導(dǎo)語：審計局財政收支管理意見一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

樹立良好形象。審計期間，嚴(yán)格遵守廉政紀(jì)律。各審計組要嚴(yán)格執(zhí)行審計廉政建設(shè)的各項規(guī)定，嚴(yán)格要求，嚴(yán)格管理，嚴(yán)格監(jiān)督，自覺維護(hù)審計機(jī)關(guān)的良好形象。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《省本級預(yù)算執(zhí)行情況審計監(jiān)督暫行方法》等規(guī)定，為做好年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支審計工作。結(jié)合我區(qū)實際，制定本實施意見。

一、總體要求和工作目標(biāo)

（一）總體要求。深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀。審計監(jiān)督就跟蹤到哪里”要求和“提升、深化、創(chuàng)新”方針，堅持“揭示問題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革、提高績效、維護(hù)平安”工作思路，認(rèn)真履行審計監(jiān)督職責(zé)，總體掌握年區(qū)級預(yù)算執(zhí)行基本情況的基礎(chǔ)上，客觀評價在推進(jìn)財政體制改革、規(guī)范預(yù)算管理等方面取得的效果，揭示存在突出問題，并從體制、機(jī)制、制度層面提出改進(jìn)區(qū)級預(yù)算管理的建議，充分發(fā)揮審計保證國家經(jīng)濟(jì)社會運(yùn)行的免疫系統(tǒng)”功能，更好地服務(wù)全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局。

加強(qiáng)對政府性基金預(yù)算、社會保證預(yù)算以及其他尚未納入預(yù)算管理的政府性資金的審計監(jiān)督，二）工作目標(biāo)。一是維護(hù)政府預(yù)算的統(tǒng)一完整。關(guān)注一般預(yù)算基礎(chǔ)上。促進(jìn)財政性收支全部納入預(yù)算管理，健全政府預(yù)算體系。二是深入推進(jìn)財政體制改革。繼續(xù)加強(qiáng)對細(xì)化部門預(yù)算、對下轉(zhuǎn)移支付以及執(zhí)行國庫集中支付制度等情況的審計監(jiān)督，促進(jìn)部門預(yù)算的編制更加科學(xué)合理。嚴(yán)格支出管理，提高財政分配的公平性和合理性，提高部門預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和規(guī)范性。三是保證財政資金平安有效使用。重點(diǎn)檢查財政專戶管理的資金籌集使用情況，重點(diǎn)揭示在資金結(jié)存、賬戶管理等方面存在突出問題，重點(diǎn)關(guān)注財政支出方向和結(jié)構(gòu)，分析存在矛盾和問題，更好地提升審計監(jiān)督效果。

二、項目布置

依照預(yù)算執(zhí)行審計與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、專項資金審計調(diào)查、績效審計相結(jié)合的原則，根據(jù)年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行審計總體目標(biāo)和要求。共安排審計單位4個，專項資金審計調(diào)查6項。

（一）單位審計。

區(qū)財政局、區(qū)衛(wèi)生局、區(qū)疾控中心、區(qū)婦幼保健站。

（二）專項資金審計調(diào)查。

1年政府性資金使用效益情況審計調(diào)查。

220-年計劃生育資金管理使用情況審計調(diào)查。

3家電下鄉(xiāng)和以舊換新補(bǔ)貼資金管理撥付使用情況審計調(diào)查。

42011年春節(jié)“送溫暖”資金管理使用情況審計調(diào)查。

5年支農(nóng)資金安排管理使用效益情況審計調(diào)查。

620-年企業(yè)扶持性資金績效審計調(diào)查。

三、重點(diǎn)內(nèi)容

（一）對區(qū)財政局的審計。

以推進(jìn)財政體制改革、規(guī)范預(yù)算管理、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、保證資金平安有效使用為目標(biāo)，圍繞政府預(yù)算的完整性、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的真實性、財政管理的合規(guī)性、財政資金的效益性。重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：

重點(diǎn)反映貫徹是否到位、落實是否理想，1財政政策貫徹執(zhí)行情況。檢查積極財政政策的貫徹落實情況。關(guān)注資金是否及時分配、撥付到位，監(jiān)管制度是否健全有效，有無滯留、擠占和挪用資金以及影響資金合理有效使用等問題。檢查財政政策制定和執(zhí)行情況，重點(diǎn)反映部門預(yù)算、國庫集中支付、政府推銷、收支兩條線”罰繳分離”等政策制度執(zhí)行效果和存在缺陷。

分析批準(zhǔn)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果在規(guī)模及結(jié)構(gòu)上存在偏差，2區(qū)級預(yù)算收支完成情況。以區(qū)人大批準(zhǔn)的政府財政預(yù)算為依據(jù)。反映影響預(yù)算執(zhí)行的突出矛盾和問題。關(guān)注預(yù)算收支的完整性、真實性，應(yīng)納入預(yù)算管理的行政性收費(fèi)、專項收入、政府性基金等是否按規(guī)定納入預(yù)算管理，各項支出是否據(jù)實列報，有無人為調(diào)節(jié)預(yù)算收支進(jìn)度等問題。分析財政支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，預(yù)算布置、項目確定以及資金分配等方面是否體現(xiàn)重視改善民生、關(guān)注社會建設(shè)。關(guān)注農(nóng)業(yè)、科技、教育等法定支出是否達(dá)到規(guī)定比例，預(yù)算超收收入的安排和使用是否符合規(guī)定。

分析部門預(yù)算中人員經(jīng)費(fèi)和公用支出的定額規(guī)范以及項目支出審核依據(jù)是否合理，3部門預(yù)算管理情況。以促進(jìn)預(yù)算編制和資金分配更加公平公正、科學(xué)合理為目標(biāo)。審批部門預(yù)算是否公開透明，有無資金“打捆”編入部門預(yù)算和部門存在大量結(jié)余仍繼續(xù)安排預(yù)算資金等問題。圍繞健全完善綜合預(yù)算管理制度和落實“收支兩條線”規(guī)定，關(guān)注整個部門預(yù)算收支的完整性、真實性，部門取得的收入是否按規(guī)定編入部門預(yù)算，審批各項支出是否符合綜合預(yù)算管理的規(guī)定，特別是安排部門經(jīng)費(fèi)支出是否與其收取行政性收費(fèi)等收入脫鉤，各項監(jiān)管制度是否健全有效。

有無項目設(shè)置過多過散、資金多頭管理、交叉重復(fù)等問題。關(guān)注轉(zhuǎn)移支付資金是否依照規(guī)定編入年初預(yù)算，4轉(zhuǎn)移支付資金管理情況。分析區(qū)財政對下分配財力性轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付規(guī)模結(jié)構(gòu)情況。關(guān)注各項轉(zhuǎn)移支付資金管理是否規(guī)范。資金分配是否嚴(yán)格，有無滯留預(yù)算指標(biāo)、轉(zhuǎn)移資金以及年底集中分配造成結(jié)轉(zhuǎn)資金過大等問題。

重點(diǎn)反映財政資金滯留、資金大量沉淀、影響資金使用效益等問題。關(guān)注財政專項基金（資金）和預(yù)算外專戶資金的來源、管理和使用情況。檢查有無隱瞞轉(zhuǎn)移收入、脫離預(yù)算管理、擠占挪用和損失浪費(fèi)以及核算不真實、亂開銀行賬戶等問題。關(guān)注推進(jìn)國庫集中支付制度改革的總體狀況，5財政資金發(fā)揮效益情況。關(guān)注財政資金在國庫和商業(yè)銀行賬戶的資金結(jié)存情況。通過審查部門單位零余額賬戶和基本賬戶，分析集中支付范圍和資金支付比例，重點(diǎn)反映年底尚未支付資金的規(guī)模和結(jié)構(gòu)。結(jié)合對單位的審計和調(diào)查，分析資金支付進(jìn)度和沉淀的原因，反映影響資金合理有效使用的突出矛盾和問題。

（二）對單位的審計。

全面掌握年度部門預(yù)算收、支、余的總體情況，以促進(jìn)部門單位依法理財、提高財政資金使用效益為目標(biāo)。加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果真實性的審計。重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：

重點(diǎn)關(guān)注年初預(yù)算和追加預(yù)算執(zhí)行結(jié)果是否真實。依照預(yù)算支出科目，1年初預(yù)算、追加預(yù)算的執(zhí)行情況。審查年初預(yù)算、追加預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的真實性、準(zhǔn)確性。逐項對比分析預(yù)算和執(zhí)行結(jié)果的差別，分析造成差別的主要原因，有無部門單位預(yù)算編制口徑不統(tǒng)一、預(yù)算編制不完整、執(zhí)行不嚴(yán)格等問題。

有無混收混支、擠占項目資金以及通過往來款核算收支、結(jié)余資金臨時掛賬等問題；否按照批準(zhǔn)的預(yù)算和財政制度規(guī)定撥付使用資金，2預(yù)算支出情況。審查單位各項支出核算和管理是否嚴(yán)格規(guī)范。有無擅自提高規(guī)范、自定項目和擴(kuò)大范圍發(fā)放獎金補(bǔ)貼，有無將部門支出事項轉(zhuǎn)嫁到所屬單位支出，以及虛列支出造成部門決算不真實等問題；否嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度，分析國庫集中支付結(jié)余額度的結(jié)構(gòu)、規(guī)模和原因，檢查有無違規(guī)開設(shè)銀行賬戶和通過二、三級單位轉(zhuǎn)移挪用財政資金等問題。

及時足額上繳財政；其他非稅收入是否按規(guī)定及時足額上繳財政專戶，3非稅收入收繳情況。審查納入預(yù)算管理的行政性收費(fèi)、專項收入、罰沒收入等是否按照“票款分離”等規(guī)定。有無隱瞞、截留、轉(zhuǎn)移、坐收坐支、私存私放等問題。關(guān)注單位收取行政事業(yè)性收費(fèi)是否合規(guī)，有無自定收費(fèi)項目，超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍收費(fèi)以及無證收費(fèi)等問題。

分配撥付是否及時到位，4重點(diǎn)專項資金分配使用情況。審查部門行業(yè)性、系統(tǒng)性專項資金的合規(guī)性、及時性和效益性。資金使用是否合規(guī)有效，會計核算是否嚴(yán)格規(guī)范，有無長期滯留、擠占挪用以及閑置浪費(fèi)等問題。加大對資金使用情況的跟蹤檢查力度，延伸審計資金量大、社會影響廣的項目，對重點(diǎn)資金要從項目設(shè)立、資金申請、分配撥付、管理使用以及會計核算、監(jiān)管制度等環(huán)節(jié)逐項進(jìn)行核查，依照資金流向檢查至項目使用單位，檢查有無虛報冒領(lǐng)、騙取財政資金以及截留挪用、損失浪費(fèi)、臨時閑置掛賬等問題。

揭示虛列支出、隱瞞資金結(jié)余和違規(guī)使用結(jié)余資金等問題。審查結(jié)余資金是否在決算報表中反映。5資金結(jié)余情況。審查賬面結(jié)余資金的真實性。

執(zhí)行財務(wù)管理和會計核算等制度是否嚴(yán)格，6財政財務(wù)管理情況。審查資金和資產(chǎn)、票據(jù)等內(nèi)部控制管理制度是否健全有效。有無因管理不善造成國有資產(chǎn)流失、設(shè)置賬外賬、亂收費(fèi)和財務(wù)管理不規(guī)范等問題。

（三）專項資金審計調(diào)查。

積極開展對涉及民生、強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)、擴(kuò)大內(nèi)需、扶持企業(yè)發(fā)展等專項資金的審計調(diào)查。以推進(jìn)各項財政改革措施的落實和促進(jìn)提高專項資金管理的規(guī)范性、效益性為目標(biāo)。

揭示預(yù)算執(zhí)行、資金分配、資金使用、政策效果等方面存在普遍性、傾向性問題，1年政府性資金使用效益情況審計調(diào)查。全面掌握年全區(qū)政府性資金整體情況。從體制、機(jī)制、制度層面認(rèn)真分析原因，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)政府性資金細(xì)化預(yù)算，完善資金分配決策機(jī)制，提高資金使用效益。

結(jié)合我區(qū)計生工作目標(biāo)管理的總體要求，220-年計劃生育資金管理使用情況審計調(diào)查。審查評價我區(qū)20-年計劃生育專項資金真實性、合規(guī)性的基礎(chǔ)上。對各專項資金管理使用的經(jīng)濟(jì)性和使用效果進(jìn)行綜合分析、評價，揭示體制、機(jī)制、業(yè)務(wù)管理等方面存在問題，提出改進(jìn)建議，提高財政資金使用效益，促進(jìn)我區(qū)人口計生工作良性發(fā)展。

檢查資金管理是否規(guī)范，3家電下鄉(xiāng)和以舊換新補(bǔ)貼資金管理撥付使用情況審計調(diào)查。全面摸清我區(qū)家電下鄉(xiāng)和以舊換新補(bǔ)貼資金的撥付管理使用情況。撥付使用是否真實、合規(guī)、及時。審查相關(guān)部門是否全面貫徹落實國家和省、市、區(qū)相關(guān)政策規(guī)定，揭示家電下鄉(xiāng)銷售和補(bǔ)貼資金發(fā)放及家電以舊換新銷售、回收、拆解和補(bǔ)貼資金發(fā)放中存在問題，分析其成因并提出建議，確保擴(kuò)大內(nèi)需、強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)、節(jié)能減排和循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展等各項政策的順利實施。

摸清我區(qū)“送溫暖”資金的來源、規(guī)模以及管理、分配和使用情況，42011年春節(jié)“送溫暖”資金管理使用情況審計調(diào)查。通過對2011年春節(jié)“送溫暖”資金的審計調(diào)查。揭示資金管理、分配和操作過程中存在問題，分析原因并提出健全制度、完善管理、合理分配、規(guī)范操作的建議，確保“送溫暖”資金及時足額發(fā)放到困難群眾手中，讓困難群眾切實感受到黨和政府的溫暖和關(guān)懷。

分析資金的投入是否達(dá)到法定規(guī)定比例，5年支農(nóng)資金安排管理使用效益情況審計調(diào)查。全面掌握我區(qū)支農(nóng)資金的投入規(guī)模、管理方式和使用效益情況。揭示在資金分配、撥付、管理和使用效益方面存在問題，分析原因并提出完善制度、加強(qiáng)管理的建議，促進(jìn)支農(nóng)資金政策制度的執(zhí)行落實，規(guī)范支農(nóng)資金分配和管理，提高支農(nóng)資金使用效益。

掌握企業(yè)扶持性資金的來源、總量，620-年企業(yè)扶持性資金績效審計調(diào)查。通過審計調(diào)查。檢查資金撥付、管理和使用情況，揭示存在問題，科學(xué)評價和分析資金使用績效，提出完善政策、規(guī)范管理和改進(jìn)工作的建議，促進(jìn)企業(yè)繼續(xù)健康發(fā)展，提高財政資金使用績效。

專項審計調(diào)查延伸審計的資金量不得少于50%延伸審計的資金使用單位不得少于30%

四、組織實施和時間安排

（一）組織實施。

具體分工如下：年度預(yù)算執(zhí)行審計工作實行統(tǒng)一組織、分工協(xié)作的方法。

負(fù)責(zé)“兩個報告”和整改報告的匯總、起草工作，1區(qū)審計局行財科負(fù)責(zé)制定區(qū)級預(yù)算執(zhí)行審計工作實施意見。負(fù)責(zé)審計區(qū)財政局預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支情況，負(fù)責(zé)政府性資金使用效益情況及家電下鄉(xiāng)和以舊換新補(bǔ)貼資金管理撥付使用情況的審計調(diào)查。

2區(qū)審計局社?？曝?fù)責(zé)20-年計劃生育專項資金管理使用情況和2011年春節(jié)“送溫暖”資金管理使用情況的審計調(diào)查。

3區(qū)審計局辦公室負(fù)責(zé)20-年企業(yè)扶持性資金績效和年支農(nóng)資金安排管理使用效益的審計調(diào)查。

4區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計辦公室負(fù)責(zé)審計區(qū)衛(wèi)生局、區(qū)疾控中心、區(qū)婦幼保健站預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支情況。

（二）時間布置。

自2011年2月中旬開始至5月20日前結(jié)束。對單位的審計。

五、實施要求

（一）樹立兩種理念。把全部政府性資金納入審計監(jiān)督視野，促進(jìn)規(guī)范預(yù)算編報制度，提升預(yù)算管理的統(tǒng)一性和完整性；樹立國家財政“免疫系統(tǒng)”理念，以預(yù)算執(zhí)行為主線，以提高預(yù)算編制科學(xué)性、增強(qiáng)預(yù)算約束力為目標(biāo)，圍繞完善公共財政體系，深化預(yù)算制度改革，強(qiáng)化預(yù)算管理和監(jiān)督，切實加強(qiáng)審計監(jiān)督，深刻揭示存在普遍性和傾向性問題，促進(jìn)各項財政改革措施的落實。

（二）增強(qiáng)兩種意識。進(jìn)一步明確審計目標(biāo)，確定審計重點(diǎn)，提出科學(xué)的意見和建議，提升審計演講的層次和水平，提高財政審計的整體效能。要增強(qiáng)服務(wù)意識，將服務(wù)理念貫穿于審計工作的全過程，以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會全面協(xié)調(diào)可繼續(xù)發(fā)展為目標(biāo)，以維護(hù)廣大人民群眾根本利益為出發(fā)點(diǎn)，努力解決黨委、政府和人民群眾最關(guān)心、最關(guān)注的問題，切實提高服務(wù)大局的能力。

（三）提升兩種質(zhì)量。牢固樹立精品意識，工作中嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，對審計發(fā)現(xiàn)的問題要查深查透，對重大違法違規(guī)問題更要一查到底。要更加注重審計規(guī)范，嚴(yán)格依照《審計法》國家審計準(zhǔn)則》要求開展審計工作，對審計項目實行全過程質(zhì)量控制。要提升整改效果，工作中堅持“嚴(yán)肅查處、立足整改、規(guī)范提高”方針，依法嚴(yán)肅查處問題的基礎(chǔ)上，加大審計回訪力度，督促被審計單位逐項落實整改，提高行政效率和財政資金使用效益。