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第一章總則

第一條為了進一步加強*區(qū)內(nèi)部審計(以下簡稱“內(nèi)審”)工作，促進內(nèi)審工作科學(xué)化、制度化、規(guī)范化，維護經(jīng)濟秩序，促進黨風(fēng)廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和《*市政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)市審計局關(guān)于進一步加強內(nèi)部審計工作意見的通知》（*府辦發(fā)[*]15號）等法律法規(guī)及文件精神，結(jié)合*區(qū)實際，制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定所稱內(nèi)部審計，是指*區(qū)各區(qū)級機關(guān)、鎮(zhèn)（街道、工業(yè)區(qū)）、區(qū)屬公司的內(nèi)審機構(gòu)，依法獨立履行監(jiān)督和評價本單位及其所屬單位財政、財務(wù)收支以及與其相關(guān)的經(jīng)濟活動的真實、合法和效益的行為。

第三條各部門、各單位應(yīng)當(dāng)依照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，實行內(nèi)部審計制度，明確內(nèi)審工作的責(zé)任主體是本部門、本單位。要圍繞中心工作，突出內(nèi)審工作重點，加強內(nèi)審質(zhì)量管理，建立健全內(nèi)審工作機制，充分發(fā)揮內(nèi)審的內(nèi)控制衡作用。

第二章組織領(lǐng)導(dǎo)

第四條區(qū)審計局負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督全區(qū)內(nèi)審工作。主要職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)直接指導(dǎo)和監(jiān)督各單位的內(nèi)審工作，提出加強區(qū)內(nèi)審工作的指導(dǎo)意見；

（二）加強內(nèi)審業(yè)務(wù)質(zhì)量的檢查和評估，檢查和評價各單位的內(nèi)審業(yè)務(wù)工作成果以及成果的利用情況；

（三）將各單位內(nèi)審制度建立健全情況、內(nèi)審工作開展情況的檢查結(jié)果納入審計報告；

（四）提出加強各單位內(nèi)審業(yè)務(wù)工作的意見和建議，指導(dǎo)各單位建立健全內(nèi)審機構(gòu)的業(yè)務(wù)工作規(guī)范；

（五）組織內(nèi)審機構(gòu)人員參與區(qū)審計局的審計及調(diào)查項目；

（六）指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)審協(xié)會抓好政策調(diào)研、行業(yè)規(guī)范、內(nèi)審人員崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育、經(jīng)驗交流及總結(jié)評比表彰等工作。

第五條內(nèi)審機構(gòu)在本部門、本單位行政主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，獨立開展內(nèi)審工作，同時接受區(qū)審計局的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第六條各部門、各單位行政主要負(fù)責(zé)人是本單位內(nèi)審工作的第一責(zé)任人，主要職責(zé)：

（一）建立健全內(nèi)審機構(gòu)，配備內(nèi)審人員，建立健全內(nèi)審制度，完善內(nèi)審機制；

（二）定期研究、部署和檢查內(nèi)審工作，聽取內(nèi)審機構(gòu)的工作匯報，及時審批年度內(nèi)審工作計劃、審計報告，督促審計意見的執(zhí)行；

（三）支持內(nèi)審人員依法履行職責(zé)，確保內(nèi)審機構(gòu)履職所必需的權(quán)限，并提供經(jīng)費保證和工作條件；

(四)加強內(nèi)審人員隊伍建設(shè)，配備政治素質(zhì)好、熟悉審計業(yè)務(wù)、思想作風(fēng)過硬的人員從事內(nèi)審工作。支持和保障內(nèi)審人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)、崗位資格和后續(xù)教育的培訓(xùn)，不斷提高內(nèi)審人員的綜合能力。

第三章內(nèi)審機構(gòu)和人員

第七條各部門、各單位內(nèi)審機構(gòu)應(yīng)按照職責(zé)明確、管理科學(xué)和審計獨立的原則設(shè)置。對財政性資金額大、國有資產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模大、下屬單位多的單位，原則上應(yīng)設(shè)立內(nèi)審機構(gòu)。區(qū)級機關(guān)下屬單位的數(shù)量超過10個以上，應(yīng)設(shè)立內(nèi)審機構(gòu)，配備2名及以上專職內(nèi)審人員；下屬單位數(shù)量少于10個的，應(yīng)當(dāng)至少配備1名專職內(nèi)審人員，1名兼職內(nèi)審人員。鎮(zhèn)（街道、工業(yè)區(qū)）、區(qū)屬公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)審機構(gòu)，配備2名及以上內(nèi)審專職人員。

暫時不具備設(shè)立內(nèi)審機構(gòu)條件的，可指定其他內(nèi)設(shè)機構(gòu)人員履行內(nèi)審職責(zé)，但不得從事與審計監(jiān)督職責(zé)相沖突的工作。鑒于各單位內(nèi)審人力資源限制，根據(jù)工作需要，可聘請外部人員參與審計、審計調(diào)查等工作。

內(nèi)審機構(gòu)負(fù)責(zé)人的調(diào)整應(yīng)征求區(qū)審計局的意見，其他人員的調(diào)整報審計局備案。

第八條內(nèi)審機構(gòu)的經(jīng)費應(yīng)當(dāng)列入本部門、本單位財務(wù)預(yù)算。各單位可根據(jù)具體情況，采取切實有效的措施保障內(nèi)審機構(gòu)的工作經(jīng)費。

第九條內(nèi)審機構(gòu)和內(nèi)審人員，在審計過程中應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)審制度，保證審計業(yè)務(wù)質(zhì)量，提高工作效率。

第十條內(nèi)審機構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵守內(nèi)審準(zhǔn)則、規(guī)定；內(nèi)審人員辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)審職業(yè)規(guī)范、忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。

第十一條內(nèi)審人員辦理審計事項，與被審計單位或?qū)徲嬍马椨兄苯永﹃P(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第十二條內(nèi)審人員依法履行職責(zé)受法律保護，任何單位和個人不得設(shè)置障礙和打擊報復(fù)。

第十三條內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)按照國家的有關(guān)規(guī)定，參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育，應(yīng)給予必要的時間和經(jīng)費保證。

第四章主要職責(zé)及權(quán)限

第十四條內(nèi)審機構(gòu)主要職責(zé)：

（一）對本單位及所屬單位的財政、財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動進行審計；

（二）對本單位及所屬單位年度預(yù)算執(zhí)行和決算（含教育、科技和農(nóng)業(yè)法定增長情況、招商引資政策兌現(xiàn)），預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用進行審計；

（三）對本單位及所屬單位的固定資產(chǎn)投資項目進行審計；

（四）對本單位及所屬單位債權(quán)債務(wù)和對外投資項目進行審計；

（五）對本單位及所屬單位重大經(jīng)濟合同的簽訂及執(zhí)行情況，政府采購及招標(biāo)投標(biāo)情況進行審計；

（六）對本單位及所屬單位經(jīng)濟管理和效益情況進行審計；

（七）對本單位及所屬單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險管理進行評審；

（八）受本單位組織或人事部門委托，對內(nèi)設(shè)機構(gòu)和所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員進行任期和離任經(jīng)濟責(zé)任審計。

（九）法律、法規(guī)規(guī)定和本單位行政主要負(fù)責(zé)人以及上級業(yè)務(wù)部門、區(qū)審計局要求辦理的其他審計事項。

第十五條內(nèi)審機構(gòu)根據(jù)工作需要對本單位開展審計調(diào)查，并配合上級業(yè)務(wù)部門內(nèi)審機構(gòu)、區(qū)審計局進行審計和審計調(diào)查。

第十六條內(nèi)審機構(gòu)對本單位和所屬單位財政、財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動中的重大事項，要進行專項審計調(diào)查，并向本單位領(lǐng)導(dǎo)或上級業(yè)務(wù)部門報告審計調(diào)查結(jié)果。各單位內(nèi)審機構(gòu)還須配合本單位財務(wù)部門加強財務(wù)管理，并對本單位資金收支的真實性、完整性、合法性，以及賬務(wù)處理的正確性進行嚴(yán)格的監(jiān)督。

第十七條內(nèi)審機構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵守內(nèi)部審計準(zhǔn)則、規(guī)定，按照單位行政主要負(fù)責(zé)人或上級業(yè)務(wù)部門、區(qū)審計局的要求實施審計。

第十八條內(nèi)審機構(gòu)每年應(yīng)當(dāng)向本單位行政主要負(fù)責(zé)人和上級業(yè)務(wù)部門內(nèi)審機構(gòu)、區(qū)審計局提交年度內(nèi)審工作計劃和總結(jié)、項目審計報告、內(nèi)審統(tǒng)計報表和情況匯報等資料。

第十九條內(nèi)審機構(gòu)和內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)不斷提高審計質(zhì)量，并依法接受上級業(yè)務(wù)部門內(nèi)審機構(gòu)和區(qū)審計局的業(yè)務(wù)檢查和評估。

第二十條內(nèi)審機構(gòu)和內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)配合紀(jì)檢監(jiān)察等部門進行經(jīng)濟案件的核查。

第二十一條內(nèi)審工作應(yīng)當(dāng)推廣先進的審計技術(shù)與方法，積極探索信息化審計方式，不斷提高工作效率；要建立健全內(nèi)部管理和審計質(zhì)量控制制度，規(guī)范審計行為，防范審計風(fēng)險。

第二十二條內(nèi)審工作要逐步向促進提高單位管理水平轉(zhuǎn)變、向管理審計、效益審計和風(fēng)險評估轉(zhuǎn)變，向監(jiān)督服務(wù)型轉(zhuǎn)變，為本單位加強管理，提高效益服務(wù)。

第二十三條根據(jù)工作需要，經(jīng)各部門、各單位所在的主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，內(nèi)審機構(gòu)可委托社會中介機構(gòu)對有關(guān)事項進行審計。

第二十四條內(nèi)審機構(gòu)在履行審計職責(zé)時，具有下列主要權(quán)限：

（一）要求有關(guān)單位按時報送財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關(guān)文件、資料等；

（二）對審計涉及的有關(guān)事項，向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查并取得有關(guān)文件、資料和證明材料;

（三）核查會計憑證、賬簿等，檢查資金和財產(chǎn)，檢查有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料，勘察現(xiàn)場實物；

（四）參與制定有關(guān)的規(guī)章制度，起草內(nèi)部審計規(guī)章制度；

（五）參加本單位的有關(guān)會議，召開與審計事項有關(guān)的會議；

（六）對正在進行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費的行為，做出臨時的制止決定；

（七）對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)采取暫時封存的措施；

（八）提出改進管理、提高經(jīng)濟效益的建議；對模范遵守和維護財經(jīng)法規(guī)成績顯著的單位和人員提出給予表彰的建議；對違法違規(guī)和造成損失浪費的行為提出糾正、處理的意見；對構(gòu)成犯罪的，提出移交紀(jì)檢、監(jiān)察或司法部門處理的建議;

（九）對內(nèi)審工作中的重大事項，可直接向上級業(yè)務(wù)部門的內(nèi)審機構(gòu)和區(qū)審計局報告。

第二十五條內(nèi)審機構(gòu)可以利用國家審計機關(guān)、上級業(yè)務(wù)部門內(nèi)審機構(gòu)和社會中介機構(gòu)的審計結(jié)果。內(nèi)審機構(gòu)的審計結(jié)果經(jīng)本單位行政主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)同意后，可提供給有關(guān)部門。

第二十六條經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人授權(quán)，內(nèi)審機構(gòu)可逐步推行審計結(jié)果公告。

第五章工作程序

第二十七條內(nèi)審機構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定年度審計工作計劃，報經(jīng)本單位行政主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后組織實施。

第二十八條內(nèi)審機構(gòu)實施審計，應(yīng)組成審計組，編制審計方案，并在實施審計前3日向被審計單位送達(dá)審計通知書，單位行政主要負(fù)責(zé)人認(rèn)為需要緊急審計的事項除外。被審計單位應(yīng)配合審計工作并提供必要的工作條件。

第二十九條審計組對審計事項實施審計，取得審計證據(jù)，編制審計工作底稿；審計工作記錄應(yīng)由相關(guān)人員簽章認(rèn)證。

第三十條審計實施階段結(jié)束后，一般情況下，審計組應(yīng)在10日之內(nèi)完成審計報告（征求意見稿），并經(jīng)內(nèi)審機構(gòu)負(fù)責(zé)人審核后，征求被審計單位意見。被審計單位應(yīng)當(dāng)自接到審計報告之日起10日內(nèi)，將書面意見送交審計組，逾期即視為無異議。

第三十一條內(nèi)審機構(gòu)自收到審計報告（征求意見稿）10日內(nèi)出具審計報告并送達(dá)被審計單位和有關(guān)部門。

第三十二條內(nèi)審機構(gòu)應(yīng)對重要審計事項進行后續(xù)審計，檢查被審計單位落實審計意見建議的情況。

第三十三條內(nèi)審機構(gòu)在審計事項結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)及時建立審計檔案，并按照有關(guān)規(guī)定進行管理。

第六章主要責(zé)任

第三十四條對違反本規(guī)定，且有下列行為之一的單位和個人，要按照有關(guān)規(guī)定予以處理：

（一）拒絕或拖延提供與審計事項有關(guān)的文件、會計資料和證明材料的；

（二）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)文件和會計資料的；

（三）轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財產(chǎn)的；

（四）弄虛作假，隱瞞事實真相的；

（五）阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

（六）拒不執(zhí)行審計決定的；

（七）報復(fù)陷害審計人員或檢舉人員的；

（八）其他影響審計工作的行為。

以上行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)及時移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。

第三十五條對違反本規(guī)定，且有下列行為之一的內(nèi)審機構(gòu)和內(nèi)審人員，要按照有關(guān)規(guī)定予以處理：

（一）利用職權(quán)，謀取私利的；

（二）弄虛作假，徇私舞弊的；

（三）玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；

（四）泄露國家秘密和被審計單位秘密的；

（五）其他違反審計紀(jì)律的行為。

以上行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)及時移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。

第七章附則

第三十六條各部門、各單位根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合本單位實際情況制定具體實施辦法，并報區(qū)審計局備案。

第三十七條本規(guī)定由區(qū)審計局負(fù)責(zé)解釋。

*區(qū)審計局

年八月