導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇風(fēng)險(xiǎn)管理匯報(bào)材料，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

按照文件要求，市委網(wǎng)信辦對(duì)照工作職責(zé)，認(rèn)真排查梳理了我市網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，逐項(xiàng)建立完善工作機(jī)制，現(xiàn)匯報(bào)如下：

1.網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)研判工作：制定了《網(wǎng)絡(luò)安全事件應(yīng)急預(yù)案》，明確了由于人為原因、軟硬件缺陷或故障、自然災(zāi)害等對(duì)網(wǎng)絡(luò)和信息系統(tǒng)或其數(shù)據(jù)造成危害引發(fā)負(fù)面影響的事件的分析和處理。

2.網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)決策評(píng)估機(jī)制：成立了網(wǎng)絡(luò)安全和信息化領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)全市網(wǎng)絡(luò)安全工作統(tǒng)籌指揮。制定了《網(wǎng)絡(luò)安全和信息化委員會(huì)工作規(guī)則》，明確網(wǎng)絡(luò)安全工作職責(zé)和工作制度。

3.網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)防控協(xié)同機(jī)制：組建了網(wǎng)絡(luò)安全專(zhuān)家小組，努力應(yīng)對(duì)新形勢(shì)下網(wǎng)絡(luò)安全錯(cuò)綜復(fù)雜的局面，提高網(wǎng)絡(luò)安全保障水平。實(shí)施網(wǎng)絡(luò)安全事件應(yīng)急處置聯(lián)席會(huì)制度，對(duì)全市網(wǎng)絡(luò)安全事件的進(jìn)行預(yù)防和應(yīng)急處理。

4. 網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任機(jī)制：下發(fā)了《貫徹落實(shí)<黨委（黨組）網(wǎng)絡(luò)安全工作責(zé)任制實(shí)施辦法>責(zé)任分工方案》，明確責(zé)任主體和責(zé)任分工，提高網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)防范防控意識(shí)和能力。

篇2

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)控 風(fēng)險(xiǎn)管控 施工企業(yè)

一、引言

施工企業(yè)主體業(yè)務(wù)是工程施工，具有建設(shè)周期長(zhǎng)、投資金額大、業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁、管理鏈條長(zhǎng)等特點(diǎn)，由此引發(fā)的經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高。本文從財(cái)務(wù)內(nèi)控角度出發(fā)，探討施工企業(yè)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制框架，建立健全組織體系和人力資源保障，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)分析以及強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

二、問(wèn)題分析

施工企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在：

內(nèi)控體制方面。存在內(nèi)控崗位設(shè)置不規(guī)范，組織體系不健全，內(nèi)控活動(dòng)開(kāi)展不順暢，風(fēng)險(xiǎn)管控不到位，難以達(dá)到全面風(fēng)險(xiǎn)管控要求等問(wèn)題。

預(yù)算管理方面。未建立科學(xué)、高效、有序的全面預(yù)算管理體系，存在執(zhí)行預(yù)算不夠嚴(yán)格，隨意變更資金支付預(yù)算等問(wèn)題。

資金管理方面。資金管控不夠嚴(yán)格，崗位設(shè)置不夠合理，對(duì)資金崗位的內(nèi)控牽制和檢視程度不夠，網(wǎng)銀、POS機(jī)等支付手段的審核不到位，網(wǎng)銀Ukey、支票使用等存在漏洞，易發(fā)生資金安全風(fēng)險(xiǎn)。

工程管理方面。工程管理粗放，工程直接費(fèi)入賬不規(guī)范，工程間接費(fèi)列支數(shù)額過(guò)大，結(jié)、決算出具不及時(shí)。

材料管理方面。存貨控制薄弱，材料周轉(zhuǎn)周期長(zhǎng)，采購(gòu)手續(xù)繁瑣，渠道單一，采購(gòu)成本高，部分材料庫(kù)存時(shí)間長(zhǎng)，采購(gòu)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)亟待提高。

資產(chǎn)管理方面。資產(chǎn)管理流程存在瑕疵，固定資產(chǎn)的全壽命周期管理未落實(shí)到位，資產(chǎn)的使用、回收、處置隨意性較大，易造成賬卡物不一致等問(wèn)題。

三、解決問(wèn)題的對(duì)策

施工企業(yè)應(yīng)以財(cái)務(wù)內(nèi)控為核心，在量化的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，根據(jù)全面風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo)，制定風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略，構(gòu)建內(nèi)控w系，以財(cái)務(wù)內(nèi)控為核心管控企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控框架，建立健全組織體系和人力資源保障，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)分析，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理的長(zhǎng)效機(jī)制等具體措施，完成“內(nèi)控體系內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)內(nèi)部監(jiān)督”全鏈條的內(nèi)部控制過(guò)程，從根本上提升風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和效果，實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)目標(biāo)。

（一）搭建全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制框架，構(gòu)建內(nèi)控體系

強(qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)。按照國(guó)家出臺(tái)的內(nèi)控規(guī)范，根據(jù)工作實(shí)際情況，制訂現(xiàn)金預(yù)算、資金管理、網(wǎng)銀管理、財(cái)務(wù)印章管理等內(nèi)控管理制度，對(duì)收款、開(kāi)票、資金、資產(chǎn)、成本、費(fèi)用等重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控領(lǐng)域從制度上進(jìn)行細(xì)化、優(yōu)化。

加強(qiáng)內(nèi)審體系建設(shè)。設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)控自我評(píng)估等工作。通過(guò)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的工作加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中存在的漏洞和隱患，針對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題及內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)作出修正改進(jìn)。

（二）建立健全組織體系和人力資源保障，改善內(nèi)控環(huán)境

突出財(cái)務(wù)內(nèi)控在內(nèi)控體系中的核心作用，以財(cái)務(wù)內(nèi)控為核心建立健全組織體系，打造人力資源保障，加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)，營(yíng)造良好內(nèi)控環(huán)境。

健全組織體系。建立基于財(cái)務(wù)為核心的內(nèi)控組織體系，在組織內(nèi)部組建風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控辦公室，協(xié)調(diào)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理組織工作。組建專(zhuān)業(yè)工作組，負(fù)責(zé)各專(zhuān)業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理具體實(shí)施。

打造人力保障。堅(jiān)持“以人為本”的思想，為企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)做好人才儲(chǔ)備。建立內(nèi)控人才培養(yǎng)計(jì)劃，促進(jìn)員工崗位成長(zhǎng)成才。打造內(nèi)部人才市場(chǎng)，培養(yǎng)“有公心、懂經(jīng)營(yíng)、善管理”的內(nèi)控人才隊(duì)伍。完善行為績(jī)效考核評(píng)價(jià)機(jī)制，有效激勵(lì)員工的工作積極性和主動(dòng)性，切實(shí)促進(jìn)各項(xiàng)工作的開(kāi)展。

加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)。積極借助簡(jiǎn)報(bào)、專(zhuān)刊、手冊(cè)、內(nèi)控專(zhuān)題網(wǎng)站等媒介，全方位開(kāi)展內(nèi)控宣傳，積極營(yíng)造內(nèi)控建設(shè)良好氛圍。采取人員集中培訓(xùn)、階段性個(gè)別輔導(dǎo)等措施，促進(jìn)內(nèi)控建設(shè)各項(xiàng)工作落實(shí)。

（三）梳理風(fēng)險(xiǎn)管理流程及開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)析，做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控辦公室牽頭對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程進(jìn)行梳理，制訂全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施細(xì)則，明確各崗位職責(zé)，詳細(xì)界定信息收集、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)各流程的具體實(shí)施步驟和方法。各業(yè)務(wù)組執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理制度，對(duì)內(nèi)外部環(huán)境、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算、材料管理、資金風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理等重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行信息收集、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，最終形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)化，保證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的效果，可針對(duì)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模板，由各業(yè)務(wù)組在開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)引用。審計(jì)業(yè)務(wù)組負(fù)責(zé)開(kāi)展內(nèi)控體系的評(píng)測(cè)工作，定期對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)，開(kāi)展內(nèi)控測(cè)試，檢驗(yàn)控制效果。風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控辦公室匯總各業(yè)務(wù)組的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，匯總各單位發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)以及對(duì)策，整理形成匯報(bào)材料報(bào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制委員會(huì)進(jìn)行決策。

（四）改進(jìn)控制手段措施并強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，優(yōu)化控制活動(dòng)

針對(duì)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控領(lǐng)域，強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控措施，采取針對(duì)性手段予以解決。

加強(qiáng)預(yù)算管理，提高執(zhí)行力度。建立科學(xué)、高效的預(yù)算管理體系，根據(jù)施工企業(yè)特點(diǎn)，突出工程預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算，抓住重點(diǎn)；改進(jìn)預(yù)算的編制方法，做好各層級(jí)之間的溝通，確定合理的預(yù)算范圍。強(qiáng)化預(yù)算的執(zhí)行，在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，盡可能按照預(yù)算執(zhí)行，出現(xiàn)與預(yù)算不相符合的情況時(shí)，需要嚴(yán)格履行預(yù)算變更流程。

強(qiáng)化資金管理，確保資金安全。規(guī)范銀行賬戶(hù)管理，健全銀行票據(jù)使用登記簿，按時(shí)完成銀企對(duì)賬工作，保證資金安全；加強(qiáng)資金支付管理，對(duì)貨款支付、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和個(gè)人借款實(shí)行嚴(yán)格控制；強(qiáng)化對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證的真實(shí)性、完整性、及時(shí)性的審查，實(shí)施網(wǎng)銀付款三級(jí)審核機(jī)制，避免資金支付風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)對(duì)銀行承兌匯票的全過(guò)程管控，定期盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)托收，防范違約風(fēng)險(xiǎn)。

加強(qiáng)工程管理，樹(shù)立品質(zhì)品牌。深化工程投資預(yù)算管理，開(kāi)展工程成本過(guò)程管控，動(dòng)態(tài)分析工程項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況，確保實(shí)現(xiàn)工程成本控制目標(biāo)；規(guī)范工程其他費(fèi)用管理，強(qiáng)化工程其他費(fèi)用支出財(cái)務(wù)審核，確保入賬依據(jù)充分、資料齊全；加強(qiáng)竣工決算管理，提高決算報(bào)告編制質(zhì)量。嚴(yán)控工程質(zhì)量，從設(shè)計(jì)、施工、物資各環(huán)節(jié)把控，確保質(zhì)量和工程創(chuàng)優(yōu)；對(duì)外做好民事協(xié)調(diào)，對(duì)內(nèi)強(qiáng)調(diào)部門(mén)協(xié)同，內(nèi)外聯(lián)動(dòng)解決施工難題，攻堅(jiān)克難完成工程任務(wù)，以?xún)?yōu)質(zhì)工程樹(shù)立企業(yè)的形象和品牌。

強(qiáng)化計(jì)劃管理，優(yōu)化物資采購(gòu)。抓好物資計(jì)劃的管理，組織做好對(duì)物料采購(gòu)的分析評(píng)價(jià)，提高物資需求計(jì)劃的準(zhǔn)確性，避免物資出現(xiàn)錯(cuò)購(gòu)、漏購(gòu)等現(xiàn)象，減少不必要的庫(kù)存積壓浪費(fèi)。做好設(shè)備及材料市場(chǎng)的調(diào)研分析，建立物資采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)成本體系，物資管理人員加強(qiáng)對(duì)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和建材行業(yè)的分析預(yù)測(cè)，計(jì)算出材料、人工、機(jī)械費(fèi)用以及管理費(fèi)用、稅金等標(biāo)準(zhǔn)成本，更好的指導(dǎo)物資采購(gòu)工作。

規(guī)范資產(chǎn)管理，夯實(shí)運(yùn)營(yíng)基礎(chǔ)。細(xì)化資產(chǎn)購(gòu)置、置行為報(bào)批程序，細(xì)化簽字流程。增加資產(chǎn)購(gòu)置可行性分析，減少不必要資產(chǎn)購(gòu)置行為。建立健全固定資產(chǎn)清查制度，審計(jì)部門(mén)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面或局部的清查盤(pán)點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧進(jìn)行賬務(wù)處理，保證賬、卡、物一致。充分利用計(jì)算機(jī)等信息化系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)全壽命周期管理，把控好資產(chǎn)變動(dòng)、處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)全過(guò)程聯(lián)動(dòng)管理，穩(wěn)步提升資產(chǎn)管理質(zhì)量。

（五）構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控長(zhǎng)效機(jī)制，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督

施工企業(yè)應(yīng)著力建立內(nèi)控執(zhí)行責(zé)任機(jī)制，引入自我評(píng)價(jià)改進(jìn)機(jī)制，完善內(nèi)控協(xié)同監(jiān)督機(jī)制，通過(guò)強(qiáng)化上述“三項(xiàng)機(jī)制”，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控設(shè)計(jì)和執(zhí)行中存在的問(wèn)題，開(kāi)展階段性總結(jié)與管理持續(xù)改進(jìn)，促進(jìn)內(nèi)控體系不斷優(yōu)化提升。

一是建立內(nèi)部控制執(zhí)行責(zé)任機(jī)制。明確各部門(mén)、各單位負(fù)責(zé)人為內(nèi)部控制執(zhí)行“第一責(zé)任人”；二是引入內(nèi)部控制評(píng)價(jià)改進(jìn)機(jī)制。以財(cái)務(wù)部為牽頭部門(mén)，定期開(kāi)展階段性風(fēng)險(xiǎn)控制總結(jié)會(huì)議，對(duì)內(nèi)部控制活動(dòng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理；三是完善內(nèi)部控制協(xié)同監(jiān)督機(jī)制。強(qiáng)化對(duì)重要單位、重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的聯(lián)合監(jiān)督檢查，提高對(duì)舞弊、違規(guī)、違紀(jì)等內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制能力。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，通過(guò)開(kāi)展以財(cái)務(wù)內(nèi)控為核心的內(nèi)部控制體系的建設(shè)，可以建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，通過(guò)以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的量化分析，有針對(duì)性制定風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略，優(yōu)化流程和組織職能，不斷提高內(nèi)部控制的準(zhǔn)確性、有效性和控制效率。

通過(guò)建立以財(cái)務(wù)內(nèi)控建設(shè)及應(yīng)用為核心，涵蓋組織保障、責(zé)任落實(shí)、協(xié)調(diào)督導(dǎo)、宣傳培訓(xùn)、評(píng)價(jià)考核、內(nèi)部監(jiān)督等各方面的內(nèi)控體系，可以構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管控“三道防線(xiàn)”（各業(yè)務(wù)部門(mén)標(biāo)準(zhǔn)流程執(zhí)行防線(xiàn)、風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控管理職能部門(mén)管理防線(xiàn)、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)監(jiān)督評(píng)價(jià)防線(xiàn)），分層次落實(shí)各崗位風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo)。有效推進(jìn)內(nèi)部控制工作與日常工作、全面風(fēng)險(xiǎn)管理、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)、信息化建設(shè)的有機(jī)融合。

通過(guò)改進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控措施，強(qiáng)化工程項(xiàng)目?jī)?nèi)控執(zhí)行，以賬務(wù)數(shù)據(jù)為依據(jù)深入開(kāi)展工程項(xiàng)目數(shù)據(jù)治理，可以有效提升工程竣工決算效率，有效杜絕預(yù)留工程成本空間、滯后攤銷(xiāo)其他費(fèi)用等現(xiàn)象，合同結(jié)算效率明顯提升，有利于解決企業(yè)歷史遺留問(wèn)題，提高工程項(xiàng)目核算質(zhì)量。

參考文獻(xiàn)：

[1] 錢(qián)巍.淺析企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理與IT項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系[J].項(xiàng)目管理技術(shù)，2009，（S1）.

篇3

據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，在我國(guó)對(duì)外貿(mào)易中，以銀行信用作保的信用證結(jié)算比例已經(jīng)下降至20%以下，而以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的賒銷(xiāo)和承兌交單的付款模式的規(guī)模逐漸擴(kuò)大，比例已經(jīng)上升到80%左右。不僅如此，對(duì)于中小型外貿(mào)企業(yè)而言，傳統(tǒng)意義上的優(yōu)質(zhì)歐美客戶(hù)還傾向于延長(zhǎng)付款期限，往往是貨到后90天甚至長(zhǎng)達(dá)一年付款。付款期限的延長(zhǎng)更是讓中小型外貿(mào)企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)大大增加，在出口收匯時(shí)不僅面臨信用風(fēng)險(xiǎn)，而且還需要應(yīng)對(duì)匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。

一、中小型外貿(mào)企業(yè)應(yīng)收賬款損失現(xiàn)狀

根據(jù)商務(wù)部研究院2005年對(duì)近千家出口企業(yè)的抽樣調(diào)查，我國(guó)出口企業(yè)平均壞賬率約為5%（同期發(fā)達(dá)國(guó)家僅為0.25%-0.5%）。如果以5%的壞賬損失率為靜態(tài)值測(cè)算我國(guó)近8年來(lái)的壞賬規(guī)模，中國(guó)經(jīng)常項(xiàng)目下貨物出口的損失規(guī)模是驚人的（如表1所示）。

當(dāng)然，以2005年平均5%的壞賬損失率作為靜態(tài)值來(lái)對(duì)出口壞賬規(guī)模進(jìn)行估值缺乏科學(xué)性，政策性出口信用保險(xiǎn)公司的報(bào)損數(shù)據(jù)更能直觀和準(zhǔn)確的反映出口壞賬的基本情況。據(jù)中國(guó)信用保險(xiǎn)公司統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，2003年到2007年，參保企業(yè)的報(bào)損率平均為1.3%，而2008年以來(lái)，由于國(guó)際貿(mào)易保護(hù)主義抬頭，國(guó)際信用環(huán)境惡化，收匯風(fēng)險(xiǎn)大幅度提升，無(wú)論是北美、歐盟還是新興市場(chǎng)，參保企業(yè)報(bào)損率均超過(guò)了3%，而這一數(shù)值還是中國(guó)信用保險(xiǎn)公司在經(jīng)過(guò)資信調(diào)查，剔除了資信欠佳的進(jìn)口商基礎(chǔ)之上的。

另一方面，美國(guó)為刺激本國(guó)疲軟的經(jīng)濟(jì)，實(shí)行量化寬松的貨幣政策，利用美元對(duì)外貶值促進(jìn)出口；歐盟陷入歐債危機(jī)的深淵，世界對(duì)歐元信心不足，再加上中國(guó)對(duì)歐美長(zhǎng)期的貿(mào)易逆差使得歐美等國(guó)積極施壓人民幣升值，不僅削弱了中小型外貿(mào)企業(yè)的出口競(jìng)爭(zhēng)力，而且打壓了他們的利潤(rùn)空間，遠(yuǎn)期付款的結(jié)算方式使得出口商可能面臨匯率和資金時(shí)間價(jià)值的雙重?fù)p失。

從表2可以看到，在歐美政府的大力施壓下，人民幣兌美元和歐元在過(guò)去的五年多時(shí)間里匯率已經(jīng)累計(jì)升值分別達(dá)9.54%和20%。雖然目前中國(guó)出口以人民幣結(jié)算的比例在增加，但主要集中在東盟地區(qū)。作為中國(guó)第一及第二大貿(mào)易伙伴，中國(guó)對(duì)歐盟以及美國(guó)出口主要以美元為主，從長(zhǎng)期來(lái)看，人民幣升值預(yù)期使得外貿(mào)企業(yè)出口的外匯收入縮水，盈利空間被匯率上升進(jìn)一步擠壓。

二、中小型外貿(mào)企業(yè)收匯風(fēng)險(xiǎn)成因分析

（一）出口結(jié)算方式的選擇

傳統(tǒng)的出口結(jié)算方式主要包括匯付（先付款后發(fā)貨，先發(fā)貨后付款）、托收（即期付款交單、遠(yuǎn)期付款交單、承兌交單）、信用證結(jié)算（即期付款信用證、遠(yuǎn)期付款信用證、假遠(yuǎn)期信用證）等三種方式，同時(shí)還有銀行保函、備用信用證、國(guó)際保理以及福費(fèi)廷（包買(mǎi)商）等四種附屬結(jié)算方式。由于大部分中小型外貿(mào)企業(yè)出口產(chǎn)品缺乏品牌價(jià)值，產(chǎn)品附加值低，同質(zhì)化嚴(yán)重，在國(guó)際市場(chǎng)上還面臨越南等國(guó)的強(qiáng)力競(jìng)爭(zhēng)，所處行業(yè)是典型的買(mǎi)方市場(chǎng)，普遍缺乏議價(jià)基礎(chǔ)，在國(guó)際商務(wù)談判中處于不利位置，為了增加出口，不得不將貿(mào)易條件作為提升出口競(jìng)爭(zhēng)力的一個(gè)重要手段，賒銷(xiāo)（O/A）成為企業(yè)維系生存的無(wú)奈選擇。有調(diào)查顯示，目前，我國(guó)近七成的出口合同都是采用放賬賒銷(xiāo)的形式，已經(jīng)取代了信用證和預(yù)付款等成為主流支付方式。這種方式雖然促進(jìn)了出口的增長(zhǎng)，但是壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)卻大大提高。

（二）國(guó)際信用環(huán)境惡化

作為中國(guó)最大的貿(mào)易對(duì)象，歐美市場(chǎng)消費(fèi)量大，商業(yè)信用好，支付能力強(qiáng)，是外貿(mào)企業(yè)出口的必爭(zhēng)之地。由于歐美等國(guó)有發(fā)達(dá)的信用監(jiān)管體系，商業(yè)信用能很好的約束企業(yè)的交易行為，企業(yè)信譽(yù)普遍良好，是外貿(mào)行業(yè)傳統(tǒng)意義上的優(yōu)質(zhì)市場(chǎng)。然而，2008年金融危機(jī)以來(lái)，歐美等國(guó)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)低迷，消費(fèi)者消費(fèi)意愿和消費(fèi)水平大大降低，很多企業(yè)面臨流動(dòng)資金緊張甚至破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，貨款拖欠現(xiàn)象嚴(yán)重，給外貿(mào)企業(yè)帶來(lái)了巨大的出口損失。

（三）信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)相對(duì)淡薄

目前，我國(guó)中小型外貿(mào)企業(yè)在發(fā)生貨款被拖欠之后，從成本控制角度考慮，對(duì)于拖欠期相對(duì)較短的往往通過(guò)訂單經(jīng)手外貿(mào)業(yè)務(wù)員自身追收貨款，而對(duì)于拖欠時(shí)間較長(zhǎng)的貨款則委托專(zhuān)業(yè)的機(jī)構(gòu)追收貨款，部分投保了出口信用保險(xiǎn)的則向保險(xiǎn)公司申請(qǐng)索賠，而進(jìn)口商身處世界各國(guó)的現(xiàn)狀使得出口商在追討賬款時(shí)困難重重，相當(dāng)被動(dòng)。外貿(mào)行業(yè)是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，從接單、制造、出運(yùn)到交貨、結(jié)匯等各個(gè)環(huán)節(jié)都存在風(fēng)險(xiǎn)，要保證安全收匯，每一個(gè)環(huán)節(jié)都要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，而很多企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)的事前管理，未進(jìn)行外企信用評(píng)估就在結(jié)匯方式上給予優(yōu)惠條件，對(duì)授信額度缺乏控制，同時(shí)在合同履行過(guò)程中沒(méi)有加強(qiáng)客戶(hù)信用動(dòng)態(tài)管理，賬款追討不及時(shí)。

（四）賒銷(xiāo)缺乏債權(quán)擔(dān)保

由于中國(guó)出口商缺乏等級(jí)債權(quán)人的意識(shí)，對(duì)于出口賒銷(xiāo)往往就是以信用做為擔(dān)保條件，如果由于進(jìn)口商申請(qǐng)破產(chǎn)而出現(xiàn)貨款拖欠，往往很難收到貨款。以中國(guó)主要出口市場(chǎng)美國(guó)為例，如果進(jìn)口商申請(qǐng)破產(chǎn)，出口商貨款的追收只能走法律程序。根據(jù)美國(guó)的法律，企業(yè)申請(qǐng)破產(chǎn)后，法院將通過(guò)破產(chǎn)程序保證同級(jí)債權(quán)人獲得同比例的金額分配。美國(guó)破產(chǎn)法規(guī)定的債權(quán)人主要有三個(gè)等級(jí)：擔(dān)保債權(quán)、無(wú)擔(dān)保優(yōu)先債權(quán)和一般無(wú)擔(dān)保債權(quán)。一般只有在上一個(gè)等級(jí)的債務(wù)得到全部清償后，下一個(gè)等級(jí)的債務(wù)清償才能開(kāi)始。而現(xiàn)實(shí)是，中國(guó)出口商的角色一般都是無(wú)擔(dān)保普通債權(quán)人，受償?shù)燃?jí)較低，在破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)被用以?xún)斶€銀行或者保理商的抵押擔(dān)保債權(quán)后，幾乎就很難再得到分配了。

（五）商品質(zhì)量問(wèn)題遭拒付

2008年金融危機(jī)以來(lái)，進(jìn)口商除了在貨款拖欠上花樣百出外，還會(huì)找各種理由變相拒絕付款或者降低付款額度，任何細(xì)微的商品質(zhì)量問(wèn)題都可能成為進(jìn)口商拒絕付款的一個(gè)重要理由。我國(guó)不少商品的出口是以打貨樣或者船貨樣作為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)裝船出口的，但由于商品出口量大，在一批商品中難免出現(xiàn)個(gè)別商品存在質(zhì)量問(wèn)題，外商借此拒絕付款或者要求更低折扣，而出口商為了追討貨款，不僅需要提交證明材料，而且要與進(jìn)口商據(jù)理力爭(zhēng)，這個(gè)過(guò)程往往需要花費(fèi)時(shí)間成本和協(xié)調(diào)成本，進(jìn)口商貨款拖欠時(shí)間越長(zhǎng)意味著更大的匯率風(fēng)險(xiǎn)損失，而協(xié)商解決的結(jié)果往往是出口商的利率和折扣損失。

三、加強(qiáng)中小型外貿(mào)企業(yè)收匯風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

（一）建立切實(shí)可行的信用管理制度

對(duì)于我國(guó)大部分中小型外貿(mào)企業(yè)而言，由于其出口總量相對(duì)有限，企業(yè)機(jī)構(gòu)相對(duì)精簡(jiǎn)，很多小企業(yè)甚至只有總經(jīng)理以及外貿(mào)業(yè)務(wù)員兩級(jí)，外貿(mào)業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)外銷(xiāo)業(yè)務(wù)的所有環(huán)節(jié)，包括客戶(hù)開(kāi)發(fā)、合同簽訂、合同履行、單據(jù)繕制、客戶(hù)管理及維護(hù)，總經(jīng)理本身不僅從事公司的管理，掌控全局，自身也兼做本公司的出口業(yè)務(wù)，從企業(yè)成本管理的角度來(lái)看，建立一個(gè)獨(dú)立的應(yīng)收賬款決策機(jī)構(gòu)和信用管理部門(mén)相對(duì)困難。因此，筆者認(rèn)為，可以根據(jù)企業(yè)規(guī)模的大小來(lái)配備專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員：如果是小型企業(yè)，行政管理工作相對(duì)有限，可以由企業(yè)行政管理人員負(fù)責(zé)整理外貿(mào)業(yè)務(wù)員提交的客戶(hù)資信等級(jí)分類(lèi)情況，跟蹤和監(jiān)控應(yīng)收賬款并向總經(jīng)理匯報(bào)，由總經(jīng)理做最終決策；對(duì)于規(guī)模較大的中型外貿(mào)企業(yè)，可以在財(cái)務(wù)管理部門(mén)下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理分部，并直接向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)（流程如圖1）。

這種信用管理制度可以給企業(yè)決策層提供較為及時(shí)、完整的信息，提高決策質(zhì)量，從源頭上加強(qiáng)對(duì)收匯風(fēng)險(xiǎn)的控制。在合同履行過(guò)程中，可以對(duì)交易各環(huán)節(jié)所出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行掌控處理，如果由于債務(wù)人的財(cái)物狀況出現(xiàn)了問(wèn)題，亦能夠及時(shí)采取措施進(jìn)行債務(wù)追討，實(shí)現(xiàn)事前、事中與事后控制，降低收匯風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于初涉外貿(mào)領(lǐng)域或者缺乏相應(yīng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的中小型外貿(mào)公司而言，也可以實(shí)施信用管理委托制，將客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作外包給專(zhuān)門(mén)的信用咨詢(xún)管理公司。

（二）充分利用中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司提供的多種服務(wù)

中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司自2001年12月運(yùn)營(yíng)以來(lái)，實(shí)現(xiàn)了超常規(guī)、跨越式的發(fā)展。根據(jù)中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司提供的數(shù)據(jù)顯示，2002年中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司承保金額僅為27.5億美元，而金融危機(jī)發(fā)生以來(lái)，2009年1月至2011年11月，出口信用保險(xiǎn)承保金額達(dá)5405.7億美元，是中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司2002年-2008年間累計(jì)承保金額的3.1倍；2012年1-11月總承保金額3072.2億美元。過(guò)去十年的年均增長(zhǎng)率達(dá)到70.5%，其中短期出口信用保險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)承保金額2480.7億美元，重點(diǎn)服務(wù)群體是中小型外貿(mào)企業(yè)。截至2011年底，我國(guó)出口信用保險(xiǎn)覆蓋率達(dá)11.2%，已經(jīng)超過(guò)了世界10.5%的平均水平，部分省份如浙江、福建、廣東、云南均超過(guò)了20%，接近世界中上水平。2012年中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司共向1838家企業(yè)支付賠款11.8億美元。

以上數(shù)據(jù)表明，我國(guó)中小型外貿(mào)企業(yè)已經(jīng)越來(lái)越重視出口信用保險(xiǎn)對(duì)于轉(zhuǎn)嫁企業(yè)收匯風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)出口的重要作用。但是，目前中小型外貿(mào)企業(yè)對(duì)于中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司提供的其它風(fēng)險(xiǎn)控制服務(wù)還缺乏一定的認(rèn)識(shí)和重視，需要及時(shí)轉(zhuǎn)變觀念，了解相關(guān)服務(wù)并充分利用：簽訂出口合同前選擇資信評(píng)估服務(wù)，將海外企業(yè)資信調(diào)查報(bào)告、企業(yè)信用評(píng)級(jí)和國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)手冊(cè)及行業(yè)分析報(bào)告作為決策依據(jù)，防范各種商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)；在商品出運(yùn)后，繕制好所有單據(jù)，通過(guò)保險(xiǎn)融資服務(wù)辦理押匯或人民幣貸款業(yè)務(wù)，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)；在外商拖欠貨款時(shí)利用中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司多年國(guó)際商帳追收經(jīng)驗(yàn)，解決逾期欠款難題，進(jìn)一步降低收匯風(fēng)險(xiǎn)。

（三）依據(jù)客戶(hù)信用等級(jí)爭(zhēng)取多樣化的出口結(jié)算方式

近些年來(lái)，高額的出口壞賬損失和高比率的出口信用保險(xiǎn)理賠率讓人觸目驚心。中小型外貿(mào)企業(yè)必須轉(zhuǎn)變觀念，在洽談出口業(yè)務(wù)時(shí)慎重考慮以賒銷(xiāo)為優(yōu)惠條件的招攬客商方式，在實(shí)務(wù)中盡力爭(zhēng)取對(duì)自身相對(duì)公平甚至有利的結(jié)算方式。

在國(guó)際信用環(huán)境惡化的情況下，對(duì)于金額較少的出口業(yè)務(wù)，例如樣品單、尾貨單堅(jiān)決選擇西聯(lián)匯款（WEST UNION）、速匯金（MONEY GRAM）等快捷匯付方式，先付款后發(fā)貨；如果出口量較大，盡量采用即期信用證作為結(jié)算方式，若無(wú)法滿(mǎn)足，可爭(zhēng)取假遠(yuǎn)期信用證、遠(yuǎn)期信用證或者備用信用證，獲取銀行付款承諾；如果由于信用證銀行費(fèi)用以及資金周轉(zhuǎn)等原因，進(jìn)口商堅(jiān)決不采用信用證結(jié)算方式，出口商在了解進(jìn)口商具體資信情況后可以給予相應(yīng)的授信額度，靈活的采用匯付與跟單托收比例結(jié)合的方式，同時(shí)通過(guò)出口押匯降低風(fēng)險(xiǎn)，或者辦理國(guó)際保理業(yè)務(wù)和福費(fèi)廷（包買(mǎi)商買(mǎi)斷）業(yè)務(wù)來(lái)轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)，也可以通過(guò)中國(guó)市場(chǎng)上一些融資公司的融資產(chǎn)品早日收匯。如中國(guó)出口融資（英國(guó)）有限公司就針對(duì)中國(guó)外貿(mào)企業(yè)出口賒銷(xiāo)量巨大的現(xiàn)狀推出了“創(chuàng)新型賒銷(xiāo)解決方案”，出口企業(yè)可選擇30天、60天、90天甚至120天的賒賬期限，并獲得在出貨后可立即獲得發(fā)票金額80%貨款的承諾；對(duì)于金額偏大的出口業(yè)務(wù)，可以選擇信用證與匯付、信用證與托收等方式，也可以在簽訂出口合同時(shí)規(guī)定分批發(fā)貨、分期付款來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)不同的貿(mào)易額以及不同等級(jí)的外商，采用多樣化的出口結(jié)算方式組合雖然會(huì)增加公司的管理成本，但卻可降低外貿(mào)公司的非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，提高公司應(yīng)收賬款的安全性。

（四）運(yùn)用切實(shí)可行的金融工具規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于采用賒銷(xiāo)（O/A）、遠(yuǎn)期付款交單（D/P）、遠(yuǎn)期承兌交單（D/P）結(jié)算方式或遭遇外商拖欠貨款的出口商來(lái)說(shuō)，時(shí)間越長(zhǎng)匯率風(fēng)險(xiǎn)越大。為控制匯率風(fēng)險(xiǎn)，中小型外貿(mào)公司應(yīng)該利用合適的金融工具規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。

目前，金融衍生工具主要包括遠(yuǎn)期合約、金融期貨、金融期權(quán)以及互換協(xié)議四大類(lèi)。由于金融期貨是在期貨交易所交易，實(shí)行會(huì)員制，需要交納一定比例的保證金并且逐日結(jié)算，交易會(huì)員往往要預(yù)留一筆數(shù)量相對(duì)可觀的流動(dòng)資金避免被強(qiáng)行平倉(cāng)，而在現(xiàn)行國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，中小型外貿(mào)企業(yè)準(zhǔn)時(shí)回收貨款比較困難，資金鏈相對(duì)緊張，保證金制度會(huì)增加企業(yè)資金負(fù)擔(dān)；金融期權(quán)買(mǎi)賣(mài)的是一種執(zhí)行合同或者不執(zhí)行合同的權(quán)利，期權(quán)購(gòu)買(mǎi)者既能實(shí)現(xiàn)保值，又有可能從匯率變動(dòng)中獲利，但是期權(quán)費(fèi)和期權(quán)交易傭金比較高，加上中國(guó)實(shí)行歐式期權(quán)，只能在到期日行使權(quán)力，無(wú)法在最有利的時(shí)機(jī)選擇執(zhí)行或不執(zhí)行合同，購(gòu)買(mǎi)期權(quán)收益往往低于購(gòu)買(mǎi)成本，因此匯率變動(dòng)不大的情況下購(gòu)買(mǎi)金融期權(quán)性?xún)r(jià)比不高，而如果匯率變動(dòng)大且趨勢(shì)明顯，金融期權(quán)不容易購(gòu)買(mǎi)；遠(yuǎn)期合約是在場(chǎng)外進(jìn)行的交易，通過(guò)實(shí)現(xiàn)約定幣種、金額、匯率和交割時(shí)間，到約定時(shí)間進(jìn)行實(shí)際交割，交易程序簡(jiǎn)單，交易方式靈活并且不要求實(shí)際資金支付，對(duì)中小型外貿(mào)企業(yè)而言是一種較為理想的規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的工具；貨幣互換是通過(guò)不同幣種債權(quán)、債務(wù)的調(diào)換達(dá)到保值的目的，但尋求合適交易對(duì)象比較困難，搜尋成本較高。為提高中小型外貿(mào)企業(yè)規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)的能力，政府需要加強(qiáng)對(duì)場(chǎng)外市場(chǎng)的引導(dǎo)。如證監(jiān)會(huì)下設(shè)出口匯率風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，統(tǒng)一收集中小型外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)收債務(wù)或者進(jìn)口應(yīng)收債權(quán)情況，將企業(yè)債權(quán)債務(wù)信息進(jìn)行統(tǒng)一匿名，幫助企業(yè)尋找合適的交易對(duì)象，達(dá)到規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的目的。

由于中小型外貿(mào)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力相對(duì)較弱，在世界經(jīng)濟(jì)普遍低迷、國(guó)際信用環(huán)境惡化的環(huán)境下，企業(yè)必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，通過(guò)建立低成本、高效的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，利用金融機(jī)構(gòu)多樣化風(fēng)險(xiǎn)控制服務(wù)，采用靈活多變的結(jié)算方式降低應(yīng)收貨款的壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)用行之有效的金融管理工具規(guī)避匯率波動(dòng)損失，保障企業(yè)資金安全，為企業(yè)持續(xù)發(fā)展提供經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。

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篇4

關(guān)鍵詞：建筑服務(wù)業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)防范

目前許多建筑服務(wù)企業(yè)還沒(méi)有建立起有效的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系，一些建筑服務(wù)企業(yè)盡管在不同程度上建立了內(nèi)部控制或風(fēng)險(xiǎn)管理制度，但都偏重財(cái)務(wù)報(bào)表目標(biāo)，而不太重視涉稅合規(guī)目標(biāo)。2006年國(guó)資委的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，以及2008年五部委合的《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》，重點(diǎn)關(guān)注的也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)告方面的目標(biāo)，稅務(wù)合規(guī)方面內(nèi)容缺乏或單薄。

一、全面推行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅及實(shí)施金稅工程后存在的企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)

2016年5月1日（財(cái)政部與稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)文財(cái)稅2016年36號(hào)）起，建筑服務(wù)業(yè)全面推行增值稅，特別是2015年12月1日起全國(guó)國(guó)、地稅系統(tǒng)金稅三期工程的同時(shí)實(shí)施，國(guó)家對(duì)增值稅的管控范圍覆蓋全國(guó)、全行業(yè)，并上升到追究刑事責(zé)任高度。對(duì)經(jīng)營(yíng)者，特別是建筑服務(wù)業(yè)如何規(guī)范業(yè)務(wù)行為，提出了較高要求。

（一）對(duì)外虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票案例

2016年我縣某建材商貿(mào)公司為了收取手續(xù)費(fèi)虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票十二份，稅額20余萬(wàn)元，被金稅三期系統(tǒng)比對(duì)發(fā)現(xiàn)，罰款補(bǔ)稅50多萬(wàn)元并移交公安經(jīng)偵部門(mén)偵查，刑事拘留一個(gè)月，后經(jīng)檢察機(jī)關(guān)批準(zhǔn)逮捕提起公，被人民法院判處有期徒刑。

（二）取得虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票案例（陜西特大黃金案）

2016年我縣某煤炭企業(yè)（有加工性質(zhì)），為了省點(diǎn)進(jìn)貨成本，末從真實(shí)購(gòu)入的陜西煤炭供應(yīng)商處索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票，而從陜西當(dāng)?shù)厣藤Q(mào)有限公司取得開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，經(jīng)由金稅三期系統(tǒng)比對(duì)，陜西省供應(yīng)方單位貨物進(jìn)項(xiàng)與銷(xiāo)項(xiàng)不匹配，被國(guó)家總務(wù)總局認(rèn)定為取得虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票行為。對(duì)其取得進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出并視情節(jié)及態(tài)度是否移交司法機(jī)關(guān)。

二、從五大流程規(guī)范業(yè)務(wù)活動(dòng)，依法、合情、合理地控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）合同流

業(yè)務(wù)成交前，都要簽訂書(shū)面的格式合同，這是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的起點(diǎn)。相關(guān)條款的約定如：1.工程屬境外項(xiàng)目、雙包、清包，甲供材，老項(xiàng)目、咨詢(xún)服務(wù)、甲控材，制作、維修、決定了開(kāi)多少稅率的發(fā)票，是免稅或0%、3%、6%、11%、17%。2.相關(guān)材料是由我方自行提貨送達(dá)工程點(diǎn)，或由材料供應(yīng)商送達(dá)我方指定點(diǎn)，涉及運(yùn)費(fèi)誰(shuí)承擔(dān)，俗稱(chēng)是：兩票還是一票（買(mǎi)本加運(yùn)費(fèi)，或不含運(yùn)費(fèi)）3、工期什么時(shí)候結(jié)束，決定是否屬跨年工程，或是按進(jìn)度結(jié)算還是完工后結(jié)算，或是預(yù)收款結(jié)算。

（二）發(fā)票流

依據(jù)雙方合同約定及實(shí)際雙方認(rèn)可的結(jié)算或決算依據(jù)，及外出稅收管理證明及完稅憑證，并應(yīng)從各省級(jí)國(guó)稅局官網(wǎng)查詢(xún)判斷客戶(hù)是否為增值稅一般納稅人，以便開(kāi)具不同稅率的增值稅發(fā)票。同時(shí)依據(jù)發(fā)票管理辦法及實(shí)施細(xì)則，注意發(fā)票開(kāi)具的要素必須齊全。同時(shí)注意發(fā)票交結(jié)的簽收手續(xù)，以防止傳遞過(guò)程中丟失。

（三）資金流

按合同約定，收取支付款項(xiàng)、轉(zhuǎn)賬的，以企業(yè)銀行賬戶(hù)結(jié)算的，按稅收征管法及人民銀行結(jié)算辦法及發(fā)票管理辦法，企業(yè)單筆5萬(wàn)元以上款項(xiàng)應(yīng)通過(guò)賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬結(jié)算。采用承兌匯票方式結(jié)算，注意形式上連續(xù)背書(shū)，且應(yīng)索取有對(duì)方加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章收據(jù)及承兌匯票票據(jù)復(fù)印件。三方委托結(jié)算收款的，應(yīng)有債權(quán)人認(rèn)可的書(shū)面委托簽章。收取現(xiàn)金或支付現(xiàn)金的應(yīng)有加蓋我方或?qū)Ψ降呢?cái)務(wù)專(zhuān)用章的收據(jù)（每筆不超過(guò)5萬(wàn)元）

（四）勞務(wù)或貨物流

注意賬務(wù)處理僅有一張發(fā)票，并不能證明業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性。如前所述，開(kāi)發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)有雙方認(rèn)可的結(jié)算書(shū)、決算單、收貨單。這些都是必不可少，它是證明業(yè)務(wù)發(fā)生的重要依據(jù)和佐證。

（五）人力資源流

建筑服務(wù)業(yè)屬高危行業(yè)，結(jié)合2014年修訂安全生產(chǎn)法、及建筑法，勞動(dòng)合同法的相關(guān)規(guī)定。員工入職、轉(zhuǎn)崗、離職，應(yīng)有相應(yīng)的書(shū)面檔案。合同總價(jià)構(gòu)成不外乎三大項(xiàng)：料、工、費(fèi)。其中：人工費(fèi)，是公司員工，還是臨時(shí)用工、或是勞務(wù)用工，如何認(rèn)定。社會(huì)保險(xiǎn)法規(guī)定：屬公司員工工傷保險(xiǎn)必不可少，應(yīng)以公司名義在社保局購(gòu)買(mǎi)同，按個(gè)人所得稅法規(guī)定：?jiǎn)T工應(yīng)全員、全額在省級(jí)地方稅務(wù)局平臺(tái)申報(bào)工資薪鑫所得并履行代扣代繳義務(wù)。而勞務(wù)用工，應(yīng)由勞務(wù)派遣公司簽訂用工協(xié)議并由其出具勞務(wù)發(fā)票，而自由職業(yè)者應(yīng)在當(dāng)?shù)囟悇?wù)局以自然人身份代開(kāi)勞務(wù)發(fā)票。如屬臨時(shí)用工應(yīng)有工程所在地單位或村委會(huì)、居委會(huì)證明并保留身份證復(fù)印件、及領(lǐng)款證明。

三、建立并落實(shí)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)及人員，這是企業(yè)管理機(jī)構(gòu)體系的組成部份，且屬于企業(yè)重要的服務(wù)機(jī)構(gòu)

篇5

[關(guān)鍵詞]精神科；護(hù)理；風(fēng)險(xiǎn)管理

面對(duì)國(guó)民法制觀念的不斷增強(qiáng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和有效處理護(hù)理服務(wù)過(guò)程中的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，減少醫(yī)療糾紛和突發(fā)事件的發(fā)生，是精神科護(hù)理管理當(dāng)前面臨的重要課題。本文以問(wèn)卷的形式調(diào)查56名年資5年以上的精神科護(hù)理人員，統(tǒng)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素，尋求防范對(duì)策，以有效規(guī)避護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，為患者提供優(yōu)質(zhì)安全的護(hù)理服務(wù)?，F(xiàn)報(bào)道如下。

一、風(fēng)險(xiǎn)因素

（一）患者因素所致的風(fēng)險(xiǎn)

1、精神病患者由于無(wú)自知力，不承認(rèn)有病而不配合治療，加上精神病性癥狀的復(fù)雜性、多變性和不確定性都是造成精神科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的重要因素，如受幻覺(jué)妄想支配下的暴力行為、沖動(dòng)、傷人、自傷、毀物、外跑等。

2、患者自身合并一些軀體疾病，如高血壓、心臟病、糖尿病等。

3、精神科藥物不良反應(yīng)可導(dǎo)致吞咽困難、噎食或性低血壓而出現(xiàn)摔傷等意外，這些都給護(hù)理工作帶來(lái)很大的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）管理因素所致的風(fēng)險(xiǎn)

1、主要指沒(méi)有建立健全的各項(xiàng)護(hù)理制度，規(guī)章制度不完善，或有制度而執(zhí)行不嚴(yán)格，沒(méi)有認(rèn)真檢查、落實(shí)，護(hù)士有章不循，或以經(jīng)驗(yàn)代替制度，導(dǎo)致制度形同虛設(shè)。

2、護(hù)理人力資源配置不合理等。

3、職責(zé)權(quán)不清，包括醫(yī)護(hù)責(zé)任不清，護(hù)士、護(hù)理員責(zé)任不清，護(hù)士、患者責(zé)任不清，護(hù)士、家屬責(zé)任不清等。

（三）護(hù)理人員因素所致的風(fēng)險(xiǎn)

1、主要指護(hù)士年輕化，流動(dòng)性大，工作經(jīng)驗(yàn)不足，協(xié)作能力不高。

2、責(zé)任心不強(qiáng)，馬虎大意，對(duì)病情觀察不細(xì)致，以致不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)病情變化，或發(fā)現(xiàn)病情變化卻因片面思維沒(méi)能及時(shí)匯報(bào)處理而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)。

3、不認(rèn)真執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程，處理、執(zhí)行醫(yī)囑錯(cuò)誤或“三查七對(duì)”不嚴(yán)等，都會(huì)產(chǎn)生責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。

（四）醫(yī)療設(shè)備與環(huán)境管理不善所致的風(fēng)險(xiǎn)

護(hù)士在使用醫(yī)療儀器或醫(yī)用材料時(shí)，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，或抱著僥幸心理使用不良設(shè)備、材料，或環(huán)境管理缺陷而造成不良后果。病房結(jié)構(gòu)不合理，探視親友或其他人員很容易將危險(xiǎn)物品交給患者，給護(hù)理管理工作帶來(lái)較大的風(fēng)險(xiǎn)。

二、精神科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策

（一）實(shí)施分級(jí)管理

即護(hù)理部主任主抓護(hù)士長(zhǎng)工作，護(hù)士長(zhǎng)負(fù)責(zé)檢查護(hù)士具體工作的執(zhí)行情況。病區(qū)要及時(shí)發(fā)現(xiàn)護(hù)理安全隱患，每月召開(kāi)護(hù)理安全工作會(huì)議，踐行預(yù)防為主的安全管理理念。

（二）以核心制度為基礎(chǔ)

護(hù)理安全制度、分級(jí)制度、查對(duì)制度、交接班制度、巡回制度、約束保護(hù)制度等，涉及病區(qū)工作的方方面面，如果全面掌握并在工作中認(rèn)真執(zhí)行，那么護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)就會(huì)降到最低，安全系數(shù)就會(huì)大大提高。

（三）以“快樂(lè)管理”為思想，實(shí)施人性化管理

“快樂(lè)管理”思想的根本目的是讓護(hù)士把工作的樂(lè)趣和成功的體驗(yàn)作為追求的目標(biāo)，促進(jìn)個(gè)性的和諧發(fā)展，激發(fā)工作興趣，從而提高工作效率。“快樂(lè)管理”的本質(zhì)在于以情感需要、工作需要、人格需要為出發(fā)點(diǎn)，促進(jìn)護(hù)士樂(lè)于工作，激發(fā)護(hù)士的心智活動(dòng)，使護(hù)士享受工作的樂(lè)趣，在快樂(lè)中求發(fā)展，在發(fā)展中求快樂(lè)。“快樂(lè)管理”的核心是調(diào)動(dòng)護(hù)士的主人翁責(zé)任感，讓他們積極參與到管理活動(dòng)中來(lái)，逐漸實(shí)現(xiàn)自我價(jià)值，獲得自我實(shí)現(xiàn)需要的滿(mǎn)足，在本質(zhì)上是以促進(jìn)人自身的自由和全面發(fā)展為根本目的的管理理念與管理模式。

（四）合理配置護(hù)理人力資源

保證夜班人數(shù)和充足的休息，將各項(xiàng)工作落實(shí)到位，提高服務(wù)質(zhì)量。對(duì)新畢業(yè)、實(shí)習(xí)護(hù)士及試用期護(hù)士加強(qiáng)管理，做好崗前培訓(xùn)工作，規(guī)范護(hù)士行為，對(duì)護(hù)理技術(shù)操作及護(hù)理文件的書(shū)寫(xiě)進(jìn)行經(jīng)常性檢查。節(jié)假日、雙休日，工作繁忙、易疲勞時(shí)間，均加強(qiáng)監(jiān)督和管理。加強(qiáng)“三基”培訓(xùn)，把“三基”培訓(xùn)貫穿到日常工作中。

（五）建立并落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理告知制度

在目前醫(yī)療糾紛中，絕大多數(shù)糾紛不屬于醫(yī)療過(guò)失，而是部分民眾對(duì)醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)不認(rèn)識(shí)、不承擔(dān)的反映。精神科護(hù)士在實(shí)際工作中要將危險(xiǎn)物品（如刀、剪、玻璃杯、火柴、褲帶等）、精神科藥物的不良反應(yīng)及一些治療護(hù)理操作過(guò)程中可能出現(xiàn)的危險(xiǎn)告知患者和家屬，建立良好的護(hù)患關(guān)系和護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)告知制度，維護(hù)患者知情同意權(quán)，對(duì)家屬陪住及不遵從護(hù)囑的行為實(shí)施簽字認(rèn)可制度，使護(hù)患雙方共同承擔(dān)起生命和健康的風(fēng)險(xiǎn)，建立抵御風(fēng)險(xiǎn)的共同體。

三、討論

以往對(duì)精神病患者多采取封閉式管理，既不夠人性化，效果也不一定好。目前在不少大型專(zhuān)科醫(yī)院，除特殊患者外（如老年癡呆癥患者等），開(kāi)放式病房已成為主流管理方式。與此同時(shí)，患者的安全管理也面臨著新的課題，我們希望通過(guò)強(qiáng)化醫(yī)院管理、規(guī)范醫(yī)療診治方案、加強(qiáng)與患者及家屬的溝通等手段加以解決。臨床實(shí)踐中，通過(guò)精神檢查可知，其實(shí)很多的患者都需要進(jìn)行精神上的護(hù)理治療和心理干預(yù)。只是多數(shù)患者沒(méi)有轉(zhuǎn)入精神科進(jìn)行專(zhuān)科治療，只是在其他科室進(jìn)行了處理而已。有文獻(xiàn)報(bào)道，所有的人都有可能出現(xiàn)精神障礙。而臨床收治的精神科患者以器質(zhì)性精神障礙、軀體疾病所致精神障礙、焦慮障礙及抑郁障礙等最為常見(jiàn)。這方面的研究，國(guó)內(nèi)外學(xué)者認(rèn)識(shí)是基本趨同。在精神科患者住院期間的護(hù)理，要結(jié)合患者的心理情緒變化進(jìn)行，這個(gè)是很重要的。我們?cè)谧o(hù)理期間，根據(jù)患者心理情緒變化進(jìn)行了適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。

一切影響患者康復(fù)的因素，如患者因素、護(hù)理人員自身因素、醫(yī)院環(huán)境、設(shè)備因素、組織管理因素等都可能成為護(hù)理工作中的風(fēng)險(xiǎn)因素。精神科護(hù)理的對(duì)象為精神疾病患者，由于疾病的特殊性，各種意外事件隨時(shí)可能發(fā)生，但通過(guò)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)事件是可以減少甚至避免的。對(duì)護(hù)理人員的管理，最重要的是加強(qiáng)制度的管理，通過(guò)推行護(hù)士風(fēng)險(xiǎn)教育和強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的落實(shí)，不僅可以提高護(hù)理人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)護(hù)理人員自覺(jué)學(xué)習(xí)和掌握風(fēng)險(xiǎn)處理方案的主動(dòng)性，更可以增加護(hù)理人員抗風(fēng)險(xiǎn)能力，能有效地減少了護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理是醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)管理的一部分，只有在全面建立醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上，護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理工作才有可能取得好的效果。尤其在精神科，有些風(fēng)險(xiǎn)事件雖然發(fā)生在護(hù)理工作中，但風(fēng)險(xiǎn)事件的原因并不只是護(hù)士自身，而是由于其他科室如后勤保障支持系統(tǒng)工作失誤等原因造成。因此，精神科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理必須與醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)管理同步和協(xié)調(diào)發(fā)展，醫(yī)院才能更好地發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)管理干預(yù)；急診危重患者；效果分析

Risk management intervention in the care of patients with emergency critical analysis

Hu Juan

Emergency department of the First Affiliated Hospital of Sichuan Medical University，Sichuan，luzhou646000

【Abstract】objective： to analysis the risk management in critically ill patients in emergency nursing intervention， and to provide basis for clinical emergency care. Methods： our hospital treated 100 cases of emergency recently， critically ill patients in the control group with traditional nursing， research on traditional nursing risk management， after comparing two groups of nursing effect. Results： the team of nursing risk incidence， patient satisfaction were superior to control group （P < 0.05）. Conclusion： risk management intervention can effectively reduce the critically ill patients with emergency nursing risks， improve the quality of nursing and nursing satisfaction， is worth popularizing in clinical research.

【Key words】：Risk management intervention； Emergency critically ill patients； Analysis of the effect

【中圖分類(lèi)號(hào)】R4 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A 【文章編號(hào)】1671-8801（2015）06-0008-02

由于急診科患者大多病情危重且病情發(fā)展很快，病情復(fù)雜，搶救幾率高、護(hù)理工作量大加上患者死亡率、致殘率高等高風(fēng)險(xiǎn)因素使得急診科成為醫(yī)院高風(fēng)險(xiǎn)科室。因此，急診科如何提供優(yōu)質(zhì)的護(hù)理服務(wù)，能及時(shí)有效的處理護(hù)理過(guò)程出現(xiàn)的差錯(cuò)，提高急診搶救水平對(duì)于患者來(lái)說(shuō)至關(guān)重要[1]。風(fēng)險(xiǎn)管理是一種臨床醫(yī)學(xué)管理模式即通過(guò)對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行明確和評(píng)估后制定出對(duì)應(yīng)的護(hù)理對(duì)策，從而減少護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，達(dá)到提高護(hù)理質(zhì)量、臨床安全的目的[2]。本次研究對(duì)我院100例急診危重患者進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理干預(yù)旨在探討風(fēng)險(xiǎn)管理干預(yù)模式在急診危重患者護(hù)理中的效果，現(xiàn)將具體情況匯報(bào)如下：

1材料與方法

1.1臨床資料 隨機(jī)選取2014年3月至2015年3月這一時(shí)期來(lái)我院就診的100例急診危重患者作為研究對(duì)象，其中男患者60例，女患者40例，患者年齡在22-85歲之間。平均年齡 44.1±13.5歲。其中心肌梗死36例，重癥顱腦傷20例，腦梗死、腦出血各20例，慢阻肺4例。隨機(jī)分為數(shù)目相等的研究組和對(duì)照組。兩組患者在疾病、年齡、性別等方面不存在顯著差異性。

1.2方法

1.2.1 對(duì)照組護(hù)理方法，對(duì)照組采用傳統(tǒng)護(hù)理方法進(jìn)行臨床常規(guī)護(hù)理。

1.2.2 研究組采用風(fēng)險(xiǎn)干預(yù)護(hù)理，具體如下：

（1）急診危重患者護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)管理護(hù)理組經(jīng)過(guò)查閱大量的臨床資料以及科研數(shù)據(jù)，對(duì)急診危重患者各個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行整理分析，并根據(jù)自己的臨床經(jīng)驗(yàn)設(shè)計(jì)危重患者的護(hù)理流程圖，并按照風(fēng)險(xiǎn)大小、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率來(lái)確定護(hù)理對(duì)策的先后順序。（2）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防 ，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防的主要措施是加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)技能的培訓(xùn)以及監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)。①合理布局急診各個(gè)區(qū)域，按照以往發(fā)生的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)來(lái)決定臨床護(hù)理指引，區(qū)分搶救區(qū)、重癥區(qū)以及普通診區(qū)，堅(jiān)持危重患者先搶救的護(hù)理流程。②提高護(hù)理人員的綜合素質(zhì)，安排專(zhuān)業(yè)技能嫻熟的老護(hù)士對(duì)年輕新進(jìn)護(hù)士進(jìn)行系統(tǒng)的培訓(xùn)，從而進(jìn)一步規(guī)劃急診護(hù)理工作。共同學(xué)習(xí)《醫(yī)療事故處理?xiàng)l例》，對(duì)典型的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)案例進(jìn)行分析總結(jié)，不斷提高護(hù)士的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和操作技能以及應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的處理能力，并通過(guò)采取患者滿(mǎn)意度來(lái)考核護(hù)士的護(hù)理服務(wù)質(zhì)量，從而鞭策護(hù)士認(rèn)真工作，提升質(zhì)量。 ③規(guī)范急救服務(wù)流程以及啟動(dòng)突發(fā)事件的應(yīng)急預(yù)案，完善重癥患者的轉(zhuǎn)運(yùn)以及交接班等規(guī)章制度，重新修訂護(hù)理人員各班的工作職責(zé)，規(guī)范護(hù)理文書(shū)的書(shū)寫(xiě)等。（3）護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的處理，對(duì)于護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)要具有及時(shí)處理和化解風(fēng)險(xiǎn)的能力。對(duì)急診危重患者的資料登記、院內(nèi)護(hù)理交接記錄單等進(jìn)行完善。不斷提高護(hù)士的專(zhuān)業(yè)技能的同時(shí)還要注重培養(yǎng)護(hù)士的溝通技巧。認(rèn)真履行知情義務(wù)，詳細(xì)耐心的向患者講述可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，從而使患者和護(hù)士共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

1.3 評(píng)估指標(biāo)，觀察記錄兩組患者在護(hù)理干預(yù)后的護(hù)理差錯(cuò)、缺陷情況；急診停留時(shí)間、 搶救成功及并發(fā)癥發(fā)生情況；住院時(shí)間、住院費(fèi)用及患者護(hù)理滿(mǎn)意度。

1.4統(tǒng)計(jì)學(xué)分析：本次研究所得數(shù)據(jù)采用SPSS18.0軟件包進(jìn)行統(tǒng)計(jì)學(xué)分析，計(jì)量數(shù)據(jù)采用標(biāo)準(zhǔn)差表示、組間行t檢驗(yàn)，以P

2 結(jié)果

研究結(jié)果顯示，研究組患者的住院天數(shù)、費(fèi)用、護(hù)理差錯(cuò)、缺陷以及患者護(hù)理滿(mǎn)意度等結(jié)果都優(yōu)于對(duì)照組，兩組數(shù)據(jù)比較存在顯著差異性，具有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P

3 討論

醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)管理是指醫(yī)院通過(guò)對(duì)醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析總結(jié)，在明確各類(lèi)醫(yī)療分析后制定的一系列的對(duì)應(yīng)的預(yù)防和應(yīng)對(duì)措施，從而盡可能的減少醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，保證患者的護(hù)理安全，提高護(hù)理質(zhì)量。因此，將醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)管理干預(yù)模式用于臨床護(hù)理工作能有效的規(guī)劃護(hù)理工作程序并提高臨床安全性，同時(shí)還能有效的改善醫(yī)患關(guān)系，提高搶救幾率和提高護(hù)理滿(mǎn)意度。急診科作為醫(yī)院的高?？剖遥捎谄浼痹\量大、患者病情危重以及搶救幾率高、因此，護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)比較常見(jiàn)[3]。因此，在急診科危重患者實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理干預(yù)模式能有效避免護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，提高急診護(hù)理質(zhì)量具有重要的意義。

研究發(fā)現(xiàn)，醫(yī)護(hù)人員由于主觀因素也會(huì)造成護(hù)理不良事件的發(fā)生，如漏查、文字記錄潦草不清楚等造成誤讀、對(duì)家屬缺乏有效的溝通等。因此，對(duì)醫(yī)護(hù)人員進(jìn)行針對(duì)性培訓(xùn)、使其綜合素質(zhì)的提高可以一定程度上減少護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。同時(shí)還要增強(qiáng)護(hù)士的法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從法律角度規(guī)范護(hù)士的書(shū)寫(xiě)等日常護(hù)理行為。加強(qiáng)護(hù)士的責(zé)任感，出現(xiàn)問(wèn)題勇于承擔(dān)，及時(shí)告知責(zé)任人并盡最大限度的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生[4-5]。

在急診科危重患者實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理干預(yù)模式后，取得了較好的臨床護(hù)理效果。本研究中，研究組患者的住院天數(shù)、費(fèi)用、護(hù)理差錯(cuò)、缺陷以及患者護(hù)理滿(mǎn)意度等結(jié)果都優(yōu)于對(duì)照組，兩組數(shù)據(jù)比較存在顯著差異性，具有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P

綜上所述，急診科作為醫(yī)院的高?？剖页袚?dān)了大量的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)急診危重患者進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理模式能使我們化被動(dòng)為主動(dòng)，提高護(hù)理質(zhì)量，減少護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，同時(shí)提高護(hù)理滿(mǎn)意度，因此，風(fēng)險(xiǎn)管理干預(yù)模式對(duì)于改善急診科危重患者的護(hù)理質(zhì)量具有較好的效果，值得臨床推廣應(yīng)用。

參考文獻(xiàn)：

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[2]寧麗. 護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理在急診科護(hù)理管理中的應(yīng)用體會(huì)[J]. 臨床合理用藥雜志， 2012， 11：159-160.

[3]趙雪紅， 程麗君. 風(fēng)險(xiǎn)管理在急診護(hù)理質(zhì)量管理中的運(yùn)用[J]. 中國(guó)急救醫(yī)學(xué)， 2005， 25：130-131.

篇7

電力能源是關(guān)系國(guó)民生產(chǎn)生活穩(wěn)定進(jìn)行的重要能源之一，而電力基建工程的建設(shè)質(zhì)量和使用性能又關(guān)系著電網(wǎng)供電的穩(wěn)定性、可靠性，因此，其風(fēng)險(xiǎn)管理意義重大。鑒于此，結(jié)合自身的工作經(jīng)驗(yàn)及悉心研究，主要對(duì)電力基建工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)因素和管理策略展開(kāi)了探討，希望能為電力工程事業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供一定的參考價(jià)值。

關(guān)鍵詞：

電力基建工程；風(fēng)險(xiǎn)管理；風(fēng)險(xiǎn)因素；施工進(jìn)度

近年來(lái)，隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，我國(guó)加快了電力基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)與改造的步伐，電力基建工程項(xiàng)目隨之增多，期間發(fā)生的問(wèn)題也呈不斷上升的趨勢(shì)。然而，電力基建工程項(xiàng)目不同于其他工程項(xiàng)目，其建設(shè)周期長(zhǎng)、投資大且技術(shù)專(zhuān)業(yè)化水平高，因此，常有風(fēng)險(xiǎn)存在于項(xiàng)目建設(shè)的全過(guò)程，影響了工程建設(shè)質(zhì)量和進(jìn)度，降低了工程投資效益。

1電力基建工程項(xiàng)目主要的風(fēng)險(xiǎn)因素

根據(jù)電力基建工程項(xiàng)目的建設(shè)特點(diǎn)，我們可以將項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素大致分為以下幾種。

1.1工程施工進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)電力基建工程能否按照既定的工期計(jì)劃順利進(jìn)行，將會(huì)直接影響到工程的投資收益，早投產(chǎn)、早收益，而拖延工期則意味著資金損失的增加和收益日期的延后，嚴(yán)重影響了工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

1.2工程質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)如果因技術(shù)、機(jī)械、原材料等引發(fā)工程質(zhì)量問(wèn)題，首先便會(huì)影響工程的進(jìn)度，工程必須返工才能滿(mǎn)足質(zhì)量要求。而更換原材料、維修機(jī)械設(shè)備自然會(huì)耽誤工期，從而增加工程建設(shè)費(fèi)用和時(shí)間成本。此外，工程質(zhì)量問(wèn)題如果得不到及時(shí)解決，除了會(huì)影響后續(xù)施工之外，還會(huì)影響工程的整體質(zhì)量和使用性能，從而降低投資收益。

1.3工程項(xiàng)目組織管理風(fēng)險(xiǎn)電力基建工程項(xiàng)目涉及材料設(shè)備的購(gòu)買(mǎi)、安裝，人員的組織調(diào)動(dòng)，進(jìn)度計(jì)劃與實(shí)施，還有各個(gè)環(huán)節(jié)人、財(cái)、物之間的協(xié)調(diào)，各項(xiàng)管理制度的制訂與落實(shí)等。任何一個(gè)環(huán)節(jié)、細(xì)節(jié)管理不到位，都會(huì)影響到工程的順利進(jìn)行，從而造成投資損失。

1.4項(xiàng)目建設(shè)安全風(fēng)險(xiǎn)電力基建項(xiàng)目的安全管理也是工程建設(shè)中的一項(xiàng)重要內(nèi)容。一旦安全管理工作不到位或者工作疏忽，都可能引發(fā)安全事故，進(jìn)而影響工程施工進(jìn)度，并且會(huì)造成人力和財(cái)力方面的損失。

1.5文件缺失風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)工程建設(shè)的相關(guān)政策規(guī)定，電力基建工程項(xiàng)目允許先開(kāi)工后報(bào)建。但是，在實(shí)際建設(shè)過(guò)程中，如果施工許可證、施工安全許可證、施工用電規(guī)范或施工消防規(guī)范等行政許可手續(xù)不健全、不規(guī)范，也會(huì)導(dǎo)致工程建設(shè)受阻，進(jìn)而影響工程進(jìn)度，延誤工期。

1.6工程項(xiàng)目監(jiān)理風(fēng)險(xiǎn)在電力基建工程施工過(guò)程中，如果建設(shè)單位、施工單位和監(jiān)理單位缺乏對(duì)監(jiān)理工作的有效監(jiān)督，便可能引發(fā)監(jiān)理不到位、不負(fù)責(zé)等問(wèn)題，進(jìn)而導(dǎo)致工程建設(shè)質(zhì)量下降，從而埋下質(zhì)量隱患，引發(fā)事故。

2加強(qiáng)電力基建工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

2.1科學(xué)控制文件缺失風(fēng)險(xiǎn)及合同風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于普通項(xiàng)目，可以采取先辦齊施工許可證、安全許可證等行政許可手續(xù)再施工的措施，避免項(xiàng)目建設(shè)受阻、工期延誤問(wèn)題的發(fā)生；對(duì)于加急項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)將“先開(kāi)工后報(bào)建”的狀況報(bào)備給工程建設(shè)部，在確保施工各方面順利、健全的基礎(chǔ)上，督促建設(shè)部補(bǔ)辦施工文件等行政許可手續(xù)。對(duì)于電力基建工程轉(zhuǎn)包、分包中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同管理，明確規(guī)定轉(zhuǎn)、分包規(guī)則，同時(shí)對(duì)轉(zhuǎn)、分包進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，在合同中制訂詳細(xì)的理賠、處罰條款，避免轉(zhuǎn)、分包風(fēng)險(xiǎn)及合同風(fēng)險(xiǎn)造成損失。

2.2嚴(yán)格控制工程項(xiàng)目進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)基建工程項(xiàng)目進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)的控制應(yīng)當(dāng)建立在進(jìn)度計(jì)劃的編制和落實(shí)上，嚴(yán)格按照進(jìn)度計(jì)劃安排施工及進(jìn)度檢查，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)、難點(diǎn)分項(xiàng)目的進(jìn)度管理，定期到現(xiàn)場(chǎng)抽查調(diào)研，確保重點(diǎn)、難點(diǎn)項(xiàng)目施工的順利進(jìn)行。同時(shí)，還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)基層上報(bào)資料的審核，定期或不定期地對(duì)基層上報(bào)的進(jìn)度和資料進(jìn)行抽查檢驗(yàn)，重點(diǎn)管控上報(bào)不及時(shí)、不準(zhǔn)確及質(zhì)量較差的單位，獎(jiǎng)優(yōu)懲劣，保障工程如期進(jìn)行，有效防范進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)。此外，還可以建立基建項(xiàng)目進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，對(duì)工程進(jìn)度進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控和管理，通過(guò)準(zhǔn)確分析基層上報(bào)的工程進(jìn)度數(shù)據(jù)，預(yù)測(cè)、評(píng)估工程進(jìn)度計(jì)劃的完成狀況，對(duì)潛在的進(jìn)度落后風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)發(fā)出預(yù)警；同時(shí)還應(yīng)制訂有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)備方案，比如工程變更方案、趕工組織方案等，以應(yīng)對(duì)進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)。

2.3規(guī)范控制基建項(xiàng)目的質(zhì)量管理 風(fēng)險(xiǎn)具體的措施主要有：①建立完善質(zhì)量管理體系，將質(zhì)量管理責(zé)任層層劃分，責(zé)任到班組、個(gè)人，全面提升施工團(tuán)隊(duì)的質(zhì)量責(zé)任意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范能力；②施工單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與設(shè)計(jì)單位、建設(shè)單位的溝通和交流，做好技術(shù)交底工作，在施工中嚴(yán)格按照施工流程、技術(shù)規(guī)范和合同要求進(jìn)行質(zhì)量監(jiān)督、檢查，全面提升施工的規(guī)范性，以防范質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)；③加強(qiáng)施工現(xiàn)象的質(zhì)量管理工作，尤其是各環(huán)節(jié)隱蔽工程的質(zhì)量監(jiān)督檢查工作，認(rèn)真進(jìn)行質(zhì)量分析，發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題便立即處理，并找出問(wèn)題發(fā)生的原因，避免問(wèn)題的再次發(fā)生。

2.4加強(qiáng)控制基建項(xiàng)目的監(jiān)理風(fēng)險(xiǎn)首先，選擇經(jīng)濟(jì)實(shí)力雄厚、資質(zhì)健全且信譽(yù)良好的監(jiān)理單位，確保監(jiān)理工作的規(guī)范性和有效性；其次，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的監(jiān)理工作評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)監(jiān)理單位的工作狀況進(jìn)行全面、客觀的評(píng)價(jià)，并做好記錄，存檔備案，以加強(qiáng)對(duì)監(jiān)理單位的監(jiān)督；最后，建立工程監(jiān)理定期匯報(bào)制度，監(jiān)理單位應(yīng)當(dāng)隨工程進(jìn)展向項(xiàng)目部匯報(bào)監(jiān)理狀況、施工現(xiàn)場(chǎng)狀況等，并且要在進(jìn)度報(bào)告上簽字，承擔(dān)起應(yīng)盡的監(jiān)督監(jiān)管責(zé)任。

2.5強(qiáng)化基建項(xiàng)目安全風(fēng)險(xiǎn)的控制首先，建立專(zhuān)門(mén)的安全管理部門(mén)和安全管理體系，按照制定的安全管理計(jì)劃嚴(yán)格落實(shí)安全管理工作；其次，加強(qiáng)安全教育培訓(xùn)工作，定期對(duì)管理人員、技術(shù)人員和施工人員開(kāi)展安全技能培訓(xùn)，提升全員的安全防范技能和意識(shí)；最后，嚴(yán)格實(shí)施安全工作的監(jiān)督和檢查，尤其是隱蔽工程的安全檢查工作，并做好安全工作的評(píng)價(jià)與分析，力爭(zhēng)防患于未然。

3結(jié)論

總的來(lái)說(shuō)，電力基建工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理工作的復(fù)雜性和專(zhuān)業(yè)性都比較高。要想做好這項(xiàng)工作，我們還需要對(duì)基建工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行綜合分析，并根據(jù)基建工程項(xiàng)目建設(shè)的特點(diǎn)制訂有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，盡最大努力將風(fēng)險(xiǎn)和損失降到最低，以保障工程投資收益。

參考文獻(xiàn)

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篇8

**區(qū)人民檢察院（以下稱(chēng)“區(qū)檢察院”）從檢察工作實(shí)際出發(fā)，將風(fēng)險(xiǎn)管理理論和質(zhì)量管理方法應(yīng)用于反腐倡廉建設(shè)，制定了《廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理實(shí)施細(xì)則》和《風(fēng)險(xiǎn)防范管理任務(wù)分解方案》，建立了廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作機(jī)制。在開(kāi)展此項(xiàng)工作中，區(qū)檢察院經(jīng)歷了轉(zhuǎn)變觀念，形成共識(shí)，變共識(shí)為共為的過(guò)程。

堅(jiān)持三個(gè)明確

明確工作意義。20xx年初，區(qū)檢察院開(kāi)始廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理試點(diǎn)工作。為使干警充分認(rèn)識(shí)、理解這項(xiàng)工作，區(qū)檢察院采取會(huì)議講解、廣泛宣傳、干警參與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找等形式，使大家了解廉政風(fēng)險(xiǎn)防范的基本內(nèi)涵、核心內(nèi)容、主要目的和工作方法，干警們?cè)谥饾u接受“廉政風(fēng)險(xiǎn)”這一全新概念的過(guò)程中，也充分認(rèn)識(shí)到了實(shí)行廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理的重要性，自覺(jué)做到識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)在工作之前，防范意識(shí)在行動(dòng)之前，約束行為在辦案之前，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)了對(duì)檢察權(quán)正常運(yùn)行的規(guī)范制約和對(duì)腐敗問(wèn)題的超前防范，使檢察機(jī)關(guān)行使檢察權(quán)時(shí)的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制更加完善。

明確工作內(nèi)容。在《實(shí)施細(xì)則》中，區(qū)檢察院結(jié)合自身工作特點(diǎn)，確立了相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)及運(yùn)行程序，明確了具體的考核內(nèi)容、考核標(biāo)準(zhǔn)和考核方法。同時(shí)，發(fā)動(dòng)廣大干警從思想道德、制度機(jī)制和崗位職責(zé)三個(gè)方面，認(rèn)真、全面、深入地分析了全院92個(gè)崗位可能出現(xiàn)的廉政風(fēng)險(xiǎn)，共查找出391個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，在此基礎(chǔ)上制定出切實(shí)可行的防控措施。

明確工作責(zé)任。在制定實(shí)施細(xì)則時(shí)，區(qū)檢察院還同步制定了《廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理任務(wù)分解方案》，針對(duì)思想道德風(fēng)險(xiǎn)、制度機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)和崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)方面，分別將各項(xiàng)防范措施予以細(xì)化，并對(duì)每項(xiàng)措施的落實(shí)明確了責(zé)任部門(mén)以及責(zé)任人，做到防范措施有針對(duì)性、監(jiān)督措施有動(dòng)態(tài)性、處置辦法有實(shí)效性，使全院各個(gè)部門(mén)在反腐倡廉建設(shè)上形成工作合力。

做到兩個(gè)延伸

隨著廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作的深入開(kāi)展和干警們認(rèn)識(shí)的不斷提高，區(qū)檢察院不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，使廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作逐步融入到檢察工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，做到兩個(gè)延伸：

一是適用范圍的延伸。最初確定這項(xiàng)工作的適用范圍是院領(lǐng)導(dǎo)班子成員，后擴(kuò)大到中層干部，最后延伸到全體干警，層層推進(jìn)，全員覆蓋。由開(kāi)始的查找個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)，擴(kuò)大到檢察工作的重點(diǎn)部門(mén)、重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)環(huán)節(jié)，由點(diǎn)到面，不斷深入。

二是風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容的延伸。最初查找的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要集中在職位和職責(zé)上，隨著工作的不斷深入，區(qū)檢察院發(fā)現(xiàn)職位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)包含范圍較窄，不能涵蓋到所有風(fēng)險(xiǎn)。在區(qū)紀(jì)委的指導(dǎo)下，將教育、制度、監(jiān)督各項(xiàng)工作均納入進(jìn)來(lái)，最終落實(shí)到對(duì)思想道德、制度機(jī)制和崗位職責(zé)這三類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)防范管理，并以此為基礎(chǔ)，形成了區(qū)檢察院的《實(shí)施細(xì)則》。

立足三項(xiàng)建設(shè)

立足檢察業(yè)務(wù)建設(shè)，將廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作與檢察業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)緊密結(jié)合。在廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作中，區(qū)檢察院將加強(qiáng)執(zhí)法工作管理作為主要目標(biāo)之一，堅(jiān)持嚴(yán)格執(zhí)法，文明辦案，不斷規(guī)范辦案工作，提高辦案質(zhì)量，增強(qiáng)辦案效果。區(qū)檢察院認(rèn)真分析研究執(zhí)法活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，將可能影響公正執(zhí)法的因素納入到風(fēng)險(xiǎn)防范的范圍內(nèi)。如對(duì)案件線(xiàn)索的移送是否按規(guī)定接收、登記；在執(zhí)法活動(dòng)中，是否具有違反有關(guān)廉潔從檢規(guī)定的行為等，通過(guò)對(duì)辦案程序、辦案紀(jì)律等方面風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的識(shí)別和規(guī)定，執(zhí)法活動(dòng)中的每一個(gè)關(guān)鍵細(xì)節(jié)都受到認(rèn)真監(jiān)督，起到了防范的作用。

篇9

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代服務(wù)型企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)管理；流程；基礎(chǔ)設(shè)施

十八屆三中全會(huì)以來(lái)，政府陸續(xù)出臺(tái)多項(xiàng)措施推動(dòng)國(guó)內(nèi)服務(wù)業(yè)的轉(zhuǎn)型，從《服務(wù)業(yè)發(fā)展“十二五”規(guī)劃》（2012）到《關(guān)于加快發(fā)展生產(chǎn)業(yè)促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整升級(jí)的指導(dǎo)意見(jiàn)》（2014），均為我國(guó)服務(wù)型企業(yè)的快速發(fā)展提供了充足動(dòng)力。現(xiàn)代服務(wù)型企業(yè)主要指我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌進(jìn)程中出現(xiàn)、發(fā)展起來(lái)的金融證券、會(huì)計(jì)、財(cái)富管理、律師服務(wù)、教育乃至電子商務(wù)等相關(guān)機(jī)構(gòu)，其內(nèi)在的知識(shí)密集型、精細(xì)化特征決定了面臨的進(jìn)入威脅、替代威脅、產(chǎn)業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)程度要小于傳統(tǒng)服務(wù)型企業(yè)，但其風(fēng)險(xiǎn)也更加內(nèi)在化、復(fù)雜化。對(duì)這些企業(yè)而言，如何在快速發(fā)展的同時(shí)管理好潛在風(fēng)險(xiǎn)？

一、 現(xiàn)代服務(wù)型企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)、來(lái)源及識(shí)別

現(xiàn)代服務(wù)型企業(yè)的特征決定其內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)的多樣性、復(fù)雜化，本文無(wú)意于全面梳理這些風(fēng)險(xiǎn)，而是重點(diǎn)突出該行業(yè)的一些特殊風(fēng)險(xiǎn)，例如聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。

1. 聲譽(yù)（品牌）風(fēng)險(xiǎn)。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，也稱(chēng)品牌風(fēng)險(xiǎn)，指由企業(yè)經(jīng)營(yíng)、其他行為或外部事項(xiàng)引致的利益相關(guān)方對(duì)企業(yè)負(fù)面評(píng)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的獨(dú)特之處在于其產(chǎn)生渠道的廣泛性，任何政策調(diào)整、意外事件和操作失誤都可能對(duì)企業(yè)聲譽(yù)造成沖擊，其他風(fēng)險(xiǎn)也可能影響或轉(zhuǎn)化為聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。整體看，其產(chǎn)生來(lái)源包括兩個(gè)方面：一是利益相關(guān)方的負(fù)面評(píng)價(jià)；二是其他風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)嫁。

利益相關(guān)方的負(fù)面評(píng)價(jià)是服務(wù)型企業(yè)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)最主要、最直接的來(lái)源。一般來(lái)說(shuō)，客戶(hù)信任是現(xiàn)代服務(wù)型企業(yè)存在的前提和基礎(chǔ)，良好的品牌效應(yīng)也是其發(fā)展的必備要素，這也決定了企業(yè)與客戶(hù)、服務(wù)人員與客戶(hù)之間的密切關(guān)系，但在現(xiàn)實(shí)中，客戶(hù)與企業(yè)往往存在一定程度的利益沖突，能否妥善處理客戶(hù)利益與自身利益成為服務(wù)型企業(yè)面臨的重要挑戰(zhàn)。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)本質(zhì)上為一種衍生風(fēng)險(xiǎn)，還可能來(lái)自其他風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)嫁，盡管企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等不會(huì)直接給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失，但卻會(huì)沖擊企業(yè)聲譽(yù)，影響利益相關(guān)方的信心和信任。

鑒于聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生機(jī)制的復(fù)雜性，企業(yè)通常可通過(guò)三條途徑予以識(shí)別。其一建立一個(gè)大信息量、動(dòng)態(tài)的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，針對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)事件及時(shí)預(yù)警；其二建立公開(kāi)、誠(chéng)懇的交流機(jī)制，了解利益相關(guān)方的不同訴求，并及時(shí)監(jiān)測(cè)和了解客戶(hù)投訴的起因、相關(guān)性等特征，有效處理客戶(hù)投訴；其三借助各種媒體平臺(tái)，收集、梳理和評(píng)估影響聲譽(yù)的潛在風(fēng)險(xiǎn)事件，并宣傳企業(yè)價(jià)值理念，建立積極、良好的聲譽(yù)。同時(shí)，企業(yè)可以通過(guò)信用評(píng)級(jí)、客戶(hù)忠誠(chéng)度、風(fēng)險(xiǎn)事件數(shù)量等指標(biāo)評(píng)估聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的基礎(chǔ)上，風(fēng)險(xiǎn)管理人員通過(guò)有效的報(bào)告和反應(yīng)體系，及時(shí)將利益相關(guān)方對(duì)企業(yè)的評(píng)價(jià)或行動(dòng)、所有溝通記錄和結(jié)果、應(yīng)當(dāng)采取的應(yīng)對(duì)措施等，報(bào)告給董事會(huì)和高級(jí)管理層，并由其確定最終的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)控制方案。

2. 法律風(fēng)險(xiǎn)。法律風(fēng)險(xiǎn)是指由于無(wú)法滿(mǎn)足或違反法律要求，致使企業(yè)不能履行合同發(fā)生訴訟、爭(zhēng)議或其他法律糾紛，而可能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)代服務(wù)型企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)有三個(gè)來(lái)源：一是外部法律、監(jiān)管制度等因素；二是企業(yè)行為的合規(guī)性；三是經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的違約行為。

現(xiàn)代服務(wù)型企業(yè)受一系列外部法律、法規(guī)或指引的約束，當(dāng)這些監(jiān)管制度不完善、過(guò)于嚴(yán)格或發(fā)生變更時(shí)，企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)便可能受到?jīng)_擊。具體來(lái)說(shuō)，如果監(jiān)管制度落后于行業(yè)創(chuàng)新，則企業(yè)參與創(chuàng)新活動(dòng)的合法性難以保證；如果監(jiān)管制度過(guò)于嚴(yán)格，則企業(yè)容易遭受監(jiān)管者的直接干預(yù)；如果監(jiān)管制度缺乏穩(wěn)定性，則容易引致法律法規(guī)之間的不協(xié)調(diào)乃至沖突，使企業(yè)無(wú)所適從。違約風(fēng)險(xiǎn)是指因企業(yè)或客戶(hù)違反合同條款而導(dǎo)致合同不能履行、產(chǎn)生法律糾紛，可能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。例如，企業(yè)未履行向客戶(hù)充分提示風(fēng)險(xiǎn)的義務(wù)、未遵守合同保密條款而泄露客戶(hù)資料、以及客戶(hù)故意隱瞞個(gè)人信息、資金來(lái)源等重要信息等。

企業(yè)可以通過(guò)歷史經(jīng)驗(yàn)分析法、流程分析法、情景分析法等識(shí)別法律風(fēng)險(xiǎn)。歷史經(jīng)驗(yàn)分析法側(cè)重分析已經(jīng)發(fā)生的法律風(fēng)險(xiǎn)事件，例如客戶(hù)糾紛、索賠、訴訟、監(jiān)管處罰等，通過(guò)剖析歷史風(fēng)險(xiǎn)事件的成因、傳導(dǎo)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等，企業(yè)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)；流程分析法以服務(wù)條線(xiàn)為主導(dǎo)，通過(guò)對(duì)照分析各條線(xiàn)的現(xiàn)行規(guī)章制度，找出潛在風(fēng)險(xiǎn)因素，但服務(wù)通?！鞍葱瓒ㄖ啤保⒉灰欢ㄓ泄潭ǖ臉I(yè)務(wù)流程，因此，企業(yè)可以比較關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)；情景分析法則通過(guò)模擬法律法規(guī)、監(jiān)管制度變化對(duì)企業(yè)的影響來(lái)識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和風(fēng)險(xiǎn)損失程度進(jìn)行度量，評(píng)估方法之一為定量方法，常用方法有兩種：一是估計(jì)企業(yè)在法律風(fēng)險(xiǎn)事件中的最大可能損失額，包括最大實(shí)際損失額和最大潛在損失額；二是估計(jì)一年內(nèi)由單一風(fēng)險(xiǎn)事件造成的損失額。企業(yè)可以根據(jù)可能性和影響程度采用“關(guān)鍵”、“重要”、“可能”等詞描述法律風(fēng)險(xiǎn)，也可采用排序法對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行排序，以引起董事會(huì)或高級(jí)管理層不同程度的關(guān)注。由于量化工具較少，定性分析成為最主要的法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法。

3. 操作風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于人為失誤、技術(shù)缺陷或不利的外部事件而造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)，來(lái)源包括員工、系統(tǒng)、流程和外部事件，并分為內(nèi)部欺詐、外部欺詐等七種表現(xiàn)形式，本節(jié)著重分析服務(wù)適當(dāng)性評(píng)估和員工欺詐風(fēng)險(xiǎn)。

適當(dāng)性評(píng)估是指企業(yè)在提供服務(wù)時(shí)，必須對(duì)客戶(hù)的實(shí)際情況予以評(píng)估，進(jìn)而提供相匹配的產(chǎn)品和服務(wù)。但在實(shí)際操作中，客戶(hù)通常與企業(yè)存在一定程度的利益沖突，并因此遭受一些因服務(wù)、需求不匹配引致的糾紛，致使企業(yè)面臨法律風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。欺詐風(fēng)險(xiǎn)包括內(nèi)部欺詐、外部欺詐，前者與企業(yè)員工素質(zhì)、業(yè)務(wù)監(jiān)督機(jī)制息息相關(guān)，后者則反映了企業(yè)服務(wù)流程缺失、設(shè)計(jì)不完善或未被嚴(yán)格執(zhí)行。經(jīng)驗(yàn)表明，企業(yè)單獨(dú)依靠?jī)?nèi)控制度和職能分離并不能有效識(shí)別、防范欺詐風(fēng)險(xiǎn)。

盡管效果有限，但流程分析法仍不失為識(shí)別操作風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制流程，風(fēng)險(xiǎn)管理人員可以審查職員在關(guān)鍵控制點(diǎn)是否嚴(yán)格按照流程操作并留存相應(yīng)材料，對(duì)于不符之處進(jìn)一步了解其產(chǎn)生原因、影響，并判斷是否構(gòu)成操作風(fēng)險(xiǎn)事件。風(fēng)險(xiǎn)管理人員也可以通過(guò)搜集企業(yè)過(guò)去的操作風(fēng)險(xiǎn)信息，包括風(fēng)險(xiǎn)形式、形成原因、損失程度、應(yīng)急措施等，建立龐大的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，并通過(guò)采用智能化手段，提高操作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理人員還可以建立不同實(shí)體的行為檔案，包括職員、客戶(hù)、系統(tǒng)、流程等，描述不同實(shí)體在一定時(shí)段內(nèi)的交易特征（如交易金額等），并通過(guò)計(jì)算當(dāng)前和歷史交易特征的偏差，來(lái)判斷該交易是否發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)通常具有較強(qiáng)的內(nèi)生性，一般難以實(shí)現(xiàn)計(jì)量和預(yù)測(cè)。

二、 構(gòu)建適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理體系

對(duì)于現(xiàn)代服務(wù)型企業(yè)而言，一個(gè)行之有效的風(fēng)險(xiǎn)管理框架應(yīng)包含四個(gè)方面--企業(yè)的組織架構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)控制流程、基礎(chǔ)設(shè)施及風(fēng)險(xiǎn)管理文化。在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，服務(wù)型企業(yè)可以通過(guò)優(yōu)化企業(yè)架構(gòu)、完善風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)、健全風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)設(shè)施、提高員工素質(zhì)等方式，來(lái)平衡降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高盈利能力的雙重目標(biāo)。

1. “頂層設(shè)計(jì)”的組織架構(gòu)。企業(yè)的組織框架規(guī)定了風(fēng)險(xiǎn)管理的崗位設(shè)置、崗位職責(zé)及報(bào)告路線(xiàn)等，根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模、性質(zhì)和復(fù)雜程度不同，組織架構(gòu)有所差別，但通常會(huì)包括董事會(huì)、高級(jí)管理層、風(fēng)險(xiǎn)管理人員等。

董事會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面居于主導(dǎo)地位，負(fù)責(zé)制定風(fēng)險(xiǎn)管理程序及政策，監(jiān)督高級(jí)管理層制定、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并確定企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)文化及愿意承受關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)的范疇。此外，董事會(huì)還需要定期檢查、調(diào)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、政策和程序、限制等，以充分反映企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)特征、風(fēng)險(xiǎn)偏好、資本狀況及市場(chǎng)和宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化情況。

高級(jí)管理層主要負(fù)責(zé)落實(shí)董事會(huì)確定的風(fēng)險(xiǎn)政策和程序、風(fēng)險(xiǎn)偏好及風(fēng)險(xiǎn)文化，并在此基礎(chǔ)上，制定具體的、完善的、可操作的風(fēng)險(xiǎn)管理細(xì)則，以識(shí)別、度量、評(píng)估、監(jiān)控、報(bào)告、控制風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，高級(jí)管理層還需向董事會(huì)提供企業(yè)所有潛在風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)信息，包括風(fēng)險(xiǎn)特征、資本和流動(dòng)性等，信息務(wù)必要全面、精確、完整和及時(shí)。高級(jí)管理層還應(yīng)定期檢查政策和程序、風(fēng)險(xiǎn)管理流程的適當(dāng)性，并可以將部分風(fēng)險(xiǎn)管理職能委托給其他委員會(huì)或員工，但其責(zé)任并不能委托，管理層應(yīng)繼續(xù)監(jiān)管以確保委托職能被有效履行。

企業(yè)董事會(huì)可以設(shè)置并授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，直接向董事會(huì)匯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)狀況，也可協(xié)助高級(jí)管理層了解各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)及其內(nèi)在關(guān)聯(lián)，并在其支持下建設(shè)、管理風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，還有權(quán)參與關(guān)鍵決策的制定過(guò)程。法律合規(guī)部門(mén)和審計(jì)部門(mén)也在一定程度上承擔(dān)著風(fēng)險(xiǎn)管理職能，在推出新的服務(wù)/業(yè)務(wù)條線(xiàn)之前，法律合規(guī)部門(mén)通常要對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行審核，確保其清晰、適當(dāng)，不存在誤導(dǎo)性，并負(fù)責(zé)落實(shí)監(jiān)管部門(mén)的合規(guī)要求。企業(yè)也可以設(shè)置專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理崗，負(fù)責(zé)識(shí)別、分析、管理整個(gè)企業(yè)的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)創(chuàng)新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)和后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行必要的評(píng)估，并就防范風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)流程和規(guī)章制度，提出改進(jìn)措施，風(fēng)險(xiǎn)管理崗與其他部門(mén)的職責(zé)相互分離，具備較高的獨(dú)立性。

2. 風(fēng)險(xiǎn)控制的“三個(gè)階段”。一個(gè)完整的風(fēng)險(xiǎn)控制流程涵蓋了從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量、監(jiān)控、報(bào)告到風(fēng)險(xiǎn)控制和防范、再到執(zhí)行和反饋的整個(gè)過(guò)程，應(yīng)當(dāng)包含三個(gè)階段。

（1）識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)控和報(bào)告。識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)管理流程的出發(fā)點(diǎn)，需要詳細(xì)梳理各項(xiàng)服務(wù)或部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，并通過(guò)一系列量化指標(biāo)度量風(fēng)險(xiǎn)程度、發(fā)生的概率等。針對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)需要實(shí)施持續(xù)監(jiān)控，并隨時(shí)向董事會(huì)或高級(jí)管理層報(bào)告。通常情況下，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)果會(huì)采用圖表形式呈現(xiàn)出來(lái)，風(fēng)險(xiǎn)程度以風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率和強(qiáng)度來(lái)表示，風(fēng)險(xiǎn)概率則需結(jié)合數(shù)據(jù)庫(kù)資料和風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行推算。在歸集風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)信息之后，風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)需要在此基礎(chǔ)上進(jìn)行評(píng)估，詳細(xì)說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)的特征，并判斷該風(fēng)險(xiǎn)是否在企業(yè)的偏好范圍內(nèi)，進(jìn)而采取適當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)措施。

（2）控制和防范。針對(duì)不同類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)需要提出相應(yīng)的最優(yōu)控制方案，之后，還需要評(píng)估這些控制措施是否與已經(jīng)存在的政策措施相沖突、是否與企業(yè)發(fā)展目標(biāo)相沖突等。對(duì)于企業(yè)承受范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)需要持續(xù)監(jiān)控，防范風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步累積。

（3）執(zhí)行和反饋。在制定風(fēng)險(xiǎn)控制和防范措施之后，風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)還需要推動(dòng)相關(guān)措施的具體落實(shí)，堅(jiān)決杜絕“有章不循”現(xiàn)象，同時(shí)進(jìn)行持續(xù)的跟蹤監(jiān)測(cè)，以判斷控制和方法措施的有效性。最后，風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)還需完成風(fēng)險(xiǎn)管理政策實(shí)施報(bào)告，提交董事會(huì)或高級(jí)管理層審閱。此外，所有業(yè)務(wù)部門(mén)還需要就風(fēng)險(xiǎn)控制方案進(jìn)行反饋，以便于風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)及時(shí)修正和更新。

3. 制度、人力、薪酬、管理信息系統(tǒng)?；A(chǔ)設(shè)施是風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)賴(lài)以開(kāi)展的基礎(chǔ)，為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提供了硬件、軟件支持，包括管理制度、人力資源、資金和管理信息系統(tǒng)等，也可稱(chēng)為風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境。

（1）政策、程序與流程。董事會(huì)或高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)制定一些必要政策，明確規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)管理崗位及其職責(zé)，這些制度一般與服務(wù)活動(dòng)的性質(zhì)、復(fù)雜程度及重要性相一致。董事會(huì)或高級(jí)管理層還應(yīng)制定適當(dāng)?shù)某绦蚝土鞒虉?zhí)行相關(guān)政策，并應(yīng)定期審查這些政策、程序和流程，以確保其能反映當(dāng)前的業(yè)務(wù)情況。企業(yè)也有必要設(shè)立適當(dāng)?shù)谋O(jiān)控機(jī)制，監(jiān)督業(yè)務(wù)活動(dòng)是否與現(xiàn)有政策、程序和流程保持一致，一旦出現(xiàn)偏離，風(fēng)險(xiǎn)管理人員便可獨(dú)立地調(diào)查、報(bào)告，并由相關(guān)部門(mén)及時(shí)解決。

（2）人力資源。在風(fēng)險(xiǎn)管理體系下，人力資源不僅包含風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)成員，還包括與客戶(hù)溝通的客服人員，以及研究部門(mén)、人力資源部等后臺(tái)支持部門(mén)的員工，任何一個(gè)條線(xiàn)的員工出現(xiàn)紕漏，都有可能引致風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵之一便在于人力資源的素質(zhì)，相應(yīng)地，企業(yè)在員工招聘、培訓(xùn)、績(jī)效評(píng)估等過(guò)程中均要充分考慮到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性和特殊性，常用的應(yīng)對(duì)措施包括制定“行為準(zhǔn)則”、崗位分離、嚴(yán)格授權(quán)、員工培訓(xùn)和持續(xù)教育等。

（3）薪酬或激勵(lì)機(jī)制。企業(yè)必須確保在風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)與業(yè)務(wù)、后臺(tái)、操作管理等部門(mén)之間合理分配資源，以保障企業(yè)安全有效運(yùn)行。例如，企業(yè)應(yīng)設(shè)置合理的、有競(jìng)爭(zhēng)力的薪酬或激勵(lì)機(jī)制，其一，該薪酬能夠吸引并留住富有競(jìng)爭(zhēng)力和經(jīng)驗(yàn)的員工；其二，避免對(duì)不適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)活動(dòng)（如高風(fēng)險(xiǎn)行為）提供激勵(lì)；其三，風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和評(píng)估職能的薪酬政策應(yīng)區(qū)別于業(yè)務(wù)部門(mén)；其四，該薪酬的確定需結(jié)合“行為準(zhǔn)則”、內(nèi)部指引、管理要求等，并充分考慮到了員工的長(zhǎng)期表現(xiàn)。

（4）管理信息系統(tǒng)。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，一個(gè)精確、信息量大、及時(shí)的管理信息系統(tǒng)至關(guān)重要，表現(xiàn)之一企業(yè)可以有效管理并控制業(yè)務(wù)操作過(guò)程中的方方面面；之二系統(tǒng)能夠及時(shí)、精確地將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)特征、盈利狀況、損失狀況及其變化匯報(bào)給董事會(huì)、高級(jí)管理層、風(fēng)險(xiǎn)管理人員等；之三風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)可以構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)模型、歷史數(shù)據(jù)庫(kù)等，更精確地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率、預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)損失等做出判斷。故而，企業(yè)需要投入必要資源（如擁有豐富知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的操作員工）來(lái)開(kāi)發(fā)和維持管理信息系統(tǒng)。

4. “客戶(hù)至上”的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。風(fēng)險(xiǎn)管理文化主要體現(xiàn)為員工在日?；顒?dòng)中針對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度、價(jià)值觀、目標(biāo)和行為，其本質(zhì)在于加強(qiáng)員工的精神凝聚力，塑造共同的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值觀。風(fēng)險(xiǎn)管理文化的確立通常由董事會(huì)或高層管理層主導(dǎo)，原因之一是他們的行為對(duì)員工有重要的影響力，之二是董事會(huì)或高層管理層決定著資源的分配，能夠提供足夠的人力、物力支持。

風(fēng)險(xiǎn)管理文化發(fā)揮效力的關(guān)鍵還在于企業(yè)員工的專(zhuān)業(yè)技能和素質(zhì)，及其對(duì)各自崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任、對(duì)企業(yè)發(fā)展重要性的了解程度?，F(xiàn)代服務(wù)型企業(yè)一般都會(huì)制定“行為準(zhǔn)則”，對(duì)員工素質(zhì)進(jìn)行全面規(guī)定。但在這些硬性規(guī)定之外，企業(yè)還應(yīng)具備一些“軟規(guī)定”，例如服務(wù)型企業(yè)員工作為“手藝人”、“朋友”的角色。

“手藝人”，指具備一技之長(zhǎng)的人，對(duì)于現(xiàn)代服務(wù)型企業(yè)而言，“手藝人”角色要求員工具備豐富的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)、高超的行業(yè)技能，在為客戶(hù)提供服務(wù)的同時(shí)，能夠有效規(guī)避和防范風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理人員則能充分利用各種風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，有效識(shí)別、度量、控制和防范風(fēng)險(xiǎn)。員工定位之“朋友”，實(shí)質(zhì)在于對(duì)待客戶(hù)的忠誠(chéng)、誠(chéng)實(shí)、守信，真正做到“客戶(hù)至上”。經(jīng)驗(yàn)表明，國(guó)內(nèi)服務(wù)型企業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)的一個(gè)重要原因便是員工過(guò)分追逐自身利益，而忽視了這些待客理念。故而企業(yè)應(yīng)當(dāng)“從上至下”傳遞這種風(fēng)險(xiǎn)管理文化，并秉著對(duì)客戶(hù)負(fù)責(zé)、對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)的態(tài)度，嚴(yán)格要求從業(yè)人員的職業(yè)操守，確立正確的風(fēng)險(xiǎn)理念。

三、 總結(jié)及啟示

近年來(lái)，隨著融入全球市場(chǎng)程度不斷加深，國(guó)內(nèi)現(xiàn)代服務(wù)型企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)程度逐漸加劇，與國(guó)外同行相比，國(guó)內(nèi)服務(wù)型企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)政策、程序和流程不健全，風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)單一且層次較低，風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施也不完善，從業(yè)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)更有待提高。國(guó)外經(jīng)驗(yàn)顯示，風(fēng)險(xiǎn)管理主要依賴(lài)流程控制，我國(guó)服務(wù)型企業(yè)也可沿著這條路徑發(fā)展，但需做好兩方面準(zhǔn)備，其一提高員工的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)技能，前者很大程度上依賴(lài)高層管理者的示范效應(yīng)，后者則離不開(kāi)完善的風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)機(jī)制，同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)優(yōu)化原有薪酬制度和激勵(lì)機(jī)制，將風(fēng)險(xiǎn)控制狀況納入員工考核指標(biāo)；其二重視外部溝通，包括客戶(hù)、媒體和監(jiān)管部門(mén)等，企業(yè)應(yīng)建立適當(dāng)?shù)目蛻?hù)投訴處理機(jī)制，妥善處理、應(yīng)對(duì)客戶(hù)質(zhì)詢(xún)，并將處理結(jié)果及時(shí)向客戶(hù)、媒體反饋，以規(guī)避其中隱藏的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)；其三加強(qiáng)客戶(hù)信息管理，一方面企業(yè)應(yīng)當(dāng)展開(kāi)盡職調(diào)查，確保客戶(hù)資料、資金來(lái)源的合規(guī)性，另一方面應(yīng)強(qiáng)化客戶(hù)信息安全，防止相關(guān)信息泄露。

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篇10

關(guān)鍵詞中國(guó)商業(yè)銀行；貸后管理；制度變革

中圖分類(lèi)號(hào)F832.33 ［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］ A 文章編號(hào) 1673-0461（2012）07-0079-05

中國(guó)商業(yè)銀行貸后管理在業(yè)務(wù)層面的各類(lèi)規(guī)定和規(guī)章制度不可謂不多、然而貸后管理方面的問(wèn)題卻有增無(wú)減。在各類(lèi)研究文獻(xiàn)和銀行的信貸檢查報(bào)告中，大多數(shù)研究者和分析人員都將其原因歸結(jié)于我國(guó)銀行“重貸輕管”的思想所導(dǎo)致，缺乏更加深入的思考和研究。除了諸如信貸業(yè)務(wù)越來(lái)越復(fù)雜、宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)引致貸款客戶(hù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)等一些客觀因素之外，出現(xiàn)這種情況的一個(gè)很大的原因在于中國(guó)商業(yè)銀行貸后管理機(jī)制存在一定的缺陷，這些制度上的缺陷在很大程度上導(dǎo)致了各種規(guī)章制度無(wú)法真正的全部落實(shí)，貸后管理效率低下。本文認(rèn)為，我國(guó)銀行貸后管理問(wèn)題的根本解決之道在于貸后管理制度變革，不斷革除當(dāng)前貸后管理制度中的缺陷，補(bǔ)充和建立更加科學(xué)合理的貸后管理制度，才能全面提升我國(guó)銀行的貸后管理效率。

一、我國(guó)銀行現(xiàn)行貸后管理制度及其存在的問(wèn)題

1. 我國(guó)銀行貸后管理的基本制度

（1）貸后管理的定義。一般而言，貸后管理是指貸款發(fā)放之后直到本息收回的信貸管理行為的總和，其主要目標(biāo)是以貸款風(fēng)險(xiǎn)管理為核心，通過(guò)一定的組織形式、方法制度、人員配備等，對(duì)貸款本身、借款企業(yè)、擔(dān)保等因素進(jìn)行跟蹤檢查分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)貸款存在的問(wèn)題并采取相應(yīng)的管理措施，以達(dá)到防范、控制和化解貸款風(fēng)險(xiǎn)，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量和效益的目的。

（2）我國(guó)銀行貸后管理的基本組織形式。我國(guó)銀行基本組織形式是沿用行政體制下高度融合的“金字塔”型的垂直管理機(jī)構(gòu)，表現(xiàn)為管理責(zé)任關(guān)系和信息的匯報(bào)渠道均為總行、一級(jí)分行、二級(jí)分行、支行、網(wǎng)點(diǎn)之間以及機(jī)構(gòu)內(nèi)部行長(zhǎng)、經(jīng)理、經(jīng)辦之間的分級(jí)管理?？v向管理鏈條過(guò)長(zhǎng)，部門(mén)的細(xì)分化程度和橫向的分工與制衡關(guān)系強(qiáng)調(diào)的不夠。這種基本的組織形式也是我國(guó)各家銀行貸后管理體系的基本組織形式。

（3）我國(guó)銀行貸后管理的主要特點(diǎn)。我國(guó)銀行的貸后管理在實(shí)際操作的主要特點(diǎn)可以歸結(jié)為以下幾條：

第一，分級(jí)管理，指各級(jí)行負(fù)責(zé)本行經(jīng)營(yíng)的信貸資產(chǎn)進(jìn)行檢查，負(fù)責(zé)其所轄范圍內(nèi)的公信貸資產(chǎn)檢查的執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制。在進(jìn)行貸后管理時(shí)，主要是各級(jí)行內(nèi)部的公司業(yè)務(wù)、房地產(chǎn)金融業(yè)務(wù)、資產(chǎn)保全、國(guó)際業(yè)務(wù)、機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)等信貸經(jīng)營(yíng)部門(mén)承擔(dān)聯(lián)系、服務(wù)、管理、檢查客戶(hù)的職責(zé)。

第二，自下而上匯報(bào)，自上而下檢查，指各級(jí)行對(duì)所轄分支機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)檢查工作提出具體要求，進(jìn)行檢查指導(dǎo)；各級(jí)行定期向上級(jí)行匯報(bào)信貸資產(chǎn)檢查工作情況，遇到具體問(wèn)題再向上級(jí)行請(qǐng)示，即上級(jí)行的主要信息來(lái)源是下級(jí)行的各類(lèi)報(bào)告材料。

第三，逐級(jí)考核，指上級(jí)行定期對(duì)所轄分支機(jī)構(gòu)的信貸資產(chǎn)檢查工作進(jìn)行考核，考核的主要依據(jù)往往是已經(jīng)制定好的各類(lèi)指標(biāo)的完成情況。

第四，業(yè)務(wù)開(kāi)拓者也是貸后管理的具體執(zhí)行者，指各級(jí)信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)部門(mén)的負(fù)責(zé)人和客戶(hù)經(jīng)理是信貸資產(chǎn)檢查工作的具體執(zhí)行者，業(yè)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律和本辦法的有關(guān)規(guī)定履行崗位職責(zé)，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

（4）我國(guó)銀行貸后管理的主要形式。我國(guó)銀行加強(qiáng)貸后管理的主要形式有四種：其一，常規(guī)化、制度化的嵌套于整個(gè)信貸業(yè)務(wù)流程中的貸后管理環(huán)節(jié)；其二，銀行定期的內(nèi)部審計(jì)或者聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行“以審促管”方式的貸后管理；其三，定期或者不定期進(jìn)行的以信貸檢查的方式進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)或者某個(gè)重點(diǎn)行業(yè)或者關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的“以查促管”的貸后管理；其四，銀行監(jiān)管部門(mén)進(jìn)行的各類(lèi)信貸檢查。

我國(guó)銀行內(nèi)部的“以審促管”和“以查促管”更多注重貸后檢查的頻率和數(shù)量，通過(guò)組織實(shí)施客戶(hù)走訪(fǎng)、押品檢查、檔案管理、風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)等信貸檢查工作，撰寫(xiě)貸后檢查報(bào)告，重點(diǎn)在與對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題的組織整改。這些檢查往往僅僅針對(duì)具體的信貸業(yè)務(wù)，而非針對(duì)整個(gè)貸后管理制度和體系。

（5）我國(guó)銀行貸后管理的主要考核辦法。我國(guó)商業(yè)銀行貸后管理的考核評(píng)價(jià)辦法較為單一，大多數(shù)采用的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)都是“是否進(jìn)行日常檢查，資料的收集、整理、歸檔情況是否完整，資料是否齊全”等，貸后管理過(guò)多地重于形式，而輕實(shí)質(zhì)，“唯報(bào)告論，唯資料論，唯檢查表論”的管理理念較為普遍，對(duì)客戶(hù)經(jīng)理貸后管理實(shí)施到位與否的評(píng)判，主要參考客戶(hù)經(jīng)理報(bào)告是否及時(shí)、風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)是否報(bào)告，貸后檢查的次數(shù)，管理臺(tái)賬的建立等，檢查監(jiān)督的形式也局限于翻檔案，清點(diǎn)檢查表的數(shù)量等內(nèi)部形式的考量而已。

2. 我國(guó)銀行貸后管理體系以及機(jī)制所存在的問(wèn)題