導語：如何才能寫好一篇勞務(wù)合同風險防范，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：合同管理、法律風險、防范、應付措施

Abstract: the face of a complex market environment, construction contract unit to with the developer, subcontractor signing the project or the subcontract, the parties to the contract signed the contract on the legal risk may be taking the lack of understanding of the execution of the contract, in the process, once appear, disputes, often can sign up for a party to the contract caused irreparable loss, therefore, to the contract management in common law has a clear understanding of the risk.

Keywords: contract management, legal risks, prevent, cope with measures

中圖分類號：TU723.1 文獻標識碼：A文章編號：

－、風險概述

風險是指由于疏忽大意沒有預見、或僥幸可以避免，而造成的難以克服、難以控制的客觀情況。風險不是不可抗力，二者最大區(qū)別是：風險來源于疏忽大意、或者僥幸等主觀過錯；而不可抗力是沒有主觀過錯。建筑工程合同是發(fā)包人與承包人之間為完成商定的建設(shè)工程項目，確定雙方權(quán)利和義務(wù)的協(xié)議，如果合同簽署時對可能承擔的法律風險認識不足，往往會給簽約一方造成難以挽回的損失。

二、常見風險分類

合同風險可以簡單分為兩類：

（一）、經(jīng)營風險：指在經(jīng)營活動中為了獲得最大利潤和效益而自愿加重責任、并通過自己的努力能夠?qū)崿F(xiàn)預定經(jīng)營目標的情況。其特點是，經(jīng)營風險與獲得效益可能是成正比的，例如：施工單位愿意承擔市場材料漲跌的風險以固定單價、或總價包干形式承接工程。

（二）、法律風險：在經(jīng)營活動中出現(xiàn)的不受法律保護的行為，或者權(quán)利與義務(wù)極不平等、使自己始終處在只承擔或多承擔義務(wù)而不享有或少享有權(quán)利的情況。其特點是，法律風險一旦形成，就會使自己始終處于不利地位并必然遭受損失，而且這種不利局面和損失往往不能通過單方面繼續(xù)履約來避免。例如同意承包商以個人名義簽訂勞務(wù)施工合同造成的法律風險，本文將著重就常見的幾種法律風險及其防范應對措施進行探討。

三、合同管理中常見的法律風險及防范

（一）、超越資質(zhì)分包

案例：分包人以個人名義與總承包商簽署分包或勞務(wù)合同，施工過程中出現(xiàn)因分包人拖欠工人工資、人員傷亡事故，工人將總承包告上法庭，法庭裁決由總承包商支付工人工資、賠償工人損失。

我國《建筑法》第29條 “禁止總承包單位將工程分包給不具備相應資質(zhì)條件的單位。”個人不能以法人名義簽訂合同，更不可能具備相應的資質(zhì)條件。因此，承包單位與個人簽署分包或勞務(wù)合同屬于無效合同，總承包單位應承擔其相應責任。

防范措施：

1、不以個人名義簽署工程合同，建筑合同主體必須為獨立的法人單位，或由獨立法人單位組成的聯(lián)合體。

2、不與超越本企業(yè)資質(zhì)等級許可的業(yè)務(wù)范圍承接任務(wù)的建筑施工企業(yè)或建筑勞務(wù)公司簽訂合同。

（二）、壓縮合同工期的風險及其防范

案例：在中標或者合同訂立后，發(fā)包人單方面要求壓縮合同工期，承包人迫于發(fā)包人壓力接受工期壓縮條件，并簽訂補充協(xié)議或合同。

發(fā)包人此種行為從法律角度來講是違法的，我國《招標投標法》第46條、第59條都規(guī)定，招標人、中標人訂立背離合同實質(zhì)性內(nèi)容的協(xié)議的，責令改正；國務(wù)院《建設(shè)工程安全生產(chǎn)管理條例》第7條明確規(guī)定：建設(shè)單位“不得壓縮合同約定的工期”。

防范措施：

當發(fā)包人提出的壓縮合同工期的要求時，承包人可采取以下防范措施：

1、承包人有權(quán)拒絕壓縮合同工期的要求；

2、在符合工程安全、質(zhì)量等規(guī)范，并且制定了合理趕工措施的情況下，承包人可以與發(fā)包人簽訂趕工協(xié)議，同時承包人可以提出合理的趕工措施費用以及提前竣工的獎勵辦法。

（三）、關(guān)于“建設(shè)單位付款后總包人才向分包人付款”合同條款的法律風險與防范

案例：某總承包人的分包合同條款中約定：“……當建設(shè)單位不能按期向總包方支付工程預付款或者工程進度款時，應當視為總包方向分包方的付款期限尚未成就，分包方不能依據(jù)分包合同中的付款時間向總包方索要工程價款，也不得因此追究總包方逾期付款責任”。后因建設(shè)方未能按時付款，總承包人因而拖欠工程款，經(jīng)法庭裁決，由總承包人按照合同約定的進度款付款比例支付分包人。

1、總包人的法律風險及其防范：

“建設(shè)單位付款后總包人才向分包人付款”的條款，并不能保障總承包人完全規(guī)避法律風險。這是一種約定不明的付款方式，在實際工程訴訟案例，一旦建設(shè)方不能按時付款，很可能會導致總承包人較大的損失。

防范措施：總承包人可采取以下防范措施：

⑴應當積極要求建設(shè)單位按照合同約定履行付款義務(wù)；

⑵不要用消極的方式規(guī)避對分包人的付款責任，應當在分包合同中明確約定工程款支付方式和付款時限；可以選擇有墊資能力的分包人，以防止分包人因資金枯竭而直接影響工程進度和工程質(zhì)量。

2、分包人的法律風險及其防范：

由于分包人不能控制和及時了解到建設(shè)單位付款金額和時間，也不能控制總包合同，因此會失去及時追索工程進度款的主動權(quán)，給自己造成極大的資金壓力；

防范措施：

⑴不要簽訂付款期限、付款金額和付款方式不明的合同，合同簽署要明確付款方式及付款期限。

⑵在簽訂了付款期限、付款金額和付款方式不明的合同后，應當積極與總包人協(xié)商修改合同條款；

⑶協(xié)商不成，可以“約定不明”或者“顯失公平”為由及時按照合同約定申請仲裁或者提訟，以維護自身合法權(quán)益。

（四）、未及時變更合同價款導致合同糾紛的問題

案例：施工單位在施工過程中，未能及時申報工程變更價款，工程竣工后在結(jié)算書中才申報，建設(shè)方以超過申報失效為由不予認可變更價款，從而導致合同糾紛。

在常用的《施工合同》“通用條款第31.1條約定“承包人在工程變更確定后14天內(nèi)，提出變更工程價款的報告?！?/p>

31．2款約定：“承包人在雙方確定變更后14天內(nèi)不向工程師提出變更工程價款報告時，視為該項變更不涉及合同價款的變更”。

31.3 款“工程師應在收到變更工程價款報告之日起14天內(nèi)予以確認，工程師無正當理由不確認時，自變更工程價款報告送達之日起14天后視為變更工程價款報告已被確認?！?/p>

由此可見在工程變更后的申報時限14天的重要性。在發(fā)生設(shè)計或價款變更時，應當及時申報或與發(fā)包人協(xié)商解決，不能等到竣工后才提交工程價款變更文件，否則，吃虧的很可能是承包人。

防范措施：

1、在收到發(fā)包人書面變更通知后14天內(nèi)申報變更造價款，并要求對方簽收。

2、在合同約定的期內(nèi)申報部分變更造價款后，如發(fā)包方在14日內(nèi)無正當理由未確認或未回復，承包人則按合同視作發(fā)包人已經(jīng)默認申報的變更造價款，以此來挽回損失，或達到雙方認可延長申報有效期限及確認期限的目的。

3、在合同專用條款內(nèi)，同發(fā)包人協(xié)商適當延長造價變更申報有效期及確認時限。

（五）、合理停工追索工程欠款問題

對承包工程的施工企業(yè)來講，在工程施工過程中，追索拖欠工程款最有效的方式不是仲裁或訴訟，而是在施工過程中合理停工，不支付工程款就停工或不交工。

1、約定停工：是指在合同約定的停工情形出現(xiàn)后，按照合同的約定停工。一般施工合同中都有關(guān)于發(fā)包人拖欠工程預付款和進度款后，承包人可以停工的約定，迫使發(fā)包方支付工程款，防止拖欠款額的進一步擴大。

2、法定停工：是指按照法律規(guī)定的情形出現(xiàn)后依法停工．承包人依法停工后，還有權(quán)要求賠償停工、窩工等損失。

合同法第283條規(guī)定：發(fā)包人未按照約定的時間和要求提供原材料、設(shè)備、場地、資金、技術(shù)資料的，承包人可以順延工程日期，并有權(quán)要求賠償停工、窩工等損失。

合同法第68條規(guī)定：“應當先履行債務(wù)的當事人，有確切證據(jù)證明對方有下列情形之一的，可以中止履行：

⑴經(jīng)營狀況嚴重惡化；

⑵轉(zhuǎn)移財產(chǎn)、抽逃資金，以逃避債務(wù)；

⑶喪失商業(yè)信譽；

⑷有喪失或者可能喪失履行債務(wù)能力的其他情形。當事人沒有確切證據(jù)中止履行的，應當承擔違約責任?！?/p>

應對措施：

⑴在合同中約定明確發(fā)包人付款條款，以及明確停工條件。如發(fā)包人如果出現(xiàn)違約條件，承包商可以依據(jù)合同停工，以減小自身損失。

⑵在出現(xiàn)發(fā)包商違約情況后，承包商提出工期順延，申報停工窩工索賠。或就暫時墊資施工的條件同發(fā)包人協(xié)商解決。

（六）、 “擴大勞務(wù)分包合同”的法律風險

“擴大勞務(wù)分包”合同，就是將主體工程在內(nèi)單位工程的勞務(wù)、部分或全部主材、機械設(shè)備、施工周轉(zhuǎn)材料等打包在一個勞務(wù)合同內(nèi)發(fā)包的合同，在目前的建筑市場環(huán)境下，此種發(fā)包模式較為常見。

“擴大勞務(wù)分包合同”一旦發(fā)生訴訟糾紛，將可能會給總包方帶來以下嚴重后果：

由于承包人超越勞務(wù)資質(zhì)承包工程，法院或者仲裁機構(gòu)極有可能將該“擴大勞務(wù)合同”認定為轉(zhuǎn)包而導致合同無效，最終可能會按照當?shù)氐男畔r“據(jù)實結(jié)算”，最終導致對總承包人不利的后果；

法院或者仲裁機構(gòu)很有可能認定勞務(wù)分包合同中不應當包含消耗性主材、大型機械設(shè)備、模板及腳手架等周轉(zhuǎn)材料，從而在勞務(wù)合同價款中將該類材料剔出，讓總承包人根據(jù)實際采購價或者租賃價對消耗性主材、大型機械設(shè)備、周轉(zhuǎn)材料“據(jù)實結(jié)算”，最終導致對總承包人不利的后果。

防范措施：

1、總承包人應嚴格審查勞務(wù)公司的資質(zhì)，根據(jù)勞務(wù)資質(zhì)類別和等級簽訂相應的勞務(wù)分包合同，防止無效勞務(wù)分包合同情況的發(fā)生；

2、不簽訂所謂“擴大勞務(wù)合同”。

3、對于需要委托勞務(wù)分包人代購、代租的材料或者設(shè)備，雙方要另行簽訂合同，明確雙方各自的職權(quán)和責任。

（七）、施工總承包下的指定分包管理的法律責任

案例：總承包人與建設(shè)方負責招標、并確定的專業(yè)指定分包簽訂施工合同，指定分包在保修階段就保修及保修金支付問題與業(yè)主發(fā)生糾紛，而將總承包人告上法庭。

目前我國的工程實行總承包管理的較為普遍，在建設(shè)方負責招標、并確定的專業(yè)指定分包后，通常由總包與指定分包簽訂施工合同，由總承包負責對整個工程包括指定分包工程的管理，一些總承包認為指定分包由建設(shè)方確定，與自己關(guān)系不大，疏于管理及所擔負的法律風險。

建筑法第29條：建筑工程總承包單位按照總承包合同的約定對建設(shè)單位負責;分包單位按照分包合同的約定對總承包單位負責?？偝邪鼏挝缓头职鼏挝痪头职こ虒ㄔO(shè)單位承擔連帶責任。

總承包商與指定分包簽訂合同，意味著雙方確立合同主體關(guān)系，因此指定分包和總承包的自行確定（須經(jīng)發(fā)包方認可）的分包，對于總承包在合同執(zhí)行、分包管理層面無實質(zhì)差別。

防范措施：

1、重視指定分包合同的簽署，明確雙方合同的權(quán)利及義務(wù)。

2、充分認識指定分包合同中雙方承擔的法律責任，嚴格履行合同。

（八）、承包人進行工程索賠應注意風險

在日常工程建設(shè)合同履行過程中，建設(shè)方或承包商由于非自身原因而受到經(jīng)濟損失或權(quán)利損害，通過合同規(guī)定的程序向責任方提出經(jīng)濟或時間補償要求稱作工程索賠。一般分為承包人索賠及發(fā)包人索賠，這里著重討論承包人在進行索賠時應注意的問題。

合同履行過程中，由于建設(shè)方違約、合同文件缺陷、施工內(nèi)外部環(huán)境條件變化等非承包商原因造成施工費用及工期的增加，承包商時常出于維持同建設(shè)方合作關(guān)系考慮，或疏忽索賠的時效及連續(xù)性，或因證據(jù)不充分，而不能取得理想的索賠效果而遭受損失。

1、索賠成立條件

⑴索賠事件已經(jīng)發(fā)生

⑵非承包商責任造成

⑶滿足索賠程序

只有同時滿足上述三個條件，索賠才可能成功。

2、索賠程序

⑴索賠事件發(fā)生后28d內(nèi)，向監(jiān)理工程師發(fā)出索賠意向通知。

⑵發(fā)出索賠意向通知后的28d內(nèi)，向監(jiān)理工程師提交補償經(jīng)濟損失和(或)延長工期的索賠報告及有關(guān)資料。

⑶建設(shè)方監(jiān)理工程師在收到承包人送交的索賠報告和有關(guān)資料后，于28d內(nèi)給予答復。

⑷監(jiān)理工程師在收到承包人送交的索賠報告和有關(guān)資料后，28d內(nèi)未予答復或未對承包人作進一步要求，視為該項索賠已經(jīng)認可。

⑸當該索賠事件持續(xù)進行時，承包人應當階段性向監(jiān)理工程師發(fā)出索賠意向通知。在索賠事件終了后28d內(nèi)，向監(jiān)理工程師提供索賠的有關(guān)資料和最終索賠報告。

3、索賠證據(jù)

⑴招標文件、合同文本及附件，其他各種簽約（備忘錄、修正案等），建設(shè)方認可的工程實施計劃，各種工程圖紙（包括圖紙修改指令），技術(shù)規(guī)范等；承包商的報價文件，包括各種工程預算和其他作為報價依據(jù)的資料，如環(huán)境調(diào)查資料、標前會議和澄清會議資料

⑵來往信件（書信、電子郵件等）。

⑶各種會議紀要；施工進度計劃和實際施工進度記錄；施工現(xiàn)場的工程文件，工程照片，氣象報告，工地的交接記錄。

在工程索賠實踐中，只有做到證據(jù)充分，程序合法，才可能獲得良好的索賠效果。

應對措施：

⑴索賠事件發(fā)生后，嚴格按照索賠程序提交索賠證據(jù)。

⑵承包商應可以提出較高的索賠期望，積極同建設(shè)方協(xié)商，適當讓步，從而實現(xiàn)預期的索賠目標。

（九）、結(jié)算申報及簽收的法律風險

案例：2003年5月深圳某工程竣工移交后，分包人同總承包人進行結(jié)算，由于存在種種爭議雙方始終未能達成一致意見，2004年8月，分包人向總承包人遞交書面正式申請結(jié)算書，申請結(jié)算金額941.7萬元，并獲得總承包人員的書面簽收。2004年11月初，分包人將總包人告上法庭，法院最終根據(jù)合同條款，以在“28天內(nèi)無異議回復視作默認”為依據(jù)，判分包人勝訴。

建設(shè)工程合同33.2條：“發(fā)包人收到承包人遞交的竣工結(jié)算報告及結(jié)算資料后28天內(nèi)進行核實，給予確認或者提出修改意見?！倍邮軉挝辉谑盏缴陥蟮慕Y(jié)算書時，往往法律風險意識不足，草率簽收，事后未能時限內(nèi)回復意見或確認，而造成不必要的損失。

防范措施：

1、慎重簽收結(jié)算書，如發(fā)現(xiàn)結(jié)算結(jié)算依據(jù)資料尚未齊全，可以暫不予簽收或書面回復要求補充結(jié)算資料。

2、確需要書面簽收時，簽收單上應注明“結(jié)算金額尚有異議，接收并不代表認同該結(jié)算資料，最后結(jié)算金額需要雙方進一步溝通達成一致意見?！钡膬?nèi)容，同時可要求申報方在簽收單上確認同意接受方的意見即可，以此規(guī)避結(jié)算簽收的法律風險。

四、總結(jié)

篇2

關(guān)鍵詞：法律風險；防范；控制；機制

企業(yè)法律風險是指企業(yè)在經(jīng)營過程中因企業(yè)自身未按照法律規(guī)定或合同約定，以及外部法律環(huán)境發(fā)生變化，造成企業(yè)未能有效行使權(quán)力、履行義務(wù)，從而對企業(yè)造成不利法律后果的可能，包括運營、人力、市場、財務(wù)、戰(zhàn)略等法律風險。隨著電力行業(yè)發(fā)展，電力工程逐漸向高參數(shù)、大容量發(fā)展，電力工程企業(yè)面對的工程難度越來越大，合同額越來越高。在市場經(jīng)濟逐漸發(fā)展和法治日趨完善的情況下，實現(xiàn)電力企業(yè)合法經(jīng)營、依法保護企業(yè)權(quán)益是電力企業(yè)健康發(fā)展和市場經(jīng)濟法治化的內(nèi)在需求。

一、企業(yè)面臨的法律風險

電力工程企業(yè)的法律風險從不同角度有不同分法。從風險形成角度，法律風險可分為內(nèi)部法律風險和外部法律風險。

內(nèi)部法律風險主要指企業(yè)在經(jīng)營過程中，管理及重要活動違反國家法律、法規(guī)，可能遭受行政管理機構(gòu)的處罰，造成信譽或經(jīng)濟損失。例如，企業(yè)重要規(guī)章制度、重要事件授權(quán)委托書、重大經(jīng)營決策等未提交法律合規(guī)部門進行審核，或?qū)徍撕笪窗粗贫葓?zhí)行，就可能造成失誤、舞弊、重大差錯而導致?lián)p失；企業(yè)內(nèi)部缺乏財務(wù)管理嚴格的約束機制，導致財務(wù)監(jiān)管及法律防控不嚴，給管理人員提供可乘之機，為親朋好友謀取不當利益或利用違法手段來侵吞國有資產(chǎn)等埋下隱患。從經(jīng)驗教訓來看，內(nèi)部法律風險是最主要的原因，主要源自企業(yè)法律風險防范制度不完善，相關(guān)崗位人員防范法律風險的意識不強或意識淡薄，在經(jīng)營決策中未充分考慮法律因素影響，對國家法律法規(guī)認知不充分、存在僥幸心理故意違法經(jīng)營等，這些都是引起企業(yè)法律風險的重要因素。

外部法律風險是指由于企業(yè)自身以外的法律環(huán)境、社會環(huán)境、政策環(huán)境、自然環(huán)境等因素變化而引發(fā)的企業(yè)難以避免或不可預見的法律風險。例如，電力工程在建設(shè)過程中，由于管理不到位或?qū)彶椴粐酪鸬倪`反環(huán)境保護、侵犯知識產(chǎn)權(quán)、侵害第三方利益、造成安全責任事故等違法行為；合同管理不嚴謹，合同簽訂過程中對合同條文審查不嚴，為合同的履行及以后產(chǎn)生糾紛后的訴訟埋下隱患；對方當事人資質(zhì)審查不嚴，出現(xiàn)違法掛靠使用他人資質(zhì)或以全部轉(zhuǎn)包的方式來承攬工程等。企業(yè)作為一個法人組織結(jié)構(gòu)，在外部溝通環(huán)境中，不可避免需與政府、相關(guān)公司、組織、個人等進行交易、買賣等商業(yè)行為，這個過程本身就可能產(chǎn)生法律風險。這些引發(fā)企業(yè)法律風險的因素不是企業(yè)所能夠完全控制和避免的，所以企業(yè)不可能從根本上杜絕外部環(huán)境法律風險的發(fā)生。

無論是內(nèi)部還是外部，法律風險給企業(yè)帶來的后果主要是造成企業(yè)經(jīng)營成本增加或債權(quán)債務(wù)能以履行，嚴重的將導致企業(yè)難以生存甚至破產(chǎn)。

二、企業(yè)法律風險防范和機制的構(gòu)建

電力工程企業(yè)面臨的法律風險存在多樣性、復雜性，而且也可能發(fā)生在企業(yè)運營的各個環(huán)節(jié)或領(lǐng)域。企業(yè)是市場經(jīng)濟活動的主體，它所具有的行為在某種意義上都是法律行為，都要受到法律的約束。與此同時，法律風險和其他風險常常是相伴相生并具有轉(zhuǎn)化性，所以企業(yè)法律風險防范是一個綜合、系統(tǒng)、全方位、多角度的防范工作，必須從制度完善、內(nèi)控機制建設(shè)、人才機構(gòu)構(gòu)建等方面入手，通過運用全面、全程的管理手段，最終完善企業(yè)法律風險防范與控制體系。

1.制定完善的規(guī)章制度

規(guī)章制度是企業(yè)內(nèi)部的各項流程和作業(yè)的管理規(guī)范，其本質(zhì)是行為規(guī)范及標準化，也是國家法律法規(guī)在企業(yè)內(nèi)部的延伸。通過建立企業(yè)規(guī)章制度，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、運營管理活動進行規(guī)范。它是企業(yè)法治的重要組成部分，也是企業(yè)法律風險管理體系中的重要組成部分。在企業(yè)經(jīng)營過程中，企業(yè)就要把生產(chǎn)經(jīng)營的每一個環(huán)節(jié)都納入到法律風險防控之中，建立起完善的法律風險防控體系，才能盡可能地減少法律風險的發(fā)生。企業(yè)各項管理工作要規(guī)范化、制度化，最終以“法治”代替“人治”。法律風險管理制度體系的建立應當運用現(xiàn)代風險管理體系，建立法律風險識別、法律風險分析、法律風險防控、法律風險化解、法律風險考核等制度體系。制度的建立既應體現(xiàn)法律風險管理動態(tài)閉環(huán)的管理過程，又應當將企業(yè)法律風險制度涵蓋企業(yè)經(jīng)營活動中的每個環(huán)節(jié)。法律風險制度的建立首先要有規(guī)劃。企業(yè)應制定《法制工作規(guī)劃》和《普法宣傳規(guī)劃》。其次，應有良好的制度系統(tǒng)保障，如制定相關(guān)企業(yè)的《法律事務(wù)管理辦法》、《法律糾紛案件管理辦法》、《重大經(jīng)濟合同法律審查辦法》、《重要決策法律審查辦法》、《重要規(guī)章制度法律審查辦法》等。再次，應落實法律制度考核機制，分清責任，嚴格獎懲，制定《經(jīng)濟糾紛過錯責任追究辦法》、《法律風險控制考核辦法》等一系列規(guī)章制度，而且要有良好的監(jiān)督落實機制，用以指導企業(yè)法律事務(wù)和合規(guī)工作的有序開展。

2.建立法律風險防范管理機制

企業(yè)要采用動態(tài)循環(huán)控制的原理，運用“事前預防、事中控制、事后救濟”的管理方法，通過建立動態(tài)的法律風險防范管理體系，達到管理控制法律風險的目標。針對電力工程企業(yè)，應主要從以下方面著手。①建立完善的合同管理制度。合同是電力工程企業(yè)主要的經(jīng)濟行為，通過合同的簽訂，從而產(chǎn)生了權(quán)利與義務(wù)關(guān)系，這也是電力工程企業(yè)最容易產(chǎn)生法律風險的地帶。加強對合同的管理是控制企業(yè)法律風險的重要方法。要進行有效的合同管理。首先，在合同簽訂過程中，應盡量使用國家或國際推薦的規(guī)范版本，如《建設(shè)工程施工合同》、《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》及FIDIC推薦使用的紅皮書、白皮書等；在未有標準版本時，企業(yè)應盡量參照規(guī)范版本，在規(guī)范版本基礎(chǔ)上與相關(guān)法律部門一起制定企業(yè)自行使用的標準合同文本格式。標準合同文本的制定，將在一定程度上降低或避免企業(yè)在合同簽訂過程中所面臨的法律風險。與此同時，企業(yè)應該根據(jù)工程各個項目的具體情況，在標準合同文本的基礎(chǔ)上，有針對性地進行合同標準文本的修改和完善，特別是合同專用條款中的內(nèi)容。其次，應建立完善的合同審批和授權(quán)管理制度。在合同評審和簽訂的全過程中，程序的流程及授權(quán)規(guī)定需明確且規(guī)范，確保合同在意向溝通、招標、投標、簽訂、履行、爭議的解決等全過程均能被管理與監(jiān)控，盡可能降低可能出現(xiàn)的法律風險。②建立完善的勞動關(guān)系管理制度。企業(yè)的經(jīng)營是由人去組織實施的，它的運作與經(jīng)營離不開人。按照現(xiàn)行的勞動管理法律法規(guī)，企業(yè)不可避免地會涉及勞務(wù)合同、薪酬、招聘、培訓、績效考核、工傷事故、勞務(wù)解聘等相關(guān)勞動法律制度。企業(yè)必須在現(xiàn)行法律法規(guī)的框架下，建立完善的用人制度，從而減少或避免用人勞動關(guān)系方面可能出現(xiàn)的法律風險，這對于企業(yè)平穩(wěn)運行具有非常重要的意義。③建立完善的訴訟管理制度。訴訟是法律制度體系中的一項非常重要的制度，也是法律風險發(fā)生后的一項事后補救措施。在訴訟發(fā)生后或在訴訟時效期內(nèi)，法律部門要積極指導相關(guān)部門進行訴訟或應對訴訟，盡可能提早策劃，準備相關(guān)材料，避免證據(jù)消失及訴訟時效過期。法律事務(wù)部門要根據(jù)現(xiàn)行法律法規(guī)的要求，依據(jù)企業(yè)的需要，積極將訴訟的事后被動控制轉(zhuǎn)向提前準備的事前控制，積極做好訴訟的前期準備，切實防范并化解經(jīng)營風險，減少引發(fā)訴訟糾紛的各種因素危害。

3.加強企業(yè)法律機構(gòu)的構(gòu)建

企業(yè)法律風險防范人員的設(shè)置有三種模式：第一種是企業(yè)通過聘用社會律師，由兼職律師負責企業(yè)全部的法律事務(wù)和法律風險防范工作；第二種是企業(yè)在內(nèi)部任用法律從業(yè)人員負責企業(yè)全部的法律風險防范工作；第三種是企業(yè)采用內(nèi)部法律風險防范人員和外聘律師相結(jié)合的方式。這三種方式，企業(yè)可以根據(jù)自身規(guī)模及業(yè)務(wù)的需求進行合理選擇。相對而言，企業(yè)內(nèi)部法律從業(yè)人員相對外聘律師對企業(yè)內(nèi)部情況更為了解，能更多地站在企業(yè)管理和經(jīng)營要求的角度思考問題，能全盤對公司法律風險進行分析和判斷，做出的決策更能符合企業(yè)的實際要求。而且，很多時候，企業(yè)內(nèi)部法律從業(yè)人員作為企業(yè)管理部門中的一員，能更多地參與企業(yè)的管理環(huán)節(jié)，能起到更大的事前防范作用；外聘律師更多的是一種顧問角色，或者“救火隊”的角色，對企業(yè)法律風險的防范和控制以事前培訓和事后救濟為主。企業(yè)法律風險防范的最佳模式應是公司內(nèi)部法律從業(yè)人員與外聘律師相結(jié)合的方式。企業(yè)日常運營中的法律咨詢、風險控制、制度制定、重大事項法律確定等，需要運用熟練企業(yè)內(nèi)部情況的內(nèi)部法律從業(yè)人員來進行業(yè)務(wù)的把控；某些專項的法律，需要由社會有專長的律師來提供專業(yè)的法律服務(wù)，如某些特殊的海事法律、國際法律、財務(wù)盡職調(diào)查等項目，更需要了解專項法律、對專項領(lǐng)域情況了解的人進行規(guī)劃和處理。通過建立有效的法律機構(gòu)，建立起以法律專業(yè)人力為主、其他相關(guān)人員在法律機構(gòu)指導下為輔的機構(gòu)體系，使法律機構(gòu)不斷完善。

三、總結(jié)

在電力工程現(xiàn)代化建設(shè)步伐加快的同時，經(jīng)濟發(fā)展突飛猛進，帶動著各個產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。在電力工程方面，各種不確定因素導致各種風險，其中法律風險尤為突出。在企業(yè)法律風險存在的同時，如何做好法律防范甚為重要。電力工程企業(yè)要建立健全法律風險防控制度，通過制度建設(shè)、風險機制完善、人才機構(gòu)構(gòu)建等方法，運用管理的手段，使法律風險防范成為企業(yè)內(nèi)部控制體系的重要組成部分。與此同時，要根據(jù)法律的要求來完成企業(yè)各個環(huán)節(jié)的管理，從而減少企業(yè)管理體系在法律上的缺陷。

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篇3

[關(guān)鍵詞]財務(wù)視角；基建項目；風險管理

[DOI]1013939/jcnkizgsc201719228

隨著我國經(jīng)濟發(fā)展的提檔升級和城鎮(zhèn)化建設(shè)的不斷推進，各類基建項目火熱上馬的同時要求統(tǒng)籌其經(jīng)濟、環(huán)保與安全的全面協(xié)調(diào)，對承建基建項目的單位組織提出了更高的精細化管理要求。尤其是抓好項目財務(wù)風險管理，合理規(guī)避經(jīng)營風險，運用財務(wù)控制手段從擬項前、在建中和投產(chǎn)后三個階段入手，突出對項目論證、審批許可、工程預算、投資規(guī)模、工期安排、承建施工、勞務(wù)分包、工程監(jiān)理、竣工驗收、投產(chǎn)審計等財務(wù)過程的細節(jié)控制，避免因項目決策、現(xiàn)金流動、資金占用、勞務(wù)合同、款項結(jié)算、繳納稅費、收入支出等風險管理環(huán)節(jié)出現(xiàn)失誤增加項目建設(shè)生產(chǎn)與管理成本，提前作出防范或及時作出補救，建立科學有效的財務(wù)風險應對機制事關(guān)基建項目發(fā)展的切身利益。

1基建項目面臨的財務(wù)風險問題及分析（1）基建項目投資決策不科學不合理，盲目上馬追求項目“高大上”，項目發(fā)展持續(xù)性不強，資金斷裂形成“半拉子”工程和政績觀造成不實用“面子”工程問題比較突出。

基建項目工期長，投入資金大，在決策進入項目建設(shè)之前一定要把握好“量體裁衣看菜吃飯”和“開弓沒有回頭箭”兩個原則。近年來基建項目建設(shè)過程中因資金斷裂形成“半拉子”工程和一些地方建設(shè)不實用“假大空面子”工程的問題比較突出。一方面是基建項目企業(yè)沒有充分考慮自身經(jīng)營實力和當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展、資源稟賦、能源結(jié)構(gòu)、區(qū)位優(yōu)劣、環(huán)保要求、人文環(huán)境等多方面綜合信息進行財務(wù)投資決策分析論證，盲目草率參與投資一些重大項目，給企業(yè)財務(wù)管理帶來資金分散積壓加大、外部舉債過高、現(xiàn)金流動停滯、融資成本加大等不合理連帶風險。另一方面受當?shù)卣椖空咭龑Ш驼冇^認識影響，項目選擇傾向性和政策執(zhí)行持續(xù)性不穩(wěn)定，浪費發(fā)展資源的同時造成基建項目停滯擱淺或建而無用。

（2）基建項目在建過程財務(wù)管理不規(guī)范，財務(wù)控制措施執(zhí)行不嚴格，對重點環(huán)節(jié)重點問題落實不到位，是財務(wù)風險集中多發(fā)的關(guān)鍵階段。

現(xiàn)階段大部分基建項目在工程招投標和規(guī)范勞務(wù)合同上都進行了規(guī)定與要求，較以前無序混亂的建設(shè)過程有了明顯提高，但隨著基建項目牽扯涉及群體利益日益復雜的形勢下，經(jīng)濟糾紛、拖欠工資、工程款結(jié)算等突出問題依然高發(fā)。招投標存在弄虛作假、掛靠資質(zhì)、“人情工程”；未審先建或邊建邊審；承建單位與施工單位勞務(wù)合同審核不嚴謹，制定不規(guī)范；工程監(jiān)理沒有及時發(fā)現(xiàn)偷工減料等違規(guī)行為；支出賬面與實際不符；使用現(xiàn)金結(jié)算工程款等違反財務(wù)管理要求行為；竣工驗收走過場；結(jié)算超預期等重要環(huán)節(jié)重點階段監(jiān)管不力極易造成一些影響作用大、民生熱度高的財務(wù)風險爆發(fā)。一些初入基建市場的企業(yè)財務(wù)風險管理制度缺失不完整，出現(xiàn)問題時無制度依據(jù)或執(zhí)行落實難，內(nèi)部控制能力嚴重不足，外部預測應對遲緩被動，是基建項目財務(wù)風險管理的關(guān)鍵階段和重點難點。

（3）基建項目事后反饋監(jiān)督評價機制跟進不及時，局部隱藏的財務(wù)風險未被發(fā)現(xiàn)或糾錯追究力度不夠，擴大形成新的項目戰(zhàn)略風險。

基建項目在交付使用或投產(chǎn)達效后持續(xù)評價監(jiān)督機制連接不及時，易被看輕忽略，如項目資金使用來源、配套安全環(huán)保設(shè)施建設(shè)達標情況、支出費用范圍額度審計、工程總價核定核算、是否出現(xiàn)死壞呆爛賬務(wù)、庫存積壓占用資金比例、項目總體資金流動性和資產(chǎn)兌現(xiàn)率、經(jīng)營保證資金、收益分配情況、追加投入再生產(chǎn)費用等總體上評價分析總結(jié)，缺乏通過數(shù)據(jù)差異變化追蹤發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理活動過程中易出現(xiàn)脫節(jié)斷檔的風險漏洞，或者在處理暗箱操作、損公肥私、偷逃稅款、虛報實支等違規(guī)問題時出親情牌、打人情分，對賬面與實際不符問題沒有深挖不放，處理結(jié)果上大事化小不了了之，規(guī)定落地不嚴格造成事后反饋監(jiān)督機制運行不暢，糾錯追究力度不夠，把隱藏潛在的戰(zhàn)略風險控制直接排除或邊緣化在企業(yè)風險考慮范圍之內(nèi)，基建項目戰(zhàn)略風險累積疊加形成新的更大的財務(wù)風險隱患。

2建議措施

（1）完善項目財務(wù)風險制度建設(shè)，用制度影響決策，用決策控制規(guī)模，全盤考慮，謹思慎行，從實際出發(fā)，達到基建項目立項的科學合理把控。具體基建項目與財務(wù)目標實現(xiàn)息息相關(guān)、緊密相連。一方面基建項目是企業(yè)發(fā)展壯大的承載，通過項目建設(shè)達到擴大規(guī)模、增強實力，另一方面基建項目投資必然帶來企業(yè)融資、折舊費用、運行維護、貸款利息等成本支出，當投資邊際收益大于邊際支出成本時，現(xiàn)金流速流量減慢將會影響企業(yè)經(jīng)營效益及正常運轉(zhuǎn)。加大制度建設(shè)與完善，在民主決策制衡提高投資項目門檻和適度調(diào)控風險激發(fā)建設(shè)活力的矛盾統(tǒng)一之間尋找最佳臨界點，可以利用模擬試用法和倒序推算法來合理控制基建項目投資限額，以不同的投資規(guī)模和同樣的回報利潤進行正向反向推算預算，尋找到正常財務(wù)環(huán)境下項目運行峰值區(qū)間和企業(yè)能承受的上下閥值，再結(jié)合政府規(guī)劃設(shè)計、項目扶持政策、區(qū)域競爭水平、同行發(fā)展現(xiàn)狀、發(fā)展前景預測、投入回報預期等基建項目周圍環(huán)境，得出項目投資的可行性分析報告，從項目進入、投資規(guī)模、市場環(huán)境上科學合理把控和掌握分寸，把好基建項目財務(wù)風險的源頭關(guān)口。

（2）規(guī)范項目施工過程管理，突出基建項目總體概算、分段結(jié)算、逐級核算流程的嚴密控制和無縫對接，保證項目建設(shè)階段財湛刂頻惱常有效運行和效力發(fā)揮。

基建項目分段控制執(zhí)行必不可少，基建項目在建設(shè)管理過程中不規(guī)范的行為導致結(jié)余物資退庫不及時、盤庫數(shù)量賬面與實際不符、申報價格不實、施工監(jiān)理不到位、竣工驗收不嚴格等財務(wù)風險出現(xiàn)。財務(wù)管理要從核算流程是否準確合理、前期費用項目是否與末期核算項目對應、偏差部分是否已經(jīng)轉(zhuǎn)入計入成本、工程預支費用及輔助設(shè)施支出是否超過階段概算、分攤支出方法及掛賬在建工程處理是否規(guī)范等節(jié)點入手，嚴格執(zhí)行總體概算、分段結(jié)算、逐級核算的財務(wù)流程，排除外部因素干擾，通過財務(wù)管理措施的強化落實帶動全程管理的規(guī)范進行，實現(xiàn)風險的嚴密控制和流程的無縫對接。對外要持續(xù)改善加強與銀行信貸部門的合作，為提高項目融資借貸能力打好基礎(chǔ)，強化市場采購供應商的合作，創(chuàng)造良好的外部財務(wù)環(huán)境。對于經(jīng)過控制仍無法避免或抵御的財務(wù)風險客觀看待，通過整體內(nèi)外財務(wù)管控調(diào)整盡量把負面損失和影響降到最低，防止失控，造成新的風險擴大化或反復出現(xiàn)，保證項目建設(shè)階段財務(wù)控制的正常有效運行和效力發(fā)揮。

（3）樹立“大財務(wù)”整體戰(zhàn)略風險意識，系統(tǒng)推進項目建設(shè)跟進監(jiān)督考核、回顧反思總結(jié)評價等工作長效機制建設(shè)，杜絕基建項目財務(wù)管理過程中“頭重腳輕”的不均衡現(xiàn)象?；椖控攧?wù)風險無處不在，只要有經(jīng)濟往來、勞務(wù)輸出、現(xiàn)場施工等行為發(fā)生的環(huán)節(jié)都伴隨著不同程度的風險防范，既有看得見的直觀風險，也有看不見的隱性風險，這就要求對基建項目的財務(wù)管理要上升為戰(zhàn)略風險的高度來看待，以財務(wù)管理為引領(lǐng)樹立起整體控制意識，系統(tǒng)推進項目建設(shè)投產(chǎn)后后續(xù)持續(xù)跟蹤評價監(jiān)督機制和達不到預期收益責任追究機制等配套管理，如及時取得驗收報告估價轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)、產(chǎn)權(quán)及所有權(quán)手續(xù)辦理是否完備、工程預留款合規(guī)審查等核心內(nèi)容。嚴厲打擊各種干擾基建項目正常進行的非法行為，對非法插手壟斷承攬土方、砂石等物料運輸?shù)慕?jīng)營風險及時消除，對達不到預期效益的嚴格追究責任，杜絕財務(wù)管理過程中重開頭輕結(jié)尾的失衡管理現(xiàn)象?？茖W編制基建考核內(nèi)容條目對項目全局風險進行總結(jié)評價，通過樹立典型案例來推動建立工作長效機制。

3結(jié)論

篇4

關(guān)鍵詞：鐵路施工企業(yè)；財務(wù)風險；措施

一、財務(wù)風險的內(nèi)涵

財務(wù)風險是指企業(yè)在各項財務(wù)活動中由于各種難以預料和無法控制的因素，使企業(yè)在一定時期、一定范圍內(nèi)所獲取的最終財務(wù)成果與預期的經(jīng)營目標發(fā)生偏差，從而形成的使企業(yè)蒙受經(jīng)濟損失或更大收益的可能性。企業(yè)的財務(wù)活動貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營的整個過程中，籌措資金、長短期投資、分配利潤等都可能產(chǎn)生風險。

二、施工企業(yè)財務(wù)風險的現(xiàn)狀

（一）投標過程中的財務(wù)風險

在投標時要交納投標保證金，目前普遍采用現(xiàn)金的形式交納投標保證金。有的項目一個標段要交納上百萬元甚至幾百萬元的押金，且不管是否中標，三個月以內(nèi)難以收回。合同簽訂時，不論報價是否合理，有無漏項，要以投標報價為標準，否則要沒收投標保證金；甚至有一些項目立項不合法，項目資金不到位的情況下進行招標，給投標人帶來很大的財務(wù)風險。

（二）合同簽訂過程中的財務(wù)風險

在市場經(jīng)濟條件下,承發(fā)包雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系主要是通過合同來確定的,建筑市場實行的是先定價后成交的期貨文易,其遠期交割的特性決定了建筑行業(yè)的高風險性。合同風險是客觀存在的，但也有主觀性，是由工程的復雜性和多變性決定的，是合同雙方必須共同承擔的。合同的客觀風險是法律法規(guī)、合同條件以及慣例規(guī)定的，其風險責任是合同雙方無法回避的。

（三）施工階段的財務(wù)風險

第一、材料供應商帶來的風險。在業(yè)主資金不到位的情況下，為保證正常施工,施工單位不得不采取賒銷甚至欺騙的手段采購材料。供應商在長期得不到資金的情況下，一般會通過訴訟的方式來解決拖欠的材料款。封存工地資產(chǎn)、凍結(jié)項目或施工企業(yè)的銀行賬戶，給工程施工和單位信譽造成不利影響。

第二、成本管理的風險。成本管理是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的一個重要組成部分，在項目施工過程中，是不是實行全面成本控制，是否能夠嚴格按照成本計劃實施和控制，對構(gòu)成工程實體的材料、人工、機械等施工現(xiàn)場工程直接費用能否分別不同情況，采取不同措施加以控制。每一環(huán)節(jié)的成本管理和控制都直接影響項目的經(jīng)濟效益，無論哪個環(huán)節(jié)處理不當，都有釀起財務(wù)風險的可能。

第三、安全質(zhì)量事故帶來的風險。由于生產(chǎn)規(guī)模的急劇擴張，管理技術(shù)人員的缺乏、工程項目以包代管、資金不到位、標價低、全員安全質(zhì)量意識不強、安全質(zhì)量責任制落實不到位等因素的存在，造成項目施工出現(xiàn)不同程度的安全質(zhì)量事故。

第四、分承包商帶來的風險。分包合同簽訂不及時、單價不合理，結(jié)算不到位、拖欠工程款等因素的存在，使得分包單位住住采取偷工減料、消極怠工、甚至采取訴訟的方式對待施工單位，將造成項目不能正常施工，工程質(zhì)量難以保證，企業(yè)信譽嚴重受負面影響。

第五、資金管理帶來的風險。項目多頭開戶，資金管理無計劃，該上繳的不上繳，影響了項目的施工生產(chǎn)和企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。

（四）工程竣工結(jié)算的財務(wù)風險

一般而言，施工項目竣工后，就要及時辦理工程竣工驗收、編制工程竣工決算，但是業(yè)主為了拖延支付工程款，以種種理由拖延工程交驗和決算是間。項目竣工后，業(yè)主委托地方審計部門或中介機構(gòu)進行決算審計，審計時間長，扣款比例大，這樣就會造成項目財務(wù)結(jié)算滯后。

在辦理竣工決算后，業(yè)主資金往往不足，加大了施工企業(yè)及時收回工程結(jié)算尾款的難度，增加施工企業(yè)的資金負擔，從而增加了工程項目成本，財務(wù)風險也隨之而來。

三、鐵路施工企業(yè)財務(wù)風險控制措施

（一）樹立風險意識，完善決策程序

鐵路施工企業(yè)應樹立風險防范意識，建立并完善項目承接前期的調(diào)查、論證與決策程序，建立投標風險評估機制，合理承接工程任務(wù)。要堅持項目投標過程中的“三不攬”原則，即業(yè)主資金不到位的工程不能攬，大量墊資的工程不能攬，邊勘察、邊設(shè)計、邊施工的工程不能攬。只有對所投項目認真調(diào)查研究，篩選方案，樹立投人產(chǎn)出觀念，重視價格風險的控制，量力而行，精確報價，才能有效降低財務(wù)風險。

（二）強化收款管理

建立內(nèi)部控制制度。首先，指定專人負責管理應收款項并提供相關(guān)方面的信息，將信息及時準確地定期反饋給相關(guān)業(yè)務(wù)部門和公司領(lǐng)導。其次，建立內(nèi)部責任考核制度，相關(guān)業(yè)務(wù)人員必須對所發(fā)生的業(yè)務(wù)承擔責任。

（三）加強員工的技術(shù)培訓，提高服務(wù)質(zhì)量

近年來，鐵路發(fā)展非常迅猛，鐵路技術(shù)的更新周期日益縮短，因此，作為鐵路施工企業(yè)，一方面應該不斷加強員工在高新技術(shù)的培訓，把握鐵路發(fā)展的前沿技術(shù)，為建設(shè)單位提供必要的技術(shù)支撐。同時，還應當強化員工服務(wù)意識，為建設(shè)單位提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，最終讓建設(shè)單位在技術(shù)上離不開我，在服務(wù)上依賴于我，從而改變鐵路施工企業(yè)在經(jīng)濟合同中的弱勢地位，最大限度的降低財務(wù)風險。

（四）農(nóng)民工工資支付

第一、在農(nóng)民工的使用方面，同農(nóng)民工簽訂勞務(wù)合同，實行實名制管理，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，工資發(fā)放采取實名制發(fā)放至每一個人，保留身份證和授權(quán)委托書，避免“惡意討薪”，有效減少了投訴現(xiàn)象的發(fā)生。

第二、采用由分包公司辦理借款手續(xù)，由項目部拿出部分資金，公司代分包公司直接支付了勞務(wù)工資。減少勞務(wù)工資支付的中間環(huán)節(jié)，提高資金的安全。

（五）降低項目成本，建立重大項目控制機制

篇5

關(guān)鍵詞:土木工程專業(yè);綜合實習;安全;風險;措施

中圖分類號:TU6，G642 文獻標志碼:A 文章編號:1674－5884(2016)02－0107－03

土木工程專業(yè)是實踐性和應用性較強的專業(yè)，隨著素質(zhì)教育的深化和高校教育改革的推進，新的培養(yǎng)目標定位為實踐能力強、創(chuàng)新意識強的高素質(zhì)專業(yè)人才，原來的生產(chǎn)實習和畢業(yè)實習的教學模式已不適應新形勢下培養(yǎng)模式的需求，土木工程專業(yè)實踐模式的改革勢在必行［1］。土木工程項目一般投資比較大、涉及范圍和部門廣泛，具有很強的實踐性、社會性和綜合性，這對專業(yè)教學提出了極高的要求［2］。我校土木工程專業(yè)改革提出了“生產(chǎn)實習3周+暑假8周+畢業(yè)實習4周”實習模式，從2011年至今連續(xù)4年進行新實踐模式探索［3－5］，發(fā)現(xiàn)深入開展實踐改革最大的阻礙在于學生實習過程中的安全風險大，學校、企業(yè)、學生的責權(quán)利不清晰，沒有切實的政策、法律作為保障，使得三方均無法全身心投入實習過程中。我校針對實習中存在的安全風險問題，探索采取安全預防教育、購買實習保險、制定動態(tài)監(jiān)控模式等措施進行改善，實習安全得到一定保障。但根本保障在于政府出臺相關(guān)學生實習的政策，才得以解除企業(yè)、高校、學生的后顧之憂。

1實習學生安全隱患分析

土木工程專業(yè)實習學生主要分布在道路、橋梁、隧道與房建等方向的施工、設(shè)計、監(jiān)理等工作，從事材料試驗檢測、測量放樣、現(xiàn)場施工技術(shù)指導、CAD繪圖、概預算編制、工程量計量、資料整理等專業(yè)工作，80%以上學生均參與到施工環(huán)節(jié)的實習中。施工環(huán)節(jié)受自然條件、施工環(huán)境和人為因素影響大，是人生安全問題較為凸出的環(huán)節(jié)，隱含著較大的安全風險。

1．1相關(guān)法律法規(guī)缺失

在校學生在企業(yè)進行實習具有特殊性，是教育關(guān)系與勞動關(guān)系的交叉，造成實習學生法律屬性不明確。我國現(xiàn)行《勞動法》對勞動者資格認定主要包涵三個方面［6－7］:1)滿足法律規(guī)定的勞動年齡條件(年滿16周歲);2)作為勞動者應具有的勞動能力;3)建立了勞動關(guān)系。要同時滿足這3條才受到《勞動法》保護。實習學生主要不滿足第三條。因為學生實習主要是積累實踐經(jīng)驗，企業(yè)給學生提供一個實踐機會，不可能與正式職工一樣簽訂勞務(wù)合同，提供同等保障，雖然有些單位會給實習學生提供一些勞動補助，但非正式工資，所以實習學生不是勞動者，與實習單位無法建立正式的勞動關(guān)系，不受《勞動法》的保護。

1．2學生安全意識不足

學生作為實習身份進入企業(yè)單位進行實習，很難完全按照正式員工要求，遵守企業(yè)的管理制度，組織紀律、工作責任感等不夠強，自身安全防范意識不足，易導致安全事故產(chǎn)生。

1．3學校安全管理執(zhí)行困難

土木工程專業(yè)綜合實習分散性大，具有實習崗位分散、實習單位分散、實習地點分散等特點，學校無法統(tǒng)一管理，需要提供一對一的安全管理，實習時間越長，學校學生安全管理的挑戰(zhàn)越大。

1．4企業(yè)安全管理差異性大

企業(yè)分為大型、中型、小型企業(yè)，且有國有、私有企業(yè)之分，不同類型的企業(yè)，安全管理制度與執(zhí)行力度不一樣，有些企業(yè)自我安全意識不足，重視程度不夠，學生在這些單位實習安全隱患也會比較大。

2實習安全保障措施

土木工程專業(yè)綜合實習學生在企業(yè)實習時間不低于15周，為了確保實習學生的實習安全，學校特制定了實習安全保障體系，見圖1。

3實習安全保障措施特點

圖1所示的專業(yè)綜合實習安全保障體系主要分為3塊:學生安全意識教育、實習過程安全動態(tài)監(jiān)控、實習保險保障等。主要從預防、過程控制、應急處理、保險保障等四個方面進行安全風險防范。該實習安全保障體系具有如下特點:

3．1高度重視，全員參與

切實對學生實習聯(lián)系階段至結(jié)束階段全過程進行安全意識與風險防范教育，強化學生的安全防范意識。學生實習的安全問題讓學生、學生家長、指導教師、指導工程師、企業(yè)、高校等涉及的相關(guān)人員及管理單位全員參與，并簽訂安全責任書，讓學生主動意識到實習安全問題的嚴重性，全員參與編織有效的安全風險防范網(wǎng)絡(luò)，及時動態(tài)監(jiān)控學生實習安全狀況。

3．2切實保障，責權(quán)利明確

我校為確保實習單位愿意接收學生實習，從學校、企業(yè)、學生三方利益共同考慮，為每位學生在實習期間購買高額人生意外傷害保險和醫(yī)療保險，確保學生實習期間大小安全問題均能得到足夠的經(jīng)濟保障，降低各方的安全風險。學生實習期間，學生監(jiān)護人、指導教師、學生本人、實習單位、高校各方簽訂實習安全責任書，明確各自的安全責任，確保學生實習正常進行?？傮w上，學生實習屬于學校教育范疇，高校相應承擔的風險和成本比較高，若讓實習單位承擔風險偏高，高校實習工作的安全將存在困難。

4結(jié)語

高校土木工程專業(yè)學生的實習教育需要國家、學生、家長、學校、企業(yè)和社會等多方面的共同努力，才能保障學生在安全的前提下，開展專業(yè)綜合實習，提高自身的專業(yè)能力和實踐水平。我校制定的實習安全保障體系在一定程度上有效保障了學生的實習人生安全，讓土木工程專業(yè)學生實習效果得以提高，但要深入開展實習改革，沒有國家制度的根本保障，高校將承擔過高的實習風險，實習改革工作將止步不前，企業(yè)、高校、學生將都將無法放開腳步共同進步。

參考文獻:

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【關(guān)鍵詞】路橋施工企業(yè) 項目法律風險控制 實務(wù)探索

一、路橋施工項目的法律風險類型

根據(jù)風險分類的標準不同，風險一般可分為：內(nèi)部風險和外部風險；政治風險、經(jīng)營風險、財務(wù)風險和法律風險。本文結(jié)合路橋施工項目管控實際，將法律風險主要分為：非法分包轉(zhuǎn)包、合約管理、財務(wù)管理、行政人事管理、媒介管理、訴訟案件管理等法律風險。

二、路橋施工項目的法律風險控制措施

（一）非法分包轉(zhuǎn)包法律風險控制

（1）非法分包轉(zhuǎn)包的危害。項目非法分包和轉(zhuǎn)包行為被我國法律明文禁止，視情節(jié)不同可進行罰款、沒收違法所得、承擔賠償責任、責令停業(yè)整頓、降低資質(zhì)等級、吊銷資質(zhì)證書等處罰，嚴重影響施工企業(yè)的生存和發(fā)展。

現(xiàn)實中，路橋項目施工總承包企業(yè)普遍存在違法分包轉(zhuǎn)包、以包代管現(xiàn)象，企圖賺取高額的管理費。但其分包轉(zhuǎn)包的下屬施工隊往往不僅不能保證施工的質(zhì)量、安全、進度，而且在發(fā)生虧損或利潤未達到預期時，時常會以非法分包轉(zhuǎn)包為由要挾路橋施工總承包企業(yè)支付巨額補償款并給項目留下大量外債等遺留問題。可見，非法分包轉(zhuǎn)包導致的一系列不利法律后果將最終由路橋施工總承包企業(yè)承擔。

（2）非法分包轉(zhuǎn)包的法律風控措施。路橋施工總承包企業(yè)唯有消滅違法分包轉(zhuǎn)包模式，方能杜絕此類法律風險。①強力打造施工總承包企業(yè)自有的管理團隊、技術(shù)團隊和施工班組，減少對外部施工隊伍的依賴。②嚴格遵守招投標法、建筑法等法律法規(guī)，確保勞務(wù)分包的承包人具有相應施工資質(zhì)，尤其杜絕與自然人簽署、執(zhí)行工程勞務(wù)分包合約。③嚴禁工程轉(zhuǎn)包行為。

（二）合約管理法律風險控制措施

合約法律風險控制貫穿路橋施工項目管理始終，與成本直接相關(guān)，是項目成敗的關(guān)鍵。為此，路橋項目管理者務(wù)必有效控制與業(yè)主、施工隊、供應商等各方在合約簽訂、保管、執(zhí)行、變更或解除及糾紛處置方面的風險。

（1）業(yè)主合約法律風控措施。在項目招投標階段，施工總承包企業(yè)應認真組織成本測算、防止低價中標并綜合評估各類潛在風險；在合約簽訂階段應征詢工程、機料、財務(wù)、風控等部門對合同條款的意見，防止簽署過多的限制性條款；在合約履行階段，項目管理者應注意：①充分研讀合同條款（通用條款、專用條款、規(guī)范），尋找變更、索賠的依據(jù)（如，新增工程、工期延誤、拆遷影響）并按規(guī)定時間、程序提出申請，組織證據(jù)送達監(jiān)理及業(yè)主簽認。若其不簽收，則可及時采用公證送達。采用多種手段留下變更、索賠的依據(jù)（達到訴訟所需舉證標準）。否則，在項目進入收尾階段后，變更、索賠將面臨失敗的風險。②若與業(yè)主發(fā)生合約糾紛，則根據(jù)上述要求準備充分證據(jù)，先與業(yè)主、政府等相關(guān)單位協(xié)調(diào)，盡量協(xié)商解決。協(xié)商不成，應及時組織律師等專業(yè)團隊參與解決或訴訟（原則上與業(yè)主溝通后再訴訟）。③在履約過程中，應按規(guī)范要求及時完善工程變更、索賠、計量、竣工等資料，確保項目工程款經(jīng)得起國家審計和檢查。④密切關(guān)注項目質(zhì)量、安全、進度、信譽評價、審計風險并及時跟進協(xié)調(diào)、消除影響，避免損失。⑤盡可能提前履行完與業(yè)主的合約，收回項目工程款。否則，項目后期可能面臨業(yè)主資金短缺、審計緩慢等風險，導致剩余工程款長期難以收回。

（2）施工隊合約法律風控措施。①建立施工隊信用評價體系，對擬合作的施工隊資金、技術(shù)、信譽等方面進行全面綜合考察，擇優(yōu)選用有資質(zhì)和實力的施工隊伍。在合約簽訂前，項目部應嚴格按照企業(yè)制度履行報批程序并按批準的合同文本簽訂。②在合同保管方面，確保每份合同有原件可查，長期存檔。③在合約履行階段，項目管理者應關(guān)注和控制：施工隊是否及時清償民工工資、材料款、租賃費、當?shù)亟杩畹葌鶆?wù)，在質(zhì)量、安全方面是否按規(guī)定執(zhí)行，在產(chǎn)值進度、工期、計量、變更方面是否滯后；施工隊在結(jié)算支付方面是否具備委托手續(xù)、結(jié)算清楚、支付可控。在結(jié)算憑據(jù)上，應有“已結(jié)（決）算完畢”“款項付清”“本次結(jié)算/支付后對xx公司不再享有任何權(quán)利”等類似聲明條款；若項目部與施工隊存在糾紛或遺留問題，應及時書面通知施工隊出面解決，在特殊情況下必須代墊、代付民工款等款項時，應保存好證據(jù)，以便追償；合同履行完畢，對施工隊合約、結(jié)算、支付等資料，要分類永久性存檔；施工總承包企業(yè)若需與施工隊解除勞務(wù)合同，另行組織施工隊進行后續(xù)施工，而該施工隊拒不撤場、甚至停工阻工，則應充分借助業(yè)主、當?shù)卣α窟M行保護性施工，協(xié)商不成應及時引導司法途徑解決，切忌打架斗毆。

（3）采購合約法律風控措施。①對擬合作的供應商主體資格、履約能力、資信等方面進行全面綜合審查，擇優(yōu)選用有實力、價格合理的供應商。②在合約簽訂前，要求供應商繳納履約保證金，確保其按約執(zhí)行；承辦單位應按范本合同草擬合約（約定交付方式、時間、地點、質(zhì)量、數(shù)量、價格，運費及風險承擔、違約責任，爭議解決機構(gòu)），履行企業(yè)報批程序后簽訂。③在合約履行過程中，合約承辦單位應密切關(guān)注：若合約執(zhí)行存在違約，須及時報告并采取措施；建立合約管理臺賬，安排專人跟進，及時按約對賬結(jié)算、支付，確保合同順利履行，避免違約糾紛；若施工總承包企業(yè)在付款等方面已違約，則原則上須先與供應商達成和解協(xié)議或聲明，方能繼續(xù)支付，降低違約損失；完善支付手續(xù)，特別注意項目部為施工隊代付材料款、租賃費等法律風險，在特殊情況下必須代付的，須由施工隊和供應商共同對項目部的代付行為進行確認（出具函或說明），認可代付事實；交易完畢，存檔供應商信息、交易憑證等原始依據(jù)，永久保存。

（三）財務(wù)管理法律風險控制措施

在項目管理中，財務(wù)人員管理著幾千萬甚至上億元資金的收支和賬務(wù)處理。若不重視法律風控，則稍有不慎將造成損失。近些年，路橋總承包企業(yè)的諸多項目因財務(wù)手續(xù)不完善，導致處理糾紛和訴訟案件尤為困難。項目財務(wù)管理注意以下事項：

（1）謹慎行事。話不能亂說、字不能亂簽、章不能亂蓋；加強保密意識，未經(jīng)風控領(lǐng)導批準不得隨意對外提供結(jié)算支付資料、財務(wù)憑據(jù)等材料。

（2）重點監(jiān)管項目部下屬施工隊的資金使用和流向，防止施工隊挪用資金、留下大量外債或?qū)ζ涑Ц?，一旦異常，及時暫停支付并向企業(yè)主管部門報告。

（3）定期與施工隊進行財務(wù)對賬，完善付款簽認手續(xù)（建議每月對賬1次），尤其對項目部代墊、代付、分攤等費用務(wù)必及時對賬簽認。

（4）財務(wù)賬務(wù)必須符合國家相關(guān)規(guī)定，對違規(guī)支付行為說“不”。付款時，項目管理者認真查閱合同文件、結(jié)算、簽批、委托書等手續(xù)，審查是否符合支付條件。

（四）行政人事管理法律風險控制措施

行政人事法律風控是項目管理重要環(huán)節(jié)，重點關(guān)注用人、勞動關(guān)系、印信、民工工資等風險。

（1）在任命項目經(jīng)理、總工、財務(wù)等主要管理人員時，充分考察其自律性、廉潔性、忠誠度、履職能力等，并在項目實施中及時對其進行審計和監(jiān)察。

（2）建立人事管理臺賬、每月清理，及時與項目管理人員簽訂勞動合同，完善入離職手續(xù)。

（3）根據(jù)企業(yè)制度，完善項目用章、用印審批制度和程序，明確印信管理責任并做好使用登記。嚴禁項目部私自簽訂合同、私用公章，出具空白印信，或為施工隊提供任何擔保。

（4）監(jiān)督民工工資發(fā)放到位，防止施工隊以此名義要挾施工總承包企業(yè)超額支付工程款。

（五）媒介管理法律風險控制措施

“好事不出門，壞事傳千里”。媒介對風險事件反映敏感，傳播速度快，范圍廣，影響力大，關(guān)注度高。特別是對于發(fā)生重大風險事件的企業(yè)，媒體通常會加以責難和渲染。若不高度重視，則可能導致毀滅性打擊。如，三株口服液事件、南京冠生園陳餡月餅事件、三鹿毒奶粉事件均導致企業(yè)直接滅亡?？梢?，媒介風控工作尤為重要。一般來講，突發(fā)事件（尤其質(zhì)量、安全、打架事件）發(fā)生后，應對媒介風險需要走好“五步棋”：

（1）安排專人24小時妥善保護事發(fā)現(xiàn)場，未經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導批準，慎防他人進入現(xiàn)場拍照、攝像；

（2）嚴守秘密，不得擅自接受媒體采訪，將事情的前因后果以書面的形式詳細報告給企業(yè)主管領(lǐng)導，統(tǒng)一口徑，確定對外公布內(nèi)容。

（3）接待來訪記者，請記者到會議室休息并主動向記者索要名片，查看記者證，從而掌握是哪家媒體的哪個記者，分辨真假記者。掌握了媒體名稱和記者的姓名，才有利于下一步上級部門的協(xié)調(diào)幫助。一時無法答復的，可以告知記者：事件還在調(diào)查中，暫時還不能接受采訪，請您留下聯(lián)系電話，先回去，一有消息，我第一時間告知。

（4）要認真查找自身存在的問題，抓住典型問題進行解決。不管是事前、事中和事后，都要態(tài)度誠懇，對問題要抱著“誠意”解決的態(tài)度，提出幾種解決辦法以供商榷，讓人感覺到誠意。

（5）在媒體發(fā)稿之前盡快提出解決問題的辦法，并在最短時間內(nèi)想辦法通報給媒體記者。也可以主動邀請一些媒體，召開一個新聞通氣會，在通報處理結(jié)果的同時，借機也宣傳企業(yè)。在解決問題的過程中也提高自己的聲譽和形象，化危機為商機。

（六）訴訟案件管理法律風險控制措施

訴訟案件具有耗費人力、物力、財力、結(jié)果難預測等特征。因路橋項目引發(fā)的訴訟案件，一般金額較大，處置不當敗訴后將直接造成經(jīng)濟損失。因此，控制此類風險尤為重要。但對于爭議巨大無法達成和解的，則視情況可引導其通過訴訟途徑解決：

（1）將收到的訴訟文書報企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導會簽意見，同時啟動收集證據(jù)、了解情況等工作。

（2）謹慎接觸對方，請示企業(yè)領(lǐng)導能否協(xié)商解決。若可協(xié)商，則達成調(diào)解協(xié)議，了結(jié)雙方權(quán)利義務(wù)；若無法協(xié)商，則立即收集相關(guān)證據(jù)、熟悉案件基本事實。

（3）及時與企業(yè)風控或法務(wù)部門溝通，整合內(nèi)外部資源并根據(jù)需要外聘優(yōu)秀律師。

（4）按期組織證據(jù)，參與庭審，遞交法律文書，全過程跟進溝通、協(xié)調(diào)，力爭法院或仲裁機構(gòu)采納我方觀點。勝訴的關(guān)鍵在于訴訟策略、證據(jù)收集、資源整合、溝通協(xié)調(diào)恰當。

（5）案件辦結(jié)后，對訴訟案卷編碼、裝訂存檔、永久保存。

三、路橋施工項目法律風險控制的方法和技巧

（一）路橋施工項目法律風險控制的方法

路橋施工總承包企業(yè)應建立健全分級分類風險防控體系，樹立全員危機意識；凡是涉及重大風險隱患的布控處置，都要從最壞處準備，向最好處努力，做到超前規(guī)劃，超前部署和超前處置；堅持突出問題為導向，建立工作臺賬，逐項對賬銷號，問題不解決不松手，整改不到位絕不收兵，確保事事有著落，件件有回音；做到過程可控制、結(jié)果可監(jiān)督、責任可追究，從源頭上管理風險漏洞。具體而言：

（1）設(shè)置專門的風控職能部門和人員牽頭風險管理工作，確保風控體系順暢運行。

（2）各職能部門、子公司、項目部按月或不定期對本單位（含系統(tǒng)內(nèi)）的風險履行監(jiān)管職責，將工作督察、調(diào)研常態(tài)化，排查、梳理各類風險，有效預防、全面布控，提前預警，實現(xiàn)風險信息化。

（3）項目部建立問題及工作臺賬，對各類風險進行動態(tài)管控并專人負責風險處置，直至解除警報。

（4）對于一般風險，項目部可采取規(guī)避、轉(zhuǎn)移、接受、減少或分擔等方式自行處理；對于重大風險，項目部立即啟動應急預案、采取臨時處理措施，同時立即上報施工總承包企業(yè)的主管職能部門，成立應急處理專門機構(gòu)并妥善處置。

（5）風險事件處置完畢后，風控等主管部門會同項目部進行總結(jié)和反思，防止類似事件再次發(fā)生。

（二）路橋施工項目法律風險控制的技巧

（1）提升全員法律風險防范意識，認真學習風險控制的基本知識和方法。

（2）預防為主，即“早預防、早發(fā)現(xiàn)、早處置”。

（3）將法律風控工作貫穿路橋項目管理始終，責任首問制和終身制雙管齊下。

綜上，在路橋項目管理中，管理者只有具備較強的法律風險防范意識，熟練掌握法律風險控制的方法和技巧，靈活應用，方能有效預控和處置項目的各類風險，創(chuàng)造更大的價值。

參考文獻：

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篇7

【關(guān)鍵詞】高速公路；審計；風險防范

由甘肅路橋一公司承建的吉林圖琿三標從建設(shè)到竣工均經(jīng)歷了以上兩種審計。2012年8月份，國家審計署對圖琿高速進行了嚴格的工程決算審計及財務(wù)審計，甘肅路橋一公司安排專人積極配合國家審計署相關(guān)審計人員工作。此項審計工作歷時3個月，于2012年11月20日結(jié)束。結(jié)合國家審計署對甘肅路橋一公司承建的吉林圖琿三標所提出的幾點扣款事項，本人就如何有效規(guī)避審計風險做如下幾點意見：

1 橋涵構(gòu)造物臺背回填核減土方

核減原因：造成該項費用核減的主要原因為設(shè)計未將路基填筑段落和結(jié)構(gòu)物臺背回填明確區(qū)分開，從而給審計部門留下核減依據(jù)。

風險規(guī)避措施：作為施工單位，對于在建項目或后中標項目，我們必須加強與設(shè)計單位的溝通，做好原地面線的復測等工作，對于圖紙中的路基填筑量進行詳細復核，得出“結(jié)構(gòu)物臺背回填與路基填筑段落未重復”的結(jié)論，并形成書面文件上報業(yè)主，同時獲得業(yè)主的書面認可。這樣，在項目的竣工審計時，有關(guān)結(jié)構(gòu)物臺背回填和路基填筑重復計量就可以得到有效規(guī)避。對于施工設(shè)計總承包項目來講，我們完全可以利用投資人的優(yōu)勢，從設(shè)計開始將以上問題進行規(guī)避。

2 清單工程量特殊路基處理扣除橋涵所占位置的工程量

核減原因：特殊路基處理未扣減橋涵所占位置工程量。

風險規(guī)避措施：針對此類問題，這就要求我們的技術(shù)人員，必須熟練掌握計量規(guī)則和施工工藝。以圖琿三標為例，我們的申訴理由為：

（1）圖琿03合同段特殊路基處理施工過程中，個別橋涵處于特殊路基處理段落之內(nèi)，特殊路基處理作為路基填筑土方的一部分工作內(nèi)容，根據(jù)《公路工程工程量清單計量規(guī)則》，小于5m的構(gòu)造物體積不應扣除，故涵洞所占位置不應扣除。

（2）在施工特殊路基處的橋涵時，需要先進行砂礫換（直）填處理，待完成特殊路基處理，路基各項指標均達到設(shè)計要求后，再進行反開挖，以便于人員、機械進行橋涵施工。所以，橋涵位置處的特殊路基處理不應扣除。

經(jīng)過以上兩方面的解釋之后，審計人員最終采納了我們的意見（原計劃核減費用為834644元）。

3 計量規(guī)則規(guī)定的不能計量的工程量堅決不予計量。（如伸縮縫安裝鋼筋、封頭混凝土）

4 特殊路基處理砂礫墊層，與路基填方部分重復計量

核減原因：造成該項費用核減的主要原因同為設(shè)計未明確，從而給審計部門留下核減依據(jù)。

風險規(guī)避措施：與設(shè)計單位加強溝通，并達成一致意見：無論是直填處理還是換填處理，其下土方仍為軟弱土體，依然具有孔隙率大、含水量大、承載力差的特點，只是相對表層淤泥土質(zhì)略好，所以在壓實過程中必須考慮換填材料下部土體的沉降量，增加換填厚度，不能僅換填至地面線處。

因此，地表淺層處治與路基填筑過程不發(fā)生沖突，即直填、換填方案都不會影響正常填筑土方量，在相應設(shè)計文件《路基每公里土石方數(shù)量表》里，土方量未扣除該部分直填或超填砂礫量，正是基于平衡直（換）填材料下部土體受壓后沉降量的考慮。

圖琿三標在施工過程中，在軟基換填地段設(shè)置了沉降標，每年都進行觀測，對發(fā)生的沉降量也進行了總結(jié)，僅僅回填到地表標高并不能滿足施工需要，橫向擠壓，側(cè)向發(fā)生橫向變形，設(shè)計當中的沉降只考慮到豎向的沉降，沒有考慮橫向的變形，需要外填材料進行補充。路基整體完成后，按照業(yè)主的要求對軟基換填的地方進行碾壓夯實，通過夯實碾壓，也出現(xiàn)了一定的沉降，最后也設(shè)置了找平層，所以圖琿三標認為，設(shè)計中考慮換填砂礫的數(shù)量為考慮后期沉降l生的工程量，并且通過計算這部分的量也可滿足沉降量，如果單單僅從圖紙角度扣除這部分的量是不切實際的。

以圖琿三標為例：在第七設(shè)計段中，P103頁專門對K385+820-K386+750和K387+280-K387+640兩段路基換填進行了預壓說明，設(shè)計中給了總沉降量20.2厘米。

在特殊路基設(shè)計圖中砂礫厚度（h）為地面線以下的厚度，地面線以上的20cm應為預留沉降量，圖琿三標按照圖紙施工，只計量了有效填筑的h值，并未計量預留的20cm沉降值，該部分費用不應該予以扣除。

5 取、棄土場的清表及砍樹挖根不另行計量

此類問題為目前審計所常見的共性問題，該部分費用，在合同的《專用技術(shù)規(guī)范》闡述的比較明確，因此，我們的計量人員必須認真研讀《計量規(guī)則》、合同的《專用技術(shù)規(guī)范》及其它合同文件，以避免不必要的扣款發(fā)生。

6 隧道施工中隧道塌方，增加變更不予計量

核減原因：審計人員所提出的核減理由是招標文件明確指出隧道塌方處理為施工單位進行隧道施工的輔助措施，因此不予增加費用。

風險規(guī)避措施：我們的計量人員必須認真研讀《招標文件》、《計量規(guī)則》、合同的《專用技術(shù)規(guī)范》及其它合同文件，以避免不必要的扣款發(fā)生。以圖琿三標為例：

在隧道施工中，當遇有特殊地質(zhì)地段，施工單位會根據(jù)具體情況采取一定的施工措施，如增加錨桿、小導管數(shù)量以及增加注漿量等，以避免塌方等現(xiàn)象的出現(xiàn)。此類預防性施工措施，根據(jù)合同條款，不予增加費用。然而，在隧道工程中出現(xiàn)塌方是不能完全避免的，是普遍性難題，屬于不可抗力。即使在當今科技進步的條件下，地質(zhì)勘測、超前預報、變形觀測等都無法完全準確預測隧道變形情況及掌子面前方圍巖具體狀況。施工單位根據(jù)超前預報或變形觀測等，在職責所在范圍之內(nèi)、以及按經(jīng)驗采取了必要的施工措施，也無法保證完全避免塌方的發(fā)生，發(fā)生塌方按常規(guī)經(jīng)驗是無法預判的，屬不可抗力范疇之內(nèi)。對塌方的處理不包含在已簽訂合同約定的工作范圍之內(nèi)，而是應對不可抗力產(chǎn)生的后果而增加的額外工作。因此對塌方的處理不能適用于施工的輔助措施，而是增加的合同外工程，處理費用應予補償。

最終，審計人員采納了我們的申訴意見，取消了對隧道塌方的費用核減。

7 變更方面的審計

以圖琿三標為例，圖琿三標在整個施工過程中，變更項目多而繁雜，為避免在審計時出現(xiàn)不必要的扣款發(fā)生，該項目從一開始就做到了審計風險的有效規(guī)避，具體做法如下：

重視變更上報程序：圖琿三標的每一分變更都是嚴格按照吉林省交通廳的變更管理辦法執(zhí)行，對于變更前后的資料能夠及時收集及整理，從而為變更審查做到了有據(jù)可依（包括隱蔽工程）。

國家審計署在對圖琿三標的變更進行審計時，由于圖琿三標所有的變更文件齊全，簽字完整，所以未出現(xiàn)核減變更費用。

8 橋頭搭板占路基、路面結(jié)構(gòu)部分，重復計量

申訴：以橋?qū)?2m為例，依據(jù)《圖琿高速公路兩階段施工圖設(shè)計橋梁通用圖》圖紙第四冊P070頁所示，瀝青混凝土橋面鋪裝厚度為8cm，搭板與路面存在4%的相對縱坡，即路面面層與搭板頂面之間成倒三角結(jié)構(gòu)。在施工時，為保證路面與橋面順接，按照圖紙用瀝青混合料對該部分進行鋪筑找平，找平用瀝青混凝土方量未單獨計量，其成本用于沖減該段底基層、基層、墊層費用。因此不應再扣減底基層、基層數(shù)量。

9 財務(wù)審計

在對圖琿三標進行財務(wù)審計時，審計人員根據(jù)項目部與吉林順通筑路有限公司和隧道施工隊伍的財務(wù)賬將項目部定性為非法轉(zhuǎn)分包，擬進行處罰。如按合同相關(guān)規(guī)定，所處罰金數(shù)目不菲，同時對集團的名譽將造成一定損失。

申訴理由及相關(guān)證據(jù)：圖琿三標與以上兩支隊伍所簽訂的合同均為勞務(wù)合同，即勞務(wù)施工作業(yè)協(xié)議書。合同內(nèi)容明確規(guī)定：所有作業(yè)內(nèi)容及單價均為勞務(wù)費，并未將人、材、機全部包含在內(nèi)。因此圖琿三標并未進行轉(zhuǎn)分包。

申訴結(jié)果：審計人員采納了我們的申訴意見，并撤銷了審計取證單。

篇8

關(guān)鍵詞：北京奧運會；保險金；風險管理；風險控制

中圖分類號：G811.21

文獻標識碼：A

文獻標識號：1004-4590(2006)06-0041-05

Abstract:Make use of the management theories of the insurance risk, adopt cultural heritage data and logic to analyze an etc. method, to set up Beijing Olympic Games premium whole distance supervision risk a management system to carry on initial of study, put forward Beijing Olympic Games premium whole distance supervision risk of management thought, and try to set up Beijing Olympic Games premium whole distance supervision risk management system, Then to Beijing Olympic Games premium whole distances supervise and control a risk management theories and realistic foundation, evaluation object and contents of the system in 2008, evaluation of standard, evaluation tool and means and evaluation result of the feedback did concrete elucidation.

Key words: Beijing Olympic Games; premium; risk management; risk control

積極面對“奧運”帶來的保險商機，展開對北京奧運保險金全程監(jiān)控風險管理體系的研究，降低北京奧運保險風險，進一步重視和加強風險管理工作，制定“北京奧運會風險管理行動綱要”，加強各種保險金的合理利用，建立完善的北京奧運會保險金的風險管理機制和體系，具有重要的理論和現(xiàn)實意義。

1 奧運會保險商機無限

作為一項全球規(guī)模的最大體育賽事，奧運會在取得巨大商業(yè)效益的同時也必然面臨著諸多的風險，特別是自美國“9.11”恐怖事件以后，奧運風險也更進一步引起人們的關(guān)注，奧運保險作為最大限度地降低和化解奧運風險的重要手段，自然成為保證奧運會正常運轉(zhuǎn)的最后一道屏障。有人形容，沒有保險的奧運就像一片飄零的樹葉，沒有依靠[1]。有關(guān)專家根據(jù)《北京奧運行動規(guī)劃》估算，北京籌備和舉辦2008年奧運會將會帶來近3000億元的保險需求，由此產(chǎn)生的保險費將達3億元[2]。所以北京舉辦2008年奧運會將形成一個巨大的保險市場，蘊藏著無限的商機，北京2008年奧運會的整體劃分為兩個階段。

第一個階段是準備工作，將進行奧運會的場館建設(shè)、基礎(chǔ)設(shè)施和環(huán)保建設(shè)。基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資預計將達到2800億元人民幣，其中包括：（1）體育場館：共37個新建改建體育場館，其中北京地區(qū)32個，京外地區(qū)5個。在北京32個比賽場館中，新建19個（含6個臨時賽場），改擴建13個。此外還要改造59個訓練場館及配套建設(shè)和殘奧會專用設(shè)施。京外地區(qū)5個場館項目中，青島國際帆船中心、天津體育場、秦皇島體育場為新建項目；沈陽五里河體育場、上海體育場為改造項目[3]，投資額約200億元。（2）多功能項目：包括奧林匹克公園、世界貿(mào)易中心、國展中心、新聞中心、運動員村、記者村等，預計投資約200億元。（3） 配套設(shè)施：主要有地鐵4號線、5號線，城市鐵路（輕軌）、快速路、五環(huán)路、通訊、環(huán)保工程（包括污染治理）、首都國際機場擴建、10所醫(yī)療設(shè)施的改擴建等項目，預計投資2400億元。

這一階段保險公司的奧運保險業(yè)務(wù)主要是安裝工程險和第三責任險。

第二個階段是舉辦工作，即17天的奧運賽事。在此期間大批官員、記者、觀眾、游客等各類人員集聚北京，在比賽、觀摩、觀光中將會遇到諸如人身傷害和財產(chǎn)損失風險。此外，歷屆奧運會國際奧委會均同國際電視轉(zhuǎn)播公司簽訂有轉(zhuǎn)播權(quán)合同，悉尼奧運會因電視轉(zhuǎn)播權(quán)獲得的經(jīng)濟收入高達13.32億美元，電視轉(zhuǎn)播收入已成為奧運會的主要經(jīng)濟來源。奧運會比賽如因故推遲或取消，在電視轉(zhuǎn)播等方面引起的一系列經(jīng)濟連環(huán)責任將是保險公司大顯身手的地方。

2 北京奧運會涉及的保險金種類

奧運保險金是指由被保險人交納的保險費而形成的一種基金，當被保險人遇到不幸或遭到損失時，即可用此保險基金進行補償。奧運保險資金是現(xiàn)代奧運保險的核心，奧運保險資金是奧運保險發(fā)展的“血液”。奧運保險資金被喻為奧運保險的“助推器”。[4]它是奧運保險市場聯(lián)系資本市場和貨幣市場的重要環(huán)節(jié)，也是體育保險業(yè)發(fā)揮資金融通功能，支持奧運和國家經(jīng)濟建設(shè)的重要途徑。北京奧會因其特有的比賽、規(guī)模宏大的奧運場館、各種先進的比賽設(shè)施、包括電視轉(zhuǎn)播權(quán)和門票、贊助、商品銷售的預期收入，以及奧運會所必需的其它各種風險管理，都為保險公司提供了無比巨大的商業(yè)機會。就北京奧運而言，組織者可能涉及的保險金越來越多。

北京奧運組織者在賽事準備階段和賽事期間，需要涉及的保險金類型主要包括以下方面：

2.1 奧運會收入損失保險金風險

奧運會收入損失保險金風險是指由于意外事故、賽事中斷造成部分或全部取消整個賽事而造成的退費損失保險金風險。這種保險金風險是北京奧運會組織者最大的保險金風險，因為整個奧運會運作的目的是確保最終的賽事能夠順利進行，一旦賽事部分或全部取消，則會產(chǎn)生連鎖反應，導致重大損失。

2.2 財產(chǎn)損失保險金風險

財產(chǎn)損失保險金風險主要包括奧運會建筑損壞；組委會財產(chǎn)的丟失，火災、爆炸、故意破壞，設(shè)備損壞(計算機系統(tǒng)及輔助設(shè)備、比賽器械、電視電話、辦公室、醫(yī)學設(shè)備等等)及相關(guān)財務(wù)保險金風險：盜竊、欺詐、挪用；運輸風險與汽車風險財產(chǎn)損失保險金風險等。2008年北京奧運會中國人保已經(jīng)為國家游泳中心、五棵松文化體育中心、籃球館等項目提供了該保險金的險種。

2.3 人身意外傷害保險金風險

主要是指下列人員的意外傷害保險金風險：與組委會有勞務(wù)合同關(guān)系的人員，奧運會的參賽人員、媒體人員、中介人員、觀眾，等等。其中與組委會有勞務(wù)合同關(guān)系的人員包括長期或臨時受雇于組委會的工作人員和長期或臨時為奧運會服務(wù)的志愿者。例如，2004年雅典奧運會1550萬歐元的保險金預算主要用于15000運動員、20000名官員、150萬觀眾等人員的人身意外傷害保險。近年來，隨著人身意外傷害風險的日益增多，各國也進一步加強了對本國參加奧運會的運動員、教練員和官員的保險金費用。2004年第28屆雅典奧運會，韓國奧委會與韓國“綠色火災保險”公司為本國376名運動員和韓國奧委會委員等共386人鑒定了保險合同，支付保險保險金費用共計1595萬韓元。

2.4 其他意外保險金風險

其他意外保險金風險主要包括技術(shù)風險(電視信號失控)、氣候風險 (下雨、刮風、地震)、工程延誤、自然災害風險、收入不能實現(xiàn)風險 (電視轉(zhuǎn)播權(quán)、觀看票、贊助、商品)、額外花費(意外支出導致機動費用嚴重不足)，等等。

2.5 財產(chǎn)險的責任風險和意外責任風險保險金

一般從第一張合同開始就進入風險期，風險管理者的責任一直到奧運會最后有關(guān)的話題結(jié)束之后，很多時候，問題在奧運會結(jié)束之后才出現(xiàn)。從組委會的成立到組委會的解散，甚至到組委會的解散之后的一個時期內(nèi)，存在著很多與奧運會相關(guān)的責任風險。包括組織者管理層個人決策失誤導致的組委會損失，但更多的是非決策失誤而由于諸多必然遇到的不確定性因素造成的損失。責任風險主要與下列機構(gòu)或人員的責任有關(guān)：體育競賽的組織者、旅游、員工、市場銷售(包括產(chǎn)品責任)、設(shè)備專家、醫(yī)務(wù)設(shè)施組織者、汽車所有者和志愿者等等。

2.6 財務(wù)保險金風險

財務(wù)保險金風險是指與組委會達成協(xié)議的客戶、供應商或贊助商因破產(chǎn)、違約或不履行義務(wù)等原因使協(xié)議被取消，組委會收入不能實現(xiàn)的保險金風險（包括因利率、匯率風險導致的損失）以及電視轉(zhuǎn)播、廣告收益的取消、利率或匯率的變動等。例如，在奧運會的組織和實施過程中，一些贊助商由于種種原因不能履行協(xié)議，則可能給組織者造成財務(wù)保險金風險。因為，贊助商在奧運會的舉辦過程中發(fā)揮著越來越大的作用，舉辦資金也越來越多地來自它們。例如，奧運會組委會選定的官方贊助商在全球范圍電視轉(zhuǎn)播中的廣告份額，在1992年巴塞羅那奧運會期間是10%，而在2000年悉尼奧運會上這一份額是75%。此外，悉尼奧運會共有106家企業(yè)成為各類贊助商，其中TOP贊助商24家(其中澳大利亞公司13家)，支持商18家，一般產(chǎn)品供應商40家，體育產(chǎn)品供應商24家。1988年漢城奧運會組委會與作為正式供應商的23家公司、57家商社和作為領(lǐng)取許可證的62家商社簽訂了贊助合同。亞特蘭大奧運會組委會與美國奧委會合作進行贊助活動的收入為5.374億美元。 北京2008年奧運會作為一項重大國際比賽，其涉及的財務(wù)保險方面的內(nèi)容是極其復雜和廣泛的，加強北京奧運會財務(wù)保險金風險的監(jiān)控與管理也是十分必要的。

2.7 環(huán)境保險金風險

在籌備和舉辦期間，因建筑物的建設(shè)直接或間接地影響到空氣、水、土壤等環(huán)境因素的保護，以及對考古遺址、歷史古跡等造成的破壞。

此外，由于2008年北京奧運會的比賽時間和地點的不同，在交通、基礎(chǔ)設(shè)施、氣候、賽事時間表、安全、抵制恐怖行動、戰(zhàn)爭等方面還會有一些程度不同的保險金風險。

3 北京奧運保險金全程監(jiān)控風險管理體系構(gòu)建

北京奧運保險金全程監(jiān)控就是以監(jiān)控奧運保險金的持續(xù)成長為目標，運用科學的監(jiān)控手段和標準化的監(jiān)控指標，反映奧運保險金運作過程中所有相關(guān)活動產(chǎn)生的風險狀況，并以直觀的形式反映出來，形成可供管理參考的建議性策略。北京奧運保險金全程監(jiān)控風險管理體系的結(jié)構(gòu)，見下頁圖1。

3.1 北京奧運保險金全程控制風險管理體系基礎(chǔ)

3.1.1 COSO理論

COSO理論是由COSO委員會（Committee of Sponsoring Organization of the Tread Way Commission）在1992年的報告中提出的。在COSO理論中，內(nèi)部控制被定義為是由企業(yè)董事會、經(jīng)理階層和其他員工實施的，為營運效率效果、財務(wù)報告的可靠性和相關(guān)法令的遵循性等目標的達成而提供合理保證的過程[5]。

3.1.2 組織目標

作為一個商業(yè)機構(gòu)，保險機構(gòu)追求持續(xù)的業(yè)務(wù)增長，以“誠實信用、勤勉盡責”為執(zhí)業(yè)準則，切實維護保險金持有人利益，為保險人提供優(yōu)質(zhì)、高效服務(wù)，以促進北京2008年奧運保險金的健康規(guī)范發(fā)展為目標。

3.1.3 法制法規(guī)

國內(nèi)監(jiān)控機構(gòu)對保險業(yè)務(wù)提出了相關(guān)的內(nèi)控制度的要求。《保險法》對保險金的內(nèi)控制度建設(shè)也有相應的規(guī)定。

3.1.4 客戶與市場需求

隨著北京奧運會保險業(yè)務(wù)的開展，投資人的個性化需求也越來越少多，他們對風險控制的要求也越來越高。奧委會對雅典奧運的保單上載明，如果奧運取消的話，國際奧委會可以得到1.7億美元的保險金。建立全面、高效、科學和標準化的業(yè)務(wù)監(jiān)控體系不僅是保險業(yè)務(wù)正常開展的要求，也是北京奧運會保險機構(gòu)優(yōu)化自身市場形象不可或缺的平臺和手段。

3.2 核心思想

北京奧運保險金全程監(jiān)控的核心思想以奧運保險金持續(xù)成長為目標，發(fā)動全體員工共同參與風險防范，對2008年北京奧運保險金經(jīng)營活動的每個環(huán)節(jié)進行監(jiān)控，使北京奧運保險機構(gòu)成為一個健全的有機體。（1）以北京奧運保險業(yè)務(wù)的持續(xù)成長為目標。要以整個北京奧運保險金持續(xù)成長為目標，而不是僅僅針對奧運保險機構(gòu)的某一項活動而開展的稽核和監(jiān)控。這樣就避免了局部監(jiān)控帶來的負面影響。因為傳統(tǒng)的監(jiān)控僅僅是針對某個環(huán)節(jié)來進行的，不能給保險機構(gòu)的發(fā)展提供全面的支持，也無法保障保險機構(gòu)所有活動的操作都符合管理要求。（2）全員參與。在北京奧運保險金全程監(jiān)管的體系下特別強調(diào)全員參與，因為風險防范，業(yè)務(wù)稽核不是某位領(lǐng)導的事，也不是幾個稽核監(jiān)察員的事，而是整個保險機構(gòu)的責任和義務(wù)。每個員工對自己的工作崗位遠比領(lǐng)導和幾個稽核人員熟悉，對于業(yè)務(wù)運營過程中容易出現(xiàn)風險的環(huán)節(jié)也比較清楚；另外，員工自覺地合規(guī)操作也非常重要，因為稽核人員查出問題已為時晚矣，所以提高員工的風險意識和全員自我稽核的自覺性具有重要意義。（3）全過程控制?，F(xiàn)在很多保險機構(gòu)缺乏過程控制，無法把保險機構(gòu)的可操作控制性提高到一個合適的程度，往往會造成信息不暢和溝通脫節(jié)。原因是內(nèi)控部門不了解全局，沒有參與到全局中去。全過程控制可以做到動態(tài)反映出2008年北京奧運保險機構(gòu)的管理方法和運作方式。

3.3全程監(jiān)控風險管理體系組織形式和工作流程

北京奧運保險金運用的決策、管理、監(jiān)督和操作程序復雜，環(huán)節(jié)多，涉及面廣，人員多，風險大。因此，全程監(jiān)控的組織形式是一個自上而下多層次，跨部門的星形結(jié)構(gòu)，它是以內(nèi)部控制部門為核心，發(fā)動和利用領(lǐng)導層和其他部門的力量組成一個全面的散型結(jié)構(gòu)體。北京2008年奧運保險資金全程監(jiān)控風險管理體系涉及的機構(gòu)和部門包括顧問委員會、執(zhí)行委員會、風險管理部門、稽核執(zhí)行小組等。這些機構(gòu)和部門職責分工不一樣，其協(xié)調(diào)運作是作出科學投資決策的機制保障。（1）顧問委員會。由保險機構(gòu)總經(jīng)理牽頭，法律事務(wù)專家和保險金業(yè)務(wù)專家組成。提供保險金發(fā)展信息，保險金發(fā)展方向、保險金發(fā)展策略宏觀和外部環(huán)境信息，為監(jiān)管體系的建立提供咨詢和策略要求。（2）執(zhí)行委員會。風險管理主管領(lǐng)導負責，內(nèi)部控制部門經(jīng)理主持日常工作，保險機構(gòu)其他部門經(jīng)理參加，審核由內(nèi)控部門提供的各種文檔和向托管機構(gòu)信息。負責制定奧運保險資金運用的總體政策，設(shè)定投資策略和投資目標，選擇投資模式，決定重大的投資交易，審查投資的組合，審定投資效益評估辦法，等等。執(zhí)行委員會在履行上述職責時，應充分考慮宏觀經(jīng)濟形勢、奧運會保險資金發(fā)展的內(nèi)在規(guī)律、公司自身狀況及法律法規(guī)的規(guī)定，并根據(jù)形勢的變化適時調(diào)整決策。（3）風險管理部門。風險管理部門是2008年北京奧運保險金全程監(jiān)控的核心組織。負責整個監(jiān)控體系的建立，積極地利用其他部門的力量，全面推行全程監(jiān)控，形成稽核報告和管理層建議。根據(jù)執(zhí)行委員會決定的總體政策，負責研究制定具體的奧運保險金經(jīng)營規(guī)定和操作程序。包括：資產(chǎn)、負債匹配管理規(guī)定；多種投資組合的數(shù)量、質(zhì)量比例；審查交易對象和資產(chǎn)受托人的信用情況；制定風險管理人員守則和職責、風險管理評估辦法；選擇新的奧運保險資金投資品種和工具規(guī)定、相應制度及操作程序；選定奧運保險資金投資風險管理部門及職員；制定對奧運保險資金投資運營的審計、檢查辦法等。（4）稽核執(zhí)行小組。配合風險管理部門和執(zhí)行委員會的指令，開展稽核監(jiān)控工作，使每個人能清楚自己的職責權(quán)限和工作流程，做到令行禁止，確保所有的奧運保險金都得到有效的監(jiān)督、符合既定的程序，保證風險管理部門和執(zhí)行委員會制定的決策策略和目標能夠順利實現(xiàn)。

北京奧運保險金全程監(jiān)控風險管理體系工作流程主要由3個流程組成。

3.3.1 全程監(jiān)控體系建立流程

主要包括以下幾個步驟：內(nèi)控部門討論更新監(jiān)控體系，并將新的監(jiān)控體系提綱提交給主管領(lǐng)導，主要領(lǐng)導同意后遞交管理層進行可行性分析；組建全程監(jiān)控顧問委員會，組建全程監(jiān)控執(zhí)行委員會和確定全程監(jiān)控執(zhí)行小組；全程監(jiān)控小組結(jié)合各業(yè)務(wù)部門進行業(yè)務(wù)分析、風險評估及控制措施制定；執(zhí)行委員會接受內(nèi)控部門的內(nèi)控體系建立方案，進行審核并形成基本思路。顧問委員會提供信息，公司策略，發(fā)展方向和監(jiān)控期望；內(nèi)控部門收集各業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)分析初稿，結(jié)合全程監(jiān)控方案形成全程監(jiān)控標準庫。全程監(jiān)控執(zhí)行委員會審核監(jiān)控稽核標準文檔，監(jiān)控稽核標準文檔，對全體員工進行全程監(jiān)控體系的培訓。

3.3.2 全程監(jiān)控實施流程主要包括以下幾個步驟

內(nèi)控部門提交稽核計劃；全程監(jiān)控執(zhí)行委員會審查；全程監(jiān)控執(zhí)行小組執(zhí)行內(nèi)控部門的稽核計劃；分析稽核結(jié)果，匯總出現(xiàn)的問題；根據(jù)內(nèi)控部門專職稽核人員意見形成稽核報告；形成業(yè)務(wù)部門稽核文檔，內(nèi)控部門收集風險管理部門匯總稽核文檔；全程監(jiān)控執(zhí)行委員會審核并稽核報告；確定稽核報告是否，面向公眾稽核報告。

3.3.3 問題響應流程

主要包括以下幾個步驟：全程監(jiān)控稽核執(zhí)行小組發(fā)現(xiàn)問題，形成部門稽核初稿和整改建議；根據(jù)危急程度高低決定報告主體；執(zhí)行委員會稽核報告、復查指令；內(nèi)控部門制定整改的復查稽核計劃，并提交業(yè)務(wù)稽核計劃書；報告主管總經(jīng)理問題解決情況，需要什么支持；內(nèi)控部門根據(jù)問題情況，編寫控制措施更新文檔，內(nèi)控部門提交全程監(jiān)控執(zhí)行委員會控制措施更新文檔情況；內(nèi)控部門和執(zhí)行委員會聯(lián)合遞交主管總經(jīng)理事故情況說明，并提交公共說明文檔。

3.4 全程監(jiān)控風險管理體系的構(gòu)建

3.4.1 北京奧運保險金全程監(jiān)控的內(nèi)容和對象

北京2008年奧運保險金全程監(jiān)控的內(nèi)容和對象是保險金管理機構(gòu)整體的經(jīng)營活動，包括保險金管理機構(gòu)所有運作環(huán)節(jié)是否符合保險金機構(gòu)運營自身風險防范、相關(guān)法律制度、管理目標和客戶要求的具體體現(xiàn)。監(jiān)控的內(nèi)容和對象一般依據(jù)保險金監(jiān)管機構(gòu)的“機構(gòu)和崗位職責設(shè)置”和風險管理要求分析表，并在此基礎(chǔ)上根據(jù)全面監(jiān)控體系的要求做適當?shù)恼{(diào)整。主要內(nèi)容包括：奧運保險金的綜合管理、奧運保險金市場和客戶管理、奧運保險金服務(wù)和產(chǎn)品的研究開發(fā)、業(yè)務(wù)運作以及稽核監(jiān)察管理等。各監(jiān)管部門可以按照自己的機構(gòu)職責、崗位設(shè)置和風險管理要求詳細規(guī)定監(jiān)控的內(nèi)容。

3.4.2 建立北京奧運保險金全程監(jiān)控的評價標準

全程監(jiān)控的評價標準是衡量保險業(yè)務(wù)部門是否穩(wěn)定運營和有效控制風險的尺度。在制訂標準的過程中，需要保險業(yè)務(wù)部門和風險管理人員對本部門業(yè)務(wù)進行分析，找出了薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行重點監(jiān)控。針對管理目標、法律要求、客戶要求和內(nèi)控制度的要求，在全程監(jiān)控體系中可以采用風險分析卡、風險管理卡和風險評估卡來分析、管理和評價在保險金服務(wù)中的每一個環(huán)節(jié)中的風險。其中，風險分析卡詳細分析了每個崗位業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)的風險狀況和風險控制措施；風險管理卡詳細說明了業(yè)務(wù)運作過程中每一個操作環(huán)節(jié)的風險如何評價管理；風險評估卡說明了風險控制措施的評價結(jié)果。這些風險管理卡詳細定義了保險金服務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)操作、產(chǎn)品開發(fā)、客戶管理和內(nèi)部管理各個環(huán)節(jié)的評價方法和評價標準。

3.4.3 北京奧運保險金全程監(jiān)控的工具和手段

全程監(jiān)控主要是利用監(jiān)控計劃、全程監(jiān)控和執(zhí)行申請書、監(jiān)控授權(quán)書、監(jiān)控通知書、監(jiān)控執(zhí)行方案和全程監(jiān)控系統(tǒng)平臺來完成。（1）監(jiān)控平臺。根據(jù)評價的工作機制，全程監(jiān)控可以借助一個信息系統(tǒng)為運作平臺來實現(xiàn)持續(xù)性的運作評價，主要用做分析評價結(jié)果、保證評價記錄、監(jiān)控經(jīng)營活動，檢驗管理行為，建模和模型實現(xiàn)。（2）監(jiān)控計劃。通過制定監(jiān)控計劃來進行常規(guī)的稽核監(jiān)察，監(jiān)控計劃主要包括計劃總體陳述、監(jiān)控重點、監(jiān)控內(nèi)容和監(jiān)控時間安排。（3）監(jiān)控方法。在稽核檢查人員進行業(yè)務(wù)的稽核監(jiān)察時，可以采用不同的方式來進行，如業(yè)務(wù)跟蹤、檔案抽查、人員問詢、客戶調(diào)查、部門陳述、錄音與錄像、重大事件記錄表和系統(tǒng)維護情況記錄表等。（4）監(jiān)控流程。一般情況下，稽核監(jiān)察可以通過全程監(jiān)控執(zhí)行申請書的提出、監(jiān)控授權(quán)書的回復、監(jiān)控通知書的下發(fā)以及監(jiān)控執(zhí)行方案的執(zhí)行等流程來完成。

3.4.4 北京奧運保險金全程監(jiān)控的結(jié)果和反饋

全程監(jiān)控的結(jié)果可以通過全程監(jiān)控執(zhí)行報告、保險金經(jīng)營評價報告和全程監(jiān)控運行報告等來反映，根據(jù)以上報告結(jié)果調(diào)整保險業(yè)務(wù)應急計劃和全程監(jiān)控體系本身的評價內(nèi)容、評價標準或評價方法。（1）全程監(jiān)控執(zhí)行報告包括保險業(yè)務(wù)部門和全程監(jiān)控執(zhí)行報告和監(jiān)管機構(gòu)監(jiān)控執(zhí)行報告；部門全程監(jiān)控執(zhí)行報告是保險業(yè)務(wù)部門對監(jiān)控體系的理解和執(zhí)行情況說明；監(jiān)管機構(gòu)對監(jiān)控執(zhí)行報告是整個監(jiān)管機構(gòu)對監(jiān)控體系的理解和執(zhí)行情況說明。（2）保險金經(jīng)營評價報告包括可控性報告、風險評估報告、經(jīng)營評價和管理行為評估報告。其中可控性報告是員工、業(yè)務(wù)、管理及其他活動遵守法律、法規(guī)和內(nèi)部相關(guān)規(guī)定的情況評價；風險評估報告是員工、業(yè)務(wù)、管理及其他所附風險的評價。經(jīng)營評價是保險金經(jīng)營效果的評價；管理行為評估報告是管理行為執(zhí)行狀況、操作狀況及其效果評估報告說明。（3）全程控制運行報告包括體系建設(shè)和體系運行報告；體系建設(shè)是指全程監(jiān)控體系自身建設(shè)情況、評價標準的更新、評價內(nèi)容的更新、評價方法物質(zhì)基礎(chǔ)變化以及取得成果等說明；體系運行報告是指全程監(jiān)控體系運行中出現(xiàn)的問題、效率、客觀性和效果分析說明。（4）保險業(yè)務(wù)應急計劃是根據(jù)評估報告和監(jiān)控中高風險環(huán)節(jié)制作業(yè)務(wù)應急計劃和系統(tǒng)恢復計劃。

3.4.5 北京奧運保險金全程監(jiān)控體系更新

根據(jù)評估報告和全程監(jiān)控運行報告更新全程監(jiān)控體系。更新內(nèi)容包括保險金監(jiān)控新業(yè)務(wù)的加入，保險金監(jiān)控機構(gòu)新職責的加入和職能調(diào)整、保險金監(jiān)控的制度建設(shè)、保險金全程監(jiān)控的項目風險系數(shù)修正和全程監(jiān)控的相關(guān)人員培訓等。

4 結(jié)論與建議

4.1 北京為舉辦奧運會將形成一個巨大的保險市場。如籌備奧運會所修建的大批奧運場館；比賽期間包括運動員、體育官員、記者、觀眾和游客等各類人員將涌入北京，他們在京所遇到的諸如人身傷害和財產(chǎn)損失的風險；奧運會比賽如因故推遲或取消，在電視轉(zhuǎn)播等方面所引起的一系列經(jīng)濟連環(huán)責任等，都將是保險公司大顯身手的地方。保險在中國是一個很有發(fā)展前景的領(lǐng)域，2008年奧運會在北京舉辦，一方面為我國保險帶來了非常好的發(fā)展機遇。另一方面又給我國保險帶來嚴峻的挑戰(zhàn)。

4.2 北京2008年奧運保險給我國的保險行業(yè)帶來巨大商機，相應地也會帶動保險業(yè)整體的發(fā)展。特別是可以促進保險金產(chǎn)品的開發(fā)與創(chuàng)新。應該說奧運保險不僅僅是某一個險種，而是一系列與奧運有關(guān)的保險金業(yè)務(wù)。在今后幾年中，保險公司將重點開發(fā)的險種包括各種責任保險金、后果損失保險金、會展保險金、人身意外傷害保險金、運動員傷殘保險金及同奧運相關(guān)的特殊保險金品種。

4.3 目前國外許多著名保險公司紛紛看好中國保險市場的巨大潛力，并準備到中國尋求發(fā)展，而這些著名的保險公司擁有幾百年的發(fā)展歷史，有雄厚的資金及先進的市場經(jīng)驗，這是我國保險公司無法比擬的。面臨國外保險公司的競爭，加之我國尚處于轉(zhuǎn)型過程中的發(fā)展中國家，外部經(jīng)濟環(huán)境較為復雜，保險業(yè)發(fā)展還很不成熟，奧運保險金的風險表現(xiàn)形式更為特殊，這對保險公司提出了更高的要求。

4.4 自從奧運保險產(chǎn)生以來，奧運保金的風險就與之相伴，形影不離。隨著奧運會保險業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展和市場競爭的加劇。奧運保險金的保險風險也呈現(xiàn)出復雜多變的特征。我國保險公司在經(jīng)營奧運保險風險產(chǎn)品時，切不可忘記自身的風險管理。我國保險公司一直采用過高的保險利率來經(jīng)營，保險公司的風險管理和風險分析一直不受重視。奧運保險經(jīng)營經(jīng)驗不足，以及對奧運保險經(jīng)營管理的新理念、新方法缺乏研究，已使我國奧運保險經(jīng)營經(jīng)營的風險初露端倪，保險業(yè)自身所面臨的風險程度正在日益增大。目前，國際大趨勢是：奧運保險金的新產(chǎn)品是核心競爭力，而奧運保險金的風險管理更是大勢所趨。當前，我國保險公司的許多決策和經(jīng)營行為不符合奧運保險金風險管理的思想，必將成為影響其國際競爭力的嚴重隱患。為此，這就要求我國的保險機構(gòu)建立科學高效的業(yè)務(wù)運作體系，努力提高服務(wù)質(zhì)量，逐步與國際保險業(yè)接軌；在積極參與國際市場競爭時，建立完善的奧運保險金風險管理系統(tǒng)，加強奧運保險資金的有效使用，不斷增強自身的實力，使保險業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營，對我國保險業(yè)的發(fā)展具有著重要的現(xiàn)實意義。

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【關(guān)鍵詞】住房公積金制度；制度定位；住房保障

2010年10月至今，我國銀行貸款基準利率5次上調(diào)，截止2011年7月7日，新頒布的基準利率下，五年以上貸款利率達7.05%。貸款利率的上調(diào)意味著商業(yè)性住房貸款的還款壓力上升。相較之下，個人住房公積金貸款五年以上貸款利率為4.9%，為商業(yè)性住房貸款利率的43%，這意味著個人住房公積金貸款在國民住房貸款選擇中有著特殊的地位。政策性住房金融制度和商業(yè)性住房金融制度共同組成我國的住房金融系統(tǒng)，作為政策性住房金融主要組成部分的住房公積金制度對解決居民住房需求問題有著極大的促進作用和積極意義，同時不可避免會出現(xiàn)各種各樣的問題。

一、我國現(xiàn)行住房公積金制度存在問題

1、制度定位不明確。根據(jù)《條例》規(guī)定，條例所稱住房公積金，是指“國家機關(guān)、國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會團體（以下統(tǒng)稱單位）及其在職職工繳存的長期住房儲金”。此處未明確說明住房公積金制度的性質(zhì)，由于定位的不明確，對于住房公積金的性質(zhì)一直眾說紛紜，住房公積金制度的保障性和金融性孰輕孰重也成為一項需探討的問題。由于其獨特的定位導致其監(jiān)管方式和管理方式也同樣存在定位不清的問題。

（1）監(jiān)管方式定位不明確。根據(jù)《條例》第七條規(guī)定，“國務(wù)院建設(shè)行政主管部門會同國務(wù)院財政部門、中國人民銀行擬定住房公積金政策，并監(jiān)督執(zhí)行”[1]。這里所指的主管部門分別指住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部（以下統(tǒng)稱住建部），財政部和央行。制度設(shè)立之初，由于住房公積金兼有住建部管轄內(nèi)的保障和央行管轄內(nèi)的金融業(yè)務(wù)，并且出于對政策的民主性考慮，特別將這項制度定位為多方管理的位置。然而隨著制度的演化和具體工作的進展，多頭監(jiān)管意味著不只要遵循一種規(guī)則。多種規(guī)則不但不會讓具體工作規(guī)范化，反而會使制度的方向不明，降低公積金制度推進效率。

（2）管理方式不明確?！稐l例》第四條規(guī)定，“住房公積金的管理實行住房公積金管理委員會決策，住房公積金管理中心運作，銀行專戶存儲”[2]。因為住房公積金兼有金融性質(zhì)和保障性質(zhì)，在制度設(shè)立初期，必須由金融機構(gòu)和政策性住房機構(gòu)共同管理。這里存在幾個問題，首先，住房公積金管理委員會（以下簡稱“管委會”），其中1/3由由每個?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）組織部推選出來的委員組成，這部分委員大多沒有從事住房公積金業(yè)務(wù)的相關(guān)背景，卻承擔著決策重任。其次，對住房公積金管理中心定義為“是直屬城市人民政府的不以營利為目的的獨立的事業(yè)單位”，實際上運作住房公積金的指定機構(gòu)，最了解住房公積金的基本情況和需求，卻不能在第一時間作出有利用公積金發(fā)展的決策。第三，現(xiàn)在我國住房公積金委托銀行業(yè)務(wù)，大多還是半委托模式，即銀行只負責住房公積金的貸款，提取手續(xù)費業(yè)務(wù)。這樣造成的結(jié)果是部分銀行面對商業(yè)性住房貸款和住房公積金貸款時，往往會更重視商業(yè)住房貸款。因此，住房公積金的管理體系有待理清。

2、住房公積金資金利用不充分，貸款增速明顯放緩。2008年末，住房公積金使用率（個人提取總額、個人貸款余額與購買國債余額之和占繳存總額的比例）為72.81%，同比降低1.78個百分點。住房公積金運用率（個人貸款余額與購買國債余額之和占繳存余額的比例）為53.54%，同比降低3.51個百分點，利用率不增反降。同時，截至2008年末，累計為961.17萬戶職工家庭發(fā)放個人住房貸款10601.83億元，同比增長23.77%，個人貸款余額為6094.16億元，新增余額1019.83億元，增幅為20.10%，可以看出，住房公積金貸款以比較快的速度在增長，然而，全國個貸率（個人貸款余額／繳存余額）為50.30%，同比減少2.53個百分點。貸款的增速依然小于繳存增速，個貸率下降，大量的資金沉積，得不到應有的運用。

3、“馬太效應”明顯―高收入家庭受益大于低收入家庭。根據(jù)2006年國家審計署對全國4個直轄市和41個大中城市住房公積金審計結(jié)果顯示，2005年住房公積金個人貸款的44.19%發(fā)放給了排在繳存額前20%的高收入人群，排在繳存額后20%的低收入人群僅得到317%的貸款。世界銀行2006年11月14日的《中國經(jīng)濟季報》同樣指出，公積金貸款主要使收入較高的家庭受益。[3]

二、我國住房公積金制度的政策建議

1、明確定位住房公積金制度。住房公積金設(shè)立之初，即屬于政策性住房金融制度范疇之內(nèi)。政策性住房金融機構(gòu)是指圍繞住房融資由政府發(fā)起或支持成立的金融機構(gòu)體系，旨在調(diào)控住房貸款規(guī)模和結(jié)構(gòu)，提高住房貸款流動性，實現(xiàn)政府在住房市場上的公共性職能，也因此與商業(yè)性住房金融制度區(qū)分開來。公共性職能即強調(diào)其公益性，保障性。只有住房公積金的保障性和公益性能夠真正發(fā)揮作用，才能符合公積金制度設(shè)立的初衷。

（1）在監(jiān)管上，分為外部監(jiān)管和內(nèi)部監(jiān)管。外部監(jiān)管上，加強多部門合作，形成良性機制，此外，建立專門的住房公積金監(jiān)管機構(gòu)，如協(xié)會性質(zhì)的機構(gòu)等，協(xié)助多部門統(tǒng)一制度，規(guī)范住房公積金制度。設(shè)立統(tǒng)一準入規(guī)范，明確住房公積金制度具體細則。內(nèi)部監(jiān)管上，借鑒國外成功經(jīng)驗以及我國銀行金融系統(tǒng)等經(jīng)驗，按照一定標準建立合理的監(jiān)督機制，以及規(guī)范的會計審計、信息披露制度和相應的風險防范機制，在住房公積金的各個環(huán)節(jié)上嚴加把關(guān)，防止可能出現(xiàn)的各種風險，建立健全法律配套措施，做到有法可依，也可以有效預防非法使用住房公積金的現(xiàn)象。

（2）管理上，加強住房公積金管委會執(zhí)行力度，對管委會委員進行定期培訓，提高委員會委員管理水平。對住房公積金管理中心實行統(tǒng)一管理，建立統(tǒng)一的信息系統(tǒng)，建立合理的準入制度，打破地域界限，逐漸統(tǒng)一成為規(guī)范的住房公積金體系。同樣的，統(tǒng)一托管銀行的委托方式，明確銀行內(nèi)住房公積金從業(yè)人員責任，建立從業(yè)人員準入制度和培訓制度，提高從業(yè)人員業(yè)務(wù)水平，此外，將住房公積金納入央行征信系統(tǒng)，便于查詢貸款人的征信記錄。

2、加大沉積住房公積金利用，提高住房公積金利用率。由于住房公積金利用范圍有限，利用率不高，大量盈余資金沉積，也是滋生挪用公積金的溫床。為了促進住房公積金的運用，首先，簡化住房公積金辦理手續(xù)，規(guī)范業(yè)務(wù)流程和審貸制度，減少審批環(huán)節(jié)，各個部門和環(huán)節(jié)之間應該通過聯(lián)網(wǎng)，實現(xiàn)資源共享，信息溝通，為貸款申請人提供更為便捷的服務(wù);有關(guān)部門要增強服務(wù)意識，加強宣傳，主動與開發(fā)企業(yè)合作，處理好規(guī)范管理與業(yè)務(wù)創(chuàng)新的關(guān)系，提高服務(wù)水平[4]。第二，將盈余資金積極投入保障性住房建設(shè)項目，優(yōu)化信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，不斷創(chuàng)新金融業(yè)務(wù)品種、提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，滿足廣大職工多樣化的住房貸款需求[5]，從而既提高住房公積金的使用率，達到保值增值的目的，又可使金融機構(gòu)本身在業(yè)務(wù)和資產(chǎn)規(guī)模、信譽等方面得到長足的發(fā)展[6]。

3、切實保障低中收入居民的住房需求，擴大保障范圍。首先，住房公積金屬于政策性住房金融項目，是一項惠民政策，主要目的是保障廣大中低收入人群的基本住房需求，為了這一目標的實現(xiàn)，可以參照累進稅的征收方式，按照不同的收入水平調(diào)整貸款利率，貸款對象的收入水平越低的，利率越低，收入的高低劃分與當?shù)胤课菥鶅r掛鉤，或根據(jù)一定標準劃分。低收入者低存低貸，在繳存比例中，單位繳存比例適當調(diào)高。（下轉(zhuǎn)第170頁）（上接第144頁）第二，對于剛性需求的住房貸款利率給予范圍內(nèi)下調(diào)，與央行征信系統(tǒng)掛鉤后，更加便于查詢貸款方是否屬于剛性住房需求。第三，加快擴大保障范圍，加大強制力度。住房公積金的保障范圍是國家機關(guān)、國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)，事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會團體及其在職職工。根據(jù)在職職工的法律定義，除離職員工以外的，統(tǒng)稱在職職工。即只要與勞務(wù)單位有勞務(wù)合同關(guān)系的社會各類工作者均有權(quán)利享有住房公積金的待遇，然而，目前還有大量的企業(yè)沒有為特殊工作者繳交住房公積金。比如，不為進城務(wù)工的農(nóng)民工繳交住房公積金，理由是法律沒有強制規(guī)定。因此需要加強對這部分特殊工作者的保障力度，必須以法律強制實施，加大執(zhí)行力度，使得需要購置住房的低收入人群能夠居者有其屋，也更加有利于社會穩(wěn)定，促進社會和諧。

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篇10

作為工程部外派項目部駐現(xiàn)場工作人員，我的工作目標任務(wù)是：全心全意為甲方及項目部提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，督促安全文明生產(chǎn)、工程質(zhì)量、工程進度，防范風險，及時聯(lián)系公司爭取把企業(yè)風險降至最低。

年初我被派往xx-xxx-xxx項目部工作，該工程為xx-xx路上西起xx-xx東至xx-x全長約xx-x公里的條形公園。由于該工程地處濱江路，西面緊鄰濱江公園，路上游人、行人較多，所以該工程的重點是安全文明生產(chǎn)。我前往項目部后，按照公司的制定的方針、要求及工程部下達的目標任務(wù)，結(jié)合項目部的具體情況從以下幾個方面展開了工作：

一、安全文明生產(chǎn)方面：

1、工程形象方面：前往項目部時帶去了公司統(tǒng)一定制的工作服，并督促項目部管理人員及時定制并懸掛了按公司要求的宣傳標語。

2、根據(jù)公司安全部的要求，督促項目部制作了警示標語、宣傳標語。

3、加強現(xiàn)場植樹安全：因施工現(xiàn)場行人、游人較多，每遇栽植大樹時往往形成行人圍觀，所以每次都要協(xié)助施工人員維持現(xiàn)場安全，叮囑行人遠離現(xiàn)場，吊車起重臂下嚴禁站人，待栽樹坑進行圍擋以防摔傷行人。

4、加強現(xiàn)場用電安全管理：對項目部傳達公司安全部要求，叮囑施工人員必須持證上崗，電線必須使用皮線電纜線，嚴禁使用花線。

5、傳達公司要求節(jié)假日以及抗旱、防洪期間對現(xiàn)場加強安全巡查，嚴格管理的文件，并叮囑現(xiàn)場管理人員按要求執(zhí)行。

二、工程質(zhì)量方面：

因現(xiàn)場施工人員多為初次栽植苗木，所以在施工中經(jīng)常在一起溝通、相互學習，盡力保質(zhì)保量的完成栽植工作。

1、苗木質(zhì)量驗收：苗木到場后按業(yè)主對苗木規(guī)格的要求，就苗木的胸徑、冠幅、分枝點、土球大小等對施工員提供合理化建議。

2、苗木栽植方面：在苗木栽植時就苗木的裁剪，喬木的捆-綁、起吊，種植土的填埋，定根水的澆灌等提供合理化建議。

3、苗木病蟲害的防治：在苗木出現(xiàn)病蟲害時，在請教、詢問專業(yè)人員后向施工人員提供建議。

三、工程進度方面：

1、每周及時向公司工程部匯報周工作內(nèi)容、下周計劃、周工程進度以及工程總體進度。

2、每天在現(xiàn)場實地了解當天的施工內(nèi)容，以及當天完成的工程量。

四、溝通服務(wù)方面：

1、往返回公司協(xié)助項目部在所需資料上簽字、蓋章。

2、參加了部分監(jiān)理例行會議，了解了甲方、監(jiān)理對工程項目的要求，項目部提出的施工中所需解決的問題，以及對解決問題雙方達成的共識。

3、傳達執(zhí)行公司工程部對項目部的管理文件及要求。

4、幫助項目部向公司財務(wù)部領(lǐng)取辦理工商、稅務(wù)證明資料：協(xié)助行政部與項目部負責人鑒定勞務(wù)合同。

5、自備相機拍攝了現(xiàn)場照片，為公司做資料宣傳提供了圖片資料。

五、企業(yè)風險防范方面：

1、人工工資方面：平時在現(xiàn)場經(jīng)常詢問農(nóng)民工，了解民工工資還是得到了及時發(fā)放，基本上沒有拖欠。從施工班組了解到，最近給他們發(fā)放了部分工資，有少量拖欠，我還需跟蹤。

2、材料款方面：由于材料款式工程重點款項，所以我對主要材料商進行了重點了解，得知他們都未用項目章簽訂供貨合同。

以下是項目部對幾個主要材料商的付款情況：

苗木供貨商 供苗xx-x多萬元 欠款xx多萬元

鋪裝供貨商 供磚xx-x多萬元 欠款xx-x多萬元

商砼供貨商 結(jié)清無欠款

水泥供貨商 有少量欠款

對其余材料商進行了了解后記錄了聯(lián)系方式以便及時跟蹤了解。

3、因牽涉到工程質(zhì)保金，所以我對苗木死亡做了統(tǒng)計。

五、存在的不足、改進和提高

我被外派項目部工作，在這接近一年的工作學習當中，較好的完成了公司、工程中心所下達的各項任務(wù)。但在工作中我發(fā)覺自己的專業(yè)技術(shù)不過硬，業(yè)務(wù)水平有待提高，為此，我將更加勤奮的工作，刻苦的學習，努力提高文化素質(zhì)和各種工作技能嗎，為公司做出應有的貢獻。

施工員實習報告范文3000字【二】

通過4天的認識性實習，我初步的的了解了房屋的構(gòu)造組成、構(gòu)造原理及構(gòu)造方法。進一步提高對建筑文化、建筑知識以及建筑施工、建筑材料的認識，鞏固和擴大所學理論知識，提高學習積極性。

下面就實習與理論知識結(jié)合及得到的收獲做的總結(jié)報告：

一、(1)結(jié)構(gòu)形式

當今的建筑主要采用的是框架結(jié)構(gòu)或者是框架剪力墻結(jié)構(gòu)，磚混結(jié)構(gòu)也采用但用的比較少。我們所參觀的兩個施工工地都采用的是框架---剪力結(jié)構(gòu)。它是框架結(jié)構(gòu)和剪力墻結(jié)構(gòu)兩種體系的結(jié)合，吸取了各自的長處，既能為建筑平面布置提供較大的使用空間，又具有良好的抗側(cè)力性能。這種結(jié)構(gòu)是在框架結(jié)構(gòu)中布置一定數(shù)量的剪力墻，構(gòu)成靈活自由的使用空間，滿足不同建筑功能的要求，同樣又有足夠的剪力墻，有相當大的剛度，框剪結(jié)構(gòu)的受力特點，是由框架和剪力墻結(jié)構(gòu)兩種不同的抗側(cè)力結(jié)構(gòu)組成的新的受力形式，所以它的框架不同于純框架結(jié)構(gòu)中的框架，剪力墻在框剪結(jié)構(gòu)中也不同于剪力墻結(jié)構(gòu)中的剪力墻。

(2)構(gòu)造柱

磚混結(jié)構(gòu)設(shè)計中,為了加強建筑物的空間剛度和整體性,使建筑物在地震中避免或減輕破壞,根據(jù)抗震規(guī)范,我們設(shè)置一定數(shù)量的圈梁和構(gòu)造柱,來增強和提高建筑物的抗拉、抗裂性能構(gòu)造柱的設(shè)置位置的規(guī)定：規(guī)范規(guī)定無論房屋的層數(shù)和地震烈度是多少，均應在外墻四角、錯層部位橫墻與縱墻交界處、較大洞口兩側(cè)、大房間外墻和內(nèi)橫墻交接處。.樓梯間四角最好設(shè)置。上人屋面的女兒墻也應設(shè)置構(gòu)造柱。.跨度比較大的梁，如果不設(shè)置墻垛或墊塊，也應有構(gòu)造柱。

而在框架剪力墻結(jié)構(gòu)中，為了加強砌塊隔墻的整體性，應在砌塊隔墻的適當位置設(shè)置構(gòu)造柱或圈梁，具體設(shè)置位置和磚混結(jié)構(gòu)的一樣。

二、施工縫、變形縫和后澆帶

施工縫：受到施工工藝的限制，按計劃中斷施工而形成的接縫，被稱為施工縫?；炷两Y(jié)構(gòu)由于分層澆筑，在本層混凝土與上一層混凝土之間形成的縫隙，就是最常見的施工縫。所以并不是真正意義上的縫，而應該是一個面。因混凝土先后澆注形成的結(jié)合面容易出現(xiàn)各種隱患及質(zhì)量問題，因此，不同的結(jié)構(gòu)工程對施工縫的處理都需要慎之又慎。

變形縫包括伸縮縫、沉降縫和防震縫。他們的作用是保證房屋在正常溫度變化、基礎(chǔ)不均勻沉降或地震時有一些自由伸縮，以防止墻體開裂，結(jié)構(gòu)破壞。而后澆帶是在高層建筑中來代替變形縫的做法。其做法是每30米到40米留一道縫寬為800毫米到1000毫米的縫隙暫時不澆注混凝土?？p中鋼筋可采用搭接接頭，等荷載差不多穩(wěn)定時，一般是結(jié)構(gòu)封頂兩個月后再澆注混凝土。后澆帶都是用于建筑長度大于50米的建筑。而當建筑長度小于50米時并且是框架結(jié)構(gòu)，這時為了保證建筑物的整體性和一定的剛度，就的設(shè)置單元墻來增加建筑物的整體性和剛度

沉降縫：為克服結(jié)構(gòu)不均勻沉降而設(shè)置的縫。如上部結(jié)構(gòu)各部分之間，因?qū)訑?shù)差異較大，或使用荷重相差較大;或因地基壓縮性差異較大，等可能使地基發(fā)生不均勻沉降時，都需要設(shè)縫將結(jié)構(gòu)分為幾部分，使其每一部分的沉降比較均勻，避免在結(jié)構(gòu)中產(chǎn)生額外的應力，該縫就是“沉降縫”。須從基礎(chǔ)到上部結(jié)構(gòu)完全分開

伸縮縫：若建筑物平面尺寸過長，因熱脹冷縮的緣故，可能導致在結(jié)構(gòu)中產(chǎn)生過大的溫度應力，需在結(jié)構(gòu)一定長度位置設(shè)縫將建筑分成幾部分，該縫即為溫度縫。對不同的結(jié)構(gòu)體系，伸縮縫間的距離不同，我國現(xiàn)行規(guī)范《混凝土結(jié)構(gòu)設(shè)計規(guī)范》gb50010-XX對此有專門規(guī)定。伸縮縫在基礎(chǔ)可不斷開;抗震縫：為使建筑物較規(guī)則，以期有利于結(jié)構(gòu)抗震而設(shè)置的縫，基礎(chǔ)可不斷開。

現(xiàn)在多用3縫合一只有沉降縫能滿足這個要求，所以多用沉降縫來代替其他縫來使用。

三、梁：按梁的常見支承方式可分為：簡支梁、懸臂梁、一端簡支另一端固定梁、兩端固定梁、連續(xù)梁。

梁按其在結(jié)構(gòu)中的位置可分為主梁、次梁、連梁、圈梁、過梁等。

門窗過梁

門窗洞口上的橫梁,支撐洞口上部砌體傳來的荷載;傳遞荷載的窗間墻

常用形式:磚砌過梁,鋼筋磚過梁和鋼筋混凝土過梁

圈梁

砌體結(jié)構(gòu)房屋中,在砌體內(nèi)沿水平方向設(shè)置封閉的鋼筋砼梁.

在砌體結(jié)構(gòu)房屋中設(shè)置圈梁可以增強房屋的整體和空間剛度,防止由于地基示均勻沉降或較大振動荷載.

圈梁：為了保證砌體的穩(wěn)定而在砌體頂部或底部用鋼筋混凝土澆灌的構(gòu)造封閉梁(非承重梁)。它采用鋼筋混凝土其厚度一般同墻厚，在寒冷地區(qū)可略小于墻厚，但不宜小于墻后2/3，高度不小于120mm，常見的有180mm和240mm。

在非抗震設(shè)防區(qū)，圈圈梁的主要作用是加強砌體結(jié)構(gòu)房屋的整體剛度，防止由于地基的不均勻沉降或較大振動荷載等對房屋的不得影響。

在地震區(qū)，圈梁的主要作用有：增強縱、橫墻的連結(jié)，提高房屋整體性;作為樓蓋的邊緣構(gòu)件，提高樓蓋的水平剛度;減小墻的自由長度，提高墻體的穩(wěn)定性;限制墻體斜裂縫的開展和延伸，提高墻體的抗剪強度;減輕地震時地基不均勻沉降對房屋的影響。

通過這一次認識實習，我對相關(guān)的專業(yè)知識有更進一步的了解，也學到了很多之前未曾接觸的東西，受益頗豐。深入工地一線的參觀，使我能夠?qū)⑺鶎W理論的知識與實踐相結(jié)合，系統(tǒng)地鞏固所學的理論知識，深化了對所學理論知識的理解，初步體會到建筑工程的設(shè)計與施工的工作特點，熟悉了工程設(shè)計與施工現(xiàn)場的各種技術(shù)和管理工作，在實習中，我發(fā)覺自己的分析解決問題的能力得到了很好的鍛煉和培養(yǎng)，為未來走向工作崗位做好思想準備。此外，通過實習，我開闊了視野，增加了對建筑施工的理性認識

二、實習感受通過這次實際的工地實習，我不但掌握了一些不懂的具體環(huán)節(jié)，而且也鞏固了我在學校期間所學習到的理論知識。在學校學習，理論與實際相差較大，一些知識雖然能在短期內(nèi)被掌握、被運用，但一些知識則不能掌握，也不便于記憶，更談不上掌握運用了，因此，老師所傳授的內(nèi)容雖然多、廣、博，但是我們學習到的只是其一部分，或者是一些皮毛的東西，要想真真正正的掌握所有理論知識，只有通過實際的學習和參觀，才能達到這個目的。

這次實習就達到了目的，我們不僅學到一些新的知識，也鞏固了在校期間所學到的理論知識。以前對一些試驗技術(shù)要點，只是粗略地知道其作用，而其具體的環(huán)節(jié)，具體的步驟如何，卻是知之甚少，但現(xiàn)在實習結(jié)束了，對我們這段時間所看到的那些施工技術(shù)，它們的具體環(huán)節(jié)及詳細步驟，我們應該可以掌握了，這樣就提高了自己的理論水平，也增強了自己的實際操作能力。

通過實習，增強了自己對專業(yè)的熱情，讓自己更有興趣將來能在建筑行業(yè)開創(chuàng)天地。以前聽到就業(yè)不樂觀時候就很茫然，學了三年的建筑卻找不到好的工作，以致對自己的專業(yè)喪失了熱情，沒有足夠的興趣去學習專業(yè)知識。但是通過這次實習，才覺得原來建筑行業(yè)是一個非常具有挑戰(zhàn)性的職業(yè)，如果將來能在這個行業(yè)工作，對自己來說將是很大的挑戰(zhàn)。為了以后能夠勝任這項工作，現(xiàn)在就必須踏踏實實的學好技術(shù)。

因此給了自己壓力，讓自己不再覺得無事可作，讓自己安心去學習，為將來工作打下堅實的基礎(chǔ)。增強了自己的交際能力。建筑行業(yè)是一個涉及人非常多的行業(yè)，你將會接觸到各種各樣的人。面對一個這樣復雜的交際圈，你可以從他們身上學習到很多優(yōu)秀的多西，去除自身的一些不好行為，同時也可以通過不同的接觸對象，增強自己的交際能力，讓自己在以后的生活中更加自信，更加堅強!