導語：中小企業(yè)財務會計外包風險控制策略一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：隨著現(xiàn)代經(jīng)濟建設速度的持續(xù)加快，外包行業(yè)在我國的經(jīng)濟體系中也得到了長足的發(fā)展。尤其是經(jīng)營規(guī)模相對較小的中小企業(yè)開始選擇外包形式。財務會計外包一方面能夠提高財務服務水平，整合企業(yè)現(xiàn)有的核心業(yè)務資源；另一方面還能夠減少企業(yè)的運營成本，提高核心競爭力。為此，本篇文章通過分析中小企業(yè)財務會計外包的風險類別，從現(xiàn)實情況出發(fā)提出了幾點風險防范策略，供參考。

關鍵詞：中小企業(yè)；財務會計；外包風險

一、概述

1.研究背景當前，網(wǎng)絡信息技術的快速發(fā)展使得世界經(jīng)濟一體化的發(fā)展速度也隨之提高，國內(nèi)外的市場環(huán)境發(fā)生了翻天覆地的變化，經(jīng)濟結構也不斷調(diào)整。為了能夠更好地滿足客戶的個性化需求，中小企業(yè)也紛紛開始研究現(xiàn)有發(fā)展模式是否存在不合理之處，并試圖通過多方努力來擴大自身在行業(yè)中的影響力。但相比較來看，由于中小企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模較小且核心競爭能較差，因此在新的經(jīng)濟環(huán)境中會面臨更為嚴峻的生存壓力。企業(yè)不得不考慮利用其他資源，并將其中一些業(yè)務進行外包處理，以此來有效減少經(jīng)營成本。財務會計外包這種新型的業(yè)務模式便進入到了大眾視野。雖然財務會計外包能夠幫助中小企業(yè)有效節(jié)約經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟利益，但隨之而來的風險也不容忽視。例如財務會計企業(yè)外包模式涉及外包商選擇、合同管理以及信息安全保護等多項工作。稍有不慎將會引發(fā)財務風險，甚至會對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展帶來致命傷害。通過分析以往的財務外包案例可知，有部分中小企業(yè)并未認識到加強財務會計外包風險管控的重要性，沒有提前制定出行之有效的風險管控手段。雖然通過外包業(yè)務達到了降低成本的目標，但卻因突如其來的風險使得外包業(yè)務不得不終止，使企業(yè)面臨自己難以承受的巨大經(jīng)濟損失。2.研究意義在經(jīng)濟全球化的當下，我國經(jīng)濟發(fā)展速度一直在穩(wěn)步提升的狀態(tài)。尤其是對于現(xiàn)代企業(yè)而言，如何能夠在低投入的前提下獲得更大的經(jīng)濟收益，是落實日常經(jīng)營管理工作的核心要義。為此，很多中小型企業(yè)在經(jīng)濟實力和儲備資源相對較弱的前提下，會選擇采用業(yè)務外包的形式來節(jié)約成本，提高自身的核心競爭力。通過深入了解可知，中小企業(yè)應用財務會計外包策略，一方面可以有效減少自身的經(jīng)營成本支出，另一方面則能夠全面提高財務管理的質(zhì)量水平。截至目前，中小企業(yè)在我國的企業(yè)總量中占據(jù)著較大份額，由于此類企業(yè)的投資少、規(guī)模小，因此在財務管理模式中存在著很多不足之處和弊端，甚至有些小微企業(yè)根本沒有專門設置財務管理部門。針對這一現(xiàn)象，盡快落實財務會計外包策略勢在必行。從另一個層面加以分析，中小企業(yè)在開展經(jīng)營與管理工作時，通過實施企業(yè)財務會計外包策略，可以幫助自己重新審視原有的業(yè)務流程。在愈發(fā)嚴峻的競爭環(huán)境中，摸準自身的發(fā)展定位，以此來凸顯財務管理特點，提高企業(yè)的財務信用度與品牌影響力。

二、中小企業(yè)財務會計外包的風險類別

1.無法及時發(fā)現(xiàn)潛在風險部分中小企業(yè)在落實財務會計外包策略時，無法在第一時間發(fā)現(xiàn)業(yè)務環(huán)節(jié)中所存在的風險隱患。究其根本來看，主要是由于企業(yè)與外包商之間并沒有建立起密切的溝通關系，很多企業(yè)因內(nèi)部結構相對簡單，決策層認為只要選擇了業(yè)務外包，則可以達到減少財務費用支出的目的，進而將所有工作全權交由服務商來處理，自己只是對每個會計期間的財務報表進行核對和確認即可。但在此處需重點強調(diào)的是，外包服務商并非一直處于企業(yè)內(nèi)部，因此在日常的會計處理工作中會呈現(xiàn)出一定的間斷性特點，尤其是在處理企業(yè)的財務信息時會需要預留出一部分的反應時間。這會導致財務信息的確認出現(xiàn)滯后性，無法在第一時間發(fā)現(xiàn)潛在風險。正是由于中小型企業(yè)的財務能力相對薄弱，因此并不具備十分敏銳的財務風險感知能力，經(jīng)常是在出現(xiàn)重大財務風險之后，才能夠知曉問題的嚴重性。2.外包商選擇風險當中小企業(yè)確定執(zhí)行會計外包決策之后，首先要考慮的問題是如何能夠選擇一家業(yè)務精湛、資質(zhì)良好的外包商。通過了解以往的業(yè)務外包經(jīng)驗可知，一家優(yōu)秀的外包商可以幫助企業(yè)盡快實現(xiàn)目標，在行業(yè)內(nèi)擴大經(jīng)營份額。但反之，如果選擇失敗將會為企業(yè)帶來巨大的財務風險，甚至會面臨破產(chǎn)的境地。因此，中小企業(yè)在這一環(huán)節(jié)中一定要再三謹慎，不僅要對外包商的綜合業(yè)務能力進行準確評估，同時還要考慮到外包商以往的報價水平，通過深度走訪的方式來確定其在行業(yè)中的信譽度和品牌影響力。此外，中小企業(yè)還要根據(jù)自身的經(jīng)營能力來合理選擇不同收費標準的外包服務商，使得最終確定的財務會計外包業(yè)務可以符合自身的經(jīng)營模式。3.財務成本上漲風險中小企業(yè)如果將財務管理這部分工作交由第三方來進行處理，可以有效減少自己的工作壓力，拿出更多的精力放到核心業(yè)務上。但在此處不容忽視的是，這并不意味著將財務工作全權交給第三方就可以達到預期效果。其中，部分中小企業(yè)在選擇第三方時存在偏頗，使得最終敲定的財務會計運行模式不符合自身的發(fā)展現(xiàn)狀，這會讓企業(yè)面臨著財務成本的上漲風險。另外，還有一些中小企業(yè)因預算不足，會選擇要求第三方減少業(yè)務種類，也會直接影響財務會計的業(yè)務效果，無法獲得更加優(yōu)質(zhì)的服務質(zhì)量。從整體角度來看，這不僅會浪費中小企業(yè)的時間，同時還會引發(fā)一系列風險隱患。4.信息泄露風險一直以來，財務問題對于中小企業(yè)而言都是非常敏感的，尤其是對于那些規(guī)模較小的企業(yè)而言，他們對外包商一直處于不信任的狀態(tài)。當下，很多外包商為了能夠獲得更多的經(jīng)濟利益，甚至會不顧商業(yè)信用而出賣企業(yè)信息，會導致整個行業(yè)的信任度大幅度下降。另外，由于與財務會計業(yè)務有關的信息內(nèi)容，涉及企業(yè)的經(jīng)濟收入、信用額度及具體的資金分布情況，如果第三方不守約，違反信用約定，將會對中小企業(yè)帶來毀滅性的打擊，因此信息泄露是十分重要的風險之一。5.政策法規(guī)不夠完善現(xiàn)如今，在我國中小企業(yè)領域中，財務會計外包的區(qū)域范圍仍然相對較小。歸根結底來看，主要是由于政府尚未制定出有關于財會外包業(yè)務的政策規(guī)定，使得很多企業(yè)在落實財務外包策略時經(jīng)常遇到各種各樣的問題。在處理糾紛時無法找到對應的法律條款，對第三方外包商的約束力相對較弱。

三、中小企業(yè)財務會計外包風險的控制措施

1.形成正確的財務會計外包觀念隨著市場經(jīng)濟范圍的持續(xù)擴大，現(xiàn)代企業(yè)在快速發(fā)展的過程中會選擇各種適合企業(yè)自己的發(fā)展策略。尤其對于經(jīng)營規(guī)模相對較小的中小企業(yè)而言，為了能夠?qū)崿F(xiàn)經(jīng)濟效益最大化目標，則要考慮將一些相對次要的業(yè)務進行外包處理，以此來有效節(jié)約經(jīng)營和管理成本。在企業(yè)內(nèi)部，財務會計工作發(fā)揮出了重要作用，但很多中小企業(yè)尚未設置專門的財務部門，內(nèi)部財務會計人員因業(yè)務水平相對較低，無法發(fā)揮出應有作用。在這一前提下，企業(yè)可以考慮將財會工作進行外包，選擇資質(zhì)優(yōu)秀的外包商建立長期合作關系，使得財務會計工作各項流程透明化，使企業(yè)財會人員可以將工作重心放到財務風險防范上。中小企業(yè)應盡快形成正確的財務會計外包觀念，從質(zhì)量風險、道德風險以及財務風險等多個角度入手，制定出行之有效的監(jiān)管方案，提升外包公司的工作質(zhì)量。此外，中小企業(yè)管理者也要積極借鑒其他先進企業(yè)的優(yōu)秀經(jīng)驗，根據(jù)當前的經(jīng)營發(fā)展現(xiàn)狀做好相對應的風險處理措施，嚴格貫徹內(nèi)外兼顧的財會管理原則，以此來保證財會外包工作得以高效開展。2.合理選擇外包公司中小企業(yè)在選擇第三方外包商時應當從多個層面、多個角度入手全面、嚴謹考慮，其中包括外包費用、業(yè)務流程及合作對象的工作理念等。企業(yè)管理者不能將節(jié)約成本放在第一位，而是要重點關注外包商的綜合資質(zhì)、服務質(zhì)量及在行業(yè)內(nèi)的品牌影響力。初期篩查工作之后，還應與外包商進行密切溝通，盡量與其建立長期合作關系。此外，也可以考慮委派專業(yè)人員進入外包公司進行長期考察，一旦發(fā)現(xiàn)有風險問題存在，則可提前終止合作，減少損失。合作關系確立后，企業(yè)與外包商之間將會形成利益共同體，提高合同內(nèi)容的完善性，約束好雙方行為的同時避免出現(xiàn)信息丟失與信息泄露的風險。3.增加對財務會計外包知識的了解企業(yè)在開展財會外包業(yè)務之前，不僅需要對第三方外包商的相關資質(zhì)進行仔細調(diào)查，同時還要針對自身當前的財務狀況進行深入分析。首先，企業(yè)需要明確財務會計的發(fā)展目標，在此基礎之上來制定出行之有效的發(fā)展規(guī)劃。同時還要結合自身的經(jīng)營現(xiàn)狀來考慮在產(chǎn)出經(jīng)濟效益的過程中是否存在經(jīng)營風險。在做好科學衡量之后，重新審視外包決策的合理性與可行性。另外，財務會計外包業(yè)務并不一定適合所有的中小企業(yè)，也并不意味著一旦選擇財務外包形式，則必須要將所有業(yè)務進行外包處理，而是要考慮將其中的一部分業(yè)務交予外包機構，并在這一過程中對外包機構的經(jīng)營能力作出再次判斷，使其財務活動的處理效率可以達到應有水平。另外，此種操作還能夠幫助企業(yè)更好地規(guī)避各個部門之間所存在的財務作假問題，進一步提升財務活動的運行速度，使得財務處理結果達到更加理想的狀態(tài)。4.重視信息安全保護對于任何企業(yè)來說，在進行財務會計外包業(yè)務時都可能存在機密外泄的風險，業(yè)務規(guī)劃、經(jīng)營戰(zhàn)略及客戶信息都是企業(yè)在發(fā)展歷程中所積累的重要資本。因此，要制定出完善的外包保密措施，以此來維護好自身的合法權益。當做好基礎的準備工作并確定合作外包服務商之后，企業(yè)則需要從以下兩個方面著手防范外包活動中可能出現(xiàn)的信息安全風險。首先，在簽訂合同之前應當做好充分的信息管理工作。中小企業(yè)在決定將財務會計業(yè)務進行外包處理后，要對合作外包商的業(yè)績表現(xiàn)及相關報價進行逐一核對，在此基礎之上對信譽度進行評估。隨后，企業(yè)要按照自身的需求，合理選擇相應的外包項目，并制定出相對應的管理條款，根據(jù)相應標準謹慎選擇合作對象?？梢钥紤]借鑒其他企業(yè)的優(yōu)秀經(jīng)驗，督促外包商在各個方面做出合理改進。并對合同中的條款進行逐條分析，從根本上杜絕模糊項目的存在，以此有效降低風險。通常情況下，合同內(nèi)容應當包括財會外包項目的具體內(nèi)容、相關費用的支付時間及財會外包的有效期限與雙方權利，等等。其次，企業(yè)要根據(jù)已經(jīng)簽訂完成后的合約信息來做好跟進工作。為了使外包業(yè)務質(zhì)量達到預期效果，企業(yè)需要對外包服務商所反饋的財務信息進行綜合評估，并對后續(xù)的工作效果及時跟進，針對其中所存在的問題作出合理調(diào)整。5.完善與之相關的財經(jīng)法規(guī)直至目前為止，針對企業(yè)的財務會計外包業(yè)務尚未制定出系統(tǒng)化的政策法規(guī)，其中只有一些零星的條文內(nèi)容，這會在很大程度上增加中小企業(yè)財務會計外包的風險。為此，政府需要針對當前的不穩(wěn)定市場環(huán)境，盡快出臺相對完善的管理系統(tǒng)與法律政策，以此來改善相關市場環(huán)境。目前，國內(nèi)已經(jīng)有多個地方政府部門開始全力推動財務會計外包市場的蓬勃發(fā)展，并針對當?shù)氐陌l(fā)展情況來制定區(qū)域政策。由于這些規(guī)定要求具有較高的靈活度，因此也取得了較為理想的約束效果。還可以積極借鑒先進國家的成功案例，結合我國國情來總結寶貴經(jīng)驗，積極運用現(xiàn)代化信息手段，對財務管理會計的外包業(yè)務進行精準細分，使得中小企業(yè)利用法律來維護自身的合法權益。

四、結語

綜上所述，財務管理活動對于中小企業(yè)而言至關重要。通過開展財會外包業(yè)務，與第三方合作商建立長期的合作關系，不僅可以幫助中小企業(yè)減少經(jīng)營成本支出，同時還能夠進一步提高核心競爭力，擴大市場份額。為此，中小企業(yè)要明確財會管理目標，認清自身的發(fā)展優(yōu)勢和劣勢，遵循揚長避短的原則，合理控制財務會計外包的業(yè)務風險。

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作者：祁超 單位：中海石油財務有限責任公司