件時(shí)指出，現(xiàn)行財(cái)務(wù)報(bào)告忽略了管理的披露與管理透明度，導(dǎo)致各方缺乏對(duì)企業(yè)管理政策與措施的了解。事實(shí)上，當(dāng)今外部委托人并不甘心事后“用腳投票”的被動(dòng)地位，對(duì)公司治理和企業(yè)管理透明度的關(guān)注日益增加。因此，董事會(huì)應(yīng)該逐步對(duì)外報(bào)送涉及到企業(yè)公司治理、重大戰(zhàn)略決策、主要經(jīng)營(yíng)管理過程（如經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)、全面預(yù)算）等方面的管理會(huì)計(jì)信息，提高企業(yè)公司治理與管理的透明度，加強(qiáng)與外部委托人和外部公司治理機(jī)構(gòu)的溝通。

就發(fā)展趨勢(shì)來(lái)看，我們認(rèn)為董事會(huì)為了解除其受托責(zé)任，應(yīng)該向委托人報(bào)告其針對(duì)公司治理目標(biāo)的努力行為以及努力結(jié)果。因此，前述對(duì)董事會(huì)治理目標(biāo)及其具體職責(zé)完成情況進(jìn)行計(jì)量的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)信息，應(yīng)作為董事會(huì)與其委托人進(jìn)行溝通的重要信息，建議上市公司在年報(bào)中加入前述董事會(huì)平衡計(jì)分卡框架內(nèi)的業(yè)績(jī)信息。

以上我們闡述了管理會(huì)計(jì)在董事會(huì)業(yè)績(jī)目標(biāo)的制定與實(shí)現(xiàn)過程中所發(fā)揮的重要作用，主要是提供必不可少的管理會(huì)計(jì)信息與方法的支持。因此，會(huì)計(jì)與實(shí)務(wù)界應(yīng)該意識(shí)到，在公司治理和企業(yè)管理實(shí)踐中地位日漸突出的企業(yè)董事會(huì)，迫切需要一個(gè)符合其運(yùn)行機(jī)制與獨(dú)特需求的管理會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，來(lái)幫助其富有成效地履行職責(zé)。而當(dāng)前的會(huì)計(jì)理論與實(shí)踐卻忽略了董事會(huì)的這一需求，管理會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的服務(wù)對(duì)象主要還是定位于CEO及其管理團(tuán)隊(duì)。因此，為了滿足董事會(huì)的信息需求，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)在當(dāng)今公司治理和企業(yè)管理實(shí)踐中的作用，應(yīng)從下述三個(gè)方面對(duì)管理會(huì)計(jì)的理論與實(shí)踐加以改進(jìn)：

（一）明確管理會(huì)計(jì)服務(wù)對(duì)象的不同管理層次，并根據(jù)各管理層次的相應(yīng)職責(zé)范圍來(lái)提供其所需的會(huì)計(jì)信息。因?yàn)椴煌瑢哟喂芾碚哧P(guān)注和影響的企業(yè)活動(dòng)不同，如總經(jīng)理感興趣企業(yè)總體經(jīng)營(yíng)狀況，部門經(jīng)營(yíng)關(guān)注的是部門業(yè)績(jī)，基層管理者關(guān)心的是個(gè)人工作表現(xiàn)，信息需求各異。當(dāng)前，尤其應(yīng)該將董事會(huì)這一最高管理層次由于其獨(dú)特地位（具有公司治理和企業(yè)管理的雙重職責(zé)）而需要關(guān)注的公司治理信息、受托責(zé)任履行狀況、企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)表現(xiàn)、銷售和盈利的總趨勢(shì)、本期戰(zhàn)略計(jì)劃以及重要投資項(xiàng)目的實(shí)施情況等信息納入財(cái)會(huì)部門的視野之中，并主動(dòng)研究和及時(shí)滿足董事會(huì)的管理會(huì)計(jì)信息需求。

（二）改進(jìn)內(nèi)部管理報(bào)告的報(bào)告形式與報(bào)告內(nèi)容，提高管理會(huì)計(jì)信息的有效性。為了使財(cái)會(huì)人員提供的、針對(duì)各層次管理者的管理會(huì)計(jì)信息產(chǎn)生應(yīng)有的效果，必須采用管理者能充分理解和有效運(yùn)用的簡(jiǎn)明扼要的報(bào)告形式，并且報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)突出重要問題以及應(yīng)采取的針對(duì)性措施。財(cái)會(huì)人員應(yīng)綜合運(yùn)用書面形式、口頭形式及形式的會(huì)計(jì)報(bào)告，向董事會(huì)報(bào)告具有戰(zhàn)略性、全局性、專題性、分析性、趨勢(shì)性的信息，并注意信息的概括性與簡(jiǎn)明性，以免董事會(huì)陷入繁雜的會(huì)計(jì)信息之中而難以決斷。

（三）完善財(cái)會(huì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)。企業(yè)財(cái)會(huì)人員不僅應(yīng)該熟練地掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)信息生成與報(bào)送的方法與技術(shù)，更應(yīng)該突破就會(huì)計(jì)論會(huì)計(jì)的狹隘思維，廣泛學(xué)習(xí)和深入思考公司治理機(jī)制、企業(yè)戰(zhàn)略和策略管理的思想與方法。比如為了向企業(yè)董事會(huì)及高層管理人員提供戰(zhàn)略決策信息，財(cái)會(huì)人員必須了解組織環(huán)境、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手狀況、企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力等戰(zhàn)略決策要素，以便在會(huì)計(jì)信息與企業(yè)戰(zhàn)略決策之間架起一應(yīng)橋梁。

「

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篇8

截至2003年6月底，江蘇75家上市公司中，除因連續(xù)虧損的C公司以外，其余74家公司均已建立了獨(dú)立董事制度。

1．獨(dú)立董事的基本情況

74家公司共有董事709人，其中獨(dú)立董事226人。上市公司獨(dú)贏董事主要由董事會(huì)提名，達(dá)到207人。此外，股東提名有18人，監(jiān)事會(huì)提名有1人。

上市公司獨(dú)立董事主要來(lái)自以下單位：高等院校3 7．8％、中介機(jī)構(gòu)21．9％、企業(yè)14％、行業(yè)協(xié)會(huì)9．1％、科研院所6．3％，此外還有少數(shù)獨(dú)立董事來(lái)自金融證券機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位。

從獨(dú)立董事的專業(yè)背景來(lái)看，經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)占30．6％，會(huì)計(jì)專業(yè)30．1％，行業(yè)專家22．3％，法律專業(yè)13．2％。

區(qū)內(nèi)同時(shí)擔(dān)任兩家上市公司獨(dú)立董事有13人，同時(shí)擔(dān)任3家公司獨(dú)立董事的有1人，同時(shí)擔(dān)任4家公司的獨(dú)立董事有2人，同時(shí)擔(dān)任5家公司獨(dú)立董事的有1人。

13家公司的獨(dú)立董事占董事會(huì)成員總數(shù)的比例仍沒有達(dá)到1／3，主要原因有：一是公司陷入虧損，正在實(shí)施資產(chǎn)重組；二是上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓在審批過程中，控股股東即將變更；三是股東將要改制；四是公司剛掛牌上市不久，正在選聘獨(dú)立董事；五是因董事會(huì)將要換屆。

2．獨(dú)立董事履行職責(zé)情況

上市公司獨(dú)立董事履行職責(zé)的方式主要表現(xiàn)為審大關(guān)聯(lián)交易和就有關(guān)重大事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見。自獨(dú)立董事制度建立以來(lái)至2003年6月底，其中獨(dú)立董事對(duì)提名任免董事發(fā)表獨(dú)立意見34次，聘任或解聘高管人員發(fā)表獨(dú)立意見31次，對(duì)董事高管人員薪酬發(fā)表獨(dú)立意見8次，對(duì)資金往來(lái)發(fā)表獨(dú)立意見6次，對(duì)其他事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見291次。

從獨(dú)立董事發(fā)表意見的類型來(lái)看，“同意”291次，占了絕對(duì)多數(shù)；“保留”1次，“反對(duì)”2次，“無(wú)法發(fā)表意見”1次。

獨(dú)立董事的主要工作方式有：一是參加董事會(huì)會(huì)議，發(fā)表意見；二是審閱相關(guān)會(huì)議材料；三是與公司高管人員交流意見。此外，還有些獨(dú)立董事定期到公司實(shí)地進(jìn)行考察，聽取公司情況匯報(bào)，在現(xiàn)場(chǎng)了解公司運(yùn)營(yíng)情況。

上市公司為獨(dú)立董事履行職責(zé)提供必要條件的主要方式有：一是向其提供董事會(huì)決策事項(xiàng)的資料，有的公司為了使獨(dú)立董事及時(shí)了解公司狀況，按時(shí)向其發(fā)送信息，如N股份公司每月向獨(dú)立董事《N月報(bào)》，內(nèi)容包括國(guó)內(nèi)財(cái)經(jīng)、證券市場(chǎng)動(dòng)態(tài)以及公司經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)。二是為獨(dú)立董事提供固定的辦公場(chǎng)所以及所需辦公設(shè)備等。v公司為了便于獨(dú)立董事參加董事會(huì)，還專門安裝了視頻會(huì)議系統(tǒng)。三是安排獨(dú)立董事對(duì)上市公司進(jìn)行實(shí)地考察。

3．獨(dú)立董事的變更

自獨(dú)立董事制度實(shí)施以來(lái)，已有13家公司發(fā)生更換獨(dú)立董事的情況，更換獨(dú)立董事16人。變更的主要原因如下：一是獨(dú)立董事不再符合獨(dú)立性的要求，如K一名獨(dú)立董事在出任子公司副董事長(zhǎng)后辭去了獨(dú)立董事職務(wù)。二是獨(dú)立董事連續(xù)三次未能親自出席董事會(huì)。三是獨(dú)立董事根據(jù)《公司法》第6l條的規(guī)定辭職，如南京Z三一名獨(dú)立董事同時(shí)擔(dān)任南京z和南京X三的獨(dú)立董事，為了履行公司法61條要求的競(jìng)業(yè)禁止義務(wù)，辭去了南京z的獨(dú)立董事職務(wù)。四是獨(dú)立董事由于自身工作繁忙無(wú)法參加董事會(huì)而提出辭職。

4．獨(dú)立董事的津貼

上市公司確定獨(dú)立董事津貼的標(biāo)準(zhǔn)，主要參考公司的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和狀況，所在地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平以及獨(dú)立董事的工作量等因素。除津貼外，獨(dú)立董事的培訓(xùn)費(fèi)用、出席會(huì)議的差旅費(fèi)，均由上市公司報(bào)銷。80％上市公司獨(dú)立董事的津貼為每年3至5萬(wàn)元，最低的為每年1萬(wàn)元，最高的每年8萬(wàn)元。

二、獨(dú)立董事發(fā)揮的主要作用

從轄區(qū)上市公司獨(dú)立董事制度的實(shí)施情況來(lái)看，獨(dú)立董事的作用已經(jīng)顯現(xiàn)，主要體現(xiàn)在以下方面：

1．獨(dú)立董事制度的建立在董事會(huì)內(nèi)部形成了制約機(jī)制

在引入獨(dú)立董事以前，盡管上市公司已經(jīng)建立董事會(huì)，但由于受傳統(tǒng)企業(yè)管理體制的影響，董事會(huì)實(shí)際發(fā)揮的作用有限，甚至有些公司的董事會(huì)基本。卜流于形式，成為董事長(zhǎng)的“一言堂”。獨(dú)立董事進(jìn)入董事會(huì)以后，參與公司的重大決策，對(duì)有關(guān)重大事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見，對(duì)公司董事會(huì)的決策過程形成了監(jiān)督，在一定程度上改變了董事長(zhǎng)“一言堂”的現(xiàn)象，增強(qiáng)了董事會(huì)的內(nèi)部制約力量，有利于增強(qiáng)董事會(huì)決策過程的民主化。

2．獨(dú)立董事的介入，有助于提高公司決策的科學(xué)性

獨(dú)立董事大多是行業(yè)管理、財(cái)務(wù)和法律方面的專家，能從專業(yè)角度，對(duì)公司的戰(zhàn)略發(fā)展、對(duì)外投資等重大事項(xiàng)提出其自身的見解和觀點(diǎn)。不少上市公司注重與獨(dú)立董事的溝通，對(duì)獨(dú)立董事的意見比較尊重。如航天晨光擬投資某個(gè)項(xiàng)目，在與獨(dú)立董事溝通的過程中，獨(dú)立董事認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)較大，提出了反對(duì)，公司經(jīng)慎重考慮，采納了獨(dú)立董事的意見。D在對(duì)公司“十五”發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行論證時(shí)，作為行業(yè)專家的獨(dú)立董事提出的意見被公司采納。

3．獨(dú)立董事的加入，改善了董事會(huì)的成員結(jié)構(gòu)

按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，獨(dú)立董事占董事會(huì)成員的比例不少于1／3，上市公司為了達(dá)到此項(xiàng)要求，紛紛精簡(jiǎn)或重組董事會(huì)人員，對(duì)董事會(huì)的組成人員進(jìn)行調(diào)整，降低了內(nèi)部董事、關(guān)聯(lián)董事的比例，使董事會(huì)的結(jié)構(gòu)趨于合理。同時(shí)獨(dú)立董事的人員素質(zhì)相對(duì)較高，提升了董事會(huì)成員的素質(zhì)層次，有利于增強(qiáng)董事會(huì)履行職責(zé)的能力。

4．獨(dú)立董事制度的實(shí)施有利于促進(jìn)公司的規(guī)范運(yùn)作。

自身承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)是獨(dú)立董事最關(guān)心的問題。為了降低風(fēng)險(xiǎn)，獨(dú)立董事往往會(huì)對(duì)要求上市公司提高規(guī)范運(yùn)作的水平，如江蘇YK的獨(dú)立董事要求公司聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)審閱季度報(bào)告，并正式出具審閱報(bào)告。

三、獨(dú)立董事制度實(shí)施過程中的主要問題

1．缺少法源基礎(chǔ)

(1)獨(dú)立董事制度目前無(wú)法可依。我國(guó)現(xiàn)行的《公司法》是沿襲大陸法系的基本規(guī)則來(lái)設(shè)定我國(guó)股份公司的內(nèi)部機(jī)構(gòu)，在立法過程中，沒有考慮到我國(guó)上市公司大多由國(guó)有企業(yè)改制而來(lái)，普遍存在著“一股獨(dú)大”的問題。在《公司法》中沒有關(guān)于獨(dú)立董事的規(guī)定，雖然中國(guó)證監(jiān)會(huì)下發(fā)的《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》規(guī)定獨(dú)立董事應(yīng)占到上市公司董事會(huì)成員1／3以上，彌補(bǔ)了這一立法不足。但嚴(yán)格來(lái)講，該指導(dǎo)意見僅僅為部門文件，不具有法律的約束力。

(2)缺乏獨(dú)立董事作用發(fā)揮的法律約束機(jī)制?！豆痉ā返?18條規(guī)定：“董事應(yīng)當(dāng)對(duì)董事會(huì)的決議承擔(dān)責(zé)任。董事會(huì)的決議違反法律、行政法規(guī)或者公

司章程，致使公司遭受嚴(yán)重?fù)p失的，參與決議的董事對(duì)公司負(fù)賠償責(zé)任。但經(jīng)證明在表決時(shí)曾表明異議并記載于會(huì)議記錄的，該董事可以免除責(zé)任?！敝劣趪?yán)懲損失如何界定，賠償責(zé)任怎樣承擔(dān)，《公司法》及其他相關(guān)法律并沒有詳細(xì)規(guī)定，從而導(dǎo)致對(duì)董事不履行職責(zé)的約束成為軟約束。

2．獨(dú)立董事選聘難以真正擺脫大股東和內(nèi)部人的影響

大部分上市公司的獨(dú)立董事來(lái)源于股東推薦和董事會(huì)提名，大股東和董事長(zhǎng)在確定獨(dú)立董事的人選時(shí)，具有決定性作用。由于大部分上市公司的大股東占有絕對(duì)控股地位，即使實(shí)現(xiàn)累積投票制，獨(dú)立董事的選任仍然會(huì)受到大股東的控制。我國(guó)證券市場(chǎng)以中小投資者為主，即使是機(jī)構(gòu)投資者也缺乏長(zhǎng)期戰(zhàn)略投資的觀念，很少能夠參與股東大會(huì)的決策，對(duì)獨(dú)立董事的選任也很難產(chǎn)生影響。

3．獨(dú)立董事的職責(zé)與其本職工作之間容易產(chǎn)生矛盾

獨(dú)立董事雖然能為上市公司帶來(lái)不同的思考方式和大量可供借鑒的經(jīng)驗(yàn)，但其大多自身工作繁忙，在履行職責(zé)時(shí)難免會(huì)受到本職工作的影響，還有的獨(dú)立董事身兼數(shù)家上市公司獨(dú)立董事的職務(wù)，導(dǎo)致參與上市公司決策和實(shí)施監(jiān)督的時(shí)間和精力不能夠得到保證。在實(shí)踐中，有些獨(dú)立董事往往由于自身事務(wù)的原因，不能親自出席董事會(huì)。如南京一名獨(dú)立董事因自身工作繁忙，在任期間召開15次董事會(huì)只親自出席了5次，新城B有個(gè)獨(dú)立董事在13次董事會(huì)中只出席了5次。

4．獨(dú)立董事履行職責(zé)的能力有待提高

雖然獨(dú)立董事一般為某行業(yè)或領(lǐng)域的專家，但是許多獨(dú)立董事對(duì)上市公司法律法規(guī)、經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)掌握不夠，對(duì)上市公司業(yè)務(wù)流程、經(jīng)營(yíng)管理和發(fā)展戰(zhàn)略不太熟悉，參與決策主要依賴上市公司提供的資料，對(duì)于公司的實(shí)際情況缺乏足夠了解，履行獨(dú)立董事職責(zé)的能力不強(qiáng)。由于專業(yè)知識(shí)和履行職責(zé)能力的局限，有的獨(dú)立董事為了回避責(zé)任，往往高估公司經(jīng)營(yíng)決策風(fēng)險(xiǎn)，從而使董事會(huì)的決策效率受到影響。

5．對(duì)獨(dú)立董事職責(zé)的理解存在偏差

不少上市公司認(rèn)為，聘請(qǐng)獨(dú)立董事主要是著眼于公司的發(fā)展，獨(dú)立董事應(yīng)給公司發(fā)展提供一些參考建議，實(shí)際上還是把獨(dú)立董事當(dāng)成咨詢顧問。有些獨(dú)立董事自身也持有這樣的看法，將自己定位于顧問的角色，監(jiān)督意識(shí)不強(qiáng)。從行使職權(quán)的內(nèi)容來(lái)看，獨(dú)立董事行使職權(quán)多集中于對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審查，對(duì)其他職權(quán)的行使則很少。如發(fā)表獨(dú)立意見相對(duì)較少，在對(duì)江蘇地區(qū)49家上市公司的調(diào)研中，發(fā)現(xiàn)僅有1家上市公司的獨(dú)立董事曾提議召開董事會(huì)，獨(dú)立董事曾提議聘用或解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的上市公司也只有3家，沒有一位獨(dú)立董事曾獨(dú)立聘請(qǐng)過中介機(jī)構(gòu)幫助其行使職權(quán)。

6．獨(dú)立董事的激勵(lì)機(jī)制不健全

對(duì)獨(dú)立董事的激勵(lì)主要有兩個(gè)方面，一是聲譽(yù)，二是報(bào)酬。從宏觀的角度看，獨(dú)立董事制度是建立在西方比較完善的信用和監(jiān)督機(jī)制條件下，獨(dú)立董事本身受到的制約程度比較高。而我國(guó)信用問題仍然只是一個(gè)討論的熱點(diǎn)問題，信譽(yù)市場(chǎng)還沒有真正形成，目前還沒有對(duì)獨(dú)立董事進(jìn)行評(píng)價(jià)的中介機(jī)構(gòu)，很難評(píng)價(jià)獨(dú)立董事的能力和盡職程度。因此，宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)于獨(dú)立董事還不能形成充分的制約。同時(shí)由于獨(dú)立董事并非榮譽(yù)性職務(wù)，其承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)較大，當(dāng)獨(dú)贏董事對(duì)此有所認(rèn)識(shí)時(shí)，聲譽(yù)的激勵(lì)作用就很微弱。另一方面，從董事的自身利益來(lái)看，擔(dān)任獨(dú)立董事不能獲取很高的經(jīng)濟(jì)收益，獨(dú)立董事參與企業(yè)管理的積極性不足。因此．需要有一定的報(bào)酬來(lái)激勵(lì)他們?yōu)樯鲜泄咎峁└玫姆?wù)。目前，獨(dú)立董事的報(bào)酬一般采用固定津貼的方式，其數(shù)額對(duì)獨(dú)立董事的激勵(lì)作用有限。一些獨(dú)立董事的主動(dòng)辭職就是例證。

四、完善現(xiàn)行獨(dú)立董事制度的建議

1．完善現(xiàn)行法律法規(guī)，明確獨(dú)立董事的法律地位

(1)完善《公司法》，制定獨(dú)立董事制度。建議在《公司法》中規(guī)定獨(dú)立董事制度，明確獨(dú)立董事的任職條件、獨(dú)立董事的職責(zé)、獨(dú)立董事在董事會(huì)成員中的比例，以及對(duì)股份公司應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任等條款，保障獨(dú)立董事依法履行董事職責(zé)?，F(xiàn)行的獨(dú)立董事制度是以部門文件的形式建立的，其法律效力等級(jí)較低。為了促進(jìn)獨(dú)立董事制度的有效運(yùn)行，修改現(xiàn)行《公司法》，增加獨(dú)立董事制度是十分必要的。應(yīng)該在《公司法》中增加獨(dú)立董事的權(quán)利與義務(wù)的規(guī)定，以區(qū)別于其他董事，為獨(dú)立董事履行職權(quán)提供法律保障?！豆痉?修改草案)》在這方面已經(jīng)有了一定的突破。

(2)建立獨(dú)立董事工作機(jī)制。目前，各上市公司的獨(dú)立董事人數(shù)已基本達(dá)到了董事會(huì)成員的三分之一，具備設(shè)立專業(yè)委員會(huì)的人員基礎(chǔ)。同時(shí)，獨(dú)立董事履行職責(zé)也需要有一定的工作機(jī)制，便于形成凝聚力，提高工作效率。因此，可以在《公司法》或相關(guān)的單行法中規(guī)定，上市公司董事會(huì)要設(shè)立審計(jì)、提名和薪酬委員會(huì)，且可以要求各委員會(huì)成員應(yīng)當(dāng)全部為董事，其中獨(dú)立董事占二分之一以上并擔(dān)任主席。審計(jì)委員會(huì)中至少應(yīng)有一名獨(dú)立董事是會(huì)計(jì)專業(yè)人士。

(3)強(qiáng)化獨(dú)立性要求。獨(dú)立性對(duì)獨(dú)立董事能否充分發(fā)揮作用至關(guān)重要，我們已經(jīng)對(duì)獨(dú)立性作了較為嚴(yán)格的要求。近三年的監(jiān)管實(shí)踐反映出來(lái)的一些問題，尤其是獨(dú)立董事與控股股東間的關(guān)系、獨(dú)立董事與上市公司間的商業(yè)關(guān)系等均會(huì)不同程度地影響?yīng)毩⑿?，而且這些情形在實(shí)踐中頻繁發(fā)生，有必要加以限制。為此，可以在《公司法》或相關(guān)的單行法規(guī)中加強(qiáng)對(duì)獨(dú)立性的要求，規(guī)定在控股股東的附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬，在與上市公司或者其附屬企業(yè)、控股股東有供應(yīng)、銷售、借貸、擔(dān)保等商業(yè)關(guān)系的單位任職的人員不得擔(dān)任獨(dú)立董事。

此外，考慮到實(shí)踐中存在利用股份托管或其他形式，實(shí)際控制上市公司股份的行為，這些控制人實(shí)際上行使股東的權(quán)利，也會(huì)影響到獨(dú)立董事的獨(dú)立性，因此，應(yīng)該在《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》中“持有”的基礎(chǔ)上增加“控制”的概念，規(guī)定：控制上市公司已發(fā)行股份1％以上的自然人及其直系親屬，在控制上市公司已發(fā)行股份5％以上的單位任職的人員及其直系親屬，不得擔(dān)任獨(dú)立董事。總之，可以以建立完善的獨(dú)立董事制度為契機(jī)，完成相關(guān)法律法規(guī)的配套，為解決我國(guó)公司治理問題找到突破點(diǎn)。

2．改革獨(dú)立董事的提名程序，建立候選人推薦制度

提名和選舉程序很大程度上決定了獨(dú)立董事是否真正獨(dú)立，這也是實(shí)踐中反映較大的問題。在提名方而，應(yīng)賦予提名委員會(huì)提出需求和標(biāo)準(zhǔn)、組織推薦獨(dú)立董事人選、審查并確定適合人選的權(quán)力。應(yīng)要求獨(dú)立董事自律組織建立獨(dú)立董事人才庫(kù)，上市公司的董事、單獨(dú)或合并持有上市公司已發(fā)行股份1％以上的股東、

獨(dú)立董事自律組織可以向提名委員會(huì)推薦獨(dú)立董事人選，但必須在人才庫(kù)中挑選。作為董事會(huì)下設(shè)的工作委員會(huì)，提名委員會(huì)不具有決定權(quán)，因而也沒有提案權(quán)，提案權(quán)仍屬于董事會(huì)，但董事會(huì)必須在提名委員會(huì)提交的適合人選中確定獨(dú)立董事候選人，未被確定為獨(dú)立董事人選的，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)說明理由并公告，以便提名委員會(huì)和廣大投資者監(jiān)督。

3．適當(dāng)擴(kuò)大獨(dú)立董事的權(quán)利，強(qiáng)化獨(dú)立董事的監(jiān)督職能

現(xiàn)行制度框架下，獨(dú)立董事的權(quán)利主要限于“提議權(quán)”、 “發(fā)表獨(dú)立意見”的權(quán)利。在提議以及獨(dú)立意見不被采納時(shí)，獨(dú)立董事除了公開披露以外，缺乏其他救濟(jì)途徑。建議適當(dāng)擴(kuò)大獨(dú)立董事的職權(quán)，具體如下：一是對(duì)于獨(dú)立董事有關(guān)程序性的提議，如提議召開董事會(huì)，上市公司董事會(huì)必須采納。二是對(duì)公司的不規(guī)范行為，獨(dú)立董事應(yīng)具有一票否決權(quán)，被獨(dú)立董事否決的議案如果再行審議時(shí)，要由全體董事的三分之二同意才能通過，并且在公開披露的決議中列明獨(dú)立董事的意見。三是進(jìn)一步明確獨(dú)立董事行使職權(quán)的具體程序。如在中國(guó)證監(jiān)會(huì)的《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》中雖然規(guī)定了重大關(guān)聯(lián)交易應(yīng)由獨(dú)立董事認(rèn)可后提交董事會(huì)討論，但“認(rèn)可”的程序需要明確，以保障獨(dú)立董事行使認(rèn)可權(quán)。

4．通過獨(dú)立董事行業(yè)自律組織，建立獨(dú)立董事信用管理制度

獨(dú)立董事的行業(yè)自律對(duì)于發(fā)揮獨(dú)立董事的作用具有重要意義，通過獨(dú)立董事自律組織，制定行業(yè)內(nèi)部的行為規(guī)則，建立獨(dú)立董事的評(píng)價(jià)體系，加強(qiáng)獨(dú)立董事的培訓(xùn)教育，增強(qiáng)獨(dú)立董事履行職責(zé)的能力，逐步形成專業(yè)化的、富有敬業(yè)精神的獨(dú)立董事階層，改變目前上市公司的獨(dú)立董事素質(zhì)參差不齊，董事不“懂事”的現(xiàn)象。對(duì)獨(dú)立董事的個(gè)人信用進(jìn)行評(píng)價(jià)是督促獨(dú)立董事認(rèn)真履行職責(zé)的有效措施，可以確立獨(dú)立董事信用管理制度，要求中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)和證券交易所負(fù)責(zé)對(duì)獨(dú)立董事履行職責(zé)的情況進(jìn)行監(jiān)督，并記載于獨(dú)立董事誠(chéng)信記錄；獨(dú)立董事自律組織負(fù)責(zé)對(duì)獨(dú)立董事的履職情況進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，結(jié)果記載于獨(dú)立董事人才庫(kù)?？己私Y(jié)果和評(píng)價(jià)記錄將跟隨獨(dú)立董事的個(gè)人信息，直接影響到其今后的任職和個(gè)人信譽(yù)。

5．建立獨(dú)立董事激勵(lì)機(jī)制，督促獨(dú)立董事勤勉盡職

建立有效的激勵(lì)機(jī)制，對(duì)于提高獨(dú)立董事的工作質(zhì)量和效率意義重大。獨(dú)立董事的薪酬應(yīng)多元化，除固定津貼外，可以通過給予高額薪金、發(fā)放獎(jiǎng)金等方式進(jìn)行，甚至考慮給予公司股權(quán)，以增強(qiáng)獨(dú)立董事維護(hù)中小股東利益的動(dòng)力。獨(dú)立董事如果持有一定數(shù)量的股份，將自身利益和公司整體利益結(jié)合在一起，會(huì)更加關(guān)注上市公司的規(guī)范發(fā)展，這樣做有利于促進(jìn)獨(dú)立董事獨(dú)立履行職責(zé)，充分發(fā)揮監(jiān)督作用。應(yīng)當(dāng)鼓勵(lì)上市公司根據(jù)自身情況，積極進(jìn)行創(chuàng)新，建立符合公司具體情況的獨(dú)立董事激勵(lì)方式。

6．理順獨(dú)立董事與監(jiān)事會(huì)之間的關(guān)系

篇9

一、美國(guó)高校董事會(huì)制度的概況

（一）美國(guó)高校董事會(huì)制度的起源發(fā)展。

高校董事會(huì)起源于英國(guó)高等教育，但在美國(guó)卻得到了充分的發(fā)展與實(shí)踐。這和美國(guó)的國(guó)情、社會(huì)背景、時(shí)代背景都有密不可分的關(guān)系。哈佛學(xué)院是美國(guó)第一所殖民地學(xué)院，成立于1636年。1642年經(jīng)馬薩諸塞議會(huì)批準(zhǔn)，成立了董事會(huì)，董事會(huì)由6名地方官員和6名牧師組成，實(shí)行由校外人士對(duì)學(xué)校的監(jiān)管。1650年，馬薩諸塞議會(huì)為哈佛學(xué)院頒發(fā)了特許狀，規(guī)定哈佛學(xué)院實(shí)行兩院制管理體制。根據(jù)規(guī)定，哈佛學(xué)院又在董事會(huì)之外成立了院務(wù)委員會(huì)，院務(wù)委員會(huì)由院長(zhǎng)、5名教師和1名財(cái)務(wù)主管組成，負(fù)責(zé)處理學(xué)校管理事務(wù)，包括制定方針政策、任命官員和教師、購(gòu)置校產(chǎn)、接受饋贈(zèng)、投資等。但院務(wù)委員會(huì)的決定必須由董事會(huì)批準(zhǔn)方有效，而且董事會(huì)擁有對(duì)院務(wù)委員會(huì)的監(jiān)督權(quán)和新校長(zhǎng)的委任權(quán)。［2］美國(guó)高校董事會(huì)雙有院制和單院制雙院制董事會(huì)。哈佛最初建立的校監(jiān)會(huì)由12人組成，這個(gè)委員會(huì)由總督、副總督、財(cái)政大臣、3名地方行政官和6名牧師組成。1642年，馬薩諸塞殖民地總法院重新改組了哈佛校監(jiān)會(huì)，該委員會(huì)成為哈佛學(xué)院的董事會(huì)，并正式命名為監(jiān)事會(huì)（Board of Overseers）。監(jiān)事會(huì)由21人組成，其中包括11名政府官員、9名公理會(huì)牧師和哈佛學(xué)院院長(zhǎng)。這樣就形成了哈佛特有的監(jiān)事會(huì)與院務(wù)委員會(huì)并存的“兩院制”（the Dual Board System）。［3］但是由于當(dāng)時(shí)哈佛學(xué)院兩個(gè)管理委員會(huì)之間爭(zhēng)斗不斷產(chǎn)生，造成了不可避免的混亂。這對(duì)董事會(huì)在高校的發(fā)展有很大的阻礙作用。

盡管一院制并非十全十美，但一院制明顯優(yōu)于兩院制。因此，后來(lái)成立的高校大都仿效耶譽(yù)模式建立了單一的董事會(huì)制度。至此，美國(guó)高校的董事會(huì)制度基本上確立了下來(lái)。獨(dú)立戰(zhàn)爭(zhēng)后，公立高校呈現(xiàn)出蓬勃發(fā)展之勢(shì)。目前，美國(guó)共有3000多所非營(yíng)利性高等學(xué)校，公立、私立各占一半。在1500所左右的公立高等學(xué)校中，大約500所擁有獨(dú)立的董事會(huì)，其余1000所分別屬于大約120個(gè)大學(xué)系統(tǒng);而1500所左右的私立高等學(xué)校除個(gè)別教會(huì)學(xué)校直接由教會(huì)宣員管理外，都擁有獨(dú)立的董事會(huì)。在3000所高等學(xué)校的董事會(huì)中，大約有董事席位4.6萬(wàn)個(gè)，其中私立學(xué)校董事3.8萬(wàn)個(gè)，公立學(xué)校董事0.8萬(wàn)個(gè)。由于董事會(huì)中董事席位時(shí)有空缺，而且有的人在多個(gè)學(xué)校出任董事，因此，實(shí)際董事人數(shù)要少一些，大約有4.15萬(wàn)人。［4］從美國(guó)高校董事會(huì)的歷史起源我們不難看出，美國(guó)的高校董事會(huì)制度經(jīng)歷了從雙院制到單院制的過渡，這也是制度自身的不斷發(fā)展與完善的過程。

（二）美國(guó)高校董事會(huì)制度的主要特點(diǎn)。

1.大學(xué)董事會(huì)的制度設(shè)計(jì)理念：民主參與。

美國(guó)素來(lái)就有“參與者之邦”的美譽(yù)。美國(guó)大學(xué)董事會(huì)制度是在其特定的歷史文化中產(chǎn)生和發(fā)展的，這種制度一直體現(xiàn)著這種寶貴的價(jià)值理念——民主參與?！懊裰鲄⑴c”就自然而然成為美國(guó)大學(xué)董事會(huì)制度設(shè)計(jì)者一直追求的基本價(jià)值理念。200多年里，美國(guó)人孜孜不斷地追求著“自由”、“平等”、“民主”和“參與”的精神，并形成了頗具特色的“共和文化”傳統(tǒng)?！肮埠臀幕笔且环N極其強(qiáng)調(diào)個(gè)人的參與的精神，他們認(rèn)為只有參與各種組織或活動(dòng)才能真正意義上實(shí)現(xiàn)美國(guó)式的自由、公正與平等。［5］正因?yàn)槊绹?guó)民眾有了這種強(qiáng)烈的民主參與精神和大學(xué)管理傳統(tǒng)，一直把參與大學(xué)管理作為實(shí)現(xiàn)自由、平等、民主的重要途徑之一，所以人們就不難理解董事會(huì)為什么主要由外行之知名人士構(gòu)成，其成員為什么對(duì)捐資教育、積極參與教育管理活動(dòng)有那么強(qiáng)烈的奉獻(xiàn)精神，而又完全不求回報(bào)。

2.公、私立高等學(xué)校的董事會(huì)都有健全的體制及法律。

美董事會(huì)機(jī)構(gòu)清晰，責(zé)權(quán)明確。美國(guó)高等學(xué)校的董事會(huì)都是根據(jù)特許狀或州有關(guān)法律的有關(guān)規(guī)定，依照董事會(huì)章程成立的。董事會(huì)章程一般都包括以下內(nèi)容：成立董事會(huì)的法律依據(jù)，董事會(huì)的任務(wù)，董事會(huì)的職責(zé)，董事會(huì)人員構(gòu)成和規(guī)模，董事會(huì)和各委員會(huì)的會(huì)議制度，董事會(huì)與校長(zhǎng)的關(guān)系，等等。董事會(huì)是按照董事會(huì)章程的規(guī)定開展各項(xiàng)工作的。迄今為止，美國(guó)三分之二的高校（包括公、私立）都擁有自己獨(dú)立的董事會(huì)。無(wú)論公、私立高校，董事會(huì)都是合法的法人組織，董事長(zhǎng)為法人代表。公立高校董事會(huì)受法律或公法的約束，是公法意義上的法人組織;私立高校董事會(huì)受私立學(xué)校法或特許狀的約束，是私立學(xué)校法人或特許意義上的法人組織。［6］因此，我們不難看出在美國(guó)無(wú)論是公立高校還是私立高校都具備健全的體制和法律，這也是其董事會(huì)制度優(yōu)越性得以體現(xiàn)的最有力保障。

3.校外人士是組成美國(guó)各類高校董事會(huì)的主體。

校外人士是組成美國(guó)各類高校董事會(huì)的主體。美國(guó)高校董事會(huì)成員主要來(lái)自企業(yè)界、政府部門或所在社區(qū)，而非教師、學(xué)生等內(nèi)部群體，這是美國(guó)高校董事會(huì)制度的重要特征。［7］在美國(guó)很多董事會(huì)章程都有明確規(guī)定，董事會(huì)必須代表社會(huì)各階層的利益，從而保證董事會(huì)人員構(gòu)成的多樣性，使董事會(huì)的決策能充分反映各方面的意見。美國(guó)高等教育界認(rèn)為，校外人士比校內(nèi)人士更能代表公眾的利益。所以，我們可以看出在美國(guó)高校董事會(huì)成員的構(gòu)成中，無(wú)論是公立高等學(xué)校還是私立高等學(xué)校，校內(nèi)人士所占比例都很低，有的董事會(huì)中根本沒有教師和學(xué)生代表，即使有，他們也大都沒有實(shí)質(zhì)性的權(quán)力。這對(duì)我國(guó)董事會(huì)人員構(gòu)成提供了一個(gè)很好的參考。

4.在董事會(huì)與校長(zhǎng)的關(guān)系上，都實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。

董事會(huì)是高校的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，他擁有絕對(duì)的最高決策權(quán)，有決定校長(zhǎng)的權(quán)力，一般實(shí)行“董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制”。但它不過問學(xué)校日常行政事務(wù)，但只是作為一個(gè)形式批準(zhǔn)，政策主要由校長(zhǎng)制定。因此兩者之間是執(zhí)行和被執(zhí)行的關(guān)系。校長(zhǎng)是高校的主要行政領(lǐng)導(dǎo)，由董事會(huì)在主要候選人中選擇、聘用，并直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，在董事會(huì)的政策范圍內(nèi)行使權(quán)力。高等學(xué)校的董事會(huì)章程一般都對(duì)董事會(huì)與校長(zhǎng)的關(guān)系和各自的職責(zé)作出明確的規(guī)定。

三、對(duì)我國(guó)高校董事會(huì)的啟示

（一）“借鑒與創(chuàng)新”是高校董事會(huì)生命力之所在。

在我國(guó)，大學(xué)董事會(huì)的制度應(yīng)充分考慮本國(guó)的傳統(tǒng)文化和社會(huì)實(shí)際。我國(guó)正處于探索階段，我們必須考慮的前提是兩者在國(guó)情上有著本質(zhì)的區(qū)別。因此在不同的體制下，我們不能生搬硬套實(shí)行美國(guó)那一套。他們的大學(xué)董事會(huì)制度是先進(jìn)、優(yōu)越的，我們要取其精華，合理利用，這才是正確的方法。這是因?yàn)槲覀兲幱谔剿麟A段，我們要大膽，但也要心細(xì)。對(duì)優(yōu)點(diǎn)大膽借鑒，并創(chuàng)新，找出甚至創(chuàng)造出更適合我們的東西。只有不斷加強(qiáng)培育民眾參與學(xué)校管理的意識(shí)和激發(fā)社會(huì)支持辦學(xué)的積極性，廣泛創(chuàng)設(shè)高等教育機(jī)構(gòu)管理中的社會(huì)參與機(jī)制，才能使董事會(huì)制度在中國(guó)大學(xué)得以快速、健康發(fā)展。

（二）我國(guó)現(xiàn)有大學(xué)董事會(huì)類型的多樣性，應(yīng)在法律上科學(xué)定位，實(shí)行分類指導(dǎo)。

美國(guó)高校董事會(huì)之所以能很好運(yùn)行，最重要的一點(diǎn)就是有堅(jiān)實(shí)的法律保障。其大學(xué)董事會(huì)的法人地位、職責(zé)權(quán)限、成員產(chǎn)生和運(yùn)作在法律上有明確規(guī)定的，有法可依，權(quán)限清晰明確。而在我國(guó)法律極其不完善，問題重重，我們應(yīng)當(dāng)盡快確立相應(yīng)的法律制度，讓我國(guó)董事會(huì)發(fā)展做到有法可循，并盡快制定《高等教育法》與大學(xué)董事會(huì)相關(guān)的規(guī)章制度。由于我國(guó)現(xiàn)有高校董事會(huì)形式多樣，性質(zhì)不一，層次不同，在制定有關(guān)法規(guī)時(shí)，我們應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，而不是盲目制定。我們應(yīng)該進(jìn)行正確的定位，根據(jù)不同的類型制定出不同的章程。只有這樣才能規(guī)范董事會(huì)的運(yùn)作，建立高效、穩(wěn)定、有序的董事會(huì)管理體制。只有這樣我們才能進(jìn)行分類指導(dǎo)，而不是以偏概全。我們應(yīng)看到美國(guó)大學(xué)董事會(huì)制度的優(yōu)越性所在，多吸收其精華。應(yīng)該讓支持高等教育發(fā)展的各社會(huì)各階層代表做董事，傾聽各方面意見，順應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展需求，更好地考慮各方利益，更好地服務(wù)社會(huì)。

（三）董事會(huì)成員應(yīng)堅(jiān)持權(quán)威性、多樣性與效益性的選擇原則。

在董事會(huì)成員的選擇上，我們應(yīng)該看到美國(guó)的成功經(jīng)驗(yàn)，看到在現(xiàn)代大學(xué)與社會(huì)日益聯(lián)系緊密的當(dāng)今社會(huì)，董事會(huì)是溝通學(xué)校與社會(huì)的橋梁與紐帶，其董事會(huì)成員的身份特征、社會(huì)地位、能力和參與的積極性，都直接關(guān)系到董事會(huì)職責(zé)發(fā)揮程度和學(xué)校的健康發(fā)展。所謂的權(quán)威性就是指董事會(huì)成員應(yīng)有重要的社會(huì)地位、顯著的身份特征和較強(qiáng)的能力。只有這樣他們才會(huì)有強(qiáng)大的社會(huì)影響力。多樣性是指我們要看到董事會(huì)成員的不同特點(diǎn)，各自的優(yōu)點(diǎn)。我國(guó)大學(xué)董事會(huì)應(yīng)該更好地發(fā)揮好大學(xué)與社會(huì)溝通的“橋梁”作用，利用大學(xué)董事來(lái)源多樣化的特點(diǎn)，發(fā)揮他們的長(zhǎng)處與優(yōu)勢(shì)為董事會(huì)的發(fā)展貢獻(xiàn)力量。多收關(guān)心、支持高等教育發(fā)展的各社會(huì)各階層代表做董事。效益性，是指董事會(huì)成員應(yīng)給學(xué)校的發(fā)展帶來(lái)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)雙收益，即既是董事會(huì)服務(wù)于社會(huì)，又是社會(huì)服務(wù)于董事會(huì)。

參考文獻(xiàn)：

［1］［美］伯頓·克拉克主編.王承緒等譯.高等教育新論一多學(xué)科的研究［M］.杭州：浙江大學(xué)出版社，2001：35.

［2］劉寶存.美國(guó)公、私立高等學(xué)校董事會(huì)制度比較研究［J］.吉林教育科學(xué)，2001，（6）.

［3］潘燕.美國(guó)高校董事會(huì)制度及其啟示［J］.教育科學(xué)，2004：4.

［4］劉寶存.美國(guó)公、私立高等學(xué)校董事會(huì)制度比較研究［J］.吉林教育科學(xué)，2001，（6）.

［5］鄧光平.美國(guó)大學(xué)董事會(huì)的制度特點(diǎn)［J］.高等工程教育研究，2005，（5）.

篇10

[關(guān)鍵詞] 公司治理 組織架構(gòu) 人力資源

一、國(guó)美控制權(quán)之爭(zhēng)剖析

雖說國(guó)美控制權(quán)之爭(zhēng)最終憑借大股東的智慧、國(guó)家法律賦予的權(quán)力 以及社會(huì)的道德、公正， 大股東贏得了這場(chǎng)控制權(quán)爭(zhēng)奪權(quán)戰(zhàn)的最終勝利，但大股東因其在公司治理上的漏洞 而不得不 傾其所有家財(cái)和精力去糾偏 、對(duì)其為保守住本屬于自己的權(quán)益而付出的代價(jià)而言，其內(nèi)心 所經(jīng)歷的 心靈刺痛 定將難以忘卻、不可不謂雖勝猶傷。國(guó)美公司治理、組織架構(gòu)上的缺陷導(dǎo)致的切膚之痛和教訓(xùn)勢(shì)必為已步入或正準(zhǔn)備步入現(xiàn)代化企業(yè)治理的民營(yíng)企業(yè)家們上了一堂生動(dòng)的 公司治理課。在民企步入現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展的道路上，創(chuàng)業(yè)者 如何 運(yùn)用國(guó)家的法律 法規(guī) 保護(hù)和防范自己所有者的地位、權(quán)力或大股東的利益不受侵害；如何 對(duì)公司進(jìn)行有效的治理；如何組建董事會(huì)、聘請(qǐng)任命董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員，國(guó)美案例為日益發(fā)展壯大的企業(yè)的創(chuàng)業(yè)者 們敲響了警鐘。誠(chéng)然，企業(yè)家憑借感情同經(jīng)營(yíng)者間建立信任、忠誠(chéng)的委托關(guān)系所進(jìn)行公司治理的理念不能完全予以否認(rèn)， 但至少對(duì)利欲熏心者而言這種治理是 脆弱的。就像黃光裕為陳曉配置了和自己一樣的辦公室和 坐騎一樣，它并不能阻止經(jīng)理人在公司危難之際對(duì)大股東的背叛。所以公司的治理應(yīng)該是以法的治理。

二、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》應(yīng)用指引

值得慶幸的是：財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)制定了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 與《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，明確了董事會(huì) 經(jīng)理層 監(jiān)事會(huì)在 決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限及公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，對(duì)規(guī)范 職業(yè)經(jīng)理人的行為 必將起到積極的防范作用 。 認(rèn)真執(zhí)行該規(guī)范，就會(huì)在最大程度上規(guī)避 國(guó)美經(jīng)理人倒戈股東權(quán)力的事件發(fā)生。淺析如下：

1.股東不應(yīng)授予董事會(huì)過高的權(quán)力

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中明確指出 : “企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和企業(yè)章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。”

（1）“股東（大）會(huì)享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針、籌資、投資、利潤(rùn)分配等重大事項(xiàng)的表決權(quán)。”

股東大會(huì)在重大事項(xiàng)上擁有表決權(quán)， 是公司治理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu) 。經(jīng)理層對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)；董事會(huì)的權(quán)力是股東會(huì)賦予的。因此董事會(huì)有權(quán)罷免經(jīng)理人，股東也有權(quán)更替董事會(huì)成員。股東大會(huì)應(yīng)依法設(shè)定公司規(guī)章制度，防范董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員。

（2）“董事會(huì)對(duì)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)?！?/p>

董事會(huì)要依法行使其經(jīng)營(yíng)決策權(quán),而不能乘大股東之危而亂用職權(quán)。 股東不應(yīng)授予董事會(huì)過高的權(quán)力,不能將董事會(huì)的權(quán)力和 股東會(huì)的權(quán)力本末倒置! 公司董事會(huì)作為公司經(jīng)營(yíng)的重要組成部分，董事會(huì)成員應(yīng)該最大程度反映股東的意志，并通過反映股東的意志來(lái)代表股東的利益。當(dāng)董事會(huì)和股東會(huì)發(fā)生沖突時(shí)應(yīng)遵從股東的意志。黃入獄后，當(dāng)董事會(huì)里面沒有一個(gè)代表大股東利益的董事時(shí)，那么 這個(gè)董事會(huì)就應(yīng)按通過股東大會(huì)立即重組， 董事會(huì)中必須保持與大股東表決權(quán)相符的法定董事人數(shù)。董事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)的大前提在任何時(shí)候都不應(yīng)違背。

（3）“監(jiān)事會(huì)對(duì)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)?！?/p>

整個(gè)國(guó)美事件中我們沒有看到監(jiān)事會(huì)的作用，更無(wú)從談對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)。顯然監(jiān)事會(huì)失了法律賦予其的“監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)”的功能，監(jiān)事會(huì)形同虛設(shè)。

（4）“經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東（大）會(huì)、董事會(huì)決議事項(xiàng)，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作?！?/p>

經(jīng)理人不能越位，它的定位就是執(zhí)行。公司經(jīng)營(yíng)永遠(yuǎn)不可能以經(jīng)營(yíng)者的利益作為企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)，或者說經(jīng)營(yíng)者在公司中沒有自己的利益，他的利益就是股東的利益。股東要防范經(jīng)理人實(shí)際權(quán)力跟法定權(quán)力的脫節(jié)，要防范經(jīng)理人權(quán)力行使上超越法定權(quán)力。經(jīng)理人的權(quán)力只應(yīng)當(dāng)限于經(jīng)營(yíng)管理的層面，一旦經(jīng)理人的權(quán)力和影響達(dá)到能左右股東的構(gòu)成、股權(quán)的結(jié)構(gòu)的時(shí)候，這就顯然是超越了法定賦予經(jīng)理人權(quán)力。

2.重視人力資源選聘規(guī)則