第一章總則第一條為貫徹落實總局黨組《關(guān)于加強對稅收執(zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)監(jiān)督制約的決定》，規(guī)范全省國稅系統(tǒng)財務(wù)管理行為，強化監(jiān)督制約，保證各項財務(wù)規(guī)章制度正確實施，根據(jù)總局黨組《關(guān)于加強國家稅務(wù)局系統(tǒng)財務(wù)管理權(quán)監(jiān)督制約的實施辦法》，結(jié)合我省國稅系統(tǒng)實際，制定本辦法。第二條本辦法所稱財務(wù)管理權(quán)，是指單位預算編制管理、資金分配、資金使用及管理、基本建設(shè)項目及固定資產(chǎn)管理、大宗物品采購等財務(wù)管理行為的決策權(quán)。財務(wù)管理權(quán)監(jiān)督的對象是各級國稅局具有財產(chǎn)物資管理權(quán)的責任人及其管理行為。第三條財務(wù)管理權(quán)監(jiān)督制約工作堅持黨組統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理、逐級監(jiān)督的原則。其日常工作，在各級黨風廉政建設(shè)領(lǐng)導小組統(tǒng)一領(lǐng)導下，各有關(guān)職能部門共同參與組織實施。第四條全省各級國稅局及所屬事業(yè)單位財務(wù)管理權(quán)的監(jiān)督制約，均適用本辦法。第二章監(jiān)督制約的主要內(nèi)容和要求第五條預算編制管理的監(jiān)督（一）各級國稅局的預算編制應(yīng)嚴格遵循以收定支、量入為出；統(tǒng)籌兼顧、確保重點；收支平衡、略有結(jié)余的原則；嚴格按規(guī)定程序及上級主管部門規(guī)定的報表格式及要求編制年度預算；（二）年度預算經(jīng)本單位領(lǐng)導集體討論后，報上一級主管部門審批，未經(jīng)原審批機關(guān)批準，不得隨意變更和調(diào)整預算；（三）各級國稅局應(yīng)嚴格執(zhí)行上級主管部門批復的預算，并定期報告預算執(zhí)行情況。第六條資金分配的監(jiān)督（一）凡納入單位財務(wù)部門管理的各項資金，包括上級撥入預算資金和單位取得的其他收入資金均應(yīng)納入資金分配范圍；（二）資金分配應(yīng)遵循公正、公平、公開的原則，建立資金分配制度，制定資金分配標準和辦法，杜絕資金分配的隨意性；（三）上級單位在分配預算資金時，應(yīng)統(tǒng)籌兼顧、確保重點，即在保證人員經(jīng)費支出和開展正常工作必不可少開支的前提下，再安排其他支；（四）上級單位不得截留、挪用分配給下級單位的經(jīng)費；（五）資金分配應(yīng)由財務(wù)部門提出初步方案，經(jīng)局黨組會議研究決定，并報上級主管部門備案。第七條資金使用及管理的監(jiān)督（一）各級國稅局不得亂發(fā)獎金和實物等，更不得向業(yè)務(wù)單位和下級單位亂拉資金為本單位職工搞福利；（二）各級國稅局不得用各類資金炒股票、炒房地產(chǎn)、進行期貨交易和投資入股，也不得為企事業(yè)單位、個體戶的經(jīng)營活動提供擔保；（三）各級國稅局應(yīng)建立健全各項支出管理制度，嚴格執(zhí)行支出預算和標準，防止多頭審批和無計劃開支。重大經(jīng)費支出和超預算開支實行民主決策、集體審批；（四）專項資金應(yīng)專款專用，不得隨意改變用途和額度。項目完成后，要向上級單位報送專項資金決算和使用情況報告；（五）各級國稅局在業(yè)務(wù)活動中與其他單位和個人發(fā)生的預收、預付、代保管等待結(jié)算款項，應(yīng)嚴格遵守以下原則：發(fā)生的往來款項應(yīng)及時進行清理，不得長期掛帳;基建、大宗物品購置等暫付款項，要根據(jù)核定的預算和合同，按規(guī)定的審批手續(xù)，通過銀行轉(zhuǎn)帳方式辦理支付，任何單位和個人不得以現(xiàn)金方式支付；各項暫付款不得用于個人借支，也不得借給無預算關(guān)系的單位;任何單位均不得向系統(tǒng)內(nèi)同級單位借款，不得向沒有預算關(guān)系的企事業(yè)單位借款；（六）各級國稅局應(yīng)嚴格執(zhí)行《國家稅務(wù)局系統(tǒng)其他收入管理規(guī)定》，將取得的各項收入，統(tǒng)一歸口財務(wù)部門，納入預算管理；（七）各級國稅局應(yīng)嚴格按照《國家稅務(wù)局系統(tǒng)銀行帳戶管理暫行辦法》和有關(guān)政策規(guī)定在當?shù)貒谢驀铱毓摄y行開設(shè)銀行帳戶，并按照“下管一級”的財務(wù)管理體制履行報批手續(xù)，單位內(nèi)部其他部門確需開設(shè)銀行帳戶的，需經(jīng)財務(wù)部門審核后，再按規(guī)定程序報批；（八）各級財務(wù)部門要以按照批準的預算或文件為依據(jù)，嚴格按照撥款程序及時下?lián)苜Y金，因特殊情況需要提前或推遲撥款的，應(yīng)報分管局領(lǐng)導批準后辦理；資金的撥付應(yīng)集中財務(wù)部門辦理，其他部門不得向下級單位辦理資金撥款。第八條基建項目管理的監(jiān)督（一）嚴格基建立項審批手續(xù)。各級國稅局的基建項目，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局和省局有關(guān)規(guī)定，先審批、后立項、再建設(shè)，不得先開工后審批、邊報批邊施工。建設(shè)過程中因特殊原因需要調(diào)整設(shè)計方案、預算的，應(yīng)按基建管理有關(guān)規(guī)定報批，不準擅自決定實施；（二）加強對基建項目的領(lǐng)導。有基建項目的單位要成立由局領(lǐng)導、財務(wù)、監(jiān)察及其他有關(guān)部門參加的基建項目領(lǐng)導小組，落實項目責任人；（三）加強對基建項目的管理。工程設(shè)計、工程施工、工程裝璜以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等采購一律按有關(guān)規(guī)定實行公開招標;實行工程監(jiān)理制，嚴格按設(shè)計方案施工，確保工程質(zhì)量;嚴格按工程進度和工程預算撥付工程款;項目竣工后，委托中介機構(gòu)對工程進行竣工決算審計。對項目的財務(wù)審計，如本單位財務(wù)力量不足，可以委托中介機構(gòu)進行。第九條固定資產(chǎn)管理的監(jiān)督（一）各級國稅局要嚴格按照《安徽省國家稅務(wù)局系統(tǒng)固定資產(chǎn)管理暫行辦法》的規(guī)定，認真進行固定資產(chǎn)核算與管理，嚴格按規(guī)定辦理固定資產(chǎn)的購置、無償調(diào)撥、出售、報廢和報損手續(xù)；（二）各級國稅局占有、使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時、完整登記入帳，資產(chǎn)管理與使用部門應(yīng)定期進行核對，做到帳、物相符；（三）固定資產(chǎn)的報廢和報損，要由財務(wù)、監(jiān)察、資產(chǎn)管理及技術(shù)等部門進行鑒定，按財產(chǎn)處置權(quán)限進行審批，未經(jīng)批準任何單位和個人不得隨意處置；（四）各級國稅局占有、使用的房屋建筑物、土地、車輛及單位原值在五萬元以上的固定資產(chǎn)出售要經(jīng)社會中介機構(gòu)進行評估，并逐步實行公開拍賣；（五）撤消或合并的單位，應(yīng)對本單位的固定資產(chǎn)進行清理造冊，并將處置意見報上級單位審批。固定資產(chǎn)的處置收入屬單位所有，按有關(guān)規(guī)定登記入帳。第十條大宗物品采購的監(jiān)督（一）服裝制作、票證印制、大宗物品采購一律實行政府采購?？偩忠?guī)定的采購目錄內(nèi)的物資，由各單位根據(jù)需求層層匯總上報總局統(tǒng)一實行政府采購；省局規(guī)定的采購目錄內(nèi)的物資，由各單位根據(jù)需求層層匯總上報省局統(tǒng)一實行政府采購，總局或省局規(guī)定采購目錄以外的物資由市、縣局組織實施；（二）有采購權(quán)的單位要成立由財務(wù)、監(jiān)察、物資管理等部門和有關(guān)人員組成的招標評標工作組，負責辦理本單位政府采購招標評標事宜；（三）招標采購過程應(yīng)規(guī)范運作，任何人不得干預招標工作，更不得搞假招標，工作人員不得與投標人串通，影響投標價格和評標結(jié)果；（四）各單位政府采購應(yīng)遵循公正性、效益性、競爭性原則，并主動接受上級主管部門監(jiān)督。第十一條會計核算的監(jiān)督（一）各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳簿，編制財務(wù)報表；必須依法設(shè)置會計帳簿，并保證其真實、完整；會計機構(gòu)、會計人員不得偽造、變造、涂改或毀損會計憑證、會計帳簿和其他會計資料，提供虛假財務(wù)報告；（二）各單位應(yīng)當定期將會計帳簿記錄與實物、款項以及有關(guān)資料相互核對，保證會計帳簿記錄與實物及款項的實有數(shù)相符、會計帳簿記錄與會計憑證的有關(guān)內(nèi)容相符、會計帳簿之間相互對應(yīng)的記錄相符、會計帳簿記錄與會計報表有關(guān)內(nèi)容相符；（三）各單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。任何單位或個人不得以任何方式授意、指使、強令會計機構(gòu)或會計人員違反財經(jīng)法規(guī)，違法辦理會計事項；會計機構(gòu)、會計人員對違法違規(guī)的會計事項，應(yīng)當拒絕辦理或按照職權(quán)予以糾正；任何單位和個人不得對依法履行職責、抵制違法違規(guī)行為的會計人員實行打擊報復；（四）各單位必須依照有關(guān)部門法律、法規(guī)，接受上級主管部門和其他有權(quán)監(jiān)督檢查部門依法實施的監(jiān)督檢查，如實提供各種會計資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報。第三章監(jiān)督制約的方法第十二條日常監(jiān)督（一）實行權(quán)力分解。各級國稅局的財、物管理，實行管事權(quán)與管財權(quán)分離。管財部門不得直接進行本單位的固定資產(chǎn)、低值易耗品等實物管理；（二）明確崗位設(shè)置和人員分工。各級國稅局嚴格按照國稅系統(tǒng)經(jīng)費會計制度規(guī)定，會計、出納分設(shè)。出納不得兼管內(nèi)部稽核、會計檔案和收入、支出帳戶的登記工作；（三）各級國稅局的經(jīng)費分配、基建等重大問題必須由單位領(lǐng)導班子集體討論決定，分管領(lǐng)導要嚴格按照集體討論的決定審批執(zhí)行；（四）加強財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督制度建設(shè)。各級國稅局要加強對本單位和下級單位內(nèi)部財務(wù)管理制度建設(shè)，明確責任，嚴格考核。各單位必須建立會計人員崗位責任制度、內(nèi)控制度、稽核制度、報銷審批制度、財產(chǎn)清查制度。第十三條審計監(jiān)督（一）充實財務(wù)審計人員。省、市國家稅務(wù)局要設(shè)置專職財務(wù)審計人員，縣級國家稅務(wù)局要設(shè)置兼職財務(wù)審計人員，增強審計力量，加大監(jiān)督力度；系統(tǒng)內(nèi)部財務(wù)審計由各級國稅局計材部門牽頭，監(jiān)察室參與組織實施。（二）強化內(nèi)部財務(wù)審計。各級國稅局必須嚴格按照《安徽省國家稅務(wù)局系統(tǒng)內(nèi)部財務(wù)審計實施辦法》規(guī)定，對本級及所屬下級單位的經(jīng)費預算、財務(wù)收支、專項資金使用、固定資產(chǎn)管理實行全面審計，每年審計面不得少于40%；基建工程、大宗物品采購等情況必須逐項審計，必要時可延伸審計；（三）加強對內(nèi)部審計工作的監(jiān)督檢查。上級單位必須加強對下級單位內(nèi)部財務(wù)審計工作的指導，監(jiān)督檢查內(nèi)部審計工作的完成情況和審計工作的質(zhì)量；建立上下級工作聯(lián)系制度和審計問題糾正落實情況反饋制度，各級國稅局必須在每年十二月二十日前將當年的內(nèi)部審計總結(jié)逐級上報。第十四條群眾監(jiān)督各級國稅局對群眾關(guān)心的重大財務(wù)、資產(chǎn)管理事項實行公開制度，廣泛接受群眾監(jiān)督。（一）經(jīng)費分配情況公開。各級國稅局應(yīng)將上級單位分配的經(jīng)費和分配給下級的經(jīng)費及其分配標準和辦法在一定范圍內(nèi)公開；（二）財務(wù)收支情況公開。各級國稅局對本系統(tǒng)和本級機關(guān)的經(jīng)費收支情況應(yīng)定期向局務(wù)會議或局長辦公會議報告，重大財務(wù)支出、群眾關(guān)心的熱點，應(yīng)向中層干部公開，必要時可向全體干部公開?；鶎臃志重攧?wù)收支情況每季度在全局公布一次；（三）審計結(jié)果公開。上級單位和審計部門對本單位的審計報告、審計意見書、審計中發(fā)現(xiàn)的問題及問題糾正落實情況、審計決定書等應(yīng)向中層干部公開，必要時可向全體干部公開；（四）大宗物品采購情況公開。本單位大宗物品的購置、服裝制作、工程服務(wù)和計算機硬件購置、軟件開發(fā)及服務(wù)等采購情況要在一定范圍內(nèi)公開。公布的主要內(nèi)容包括招標范圍、標的、評標、定標情況等；（五）基建情況公開?；椖块_工前，將項目的投資規(guī)模、投資概算、資金來源、工程施工單位、工程監(jiān)理單位、項目建設(shè)領(lǐng)導小組成員等情況在本單位公開。項目建設(shè)過程中，將工程進度、資金投入等情況每半年公布一次。遇有特殊原因，經(jīng)批準調(diào)整投資規(guī)模或預算，也要在本單位公開。項目竣工審計后及時公布審計結(jié)果；（六）固定資產(chǎn)情況公開。各級國稅局必須對本單位的辦公用房（包括在用、出租、閑置）、職工住房（按房改政策出售給職工的住房）、車輛、辦公設(shè)備占有及變動情況每年公布一次。第四章責任追究及罰則第十五條各級國稅局必須嚴格執(zhí)行國家法律、法規(guī)及各項財務(wù)規(guī)章制度，按照本辦法規(guī)定認真進行監(jiān)督管理。對違反本辦法規(guī)定的行為，除對單位給予一定的處罰外，還要追究單位主要領(lǐng)導、分管領(lǐng)導、部門負責人、直接責任人的責任；構(gòu)成犯罪的，要移送司法部門依法追究刑事責任。第十六條違反本辦法，有下列行為之一的，責令限期改正，情節(jié)嚴重的，給予單位通報批評：（一）財務(wù)管理制度不健全，職責不明確的；（二）不按規(guī)定設(shè)置會計賬簿的；（三）不按規(guī)定開設(shè)銀行帳戶的；（四）不按規(guī)定實行政府采購的；（五）重大開支項目不按規(guī)定程序?qū)徟模唬﹫髲U、報損固定資產(chǎn)不進行鑒定或出售固定資產(chǎn)不經(jīng)社會中介機構(gòu)評估的。第十七條違反本辦法，有下列行為之一的，給予單位通報批評，扣減預算經(jīng)費；情節(jié)嚴重的，依照有關(guān)規(guī)定，對單位主要領(lǐng)導、分管領(lǐng)導、部門負責人、直接責任人，給予行政處分：（一）預算經(jīng)費未按規(guī)定標準和程序分配的；（二）擅自改變專項經(jīng)費用途的；（三）建項目不按規(guī)定標準和程序辦理的；（四）資金收入不歸口財務(wù)部門統(tǒng)一管理的；（五）資產(chǎn)處置收入、利息收入或其他收入不按規(guī)定入帳的；（六）系統(tǒng)內(nèi)同級單位之間或越級借款的；（七）截留、挪用分配給下級單位經(jīng)費的。第十八條違反本辦法，有下列行為之一的，依照有關(guān)規(guī)定，從重給予行政處分，直至開除公職:（一）授意、指使、強令會計機構(gòu)或會計人員違反財經(jīng)法規(guī)的；（二）會計人員擅自作主或者主動策劃違反財經(jīng)法規(guī)的；（三）涂改、偽造、變造、毀損帳表憑證及其他會計資料的；（四）阻撓檢查或拒不糾正錯誤的。第十九條違反本辦法，有下列行為之一的，沒收單位違規(guī)資金，對單位主要領(lǐng)導、分管領(lǐng)導、部門負責人、直接責任人，視情節(jié)輕重，依照有關(guān)規(guī)定，給予相應(yīng)的行政處分；構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責任：（一）用單位各類資金炒股票、炒房地產(chǎn)、進行期貨交易以及投資入股的；（二）為企事業(yè)單位、個體戶的經(jīng)營活動提供擔保的；（三）向沒有預算關(guān)系的企事業(yè)單位借款或把各類資金借給沒有預算關(guān)系的企事業(yè)單位的；（四）隱瞞收入、轉(zhuǎn)移資金、私設(shè)小金庫及公款私存的；（五）不按規(guī)定劃撥資金，出現(xiàn)違紀行為的；（六）不按規(guī)定履行固定資產(chǎn)處置的審批手續(xù)，造成國有資產(chǎn)流失的。第二十條單位負責人對依法履行職責、抵制違反本規(guī)定行為的財務(wù)人員以降級、撤職、調(diào)離工作崗位等方式實行打擊報復的，給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，移交司法部門依法追究刑事責任。第二十一條主管部門、監(jiān)督部門及其人員應(yīng)認真履行監(jiān)督職責，正確行使監(jiān)督權(quán)利。對于濫用權(quán)力，包庇、隱瞞事實，對重大事項不及時上報，對違紀行為不制止、不查處以及徇私舞弊、收受賄賂的行為，視情節(jié)輕重，追究相關(guān)責任。第二十二條違反本辦法規(guī)定行為的責任人，除依照有關(guān)規(guī)定給予行政處理、行政處分或依法移送司法機關(guān)追究刑事責任外，并可按有關(guān)規(guī)定給予適當?shù)慕?jīng)濟處罰。第五章附則第二十三條各市國稅局、省局所屬事業(yè)單位可根據(jù)本辦法制定具體實施細則。第二十四條本辦法未盡事宜，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。以前有關(guān)規(guī)定與本辦法相抵觸的，按本辦法執(zhí)行。第二十五條本辦法由省國稅局負責解釋。第二十六條本辦法自印發(fā)之日起施行。

200*年是××集團公司推進行業(yè)改革、拓展市場、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵年，也是財務(wù)審計部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財務(wù)審計部堅持“以市場為導向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團公司整體工作部署和財務(wù)審計工作重點，團結(jié)奮進，真抓實干，完成了部門職責和公司領(lǐng)導交辦的任務(wù)，取得一定的成績。為了總結(jié)經(jīng)驗教訓，更好的完成200*年的各項工作任務(wù)，我部就財務(wù)、審計方面的工作作出總結(jié)如下：

一、200*年財務(wù)審計工作的簡要回顧

（一）財務(wù)方面的工作

1、切實加強財務(wù)管理

根據(jù)集團公司規(guī)范財務(wù)管理、優(yōu)化財務(wù)審核程序、提升財務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務(wù)審計部將財務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負責”的原則進行管理。財務(wù)審計部主要具體負責集團公司各類資產(chǎn)的財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)分析及財務(wù)報告和各分、子公司的財務(wù)管理和財務(wù)內(nèi)部會計憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財務(wù)審計部的職能作用。

2、強力整頓財經(jīng)秩序

2005年是**集團公司推進行業(yè)改革、拓展市場、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵年，也是財務(wù)審計部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財務(wù)審計部堅持“以市場為導向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團公司整體工作部署和財務(wù)審計工作重點，團結(jié)奮進，真抓實干，完成了部門職責和公司領(lǐng)導交辦的任務(wù)，取得一定的成績。為了總結(jié)經(jīng)驗教訓，更好的完成2005年的各項工作任務(wù)，我部就財務(wù)、審計方面的工作作出總結(jié)如下：

一、2005年財務(wù)審計工作的簡要回顧

（一）財務(wù)方面的工作

1、切實加強財務(wù)管理

根據(jù)集團公司規(guī)范財務(wù)管理、優(yōu)化財務(wù)審核程序、提升財務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務(wù)審計部將財務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負責”的原則進行管理。財務(wù)審計部主要具體負責集團公司各類資產(chǎn)的財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)分析及財務(wù)報告和各分、子公司的財務(wù)管理和財務(wù)內(nèi)部會計憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財務(wù)審計部的職能作用。

2、強力整頓財經(jīng)秩序

各位領(lǐng)導：

大家好，20**年以來，在集團公司的正確領(lǐng)導下，在各部門的大力支持下，按照集團公司的統(tǒng)一部署和財務(wù)審計工作重點，團結(jié)奮進，真抓實干，在全體財務(wù)人員的共同努力下，獲得了“威海國稅、地稅誠信納稅企業(yè)”、“內(nèi)審先進單位”、“誠信信貸企業(yè)”等多種榮譽稱號，爭取財政到位資金11136萬元，五諸河流域?qū)ｍ椯Y金400萬元，世行到位資金2000萬元，圓滿完成了年度目標任務(wù)和集團領(lǐng)導交辦的其他任務(wù)，認真履行了部門工作職責。主要抓好以下五方面工作：

一、抓職能發(fā)展。一是從工作的思想認識上提高，針對財務(wù)審計人員比較安于現(xiàn)狀、缺乏競爭意識和危機感，看問題、做事情缺少前瞻性的特點，強化管理意識。使財務(wù)審計人員深知財務(wù)僅僅作好核算是不夠的，管理跟不上核算的再細也沒有用，核算是基礎(chǔ)，管理是目的，在作好基礎(chǔ)工作的同時要提高管理意識，要求財務(wù)審計人員在思想上要高度重視財務(wù)管理。如對每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的核算，在考慮核算要求的同時，還要考慮該業(yè)務(wù)對公司的現(xiàn)在和將來在管理上和稅收政策上的影響問題，現(xiàn)在考慮不充分，以后出現(xiàn)紕漏就難以彌補。二是從內(nèi)部管理制度報表資料上提高。即結(jié)合考核辦法，對內(nèi)部管理報表的格式及內(nèi)容進行適宜調(diào)整，符合管理要求又要滿足內(nèi)部考核需求；建立成本費用明細分類目錄，使成本費用核算、預算合同管理，有統(tǒng)一歸口的依據(jù)；修改完善了會計結(jié)算單，推出了會計憑證管理辦法；設(shè)置資金管理辦法，嚴格實行收支兩條線管理，為公司進一步規(guī)范目標化管理提高經(jīng)營績效，統(tǒng)籌高效的運用資金，鋪下良好的基礎(chǔ)，從而在職能管理上邁出一大步。

二、抓制度建設(shè)。制度屬于企業(yè)的硬性管理，任何成功的企業(yè)無一例外的有其嚴格的規(guī)章制度。今年以來，財務(wù)審計部內(nèi)部制定了固定資產(chǎn)管理、低值易耗管理等多方面規(guī)章制度，并深入了解各公司實際情況，與報帳員進行交流，進一步完善了業(yè)務(wù)報銷流程。為公司各項內(nèi)部管理制度推進，建設(shè)財務(wù)管理內(nèi)外環(huán)境盡了我們應(yīng)盡的職責。

三、抓團隊建設(shè)。財務(wù)審計部門的力量相對薄弱,一方面將對人員重新組合搭配,進行高效有序的組織，另一方面繼續(xù)加強培訓,使員工真正做到駕熟就輕,工作嚴謹、作風廉潔、認真細致。充分發(fā)揮團隊合作精神，堅持做到三個滿意：“讓客戶滿意、讓員工滿意、讓各部門主管領(lǐng)導滿意”，建設(shè)一支團結(jié)向上、公正廉潔的財務(wù)審計隊伍。

四、抓基本職能。首先，作好資金調(diào)度和信貸工作資金對于企業(yè)來說，就如“血液”對于人體一樣重要。今年工程建設(shè)全面鋪開，各經(jīng)營管理機構(gòu)逐步建立，新員工不斷加盟。資金需求日益增加。公司承受了巨大的資金壓力。我部根據(jù)工程建設(shè)和公司發(fā)展的要求，規(guī)范集團經(jīng)濟運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風險，提高資金使用效率，集團公司資金管理全部納入結(jié)算中心統(tǒng)一管理。嚴格實行收支兩條線，切實履行職責，管理好各個環(huán)節(jié)，尤其在今年所有的物資全部集中支付的前提下，堅持靈活運用原則，充分發(fā)揮資金時間價值，保證了工程建設(shè)的順利進行。并與銀行密切合作，將沉積資金采用“協(xié)定存款”等方式，提高公司存款資金增值率，資金的成功運作保證了公司的正常運轉(zhuǎn)，更是繼續(xù)樹立了集團公司“誠信信貸企業(yè)”的良好形象。作好稅收管理工作。認真學習稅收的相關(guān)政策，在每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時都仔細思考，積極辦理了有關(guān)房產(chǎn)稅、土地稅收減、免工作，并由此得到地方稅務(wù)局準予減免56.78萬元的稅收減免批復，為集團公司取得了實質(zhì)性的經(jīng)濟收益。作好財務(wù)分析工作。深入開展經(jīng)濟活動分析，不局限在帳面上的說明分析，作好日常財務(wù)分析資料的收集，對支出預算、開支計劃、資源分配提出合理化建議。作好審計工作。**年我們將審計工作重點放在工程竣工財務(wù)決算和國債項目決算工作上。積極跑施工單位、財政部門，中介機構(gòu)作好有關(guān)資料的收集，數(shù)據(jù)的整理和報送工作，目前共計報送財政部門工程竣工財務(wù)決算7份。另外對于電力工程審計，以前由于行業(yè)問題，所有電力工程都按對方的預算交費。今年，在生產(chǎn)發(fā)展部設(shè)備科的大力協(xié)助下，我們對所發(fā)生的所有電力工程進行審計，在電力部門極力不配合的情況，我們克服種種困難，全年審計電力結(jié)算金額130萬元，審減30萬元，為集團公司工程建設(shè)節(jié)約了成本。使公司的經(jīng)濟運行平穩(wěn)過渡，職工的利益得到充分保證。

編者按：本文主要從由來、作法、體會進行講述。其中，主要包括：市領(lǐng)導摸清村底的初衷、市政府另辟蹊徑的安排、審計局拓展領(lǐng)域的探索、在認識上突破兩個誤區(qū)、在定點上選擇三種類型、在內(nèi)容上突出六審六查、在方法上注重兩個結(jié)合。、在處理上把住三道關(guān)口、在善后上搞好三項服務(wù)、領(lǐng)導重視是保證、部門配合是關(guān)鍵、確保質(zhì)量是根本等，具體材料請詳見：

為強化村級財務(wù)監(jiān)督和管理，更好地服務(wù)于社會主義新農(nóng)村建設(shè)，去年我們嘗試開展了村級財務(wù)審計工作。根據(jù)市政府的安排，我們對碼頭等4個行政村2006－2007年度村級財務(wù)狀況進行了審計調(diào)查，查出違紀金額118萬元，糾正金額69萬元。入庫金額13.4萬元，提出改進意見15條，均被有關(guān)部門和鄉(xiāng)村采納。

一、由來

1、市領(lǐng)導摸清村底的初衷。2007年，市政府主要領(lǐng)導為了摸清稅改后村級財務(wù)底細，給市政協(xié)出題進行專題調(diào)研。于是，由市政協(xié)牽頭組織了審計、財政、農(nóng)業(yè)等部門參加的調(diào)研小組，對全市21個鄉(xiāng)(鎮(zhèn))場、街道的村級財務(wù)狀況進行了全面調(diào)查。調(diào)研結(jié)果表明，村級財務(wù)管理存在許多問題，主要表現(xiàn)在：(1)白條抵庫嚴重；(2)無手續(xù)借支公款；(3)虛開發(fā)票報賬，用非正規(guī)發(fā)票入賬；(4)村務(wù)公開、村民理財沒有落到實處；(5)項目工程竣工結(jié)算未經(jīng)審計而報賬；(6)村級招待費用過多，資金使用不合理；(7)村級債務(wù)負擔沉重。

2、市政府另辟蹊徑的安排。針對村級財務(wù)存在的諸多問題，市政府另辟蹊徑，摒棄村級集體經(jīng)濟組織審計由農(nóng)業(yè)局經(jīng)管站負責的傳統(tǒng)做法，下發(fā)專門文件，授權(quán)市審計局對碼頭等4個村2006～2007年村級財務(wù)狀況進行審計調(diào)查。

3、審計局拓展領(lǐng)域的探索。近年來，基層審計機關(guān)的審計面越來越窄，拓展審計領(lǐng)域是擺在基層審計機關(guān)的新課題。在對鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導任期經(jīng)濟責任審計的延伸審計過程中，發(fā)現(xiàn)村級財務(wù)管理存在諸多不容忽視的問題，于是我們把審計監(jiān)督的目光轉(zhuǎn)向關(guān)注村級財務(wù)上來，利用領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計這個平臺，把審計的觸角延伸到村級財務(wù)管理領(lǐng)域，我們的思路正好與市政府的決策合拍。

各位領(lǐng)導：

大家好，20*年以來，在集團公司的正確領(lǐng)導下，在各部門的大力支持下，按照集團公司的統(tǒng)一部署和財務(wù)審計工作重點，團結(jié)奮進，真抓實干，在全體財務(wù)人員的共同努力下，獲得了“威海國稅、地稅誠信納稅企業(yè)”、“內(nèi)審先進單位”、“誠信信貸企業(yè)”等多種榮譽稱號，爭取財政到位資金11136萬元，五諸河流域?qū)ｍ椯Y金400萬元，世行到位資金2000萬元，圓滿完成了年度目標任務(wù)和集團領(lǐng)導交辦的其他任務(wù)，認真履行了部門工作職責。主要抓好以下五方面工作：

一、抓職能發(fā)展。一是從工作的思想認識上提高，針對財務(wù)審計人員比較安于現(xiàn)狀、缺乏競爭意識和危機感，看問題、做事情缺少前瞻性的特點，強化管理意識。使財務(wù)審計人員深知財務(wù)僅僅作好核算是不夠的，管理跟不上核算的再細也沒有用，核算是基礎(chǔ)，管理是目的，在作好基礎(chǔ)工作的同時要提高管理意識，要求財務(wù)審計人員在思想上要高度重視財務(wù)管理。如對每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的核算，在考慮核算要求的同時，還要考慮該業(yè)務(wù)對公司的現(xiàn)在和將來在管理上和稅收政策上的影響問題，現(xiàn)在考慮不充分，以后出現(xiàn)紕漏就難以彌補。二是從內(nèi)部管理制度報表資料上提高。即結(jié)合考核辦法，對內(nèi)部管理報表的格式及內(nèi)容進行適宜調(diào)整，符合管理要求又要滿足內(nèi)部考核需求；建立成本費用明細分類目錄，使成本費用核算、預算合同管理，有統(tǒng)一歸口的依據(jù)；修改完善了會計結(jié)算單，推出了會計憑證管理辦法；設(shè)置資金管理辦法，嚴格實行收支兩條線管理，為公司進一步規(guī)范目標化管理提高經(jīng)營績效，統(tǒng)籌高效的運用資金，鋪下良好的基礎(chǔ)，從而在職能管理上邁出一大步。

二、抓制度建設(shè)。制度屬于企業(yè)的硬性管理，任何成功的企業(yè)無一例外的有其嚴格的規(guī)章制度。今年以來，財務(wù)審計部內(nèi)部制定了固定資產(chǎn)管理、低值易耗管理等多方面規(guī)章制度，并深入了解各公司實際情況，與報帳員進行交流，進一步完善了業(yè)務(wù)報銷流程。為公司各項內(nèi)部管理制度推進，建設(shè)財務(wù)管理內(nèi)外環(huán)境盡了我們應(yīng)盡的職責。

三、抓團隊建設(shè)。財務(wù)審計部門的力量相對薄弱,一方面將對人員重新組合搭配,進行高效有序的組織，另一方面繼續(xù)加強培訓,使員工真正做到駕熟就輕,工作嚴謹、作風廉潔、認真細致。充分發(fā)揮團隊合作精神，堅持做到三個滿意：“讓客戶滿意、讓員工滿意、讓各部門主管領(lǐng)導滿意”，建設(shè)一支團結(jié)向上、公正廉潔的財務(wù)審計隊伍。

四、抓基本職能。首先，作好資金調(diào)度和信貸工作資金對于企業(yè)來說，就如“血液”對于人體一樣重要。今年工程建設(shè)全面鋪開，各經(jīng)營管理機構(gòu)逐步建立，新員工不斷加盟。資金需求日益增加。公司承受了巨大的資金壓力。我部根據(jù)工程建設(shè)和公司發(fā)展的要求，規(guī)范集團經(jīng)濟運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風險，提高資金使用效率，集團公司資金管理全部納入結(jié)算中心統(tǒng)一管理。嚴格實行收支兩條線，切實履行職責，管理好各個環(huán)節(jié)，尤其在今年所有的物資全部集中支付的前提下，堅持靈活運用原則，充分發(fā)揮資金時間價值，保證了工程建設(shè)的順利進行。并與銀行密切合作，將沉積資金采用“協(xié)定存款”等方式，提高公司存款資金增值率，資金的成功運作保證了公司的正常運轉(zhuǎn)，更是繼續(xù)樹立了集團公司“誠信信貸企業(yè)”的良好形象。作好稅收管理工作。認真學習稅收的相關(guān)政策，在每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時都仔細思考，積極辦理了有關(guān)房產(chǎn)稅、土地稅收減、免工作，并由此得到地方稅務(wù)局準予減免56.78萬元的稅收減免批復，為集團公司取得了實質(zhì)性的經(jīng)濟收益。作好財務(wù)分析工作。深入開展經(jīng)濟活動分析，不局限在帳面上的說明分析，作好日常財務(wù)分析資料的收集，對支出預算、開支計劃、資源分配提出合理化建議。作好審計工作。*年我們將審計工作重點放在工程竣工財務(wù)決算和國債項目決算工作上。積極跑施工單位、財政部門，中介機構(gòu)作好有關(guān)資料的收集，數(shù)據(jù)的整理和報送工作，目前共計報送財政部門工程竣工財務(wù)決算7份。另外對于電力工程審計，以前由于行業(yè)問題，所有電力工程都按對方的預算交費。今年，在生產(chǎn)發(fā)展部設(shè)備科的大力協(xié)助下，我們對所發(fā)生的所有電力工程進行審計，在電力部門極力不配合的情況，我們克服種種困難，全年審計電力結(jié)算金額130萬元，審減30萬元，為集團公司工程建設(shè)節(jié)約了成本。使公司的經(jīng)濟運行平穩(wěn)過渡，職工的利益得到充分保證。

將近年來我局后勤管理工作情況匯報如下： 一、財務(wù)管理工作

近年來，我們在財務(wù)管理方面，嚴格遵守《XX市地方稅務(wù)局會計基礎(chǔ)工作規(guī)范及財務(wù)管理暫行辦法》，并積極借鑒外地先進單位的做法，認真學市地稅局及XX市地稅局財務(wù)管理先進經(jīng)驗，積極探索適合我局的財務(wù)管理新模式，使我局的財務(wù)管理水平上一個新臺階。

一是進一步修改完善了我局內(nèi)部會計管理制度。具體包括《XX市地稅局財務(wù)管理暫行辦法》、《XX市地稅局財務(wù)預算審批管理規(guī)定》、《XX市地稅局機關(guān)財務(wù)管理規(guī)定》、《XX市地稅局固定資產(chǎn)管理辦法》、《XX市地稅局財務(wù)人員管理制度》、《XX市地稅局內(nèi)部財務(wù)審計管理辦法》、《XX市地稅局財務(wù)經(jīng)費公開辦法》等。通過建立健全內(nèi)部會計管理制度，使財務(wù)管理工作有法可依，有章可循，財務(wù)管理逐步走上制度化、規(guī)范化軌道。

二是推行財務(wù)管理集約化、精細化、規(guī)范化。自2003年7月份開始，我局對所屬15個基層稅務(wù)所的經(jīng)費財務(wù)全部實行集中統(tǒng)一管理，基層稅務(wù)所全部實行“報賬制”，由市局計劃會計科代為記賬。稅務(wù)經(jīng)費支出實行精細化、規(guī)范化管理，進一步細化財務(wù)預算，堅持1000元以上支出必須實行事前預算審批制度。結(jié)合事前預算審批制度，進一步規(guī)范各項支出的報銷程序，凡是沒有預算以及超預算的大額經(jīng)費支出，財務(wù)部門一律不予報銷。通過細化財務(wù)預算，使稅務(wù)經(jīng)費支出更加合理、規(guī)范，達到節(jié)約資金、提高資金使用效益的功效。

三是使用財務(wù)管理軟件，積極推進財務(wù)會計電算化、財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)化。自2004年1月開始，在市局財務(wù)裝備處的指導下，我局對局機關(guān)及所屬15個基層稅務(wù)所的經(jīng)費財務(wù)全部實行微機記賬，同時微機賬與手工賬并行運行。今年8月份，我局又新購置了掃描儀，將經(jīng)費原始憑證掃進財務(wù)軟件，解決了原始憑證不能進入財務(wù)軟件的弊端。同時也為實現(xiàn)網(wǎng)上財務(wù)監(jiān)控、網(wǎng)上內(nèi)部審計提供了可能。

四是加強監(jiān)控，強化內(nèi)部審計工作。實行財務(wù)預算事前審批制度，規(guī)范報銷程序，并結(jié)合實際制定了我局《內(nèi)部財務(wù)審計管理辦法》，加大內(nèi)部審計工作力度。自2004年開始，我局每年對所屬稅務(wù)所的內(nèi)部審計率達100%。

[摘要]本文將從施工企業(yè)中會計要素受營改增的主要影響出發(fā)，對降低會計要素受營改增影響的主要策略進行分析與探究，希望為相關(guān)施工企業(yè)提供一些幫助和建議。

[關(guān)鍵詞]會計要素；施工企業(yè)；營改增

營改增進程的不斷加深，使未來增值稅完全代替營業(yè)稅成為了必然趨勢，符合國內(nèi)稅制發(fā)展、改革的需要。當營改增相關(guān)政策落實到施工企業(yè)后，其會計核算工作將被賦予全新要求，并推動會計核算的進一步改革，其會計要素或多或少都會受營改增所影響，需要企業(yè)根據(jù)這些影響對行之有效的對策進行制定。

1在施工企業(yè)中會計要素受營改增的主要影響

一般來講，營改增主要從成本、收入、利潤這三個方面影響會計核算。其中，在成本上，營改增使施工企業(yè)的成本在一定程度上減少，對于企業(yè)來說，固定資產(chǎn)占據(jù)自身所有資產(chǎn)的比例最多，營改增未實施前，企業(yè)需要對營業(yè)稅收進行繳納，而且采購施工機械、固定資產(chǎn)等內(nèi)容時無法抵扣進項稅額，這樣便增加了計提折舊成本與采購固定資產(chǎn)成本，而營改增實施后企業(yè)采購施工機械、固定成本時能夠抵扣進項稅額。在收入上，營改增實施后不但要核算經(jīng)濟收入，還要轉(zhuǎn)換成不包含稅負的收入，從而影響了經(jīng)濟效益。在利潤上，營改增未實施前，營業(yè)稅屬于價內(nèi)稅，在核算所得稅的過程中能夠抵扣所得稅，使其所得稅稅負壓力減輕，但營改增落實后施工企業(yè)無法扣除繳納的所得稅，導致其核算所得稅時比實際營業(yè)稅的稅負要高，降低了企業(yè)利潤。

2降低會計要素受營改增影響的主要策略

各位領(lǐng)導：

大家好，20**年以來，在集團公司的正確領(lǐng)導下，在各部門的大力支持下，按照集團公司的統(tǒng)一部署和財務(wù)審計工作重點，團結(jié)奮進，真抓實干，在全體財務(wù)人員的共同努力下，獲得了“威海國稅、地稅誠信納稅企業(yè)”、“內(nèi)審先進單位”、“誠信信貸企業(yè)”等多種榮譽稱號，爭取財政到位資金11136萬元，五諸河流域?qū)ｍ椯Y金400萬元，世行到位資金2000萬元，圓滿完成了年度目標任務(wù)和集團領(lǐng)導交辦的其他任務(wù)，認真履行了部門工作職責。主要抓好以下五方面工作：

一、抓職能發(fā)展。一是從工作的思想認識上提高，針對財務(wù)審計人員比較安于現(xiàn)狀、缺乏競爭意識和危機感，看問題、做事情缺少前瞻性的特點，強化管理意識。使財務(wù)審計人員深知財務(wù)僅僅作好核算是不夠的，管理跟不上核算的再細也沒有用，核算是基礎(chǔ)，管理是目的，在作好基礎(chǔ)工作的同時要提高管理意識，要求財務(wù)審計人員在思想上要高度重視財務(wù)管理。如對每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的核算，在考慮核算要求的同時，還要考慮該業(yè)務(wù)對公司的現(xiàn)在和將來在管理上和稅收政策上的影響問題，現(xiàn)在考慮不充分，以后出現(xiàn)紕漏就難以彌補。二是從內(nèi)部管理制度報表資料上提高。即結(jié)合考核辦法，對內(nèi)部管理報表的格式及內(nèi)容進行適宜調(diào)整，符合管理要求又要滿足內(nèi)部考核需求；建立成本費用明細分類目錄，使成本費用核算、預算合同管理，有統(tǒng)一歸口的依據(jù)；修改完善了會計結(jié)算單，推出了會計憑證管理辦法；設(shè)置資金管理辦法，嚴格實行收支兩條線管理，為公司進一步規(guī)范目標化管理提高經(jīng)營績效，統(tǒng)籌高效的運用資金，鋪下良好的基礎(chǔ)，從而在職能管理上邁出一大步。

二、抓制度建設(shè)。制度屬于企業(yè)的硬性管理，任何成功的企業(yè)無一例外的有其嚴格的規(guī)章制度。今年以來，財務(wù)審計部內(nèi)部制定了固定資產(chǎn)管理、低值易耗管理等多方面規(guī)章制度，并深入了解各公司實際情況，與報帳員進行交流，進一步完善了業(yè)務(wù)報銷流程。為公司各項內(nèi)部管理制度推進，建設(shè)財務(wù)管理內(nèi)外環(huán)境盡了我們應(yīng)盡的職責。

三、抓團隊建設(shè)。財務(wù)審計部門的力量相對薄弱,一方面將對人員重新組合搭配,進行高效有序的組織，另一方面繼續(xù)加強培訓,使員工真正做到駕熟就輕,工作嚴謹、作風廉潔、認真細致。充分發(fā)揮團隊合作精神，堅持做到三個滿意：“讓客戶滿意、讓員工滿意、讓各部門主管領(lǐng)導滿意”，建設(shè)一支團結(jié)向上、公正廉潔的財務(wù)審計隊伍。

四、抓基本職能。首先，作好資金調(diào)度和信貸工作資金對于企業(yè)來說，就如“血液”對于人體一樣重要。今年工程建設(shè)全面鋪開，各經(jīng)營管理機構(gòu)逐步建立，新員工不斷加盟。資金需求日益增加。公司承受了巨大的資金壓力。我部根據(jù)工程建設(shè)和公司發(fā)展的要求，規(guī)范集團經(jīng)濟運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風險，提高資金使用效率，集團公司資金管理全部納入結(jié)算中心統(tǒng)一管理。嚴格實行收支兩條線，切實履行職責，管理好各個環(huán)節(jié)，尤其在今年所有的物資全部集中支付的前提下，堅持靈活運用原則，充分發(fā)揮資金時間價值，保證了工程建設(shè)的順利進行。并與銀行密切合作，將沉積資金采用“協(xié)定存款”等方式，提高公司存款資金增值率，資金的成功運作保證了公司的正常運轉(zhuǎn)，更是繼續(xù)樹立了集團公司“誠信信貸企業(yè)”的良好形象。作好稅收管理工作。認真學習稅收的相關(guān)政策，在每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時都仔細思考，積極辦理了有關(guān)房產(chǎn)稅、土地稅收減、免工作，并由此得到地方稅務(wù)局準予減免56.78萬元的稅收減免批復，為集團公司取得了實質(zhì)性的經(jīng)濟收益。作好財務(wù)分析工作。深入開展經(jīng)濟活動分析，不局限在帳面上的說明分析，作好日常財務(wù)分析資料的收集，對支出預算、開支計劃、資源分配提出合理化建議。作好審計工作。**年我們將審計工作重點放在工程竣工財務(wù)決算和國債項目決算工作上。積極跑施工單位、財政部門，中介機構(gòu)作好有關(guān)資料的收集，數(shù)據(jù)的整理和報送工作，目前共計報送財政部門工程竣工財務(wù)決算7份。另外對于電力工程審計，以前由于行業(yè)問題，所有電力工程都按對方的預算交費。今年，在生產(chǎn)發(fā)展部設(shè)備科的大力協(xié)助下，我們對所發(fā)生的所有電力工程進行審計，在電力部門極力不配合的情況，我們克服種種困難，全年審計電力結(jié)算金額130萬元，審減30萬元，為集團公司工程建設(shè)節(jié)約了成本。使公司的經(jīng)濟運行平穩(wěn)過渡，職工的利益得到充分保證。

各位領(lǐng)導：

大家好，2007年以來，在集團公司的正確領(lǐng)導下，在各部門的大力支持下，按照集團公司的統(tǒng)一部署和財務(wù)審計工作重點，團結(jié)奮進，真抓實干，在全體財務(wù)人員的共同努力下，獲得了“威海國稅、地稅誠信納稅企業(yè)”、“內(nèi)審先進單位”、“誠信信貸企業(yè)”等多種榮譽稱號，爭取財政到位資金11136萬元，五諸河流域?qū)ｍ椯Y金400萬元，世行到位資金2000萬元，圓滿完成了年度目標任務(wù)和集團領(lǐng)導交辦的其他任務(wù)，認真履行了部門工作職責。主要抓好以下五方面工作：

一、抓職能發(fā)展。一是從工作的思想認識上提高，針對財務(wù)審計人員比較安于現(xiàn)狀、缺乏競爭意識和危機感，看問題、做事情缺少前瞻性的特點，強化管理意識。使財務(wù)審計人員深知財務(wù)僅僅作好核算是不夠的，管理跟不上核算的再細也沒有用，核算是基礎(chǔ)，管理是目的，在作好基礎(chǔ)工作的同時要提高管理意識，要求財務(wù)審計人員在思想上要高度重視財務(wù)管理。如對每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的核算，在考慮核算要求的同時，還要考慮該業(yè)務(wù)對公司的現(xiàn)在和將來在管理上和稅收政策上的影響問題，現(xiàn)在考慮不充分，以后出現(xiàn)紕漏就難以彌補。二是從內(nèi)部管理制度報表資料上提高。即結(jié)合考核辦法，對內(nèi)部管理報表的格式及內(nèi)容進行適宜調(diào)整，符合管理要求又要滿足內(nèi)部考核需求；建立成本費用明細分類目錄，使成本費用核算、預算合同管理，有統(tǒng)一歸口的依據(jù)；修改完善了會計結(jié)算單，推出了會計憑證管理辦法；設(shè)置資金管理辦法，嚴格實行收支兩條線管理，為公司進一步規(guī)范目標化管理提高經(jīng)營績效，統(tǒng)籌高效的運用資金，鋪下良好的基礎(chǔ)，從而在職能管理上邁出一大步。

二、抓制度建設(shè)。制度屬于企業(yè)的硬性管理，任何成功的企業(yè)無一例外的有其嚴格的規(guī)章制度。今年以來，財務(wù)審計部內(nèi)部制定了固定資產(chǎn)管理、低值易耗管理等多方面規(guī)章制度，并深入了解各公司實際情況，與報帳員進行交流，進一步完善了業(yè)務(wù)報銷流程。為公司各項內(nèi)部管理制度推進，建設(shè)財務(wù)管理內(nèi)外環(huán)境盡了我們應(yīng)盡的職責。

三、抓團隊建設(shè)。財務(wù)審計部門的力量相對薄弱,一方面將對人員重新組合搭配,進行高效有序的組織，另一方面繼續(xù)加強培訓,使員工真正做到駕熟就輕,工作嚴謹、作風廉潔、認真細致。充分發(fā)揮團隊合作精神，堅持做到三個滿意：“讓客戶滿意、讓員工滿意、讓各部門主管領(lǐng)導滿意”，建設(shè)一支團結(jié)向上、公正廉潔的財務(wù)審計隊伍。

四、抓基本職能。首先，作好資金調(diào)度和信貸工作資金對于企業(yè)來說，就如“血液”對于人體一樣重要。今年工程建設(shè)全面鋪開，各經(jīng)營管理機構(gòu)逐步建立，新員工不斷加盟。資金需求日益增加。公司承受了巨大的資金壓力。我部根據(jù)工程建設(shè)和公司發(fā)展的要求，規(guī)范集團經(jīng)濟運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風險，提高資金使用效率，集團公司資金管理全部納入結(jié)算中心統(tǒng)一管理。嚴格實行收支兩條線，切實履行職責，管理好各個環(huán)節(jié)，尤其在今年所有的物資全部集中支付的前提下，堅持靈活運用原則，充分發(fā)揮資金時間價值，保證了工程建設(shè)的順利進行。并與銀行密切合作，將沉積資金采用“協(xié)定存款”等方式，提高公司存款資金增值率，資金的成功運作保證了公司的正常運轉(zhuǎn)，更是繼續(xù)樹立了集團公司“誠信信貸企業(yè)”的良好形象。作好稅收管理工作。認真學習稅收的相關(guān)政策，在每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時都仔細思考，積極辦理了有關(guān)房產(chǎn)稅、土地稅收減、免工作，并由此得到地方稅務(wù)局準予減免56.78萬元的稅收減免批復，為集團公司取得了實質(zhì)性的經(jīng)濟收益。作好財務(wù)分析工作。深入開展經(jīng)濟活動分析，不局限在帳面上的說明分析，作好日常財務(wù)分析資料的收集，對支出預算、開支計劃、資源分配提出合理化建議。作好審計工作。07年我們將審計工作重點放在工程竣工財務(wù)決算和國債項目決算工作上。積極跑施工單位、財政部門，中介機構(gòu)作好有關(guān)資料的收集，數(shù)據(jù)的整理和報送工作，目前共計報送財政部門工程竣工財務(wù)決算7份。另外對于電力工程審計，以前由于行業(yè)問題，所有電力工程都按對方的預算交費。今年，在生產(chǎn)發(fā)展部設(shè)備科的大力協(xié)助下，我們對所發(fā)生的所有電力工程進行審計，在電力部門極力不配合的情況，我們克服種種困難，全年審計電力結(jié)算金額130萬元，審減30萬元，為集團公司工程建設(shè)節(jié)約了成本。使公司的經(jīng)濟運行平穩(wěn)過渡，職工的利益得到充分保證。