導(dǎo)語：如何才能寫好一篇辦公用品審計要點，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

開年以來，辦公室根據(jù)上級安排和領(lǐng)導(dǎo)的要求，認真組織全體人員加強了業(yè)務(wù)學習，努力提升辦文辦會能力和水平，各項工作進一步規(guī)范。一是文件辦理井然有序。進一步規(guī)范了收文、發(fā)文、歸檔、調(diào)閱等工作細節(jié)，認真完成了各類文件、重要資料的收發(fā)、登記、傳閱、交辦等工作，做到了高效快捷。收文辦理按黨委、政府、區(qū)直部門、市局等分別歸類登記，領(lǐng)導(dǎo)簽閱、部門落實和督察督辦做到了及時有序，方便了各股、室、站工作上的及時、便捷查閱；發(fā)文起草、修改審核、領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)規(guī)范有序，出文內(nèi)容嚴格把關(guān)、格式規(guī)范，文種得當。一季度共收文201份，發(fā)文34份。二是會議籌辦務(wù)實高效。辦公室通過不斷學習，努力提升會議籌辦能力，切實做到會前準備全面，會中服務(wù)周到，會后落實到位。組織籌辦了區(qū)委年終政績考核會、全區(qū)2015年度文化工作會、各類專項工作會等大中小型會議共10余次，局務(wù)會4次。三是文秘工作精細到位。文字工作是辦公室的重點工作，我們堅持高標準、嚴要求，認真完成本局綜合性文字材料的起草和審核，在行文格式、初審把關(guān)等環(huán)節(jié)上按規(guī)定要求辦理，保證了行文的質(zhì)量，當好了領(lǐng)導(dǎo)參謀和助手。完成了2014年度文廣系統(tǒng)工作總結(jié)，2015年工作要點、局十二五期間總結(jié)及十三五規(guī)劃、文化體制改革實施方案、經(jīng)濟責任審計情況報告、述職述廉報告、2014年民生工程總結(jié)、市局紀委調(diào)研報告、公共文化服務(wù)體系建設(shè)匯報等各類總結(jié)、匯報、方案、計劃材料，制定了機關(guān)各股室、下屬事業(yè)單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)廣播站的年度目標責任書，草擬各類文件資料近百篇；四是信息報送務(wù)實高效。整合各方力量，統(tǒng)籌各職能股室，結(jié)合區(qū)委區(qū)府的中心工作和局重點工作，有針對性地開展工作信息上報和宣傳，基本形成了渠道暢通、網(wǎng)絡(luò)健全的信息工作格局。一季度上報各類信息共100余條，其中每月在政務(wù)公開網(wǎng)上公開信息30條，每月向兩辦信息科以及市局報送信息8條以上，每月向熱線辦報送信息3條以上；五是活動組織保障有力。一季度以來，局辦公室緊緊圍繞全局的中心工作，配合做好了工會春節(jié)活動、深化體制改革、“書香”系列群眾文化活動、“中國夢·情”攝影作品展、“之春”社區(qū)文藝調(diào)演、省第八屆老運會等工作的組織策劃以及各種政治學習宣傳教育活動。在各項活動中，辦公室按照局領(lǐng)導(dǎo)班子的總體要求和部署，認真做好實施方案的制定、動員安排、組織學習、總結(jié)反饋等一系列工作。

（二）內(nèi)務(wù)管理進一步規(guī)范嚴謹

一是考勤管理嚴格落實。落實好簽到制度，杜絕代簽行為。嚴格執(zhí)行請假管理制度，對違規(guī)違紀行為進行及時通報，逗硬問責。二是車輛管理井然有序。認真落實機關(guān)公務(wù)車輛管理規(guī)定，嚴格按照“規(guī)范使用、規(guī)范停放、規(guī)范維護、規(guī)范臺賬”四個規(guī)范來執(zhí)行，部門用車嚴格落實事前報批制度，全局車輛統(tǒng)籌安排，油料與里程雙重管理，提升了工作效率，也達到了節(jié)能減排的目的，公車使用經(jīng)費較去年同期下降了？%。三是維護維修統(tǒng)一規(guī)范。電腦、打印機、水電等所有維修事前統(tǒng)一到辦公室登記，由辦公室統(tǒng)籌安排，建立臺帳，在保證各股室部門正常辦公的同時，有效控制了日常維護維修成本。四是辦公室用品妥善管理。為降低辦公成本，局辦公室按照局黨組的要求，將辦公用品使用情況建立了臺賬，規(guī)范辦公用品領(lǐng)取程序，詳細登記各部門的領(lǐng)取和使用情況?；径沤^了浪費和公物私用的現(xiàn)象發(fā)生。五是衛(wèi)生管理制度落實到位。局辦公室加強了對各股室衛(wèi)生清潔工作的日常督促和檢查，有效提升了各股室主動維護辦公環(huán)境的自覺性。

篇2

物資采購計劃書是采用文字描述的形式對采購計劃工作的總體安排，包括在采購前期對潛在供應(yīng)商的調(diào)查、評價和選擇、合格供應(yīng)商的再評價;對供應(yīng)商如何進行控制和管理;有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量、交付、售后服務(wù)等方面的策劃和實施等等。這里給大家分享一些關(guān)于，供大家參考。

辦公用品采購計劃書范文1回顧過去的----年度，對于采購部門是個困難的一年，采購部的剛剛成立，公司的訂單批量普遍偏大，而且貨期比較急，對采購的成本控制、供方質(zhì)量控制、貨期控制帶來了很大的挑戰(zhàn)。采購物部基本上滿足了公司訂單的需求。在----年我們將繼續(xù)努力，做好本職工作，不斷完善自我，確保物料的供應(yīng)和質(zhì)量的控制，為公司的發(fā)展盡一份綿力。以下是對采購部----年度工作計劃：

一、供應(yīng)商管理：

供應(yīng)商管理主要集中在新供應(yīng)商開發(fā)，原供應(yīng)商的管理以及供應(yīng)商的考核評估工作。

對現(xiàn)有供應(yīng)商對其能力進行了評估，基本上可以滿足我司現(xiàn)階段的要求。這些供應(yīng)商在過去的幾年屬于試用、磨合階段，后續(xù)需要雙方的共同努力。采購部門正向著每個主要物料有3個以上的供應(yīng)商的要求努力著，爭取各種產(chǎn)品逐步達到這樣的要求。

二、各個部門的配合及采購流程：

(1)在接到材料清單同時帶有工程部施工進度表(做采購材料進場時間表)

(2)如果需要報價，以三個工作日內(nèi)出報價,不需要報價直接編進采購材料進場時間表。

(3)采購部以--X為內(nèi)部溝通工作、ZZZ跑外。

(4)每一項都會出樣品讓設(shè)計師選樣，封樣(設(shè)計如有變更請及時以書面形式通知采購部以免造成不必要的浪費)。

(5)每次在頂廠家選以三家或三家以上作為比較，同種產(chǎn)品、同意型號、同種質(zhì)量情況下優(yōu)先選擇前期合作愉快的廠家。

(6)定力采購合同，每一項產(chǎn)品采購都需簽訂采購合同(采購合同以清單必須帶有產(chǎn)品圖片)

(7)供貨商產(chǎn)品在備貨完畢帶封樣樣品去驗貨。

(8)供貨商送貨到現(xiàn)場帶清單，工長帶人以清單驗貨，合格簽字返還到采購部。

(9)拿到簽字清單做結(jié)算書。

(10)剩余產(chǎn)品退回公司入庫備下一項目使用 三、部門管理：

(1)加強本部門學習(預(yù)定每周三下午三點-----五點相互學習時間)

(2)收集供應(yīng)商資料(廠家資質(zhì)、產(chǎn)品出廠合格證、稅務(wù)登記證等相關(guān)資質(zhì))作為長期合作商家

(3)收集產(chǎn)品資料備做產(chǎn)品庫做基礎(chǔ)

(4)定期做部門激勵活動(部門聚餐、旅游、K歌等一切有調(diào)動本部門員工工作積極性

(5)每天早9點15分會議室開會(總結(jié)前一天工作，當日計劃)

四、采購權(quán)利：

(1)接到采購清單必須有設(shè)計師簽字確認，領(lǐng)導(dǎo)認可生效進行下一步采購

(2)采購不干涉其他部門的采購工作，但也不承擔其他部門采購中出現(xiàn)任何問題及過失(如有需

要采購部介入的請以書面形式以領(lǐng)導(dǎo)簽字下達，采購部接到開始介入。

1.按照領(lǐng)導(dǎo)的要求，完善部門的管理流程和管理制度;

2.按照訂單的要求，及時完成采購工作，確保滿足生產(chǎn)和訂單的需求;

3.爭取能夠建立合理的結(jié)構(gòu)件核價模板

4.完善供應(yīng)商的管理工作;

5.重點培養(yǎng)公司的主要供應(yīng)商，爭取和一些重要的供應(yīng)商達成長期合作協(xié)議(合作方式的商務(wù)洽談等，需要高層領(lǐng)導(dǎo)組織執(zhí)行);

6.完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作。

辦公用品采購計劃書范文2----年的腳步已經(jīng)邁向身后，回想走過的腳印,深深淺淺一年時間,有歡笑,有淚水,有小小的成功,也有淡淡的失落。----年這一年是有意義的、有價值的、有收獲的。在工作上勤勤懇懇、仸勞仸怨，在作風上廉潔奉公、務(wù)真求實。我們樹立“為公司節(jié)約每一分錢”的觀念，積極落實采供工作要點和年初制定的工作計劃。堅持“同等質(zhì)量比價格，同等價格比質(zhì)量，最大限度為公司節(jié)約成本”的工作原則。在魏總的直接領(lǐng)導(dǎo)和支持及公司其他同仁的配合下，----年共完成甲供材料設(shè)備采購計劃88份，新簽合同20份，完成乙供材料計劃核批價格140份，共計完成材料設(shè)備采購計劃228份，執(zhí)行情況良好，較圓滿地完成了所承擔的仸務(wù)?，F(xiàn)將主要工作情況總結(jié)如下

一、組織實施“陽光采購策略”—公開透明的按采購制度程序辦事，在采購前、采購中、采購后的各個環(huán)節(jié)中主動接受審計及其他部門監(jiān)督。

----年我們進一步強調(diào)采購工作透明，在采購工作中做到公開、公平、公正。不論是大宗材料、設(shè)備還是小型材料的零星采購，都盡量多的邀請相關(guān)職能部門參與。即使在時間緊，仸務(wù)重的時候，也始終堅持這個原則，邀請審計部相關(guān)人員一起詢比價，采購前、采購中、采購后的各個環(huán)節(jié)中主動接受審計監(jiān)督。即確保工作的透明，同時保證了工程進度。

1、完善制度，職責明確，按章辦事

----年通過組織學習《采購管理戰(zhàn)略》和公司ISO9000質(zhì)量管理體系文件，通過換版之機完善了更具操作性的《材料、設(shè)備采購控制流程》、《采購及供方評價作業(yè)指導(dǎo)書》等采購管理制度。制度清楚，操作有據(jù)可查，為陽光采購奠定了理論基礎(chǔ)。

2、公開公正透明，實現(xiàn)公開招標。

采購部按項目部和施工單位上報的采購計劃公開招標，邀標單位都在三家以上，有的多達十余家，并且邀標談質(zhì)論價全過程總工辦、工程部、審計部、采購部都參與，增加陽光采購?fù)该鞫龋嬲龅浇档统杀?、保護公司利益。

3、采購效益全線凸現(xiàn)。

實施公開透明的陽光采購策略后，同等的材料設(shè)備價格東和灣比東和銀都便宜了，東和春天西區(qū)比東區(qū)價格降低了3-5%。為公司節(jié)約了100多萬的采購資金，直觀有效地降低了材料設(shè)備采購成本。

4、監(jiān)督機制基本形成。

做好價格和技術(shù)規(guī)格分離和職能定位工作，價格必須經(jīng)采供部和審計部，技術(shù)必須經(jīng)工程部和總工辦，形成相互制衡的工作機制;防范、抑制腐敗。建立材料價格信息庫和材料價格監(jiān)管機制,提高采購人員的自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平,保證貨比三家,質(zhì)優(yōu)價廉的購買材料,減少工程成本,提高采購效率，提高企業(yè)利潤。

二、圍繞控制成本、采購性價比最優(yōu)的產(chǎn)品等方面開展工作

----年采供部繼續(xù)圍繞“控制成本、采購性價比最優(yōu)的產(chǎn)品”的工作目標，要求采購人員在充分了解市場信息的基礎(chǔ)上進行詢比價，注重溝通技巧和談判策略。要求各長期合作供應(yīng)商在原東和銀都、東和灣、東和春天的原價位的基礎(chǔ)上下浮5-8個百分點(當然針對部分價格較高而又不降價的供貨商我們也做了局部調(diào)整)。同時調(diào)整了部份工作程序，增加了采購復(fù)核環(huán)節(jié)，采取由采供部副經(jīng)理在采購人員對材料、設(shè)備詢比價的基礎(chǔ)上進行復(fù)核，再由采供部經(jīng)理進一步復(fù)核，實行了“采購部的兩級價格復(fù)核機制”，然后再傳送審計部復(fù)核。力求最大限度的控制成本，為公司節(jié)約每一分錢。采供人員也在每一項具體工作和每一個工作細節(jié)中得到煅練。

三、進一步加強對供應(yīng)商的管理協(xié)調(diào)_

----年采供部進一步加強了對供應(yīng)商管理，本著對每一位來訪的供應(yīng)商負責的態(tài)度，制定了《采購供應(yīng)部供方信息表》，對每一位來訪的供應(yīng)商進行分類登記，確保了每一個供應(yīng)商資料不會流失。同時也利于采供對供應(yīng)商信息的掌握，從而進一步擴大了市場信息空間。建立了合格供方名錄，在進行邀標報價之前，對商家進行評價和分析，合格者才能進入合格供方名錄、才具有報價資格。

采購工具下載：供方調(diào)查和審核表供應(yīng)商調(diào)查報告

根據(jù)公司管理層的最新思維，公司新一代的供應(yīng)商也應(yīng)建立在真正的戰(zhàn)略伙伴關(guān)系上來，甚至拿他們當自己公司的部門來看待。因為公司的成本核心競爭力的體現(xiàn)最主要的來自于公司所有供應(yīng)商的支持力度，供應(yīng)商對每家客戶不同的政策特別給予我司的競爭對手的政策的好壞將直接影響到我司的成本核心競爭力的高低。房地產(chǎn)和建設(shè)行業(yè)是個相對特殊、獨立的行業(yè)，供應(yīng)商圈子相對獨立，比如鋼材、水泥可用供貨商資源并不多。房地產(chǎn)企業(yè)都用著很多同樣的供應(yīng)商。因此采供部必須考慮怎樣既能使供應(yīng)商始終至終、一如既往的給予我們最優(yōu)政策，又能更好的為公司營造良好的外部合作環(huán)境，使供應(yīng)商能真正全心全意的為東和服務(wù)，拋棄雙方的短期利益，謀求共同長期的健康發(fā)展。我們發(fā)展了諸如：達鋼集團、拉法基水泥集團、鴿牌電線電纜公司、伊士頓電梯集團等戰(zhàn)略合作伙伴單位。從而搶占節(jié)約成本、降低價格的制高點，為公司的持續(xù)健康發(fā)展奠定基礎(chǔ)

四、步加強對材料、設(shè)備價格信息的管理

----年采供部進一步加強了對材料、設(shè)備信息的管理，每一次材料設(shè)備的計劃、詢比價都進行了復(fù)印留底，保持了信息資料的完整，同時輸入電腦保存，建立采供部材料、設(shè)備信息庫，以備隨時查閱、對比。

采購工具下載：倉庫管理與庫存控制物資采購入庫驗收管理規(guī)定

五、提高部門工作員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和責仸感

----年采供部特別注重，除組織部門人員進行培訓外，還注重在平時的每項具體工作和每個工作細節(jié)中不斷的提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，同時反復(fù)強調(diào)采購人員的責仸感，強調(diào)每個人對自己采購的材料設(shè)備負責到底，保證了對材料、設(shè)備有效的追蹤。

六、20--年將具體從以下幾方面予以改進：

1、公司推行流程管理的契機，細化采購管理流程(10個)采購工具下載：采購流程細節(jié)指南

房地產(chǎn)企業(yè)管理水平的差異最明顯的體現(xiàn)在流程管理上的差異，流程管理成熟度是衡量企業(yè)是否進入規(guī)范化的主要標志，公司從規(guī)范化進入精細化管理階段最重要的前提是建立強大的流程管理體系。抓住公司推行流程管理的契機，細化采購管理流程,從而全面提高公司采購管理水平。

采購工具下載：采購部工作流程與管理制度

2、制定采購預(yù)算與估計成本。

制定采購預(yù)算是在具體實施項目采購行為之前對項目采購成本的一種估計和預(yù)測，是對整個項目資金的一種理性的規(guī)劃。它不單對項目采購資金進行了合理的配置和分發(fā)，還同時建立了一個資金的使用標準，以便對采購實施行為中的資金使用進行隨時的檢測與控制，確保項目資金的使用在一定的合理范圍內(nèi)浮動。有了采購預(yù)算的約束，能提高項目資金的使用效率，優(yōu)化項目采購管理中資源的調(diào)配，查找資金使用過程中的一些例外情況，有效的控制項目資金的流向和流量，從而達到控制采購成本的目的。

3、改進供應(yīng)商的選擇。

在進行供應(yīng)商數(shù)量的選擇時既要避免單一貨源，尋求多家供應(yīng)，同時又要保證所選供應(yīng)商承擔的供應(yīng)份額充足，以獲取供應(yīng)商的優(yōu)惠政策，降低物資的價格和采購成本。這樣既能保證采購物資供應(yīng)的質(zhì)量，又能有力的控制采購支出。根據(jù)我們的規(guī)模，供應(yīng)商的數(shù)量以

4、建立重要貨物供應(yīng)商信息的數(shù)據(jù)庫。

以便在需要時候能隨時找到相應(yīng)的供應(yīng)商，以及這些供應(yīng)商的產(chǎn)品或服務(wù)的規(guī)格性能及其他方面的可靠信息

5、建立同一類貨物的價格目錄。

以便采購者能進行比較和選擇，充分利用競爭的辦法來獲得價格上的利益。

6、采購員根據(jù)圖紙?zhí)崆敖槿朐儍r。

設(shè)計圖紙出來后，采供部提前介入，爭取贏得時間，降低采購成本

在20--年的工作中，我們部門要虛心向其它部門學習工作和管理經(jīng)驗，借鑒好的工作方法，努力學習業(yè)務(wù)理論知識，不斷提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平。使自己的全面素質(zhì)再有一個新的提高。要進一步強化敬業(yè)精神，增強責仸意識，提高完成工作的標準。同時我部門希望公司各個部門出新、出奇的想出不斷下降成本和提高效率的方法，并不斷的大膽嘗試，取其精華、修改弊端。為公司在新年度的工作中再上新臺階、更上一層樓貢獻出自己的力量l!必聯(lián)采購網(wǎng)熱點專題：降低采購成本專題采購談判技巧

必聯(lián)采購網(wǎng)聲明：本網(wǎng)站資訊內(nèi)容的版權(quán)僅歸原作者所有，若作者有版權(quán)聲明或從其它網(wǎng)站轉(zhuǎn)載附帶原站的版權(quán)聲明者，其版權(quán)歸屬以附帶聲明為準。網(wǎng)站轉(zhuǎn)載于網(wǎng)絡(luò)的資訊內(nèi)容，我們會盡可能注明出處，但不排除來源不明的情況。如果您覺得侵犯了您的權(quán)益，請及時通知我們更正。若未聲明，則視為默許。由此導(dǎo)致的仸何法律爭議和后果，本站不承擔責仸。網(wǎng)站所轉(zhuǎn)載的資訊，僅代表作者本人的觀點，與本網(wǎng)站立場無關(guān)。

辦公用品采購計劃書范文3我們樹立“為公司節(jié)約每一分錢”的觀念，積極落實采供工作要點。堅持“同等質(zhì)量比價格，同等價格比質(zhì)量，最大限度為公司節(jié)約成本”的工作原則。根據(jù)市場調(diào)查及所需原料，特制訂以下工作計劃。

一、組織實施“陽光采購策略”——公開透明的按采購制度程序辦事，在采購前、采購中、采購后的各個環(huán)節(jié)中主動接受審計及其他部門監(jiān)督。

我們強調(diào)采購工作透明，在采購工作中做到公開、公平、公正。不論是大宗材料、設(shè)備還是小型材料的零星采購，都盡量多的邀請相關(guān)職能部門參與。即使在時間緊，任務(wù)重的時候，也始終堅持這個原則，邀請審計部相關(guān)人員一起詢問比價，采購前、采購中、采購后的各個環(huán)節(jié)中主動接受審計監(jiān)督。即確保工作的透明，同時保證了工程進度。

1、完善制度，職責明確，按章辦事。

通過組織學習《采購管理戰(zhàn)略》和公司ISO9000質(zhì)量管理體系文件，通過換版之機，完善了更具操作性的《材料、設(shè)備采購控制流程》、《采購及供方評價作業(yè)指導(dǎo)書》等采購管理制度。制度清楚，操作有據(jù)可查，為陽光采購奠定了理論基礎(chǔ)。

2、公開公正透明，實現(xiàn)公開招標。

采購部按項目部和施工單位上報的采購計劃公開招標，競標單位保證在三家以上，全程由總工辦、工程部、審計部、采購部共同參與，增加陽光采購?fù)该鞫?，真正做到降低成本、保護公司利益。

3、形成監(jiān)督機制。

做好價格和技術(shù)規(guī)格分離和職能定位工作，價格必須經(jīng)采供部和審計部，技術(shù)必須經(jīng)工程部和總工辦，形成相互制衡的工作機制;防范、抑制腐敗。建立材料價格信息庫和材料價格監(jiān)管機制，提高采購人員的自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，保證貨比三家，質(zhì)優(yōu)價廉的購買材料，減少工程成本，提高采購效率，提高企業(yè)利潤。

二、圍繞控制成本、采購性價比最優(yōu)的產(chǎn)品等方面開展工作

圍繞“控制成本、采購性價比最優(yōu)的產(chǎn)品”的工作目標，要求采購人員在充分了解市場信息的基礎(chǔ)上注重溝通技巧和談判策略。要求各個長期合作供應(yīng)商在原價位的基礎(chǔ)上下浮5至8個百分點(當然針對部分價格較高而又不降價的供貨商我們也做了局部調(diào)整)。同時調(diào)整部分工作程序，增加了采購復(fù)核環(huán)節(jié)，采取由采供部副經(jīng)理在采購人員對材料、設(shè)備詢比價的基礎(chǔ)上進行復(fù)核，再由采供部經(jīng)理進一步復(fù)核，實行“采購部的兩級價格復(fù)核機制”，然后再傳送審計部復(fù)核。力求最大限度的控制成本，為公司節(jié)約每一分錢。采供人員也在每一項具體工作和每一個工作細節(jié)中得到煅練。

三、進一步加強對供應(yīng)商的管理協(xié)調(diào)

進一步加強了對供應(yīng)商管理，本著對每一位來訪的供應(yīng)商負責的態(tài)度，制定了《采購供應(yīng)部供方信息表》，對每一位來訪的供應(yīng)商進行分類登記，確保了每一個供應(yīng)商資料不會流失。同時也利于采供對供應(yīng)商信息的掌握，從而進一步擴大了市場信息空間。建立了合格供方名錄，在進行邀標報價之前，對商家進行評價和分析，合格者才能進入合格供方名錄、才具有報價資格。

采購成本核算

一次性紙筷子的原材料主要為報紙、書本紙、硬化劑、食品色劑，根據(jù)以上采購計劃及說明，結(jié)合我公司的實際情況，紙原料由采購人員與各回收站聯(lián)系，解決其來源問題。根據(jù)公司的生產(chǎn)計劃：

從----年11月正式投入生產(chǎn)開始，計劃到----年11月，生產(chǎn)量達6300萬雙，則需要189000Kg廢紙，按照一年360天計算，即需要保證每天525Kg的原料廢紙供應(yīng)量，添加劑年需求量是6300Kg，結(jié)合普通包裝的成本94500元，全自動紙筷子生產(chǎn)線設(shè)備一臺8900元，第一年的預(yù)計采購成本為456200元。

前3年需設(shè)備一臺，故后兩年無需購買新設(shè)備，以此類推，從----年11月到----年11月，計劃生產(chǎn)量達8100萬雙，預(yù)計采購成本是575100元;從----年11月到----年11月，計劃生產(chǎn)量達10800萬雙，預(yù)計采購成本是766800元。

第四年，引進新的一臺全自動紙筷子生產(chǎn)設(shè)備，從----年11月到20--年11月，計劃生產(chǎn)量達16500萬雙，其中3300萬雙高級包裝筷子，13200萬雙普通包裝筷子，預(yù)計采購成本是1262900元;從20--年11月到20--年11月，計劃生產(chǎn)量達21600萬雙，其中4320萬雙高級包裝筷子，17280萬雙普通包裝筷子，預(yù)計采購成本為1641600元。

篇3

【關(guān)鍵詞】 二級學院； 財務(wù)內(nèi)部控制； 內(nèi)部審計監(jiān)督

隨著我國高校辦學規(guī)模不斷擴大，高校日益向綜合性、專業(yè)多元化發(fā)展，依托專業(yè)設(shè)置的二級學院呈擴張式增加。二級學院作為高校教學科研的實體，是高校重要的有機組成部分。然而，筆者從高校內(nèi)部控制評審實踐以及查閱相關(guān)文獻發(fā)現(xiàn)，高校財務(wù)內(nèi)部控制管理的薄弱環(huán)節(jié)突出表現(xiàn)在二級學院。二級學院財務(wù)內(nèi)部控制普遍存在財務(wù)管理制度不健全、固定資產(chǎn)日常管理控制薄弱等諸多問題。研究如何提高二級學院財務(wù)內(nèi)部控制的有效性，實現(xiàn)二級學院與其母體高校的共同發(fā)展具有重要意義。

一、高校二級學院財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題

本文所指二級學院是指公立院校按學科專業(yè)設(shè)置的下屬二級公辦學院，區(qū)別于一般所說的有獨立法人身份、實行獨立核算的民辦獨立學院?？傮w而言，隨著教育事業(yè)的迅猛發(fā)展，學校及學院內(nèi)部管理制度的制定實施取得了實效：學院財務(wù)管理的規(guī)范性、計劃性、責任制逐步提高；學院領(lǐng)導(dǎo)層內(nèi)部管理控制意識不斷增強；學校及學院內(nèi)部的管理制度基本得到落實執(zhí)行，財務(wù)內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)如專項經(jīng)費使用范圍控制、日常工作和會議記錄控制、票據(jù)規(guī)范性和完整性控制、費用性開支項目及標準控制、成教創(chuàng)收核算及雜費收取管理控制、資產(chǎn)日常管理控制等實施基本有效。

我國高校二級學院財務(wù)內(nèi)部控制在取得較大成績的同時，還存在著亟待解決的問題：

第一，學院財務(wù)管理制度不健全。學校全校性的財務(wù)規(guī)章制度都比較健全和完善，但在逐步下放財權(quán)給各二級學院時，相應(yīng)的二級財務(wù)管理的規(guī)章制度、內(nèi)部控制制度卻未完全形成。雖然二級學院根據(jù)學校相關(guān)制度和本院實際情況制定了相應(yīng)的財務(wù)管理制度，但大部分學院財務(wù)管理制度都較為籠統(tǒng)，內(nèi)容簡單，主要控制環(huán)節(jié)及具體要求不明確，可操作性不強。

第二，固定資產(chǎn)日常管理控制薄弱。學院一般按照學校要求按使用性能將固定資產(chǎn)劃分為行政、教學科研兩類，有人員專職管理。行政設(shè)備的管理目前基本限于卡片管理，管理人員換崗、資產(chǎn)調(diào)劑調(diào)度大部分未及時到資產(chǎn)處辦理變更手續(xù)，資產(chǎn)的賬、卡、物控制脫節(jié)。實驗室使用記錄普遍只記錄日常實驗教學外的使用情況，而且內(nèi)容較為簡單，如只登記了課次，無使用儀器設(shè)備名稱記錄，未真實反映實驗器材實際利用情況，也不利于向校內(nèi)、校外有關(guān)部門真實反饋儀器設(shè)備管理使用信息。

第三，財務(wù)報賬票據(jù)不規(guī)范。學校相關(guān)的財務(wù)報賬規(guī)定落實執(zhí)行較差：一是有關(guān)餐費、辦公用品、書籍（資料）報賬的手寫發(fā)票極不規(guī)范，這類票據(jù)一般只填寫了金額和品名，與發(fā)票應(yīng)準確填列“客戶、時間、品名、單價、數(shù)量、金額、財務(wù)章、開票人”八要素的要求相差甚遠；二是使用個體戶私車的報賬票據(jù)較亂，只有個別票據(jù)是在稅務(wù)局代開，大多數(shù)取自某些小酒店、小商店，增加了經(jīng)濟業(yè)務(wù)真實性審核難度；三是的士票據(jù)報銷量大，且較多票據(jù)日期與報銷單據(jù)填列日期不符。

第四，費用性開支失控。各個學院普遍存在開支標準失控，開支事由審核不嚴，報賬票據(jù)隨意的現(xiàn)象，突出表現(xiàn)在招待費開支超出內(nèi)部管理規(guī)定，差旅費報銷票據(jù)不完整、不規(guī)范，用車費開支較大等。同時，對于專項經(jīng)費也存在使用范圍失控的現(xiàn)象，如在教學業(yè)務(wù)費中開支辦公經(jīng)費、招待費、電話費、資料費等，不少學院在實驗材料費中領(lǐng)用辦公用品、開支辦公經(jīng)費，在學生經(jīng)費中報銷大量的士費。

第五，文件記錄內(nèi)容不詳實。會議記錄對研究事項反映欠完整、質(zhì)量普遍不高。抽查的財務(wù)管理工作、年終分配會議記錄中，有關(guān)會議主題內(nèi)容、個人發(fā)言要點、會議決議及具體執(zhí)行要求等普遍記錄不全，或意思表述不明確，特別是操作性條款記錄過于簡單。

二、高校二級學院財務(wù)內(nèi)部控制問題的成因

二級學院內(nèi)部控制問題形成的原因是多種多樣的，但綜合起來大致有以下三個方面：

第一，內(nèi)部控制先天不足。對于專業(yè)二級學院，我國高校一般實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理”的校、院兩級財務(wù)管理體制，即在統(tǒng)籌安排的前提下，二級學院具有一定的財務(wù)自，這是內(nèi)部控制實施的基本依據(jù)。然而，具有這種“有限獨立性”的二級學院容易在財務(wù)管理過程中局限于本學院的發(fā)展需求，輕視甚至忽略內(nèi)部控制的要求，其業(yè)務(wù)處理常未能從學校整體發(fā)展的視角出發(fā)，作出有利于全局的決策。二級學院在資源的配置、使用還是制度的執(zhí)行方面往往都較為片面和被動，內(nèi)部控制在實施過程中往往缺乏動力，存在先天不足。

第二，內(nèi)部控制意識淡薄。首先，學院領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制重視程度不夠。單位負責人是單位內(nèi)部控制制度是否健全有效的有效責任人，然而，當前二級學院管理層對內(nèi)部控制認識普遍存在偏差，認為內(nèi)部控制就是一堆手冊、文件和制度，更為嚴重的是有章不循，執(zhí)法不嚴，使內(nèi)部控制制度流于形式，在經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動中甚至以強調(diào)靈活性為由而不按規(guī)定程序辦事，使內(nèi)部控制制度失去了應(yīng)有的剛性和嚴肅性。其次，學院將內(nèi)部控制歸為學院財務(wù)管理部門的責任，沒有認識到內(nèi)部控制不僅僅是財務(wù)、審計等少數(shù)部門與工作人員的事，更是一個需要所有二級學院及其他各個職能部門積極參與的全員性、全方位的工作。最后，學院內(nèi)部控制相關(guān)工作一般都未設(shè)置專職人員，而且相關(guān)工作人員因為自己工作不受領(lǐng)導(dǎo)重視，工作積極性不高，工作態(tài)度也不夠認真。

第三，內(nèi)部審計監(jiān)督不力。高校內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的重要內(nèi)容，但這一內(nèi)部控制重要方式的職能發(fā)揮不盡人意，主要表現(xiàn)為：高校經(jīng)濟責任審計效果不理想，失去應(yīng)有的監(jiān)督作用；內(nèi)部審計人員的專業(yè)勝任能力及獨立性不高。高校經(jīng)濟責任審計困難重重主要表現(xiàn)在兩個方面：一是“先離后審，審任脫節(jié)”的工作現(xiàn)狀。在實際工作中，一般是干部離任后，組織人事部門才委托審計部門進行審計。經(jīng)濟責任成了事后審計，這使審計工作陷于被動，對查出的問題也不好處理，審計結(jié)論難以落實。二是經(jīng)濟責任劃分困難，特別是任期經(jīng)濟責任難以界定，因此難以作出準確的審計評價。內(nèi)部審計人員方面，由于高校屬于“抬頭不見，低頭見”的小社會、我國“人情化”社會的特點，導(dǎo)致了內(nèi)部審計的獨立性原則難以得到充分發(fā)揮，致使其失去了應(yīng)有的監(jiān)督作用，而且內(nèi)部審計隊伍中，不少人員為照顧性安排，學歷層次不齊，所學專業(yè)以會計專業(yè)居多，專業(yè)審計人員較少，因此審計人員的專業(yè)勝任能力不高，從而也造成監(jiān)督能力下降。

三、加強高校二級學院財務(wù)內(nèi)部控制管理的對策

鑒于以上二級學院財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題及成因分析，為加強高校二級學院財務(wù)內(nèi)部控制管理提出以下對策：

第一，進一步加強內(nèi)部控制管理意識。內(nèi)部控制是現(xiàn)代管理的重要組成部分，貫穿于經(jīng)濟組織管理的每一個環(huán)節(jié)，是一切管理工作的基礎(chǔ)。隨著學校校院體制改革的啟動，學院具有了充分的財務(wù)、辦學自，經(jīng)濟活動的日常管理更多的由學院自行把關(guān)，內(nèi)部管理控制日顯重要。學院應(yīng)進一步強化內(nèi)部控制管理意識，從建立健全管理制度、落實執(zhí)行相關(guān)內(nèi)部控制制度、配備具有專業(yè)知識的報賬會計、規(guī)范日?；A(chǔ)工作等方面予以重視，以提升學院管理質(zhì)量和水平。

第二，強化學院層面預(yù)算和核算。經(jīng)費預(yù)算是財務(wù)管理的第一步，只有在科學、合理、完善的預(yù)算框架下實施的經(jīng)濟活動才能有助于學院各項目標的實現(xiàn)。核算則是對經(jīng)濟活動的事后反映和監(jiān)督，及時、準確、全面地核算能適時向?qū)W院領(lǐng)導(dǎo)反饋本院財務(wù)狀況，有利于學院合理安排整體工作。建議學院對各項經(jīng)費來源及使用（如：學校撥付經(jīng)費、成教創(chuàng)收收入、其他收入等），分類進行詳細流水記錄和核算，做到經(jīng)費?？顚Ｓ?，規(guī)范使用。

第三，修訂完善學校財務(wù)、資產(chǎn)管理制度。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，學校規(guī)模的擴大，經(jīng)濟活動更具多元化、復(fù)雜化。學?，F(xiàn)行財務(wù)、資產(chǎn)等管理制度中有關(guān)處理程序、規(guī)范要求、開支標準、審批權(quán)限等方面存在不適應(yīng)學院經(jīng)濟發(fā)展的規(guī)定，建議學校以財務(wù)、資產(chǎn)管理部門為主，教務(wù)、審計等職能部門參與，全面修訂完善學校有關(guān)財務(wù)、資產(chǎn)管理制度，以達到規(guī)范管理，促進發(fā)展的目的。

第四，進一步加強財務(wù)部門的服務(wù)和監(jiān)督職能。一是建議學校要求財務(wù)部門組織對學院領(lǐng)導(dǎo)及報賬會計的定期培訓，培訓內(nèi)容包括內(nèi)部控制管理知識、各項經(jīng)費管理及財務(wù)報賬要求等；二是建議在下達經(jīng)費時將每項經(jīng)費的管理使用要求也一并印發(fā)，以便學院遵照執(zhí)行；三是加強對報賬票據(jù)、收費規(guī)范性的審核和監(jiān)督，確保學校經(jīng)濟活動合法、規(guī)范、有序。

第五，定期檢查評價，確保廉政建設(shè)制度、財務(wù)、資產(chǎn)、實驗室管理制度的落實執(zhí)行。學校應(yīng)定期對學院進行制度落實執(zhí)行的檢查評價，充分發(fā)揮財務(wù)、資產(chǎn)、教務(wù)、審計等職能部門的監(jiān)督、指導(dǎo)作用，實現(xiàn)制度管理、依法治校。

【參考文獻】

[1] 鄭卓如，鄭石橋.內(nèi)部控制評估：文獻綜述和未來研究方向[J].會計之友，2013（3）：22-27.

[2] 許學丹.高校內(nèi)部控制存在的問題及其完善措施[J].財會通訊（綜合），2009（3）：88-89.

[3] 李春蘭.高校二級學院財會內(nèi)控制度的缺陷及改進對策[J].湖南農(nóng)業(yè)大學學報（社會科學版），2008（5）：53-55.

[4] 程幼石.高校二級學院財務(wù)內(nèi)部控制初探[J].金陵科技學院學報（社會科學版），2012（1）：27-30.

篇4

財務(wù)管理制度

第一章 總則

第一條 為提高公司及控股成員企業(yè)財務(wù)管理與會計核算水平，逐步實現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學管理，達到對經(jīng)濟活動及收支全過程實行有效監(jiān)控，同時提高財務(wù)運作效率的目的。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》以及其他相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司的特點和管理要求制定本制度。

第二條 本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規(guī)范管理、穩(wěn)健高效、量入為出。充分調(diào)動全員積極性、創(chuàng)造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物化勞動及活勞動，獲取最大的經(jīng)濟效益及社會效益。使全體企業(yè)不斷發(fā)展壯大。

第三條 本制度是公司及控股成員企業(yè)在經(jīng)濟活動中的財務(wù)管理與會計核算的總綱，適用于全體企業(yè)。

第四條 本制度經(jīng)必要的程序討論通過后，自 年 月 日起施行，原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。本制度由董事長簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權(quán)財務(wù)部負責具體解釋。

第二章 財務(wù)管理與會計核算體制

第五條 公司及控股成員企業(yè)財務(wù)體制實行：越級任免、雙線考核；垂直管理、分級運作；賬款分管、相互監(jiān)控的財務(wù)管理與會計核算機制。

第六條 財務(wù)管理與會計核算組織架構(gòu)圖

財 務(wù) 經(jīng) 理

（一）、改制期間財務(wù)組織架構(gòu)圖

（二）各崗位職責：

一、財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）崗位職責：

（一） 崗位名稱：財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）

（二） 直接上級：公司（公司）總經(jīng)理、董事會

直接下級：財務(wù)主管（財務(wù)部長）

（三） 本職工作：負責公司及子公司財和物的管理工作

（四） 直接責任：

（1）在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下全面負責公司的財務(wù)管理工作；

（2）編制各項目預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸融資計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

（3）監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行\(zhòng)決算\預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益；

（4）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析；

（5）參加總經(jīng)理日常經(jīng)營管理工作會議，參與經(jīng)營決策，審查或參與擬定經(jīng)濟合同或其它經(jīng)濟文件；

（6）協(xié)調(diào)財務(wù)部與各子公司的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門關(guān)系；

（7）及時與財務(wù)部人員溝通，不斷提高財務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財務(wù)管理水平，督促檢查財務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財務(wù)核算，嚴格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。

（8）財務(wù)部與子公司負責人定期召開例會,對本公司經(jīng)濟活動進行檢查和分析,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié),及時采取措施,妥善處理解決；

（9）審核公司財務(wù)報告及稅務(wù)報告，簽發(fā)材料、設(shè)備、費用等資金的收支，確認后進行另協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來與結(jié)算。

（10）定期收集公司與子公司：會計月結(jié)報表、財務(wù)分析報告、進行分析整改處理、有向總經(jīng)理匯報情況。

（11）合理分配會計部門的人員的工作。

（12）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作；

二、 財務(wù)管理中心財務(wù)主管（部長）崗位描述

（一） 崗位名稱：財務(wù)主管（部長）

（二） 直接上級：財務(wù)經(jīng)理

（三） 直接下級：財務(wù)中心職員

（四）主要職責

（1）具體執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度，帶領(lǐng)財務(wù)部人員完成公司的日常工作；

（2）按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本、費用和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益，及時向公司提出合理化建議，當好公司參謀；

（3）詳細審核財務(wù)會計每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應(yīng)收應(yīng)付、手續(xù)等是否準確無誤,簽名確認無誤才安排會計過帳；

（4）負責各項目的帳總體策劃設(shè)帳、安排處理報表,另在規(guī)定的時間內(nèi)上交國家有關(guān)部門要求上報的資料：(包括報稅、納稅資料、統(tǒng)計資料等)；

（5）查閱了解公司財務(wù)的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，糾正財務(wù)中的差錯弊端，

規(guī)范公司的經(jīng)濟行為；

（6）協(xié)助財務(wù)經(jīng)理辦理：融資、評估、信貸、辦證等業(yè)務(wù)；

（7）完成總經(jīng)理與財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

（四）主要職責

（1）具體執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度，帶領(lǐng)財務(wù)部人員完成公司的日常工作；

（2）按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本、費用和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益，及時向公司提出合理化建議，當好公司參謀；

（3）詳細審核財務(wù)會計每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應(yīng)收應(yīng)付、手續(xù)等是否準確無誤,簽名確認無誤才安排會計過帳；

（4）負責各項目的帳總體策劃設(shè)帳、安排處理報表,另在規(guī)定的時間內(nèi)上交國家有關(guān)部門要求上報的資料：(包括報稅、納稅資料、統(tǒng)計資料等)；

（5）查閱了解公司財務(wù)的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，糾正財務(wù)中的差錯弊端，

規(guī)范公司的經(jīng)濟行為；

（6）協(xié)助財務(wù)經(jīng)理辦理：融資、評估、信貸、辦證等業(yè)務(wù)；

（7）完成總經(jīng)理與財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

四、成本會計崗位職責

（一）、崗位名稱：成本會計

（二）、直接上級：財務(wù)主管（部長）

（三）、本職工作：成本核算

（四）、直接職責：

（1） 成本核算資料的收集（材料、人工、工時、費用）

（2） 各部門相關(guān)報表的收集與審核

（3） 固定資產(chǎn)管理與相關(guān)憑證的填制

（4） 費用項目控制與相關(guān)憑證的填制

（5） 每月成本核算、相關(guān)憑證的填制及成本資料的裝訂

（6） 編制會計報表

（7） 跟蹤成本核算相關(guān)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)處理

（8） 完成其他日常相關(guān)會計工作

五、材料會計崗位職責

（一）、崗位名稱：材料會計

（二）、直接上級：財務(wù)主管（部長）

（三）、本職工作： 應(yīng)付帳款的管理、材料核算

（四）、直接責任：

1、 材料進倉復(fù)核及發(fā)票的簽收。

2、 材料收入記賬。

3、 月結(jié)供應(yīng)商對賬及結(jié)算。

4、 月底與倉庫、采購的對結(jié)賬，確保準確、無誤、數(shù)據(jù)一致

5、 確保庫存信息的準確、及時；

6、 采購部下來的供應(yīng)商付款計劃及時整理報送上級審批

7、 財務(wù)主管交待的其他工作。

六、應(yīng)收會計崗位職責

（一）、崗位名稱：應(yīng)收會計

（二）、直接上級：財務(wù)主管（部長）

（三）、本職工作：應(yīng)收帳款的追收、業(yè)戶往來帳核對、發(fā)貨單裝訂、錄入，空白單保管

（四）、直接責任：

1、 領(lǐng)取出倉單交營業(yè)中心領(lǐng)用；

2、 收取送貨單，登記入帳；

3、 每天早上9點收昨天的貨物放行條，核對；

4、 憑發(fā)貨單入銷售帳，（97，用友，手工帳三套）

5、 對帳，編制報表：每月5號前，編制對帳單，電腦帳齡分析報表，銷售月報表；

6、 單據(jù)保管，整理單據(jù)，裝訂成冊，歸檔保管；

7、 審核收款單據(jù)，監(jiān)督收款情況。

8、 協(xié)助追收貨款；

9、 財務(wù)主管交辦的其他相關(guān)事務(wù)

七、出納崗位職責

（一）、崗位名稱：出納

（二）、直接上級：財務(wù)主管（部長）

（三）、本職工作：日常收付、銀行結(jié)算、資金調(diào)撥、銀行信貸手續(xù)

（四）、直接職責：

（1） 認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；

（2） 處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，貨款要及時存繳銀行，不準挪用現(xiàn)金和“白單抵庫”“ 不準簽發(fā)”“空頭支票”；

（3） 一切結(jié)算業(yè)務(wù)（包括銀行存款、現(xiàn)金）都必需按照財務(wù)規(guī)定以及開支范圍、內(nèi)容、標準辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結(jié)、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現(xiàn)金銀行存款計算機日記帳；

（4） 管理好蓋有公司財務(wù)章的所有憑據(jù)及有價證券；

（5） 協(xié)助有關(guān)部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉(zhuǎn)使用；

（6） 堅持結(jié)算原則，必需做好下列三條：1.錢貨兩訖;2維護購銷雙方正當權(quán)益;3銀行不予墊款；

（7） 協(xié)助主管會計辦理借貸款手續(xù)并記錄清楚；

（8） 建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付過程；

（9） 嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽字后，方可生效。

八、財務(wù)文員崗位職責

（一）、崗位名稱：文秘員

（二）、直接上級：財務(wù)經(jīng)理

（三）、本職工作：報銷單證初審、內(nèi)部文件收發(fā)、會計檔案管理

（四）、直接職責：

1、 財務(wù)文書、賬表的打印呈報，財務(wù)制度、規(guī)定和通知的收發(fā)傳達，財務(wù)例會等會議

紀要處理工作；

2、 財務(wù)管理制度、會計核算制度，會計憑證、賬薄、報表存檔、保管、

借閱工作；

3、協(xié)助主管會計開展其他事務(wù)工作；

4、代表財務(wù)部對公司內(nèi)、外聯(lián)絡(luò)工作；

5、完成財務(wù)經(jīng)理、主管會計交辦的其他工作。提出問題及改進工作的措施建議

九、辦稅會計崗位職責

（一）、崗位名稱：稅務(wù)會計

（二）、直接上級：財務(wù)主管（部長）

（三）、本職工作：開具發(fā)票、報稅、辦理所有涉稅事項

（四）、直接職責：

1．負責購買、填開、核銷發(fā)票，匯總開票資料進行抄稅。

2．錄入當月開票對應(yīng)出倉單的產(chǎn)品明細，交成本會計核算。

3．負責抵扣聯(lián)認證數(shù)據(jù)錄入，月底進行進項發(fā)票后臺認證。

4．填制相關(guān)科目的會計憑證。

5．計算各類稅金，填列稅務(wù)報表進行納稅申報。

6．及時向主管傳達稅務(wù)信息及資料。

7．將要負責“免、抵、退“稅 管理系統(tǒng)，辦理出口退稅備案、申報退稅事項。

第七條 財務(wù)組織隸屬關(guān)系：

1、 財務(wù)經(jīng)理：行政上接受總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)；財務(wù)結(jié)果及業(yè)務(wù)上為董事會（局）負責。在經(jīng)營管理、企業(yè)管理上為總經(jīng)理和董事長當好參謀，為改制上市承擔改制策劃職責，對整個經(jīng)營過程及其結(jié)果、財務(wù)收支、預(yù)（決）算進行總的控制和監(jiān)督。

2、 財務(wù)主管：財務(wù)管理與會計核算均對財務(wù)經(jīng)理負責，財務(wù)結(jié)果首先接受財務(wù)經(jīng)理的檢查、指導(dǎo)與管理。日常業(yè)務(wù)負責總賬、報表、分析；并檢查屬下工作，處理日常財務(wù)事務(wù)。

3、 財務(wù)一般會計：隸屬于財務(wù)主管會計管理，嚴格按財會制度及崗位責任明細分工，處理各自崗位工作。

第八條 各級財務(wù)人員的任免權(quán)

下列職位人員由董事長、總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理分別決定任免，統(tǒng)一由企業(yè)人力資源部下發(fā)任免通知：

①、財務(wù)經(jīng)理由董事會決定任免，董事長簽發(fā)任免通知；總經(jīng)理對其任免有建議權(quán)；

②、主管會計、倉庫主管由總經(jīng)辦決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；財務(wù)經(jīng)理對其任免有提名、考核、錄用建議權(quán)；

③、一般會計員、出納員由財務(wù)經(jīng)理決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；主管會計對其任免有提名、考核、錄用建議權(quán)；

第九條 對各級財務(wù)人員的考核評估權(quán)

1、 企業(yè)財務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理的任職和工作情況由控股財務(wù)部和本企業(yè)總經(jīng)理分別組織考評；日常工作的獎懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定并施行，但董事長對其錯誤的獎懲可隨時進行修正，重大的獎懲需要董事會或董事長決定，董事會對任何一級給予企業(yè)財務(wù)負責人的錯誤獎懲都可隨時進行修正。

2、 控股公司其他財務(wù)人員的任職和工作情況由控股財務(wù)經(jīng)理組織考評；日常性的工作獎懲可由控股財務(wù)經(jīng)理決定并施行，重大的獎懲由董事長決定。

3、 企業(yè)其他財務(wù)人員的任職和工作情況由本企業(yè)和控股財務(wù)部共同進行考評；日常性的工作獎懲由本企業(yè)財務(wù)經(jīng)理依據(jù)有關(guān)規(guī)定決定并施行，重大的獎懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定，董事長對各級財務(wù)人員的錯誤獎懲隨時可進行修正。

4、 財務(wù)除履行財務(wù)部門的基本職能外，還需對各控股企業(yè)的財務(wù)管理工作進行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查，并定期組織財務(wù)人員分期分批進行品德品質(zhì)、專業(yè)技能、業(yè)務(wù)流程培訓。

5、 上述對各級財務(wù)人員的考評，由企業(yè)總經(jīng)辦和人力資源部與財務(wù)部，共同對其進行考核，評估與培訓。

第三章 財務(wù)計劃管理

計劃管理是企業(yè)管理活動的重要組成部分，也是確?？毓晒炯饶莒`活高效地運作，又能有效監(jiān)督和控制的重要手段，經(jīng)營計劃及財務(wù)收支計劃是計劃管理的核心部分，因此，控股公司及子公司必須加強財務(wù)計劃管理。

控股公司及子公司需編制的財務(wù)計劃主要有年度財務(wù)預(yù)算和月度財務(wù)計劃。

第十條 年度財務(wù)預(yù)算的編制

1、 控股公司及子公司均應(yīng)根據(jù)其年度經(jīng)營計劃和工作計劃以及上一年度財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況和當時內(nèi)部外部的經(jīng)濟環(huán)境編制新年度的財務(wù)預(yù)算。

2、 年度財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容：編制程序和時間?？毓晒驹诰幹颇甓蓉攧?wù)預(yù)算時必須以穩(wěn)健謹慎的態(tài)度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節(jié)余，力求降低經(jīng)營風險、財務(wù)風險。對一些規(guī)模較大的投資項目可作計劃外單列，但必須落實融資計劃后方可進行。

第十一條 月度計劃的編制

根據(jù)上月的經(jīng)營情況和上月計劃的執(zhí)行情況進行綜合分析，并以年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，編制當月計劃。

1、 月度計劃包括以下幾項：

①、資金收支計劃；

②、物料（物品）采購計劃；

③、物料（物品）領(lǐng)用計劃。

2、 月度計劃編制的程序

①、企業(yè)的資金計劃由本企業(yè)財務(wù)編制出方案，經(jīng)本企業(yè)總經(jīng)理審核同意后于當月3日前送控股財務(wù)部，經(jīng)控股財務(wù)經(jīng)理和資金經(jīng)理合審后送常務(wù)副總裁批準執(zhí)行，并抄報總裁備案；控股資金收支計劃由控股財務(wù)經(jīng)理與資金經(jīng)理共同擬定方案，于當月5日前送常務(wù)副總裁審核后報總裁于8日前批準執(zhí)行，并抄報董事局備案。

②、企業(yè)的物料、物品采購計劃由采購負責人根據(jù)本月的生產(chǎn)計劃和庫存情況編制當月的采購計劃，于當月3日前送財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）審核后報總經(jīng)理批準執(zhí)行?？毓晒镜奈锲凡少徲媱澯煽偛棉k根據(jù)各部門的申請和需要編制采購計劃送財務(wù)經(jīng)理審核后報總裁批準執(zhí)行并備案。

③、企業(yè)本月物料（物品）的領(lǐng)用，均須使用部門于上月20日前報財務(wù)部，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）審核同意后報總經(jīng)理批準后執(zhí)行?？毓晒就谟筛鞑块T匯總送總裁辦審理匯總，送控股財務(wù)經(jīng)理審核同意后，報總裁批準后執(zhí)行。

④、物料（物品）的庫存應(yīng)努力向最低儲存量或零庫存的管理目標靠攏，不能實現(xiàn)零庫存時，也應(yīng)追求最合理的庫存量，以核定儲備資金定額。庫存量的核定由財務(wù)部牽頭，組織生產(chǎn)主管、倉庫主管、營銷主管、采購主管共同研究，制定方案交總經(jīng)理批準后執(zhí)行。

3、 計劃的實施管理

①、根據(jù)年度經(jīng)營預(yù)算和財務(wù)收支預(yù)算，給多經(jīng)營部門下達經(jīng)營指標，同時對各部門下達費用控制指標，與各部門的崗位目標管理和效益工資發(fā)放結(jié)合起來，實行責、權(quán)、利互為一體，獎懲分明。

②、每月初必須對上月的計劃執(zhí)行情況進行分析比較，對各指標的執(zhí)行結(jié)果闡明原因，并提出本月計劃實施所采取的措施，編制計劃執(zhí)行報告。

4、計劃及其執(zhí)行結(jié)果的上報和審計

①、年度結(jié)算：年終控股公司及子公司將本年度的經(jīng)營預(yù)算和財務(wù)收支預(yù)算中的各項計劃指標與執(zhí)行結(jié)果進行比較，并用文字作出說明，形成本年度結(jié)算報告，于下年度元月15日前送控股財務(wù)部，控股審計專員室?？毓韶攧?wù)部在元月25日前完成控股公司年度結(jié)算報告，送達總裁及董事局；審計專員室需在元月31日前對各企業(yè)上年度的經(jīng)營結(jié)果審計完畢，并報總裁及董事局。

②、月度報表：

A、 月度會計報表內(nèi)容包括資產(chǎn)負債表、損益表、本期經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況表、經(jīng)營收入明細表、成本計算明細表、管理費用明細表、銷售費用明細表、應(yīng)收賬款明細表、應(yīng)付賬款明細表、產(chǎn)成品庫存明細表、發(fā)出商品明細表、輔助報表、財務(wù)情況說明書等文字分析材料。

B、 企業(yè)每月的會計報表應(yīng)于次月8日前一式四份分別報送：董事長、控股財務(wù)部、審計專員室、總經(jīng)理。對外稅務(wù)局、銀行、政府機構(gòu)等部門于10日前報送資產(chǎn)負債表和損益表（年報加多現(xiàn)金流量表）；控股公司報表于10日前匯總上報總裁和董事局。

C、 本月資金計劃表和上月的資金計劃執(zhí)行報表內(nèi)容包括：上月資金結(jié)余、當月的資金來源（本月銷售資金收入、應(yīng)收賬款及預(yù)收賬款收入、借入籌措資金等）、資金使用（購貨物料款、在建修建開支、人工工資、管理費用、財務(wù)費用、銷售費用、歸還借入籌措資金等資金去向）本月資金結(jié)余。

D、 本月資金計劃和上月資金計劃執(zhí)行情況，于次月8日前同期按程序完成。子公司上報的月度資金計劃，經(jīng)控股公司審核批準后，必須嚴格按計劃執(zhí)行。

第四章 資金管理

第十二條 貨幣資金的管理

1、 控股及子公司的庫存現(xiàn)金限額為10000元，超過限額部分當天存入銀行，特殊需要超出限額的必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）批準，并采取特別措施確?，F(xiàn)款安全。但任何情況下不得超過20000元，如有超過的必須經(jīng)資金經(jīng)理批準，并采取特別措施確保安全，做到萬無一失。

2、 必須加強對營業(yè)現(xiàn)金收入的管理，不得從營業(yè)部門收入的現(xiàn)金中直接開支、挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金，原則上特殊情況30000元以內(nèi)必須經(jīng)資金經(jīng)理和本企業(yè)總經(jīng)理共同批準，超過部分必須經(jīng)總裁批準。

3、 個人因公借款管理

①、 嚴格控制借款，因業(yè)務(wù)需要長期借用備用金的，應(yīng)嚴格控制范圍和限額，一人借用累計金額在3000元以內(nèi)的，企業(yè)由總經(jīng)理批準，批準后由財務(wù)部控制，原則上舊賬不報，新賬不借，借款限額不得超出本人一個月的工資總額。

②、 所有個人因公借款均需統(tǒng)一使用專用借款借據(jù)。在辦理還款手續(xù)時，由財務(wù)部出納員開啟有財務(wù)專用章的收款收據(jù)，會計員同時填制收款憑證，詳細列明還款時間、金額和經(jīng)收人等事項。

4、 合理控制現(xiàn)金支付的范圍和限額

①、 現(xiàn)金支付的范圍：

A、 支付給職工的工資、獎金、津貼、福利費等款項；

B、 支付給城鄉(xiāng)居民個人勞動報酬費，（如搬運費、其他服務(wù)費）；

C、 支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

D、 1000元以下的零星支出，以及必須用現(xiàn)金支付的其他支出。

②、 現(xiàn)金支付的限額及審批權(quán)限：支付業(yè)務(wù)款項給公司外的單位或個人金額超過1000元的，原則上需采用轉(zhuǎn)賬方式或現(xiàn)金支票付款，不予現(xiàn)金支付。特殊情況如有限額規(guī)定的，按各級審批權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。（后補）

5、 現(xiàn)金付款的手續(xù)和規(guī)定

①、 在收付現(xiàn)金時必須認真詳細審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定，包括：開支標準，主管人員審核、財務(wù)部復(fù)核、經(jīng)辦人和證明人簽章，憑證是否齊全、合法，付款批準人的權(quán)限是否生效等。

②、 所收付的現(xiàn)金必須認真清點，既要點大數(shù)也要點小數(shù)。

③、 要支付現(xiàn)金前，必須復(fù)核用款批準手續(xù)，報銷單據(jù)和報批手續(xù)，具備合符規(guī)定的手續(xù)和憑證后才予以付款。凡收付現(xiàn)金，必須一律開具憑證，并在發(fā)票，收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”，“現(xiàn)金付訖” 字樣的戳記。出納人員還必須及時根據(jù)憑證記賬，盡快使用電腦記載現(xiàn)金日記賬。

④、 支付現(xiàn)金時原則上由收款人當面簽收，否則需有收款人的有效委托書方能代收代轉(zhuǎn)。為避免嫌疑，原則上本公司經(jīng)辦人不得接受委托。

⑤、 出納人員必須每天核對現(xiàn)金數(shù)額，檢查庫存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的賬存與實際庫存相符，嚴禁以白條抵充庫存，嚴禁挪用庫存現(xiàn)金。會計人員應(yīng)定期檢查出納的庫存現(xiàn)金是否與賬存相符。發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的長余或短缺，應(yīng)立即作出記錄，及時查明原因并向領(lǐng)導(dǎo)報告。

⑥、 存取現(xiàn)金時，要注意安全，存取余額在10000元以上的必須由財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）派人陪同前往，20000元以上的必須由單位派車前往，無車輛提供時不得辦理存取款。由于疏忽被偷搶的，由有關(guān)人員承擔損失。

第十三條 銀行存款的管理

1、 凡公司開設(shè)的銀行賬戶，嚴禁以私人名義開設(shè)，切防出現(xiàn)漏洞。

①、 凡公司開設(shè)的銀行基本結(jié)算支票賬戶，報控股財務(wù)部和資金經(jīng)理批準后開設(shè)，已開設(shè)的須報控股財務(wù)部備案。

②、 公司確因業(yè)務(wù)需要，須以私人名義開設(shè)的銀行賬戶，須公司申請，報請董事長聯(lián)批后方能開設(shè)，并應(yīng)切實做到賬款分人管理，達到相互監(jiān)控的目的。

2、 送存銀行的款項，應(yīng)填制“繳款單”，連同現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬憑證等送存銀行，并將“繳款單”或“銀行收款通知”據(jù)以登記入賬。

3、 到銀行提取款項或轉(zhuǎn)出款項時，應(yīng)開出“現(xiàn)金支票”或其他結(jié)算憑證，并及時根據(jù)支票存根，結(jié)算憑證付款聯(lián)登記入賬。

4、 出納人員不得簽發(fā)空白支票。為方便外出采購等工作，準許領(lǐng)用半空白結(jié)算支票，但必須填寫日期，受票單位全稱、用途，只空出金額欄，并注明最高限額。同時。一個人領(lǐng)用的支票不得超過兩張。凡領(lǐng)用半空白支票者必須在辦完事后回到公司的第二天即報賬。所有期票統(tǒng)一由出納員收簽保管，并與資金經(jīng)理做好日報工作。

5、 出納人員應(yīng)定期與銀行核對存款，每月至少核對一次，在接到銀行對賬單后，應(yīng)逐筆核對借貸發(fā)生額和余額。發(fā)現(xiàn)記賬錯誤，要立更正。屬于銀行的差錯，要及時通知銀行更正。發(fā)現(xiàn)未達賬款，應(yīng)編制“銀行存款余款調(diào)節(jié)表”。對未達賬款應(yīng)加強管理，備查登記，如發(fā)現(xiàn)有上月未達賬款本月未有記錄，財務(wù)主管應(yīng)認真查明原因及時處理。

6、 各成員企業(yè)對收付款項的結(jié)算，要依據(jù)《票據(jù)法》、《銀行結(jié)算管理辦法》等相關(guān)制度并結(jié)合自己的實際情況制定一種或幾種結(jié)算方法，對實施的結(jié)算方法要有詳細的操作程序，以保證企業(yè)財產(chǎn)和資金的安全完整。對水電費、郵電費、保險費不準與銀行簽訂長期委托自動劃賬協(xié)議，必須按期支付。經(jīng)辦人違反操作規(guī)定而造成的損失，一律由經(jīng)辦人承擔。

7、 凡企業(yè)行為所發(fā)生的一切收支均由財務(wù)統(tǒng)一收付，任何部門和個人均不得擅自收付（包括員工各種按金、處罰款等）。

8、 外匯收入管理。一切外匯收入歸公司所有，任何人不得私自換取。當付款人經(jīng)外幣結(jié)算時，兌換率經(jīng)資金經(jīng)理核準。

9、 公司對外舉債管理。公司確因業(yè)務(wù)發(fā)展需要或資金臨時短缺，須對外借款時，由公司提出申請報董事長批準后，方可借款。

10、 各種有價證券、支票、印鑒管理：有價證券由現(xiàn)納員專人保管，由會計員核對并做好備查簿。支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯(lián)或廢作支票均應(yīng)保存，不得廢棄撕毀；印鑒保管由資金經(jīng)理和出納員分項管理，堅持“印鑒分開、賬款分管”原則。

填寫支票要規(guī)范、整潔、清晰，記錄錯誤應(yīng)按規(guī)定的會計更正方法進行更正。其他事宜按《財務(wù)部崗位責任制》和《企業(yè)會計制度》執(zhí)行。

第五章 固定資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)的界定：

使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營的主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產(chǎn)。

第十四條 固定資產(chǎn)的管理

1. 固定資產(chǎn)按國家財經(jīng)制度及行業(yè)特點，統(tǒng)一分類編號，非通用固定資產(chǎn)由企業(yè)自行編號，報控股財務(wù)部備案后使用。

2. 固定資產(chǎn)實行三級管理：財務(wù)部、工程部、使用部門。帳務(wù)管理主要由企業(yè)財務(wù)部負責，實物管理由工程部固定資產(chǎn)管理員及實際使用資產(chǎn)的部門負責（部門負責人有義務(wù)管理好部門使用的資產(chǎn)），應(yīng)建立固定資產(chǎn)賬卡及明細賬，同時建立健全固定資產(chǎn)移交和增減變動(包括廢棄更新)的處理和登記手續(xù)，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由企業(yè)自行調(diào)整入賬，成員企業(yè)之間轉(zhuǎn)移及增減須報控股財務(wù)部辦理轉(zhuǎn)移和增減手續(xù)

3. 公司及控股子企業(yè)的財務(wù)部均須指定專人對固定資產(chǎn)進行專門的管理，登記固定資產(chǎn)卡片，對資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、增減及時掌握，變更相應(yīng)的登記資料。

4. 各成員企業(yè)要按照誰使用誰管理的原則，落實使用管理部門，該使用部門經(jīng)理即為該項固定資產(chǎn)的管理負責人，然后部門經(jīng)理需落實實物管理責任人。

5. 在固定資產(chǎn)交接、驗收、清查盤點時，企業(yè)財務(wù)部和使用部門經(jīng)理以及責任人均需簽名確認，呈報總經(jīng)理和控股財務(wù)部備案。

6. 企業(yè)財務(wù)部每年定期組織盤點一次，控股財務(wù)部即時抽查。如有盈虧問題，必須認真查明原因，經(jīng)總經(jīng)理提出意見后報總裁及時處理。對于盤虧的固定資產(chǎn)必須追查清楚，如屬失竊的，除追究當事人的經(jīng)濟或法律責任外，還要追究使用部門負責人和實物管理責任人的經(jīng)濟責任。對于損毀的固定資產(chǎn)，使用部門負責人和實物管理責任人寫出書面解釋，同時查明原因，如因人為責任或失職行為造成損毀的，要追賠經(jīng)濟損失，如有意破壞的，則通過法律途徑追究法律責任。

7. 對專業(yè)性強的設(shè)備，必須訂立操作規(guī)程，并指定專人操作，無公司許可上崗條件者，絕對不允許操作；汽車原則上一人一車，專人負責，不允許非專職司機駕駛，對已取得駕照但無駕齡的也不允許駕駛，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理、總裁批準。

第十五條 固定資產(chǎn)的增減

1. 固定資產(chǎn)屬于人為殘損的報廢，原值在5000以下，由企業(yè)使用部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）提出當事人應(yīng)該賠償?shù)慕痤~，并填寫余額部分的報損單交總經(jīng)理審批，報控股財務(wù)部備案；屬控股公司的報總裁批準。屬于自然殘損的按程序分別由總經(jīng)理、董事長、總裁審批，控股財務(wù)部及企業(yè)財務(wù)部按資產(chǎn)隸屬關(guān)系調(diào)整賬面記錄。

2. 凡資產(chǎn)的大修及添置、更換，必須履行相應(yīng)的審批程序及手續(xù)，10000元以內(nèi)由總經(jīng)理批準辦理，超過部分報經(jīng)總裁或董事長批準后辦理，合同報財務(wù)備案。

3. 凡固定資產(chǎn)變賣或向外轉(zhuǎn)移，調(diào)出調(diào)入(含內(nèi)部調(diào)動)，原值在10000元以內(nèi)的，經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理同意，由控股財務(wù)經(jīng)理批準后辦理；超過部分需報董事長、總裁批準；超過100000元報經(jīng)董事局備案、核批，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由總經(jīng)理審定。

4. 控股財務(wù)部及子公司在制定財務(wù)管理實施細則時，要具體明確設(shè)施、設(shè)備維修(含非固定資產(chǎn)的維修)的審批、驗收報銷程序。

第六章 低值易耗品及印刷品管理

低值易耗品是指單位價值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品；

第十六條 低值易耗品的領(lǐng)用

1. 月前，各使用部門必須上報其領(lǐng)用計劃經(jīng)財務(wù)部審核后送總經(jīng)理(控股公司送總裁辦)批準后執(zhí)行。領(lǐng)用時由使用人填寫“領(lǐng)用申請單”，倉庫憑其單開具領(lǐng)料單(一式三聯(lián))。第一聯(lián)倉庫留存，第二聯(lián)系實際倉庫月底匯總上交財務(wù)部，第三聯(lián)領(lǐng)料部門備查留存。

2. 除一次性用品外，必須實行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專業(yè)性較強的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。

3. 超計劃領(lǐng)用的，應(yīng)由使用部門寫出書面原因，送財務(wù)部審核后呈總經(jīng)理(控股公司呈總裁辦)批準，方可領(lǐng)取。

4. 對報廢低值品的，財務(wù)部設(shè)相應(yīng)賬簿進行數(shù)量反映，隨時記錄形成報廢原因，詳細列出清單。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應(yīng)追究使用人和部門直接負責人責任。

第十七條 個人使用公司物品的管理

1. 凡公司員工個人領(lǐng)用的物品除在出庫領(lǐng)用單上具備齊全手續(xù)外，還必須在“員工領(lǐng)用登記卡”上登記，卡名一式兩份，一份個人保存，一份財務(wù)倉庫保存。工作離退，個人卡片必須辦理清退手續(xù)，財務(wù)部方能給予結(jié)算工資。

2. 財務(wù)部應(yīng)認真稽核各部門領(lǐng)料，隨時掌握各項目、各部門低值易耗用情況。對超金額的非正常耗用應(yīng)即時查明原因，追究有關(guān)人員責任的應(yīng)如實上報情況，以便完善成本核算，加強成本監(jiān)控。

第十八條 印刷品的管理

1. 凡涉及控股公司及子公司企業(yè)形象的印刷品，一律由廣告設(shè)計人員設(shè)計，企業(yè)總經(jīng)理(控股公司報總裁)批準，影響面廣且使用時間較長的尚需報控股策劃推廣專業(yè)人員審核后送總裁批準，方能付印。

2. 所有印刷品在付印前，必須經(jīng)財務(wù)部審核同意，再按程序和權(quán)限報批，經(jīng)批準后統(tǒng)一交由采購供應(yīng)部承印。

第七章 費用開支管理

目的：為嚴格控制非生產(chǎn)性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節(jié)約，費用包括：差旅費、探親費、職工福利及教育費、業(yè)務(wù)費、辦公用品費、電話費、車輛費等。

第十九條 差旅費開支標準

1. 伙食、住宿費標準

① 控股公司助理總裁及以上人員出差可實報實銷；年銷售額超計劃目標任務(wù)的企業(yè)副總、助總及人員可住至三星級酒店(賓館)標準房，一般沒有請客的餐費，正餐40元內(nèi)，早餐20元內(nèi)。改制期間總助、財務(wù)經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員出差可實報實銷；年銷售額超計劃目標任務(wù)的部門負責人及以上人員可住至三星級酒店(賓館)標準房，一般沒有請客的餐費，正餐30元內(nèi)，早餐15元內(nèi)。

② 其余人員的標準見下表：(單位：人民幣)住宿費、伙食費補助標準，包干使用。

③ 甲類指控股公司一級部門經(jīng)理、副(助)經(jīng)理及以上人員及高級工程師、會計師、高級經(jīng)濟(評估)審計師或相應(yīng)待遇的特聘人員和年營業(yè)額超計劃目標任務(wù)的企業(yè)部門經(jīng)理及以上人員；乙類指控股公司二級部門正副職，企業(yè)一級部門正副職、工程師、會計師、經(jīng)濟(評估、審計)師及享受相應(yīng)待遇的特聘人員；丙類指控股公司主管級人員、企業(yè)、二級部門經(jīng)理以下管理人員及享受相應(yīng)待遇的特聘人員；其余為丁類。

改制期間現(xiàn)有組織架構(gòu)人員，按其職位參照上述分類執(zhí)行。

2. 出差交通標準

① 控股公司助理總裁及以上人員可實報實銷，年銷售額超計劃目標任務(wù)的企業(yè)副總、助總及以上人員可乘飛機(經(jīng)濟倉位)、輪船(二等艙)、火車軟臥或空調(diào)軟席，出差地包乘出租車。

改制期間總助、財務(wù)經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員，以及年銷售額超計劃目標任務(wù)的企業(yè)副總、總助及以上人員，參照上述標準執(zhí)行。

② 甲類人員出差地可乘飛機(經(jīng)濟倉位)、輪船(二等艙)、火車軟臥，在住宿地可乘短程出租車(每天50元內(nèi))。

③ 乙類人員出差地可乘飛機(經(jīng)濟倉位)、輪船(二等艙)、火車硬臥、在住宿地可乘出租車、摩托車(每天30元內(nèi))。

④ 丙、丁類人員出差外地，可乘火車硬臥、空調(diào)硬席、輪船三等艙。市內(nèi)不得乘座的士車，但可報市內(nèi)公共汽車、摩托車費(每天20元內(nèi))。

⑤ 凡超標準，控股公司人員需事前續(xù)主管經(jīng)理批準，企業(yè)人員需事前經(jīng)總經(jīng)理批準，否則不予報銷超標準部分交通。

3. 差旅費報銷程序及有關(guān)規(guī)定

① 市內(nèi)出差三天之內(nèi)、省內(nèi)市外一天之內(nèi)經(jīng)部門經(jīng)理(主管)批準即可出差；市內(nèi)4天及以上、市外二天及以上，企業(yè)人員除助總及以上可隨時向總裁口頭請示出差外，其余人員一律需事前填報出差申請表，凡超過上述天數(shù)的，一律報總裁、董事長批準后方能出差。

② 差旅費的報銷，一律憑有效票據(jù)，由部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)聯(lián)合審核后，控股公司報總裁(董事長)、企業(yè)的報總經(jīng)理(分管副總)批準；控股公司及子公司高層人員報銷，一律經(jīng)總裁(董事長)核批。

③ 凡超支的差旅費一律由個人承擔。人員趁出差機會，事前未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費用全部由出差者個人自行支付，同時作違紀論處，并以相應(yīng)工資及浮動工資處罰。

④ 以上標準只限于短期公差，不適宜銷售人員及長期住勤、學習和會議。長期住勤、學習及會議由派出單位和控股財務(wù)經(jīng)理視情況共同商定。

⑤ 市內(nèi)及省內(nèi)附近地區(qū)出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外（時間緊迫或來回費用高出酒店費用的）。

⑥ 改制期間公司參照上述程序及規(guī)定辦理。

第二十條 探親費用報銷標準

由公司人力資源部制定改制期間、上市公司探親費用報銷標準(略)

第二十一條 員工教育經(jīng)費

1、員工教育所需經(jīng)費，企業(yè)按工資總額的1.5%提取的額度內(nèi)掌握開支?？毓晒炯白庸緫?yīng)根據(jù)培訓要求、全員素質(zhì)基本狀況安排，但每年總額開支不得低于10萬元。

2、教育經(jīng)費開支范圍：

① 公務(wù)及業(yè)務(wù)費：教員的辦公、差旅費、教學用具的維修費，教師教學實驗和購置講義、資料等費用。

② 兼課酬金：聘請兼職教師的兼課酬金。企業(yè)有一技之長專業(yè)性強者的授權(quán)獎勵及標準，由企業(yè)人力資源部制定報批。

③ 設(shè)備購置費：培訓中心購置一般用具、儀器、用書、電器設(shè)備等所需費用。

④ 代培訓費：由控股及子公司選派人員到院?；蛲鈫挝淮鸀榕嘤査Ц兜呐嘤栙M。

⑤ 員工教育經(jīng)費：由控股或子公司人力資源部根據(jù)培訓需要，擬訂開支計劃，企業(yè)的經(jīng)總經(jīng)理批準后方可開支，超限額和控股公司由總裁(董事長)批準后方可開支。

第二十二條 宣傳廣告費

1. 宣傳廣告費的開支范圍：宣傳控股及子公司企業(yè)的印刷品、年歷、贈品、大型演出活動的贊助開支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。

2. 宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措施，總經(jīng)辦必須參與詢價談價、評估結(jié)算的全過程，當客觀條件不便參與時，可委托或授權(quán)其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設(shè)計、詢價、結(jié)付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責任。

3. 宣傳廣告費的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內(nèi)。

第二十三條 辦公用品管理

1. 辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神，控股及子公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月采購計劃和領(lǐng)用計劃報領(lǐng)導(dǎo)審批后，統(tǒng)一交由采購部門購進，由倉庫保管，各部門按月領(lǐng)用。凡辦公用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行采購。

2. 公司總經(jīng)理級可以配備手提式電腦，特殊部門，確有工作需要的，經(jīng)申請批準后，可以購領(lǐng)。

3. 各部門領(lǐng)用辦公用品，必須按程序經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，經(jīng)部門負責人簽字后，方可到倉庫領(lǐng)用。

4. 各成員企業(yè)確定單獨核算，財務(wù)部門對辦公用品在管理費用中列支，并按部門設(shè)立賬戶。

第二十四條 員工福利費

1. 按不超過總額的14%的比例提取使用，控股公司計提，屬外資的子公司不予計提；其開支范圍包括：

① 公司集體福利活動開支；

② 員工宿舍、飯?zhí)玫脑O(shè)備設(shè)施購置及維修；

③ 員工醫(yī)療費；

④ 用于員工其他方面的福利及設(shè)施開支。

第二十五條 交際應(yīng)酬費

1、 交際應(yīng)酬費的開支必須從嚴掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時，公司的陪伺人員不得過多，變成內(nèi)部消費。

2、 各職務(wù)權(quán)限每次開支最高標準

董事及以上級 實報實銷

總經(jīng)理 2000元以下/次

副總、總助、總監(jiān)級 500元以下/次 報請

部門經(jīng)理 200元以下/次 報請

3、 原則上不在外消費掛賬、不設(shè)最低消費。年度指標按銷售額的1‰控制交際應(yīng)酬費總額，但最高不得超過3‰。對外辦事處與個人激勵掛鉤部分除外。

第二十六條 其他費用規(guī)定

其他費用包括郵電費、水電費、小車費、報刊費等，這些費用的開支應(yīng)大力動員公司全體員工積極厲行節(jié)約。

1、 郵電費的開支做到通話時長話短說，言簡意賅，能傳真的則傳真，同時杜絕用公司電話閑談及打信息臺。手機原則上不配置，手機話費限額包干，超支自付，改制期間手機話費原則補貼標準為：

級別 補貼標準 備注

董事以上 實報實銷

總經(jīng)理 400元/月

副總經(jīng)理、總監(jiān)、總助 300元/月

部門經(jīng)理 200元/月 報批

其他主管級 100元/月 報批

特殊崗位和情況由總經(jīng)理確定，財務(wù)部直接在工資中支付，不再填列報銷單據(jù)。

2、 水電費的開支：必須加強管理，防止浪費，能實行定額管理的盡量實行定額管理，節(jié)約獎勵，超額自付，以提高員工節(jié)約用水用電的自覺性。

篇5

關(guān)鍵詞：票據(jù)審核 發(fā)票 財務(wù)報銷

財務(wù)報銷工作是經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動反映到財務(wù)報告的一系列財務(wù)活動，包括業(yè)務(wù)票據(jù)審核、會計憑證編制、報銷資金收付等環(huán)節(jié)，其具有風險監(jiān)督防控，業(yè)務(wù)會計反映，預(yù)算管理控制、業(yè)務(wù)財務(wù)管理等功能。審核票據(jù)又是會計財務(wù)報銷環(huán)節(jié)的重中之重，它直接關(guān)系到財務(wù)收支的真實性、合法性，是會計信息是否失真主要原因之一，因此做好票據(jù)審核是做好會計基礎(chǔ)工作的重要內(nèi)容。

一、票據(jù)審核的現(xiàn)狀及存在的問題

（一）合法性審查不仔細

財務(wù)人員在報銷中票據(jù)只看有無領(lǐng)導(dǎo)簽字，內(nèi)容是否填寫，而不注重辨認票據(jù)的真?zhèn)?，使得少?shù)人乘機鉆空子，使用已過期作廢的票據(jù)報賬，或用假票據(jù)來蒙混過關(guān)。目前票據(jù)審核的重點往往堆積在發(fā)票上，部分財務(wù)人員不熟悉新式發(fā)票的版式、水印、號碼等特征，致使少數(shù)過期發(fā)票、假發(fā)票等不合法票據(jù)混入其中，給財務(wù)人員審核帶來了難題，也給制售假發(fā)票的不法分子創(chuàng)造了可乘之機，助長了財務(wù)報銷票據(jù)弄虛作假的歪風。

（二）真實性判斷不合理

報賬時審核票據(jù)不僅要審核票據(jù)本身的真實性，更要判斷票據(jù)所載業(yè)務(wù)的真實性。目前利用虛假業(yè)務(wù)票據(jù)報賬的方式非常多，主要有：一是使用不屬于本業(yè)務(wù)的票據(jù)或私人開支票據(jù)報賬，如差旅費報銷時拿別人的火車票或住宿票充當自己的進行報銷，還有將個人手機開支、車輛用油開支、購買禮品開支等私人收支票據(jù)混入公務(wù)報銷中；二是發(fā)票填寫項目與實際業(yè)務(wù)不相符，這是報銷時慣用的作假手段，如將禮品開支寫成招待費、個人出租車費寫成差旅費、購買私人電子產(chǎn)品寫成打印耗材等，甚至還有根本沒有發(fā)生業(yè)務(wù)而直接找商家開空頭發(fā)票的情況。

（三）完整性落實不嚴格

有很多票據(jù)存在填開內(nèi)容不完整的現(xiàn)象，有些需要填寫的項目漏填、少填或根本不填，如：開票日期只寫年，不填寫月、日；開票人、收款人，只寫姓不寫名，或干脆不填寫；購買單位的客戶名稱要么不填，要么填寫不明確；項目內(nèi)容不按類別填寫，也不附清單，或者有清單也不蓋章；數(shù)量以及單位不填或少填，金額數(shù)字填寫模糊，小寫金額常出現(xiàn)漏填或大小寫金額不符；還有一些服務(wù)業(yè)的定額發(fā)票中缺乏經(jīng)營單位蓋章等。

二、解決票據(jù)審核中問題的對策

（一）明確職責，完善財務(wù)報銷審核制度

在單位制度中，應(yīng)強化各單位負責人的會計責任，分清單位責任人與財務(wù)人員對財務(wù)工作及會計資料應(yīng)承擔的責任，以責任風險促相關(guān)人員知法守法；在業(yè)務(wù)操作上，要改變現(xiàn)行財務(wù)票據(jù)報銷的慣用程序，即領(lǐng)導(dǎo)簽字后再拿到財務(wù)上報銷，其程序可調(diào)整為：先由主管部門審核其經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否發(fā)生且屬實，再由財務(wù)人員做好票據(jù)技術(shù)審核，最后將票據(jù)遞交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或負責人簽審，這樣可以提前對票據(jù)做技術(shù)上的識別，確保票據(jù)審核在第一時間發(fā)生作用，也避免了財務(wù)人員在審核過程中陷入兩難境地，做到從程序上把關(guān)。

（二）專研業(yè)務(wù)，加強票據(jù)專業(yè)知識培訓

財務(wù)人員不僅要熟悉財務(wù)法規(guī)制度，能處理各類業(yè)務(wù)，更要掌握票據(jù)審核的專業(yè)知識和能力。目前在會計培訓中關(guān)于發(fā)票的專門培訓比較缺乏，大部分人都是靠自學和經(jīng)驗來審核票據(jù)，能力參差不齊，有的對發(fā)票最基本的知識都不知道，如正規(guī)的發(fā)票上都有特制的稅務(wù)監(jiān)制章，運用仿偽水印紙張和彩纖防偽紙張印制，還可以登錄相關(guān)網(wǎng)站或撥打稅務(wù)熱線查詢發(fā)票真?zhèn)蔚?。因此，必須加強財?wù)人員票據(jù)審核的專業(yè)知識培訓，為識別假票據(jù)做好準備。

（三）“雙真”審查，把握票據(jù)審核手段

拿到票據(jù)后應(yīng)把握兩個要點嚴格審核，即票據(jù)本身的真假和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真假。不管票據(jù)本身，還是其反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，只要有一方造假即為問題票據(jù)；只有“真票真事”齊全的“雙真”票據(jù)才能報銷入賬。一是檢查票據(jù)的真假，大多票據(jù)都有自己的獨特標志，可以通過這些來判斷其真?zhèn)?，對于發(fā)票而言，可以從四個方面判斷：發(fā)票監(jiān)制章是否清晰，大小是否符合規(guī)范要求；開票單位章是否為“發(fā)票專用章”，有無模糊不清或不蓋章的；發(fā)票用紙是否采用目前的防偽紙張，彩纖、水印能否清晰看見；發(fā)票號碼所顯示的時間、地區(qū)、行業(yè)是否與實際情況一致。以上方法存在還存在疑問的，一定要上網(wǎng)查詢或到稅務(wù)局咨詢。二是審核業(yè)務(wù)內(nèi)容是否合理、合規(guī)，如：檢查票據(jù)填寫項目是否規(guī)范，有無漏填、涂改，是否蓋章等；審核票據(jù)中數(shù)量、單價、金額計算是否準確對應(yīng)，單價是否正常，手寫票據(jù)有無數(shù)字移位現(xiàn)象；查看相關(guān)票據(jù)之間在時間和內(nèi)容上的內(nèi)在聯(lián)系是否正常，有無內(nèi)容被惡意篡改的情況，如在大型商場購買代金券而按辦公用品開具發(fā)票等；仔細核實票據(jù)來源，嚴格剔除私人開支的票據(jù)，避免少數(shù)人鉆空子。

（四）落實監(jiān)督，嚴禁使用票據(jù)弄虛作假

首先是內(nèi)部監(jiān)督，制定相應(yīng)制度措施強化審計職責，使其溶于單位財務(wù)管理，真正起到審計監(jiān)督作用；其次是政府監(jiān)督，在新《會計法》中規(guī)定了注冊會計師審計和財政部門對注冊會計師審計質(zhì)量實施再監(jiān)督，其關(guān)鍵的是保證審核質(zhì)量，同時配合其他部分，嚴厲打擊虛假票據(jù)違法活動；最后是社會監(jiān)督，日常生活中應(yīng)養(yǎng)成索取正規(guī)票據(jù)的習慣，學會一定的假票據(jù)識別知識，堅決抵制假發(fā)票，這樣才能形成有效的監(jiān)督合力，為票據(jù)審核把好最后一道關(guān)。

參考文獻：

[1]彭樹強，票據(jù)審核抓重點，農(nóng)村財務(wù)會計，2009年11期

[2]趙善慶，提高高校財務(wù)票據(jù)審核質(zhì)量的建議，會計之友，2007年11期

篇6

    在學校工作計劃的指導(dǎo)下,堅持“以人為本、服務(wù)育人”的思想,進一步增強后勤工作人員的責任心和事業(yè)心,努力發(fā)揮后勤人員的積極性、主動性和創(chuàng)造性。做到認識到位、責任到位、措施到位、檢查到位。全面做好學校教育教學的服務(wù)保障工作,努力打造一支思想覺悟高,工作作風硬的隊伍,確保后勤服務(wù)工作更上一層樓。

    二、工作要點

    (一)加強隊伍建設(shè),提高工作人員的個人素質(zhì)

    1、加強政治理論和業(yè)務(wù)素質(zhì)的學習。通過學習政策法規(guī),學習教育教學理論,提高管理人員自身素質(zhì);通過學習現(xiàn)代技術(shù)和先進管理經(jīng)驗,掌握一定技能,提高管理水平;通過加強思想政治教育,創(chuàng)優(yōu)質(zhì)服務(wù),樹立愛崗敬業(yè)、職業(yè)道德高尚的新形象;通過按時參加學校安排的各項學習,了解社會動態(tài),了解學校工作中心和工作要求,為廣大師生提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

    2、培養(yǎng)吃苦耐勞、任勞任怨的精神,樹立風雨同舟的合作意識、永不滿足的創(chuàng)新意識、校榮我榮的主人翁意識。

    (二)提高服務(wù)意識,進一步樹立后勤為教學服務(wù)的思想

    1、總務(wù)工作是學校管理的一個重要組成部分,后勤服務(wù)是繁瑣而又平凡的工作,后勤服務(wù)的好壞影響到整個學校教學工作的發(fā)展,總務(wù)工作是學校工作的基本保障。

    2、進一步健全總務(wù)人員的崗位責任制,要從學校工作需要出發(fā)定崗、定責,使每一個人都明確自己的工作崗位和工作職責,做到事事有人管,事事有人干,事事有落實。

    3、樹立后勤為教學第一線服務(wù)的思想,進一步改進工作作風。要多思考、多學習、多聽反映、多聽意見。遇事能做的,隨時處理,不拖拉,

    4、完善“每日巡視制度”,總務(wù)處兩位主任對學校環(huán)境、綠化、衛(wèi)生、安全、校舍維修、設(shè)備使用等進行每日巡視,并做好相關(guān)記錄。對發(fā)現(xiàn)的問題及時做好處理和反饋。學校各部門、班級等提出的報修,要求在最短的時間內(nèi)做好維修,并作好記錄。

    三、主要工作

    (一)進一步完善各項規(guī)章制度

    本學期將對原有規(guī)章制度重新審查、充實、完善,使之真正起到激勵約束和規(guī)范個人行為的作用,真正能用制度去管理人、教育人、評價人,對各項工作都能做到有安排、有檢查、有落實,及時總結(jié)經(jīng)驗,吸取教訓,糾正偏差,不斷提升后勤服務(wù)工作的檔次和水平。

    隨著教育形勢的變化和辦學條件的改善,總務(wù)處的事務(wù)會不斷增多,但人員不會增加,甚至會減少?？倓?wù)處的事務(wù)繁雜,崗位多,這就要求大多數(shù)是一人一崗,同時盡可能兼崗。既要有明確的崗位分工,又要做到統(tǒng)籌兼顧,做到分工不分家。

    牢固樹立全心全意為教師服務(wù)的思想,樹立“后勤為先”的意識和理念,分析各自崗位所服務(wù)對象的情況發(fā)展變化,對照新的要求和目標,努力提高自己的業(yè)務(wù)水平,確保總務(wù)整體保障能力的提高。

    (二)配合學校創(chuàng)建市“綠色學?！惫ぷ?做好總務(wù)處的材料工作。盡最大的可能搞好學校的綠化、保潔、校園布置等工作,重點配合街道做好沿圍墻和行政樓后面空地的綠化工作,創(chuàng)設(shè)更優(yōu)美環(huán)境。

    (三)加強校產(chǎn)管理

    1、進一步完善購物、保管、維護、使用等財產(chǎn)保管制度,做到制度健全,職責分明,同時要抓好庫存物品的管理,減少庫存數(shù)量,避免積壓,做到精打細算,少花錢多辦事,庫房內(nèi)要物放有序,并做到防火防盜。對辦公用品的發(fā)放實行登記制,水電器材的維修實行按實領(lǐng)用、以舊換新、修舊補廢,明確責任,減少浪費。對按規(guī)定借出的物品要及時督促歸還。

    2、加大對校產(chǎn)校舍的定期及日常的檢查力度,隨時排查各建筑物及管道等設(shè)施的安全和使用隱患。對學期初發(fā)放的各種物品及室內(nèi)設(shè)施責任到處室、年級、班級,誰丟失誰負責,對學校桌椅、門窗等要及時檢查,并作好修理及登記工作,通過班主任對學生進行愛護公物的教育,強化班級財產(chǎn)管理制度力爭把人為損耗降到最低程度。

    3、管好校舍校產(chǎn)是總務(wù)人員的重要職責,在往年的工作基礎(chǔ)上進行落實、規(guī)范、科學、創(chuàng)新,做到賬賬相符、賬物相符,同時做到賬務(wù)規(guī)范、手續(xù)規(guī)范、票據(jù)齊全。

    (四)水電工作

    進一步加強水電管理,提高水電維修人員業(yè)務(wù)水平,要規(guī)范操作,增強責任感,加大檢查力度,確保水電安全運轉(zhuǎn),水電工作人員每日巡查不少于1次,認真記錄每日巡查維修情況,并及時處理供電隱患及供水管道的跑冒滴漏現(xiàn)象,配合學校搞好用電檢查,同時號召學校各個部門各年級、各班級齊抓共管、群策群力,全體師生要牢固樹立節(jié)水節(jié)電的意識,嚴禁私拉亂接,杜絕長明燈、長流水,使每一度電每一滴水都物盡其用,杜絕浪費現(xiàn)象及安全事故的發(fā)生。有故障時工作人員要隨叫隨到,發(fā)現(xiàn)問題及時處理。爭取文教局的資金支持,盡快完成鍋爐房的油改電工作。

    (五)全力以赴加強圖書館建設(shè)、努力做好圖書館和閱覽室達標驗收工作;按要求完善圖書館和閱覽室的管理和服務(wù)水平,爭取圖書館(室)建設(shè)驗收合格。共2頁,當前第1頁1

    (六)加強收費管理,合理使用資金

    1、財務(wù)人員要嚴格執(zhí)行財務(wù)紀律,嚴格執(zhí)行物價、財政、教育等主管部門確定的收費項目、收費標準;收費公示;堅決杜絕亂收費現(xiàn)象。學期末要及時準確地出據(jù)學生代管費結(jié)算清單。嚴格控制代管費的支出,減輕學生負擔。

    2、財務(wù)人員應(yīng)嚴格執(zhí)行財務(wù)制度和會計法。應(yīng)該從入賬出賬做起,保證不出差錯,不出問題,經(jīng)得起物價、審計、財政等專業(yè)部門的審查,同時要求財會人員作好財務(wù)分析,給領(lǐng)導(dǎo)多提合理化建議。

    3、做好校長的財務(wù)參謀工作,執(zhí)行好經(jīng)費使用計劃,準確提供有關(guān)數(shù)據(jù)、情況。在經(jīng)費使用上,努力做到精打細算,少花錢,多辦事。

    4、大宗物品一律實行公開招標采購,嚴格執(zhí)行政府采購法規(guī)。常備物資實行定點定價采購制度,增加物品采購的透明度。

    (七)積極推行文印室社會化改革,規(guī)范文印室操作程序,提高服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)水平,降低服務(wù)成本。

    (八)安全保衛(wèi)工作:

    開展經(jīng)常性的檢查,在房屋、用電、消防樓梯及通道、消防器材等方面排查安全隱患,發(fā)現(xiàn)問題及時整改。

    各辦公室要注意用電安全,學校禁止使用電燒鍋、熱得快等大功率電器。

    各班主任要做好學生安全用電的教育,有損壞開關(guān)、插座、電扇調(diào)速器及時報告。

    嚴格進出校門的登記、檢查制度,門衛(wèi)做好“校園警務(wù)室”的各項工作。

    配合上級有關(guān)部門做好圍墻周界報警系統(tǒng)以及學校重點部位監(jiān)控系統(tǒng)的安裝和管理工作,提高學校安全保衛(wèi)的技術(shù)水平。

篇7

Abstract： Financial intensive management is the most significant change of management and development mode after the implementation of the "three five" system construction of China State Grid Corp system， this change has become the vigour of enterprises' sustainable development. Financial audit activities have entered into the enterprise comprehensively， and play a regulatory role， enterprise funds control problems are being gradually resolved， it needs to improve financial management method. Financial department must master the found control flow. The management and use of the reserve fund needs to be strictly controlled to achieve the refining requirements. Effectively strengthening the management and use of funds of electric power construction enterprises is very important for the scientific and healthy development of enterprises.

關(guān)鍵詞： 財務(wù)集約化；資金管理；資金控制；資金控制流程；備用金

Key words： financial intensification；funds management；found control；found control flow；petty cash

中圖分類號：F275.1 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2013）22-0166-02

0 引言

在國家經(jīng)濟發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變中，國家電網(wǎng)公司轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，各子公司所屬的基層單位取消了傳統(tǒng)的二級財務(wù)核算模式，基層單位不在設(shè)立稽核、成本、會計、出納專職財務(wù)人員，由公司財務(wù)處確定一名專職財務(wù)人員統(tǒng)一管理各基層單位的財務(wù)，企業(yè)資金由公司一元化管理。結(jié)合從事財務(wù)工作的實踐，淺談電力基建施工企業(yè)資金的管理和使用及備用金管理的見解。

遼寧省送變電工程公司是一個組建四十年時間的電力基建施工企業(yè)，主要負責承建220千伏以上輸變電工程及變電所建設(shè)項目，在計劃經(jīng)濟的歷史時期，工程項目的資金由國家統(tǒng)一下?lián)?，并根?jù)施工需要可增加預(yù)算和決算，進入市場經(jīng)濟以后，隨著國家財務(wù)管理制度的充實完善和工程招標方法的實行，資金管理發(fā)生了一些改變。由于資金是企業(yè)發(fā)展的根本，因此，加強企業(yè)資金的管理和控制是保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)和前提。

1 企業(yè)資金控制存在的問題

從學習專業(yè)知識中掌握資金控制的主要問題有三方面：第一方面，現(xiàn)金收支中的常見錯誤。一是在將備用金作為現(xiàn)金核算，備用金的撥付雖然通過現(xiàn)金科目，備用金的定義表述是指企業(yè)付給內(nèi)部各部門用作零星開支或職工旅差費及零星采購等方面的?？睿S多企業(yè)存在的突出問題是備用金年末余額過大。二是處理貨幣資金相互存取業(yè)務(wù)，容易填錯記賬憑證。三是收入不入賬或少記收入和支出。四是用白條子領(lǐng)取現(xiàn)金。第二方面，現(xiàn)金收支處理時常見的錯誤。一是收入金額多列或者少列，主要原因是會計分工、會計簽字出現(xiàn)問題，出納人員不應(yīng)既登記日記賬又登記明細賬和總賬。二是對憑證金額進行涂改，方法是使用退字靈、修正液等涂改發(fā)票和收據(jù)的金額。三是盜用憑證或撕毀票據(jù)打印。四是無賬無證，收入現(xiàn)金既不給付款方面開據(jù)收據(jù)和發(fā)票，也不記賬和報賬，將現(xiàn)金據(jù)為已有。五是票據(jù)的頭尾不相符，表現(xiàn)在經(jīng)辦人員或出納人員在票據(jù)出票時利用假復(fù)寫的方法使票據(jù)憑證和存根金額不一致。第三方面，銀行業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的問題。主要體現(xiàn)在：一是擅自提取現(xiàn)金或填寫票據(jù)購物，會計人員和出納人員擅自簽發(fā)現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金不記賬，將現(xiàn)金或?qū)嵨飺?jù)為己有。二是公款私存，會計人員把公款轉(zhuǎn)入私人財務(wù)，達到長期占有公款的目的。三是轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)，會計人員配合外單位人員在收到外單位轉(zhuǎn)入的存款后，開據(jù)現(xiàn)金支票，提取后交付給外單位，達到套取現(xiàn)金的目的。四是涂改銀行對賬單，會計人員私自提取現(xiàn)金，通過涂改銀行對賬單的金額，使銀行對賬與存款日記賬金額。上述這些問題是嚴重違反財經(jīng)紀律的行為，是財務(wù)人員失職和瀆職的行為。

2 企業(yè)資金監(jiān)控的方法

在企業(yè)資金管理中，由于財務(wù)人員違法違規(guī)操作，使財務(wù)管理中出現(xiàn)了許多的漏洞，造成了監(jiān)管失控的情況，為了加強對企業(yè)資金的控制和管理，采取的主要方法是：①貨幣資金業(yè)務(wù)不相融，職務(wù)分離控制，經(jīng)營貨幣的專業(yè)人員必須與記錄這些業(yè)務(wù)的人員實行分離，明確崗位責任，確保辦理資金業(yè)務(wù)時不相融崗位相互分離、相互制約；②對資金實行預(yù)算控制，對資金的流入和流出企業(yè)財務(wù)部門要統(tǒng)籌安排，從電力建設(shè)基建施工企業(yè)的實際看，工程建設(shè)中的資金預(yù)算直接影響企業(yè)的經(jīng)營狀況，在工程項目結(jié)束后，施工單位應(yīng)當及時進行工程結(jié)算，確保公司資金的回流；③嚴格控制庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)的同時相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)還要對現(xiàn)金進行不定期的清查，如果不符一定要及時查明原因；④控制銀行存款，通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行檢查核對，調(diào)節(jié)后的余額應(yīng)相等；⑤控制備用金，必須明確備用金使用的基本要點：1）確定備用金保管人。專人保管，并且保管人不能同時負責現(xiàn)金的收入以及支出審批、補充以及支付記錄；2）低于規(guī)定數(shù)額備用金時，保管人可將支付憑證交會計部門進行核對并補充備用金；3）確定備用金范圍和定額。其確定應(yīng)根據(jù)企業(yè)實際情況，任何超過備用金定額的現(xiàn)金支出，都應(yīng)事先取得特定的審批，并在一般現(xiàn)金中支付，而不在備用金中支付；4）為備用金使用人在銀行開設(shè)備用金專戶，定期將各備用金余額期與控制該備用金的總賬余額進行核對；5）備用金的使用必須有發(fā)票等原始憑證來證實，并由內(nèi)部審計人員或其他與該項備用金相對獨立的保證不定期清點備用金。

對以上基本要點我在工作的實踐中已經(jīng)完全理解和掌握，在從事備用金管理員的實際工作中，我嚴格按照相關(guān)的管理規(guī)定和工作程序履行著工作職責，要把備用金工作做好，首先要有高度的工作責任心，其次是準確掌握相關(guān)的規(guī)章制度，這是對企業(yè)負責和對自己負責的過程。隨著財務(wù)集約的深化，備用金的作用會更加突顯，合理、正確、準確、及時使用好備用金對于做好基層單位的經(jīng)營管理工作必將發(fā)揮應(yīng)有的作用。

3 對資金控制流程的掌握

資金的控制流程主要包括兩個方面的內(nèi)容，一是現(xiàn)金收支的控制；二是銀行存款收支的控制。公司每月會有一定的現(xiàn)金支出，例如辦公用品的采購，獎金、工資、津貼的發(fā)放，施工材料的采購，臨時占地和永久占地、青苗賠償款，在各項費用發(fā)生后，原則上一切的現(xiàn)金支出都必須以審核憑證的會計人員辦理的過程為依據(jù)，及時記賬，做到手續(xù)齊全?，F(xiàn)金控制的具體流程應(yīng)當是：清查庫存、授予權(quán)限、核對賬簿、制取憑證、送存銀行、審簽憑證、盤點現(xiàn)金、審核憑證、登記總賬、編制憑證、登記明細賬、收付現(xiàn)金、登記日記賬、復(fù)核憑證?，F(xiàn)金控制的要點著重是：清查、審批、清點、審核、核對、收付、復(fù)核、記賬。在現(xiàn)金內(nèi)部控制系統(tǒng)各控制點中，“審批”、“核對”和“清查”最為重要。

從以上幾個方面淺談了企業(yè)資金管理和使用的認識，對備用金的使用和管理提出了個人的見解，通過分析認識到在電力基建施工企業(yè)的經(jīng)營管理中，資金的管理和使用、備用金的管理和使用是財務(wù)集約化當中必須引起重視的問題，它對于企業(yè)的施工生產(chǎn)和經(jīng)營管理必將起到保障性作用，在電建市場激烈競爭的環(huán)境下充分發(fā)揮好資金和備用金的流通作用，對于深化電力體制改革，推進“三集五大”體系建設(shè)進程將產(chǎn)生深遠的影響。因此，企業(yè)的財務(wù)管理人員在思想認識上必須高度重視，使企業(yè)的資金發(fā)揮充分的保證作用，確保企業(yè)健康科學地發(fā)展。

參考文獻：

[1]王曉榕.淺談企業(yè)資金管理的重要性[J].經(jīng)濟研究導(dǎo)刊，2007（8）.

篇8

一、現(xiàn)有應(yīng)用型本科會計實踐教學體系構(gòu)建的基本情況

（一）實踐教學課程設(shè)置

目前，國內(nèi)應(yīng)用型本科院校會計專業(yè)普遍采用“課程理論教學+課程實踐教學+畢業(yè)實習”的教學模式。會計專業(yè)實踐教學課程的設(shè)置通常是將實踐教學課程安排在專業(yè)課程理論教學之后。這種方式較之純粹的理論教學有了很大的進步，增加了學生對所學內(nèi)容的感性認識，提高了學生對相關(guān)內(nèi)容的理解深度。各院校雖然在設(shè)置名稱和時間上略有不同。

（二）實踐教學內(nèi)容安排

各應(yīng)用型本科院校會計專業(yè)實踐教學內(nèi)容的安排往往根據(jù)課程的要求，結(jié)合學生的專業(yè)水平，選擇能夠為學生掌握的實踐內(nèi)容與操作技能。同時，實踐教學資料傾向于仿真，一般要求模擬企業(yè)真實經(jīng)營，所用的憑證、賬簿、表格及其他辦公用品也是平常企業(yè)會計工作所通用的。不同的課程，實踐內(nèi)容側(cè)重點不同。從普遍開設(shè)的會計實踐教學內(nèi)容來看，往往模擬一家工業(yè)企業(yè)，選擇一定時期的幾十至上百筆基本經(jīng)濟業(yè)務(wù)，內(nèi)容多涉及填制會計憑證、登記賬簿、編制會計報表等基本會計技能的訓練。

（三）實踐教學環(huán)境建設(shè)

會計實踐教學環(huán)境一般包括會計手工模擬實驗室和計算機會計模擬實驗室。目前，不少應(yīng)用型本科院校都投入專項資金完善會計專業(yè)實踐教學環(huán)境，使學生能在仿真的會計環(huán)境下參與實踐教學過程。另外，應(yīng)用型本科院校都很重視校企合作，會計專業(yè)實踐教學往往擁有較多的校外實訓基地，便于將學生分階段分小組安排到校外企事業(yè)、銀行、會計師事務(wù)所等單位進行校外實踐。

二、現(xiàn)有本科會計實踐教學體系建設(shè)過程中存在的認識誤區(qū)

（一）過于側(cè)重實際操作能力的培養(yǎng)，混淆實踐能力的培養(yǎng)，忽略創(chuàng)新能力的培養(yǎng)

現(xiàn)有會計實踐教學目標認識上的一個誤區(qū)，是大部分應(yīng)用型本科院校為了凸顯自己與研究型本科院校的不同，過分強調(diào)學生的實際操作能力，以至于把提高學生的實際操作能力作為主要的實踐教學目標。實踐教學的目標被簡單化，混淆了實踐能力和實際操作能力的概念，忽略了培養(yǎng)學生在實踐過程中碰到問題如何分析、解決的能力，忽略了培養(yǎng)學生對實踐內(nèi)容進行思考、總結(jié)，提高對原有理論的理解能力，忽略了通過實踐培養(yǎng)學生的創(chuàng)新能力。

（二）實踐內(nèi)容過于側(cè)重會計核算

現(xiàn)有會計實踐教學內(nèi)容設(shè)置上的一個誤區(qū)，是專業(yè)核心課程的實踐教學多圍繞會計核算，忽略了其他與會計工作相關(guān)的內(nèi)容。從多數(shù)應(yīng)用型本科院校的會計實踐教學計劃可以看到，一般的會計實踐教學包括會計學原理手工模擬實訓、納稅申報模擬實訓、財務(wù)會計實訓、審計實務(wù)實訓、會計電算化實訓和財務(wù)管理實務(wù)實訓等，這些課程實踐的核心工作要么是會計核算，要么以會計核算為基礎(chǔ)，必須先進行會計核算，才能進行其他內(nèi)容的實踐，這使得會計核算占據(jù)了專業(yè)實踐過多的時間。

（三）校內(nèi)實踐基地建設(shè)過于倚重仿真度

現(xiàn)有的校內(nèi)實踐基地建設(shè)上的一個誤區(qū)，是認為校內(nèi)實踐基地仿真度越高，越能訓練學生與企業(yè)實際工作對接的能力。其實，這種看法是有失偏頗的。原因有二：其一，企業(yè)所處的行業(yè)不同，實踐教學所涉及的內(nèi)容略有不同。校內(nèi)實踐基地一般只能選取工業(yè)企業(yè)作為代表，不可能對所有不同行業(yè)進行模仿。從成本效率角度來講，模仿所有行業(yè)的經(jīng)營是不可取的。如此，也只能訓練學生某一行業(yè)企業(yè)實際工作的對接能力。其二，仿真實踐基地的建設(shè)往往只是模擬企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營流程、業(yè)務(wù)資料，沒法體現(xiàn)會計在企業(yè)實際工作中碰到的問題，這樣學生仍然無法處理好實際工作中遇到的諸多問題，與企業(yè)實際工作對接的能力大打折扣。

三、現(xiàn)有本科會計實踐教學體系構(gòu)建的探索

（一）合理有序地設(shè)置會計實踐教學課程

1.課程自身的“漸進、動態(tài)”的實踐教學安排。根據(jù)專業(yè)課程自身的特點判斷能否設(shè)置本課程自身的漸進、動態(tài)的實踐教學。所謂課程自身的漸進、動態(tài)的實踐教學，即根據(jù)本專業(yè)課程教學進度、課程教學要求、知識點分布、基本技能掌握要求，分課程專項實踐和課程綜合實踐。以會計學原理為例，該課程前半部分以理論知識為主，后半部分既有理論知識又有基本技能。結(jié)合后半部分內(nèi)容的特點，可以在會計憑證的填制與審核、會計賬簿的設(shè)置與登記、財產(chǎn)清查、財務(wù)會計報告各部分內(nèi)容理論授課完畢時，設(shè)置該部分內(nèi)容的專項實踐教學。專項實踐教學內(nèi)容應(yīng)緊扣該部分教學重點及基本技能掌握要求，有利于學生分階段掌握知識要點和基本技能。整個課程授課完畢后，進行專門的課程綜合實踐教學，將課程所有內(nèi)容都涵蓋在內(nèi)，有利于學生對所學課程知識的深入理解和前后知識點的融會貫通。

2.校外實習充分利用“短學期”。傳統(tǒng)的會計實踐教學一般隨課程安排該課程的實踐教學，即課程安排在哪個學期，課程的實踐教學也安排在該學期。所謂“短學期”，即春季學期結(jié)束后，在放暑假之前專門安排2周的時間用于實踐教學。針對會計實踐教學，可以充分利用“短學期”進行校外實習?！岸虒W期”校外實習學生分小組進行，主要以到校外實習基地進行認知類的實習為主，根據(jù)相關(guān)學期課程設(shè)置的不同，安排不同內(nèi)容的校外實習，作為相關(guān)課程校內(nèi)實踐教學的輔助實習。

3.利用相關(guān)競賽進行“逆向?qū)嵙暋?。會計綜合實踐教學不能只著眼于課堂上的課程實踐和校外的“頂崗實習”，應(yīng)充分利用各種創(chuàng)業(yè)競賽的機會。例如，挑戰(zhàn)杯創(chuàng)業(yè)大賽和電子商務(wù)競賽，因為這些是創(chuàng)業(yè)型競賽，計劃書的內(nèi)容一定會涉及財務(wù)，包括如何籌資，如何預(yù)測收入、費用，如何編制會計報表，如何進行財務(wù)指標的分析等，涉及財務(wù)管理中籌資、盈利能力分析、可行性分析，財務(wù)會計報表的編制，成本會計中成本計算等知識。競賽計劃書的編寫，不同于常規(guī)實踐教學。常規(guī)實踐教學都提供實踐資料，告訴學生經(jīng)營活動情況，處理已知數(shù)據(jù)，而編寫競賽計劃書，要根據(jù)項目情況自己去預(yù)測數(shù)據(jù)（比如從市場銷售預(yù)測出發(fā)，根據(jù)銷售數(shù)據(jù)推測產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量，根據(jù)產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量推測所需直接材料、直接人工和制造費用；根據(jù)生產(chǎn)情況推測所需機器設(shè)備、人工等）。這種實踐更能訓練學生邏輯思維能力，學生更能學會細致思考，綜合考慮問題，靈活運用所學知識。

（二）優(yōu)化會計實踐教學內(nèi)容

1.編寫“可分解、可組合”的會計實踐教學教材。所謂“可分解、可組合”的會計實踐教學教材，是指編寫的教材應(yīng)盡可能涉及會計專業(yè)主干課程的知識和技能，如將財務(wù)會計、稅法、成本會計、財務(wù)管理、會計報表編制與分析、會計電算化等課程結(jié)合起來，編制出一套可以根據(jù)各相關(guān)課程實踐教學的需要分解為課程教學實踐內(nèi)容，也可以組合為會計綜合實踐教學內(nèi)容的資料。教材編寫選擇同一工業(yè)企業(yè)為背景的企業(yè)會計工作的全過程，不僅涉及企業(yè)產(chǎn)、供、銷各個階段的會計業(yè)務(wù)，還要考慮到涉稅業(yè)務(wù)處理，如增值稅、消費稅、營業(yè)稅等流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)所得稅和其他各個小稅種等，按相關(guān)課程分塊編寫，共同的內(nèi)容統(tǒng)一編寫。這樣可以選取其中一塊作為課程實踐教學資料，又可以全部組合為會計綜合實踐教學資料。同時，可以利用學生會計綜合實踐教學的成果作為審計實踐教學的資料和財務(wù)管理相關(guān)指標分析的資料。使用此種實踐教學資料，學生可以減少會計核算時間，同時可以更好地融會貫通各專業(yè)課程的知識，促使學生去思考，去探究。

2.適度增加實踐教學內(nèi)容的靈活度。根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生情況，只提供相應(yīng)的原始憑證，不像以往的實踐教材，每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)都提供提示性的描述，鍛煉學生通過原始憑證去推斷發(fā)生的是什么經(jīng)濟業(yè)務(wù)，同時反過來鍛煉學生思考發(fā)生某種經(jīng)濟業(yè)務(wù)，需要提供哪些原始憑證才符合憑證完整性的要求，讓學生真正學會思考，學會靈活運用所學知識。不規(guī)定憑證、賬簿的種類，賬務(wù)處理程序的種類，要求學生根據(jù)企業(yè)具體情況選擇憑證、賬簿的種類。讓學生根據(jù)企業(yè)具體情況去選擇會計政策和會計方法，例如已售產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)的方法，固定資產(chǎn)折舊的方法、固定資產(chǎn)折舊的年限等。讓學生比較采用不同方法核算有何不同，這些不同對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有何影響。

（三）完善會計實踐環(huán)境

1.提供綜合性、設(shè)計性和創(chuàng)造性比較強的實踐環(huán)境。在會計實踐環(huán)境的建設(shè)上，不應(yīng)一味強調(diào)仿真性，應(yīng)盡可能為學生提供綜合性、設(shè)計性和創(chuàng)造性比較強的實踐環(huán)境。強化會計教學實踐環(huán)節(jié)，使會計專業(yè)課程實踐教學系統(tǒng)化，注重對各專業(yè)課程知識的融會貫通，加深理解，綜合運用，培養(yǎng)學生綜合分析和解決會計實務(wù)問題的能力。

篇9

1）總則

2）經(jīng)營目的和業(yè)務(wù)范圍

3）出資

4）合資各方的責任和義務(wù)

5）董事及董事會

6）經(jīng)營管理機構(gòu)

7）勞動管理

8）稅務(wù)、財務(wù)、會計、審計

9）利潤分配

10）合資期限、解散及清算

11）違約責任和爭議的解決

12）合同的文字、生效及其他

________________、_______________（以下簡稱甲方）和____________、____________、____________（以下簡稱乙方），根據(jù)《中華人民共和國中外合資經(jīng)營企業(yè)法》（以下簡稱《合資企業(yè)法》）及中國的其它有關(guān)法規(guī)，按照平等互利的原則，經(jīng)過友好協(xié)商，同意在中國共同出資建立合資企業(yè)，特簽訂如下合同。

第一章　總則

第一條　本合同雙方如下：

甲方：

________________________（以下簡稱甲1方）

法定地址：________________________

法定代表：__________________

________________________（以下簡稱甲2方）

法定地址：________________________

法定代表：__________________

乙方：

________________________（以下簡稱乙1方）

法定地址：________________________

法定代表：__________________

________________________（以下簡稱乙2方）

法定地址：________________________

法定代表：________________________

________________________（以下簡稱乙3方）

法定地址：________________________

法定代表：__________________

第二條　甲1方、甲2方對于本合同規(guī)定的關(guān)于甲方所應(yīng)履行的全部條款，負有連帶責任和共同義務(wù)；乙1方、乙2方、乙3方對于本合同規(guī)定的關(guān)于乙方所應(yīng)履行的全部條款，負有連帶責任和共同義務(wù)。

第三條　合資企業(yè)的名稱為_____________，英文名稱為_____________（以下稱“合資公司”）。

法定地址：____________

第四條　合資公司為中國的法人，遵守中國的法律、法規(guī)以及有關(guān)條例、規(guī)定并受其管轄和保護。

第五條　合資公司為有限責任公司。合資各方對合資公司的責任以各自認繳的出資額為限。按照各自在注冊資本中的出資比例分享利潤和分擔風險及虧損。

第六條　根據(jù)董事會的決定，合資公司經(jīng)政府有關(guān)部門批準后，可以在中國國內(nèi)、外設(shè)立分支機構(gòu)。

第二章　經(jīng)營目的和業(yè)務(wù)范圍

第七條　合資公司的經(jīng)營目的是：用科學的經(jīng)營管理方法，為國內(nèi)、外用戶提供租賃服務(wù)，協(xié)助國內(nèi)企業(yè)的技術(shù)改造和設(shè)備更新，支持國內(nèi)用戶的出口創(chuàng)匯和機器、設(shè)備的出口租賃，促進中國和____________以及其他國家、地區(qū)之間的經(jīng)濟交流和技術(shù)合作。

第八條　合資公司的業(yè)務(wù)范圍如下：

1．根據(jù)中華人民共和國國內(nèi)、外用戶的需要，經(jīng)營國內(nèi)、外生產(chǎn)的各種先進適用的機械、電器、設(shè)備、交通運輸工具以及各種儀器儀表、電子計算機等以及先進技術(shù)的租賃、轉(zhuǎn)租賃、租借和對租賃資產(chǎn)的銷售處理。

2．直接從國內(nèi)、外購買經(jīng)營前述租賃業(yè)務(wù)所需要的技術(shù)租賃物。

3．租賃業(yè)務(wù)的介紹、擔保和咨詢。

第三章　出資

第九條

1．合資公司的投資總額和注冊資本均為____________元。甲、乙雙方的出資比例各為______％，出資金額各為________元。

2．合資各方出資比例和以現(xiàn)金支付的金額如下：

甲1方：______％　____________元，其中____________元以與其等值的人民幣支付。

甲2方：______％　____________元，其中____________元以與其等值的人民幣支付。

乙1方：______％　____________元

乙2方：______％　____________元

乙3方：______％　____________元

3．在合資公司領(lǐng)到營業(yè)執(zhí)照后____________個工作日內(nèi)，合資各方應(yīng)將上述各自認繳的出資額全部匯入合資公司在中國銀行的帳戶。

4．以人民幣出資時，人民幣與美元的換算率，應(yīng)以繳付日當日的中國國家外匯管理局公布的外匯牌價為準。

5．在合資期間，合資公司不能減少注冊資本。

6．合資各方繳付出資額后，應(yīng)由在中國注冊的會計師驗證并出具驗資報告，由合資公司據(jù)以發(fā)給出資證明書。

7．合資期間內(nèi)，合資的任何一方，不得將合資公司發(fā)給的出資證明書轉(zhuǎn)讓、抵押，或作為第三者對合資公司擁有債權(quán)的目的物。

第十條

1．合資公司注冊資本的增加、轉(zhuǎn)讓或以其他方式時處置，應(yīng)由董事會會議通過，報原審批機關(guān)批準，然后到原登記管理機構(gòu)辦理變更登記手續(xù)。

2．合資各方的任何一方，如將出資額的全部或一部分進行轉(zhuǎn)讓時，其他的合資方有優(yōu)先購買權(quán)。合資方的任何一方向第三者轉(zhuǎn)讓出資額的條件，不得優(yōu)惠于向其他合資方轉(zhuǎn)讓時的條件，本款中的合資各方為甲1方、甲2方、乙1方、乙2方、乙3方。

3．在甲、乙雙方的出資比例保持相等的條件下，甲、乙各方的出資額可以在各自部相互轉(zhuǎn)讓。

第四章　合資各方的責任和義務(wù)

第十一條　合資各方發(fā)揮各自具有的特點和長處，為支持合資公司的建立和業(yè)務(wù)開展，承擔下述責任和義務(wù)：

1．甲方的責任

（1）負責為建立合資公司向中國政府有關(guān)部門辦理報批，領(lǐng)取批準證書和營業(yè)執(zhí)照等有關(guān)手續(xù)。

（2）協(xié)助租借辦公用房和購買辦公用品。

（3）介紹和推薦租賃用戶和項目。

（4）提供國內(nèi)金融和租賃市場信息。

（5）協(xié)助合資公司在中國國內(nèi)成立分支機構(gòu)。

（6）向合資公司推薦優(yōu)秀的經(jīng)營管理人員及其他人員。

（7）協(xié)助為合資公司中的外籍人員辦理入境簽證、長期居留證、旅行證等手續(xù)。

（8）協(xié)助籌措外匯及人民幣資金。

2．乙方的責任

（1）利用在____________及世界各國的營業(yè)網(wǎng)，宣傳合資公司的租賃業(yè)務(wù)，向合資公司介紹和推薦租賃用戶和項目。

（2）介紹和推薦世界各國生產(chǎn)的技術(shù)先進、價格合理的租賃物件。

（3）協(xié)助合資公司向國外出租設(shè)備、以及承租人產(chǎn)品的出口。

（4）提供國際金融市場、租賃業(yè)務(wù)的信息以及開展租賃業(yè)務(wù)所需的各種合同文本。

（5）協(xié)助對國外用戶進行資信調(diào)查。

（6）在合資公司所在地或____________對公司職員進行業(yè)務(wù)培訓。

（7）協(xié)助合資公司使用注冊資本在外國購買交通工具、通訊設(shè)備及辦公用具。

（8）協(xié)助合資公司以優(yōu)惠條件在國外籌措資金。

第五章　董事及董事會

第十二條　董事的派出

1．合資公司的董事共______名，其中甲方派出______名，乙方派出______名。

2．董事的任期為______年，可連任。董事的替換或缺員補充，要由原派遣方面以書面形式通知董事會，該董事的任期以前任者的任期剩余期間為限。

第十三條　董事的職責

1．合資公司董事出席董事會，提出方案，對于需要審查、批準的議案，行使表決權(quán)。

2．董事為非駐勤職務(wù)，在合資公司不取報酬。但如董事?lián)魏腺Y公司的駐勤職務(wù)時，將享受與職務(wù)相應(yīng)的工資等遇。

第十四條　董事長、副董事長

1．合資公司的董事會設(shè)董事長一名，副董事長一名。董事長由甲方派出的董事?lián)?，副董事長由乙方派出董事?lián)巍?/p>

2．董事長為合資公司的法定代表，負責召集并主持董事會。

3．副董事長輔佐董事長工作。董事長在不能履行其職責時，應(yīng)授權(quán)副董事長或其他董事，代表合資公司行使職權(quán)。

4．董事長、副董事長的任期與董事的任期相同。

第十五條　董事會的召集

1．合資公司的董事會由合資各方派遣的全體董事組成，董事分別具有一票表決權(quán)。

2．董事會原則上一年一次。一般在合資公司的營業(yè)年度終止后______個月內(nèi)，在合資公司總部所在地召開。

3．董事長和副董事長經(jīng)過商議，認為有必要時或三分之一以上的董事提議召開會議時，要召開臨時董事會。

4．董事長最遲要在會議召開三周之前，將召開董事會的通知和議案，以書面發(fā)送給各位董事。

5．召開董事會必須有三分之二以上的董事出席。董事如不能出席時，可向其他董事發(fā)出委任書，代替出席和表決，但一個董事最多只能代替一人。

6．董事會議記錄應(yīng)包括會議議程的要點和結(jié)論，經(jīng)主持人和參加會議的董事簽字后，原本保存在合資公司。

第十六條　董事會的職責

1．董事會為合資公司的最高權(quán)力機構(gòu)，決定合資公司的一切重大事宜。同時對合資公司具有進行領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督的權(quán)利。

2．董事會職責如下：

（1）修改合資公司章程。

（2）決定延長合資期限、提前終止和解散合資公司等事項。

（3）決定注冊資本的增加、轉(zhuǎn)讓或其他有關(guān)資本的事項。

（4）任免合資公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理和經(jīng)營委員會成員以及聘請總會計師等。

（5）決定與其他經(jīng)濟組織合并、合資公司資產(chǎn)的全部或重要部分的轉(zhuǎn)讓以及接收其他經(jīng)濟組織的重要資產(chǎn)等。

（6）國內(nèi)、外之分公司、子公司、國外機構(gòu)的設(shè)立和撤銷。

（7）批準財務(wù)決算、決定合資公司三項基金的提取比例、利潤分配或虧損處理辦法。

（8）確定經(jīng)營方針，決定各年度業(yè)務(wù)計劃和財務(wù)預(yù)算。

（9）決定會計處理規(guī)則和資金籌措方針。

（10）決定合資公司組織機構(gòu)的設(shè)置和變更。批準有關(guān)職工工資、獎金、福利、醫(yī)療、待遇等勞動管理方面的規(guī)定。

（11）決定駐勤董事和高級職員的待遇。

（12）審查、批準總經(jīng)理和經(jīng)營委員會提出的業(yè)務(wù)報告。

（13）審查、批準董事提出的議案。

（14）決定合資公司有關(guān)經(jīng)營管理的規(guī)章制度。

（15）決定其他重要事項。

3．關(guān)于上述（1）－（9）項的決議，應(yīng)由出席會議的全體董事通過方可作出。關(guān)于（10）－（15）項決議，在出席會議的三分之二以上董事同意后即可作出決定。

第六章　經(jīng)營管理機構(gòu)

第十七條　總經(jīng)理、副總經(jīng)理

1．合資公司設(shè)總經(jīng)理一名、副總經(jīng)理一名。每屆任期為______年，可以連任。第一任總經(jīng)理由乙方從派出董事中推薦，副總經(jīng)理由甲方從派出董事中推薦。經(jīng)董事會聘任。第一任總經(jīng)理、副總經(jīng)理期滿后，每屆總經(jīng)理、副總經(jīng)理由甲、乙方輪流推薦，經(jīng)董事會決定聘任。

經(jīng)董事會聘請，董事長、副董事長、董事可以兼任合資公司的總經(jīng)理、副總經(jīng)理。

2．合資公司實行董事會領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負責制?？偨?jīng)理的職責是：

（1）在董事會授權(quán)范圍內(nèi)，對外代表合資公司。

（2）根據(jù)董事會和經(jīng)營委員會的決定，安排領(lǐng)導(dǎo)合資公司日常經(jīng)營管理業(yè)務(wù)。

（3）作為經(jīng)營委員會的主任，召集主持經(jīng)營委員會會議。

（4）決定董事會授權(quán)范圍內(nèi)的租賃議案，提供信用議案以及資金籌措。

3．副總經(jīng)理輔佐總經(jīng)理對合資公司全面業(yè)務(wù)的管理。并可兼任部門經(jīng)理。

4．總經(jīng)理、副總經(jīng)理不能兼任外部其他經(jīng)濟組織的總經(jīng)理、副總經(jīng)理，不能參加其他經(jīng)濟組織對合資公司的競爭。

第十八條　經(jīng)營委員會

1．合資公司設(shè)立經(jīng)營委員會。經(jīng)營委員會由總經(jīng)理、副總經(jīng)理以及其他高級人員組成，委員經(jīng)董事會任命。經(jīng)營委員會主任由總經(jīng)理擔任，副主任由副總經(jīng)理擔任。

2．經(jīng)營委員會每月召開一次。委員如不能出席會議時，可委托其他委員代替出席。委員會中的任何一名委員如要求召開會議，可隨時召開臨時經(jīng)營委員會。

第十九條　經(jīng)營委員會的職責為

1．擬定上報董事會會議討論的議案。

2．批準超過總經(jīng)理權(quán)限的租賃項目以及其他提供信用的方案。

3．批準超過總經(jīng)理權(quán)限的資金籌措。

4．國內(nèi)業(yè)務(wù)機構(gòu)的設(shè)立和撤銷。

5．執(zhí)行董事會會議決定事項。

6．合資公司規(guī)則、制度的具體制定。

7．任免部門經(jīng)理以下的管理人員。

8．根據(jù)合資公司勞動管理規(guī)定，具體決定有關(guān)職工雇用、解雇、工資、獎金、福利、醫(yī)療等事項。

9．決定職工的培訓計劃。

10．向董事會提出年度財務(wù)報告、利潤分配方案以及定期業(yè)務(wù)報告。

上述1－4項的決議，應(yīng)由全體出席會議的委員全部同意通過后方能決定。第5－10項在出席會議的三分之二以上的委員同意的情況下即可決定。

第七章　勞動管理

第二十條　合資公司職員的雇用、辭退、工資、勞動保護、福利和獎懲事項，按照《中華人民共和國中外合資企業(yè)勞動管理規(guī)定》及其它實施規(guī)定，經(jīng)董事會制定草案，由合資公司和合資公司的工會或個別簽訂勞動合同規(guī)定之。

第二十一條　關(guān)于甲乙雙方推薦的高級職員的雇用和工資待遇、社會保險、福利、出差旅費標準等問題，由董事會討論決定。

第八章　稅務(wù)、財務(wù)、會計、審計

第二十二條　合資公司按照中國有關(guān)法律和條例的規(guī)定，繳納稅金。

第二十三條　合資公司的財務(wù)與會計制定，應(yīng)根據(jù)中國的有關(guān)法律和財務(wù)會計制度的規(guī)定，結(jié)合本公司的情況加以制訂，并報當?shù)刎斦块T、稅務(wù)機關(guān)備案。

第二十四條　合資公司按照《合資企業(yè)法》的規(guī)定，提取儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金和福利及獎勵基金。每年提取的比率，由董事會根據(jù)合資公司的經(jīng)營情況，討論決定。

第二十五條　合資公司以______幣作為記帳本位幣。根據(jù)權(quán)責發(fā)生制的原則，采用借貸記帳法記帳。

第二十六條　合資公司的會計年度，每年從一月一日起到十二月三十一日止。所有的記帳憑證、傳票、統(tǒng)計表、帳簿都用中文書寫，重要的記帳憑證、帳簿、統(tǒng)計表，要同時使用英文書寫。

第二十七條　合資公司在中國銀行開設(shè)人民幣及外匯帳戶。也可在經(jīng)批準和指定的國內(nèi)、外其他銀行開立帳戶。

第二十八條　合資公司的財務(wù)審計，應(yīng)聘請中國的注冊會計師審查、稽核，并將結(jié)果向總經(jīng)理或董事會報告。

第二十九條　合資各方，可以向合資公司派遣自己的審計師，檢查會計帳簿，費用由派出方自理。

第三十條　合資公司的董事或持有董事委任書的人，可隨時閱覽、檢查合資公司的會計帳簿以及其它計算記錄。

第九章　利潤分配

第三十一條　公司提取三項基金后的可分配利潤，如董事會決定分配，則應(yīng)按公司各方出資比例，按會計年度進行分配。

第三十二條　在前年度的虧損未被全部彌補前，不得分配利潤，以前年度沒有分配的利潤可以并入本年度利潤分配。

第三十三條　乙方分得的凈利潤，在按照中國的稅法規(guī)定的納稅后，可向國外匯出。

第三十四條　每營業(yè)年度的最初四個月內(nèi)，總經(jīng)理要制定出前年度的資產(chǎn)負債表、損益計算書和利潤分配方案，向董事會提出，接受審查。

第十章　合資期限、解散及清算

第三十五條　合資公司的期限為：自合資公司的營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起____________年。

如任何一方提議延長，并得到董事會通過之后，可以在合資期滿______年之前，向?qū)ν饨?jīng)濟貿(mào)易部提出申請。

第三十六條　合資公司如發(fā)生下列事態(tài)之一，經(jīng)對外經(jīng)濟貿(mào)易部的批準后，可宣布解散：

1．合資公司合資期限屆滿。

2．合資公司發(fā)生重大虧損，失去了繼續(xù)經(jīng)營的能力。

3．合資公司的任何一方違反本合同或合資公司章程的規(guī)定，致使合資公司無法繼續(xù)經(jīng)營。

4．由于戰(zhàn)爭或其他不可抗力原因，合資公司蒙受重大損失，難以維持經(jīng)營。

5．公司不能達到經(jīng)營目的，同時又無發(fā)展可能。

第三十七條

1．合資公司在合資期滿或按照上條規(guī)定中途解散時，董事會要將清算的程序、原則以及清算委員會的人選等向企業(yè)主管部門提出，接受審查和對清算的監(jiān)督。

2．清算委員會的人選，一般從合資公司的董事中選出。董事不能作為清算委員會委員或不適合擔任委員時，合資公司可以聘請在中國注冊的會計師或律師作為委員。

清算費用以及清算委員會委員的報酬，從合資公司的財產(chǎn)中優(yōu)先支付。

3．清算委員會的任務(wù)是：就合資公司的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行全面調(diào)查，編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)目錄，提出財產(chǎn)作價及計算根據(jù)之后，決定清算方法。清算方法經(jīng)董事會決議后，由清算委員會實施。清算期間內(nèi)，清算委員會可以代表合資公司起訴或應(yīng)訴。

第三十八條

1．合資公司在合資期限終了或解散時，以其總資產(chǎn)對債務(wù)負擔責任。

2．資產(chǎn)進行轉(zhuǎn)讓或處理時，外匯資產(chǎn)要取得等價外匯以清算外匯債務(wù)。

3．不能轉(zhuǎn)讓或處理的資產(chǎn)剩余時，______方要以合適的平價額。將剩余資產(chǎn)全部接收，清算債務(wù)。

4．償還債務(wù)之后的剩余資產(chǎn)，超過注冊資本的增值部分，按照中國稅法的規(guī)定納稅后，根據(jù)合資各方的出資比例進行分配。

5．分配給乙方的剩余財產(chǎn)中的外匯部分，按照中國稅法的規(guī)定納稅后，可以向國外匯出。

第三十九條　合資公司清算工作結(jié)束后，清算委員會要向董事會提出清算報告，得到董事會批準后，向?qū)ν饨?jīng)濟貿(mào)易部報告，同時，到工商行政管理局辦理注銷登記和繳銷營業(yè)執(zhí)照的手續(xù)，并對外公告。

第四十條　因合資期限期滿，解散或其它理由而本合同終止時，合資的任何一方，不能在自己投資的任何公司繼續(xù)使用本合資公司的名稱。

第四十一條　合資公司解散后，各種文件資料、帳簿的正本由甲1方保存，其副本由甲1方以外的合資各方全體分別保存。

第十一章　違約責任和爭議的解決

第四十二條

1．任何一方未按本合同第九條的規(guī)定，如數(shù)按期繳付出資額時，則從第十五天起算，每逾期一個月，違約方應(yīng)向守約方繳付相當其出額_____％的罰金。逾期三個月，則除繳付累計應(yīng)出資額______％的罰金外，其他合資方有權(quán)按本合同第三十六條3款規(guī)定，終止本合同，并要求違約方賠償損失。

2．因合資的任何一方違反本合同，使本合同不能履行時，應(yīng)由違約方承擔經(jīng)濟責任。

第四十三條

1．對本合同或合資公司的章程進行解釋或履行時，如發(fā)生糾紛，其糾紛的當事者要以不使合資公司的利益受損為前提，進行友好協(xié)商謀求問題的解決。

2．協(xié)商不能解決時，可以提請仲裁。仲裁要在被告的所在國進行。被告者如是甲方，則由中國國際貿(mào)易促進委員會對外經(jīng)濟貿(mào)易仲裁委員會進行仲裁，被告者如是乙方，則由____________國________________________仲裁協(xié)會進行仲裁。

仲裁機構(gòu)的裁決是最終決定，對雙方具有約束力。仲裁費用由敗訴方承擔。

3．在解決糾紛期間，除去糾紛的事項以外，合資各方要繼續(xù)遵守履行本合同及合資公司的章程所規(guī)定的其它事項。

4．仲裁時使用語言為英語。

第四十四條　本合同的效力，解釋、履行和爭議的解決，均受中華人民共和國法律的管轄。

第十二章　合同的文字、生效及其他

第四十五條　本合同用中文和______文書寫成，兩種文本具有同等效力。

第四十六條

1．本合同在簽字后，報對外經(jīng)濟貿(mào)易部審批，自批準之日起生效。

2．合同條款的修正、變更、補充，由合資各方協(xié)商，以書面形式一致同意后，報對外經(jīng)濟貿(mào)易部審批，經(jīng)批準后與本合同具有同等效力。

3．本合同未規(guī)定的事項，根據(jù)《合資企業(yè)法》及有關(guān)法律，由合資各方協(xié)商決定。

第四十七條　向合資各方發(fā)送文件的地址，以本合同第一條所記載的各方的法定地址為準。

第四十八條　本合同于_________年______月______日，由合資各方的授權(quán)代表，在中國____________簽字。

篇10

一、完善現(xiàn)階段國庫集中收付制度的一些基本設(shè)想

國庫集中收付制度包括預(yù)算收入集中入庫和預(yù)算資金集中支付兩個方面，其核心是通過國庫單一賬戶對預(yù)算資金進行集中治理。其基本框架是在銀行開設(shè)國庫單一賬戶，所有財政性資金逐步納入各級預(yù)算統(tǒng)一治理，財政收入直接繳入國庫，各單位可以根據(jù)自身的權(quán)限，在批準的預(yù)算項目和額度內(nèi)自行決定購買何種商品和勞務(wù)，但財政支出均從國庫單一賬戶直接支付給商品和勞務(wù)供給者。

（一）預(yù)算收入的集中治理

國庫集中收入是指征收部門按照稅法等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，依法征收各種稅、費，并及時足額地按規(guī)定級次直接入庫，中間不設(shè)過渡賬戶。預(yù)算收入的集中治理既是整個國庫集中收付制度的基礎(chǔ)，也是實現(xiàn)集中支付的前提。在目前情況下，對預(yù)算內(nèi)、外收入分別核算，一律直繳國庫，果斷取消稅收過渡戶和一切單位的收入賬戶，實現(xiàn)向“國庫經(jīng)收，資金直達，微機聯(lián)網(wǎng)”收入治理方式的轉(zhuǎn)變。為此，一是要加強對收入票據(jù)的治理，制定規(guī)范的“發(fā)放、檢驗、核對、回收”制度，保證所有收入及時、足額入庫；二是要和人民銀行密切協(xié)作，開展對行政事業(yè)單位銀行賬戶的清理，果斷查處假冒下屬企業(yè)開戶或公款私存等違紀違規(guī)現(xiàn)象，確保行政事業(yè)單位資金來源的唯一性。

（二）建立國庫集中支付中央

支出治理是國庫集中收付制度的要點和難點。在現(xiàn)階段，應(yīng)建立以集中支付為主、分散支付為輔的支出治理體系，逐步向規(guī)范的國庫集中收付制度過渡。為此首先要改革財政部門現(xiàn)行機構(gòu)設(shè)置，改革現(xiàn)行財政核算體系，建立國庫支付中央、會計核算中央、政府采購部門有機結(jié)合的支付體系，確立融核算、支付、監(jiān)督治理于一體的新型財務(wù)治理體制。本著強化監(jiān)管、提高效率、優(yōu)質(zhì)服務(wù)的目標，一是要在財政部門內(nèi)部實行機構(gòu)改革，打破現(xiàn)行預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行為一體的預(yù)算機構(gòu)設(shè)置和治理體制，進行機構(gòu)分設(shè)，實現(xiàn)預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行相分離。預(yù)算編制部門只負責編制預(yù)算和必要追加，不管執(zhí)行；國庫集中收付中央作為預(yù)算執(zhí)行部門則按照預(yù)算計劃詳細執(zhí)行，兩者各司其職，保證預(yù)算執(zhí)行的嚴厲性、公開性，提高預(yù)算執(zhí)行的透明度，向重預(yù)算、輕決算、強化預(yù)算約束的嚴厲性轉(zhuǎn)變。二是要以會計集中核算制為依托，建立國庫集中收付中央為第一層、若干個會計核算中央為第二層、眾多的行政事業(yè)單位為第三層的金字塔形的財政資金劃撥和核算體系，并把會計核算中央看做是國庫集中收付中央的延伸機構(gòu)。在保持資金使用權(quán)和審批權(quán)不變的前提下，取消行政事業(yè)單位在銀行的一切賬戶，實行資金統(tǒng)管，由國庫收付中央在人民銀行開設(shè)“國庫單一賬戶”，并按資金性質(zhì)為每一個會計核算中央設(shè)立一個支出專戶，建立單一賬戶和分類賬戶相結(jié)合的賬戶體系，實現(xiàn)集中資金、集中核算、集中支付。第一層次的收付中央應(yīng)分設(shè)稽核部、核算部、結(jié)算部。三個部室職責分明，相互配合、相互制約，對全部財政資金按性質(zhì)進行分類匯集，統(tǒng)一治理，集中支付，并按預(yù)算、按規(guī)定向第二層次撥付資金。會計核算中央在其支出專戶下為統(tǒng)管的各預(yù)算單位配發(fā)內(nèi)部專戶，設(shè)立支出總賬和分類總賬，詳細負責行政事業(yè)單位的日常會計核算工作，各行政事業(yè)單位的所有資金收支、往來，全部要納入核算中央治理。

在集中支付過程中，按照財政資金的性質(zhì)和用途，還可將支出分為大宗購買支出、工資性支出和其它支出三大類，應(yīng)采用不同的方式進行支付。（1）大宗購買支出。指預(yù)算單位日常性和非日常性的大宗商品或勞務(wù)的購買支出。購買時，預(yù)算單位根據(jù)預(yù)算安排提出購買申請，政府采購中央或預(yù)算單位根據(jù)財政部門批準的采購要求，與供貨商簽訂采購合同或勞務(wù)供給合同，并據(jù)以向財政部門提出支付申請（附供貨發(fā)票）。國庫集中收付中央對政府采購項目所需資金，直接轉(zhuǎn)入供貨商或勞務(wù)提供者在銀行開立的賬戶中，同時按匯總的部門預(yù)算和時間進度，按旬向各會計核算中央撥付所需的其余資金，由各會計核算中央負責政府采購項目之外所需資金向供給商的直接撥付。同時還要及時調(diào)動并嚴格控制各會計核算中央賬戶的資金存量。（2）工資性支出。指由財政預(yù)算列支的公務(wù)員及其它人員的個人工資性支出。支付時，會計核算中央按規(guī)定審核每月的工資發(fā)放表，履行法定審批程序后，通知國庫支付中央將所需工資支出撥到工資銀行工資專戶，由銀行將資金轉(zhuǎn)入職工個人工資儲蓄卡。（3）其它支出。指預(yù)算單位日常發(fā)生的零星費用支出，如日常辦公用品購置費、差旅費、水電費、業(yè)務(wù)招待費等。由于這些支出金額小，發(fā)生頻繁，適宜維持目前分散支付的辦法，但應(yīng)在總量上嚴格加以限制。為此，國庫資金治理機構(gòu)應(yīng)測算并核定各預(yù)算單位零星支出的總金額，會計核算中央按核定限額向預(yù)算單位定期發(fā)放銀行限額現(xiàn)金支票，由預(yù)算單位根據(jù)需要自行支配，月末向會計核算中央報賬。

二、推進國庫集中收付制度應(yīng)注重的幾個問題

第一，必須與綜合財政預(yù)算、部門預(yù)算相結(jié)合，將國庫集中收付制度改革納入整個財政體制改革之中。要明確政府職能和各級政府的事權(quán)范圍，在實施綜合財政預(yù)算的基礎(chǔ)上，編制部門預(yù)算，強化國庫支出的剛性約束。國庫集中收付制度和部門預(yù)算是相輔相成、不可分割的。實行部門預(yù)算是市場經(jīng)濟國家的普遍做法，是我國建立國庫集中收付制度的前提和基礎(chǔ)。通過編制部門預(yù)算，細化了預(yù)算編制，有利于預(yù)算的執(zhí)行操作，防范和制止預(yù)算執(zhí)行中的不規(guī)范做法，便于預(yù)算審查和監(jiān)督。實施國庫集中收付制度，有利于預(yù)算編制部門更正確、全面地了解預(yù)算單位真實的財務(wù)情況和資金需求，促進部門預(yù)算的合理編制。

第二，探索與國庫集中收付制度相適應(yīng)的新的預(yù)算外資金治理方式。我國財政資金當前仍舊有預(yù)算內(nèi)、外之分。為調(diào)動預(yù)算單位加強預(yù)算外資金治理的積極性，政府在集中控制所有財政性資金的前提下，對這部分資金的治理，給預(yù)算單位留下了更多的自由運作空間，預(yù)算治理程度相對較弱。為此，在將預(yù)算外資金納入部門綜合預(yù)算和實行集中收付之后，預(yù)算外資金治理部門應(yīng)調(diào)動工作重點，集中精力，加強和優(yōu)化對預(yù)算外資金支出結(jié)構(gòu)的治理。除答應(yīng)預(yù)算單位在批準的部門預(yù)算額度內(nèi)自行決定購買何種商品和勞務(wù)外，對未納入部門預(yù)算的預(yù)算外超收部分，本著用活、用好、社會效益最大化的要求，幫助和監(jiān)督預(yù)算外收入單位制定出科學合理的預(yù)算外資金使用計劃，履行好控管職責，為國庫集中收付的正常運作提供必要條件。

第三，要依據(jù)強化監(jiān)督、改善治理、提高效率的原則來決定基層會計機構(gòu)的取舍和改革。財務(wù)治理是一切治理的基礎(chǔ)和重要組成部分，基層單位的會計機構(gòu)和會計人員在這方面發(fā)揮著重要的作用。因而，取消所有行政事業(yè)單位的一切賬戶，決不意味著不加區(qū)別地撤銷全部行政事業(yè)單位的會計機構(gòu)和會計人員。對部分規(guī)模較大、治理工作較為復(fù)雜的單位，要答應(yīng)它們保留會計人員，甚至會計機構(gòu)，以利于它們加強財務(wù)治理，促進本部門整體治理水平的提高。但這些單位的會計人員應(yīng)予以精簡，工作重點要有所改變，在做好對原始憑證的初步審核和報賬工作的同時，要實現(xiàn)向治理會計的角色轉(zhuǎn)換?？梢栽囆性趩挝粌?nèi)部建立必要的備查賬簿和治理會計賬簿，為本部門的科學治理提供依據(jù)、手段和決策信息。

第四，配套措施必須跟上。國庫集中收付制度改革是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉及到財政治理體制和國庫治理體制的變革及相互間協(xié)同配合、信息溝通和共享問題。在目前階段，國庫集中收付制度應(yīng)與逐步推開的會計委派制相結(jié)合，建立在會計集中核算的基礎(chǔ)上。同時還必須運用先進的財政收付信息系統(tǒng)，改進國庫服務(wù)手段，構(gòu)建財、稅、庫、行之間的聯(lián)合信息網(wǎng)絡(luò)，加速電算化進程。