導語：如何才能寫好一篇會計財務做賬流程，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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記賬會計工作職責

1 、認真做好會計核算和監(jiān)督 , 保證會計帳務處理及時 , 會計科目運用準確 , 會計核算信息真實完整。

2 、對原始憑證的合法性、金額的正確性和手續(xù)的完備性等進行審核 , 對銀行結算票據(jù)的印鑒、日期和背書內(nèi)容是否正確進行審核。

3 、錄入 ( 編制 ) 記帳憑證 , 負責會計憑證匯總、帳簿登記 , 打印輸出記帳憑證和帳簿。

4 、正確、及時編制單位會計報表 , 并根據(jù)學院工作需要 , 適時提供有關會計信息。

5 、對會計憑證、帳簿、報表、磁盤和有關文件制度等會計資料 ,定期分類裝訂立卷 , 妥善保管 , 按規(guī)定移交檔案室。

6 、會同人勞處嚴格按照規(guī)定執(zhí)行工資、津貼、獎金的發(fā)放。

7 、協(xié)助學院編制預算 , 做好財務分析 , 增強服務意識 , 處理好服務與監(jiān)督的關系。

8 、完成計財處領導交辦的其他工作。

記賬會計的記賬范圍

1、會計核算業(yè)務，根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，進行會計核算，包括審核原始憑證、填制證賬憑證、登記會計賬簿、編制會計報表等

2、提供會計報表;

3、向稅務機關提供稅務資料;

4、建賬;

5、記賬;

6、報稅等;

簡單來說就是注冊公司成功后即營業(yè)執(zhí)照下來之后，要去稅務所報到，每個月要報稅，協(xié)助申請稅控開發(fā)票，辦理稅務登記，減免稅手續(xù)，一般納稅人申請手續(xù)等服務?？蛻糁恍鑼⒚總€月的收入、成本、費用票等相關的票給公司，他們會負責每個月的做帳、報稅以及報表的編制。

記賬會計的工作流程

1、接票(客戶將當月做帳票據(jù)送到記賬公司，或記賬公司提供上門服務);

2、做賬:

3、報稅(網(wǎng)上稅務申報、個人所得稅重點納稅人申報等)

4、回訪

每月需要提供的材料

開出去和收到的發(fā)票記賬聯(lián)，費用的原始憑證和銀行對賬單，各種公司的費用發(fā)票;

一般納稅人需要認證后再給會計或把抵扣聯(lián)一起給會計去做認證

 

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關鍵詞：預算單位；財政直接支付；會計處理

中圖分類號：F231 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2015）018-000-02

2014年A市國庫集中支付38910筆，總金額166957萬元，其中：直接支付22242筆，金額138075萬元，占國庫集中支付總金額82.7%，授權支付16668筆，金額28882萬元，占國庫集中支付總金額17.3%。財政資金的支付大部分實行財政直接支付方式，這是因為采用財政直接支付方式不但及時便利，并全面有效監(jiān)管資金的使用全過程。那么財政直接支付會計財務處理的科學性與合理性將直接影響預算單位會計信息質量，及時保證財政資金安全與使用效益。

一、財政直接支付的支付程序和會計處理

預算單位根據(jù)財政部門批復的預算指標，申請資金用款計劃（或財政部門代編），用款計劃下達后，在用款計劃下達的額度內(nèi)，提出支付申請，銀行依簽發(fā)的支付令，將資金從國庫單一賬戶劃撥到收款人。

因行政事業(yè)單位會計一般實行收付實現(xiàn)制，預算單位只是在財政國庫支付執(zhí)行機構委托銀行轉來的《財政直接支付入賬通知書》的時候根據(jù)原始憑證入賬。會計分錄為：

借：資產(chǎn)或支出科目等

貸：收入類科目等

年終，根據(jù)行政事業(yè)單位會計制度，實行國庫集中支付所形成的結余資金應按權責發(fā)生制進行會計處理，依據(jù)本年度財政直接支付用款計劃與當年財政直接支付實際支出數(shù)的差額，會計分錄為：

借：財政應返還額度；

貸：收入類科目等

在下年度恢復額度后，發(fā)生實際支出時，作沖減財政應返還額度的會計處理。

借：資產(chǎn)或支出科目等

貸：財政應返還額度

二、財政直接支付會計處理的不足

2015年2月1日A市商務局在使用財政資金時，按規(guī)定程序報財政部門審批。2015年2月2日資金用款計劃經(jīng)財政部門審批通過并下達專項資金300萬元時，單位并不做賬務處理。3月6日從該局根據(jù)已批復的資金用款計劃向財政部門申請款項支付20萬元。支付成功后在國庫集中支付平臺上就可以打印出《財政資金直接支付入賬通知書》，此時，單位才做賬務處理，會計分錄如下：

借：經(jīng)費支出200000

貸：財政撥款收入200000

假設3月6日至12月31日前未再發(fā)生專項支出，在年度終了，根據(jù)本年度用款計劃下達數(shù)300萬元與當年實際支出數(shù)20萬元的差額，即結余280萬元資金，此時會計分錄：

借：財政應返還額度2800000

貸：財政撥款收入2800000

次年2月發(fā)生實際支出50萬元的時，做會計分錄如下：

借：經(jīng)費支出500000

貸：財政應返還額度500000

從上述會計處理可以看出：一、由于收付實現(xiàn)制的限制，財政批復通過的資金使用計劃不做賬務處理，不能反映出將財政下達的預算指標申請成可用的資金計劃這一過程，已申請成功的可使用的資金計劃在賬上也體現(xiàn)不出來，這樣賬務處理的是不全面的。二、預算單位會計賬上體現(xiàn)不出申請的用款計劃與實際用款數(shù)的差額，如果預算單位實際財政直接支付數(shù)與該單位申請的計劃出現(xiàn)差額話，在單位的會計賬上也是無法體現(xiàn)，這樣的話，便加大預算單位賬務與國庫集中執(zhí)行單位的財政直接支付對賬難度。三、在同樣的財政直接支付程序下所采用的會計核算基礎并不一致，在支付時采用收付實現(xiàn)制，年終結余處理采用權責發(fā)生制，也是違背了會計的一貫性原則。

三、改進預算單位財政直接支付方式的賬務處理探討

（一）建議在用款計劃下達時確認收入

財政應返還額度，指實行國庫集中支付的行政單位應收財政返還的資金額度，一般用來核算年末財政資金結余，設有"財政直接支付"、"財政授權支付"兩個二級科目。預算單位財政直接支付方式下的財政結余資金用“財政應還返額度――財政直接支付”核算。由于預算單位可以在財政審批通過的用款計劃額度內(nèi)按規(guī)定任意使用資金，從某種程度講，用款計劃額度的下達實質已形成預算單位收入，根據(jù)實質重于形式原則，此時應確認收入，即應在用款計劃下達的同時做賬務處理，借方核算根據(jù)財政部門審批下達預算單位的用款計劃額度，貸方核算財政直接支付實際支付數(shù)或調減用款計劃數(shù)。那么，在年終就不必再根據(jù)用款計劃下達數(shù)與實際支出數(shù)的差額做賬務處理。期間如發(fā)生財政收回或出現(xiàn)差錯的，可做沖銷或更正處理。

（二）新賬務處理過程

根據(jù)上述建議，具體賬務處理過程如下：

依上例，2月2日當A市商務局向財政部門申請資金使用計劃并獲批準時，憑據(jù)在國庫集中支付在平臺上打印出的《財政資金直接支付用款計劃批復通知書》做如下會計處理：

借：財政應返還額度--財政直接支付3000000

貸：財政撥款收入3000000

3月6日當申請直接支付成功付款后，根據(jù)《財政資金直接支付入賬通知書》及原始單據(jù)做如下會計處理：

借：經(jīng)費支出200000

貸：財政應返還額度--財政直接支付200000

年終如果有財政批準的用款計劃額度有結余則不做會計處理。

次年發(fā)生實際支出50萬元時，

借：經(jīng)費支出500000

貸：財政應返還額度--財政直接支付500000

期間如果有財政收回的財政直接支付用款計劃時，根據(jù)在國庫集中支付大平臺上打印出的收回憑據(jù)做如下處理：

借：財政補助收入等收入類科目

貸：財政應返還額度--財政直接支付

（三）在用款計劃下達同時入賬的優(yōu)點

在用款計劃下達時做賬務處理，可以全面反映預算單位采用財政直接支付完整的資金申請、使用過程；另外，國庫支付機構中財政直接支付的用款計劃下達數(shù)，額度的使用情況以及余額數(shù)與“財政應返還額度―財政直接支付”的科目明細帳（如期初數(shù)、發(fā)生額、年末數(shù)）核對過程清晰明了，及時發(fā)現(xiàn)差額。把年終剩余直接支付額度的結轉，提早到計劃批復的時點來做會計處理，更能及時準確的反應單位的實際額度情況。還可以使財政直接支付整個流程的會計處理基礎保持連貫性。

舊的財政資金撥款管理制度存在許多不足，但在會計處理方面，資金的往來明細體現(xiàn)的有條理，一般只要資金賬戶到賬，即可確認收入，資金的收付過程反映及時全面。在傳統(tǒng)預算單位的管理體制下，單位的財務人員在會計處理方面能力得到全方面體現(xiàn)，既會算賬又會理財，能積極發(fā)揮主觀能動性。而自國庫集中支付制度的實施以來，銀行實體賬戶的錢不見了，看到的卻是各預算單位的預算指標數(shù)，在這種情形，預算單位會計人員很容易在思想上產(chǎn)生被動服從的觀念，對單位理財和規(guī)劃的積極性下降，甚至棄之不理，從而使會計信息使用者所掌握的會計信息嚴重受到影響。因此，全面科學的，充分調動各預算單位領導與財務會計人員的理財積極性，在國庫集中支付程序的會計處理上取長補短，合理科學使用會計科目，結合財政的監(jiān)督職能，才能處理好監(jiān)督與服務的關系，以提高財政資金的使用效益。

參考文獻：

[1]王巖，崔琳.論國庫集中支付制度改革.中國海洋大學學報，2006， 51（6）：62-65.

[2]行政單位會計制度事業(yè)單位會計制度.

[3]赫云.國庫集中支付制度下的預算單位會計核算.中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2012（3）.

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關鍵詞：律師事務所；財務標準化；管理研究

一、律師事務所實施財務標準化管理的現(xiàn)實意義

國家發(fā)展改革委在《服務業(yè)創(chuàng)新發(fā)展大綱（2017—2025）》中提出：提升質量，推動服務業(yè)優(yōu)質高效發(fā)展。大綱中將提高服務標準化水平作為服務業(yè)高效發(fā)展的一個重要方面。在國務院辦公廳的《國家標準化體系建設發(fā)展規(guī)劃（2016-2020年）》總體要求中提出：充分發(fā)揮“標準化+”效應。律師事務所作為現(xiàn)代服務業(yè)的重要組成部分，如何實現(xiàn)法律服務的產(chǎn)業(yè)化，達成奉獻社會的目標。為了適應律師業(yè)發(fā)展的需要，豐富現(xiàn)代服務業(yè)的服務體系，律師事務所應著力于推進標準化建設。律師事務所的標準化除了可以防范律師執(zhí)業(yè)風險外，對行業(yè)的發(fā)展也會起到助推作用。作為律師事務所標準化的重要支撐，財務標準化建設不僅是監(jiān)管部門提出的要求，而且也是律師事務所自身發(fā)展的迫切需要。財務工作必須在遵循相關法律、法規(guī)的情形下開展，在業(yè)內(nèi)現(xiàn)有財務管理水平參差不齊的情形下，實施財務標準化管理，必將提升律師事務所的核心能力。

二、律師事務所財務標準化的概念及關注內(nèi)容

根據(jù)標準化工作指南中的定義，標準化是為了在一定范圍內(nèi)獲得最佳秩序，對現(xiàn)實問題或潛在問題制定共同使用或重復使用的條款的活動。在標準化體系里，標準按層級可以分為國家標準、行業(yè)標準、地方標準及企業(yè)標準。現(xiàn)有標準為律師事務所的標準化制定提供了框架，具有指導性和借鑒性。律師事務所標準化是基于服務社會和大眾的目的，為了保證律師的規(guī)范執(zhí)業(yè)，圍繞業(yè)務設計一系列標準制度及條款的活動。律師事務所財務標準化是從服務保障的層面制定的財務制度和實施活動，是律師事務所標準化戰(zhàn)略的一部分，為律師事務所的業(yè)務開展提供強有力的財務支持。律師事務所財務標準化管理應特別關注以下幾個方面的內(nèi)容：

1、財務標準化是律師事務所標準化體系的重要組成部分

律師事務所應適應國家經(jīng)濟發(fā)展形勢，根據(jù)主管部門的監(jiān)管要求，順應各方法律服務的需求，服務于大局，通過標準化的實施，達到法律服務的專業(yè)化、降低風險，實現(xiàn)客戶利益和自身利益的雙贏。財務標準化作為律師事務所標準化系統(tǒng)的重要組成部分，應該站在戰(zhàn)略角度對財務標準化的制度和內(nèi)容展開研究，只有在律師事務所的總體戰(zhàn)略目標下實施的財務標準化，才是真正意義上的標準化。

2、財務標準化對律師事務所特殊財務管理模式的考慮

律師事務所財務標準化要借鑒標準領先者的有益經(jīng)驗，對行之有效的某些標準，要采用拿來主義，與此同時，要結合律師事務所財務管理的特點，創(chuàng)造適合自身的財務標準化模式。律師事務所的財務核算有別于企業(yè)，財務管理的內(nèi)容和其他行業(yè)也有所不同，主要體現(xiàn)在律師薪酬、分配制度等方面。因此在進行財務標準化管理時，要綜合考慮這些特殊方面。

3、財務標準化針對合伙制律師事務所的設計

律師事務所是律師的執(zhí)業(yè)機構，我國現(xiàn)階段律師事務所的運作模式多樣，以合伙制律師事務所為例，法律法規(guī)規(guī)定合伙人通過認繳出資，依法享有權利并承擔義務。但在組織成員之間的關系上，體現(xiàn)的多為“人合”性質，組織中的成員聚合在一起，業(yè)務的拓展除了借助律師事務所的品牌影響外，同時律師的自身能力也是業(yè)務拓展的重要影響因素。財務標準化基于現(xiàn)有的財務制度進行重新設計和規(guī)劃，會對原有的財務溝通模式造成沖擊，在標準化實施的過程中，部分律師會因標準的改變，產(chǎn)生對財務標準化的抵觸情緒，因此財務標準化管理應充分考慮這些因素的影響。

4、財務標準化對標準適用性的考慮

現(xiàn)代財務會計的職能不應僅局限于記賬和做賬，在遵循法律和法規(guī)的前提下，財務人員應積極主動的研究財會業(yè)務，適時的進行創(chuàng)新。財務人員應對財務標準的適用性展開研究，只有適宜律師事務所發(fā)展的財務規(guī)則和制度，才是財務標準化所需要的。對財務標準化的適用性進行評價，應作為財務標準化管理考量的重要方面。

5、財務標準化與律師事務所其他標準的關系

財務標準化是實現(xiàn)特定目標的工具和方式，我們不能孤立的看待財務標準化，必須要同律師事務所的其他標準相結合。如果將財務標準同其他標準分離開來，那么這樣的標準只能是紙上談兵，不具有任何現(xiàn)實意義。財務標準化連同其他標準的實施，是否能提高業(yè)務效率，降低業(yè)務執(zhí)行過程中的風險，達到彼此之間的有機聯(lián)系，這應成為財務標準化管理的最佳目標。

三、律師事務所財務標準化管理的要點

1、梳理規(guī)范財務制度，實施制度標準化

律師事務所財務部門應遵守《中華人民共和國會計法》和《企業(yè)會計準則》的要求，在國家標準化體系下，結合其他相關法律法規(guī)，考慮自身的實際情況，制定適應律師事務所特點的財務制度。對現(xiàn)有的財務制度進行梳理規(guī)范，是財務標準化設計的基本要求。由于律師事務所財務管理的特殊性，在許多方面不同于企業(yè)的財務管理，因此制度的設計就要做到因事制宜。律師事務所的財務管理制度除了要從財務會計人員的崗位職責、會計科目的設置、資產(chǎn)的管理、財務報表的編報、財務檔案的管理等方面展開外，還要考慮律師薪酬財務結算、合伙人盈余分配、發(fā)展基金管理等方面的制度設計。

2、建立標準財務流程，確保流程標準化

律師事務所的財務事項大多都是每月重復發(fā)生的，對于這些事項可以建立標準的財務流程。通過印制財務流程手冊等形式，形成規(guī)范的操作標準。財務流程手冊的設計可以避免因財務人員流動造成的斷檔，新入職或輪崗財務人員可以按照流程手冊的要求執(zhí)行業(yè)務。通過建立標準的財務流程體系，事先對流程的合規(guī)性進行設計，從而保證律師事務所各類財務業(yè)務的有序進行。為了更好服務于律師的業(yè)務開展，財務流程的設計要結合法律業(yè)務的特點，應從業(yè)務的立案、審批、收費、歸檔等方面展開設計。具體財務流程應包括：接受業(yè)務委托時，向委托人出具明確的服務收費標準，委托合同的簽訂要事先進行利益沖突審查，獲得審批人對業(yè)務的批準，委托雙方合同訂立后，方可到財務部門申請開具發(fā)票，財務人員要通過管理信息系統(tǒng)查詢案件信息，同時審核委托合同，核對無誤后，才可開具相關發(fā)票，案件辦理完結后，要及時進行歸檔。為了對每月的財務工作展開自查，可以通過設計財務結賬清單的方式，通過對結賬清單上所列內(nèi)容的勾選，來檢查每月財務工作是否已辦理完結。

3、加強考核評價體系，實現(xiàn)評價標準化

制度設計的再好，如果不對實施的過程和結果進行考核評價，那么制度就行同虛設。通過財務標準化評價體系，對財務標準化進行有效的評價，才能完善財務標準化管理。各級財務人員是財務標準化的實際操作者，除了主管財務人員加強日常監(jiān)督外，對財務人員采用合理的考核評價體系，將能推動財務標準化的實施，并能提高財務人員對標準化的執(zhí)行力。財務評價的標準化，應通過具體考核指標的設計來實施，評價指標應同時采用量化指標和描述性評價指標，依據(jù)設定的考核指標，定期對主管人員和財務人員展開交叉測評，考評結果將被應用于人員的薪資變動、績效福利等方面。通過評價的標準化，增強財務人員實施財務標準化的信心和責任心。

4、完善財務監(jiān)督機制，保證監(jiān)督的標準化

在現(xiàn)有環(huán)境下，任何制度的實施都必須進行監(jiān)督，如果少了監(jiān)督環(huán)節(jié)，制度的執(zhí)行就會大打折扣。合理的監(jiān)督反饋體系將能促進財務標準化管理，推動財務標準化的完善和改進，保障財務標準化的持續(xù)實施。以合伙制律師事務所為例，對其財務標準化的監(jiān)督，可以通過監(jiān)事會、合伙人大會及外部聘請會計師事務所進行獨立審計的方式進行。通過標準財務監(jiān)督模式可以集思廣益，群策群力推動財務標準化管理的持續(xù)改進。

5、適時改進標準流程，跟進業(yè)務發(fā)展

為了保證財務標準的可操作性，財務標準化應跟進律師事務所的業(yè)務發(fā)展，對耗時低效及不適宜的標準，應及時進行改進。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，新的法律服務要求不斷涌現(xiàn)，律師事務所應跟進經(jīng)濟發(fā)展和客戶需求的動向，拓展新的業(yè)務渠道。財務標準化管理應適應這種趨勢，針對新出現(xiàn)的業(yè)務，不斷更新和改進標準的實施方式，只有這樣才能與時俱進，發(fā)揮財務會計的能動性，支持律師事務所更深層次的發(fā)展。

四、結論與展望

律師事務所實行財務標準化，在一定程度上降低了財務操作的風險，提高了財務工作的效率，并為業(yè)務的發(fā)展保駕護航。但是采用事先設定好的財務標準，在一定程度上抑制了財務人員的創(chuàng)造性。出于對更優(yōu)財務標準的追求和自身能力的提升，財務及相關人員應對財務標準化的持續(xù)改進獻計獻策。律師事務所的財務標準化管理水平還需要逐步提升，希望日后能融入更多行業(yè)相關標準，各方提供更為合理的建議。只有凝心聚力，才能為律師事務所財務標準化管理貢獻一份力量，財務標準化管理也必將為律師事務所服務民生、服務大眾，提供最強有力的保障。

參考文獻

[1]GB/T20000.1-2002，標準化工作指南[S].2002.

[2]傅鈞彪、周鑫澤：標準化：深化會計師事務所全面質量建設的新工具[J].中國注冊會計師，2016（4）.

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摘要：本文在介紹記賬業(yè)發(fā)展的基礎之上，分析了記賬行業(yè)從業(yè)現(xiàn)狀，從三個層面分析了記賬行業(yè)存在的問題，并給出適當?shù)男袠I(yè)發(fā)展建議。

關鍵詞 ：記賬；行業(yè)規(guī)范；中小企業(yè)

記賬就是將本企業(yè)的會計核算及報稅等一系列工作委托給專業(yè)的記賬公司代為完成。《會計法》自93 年修訂時加入了“記賬”的相關規(guī)定，允許不具備聘請專職會計的單位，委托有關會計服務機構記賬。記賬實際上也是財務工作一種方便快捷的解決方法。

自改革開放以來，我國中小企業(yè)的飛速發(fā)展在很大程度上催生和促進了記賬行業(yè)的發(fā)展。經(jīng)濟越發(fā)達地區(qū)，中小微企業(yè)越多，如無錫市工業(yè)企業(yè)中九成以上都是中小微企業(yè)，這些企業(yè)大都規(guī)模較小，并沒有配備專門的會計機構和會計人員，十分需要委托記賬機構進行日常的會計業(yè)務處理。

記賬以其便捷、高效、專業(yè)的行業(yè)特點被越來越多的企業(yè)經(jīng)營者所熟知，而作為一種新型的會計解決方案，記賬也越來越受到企業(yè)的歡迎。記賬行業(yè)經(jīng)過近二十年的成長，己初具規(guī)模，展現(xiàn)出其巨大的市場潛力和良好的發(fā)展勢頭。但是，作為一個新興的行業(yè)，記賬在我國出現(xiàn)的時間較晚，開展的時間不長，不可避免的存在一些問題。

記賬行業(yè)的不規(guī)范直接影響到企業(yè)財務管理活動，若企業(yè)的各項經(jīng)濟活動無法如實的反映出來，既不利于企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，也會破壞市場經(jīng)濟的秩序。這就需要加速記賬行業(yè)的規(guī)范化發(fā)展。

一、記賬從業(yè)者種類

1.會計師事務所

會計師事務所，屬于兼辦記賬的中介機構，但其記賬的專業(yè)水平與安全性都相對較高。會計師事務所的成立條件較高，其審批程序也更為嚴格。會計師事務所作為社會經(jīng)濟活動的監(jiān)督者，極具權威性。他們大都有較強的業(yè)務能力，但更多的是從事審計、資產(chǎn)評估、驗資等業(yè)務，記賬所占的比重比較小。

2.記賬機構

記賬機構大多規(guī)模較小，且地域發(fā)展極不平衡。我國經(jīng)濟發(fā)展的東西差異，貧富的兩極化，決定了發(fā)達地區(qū)和落后地區(qū)在各方面的差異。經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)如：北京、上海、廣州等，這些地方的記賬機構就多達幾百家，其中不乏規(guī)模較大的記賬公司。以北京的春雪會計服務公司為例，這就是一家以記賬起家，現(xiàn)已發(fā)展成一個有著近千人的專業(yè)會計團隊，服務范圍已覆蓋北京所有區(qū)、縣。這些機構無論是對外開展業(yè)務，還是對內(nèi)的運營管理都越來越規(guī)范，而業(yè)務范圍也從單一的記賬拓展到了企業(yè)的納稅申報、稅務籌劃，為企業(yè)設計財務制度，提供報表分析等。經(jīng)濟落后地區(qū)的記賬機構卻很少或幾乎沒有。

3.會計從業(yè)人員

這些會計人員具備一定的會計專業(yè)技能和從業(yè)經(jīng)驗，雖然沒有記賬的許可證，還是能得到客戶的認可。

二、記賬行業(yè)存在的問題

1.委托企業(yè)管理制度不規(guī)范

（1）企業(yè)內(nèi)部缺乏正規(guī)的財務制度

記賬委托方由于自身條件的限制，對記賬結果的公允會造成一定的影響。沒有配備相應的會計人員，或者對記賬重視不夠，或配備的會計人員自身素質低、責任心差，提供給記賬機構的原始憑證十分混亂，與企業(yè)真實發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務相差甚遠。企業(yè)內(nèi)部缺乏正規(guī)的財務制度，包括會計資料的移交程序、公司費用的報銷制度、存貨的盤點制度等。企業(yè)平日的財務活動沒有得到及時、真實的記錄，以致每月的記賬期間無法向記賬機構提供完整可靠的原始憑證。在沒有真實的做賬依據(jù)的情況下，記賬機構是無法保證做賬質量的。

（2）干涉記賬人員記賬

還有的企業(yè)為了謀取企業(yè)利益，刻意的向記賬機構少報收入、多報成本。如已經(jīng)銷售的商品，為了減少收入，并不做銷售，實際庫存數(shù)和賬面的記錄便對不上，使賬實不符。甚至一些企業(yè)直接提出不正當?shù)囊?，當記賬機構不愿滿足企業(yè)的違法要求時，企業(yè)就會終止與該記賬機構的合作，轉而選擇能聽從自己的機構。

2.記賬機構專業(yè)水準不高

（1）記賬機構無法達到市場準入要求根據(jù)《記賬管理辦法》的規(guī)定，3 名以上專職從業(yè)人員滿足具備會計從業(yè)證，主管記賬業(yè)務負責人具有會計師職稱即可申請設立記賬機構。一些記賬機構并不滿足上述要求，沒有開展記賬的資質，卻在進行記賬業(yè)務。還有一些記賬機構甚至未辦理工商登記，或聘用并未取得會計從業(yè)證的人員來從事記賬業(yè)務，或機構負責人不具備相應的專業(yè)技術職務，或機構的負責人只是名義上的負責人，在機構的實際運作過程中并不參與，對會計人員也沒有起到帶領的作用。

（2）記賬機構的人員專業(yè)素質有待提高

記賬從業(yè)人員素質參差不齊，存在相當數(shù)量的低學歷工作者。部分的低學歷人員，由于沒有受過專業(yè)的會計培訓，不能很好地理解記賬的過程，對其中的制度也無法進行深入的解讀。薄弱的知識基礎限制了記賬成果的質量。

高學歷從業(yè)人員，往往只是短暫的從事這一職業(yè)后，跳槽到更好的平臺，造成高質人才的流失。頻繁的人員變動不利于記賬機構的穩(wěn)定發(fā)展。同時，記賬人員的變更，也會導致企業(yè)賬目的頻繁交接，容易造成會計資料的遺失，或是前后賬目的連續(xù)性得不到保證。

信息化時代的來臨使得計算機成為會計人員進行記賬的重要工具，而一些年齡較大的會計人員盡管有著豐富的會計從業(yè)經(jīng)驗，但卻無法適應新興事物，記賬效率不高。

（3）記賬人員的職業(yè)道德有待加強

記賬人員接觸到的往往是委托單位的核心財務數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)對一個企業(yè)的經(jīng)營有著至關重要的作用，這就要求從業(yè)人員可盡職責，不能受商業(yè)利益的驅使而泄露委托單位的商業(yè)機密，置客戶的利益于不顧。記賬人員更應牢記自己的執(zhí)業(yè)準則和職業(yè)道德。

（4）記賬機構內(nèi)部管理制度混亂

大多數(shù)規(guī)模較小的記賬機構管理松散，并不能做到制度化、規(guī)范化。記賬機構對如記賬操作流程、會計核算流程落實程度低。如每月向企業(yè)移交會計資料以應嚴格按照操作流程進行，必須有第三方見證人在場簽字，實際上記賬機構為了圖省事，往往虛擬第三方見證人，簽假字。

3.管理部門監(jiān)管不到位

（1）政府部門的重視程度不夠

國家財政部的《記賬管理辦法》要求全國各地貫徹落實，在記賬發(fā)展較成熟的經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)，這一政策能被當?shù)氐恼块T良好的推行實施，在更多記賬行業(yè)發(fā)展不成熟或是經(jīng)濟落后地區(qū)并不能得到響應，更不用說具體的實行。記賬機構發(fā)展的新型業(yè)務種類缺乏專門的管理辦法?，F(xiàn)行的各種法律法規(guī)對個人兼職記賬的現(xiàn)象也并沒有明確的規(guī)定。

記賬屬于服務業(yè)的一種，存在著較高的稅費負擔，又不像一些中小型企業(yè)能享受到稅務部門、財政部門給予的優(yōu)惠扶植政策，使得記賬機構發(fā)展困難重重，加劇記賬在我國地域發(fā)展的不平衡性。

（2）政府部門宣傳不到位

與記賬機構相比，企業(yè)有時更愿意選擇個人兼職記賬工作，有的是出于節(jié)約成本的目的，有的則是因為對記賬存在質疑，對企業(yè)財務信息的安全性存在擔憂，不愿意去嘗試這種會計處理方式。政府部門本應將記賬的行業(yè)信息向社會宣傳普及，實際所做的相關措施并不多，收效甚微。

（3）政府部門職能劃分不明確

記賬機構的主管部門是財政部和工商管理部門，其中財政部門負責記賬機構執(zhí)業(yè)資質的審查、及日常記賬業(yè)務的指導和監(jiān)督。財政部門自身日常會計工作量本來就大，處理的事項繁多，有些地區(qū)還存在人手不足的問題，致使財政部門對記賬機構開展的工作只停留在批準其職業(yè)資格和記賬許可證書的年檢上。對記賬機構的日常業(yè)務處理并不能起到指引、監(jiān)督的作用，對其內(nèi)部制度的不規(guī)范現(xiàn)象也無法及時的提出整改的意見。

工商管理部門只負責記賬機構的注冊、登記工作。再加上記賬行業(yè)具有一定的專業(yè)性，工商管理部門若對其進行監(jiān)管需要專門的會計人員，有一定的監(jiān)管難度。稅務部門則認為只要保證相關企業(yè)按時納稅即可。

三、加強記賬行業(yè)發(fā)展的措施

針對以上記賬行業(yè)存在的問題，可以通過如下三個方面著手解決。

1.培養(yǎng)企業(yè)對記賬的正確認知

（1）依法規(guī)范建賬

企業(yè)決策者應該站在長遠的角度思考企業(yè)的利益。不建賬或許在短期內(nèi)為企業(yè)節(jié)省的一筆開支，但由于賬目紊亂而造成的企業(yè)財政收支紊亂，會造成客戶減少等潛在利益的流失，極不利于企業(yè)的經(jīng)營管理和長久發(fā)展。

企業(yè)應配有專門的會計人員完整的記錄下企業(yè)發(fā)生的各項經(jīng)濟活動，并保留與之相關的原始憑證，妥善保管并按時交予記賬機構。實事求是，杜絕為了一己私利，篡改、虛造原始憑證及直接示意記賬人員做出虛假會計處理的行為。

（2）增強企業(yè)對記賬機構的信心

企業(yè)應事先做好了解工作，對各家記賬機構進行評估，不能以價格為單一的選擇因素。建議企業(yè)選擇規(guī)模較大，有一定年限，口碑較好的記賬機構。通過相互的溝通與合作增強企業(yè)對記賬的信心，當企業(yè)切實體會到了記賬的便捷和高效，與記賬機構的合作便會越來越順利，開展的業(yè)務類型也會逐漸增多。

2.加強記賬行業(yè)自身建設

（1）明確記賬業(yè)務雙方權責

記賬機構要謹慎選擇委托單位，需對該企業(yè)的經(jīng)營資質、信用情況有所了解，對于信譽度不高的企業(yè)要慎重思考，不能只顧著收益無條件承接業(yè)務，從而忽略了執(zhí)業(yè)風險。在確定承接該企業(yè)的記賬業(yè)務后，要簽訂記賬委托書，明確業(yè)務雙方的權利、義務。

記賬機構對其承接記賬業(yè)務的從業(yè)人員需承擔責任，遵守國家法律法規(guī)，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，誠實守信，不虛假做賬。

委托單位也要對記賬機構在委托合同注明范圍內(nèi)的業(yè)務活動承擔責任，委托單位須遵守國家法律法規(guī)，合法經(jīng)營，提供真實的原始憑證。對業(yè)務雙方應盡的義務合同中也當寫明。

（2）拓展記賬機構服務范圍與提升服務質量

目前，絕大多數(shù)記賬機構業(yè)務單一，就只有記賬這一種業(yè)務。記賬機構應積極拓展自己的業(yè)務范圍，擴大機構規(guī)模，增加對優(yōu)秀高質會計人才的吸引力，利用自身的專業(yè)知識，和了解到的最新的國家財稅政策為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展提出切實的意見，幫助企業(yè)在資金管理、稅務籌劃、內(nèi)部審計、財稅咨詢等方面選擇最佳方案。

服務業(yè)的唯一出路就是提高服務質量，記賬機構應明確以業(yè)務質量為核心競爭力的信條，時刻注重自身的信譽、口碑，提高品牌效力，以高質的服務吸進企業(yè)，讓企業(yè)在出現(xiàn)會計服務方面的工作時能第一時間的想到記賬機構，并且放心的將工作交給記賬機構去進行。

（3）提高記賬從業(yè)人員的專業(yè)素質和職業(yè)道德

記賬機構可以通過加強培訓的形式增強從業(yè)人員的專業(yè)知識，針對不同類型的人員，培訓的內(nèi)容也會有差異。對于還未正式上崗的會計人員要進行嚴格的考核，只有順利通過考核的會計人員才能獲得從事記賬行業(yè)的資格。對于已經(jīng)從事記賬的人員，培訓的內(nèi)容應主要集中在財政政策和稅收信息的更新上。機構也可以劃分知識板塊的方式，如增設會計電算化操作培訓課程、報稅培訓課程，幫助在這些項目感到薄弱的從業(yè)人員提升技能。

由于記賬行業(yè)還處于發(fā)展階段，從業(yè)人員變動相對頻繁，這一現(xiàn)象對委托單位財務信息的安全性增加了隱患，加強記賬從業(yè)人員的職業(yè)道德刻不容緩。記賬機構可以以開展講座的形式將職業(yè)道德建設的重要性對從業(yè)人員進行宣傳。加強記賬機構企業(yè)文化的建設，是從業(yè)人員自覺地提高自身修養(yǎng)，培養(yǎng)客觀公正，愛崗敬業(yè)，謹慎保密的職業(yè)精神，為機構營造良好的運作環(huán)境。

（4）完善記賬機構內(nèi)部管理制度

從企業(yè)取得原始憑證開始，到記賬機構處理記賬憑證，編制會計報表，及記賬憑證等會計資料的移交都應存在一個規(guī)范可行的業(yè)務流程。

財務會計管理制度包含了記賬過程中的各個環(huán)節(jié)的操作制度，以會計資料的交接為例，交接時，除了移交人和接收人，必須有第三方見證人在場，三方人員均要在《會計原始憑證、資料移交表》上簽字，移交的資料也要在移交表中一一列明，已明確劃分交接雙方的責任，移交表一式兩份，記賬機構和委托單位各執(zhí)一份。機構內(nèi)部出現(xiàn)記賬人員變更時，也須完成會計資料的交接，仍須按照上述的步驟嚴格執(zhí)行，不能因為缺乏來自委托單位的監(jiān)督就隨意進行。

一套完整的財務會計管理制度還包含內(nèi)部監(jiān)督和考核制度，為了防止記賬機構內(nèi)部出現(xiàn)不符合記賬要求的行為，機構應選擇從業(yè)經(jīng)驗豐富且客觀公正的會計人員進行內(nèi)部監(jiān)督和考核。內(nèi)容包括：記賬過程是否規(guī)范，記賬質量是否有保證，服務態(tài)度是否良好等等。發(fā)現(xiàn)了問題要及時整改，而對于業(yè)務能力出色，考核成績優(yōu)秀的員工也應給予榮譽和物質上的雙重激勵，充分調動員工的積極性。

3.政府部門應為記賬創(chuàng)造良好的外部環(huán)境

（1）完善相關的法律法規(guī)

《記賬管理辦法》頒布至今，期間記賬行業(yè)經(jīng)歷了巨大的發(fā)展，也出現(xiàn)了許多新的問題。如個人記賬的現(xiàn)象，雖然法律上并不允許個人記賬行為，但由于沒有明確的處罰條文，且缺乏相關制度規(guī)范的約束，以致這種現(xiàn)象一直存在。

國家財政部也需在充分調研和大量聽取行業(yè)人員意見的基礎上，適時地對《記賬管理辦法》進行修改和完善，建立健全記賬行業(yè)的準入機制，跟蹤管理機制，行業(yè)退出機制等。對現(xiàn)階段記賬行業(yè)突出的問題，及時制定相應的管理辦法，完善懲罰條例，各地的財政部門應充分考慮當?shù)赜涃~行業(yè)發(fā)展的實際情況，針對發(fā)展過程中的不足之處及對《記賬管理辦法》中缺漏的地方進行補充。

（2）加大宣傳和扶植力度

要打開記賬的市場，政府部門的宣傳是最好的方式，各級政府部門應采取多種形式宣傳記賬工作，以政府的權威性為保障，增加記賬機構的可靠性，獲得社會的信任。

實際上政府部門已經(jīng)深刻的認識到了推廣扶植記賬行業(yè)的重要性。2013年5月，財政部對行業(yè)規(guī)范發(fā)展提出了相關措施及相應的扶持政策，主要包括積極推動小微企業(yè)、個體工商戶等選擇記賬服務，引導記賬機構擴大服務范圍，推出記賬機構的政策扶持，如政府購買記賬服務制度。

（3）監(jiān)管部門加大監(jiān)督檢查力度

財政部門可以采取信用分級的方式對當?shù)氐挠涃~機構進行劃分，按照各記賬機構不同的信用程度，向其授予不同的信用等級。記賬機構或其從業(yè)人員存在不符合規(guī)定的操作時，經(jīng)財政部核實即對其進行降級處理；同樣，記賬機構業(yè)務規(guī)范，內(nèi)部管理制度完善，口碑良好，經(jīng)財政部門驗收即可提升其信用等級。

各地的財政部門還應對當?shù)赜涃~的現(xiàn)狀，建立日常會計監(jiān)督管理機制，定期、不定期的對記賬機構日常業(yè)務操作的規(guī)范性進行檢查，檢查不合格的，財政部門需及時提出整改意見，以便記賬機構落實實施。

（4）政府部門聯(lián)合監(jiān)管

稅務部門對沒有依法建賬的企業(yè)、單位及經(jīng)濟組織通常采用定額征稅的方法，沒有強調建賬的必要性，經(jīng)營者感受不到建賬的重要性。稅務部門可以對沒有依法建賬的企業(yè)單位都按照最高征收額進行征收，以實際的稅務負擔增加讓企業(yè)選擇記賬。

工商管理部門在審批或復核記賬機構經(jīng)營許可證時，應對該機構的記賬執(zhí)業(yè)資格進行核實，發(fā)現(xiàn)沒有取得財政部門審批，未獲得記賬執(zhí)業(yè)資格的不予批準經(jīng)營許可證，責令其整改，并將相關信息反饋給財政部門。

參考文獻：

[1]何小.成都市記賬行業(yè)發(fā)展調研.財會月刊，2014；1.

篇5

一、會計綜合模擬實習的必要性

會計基礎理論教學一般比較抽象。會計模擬實習是通過塑造一個單位的生產(chǎn)經(jīng)營過程，在模擬環(huán)境中，按照具體的經(jīng)濟業(yè)務，學生自己動手，填制原始憑證，編制記賬憑證，登記賬薄，進行成本核算，編制會計報表直至財務分析，使學生仿佛置身于某單位的實際會計部門，對會計工作的全貌有個清晰的、直觀的了解。會計模擬實習既培養(yǎng)了學生的動手能力，又使其加深了對會計基礎理論和會計工作內(nèi)在聯(lián)系的深刻認識。會計模擬實習可以根據(jù)教學環(huán)節(jié)適當進行，也可以將學生集中在一起適時開展，便于教師集中指導。

二、會計綜合模擬實習包括哪些內(nèi)容

會計模擬實習可分為單項模擬實習、階段性模擬實習和綜合性模擬實習三種形式。

單項模擬實習，是根據(jù)會計基本理論教材中的各章節(jié)為實習單元，按授課進度分別組織實習。在基礎會計的教學過程中，可適當?shù)剡M行原始憑證的填制和審核的練習，再進行記賬憑證的填制審核和傳遞的練習、會計賬簿登記的練習等。

階段性模擬實習，是在學生學習完成一門會計專業(yè)課程后，學校應安排一到兩周時間，對本課程所涉及的經(jīng)濟業(yè)務和相關的會計處理方法與編制程序進行綜合的模擬演練，讓學生進一步鞏固深化本課程所涉及的相關知識。比如在學完《財務會計》后，可涉及一些流動資產(chǎn)，長期投資，固定資產(chǎn)、負債、收入、費用、利潤和利潤分配的取得等，根據(jù)記賬憑證填制有關總賬，明細賬登記以及編制報表等財務處理方法。

綜合模擬實習一般在專業(yè)課學習完成后再進行，以提高學生對前面學過的知識（如各種會計方法、程序和會計實務）加以綜合運用的能力。綜合模擬實習資料一般是以單位某一特定月份完整的會計資料，包括基本情況、產(chǎn)品生產(chǎn)工藝過程，成本計算的方法，各賬戶的月初余額、原始經(jīng)濟業(yè)務、財務分析指標、相關財務制度等，按照綜合模擬實習的總體要求，從填制原始憑證，記賬憑證，登記賬簿，編制會計報表，編寫財務說明書到完成實習報告，進行全面、系統(tǒng)、綜合的模擬演練。

綜合模擬實習在實際操作中可以分為單獨操作和分組操作。單獨操作，要求每一位學生單獨完成會計模擬實習內(nèi)容。這樣做的好處是能使學生通過整個實習操作過程全面系統(tǒng)地掌握各項專業(yè)技能；不足之處是不能使學生感受到會計工作的實際情況，不能了解會計憑證在各環(huán)節(jié)之間的傳遞程序，學生操作量大，耗用的材料多，費用高，會加大實習成本。采用分組操作，即在每一組內(nèi)按照會計工作各崗位的分工，進行分項操作。這樣做的好處是學生在實習過程中，一方面能明確各項會計崗位的基本職責，掌握各類經(jīng)濟業(yè)務的賬務處理過程以及原始單據(jù)和其他會計憑證在各個崗位之間的傳遞程序；另一方面也能了解財會部門與企業(yè)內(nèi)部及外部有關經(jīng)濟業(yè)務往來的關系，掌握相關經(jīng)濟業(yè)務的賬務處理方法。不足之處是組織實習過程難度較大，而且學生對實習過程并不熟悉，對實習內(nèi)容也不是全面了解。

三、我校綜合實習的做法

（一）前四周會計手工模擬實習

財會的理論教學一般比較抽象，通過對一套完整的會計業(yè)務的手工處理，讓學生自己動手從填制原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、成本核算、編制財務報表到財務分析，有助于學生理解各種核算方法和會計賬務處理流程。雖然會計電算化比較普遍，但在電算化處理之前進行手工操作，有利于學生理解電算化的原理。在實際工作中，不少企業(yè)特別是中小企業(yè)目前還是采用手工或者手工與電算化“雙軌”運行進行賬務處理，進行手工模擬實習有利于學生面向基層就業(yè)。在手工模擬實習中，要求學生嚴格按照《會計基礎工作規(guī)范》進行操作。

（二）后兩周會計電算化實習，檢驗手工模擬實習結果

在信息技術廣泛使用的時代，大多數(shù)企業(yè)已全部或部分實現(xiàn)了會計電算化，會計知識和計算機知識成為會計人員的“左右臂”，缺一不可。但在會計模擬實習上，許多學校目前還僅僅停留在傳統(tǒng)的手工操作階段，沒有“與時俱進”。對此，我們進行了改革，要求學生在手工模擬基礎上，再使用具有代表性的財務軟件進行會計電算化模擬。具體做法是：利用現(xiàn)有會計模擬實驗室，在手工模擬核算資料的基礎上，重新進行會計電算化模擬，從系統(tǒng)初始化設置、建立賬套、編制記賬憑證，到自動登記賬簿和生成財務報表，讓手工操作的實習結果通過會計電算化處理得到進一步的驗證，讓學生深刻理解會計電算化的原理，體驗電算化的優(yōu)越性。

（三）這樣做的優(yōu)缺點

1.通過會計手工模擬實習，可以全面了解大學四年來所學的會計財務課程。但是遺憾的是，雖然在每個階段都做了相應的模擬實驗，但沒有一個總體印象，這樣不利于學生從整體上把握學過的內(nèi)容。

2.通過后續(xù)的會計電算化實習，能讓同學更加熟悉會計電算化的操作，也使得學生在畢業(yè)后能更快地適應工作，但這一個階段不能獨立，要以前面的學習為基礎。

3.兩者結合進行，可以取手工模擬之長補電算化操作之短。因為手工做賬的最大好處是明了會計線索的來龍去脈，更好地理解會計原理；而電算化的好處在于減少計算錯誤及繁瑣計算，用電算化實驗過程檢驗手工模擬的結果。

四、進一步做好綜合模擬實習工作的具體措施

（一）學院領導應高度重視，建立一套科學合理、易于操作的實驗考核辦法

為了使每個學生都認真地參加會計模擬實驗，必須制定一套具有針對性和約束力、并能充分調動學生積極性的靈活考核辦法。一般來說，可從實驗技能、實驗紀律和實驗報告等幾個方面來綜合評價實驗成績，其中以實驗技能為核心。實驗成績在專業(yè)學習中屬于什么樣的地位，也是急待探討的問題。筆者認為：單項模擬實驗和階段性模擬實驗的成績應并入相關課程的總成績，而綜合模擬實驗的成績應單獨作為一門課程列示。

（二）師資

要求教師既要懂會計手工實操又要熟悉會計電算化的操作。會計是一門實踐性很強的社會科學，因此要求會計教學中不僅要向學生全面系統(tǒng)地傳授基本會計理論和會計方法，而且還應特別注重培養(yǎng)學生應用會計理論和方法解決會計實踐問題的能力。

（三）物質條件

物質條件是指，合適的財務軟件、有連續(xù)6周手工兼使用電腦的實驗室、大量的配套賬本及賬頁。會計模擬實習中應重視材料的選擇。實習材料的質量是影響會計模擬實習質量的關鍵。目前這方面的材料較少，特別是綜合模擬實習的更少，大多是工業(yè)企業(yè)會計的實習內(nèi)容，并且實際上實習項目單一，在新的會計制度實施后，相關教材并沒有及時補充修訂。這就給學校組織實習帶來困難。所以希望專家、學者應重視會計模擬教材的編寫工作。

（四）加強手工核算實習與會計電算化實習的結合

篇6

（秦皇島市中醫(yī)醫(yī)院，河北秦皇島066000）

摘　要：醫(yī)院財務管理室醫(yī)院管理工作的重要組成部分，對于醫(yī)院發(fā)展有著重大影響。新醫(yī)改制度下，對于醫(yī)院財務管理提出了更高的要求，加快醫(yī)院財務管理的信息化建設是變革醫(yī)院管理工作，提高醫(yī)院整體管理水平和效率的重要手段。為此，本文在明確新醫(yī)改制度對于醫(yī)院財務管理影響的基礎上，指出我國在財務管理信息化建設中存在的問題，并提出切實可行的解決策略。

關鍵詞 ：醫(yī)院；財務管理；信息化

中圖分類號：F235文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2015）19-0250-01

收稿日期：2015-06-12

作者簡介：李秋娟（1968-），女，河北秦皇島市人，本科，河北省秦皇島市中醫(yī)醫(yī)院財務科科長，會計師，高級注冊咨詢師。研究方向：從事財務審計工作及財務管理研究。

一、新醫(yī)改制度對醫(yī)院財務管理的影響

（一）對醫(yī)院財務預算作了細致規(guī)定

新醫(yī)改中明確規(guī)定了醫(yī)院預算管理辦法，即“核定收支、定項補助、超支不補、結余按規(guī)定使用”并允許地方可以根據(jù)實際情況，對有條件的醫(yī)院開展“核定收支、以收抵支、超收上繳、差額補助、獎懲分明”等管理。并且對醫(yī)院財務預算管理的各個環(huán)節(jié)作出了詳細的規(guī)定，雖然加大了財務管理人員的工作量，但對于規(guī)范財務預算管理，實現(xiàn)財務管理信息化建設，提高醫(yī)院管理水平具有重大指導作用。

（二）對資產(chǎn)負債信息要求更加嚴格

新醫(yī)改制度中規(guī)定，要加強醫(yī)院財務風險控制，注重醫(yī)療設備引進前的評估預測，防止與醫(yī)院實際需求不匹配的設備引進，注重醫(yī)療設備的維護與管理，提高設備使用率并延長使用壽命，規(guī)范設備的報廢流程，限制非流動負債借入，實現(xiàn)醫(yī)院對固定資產(chǎn)進行全生命周期的跟蹤。

二、醫(yī)院財務管理信息化建設中存在的問題

在新形勢下，公立醫(yī)院財務管理信息化建設存在如下主要問題：

（一）醫(yī)院財務管理信息化建設缺乏全局性思考

近年來，我國醫(yī)院財務管理信息化建社取得了不小的成就。但是，很多醫(yī)院在加快財務管理信息化建設時依然缺乏全局思維，對財務管理信息化建設沒有做到科學規(guī)劃，這使得醫(yī)院很多數(shù)據(jù)都不能做到一致性，甚至藥品庫存的數(shù)據(jù)都有出入，對醫(yī)院醫(yī)藥的采購工作不具有指導意義。在醫(yī)院推行財務管理信息化建設過程中，醫(yī)院中的很多人認為財務管理只是記記賬而已，并沒有起到像其他工作那樣的功用，因此他們不可能從全局的角度考慮問題，為財務管理的信息化建設獻言獻策。這種片面的觀束縛了信息化建設的推進。

（二）醫(yī)院財務管理信息化數(shù)據(jù)缺乏統(tǒng)一的標準

醫(yī)院財務管理信息化建設的關鍵工作是理順散布在醫(yī)院各個部門及科室的數(shù)據(jù)流和信息流。能否理順醫(yī)院中的各項數(shù)據(jù)關系到財務管理信息化建設的成敗。然而，當前很多醫(yī)院的數(shù)據(jù)都不太一致，甚至是同一部門的數(shù)據(jù)都缺乏統(tǒng)一的標準及編碼規(guī)則，這極大的增加了財務部門做賬的難度，阻止了同一數(shù)據(jù)在醫(yī)院內(nèi)部的共享使用，嚴重影響了信息傳遞的速度和準確率，無法實現(xiàn)數(shù)據(jù)資源的優(yōu)化配置，難以有效發(fā)揮財務管理工作在醫(yī)院中的作用。

（三）財務管理信息化建設缺乏復合型人才的支撐

醫(yī)院財務管理信息化建設需要既懂財務又懂計算機技術的復合型人才。然而，很多醫(yī)院做財務工作有極少是計算機背景的，而負責計算機軟硬件維護的又缺乏財務知識。這樣使得從事財務工作的人員僅負責記賬，不負責系統(tǒng)的管理及日常維護，而從事計算機工作的人員又不懂財務工作，不能對醫(yī)院的數(shù)據(jù)進行充分分析和挖掘，從而不能有效發(fā)揮財務管理系統(tǒng)對醫(yī)院管理的能力。為此，引進與培養(yǎng)復合型人才直接關系財務管理信息化建設的成敗。

三、提升醫(yī)院財務管理信息化建設水平的對策

針對醫(yī)院財務管理信息化存在的如上問題，本文有針對性的提出了如下解決對策：

（一）要正確認識醫(yī)院財務管理信息化建設的作用

要調動醫(yī)院員工參與財務管理信息化建設的積極性，就要讓醫(yī)院決策者及所有員工認識到財務管理信息化建設的重要性。首先，要改變醫(yī)院決策者的信息化觀念，使其對醫(yī)院信息化建設充滿緊迫感，能夠從全局的角度規(guī)劃信息化建設，也要意識到信息化建設是一場關乎醫(yī)院長遠發(fā)展的大事，設計財務管理信息化建設的方針目標，為財務管理信息化建設提供人財物的保障工作。第二，要改變醫(yī)院上下人員對信息化建設的認知，要求全員參與到醫(yī)院財務管理信息化建設中，并將信息化建設的進展程度與有關人員績效掛鉤，以充分調動所有員工參與信息化建設的主動性和創(chuàng)造性。

（二）不斷完善醫(yī)院財務管理制度

實現(xiàn)醫(yī)院各部門數(shù)據(jù)的流暢，需要醫(yī)院設置合理的崗位，做好醫(yī)院內(nèi)部各部門的控制，加強醫(yī)院各部門之間的相互監(jiān)督，以保證財務管理信息的真實可靠。具體做法如下：第一，財務管理系統(tǒng)要設置嚴格的權限，非相關人員不得隨意調閱和修改系統(tǒng)數(shù)據(jù)，以避免不當?shù)牟僮骺赡軒淼臄?shù)據(jù)丟失。第二，要建立安全的網(wǎng)絡數(shù)據(jù)庫，確保各數(shù)據(jù)的準確與統(tǒng)一，以便財務部門進行及時的匯總和提取。

（三）要培養(yǎng)醫(yī)院財務管理信息化建設的復合型人才

財務管理信息化建設水平直接反映了醫(yī)院管理水平的高低，因此加強醫(yī)院財務管理信息化建設至關重要。而醫(yī)院財務管理信息化建設的成敗，則根本上取決于醫(yī)院是否擁有復合型人才。擁有財務管理背景的人員，要主動學習計算機技術，為熟練使用財務管理系統(tǒng)，有效發(fā)揮財務管理系統(tǒng)的功用，而懂電腦硬軟件維護的人員，也要通曉財務管理方面的知識，進一步挖掘和分析醫(yī)院財務數(shù)據(jù)，更好的為醫(yī)院財務管理服好務。

參考文獻：

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一、會計信息化審計存在的問題

(一)信息化審計法規(guī)滯后

財政部從1989年開始先后了針對信息化會計工作的《會計核算軟件基本功能規(guī)范》等有關法規(guī)，使我國信息化會計工作逐步走上規(guī)范化道路。這些法規(guī)中雖然提到了關于保留審計痕跡和不能有人工修改報表功能的規(guī)定與要求，但遠遠不能滿足信息化審計的要求。雖然審計署從20世紀卯年代開始針對會計信息化審計工作相繼出臺了一系列的法規(guī)和準則，但這些法規(guī)和準則局限于概括性的規(guī)定，對信息化審計缺乏操作性，無法對具體審計的實施形成有效的指導。由于信息化審計起步晚’相關的配套措施與法律法規(guī)滯后，使信息化審計的研究落后，理論指導體系不夠健全，不能從宏觀環(huán)境層次上有效地預防外界對審計的干擾，這嚴重影響了信息化審計工作的開展。

(二)審計軟件通用性差

在目前整個財務軟件市場中，商品化通用軟件占的份額比較大，但仍有不少企業(yè)使用自行開發(fā)或整個行業(yè)內(nèi)部統(tǒng)一開發(fā)的軟件。財務軟件逐步由核算型向管理型轉變，功能越來越強，結構越來越復雜，但很多軟件沒有為信息化審計預留測試通道、提供標準數(shù)據(jù)接口或者對數(shù)據(jù)結構不開放，軟件更新?lián)Q代使歷史數(shù)據(jù)難以提取，在保留審計痕跡方面也存在不少缺陷。復雜的財務軟件市場加大了電子數(shù)據(jù)自動轉換和審計軟件開發(fā)的難度，導致審計軟件的通用性較差，審計市場上出現(xiàn)了已通過審計署組織鑒定的多個審計軟件，浪費了大量的人力物力，增加了會計信息化審計的難度。

(三)審計內(nèi)容發(fā)生變化

在會計信息化環(huán)境下，會計事項由計算機按程序自動進行處理，電子化會計信息容易受到機器故障、操作失誤、數(shù)據(jù)處理、網(wǎng)絡故障和計算機病毒等潛在威脅的影響，系統(tǒng)應用程序一旦出錯或被非法篡改，計算機只會按同樣錯誤方法處理有關事項。系統(tǒng)處理是否合法、安全可靠,都與計算機系統(tǒng)的處理和控制功能有直接關系。雖然信息化審計的監(jiān)督職能沒有改變，但會計信息化系統(tǒng)的特點及其固有的風險決定了審計內(nèi)容要增加對計算機系統(tǒng)處理和控制功能的審查，除對被審計單位的相關數(shù)據(jù)進行審計外，還應對管理和處理相關數(shù)據(jù)的信息系統(tǒng)、系統(tǒng)維護、操作、安全甚至系統(tǒng)的設計開發(fā)進行審計，確保系統(tǒng)的合法性和安全可靠性。

(四)審計線索隱蔽

在會計信息化過程中’由于數(shù)據(jù)存儲的磁性化、電子化和數(shù)據(jù)處理過程的自動化，只要將憑證保存成功，各類賬表都由計算機自動生成，即使篡改也不會留有痕跡。特別是財務軟件存在反向操作功能時，即使本月已經(jīng)記賬或結賬，發(fā)現(xiàn)有錯誤，仍可取消記賬、結賬重新做賬。因此，錯賬更正的無痕跡修改和數(shù)據(jù)轉換軟件的使用使信息系統(tǒng)中的審計線索更隱蔽、更容易引發(fā)經(jīng)濟犯罪。由于系統(tǒng)時間可變，可在短時間內(nèi)做不同時間的賬，甚至多套賬或其他年度的賬，審計人員很難發(fā)現(xiàn)是否是最近做的賬。如果信息系統(tǒng)使用單位與開發(fā)商攜手更改應用程序，審計人員就更難發(fā)現(xiàn)漏洞，這進一步加大了審計線索的隱蔽性。

(五)信息化審計人才缺乏

盡管目前各高校在會計專業(yè)人才培養(yǎng)方面，基本上都開設了與會計信息化相關的課程，為會計信息化的發(fā)展培養(yǎng)了不少高等人才，但信息化審計人才的培養(yǎng)還停留在傳統(tǒng)的審計階段。另外，雖然審計部門近年來通過各種途徑大力開展計算機、會計等知識培訓，使審計人員整體素質有了一定的提高，但與審計信息化建設和發(fā)展的需要還有較大差距。計算機技術的飛速發(fā)展與知識更新培訓的不足，許多審計人員的計算機應用水平及相關技能無法得到同步提高，無法識別與評價審計風險，無法審計信息系統(tǒng)的功能和開發(fā)。既精通計算機技術又熟悉審計業(yè)務的復合型人才奇缺，嚴重制約了審計事業(yè)的長遠發(fā)展。

    二、加快會計信息化審計的對策

(一)加快信息化審計法規(guī)建設

在會計信息化發(fā)展過程中，盡管我國已經(jīng)出臺了部分相關的法規(guī)，但信息化審計環(huán)境、內(nèi)容、線索和方法等都發(fā)生了變化，傳統(tǒng)的審計標準和準則已很難有效指導新環(huán)境下的審計工作。為了規(guī)范會計信息化審計業(yè)務，明確工作要求，保證執(zhí)業(yè)質量，必須重新審視信息化審計的概念、原則、工作流程和技術方法，組織專家共同研究和制定信息化條件下的審計標準和準則，更好地指導和規(guī)范審計工作，維護審計的客觀性和公正性，對有損審計獨立性的行為予以法律訴訟和懲罰。同時，建立的信息化審計準則應與國際審計準則接軌，保證我國的審計工作與國際審計工作協(xié)調一致，從而推動信息化審計的發(fā)展。

(二)加快開發(fā)通用審計軟件

在會計信息化方式下，由于審計范圍已擴大到會計信息系統(tǒng)及其他計算機信息處理系統(tǒng)，迫使審計人員采用各種傳統(tǒng)審計技術的同時，采用計算機輔助審計技術，用審計軟件去對付單機、網(wǎng)絡、多用戶等各種工作平臺下的財務軟件。為適應會計信息化環(huán)境下各種財務軟件的發(fā)展，審計部門應根據(jù)信息化國家標準的有關要求，強化審計軟件的開發(fā)規(guī)范，政策上采取如財政補貼或稅收優(yōu)惠等措施，引導和鼓勵專業(yè)審計軟件的開發(fā)和研制，加快審計軟件更新?lián)Q代的步伐，組織對有推廣價值的審計軟件進行評審，使審計軟件不需要借助其他數(shù)據(jù)轉換軟件就能夠審計各種財務軟件，促進審計軟件通用化、商品化。

(三)完善財務軟件的反向功能

在財務軟件開發(fā)過程中，除著重開發(fā)軟件的管理功能、防病毒破壞功能以及財務軟件與審計軟件接口功能等外，最好有審計人員參與，對軟件開發(fā)的可行性、可用性進行分析和調試，對評審階段各項軟件指標提出意見，從而保證財務軟件的可審計性和審計人員能追蹤到審計線索。同時，財政部要對財務軟件的反向功能作出明確規(guī)定：對可以實施的反向操作，財務軟件必須提供能夠反映更正經(jīng)濟事項來龍去脈的痕跡記錄功能。財務軟件的反向功能為會計處理提供了方便，如果能夠在一定程度上對它加以限制并改進，使審計線索的追蹤、審計證據(jù)的獲取等問題得到解決，也許能取得事半功倍的效果。

1. 增加對反向操作的監(jiān)控功能。監(jiān)控功能是指在設計財務軟件時，設置對已記賬、已結賬又作反向操作的，計算機必須記錄下該操作的時間、操作人、修改原因、修改的地方，且定期打印并作為會計檔案保管，以給日后查證工作保留證據(jù)。因此，增加對反向操作的監(jiān)控功能后，就確保了對電子數(shù)據(jù)的修改可以留下痕跡，為審計工作的開展提供了重要線索。

2. 增加對反向操作使原已生成報表變動的說明功能。如果在財務軟件報表系統(tǒng)中設置了對報表變動的說明功能，當月報表附注中將自動生成對以前月份出錯的說明及修改內(nèi)容。由于還原了原有的真實賬目，因而更能為報表使用者進行投資、經(jīng)營決策等提供正確的導向。

3. 明令禁止跨年度“反結賬”功能，限期取消反向功能權限。在實際工作中，大量會計差錯通常發(fā)生在系統(tǒng)投入使用初期，或者會計人員崗位培訓或專業(yè)學習期間。因此，對反向功能的可使用時間作一定限制，一般為系統(tǒng)啟用后半年且不超過一年，當使用期限到達時，由系統(tǒng)管理員取消相關操作人員的反向功能權限。

(四)強化審計風險和安全防范意識

審計風險的存在可能導致信息使用者的錯誤決策，進而會引發(fā)審計人員的法律責任承擔問題。會計信息化審計除面臨傳統(tǒng)的審計風險外，又增加了IT方面如軟件開發(fā)、數(shù)據(jù)管理、網(wǎng)絡管理、系統(tǒng)維護與災難恢復等風險，集中表現(xiàn)出風險隱蔽性強、可控性差、破壞性大等特點。審計人員必須強化審計風險意識，如果不考慮審計風險內(nèi)容及其內(nèi)涵的變化而只為了完成審計任務，必然會導致審計質量不高或降低審計效率，從而無法客觀、公正地評價被審計單位的財政收支、財務收支的真實性、公允性，這無疑加大了審計風險。

在會計信息化環(huán)境下，傳統(tǒng)的會計崗位職責被打破，內(nèi)部控制制度發(fā)生了變化，安全已不是企業(yè)內(nèi)部所能完全控制的。加強審計人員安全防范意識，對系統(tǒng)安全建設采取建立意外事故應急恢復備份機制；安裝反病毒軟件，審計軟件有效支持反病毒軟件，對電子郵件、文件傳輸及文檔中的病毒進行防范和殺毒；安裝系統(tǒng)防火墻，只允許安全IP地址通過；會計信息化審計系統(tǒng)提供多重登錄體系，設置多重密碼和操作權限；定期對會計信息系統(tǒng)進行安全測試等措施，以建立起安全可靠的會計信息化審計系統(tǒng)。

(五)強化信息化審計人才的培養(yǎng)

在會計信息化條件下，審計工作技術性強，對審計人員要求高，要從根本上適應信息化審計的要求，需要從長遠角度考慮，著手培養(yǎng)既懂計算機，又懂會計和審計知識的復合型審計人才。第一，各級審計機關要建立完備的培訓基地，分階段、分層次地加強不同崗位審計人員培訓，定期組織他們相互學習和交流經(jīng)驗或邀請審計專家講課，提高他們的理論知識及相關技能，加快他們的知識更新，適應審計工作的發(fā)展；第二，國家應重視在高校中培養(yǎng)信息化審計人才，盡快調整專業(yè)設置和審計人才的知識結構’從會計領域向管理、信息和經(jīng)濟等領域擴充，加大對計算機相關知識的擴充，為信息化審計工作儲備大量專業(yè)扎實、知識全面的信息化審計人才；第三，引進高層次的計算機軟件開發(fā)人才加入審計隊伍，對他們進行會計和審計知識培訓’積極培養(yǎng)具有復合型知識結構的計算機審計系統(tǒng)開發(fā)人員，擔負起計算機審計軟件開發(fā)的任務，以滿足信息化審計工作的需要。

(六)加快網(wǎng)絡審計步伐

篇8

出納工作看似簡單，做起來難，成績的取得離不開單位領導的耐心教誨和無形的身教，三個月的崗位實戰(zhàn)練兵，使我的財務工作水平又向前推進了一步。知道了要作好出納工作絕不可以用“輕松”來形容，絕非“雕蟲小技”，它是經(jīng)濟工作的第一線，財務收支的關口，占有重要的地位。親愛的讀者，小編為您準備了一些出納轉正心得總結，請笑納!

出納轉正心得總結1時間過得很快，轉眼間三個月試用期的時間就過去了，在三個月的出納工作中，對出納的崗位認識、工作性質、業(yè)務技能以及思想提高都是對我的職業(yè)生涯的填充和必不可少的彌補。

回顧三個月來的出納工作，先是失誤、還是失誤，最后才有了小的成績和經(jīng)驗。下面，我將出納工作總結如下，敬請大家提出寶貴意見。

一、失誤、缺點和經(jīng)驗簡談

以前在公司是做會計工作的，出納的業(yè)務沒具體操作和實踐過，總認為是“調蟲小技”，不以為然，可就是抱著這種心態(tài)剛開始干出納工作出現(xiàn)不少的失誤，

第一失誤就是開具支票上的錯誤。

制度要求：開具支票必須字跡工整、無連筆、不能修改等。而我的正楷書法功底實在是太弱了，筆畫不連，字就不會寫;終于把支票抬頭單位名稱寫工整了，蓋銀行預留印鑒時也是一門技巧，印鑒重壓、重影、現(xiàn)象都會被銀行退票，耽誤工作。

基于上述業(yè)務需求，根據(jù)自己在軟件公司的軟件實施經(jīng)驗和電腦知識，為自己的崗位需求開發(fā)了excel系統(tǒng)的交行票據(jù)套打系統(tǒng)，解決了在實際工作中出現(xiàn)的缺點問題，提高了工作效率。

由此可見，虛心的、積極的心態(tài)是干好一切工作的根本;學習和實踐相互融合才能產(chǎn)出成果。在大學里，學習的知識不能用在具體解決問題上，空洞無味，就是因為沒有問題擺在我們面前，成果都是面對一個一個具體問題而存在的。

二、取得的成績

在這期間，在財務和內(nèi)勤上我作了如下具體工作。

1、嚴格按照財務制度的要求，辦理費用報銷，現(xiàn)金、支票的收付業(yè)務。

2、每月第八個工作日按時作好單位職工的薪金發(fā)放。

3、及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳。

月末編制銀行余額調節(jié)表。

4、起草財經(jīng)公文、人事公文并及時發(fā)放、傳閱、存檔、保管。

5、監(jiān)督人員考勤登記，辦公飲用水的安排。

6、開具日常收款業(yè)務發(fā)票，并保管好空白發(fā)票和其它支票。

7、開發(fā)了excel平臺票據(jù)套打系統(tǒng)。

8、填寫地稅申報表。

9、完成財務經(jīng)理交待的工作。

出納工作看似簡單，做起來難，成績的取得離不開單位領導的耐心教誨和無形的身教，三個月的崗位實戰(zhàn)練兵，使我的財務工作水平又向前推進了一步。知道了要作好出納工作絕不可以用“輕松”來形容，絕非“雕蟲小技”，它是經(jīng)濟工作的第一線，財務收支的關口，占有重要的地位。

三、今后的努力方向

作為一個合格的出納，必須具備以下的基本要求：一、學習、了解和掌握政策法規(guī)和公司制度，不斷提高自己的業(yè)務水平和知識技能。二、學會制訂本職崗位工作內(nèi)部控制制度，發(fā)揮財務控制、監(jiān)督的作用。三、出納人員要恪守良好的職業(yè)道德。四、出納人員要有較強的安全意識，現(xiàn)金、有價證券、票據(jù)、各種印鑒，既要有內(nèi)部的保管分工，各負其責，并相互牽制。五、很好的溝通能力。特別是和工商、稅務、社保等單位的外聯(lián)溝通能力。

以上是我近三個月工作以來的一些體會和認識，也是我不斷在工作中將所學的知識與實踐相結合的一個過程。在以后的工作和學習中我還將不懈的努力和拼搏，做好出納工作計劃，認真工作，努力實現(xiàn)自己的人生價值。

在此，我要特別感謝公司領導和各位同仁在工作和生活中給予我的支持和關心，這是對我工作最大的肯定和鼓舞，我真誠的表示感謝!

出納轉正心得總結2進入__公司已經(jīng)六個月了，我先后從事了會計和出納工作。在本部門的工作中，我勤奮工作，獲得了部門領導和同事的認同。在經(jīng)理和同事們的耐心指導下，我對__公司的會計賬務處理有了一定的了解，并且深刻體會到了作為一名財務人員，嚴謹認真的工作態(tài)度是多么重要。

一、會計工作

會計工作主要為根據(jù)原始憑證編制記賬憑證，制作三大報表，報稅和保險。天芯系統(tǒng)的主要操作是憑證錄入，憑證是一切財務工作的基礎，所以要非常細心，首先要注意往來科目對象別的設置。其次注意有些需要自制原始憑證的記賬憑證不得遺漏。還有，為方便查找憑證，摘要的書寫應符合公司的要求。

現(xiàn)金流量表是應用財務軟件后，唯一需要手工編制的財務報表，表中涉及現(xiàn)金的分類歸集，能夠體現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金的分配情況。現(xiàn)金流量表需要分別用直接法和間接法，把企業(yè)發(fā)生的與現(xiàn)金有關的財務往來編制到流量表左側和右側，兩次的編制金額要相同。企業(yè)的現(xiàn)金往來繁多，希望僅根據(jù)資產(chǎn)負債表和利潤表兩大主表來編制出現(xiàn)金流量表，這是一種奢望，實際上僅根據(jù)資產(chǎn)負債表和利潤表是無法編制出現(xiàn)金流量表的，還需要根據(jù)總賬和明細賬獲取相關數(shù)據(jù)。要分門別類地歸集、核算，就需要細心和耐心。

會計的每月工作還包括各項稅金及保險的申報，需要在各自申報期內(nèi)及時進行申報。

二、出納工作

出納主要工作為收付款、報銷等與現(xiàn)金及銀行存款有關的操作。付款前應核對金額是否清楚、是否有總經(jīng)理批準，根據(jù)經(jīng)批準和審核無誤的有關單據(jù)，辦理銀行存款、取款和轉賬結算業(yè)務;付款時無論以支票還是以電匯方式付款都需要應用密碼器，抄錄密碼;付款后要及時整理回單，方便會計做賬。

報銷及借款。支出憑單報銷，要嚴格參照公司報銷制度;差旅報銷時要根據(jù)職位給予不同等級的補助;借款管理：原則上款項未還時不允許借下一筆，有總經(jīng)理特別批準的情況除外。

另外，所有現(xiàn)金的收入支出都要在現(xiàn)金日記賬登記;所有票據(jù)的領用都要在銀行存款日記賬登記。出納所有參與的工作都要在日記賬中體現(xiàn)，分門別類加以歸納，與庫存現(xiàn)金和銀行賬面余額對賬。

在公司這半年的工作經(jīng)歷讓我有很大收獲。經(jīng)理耐心教導我們新員工，給我們講實操，為我們每個人答疑，幫助我把對財務的認識由課本知識向實務轉變過來。領導的幫助，促進了我工作的成熟性和能力的提升;工作的歷練，促使我完成了由學生向工作者的角色轉化。

在這六個月的工作中，我深深體會到有一個和諧、共進的團隊是非常重要的，有一個積極向上、大氣磅礴的公司和領導是員工前進的動力。公司給了我這樣一個發(fā)揮的舞臺，我就要珍惜這次機會，為公司的發(fā)展竭盡全力。在此我提出轉正申請，希望自己能成為公司的正式員工，懇請領導予以批準。

出納轉正心得總結3__年在公司班子的大力支持下，我?guī)ьI廣大財務人員緊緊圍繞年度財務工作思路，不斷夯實財務基礎工作，規(guī)范財務業(yè)務流程，創(chuàng)新財務管理方法，改革財務管理體制，著力強化平穩(wěn)、受控運行，為全面完成公司的各項目標做出了應有的貢獻。

一、圓滿完成了國家審計署現(xiàn)場審計工作。

通過“嚴格、扎實、細致、周密”的工作，公司接受住了審計署的嚴格考驗，得到了審計組的較高評價。

二、財務信息化建設取得新突破。

在核算體系改革方面，以“推進財務和資產(chǎn)7.0系統(tǒng)上線”為重點，組織本部及三省業(yè)務骨干，積極學習財務7.0系統(tǒng)的各項管理和操作程序，積極改變核算流程，30人歷時一個月，完成了近10萬條信息的設置和賬務初始化工作，順利實現(xiàn)了6.0和7.0系統(tǒng)的并行。并行后的財務核算工作量成本增加，在原本人員偏緊、工作量偏大的基礎上，財務人員加班加點、任勞任怨、扎實工作，為進一步提高信息透明度、優(yōu)化核算流程、提升對基層的監(jiān)控力度打下了堅實的基礎。

在零售費用定額管理方面，我們積極推導、演繹和引申建筑行業(yè)定額管理理念，在調研、總結和開發(fā)軟件的三個階段一直處于板塊領先水平，得到了板塊的認可，并委托我公司實施軟件開發(fā)和系統(tǒng)推廣工作。目前系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)成功，預計20__年一季度在銷售系統(tǒng)全面上線，為銷售公司全面貫徹低成本發(fā)展戰(zhàn)略、創(chuàng)新成本控制手段、實現(xiàn)管理向基層延伸奠定了堅實的基礎。

在資金管理系統(tǒng)建設方面，通過近一年的調研、開發(fā)和推廣，基本實現(xiàn)了對庫站資金的實時監(jiān)控，實現(xiàn)了與業(yè)務系統(tǒng)、零售系統(tǒng)的信息共享和系統(tǒng)自動控制，實現(xiàn)了資金的自動匯劃、收付憑證的自動生成、賬戶余額的實時監(jiān)控。為進一步降低資金頭寸、提高核算速度和質量、降低資金風險提供了方便、快捷的信息平臺，是資金管理歷程中的一次跨越式變革。

三、資金、資產(chǎn)管理能力穩(wěn)步提升。

在資產(chǎn)管理方面，通過明確轉資流程和表單、組織制訂預轉資單價標準，結合國家審計署的審計結果，督促三省公司進一步提高轉資速度，截止__年底在建工程余額61596萬元，與年初相比在建工程占資產(chǎn)總額的比重下降了0.67個百分點。同時，依托資產(chǎn)6.0系統(tǒng)，有效的解決了信息不對稱的問題，全年共完成695萬元固定資產(chǎn)的內(nèi)部調撥，完成資產(chǎn)卡片的編制5萬余張，充分發(fā)揮了存量資產(chǎn)的使用價值。并組織三省公司對各項資產(chǎn)進行了一次全面清查，對盤虧、毀損、報廢資產(chǎn)的情況進行了一次細致的摸底統(tǒng)計，確定了符合報廢條件的資產(chǎn)335項，為下一步優(yōu)化資產(chǎn)結構、盤活低效或無效資產(chǎn)提供了數(shù)據(jù)支持。

四、注重過程、加強監(jiān)控，預算管理水平穩(wěn)步提升。

一是月度滾動預算和資金聯(lián)動控制得到進一步加強，三省公司實現(xiàn)了從被動接受到主動執(zhí)行的轉變，有效保障了費用合理、均衡發(fā)生，全年費用指標均控制在板塊下達指標范圍內(nèi);二是通過收集整理第一手資料，深入貫徹上級單位管理意圖，20__年預算編制得到了板塊領導的高度評價，預算匯報圓滿成功。

五、法制意識逐步提升，稅企環(huán)境進一步優(yōu)化。

通過加強協(xié)調、強化內(nèi)部管理、提高稅務人員業(yè)務素質，取得了較好地成績。一是通過努力，實現(xiàn)了湖北地區(qū)增值稅預征率的再次下降，年節(jié)約利稅800余萬元;二是通過大力協(xié)調，湖北省黃石等地區(qū)稅務部門糾正了在零售環(huán)節(jié)按收入比例征收印花稅的違規(guī)政策，年節(jié)約印花稅200余萬元，擺脫了企業(yè)被動納稅的局面，凈化了納稅環(huán)境，提高了企業(yè)在稅企分配格局中的話語權;三是實現(xiàn)了中石油冠名機打發(fā)票的使用，為進一步提高內(nèi)部管理水平、提升企業(yè)形象提供了優(yōu)越的平臺，是稅企關系的一次歷史性突破;四是組織了一次財稅大檢查，查處整改問題20余項，并根據(jù)檢查結果制定和下發(fā)了發(fā)票管理辦法，規(guī)范了票據(jù)的使用，降低了稅務風險。

六、充實力量、加強培訓，隊伍綜合素質不斷提高。

一是進一步充實各級管理機構財務力量。__年對機關財務處領導崗位進行了充實，同時在條件成熟的地市逐步配備總會計師6人，充實了兩級機關財務部門骨干力量，地市營銷中心財務隊伍進一步發(fā)展，基層的財務管理能力不斷提升;二是全年財務系統(tǒng)共參加內(nèi)外部培訓500人次以上，重點是放在資金、資產(chǎn)、稅務和財務系統(tǒng)更替等應知應會技能，短期內(nèi)迅速提高了各級財務人員的職業(yè)技能，豐富了財務系統(tǒng)的知識儲備;三是學術理論和實踐緊密結合，積極探討財務管理的熱點、難點問題，__年舉辦不同層次財務研討會4次，在湖北財會周刊和中油內(nèi)部刊物等省部級刊物上7篇，標志著財務隊伍從技能操作型逐步向學術研究型團隊轉變。

七、強化執(zhí)行、嚴格考核，內(nèi)控體系持續(xù)有效運行。

__年，公司內(nèi)控工作以提升企業(yè)管理水平為宗旨，以加強風險管理為導向，以“零缺陷”做為內(nèi)控工作奮斗目標，不斷加大內(nèi)控執(zhí)行力度，不斷豐富內(nèi)控檢查、測試手段。

一是__年版《內(nèi)部控制管理手冊》，修訂和完善滿足不同管理層次需求的3個層面96個末級流程。

二是強化宣貫，注重溝通，營造和諧內(nèi)控環(huán)境。__年舉辦內(nèi)控培訓班59期，培訓2362人次，篩選、整理出與庫、站業(yè)務密切相關的流程13個并匯編成冊。

三是反復測試，嚴格考核，保持內(nèi)控體系持續(xù)有效運行。__年先后組織3次自我測試，覆蓋面達到44個營銷中心。順利通過了3次管理層和外部審計測試。

出納轉正心得總結4您好!時間流逝，轉眼之間我來華新聯(lián)美公司計財部工作馬上就兩個月了。雖然時間很短，但是這段時間在公司領導的關心和同事們的幫助下，我在工作上收獲頗豐。下面我將近兩個月年來自己的工作情況總結如下：

一、嚴于律己，嚴格要求，遵章守紀，團結同事。 自到公司上班以來，我能嚴格要求自己，每天按時上下班，正確處理好工作與私事的關系，從不因個人原因請假或耽誤公司的正常工作;同時我認真學習并嚴格遵守公司的各項規(guī)章制度;團結同事，積極合作;

二、能夠做好本職財務工作。作為一名房地產(chǎn)企業(yè)成本會計，我深知成本管理是財務工作中重要的一項工作內(nèi)容，在前任成本會計王霆的指導下，我認真學習我公司成本管理流程，主要包括紙版合同的接收歸檔、日常付款的審批、賬務處理、產(chǎn)值的處理等，特別是合同付款審核工作，是否在本月資金計劃內(nèi)、是否符合合同付款條件，審核一定要細心嚴格，付款信息、產(chǎn)值信息等相關內(nèi)容及時登記合同臺賬，保證領導看到的是最新的數(shù)據(jù);

三、合同印花稅稅金計提工作。每月月末能夠及時把本月收到的新合同按類別計提印花稅，報給稅務會計馬昱，確保稅金及時繳納;

四、做好其他日常事務。已批未付準確管理，每天早上把最新的數(shù)據(jù)匯總完畢后報給出納，其他各項報表及時更新。

兩個月來，我盡管圍繞自身工作職責做了一定的努力，取得了一定的成績，但我知道這與公司的要求和期望相比還存在差距，在工作中也存在不足之處。主要表現(xiàn)在：

一、自己來公司時間短，一些情況還不熟悉，很多工作不能及時做出反應，做出讓領導滿意的結果。我相信隨著工作的深入，我會做得更好。

二、自身的業(yè)務知識和能力還有欠缺，需要不斷地學習和提高。

針對上述不足，今后的工作中，我會不斷加強財務專業(yè)知識學習，提高自己的業(yè)務水平，在細節(jié)方面完善自己，嚴格要求自己，更好的做好本職工作。

最后，感謝領導和同事們一直以來對我的關心和幫助。希望在我成為公司一名正式員工之后能更好的一起工作，團結協(xié)作，共同努力，為公司的發(fā)展而努力。

下面我將近幾個月年來自己的工作、學習等方面的情況向大家做簡要匯報：

一、嚴于律己，嚴格要求，遵章守紀，團結同志。

自到公司上班以來，我能嚴格要求自己，每天按時上下班，能正確處理好公司與家庭的關系，從不因個人原因耽誤公司的正常工作;同時我也能嚴格遵守公司的各項規(guī)章制度，從不搞特殊，也從不向公司提出不合理的要求;對公司的人員，不管經(jīng)理還是工人，我都能與他們搞好團結，不搞無原則的糾紛，不利于團結的事不做，不利于團結的話不說。

二、盡職盡責履行好自己的工作職責

我在公司主要從事財務工作，為此我從以下方面做了一些工作：

1、建立健全公司財務制度。

公司成立以來，我是兼職會計，所以只負責每月的帳務處理和財務報表的報送，使得公司財務上的制度不夠健全。自到公司正式上班后，我將財務人員的工作合理劃分，在公司的財務方面按規(guī)定進行了要求，特別是發(fā)票管理方面，嚴格要求正確填開和索取，減少不必要的麻煩。在財務收支方面，嚴格執(zhí)行公司的財經(jīng)制度。

2、正確核算，按時結算，及時報送稅務相關報表。

在日常財務工作中，我能嚴格按財務規(guī)定正確核算公司的經(jīng)營情況，按時結算有關帳務，每月末及時將財務報表和納稅申報表報送稅務機關，沒有因個人原因耽誤報送時間。

3、及時將財務狀況匯報于公司，積極為經(jīng)理當好參謀。

每個月我都將公司的財務情況給公司經(jīng)理進行匯報，使經(jīng)理能及時了解、掌握公司的經(jīng)營狀況，對經(jīng)營中出現(xiàn)的問題我能及時提出合理化建議，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營中的作用，為建立當好參謀和助手作用。另外，對其他人員在銷售、采購中有關不符合要求的做法，我也能及時提醒和指出。

4、認真負責，積極配合稅務部門的稽查工作。

10月初，稅務部門對我公司進行稽查，在這期間，我能積極配合，并加強和稽查人員的配合，發(fā)揮自己的優(yōu)勢，多與他們溝通，對存在的問題與他們交流，爭取他們的寬容，使公司的利益得到最大保護。

三、存在的問題

一年來，圍繞自身工作職責做了一定的努力，取得了一定的成效，但與公司的要求和期望相比還存在一些問題和差距，主要是：自己來公司時間短，一些情況還不熟悉，尤其是對每個銷售人員的核算，工程部分和零售部分沒有明確劃分清楚，給銷售人員帶來了麻煩，同時也給公司對每個銷售人員完成任務的情況掌握不夠準確。對這些問題，我將在今后的工作中認真加以解決。

最后，還想說三點：一是我的述職報告還不全面，有的具體的工作沒有談到，就今天我所談的，希望大家多提寶貴意見。二是我工作能順利的開展并取得較好的成績，首先要感謝我的助手張曉莉，她對我的工作能積極給予配合和支持，任勞任怨，特別是在有身體不便的情況下，堅持上下班，幫我做了許多工作。同時，我還要感謝公司其他人員， 沒有你們的支持和配合，就沒有我們今天的工作成績，你們是公司金塔的基礎。特別是在公司生產(chǎn)經(jīng)營，銷售盈利方面，你們精誠團結，積極為公司出謀劃策，充分反映出我們公司員工是一支能吃苦、能奉獻、能戰(zhàn)斗、有進取精神的隊伍。三是希望大家在明年，能一如既往地支持配合我的工作，我將一如既往地與大家一道，為公司獲得更好的經(jīng)濟效益做出努力。

出納轉正心得總結5兩個月試用期已經(jīng)過去，我對自己所從事的出納工作已經(jīng)比較熟悉，也能勝任這項工作。以前在會計師事務所做業(yè)務助理工作時，對出納的工作情況比較了解。而且在這兩個月里，我在公司__總和__會計的領導下，在公司同仁的幫助下，在新的崗位中，我對本公司經(jīng)營模式和管理制度有了全新的認識和深入的學習?，F(xiàn)對本職工作總結如下：

一、一個人面對新的城市、新的工作，一切都將是新開始，都有一個從生疏到熟悉及精通的過程，萬事開頭難，一個良好的心態(tài)——虛心的、積極的心態(tài)是干好一切工作的根本。剛開始的幾天是關鍵，于是我努力把自己的心態(tài)調整到最佳，以適應新的環(huán)境、應對新的工作挑戰(zhàn)。

二、在這期間，在財務和內(nèi)勤上我作了如下具體工作。

1、嚴格按照財務制度的要求，辦理費用報銷，現(xiàn)金、支票的收付業(yè)務。

2、每月第八個工作日按時作好單位職工的薪金發(fā)放。

3、及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳。

月末編制出納報告單。

4、填寫稅務申報表。

5、完成財務負責人交待的工作。

經(jīng)過兩個月的試用期，我在工作也取得了一些成效。出納工作看似簡單，做起來卻難，以前的工作經(jīng)驗對我從事新的工作有一定的幫助，但很多事情還需要重新認識和體會，學習和實踐相互融合才能產(chǎn)出成果，成績的取得離不開單位領導的耐心教誨和無形的身教，離不開公司同仁的關心和支持。

三、要作好出納工作絕不可以用“輕松”來形容，絕非“雕蟲小技”，它是經(jīng)濟工作的第一線，財務收支的關口，在公司的經(jīng)營管理中占有重要的地位。作為一個合格的出納，必須具備以下的基本要求：一.學習、了解和掌握政策法規(guī)和公司制度，不斷提高自己的業(yè)務水平和知識技能。二.學會制訂本職崗位工作內(nèi)部控制制度，發(fā)揮財務控制、監(jiān)督的作用。三.出納人員要恪守良好的職業(yè)道德。四.出納人員要有較強的安全意識，現(xiàn)金、有價證券、票據(jù)、各種印鑒，既要有內(nèi)部的保管分工，各負其責，并相互牽制。四.很好的溝通能力。特別是和工商、稅務、社保等單位的外聯(lián)溝通能力。當然，在今后的工作中除了恪守以上的基本四點外，我還要不斷的努力學習國家出臺的新的財經(jīng)法律法規(guī)和先進的企業(yè)管理制度，以適應不斷變化的社會環(huán)境和今后公司開展的工作。