導(dǎo)語：如何才能寫好一篇外匯管理條例，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關(guān)鍵詞：外匯管理;修訂;改善;安全

中圖分類號：F82文獻標識碼：A文章編號：1672-3198（2008）11-0301-02

1 修訂原因

1.1 基本制度問題

1.1.1 階段性

1994年，我國為了進一步深化外匯管理體制改革，取消了用匯限制和外匯留成制，實現(xiàn)了匯率并軌，并開始建立外匯結(jié)售匯制度、建立全國統(tǒng)一的銀行間外匯市場、實行經(jīng)常項目自由兌換等一系列制度，初步確立了我國市場經(jīng)濟體制下的基本外匯管理制度。然而，外匯管理體制的變革還在繼續(xù)進行。只有不斷進行以市場機制為方向的外匯改革，才能不斷完善我國外匯管理制度的合理性，并以此促進社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展。有鑒于此，我國外匯管理條例所確立的體制是外匯改革的階段性成果，外匯管理條例帶有階段性特點。

1.1.2 授權(quán)性條款多，實體法規(guī)范多由配套規(guī)章規(guī)定

實體法規(guī)范多由配套規(guī)章規(guī)定。外匯管理本身即具有較強的應(yīng)對性，需要外匯管理機關(guān)針對具體的國內(nèi)外經(jīng)濟形勢作出迅速的調(diào)整。因此，相當多的國家和地區(qū)的外匯管理法律、法令中都有較多的授權(quán)性條款，授權(quán)外匯管理當局對外匯方面的突發(fā)事件、對外匯日常管理政策等進行調(diào)整，這是外匯管理體制，尤其是外匯管理較為嚴格國家、地區(qū)外匯體制內(nèi)在的要求。在我國現(xiàn)行外匯管理條例中，有14個以上條款是授權(quán)按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。授權(quán)性規(guī)范較多，導(dǎo)致外匯管理機關(guān)制定了大量的配套規(guī)章，有必要加強規(guī)章制定的嚴肅性，盡量減少規(guī)章立改廢的頻率，使外匯管理相對人有合理的預(yù)期。

1.1.3 外匯管理條例基本制度尚需完善

首先，我國外匯管理條例對外匯管理機關(guān)本身的職責(zé)、權(quán)限、執(zhí)法程序、執(zhí)法手段等規(guī)定的較為不足。這導(dǎo)致在現(xiàn)實中，外匯管理機關(guān)履行檢查等執(zhí)法職責(zé)時，缺乏法律層面的支持，位置尷尬。其次，一些國家、地區(qū)外匯法律中均規(guī)定了緊急情況下，外匯管理機關(guān)可以采取的應(yīng)急措施，我國外匯管理條例修訂也可以考慮確立這一制度。這些，都需要法律定位、規(guī)范。

1.1.4 外匯管理法律位階較低

目前我國的外匯管理法律體系，是以外匯管理條例為主、配套規(guī)章規(guī)范實體程序的法律體系，在法律層面，僅有《人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》的幾個條文中略微涉及到外匯管理體制、商業(yè)銀行外匯業(yè)務(wù)等極為原則的規(guī)定，《外匯法》至今未能出臺。外匯管理法律體系以行政法規(guī)、規(guī)章為主體，其好處是便于通過修訂現(xiàn)行規(guī)定的方式調(diào)整外匯管理制度，但是在表彰外匯管理重要性、保護公民與法人基本權(quán)益、與現(xiàn)有監(jiān)管法律銜接等方面則存在不足并受到一定制約。

1.2 新形勢的要求

1.2.1 WTO與IMF規(guī)定對外匯管理立法提出新要求

近期，美國國會委員會通過兩個議案，其主要內(nèi)容是：如果一個國家貨幣的匯率在被認為有“根本性偏差”后未進行重估，則可以對該國實施反傾銷懲罰。這實際上是入世以來，我國外匯管理直接或者間接受到的WTO 有關(guān)協(xié)定的壓力。6月15日，IMF通過的《對成員國政策雙邊監(jiān)督的決定》，貨幣操縱的認定原則是無須一國是否故意，只要其政策造成了“基本匯率失調(diào)”或者“經(jīng)常賬戶長期巨額赤字或盈余”的后果，即構(gòu)成貨幣操縱。從立法的角度講，必須注意上述動向。

1.2.2 外匯儲備增長對外匯管理立法的新要求

近年，隨著外匯儲備的增加，我國外匯儲備的運用問題成為一個理論及實踐中的熱點問題，對于儲備的管理體制、管理方式、管理目標等，多有爭議與探討。從外匯管理立法的角度，現(xiàn)行《外匯管理法》對外匯儲備并無規(guī)定，《人民銀行法》僅規(guī)定人民銀行持有、管理和經(jīng)營外匯儲備，外匯管理條例對外匯儲備問題是否予以規(guī)定，以使儲備的管理、運用制度化并更有可預(yù)期性，值得考量。

1.2.3 完善資本項目管理規(guī)定

隨著我國經(jīng)濟發(fā)展及對外貿(mào)易、資本流動的發(fā)展，在境外從事有價證券及其衍生品交易、境外機構(gòu)在境內(nèi)從事有價證券交易等資本項目活動越來越多，資金規(guī)模不斷擴大，但外匯管理條例中卻沒有體現(xiàn)，應(yīng)予補充。同時，還應(yīng)考慮轉(zhuǎn)變我國以前一貫重流入、輕流出的立法取向，可考慮將監(jiān)管重點轉(zhuǎn)向資本項目資金運用的監(jiān)管。從我國外匯管理條例現(xiàn)有規(guī)定(第二十條、第二十二條)及《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》等配套規(guī)章的內(nèi)容看，我國現(xiàn)行的資本項目管理對流入資金的運用管理尚需進一步加強。

2 新條例較之舊版改善之處

2.1 新條例大大簡化了經(jīng)常項目外匯收支管理的內(nèi)容和程序

條例規(guī)定對經(jīng)常性國際支付和轉(zhuǎn)移不予限制，并進一步便利經(jīng)常項目外匯收支。取消經(jīng)常項目外匯收入強制結(jié)匯要求，經(jīng)常項目外匯收入可按規(guī)定保留或者賣給金融機構(gòu)；規(guī)定經(jīng)常項目外匯支出按付匯與購匯的管理規(guī)定，憑有效單證以自有外匯支付或者向金融機構(gòu)購匯支付。

2.2 資本項目外匯管理的規(guī)范是新條例修訂的重點內(nèi)容之一

這首先是為拓寬資本流出渠道預(yù)留政策空間。簡化對境外直接投資外匯管理的行政審批，增設(shè)境外主體在境內(nèi)籌資、境內(nèi)主體對境外證券投資和衍生產(chǎn)品交易、境內(nèi)主體對外提供商業(yè)貸款等交易項目的管理原則。其次是改革資本項目外匯管理方式。除國家規(guī)定無需批準的以外，資本項目外匯收入保留或者結(jié)匯應(yīng)當經(jīng)外匯管理機關(guān)批準；資本項目外匯支出國家未規(guī)定需事前經(jīng)外匯管理機關(guān)批準的，原則上可以持規(guī)定的有效單證直接到金融機構(gòu)辦理，國家規(guī)定應(yīng)當經(jīng)外匯管理機關(guān)批準的，在外匯支付前應(yīng)當辦理批準手續(xù)。最后是加強流入資本的用途管理。要求資本項目外匯及結(jié)匯后人民幣資金應(yīng)當按照有關(guān)主管部門及外匯管理機關(guān)批準的用途使用，并授權(quán)外匯管理機關(guān)對資本項目外匯及結(jié)匯后人民幣資金的使用和賬戶變動情況進行監(jiān)督檢查。

2.3 新條例完善了跨境資金流動監(jiān)測體系

條例一方面在總則中明確要求國務(wù)院外匯管理部門對國際收支進行統(tǒng)計監(jiān)測，定期公布國際收支狀況，另一方面要求金融機構(gòu)通過外匯賬戶辦理外匯業(yè)務(wù)，并依法向外匯管理機關(guān)報送客戶的外匯收支及賬戶變動情況。有外匯經(jīng)營活動的境內(nèi)機構(gòu)，還應(yīng)當按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定報送財務(wù)會計報告、統(tǒng)計報表等資料。按照條例的上述規(guī)定，外匯管理機關(guān)可以全方位對跨境資金流動進行監(jiān)測。同時，建立國務(wù)院外匯管理部門與國務(wù)院有關(guān)部門、機構(gòu)的監(jiān)管信息通報機制。

3 新條例可能存在的風(fēng)險

在翻閱新條例時，我們不難發(fā)現(xiàn)：

第九條：境內(nèi)機構(gòu)、境內(nèi)個人的外匯收入可以調(diào)回境內(nèi)或者存放境外；

第十三條：經(jīng)常項目外匯收入，可以按照國家有關(guān)規(guī)定保留或者賣給經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)；

第二十條：銀行業(yè)金融機構(gòu)在經(jīng)批準的經(jīng)營范圍內(nèi)可以直接向境外提供商業(yè)貸款。其他境內(nèi)機構(gòu)向境外提供商業(yè)貸款，應(yīng)當向外匯管理機關(guān)提出申請，外匯管理機關(guān)根據(jù)申請人的資產(chǎn)負債等情況作出批準或者不批準的決定；國家規(guī)定其經(jīng)營范圍需經(jīng)有關(guān)主管部門批準的，應(yīng)當在向外匯管理機關(guān)提出申請前辦理批準手續(xù)。向境外提供商業(yè)貸款，應(yīng)當按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定辦理登記。

以上三條就已經(jīng)很大程度的拓寬了外匯資本可能流出的渠道，不僅產(chǎn)生資本外逃，而且也為短期內(nèi)國際熱錢攜帶國民財富撤離提供了便利。我國應(yīng)該對國際收支采取必要的保障、控制等措施，以防止可能出現(xiàn)的國際收支不平衡。還要適當考慮進出口狀況、外債規(guī)模、實際利用外資等條件，根據(jù)持有外匯儲備的收益和持有成本等狀況維持一個國家的外匯收支平衡。否則，將會造成金融體系的不穩(wěn)定，增加發(fā)生金融危機的可能性。

參考文獻

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【關(guān)鍵詞】航測調(diào)繪；必要性；方法

1.航測大比例尺地形圖調(diào)繪的必要性

七十年代后期， 我國航測事業(yè)有了飛快發(fā)展， 國內(nèi)各工程測量部門采用這一先進的測繪技術(shù)， 為工程勘測設(shè)計提供各種大比例尺地形圖。實踐表明， 航測圖所反映的地形詳盡逼真，具有較高的數(shù)學(xué)精度， 并減少了大量的野外工作， 有利于工程勘測設(shè)計的進行， 深受各專業(yè)技術(shù)人員歡迎。航空攝影測量需要經(jīng)過航空攝影， 外業(yè)控制測量和調(diào)繪， 室內(nèi)作業(yè)等三個基本過程。由于航空攝影受到氣候條件， 航攝飛行申請與審批， 航空攝影單位計劃安排等等影響。通過多年的研究和實踐， 針對工程項目的具體要求和既有航測資料的狀況， 制訂出有效的技術(shù)措施， 直接利用既有航測資料測繪鐵路大比例尺地形圖是解決急需，縮減勘測經(jīng)費， 節(jié)省人力的有效途徑。把航測數(shù)字化手段運用到大比例尺成圖的過程中，將發(fā)揮它的顯著優(yōu)越性。相片調(diào)繪是運用航測數(shù)字化手段測制出高質(zhì)量的大比例尺地形圖十分關(guān)鍵的一環(huán)。

2.對航外調(diào)繪資料的要求

2.1航空攝影像片

航空攝影像片是我們像片調(diào)繪的基礎(chǔ)資料或工作底圖，它包括航調(diào)片及立體觀察片，所以航片資料情況的好壞無疑要對我們調(diào)繪的作業(yè)進度及成果質(zhì)量產(chǎn)生重大影響。尤其對大比例尺成圖而言，這種影響會顯得更為突出。因為大比例尺地形圖與其他中小比例尺地形圖相比，具有成圖精度要求較高、各種地形要素表達細膩、信息負載量大等特點，這自然就要對航片資料的各項質(zhì)量情況提出更高的要求。

2.2航攝像片的質(zhì)量

航測外業(yè)調(diào)繪質(zhì)量受野外判讀，室內(nèi)清繪、表示，符號統(tǒng)一運用，航片質(zhì)量等影響，只有在滿足要求的航片上，準確判讀，運用合理、清晰、簡易、統(tǒng)一的地圖語言表示，才能保證最終成果的數(shù)學(xué)精度和地理精度。首先，如果航片影像質(zhì)量不佳，即影像的紋理層次不清，沒能很好地把一些微小的地形信息單元充分地顯現(xiàn)出來，影像密度及反差也沒能達到一種較為理想的適中狀態(tài)，那么這種劣質(zhì)的航片資料對我們大比例尺地形圖的調(diào)繪生產(chǎn)作業(yè)顯然是不利的。在大比例尺地形圖上絕大多數(shù)的地形要素一般都要以高度的精確性詳盡地表達出來，一些微小而又獨立的定位要素占有很大比重（如電桿之類的地物要素），大的地物要素其細部又要保持幾何形狀上的高度精確（如樓形），若資料影像模糊不清，就要給調(diào)繪的室內(nèi)判讀立體觀察及野外實地判調(diào)等一系列作業(yè)程序帶來很大的障礙，甚至無法進行；影像密度反差偏高也同樣會造成上述的影響，特別是對像片清繪整飾造成很大的困難，因為影像密度反差，過黑或過白都要影響甚至完全遮蓋某些要素或其細部的正常顯現(xiàn)，如過黑的密度影像，其調(diào)繪內(nèi)容往往就要同陰影部分混為一體令人難以區(qū)分，這樣一來對外調(diào)的各類要素筆跡著墨整飾，調(diào)繪者就要花費極大地精力來加以判識，從而影響工效及調(diào)繪成果的質(zhì)量。

2.3外業(yè)調(diào)繪底圖比例尺的確定和選擇

大比例尺的地形圖調(diào)繪，航片資料的放大倍數(shù)，即航調(diào)片比例尺的確定和選擇。根據(jù)多年來的生產(chǎn)實踐經(jīng)驗表明：大比例尺成圖，航調(diào)放大片的比例尺原則上不應(yīng)小于成圖比例尺的2.5倍，地物稀少地區(qū)對比例尺的要求可適當放寬。由于大比例尺地形圖所要表示的內(nèi)容繁多，信息表達細膩，單就這個意義來講，在不影響清晰度的前提下，自然是航調(diào)片的放大比例越大越好，比例倍數(shù)的增大無疑會給我們實際作業(yè)在技術(shù)上帶來一定的便利，也就是說在判讀及清繪整飾等作業(yè)環(huán)節(jié)上是有利的，但在野外攜帶使用的機動性上卻是很不方便的，反而降低了它的使用效果；再者航調(diào)片幅面無目的地放大，要增加感光材料的投入，在經(jīng)濟上是一種浪費，在成本效益上也是不可取的。所以航調(diào)放大片比例尺的選擇，是大是小，在遵循一般原則確保曬圖質(zhì)量的前提下，要結(jié)合實際情況而定，即根據(jù)測區(qū)地形要素的繁雜程度，在使用的技術(shù)性和機動性兩者之間加以合理的權(quán)衡，城鎮(zhèn)密集地區(qū)的大比例尺地形圖調(diào)繪，航調(diào)片一分為二，要盡可能以大為佳，反之放大比例尺可選取小一些乃至放寬。

3.室內(nèi)判繪作業(yè)的具體方法

（1）首先在室內(nèi)直接對影像進行解譯。結(jié)合作業(yè)圖幅的具體內(nèi)容，詳細分析提供的各種資料和判讀樣本，熟悉和掌握作業(yè)圖幅內(nèi)各地形元素和影像特征。

（2）室內(nèi)判繪要依據(jù)成像規(guī)律，充分利用影像特征（影像的形狀、大小、色調(diào)、陰影、紋理、圖案、相關(guān)位置）和有關(guān)資料。通過立體觀察，認真識別，綜合分析正確判繪各種地形元素。如果影像不夠清晰或地物密集時可先依據(jù)影像對地物進行調(diào)整標繪，通過室內(nèi)解譯從影像中判繪地物、地貌，并標繪在底圖上，如果影像不夠清晰或影像太小時可局部放大影像結(jié)合周圍地物進行判斷，然后到實地補充調(diào)查確定。

（3）室內(nèi)判繪過程中，對于有把握確認的地形元素，按有關(guān)技術(shù)規(guī)定進行綜合取舍，直接清繪到調(diào)繪圖幅上，對于難以辨認或疑問的影像作為判讀疑點做出相應(yīng)標記，以便野外調(diào)繪時認真核對。

4.野外調(diào)繪作業(yè)中的方法步驟

（1）測區(qū)作業(yè)開始前，首先學(xué)習(xí)圖式規(guī)范，技術(shù)設(shè)計，踏勘報告，對測區(qū)的調(diào)繪作業(yè)做到心中有數(shù)，一般先易后難。

（2）熟悉了解像片的野外實際地理位置，出發(fā)前，對照舊圖，查明本片行走的最佳路線及顯著地地理名稱，以便準確地到達目的地。

（3）野外調(diào)繪作業(yè)中，首先做到三到，即看到，對于地面上的所有地物、地貌都要看到；走到，對調(diào)繪片的每一處都要走到；問到，對于不明的地物、地貌等要素，要詢問清楚，記錄明白。

5.作業(yè)中的幾點經(jīng)驗及方法

（1）對測區(qū)有了一定的了解后，可因地制宜地確定作業(yè)順序，一般情況下按像片從上到下，從左到右順序進行，以免漏掉。開始工作選擇最佳的行走路線，以便事半功倍。

（2）如測區(qū)磚瓦結(jié)構(gòu)的房屋較多時，在作業(yè)中可對土房做特殊記號，反之對磚瓦房做特殊記號；如果籬笆墻較多時，對磚、土墻做特殊記號，反之對籬笆墻做特殊記號。

（3）對高層建筑的房檐，一般情況下直接測量不到，可根據(jù)房檐的雨滴線來測量。

（4）對于煙筒水塔的測量。

①利用皮尺直接測煙筒、水塔的周長，然后利用幾何原理求得（D=C/3.14，C=周長，3.14=圓周率）。

②采用切線延長法量取煙筒、水塔直徑。

③在煙筒、水塔有投影的情況下，直接量取煙筒、水塔根部的投影直徑。

④對于陰影掩蓋或影像不清的地物，一般最好用皮尺采用交會法、截距法、或用平板儀實地測量。但在缺少丈量工具時，可采用目估、步量和相關(guān)位置的判調(diào)，結(jié)合像片比例尺共同確定準確位置。

6.外調(diào)結(jié)束后

要及時內(nèi)業(yè)清繪外業(yè)調(diào)繪結(jié)束后，要逐段、逐片、逐項仔細認真地清繪，不要虎頭蛇尾，眉毛胡子一把抓，以免產(chǎn)生丟漏現(xiàn)象，清繪結(jié)束后要認真自查自校。總之，大比例尺航外調(diào)繪是一項內(nèi)容多，工序復(fù)雜的工作，所以每個調(diào)繪工作者都應(yīng)本著對工作高度負責(zé)的態(tài)度，仔細、認真、一絲不茍地完成每一道工序，從而確保調(diào)繪工作的質(zhì)量。

7.結(jié)束語

隨著測繪科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，測繪技術(shù)的不斷更新，地形圖、成圖質(zhì)量的要求顯得更為重要。航外調(diào)繪是航測成圖的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，有待同行更進一步的探討。

【參考文獻】

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為了完善境內(nèi)發(fā)行B股和境外發(fā)行股票的外匯管理，簡化有關(guān)審批手續(xù)，總局決定對在境內(nèi)發(fā)行B股和境外發(fā)行股票企業(yè)開立外匯專用帳戶和募股收入結(jié)匯的審批權(quán)限進行調(diào)整，現(xiàn)通知如下：

一、在境內(nèi)發(fā)行B股的企業(yè)開立B股專用帳戶，應(yīng)當持規(guī)定的材料向所在地外匯局申請，由所轄外匯局分局審核批準。

二、在境外發(fā)行股票的企業(yè)在境外開立外匯帳戶，應(yīng)當持規(guī)定的材料向所在地外匯局申請，由所轄外匯局分局初審后，由國家外匯管理局審核批準。

三、在境外發(fā)行股票的企業(yè)在境內(nèi)開立外匯股票專用帳戶，應(yīng)當持規(guī)定的材料向所在地外匯局申請，由所轄外匯局分局審核批準。

四、在境內(nèi)發(fā)行B股和在境外發(fā)行股票企業(yè)，將發(fā)行股票所得外匯收入結(jié)匯的，應(yīng)持規(guī)定的材料向所在地外匯局申請，由所轄外匯局分局審核批準。

五、國家外匯管理局1997年5月8日施行的（97）匯資函字第139號文《關(guān)于境外上市企業(yè)外匯帳戶開立與使用有關(guān)問題的通知》第四條修改為：“企業(yè)調(diào)回的股票發(fā)行收入，如需在境內(nèi)開立外匯帳戶，須向所在地外匯局申請，經(jīng)所轄外匯局各分局批準后，方可開立外匯專用帳戶存儲。申請時，應(yīng)提交由企業(yè)法人代表或董事會授權(quán)人簽署并加蓋公章的開戶申請書，以及本通知第一條所述的外匯局同意其在境外開立帳戶的批準文件，申請書應(yīng)包括開戶理由、幣種、金額、收支范圍、使用期限、擬開戶行等有關(guān)內(nèi)容。”

六、國家外匯管理局1998年9月15日施行的匯發(fā)（1998）21號文《關(guān)于加強資本項目外匯管理若干問題的通知》第三條第三款第三項修改為：“境外發(fā)行股票，境內(nèi)發(fā)行B股所籌外匯資金結(jié)匯，由外匯局各分局審批?！?/p>

七、外匯局各分局在辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時，應(yīng)當嚴格按照《境內(nèi)發(fā)行B股和境外發(fā)行股票企業(yè)開立外匯專用帳戶操作規(guī)程》（見附件一）和《境內(nèi)發(fā)行B股和境外發(fā)行股票企業(yè)所籌外匯資金結(jié)匯管理操作規(guī)程》（附件二）執(zhí)行。

八、外匯局各分局應(yīng)于每月初八日內(nèi)將上月境內(nèi)發(fā)行B股和境外發(fā)行股票企業(yè)的開戶和結(jié)匯情況上報國家外匯管理局備案。

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一、不予行政處罰決定書要不要告知當事人復(fù)議或訴訟的權(quán)利？《程序》中的不予行政處罰決定書模版的尾部未告知當事人復(fù)議和訴訟的期限和方式。一般認為，既然不予處罰，當事人就沒理由復(fù)議和訴訟了。嚴格來說，這種理解有一定的偏頗。《行政處罰法》對三種情況作出了不予處罰的規(guī)定：第一是不滿14周歲的人有違法行為的，不予行政處罰；第二是精神病人在不能辨認或者不能控制自己行為時有違法行為的，不予行政處罰；第三是違法行為輕微并經(jīng)及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。

首先，這三種情況都是以當事人違法為前提的，只是由于當事人符合法定的其他條件才不對其實施行政處罰。雖然外匯局未對其進行行政處罰，但從整個事件來看畢竟是將當事人的行為定性為違法，當事人完全有理由和可能認為外匯局對其行為性質(zhì)的認定錯誤而進行復(fù)議或訴訟。

其次，即使當事人對外匯局關(guān)于其行為性質(zhì)的認定無異議，并不能排除當事人認為外匯局處罰程序失當?shù)目赡?，在程序正義越來越受到重視的情況下，當事人有理由和可能認為外匯局因處罰程序失當造成當事人精神或物質(zhì)利益損失。因此，即使對當事人不予行政處罰，仍然有必要告知當事人復(fù)議或訴訟的權(quán)利。

二、《外匯管理條例》第五十一條是否為復(fù)議前置規(guī)定？《程序》中的行政處罰決定書模板尾部載明“你（單位）對本行政處罰決定不服的，可以在收到本行政處罰決定書之日起六十日內(nèi)向上一級外匯局申請行政復(fù)議”。法律依據(jù)為《外匯管理條例》第五十一條“當事人對外匯管理機關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以依法申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定仍不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟。”該條確實能理解為行政復(fù)議前置，但由于在表述上和法律規(guī)定的復(fù)議前置模式不太一致，容易讓人產(chǎn)生不同理解。

首先，從法律體系上來看?！缎姓V訟法》第三十七條第一款規(guī)定“對屬于人民法院受案范圍的行政案件，公民、法人或者其他組織可以先向上一級行政機關(guān)或者法律、法規(guī)規(guī)定的行政機關(guān)申請復(fù)議，對復(fù)議不服的，再向人民法院提訟；也可以直接向人民法院提訟?！贝藭r行政行為的可訴性除受到選擇權(quán)本身的限制外，不受其它因素制約，這種可訴性就是直接可訴性。第二款規(guī)定“法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當先向行政機關(guān)申請復(fù)議，對復(fù)議不服再向人民法院提訟的，依照法律、法規(guī)的規(guī)定”。此時行政行為的可訴性受到了復(fù)議程序這一前置條件的限制，這種可訴性就是間接可訴性，即行政相對人不能直接提起行政訴訟。從《行政訴訟法》第37條和相關(guān)司法解釋的制定邏輯上分析，行政行為的直接可訴性是原則性規(guī)定，間接可訴性是例外性規(guī)定，即只有法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當先向行政機關(guān)申請復(fù)議后對復(fù)議決定不服再提訟的，才屬于復(fù)議前置間接可訴性的行政行為。這也符合限制行政權(quán)過分擴張，給予行政相對人充分的救濟選擇權(quán)的立法潮流。

復(fù)議前置的典型表述主要有以下幾種：《行政復(fù)議法》第三十條第一款“公民、法人或者其他組織認為行政機關(guān)的具體行政行為侵犯其已經(jīng)依法取得的土地、礦藏、水流、森林、山嶺、草原、荒地、灘涂、海域等自然資源的所有權(quán)或者使用權(quán)的，應(yīng)當先申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟?！薄秲r格違法行為行政處罰規(guī)定》第十六條“經(jīng)營者對政府價格主管部門作出的處罰決定不服的，應(yīng)當先依法申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提訟?！薄缎姓?fù)議法》和《價格違法行為行政處罰規(guī)定》分別為法律和行政法規(guī)，符合《行政訴訟法》第三十七條第二款規(guī)定的設(shè)定復(fù)議前置例外規(guī)定的法規(guī)效力層次。而《外匯管理條例》雖然也為行政法規(guī)，可以設(shè)定復(fù)議前置的例外規(guī)定。但第五十一條的表述方式為“可以依法申請行政復(fù)議”，并不符合《行政訴訟法》第三十七條第二款規(guī)定的設(shè)置復(fù)議前置例外規(guī)定的標準表述形式。因此，也可以理解為該條不屬于《行政訴訟法》第三十七條第二款規(guī)定的復(fù)議前置情況。既然如此，在復(fù)議和訴訟的安排上就應(yīng)以《行政訴訟法》第三十七條第一款的規(guī)定操作，既可以申請復(fù)議，也可以依法向人民法院訴訟。

其次，從法條文義上來看?！锻鈪R管理條例》第五十一條的表述方式為“可以依法申請行政復(fù)議”，這里的“可以”當然能理解為當事人可以行使行政復(fù)議的權(quán)利，也可以放棄行政復(fù)議的權(quán)利，這樣理解就能看出該條規(guī)定確實為復(fù)議前置規(guī)定。但是，這里的“可以”也能理解為復(fù)議只是一種選擇，當事人還有符合法律規(guī)定的其他選擇，就像“可以這樣做”的潛臺詞是也“可以那樣做”一樣。這樣理解也是文義應(yīng)有之意，況且復(fù)議和訴訟為《行政復(fù)議法》和《行政訴訟法》明文規(guī)定的兩種救濟途徑，這兩種救濟途徑的存在不受其他法律、法規(guī)是否明示的影響。在這種情況下，規(guī)定“可以依法申請行政復(fù)議”，自然能理解為也“可以依法向人民法院”。

三、未告知當事人訴權(quán)所存在的法律風(fēng)險根據(jù)《最高人民法院關(guān)于執(zhí)行〈中華人民共和國行政訴訟法〉若干問題的解釋》第四十一條規(guī)定“行政機關(guān)作出具體行政行為時，未告知公民、法人或者其他組織訴權(quán)或者期限的，期限從公民、法人或者其他組織知道或應(yīng)當知道訴權(quán)或者期限之日起計算。但知道或應(yīng)當知道具體行政行為內(nèi)容之日起最長不得超過2年?！彪S著當事人期限的延長，不予行政處罰決定書和行政處罰決定書的法律風(fēng)險也相應(yīng)延長。

四、相關(guān)案例建設(shè)銀行漯河分行訴漯河市工商行政管理局行政處罰案2002年7月17日漯河市工商行政管理局對建設(shè)銀行漯河分行作出漯工商處字〔2002〕第088號處罰決定，以該行超出核準登記的經(jīng)營范圍經(jīng)營保險業(yè)務(wù)為由，依法對其進行了行政處罰。處罰決定書尾部載明“如對我局處罰不服，當事人可在接到本處罰決定書之日起六十日內(nèi)向河南省工商行政管理局申請復(fù)議”。建設(shè)銀行漯河分行不服，于2003年4月8日至人民法院。一審法院審查認為，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)法人登記條例》第32條：“企業(yè)法人對登記主管機關(guān)的處罰不服時，可以在收到處罰通知后十五日內(nèi)向上一級登記主管機關(guān)申請復(fù)議。上級登記主管機關(guān)應(yīng)當在收到復(fù)議申請之日起三十日內(nèi)作出復(fù)議決定。申請人對復(fù)議決定不服的，可以在收到復(fù)議通知之日起三十日內(nèi)向人民法院”的規(guī)定，原告對原處罰決定不服的，應(yīng)先申請復(fù)議，未申請復(fù)議直接提訟的，人民法院不予受理。據(jù)此于2003年9月1日作出不予受理的裁定。建設(shè)銀行漯河分行不服一審裁定，提起上訴稱，漯工商處字〔2002〕第088號處罰決定未告知我單位訴權(quán)，知道訴權(quán)后，我單位即提出行政訴訟。依照《行政訴訟法》第37條第二款的規(guī)定，“法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當向行政機關(guān)申請復(fù)議，對復(fù)議不服再向人民法院提訟的，依照法律、法規(guī)的規(guī)定”。而《中華人民共和國企業(yè)法人登記管理條例》第32條規(guī)定的實質(zhì)是“可以”而非“應(yīng)當”或“必須”。一審法院以行政復(fù)議前置為由裁定不予受理違反法律規(guī)定。請求撤銷原裁定，依法受理我單位的。二審法院審查認為，《行政處罰法》第六條第一款規(guī)定，“公民、法人或者其他組織對行政機關(guān)所給予行政處罰，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)；對行政處罰不服的，有權(quán)依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟”。上訴人建設(shè)銀行漯河分行對漯河市工商行政管理局的處罰決定不服，可以直接提起行政訴訟。遂裁定撤銷一審裁定，指令一審法院立案受理。

從該案的判決結(jié)果可以看出兩點：一是二審法院認為《中華人民共和國企業(yè)法人登記條例》第32條不屬于復(fù)議前置的規(guī)定，而該條和《外匯管理條例》第五十一條的表述方式基本相同；二是二審法院認為漯河市工商局應(yīng)承擔(dān)未告知對方訴權(quán)的不利后果。如果當初漯河市工商局在處罰決定書中告知對方訴權(quán)，對方在規(guī)定的時間內(nèi)未復(fù)議或，期限屆滿對方的訴權(quán)就消滅了。而由于漯河市工商局未告知對方訴權(quán)，使得對方在兩年內(nèi)都可以。

五、相關(guān)建議

篇5

    1、關(guān)于在境外發(fā)債的申請報告(包括主干事、主受托行、承銷商的情況);

    2、有關(guān)債券發(fā)行市場、發(fā)行方式的情況;債券發(fā)行金額、幣別、期限、利率及發(fā)行費用情況;有關(guān)銀行或證券公司的報價意向書;

    3、經(jīng)國家主管部門批準的融資項目的可行性研究報告和有關(guān)批復(fù)文件;

    4、經(jīng)注冊會計師事務(wù)所驗證的最近三年度資產(chǎn)負債表、損益表,外匯收支情況5、評級機構(gòu)的評級結(jié)果;

    6、償還債務(wù)的資金來源及相關(guān)安排;

    7、外匯局認為必要的其他文件。

    如中資機構(gòu)需提供已落實利用外資計劃的證明文件。發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的,還需提供國務(wù)院關(guān)于轉(zhuǎn)股的批復(fù)文件和已落實中長期利用外資指導(dǎo)性計劃的證明文件;

    法規(guī)依據(jù):《中華人民共和國外匯管理條例》《境內(nèi)機構(gòu)借用國際商業(yè)貸款管理辦法》《境內(nèi)機構(gòu)發(fā)行外幣債券管理辦法》《國家計委關(guān)于借用國外貸款實行全口徑計劃管理的通知》《關(guān)于進一步加強對外發(fā)債管理的意見》

    境內(nèi)發(fā)行b股和境外上市股票如何辦理開立外匯專用帳戶?

    1、中國證監(jiān)會對企業(yè)發(fā)行境內(nèi)上市外資股或境外發(fā)行股票的批準文件;

    2、關(guān)于開立外匯專用帳戶的申請;

    3、工商營業(yè)執(zhí)照副本;

    4、企業(yè)法人代碼證;

    5、招股說明書;

    6、視情況補充的其他材料。

    法規(guī)依據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》《境內(nèi)外匯帳戶管理規(guī)定》《境外外匯帳戶管理規(guī)定》《關(guān)于境外上市企業(yè)外匯帳戶開立與使用有關(guān)問題的通知》《關(guān)于調(diào)整境內(nèi)發(fā)行b股和境外上市股票,外匯專用帳戶的開立和募股收入結(jié)匯審批權(quán)限的通知》

    如何辦理境內(nèi)發(fā)行b股和境外上市股票募股收入結(jié)匯?

    1、關(guān)于募股收入結(jié)匯的申請;

    2、中國證監(jiān)會對企業(yè)發(fā)行境內(nèi)上市外資股或境外發(fā)行股票的批準文件;

    3、外匯局關(guān)于開立股票專用外匯帳戶的批準文件;

    4、工商營業(yè)執(zhí)照副本和企業(yè)法人代碼證;

    5、招股說明書;

    6、驗資報告;

    7、股票專用帳戶余額對帳單;

    8、結(jié)匯資金用途的有關(guān)證明文件;

    9、結(jié)匯備案登記表;

    10、視情況補充的其他材料。

    法規(guī)依據(jù)《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》《資本項目外匯收入結(jié)匯暫行辦法》《關(guān)于加強資本項目外匯管理若干問題的通知》

    境外上市外資股公司、境外中資控股上市公司的境內(nèi)股權(quán)持有單位在獲得中國證監(jiān)會關(guān)于境外發(fā)行股票及上市的批準后30天內(nèi)。到外匯局辦理境外上市股票外匯登記手續(xù)時,應(yīng)提供哪些材料?

    1、書面申請;

    2、營業(yè)執(zhí)照和組織機構(gòu)代碼證(復(fù)印件);

    3、中國證監(jiān)會的批準文件(復(fù)印件);

    4、初步招股說明書;

    5、第三條或者第四條規(guī)定的有關(guān)資金調(diào)回境內(nèi)的計劃;

    6、視情況需補充的其他材料。

    法規(guī)依據(jù)《國家外匯管理局、中國證監(jiān)會關(guān)于進一步完善境外上市外匯管理有關(guān)問題的通知》境外上市外資股公司在募集資金后,可否將募集到的資金存放境外?境外上市外資股公司在募集資金到位后,扣除相關(guān)費用所余的資金應(yīng)調(diào)回境內(nèi),未經(jīng)外匯局批準不得滯留境外。所調(diào)回的資金視同外商直接投資資金進行管理,經(jīng)外匯局批準可以開立專戶保留,也可以結(jié)匯。法規(guī)依據(jù)《國家外匯管理局、中國證監(jiān)會關(guān)于進一步完善境外上市外匯管理有關(guān)問題的通知》

    境外上市外資股公司將募集資金調(diào)回境內(nèi),辦理開戶或結(jié)匯手續(xù)時應(yīng)向外匯局提供哪些材料?

    1、書面申請;

    2、正式招股說明書;

    3、境外上市股票外匯登記文件。

    法規(guī)依據(jù)《國家外匯管理局、中國證監(jiān)會關(guān)于進一步完善境外上市外匯管理有關(guān)問題的通知》境外上市外資股公司和境外中資控股上市公司的境內(nèi)股權(quán)持有單位通過減持上市公司股票、或者通過上市公司出售其資產(chǎn)(或權(quán)益)所得的外匯資金,是否可存放境外?境外上市外資股公司和境外中資控股上市公司的境內(nèi)股權(quán)持有單位通過減持上市公司股票、或者通過上市公司出售其資產(chǎn)(或權(quán)益)所得的外匯資金,應(yīng)在資金到位后30天內(nèi),將扣除相關(guān)費用后的所余資金調(diào)回境內(nèi),未經(jīng)外匯局批準不得滯留境外。該項資金調(diào)回后,應(yīng)經(jīng)外匯局批準結(jié)匯。法規(guī)依據(jù)《國家外匯管理局、中國證監(jiān)會關(guān)于進一步完善境外上市外匯管理有關(guān)問題的通知》境外上市外資股公司和境外中資控股上市公司的境內(nèi)股權(quán)持有單位通過減持上市公司股票、或者通過上市公司出售其資產(chǎn)(或權(quán)益)所得的外匯資金,扣除相關(guān)費用后的所余資金調(diào)回境內(nèi)

    辦理結(jié)匯手續(xù)時應(yīng)向外匯局提供哪些材料?

篇6

（一）主體定義與國際通行定義不盡吻合《辦法》及《細則》頒布施行后的2008年，新修訂的《中華人民共和國外匯管理條例》（國務(wù)院令532號，以下簡稱“《條例》”）頒布施行，其中第四條規(guī)定：“境內(nèi)機構(gòu)、境內(nèi)個人的外匯收支或者外匯經(jīng)營活動，以及境外機構(gòu)、境外個人在境內(nèi)的外匯收支或者外匯經(jīng)營活動，適用本條例?！痹摋l明確了境內(nèi)個人及境外個人的外匯收支或者外匯經(jīng)營活動的范圍。而第五十二條對“境內(nèi)個人”定義如下：是指中國公民和在中華人民共和國境內(nèi)連續(xù)居住滿1年的外國人，外國駐華外交人員和國際組織駐華代表除外。按照排除法，境內(nèi)個人以外的人群屬于境外個人。而根據(jù)《國際收支統(tǒng)計申報辦法》（1995年8月30日國務(wù)院批準，1995年9月14日中國人民銀行。根據(jù)2013年11月9日《國務(wù)院關(guān)于修改〈國際收支統(tǒng)計申報辦法〉的決定》修訂）的規(guī)定，境內(nèi)居民通過境內(nèi)銀行與境內(nèi)非居民發(fā)生的所有外匯及人民幣收付款均屬國際收支統(tǒng)計間接申報范圍。問題是，《辦法》第三十七條對境內(nèi)個人及境外個人的定義為：“境內(nèi)個人”是指持有中華人民共和國居民身份證、軍人身份證件、武裝警察身份證件的中國公民?！熬惩鈧€人”是指持護照、港澳居民來往內(nèi)地通行證、臺灣居民來往大陸通行證的外國公民（包括無國籍人）以及港澳臺同胞。如是，則在申報主體或交易主體的定義上出現(xiàn)了不同提法。雖事實上，按照國際收支統(tǒng)計的慣例，其申報也是根據(jù)個人的身份證明等原始資料進行身份辨別及確定的，但無論如何，都將使國際收支統(tǒng)計申報數(shù)據(jù)出現(xiàn)失真現(xiàn)象，也給監(jiān)測分析帶來一定困難和阻礙。

（二）特別性規(guī)定與一般性規(guī)定標準不一2008年新《條例》出臺，沿用國際慣例及確定國家貨幣的基本精神，第十八條規(guī)定：“中華人民共和國境內(nèi)禁止外幣流通，并不得以外幣計價結(jié)算，但國家另有規(guī)定的除外?！毕噍^于之前的舊《條例》，增加了“國家另有規(guī)定的除外”這一條款，已然是立法的進步與開明。事實也是如此，僅從個人外匯管理相關(guān)法律法規(guī)看，允許外匯在境內(nèi)計價結(jié)算的法定情形較之前顯著增加或者明確其受到法律保護，具體包括境內(nèi)個人對外貿(mào)易經(jīng)營過程中的進出口項下的外匯境內(nèi)劃轉(zhuǎn)、境內(nèi)個人投資購買B股、境內(nèi)個人向境內(nèi)經(jīng)批準經(jīng)營保險外匯業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)支付外匯保費、境內(nèi)個人以自有外匯小額抵押人民幣貸款等。這些制度設(shè)計我們姑且都可歸結(jié)為國家的另行規(guī)定，亦可理解為按照法律精神中的特別規(guī)定或者說是特別法，更可概括為符合特別法優(yōu)于一般法的法理。問題是，基于我們國家長期以來“法律規(guī)定可以做的才能做，未明確可以做的均不能做”的立法理念及思路，許許多多看似合情的行為均被視為不合法。換句話說，即是許多涉及境內(nèi)外個人的外匯收支行為或者外匯經(jīng)營活動均受到不同程度的限制甚至禁止，也即是特別性規(guī)定與一般性規(guī)定在立法上存在尺度不一、寬嚴不一或者說尚無明確標準的情形。例如，按照《中華人民共和國繼承法》的相關(guān)規(guī)定，法定繼承中遺產(chǎn)按照下列順序繼承，第一順序：配偶、子女、父母。第二順序：兄弟姐妹、祖父母、外祖父母。僅以第二順序位的兄弟姐妹論，有很大可能一筆外匯遺產(chǎn)必須匯至當事人兄弟姐妹名下，但現(xiàn)行法規(guī)卻未明確予以認可。其他更多可能的遺產(chǎn)繼承情形則不在話下。

（三）個人代辦相關(guān)業(yè)務(wù)存在法律盲區(qū)根據(jù)《細則》第三十八條之規(guī)定，“個人委托其直系親屬辦理年度總額內(nèi)的購匯、結(jié)匯，應(yīng)分別提供委托人和受托人的有效身份證件、委托人的授權(quán)書、直系親屬關(guān)系證明”。而根據(jù)民事法的相關(guān)法律原則或者根據(jù)《中華人民共和國民法通則》的相關(guān)規(guī)定，自然人的民事行為能力包括完全民事行為能力人、限制民事行為能力人和無民事行為能力人三種。民事法中的委托又包括委托、法定和指定。我們著重需要強調(diào)的是無民事行為能力人的和限制民事行為能力人的業(yè)務(wù)辦理，根據(jù)《細則》則存在明顯法律障礙或盲區(qū)。以留學(xué)為例，隨我國出國（境）留學(xué)人員的低齡化趨勢，不可避免地出現(xiàn)和存在無民事行為能力人的和限制民事行為能力人的購付匯問題，如果是無民事行為能力人的法定購匯，其要求提交的資料中毫無疑問是不需也不能提供授權(quán)書這一法律文件的；即使是年滿16周歲，因其是否具備“以自己的勞動收入為主要生活來源”也很難簡單判斷，理論上也可以視同限制（無）民事行為能力人，亦不應(yīng)簡單要求其提供委托授權(quán)書。且現(xiàn)行法規(guī)缺少對開立個人外匯賬戶、存取外幣現(xiàn)鈔、匯出匯款等業(yè)務(wù)的代辦規(guī)定，外匯管理部門亦無法指導(dǎo)金融機構(gòu)辦理此類代辦業(yè)務(wù)，金融機構(gòu)往往參照人民幣管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（四）部分法規(guī)未落地致其不具可操作性此問題較為集中地反映在個人資本項目外匯法規(guī)下。1.境內(nèi)居民外匯抵押貸款?！秶彝鈪R管理局關(guān)于境內(nèi)居民個人以外匯抵押人民幣貸款政策問題的通知》（匯發(fā)[2003]2號）成文于十一年前，其明確，根據(jù)中國人民銀行《個人定期儲蓄存款存單小額抵押貸款辦法》（銀發(fā)[1994]316號）的規(guī)定，儲蓄機構(gòu)的外匯小額抵押人民幣貸款只對中國境內(nèi)居民個人開辦，且借款人申請此項貸款時應(yīng)當持本人的居民身份證明以及本人名下外幣定期儲蓄存款存單，不得用他人的存單作質(zhì)押。問題是關(guān)于“小額”一詞的解釋一直未見諸法規(guī)文件。退一步說，即使明確了金額，問題是萬一發(fā)生信貸資金風(fēng)險需要將外匯結(jié)匯還貸時，如其年度總額超出限額（以5萬美元考慮），是否可以辦理結(jié)匯，亦無任何法規(guī)對此進行明確規(guī)定。2.境內(nèi)個人投資B股。境內(nèi)個人投資B股是政策法規(guī)允許辦理的業(yè)務(wù)，問題是《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)個人投資者B股投資收益結(jié)匯有關(guān)問題的批復(fù)》（匯復(fù)[2007]283號，2007年8月28日，2007年8月28日施行）中就個人外匯等事項規(guī)定時明確，一是投資者B股投資收益結(jié)匯，在個人年度結(jié)匯限額以內(nèi)的結(jié)匯的，可以直接在銀行辦理；超過個人年度結(jié)匯限額的，應(yīng)經(jīng)審核后才可以辦理。二是所有申請結(jié)匯的投資收益必須具有真實的交易背景，應(yīng)要求投資者提供開戶記錄和所有的交易記錄。三是投資者以自有外匯資金投資B股的，其投資本金不得結(jié)匯，收益部分可以結(jié)匯；以人民幣資金購匯投資B股的，投資本金和投資收益均可以結(jié)匯。申請投資本金結(jié)匯的，投資者應(yīng)同時提交購匯水單；無法提供購匯水單的，按照以自有外匯資金投資B股處理。如是看來，其可操作性也幾乎為零。3.境內(nèi)個人境外間接投資。最新的關(guān)于境內(nèi)個人境外投資的法律法規(guī)是《合格境內(nèi)機構(gòu)投資者境外證券投資外匯管理規(guī)定》（國家外匯管理局公告2013年第1號）。在此前的所有規(guī)定中，包括《辦法》及《細則》，均規(guī)定境內(nèi)個人境外投資一律需要通過合格境內(nèi)機構(gòu)投資者（QDII）進行。雖如此，但其關(guān)于境內(nèi)個人外匯來源及結(jié)匯的規(guī)定卻暫付闕如。在合格投資者賬戶管理和匯兌管理中提及個人外幣資金與合格投資者之間的劃轉(zhuǎn)，對境內(nèi)個人通過QDII投資購匯和結(jié)匯超過年度總額業(yè)務(wù)未提及如何辦理。4.個人保險及個人捐贈。該兩項個人外匯管理均因法規(guī)缺席導(dǎo)致實際操作無法實現(xiàn)。一是個人保險項下外匯管理法規(guī)缺席?！掇k法》第十八條規(guī)定：“境內(nèi)個人向境內(nèi)保險經(jīng)營機構(gòu)支付外匯人壽保險項下保費，可以購匯或以自有外匯支付?！钡疵鞔_向境外保險機構(gòu)支付人壽保險項下保費是否允許。二是國家外匯管理局《關(guān)于境內(nèi)機構(gòu)捐贈外匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2009]63號）規(guī)定，境內(nèi)企業(yè)可接受或向境外營利性機構(gòu)或境外個人捐贈，但境內(nèi)個人是否可向境外進行捐贈未明確，《辦法》第二十條的描述為：“境內(nèi)個人對外捐贈和財產(chǎn)轉(zhuǎn)移需要購付匯的，應(yīng)當符合有關(guān)規(guī)定并經(jīng)外匯局核準。”但對外捐贈的具體規(guī)定未見諸文字。

二、改進個人外匯管理的總體思路及原則

基于以上分析及論述，其中一個關(guān)鍵因素是其業(yè)務(wù)狀況具有一定程度的不確定性，亦即是說與外匯儲備的關(guān)系等尚很難簡單判定其是貢獻度較大抑或是分流了外匯儲備的壓力，加之監(jiān)管過程中出現(xiàn)的捉襟見肘、效率不高的窘境，就此，我們認為改進個人外匯管理十分必要并有較大空間，其總體思路即是“放開”：即“簡政放權(quán)，減少審批，滿足需求，便利用匯，事后管住”，并可按照相關(guān)法律精神，圍繞以下原則進行。

（一）利益保護的原則利益保護，最重要的一點即是根據(jù)法律部門或部門法的關(guān)系，處理好其相互之間的關(guān)系。而就民商法和經(jīng)濟法的關(guān)系而言，其理論基礎(chǔ)是堅實且有說服力的。民法的本質(zhì)是市民社會的法，是私法，是“天生的平等派”，也是權(quán)利法。它站在當事人平等這一平面上對商品關(guān)系加以保護，其功能主要是維護民事主體的人身權(quán)利和財產(chǎn)權(quán)利。商法的本質(zhì)功能基本與此相同。以此，應(yīng)考慮盡可能給市場交易主體即個人最大限度的利益保護，其中必定包括個人外匯收支及外匯經(jīng)營活動。

（二）適度放開的原則盡可能給予市場交易主體即個人（包括境內(nèi)個人和境外個人）以極大的保護亦即是便利，并按照黨的十八屆三中全會確立的“使市場在資源配置中起決定性作用”的精神，在宏觀風(fēng)險可控且保證國際收支基本平衡的前提下，充分保障和維護個人的基本權(quán)益，加速放開個人外匯管理的步伐，在個人主體涉及外匯收支及外匯經(jīng)營活動過程中，給予個人更多的自由選擇的權(quán)利，具體說可在以下幾方面對個人外匯管理政策予以適度放開，一是放寬個人購付匯、收結(jié)匯管理。可適當提高年度總額等值5萬美元的金額限制（且明確不再區(qū)分經(jīng)常項目和資本項目）、對境外個人購匯不再進行限制、對境內(nèi)個人對外支付賬戶外匯不再進行金額限制。二是放開個人外幣現(xiàn)鈔管理。如需考慮與反洗錢及其他特定領(lǐng)域（如海關(guān)）對現(xiàn)鈔管理政策的協(xié)調(diào)一致，可考慮在較大幅度內(nèi)提高對個人存取外幣現(xiàn)鈔的限額（包括攜帶外幣現(xiàn)鈔出入境），并取消《攜帶外匯出境許可證》。三是放開個人外匯賬戶管理?；趥€人對外貿(mào)易經(jīng)營行為的進一步擴大及跨境電子商務(wù)等新交易行為的出現(xiàn)和產(chǎn)生，應(yīng)不再區(qū)分個人項下外匯儲蓄賬戶和外匯結(jié)算賬戶（主要指經(jīng)常項目下交易賬戶），但保留資本項下賬戶。四是放開境內(nèi)個人向境外投資管理。在資本項目尚未實現(xiàn)完全可兌換的情況下，明確包括QDII、B股交易、境內(nèi)個人對外捐贈及財產(chǎn)向境外轉(zhuǎn)移等有真實交易背景的購付匯和收結(jié)匯的交易金額或限額。五是放開境外個人境內(nèi)購房管理。參照境內(nèi)居民購房政策，允許境外個人至少可在境內(nèi)購買兩套以上住房。六是放開個人外匯境內(nèi)劃轉(zhuǎn)管理。突破現(xiàn)有的三種特定親屬關(guān)系即直系親屬之間的外匯劃轉(zhuǎn)，在相關(guān)法律框架下（包括《中華人民共和國繼承法》、《中華人民共和國涉外民事關(guān)系適用法》等），允許其他形式下的個人境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)，特別是境內(nèi)個人與境外個人在夫妻關(guān)系存續(xù)期間的外匯劃轉(zhuǎn)金額限制。七是放開境內(nèi)民間外匯借貸管理。按照“法無明文禁止則可為”的原則，允許境內(nèi)民間外匯借貸行為，并結(jié)合境內(nèi)居民個人小額抵押人民幣貸款，明確其借貸規(guī)模和結(jié)匯金額。八是放開境內(nèi)外幣計價結(jié)算管理。在法律的既有規(guī)定下，擴大其他形式下的外幣計價結(jié)算行為，包括前述的遺產(chǎn)繼承、民間借貸等。如是，也是給監(jiān)管部門松綁，使監(jiān)管更有效率也更為輕松自如。

篇7

第一條為完善貿(mào)易進口付匯核銷監(jiān)管，根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》的規(guī)定，特制定本辦法。

第二條經(jīng)對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部或其授權(quán)單位批準的經(jīng)營進口業(yè)務(wù)的企業(yè)（包括外商投資企業(yè)）、事業(yè)單位（以下簡稱進口單位），以通過銀行購匯或從現(xiàn)匯賬戶支付的方式，向境外支付有關(guān)進口商品的貨款、預(yù)付款、尾款等（以下簡稱進口付匯），應(yīng)當按照本辦法辦理核銷手續(xù)。

第三條“貿(mào)易進口付匯核銷單”（代申報單）（以下簡稱核銷單，見附件一）系指由國家外匯管理局制定格式、進口單位填寫、外匯指定銀行審核并憑以辦理進口付匯的憑證。一份核銷單只可憑以辦理一次付匯。

第四條國家外匯管理局及其分支局（以下簡稱外匯局）負責(zé)所有進口付匯的核銷、核查和管理，并對進口單位和外匯指定銀行進行監(jiān)督、檢查。外匯指定銀行應(yīng)當向所在地外匯局報送核銷單及有關(guān)報表，對外付匯的進口單位應(yīng)當向所在地外匯局辦理進口付匯核銷報審手續(xù)。

第五條貨到匯款項下的進口付匯由外匯指定銀行在憑正本進口貨物報關(guān)單（付匯核銷專用聯(lián)，下同）辦理進口付匯的同時視為辦妥核銷手續(xù)；其它結(jié)算方式項下的進口付匯由進口單位憑核銷單、備案表、正本進口貨物報關(guān)單（轉(zhuǎn)口貿(mào)易項下的進口付匯憑轉(zhuǎn)口所得的結(jié)匯水單）直接向外匯局辦理核銷報審手續(xù)。

第六條進口單位應(yīng)當憑外經(jīng)貿(mào)部（委、廳）的批件、工商管理部門頒發(fā)的執(zhí)照和技術(shù)監(jiān)督部門頒發(fā)的企業(yè)代碼證書到所在地外匯局辦理列入“對外付匯進口單位名錄”（見附件二）。不在名錄上的進口單位不得直接到外匯指定銀行辦理進口付匯。

第七條外匯局將及時向外匯指定銀行公布、更新的調(diào)整名錄。各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市和經(jīng)濟特區(qū)外匯局可視本地區(qū)的情況集中或由下屬分支局分別公布本地區(qū)的“對外付匯進口單位名錄”。

第八條外匯局有權(quán)根據(jù)進口單位的核銷等情況隨時向外匯指定銀行公布“由外匯局審核真實性的進口單位名單”（見附件三）。進口單位受真實性審核的最低期限為6個月。

第九條下列進口付匯應(yīng)當在付匯或開立進口信用證前由進口單位逐筆向所在地外匯局申請并辦理“進口付匯備案表”（簡稱備案表，見附件四）手續(xù)，外匯指定銀行憑備案表按規(guī)定為其辦理進口付匯手續(xù)：

1.不在“對外江付匯進口單位名錄”上的；

2.被列入“由外匯局審核真實性的進口單位名錄”的；

3.付匯后90天以內(nèi)（不含90天）不能到貨報關(guān)的；

4.進口單位到其所在地外匯局管轄的市、縣以外的外匯指定銀行付匯的。

第二章進口付匯核銷流程

第十條進口單位辦理付匯時應(yīng)當按規(guī)定如實填寫核銷單（一式三聯(lián)），屬于貨到匯款的還應(yīng)當填寫有關(guān)“進口貨物報關(guān)單”編號和報關(guān)幣種金額，將核銷單連同其它付匯單證一并送外匯指定銀行審核。

第十一條外匯指定銀行在辦理付匯手續(xù)后，應(yīng)當將核銷單第一聯(lián)按貨到匯款和其它結(jié)算方式分類，分別裝訂成冊并按周向進口單位所在地外匯局報送；將第二聯(lián)退進口單位，將第三聯(lián)與其它付匯單證一并留存五年備查。

第十二條外匯指定銀行對憑備案表付匯的，應(yīng)當將備案表第一聯(lián)與核銷單第三聯(lián)一并留存?zhèn)洳?；將第二?lián)與核銷單第二聯(lián)退進口單位留存；將第三聯(lián)與核銷單第一聯(lián)報送本銀行所在地外匯局。

第十三條進口單位應(yīng)當按月將核銷表（見附件五、六）及所附核銷單證報外匯局審查；應(yīng)當在有關(guān)貨物進口報關(guān)后一個月內(nèi)向外匯局辦理核銷報審手續(xù)。在辦理核銷報審時，對已到貨的，進口單位應(yīng)當將正本進口貨物報關(guān)單等核銷單證附在相應(yīng)核銷單后（憑備案表付匯的還應(yīng)當將備案表附在有關(guān)核銷單后），并如實填寫“貿(mào)易進口付匯到貨核銷表”；對未到貨的，填寫“貿(mào)易進口付匯未到貨核銷表”。

第十四條外匯局審查進口單位報送的核銷表及所附單證后，應(yīng)當在核銷表及所附的各張報關(guān)單上加蓋“已報審”章，留存核銷表第一聯(lián)，將第二聯(lián)與所附單證退進口單位。進口單位應(yīng)當將核銷表及所附單證保存五年備查。第十五條外匯指定銀行應(yīng)當于每月5日前向外匯局報送“貿(mào)易進口付匯統(tǒng)計月報表”（見附件七）

第三章核銷監(jiān)管

第十六條外匯局按照總額或逐筆的方式交叉核查外匯指定銀行和進口單位雙向報送的核銷單；根據(jù)外匯指定銀行報送的核銷單核查進口單位報送的核銷表及所附單證；根據(jù)備案表核查進口單位和銀行的付匯及核銷情況。

第十七條外匯局根據(jù)核查情況對進口單位和外匯指定銀行進行抽查；對有疑點的單證和進口單位及外匯指定銀行進行重點核查，并按照有關(guān)規(guī)定隨時向報關(guān)單簽發(fā)地海關(guān)進行“二次核對”。貨到匯款項下憑進口貨物報關(guān)單辦理付匯的，進口貨物報關(guān)單的“二次核對”仍由外匯指定銀行負責(zé)。

第十八條對有下列行為的進口單位，應(yīng)當在接到通知后的五個工作日內(nèi)向外匯局說明情況。逾期未說明情況或無正當理由的，外匯局應(yīng)當按照本辦法第八條的規(guī)定將進口單位列入“由外匯局審核真實性的進口單位名單”：

1.向外匯局或外匯指定銀行報審偽造、假冒、涂改、重復(fù)使用等進口貨物報關(guān)單（核銷聯(lián)）或其它憑證的；

2.付匯后無法按時提供有效進口貨物報關(guān)單或其它到貨證明的;

3.需憑備案表付匯而沒有備案表的;

4.漏報、瞞報等不按規(guī)定向外匯局報送核銷表及所附單證或丟失有關(guān)核銷單證的；

5.違反本辦法其它規(guī)定的。

第十九條對違反本辦法的外匯指定銀行和進口單位，外匯局按照《中華人民共和國外匯管理條例》的規(guī)定予以處罰。

第二十條外匯局各分局應(yīng)當于每月10日前向國家外匯管理局報送“貿(mào)易進口付匯核查考核表”。

第四章附則

篇8

第二條中國政府依法保護外國合營者按照經(jīng)中國政府批準的協(xié)議、合同、章程在合營企業(yè)的投資、應(yīng)分得的利潤和其它合法權(quán)益。

合營企業(yè)的一切活動應(yīng)遵守中華人民共和國法律、法規(guī)的規(guī)定。

國家對合營企業(yè)不實行國有化和征收；在特殊情況下，根據(jù)社會公共利益的需要，對合營企業(yè)可以依照法律程序?qū)嵭姓魇?，并給予相應(yīng)的補償。

第三條合營各方簽訂的合營協(xié)議、合同、章程，應(yīng)報國家對外經(jīng)濟貿(mào)易主管部門（以下稱審查批準機關(guān)）審查批準。審查批準機關(guān)應(yīng)在三個月內(nèi)決定批準或不批準。合營企業(yè)經(jīng)批準后，向國家工商行政管理主管部門登記，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照，開始營業(yè)。

第四條合營企業(yè)的形式為有限責(zé)任公司。

在合營企業(yè)的注冊資本中，外國合營者的投資比例一般不低于百分之二十五。

合營各方按注冊資本比例分享利潤和分擔(dān)風(fēng)險及虧損。

合營者的注冊資本如果轉(zhuǎn)讓必須經(jīng)合營各方同意。

第五條合營企業(yè)各方可以現(xiàn)金、實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)等進行投資。

外國合營者作為投資的技術(shù)和設(shè)備，必須確實是適合我國需要的先進技術(shù)和設(shè)備。如果有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進行欺騙，造成損失的，應(yīng)賠償損失。

中國合營者的投資可包括為合營企業(yè)經(jīng)營期間提供的場地使用權(quán)。如果場地使用權(quán)未作為中國合營者投資的一部分，合營企業(yè)應(yīng)向中國政府繳納使用費。

上述各項投資應(yīng)在合營企業(yè)的合同和章程中加以規(guī)定，其價格（場地除外）由合營各方評議商定。

第六條合營企業(yè)設(shè)董事會，其人數(shù)組成由合營各方協(xié)商，在合同、章程中確定，并由合營各方委派和撤換。董事長和副董事長由合營各方協(xié)商確定或由董事會選舉產(chǎn)生。中外合營者的一方擔(dān)任董事長的，由他方擔(dān)任副董事長。董事會根據(jù)平等互利的原則，決定合營企業(yè)的重大問題。

董事會的職權(quán)是按合營企業(yè)章程規(guī)定，討論決定合營企業(yè)的一切重大問題：企業(yè)發(fā)展規(guī)劃、生產(chǎn)經(jīng)營活動方案、收支預(yù)算、利潤分配、勞動工資計劃、停業(yè)，以及總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總工程師、總會計師、審計師的任命或聘請及其職權(quán)和待遇等。

正副總經(jīng)理（或正副廠長）由合營各方分別擔(dān)任。

合營企業(yè)職工的錄用、辭退、報酬、福利、勞動保護、勞動保險等事項，應(yīng)當依法通過訂立合同加以規(guī)定。

第七條合營企業(yè)的職工依法建立工會組織，開展工會活動，維護職工的合法權(quán)益。

合營企業(yè)應(yīng)當為本企業(yè)工會提供必要的活動條件。

第八條合營企業(yè)獲得的毛利潤，按中華人民共和國稅法規(guī)定繳納合營企業(yè)所得稅后，扣除合營企業(yè)章程規(guī)定的儲備基金、職工獎勵及福利基金、企業(yè)發(fā)展基金，凈利潤根據(jù)合營各方注冊資本的比例進行分配。

合營企業(yè)依照國家有關(guān)稅收的法律和行政法規(guī)的規(guī)定，可以享受減稅、免稅的優(yōu)惠待遇。

外國合營者將分得的凈利潤用于在中國境內(nèi)再投資時，可申請退還已繳納的部分所得稅。

第九條合營企業(yè)應(yīng)憑營業(yè)執(zhí)照在國家外匯管理機關(guān)允許經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的銀行或其它金融機構(gòu)開立外匯帳戶。

合營企業(yè)的有關(guān)外匯事宜，應(yīng)遵照中華人民共和國外匯管理條例辦理。

合營企業(yè)在其經(jīng)營活動中，可直接向外國銀行籌措資金。

合營企業(yè)的各項保險應(yīng)向中國境內(nèi)的保險公司投保。

第十條合營企業(yè)在批準的經(jīng)營范圍內(nèi)所需的原材料、燃料等物資，按照公平、合理的原則，可以在國內(nèi)市場或者在國際市場購買。

鼓勵合營企業(yè)向中國境外銷售產(chǎn)品。出口產(chǎn)品可由合營企業(yè)直接或與其有關(guān)的委托機構(gòu)向國外市場出售，也可通過中國的外貿(mào)機構(gòu)出售。合營企業(yè)產(chǎn)品也可在中國市場銷售。

合營企業(yè)需要時可在中國境外設(shè)立分支機構(gòu)。

第十一條外國合營者在履行法律和協(xié)議、合同規(guī)定的義務(wù)后分得的凈利潤，在合營企業(yè)期滿或者中止時所分得的資金以及其它資金，可按合營企業(yè)合同規(guī)定的貨幣，按外匯管理條例匯往國外。

鼓勵外國合營者將可匯出的外匯存入中國銀行。

第十二條合營企業(yè)的外籍職工的工資收入和其它正當收入，按中華人民共和國稅法繳納個人所得稅后，可按外匯管理條例匯往國外。

第十三條合營企業(yè)的合營期限，按不同行業(yè)、不同情況，作不同的約定。有的行業(yè)的合營企業(yè)，應(yīng)當約定合營期限；有的行業(yè)的合營企業(yè)，可以約定合營期限，也可以不約定合營期限。約定合營期限的合營企業(yè)，合營各方同意延長合營期限的，應(yīng)在距合營期滿六個月前向?qū)彶榕鷾蕶C關(guān)提出申請。審查批準機關(guān)應(yīng)自接到申請之日起一個月內(nèi)決定批準或不批準。

第十四條合營企業(yè)如發(fā)生嚴重虧損、一方不履行合同和章程規(guī)定的義務(wù)、不可抗力等，經(jīng)合營各方協(xié)商同意，報請審查批準機關(guān)批準，并向國家工商行政管理主管部門登記，可終止合同。如果因違反合同而造成損失的，應(yīng)由違反合同的一方承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任。

第十五條合營各方發(fā)生糾紛，董事會不能協(xié)商解決時，由中國仲裁機構(gòu)進行調(diào)解或仲裁，也可由合營各方協(xié)議在其它仲裁機構(gòu)仲裁。

篇9

    中國人民銀行白城市中心支行  吉林省,白城市   137000

    摘要:隨著對外經(jīng)濟的發(fā)展,涉匯活動已成為部分企業(yè)、居民日常經(jīng)營活動和金融交易的重要組成部分,建立涉匯主體誠信檔案,有助于引導(dǎo)和規(guī)范涉匯主體合規(guī)經(jīng)營,逐步建立良好的外匯信用秩序,有助于提高主體監(jiān)管效力。

    關(guān)鍵詞:經(jīng)濟發(fā)展   貨幣政策  外匯管理

    一、建立涉匯主體誠信檔案背景

    伴隨我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展,各級政府和政府部門均在致力于誠信建設(shè),倡導(dǎo)誠實守信成為時代的要求。涉匯主體(包括銀行、企業(yè)和個人)因其經(jīng)營活動涉及到國外主體,關(guān)系到我國的整體形象問題,因此對其誠信活動、誠信經(jīng)營需要高標準、嚴要求,建立其誠信檔案可以動態(tài)收集涉匯主體的信用信息,有利于規(guī)范涉匯主體誠信經(jīng)營活動的基礎(chǔ)。

    二、外匯管理的現(xiàn)狀

    (一)“外匯登記”需要完善?！吨腥A人民共和國外匯管理條例》規(guī)定,“境外機構(gòu)、境外個人在境內(nèi)直接投資,經(jīng)有關(guān)主管部門批準后,應(yīng)當?shù)酵鈪R管理機關(guān)辦理登記”。但現(xiàn)實中部分外商投資企業(yè)外匯資金到位后,因沒有收付匯業(yè)務(wù)而不進行外匯登記年檢,存在享受了外商投資的優(yōu)惠政策,卻不履行外商投資企業(yè)義務(wù)的現(xiàn)象。

    (二)管理分散形成不了合力?，F(xiàn)有的外匯管理系統(tǒng)功能強大,但各個系統(tǒng)較為分散,不能充分發(fā)揮系統(tǒng)數(shù)據(jù)倉庫的功能,缺乏對監(jiān)管主體綜合描述,不利于對涉匯主體整體管理和評價缺乏效率。

    (三)管理部門信息的共享機制有待提升。由于管理部門之間沒有一個信息共享的平臺,部分沒有外商投資身份的外匯投資企業(yè)卻繼續(xù)得到國內(nèi)銀行的信貸業(yè)務(wù)支持。

    三、操作設(shè)想

    (一)建立涉匯主體誠信檔案數(shù)據(jù)庫。設(shè)立全國涉匯主體誠信服務(wù)器,為每個涉匯主體建立數(shù)據(jù)庫,數(shù)據(jù)庫中包括銀行數(shù)據(jù)庫、企業(yè)數(shù)據(jù)庫和個人數(shù)據(jù)庫三個子庫,每個涉匯主體的誠信檔案內(nèi)容包含涉匯主體的身份信息、國際收支逾期申報信息、國際收支分拆信息、外商投資企業(yè)年檢信息、已確認的外匯違法信息、違法違規(guī)時間、受處罰時間等。

    (二)數(shù)據(jù)來源及采集方法。一是充分發(fā)揮外匯局系統(tǒng)資源的效力,通過《貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)》:采集已確認的外匯違法違規(guī)信息;通過《國際收支(金宏)系統(tǒng)》和《個人外匯業(yè)務(wù)非現(xiàn)場監(jiān)管系統(tǒng)》:采集國際收支逾期申報信息、個人分拆結(jié)售匯行為被外匯局列入重點關(guān)注名單;通過《直接投資管理系統(tǒng)》:采集外商投資企業(yè)年檢信息;通過《銀行外匯業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng)》:采集已確認的外匯指定銀行違法違規(guī)信息;通過《貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)》:采集因資金和行為存在異常,被外匯局降為C級的名錄企業(yè),對只進口不付匯及只出口不收匯的企業(yè)列入觀注名單等內(nèi)容,導(dǎo)入涉匯主體誠信檔案數(shù)據(jù)庫;二是利用外匯行政執(zhí)法成果,采集涉匯主體違規(guī)信息,包括違反外匯管理規(guī)定受外匯局處罰的等。

    (三)實現(xiàn)涉匯主體誠信檔案數(shù)據(jù)庫和人民銀行征信系統(tǒng)的對接。建議由外匯局與中國人民銀行征信中心協(xié)商數(shù)據(jù)信息報送和更新事宜。目前,涉匯主體誠信檔案和人民銀行征信系統(tǒng)的數(shù)據(jù)對接可分兩步走,在人民銀行征信系統(tǒng)未開發(fā)涉匯主體誠信檔案數(shù)據(jù)接口程序前,由外匯局提供涉匯主體誠信數(shù)據(jù)信息給同級人民銀行征信管理部門,由征信管理部門手工將數(shù)據(jù)信息錄入征信系統(tǒng)相關(guān)模塊,待接口程序開發(fā)后,即實現(xiàn)定期電子化報送和更新數(shù)據(jù)信息。數(shù)據(jù)信息對接后,將涉匯銀行、企業(yè)和個人的違規(guī)信息納入人民銀行征信系統(tǒng),對銀行、企業(yè)和個人信用狀況實行本外幣統(tǒng)一監(jiān)管。

    四、現(xiàn)實意義

    (一)健全外匯主體信用信息。通過利用企業(yè)征信系統(tǒng)提高涉匯主體規(guī)范貿(mào)易收支行為、提高外匯年檢率和年檢質(zhì)量,可以有效堵塞監(jiān)管真空,杜絕不規(guī)范企業(yè)的不軌行為;摸清企業(yè)的財務(wù)狀況,增強企業(yè)信息的準確性。

篇10

[關(guān)鍵詞] 外匯儲備外匯管理體制游資貨幣供應(yīng)量

一、我國的外匯管理體制的現(xiàn)狀

外匯管制，是指對外匯的收支、買賣、借貸、轉(zhuǎn)移，以及國際間結(jié)算、外匯匯率和外匯市場所實施的一種限制性的政策措施。目前，我國外匯管理體制基本上屬于部分外匯管制，即對經(jīng)常項目的外匯交易不實行或基本不實行外匯管制，但對資本項目的外匯交易進行一定的限制。我國外匯管理的基本任務(wù)是建立獨立自主的外匯管理制度，正確制定國家外匯法規(guī)和政策，保持國際收支的基本平衡和匯率的基本穩(wěn)定，有效的促進國民經(jīng)濟的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

根據(jù)國務(wù)院1996年1月29日公布的《中華人民共和國外匯管理條例》（以下簡稱條例）的內(nèi)容我們可以把中國現(xiàn)階段的外匯管理體制做一個框架分析，《條例》中主要分為四章――經(jīng)常項目外匯、資本項目外匯、金融機構(gòu)外匯業(yè)務(wù)、人民幣匯率與外匯市場。金融機構(gòu)外匯業(yè)務(wù)主要就是銀行的外匯業(yè)務(wù)，他們是外匯市場的主要參與者，并由他們對外匯市場的供求關(guān)系決定我國的人民幣匯率，因此，我們可以把我國現(xiàn)階段外匯管理體制的結(jié)構(gòu)分為對三方面的管理:經(jīng)常項目、金融機構(gòu)和外匯市場。

1.對經(jīng)常項目的管理

經(jīng)常項目是指國際收支中經(jīng)常發(fā)生的交易項目，包括貿(mào)易收支、勞務(wù)收支、單方面轉(zhuǎn)移等。目前我國的經(jīng)常項目下外匯管理體制主要建立在1994年外匯管理體制改革上。主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

（1)禁止外幣計價、結(jié)算和流通，停止發(fā)行外匯券。

（2)實行銀行結(jié)售匯制。

（3)屬于個人所有的外匯，可以自行持有，也可以存入銀行或者賣給外匯指定銀行。

2.對金融機構(gòu)外匯業(yè)務(wù)的管理

金融機構(gòu)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)須經(jīng)外匯管理機關(guān)批準，領(lǐng)取經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)許可證。未經(jīng)外匯管理機關(guān)批準，任何單位和個人不得經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)。經(jīng)批準經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)，經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)不得超出批準的范圍。經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定為客戶開立外匯賬戶，辦理有關(guān)外匯業(yè)務(wù)。金融機構(gòu)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定交存外匯存款準備金，遵守外匯資產(chǎn)負債比例管理的規(guī)定，并建立呆賬準備金。金融機構(gòu)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)，應(yīng)當接受外匯管理機關(guān)的檢查、監(jiān)督。經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)應(yīng)當向外匯管理機關(guān)報送外匯資產(chǎn)負債表、損益表，以及其他財務(wù)會計報表資料。

3.對外匯市場的管理

對外匯市場的管理，主要是對經(jīng)濟主體的結(jié)匯和售匯進行管理，進而影響外匯指定銀行的外匯的供給與需求，最終影響外匯市場的供求雙方的力量均衡，以此為基礎(chǔ)來制定人民幣的匯率水平。

(1)實現(xiàn)匯率并軌，完善市場匯率形成機制。1994年1月1日，人民幣匯率并軌，取消官方匯率，形成了以市場供求為基礎(chǔ)的、單一的、有管理的浮動匯率。在穩(wěn)定境內(nèi)通貨的前提下，通過銀行間外匯買賣和中國人民銀行向外匯交易市場吞吐外匯，保持市場匯率的相對穩(wěn)定。

(2)建立統(tǒng)一的銀行間外匯市場。從1994年1月1日起，國有企業(yè)的外匯收入都要賣給外匯指定銀行，不能直接進入外匯調(diào)劑市場。外匯市場成為銀行買賣外匯的場所。外匯市場是半市場化的，外匯市場交易應(yīng)當遵循公開、公平、公正和誠實信用的原則。外匯銀行不能根據(jù)自己的意愿持有外匯。

二、外匯管理體制對貨幣供應(yīng)量的影響

1.經(jīng)常項目規(guī)范的對貨幣供應(yīng)量的影響

國家外匯管理局對于經(jīng)常項目是有嚴格規(guī)范的。然而近年來隨著對人民幣升值和受本外幣利差的吸引，使得很多境外資金通過種種方式規(guī)避現(xiàn)行的外匯管理政策流入我國。

在我國近三年的外匯收支出現(xiàn)了兩個特別鮮明的特征:一是貿(mào)易結(jié)售匯順差的增長遠高于貿(mào)易順差的增長;二是個人結(jié)匯呈現(xiàn)歷年來罕見的高速增長。也正是上述兩個因素成為直接推動我國外匯儲備快速增長的重要渠道。下面就這兩個方面對貨幣供應(yīng)量的影響進行研究。

(1)貿(mào)易結(jié)售匯順差的增長遠高于貿(mào)易順差的增長。近年來我國貿(mào)易項目持續(xù)順差，而且呈不斷增大之勢。具體體現(xiàn)在以下幾個方面:

①企業(yè)預(yù)收貨款和延期付款明顯增多。在外匯管理局對外匯指定銀行的檢查中發(fā)現(xiàn)不少企業(yè)預(yù)收貨款的規(guī)模和頻率明顯與其經(jīng)營規(guī)模不符，少數(shù)企業(yè)存在已預(yù)收貨款名義代其他公司收取境外資金的行為。有的企業(yè)與外方在購銷合同中明確訂立預(yù)付貨款的利率條件，一些企業(yè)甚至隨意提供或者虛報出口收匯核銷單號碼以實現(xiàn)收匯目的。以預(yù)收貨款名義混入其他性質(zhì)資金的主要表現(xiàn)為：一是企業(yè)無實際出口，但有預(yù)收貨款；二是出口量少，預(yù)收貨款多；三是以預(yù)收貨款名義向境外母公司融資；四是預(yù)收貨款長期占用；五是預(yù)收一定時間后又全額退還等。與此同時，企業(yè)進口項下推遲付匯，少付匯或者不付匯的現(xiàn)象也明顯增加。

預(yù)收貨款和延期付款本是正常的貿(mào)易結(jié)算方式。但隨著境內(nèi)外人民幣預(yù)期的增強，預(yù)收貨款和延期付款相應(yīng)增長，直接影響了貿(mào)易項下外匯收支的平衡。同時由于兩者均存在物流與資金流不匹配的特點，使外匯主體在規(guī)避現(xiàn)行的外匯管理政策上有機可乘，因而出現(xiàn)了異常資金通過這兩種渠道流入的情況。

②企業(yè)將以往滯留境外的資金調(diào)回境內(nèi)結(jié)匯。一些過去結(jié)匯較少甚至沒有結(jié)匯的企業(yè)2002年以來結(jié)匯明顯增加，反映出一部分過去滯留境外的外匯被調(diào)回境內(nèi)結(jié)匯。如某公司與2002年12月至2004年7月期間，共調(diào)回境外外匯8000多萬美元并結(jié)匯。

③國內(nèi)外匯貸款和貿(mào)易融資大幅上升。在人民幣利率高于外幣和市場預(yù)期人民幣升值的情況下，企業(yè)為降低經(jīng)營成本和控制風(fēng)險，紛紛改變過去以購回支付進口貨款的做法，轉(zhuǎn)而直接借用外匯貸款支付進口貨款。僅在2004年1月～6月期間，企業(yè)以外匯貸款支付進口貨款就高達112億美元。另一方面，銀行的貿(mào)易融資急速增長（只含進口押匯、出口押匯和打包放款）。2004年1月～6月，全國貿(mào)易融資共計156億美元，其中進口押匯發(fā)生額為126億美元，同比增長210%;出口押匯余額為26億美元，同比增長37%;打包放款余額為8億美元，同比增長72%。

企業(yè)借用外匯貸款和進口押匯用于出口付匯，直接減少了銀行貿(mào)易項下的收匯，出口押匯和打包放款在出口貨款未收匯的情況下結(jié)匯等于提前結(jié)匯，也擴大了貿(mào)易項下的結(jié)售匯順差。最終體現(xiàn)了貿(mào)易結(jié)售匯順差的增長遠高于貿(mào)易順差的增長。

④本外幣置換現(xiàn)象突出。為了節(jié)省利息支出以及控制匯率風(fēng)險，部分企業(yè)通過采用“借外債并結(jié)匯－歸還國內(nèi)人民幣貸款－再向中資銀行借外匯貸款歸還外債”、“借外匯貸款－用于支付貨款－歸還人民幣貸款”，“中資銀行離岸部對外商投資企業(yè)的外方發(fā)放過橋短期貸款”等方式進行本外幣債務(wù)置換。

外匯資產(chǎn)置換為人民幣資產(chǎn)，主要表現(xiàn)為:一是中資銀行賣空結(jié)售匯周轉(zhuǎn)頭寸;二是企業(yè)將各類外匯賬戶內(nèi)資金結(jié)匯轉(zhuǎn)作人民幣定期存款。

外匯資產(chǎn)結(jié)匯提前償還人民幣貸款。部分企業(yè)將外匯賬戶資金結(jié)匯用于歸還人民幣貸款，或者將外匯質(zhì)押進行人民幣貸款提前償還人民幣貸款。

外匯主體增持人民幣資產(chǎn)、減持人民幣負債的意愿增強，進而對本外幣資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)進行了策略性調(diào)整，是外匯主體在市場條件下為追求利潤最大化或降低經(jīng)營風(fēng)險所進行的經(jīng)濟行為。但是本外幣置換不僅會擴大結(jié)售匯順差，造成國家外匯儲備增加，從而造成外匯市場上的不均衡，影響貨幣政策對經(jīng)濟的調(diào)控，最終使我國的貨幣政策趨于失效。

(2)個人結(jié)匯呈現(xiàn)歷年來罕見的高速增長。我國近年來個人外匯收支變化的基本狀況。一是結(jié)匯和售匯均發(fā)生了方向性的逆轉(zhuǎn)。自1994年我國實行結(jié)售匯制度后，我國個人結(jié)售匯一直呈凈結(jié)匯態(tài)勢。1997年亞洲金融危機爆發(fā)后，這一態(tài)勢發(fā)生了扭轉(zhuǎn)，開始呈凈售匯態(tài)勢。這一態(tài)勢延續(xù)了3年，從2001年8月開始逆轉(zhuǎn)，結(jié)匯從持續(xù)下降轉(zhuǎn)為持續(xù)上升，售匯由持續(xù)上升轉(zhuǎn)為持續(xù)下降，差額由逆差轉(zhuǎn)為順差后急速擴大，2002年的順差為2001年的7倍多，2003年的增長速度達到了89.96%，2004年增長速度也達到了91.2%;二是結(jié)匯和售匯變動的趨勢具有普遍性，但在沿海、沿邊地區(qū)尤為顯著。據(jù)統(tǒng)計，2002年，2003年和2004年全國31個省市的個人結(jié)匯普遍增長，大部分省市的增長幅度都超過了1倍，而售匯額則出現(xiàn)了下降，就個人結(jié)匯增長的絕對量看，前國個人結(jié)匯變動的絕對額主要集中在沿海、沿邊地區(qū)。其中結(jié)匯增長的90%以上集中在廣東、上海、浙江、福建、北京、新疆、吉林、遼寧、黑龍江、江蘇、山東等地，其中新疆、吉林、遼寧、黑龍江者僅個別方言邊省份在全國個人結(jié)匯增量中的比重遠遠高于其在全國結(jié)匯總量中的比重;三是個人涉外收入快速增長，個人外匯資產(chǎn)結(jié)構(gòu)發(fā)生變化。根據(jù)國際收支間接申報統(tǒng)計，2002年居民個人涉外收入比2001年增長65.7%，是2000年居民個人涉外收入水平的2.3倍。2003年的居民個人涉外收入增速為49.57%，2004年的居民個人涉外收入增速為52.87%。

2002年居民外匯儲蓄存款人保持增長，但是全年增加量僅為77.97億美元，明顯低于2001年86.12億美元和2000年176.04億美元的水平，增長態(tài)勢已明顯疲弱。2003年，居民外匯儲蓄存款最終扭升為降，上半年僅增加了15億美元，而從7月開始，呈現(xiàn)負增長態(tài)勢，下半年共減少了53美元，全年外匯儲蓄存款余額比年初減少了38.45億美元。2004年外匯儲蓄存款持續(xù)下降，而且下降趨勢更為顯著，比年初減少了52.77億美元。

盡管我國外匯管理體制對經(jīng)常項目進行了嚴格的規(guī)范，還是有很多異常的境外資金通過各種渠道進入到我國內(nèi)并且結(jié)匯。客觀上造成了外匯市場上供給大于需求。

2.“游資”滲入對我國貨幣供應(yīng)量的影響

堅持資本項目下的管制，可以免除境外資本的大規(guī)模流入而迫使中央銀行為了保持穩(wěn)定的匯率而過多的投放基礎(chǔ)貨幣，從而使貨幣供應(yīng)量增長；或者避免境內(nèi)資本大規(guī)模的流出使中央銀行為了保持穩(wěn)定的匯率而不斷的回籠基礎(chǔ)貨幣，從而使貨幣供應(yīng)量下降。無論是資本的大規(guī)模流入或者是流出，對本國的貨幣政策的獨立性都是一種考驗。如果當時中央銀行的貨幣政策是和資本的流向?qū)е碌暮蠊３忠恢碌脑挘筒粫惺裁磫栴}，但是往往中央銀行的貨幣政策意圖和資本流向所導(dǎo)致的后果是背道而馳，在這種情況下，中央銀行為了保持本國匯率的穩(wěn)定，從而有一個相對穩(wěn)定的貿(mào)易環(huán)境，犧牲當初制定的貨幣政策取向，也就是影響了制定貨幣政策的獨立性。因此在現(xiàn)階段的中國可以免除這種導(dǎo)致削弱貨幣政策獨立性的因素，只要監(jiān)管得力，資本項目下的管制是中國人民銀行制定獨立自主的貨幣政策的一個很好的“防火墻”。